贵阳新天药业股份有限公司
    全面预算管理制度




       2019年1月
                                 目   录
第一章   总   则...................................................... 1
第二章 全面预算管理组织机构........................................ 2
第三章 全面预算编制方法............................................ 3
第四章 全面预算调整................................................ 5
第五章 全面预算的控制与分析........................................ 6
第六章 全面预算考核................................................ 7
第七章 附     则...................................................... 7
 贵阳新天药业股份有限公司                                    全面预算管理制度



                              第一章       总   则

       第一条 全面预算管理的目的

    为加强贵阳新天药业股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制，规范公司
预算管理活动，保证公司经营计划的有效实施，促进公司全面预算管理工作的科
学化、规范化、程序化，提升公司管理水平，防范经营风险，特制定本管理制度。

       第二条 全面预算管理的作用

        全面预算管理贯穿于公司经营活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管
理水平的重要途径，其主要作用为：
       (一) 推进公司战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合，细化公司
战略规划和年度经营计划，量化公司年度经营目标，为各预算责任单位提供经营
导向；
       (二) 统一预算责任体系和管控流程，规范公司日常运作；
       (三) 对比实际业绩与预算目标差异，对公司经营活动进行控制、监督和分
析；
       (四) 结合公司绩效考核指标，为评价各预算责任单位的经营业绩提供依
据。

       第三条 适用范围

       本制度适用于公司、公司下属全资子公司、控股子公司，参股公司可参照执
行。

       第四条 编制原则

       公司实行全面预算管理，一切经济业务都应纳入预算，做到事前有预算，事
中有控制，事后有决算考核。
       (一) 统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标
相一致，各级预算应当服从于公司的战略目标和经营目标。
       (二) 全面性原则：全面预算应当全员参与、全面覆盖、全程跟踪及控制，
综合平衡。
       (三) 分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，应
按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
       (四) 求真务实原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，


                                       1
 贵阳新天药业股份有限公司                                    全面预算管理制度



在满足工作正常需要的情况下，严格控制各项运行成本，充分发挥资金使用效益，
保证预算在执行过程中切实可行。


                             第二章   全面预算管理组织机构

       第五条 全面预算管理组织机构

       公司设立预算管理委员会，统一组织、管理、协调公司的全面预算工作。预
算管理委员会由公司总经理、人力资源分管副总、制造中心分管副总、产品研究
中心总经理、财务总监、各事业部总经理以及分、子公司总经理组成。全面预算
管理委员会主任由公司总经理担任，副主任由财务总监担任。

       第六条 全面预算管理委员会主要职责

       (一) 审议公司全面预算管理制度；
       (二) 确定公司经营预算目标；
       (三) 审议财务部提交的全面预算方案及全面预算调整方案；
       (四) 审议财务部提交的半年度预算执行分析报告；
       (五) 审议与全面预算执行情况挂钩的考核指标及奖惩办法；
       (六) 负责协调预算管理的各项工作，监督预算管理的全过程。

       第七条 财务部门职责

       公司财务部负责处理预算管理的各项具体事务，主要职责如下：
       (一) 负责起草、修订公司全面预算管理制度，呈报全面预算管理委员会审
议；
       (二) 贯彻全面预算的编制原则和要求，组织编制预算或调整预算，对各预
算单位编制的预算草案进行初步审核、协调和平衡，汇总后编制公司的全面预算
方案或全面预算调整方案，呈报全面预算管理委员会审议；
       (三) 监督全面预算执行情况，每季形成各预算单位预算执行情况分析表；
       (四) 召集主持半年度预算专题会议，向预算管理委员会提交半年度预算执
行分析报告。
       (五) 组织全面预算管理的培训工作，为全面预算责任单位提供指导，提出
改进全面预算管理工作的意见；
       (六) 推动公司全面预算管理信息化建设，组织搭建全面预算管理信息平


                                        2
 贵阳新天药业股份有限公司                                  全面预算管理制度



台，提升公司全面预算管理的信息化水平；
     (七) 协助全面预算管理委员会开展工作。

     第八条 各预算执行单位职责

     (一) 按照公司年度经营计划和全面预算管理的统一要求，具体负责本单位
经营预算的编制、审核、调整工作；
     (二) 监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进
管理的意见和建议；
     (三) 配合预算管理委员会或财务部做好公司总预算的平衡、协调、控制、
考核等工作；
     (四) 子公司负责人在预算管理委员会领导下，负责子公司预算工作，是子
公司预算管理的第一责任人；
     (五) 分管领导在预算管理委员会领导下，对分管部门开展预算工作，是分
管部门预算管理的第一责任人。


                             第三章   全面预算编制方法

     第九条 全面预算期间

    预算期间与公司会计期间一致，为每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。




                                      3
 贵阳新天药业股份有限公司                                            全面预算管理制度




      第十条 全面预算编制流程图


      全面预算编制流程
                  预算管理委员会            财务系统         各独立预算单位


                总经理确定公司
                                                             拟定本单位年度
                经营预算目标，
                                                             工作内容及预算
                下发给各独立预
     计划阶段




                                                                   初稿
                    算单位


                             未通过


                                          汇总形成公司预
                                            算初步建议



                                          发布全面预算通
                                          知，制定预算编
                     审核          通过                        编制预算
                                          制办法和预算要
     审核阶段




                                                求




                                          审核并汇总各部
                      审核                门预算，形成年     分管领导审核
                                            度预算草案




                  年度预算下达                                  执行预算




                                            半年度形成预算
                                              执行分析报告
     执行阶段




      第十一条 全面预算编制的主要内容

    全面预算编制包括经营预算与财务预算。
      (一) 经营预算是各预算单位对各项基本经营活动的预算，具体包括销售预
算、生产预算、材料采购预算、资产采购预算、人力成本预算、项目投资预算、
费用预算等。
      (二) 财务预算是指公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，

                                               4
 贵阳新天药业股份有限公司                                  全面预算管理制度



主要包括：税金预算、财务费用预算、预计现金流量表、预计利润表等。

       第十二条 全面预算的编制程序

       (一) 每年 11 下旬，预算管理委员会根据公司批准的年度经营计划，确定
下一年度的全面预算销售目标。财务部下发全面预算编制通知（包括全面预算表
格、编制说明和编制进度要求）。
       (二) 公司各预算单位按照预算编制的原则和要求，结合预算年度的经营计
划和目标，编制本单位经营预算。并于 12 月上旬报公司财务部（具体报送日期
以通知为准）。
       (三) 财务部将各预算单位上报的经营预算进行初步审核、协调和平衡，并
汇总编制年度预算草案，于 12 月中旬，呈报预算管理委员会。
       (四) 预算管理委员会对公司预算草案进行审议。对于不符合公司发展战略
或者年度预算目标的事项，财务部按照预算管理委员会的要求跟进有关预算单位
进行调整。
       (五) 财务部门根据审议意见进行修改后，形成公司的全面预算报表及编制
说明。次年 1 月中旬呈报预算管理委员会审核，经公司总经理批准后下达。


                               第四章       全面预算调整

       第十三条 年度预算调整

    根据国家宏观政策调整以及市场变化情况，公司经营策略、经营目标会作相
应的调整，各单位应对年度预算进行必要调整：
       (一) 各单位每年 7 月中旬完成预算调整初稿，并附上调整文字说明，报至
公司财务部（具体日期以通知为准）。财务部汇总后，形成年度预算调整方案，
于 7 月底呈报公司预算管理委员会审核。
       (二) 根据公司预算管理委员会审核意见，由财务部修改后再报公司预算管
理委员会并经公司总经理审批。8 月上旬经审定调整的年度预算下达至各预算单
位。




                                        5
 贵阳新天药业股份有限公司                                   全面预算管理制度



                            第五章   全面预算的控制与分析

     第十四条 全面预算的控制

     (一) 公司全面预算一经下达，各预算单位应当认真组织实施，并将预算指
标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任
体系。控制方法原则上依照金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。
     (二) 公司应当将全面预算作为组织、协调各项经营活动的基本依据，全面
预算细分为月份、季度和年度预算，以分期预算控制的方式确保年度财务预算目
标的实现。
     (三) 财务部严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。
对于预算内的资金拨付，按照公司《报销管理规程》及授权审批程序执行；对于
预算外的项目支出，按预算外费用授权审批程序执行；对于无合同、无凭证、无
手续的项目支出，不予支付。

     第十五条 全面预算的分析

     (一) 财务部按年度、季度，运用项目管理、数量金额对比的方法，反映预
算与实际发生存在的差异，对预算执行的控制过程进行分析。财务部每月形成预
算执行对比情况表，各预算单位可自行查看。各预算单位要按时检查、追踪预算
的执行情况，对预算执行的差异进行分析、评估，不断提高预算编制和执行的准
确度。
     (二) 财务部半年度组织召开预算专题会议，对各预算单位半年度的预算执
行情况形成预算执行分析报告，发现问题，找出原因，并提出改进措施，加强对
整个经营活动的控制。
     (三) 预算执行分析报告的内容
     1、 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际
发生额、累计差异额；
     2、 对差异额进行的分析；
     3、 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施，以及形成有利差异的原
因和今后进行巩固、推广的建议；
     4、 预算执行分析报告主要采取报表和说明性文字的形式。




                                       6
 贵阳新天药业股份有限公司                                全面预算管理制度



                             第六章       全面预算考核

     第十六条 考核原则

     (一) 目标原则。以年度预算目标为基准，按照预算完成情况考核评价各预
算责任单位的经营业绩。若对年度预算目标进行了调整，则以调整后的预算目标
为基准；
     (二) 激励原则。全面预算目标是对全面预算执行者业绩评价的主要依据，
考核应当与激励制度相配合。
     (三) 可操作性原则。考核评价方法应具有可操作性，并充分考虑各预算责
任单位的业务特点与管理重点，并与其权责协调一致；
     (四) 例外原则。对预算执行过程中发生的一些重大的不可控因素，如市场
环境变化、政策法规变化、重大意外灾害等，考核评价时应作为特殊情况处理。

     第十七条 相关考核办法由公司有关部门另行制定。



                                第七章       附   则

    第十八条 本制度经公司董事会审议通过后生效，解释权归公司董事会。
    第十九条 本制度自董事会审议通过之日起施行。




                                      7