山东丰元化学股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2019]第 3-00210 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
011092019041501118709
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
审计报告
大信审字[2019]第 3-00210 号
山东丰元化学股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东丰元化学股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2018
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
固定资产及在建工程的账面价值
- 1 -
011092019041501118709
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
1.事项描述
如贵公司合并财务报表附注五、（八）所述，截至 2018 年 12 月 31 日，贵公司固定资产
及在建工程金额为 382,445,177.77 元，较期初增加 68,170,544.68 元，固定资产及在建工程
期末余额重大，上述资产核算的准确性和完整性对报表有重大影响，为此我们将固定资产及
在建工程的账面价值作为关键审计事项。
2、审计应对；
（1）了解和评价管理层与固定资产及在建工程相关的内部控制；
（2）我们实地查看重要生产设备的实体建造是否完成；检查报告期各项固定资产的使用
情况是否与设计目的相符，了解新增固定资产的用途是否为生产经营所需，实地查看固定资
产及在建工程，观察该资产是否正常使用，并对项目主要负责人进行访谈；
（3）复核在建工程的发生额，检查固定资产的转固时点是否准确，复核转固金额是否符
合准则规定；
（4）基于我们对贵公司业务及所在行业的了解，评价和质疑管理层做出的设备调试和试
生产的判断；
（5）结合生产线的设计要求以及下游客户的需求，判断试生产的产品是否达到合格产品
的参数指标；
（6）根据连续投料及试车产品产出记录，结合设备维修、调试记录，判断设备连续运转
情况；
（7）重新计算固定资产折旧；
（8）对出现减值迹象的固定资产及在建工程进行减值测试；
- 2 -
011092019041501118709
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2018 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
- 3 -
011092019041501118709
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允
反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
- 4 -
011092019041501118709
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中 国 北 京 中国注册会计师：
二○一九年四月十七日
- 5 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 企业的基本情况
山东丰元化学股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”、“丰元化学”）系由枣
庄市丰元化工有限公司（以下简称“丰元化工”）于 2008 年 4 月 18 日整体变更设立的股份
有限公司。公司企业法人营业执照统一社会信用代码号为 913704007249501675，公司注册地
址位于枣庄市台儿庄东顺路 1227 号。2016 年 6 月 16 日，经中国证券监督管理委员会证监许
可[2016]1307 号文批复，核准公司向境内社会公众公开发行新股 2,422.90 万股。2016 年 7
月 1 日，本公司实际发行人民币普通股（A 股）2,422.90 万股，募集资金总额 140,528,200.00
元，扣除发行费用后，实际募集资金净额为人民币 108,323,603.44 元。首次公开发行后公司
总股本为 9,691.38 万股。公司股票于 2016 年 7 月 7 日在深圳证券交易所中小企业板上市交
易，股票简称“丰元股份”，股票代码 002805。
本公司经营范围：硝酸、硝酸钠生产、销售(有效期以许可证为准)；普通货运(有效期以
许可证为准)；草酸生产、销售；经营进出口业务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动)。本公司及山东丰元精细材料有限公司、青岛联合丰元国际贸易有限公
司主要从事草酸及其相关产品的生产与销售，山东丰元锂能科技有限公司主要从事锂能材料
的生产与销售。
纳入本公司合并范围的子公司为山东丰元精细材料有限公司、青岛联合丰元国际贸易有
限公司、山东丰元锂能科技有限公司、枣庄市盈园度假酒店有限公司四家子公司。
本财务报表业经公司董事会于 2019 年 4 月 17 日决议报出。
二、 财务报表的编制基础
1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），
并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
2、持续经营：本公司在本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营
- 18 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
能力的重大事项。
三、 重要会计政策和会计估计
本公司根据公司实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制定了收入确认等具体
会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提方法(附注三(十一))、存货的计价
方法(附注三(十二))、固定资产折旧 (附注三(十四))、收入的确认时点(附注三(二十一))等
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2018
年 12 月 31 日的财务状况、2018 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二) 会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五) 企业合并
1、同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表
中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具
作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对
价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允
价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
- 19 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计
入当期营业外收入。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被
本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公
司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的
长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有
者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
(七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体
资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和
情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排
的分类进行重新评估。
- 20 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
2、共同经营的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会
计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的
资产或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因
出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理。
3、合营企业的会计处理
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计
处理。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日折合本位币入账。资产负债表日外币货币
性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表
日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化
期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性
项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外
币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账
本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合
收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需
对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期
- 21 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收
益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率
变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外
币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十) 金融工具
1、金融工具的分类及确认
金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时，
确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本
公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性
金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持
有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至
到期的非衍生金融资产。
2、金融工具的计量
本公司金融工具始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量；
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金
融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照
如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变
动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其
他综合收益。
3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
- 22 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。
金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直
接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足
终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之
间，按照各自的相对公允价值进行分摊。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。
5、金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信
用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
以成本计量的金融资产发生减值时，就该项金融资产未来现金流量的现值与账面价值孰
低的方法，计提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再转回。
当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下
降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，
在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予
以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直
接计入股东权益。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量
化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。
公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续 12 个月出现下跌。
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或
成本的计算方法 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和
作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公
期末公允价值的确定方法 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确
定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%，
持续下跌期间的确定依据
反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。
(十一) 应收款项
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债
表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间
- 23 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
差额确认减值损失。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
期末账面余额在 100 万元以上（含 100 万元）的应收
单项金额重大的判断依据或金额标准
款项。
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
账面价值的差额计提坏账准备计入当期损益。
2、按组合计提坏账准备的应收款项
单独进行减值测试，如有客观证据表明发生了减值，按预计未来现金流量现值低
组合 1：关联方组合
于其账面价值的差额，计提坏账准备；如经测试未发现减值，不计提坏账准备。
单独进行减值测试，如有客观证据表明发生了减值，按预计未来现金流量现值低
组合 2：备用金组合
于其账面价值的差额，计提坏账准备；如经测试未发现减值，不计提坏账准备。
组合 3：账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1至2年 10 10
2至3年 20 20
3至4年 30 30
4至5年 50 50
5 年以上 100 100
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 账龄 3 年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值
坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认
(十二) 存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品（库
存商品）等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价
准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
- 24 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十三) 长期股权投资
1、初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并
方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确
定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付
的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公
允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12
号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根
据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通
过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论
以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计
入损益，并对其余部分采用权益法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资
产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持
有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条
件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投
资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技
术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十四) 固定资产
- 25 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、其他；折旧方法采用年
限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地
之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 15－40 5.00 6.33－2.37
机器设备 10－20 5.00 9.50－4.75
运输工具 8－10 5.00 11.88－9.50
酒店资产 5－10 5.00 19.00－9.50
其他 5－8 5.00 19.00－11.88
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租
入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入
账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值
准备。
(十五) 在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定
可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资
产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，
并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能
够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固
定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十六) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
- 26 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十七) 无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年
度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有
确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他
法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍
- 27 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
(十八) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值
迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额
计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值
测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(十九) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发
- 28 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公
允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规
定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或
相关资产成本。
2、离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生
的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定
提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。
(二十一) 收入
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的
金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额
能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量。
公司销售收入确认的具体标准：采取送货方式的，公司商品已经发出，得到客户确认时，
确认收入的实现；客户自提方式下，在商品发出时，即确认销售收入的实现。
(二十二) 政府补助
1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两类型。
- 29 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
2、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿
命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。其中与本公司日常活动相关的，计入其他收
益，与本公司日常活动无关的，计入营业外收入。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失
的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相
关费用或损失的，直接计入当期损益。计入当期损益时，与本公司日常活动相关的政府补助，
计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的
政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断
依据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。
4、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相
关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他
政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
5、政策性优惠贷款贴息的会计处理
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率
计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或
- 30 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转
回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十四) 租赁
1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产
成本或当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确
认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额
作为长期应付款列示。
(二十五) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格
式的通知》（财会〔2018〕15 号），执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知要
求编制 2018 年度及以后期间的财务报表。
本公司执行财会〔2018〕15 号的主要影响如下：
会计政策变更内容 受影响的报 本期受影响的
上期重述金额 上期列报的报表项目及金额
和原因 表项目名称 报表项目金额
1.应收票据和应收账 应收票据及 应收票据：32,351,621.23 元
78,162,636.31 元 104,275,743.94 元
款合并列示 应收账款 应收账款：71,924,122.71 元
2.应收利息、应收股
利并其他应收款项 其他应收款 1,251,519.66 元 1,638,954.37 元 其他应收款：1,638,954.37 元
目列示
3.固定资产清理并入
固定资产 334,946,216.21 元 218,156,326.48 元 固定资产：218,156,326.48 元
固定资产列示
4.工程物资并入在建
在建工程 31,416,047.77 元 96,118,306.61 元 在建工程：96,118,306.61 元
工程列示
5.应付票据和应付账 应付票据及
40,881,302.99 元 32,412,232.16 元 应付账款：32,412,232.16 元
款合并列示 应付账款
6.应付利息、应付股 应付利息：188,409.38 元
利计入其他应付款 其他应付款 758,959.39 元 792,031.44 元 应付股利：3,510.15 元
项目列示 其他应付款：600,111.91 元
- 31 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
会计政策变更内容 受影响的报 本期受影响的
上期重述金额 上期列报的报表项目及金额
和原因 表项目名称 报表项目金额
7.管理费用列报调整 管理费用 15,982,321.20 元 13,662,465.66 元 13,662,465.66 元
8.研发费用单独列示 研发费用 5,183,729.67 元 — —
四、 税项
(一)主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 销项税额减去可抵扣的进项税额 17%、16%
城市维护建设税 实际应缴纳的流转税额 7%
教育费附加 实际应缴纳的流转税额 3%
地方教育费附加 实际应缴纳的流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
(二)重要税收优惠及批文
2017 年 12 月 28 日，山东丰元化学股份有限公司获得高新技术企业证书，执行 15%企业
所得税税率，证书号为 GR201737000715，有效期 3 年。
公司及子公司山东丰元精细材料有限公司出口产品增值税实行“免、抵、退”政策，公
司子公司青岛联合丰元国际贸易有限公司出口产品增值税实行“先征后退”政策。公司及子
公司的出口草酸退税率为 9%。
根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、财税[2008]48 号《关于执行环境
保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用申报企业所得税优惠目录和安全生产专用
设备企业所得税优惠目录有关问题通知》、财税〔2017〕71 号《关于印发节能节水和环境保
护专用设备企业所得税优惠目录（2017 年版）的通知》等文件规定，符合条件的环境保护、
节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
公司 2018 年度获得 190,336.72 元的企业所得税抵免。
五、 合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
类 别 期末余额 期初余额
现金 62,647.72 48,984.22
银行存款 55,600,466.92 22,497,335.55
其他货币资金 7,600,000.00
合计 63,263,114.64 22,546,319.77
- 32 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
注：截至 2018 年 12 月 31 日，无使用受限制、存放在境外、或者有潜在回收风险的款项。
其他货币资金为应付票据保证金，其中到期日超过 3 个月的金额为 6,800,000.00 元。
(二)应收票据及应收账款
类 别 期末余额 期初余额
应收票据 8,879,087.72 32,351,621.23
应收账款 76,720,163.03 79,757,533.53
减：坏账准备 7,436,614.44 7,833,410.82
合计 78,162,636.31 104,275,743.94
1.应收票据
类 别 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 8,779,087.72 32,351,621.23
商业承兑汇票 100,000.00
合计 8,879,087.72 32,351,621.23
1、截至 2018 年 12 月 31 日，公司无质押的应收票据。
2、截至 2018 年 12 月 31 日已背书但在资产负债表日尚未到期的应收票据
类 别 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 94,271,473.42
合 计 94,271,473.42
2.应收账款
期末数
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 76,720,163.03 100.00 7,436,614.44 9.69
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 76,720,163.03 100.00 7,436,614.44 9.69
期初数
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 79,537,533.53 99.72 7,833,410.82 9.85
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 220,000.00 0.28
合计 79,757,533.53 100.00 7,833,410.82 9.82
- 33 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账龄
账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
1 年以内 56,923,990.04 5.00 2,846,199.49 53,441,240.41 5.00 2,672,062.03
1至2年 7,644,842.57 10.00 764,484.25 19,730,553.88 10.00 1,973,055.39
2至3年 8,849,690.28 20.00 1,769,938.06 2,051,167.29 20.00 410,233.46
3至4年 1,347,207.15 30.00 404,162.15 1,574,255.00 30.00 472,276.50
4至5年 605,205.00 50.00 302,602.50 869,067.02 50.00 434,533.51
5 年以上 1,349,227.99 100.00 1,349,227.99 1,871,249.93 100.00 1,871,249.93
合计 76,720,163.03 ----- 7,436,614.44 79,537,533.53 ----- 7,833,410.82
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额为 396,796.38 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
第一名 9,080,000.00 13.11 454,000.00
第二名 5,843,433.87 8.43 292,171.69
第三名 4,947,880.92 7.14 247,394.05
第四名 4,316,460.00 6.23 369,882.00
第五名 4,001,982.91 5.78 800,396.58
合计 28,189,757.70 40.69 2,163,844.32
(三)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 25,231,233.64 87.31 47,155,788.58 96.08
1至2年 2,493,026.86 8.63 963,590.46 1.96
2至3年 339,342.75 1.17 746,993.58 1.52
3 年以上 834,112.15 2.89 214,641.77 0.44
合计 28,897,715.40 100.00 49,081,014.39 100.00
2.预付款项金额前五名单位情况
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
第一名 5,981,019.12 20.70
- 34 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
第二名 4,030,595.27 13.95
第三名 2,119,369.57 7.33
第四名 1,794,435.50 6.21
第五名 1,621,831.79 5.61
合计 15,547,251.25 53.80
(四)其他应收款
类 别 期末余额 期初余额
其他应收款项 1,265,190.47 1,645,773.71
减：坏账准备 13,670.81 6,819.34
合计 1,251,519.66 1,638,954.37
1.其他应收款项
期末数
账面余额 坏账准备
类 别
比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款项
按组合计提坏账准备的其他应收款项 568,587.02 44.94 13,670.81 2.40
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款项 696,603.45 55.06
合计 1,265,190.47 100.00 13,670.81 1.08
期初数
类 别 账面余额 坏账准备
比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款项
按组合计提坏账准备的其他应收款项 538,112.54 32.70 6,819.34 1.27
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款项 1,107,661.17 67.30
合计 1,645,773.71 100.00 6,819.34 0.41
（1）按组合计提坏账准备的其他应收款项
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款项
期末数 期初数
账龄 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例(%) 例(%)
1 年以内 1,856.12 5.00 92.81 136,386.88 5.00 6,819.34
1至2年 135,780.00 10.00 13,578.00
合计 137,636.12 13,670.81 136,386.88 6,819.34
- 35 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
②采用备用金组合方法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
组合名称
账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
备用金组合 430,950.90 401,725.66
合 计 430,950.90 401,725.66
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为 6,851.47 元。
（3）其他应收款项按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
出口退税款 296,603.45 1,107,661.17
备用金 430,950.90 401,725.66
押金、保证金 136,980.00 135,780.00
其他 400,656.12 606.88
合计 1,265,190.47 1,645,773.71
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项期末余 坏账准备
债务人名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例(%) 余额
枣庄市台儿庄区财政局 其他 400,000.00 1 年之内 31.96
山东省台儿庄古城旅游
押金、保证金 135,000.00 1-2 年 10.79 13,500.00
集团有限公司
秦梦文 备用金 61,110.30 1 年之内 4.88
龙立博 备用金 58,000.00 1-2 年 4.63
骆永康 备用金 41,500.00 1 年之内 3.32
合计 695,610.30 55.58 13,500.00
（5）涉及政府补助的其他应收款项
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
枣庄市台儿庄区财政局 省级企业创新平台财政奖励资金 400,000.00 1 年以内
合计 400,000.00
根据台财企指 [2018]34 号文件，关于拨付省级企业创新平台市级财政奖励资金的通知，本公司应收财政补贴资金
400,000.00 元，该款项已于 2019 年 1 月份收到。
- 36 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
(五)存货
1.存货的分类
期末数 期初数
存货类别 跌价准
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
原材料 26,724,004.72 26,724,004.72 31,769,188.91 31,769,188.91
在产品 28,508,541.91 28,508,541.91 17,855,029.60 17,855,029.60
库存商品 73,843,292.67 73,843,292.67 56,257,695.00 56,257,695.00
委托加工物资 382,604.30 382,604.30
低值易耗品 68,255.45 68,255.45
合计 129,526,699.05 129,526,699.05 105,881,913.51 105,881,913.51
库存商品中包含磷酸铁锂试车产品 21,124,022.45 元，该商品按预计可出售价格计算，经测试未发生减值。
(六)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 15,100,242.69 8,601,208.75
银行理财产品 5,750,000.00 80,241,534.25
预交所得税 208,889.80 1,872,591.62
合计 21,059,132.49 90,715,334.62
(七)可供出售金融资产
1.可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 19,551,391.66 6,159,491.02 13,391,900.64 19,551,391.66 6,159,491.02 13,391,900.64
其中：按成本计量的 19,551,391.66 6,159,491.02 13,391,900.64 19,551,391.66 6,159,491.02 13,391,900.64
合 计 19,551,391.66 6,159,491.02 13,391,900.64 19,551,391.66 6,159,491.02 13,391,900.64
2.期末以成本计量的重要权益工具投资明细
账面余额 在被投资
本期现金
被投资单位 本期 本期 单位持股
期初 期末 红利
增加 减少 比例(%)
山东联合丰元化工有限公司 11,911,391.66 11,911,391.66 12.00
枣庄农村商业银行股份有限公司 1,640,000.00 1,640,000.00 0.1093 98,400.00
- 37 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
账面余额 在被投资
本期现金
被投资单位 本期 本期 单位持股
期初 期末 红利
增加 减少 比例(%)
赣州中辰精细化工科技有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 20.00
合 计 19,551,391.66 19,551,391.66 98,400.00
减值准备
被投资单位 本期 本期
期初 期末
增加 减少
山东联合丰元化工有限公司 4,099,403.22 4,099,403.22
赣州中辰精细化工科技有限公司 2,060,087.80 2,060,087.80
合 计 6,159,491.02 6,159,491.02
(八)固定资产
类 别 期末余额 期初余额
固定资产 334,946,216.21 218,156,326.48
合计 334,946,216.21 218,156,326.48
1.固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 78,322,453.36 249,160,334.02 12,206,724.12 4,248,602.32 343,938,113.82
2.本期增加金额 13,275,245.96 122,415,414.62 1,330,779.16 424,901.07 137,446,340.81
（1）购置 2,018,388.95 3,861,781.94 1,330,779.16 424,901.07 7,635,851.12
（2）在建工程转入 11,256,857.01 118,553,632.68 129,810,489.69
3.本期减少金额
4.期末余额 91,597,699.32 371,575,748.64 13,537,503.28 4,673,503.39 481,384,454.63
二、累计折旧 0
1.期初余额 16,454,171.19 102,356,393.37 5,300,683.28 1,670,539.50 125,781,787.34
2.本期增加金额 3,161,765.74 15,942,037.48 1,024,770.93 527,876.93 20,656,451.08
（1）计提 3,161,765.74 15,942,037.48 1,024,770.93 527,876.93 20,656,451.08
3.本期减少金额
4.期末余额 19,615,936.93 118,298,430.85 6,325,454.21 2,198,416.43 146,438,238.42
三、账面价值
1.期末账面价值 71,981,762.39 253,277,317.79 7,212,049.07 2,475,086.96 334,946,216.21
2.期初账面价值 61,868,282.17 146,803,940.65 6,906,040.84 2,578,062.82 218,156,326.48
- 38 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
2018 年 12 月 31 日已经提足折旧仍继续使用的固定资产原值为 28,241,484.89 元。
2、截止 2018 年 12 月 31 日，暂时闲置的固定资产情况
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 3,551,094.96 1,203,438.16 2,347,656.80
机器设备 28,085,498.20 21,104,535.60 6,980,962.60
运输工具 6,518.00 6,192.10 325.90
合 计 31,643,111.16 22,314,165.86 9,328,945.30
(九)在建工程
类 别 期末余额 期初余额
在建工程项目 31,416,047.77 96,118,306.61
合计 31,416,047.77 96,118,306.61
1.在建工程项目
（1）在建工程项目基本情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
氧化全自动系统 3,894,542.64 3,894,542.64
连续结晶 4,634,788.40 4,634,788.40
碱吸收塔 2,910,969.73 2,910,969.73
零星工程 1,616,775.78 1,616,775.78
淀粉糖设备 3,888,772.83 3,888,772.83
研发中心 2,922,732.88 2,922,732.88
厂房 11,557,640.45 11,557,640.45
磷酸铁锂生产线（一期） 62,732,083.90 62,732,083.90
自动包装机 1,960,000.00 1,960,000.00
新建精制仓库 2,105,413.41 2,105,413.41
消防系统 27,184.47 27,184.47
精制蒸发、脱色系统 1,867,106.91 1,867,106.91
中水池降温工程 202,488.47 202,488.47
磷酸铁锂生产线（二期） 23,378,265.25 23,378,265.25
三元材料项目 17,524,022.45 17,524,022.45
其他 2,394,480.60 2,394,480.60
合 计 47,498,961.56 47,498,961.56 96,118,306.61 96,118,306.61
- 39 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
（2）重大在建工程项目变动情况 单位：万元
项目名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 期末数
磷酸铁锂生产线（二期） 16,000.00 2,337.83 2,337.83
三元材料生产线 19,600.00 1,752.40 1,752.40
磷酸铁锂生产线（一期） 8,000.00 6,273.21 1,224.26 7,497.47
淀粉糖设备 3,000.00 388.88 74.6 463.48
厂房 1,300.00 1,155.76 99.48 1,255.24
合计 47,900.00 7,817.85 5,488.57 9,216.19 4,090.23
重大在建工程项目变动情况（续）
工程投入占预 工程进 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 资金来源
算比例(%) 度(%) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
磷酸铁锂生产线（二期） 14.61 14.61 自筹
三元材料生产线 8.94 8.94 53.01 53.01 3.02% 自筹、贷款
磷酸铁锂生产线（一期） 93.72 100.00 自筹
淀粉糖设备 15.45 100.00 自筹
厂房 96.56 100.00 自筹
合计 53.01 53.01
(十)无形资产
项目 土地使用权 非专利技术 合计
一、账面原值
1.期初余额 39,485,379.40 47,080.00 39,532,459.40
2.本期增加金额 37,068.97 37,068.97
（1）购置 37,068.97 37,068.97
3.本期减少金额
4.期末余额 39,485,379.40 84,148.97 39,569,528.37
二、累计摊销
1.期初余额 5,845,417.67 47,080.00 5,892,497.67
2.本期增加金额 933,893.16 784.67 934,677.83
（1）计提 933,893.16 784.67 934,677.83
3.本期减少金额
4.期末余额 6,779,310.83 47,864.67 6,827,175.50
三、账面价值
1.期末账面价值 32,706,068.57 36,284.30 32,742,352.87
2.期初账面价值 33,639,961.73 33,639,961.73
- 40 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
(十一) 长期待摊费用
类 别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修费 2,734,036.74 244,628.00 481,391.81 2,497,272.93
合 计 2,734,036.74 244,628.00 481,391.81 2,497,272.93
(十二) 递延所得税资产
1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
期末余额 期初余额
项 目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备 1,213,560.84 7,450,285.25 1,317,122.19 7,840,230.16
递延收益 165,000.00 1,100,000.00 360,000.02 2,400,000.12
可抵扣亏损 1,201,801.22 4,807,204.88
未实现内部销售利润 430,544.43 1,722,177.72 729,476.47 2,917,905.88
小计 3,010,906.49 15,079,667.85 2,406,598.68 13,158,136.16
2、 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可供出售金融资产期末计提的减值准备 6,159,491.02 6,159,491.02
可抵扣亏损 1,074,343.53
合 计 6,159,491.02 7,233,834.55
(十三) 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付长期资产款 26,366,461.89 10,871,192.23
合计 26,366,461.89 10,871,192.23
(十四) 短期借款
1.短期借款分类
借款条件 期末余额 期初余额
抵押借款 85,000,000.00 85,000,000.00
保证借款 50,000,000.00 50,000,000.00
信用借款 1,000,000.00
合计 136,000,000.00 135,000,000.00
- 41 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
(十五) 应付票据及应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付票据 22,610,000.00
应付账款 34,354,216.78 32,412,232.16
合计 56,964,216.78 32,412,232.16
1.应付票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 22,610,000.00
合计 22,610,000.00
2.应付账款
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 31,183,579.77 29,593,262.39
1 年以上 3,170,637.01 2,818,969.77
合计 34,354,216.78 32,412,232.16
(十六) 预收款项
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 928,006.21 1,541,085.06
1 年以上 97,604.36 61,055.86
合计 1,025,610.57 1,602,140.92
(十七) 应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
短期薪酬 3,442,315.18 29,706,800.35 29,230,565.49 3,918,550.04
离职后福利-设定提存计划 459,987.67 2,021,909.79 2,371,372.87 110,524.59
合计 3,902,302.85 31,728,710.14 31,601,938.36 4,029,074.63
2.短期职工薪酬情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 2,610,444.44 26,672,131.36 26,458,740.47 2,823,835.33
职工福利费 5,107.50 805,636.39 810,743.89
社会保险费 220,955.39 1,005,189.55 1,111,748.87 114,396.07
- 42 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 175,514.52 770,444.22 889,044.52 56,914.22
工伤保险费 43,377.39 211,986.83 204,727.76 50,636.46
生育保险费 2,063.48 22,758.50 17,976.59 6,845.39
住房公积金 60,442.00 255,497.22 277,204.50 38,734.72
工会经费和职工教育经费 545,365.85 968,345.83 572,127.76 941,583.92
合计 3,442,315.18 29,706,800.35 29,230,565.49 3,918,550.04
3.设定提存计划情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 425,157.10 1,945,002.84 2,282,826.53 87,333.41
失业保险费 34,830.57 76,906.95 88,546.34 23,191.18
合计 459,987.67 2,021,909.79 2,371,372.87 110,524.59
(十八) 应交税费
税 种 期末余额 期初余额
增值税 1,452,653.31 3,762,346.86
企业所得税 162,274.24 100,614.35
城市维护建设税 101,685.73 261,092.60
房产税 174,628.85 136,660.64
土地使用税 242,320.83 242,320.83
个人所得税 117,052.49 26,054.49
教育费附加 43,579.61 111,896.83
地方教育费附加 29,053.06 74,597.89
地方水利基金 7,263.27 18,649.47
印花税 24,102.54 20,741.86
其他税费 22,958.50
合 计 2,354,613.93 4,777,934.32
(十九) 其他应付款
类别 期末余额 期初余额
应付利息 166,743.96 188,409.38
应付股利 3,510.15
其他应付款项 592,215.43 600,111.91
合计 758,959.39 792,031.44
- 43 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
1.应付利息
类别 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 166,743.96 188,409.38
2.应付股利
单位名称 期末余额 期初余额
普通股股利 3,510.15
合计 3,510.15
3.其他应付款项
（1）按款项性质分类
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 100,000.00 100,000.00
代扣未付个人社保款 382,102.78 354,314.39
其他 110,112.65 37,495.12
返还的工会经费 108,302.40
合 计 592,215.43 600,111.91
(二十) 递延收益
1.递延收益按类别列示
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因
政府补助 1,200,000.12 1,200,000.12 政府拨款
政府补助 1,200,000.00 100,000.00 1,100,000.00 政府拨款
合 计 2,400,000.12 1,300,000.12 1,100,000.00
2.政府补助项目情况
本期新增补 本期计入损益 其他 期末 与资产相关/与收
项 目 期初余额
助金额 金额 变动 余额 益相关
合资新建项目补
1,200,000.12 1,200,000.12 与资产相关
助资金
中和回用工程政
1,200,000.00 100,000.00 1,100,000.00 与资产相关
府补助资金
合 计 2,400,000.12 1,300,000.12 1,100,000.00
- 44 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
(二十一) 股本
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 96,913,800.00 96,913,800.00
(二十二) 资本公积
类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
资本溢价 158,129,743.68 158,129,743.68
合计 158,129,743.68 158,129,743.68
(二十三) 专项储备
类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 变动原因
安全生产费 1,374,949.63 1,023,297.72 736,774.50 1,661,472.85 计提和使用
合 计 1,374,949.63 1,023,297.72 736,774.50 1,661,472.85
(二十四) 盈余公积
类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 37,269,565.32 1,554,415.43 38,823,980.75
合计 37,269,565.32 1,554,415.43 38,823,980.75
(二十五) 未分配利润
期末余额
项目
金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 276,882,903.27
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 276,882,903.27
加：本期归属于母公司所有者的净利润 16,308,895.72
减：提取法定盈余公积 1,554,415.43
提取任意盈余公积
应付普通股股利 6,783,966.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 284,853,417.56
- 45 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
(二十六) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 263,845,340.06 208,357,644.77 320,909,160.88 245,839,766.87
草酸 208,156,857.39 155,663,730.40 251,767,909.35 188,096,179.55
其中：工业草酸 191,177,928.05 141,857,591.71 210,165,231.73 151,805,430.78
精制草酸 16,978,929.34 13,806,138.69 41,602,677.62 36,290,748.77
硝酸钠 41,981,552.63 40,081,406.56 41,164,885.26 33,439,540.73
草酸盐 10,921,613.90 9,813,280.24 19,129,017.86 16,170,396.68
酒店收入 1,228,611.06 1,312,048.09 657,399.67 998,912.27
其他 1,556,705.08 1,487,179.48 8,189,948.74 7,134,737.64
二、其他业务小计 965,517.24 784,825.52
销售材料收入 965,517.24 784,825.52
合 计 264,810,857.30 209,142,470.29 320,909,160.88 245,839,766.87
(二十七) 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 513,449.81 885,016.87
教育费附加 366,749.90 632,154.95
房产税 803,692.81 546,642.54
土地使用税 1,980,789.84 1,704,079.96
印花税 191,456.08 171,576.28
水利建设基金 36,675.00 74,662.83
其他 452,219.29 81,040.80
合 计 4,345,032.73 4,095,174.23
(二十八) 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
运杂费 13,443,660.93 13,825,178.48
职工薪酬 695,274.18 966,643.69
招待费 235,879.00 161,164.00
差旅费 160,814.82 145,572.40
办公费 132,130.36 142,366.11
广告宣传费 22,241.36 38,826.87
折旧费 560,107.40
其他 697,770.57 583,284.19
合 计 15,947,878.62 15,863,035.74
- 46 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
(二十九) 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 8,620,672.79 5,634,800.97
折旧 1,533,701.46 1,561,935.58
无形资产摊销 934,677.83 813,738.54
办公费 915,388.73 602,968.46
招待费 714,770.45 382,850.19
差旅费 665,373.90 318,452.46
租赁费 231,520.00 198,799.50
车辆费 304,119.31 405,759.88
中介机构费 1,212,871.67 1,832,100.79
修理费 4,509.10 34,241.95
其他 844,715.96 1,876,817.34
合 计 15,982,321.20 13,662,465.66
(三十) 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
直接投入 2,033,448.89
人工费 1,184,787.08
折旧费 962,179.62
电费 584,130.17
其他 419,183.91
合计 5,183,729.67
(三十一) 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用 4,614,527.33 3,212,505.21
减：利息收入 54,937.57 98,370.19
汇兑损失 534,817.94
减：汇兑收益 12,696.18
手续费支出 80,074.71 99,061.93
其他支出 47,409.38
合 计 4,674,377.67 3,748,014.89
- 47 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
(三十二) 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -359,944.91 931,590.51
合计 -359,944.91 931,590.51
(三十三) 其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
新建 10 万吨硝酸项目补助资金 666,666.55 与资产相关
合资新建项目补助资金 注 1 1,200,000.12 1,600,000.00 与资产相关
中和回用工程政府补助资金 注 2 100,000.00 100,000.00 与资产相关
省级企业创新平台市级财政奖励资金注 3 400,000.00 与收益相关
台儿庄科技局 2018 科技推广、人才开发奖金 100,000.00 与收益相关
其他 60,560.00 与收益相关
合 计 1,860,560.12 2,366,666.55
(三十四) 投资收益
类 别 本期发生额 上期发生额
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 98,400.00 114,800.00
理财产品在持有期间的投资收益 2,091,610.18 392,099.32
长期股权投资处置收益 2,532,602.74
合 计 2,190,010.18 3,039,502.06
(三十五) 资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 -193,914.50
合计 -193,914.50
(三十六) 营业外收入
1.营业外收入分项列示
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
政府补助 4,410,000.00 4,244,700.00 4,410,000.00
- 48 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
其他 190.00
合 计 4,410,000.00 4,244,890.00 4,410,000.00
2.计入营业外收入的政府补助
与资产相关/与收
项 目 本期发生额 上期发生额
益相关
中小企业发展专项资金 4,000,000.00 与收益相关
专利资助款 27,600.00 与收益相关
安全生产奖励 与收益相关
其他 217,100.00 与收益相关
兑现企业招商引资优惠政策专项资金 4,410,000.00
合 计 4,410,000.00 4,244,700.00
(三十七) 营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 20,000.00 20,000.00
其他 57,546.46 57,546.46
合计 77,546.46 77,546.46
(三十八) 所得税费用
1.所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用 2,573,427.96 7,503,843.90
递延所得税费用 -604,307.81 820,695.70
合计 1,969,120.15 8,324,539.60
2.会计利润与所得税费用调整过程
项 目 金额
利润总额 18,278,015.87
按适用税率计算的所得税费用 2,741,702.38
子公司适用不同税率的影响 -108,566.10
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 378,076.07
研发费用加计扣除的影响 -583,169.59
前期未确认递延所得税本期确认的影响 -268,585.89
- 49 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
项 目 金额
专用设备投资抵免所得税税额 -190,336.72
所得税费用 1,969,120.15
(三十九) 现金流量表
1.收到或支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到其他与经营活动有关的现金 5,483,417.99 4,389,797.18
其中：政府补助 4,570,560.00 4,244,700.00
其他 912,857.99 145,097.18
支付其他与经营活动有关的现金 18,707,052.93 20,796,008.33
运杂费 10,983,769.88 12,819,662.12
招待费 950,649.45 832,580.38
办公费 980,459.73 1,484,100.23
差旅费 826,188.72 842,865.88
中介机构费 1,212,871.67 1,832,100.79
修理费 4,509.10 34,241.95
车辆费 535,639.31 225,718.36
往来款及其他 2,209,650.99 2,724,738.62
研发支出 1,003,314.08
(四十) 现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 16,308,895.72 37,901,717.49
加：资产减值准备 -359,944.91 931,590.51
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 18,932,252.50 18,227,445.16
无形资产摊销 934,677.83 813,738.54
长期待摊费用摊销 481,391.81 510,927.34
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
193,914.50
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
- 50 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
项目 本期发生额 上期发生额
财务费用（收益以“－”号填列） 4,627,223.51 3,223,137.01
投资损失（收益以“－”号填列） -2,190,010.18 -3,039,502.06
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -604,307.81 820,695.70
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -23,644,785.54 -23,014,628.35
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 54,203,974.44 -33,517,996.32
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 10,668,415.16 20,848,203.85
其他
经营活动产生的现金流量净额 79,357,782.53 23,899,243.37
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 56,463,114.64 22,546,319.77
减：现金的期初余额 22,546,319.77 18,513,962.60
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 33,916,794.87 4,032,357.17
2.现金及现金等价物
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 55,663,114.64 22,546,319.77
其中：库存现金 62,647.72 48,984.22
可随时用于支付的银行存款 55,600,466.92 22,497,335.55
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 55,663,114.64 22,546,319.77
(四十一) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 6,800,000.00 应付票据保证金
其他流动资产 5,750,000.00 为应付票据提供质押
固定资产 19,545,759.01 为公司银行借款提供抵押
无形资产 52,251,827.58 为公司银行借款提供抵押
合计 84,347,586.59
- 51 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
(四十二) 外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 6,072.83 6.8632 41,679.05
应收账款
其中：美元 333,353.75 6.8632 2,287,873.46
应付账款
其中：美元 29,557.57 6.8632 202,859.51
六、 合并范围的变更
本期合并范围未发生变更。
七、 在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例%
子公司名称 注册地 主要经营地 业务性质 取得方式
直接 间接
山东丰元精细材料有限公司 山东枣庄 山东枣庄 草酸制造 100.00 出资设立
青岛联合丰元国际贸易有限公司 山东青岛 山东青岛 草酸贸易 100.00 出资设立
山东丰元锂能科技有限公司 山东枣庄 山东枣庄 锂电材料 100.00 出资设立
枣庄市盈园度假酒店有限公司 山东枣庄 山东枣庄 住宿餐饮 100.00 出资设立
八、 与金融工具相关的风险
本公司正常的生产经营会面临各种金融风险：市场风险、信用风险及流动性风险。 本公
司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负
面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线
和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
- 52 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
（1）外汇风险－现金流量变动风险
公司外币资金及时结汇，外汇余额较小，外汇风险较小。
（2）利率风险
借款利息金额较小，对应的利率风险较小。
（3）其他价格风险
原材料及产成品的价格波动风险，保持合理的原材料及产成品库存量，降低价格波动风
险。
2、信用风险
为降低信用风险，公司财务部门负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程
序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应
收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
3、流动风险
本公司的政策是定期检查当前和预期的资金流动性需求，以及是否符合借款合同的规定，
以确保公司维持充裕的现金储备。
九、 关联方关系及其交易
(一) 本公司的实际控制人
实际控制人对本公司的 实际控制人对本公司的
实际控制人 关联关系
持股比例(%) 表决权比例(%)
赵光辉 控股股东、董事长、总经理 43.54 43.54
注：截止 2018 年 12 月 31 日，赵光辉质押其持有的本公司股票 22,500,000.00 股，质押股份占其持有股
份的比例为 53.32%，占本公司股份比例为 23.22%。
(二) 本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
山东联合丰元化工有限公司 本公司参股的公司
赣州中辰精细化工科技有限公司 本公司参股的公司
- 53 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
五都投资有限公司 持股 5%以上的股东（2018 年 10 月 31 日减持之后不再是持股 5%以上股东）
万福信 董事兼副总经理
邓燕 董事兼副总经理
刘艳 董事兼董事会秘书
王建军 董事
贾继明 董事
杨桂朋 独立董事
崔光磊 独立董事
谷艳 独立董事
陈令国 监事会主席
李桂臣 监事
庄传莉 监事
刘胜民 副总经理
李恒文 财务总监（2018 年 12 月 20 日离职）
张清静 财务总监
(四)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联交易 本期发生额 上期发生额
关联交易 关联交易 定价方式
关联方名称 占同类交 占同类交
类型 内容 及决策程 金额 易金额的 金额 易金额的
序 比例（%） 比例（%）
采购商品：
山东联合丰元化
采购商品 采购硝酸 市场价格 35,655,360.25 94.42 30,273,364.69 86.17
工有限公司
2.关联租赁情况
2015 年 1 月 1 日，赵光辉与青岛联合丰元国际贸易有限公司签订了房租租赁合同，合同
约定青岛联合丰元国际贸易有限公司承租赵光辉位于青岛市市南区闽江路 2 号国华大厦 A 座
701 户(东户)的办公室，租赁面积 100.80 平方米，年租金为人民币 105,000.00 元（2.9 元/
日/平方米），房屋租赁期限自 2015 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日止，租赁期限共 4 年。
3.关联担保情况
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
赵光辉 山东丰元化学股份有限公司 50,000,000.00 2017-7-3 2018-7-2 是
赵光辉 山东丰元化学股份有限公司 50,000,000.00 2018-12-25 2019-11-25 否
- 54 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
(五)关联方应收应付款项
1.应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 山东联合丰元化工有限公司 1,828,877.79
预付款项 山东联合丰元化工有限公司 2,730,991.73
十、 承诺及或有事项
（一）承诺事项
无。
（二）或有事项
无。
十一、 资产负债表日后事项
(一)利润分配情况
本公司 2018 年度利润分配方案为：以 2018 年 12 月 31 日总股本 96,913,800 股为基数，
向全体股东每 10 股派发现金红利 0.33 元（含税）；同时，以资本公积金向全体股东每 10 股
转增 5 股。上述股利分配方案尚需股东大会最终批准。
十二、 其他重要事项
无。
十三、 母公司财务报表主要项目注释
(一)应收票据及应收账款
类 别 期末余额 期初余额
应收票据 8,829,087.72 32,351,621.23
应收账款 81,721,023.77 84,497,775.23
减：坏账准备 6,476,604.74 6,422,603.49
合计 84,073,506.75 110,426,792.97
应收账款分类披露
期末数
类 别
账面余额 坏账准备
- 55 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 81,721,023.77 100.00 6,476,604.74 7.93
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 81,721,023.77 100.00 6,476,604.74 7.93
期初数
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 84,277,775.23 99.74 6,422,603.49 7.62
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 220,000.00 0.26
合计 84,497,775.23 100.00 6,422,603.49 7.60
1.按组合计提坏账准备的应收账款
（1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账龄
账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面余额 计提比例（%） 坏账准备
1 年以内 48,607,400.93 5.00 2,430,370.04 30,825,310.58 5.00 1,541,265.53
1至2年 4,044,746.72 10.00 404,474.67 18,309,715.55 10.00 1,830,971.56
2至3年 8,768,851.95 20.00 1,753,770.39 1,461,157.29 20.00 292,231.46
3至4年 787,197.15 30.00 236,159.15 1,574,255.00 30.00 472,276.50
4至5年 605,205.00 50.00 302,602.50 829,217.02 50.00 414,608.51
5 年以上 1,349,227.99 100.00 1,349,227.99 1,871,249.93 100.00 1,871,249.93
合计 64,162,629.74 6,476,604.74 54,870,905.37 6,422,603.49
②采用其他组合方法计提坏账准备的应收账款情况
期末数 期初数
组合名称 账面 计提比例 账面 计提比例 坏账
坏账准备
余额 (%) 余额 (%) 准备
关联方组合 17,558,394.03 29,406,869.86
合 计 17,558,394.03 29,406,869.86
2.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
第一名 10,870,248.54 14.45
第二名 9,080,000.00 12.07 454,000.00
- 56 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
第三名 5,843,433.87 7.77 292,171.69
第四名 5,337,624.25 7.09
第五名 4,947,880.92 6.58 247,394.05
合计 36,079,187.58 47.96 993,565.74
(二)其他应收款
类 别 期末余额 期初余额
其他应收款项 178,659,979.11 83,792,699.38
减：坏账准备 13,500.00 6,750.00
合计 178,646,479.11 83,785,949.38
1.其他应收款项分类披露
期末数
类 别 账面余额 坏账准备
比例 比例
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款项
按组合计提坏账准备的其他应收款项 177,959,661.51 99.61 13,500.00 0.01
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款项 700,317.60 0.39
合计 178,659,979.11 100.00 13,500.00 0.01
期初数
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 83,242,480.73 99.34 6,750.00 0.01
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 550,218.65 0.66 -
合 计 83,792,699.38 100.00 6,750.00 0.01
2.按组合计提坏账准备的其他应收款项
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账龄 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例(%) 例(%)%
1 年以内 5.00 135,000.00 5.00 6,750.00
- 57 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
期末数 期初数
账龄 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例(%) 例(%)%
1至2年 135,000.00 10.00 13,500.00 -
合计 135,000.00 13,500.00 135,000.00 6,750.00
②合并范围内关联方组合
期末数 期初数
组合名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) (%)
关联方组合 177,824,661.51 83,107,480.73
合 计 177,824,661.51 83,107,480.73
③采用其他组合方法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
组合名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) (%)
出口退税款 210,492.99
备用金组合 300,317.60 339,725.66
应收政府补助款 400,000.00
合 计 700,317.60 550,218.65
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为 6,750.00 元。
4.其他应收款项按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
合并范围内关联方往来 177,824,661.51 83,107,480.73
押金、保证金 135,000.00 135,000.00
备用金 300,317.60 339,725.66
出口退税款 210,492.99
其他 400,000.00
合计 178,659,979.11 83,792,699.38
- 58 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
5.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款
债务人 款项 坏账准
期末余额 账龄 项期末余额合
名称 性质 备余额
计数的比例(%)
山东丰元锂能科技 合并范围内 1 年以内 95,881,566.78；
174,561,866.31 97.71
有限公司 关联方往来 1-2 年 79,680,299.53
枣庄市盈园度假酒 合并范围内 1 年以内 400,000.00；
3,262,795.20 1.83
店有限公司 关联方往来 1-2 年 2,862,795.20
枣庄市台儿庄区财
其他 400,000.00 1 年之内 0.22
政局
山东省台儿庄古城
押金、保证金 135,000.00 1-2 年 0.08 13,500.00
旅游集团有限公司
秦梦文 备用金 61,110.30 1 年之内 0.03
合计 178,420,771.81 99.87 13,500.00
(三)长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 70,360,000.0 70,360,000.0 70,360,000.0 70,360,000.0
合计 70,360,000.0 70,360,000.0 70,360,000.0 70,360,000.0
1.对子公司投资
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 期末余额
增加 减少 减值准备 期末余额
山东丰元精细材料有限公司 47,860,000.00 47,860,000.00
山东联合丰元国际贸易有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
山东丰元锂能科技有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
枣庄市盈园度假酒店有限公司 500,000.00 500,000.00
合 计 70,360,000.00 70,360,000.00
- 59 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
(四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 239,138,268.48 191,450,033.19 291,548,646.39 226,244,776.67
草酸 197,156,715.85 151,368,626.63 242,995,196.13 185,277,764.88
其中：工业草酸 138,278,071.37 121,247,261.01 209,592,872.96 162,746,092.41
精制草酸 58,878,644.48 30,121,365.62 33,402,323.17 22,531,672.47
硝酸钠 41,981,552.63 40,081,406.56 41,164,885.26 33,667,863.40
其他 7,388,565.00 7,299,148.39
二、其他业务小计 2,132,651.05 2,095,474.80
其中：销售材料收入 2,132,651.05 2,095,474.80
合 计 241,270,919.53 193,545,507.99 291,548,646.39 226,244,776.67
(五)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 98,400.00
处置长期股权投资产生的投资收益 2,532,602.74
其他 2,091,610.18 506,899.32
合计 2,190,010.18 3,039,502.06
十四、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 备注
1．计入当期损益的政府补助 6,270,560.12
2．除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -77,546.46
3．所得税影响额 -928,952.05
合计 5,264,061.61
- 60 -
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日—2018 年 12 月 31 日
(二) 净资产收益率和每股收益
加权平均净资产收益率 每股收益
报告期利润 （%） 基本每股收益
本年度 上年度 本年度 上年度
归属于公司普通股股东的净利润 2.83 6.83 0.17 0.39
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 1.92 5.85 0.11 0.33
山东丰元化学股份有限公司
二○一九年四月十七日
第 18 页至第 61 页的财务报表附注由下列负责人签署
法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
签名： 签名： 签名：
日期： 日期： 日期：
- 61 -