海南钧达汽车饰件股份有限公司
2019 年度财务报表之审计报告
目 录
一、审计报告.................................................................................. 1-5
二、已审财务报表
1、合并资产负债表 ................................................................ 8-9
2、资产负债表 .................................................................... 10-11
3、合并利润表 ..........................................................................12
4、利润表 .................................................................................13
5、合并现金流量表 ..................................................................14
6、现金流量表 ..........................................................................15
7、合并股东权益变动表 ..................................................... 16-17
8、股东权益变动表 ............................................................ 18-19
9、财务报表附注 ................................................................ 20-92
三、附件
1、营业执照
2、会计师事务所执业证书
3、项目合伙人及注册会计师执业证书
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京
海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表之审计报告
审 计 报 告
中证天通[2020]证审字第 0100005 号
海南钧达汽车饰件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了海南钧达汽车饰件股份有限公司（以下简称“钧达股份”）的财务
报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了钧达股份 2019 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2019 年度合并及
公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于钧达股份，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事
项。
（一）收入确认
1、事项描述
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如财务报表附注“三、（二十四）收入”所述的会计政策及财务报表附注“五、
（三十六）营业收入和营业成本”所示，钧达股份收入构成主要为产品销售收入和
模具销售收入，钧达股份 2019 年度营业收入金额为人民币 82,673.41 万元，较 2018
年度下降 8.39%。 根据钧达股份会计政策，其销售收入确认时点与商品发出时点不
同，收入确认的截止认定可能存在错报风险。且其模具种类较多，模具业务销售收
入的准确性认定可能存在错报风险。
营业收入为钧达股份重要业绩指标，营业收入的确认对钧达股份经营业绩产生
重要影响，因此我们将收入准确性识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）对钧达股份收入确认相关的内部控制的设计及执行有效性进行评估和测
试，并评价相关收入确认是否符合其会计政策且一贯地运用；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合
同条款与条件，评价钧达股份的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持
性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（4）取得客户供应链系统或邮件发送的产品下线结算的开票通知单，选取样本，
与销售记录进行核对；
（5）针对模具收入确认，选取样本，检查证明模具验收合格的相关文件。
（二）存货的存在及跌价准备
1、事项描述
如财务报表附注“三、（十一）存货”所述的会计政策及财务报表附注“五、
（七）存货”所示，钧达股份 2019 年末存货余额为人民币 23,220.29 万元，存货跌
价准备金额为人民币 1,788.80 万元，净值 21,431.49 万元，账面价值较高，占总资
产的比例为 11.64%。除自有仓库之外，存货还分布于各客户生产线现场、异地租赁
仓库、物流仓库等，存货的存在认定可能存在错报风险；2019 年汽车市场整体销量
下滑明显，钧达股份受行业市场下滑影响而导致营业收入较 2018 年度下降 8.39%，
存货存在滞销风险，存货的计价和分摊认定可能存在错报风险。
存货占钧达股份期末资产比重大，且分布广泛，存在滞销风险，因此我们将存
货的存在及跌价准备识别为关键审计事项。
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2、审计应对
我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）对钧达股份与存货相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评估和测
试，评价是否符合其会计政策且一贯地运用；
（2）对钧达股份存货实施监盘，包括委托代管存货、异地仓库、公司厂内仓库，
检查存货的数量、状况等；
（3）对发出商品、委托代管存货实施函证程序；
（4）查阅资产负债表日前后若干天发出商品增减变动的有关账簿记录和有关的
合同、协议和凭证、出库单、货运单等资料，检查有无跨期现象；
（5）选取样本，核对存货仓库部门的入库记录与财务记录和有关的合同、协议
和凭证、入库单、货运单等资料。
（6）取得钧达股份存货的年末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核，
分析存货跌价准备是否合理；
（7）查询钧达股份主要产品销售价格，与 2019 年末相关存货结存单价分析比
较，判断产生存货跌价的风险；
（8）获取钧达股份存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按相关
会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准
备计提是否充分。
（三）应收账款的坏账准备
1、事项描述
如财务报表附注“三、（八）金融工具”所述的会计政策及财务报表附注“五、
（三）应收账款”所示，钧达股份 2019 年末应收账款账面余额为人民币 31,364.89
万元，坏账准备金额为人民币 2,360.48 元。钧达股份首次以预期信用损失为基础，
对以摊余成本计量的应收账款进行减值测试并确认损失准备。
应收账款占钧达股份期末资产比重大，涉及管理层运用重大的会计估计和判断
的固有不确定性，同时由于新金融工具准则的大幅变动，需要公司管理层更多的对
未来预期的估计及判断，因此我们将应收账款的坏账准备识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）对钧达股份与应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估
和测试，评价是否符合其会计政策且一贯地运用；
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（2）了解钧达股份执行新金融工具准则后应收账款坏账准备计提政策及方法
的变化情况，评价是否符合新金融工具准则的具体规定；
（3）分析钧达股份应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括应收账款组合的
依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（4）对于按账龄组合计提坏账准备的应收账款，测试管理层使用数据的准确性
和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
（5）通过分析应收账款账龄和客户信誉情况，并执行应收账款独立函证程序及
检查期后回款情况，评价应收账款计提坏账准备的合理性；
（6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披
露。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括钧达股份 2019 年年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似
乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
钧达股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反
映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估钧达股份的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算钧达股份、
终止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督钧达股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或
错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的
风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对钧达股份的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致钧达股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
（6）就钧达股份实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担
全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
(如适用)。
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从与治理层沟通的事项中，我们确定哪些事项对当期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事
项。
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中证天通会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京
2020 年 3 月 24 日
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表
合并资产负债表
2019 年 12 月 31 日
编制单位：海南钧达汽车饰件股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注五 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 （一） 240,596,944.85 416,253,739.89
交易性金融资产 不适用
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 不适用
衍生金融资产
应收票据 （二） 143,109,520.39
应收账款 （三） 290,044,116.99 243,597,309.50
应收款项融资 （四） 55,749,773.49 不适用
预付款项 （五） 19,953,165.17 20,414,831.46
其他应收款 （六） 6,459,895.38 10,403,907.95
存货 （七） 214,314,916.74 271,769,257.46
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （八） 35,062,559.98 21,157,068.87
流动资产合计 862,181,372.60 1,126,705,635.52
非流动资产：
债权投资 不适用
可供出售金融资产 不适用
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用
长期应收款
长期股权投资 （九） 43,811,806.37 36,264,409.66
其他权益工具投资 不适用
其他非流动金融资产 不适用
投资性房地产 （十） 13,692,915.81 1,950,000.20
固定资产 （十一） 406,844,899.96 370,525,234.88
在建工程 （十二） 60,171,815.19 30,198,043.86
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （十三） 110,754,102.70 97,389,852.85
开发支出 （十四）
商誉
长期待摊费用 （十五） 248,086,530.12 182,499,809.95
递延所得税资产 （十六） 15,949,947.37 11,253,813.25
其他非流动资产 （十七） 79,502,768.13 84,458,833.24
非流动资产合计 978,814,785.65 814,539,997.89
资产合计 1,840,996,158.25 1,941,245,633.41
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
2019 年 12 月 31 日
编制单位：海南钧达汽车饰件股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注五 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 （十八） 148,579,420.00 184,792,474.85
交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 不适用
衍生金融负债
应付票据 （十九） 58,950,653.57 106,978,803.71
应付账款 （二十） 302,562,067.87 316,756,898.57
预收款项 （二十一） 17,633,535.57 21,031,169.70
应付职工薪酬 （二十二） 32,962,451.11 29,373,237.10
应交税费 （二十三） 18,398,794.60 8,568,742.22
其他应付款 （二十四） 16,506,361.21 18,899,813.23
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 （二十五） 15,000,000.00 28,706,965.55
其他流动负债
流动负债合计 610,593,283.93 715,108,104.93
非流动负债：
长期借款 （二十六） 35,000,000.00 50,000,000.00
应付债券 （二十七） 273,032,919.39 254,749,278.74
其中：优先股
永续债
长期应付款 （二十八）
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 （二十九） 2,589,889.42 937,391.27
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 310,622,808.81 305,686,670.01
负 债 合 计 921,216,092.74 1,020,794,774.94
所有者权益：
实收资本（或股本） （三十） 120,898,773.00 121,680,000.00
其他权益工具 （三十一） 54,270,616.57 54,270,616.57
其中：优先股
永续债
资本公积 （三十二） 377,631,422.07 385,199,415.07
减：库存股 （三十三） 9,658,880.00 18,110,400.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 （三十四） 31,343,014.29 28,750,404.71
未分配利润 （三十五） 345,295,119.58 348,660,822.12
归属于母公司股东权益合计 919,780,065.51 920,450,858.47
少数股东权益
股东权益合计 919,780,065.51 920,450,858.47
负债和股东权益总计 1,840,996,158.25 1,941,245,633.41
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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资产负债表
2019 年 12 月 31 日
编制单位：海南钧达汽车饰件股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注十五 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 38,913,239.77 11,424,751.22
交易性金融资产 不适用
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 不适用
衍生金融资产
应收票据 59,400,000.00
应收账款 （一） 141,247,963.98 105,457,072.59
应收款项融资 548,276.87
预付款项 8,429,224.45 10,928,731.77
其他应收款 （二） 705,120,287.65 930,174,349.88
存货 27,112,355.93 85,423,473.53
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 75,978.50 39,226.42
流动资产合计 921,447,327.15 1,202,847,605.41
非流动资产：
债权投资 不适用
可供出售金融资产 不适用
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用
长期应收款
长期股权投资 （三） 426,082,663.03 202,518,766.32
其他权益工具投资 不适用
其他非流动金融资产 不适用
投资性房地产
固定资产 49,374,930.50 55,588,210.52
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产 7,200,288.77 7,469,050.27
开发支出
商誉
长期待摊费用 38,360,540.70 29,522,267.89
递延所得税资产 1,848,816.32 1,478,435.56
其他非流动资产
非流动资产合计 522,867,239.32 296,576,730.56
资产合计 1,444,314,566.47 1,499,424,335.97
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表
资产负债表（续）
2019 年 12 月 31 日
编制单位：海南钧达汽车饰件股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注十四 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 70,000,000.00 76,000,000.00
交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 不适用
衍生金融负债
应付票据 15,000,000.00 45,300,000.00
应付账款 179,700,077.09 216,647,778.89
预收款项 2,478,500.00 5,000,000.00
应付职工薪酬 4,188,968.21 5,671,060.22
应交税费 10,866,821.97 1,947,183.43
其他应付款 13,058,099.05 24,317,201.86
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 15,000,000.00 1,830,832.51
其他流动负债
流动负债合计 310,292,466.32 376,714,056.91
非流动负债：
长期借款 35,000,000.00 50,000,000.00
应付债券 273,032,919.39 254,749,278.74
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 308,032,919.39 304,749,278.74
负 债 合 计 618,325,385.71 681,463,335.65
所有者权益：
实收资本（或股本） 120,898,773.00 121,680,000.00
其他权益工具 54,270,616.57 54,270,616.57
其中：优先股
永续债
资本公积 402,648,743.55 410,216,736.55
减：库存股 9,658,880.00 18,110,400.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 31,343,014.29 28,750,404.71
未分配利润 226,486,913.35 221,153,642.49
股东权益合计 825,989,180.76 817,961,000.32
负债和股东权益总计 1,444,314,566.47 1,499,424,335.97
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表
合并利润表
2019 年度
编制单位：海南钧达汽车饰件股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注五 本期金额 上期金额
一、营业总收入 826,734,130.90 902,434,015.54
其中：营业收入 （三十六） 826,734,130.90 902,434,015.54
二、营业总成本 800,847,680.01 858,876,488.21
其中：营业成本 （三十六） 588,691,765.70 664,665,864.62
税金及附加 （三十七） 10,067,299.19 10,913,659.59
销售费用 （三十八） 31,216,754.97 33,229,296.97
管理费用 （三十九） 91,830,809.13 100,969,430.65
研发费用 （四十） 47,898,140.24 36,895,055.83
财务费用 （四十一） 31,142,910.78 12,203,180.55
其中：利息费用 30,621,255.32 12,714,468.11
利息收入 378,235.08 1,379,399.50
加：其他收益 （四十二） 10,819,815.87 4,398,527.95
投资收益（损失以“－”号填列）
8,411,876. 26 （四十三） 8,411,876.26 7,661,882.35
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 5,547,396.71 6,062,871.36
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 不适用
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 不适用
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） （四十四） -8,683,014.92 不适用
资产减值损失（损失以“-”号填列） （四十五） -10,439,053.02 -4,677,268.10
资产处置收益（损失以“－”号填列） （四十六） -2,131,267.76 4,374.55
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 23,864,807.32 50,945,044.08
加：营业外收入 （四十七） 127,731.15 584,714.80
其中：非流动资产毁损报废利得 96,003.67 165.26
减：营业外支出 （四十八） 755,814.98 1,323,883.59
其中：非流动资产毁损报废损失 10,087.35 18,316.14
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 23,236,723.49 50,205,875.29
减：所得税费用 （四十九） 6,009,601.05 8,374,192.23
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 17,227,122.44 41,831,683.06
（一）按持续经营性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 17,227,122.44 41,831,683.06
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 17,227,122.44 41,831,683.06
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动 不适用
4.企业自身信用风险公允价值变动 不适用
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动 不适用
3.可供出售金融资产公允价值变动损益 不适用
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 不适用
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 不适用
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期损益的有效部分
8.外币财务报表折算差额
9.其他
归属少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 17,227,122.44 41,831,683.06
归属于母公司所有者的综合收益总额 17,227,122.44 41,831,683.06
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.14 0.35
（二）稀释每股收益 0.14 0.35
（后附附注系财务报表的组成部分）
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表
利润表
2019 年度
编制单位：海南钧达汽车饰件股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注十五 本期金额 上期金额
一、营业收入 （四） 261,152,315.11 375,525,091.99
减：营业成本 （四） 171,945,712.82 277,204,613.75
税金及附加 2,468,513.38 2,839,536.68
销售费用 1,146,614.40 6,431,183.17
管理费用 16,170,944.16 23,894,979.91
研发费用 16,521,655.41 14,251,354.11
财务费用 25,254,145.94 7,956,796.99
其中：利息费用 25,322,754.69 8,026,425.51
利息收入 154,063.95 220,217.42
其他收益 612,756.02 579,207.86
投资收益（损失以“－”号填列） 5,547,396.71 6,062,871.36
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 5,547,396.71 6,062,871.36
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 不适用
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 不适用
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -1,548,179.30 不适用
资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,447,624.46 -1,697,322.87
资产处置收益（损失以“－”号填列） -2,342,996.00 4,374.55
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 28,466,081.97 47,895,758.28
加：营业外收入
其中：非流动资产毁损报废利得
减：营业外支出 277,735.70 297,305.71
其中：非流动资产毁损报废损失 5,697.62
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 28,188,346.27 47,598,452.57
减：所得税费用 2,262,250.43 1,673,621.89
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 25,926,095.84 45,924,830.68
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 25,926,095.84 45,924,830.68
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（三）其他权益工具投资公允价值变动 不适用
（四）企业自身信用风险公允价值变动 不适用
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动 不适用
3.可供出售金融资产公允价值变动损益 不适用
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 不适用
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 不适用
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期损益的有效部分
8.外币财务报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额 25,926,095.84 45,924,830.68
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表
合并现金流量表
2019 年度
编制单位：海南钧达汽车饰件股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 514, 549,249.55 685, 094,070.64
收到的税费返还 5,527,111. 82 5,684.32
收到其他与经营活动有关的现金 （五十） 23,448,170.06 14,106,078.00
经营活动现金流入小计 543, 524,531.43 699, 205,832.96
购买商品、接受劳务支付的现金 346, 554,863.03 498, 196,120.85
支付给职工以及为职工支付的现金 138, 637,118.46 154, 877,034.45
支付的各项税费 54,682,998.48 78,183,540.54
支付其他与经营活动有关的现金 （五十） 31,672,578.45 58,861,875.49
经营活动现金流出小计 571, 547,558.42 790, 118,571.33
经营活动产生的现金流量净额 -28,023, 026.99 -90,912, 738.37
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 340, 020,000.00 280, 123,000.00
取得投资收益收到的现金 8,496,159.74 3,259,010.99
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 415, 246.08 63,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 348, 931,405.82 283, 445,010.99
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 139, 521,817.77 107, 953,144.63
投资支付的现金 340, 020,000.00 280, 123,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 6,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 485, 541,817.77 388, 076,144.63
投资活动产生的现金流量净额 -136,610,411. 95 -104,631,133.64
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 18,110, 400.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 198, 210,000.00 254, 376,856.75
发行债券收到的现金 309, 309,748.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 198, 210,000.00 581, 797,004.75
偿还债务支付的现金 176, 000,000.00 140, 682,379.37
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 28,736,674.73 31,020,479.49
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 （五十） 8,987,569.84 2,497,000.00
筹资活动现金流出小计 213, 724,244.57 174, 199,858.86
筹资活动产生的现金流量净额 -15,514, 244.57 407, 597,145.89
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -180,147,683.51 212, 053,273.88
加：期初现金及现金等价物余额 396, 101,889.44 184, 048,615.56
六、期末现金及现金等价物余额 215, 954,205.93 396, 101,889.44
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表
现金流量表
2019 年度
编制单位：海南钧达汽车饰件股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注十五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 208, 439,694.08 254, 548,797.04
收到的税费返还 1,623,276.25
收到其他与经营活动有关的现金 5,734,041.83 5,755,502.71
经营活动现金流入小计 215, 797,012.16 260, 304,299.75
购买商品、接受劳务支付的现金 120, 035,468.73 262, 155,000.17
支付给职工以及为职工支付的现金 16,866,958.22 28,414,512.14
支付的各项税费 16,875,177.33 21,529,178.24
支付其他与经营活动有关的现金 5,263,070.96 17,557,098.70
经营活动现金流出小计 159, 040,675.24 329, 655,789.25
经营活动产生的现金流量净额 56,756,336.92 -69,351, 489.50
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 12,000,000.00 1,660,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
6,600.00 50,000.00
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 567, 469.21 864, 047.82
投资活动现金流入小计 12,574,069.21 2,574,047.82
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 12,858,207.06 13,880,742.46
投资支付的现金 23,000,000.00 2,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 109, 000.00
投资活动现金流出小计 35,858,207.06 15,989,742.46
投资活动产生的现金流量净额 -23,284, 137.85 -13,415, 694.64
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 18,110, 400.00
取得借款收到的现金 95,000,000.00 87,000,000.00
发行债券收到的现金 309, 309,748.00
收到其他与筹资活动有关的现金 780, 629,461.02 548, 824,763.78
筹资活动现金流入小计 875, 629,461.02 963, 244,911.78
偿还债务支付的现金 101, 000,000.00 57,043,500.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 25,336,825.99 27,151,211.83
支付其他与筹资活动有关的现金 770, 278,762.22 838, 180,960.50
筹资活动现金流出小计 896, 615,588.21 922, 375,672.33
筹资活动产生的现金流量净额 -20,986, 127.19 40,869,239.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 12,486,071.88 -41,897, 944.69
加：期初现金及现金等价物余额 11,424, 751.22 47,522,695.91
六、期末现金及现金等价物余额 23,910,823.10 5,624,751.22
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年财务报表
合并股东权益变动表
编制单位：海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元
本年金额
归属于母公司所有者权益 少数
项 目
其他权益工具 其他综 股东 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 合收益 权益
一、上年年末余额 121, 680,000.00 54,270,616.57 385, 199,415.07 18,110, 400.00 28,750,404.71 348, 660,822.12 920, 450,858.47 920, 450,858.47
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 121, 680,000.00 54,270,616.57 385, 199,415.07 18,110, 400.00 28,750,404.71 348, 660,822.12 920, 450,858.47 920, 450,858.47
三、本年增减变动金额（减少以“－”号
-781,227.00 -7,567,993.00 -8,451,520.00 2,592,609.58 -3,365,702.54 -670,792.96 -670,792.96
填列）
（一）综合收益总额 17,227,122.44 17,227,122.44 17,227,122.44
（二）所有者投入和减少资本 -781,227.00 -7,567,993.00 -8,451,520.00 102, 300.00 102, 300.00
1.股东投入的普通股 -781,227.00 -7,567,993.00 -8,451,520.00 102, 300.00 102, 300.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 2,592,609.58 -20,592, 824.98 -18,000, 215.40 -18,000, 215.40
1.提取盈余公积 2,592,609.58 -2,592,609.58
2.对所有者的分配 -18,000, 215.40 -18,000, 215.40 -18,000, 215.40
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）其他
四、本年年末余额 120, 898,773.00 54,270,616.57 377, 631,422.07 9,658,880.00 31,343,014.29 345, 295,119.58 919, 780,065.51 919, 780,065.51
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年财务报表
合并股东权益变动表（续）
编制单位：海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元
上年金额
归属于母公司所有者权益 少数
项 目
其他权益工具 其他综 股东 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 合收益 权益
一、上年年末余额 120, 000,000.00 367, 731,615.07 24,157,921.64 333, 021,622.13 844, 911,158.84 844, 911,158.84
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 120, 000,000.00 367, 731,615.07 24,157,921.64 333, 021,622.13 844, 911,158.84 844, 911,158.84
三、本年增减变动金额（减少以“－”号
1,680,000.00 54,270,616.57 17,467,800.00 18,110, 400.00 4,592,483.07 15,639,199.99 75,539,699.63 75,539,699.63
填列）
（一）综合收益总额 41,831,683.06 41,831,683.06 41,831,683.06
（二）所有者投入和减少资本 1,680,000.00 54,270,616.57 17,467,800.00 18,110, 400.00 55,308,016.57 55,308,016.57
1.股东投入的普通股 1,680,000.00 16,430,400.00 18,110, 400.00
2.其他权益工具持有者投入资本 54,270,616.57 54,270,616.57 54,270,616.57
3.股份支付计入所有者权益的金额 1,037,400.00 1,037,400.00 1,037,400.00
4.其他
（三）利润分配 4,592,483.07 -26,192, 483.07 -21,600, 000.00 -21,600, 000.00
1.提取盈余公积 4,592,483.07 -4,592,483.07
2.对所有者的分配 -21,600, 000.00 -21,600, 000.00 -21,600, 000.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）其他
四、本年年末余额 121, 680,000.00 54,270,616.57 385, 199,415.07 18,110, 400.00 28,750,404.71 348, 660,822.12 920, 450,858.47 920, 450,858.47
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
17 / 92
海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年财务报表
股东权益变动表
编制单位：海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元
本年金额
其他权益工具
项 目 优 其他综 所有者权益合
股本 永续 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
先 其他 合收益 计
债
股
一、上年年末余额 121, 680,000.00 54,270,616.57 410, 216,736.55 18,110, 400.00 28,750,404.71 221, 153,642.49 817, 961,000.32
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 121, 680,000.00 54,270,616.57 410, 216,736.55 18,110, 400.00 28,750,404.71 221, 153,642.49 817, 961,000.32
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -781,227.00 -7,567,993.00 -8,451,520.00 2,592,609.58 5,333,270.86 8,028,180.44
（一）综合收益总额 25,926,095.84 25,926,095.84
（二）所有者投入和减少资本 -781,227.00 -7,567,993.00 -8,451,520.00 102, 300.00
1.股东投入的普通股 -781,227.00 -7,567,993.00 -8,451,520.00 102, 300.00
2. 其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 2,592,609.58 -20,592, 824.98 -18,000, 215.40
1.提取盈余公积 2,592,609.58 -2,592,609.58
2.对所有者的分配 -18,000, 215.40 -18,000, 215.40
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）其他
四、本年年末余额 120, 898,773.00 54,270,616.57 402, 648,743.55 9,658,880.00 31,343,014.29 226, 486,913.35 825, 989,180.76
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年财务报表
股东权益变动表（续）
编制单位：海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元
上期金额
项 目 其他权益工具 其他综
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 合收益
一、上年年末余额 120, 000,000.00 392, 748,936.55 24,157,921.64 201, 421,294.88 738, 328,153.07
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 120, 000,000.00 392, 748,936.55 24,157,921.64 201, 421,294.88 738, 328,153.07
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,680,000.00 54,270,616.57 17,467,800.00 18,110,400.00 4,592,483.07 19,732,347.61 79,632,847.25
（一）综合收益总额 45,924,830.68 45,924,830.68
（二）所有者投入和减少资本 1,680,000.00 54,270,616.57 17,467,800.00 18,110,400.00 55,308,016.57
1.股东投入的普通股
2. 其他权益工具持有者投入资本 54,270,616.57 54,270,616.57
3.股份支付计入所有者权益的金额 1,680,000.00 17,467,800.00 18,110,400.00 1,037,400.00
4.其他
（三）利润分配 4,592,483.07 -26,192, 483.07 -21,600, 000.00
1.提取盈余公积 4,592,483.07 -4,592,483.07
2.对所有者的分配 -21,600, 000.00 -21,600, 000.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）其他
四、本年年末余额 121, 680,000.00 54,270,616.57 410, 216,736.55 18,110,400.00 28,750,404.71 221, 153,642.49 817, 961,000.32
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表附注
海 南 钧 达 汽 车饰 件 股 份股 份 有 限公 司
2019 年 度 财 务 报 表 附 注
编制单位：海南 钧达汽车 饰件股份有 限公司 金 额单位：人 民币元
一、 公司的基本情况
（一）基本情况
海南钧达汽车饰件股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为海南钧达汽车饰
件有限公司，成立于 2003 年 4 月 3 日，经海南省海口市市场监督管理局核准登记成立。2012 年
8 月 11 日，经本公司召开的创立大会暨第一次股东大会决议同意，由海南钧达汽车饰件有限公司
以截至 2012 年 6 月 30 日经审计的账面净资产 287,505,542.76 元折合 9,000 万股份（每股面值 1
元），整体变更为股份有限公司，溢价部分 197,505,542.76 元计入资本公积。本公司于 2017 年
3 月经中国证券监督管理委员会证监许可〔2017〕433 号文的核准向境内投资者发行 3,000 万股
人民币普通股（A 股），公司于 2017 年 4 月 25 日在深圳证券交易所挂牌上市交易，发行后总股
本增至 12,000 万股（每股面值 1 元）。2018 年 5 月，公司通过向 8 名股票激励对象定向发行限
制性股票 1,680,000 股，股本增加至 12,168 万股。2019 年 5 月，因 2018 年度公司未达到激励
计划规定的第一个限售期解除限售条件，将 8 名激励对象第一个限售期对应的 50.4 万股限制性股
票回购注销。2019 年 7 月，公司回购注销一名离职激励对象限制性股票 28 万股。 2019 年 6 月
14 日起公司发行的可转换公司债券开始转股，截至 2019 年 12 月 31 日，公司股本增加 830 股。
截至 2019 年 12 月 31 日，公司股本变更为 120,896,830 股。
中汽塑料（苏州）有限公司为本公司的母公司，苏州杨氏家族（杨仁元、陆惠芬、陆小红、
徐晓平、徐卫东、陆玉红、徐勇、陆小文、陆徐杨）为公司实际控制人。
公司统一社会信用代码：914601007477597794 。
公司法定代表人：陆小红。
公司注册及办公地址：海口市南海大道 168 号海口保税区内海南钧达大楼。
本公司及子公司（以下合称“本公司”）主要经营汽车塑料件及其模具生产销售业务。
本财务报表由本公司董事会于 2020 年 3 月 24 日批准报出。
（二）合并财务报表范围
本公司报告期合并财务报表纳入合并范围包括钧达股份（简称钧达股份）、海南新苏等共11
家子公司。
详见本附注六“合并范围的变更”及附注七“在其他主体中的权益”相关内容。
二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表附注
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量（以下合称“企
业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号
——财务报告的一般规定》（2014年修订）的相关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估
计进行编制。本公司编制的财务报表除现金流量表按照收付实现制原则编制外，其余均按照权责
发生制原则编制。
本公司利用所有可获得信息，未发现自报告期末起12个月内对持续经营能力产生重大疑虑的
事项或情况。
三、 重要会计政策及会计估计
本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，依据相关企业会计准则的规定，制
定具体会计政策和会计估计，主要体现在金融工具（三（八））、存货的计价方法（三（十一））、
长期待摊费用摊销（三（十九））、收入的确认时点（三（二十四））等。
（一） 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二） 会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三） 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四） 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币，财务报表以人民币列示。
（五） 企业合并
1、同一控制下的企业合并
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价
的，合并日按被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担
债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，合并日按被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
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企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资
产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价
值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被
购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价
值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可
靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
（六） 合并财务报表
1、合并范围的确定原则
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
其回报金额。本公司将拥有实际控制权的子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务
报表范围。
2、合并报表编制的原则、程序及方法
（1）合并报表编制的原则、程序及基本方法
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子
公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政
策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按
照权益法调整对子公司的长期股权投资，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母
公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后由本公司编制而成。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有份额而形
成的余额，若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该余额冲减本公司的股东权益；若
公司章程或协议规定由少数股东承担的，该余额冲减少数股东权益。
（2）报告期内增加或处置子公司的处理方法
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初账面余
额；将子公司合并当期期初至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期
期初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则
不调整合并资产负债表期初账面余额；将子公司自购买日至报告年末的收入、费用、利润纳入合
并利润表；该子公司自购买日至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利
润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（七） 现金及现金等价物
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
本公司将同时具备持有期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转化为
已知金额的现金、价值变动风险很小等条件的投资（包括三个月内到期的债券投资，但不包括权
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益性投资），确定为现金等价物。
（八） 金融工具
自2019 年1 月1 日起适用
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
1、金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负
债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公
司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修 改的，应当终止原金融负债，同时按
照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融 资产，
是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。 交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
2、金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金
融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除非本公 司改变管理金
融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式 发生变更后的首个
报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认
金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账
款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
第一类：以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属
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于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销
或确认减值时，计入当期损益。
第二类：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：
①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为
目标；
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收
益中转出，计入留存收益。
第三类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公
司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
3、金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。对于未
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金
额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进
行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入
当期损益。
（2）贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承
诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融
工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销
额后的余额孰高进行后续计量。
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（3）以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或
损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交
付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益
工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同
义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的
本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在
发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果
是后者，该工具是本公司的权益工具。
4、衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后
续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负
债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出
计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金
融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动
计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关
系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合
工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表
日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或金融负债。
5、金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、（九）。
6、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
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权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损
失准备。
（1）预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损
失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有
现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减
值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而
导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续
期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整
个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计
量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内
的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减
值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用
损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后
并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值
准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减
已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个
存续期的预期信用损失计量损失准备。
①应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他
应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值
准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项
金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、
应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预
期信用损失，确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
a、应收票据依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较低的银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
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项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
商业承兑汇票 承兑人为信用风险较低的企业
计算预期信用损失
b、应收账款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状以及对未来经济状况的预测，通过
合 并 范 围 内 本组合为风险较低应收
违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为
关联方往来 关联方的应收款项
0%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编
应 收 第 三 方 本组合以应收款项的账
制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
款项 龄作为信用风险特征
失
应收账款—信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账 龄 应收账款预期信用损失率(%)
1 年以内（含 1 年） 5
1－2 年（含 2 年） 10
2－3 年（含 3 年） 50
3 年以上 100
c、其他应收款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
备用金、押金
组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测， 通
合并范围内关 款项性质 过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
联方往来 期信用损失
应收其他款项
其他应收款—信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账 龄 其他应收款预期信用损失率(%)
1 年以内（含 1 年） 5
1－2 年（含 2 年） 10
2－3 年（含 3 年） 50
3 年以上 100
d、应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较低的银行
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
应收账款 应收一般经销商 预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失
商业承兑汇票 承兑人为信用风险较低的企业
②债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种
类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
（2）具有较低的信用风险
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如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并
且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流
量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认
时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变
化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或
努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
①信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
②预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的
不利变化；
③债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是
否发生显著不利变化；
④作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这
些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
⑤预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
⑥借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修
订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变
更；
⑦债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
⑧合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显
著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行
分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本
公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期
限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
（4）已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的
一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减
值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做
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出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产
的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（5）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预
期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损
益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价
值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确
认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（6）核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债
务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7、金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
①将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
②将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承
担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
（1）终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转
入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以
限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，
按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分在终止确认日的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
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的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资
产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负
债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程
度。
（3）继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产
整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该
金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
8、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债
以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分
别列示，不予相互抵销。
以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前
1、金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可
供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A.取得该金融资产的目的，主要是为
了近期内出售； B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公
司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工
具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产： A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利
得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载
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明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、
评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变
动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
（2） 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生
金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销
时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其
摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或
适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现
金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取
的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
（3） 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款
和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、其他应收款、发放贷款及
垫款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销
时产生的利得或损失，计入当期损益。
（4） 可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融
资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已
到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利
息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损
失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产
时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。本公司对在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
2、金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其
他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。本公司
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对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测
试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融
资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合
中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资
产组合中进行减值测试。
（1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确
认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值
已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回
减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（2）可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该
可供出售权益工具投资发生减值。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行
检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或
低于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资
产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的，本公司会
综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本公司以加权平
均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予
以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失
后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为
其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金
融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是
放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融
资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负
债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对
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价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止
确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分
的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
4、金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金
额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的
变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行
后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价
值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确
认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高
者进行后续计量。
5、金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同
时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相
互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列
示，不予相互抵销。
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7、权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具，
在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。本公司不确认
权益工具的公允价值变动额。
8、公允价值的确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。
不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情
况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或
负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入
值，在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（九） 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产
或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场
进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与
者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能
力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用
相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察
输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要
意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相
同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产
或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重
新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（十） 应收款项
以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前
本公司应收款项包括应收账款和其他应收款等，采用备抵法核算坏账损失。
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1、应收款项坏账准备的确认标准：
资产负债表日，本公司对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明应收款项发生减值
的，确认减值损失，计提减值准备。出现下述情况之一时，表明应收款项存在减值迹象：债务人
发生严重的财务困难；债务人违反了合同条款，发生违约或逾期未履行偿债义务；债权人出于经
济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步；债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组；其他表明应收款项发生减值的客观证据。
2、坏账的确认标准：
债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项；或债务人逾期未履
行其偿债义务，并且具有明显特征表明无法收回或收回可能性极小的应收款项。
对于确定无法收回的应收款项，在报经董事会批准后作为坏账转销。
3、坏账准备的计提方法：
（1）对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，
应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
单项金额 100 万元以上的应收款项，确定为单项金额重大的应收款项。
（2）对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，根据信用风
险划分为若干组合，根据以前年度与之有类似风险特征应收款项组合的实际损失率为基础，结合
现时情况确定报告期各项组合计提的坏账准备。
不同组合的确定依据及计提方法：
组合名称 依据 计提方法
备用金、押金组合 缴纳的各类保证金及押金，回收风险较小 如无客观证据发生减值的，不计提
合并范围内关联方往来 因关联方关系回收风险较小 如无客观证据发生减值的，不计提
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例：
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年）的应收款项 5 5
1－2 年（含 2 年）的应收款项 10 10
2－3 年（含 3 年）的应收款项 50 50
3 年以上的应收款项 100 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
有客观证据表明该债务人资不抵债、濒临破产、债务重组、兼并收购及其
单项计提坏账准备的理由
他财务状况恶化的情形。
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量低于其账面价值的差额，确
坏账准备的计提方法
认为减值损失，计提坏账准备。
4、坏账准备的转回
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如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确
认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收款项的账
面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
（十一）存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成
品（库存商品）、周转材料等。周转材料包括低值易耗品及包装物等。
2、发出存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，
采用加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的
基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部
分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计
入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按
照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税金后的金额。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
5、周转材料的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
（十二）长期股权投资
本公司长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影
响的权益性投资。
1、长期股权投资的投资成本确定
（1）以支付现金取得的长期股权投资，按支付的全部价款包括税金、手续费等相关费用作为
初始成本计价；（2）以放弃非现金资产取得的长期股权投资，其初始投资成本按《企业会计准则
—非货币性交易》的规定计价；（3）以债务重组取得的投资，其初始投资成本按《企业会计准则
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—债务重组》的规定计价；（4）通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出单位的账面价值
作为初始投资成本计价；（5）因企业合并形成的长期股权投资初始投资成本按企业合并所述方法
确认；（6）以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；（7）
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本。
2、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资后续计量采用成本法核算；本公司对被投
资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核算。
采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认当期的投资收益。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份
额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利
计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，
以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，
本公司负有承担额外损失义务的除外；对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，待处置该项投资时按相应比例转入当期损益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响
的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同
控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利
时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主
体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项
目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有
事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中
派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交
易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
4、长期股权投资减值准备的确认标准及计提方法
期末对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价
值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，则按可收回金额低于长期股权投资
账面价值的差额确认为长期股权投资减值准备。
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（十三）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地
产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
1、投资性房地产的确认
投资性房地产同时满足下列条件，才能确认：
（1）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该投资性房地产的成本能够可靠计量。
2、投资性房地产初始计量
（1）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支
出。
（2）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支
出构成。
（3）以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，计入投资性房地产成
本；不满足确认条件的在发生时计入当期损益。
3、投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第
4 号-固定资产》和《企业会计准则第 6 号-无形资产》的有关规定，对投资性房地产在预计可使用
年限内按年限平均法摊销或计提折旧。
4、投资性房地产的转换
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或将其他资
产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
5、投资性房地产减值准备
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其减值准备的确认标准和计提方法见附注三、
（十八）长期资产减值。
（十四）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够
可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。
2、固定资产的初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等
相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资
者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允
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的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3、固定资产的分类和折旧方法
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和按照规定单独估价作为固定资产入账的土地等情况
外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法为平均年限法，固定资产预计残值为资产原值的
5%。固定资产分类、折旧年限和折旧率如下表：
固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20 4.75%
机器设备 10 9.50%
运输工具 5 19.00%
其他设备 3-5 19.00%~31.67%
4、固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；对于被替换的
部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，如固定资产日常修理和大修理，在发
生时计入当期损益。
5、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若单项固定资产的可收回金
额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入
当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转
回。
6、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损
益。
7、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资
产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中
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较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费
用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、
印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率
法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（十五）在建工程
1、在建工程计价
按各项工程所发生的实际成本核算。工程达到预定可使用状态时，按工程项目的实际成本结
转固定资产。工程完工交付使用前发生的允许资本化的借款费用支出计入工程造价；交付使用
后，其有关利息支出计入当期损益。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断
标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产
品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
3、在建工程减值准备
资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按相关资产（资产组）的可收回金额低于
其账面价值的差额计提在建工程减值准备。
减值迹象主要包括：（1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；（2）
所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定
性；（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（十六）借款费用
借款费用，是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价
的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于
符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产的成本。其他借款费用，
在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；
为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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2、借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本
化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时
计入当期损益。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规
定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应
予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（十七）无形资产及开发支出
1、无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列
条件时才能确认无形资产：（1）符合无形资产的定义；（2）与该资产相关的预计未来经济利益
很可能流入公司；（3）该资产的成本能够可靠计量。
2、无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除按照《企业会计准则第 17 号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定
价值不公允的除外。
（3）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照
《企业会计准则第 7 号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号-债务重组》、《企业会计
准则第 16 号-政府补助》、《企业会计准则第 20 号-企业合并》的有关规定确定。
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3、自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研
究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件
的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支
出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
4、无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用
寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济
利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，
在使用寿命期采用直线法摊销，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。本公司于每年年度终了，
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核。并于每个会计期间，对使用寿
命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，对于有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，
则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
5、无形资产减值准备的确认标准和计提方法
本公司在资产负债表日判断无形资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明
无形资产可能发生了减值：
（1）无形资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌；
（2）本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及无形资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算无形资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低；
（4）无形资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（5）本公司内部报告的证据表明无形资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如无形资产
所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（6）其他表明无形资产可能已经发生减值的迹象。
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无形资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。本公司一般以单项无形资产为基础估计其
可收回金额，可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现
金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明无形资产的可收回金额低于其账
面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提相应的无形资产减值准备。难以对单项无形资产的可收回金额进行估计的，以该无形资
产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额，并按照《企业会计准则第8号-资产减值》有关
规定计提无形资产减值准备。减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。
（十八）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对
子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断
是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命
不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值
测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值
损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产
活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可
获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按
照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行
折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可
收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生
现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合
并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组
或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账
面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（十九）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，长期
待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则
将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
本公司长期待摊费用主要核算模具开发成本，按照客户是否补偿模具开发成本分为两类：一
是模具开发成本全部由本公司承担，客户不支付模具开发费的，待产品投入量产后采用直线法摊
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销，其中单项价值在 10 万元以下的模具一次性摊销、单项价值在 10 万元以上的模具在 2 年内摊
销。二是客户补偿模具开发成本的，在模具开发阶段确认模具收入时结转模具成本；待产品投入
量产后，剩余模具成本按 2 年期限摊销。
（二十）职工薪酬
1、职工薪酬内容
职工薪酬为企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿。职工
薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬主要包括：1）职工工资、奖金、津贴和补贴；2）职工福利费；3）医疗保险费、
工伤保险费和生育保险费等社会保险费；4）住房公积金；5）工会经费和职工教育经费；6）短
期带薪缺勤；7）短期利润分享计划；8）其他短期薪酬。
离职后福利主要包括：设定提存计划（如基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费）。
辞退福利主要包括：1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，企业决定解除
与职工的劳动关系而给予的补偿；2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给
予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。
2、职工薪酬的确认和计量
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益，其他相关会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
对于设定提存计划，本公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单
独主体缴存的提存金，确认为职工薪酬负债，并计入当期损益或相关资产成本。
企业向职工提供辞退福利的，应当确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（二十一）应付债券
1、债券是本公司依照法定程序发行，约定在一定期限内还本付息的有价证券，应付债券即本
公司债券在到期时应付钱给持有债券的人（包括本钱和利息）。
2、债券发行分为面值发行、溢价发行和折价发行三种情况，本公司设置“应付债券”科目，
并在该科目下设置债券面值、债券溢价、债券折价、应付利息等明细科目，核算应付债券发行、
计提利息、还本付息等情况。
（二十二）股份支付
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等。
3、确定可行权权益工具最佳估计数的依据
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根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行
权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益
工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，
相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的
最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的
负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确
认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价
值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理
可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基
础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具
的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修
改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权
条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确
认的金额
（二十三）其他权益工具
本公司发行的其他权益工具（优先股、永续债等）应当按照金融工具会计政策进行初始确认
和计量，其后于每个资产负债表日计提利息或分派股利，以所发行金融工具的分类为基础，确定
该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利
分配都应当作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债
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的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为本公司的借款费用进行处理，其回购或赎回产生
的利得或损失等计入当期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本
计量的，应当计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，应当从权益中扣除。
（二十四）收入
1、销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额
确认销售商品收入：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相
关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款
的公允价值确定销售商品收入金额。
（1）本公司销售汽车饰件产品在符合以下条件时确认收入
根据收到的客户生产计划，完成相关产品生产，产品送货后经客户检验合格并领用，已经取
得客户出具的产品开票通知单（包括客户供应链系统直接发布的产品领用下线数量和客户通过邮
件发送的产品领用下线数量两种形式）；收入金额和相关的成本均能够可靠计量；销货款项已收
讫或预计可以收回。
（2）本公司销售汽车饰件模具收入具体核算方法
汽车零部件模具生产周期较长，其付款或结算模式一般分不同阶段，收款与开票按完工百分
比进行，但模具至客户验收合格并达到批量生产条件时才满足客户最终的生产需求。出于谨慎原
则，公司在模具完工并经客户验收合格达到批量生产条件后，确认收入。根据合同约定，在模具
未经验收合格之前，收到客户的预付款、无论是否开具发票，均作为预收账款核算。
在成本核算方面，根据与客户的开发合同约定条款，分为以下几类：
①全部销售：公司按照客户要求完成模具开发，公司将生产模具直接销售给客户，客户拥有
该生产模具的所有权，公司依照约定使用该模具生产产品销售给客户，产品价格中不含模具费
用。这种模式下，公司于模具经验收合格达到批量生产条件，确认收入的同时将模具全额结转营
业成本。
②部分摊销、部分销售：公司按照客户要求完成模具开发，客户按照双方约定的模具价值的
一定比例向公司付款，公司在模具经验收合格达到批量生产条件、确认收入的同时按照开发成本
的相应比例确认营业成本，其余部分成本随着相关产品的销售按直线法摊销。
③全额摊销：公司按照客户要求完成模具开发，开发成本全部由公司承担，开发成功后公司
将相应的开发成本随着相关产品的销售按直线法摊销，逐步计入营业成本。
2．提供劳务，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务收入。
公司采用已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。
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在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补
偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生
的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收
入。
3、让渡资产使用权
让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入等，在同时满足以下条件时确认收入：与交
易相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。
（二十五）政府补助
1、政府补助类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。主要包括与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于构建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
3、政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照
公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。
4、政府补助会计处理
本公司采用总额法确认政府补助，具体处理：
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，
应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，
计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本
费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活
动无关的，计入营业外收入）；
（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动
相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
（二十六）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司所得税包括当期所得税和递延所得税。当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收
益计入当期损益，但下述情况除外：
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（1）由于企业合并产生的所得税调整商誉；
（2）与直接计入股东权益的交易或者事项相关的所得税计入股东权益。
本公司于资产负债表日，对资产或负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异，按照资
产负债表债务法确认递延所得税资产或递延所得税负债。
本公司对所有应纳税暂时性差异均确认为递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下
交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的
时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该项交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，未能同时满足：暂时
性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额。
本公司于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
本公司于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（二十七）租赁
1、经营租赁的会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，
则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
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较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务
费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差
额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易
相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十八）重要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
财政部于 2019 年发布了修订后的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企
业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》、《企业会计
准则第 37 号——金融工具列报》（上述四项准则以下统称“新金融工具准则”）。
财政部于 2019 年 4 月发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财
会[2019]6 号）（以下简称“财务报表格式”），执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和
该通知的要求编制 2019 年度中期财务报表和年度财务报表及以后期间的财务报表。
财政部于 2019 年 5 月 9 日发布了修订后的《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》，
修订后的准则自 2019 年 6 月 10 日起施行，对于 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，
不需要进行追溯调整，对于 2019 年 1 月 1 日至施行日之间发生的非货币性资产交换，要求根据
修订后的准则进行调整。该企业会计准则的修订对本公司无重大影响。
财政部于 2019 年 5 月 16 日发布了修订后的《企业会计准则第 12 号——债务重组》，修订
后的准则自 2019 年 6 月 17 日起施行，对于 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不需要进行
追溯调整，对于 2019 年 1 月 1 日至施行日之间发生的债务重组，要求根据修订后的准则进行调
整。该企业会计准则的修订对本公司无重大影响。
本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行上述修订后的准则和财务报表格式，对会计政策相关内容
进行调整。
（1）新金融工具准则
新金融工具准则将金融资产划分为三个类别：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。在新金融工具准则下，金融资产的分类是基于本公司管理金融资产的业务模式及该
资产的合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融工具准则中规定的持有至到期投
资、贷款和应收款项及可供出售金融资产三个分类类别。新金融工具准则以“预期信用损失”模
型替代了原金融工具准则中的“已发生损失”模型。在新金融工具准则下，本公司具体会计政策
见附注三、（八）。
（2）执行财务报表格式的影响
根据财务报表格式的要求，除执行上述新金融工具准则产生的列报变化以外，本公司将“应
收票据及应收账款”拆分列示为“应收票据”和“应收账款”两个项目，将“应付票据及应付账
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款”拆分列示为“应付票据”和“应付账款”两个项目。本公司相应追溯调整了比较期间报表，
该会计政策变更对净利润和所有者权益无影响。
利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失 以“-”号
填列）”的明细项目。
期初及上年受影响的财务报表项目明细情况如下：
调整前 调整后
受影响的报表项目 金额 受影响的报表项目 金额
资产负债表项目 资产负债表项目
应收票据 143,109,520.39
应收票据及应收账款 386,706,829.89
应收账款 243,597,309.50
应付票据 106,978,803.71
应付票据及应付账款 423,735,702.28
应付账款 316,756,898.57
2、公司经营管理涉及的会计政策变更
无。
3、会计估计变更
报告期内无会计估计变更的情况。
4、首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项 目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 416,253,739.89 416,253,739.89
交易性金融资产 不适用
以公允价值计量且变动计入当期
不适用
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 143,109,520.39 -143,109,520.39
应收账款 243,597,309.50 243,597,309.50
应收款项融资 不适用 143,109,520.39 143,109,520.39
预付款项 20,414,831.46 20,414,831.46
其他应收款 10,403,907.95 10,403,907.95
买入返售金融资产
存货 271,769,257.46 271,769,257.46
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 21,157,068.87 21,157,068.87
流动资产合计 1,126,705,635.52 1,126,705,635.52
非流动资产：
债权投资 不适用
可供出售金融资产 不适用
其他债权投资 不适用
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项 目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
持有至到期投资 不适用
长期应收款
长期股权投资 36,264,409.66 36,264,409.66
其他权益工具投资 不适用
其他非流动金融资产 不适用
投资性房地产 1,950,000.20 1,950,000.20
固定资产 370,525,234.88 370,525,234.88
在建工程 30,198,043.86 30,198,043.86
生产性生物资产
油气资产
无形资产 97,389,852.85 97,389,852.85
开发支出
商誉
长期待摊费用 182,499,809.95 182,499,809.95
递延所得税资产 11,253,813.25 11,253,813.25
其他非流动资产 84,458,833.24
非流动资产合计 814,539,997.89 814,539,997.89
资产合计 1,941,245,633.41 1,941,245,633.41
合并资产负债表（续）
项 目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动负债：
短期借款 184,792,474.85 184,792,474.85
交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且变动计入当期
不适用
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 106,978,803.71 106,978,803.71
应付账款 316,756,898.57 316,756,898.57
预收款项 21,031,169.70 21,031,169.70
应付职工薪酬 29,373,237.10 29,373,237.10
应交税费 8,568,742.22 8,568,742.22
其他应付款 18,899,813.23 18,899,813.23
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 28,706,965.55 28,706,965.55
其他流动负债
流动负债合计 715,108,104.93 715,108,104.93
非流动负债：
长期借款 50,000,000.00 50,000,000.00
应付债券 254,749,278.74 254,749,278.74
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 937,391.27 937,391.27
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 305,686,670.01 305,686,670.01
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项 目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
负 债 合 计 1,020,794,774.94 1,020,794,774.94
所有者权益：
实收资本（或股本） 121,680,000.00 121,680,000.00
其他权益工具 54,270,616.57 54,270,616.57
其中：优先股
永续债
资本公积 385,199,415.07 385,199,415.07
减：库存股 18,110,400.00 18,110,400.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 28,750,404.71 28,750,404.71
未分配利润 348,660,822.12 348,660,822.12
归属于母公司股东权益合计 920,450,858.47 920,450,858.47
少数股东权益
股东权益合计 920,450,858.47 920,450,858.47
负债和股东权益总计 1,941,245,633.41 1,941,245,633.41
母公司资产负债表
项 目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 11,424,751.22 11,424,751.22
交易性金融资产 不适用
以公允价值计量且变动计入当期
不适用
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 59,400,000.00 -59,400,000.00
应收账款 110,960,030.34 110,960,030.34
应收款项融资 不适用 59,400,000.00 59,400,000.00
预付款项 10,928,731.77 10,928,731.77
其他应收款 930,174,349.88 930,174,349.88
买入返售金融资产
存货 85,423,473.53 85,423,473.53
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 39,226.42 39,226.42
流动资产合计 1,202,847,605.41 1,202,847,605.41
非流动资产：
债权投资 不适用
可供出售金融资产 不适用
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用
长期应收款
长期股权投资 202,518,766.32 202,518,766.32
其他权益工具投资 不适用
其他非流动金融资产 不适用
投资性房地产
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项 目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
固定资产 55,588,210.52 55,588,210.52
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产 7,469,050.27 7,469,050.27
开发支出
商誉
长期待摊费用 29,522,267.89 29,522,267.89
递延所得税资产 1,478,435.56 1,478,435.56
其他非流动资产
非流动资产合计 296,576,730.56 296,576,730.56
资产合计 1,499,424,335.97 1,499,424,335.97
母公司资产负债表（续）
项 目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动负债：
短期借款 76,000,000.00 76,000,000.00
交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且变动计入当期
不适用
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 106,978,803.71 106,978,803.71
应付账款 316,756,898.57 316,756,898.57
预收款项 5,000,000.00 5,000,000.00
应付职工薪酬 5,671,060.22 5,671,060.22
应交税费 1,947,183.43 1,947,183.43
其他应付款 24,317,201.86 24,317,201.86
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,830,832.51 13,933,888.53
其他流动负债
流动负债合计 376,714,056.91 501,195,685.73
非流动负债：
长期借款 50,000,000.00 40,000,000.00
应付债券 254,749,278.74
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 304,749,278.74 40,000,000.00
负 债 合 计 681,463,335.65 541,195,685.73
所有者权益：
实收资本（或股本） 121,680,000.00 120,000,000.00
其他权益工具 54,270,616.57
其中：优先股
永续债
资本公积 410,216,736.55 392,748,936.55
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项 目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
减：库存股 18,110,400.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 28,750,404.71 24,157,921.64
未分配利润 221,153,642.49 201,421,294.88
股东权益合计 817,961,000.32 738,328,153.07
负债和股东权益总计 1,499,424,335.97 1,279,523,838.80
5、首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明
（1）于2019 年1 月1 日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表
①合并财务报表
2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项 目 计量类别 账面价值 项 目 计量类别 账面价值
以公允价 值计
应收票据 摊余成本 143,109,520.39 应收款项融资 量且 变动计入 143,109,520.39
其他综合 收益
②母公司财务报表
2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项 目 计量类别 账面价值 项 目 计量类别 账面价值
以公允价 值计
应收票据 摊余成本 59,400,000.00 应收款项融资 量且 变 动计入 59,400,000.00
其他综合 收益
（2）于 2019 年 1 月1 日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工具准则
账面价值的调节表
①合并财务报表
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1
项 目 的账面价值（按原 金融 重分类 重新计量 日的 账面价值（按新
工具准则） 金 融工具准则）
一、新金融工具准则下以
摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工 具
143,109,520.39
准则列示金额）
减：转出至应收款项融资 143,109,520.39
应收票据（按新融工具准
则列示金额）
②母公司财务报表
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1
项 目 的账面价值（按原 金融 重分类 重新计量 日的 账面价值（按新
工具准则） 金 融工具准则）
一、新金融工具准则下以
摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工具
59,400,000.00
准则列示金额）
减：转出至应收款项融资 59,400,000.00
应收票据（按新融工具准
则列示金额）
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表附注
（3）于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融工具准则
金融资产减值准备的调节表
①合并财务报表
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日计提
计量类别 计提的减值准备（按 重分类 重新计量 的减值准备（按新金融
原金融工具准则） 工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融
资产
其中：应收票据减值准备
应收账款减值准备 14,773,814.68 14,773,814.68
其他应收款减值准备 1,044,589.67 1,044,589.67
②母公司财务报表
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日计提
计量类别 计提的减值准备（按 重分类 重新计量 的减值准备（按新金融
原金融工具准则） 工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融
资产
其中：应收票据减值准备
应收账款减值准备 5,502,957.75 5,502,957.75
其他应收款减值准备
四、 税项
（一）本公司的主要税项及其税率列示如下：
税目 纳税（费）基础 税（费）率 备注
增值税 销售货物或提供应税劳务 16%、13%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%等
从价计征的，按房产原值一次减除 30%余值的 1.2%计缴；
房产税 1.2%、12%
从租计征的，按租金收入的 12%计缴
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
（二）税收优惠及批文
1、本公司报告期内享受的税收优惠政策
本公司于 2018 年 10 月 15 日经海南省科学技术厅、海南省财政厅、海南省税务局联合认定
为高新技术企业，并取得编号为 GR201946000041 的高新技术企业证书，有效期为三年；本公
司 2019 年企业所得税税率为 15%。
2、子公司报告期内享受的税收优惠政策
子公司开封中达汽车饰件有限公司于 2017 年 8 月 29 日经河南省科学技术厅、河南省财政
厅、河南省国家税务局、河南省地方税务局联合认定为高新技术企业，并取得编号为
GR201741000376 的高新技术企业证书，有效期三年，该公司 2019 年企业所得税税率为 15%。
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表附注
子公司重庆森迈汽车配件有限公司于 2018 年 11 月 12 日经重庆市科学技术局、重庆市财政
局、国家税务总局重庆市税务局联合认定为高新技术企业，并取得编号为 GR201951100683 的
高新技术企业证书，有效期三年。该公司 2019 年企业所得税税率为 15%。
五、 合并财务报表主要项目注释
以下披露项目（含公司财务报表主要项目披露）除非特别指出，期初指 2019 年 1 月 1 日，
期末指 2019 年 12 月 31 日；上期指 2018 年度，本期指 2019 年度。
（一） 货币资金
1、货币资金分类：
项 目 期末余额 期初余额
现金 131,384.38 108,269.92
银行存款 215,822,821.55 395,993,619.52
其他货币资金 24,642,738.92 20,151,850.45
合 计 240,596,944.85 416,253,739.89
2、其他货币资金为银行承兑汇票保证金。
3、期末其他货币资金为使用权受限制的货币资金，为银行承兑汇票保证金。
4、货币资金期末较期初下降比例为 42.2%，主要原因为依据募集资金用途，建设相关生产
线。
（二）应收票据
按票据类型列示如下：
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 138,725,867.39
商业承兑汇票 4,383,653.00
合 计 143,109,520.39
（三）应收账款
1、应收账款按类别列示如下：
（1）2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
期末余额
类 别 账面余额
坏账准备 账面价值
金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账
10,356,463.37 3.30 5,178,231.68 5,178,231.69
款
按信用风险特征组合计提坏账
303,292,412.26 96.70 18,426,526.96 284,865,885.30
准备的应收账款
其中：账龄组合 303,292,412.26 96.70 18,426,526.96 284,865,885.30
关联方组合
保证金及押金组合
合 计 313,648,875.63 100.00 23,604,758.64 290,044,116.99
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（2）2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）
期初余额
类 别 账面余额
坏账准备 账面价值
金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收
258,371,124.18 100.00 14,773,814.68 243,597,309.50
账款
其中：账龄组合 258,371,124.18 100.00 14,773,814.68 243,597,309.50
关联方组合
保证金及押金组合
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应
收账款
合 计 258,371,124.18 100.00 14,773,814.68 243,597,309.50
2、按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
存在诉讼，预计
客户六 10,356,463.37 5,178,231.68 50.00
部分无法收回
合 计 10,356,463.37 5,178,231.68
3、按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄 账面余额
坏账准备
金额 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 279,077,914.80 5.00 13,953,895.74
1－2 年（含 2 年） 20,747,953.78 10.00 2,074,795.38
2－3 年（含 3 年） 2,137,415.68 50.00 1,068,707.84
3 年以上 1,329,128.00 100.00 1,329,128.00
合 计 303,292,412.26 18,426,526.96
（续）
期初余额
账 龄 账面余额
坏账准备
金额 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 251,088,713.77 5.00 12,554,435.66
1－2 年（含 2 年） 4,933,996.68 10.00 493,399.68
2－3 年（含 3 年） 1,244,868.81 50.00 622,434.42
3 年以上 1,103,544.92 100.00 1,103,544.92
合 计 258,371,124.18 14,773,814.68
4、本期坏账准备变动的情况
类 别 2018 年 12 月 会计政 2019 年 1 月 本期变动金额 2019 年 12 月
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31 日 策变更 1日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
应收账款
14,773,814.68 14,773,814.68 8,830,943.96 23,604,758.64
坏账准备
5、期末余额前 5 名的客户列示如下：
计提的坏账准备金 占应收账款总额
单位名称 与本公司关系 账面余额
额 比例（%）
客户一 非关联方 90,855,035.32 4,552,541.34 28.97
客户二 非关联方 21,004,703.11 1,050,235.16 6.70
客户三 非关联方 19,200,279.16 960,013.96 6.12
客户四 非关联方 18,880,648.81 944,032.44 6.02
客户五 非关联方 16,338,659.96 816,933.00 5.21
合 计 166,279,326.36 8,323,755.90 53.02
6、期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（四） 应收款项融资
1、应收款项融资按类别列示如下：
期末余额
账 龄
初始成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 账面价值 减值准备
银行承兑汇票 47,960,123.49 47,960,123.49
商业承兑汇票 7,789,650.00 7,789,650.00
合 计 55,749,773.49 55,749,773.49
2、已质押的应收票据金额
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 41,024,606.92
商业承兑汇票
合 计 41,024,606.92
3、已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 201,003,987.14
商业承兑汇票 23,316,217.90
合 计 224,320,205.04
4、期末无出票人未履约转应收账款的应收票据。
（五） 预付款项
1、预付款项按账龄分析列示如下：
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 18,142,118.73 90.92 20,139,393.89 98.65
1—2 年（含 2 年） 1,668,384.82 8.36 199,985.22 0.98
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期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
2—3 年（含 3 年） 141,271.57 0.71 364.62 0.00
3 年以上 1,390.05 0.01 75,087.73 0.37
合 计 19,953,165.17 100.00 20,414,831.46 100.00
2、期末本公司无账龄超过 1 年的重要预付款项。
3、预付款项期末余额前 5 名客户列示如下：
与本公司 占预付账款总
单位名称 期末账面余额 预付时间 未结算原因
关系 额的比例（%）
台州市凯华汽车模具有限公司 非关联方 7,160,324.42 35.89 2019 年 合同未执行完毕
苏州工业园区优益博咨询管理
非关联方 1,645,000.00 8.24 2019 年 合同未执行完毕
有限公司
郑州华润燃气股份有限公司 非关联方 910,985.47 4.57 2019 年 合同未执行完毕
郴州科远达汽车精工部品有限
非关联方 728,447.87 3.65 2019 年 合同未执行完毕
公司
国网河南省电力公司郑州供电
非关联方 498,933.15 2.50 2019 年 合同未执行完毕
公司
合 计 10,943,690.91 54.85
（六） 其他应收款
1、分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 6,459,895.38 10,403,907.95
合 计 6,459,895.38 10,403,907.95
2、其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类情况：
性 质 期末余额 期初余额
押金、保证金、备用金 3,285,528.10 7,648,804.57
其他 4,071,027.91 3,799,693.05
小 计 7,356,556.01 11,448,497.62
减：坏账准备 896,660.63 1,044,589.67
合 计 6,459,895.38 10,403,907.95
注：其他应收款原值期末较期初下降比例为 35.74%，主要原因为本期融资租赁到期，收回
租赁保证金。
（2）其他应收款按类别列示如下：
A、截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合 计
期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
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2019 年 1 月 1 日余额 444,589.67 600,000.00 1,044,589.67
2019 年 1 月 1 日余额在
本年
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第三阶段
本年计提 52,072.20 52,072.20
本年转回 200,001.24 200,001.24
本年转销
本年核销
其他变动
2019 年 12 月 31 日余额 296,660.63 600,000.00 896,660.63
本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额未发生显著变动情况。
B、截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
期初余额
类 别
金额 比例（%） 坏账准备 净 额
单项金额重大并单独计提坏账准备的
其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
10,848,497.62 94.76 444,589.67 10,403,907.95
其他应收款
其中：账龄组合 3,199,693.05 27.95 444,589.67 2,755,103.38
关联方组合
保证金及押金组合 7,648,804.57 66.81 7,648,804.57
单项金额不重大但单独计提坏账准备
600,000.00 5.24 600,000.00
的其他应收款
合 计 11,448,497.62 100.00 1,044,589.67 10,403,907.95
B1、2018 年 12 月 31 日组合中按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期初余额
账 龄 账面余额
坏账准备
金额 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1,958,992.80 5.00 97,949.64
1－2 年（含 2 年） 993,400.25 10.00 99,340.03
2－3 年（含 3 年） 50.00
3 年以上 247,300.00 100.00 247,300.00
合 计 3,199,693.05 444,589.67
B2、2018 年 12 月 31 日单项金额不重大并单独计提坏账准备的其他应收款
计提比例
名 称 账面余额 坏账准备 计提依据或原因
（%）
垫付医药费 600,000.00 600,000.00 100.00 垫付款项预计无法收回
合 计 600,000.00 600,000.00 100.00
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（3）本期坏账准备变动的情况
2018 年 12 会计政 2019 年 1 本期变动金额 2019 年 12
类 别
月 31 日 策变更 月1日 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
其他应收款
1,044,589.67 1,044,589.67 52,072.20 200, 001.24 896, 660.63
坏账准备
（4）其他应收款期末余额前 5 名单位列示如下：
计提的坏账准备 占应收账款总额
单位名称 与本公司关系 账面余额
金额 比例（%）
佛山市海龙德模具科技有限公司 非关联方 2,492,910.20 176,687.81 33.89
鹿寨县人力资源和社会保障局 非关联方 800,000.00 10.87
台州市凯华汽车模具有限公司 非关联方 675,297.60 33,764.88 9.18
邹树钧 非关联方 600,000.00 600,000.00 8.16
东风小康汽车有限公司重庆分公司 非关联方 500,000.00 6.80
合 计 5,068,207.80 810,452.69 68.90
（5）本公司期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（6）本公司期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
（七） 存货
1、存货分项列示如下：
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 68,205,677.24 7,353,409.05 60,852,268.19 66,210,955.34 3,706,440.63 62,504,514.71
库存商品 58,660,804.15 7,817,071.50 50,843,732.65 89,610,242.88 5,234,839.92 84,375,402.96
发出商品 69,020,734.36 1,301,775.45 67,718,958.91 91,322,834.16 1,541,092.37 89,781,741.79
在产品 36,315,708.03 1,415,751.04 34,899,956.99 35,107,598.00 35,107,598.00
委托加工物资
合 计 232, 202,923.78 17,888,007.04 214314916.74 282, 251,630.38 10,482,372.92 271, 769,257.46
2、存货跌价准备：
（1）明细情况
本期减少
项 目 期初余额 本期增加 期末余额
转回 转销
原材料 3,706,440.63 4,478,476.82 70,116. 23 761, 392.17 7,353,409.05
库存商品 5,234,839.92 4,703,977.97 1,102,029.62 1,019,716.77 7,817,071.50
发出商品 1,541,092.37 1,012,993.04 1,252,309.96 1,301,775.45
在产品 1,415,751.04 1,415,751.04
合 计 10,482,372.92 11,611,198.87 1,172,145.85 3,033,418.90 17,888,007.04
（八） 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
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项 目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税及预交所得税 35,062,127.59 21,157,068.87
待认证进项税额 87.38
多缴的城建税、教育费附加和地
345.01
方教育费附加
合 计 35,062,559.98 21,157,068.87
注：其他流动资产期末较期初增加比例为 65.73%，主要原因为子公司郑州钧达 2019 年新建
涂装生产线，购置相关资产形成的待抵扣增值税。
（九）长期股权投资
1、长期股权投资分类
项 目 期末余额 期初余额
对联营企业投资 43,811,806.37 36,264,409.66
小 计 43,811,806.37 36,264,409.66
减：长期股权投资减值准备
合 计 43,811,806.37 36,264,409.66
2、长期股权投资明细
本期增减变动
被投资单位 初始投资成本 期初余额 追加或减少 权益法下确认 其他综合 其他权
投资 的投资收益 收益调整 益变动
开封河西汽车
24,047,619.20 36,264,409.66 5,547,396.71
饰件有限公司
武汉河达汽车
6,000,000.00 6,000,000.00
饰件有限公司
合 计 30,047,619.20 36,264,409.66 6,000,000.00 5,547,396.71
（续）
宣告发放现金 减值准备期 本期计提减值
被投资单位 期末余额 期末净额 备注
股利或利润 末余额 准备
开封河西汽车
4,000,000.00 37,811,806.37 37,811,806.37
饰件有限公司
武汉河达汽车
6,000,000.00 6,000,000.00
饰件有限公司
合 计 4,000,000.00 43,811,806.37 43,811,806.37
注：合营企业其他情况见“附注七、其他主体中的权益”中说明。
（十）投资性房地产
1、按成本模式进行后续计量的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
一、账面原值
1.期初余额 2,600,000.00 2,600,000.00
2.本期增加金额 25,067,166.73 25,067,166.73
（1）外购
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项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
（2）存货\固定资产\在建工程转入 25,067,166.73 25,067,166.73
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 27,667,166.73 27,667,166.73
二、累计折旧和累计摊销
1. 期初余额 649,999.80 649,999.80
2.本期增加金额 13,324,251.12 13,324,251.12
（1）计提或摊销 13,324,251.12 13,324,251.12
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4. 期末余额 13,974,250.92 13,974,250.92
三、减值准备
1. 期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4. 期末余额
四、账面价值
1. 期末账面价值 13,692,915.81 13,692,915.81
2. 期初账面价值 1,950,000.20 1,950,000.20
（十一）固定资产
1、固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 合计
一、账面原值：
1. 期初余额 254, 388,983.45 385, 449,150.15 16,646,614.33 21,952,709.29 678, 437,457.22
2.本期增加金额 63,557,484.54 30,069,909.60 1,443,581.04 1,777,904.38 96,848,879.56
（1）购置 31,067.96 21,100,487.74 1,443,581.04 1,721,335.58 24,296,472.32
（2）在建工程转
63,526,416.58 8,969,421.86 56,568.80 72,552,407.24
入
（3）企业合并增
加
3.本期减少金额 25,067,166.73 1,826,576.66 2,179,153.45 22,515.00 29,095,411.84
（1）处置或报废 1,826,576.66 2,179,153.45 22,515.00 4,028,245.11
（2）其他减少 25,067,166.73 25,067,166.73
4. 期末余额 292, 879,301.26 413, 692,483.09 15,911, 041.92 23,708,098.67 746, 190,924.94
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 合计
二、累计折旧
1.期初余额 84,772,150.55 197, 616,236.95 11,096, 391.20 14,427,443.64 307, 912,222.34
2.本期增加金额 23,721,997.31 31,401,586.81 1,627,575.05 2,501,411.25 59,252,570.42
（1）计提 23,721,997.31 31,401,586.81 1,627,575.05 2,501,411.25 59,252,570.42
3.本期减少金额 24,492,937.41 1,587,317.00 1,717,124.12 21,389.25 27,818,767.78
（1）处置或报废 1,587,317.00 1,717,124.12 21,389.25 3,325,830.37
（2）其他减少 24,492,937.41 24,492,937.41
4. 期末余额 84,001,210.45 227, 430,506.76 11,006, 842.13 16,907,465.64 339, 346,024.98
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1. 期末账面价值 208, 878,090.81 186, 261,976.33 4,904,199.79 6,800,633.03 406, 844,899.96
2. 期初账面价值 169, 616,832.90 187, 832,913.20 5,550,223.13 7,525,265.65 370, 525,234.88
2、本公司期末无闲置的固定资产情况。
3、本公司期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。
4、本公司期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。
5、未办妥产权证书的固定资产的情况。
项 目 期末账面价值 未办妥产权证书原因
佛山 6#、7#厂房及宿舍楼 13,273,946.51 新建成，正在积极办理中
合 计 13,273,946.51
（十二）在建工程
1、在建工程
（1）在建工程分项列示如下：
期末余额 期初余额
工程项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
郑州钧达涂装线 55,230,416.57 55,230,416.57
CX62FL 阴模饰板模
6,524,040.00 6,524,040.00
具配套设备
佛山 6#、7#厂房及宿
8,861,228.28 8,861,228.28
舍楼
重庆森迈保险杠涂装
2,937,665.88 2,937,665.88 2,610,079.66 2,610,079.66
生产线改造
柳州钧达厂房办公楼 195,336.71 195,336.71 10,534,618.46 10,534,618.46
其他 1,808,396.03 1,808,396.03 1,668,077.46 1,668,077.46
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期末余额 期初余额
工程项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合 计 60,171,815.19 60,171,815.19 30,198,043.86 30,198,043.86
（2）重大在建工程增减变动情况：
工程名称 预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末余额
郑州钧达涂装线 8000 万元 55,230,416.57 55,230,416.57
CX62FL 阴模饰
板模具配套设备 652 万元 6,524,040.00 6,524,040.00
及安装
佛山 6#、7#厂房
1250 万元 8,861,228.28 4,412,718.23 13,273,946.51
及宿舍楼
重庆森迈保险杠
380 万元 2,610,079.66 327,586.22 2,937,665.88
涂装生产线改造
柳州钧达厂房及
6238 万元 6,934,855.52 46,804,672.02 52,399,875.28 1,144,315.55 195,336.71
办公楼
合 计 24,930,203.46 106,775,393.04 72,197,861.79 1,144,315.55 58,363,419.16
续上表：
工程投入占
利息资本化 本期利息资 本期资本化 达到预计可使
工程名称 工程进度(%) 预算的比例 资金来源
累计金额 本化金额 年利率(%) 用状态的时间
（%）
郑州钧达涂装线 70.00 69.04 募集资金 2020 年 6 月
CX62FL 阴模饰板模
100.00 100.00 自有资金 2019 年 12 月
具配套设备及安装
佛山 6#、7#厂房及宿
100.00 106.19 募集资金 2019 年 12 月
舍楼
重庆森迈保险杠涂装
95.00 77.31 自有资金 2020 年 4 月
生产线改造
柳州钧达厂房及办公
95.00 86.15 募集资金 2019 年 12 月
楼
合 计 —— —— —— ——
（十三）无形资产
1、无形资产情况：
非专利技
项 目 土地使用权 专利权 软件 合 计
术
一、账面原值
1. 期初余额 103,623,804.56 5,110,520.76 108,734,325.32
2.本期增加金额 8,060,125.00 8,319,192.94 16,379,317.94
(1)购置 8,060,125.00 8,319,192.94 16,379,317.94
(2)内部研发
(3) 企业合并增
加
3.本期减少金额
(1)处置
4. 期末余额 111,683,929.56 13,429,713.70 125,113,643.26
二、累计摊销
1. 期初余额 10,625,220.24 719,252.23 11,344,472.47
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非专利技
项 目 土地使用权 专利权 软件 合 计
术
2.本期增加金额 2,219,070.63 795,997.46 3,015,068.09
(1)计提 2,219,070.63 795,997.46 3,015,068.09
3.本期减少金额
(1)处置
4. 期末余额 12,844,290.87 1,515,249.69 14,359,540.56
三、减值准备
1. 期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
4. 期末余额
四、账面价值
1. 期末账面价值 98,839,638.69 11,914,464.01 110,754,102.70
2. 期初账面价值 92,998,584.32 4,391,268.53 97,389,852.85
2、期末公司无内部研发形成的无形资产的情况。
3、期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（十四）开发支出
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 内部开 期末余额
其他 确认为资产 转入当期损益
发支出
模具研发 47,898,140.24 47,898,140.24
合 计 47,898,140.24 47,898,140.24
（十五）长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
模具开发成本 158,492,321.30 258,635,540.68 85,860,151.24 111,010,099.22 220,257,611.52
货架及其他 24,007,488.65 26,585,126.93 22,763,696.98 27,828,918.60
合 计 182,499,809.95 285,220,667.61 108,623,848.22 111,010,099.22 248,086,530.12
注 1：其他减少额是销售结转营业成本所致。
注 2：长期待摊费用期末较期初增加 35.94%，原因为本公司新增产品项目，增加了模具开发
的投入。
（十六）递延所得税资产、递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
暂时性差异 递延所得税资产 暂时性差异 递延所得税资产
一、递延所得税资产
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期末余额 期初余额
项 目
暂时性差异 递延所得税资产 暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 34,809,123.54 6,206,277.33 22,975,649.04 4,316,995.05
工资及附加 4,670,632.67 1,092,285.56 6,238,506.41 1,329,693.12
预提成本费用 225,364.34 56,341.09
可抵扣亏损 25,819,452.56 6,454,863.14 13,107,048.46 3,276,762.12
其他 9,201,045.37 2,196,521.34 9,096,087.48 2,274,021.87
合 计 74,500,254.14 15,949,947.37 51,642,655.73 11,253,813.25
2、未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项 目 期末余额 期初余额
职工教育经费及工会经费 13,271,691.17 9,837,614.14
税前可弥补亏损 30,940,108.58 38,731,944.07
减值准备 7,542,333.74 3,325,128.28
递延收益 1,652,498.15 937,391.27
合 计 53,406,631.64 52,832,077.76
（十七）其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付设备模具款 38,352,785.62 58,108,833.24
房地产（抵债资产） 23,640,362.08 24,750,000.00
预付工程款 17,509,620.43
预付土地款 1,600,000.00
合 计 79,502,768.13 84,458,833.24
注：2018 年子公司重庆森迈与客户达成债权债务转让协议，由客户以商品房抵偿货款
2,475.00 万元，本公司尚未出售该抵债房屋，固放在其他非流动资产核算；截至财务报表报出日，
该抵债房产产权证书仍在办理中。
（十八）短期借款
1、短期借款情况：
借款类别 期末余额 期初余额
抵押借款 124,079,420.00 72,000,000.00
保证借款 24,500,000.00 82,792,474.85
信用借款 30,000,000.00
合 计 148,579,420.00 184,792,474.85
2、保证借款系本公司为子公司提供担保取得的；抵押借款系以子公司厂房及土地作为抵押取
得的。
（十九）应付票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 58,950,653.57 106,978,803.71
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商业承兑汇票
合 计 58,950,653.57 106,978,803.71
注：期末本公司无到期未付的承兑汇票。
（二十）应付账款
1、应付账款明细情况
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 277,677,809.02 285,217,100.35
1-2 年（含 2 年） 11,934,376.74 23,210,914.30
2-3 年（含 3 年） 9,896,993.80 5,857,426.69
3 年以上 3,052,888.31 2,471,457.23
合 计 302,562,067.87 316,756,898.57
2、期末账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
供应商一 2,000,000.00 合同尚未履行完毕
供应商二 1,927,955.07 合同尚未履行完毕
供应商三 1,102,319.00 合同尚未履行完毕
供应商四 768,000.00 合同尚未履行完毕
供应商五 553,863.90 合同尚未履行完毕
合 计 6,352,137.97
（二十一）预收款项
1、预收账款明细情况
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 17,438,535.57 13,965,436.65
1-2 年（含 2 年） 195,000.00 424,473.16
2-3 年（含 3 年） 1,641,259.89
3 年以上 5,000,000.00
合 计 17,633,535.57 21,031,169.70
2、期末本公司无账龄超过 1 年的重要预收款项。
（二十二）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示：
项 目 期末余额 期初余额
短期薪酬 32,946,417.91 29,250,788.00
离职后福利-设定提存计划 16,033.20 122,449.10
辞退福利
一年内到期的其他长期福利
合 计 32,962,451.11 29,373,237.10
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2、短期薪酬：
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 13,975,694.81 123,144,658.07 122,237,675.81 14,882,677.07
2、职工福利费 35,864.05 2,795,669.67 2,711,042.72 120,491.00
3、社会保险费 41,103.58 4,720,138.16 4,760,315.74 926.00
其中：基本医疗保险费 32,383.51 4,047,852.91 4,080,236.42
补充医疗保险费 99,564.82 99,564.82
工伤保险费 5,458.70 233,360.83 238,381.23 438.30
生育保险费 3,261.37 339,359.60 342,133.27 487.70
4、住房公积金 420.00 1,784,698.00 1,785,118.00
5、工会经费和职工教育经费 15,197,705.56 3,851,917.87 1,107,299.59 17,942,323.84
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬
合 计 29,250,788.00 136,297,081.77 132,601,451.86 32,946,417.91
3、设定提存计划
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险费 117,135.24 9,126,894.03 9,228,483.77 15,545.50
2、失业保险费 5,313.86 3,767,216.68 3,772,042.84 487.70
3、年金缴费 71,545.28 71,545.28
合 计 122,449.10 12,965,655.99 13,072,071.89 16,033.20
（二十三）应交税费
类 别 期末余额 期初余额
增值税 10,548,528.03 5,242,983.65
企业所得税 4,499,212.27 994,990.22
个人所得税 327,269.13 137,675.35
城市维护建设税 862,138.01 484,625.67
房产税 651,211.80 523,265.97
土地使用税 786,685.73 776,088.90
教育费附加 391,870.40 240,649.77
地方教育附加 246,455.22 148,914.82
印花税 83,934.00 5,543.21
环境保护税 1,490.01 698.46
其他 13,306.20
合 计 18,398,794.60 8,568,742.22
（二十四）其他应付款
1、分类列示
项 目 期末余额 期初余额
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应付利息 461,139.50 409,079.84
应付股利
其他应付款 16,045,221.71 18,490,733.39
合 计 16,506,361.21 18,899,813.23
2、应付利息
项 目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 75,617.36 109,614.00
企业债券利息 213,695.13 160,000.00
短期借款应付利息 171,827.01 139,465.84
合 计 461,139.50 409,079.84
3、其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类情况：
项 目 期末余额 期初余额
限制性股票回购义务 9,658,880.00 18,110,400.00
保证金及押金 5,813,246.98 200,000.00
其他 573,094.73 180,333.39
合 计 16,045,221.71 18,490,733.39
（2）期末本公司无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
（二十五）一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应付款 4,706,965.55
一年内到期的长期借款 15,000,000.00 24,000,000.00
合 计 15,000,000.00 28,706,965.55
（二十六）长期借款
1、长期借款明细项目列示如下：
借款类别 期末余额 期初余额 利率区间
抵押借款 50,000,000.00 50,000,000.00 4.75%-5.225%
信用借款 24,000,000.00 4.99%
小 计 50,000,000.00 74,000,000.00 4.75%-5.225%
减：一年内到期的长期借款 15,000,000.00 24,000,000.00
合 计 35,000,000.00 50,000,000.00
2、长期借款分类的说明。
本期抵押借款系以子公司厂房及土地作为抵押取得的。
（二十七）应付债券
1、应付债券分类
债券名称 期末余额 期初余额
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表附注
债券名称 期末余额 期初余额
钧达转债 273,032,919.39 254,749,278.74
减：一年内到期的应付债券
合 计 273,032,919.39 254,749,278.74
2、债券变动情况
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额
钧达转债 100.00 2018/12/10 6年 320,000,000.00 254,749,278.74
合 计 320,000,000.00 254,749,278.74
续：
债券名称 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还 本期转股 期末余额
钧达转债 18,343,940.65 60,300.00 273,032,919.39
合 计 18,343,940.65 60,300.00 273,032,919.39
3、债券基本情况及转股说明
经中国证券监督管理委员会“证监许可[2018]1733 号”《关于核准海南钧达汽车饰件股份有
限公司公开发行可转换公司债券的批复》核准，本公司于 2018 年 12 月 10 日公开发行 320 万张
可转换公司债券，每张面值 100 元，发行总额 3.20 亿元，债券期限 6 年。可转换公司债券票面
利率：第一年 0.6%，第二年 0.8%，第三年 1.20%，第四年 1.5%，第五年 2.0%，第六年 3.0%。
每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息。公司发行的可转换公司债券为复合金融工具，同
时包含金融负债成分和权益工具成分。初始计量时先确定金融负债成分的公允价值，再从复合金
融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益工具成分的公允价值。可转换公司债券发
行时发生的交易费用，在金融负债成分和权益工具成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分
摊。公司发行的 3.20 亿元可转换公司债券，扣除发行费用 12,535,143.40 元后，发行日金融负债
成分公允价值 253,194,240.03 元计入应付债券，权益工具成分的公允价值 54,270,616.57 元计入
其他权益工具。
根据有关规定和公司《公开发行可转换公司债券募集说明书》的约定，本次发行的可转换公
司债券转股期限自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止，即
自 2019 年 6 月 14 日起可转换为本公司股份。2019 年第四季度末，钧达转债因转股减少 60,300.00
元，转股数量共计 2,773 股。
（二十八）长期应付款
1、长期应付款
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注
融资租赁款 2,912,550.00 2,912,550.00
小 计 2,912,550.00 2,912,550.00
减：一年内到期部分 2,912,550.00 2,912,550.00
合 计
（二十九）递延收益
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注
与资产相关，随资产
政府补助 937,391.27 1,864,900.00 212,401.85 2,589,889.42
折旧年限进行摊销
合 计 937,391.27 1,864,900.00 212,401.85 2,589,889.42
其中：涉及政府补助项目
与资产相关
2018 年 12 月 本期新增补助 本期计入当 其他 2019 年 12 月
补助项目 /与收益相
31 日 金额 期损益金额 变动 31 日
关
年产 100 万件汽车
内外饰件生产工艺 937,391.27 114,782.64 822,608.63 与资产相关
技术改造
铜梁区 2017 年技术
524,900.00 30,619.19 494,280.81 与资产相关
改造
重庆市 2018 年技术
1,340,000.00 67,000.02 1,272,999.98 与资产相关
改造
合 计 937,391.27 1,864,900.00 212,401.85 2,589,889.42
（三十）股本
期初余额 本年增减变动（+ -） 期末余额
项目 比例 发行 公积金
金额 送股 其他 小计 金额 比例(% )
(% ) 新股 转股
限售股 83,580,000.00 68.69 -784,000.00 -784,000.00 82,796,000.00 68.48
非限售股 38,100,000.00 31.31 2,773.00 2,773.00 38,102,773.00 31.52
合计 121, 680,000.00 100 -781,227.00 -781,227.00 120, 898,773.00 100. 00
注 1：2019 年鉴于本公司 2018 年限制性股票激励计划第一个解除限售期业绩考核未达标，
公司对 8 名激励对象的第一个解除限售期对应的 504,000 股限制性股票进行回购注销处理；鉴于
一位激励对象因个人原因离职，公司将其持有的已获授但尚未解除限售的 280,000 股（扣除上述
第一个解除限售期后的剩余部分）限制性股票进行回购注销。
注 2：本公司于 2018 年 12 月 10 日公开发行了 320.00 万张可转换公司债券，截至本期期末，
根据有关规定和公司《公开发行可转换公司债券募集说明书》的约定，本次发行的可转换公司债
券自 2019 年 6 月 14 日起可转换为本公司股份，截至期末，通过转股致使本公司股本增加 2,773
股。
（三十一）其他权益工具
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
可转换公司债券 54,270,616.57 54,270,616.57
合 计 54,270,616.57 54,270,616.57
可转换公司债券具体情况详见本附注（二十七）应付债券。
（三十二）资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 384,162,015.07 57,527.00 7,625,520.00 376,594,022.07
其他资本公积 1,037,400.00 1,037,400.00
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表附注
合 计 385,199,415.07 57,527.00 7,625,520.00 377,631,422.07
注：其他资本公积系股权激励所确认的股份支付费用。
（三十三）库存股
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
向职工发行的限制性股票 18,110,400.00 8,451,520.00 9,658,880.00
合 计 18,110,400.00 8,451,520.00 9,658,880.00
注：本期库存股减少金额为股权激励限制性股票回购注销。
（三十四）盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 28,750,404.71 2,592,609.58 31,343,014.29
任意盈余公积
合 计 28,750,404.71 2,592,609.58 31,343,014.29
（三十五）未分配利润
项 目 本期数 上期数 提取或分配比例
调整前期初未分配利润 348,660,822.12 333,021,622.13
调整期初未分配利润合计数（调增＋，调减－）
调整后期初未分配利润 348,660,822.12 333,021,622.13
加：本期归属于母公司所有者的净利润 17,227,122.44 41,831,683.06
减：提取法定盈余公积 2,592,609.58 4,592,483.07
提取任意盈余公积
应付普通股股利 18,000,215.40 21,600,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 345,295,119.58 348,660,822.12
（三十六）营业收入和营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
营业收入 826,734,130.90 902,434,015.54
其中：主营业务收入 809,373,516.77 886,874,620.46
其他业务收入 17,360,614.13 15,559,395.08
营业成本 588,691,765.70 664,665,864.62
其中：主营业务成本 575,236,520.84 655,604,180.60
其他业务成本 13,455,244.86 9,061,684.02
（三十七）税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,638,231.28 3,251,009.29
教育费附加 1,131,578.01 1,524,488.20
地方教育费附加 753,090.90 1,001,667.91
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
房产税 2,567,697.91 2,411,572.16
土地使用税 2,065,576.90 1,926,583.65
车船使用税 2,844.12 2,852.16
印花税 752,319.81 723,538.01
残疾人保障金 111,815.19 959.84
环境保护税 44,145.07 67,245.52
水利基金 3,742.85
合 计 10,067,299.19 10,913,659.59
（三十八）销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
运费及仓储费 18,710,498.22 23,156,623.28
工资福利费 8,805,699.12 5,418,705.70
招待费 2,481,047.86 2,276,676.22
差旅费及其他费用 1,219,509.77 2,377,291.77
合 计 31,216,754.97 33,229,296.97
注：销售费用中运费及仓储费、差旅费及其他费用下降较多主要原因为受 2019 年汽车行业
不景气影响，产品销量下降，对应相关费用下降。
（三十九）管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资及福利性支出 41,917,573.11 45,972,903.90
业务招待费 9,330,180.69 10,536,167.24
无形资产摊销及折旧 7,950,527.93 7,605,202.06
维修费 3,274,152.50 3,709,773.45
差旅费 5,955,413.99 8,390,896.62
咨询服务费 10,598,483.07 10,913,461.36
办公费 1,072,412.62 2,016,814.11
车辆使用费 772,887.14 888,068.10
信息服务费 1,822,150.83
股份支付费用 1,037,400.00
其他 9,137,027.25 9,898,743.81
合 计 91,830,809.13 100,969,430.65
（四十）研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资及福利性支出 23,905,176.48 16,572,429.37
材料费 12,748,044.49 12,524,248.61
差旅费及其他费用 11,244,919.27 7,798,377.85
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
合 计 47,898,140.24 36,895,055.83
（四十一）财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用 30,621,255.32 12,714,468.11
减：利息收入 607,933.96 1,379,399.50
汇兑损失 369,420.00
减：汇兑收益 4,026.23
手续费支出 792,361.39 872,138.17
其他支出（现金折扣） -32,191.97
合 计 31,142,910.78 12,203,180.55
注：财务费用本期较上期增加 155.20%，主要原因为本公司可转债于 2018 年 12 月 10 日发
行，2019 年可转债利息导致财务费用增加比例较大。
（四十二）其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额 备注
维稳补贴 5,222,690.80 51,180.30 与收益相关
开封开发区示范区企业奖励金 2,340,940.00 与收益相关
企业研发补助款 635,800.00 757,300.00 与收益相关
转型升级专项资金 561,674.00 与收益相关
社保补贴 350,042.22 531,396.56 与收益相关
重庆市铜梁区科学技术局 300,000.00 与收益相关
首次进入规模以上工业企业奖励资金 200,000.00 与收益相关
汉南武汉经济开发区管委小进规政府奖励 200,000.00 与收益相关
残疾人就业超比例奖励金 128,300.00 与收益相关
购买设备的专项补助 114,782.64 114,782.64 与资产相关
科技发展计划 100,000.00 与收益相关
铜梁区企业扩规上档补助 100,000.00 与收益相关
技改固投资奖励 99,520.85 与收益相关
纳税奖励 80,000.00 与收益相关
其他零星补贴 68,215.50 45,150.00 与收益相关
重庆市 2018 年技术改造 67,000.02 与资产相关
大工业变压器用量基本电费补贴 66,240.00 与收益相关
2018 年度第四批工业发展专项资金 66,000.00 与收益相关
高新技术企业培育奖励 60,000.00 与收益相关
铜梁区 2017 年技术改造 30,619.19 与资产相关
开封市技术改造奖励 24,000.00 900,000.00 与收益相关
税费返还 3,990.65 78,718.45 与收益相关
郑州市汽车产业化项目补贴 1,800,000.00 与收益相关
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项 目 本期发生额 上期发生额 备注
工业挥发性有机物专项奖励 60,000.00 与收益相关
突出贡献奖励金 60,000.00 与收益相关
合 计 10,819,815.87 4,398,527.95 与收益相关
（四十三）投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 5,547,396.71 6,062,871.36
其他（理财产品） 2,864,479.55 1,599,010.99
合 计 8,411,876.26 7,661,882.35
（四十四）信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失（损失以“-”号填列） -8,871,642.57 不适用
其他应收款坏账损失（损失以“-”号填列） 188,627.65 不适用
合 计 -8,683,014.92
（四十五）资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失（损失以“-”号填列） 不适用 56,171.06
存货跌价损失（损失以“-”号填列） -10,439,053.02 -4,733,439.16
合 计 -10,439,053.02 -4,677,268.10
（四十六）资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益（损失以“-”号填列） 211,728.24 4,374.55
其他资产处置收益（损失以“-”号填列） -2,342,996.00
合 计 -2,131,267.76 4,374.55
（四十七）营业外收入
1、分类情况：
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产毁损报废利得合计 96,003.67 165.26
其中：固定资产毁损报废利得 96,003.67 165.26
政府补助
其他 31,727.48 584,549.54
合 计 127,731.15 584,714.80
续
其中：计入当期非经常性损益的金额
项 目
本期发生额 上期发生额
非流动资产毁损报废利得合计 96,003.67 165.26
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海南钧达汽车饰件股份有限公司 2019 年度财务报表附注
其中：计入当期非经常性损益的金额
项 目
本期发生额 上期发生额
其中：固定资产毁损报废利得 96,003.67 165.26
政府补助
其他 31,727.48 584,549.54
合 计 127,731.15 584,714.80
（四十八）营业外支出
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产毁损报废损失合计 10,087.35 18,316.14
其中：固定资产毁损报废损失 10,087.35 18,316.14
捐赠支出 100,000.00 300,000.00
其他 645,727.63 1,005,567.45
合 计 755,814.98 1,323,883.59
续
其中：计入当期非经常性损益的金额
项 目
本期发生额 上期发生额
非流动资产毁损报废损失合计 10,087.35 18,316.14
其中：固定资产毁损报废损失 10,087.35 18,316.14
捐赠支出 100,000.00 300,000.00
其他 645,727.63 1,005,567.45
合 计 755,814.98 1,323,883.59
（四十九）所得税费用
1、所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 10,705,735.18 7,423,814.76
递延所得税费用 -4,696,134.13 950,377.47
合 计 6,009,601.05 8,374,192.23
2、会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数
利润总额 23,253,236.50
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,487,985.48
子公司适用不同税率的影响 -184,410.55
调整以前期间所得税的影响 452,452.00
非应税收入的影响 -832,109.51
不得扣除的成本、费用和损失的影响 2,643,411.81
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 -763,242.54
当期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,205,514.36
税率变动的影响
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项 目 本期数
海外子公司尚未分配的利润影响
所得税费用 6,009,601.05
（五十）现金流量表项目注释
1、现金流量表其他项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到政府补贴 12,332,174.59 4,398,527.95
其他 11,115,995.47 9,707,550.05
合 计 23,448,170.06 14,106,078.00
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
经营性费用支出、备用金支出 31,672,578.45 58,861,875.49
合 计 31,672,578.45 58,861,875.49
（3））支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
股票回购 8,451,520.00
发行债券支付的费用 2,497,000.00
银行保函支付手续费 536,049.84
合 计 8,987,569.84 2,497,000.00
2、采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量：
补充资料 本期金额 上期金额
一、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 17,227,122.44 41,831,683.06
加：信用损失准备 8,683,014.92
资产减值准备 10,439,053.02 -62,770.33
固定资产折旧 59,252,570.42 45,976,340.60
无形资产摊销 3,015,068.09 2,237,004.40
长期待摊费用摊销 85,860,151.24 54,506,804.61
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -211,728.24 -4,374.55
固定资产报废损失 -85,916.32 18,150.88
净敞口套期损失
公允价值变动损失
财务费用 31,157,305.16 12,714,468.11
投资损失 -8,411,876.26 -7,661,882.35
递延所得税资产减少 -4,696,134.13 950,377.47
递延所得税负债增加
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补充资料 本期金额 上期金额
存货的减少 50,048,706.61 138,048,393.80
经营性应收项目的减少 22,730,112.24 -46,292,458.81
经营性应付项目的增加 -303,030,476.18 -333,174,475.26
其他
经营活动产生的现金流量净额 -28,023,026.99 -90,912,738.37
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 215,954,205.93 396,101,889.44
减：现金的年初余额 396,101,889.44 184,048,615.56
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -180,147,683.51 212,053,273.88
3、现金和现金等价物
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 215,954,205.93 396,101,889.44
其中：库存现金 131,384.38 108,269.92
可随时用于支付的银行存款 215,822,821.55 395,993,619.52
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 215,954,205.93 396,101,889.44
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
4、报告期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息
无。
（五十一）所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末余额 所有权或使用权受限制的原因
一、用于担保的资产
固定资产-房屋建筑物 45,618,556.18 用于抵押借款
无形资产-土地使用权 38,534,938.84 用于抵押借款
固定资产-机器设备 13,883,795.12 用于抵押借款
二、其他原因造成所有权受到限制的资产
应收款项融资 37,639,598.02 质押用于拆分小票
货币资金 24,642,738.92 银行承兑汇票保证金
合 计 160,319,627.08
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（五十二）政府补助
1、与资产相关的政府补助
资产负债表 计入当期损益或冲减相关成本的金额 计入当期损益或冲
种 类 金 额
列报项目 本期发生额 上期发生额 减相关成本的项目
技术改造补助 1,100,000.00 递延收益 114,782.64 114,782.64 114,782.64
技术改造补助 97,619.21 递延收益 97,619.21 97,619.21
合 计 1,197,619.21 212,401.85 114,782.64 212,401.85
2、与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本的金额 计入当期损益
种 类 金 额 或冲减相关成
本期发生额 上期发生额 本的项目
维稳补贴 5,222,690.80 5,222,690.80 51,180.30 其他收益
奖励款 3,109,912.35 3,109,912.35 其他收益
专项资金 664,674.00 664,674.00 其他收益
企业研发补助款 635,800.00 635,800.00 757,300.00 其他收益
社保补贴 350,042.22 350,042.22 531,396.56 其他收益
重庆市铜梁区科学技术局 300,000.00 300,000.00 其他收益
科技发展计划 100,000.00 100,000.00 其他收益
铜梁区企业扩规上档补助 100,000.00 100,000.00 其他收益
大工业变压器用量基本电费补
66,240.00 66,240.00 其他收益
贴
其他零星补贴 30,064.00 30,064.00 45,150.00 其他收益
开封市技术改造奖励 24,000.00 24,000.00 900,000.00 其他收益
税费返还 3,990.65 3,990.65 78,718.45 其他收益
郑州市汽车产业化项目补贴 1,800,000.00 其他收益
工业挥发性有机物专项奖励 60,000.00 其他收益
突出贡献奖励金 60,000.00 其他收益
合 计 10,607,414.02 10,607,414.02 4,283,745.31
六、 合并范围的变更
本期未发生导致合并范围变更事项。
七、 在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
业务 注册资本 持股比 表决权比
子公司名称 简称 取得方式
性质 （万元） 例% 例%
海南新苏模塑工贸有限公司 海南新苏 生产 500.00 100 100 1
开封中达汽车饰件有限公司 开封中达 生产 3,000.00 100 100 2
郑州钧达汽车饰件有限公司 郑州钧达 生产 7,000.00 100 100 1
郑州卓达汽车零部件制造有限公司 郑州卓达 生产 1,000.00 100 100 2
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业务 注册资本 持股比 表决权比
子公司名称 简称 取得方式
性质 （万元） 例% 例%
佛山市华盛洋模具塑料制造有限公司 佛山华盛洋 生产 300.00 100 100 2
重庆森迈汽车配件有限公司 重庆森迈 生产 560.00 100 100 2
武汉钧达汽车饰件有限公司 武汉钧达 生产 300.00 100 100 1
苏州新中达汽车饰件有限公司 苏州新中达 生产 12,000.00 100 100 2
武汉钧达长海精密模具有限公司 武汉钧达 生产 500.00 100 100 1
柳州钧达汽车零部件有限公司 柳州钧达 生产 8,000.00 100 100 1
长沙钧达雷海汽车饰件有限公司 长沙钧达 生产 200.00 100 100 1
注：取得方式：1.投资设立，2.同一控制下的企业合并，3.非同一控制下的企业合并，4.其他。
（二）在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业
合营企业或联 主要经 业务性 对集团活动是 表决权 或联营企业
注册地
营企业名称 营地 质 否具有战略性 直接 间接 比例 投资的会计
处理方法
开封河西汽车 饰件生 较为深度涉入
开封市 开封市 40% 40% 权益法
饰件有限公司 产销售 日系车品牌
武汉河达汽车 饰件生 较为深度涉入
武汉市 武汉市 40% 40% 权益法
饰件有限公司 产销售 日系车品牌
2、重要联营企业的主要财务信息
期末余额 期初余额
项 目
开封河西 武汉河达 开封河西 武汉河达
资产负债表项目
流动资产 77,990,118.94 15,031,377.82 71,846,729.45
非流动资产 35,072,223.18 36,172,205.46
资产合计 113,062,342.12 15,031,377.82 108,018,934.91
流动负债 18,537,637.41 33,363.79 17,362,721.98
非流动负债
负债合计 18,537,637.41 33,363.79 17,362,721.98
净资产 94,524,704.71 14,998,014.03 90,656,212.93
按持股比例计算的净资产份额 37,809,881.88 5,999,205.61 36,262,485.17
调整事项
对联营企业权益投资的账面价值 37,811,806.37 6,000,000.00 36,264,409.66
存在公开报价的权益投资的公允价值
利润表项目 本期发生额 上期发生额
营业收入 123,904,102.23 127,864,652.78
净利润 13,868,491.78 -1,985.97 15,157,178.40
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期末余额 期初余额
项 目
开封河西 武汉河达 开封河西 武汉河达
资产负债表项目
其他综合收益
综合收益总额 13,868,491.78 -1,985.97 15,157,178.40
企业本期收到的来自联营企业的股利 4,000,000.00 1,660,000.00
3、合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：
无。
4、对合营企业投资相关的未确认承诺
无。
5、对合营企业或联营企业投资相关的或有负债
无。
八、 与金融工具相关的风险
本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为利率风险)、 信用风险和流动风
险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在
不利影响。
（一）市场风险
1、利率风险，本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使
本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影
响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利
率风险。2019 年度本公司并无利率互换安排。
2020 年度，对于本公司各类银行借款，如果市场利率增加或减少 1%，其他因素保持不变，
则本公司将减少或增加净利润约 198.58 万元。
（二）信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应
收款和应收票据等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信
用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
此外，对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并
设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会
采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围
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内。
（三）流动风险
本公司内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测
的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时
变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资
金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
九、 公允价值的披露
无。
十、 关联方及关联交易
（一）关联方
1、本公司的母公司情况
母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 表决权比例(%)
销售塑料原辅
中汽塑料（苏 12,800.00
民营企业 江苏苏州 材料（实际无 39.48 39.74
州）有限公司 万元
经营）
苏州杨氏创业 项目投资、股
民营企业 江苏苏州 6400 万元 24.13 24.28
投资有限公司 权投资
注：苏州杨氏创业投资有限公司持有中汽塑料（苏州）有限公司 80%股权。
2、本公司的子公司
子公司的基本情况及相关信息见附注七、在其他主体中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。本期与本公司发生关联方
交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
开封河西汽车饰件有限公司 关联方
武汉河达汽车饰件有限公司 关联方
4、其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
苏州隆新塑料电器有限公司 同一实际控制人控制
江苏华达模塑有限公司 同一实际控制人控制
江阴市三帆精密机械制造有限公司 高管投资的企业
苏州中国汽车零部件产业基地发展有限公司 陈康仁先生曾担任董事的企业
杨氏家族成员（杨仁元、陆惠芬、陆小红、陆玉红、陆小文、徐晓平、
实际控制人
徐卫东、徐勇、陆徐扬）
徐晓平、陈康仁、徐勇、徐卫东、杨金弟、郑彤、王松林、赵航、杨
友隽、乐宏伟、吴福财、王世毅、谭浩、王世毅、陈家涛、韩爱明、 董事、监事、高级管理人员
刘小洪、陆小红、杨丽华、支巧荣、何俊、姚国宏、邹树钧、王德斌
（二）关联方交易情况
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1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务的关联交易
关联方 关联交易类型 关联交易内容 定价政策 本期交易额 上期交易额
开封河西汽车饰件
采购商品 原材料 市场价 1,630,624.60
有限公司
苏州市建宁金属制
采购商品 原材料 市场价 1,550,357.21 6,424,857.29
品有限公司
江阴市三帆精密机
采购商品 五金件 市场价 1,488,813.70 402,166.14
械制造有限公司
合 计 3,039,170.91 8,457,648.03
（2）出售商品/提供劳务的关联交易
关联方 关联交易类型 关联交易内容 定价政策 本期交易额 上期交易额
开封河西汽车饰件
出售商品 饰件 市场价 18,433,199.84 26,319,797.00
有限公司
（3）本公司作为承租人的关联交易
租赁资产 租赁费定价 本期确认的 上期确认的
出租方名称 租赁起始日 租赁终止日
种类 依据 租赁费 租赁费
苏州中国汽车零部件产业基地发
房屋 2017.11.1 2020.10.31 市场价 840,000.00 840,000.00
展有限公司
4、关联担保情况
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
2,912,550.00 2016-7-5 2019-6-5 是
本公司 开封中达
20,000,000.00 2018-10-23 2019-6-25 是
25,000,000.00 2018-4-10 2019-4-8 是
14,700,000.00 2018-5-8 2019-5-7 是
13,000,000.00 2018-5-30 2019-5-29 是
本公司 苏州新中达
20,521,718.80 2019/5/5 2020/5/4 否
3,978,281.20 2019/5/5 2020/5/4 否
44,079,420.00 2019/12/10 2022/12/10 否
40,000,000.00 2018/4/11 2019/4/10 是
15,000,000.00 2018/6/11 2019/6/13 是
12,000,000.00 2018/7/5 2019/6/13 是
15,000,000.00 2017/12/29 2020/12/28 否
佛山华盛洋 本公司
20,000,000.00 2018/2/6 2021/2/6 否
15,000,000.00 2018/4/11 2021/4/10 否
35,000,000.00 2019/7/11 2020/7/10 否
10,000,000.00 2019/8/27 2020/8/23 否
重庆森迈 本公司 25,000,000.00 2019/7/10 2020/12/14 否
苏州新中达 本公司 1,830,832.51 2016/6/1 2019/5/1 是
中汽塑料（苏州）有限公司 本公司 320,016,000.00 2018.12.10 2024.12.9 否
5、关键管理人员报酬
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年度报酬区间 本期数 上期数
董监高薪酬 6,003,500.00 4,130,383.68
（三）关联方应收应付款项
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
开封河西汽车饰件有限公司 1,773,348.16 88,667.41 660,728 33,036.40
应付账款：
苏州市建宁金属制品有限公司 6,843,855.40 15,287,394.45
江阴市三帆精密机械制造有限公司 75,057.95 93,353.77
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
项 目 相关内容
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司本期行权的各项权益工具总额 无
公司本期失效的各项权益工具总额 本期回购注销 78.4 万股限制性股票
股票行权价格为 10.96 元，合同剩余期
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限
限1年
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无
（二）以权益结算的股份支付情况
项 目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 期权定价模型
可行权权益工具数量的确定依据 授予 89.6 万股限制性股票，处于等待期
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 1,037,400.00 元
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 无
（三）以现金结算的股份支付情况
无。
（四）股份支付的修改、终止情况
无。
十二、承诺及或有事项
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺及或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
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十五、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1、应收账款按类别列示如下：
（1）2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
期末余额
类 别 账面余额
坏账准备 账面价值
金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 6,030,087.87 4.07 3,015,043.93 3,015,043.94
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收
142,269,013.16 95.93 4,036,093.12 138,232,920.04
账款
其中：账龄组合 66,220,855.79 44.65 4,036,093.12 62,184,762.67
关联方组合 76,048,157.37 51.28 76,048,157.37
保证金及押金组合
合 计 148,299,101.03 100.00 7,051,137.05 141,247,963.98
（2）2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）
期初余额
类 别 账面余额
坏账准备 账面价值
金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收
110,960,030.34 100.00 5,502,957.75 105,457,072.59
账款
其中：账龄组合 109,045,316.78 98.27 5,502,957.75 103,542,359.03
关联方组合 1,914,713.56 1.73 1,914,713.56
保证金及押金组合
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应
收账款
合 计 110,960,030.34 100.00 5,502,957.75 105,457,072.59
2、按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
存在诉讼，预计
客户五 6,030,087.87 3,015,043.93 50.00
部分无法收回
合计 6,030,087.87 3,015,043.93
3、按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄 账面余额
坏账准备
金额 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 57,487,857.34 5.00 2,874,392.87
1－2 年（含 2 年） 8,042,883.90 10.00 804,288.39
2－3 年（含 3 年） 665,405.38 50.00 332,702.69
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3 年以上 24,709.17 100.00 24,709.17
合 计 66,220,855.79 4,036,093.12
（续）
期初余额
账 龄 账面余额
坏账准备
金额 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 108,355,202.23 5.00 5,417,760.12
1－2 年（含 2 年） 665,405.38 10.00 66,540.54
2－3 年（含 3 年） 12,104.17 50.00 6,052.09
3 年以上 12,605.00 100.00 12,605.00
合 计 109,045,316.78 5,502,957.75
4、本期坏账准备变动的情况
2018 年 12 会计政 2019 年 1 月 本期变动金额 2019 年 12
类 别
月 31 日 策变更 1日 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
应收账款
5,502,957.75 5,502,957.75 1,548,179.31 7,051,137.06
坏账准备
5、期末余额前 5 名的客户列示如下：
占应收账款总额
单位名称 与本公司关系 账面余额 计提的坏账准备金额
比例（%）
客户一 非关联方 73,405,735.55 3,670,286.78 49.50
客户二 非关联方 23,640,098.25 1,182,004.91 15.94
客户三 非关联方 21,004,703.11 1,050,235.16 14.16
客户四 非关联方 9,752,408.69 567,905.78 6.58
客户五 非关联方 6,030,087.87 3,015,043.93 4.07
合 计 133,833,033.47 9,485,476.56 90.25
6、期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（二）其他应收款
1、分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利 21,322,104.12 29,322,104.12
其他应收款 683,798,183.53 900,852,245.76
合 计 705,120,287.65 930,174,349.88
2、应收股利
项 目 期末余额 期初余额
开封中达汽车饰件有限公司 21,322,104.12 29,322,104.12
合 计 21,322,104.12 29,322,104.12
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3、其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类情况：
性 质 期末余额 期初余额
往来款 683,727,258.20 899,111,773.76
保证金 70,925.33 1,740,472.00
合 计 683,798,183.53 900,852,245.76
（2）其他应收款按类别列示如下：
A、截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 683,798,183.53 683,798,183.53
第二阶段
第三阶段
合 计 683,798,183.53 683,798,183.53
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个
类 别 账面余额 月内的预期 坏账准备 账面价值 理由
信用损失率
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 683,798,183.53 683,798,183.53
其中：账龄组合
关联方组合 683,727,258.20 683,727,258.20
保证金及押金组合 70,925.33 70,925.33
合 计 683,798,183.53 683,798,183.53
B、截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
期初余额
类 别
金额 比例（%） 坏账准备 净额
单项金额重大并单独计提坏账准备的
其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
930,174,349.88 100.00 930,174,349.88
其他应收款
其中：账龄组合
关联方组合 928,433,877.88 99.81 928,563,449.88
保证金及押金组合 1,740,472.00 0.19 1,610,900.00
单项金额不重大但单独计提坏账准备
的其他应收款
合 计 930,174,349.88 100.00 930,174,349.88
（3）其他应收款期末余额前 5 名单位列示如下：
与本公司 计提的坏账准备 占应收账款总额
单位名称 账面余额
关系 金额 比例（%）
佛山市华盛洋模具塑料制造有限公司 子公司 151,573,440.87 22.17
重庆森迈汽车配件有限公司 子公司 110,565,312.28 16.17
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与本公司 计提的坏账准备 占应收账款总额
单位名称 账面余额
关系 金额 比例（%）
郑州卓达汽车零部件制造有限公司 子公司 83,609,151.99 12.23
苏州新中达汽车饰件有限公司 子公司 64,827,686.96 9.48
武汉钧达汽车饰件有限公司 子公司 57,070,852.99 8.35
合 计 467,646,445.09 68.40
（4）本公司期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（5）本公司期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
（三）长期股权投资
1、长期股权投资分类
项 目 期末余额 期初余额
子公司投资 382,270,856.66 166,254,356.66
对合营企业投资
对联营企业投资 43,811,806.37 36,264,409.66
小 计 426,082,663.03 202,518,766.32
减：长期股权投资减值准备
合 计 426,082,663.03 202,518,766.32
2、长期股权投资明细
本期增减变动
被投资单位 初始投资成本 期初余额 权益法下确认 其他综合
追加或减少投资 其他权益变动
的投资收益 收益调整
海南新苏模塑工
5,000,000.00 5,000,000.00
贸有限公司
开封中达汽车饰
19,824,059.83 19,824,059.83 15,000,000.00
件有限公司
郑州钧达汽车饰
10,000,000.00 10,000,000.00 60,000,000.00
件有限公司
苏州新中达汽车
61,834,989.59 61,834,989.59 61,016,500.00
饰件有限公司
郑州卓达汽车零
部件制造有限公 10,570,180.71 10,570,180.71
司
佛山市华盛洋模
具塑料制造有限 3,000,000.00 3,000,000.00
公司
武汉钧达钧达汽
3,000,000.00 3,000,000.00
车饰件有限公司
重庆森迈汽车配
46,025,126.53 46,025,126.53
件有限公司
武汉钧达长海精
5,000,000.00 5,000,000.00
密模具有限公司
柳州钧达汽车零
4,000,000.00 2,000,000.00 78,000,000.00
部件有限公司
长沙钧达雷海汽
2,000,000.00 2,000,000.00
车饰件有限公司
开封河西汽车饰
30,201,538.30 36,264,409.66 5,547,396.71 -4,000,000.00
件有限公司
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本期增减变动
被投资单位 初始投资成本 期初余额 权益法下确认 其他综合
追加或减少投资 其他权益变动
的投资收益 收益调整
武汉河达汽车饰
6,000,000.00 6,000,000.00
件有限公司
合 计 206, 455,894.96 202, 518,766.32 222, 016,500.00 5,547,396.71 -4,000,000.00
续：
减值准备 本期计提
被投资单位 期末余额 期末净额 备注
期末余额 减值准备
海南新苏模塑工贸有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
开封中达汽车饰件有限公司 34,824,059.83 34,824,059.83
郑州钧达汽车饰件有限公司 70,000,000.00 70,000,000.00
苏州新中达汽车饰件有限公
122, 851,489.59 122, 851,489.59
司
郑州卓达汽车零部件制造有
10,570,180.71 10,570,180.71
限公司
佛山市华盛洋模具塑料制造
3,000,000.00 3,000,000.00
有限公司
武汉钧达钧达汽车饰件有限
3,000,000.00 3,000,000.00
公司
重庆森迈汽车配件有限公司 46,025,126.53 46,025,126.53
武汉钧达长海精密模具有限
5,000,000.00 5,000,000.00
公司
柳州钧达汽车零部件有限公
80,000,000.00 80,000,000.00
司
长沙钧达雷海汽车饰件有限
2,000,000.00 2,000,000.00
公司
开封河西汽车饰件有限公司 37,811,806.37 37,811,806.37
武汉河达汽车饰件有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00
合 计 426, 082,663.03 426, 082,663.03
（四）营业收入和营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
营业收入 261,152,315.11 375,525,091.99
其中：主营业务收入 252,951,163.74 373,672,252.38
其他业务收入 8,201,151.37 1,852,839.61
营业成本 171,945,712.82 277,204,613.75
其中：主营业务成本 164,079,484.93 275,864,813.15
其他业务成本 7,866,227.89 1,339,800.60
（五）投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 5,547,396.71 6,062,871.36
合 计 5,547,396.71 6,062,871.36
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十六、补充资料
（一）非经常性损益
1、本期非经常性损益明细表
项 目 金 额
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -2,131,267.76
2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
3、计入当期损益的政府补助 10,819,815.87
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
6、非货币性资产交换损益
7、委托他人投资或管理资产的损益
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
9、债务重组收益
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金
融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
16、对外委托贷款取得的损益
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
19、受托经营取得的托管费收入
20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -628,083.83
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 8,060,464.28
减：所得税影响额 1,619,473.65
少数股东权益影响额（税后）
合 计 6,440,990.63
（二）净资产收益率和每股收益
每股收益
加权平均净资产收益率
报告期利润 基本每股收益 稀释每股收益
本期 上期 本期 上期 本期 上期
归属于公司普通股股东的净利润 1.86% 4.84% 0.14 0.35 0.14 0.35
扣除非经常性损益后归属于公司
1.16% 4.50% 0.11 0.32 0.09 0.32
普通股股东的净利润
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海南钧达汽车饰件股份有限公司
2020年3月24日
本财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2020年3月24日 日期：2020年3月24日 日期：2020年3月24日
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