深南电路股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字【2018】48460010 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 6
2、 合并利润表 8
3、 合并现金流量表 9
4、 合并股东权益变动表 10
5、 资产负债表 12
6、 利润表 14
7、 现金流量表 15
8、 股东权益变动表 16
9、 财务报表附注 18
10、 财务报表附注补充资料 103
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
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审 计 报 告
瑞华审字【2018】48460010 号
深南电路股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深南电路股份有限公司（以下简称“深南电路公司”）财务报表，
包括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附
注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了深南电路公司 2017 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2017
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深南电路公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
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（一） 收入确认
1、事项描述
深南电路公司主要从事印制电路板、封装基板、电子装联的生产销售。收入
确认的会计政策详见附注四、22。2017 年度主营业务收入 5,450,617,532.16 元，
营业收入是公司利润表的重要科目，是公司的主要利润来源，收入确认的准确和
完整对公司利润影响较大，因此我们将公司收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认主要执行以下审计程序:
（1）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制设计和运行有效性；
（2）了解和评价公司销售收入确认时点，是否符合企业会计准则的要求；
（3）执行分析性复核程序，分析销售收入及毛利变动的合理性；
（4）对本年度记录的交易选取样本，核对存货收发记录、客户确认单据，
收款记录、海关机构数据等以评价收入确认的真实性；
（5）结合应收账款审计，函证主要客户本年度销售额评价收入确认完整性；
（6）对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价收入是否计入恰
当的会计期间；
（二）存货跌价准备
1、事项描述
于 2017 年 12 月 31 日 ， 合 并 财 务 报 表 中 存 货 账 面 余 额 为 人 民 币
1,135,346,807.55 元，存货跌价准备余额为人民币 88,289,953.69 元。于资产负
债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，确定存货跌价准备需要管理层作
出判断和估计，鉴于该事项涉及金额较大且需要管理层作出重大判断，因此我们
将存货跌价准备作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对存货跌价准备主要执行以下审计程序:
（1）了解、评价和测试与存货跌价准备相关的内部控制设计和运行有效性；
（2）了解并评价公司存货跌价准备计提政策的适当性；
（3）获取存货的期末库龄表，对长库龄存货进行重点检查，分析其存货跌
价准备计提的充分性；
2
（4）获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备计提是否按相关会计政
策执行，并重新测算存货跌价准备；
（5）检查以前年度计提的存货跌价准备在本年度的变化情况，分析并评价
存货跌价准备变化的合理性。
四、其他信息
深南电路公司管理层对其他信息负责。其他信息包括深南电路公司 2017 年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
深南电路公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估深南电路公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算深
南电路公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督深南电路公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
3
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对深南电路公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致深南电路公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就深南电路公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师（项目合伙人）：
中国北京 中国注册会计师：
2018 年 3 月 9 日
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合并资产负债表
2017年12月31日
编制单位：深南电路股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 六、1 1,593,300,064.85 185,288,110.51
应收票据 六、2 253,873,646.08 4,565,869.85
应收账款 六、3 838,018,751.14 730,009,437.42
预付款项 六、4 1,005,427.03 3,925,204.65
其他应收款 六、5 27,719,075.58 13,416,573.32
存货 六、6 1,047,056,853.86 792,400,106.91
其他流动资产 六、7 121,352,187.89 99,649,069.87
流动资产合计 3,882,326,006.43 1,829,254,372.53
非流动资产：
可供出售金融资产 六、8 15,000,000.00 15,000,000.00
长期股权投资 六、9 5,168,997.88 5,392,134.91
投资性房地产 六、10 6,876,253.61 7,143,446.82
固定资产 六、11 2,854,082,110.04 2,785,942,083.55
在建工程 六、12 253,044,803.95 108,583,036.79
无形资产 六、13 287,501,860.46 293,043,561.44
长期待摊费用 六、14 43,545,884.33 41,294,440.66
递延所得税资产 六、15 47,516,335.59 43,989,955.10
其他非流动资产 六、16 48,327,599.74 10,357,703.00
非流动资产合计 3,561,063,845.60 3,310,746,362.27
资产总计 7,443,389,852.03 5,140,000,734.80
(转下页)
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合并资产负债表（续）
2017年12月31日
编制单位：深南电路股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 六、17 160,000,000.00 136,000,000.00
应付票据 六、18 696,241,853.41 423,950,487.68
应付账款 六、19 880,767,802.05 605,855,577.47
预收款项 六、20 40,468,580.31 18,298,932.20
应付职工薪酬 六、21 159,389,891.39 131,401,797.18
应交税费 六、22 47,556,442.99 23,188,047.67
应付利息 六、23 10,272,658.06 9,409,812.78
其他应付款 六、24 371,481,345.83 446,715,720.02
一年内到期的非流动负债 六、25 419,779,991.21 124,264,657.00
流动负债合计 2,785,958,565.25 1,919,085,032.00
非流动负债：
长期借款 六、26 1,095,909,296.73 1,285,048,084.46
长期应付款 六、27 75,460,335.70 75,328,806.00
递延收益 六、28 317,991,305.28 282,668,096.17
非流动负债合计 1,489,360,937.71 1,643,044,986.63
负债合计 4,275,319,502.96 3,562,130,018.63
股东权益：
股本 六、29 280,000,000.00 210,000,000.00
资本公积 六、30 2,123,002,745.60 925,370,086.52
其他综合收益 六、31 (27,372.63) 215,211.99
盈余公积 六、32 96,664,563.06 56,766,414.44
未分配利润 六、33 668,139,958.90 385,955,840.30
归属于母公司股东权益合计 3,167,779,894.93 1,578,307,553.25
少数股东权益 290,454.14 (436,837.08)
股东权益合计 3,168,070,349.07 1,577,870,716.17
负债和股东权益总计 7,443,389,852.03 5,140,000,734.80
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(转下页)
6
合并利润表
2017年度
编制单位：深南电路股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业总收入 六、34 5,686,939,441.08 4,598,502,246.63
其中：营业收入 六、34 5,686,939,441.08 4,598,502,246.63
二、营业总成本 5,257,390,181.12 4,340,731,562.93
其中：营业成本 六、34 4,413,009,700.46 3,654,411,693.42
税金及附加 六、35 51,798,924.78 36,014,352.80
销售费用 六、36 113,181,579.50 88,675,401.67
管理费用 六、37 552,110,258.40 432,725,259.93
财务费用 六、38 106,993,529.73 94,560,572.45
资产减值损失 六、39 20,296,188.25 34,344,282.66
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -
投资收益（损失以“－”号填列） 六、40 (223,137.03) (211,515.54)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 (223,137.03) (211,515.54)
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、41 (10,071,465.60) (5,978,287.75)
其他收益 六、42 81,899,600.91 -
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 501,154,258.24 251,580,880.41
加：营业外收入 六、43 3,659,593.64 53,133,235.94
减：营业外支出 六、44 456,030.60 58,137.50
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 504,357,821.28 304,655,978.85
减：所得税费用 六、45 55,542,083.50 30,194,725.82
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 448,815,737.78 274,461,253.03
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 448,815,737.78 274,461,253.03
（二）按所有权归属分类
1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 733,470.56 297,075.00
2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 448,082,267.22 274,164,178.03
六、其他综合收益的税后净额 六、46 (248,763.96) 111,352.90
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 (242,584.62) 127,911.16
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 (242,584.62) 127,911.16
5、外币财务报表折算差额 (242,584.62) 127,911.16
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 (6,179.34) (16,558.26)
七、综合收益总额 448,566,973.82 274,572,605.93
归属于母公司股东的综合收益总额 447,839,682.60 274,292,089.19
归属于少数股东的综合收益总额 727,291.22 280,516.74
八、每股收益：
（一）基本每股收益 2.13 1.31
（二）稀释每股收益 2.13 1.31
报告期公司未发生同一控制下企业合并的。
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(转下页)
6
合并现金流量表
2017年度
编制单位：深南电路股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 5,404,536,230.42 4,502,460,029.45
收到的税费返还 116,313,995.20 37,739,393.35
收到其他与经营活动有关的现金 六、47 128,633,002.50 66,192,794.84
经营活动现金流入小计 5,649,483,228.12 4,606,392,217.64
购买商品、接受劳务支付的现金 3,370,839,955.99 2,723,788,870.75
支付给职工以及为职工支付的现金 1,044,478,136.62 849,595,628.33
支付的各项税费 124,332,255.33 121,364,009.83
支付其他与经营活动有关的现金 六、47 213,828,091.79 109,404,631.22
经营活动现金流出小计 4,753,478,439.73 3,804,153,140.13
经营活动产生的现金流量净额 896,004,788.39 802,239,077.51
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,126,004.15 891,146.30
投资活动现金流入小计 1,126,004.15 891,146.30
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 532,070,771.25 488,630,350.47
支付其他与投资活动有关的现金 六、47 - 1,368,367.45
投资活动现金流出小计 532,070,771.25 489,998,717.92
投资活动产生的现金流量净额 (530,944,767.10) (489,107,571.62)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,284,962,264.17 -
取得借款收到的现金 1,121,387,838.81 1,103,008,428.46
收到其他与筹资活动有关的现金 六、47 70,101,182.34 43,273,007.00
筹资活动现金流入小计 2,476,451,285.32 1,146,281,435.46
偿还债务支付的现金 991,011,292.33 1,023,255,262.38
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 195,243,319.58 130,336,053.62
支付其他与筹资活动有关的现金 六、47 236,939,904.17 246,370,527.09
筹资活动现金流出小计 1,423,194,516.08 1,399,961,843.09
筹资活动产生的现金流量净额 1,053,256,769.24 (253,680,407.63)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (10,304,836.19) 9,168,239.52
五、现金及现金等价物净增加额 1,408,011,954.34 68,619,337.78
加：期初现金及现金等价物余额 185,288,110.51 116,668,772.73
六、期末现金及现金等价物余额 六、48 1,593,300,064.85 185,288,110.51
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第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(转下页)
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合并股东权益变动表
2017年度
编制单位：深南电路股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
归属于母公司股东权益
项 目
少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 210,000,000.00 925,370,086.52 215,211.99 56,766,414.44 385,955,840.30 (436,837.08) 1,577,870,716.17
加：会计政策变更 - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - -
其他 - - - - - - -
二、本年年初余额 210,000,000.00 925,370,086.52 215,211.99 56,766,414.44 385,955,840.30 (436,837.08) 1,577,870,716.17
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 70,000,000.00 1,197,632,659.08 (242,584.62) 39,898,148.62 282,184,118.60 727,291.22 1,590,199,632.90
（一）综合收益总额 - - (242,584.62) - 448,082,267.22 727,291.22 448,566,973.82
（二）股东投入和减少资本 70,000,000.00 1,197,632,659.08 - - - - 1,267,632,659.08
1、股东投入的普通股 70,000,000.00 1,197,632,659.08 - - - - 1,267,632,659.08
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - -
4、其他 - - - - - - -
（三）利润分配 - - - 39,898,148.62 (165,898,148.62) - (126,000,000.00)
1、提取盈余公积 - - - 39,898,148.62 (39,898,148.62) - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - (126,000,000.00) (126,000,000.00)
4、其他 - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - -
1、资本公积转增资本（或股本） - - - - - - -
2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - -
4、其他 - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - -
四、本年年末余额 280,000,000.00 2,123,002,745.60 (27,372.63) 96,664,563.06 668,139,958.90 290,454.14 3,168,070,349.07
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合并股东权益变动表（续）
2017年度
编制单位：深南电路股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
归属于母公司股东权益
项 目
少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 210,000,000.00 924,276,226.36 87,300.83 31,511,858.10 189,546,218.61 809,721.18 1,356,231,325.08
加：会计政策变更 - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - -
其他 - - - - - - -
二、本年年初余额 210,000,000.00 924,276,226.36 87,300.83 31,511,858.10 189,546,218.61 809,721.18 1,356,231,325.08
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - 1,093,860.16 127,911.16 25,254,556.34 196,409,621.69 (1,246,558.26) 221,639,391.09
（一）综合收益总额 - - 127,911.16 274,164,178.03 280,516.74 274,572,605.93
（二）股东投入和减少资本 - 1,093,860.16 - - - - 1,093,860.16
1、股东投入的普通股 - - - - - - -
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - 1,093,860.16 - - - - 1,093,860.16
4、其他 - - - - - - -
（三）利润分配 - - - 25,254,556.34 (77,754,556.34) (1,527,075.00) (54,027,075.00)
1、提取盈余公积 - - - 25,254,556.34 (25,254,556.34) - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - (52,500,000.00) (1,527,075.00) (54,027,075.00)
4、其他 - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - -
1、资本公积转增资本（或股本） - - - - - - -
2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - -
4、其他 - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - -
四、本年年末余额 210,000,000.00 925,370,086.52 215,211.99 56,766,414.44 385,955,840.30 (436,837.08) 1,577,870,716.17
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资产负债表
2017年12月31日
编制单位：深南电路股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 1,508,409,791.32 63,220,000.36
应收票据 253,013,477.04 4,365,869.85
应收账款 十四、1 791,051,734.63 689,322,812.52
预付款项 539,106.38 2,292,813.30
其他应收款 十四、2 51,650,633.63 14,124,245.32
存货 723,495,808.94 560,715,438.29
其他流动资产 91,123,554.34 54,663,933.78
流动资产合计 3,419,284,106.28 1,388,705,113.42
非流动资产：
可供出售金融资产 15,000,000.00 15,000,000.00
长期股权投资 十四、3 1,079,740,396.88 1,079,963,533.91
投资性房地产 6,876,253.61 7,143,446.82
固定资产 1,682,901,060.21 1,800,594,689.41
在建工程 30,073,488.10 5,955,767.17
无形资产 31,625,328.52 33,697,522.36
长期待摊费用 28,849,189.86 30,748,812.81
递延所得税资产 38,560,272.12 35,655,399.17
其他非流动资产 12,662,668.50 6,758,911.70
非流动资产合计 2,926,288,657.80 3,015,518,083.35
资产总计 6,345,572,764.08 4,404,223,196.77
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6
资产负债表（续）
2017年12月31日
编制单位：深南电路股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 150,000,000.00 116,000,000.00
应付票据 546,424,040.47 276,270,443.83
应付账款 1,155,022,061.82 814,730,092.81
预收款项 37,782,192.24 16,353,220.33
应付职工薪酬 128,076,698.84 106,598,148.42
应交税费 41,722,626.45 20,603,321.25
应付利息 10,247,926.80 5,238,943.73
其他应付款 123,338,707.15 349,391,766.94
一年内到期的非流动负债 419,779,991.21 124,264,657.00
流动负债合计 2,612,394,244.98 1,829,450,594.31
非流动负债：
长期借款 304,191,174.92 641,277,818.76
长期应付款 123,000,000.00 185,000,000.00
递延收益 156,328,843.61 139,450,428.38
非流动负债合计 583,520,018.53 965,728,247.14
负债合计 3,195,914,263.51 2,795,178,841.45
股东权益：
股本 280,000,000.00 210,000,000.00
资本公积 2,155,012,870.10 957,380,211.02
盈余公积 96,664,563.06 56,766,414.44
未分配利润 617,981,067.41 384,897,729.86
股东权益合计 3,149,658,500.57 1,609,044,355.32
负债和股东权益总计 6,345,572,764.08 4,404,223,196.77
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利润表
2017年度
编制单位：深南电路股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业收入 十四、4 4,317,331,846.49 3,615,770,213.62
减：营业成本 十四、4 3,277,441,997.32 2,835,928,012.72
税金及附加 41,891,752.34 30,604,358.00
销售费用 100,206,338.57 79,600,565.65
管理费用 421,742,554.01 342,910,723.22
财务费用 84,127,201.79 62,554,222.98
资产减值损失 4,659,043.77 28,535,934.83
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -
投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 (223,137.03) (325,078.79)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 (223,137.03) (211,515.54)
资产处置收益（损失以“－”号填列） (9,529,523.47) (5,629,984.67)
其他收益 70,931,321.79 -
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 448,441,619.98 229,681,332.76
加：营业外收入 3,032,957.76 45,997,155.31
减：营业外支出 288,420.68 7,030.12
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 451,186,157.06 275,671,457.95
减：所得税费用 52,204,670.89 23,125,894.60
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 398,981,486.17 252,545,563.35
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 398,981,486.17 252,545,563.35
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） - -
五、其他综合收益的税后净额 - -
六、综合收益总额 398,981,486.17 252,545,563.35
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现金流量表
2017年度
编制单位：深南电路股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 4,218,265,833.71 3,583,172,162.34
收到的税费返还 113,789,686.34 36,637,836.82
收到其他与经营活动有关的现金 804,470,282.78 576,987,656.77
经营活动现金流入小计 5,136,525,802.83 4,196,797,655.93
购买商品、接受劳务支付的现金 2,335,361,897.75 1,894,639,325.46
支付给职工以及为职工支付的现金 778,582,181.49 663,860,833.65
支付的各项税费 105,509,003.43 111,739,794.70
支付其他与经营活动有关的现金 1,110,574,894.10 851,240,275.57
经营活动现金流出小计 4,330,027,976.77 3,521,480,229.38
经营活动产生的现金流量净额 806,497,826.06 675,317,426.55
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 - 1,386,436.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 942,176.00 885,146.30
投资活动现金流入小计 942,176.00 2,271,583.05
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 165,579,367.62 165,679,923.49
投资支付的现金 - 343,315,600.00
投资活动现金流出小计 165,579,367.62 508,995,523.49
投资活动产生的现金流量净额 (164,637,191.62) (506,723,940.44)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,284,962,264.17 -
取得借款收到的现金 938,439,982.70 1,035,608,428.46
收到其他与筹资活动有关的现金 92,839,581.34 254,684,879.00
筹资活动现金流入小计 2,316,241,828.21 1,290,293,307.46
偿还债务支付的现金 946,011,292.33 1,023,255,262.38
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 163,248,330.87 99,837,271.85
支付其他与筹资活动有关的现金 394,823,237.50 374,481,910.42
筹资活动现金流出小计 1,504,082,860.70 1,497,574,444.65
筹资活动产生的现金流量净额 812,158,967.51 (207,281,137.19)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (8,829,810.99) 7,802,020.01
五、现金及现金等价物净增加额 1,445,189,790.96 (30,885,631.07)
加：期初现金及现金等价物余额 63,220,000.36 94,105,631.43
六、期末现金及现金等价物余额 1,508,409,791.32 63,220,000.36
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股东权益变动表
2017年度
编制单位：深南电路股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
项 目
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 210,000,000.00 957,380,211.02 56,766,414.44 384,897,729.86 1,609,044,355.32
加：会计政策变更 - - - - -
前期差错更正 - - - - -
其他 - - - - -
二、本年年初余额 210,000,000.00 957,380,211.02 56,766,414.44 384,897,729.86 1,609,044,355.32
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 70,000,000.00 1,197,632,659.08 39,898,148.62 233,083,337.55 1,540,614,145.25
（一）综合收益总额 - - - 398,981,486.17 398,981,486.17
（二）股东投入和减少资本 70,000,000.00 1,197,632,659.08 - - 1,267,632,659.08
1、股东投入的普通股 70,000,000.00 1,197,632,659.08 - - 1,267,632,659.08
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - -
4、其他 - - - - -
（三）利润分配 39,898,148.62 (165,898,148.62) (126,000,000.00)
1、提取盈余公积 - - 39,898,148.62 (39,898,148.62) -
2、提取一般风险准备 - - - - -
3、对股东的分配 - - - (126,000,000.00) (126,000,000.00)
4、其他 - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - -
1、资本公积转增资本（或股本） - - - - -
2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - -
4、其他 - - - - -
（五）专项储备 - - - - -
1、本期提取 - - - -
2、本期使用 - - - - -
（六）其他 - - - - -
四、本年年末余额 280,000,000.00 2,155,012,870.10 96,664,563.06 617,981,067.41 3,149,658,500.57
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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股东权益变动表（续）
2017年度
编制单位：深南电路股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
项 目
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 210,000,000.00 956,286,350.86 31,511,858.10 210,106,722.85 1,407,904,931.81
加：会计政策变更 - - - - -
前期差错更正 - - - - -
其他 - - - - -
二、本年年初余额 210,000,000.00 956,286,350.86 31,511,858.10 210,106,722.85 1,407,904,931.81
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - 1,093,860.16 25,254,556.34 174,791,007.01 201,139,423.51
（一）综合收益总额 - - - 252,545,563.35 252,545,563.35
（二）股东投入和减少资本 - 1,093,860.16 - - 1,093,860.16
1、股东投入的普通股 - - - - -
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - 1,093,860.16 - - 1,093,860.16
4、其他 - - - - -
（三）利润分配 - - 25,254,556.34 (77,754,556.34) (52,500,000.00)
1、提取盈余公积 - - 25,254,556.34 (25,254,556.34) -
2、提取一般风险准备 - - - - -
3、对股东的分配 - - - (52,500,000.00) (52,500,000.00)
4、其他 - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - -
1、资本公积转增资本（或股本） - - - - -
2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - -
4、其他 - - - - -
（五）专项储备 - - - - -
1、本期提取 - - - - -
2、本期使用 - - - - -
（六）其他 - - - - -
四、本年年末余额 210,000,000.00 957,380,211.02 56,766,414.44 384,897,729.86 1,609,044,355.32
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(转下页)
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
深南电路股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
深南电路股份有限公司（以下简称“本公司”） 是由中国航空技术进出口公司深圳
工贸中心、南方动力机械公司和长江科学仪器厂于1984年7月3日在中华人民共和国深
圳市注册成立。批准的经营期限为50年，成立时注册资本为人民币353万元，经过历次
股权变更及增资，本公司注册资本增加至人民币13,980万元。
2014 年 7 月 23 日，根据股东会决议，同意公司整体变更为股份有限公司。以 2014
年 4 月 30 日经审计后净资产为 1,166,286,350.86 元，折股 210,000,000 股，每股面
值 1 元，净资产余额 956,286,350.86 元转为资本公积。
2014 年 12 月 25 日，公司在深圳市市场监督管理局完成了上述股改工商注册登记
手续，领取了注册号为 440301102953669 的企业法人营业执照，注册资本为人民币
21,000.00 万元。
2016 年 3 月 4 日 ， 一 照 一 码 升 级 本 公 司 领 取 了 统 一 信 用 代 码
914403001921957616 的法人营业执照。
根据本公司 2016 年第四次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可
[2017]2102 号文《关于核准深南电路股份有限公司首次公开发行股票的批复》，本公
司于 2017 年 11 月 30 日采用网下向符合条件的投资者询价配售（以下简称“网下发行”）
和网上向持有深圳市场非限售 A 股股份市值的社会公众投资者定价发行（以下简称“网
上发行”）相结合的方式发行人民币普通股（A 股）7,000.00 万股，每股发行价格为人
民币 19.30 元。本公司发行后社会公众股为 7,000.00 万股，出资方式全部为货币资金。
本次发行后公司的注册资本为人民币 28,000.00 万元。
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 28,000.00 万股，详见附注
六、29 股本所述。
本公司注册地及总部为深圳市南山区侨城东路 99 号，经营范围为：印刷电路板、
封装基板产品、模块模组封装产品、电子装联产品、电子元器件、网络通讯科技产品、
通信设备（生产场地另办执照）、技术研发及信息技术、鉴证咨询、不动产租赁服务；
电镀；经营进出口业务。工业自动化设备、电信终端设备、信息技术类设备、LED 产
品、电路开关及保护或连接用电器装置、低压电器、安防产品的设计、生产、加工、
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
销售；普通货运（道路运输经营许可证有效期内经营）。
本公司的母公司为中航国际控股股份有限公司（以下简称“中航国际控股”），最终
控制方为中国航空工业集团有限公司。
本财务报表业经本公司董事会于 2018 年 3 月 9 日决议批准报出。
本公司 2017 年度纳入合并范围的子公司共 6 户，详见本附注八“在其他主体中的
权益”。本公司本年度合并范围未发生变化。
本公司及各子公司主要从事印制电路板的生产和销售。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证
券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一
般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017
年 12 月 31 日的财务状况及 2017 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事印制电路板的生产和销售。本公司及各子公司根据实际生
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项
具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22、收入各项描述。关于管理层所作出的
重大会计判断和估计的说明，请详见附注四、27、重大会计判断和估计。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司欧博腾有限公司以人民币为其记
账本位币，本公司之境外子公司欧博腾有限公司之子公司 Glaretec GmbH 根据其经营
所处的主要经济环境中的货币确定欧元为其记账本位币。本公司之子公司 SHENNAN
CIRCUITS USA INC 根据其经营所处的主要经济环境中的货币确认美元为其记账本位
币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该
多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本
附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表
和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9“金
融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不
丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）
和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的
原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在
合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经
营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，
是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）② “权益法核
算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共
同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产
生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资
产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司
按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的当月月初汇率折算为记账本位
币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇
率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之
外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转
入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收
益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日
的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分
配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东
权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外
经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的
外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率
折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境
外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的年末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具
投资的年末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
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收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不
确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项及金额为人民币 100 万元以上的
其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
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照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 账龄的长短
特定款项组合 应收款项当中的应收员工备用金、应收押金及应收退税款
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法计提坏账准备
特定款项组合 根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 3.00 -
1-2 年 30.00 3.00
2-3 年 70.00 5.00
3 年以上 100.00 100.00
b. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
特定款项组合 - -
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备，包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应
收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、产成品、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
原材料的领用、在产品、产成品、库存商品的取得按照计划成本确定，月末，对实际
成本和计划成本之间的差异通过差异调整科目进行调整，将计划成本调整为实际成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的
股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于
“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到
合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之
和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的
股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行
会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子
交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与
账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股
权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计
入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
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（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
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收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，
对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，
明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产
列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量
的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值
模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 35 5 2.71
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
运输设备 年限平均法 5 5 19.00
电子设备 年限平均法 5 5 19.00
其他 年限平均法 5 5 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
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本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
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取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括厂房装修项目及其他。长期待摊费用在预
计受益期间按直线法摊销。
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19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
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入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括
设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计
入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合
预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
21、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份
支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。该公允价值的金额在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本
或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相
关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可
靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能
可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公
允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
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② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增
加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每
个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价
值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允
价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视
同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公
积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作
为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企
业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进
行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支
付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担
负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资
本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股
份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业
职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
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本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企
业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和
计量，比照上述原则处理。
22、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
本公司销售分出口销售与国内销售，出口销售根据销售合同的约定，在所有权发
生转移时点确认产品销售收入，一般情况下在出口业务办妥报关出口手续后确认产品
销售收入；国内销售根据约定在所有权转移时点确认产品收入，具体收入确认时点为
货物发出并符合合同相关条款约定后确认为产品销售收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的
比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
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按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（5）出租物业收入确认方法
按租赁合同、协议约定的承租日期（有免租期的考虑免租期）与租金额，在相关
租金已经收到或取得了收款的证据时确认出租物业收入的实现。
（6）其他业务收入确认方法
按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入金额能
够可靠计量，与收入相关的已发生或将发生成本能够可靠地计量时，确认其他业务收
入的实现。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补
助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的
政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进
行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府
文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额
计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
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诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其
可在规定期限内收到；
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损
益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
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异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
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（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2017 年 4 月 28 日，财政部以财会[2017]13 号发布了《企业会计准则第 42 号——
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实施。2017 年
5 月 10 日，财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017
年修订）》，自 2017 年 6 月 12 日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述
两项会计准则。
《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规
范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。本
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财务报表已按该准则对实施日（2017 年 5 月 28 日）存在的终止经营对可比年度财务
报表列报和附注的披露进行了相应调整。
执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之前，本公司将取得
的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿
命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修
订）》之后，对 2017 年 1 月 1 日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收
益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基
于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账
准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
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本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（4）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公
司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状
况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（5）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
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直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、11%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期
增值税[注1]
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 详见下表
[注 1]
1．本公司为增值税一般纳税人
(1)产品内销销项税税率为 17%，产品出口销项税实行零税率。本公司为出口型生产性企业，
出口货物执行“免、抵、退”税收政策，主要产品出口退税率如下：
海关商品编码 85340010 名称为＞四层的印刷电路，出口退税率为 17%；
海关商品编码 85340090 名称为≤四层的印刷电路，出口退税率为 17%；
（2）根据《深圳市国家税务局增值税一般纳税人简易征收备案通知书》（深国税南简征
[2016]0641 号），本公司出租在 2016 年 5 月 1 日前取得的不动产，在 2016 年 5 月 1 日起至 2019
52
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
年 4 月 30 日期间适用《财政局国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
[2016]36 号）规定的情形，享受适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算应纳税额。
2、所得税税率
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
无锡深南电路有限公司 15%
无锡天芯互联科技有限公司 15%
欧博腾有限公司 16.5%
无锡聚芯微测科技有限公司 25%
Glaretec GmbH 15%
南通深南电路有限公司 25%
SHENNAN CIRCUITS USA INC 15%～39%
3、税收优惠及批文
（1）根据深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳
市地方税务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号：GR201744204800，本公司
被认定为高新技术企业，发证时间为2017年10月31日，有效期三年。本公司自2017年
度至2019年度止享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。
（2）根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税
务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号：GR201632001810，本公司之子公司
无锡深南电路有限公司被认定为高新技术企业，发证时间为2016年11月30日，有效期
三年。本公司之子公司无锡深南电路有限公司自2016年度至2018年度止享受高新技术
企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。
（3）根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税
务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号：GR201632003100，本公司之子公司
无锡天芯互联科技有限公司被认定为高新技术企业，发证时间为2016年11月30日，有
效期三年。本公司之子公司无锡天芯互联科技有限公司自2016年度至2018年度止享受
高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2017 年
1 月 1 日，“年末”指 2017 年 12 月 31 日；“本年”指 2017 年度，“上年”指 2016 年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 72,766.78 82,281.42
银行存款 1,593,022,730.84 185,159,485.80
其他货币资金 204,567.23 46,343.29
合 计 1,593,300,064.85 185,288,110.51
其中：存放在境外的款项总额 44,751,362.20 10,023,005.33
注：期末余额不存在使用受限的货币资金，其他货币资金系支付宝企业账户余额。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 28,730,550.81 1,285,298.17
商业承兑汇票 225,143,095.27 3,280,571.68
合 计 253,873,646.08 4,565,869.85
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 141,891,256.34 -
商业承兑汇票 40,537,916.64 -
合 计 182,429,172.98 -
（3）其他说明
本年度，本公司累计向银行及财务公司贴现商业承兑汇票人民币 153,065,220.65
元（上年度：人民币 656,550,409.55 元）。根据贴现协议，银行及财务公司放弃对本公
司的追索权，因此，本公司终止确认已贴现未到期的商业承兑汇票人民币
153,065,220.65 元（上年度：人民币 236,275,223.51 元），发生的贴现费用为人民币
3,869,990.70（上年度：人民币 12,109,355.50 元）。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收款项
账龄组合 866,091,102.75 99.90 28,072,351.61 3.24 838,018,751.14
特定款项组合 - - - - -
组合小计 866,091,102.75 - 28,072,351.61 3.24 838,018,751.14
单项金额不重大但单独计
826,874.50 0.10 826,874.50 100.00 -
提坏账准备的应收款项
合计 866,917,977.25 100.00 28,899,226.11 3.33 838,018,751.14
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收款项
账龄组合 748,795,784.11 99.17 23,532,018.81 3.14 725,263,765.30
特定款项组合 4,745,672.12 0.63 - - 4,745,672.12
组合小计 753,541,456.23 99.79 23,532,018.81 3.12 730,009,437.42
单项金额不重大但单独计
1,555,421.48 0.21 1,555,421.48 100.00 -
提坏账准备的应收款项
合 计 755,096,877.71 100.00 25,087,440.29 3.32 730,009,437.42
①年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
苏州硕达信息系统科技有限公司 826,874.50 826,874.50 100.00 公司结束营业
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 860,044,858.30 25,801,345.75 3.00
1至2年 5,023,232.43 1,506,969.74 30.00
2至3年 863,253.02 604,277.12 70.00
3 年及以上 159,759.00 159,759.00 100.00
合 计 866,091,102.75 28,072,351.61 3.24
注：确定该组合依据详见附注四、10、应收账款。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 5,983,425.07 元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 2,171,639.25
其中：重要的应收账款核销情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 程序 交易产生
BTP TECNO SRL 产品销售 646,273.94 公司破产 是 否
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
278,177,328.23 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 32.09%，相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为 8,345,319.85 元。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的利得（损失）
买断型保理业务 506,313,555.01 （797,127.60）
注：于 2017 年，本公司向金融机构以不附追索权的方式转让了应收账款
506,313,555.01 元（2016 年：430,225,465.86 元），相关的损失为 797,127.60 元（2016
年：1,313,808.99 元）。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 1,005,427.03 100.00 3,842,345.53 97.89
1至2年 - - 82,859.12 2.11
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 1,005,427.03 100.00 3,925,204.65 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 867,381.98 元，
占预付账款年末余额合计数的比例为 86.27%。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
账龄组合 17,880,583.52 64.46 21,267.18 0.12 17,859,316.34
特定款项组合 9,859,759.24 35.54 - - 9,859,759.24
组合小计 27,740,342.76 100.00 21,267.18 0.08 27,719,075.58
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合 计 27,740,342.76 100.00 21,267.18 0.08 27,719,075.58
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
账龄组合 5,031,526.34 37.44 21,687.25 0.43 5,009,839.09
特定款项组合 8,406,734.23 62.56 - - 8,406,734.23
组合小计 13,438,260.57 100.00 21,687.25 0.16 13,416,573.32
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合 计 13,438,260.57 100.00 21,687.25 0.16 13,416,573.32
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 17,854,557.56
1至2年 4,905.96 147.18 3.00
2至3年 - - -
3 年及以上 21,120.00 21,120.00 100.00
合 计 17,880,583.52 21,267.18 0.12
注：确定该组合依据详见附注四、10、应收账款。
②组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
特定款项组合 9,859,759.24 - -
注：确定该组合依据详见附注四、10、应收账款。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-420.07 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 10,992,780.96 5,332,700.59
押金及保证金 7,632,681.34 4,417,548.54
可回收资源款 7,609,540.14 1,781,222.49
员工备用金 560,357.14 898,424.29
房租收入 193,293.50 299,672.50
招标服务费 - 90,761.40
其他 751,689.68 617,930.76
合 计 27,740,342.76 13,438,260.57
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
数的比例（%）年末余额
可回收资源
深圳市宝安东江环保技术有限公司 7,609,540.14 1 年以内 27.43 -
款
中国航空技术深圳有限公司 保证金 3,000,000.00 3 年以上 10.81 -
国网江苏省电力公司南通供电公司 电费 2,265,726.65 1 年以内 8.17 -
国网江苏省电力公司无锡供电公司 电费 2,174,225.81 1 年以内 7.84 -
上海浦东国际机场海关 保证金 1,397,979.96 1 年以内 5.04 -
合 计 — 16,447,472.56 59.29 -
6、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 244,538,637.84 7,479,005.81 237,059,632.03
在产品 220,373,586.95 - 220,373,586.95
产成品 221,371,106.90 60,725,287.20 160,645,819.70
发出商品 449,063,475.86 20,085,660.68 428,977,815.18
合 计 1,135,346,807.55 88,289,953.69 1,047,056,853.86
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 195,841,381.82 6,791,178.73 189,050,203.09
在产品 149,876,074.18 - 149,876,074.18
产成品 181,589,574.92 40,535,136.38 141,054,438.54
发出商品 343,040,714.10 30,621,323.00 312,419,391.10
合 计 870,347,745.02 77,947,638.11 792,400,106.91
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 6,791,178.73 687,827.08 - - - 7,479,005.81
产成品 40,535,136.38 20,190,150.82 - - - 60,725,287.20
发出商品 30,621,323.00 (8,416,188.85) - 2,119,473.47 - 20,085,660.68
合计 77,947,638.11 12,461,789.05 - 2,119,473.47 - 88,289,953.69
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的具体 本年转回存货跌价 本年转销存货跌价准备
项 目
依据 准备的原因 的原因
原材料 可变现净值低于相应成本 - -
产成品 可变现净值低于相应成本 - -
发出商品 可变现净值低于相应成本 - 商品已经销售
产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经
营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合
同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货全
额计提坏账准备。
7、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
进口增值税 4,209,077.53 8,662,386.10
待抵扣增值税 117,143,110.36 90,986,683.77
合 计 121,352,187.89 99,649,069.87
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
按成本计量的可
供出售权益工具 15,000,000.00 - 15,000,000.00 15,000,000.00 - 15,000,000.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投资单 本年现
被投资单位 本年 本年 本年 本年
年初 年末 年初 年末 位持股比例 金红利
增加 减少 增加 减少
华进半导体封装先导技
术研发中心有限公司 15,000,000.00 - - 15,000,000.00 - - - - 7.11% -
9、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合 其他权
追加投资 减少投资 的投资损益 收益调整 益变动
60
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合 其他权
追加投资 减少投资 的投资损益 收益调整 益变动
联营企业
上海合颖实业有限公司 5,392,134.91 - - (223,137.03) - -
（续）
本年增减变动
减值准备年
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额 末余额
利或利润 计提减值准备 其他
联营企业
上海合颖实业有限公司 - - - 5,168,997.88 -
10、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物
一、账面原值
1、年初余额 9,843,961.00
2、本年增加金额 -
3、本年减少金额 -
4、年末余额 9,843,961.00
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 2,700,514.18
2、本年增加金额 267,193.21
（1）计提或摊销 267,193.21
3、本年减少金额 -
4、年末余额 2,967,707.39
三、减值准备
1、年初余额 -
2、本年增加金额 -
3、本年减少金额 -
4、年末余额 -
四、账面价值
1、年末账面价值 6,876,253.61
2、年初账面价值 7,143,446.82
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
11、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合 计
一、账面原值
1、年初余额 1,248,457,719.67 2,620,889,767.39 9,820,961.53 134,195,062.16 10,418,346.62 4,023,781,857.37
2、本年增加金额 98,387,442.75 269,157,102.94 1,420,780.88 22,557,384.95 9,671,481.03 401,194,192.55
（1）购置 - 240,833,241.46 1,420,780.88 22,557,384.95 9,671,481.03 274,482,888.32
（2）在建工程转入 98,387,442.75 28,323,861.48 - - - 126,711,304.23
3、本年减少金额 - 97,278,478.98 634,162.40 716,759.23 222,570.40 98,851,971.01
（1）处置或报废 - 97,278,478.98 634,162.40 716,759.23 222,570.40 98,851,971.01
（2）暂估调整 - - - - - -
4、年末余额 1,346,845,162.42 2,792,768,391.35 10,607,580.01 156,035,687.88 19,867,257.25 4,326,124,078.91
二、累计折旧
1、年初余额 163,680,053.33 971,410,305.93 5,922,904.54 82,872,440.64 3,762,818.36 1,227,648,522.80
2、本年增加金额 34,954,420.85 261,424,703.11 1,261,882.42 12,294,826.43 5,174,030.18 315,109,862.99
（1）计提 34,954,420.85 261,424,703.11 1,261,882.42 12,294,826.43 5,174,030.18 315,109,862.99
3、本年减少金额 - 81,536,982.53 534,794.30 471,451.97 215,833.34 82,759,062.14
（1）处置或报废 - 81,536,982.53 534,794.30 471,451.97 215,833.34 82,759,062.14
4、年末余额 198,634,474.18 1,151,298,026.51 6,649,992.66 94,695,815.10 8,721,015.20 1,459,999,323.65
三、减值准备
1、年初余额 - 8,828,065.69 - 1,363,185.33 - 10,191,251.02
2、本年增加金额 - 1,851,394.20 - - - 1,851,394.20
（1）计提 - 1,851,394.20 - - - 1,851,394.20
3、本年减少金额 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - - - -
4、年末余额 - 10,679,459.89 - 1,363,185.33 - 12,042,645.22
四、账面价值
1、年末账面价值 1,148,210,688.24 1,630,790,904.95 3,957,587.35 59,976,687.45 11,146,242.05 2,854,082,110.04
2、年初账面价值 1,084,777,666.34 1,640,651,395.77 3,898,056.99 49,959,436.19 6,655,528.26 2,785,942,083.55
（2）暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 30,021,348.34 15,410,776.38 1,851,394.20 12,759,177.76
电子设备 658,004.83 447,725.25 - 210,279.58
62
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
合 计 30,679,353.17 15,858,501.63 1,851,394.20 12,969,457.34
（3）通过经营租赁租出的固定资产
项 目 年末账面价值
房屋及建筑物 17,581,544.20
（4）已抵押的固定资产情况
本公司之子公司无锡深南电路有限公司与中国进出口银行签订的借款合同由本公
司提供保证、子公司无锡深南电路有限公司土地和厂房提供抵押，无锡深南电路有限
公司的厂房抵押情况如下：
项 目 账面价值
无锡深南厂房 517,069,183.64
12、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
龙岗厂区设备 22,512,436.50 - 22,512,436.50 5,788,788.21 - 5,788,788.21
无锡一期工程 52,038,924.68 - 52,038,924.68 88,623,642.65 - 88,623,642.65
无锡厂区设备 1,669,588.91 - 1,669,588.91 7,021,555.24 7,021,555.24
无锡技改工程 5,315,898.14 - 5,315,898.14 688,452.96 688,452.96
南通基建工程 163,880,250.10 - 163,880,250.10 5,519,297.78 - 5,519,297.78
其他 7,627,705.62 - 7,627,705.62 941,299.95 - 941,299.95
合 计 253,044,803.95 - 253,044,803.95 108,583,036.79 - 108,583,036.79
（2）重要在建工程项目本年变动情况
预算数 本年增加 本年转入固定资
项目名称 年初余额 金额 产金额 年末余额
（万元）
无锡一期工程 66,300 88,623,642.65 64,961,986.75 101,546,704.72 52,038,924.68
南通基建工程 37,848 5,519,297.78 158,360,952.32 - 163,880,250.10
无锡技改项目 30,556 688,452.96 7,132,652.48 2,505,207.30 5,315,898.14
（续）
工程累计投入 工程 利息资本化累 其中：本年利 本年利息资
工程名称 资金来源
占预算比例 进度 计金额 息资本化金额 本化率
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
工程累计投入 工程 利息资本化累 其中：本年利 本年利息资
工程名称 资金来源
占预算比例 进度 计金额 息资本化金额 本化率
无锡一期工程 102.53% 102.53% 4,598,876.60 657,939.14 4.66% 借款和自筹
南通基建工程 77.75% 77.75% 112,567.28 112,567.28 4.90% 借款和自筹
无锡技改项目 9.40% 9.40% - - - 自筹
13、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 软件 土地使用权 技术使用权 合 计
一、账面原值
1、年初余额 37,884,935.36 287,891,861.49 12,500,000.00 338,276,796.85
2、本年增加金额 4,440,942.44 - - 4,440,942.44
（1）购置 4,440,942.44 - - 4,440,942.44
3、本年减少金额 276,923.08 - - 276,923.08
4、年末余额 42,048,954.72 287,891,861.49 12,500,000.00 342,440,816.21
二、累计摊销
1、年初余额 23,388,892.80 15,544,342.79 6,299,999.82 45,233,235.41
2、本年增加金额 2,761,919.88 5,763,031.24 1,249,999.96 9,774,951.08
（1）计提 2,761,919.88 5,763,031.24 1,249,999.96 9,774,951.08
3、本年减少金额 69,230.74 - - 69,230.74
4、年末余额 26,081,581.94 21,307,374.03 7,549,999.78 54,938,955.75
三、减值准备
1、年初余额 - - - -
2、本年增加金额 - - - -
3、本年减少金额 - - - -
4、年末余额 - - - -
四、账面价值
1、年末账面价值 15,967,372.78 266,584,487.46 4,950,000.22 287,501,860.46
2、年初账面价值 14,496,042.56 272,347,518.70 6,200,000.18 293,043,561.44
（2）已抵押的无形资产情况
本公司之子公司无锡深南电路有限公司与中国进出口银行签订的借款合同由本公
司提供保证、子公司无锡深南电路有限公司土地和厂房提供抵押，无锡深南电路有限
公司的土地抵押情况如下：
64
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 账面价值
无锡深南土地使用权 145,284,764.57
本公司之子公司南通深南电路有限公司与中国银行股份有限公司签订的借款合同
由本公司提供保证、子公司南通深南电路有限公司土地提供抵押，南通深南电路有限
公司的土地抵押情况如下：
项 目 账面价值
南通深南土地使用权 102,953,158.56
14、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
厂房装修及改造 39,440,775.29 8,881,670.13 12,223,190.83 - 36,099,254.59
南通基地临时设施 - 4,151,096.00 115,308.22 - 4,035,787.78
其他 1,853,665.37 2,149,094.42 591,917.83 - 3,410,841.96
合 计 41,294,440.66 15,181,860.55 12,930,416.88 - 43,545,884.33
15、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 129,253,092.20 19,366,975.24 113,127,043.69 16,969,056.56
递延收益 172,816,232.45 25,922,434.87 139,650,428.38 20,947,564.26
可抵扣亏损 10,248,957.52 2,226,925.48 40,488,895.19 6,073,334.28
合 计 312,318,282.17 47,516,335.59 293,266,367.26 43,989,955.10
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
递延收益（注 1） 145,175,072.83 143,017,667.79
坏账准备（注 2） 139,923.93 120,972.98
可抵扣亏损（注 3） - 308,003.02
合 计 145,314,996.76 143,446,643.79
注 1：系本公司之子公司无锡深南电路有限公司及南通深南电路有限公司收到的计
入递延收益且属于不征税收入的政府补助；
注 2：系境外子公司按本公司的坏账政策计提的坏账准备；
注 3：系本公司之子公司无锡聚芯微测有限公司产生的可抵扣亏损，该公司在 2016
65
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
年度完成清算程序，并进行了工商注销。
16、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付长期资产款 48,327,599.74 10,357,703.00
17、短期借款
项 目 年末余额 年初余额
信用借款 160,000,000.00 136,000,000.00
18、应付票据
种 类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 21,619,309.06 18,124,122.16
银行承兑汇票 674,622,544.35 405,826,365.52
合 计 696,241,853.41 423,950,487.68
19、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
材料款 880,767,802.05 605,855,577.47
（2）年末无账龄 1 年以上的重大应付账款。
20、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
货款 37,327,298.75 13,604,538.04
预收房租、水电 3,141,281.56 4,694,394.16
合 计 40,468,580.31 18,298,932.20
（2）年末无账龄 1 年以上的重大应预收款项。
21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 131,347,425.79 1,013,335,221.37 988,712,564.41 155,970,082.75
二、离职后福利-设定提存计划 54,371.39 59,131,009.46 55,765,572.21 3,419,808.64
合 计 131,401,797.18 1,072,466,230.83 1,044,478,136.62 159,389,891.39
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 130,224,534.30 893,539,173.87 871,288,349.92 152,475,358.25
2、职工福利费 - 64,183,225.57 64,183,225.57 -
3、社会保险费 29,023.28 18,747,985.86 18,270,345.75 506,663.39
其中：医疗保险费 25,546.21 14,571,874.55 14,111,599.14 485,821.62
工伤保险费 1,837.09 2,200,923.29 2,188,263.49 14,496.89
生育保险费 1,639.98 1,975,188.02 1,970,483.12 6,344.88
其他 - - - -
4、住房公积金 25,891.49 20,104,414.24 18,403,521.05 1,726,784.68
5、工会经费和职工教育经费 1,067,976.72 16,760,421.83 16,567,122.12 1,261,276.43
合计 131,347,425.79 1,013,335,221.37 988,712,564.41 155,970,082.75
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 51,307.66 56,848,028.41 53,602,057.72 3,297,278.35
2、失业保险费 3,063.73 2,282,981.05 2,163,514.49 122,530.29
合计 54,371.39 59,131,009.46 55,765,572.21 3,419,808.64
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，
本公司以员工工资为基础按国家相关规定的缴纳比例每月向该等计划缴存费用。除上
述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期
损益或相关资产的成本。
22、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
企业所得税 31,670,506.47 15,614,965.23
个人所得税 3,456,951.79 1,030,331.16
城市维护建设税 3,655,348.46 1,687,049.01
教育费附加 2,550,287.19 1,145,073.34
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项 目 年末余额 年初余额
房产税 2,936,196.35 2,011,412.76
印花税 942,778.43 786,471.86
土地使用税 912,651.57 912,744.31
增值税 1,431,722.73 -
合 计 47,556,442.99 23,188,047.67
23、应付利息
项 目 年末余额 年初余额
借款利息 10,272,658.06 9,409,812.78
24、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
关联方借款 - 209,374,508.41
工程及设备款 321,870,008.86 194,283,359.53
预提费用 17,186,226.71 15,718,780.71
押金及保证金 15,438,218.00 15,055,542.29
往来款 5,856,319.89 9,042,917.88
其他 11,130,572.37 3,240,611.20
合 计 371,481,345.83 446,715,720.02
25、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期借款（附注六、26） 419,779,991.21 124,264,657.00
26、长期借款
项 目 年末余额 年初余额
保证借款（注） 1,016,718,121.81 933,770,265.70
信用借款 498,971,166.13 475,542,475.76
减：一年内到期的长期借款（附注六、25） 419,779,991.21 124,264,657.00
合 计 1,095,909,296.73 1,285,048,084.46
注：截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司保证借款余额为人民币 1,016,718,121.81
68
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
元，其中 225,000,000.00 元由本公司之母公司中航国际控股为本公司的借款提供连带
责任保证；720,470,265.70 元为本公司之子公司无锡深南电路有限公司借款，由本公
司提供保证，无锡深南电路有限公司项下的土地和厂房作为抵押物；71,247,856.11 元
为本公司之子公司南通深南电路有限公司借款，由本公司提供保证，南通深南电路有
限公司项下的土地作为抵押物。
27、长期应付款
项 目 年末余额 年初余额
中国航空技术深圳有限公司 75,000,000.00 75,000,000.00
MOS Glaretec GmbH 460,335.70 328,806.00
合 计 75,460,335.70 75,328,806.00
28、政府补助及递延收益
（1）政府补助
1）、本年初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关 是否
冲减资
补助项目 金额 营业外收 冲减成 实际
递延收益 产账面 递延收益 其他收益 入 本费用 收到
价值
02 专项国家及地
28,350,100.00 12,660,000.00 15,690,100.00 是
方拨款
无锡空港专项资
26,131,000.00 26,131,000.00 是
金
进口设备贴息 1,074,849.00 1,074,849.00 是
产业转型升级两
2,000,000.00 1,586,584.56 413,415.44 是
化融合项目
科技发展资金 200,000.00 42,000.00 158,000.00 是
云计算数据中心
7,830,000.00 7,790,850.00 39,150.00 是
核心 PCB 项目
光通信高密一体
散热类基板产品 8,000,000.00 7,311,700.00 688,300.00 是
研发
技术管理装备提
4,880,000.00 4,744,198.78 135,801.22 是
升项目
400G 超大容量
核心路由器印制
6,140,000.00 6,140,000.00 是
电路板产业化补
助
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
与资产相关 与收益相关 是否
冲减资
补助项目 金额 营业外收 冲减成 实际
递延收益 产账面 递延收益 其他收益 入 本费用 收到
价值
高端印制电路产
品线智能化改造 8,110,000.00 8,110,000.00 是
升级
2017 年工业企业
650,000.00 650,000.00 是
技术改造补助
2016 年企业研究
6,742,000.00 6,742,000.00 是
开发资助计划
2017 企业研究开
9,648,000.00 9,648,000.00 是
发资助项目
重点工业企业扩
5,000,000.00 5,000,000.00 是
产增效奖励
创新产业发展专
2,000,000.00 - 2,000,000.00 是
项资金
工业稳增长奖励 920,000.00 920,000.00 是
稳岗补贴 1,722,405.89 1,722,405.89 是
其他零星补助小
3,669,729.00 3,266,729.00 403,000.00 是
计
合 计 123,068,083.89 70,101,182.34 23,264,766.66 27,299,134.89 2,403,000.00 —
2）、计入本年损益的政府补助情况
与资产/收益相 计入营业外
补助项目 计入其他收益 冲减成本费用
关 收入
02 专项国家及地方拨款摊销 与资产、收益相关 29,860,392.32 - -
无锡空港专项资金摊销 与资产、收益相关 6,257,543.00 - -
工业强基建设专项补助摊销 与资产、收益相关 4,375,000.00 - -
进口设备贴息摊销 与资产、收益相关 2,500,956.07 - -
环保专项资金摊销 与资产、收益相关 231,250.00 - -
多功能集成通信系统用印制电路板产业化项目
与资产、收益相关 405,000.00 - -
摊销
光通信用光模块印制电路板关键技术研发 与资产、收益相关 1,125,000.00 - -
技改贴息项目 与资产、收益相关 289,278.81 - -
企业技术中心创新能力建设项目摊销 与资产相关 1,337,194.00 - -
产业转型升级两化融合项目摊销 与资产、收益相关 611,643.49 - -
智能化制造转型升级项目摊销 与资产、收益相关 639,181.08 - -
循环经济与节能减排项目摊销 与资产相关 61,000.00 - -
电动汽车动力系统大功率传输板产业化项目摊 与资产相关 1,510,153.73 -
70
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
与资产/收益相 计入营业外
补助项目 计入其他收益 冲减成本费用
关 收入
销
3,442,273.87
基于单通道传输速率 25G 大容量高速背板关键
与资产、收益相关 1,300,000.00 - -
技术研发项目
科技型中小企业技术创新基金项目 与资产、收益相关 200,000.00 - -
技术改造引导资金摊销 与资产相关 1,086,765.25 - -
省级大中型企业制造装备省级资金摊销 与资产相关 618,309.75 - -
科技发展资金 与资产相关 204,942.00 - -
云计算数据核心 PCB 项目补助 与资产相关 1,013,006.25 - -
技术管理装备提升项目 与资产、收益相关 728,826.07 - -
400G 超大容量核心路由器印制电路板产业化
与收益相关 138,984.89 - -
补助
技术管理装备提升项目 与资产、收益相关 78,671.31 - -
2017 年工业企业技术改造补助 与资产相关 27,368.00 - -
2016 年企业研究开发资助计划 与收益相关 6,742,000.00 - -
重点工业企业扩产增效奖励 与收益相关 5,000,000.00 - -
工业稳增长奖励 与收益相关 920,000.00 - -
稳岗补贴 与收益相关 1,722,405.89 - -
2017 年企业研究开发资助项目 与收益相关 9,648,000.00 - -
创新产业发展专项资金（经济发展分项） 与收益相关 - 2,000,000.00 -
其他零星与日常活动无关政府补助 与收益相关 - - -
其他零星政府补助 与收益相关 3,266,729.00 403,000.00 -
合 计 - 81,899,600.91 2,403,000.00 3,442,273.87
3）、本年未发生需要退回的政府补助。
（2）递延收益
本年计
入营业 其他
项目 年初余额 本年新增金额 外收入 计入其他收益 冲减成本费用 减少 年末余额 形成原因
金额
项目尚未验
政府 收或与资产
补助 282,668,096.17 93,365,949.00 54,600,466.02 3,442,273.87 317,991,305.28 相 关 的 补 助
未摊销完毕
其中，涉及政府补助的项目：
71
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本年计
本年新增补助金 计入其他收 冲减成本费 其他 与资产相关/
负债项目 年初余额 入营业 年末余额
额 益 用 减少 与收益相关
外收入
02 专项国家及地方拨 与资产、收
68,016,693.17 28,350,100.00 - 29,860,392.32 - - 66,506,400.85
款 益相关
无锡空港专项资金 与资产、收
75,301,615.83 26,131,000.00 - 6,257,543.00 - - 95,175,072.83
益相关
工业强基建设专项补
22,291,666.74 - - 4,375,000.00 - - 17,916,666.74 与资产相关
助
进口设备贴息 15,460,847.07 1,074,849.00 - 2,500,956.07 - - 14,034,740.00 与资产相关
环保专项资金 713,020.99 - - 231,250.00 - - 481,770.99 与资产相关
多功能集成通信系统
用印制电路板产业化 3,079,687.50 - - 405,000.00 - - 2,674,687.50 与资产相关
项目
科技计划微型超级电
与资产、收
容器元件技术研究开 3,000,000.00 - - - - - 3,000,000.00
益相关
发
光通信用光模块印制 与资产、收
4,050,000.00 - - 1,125,000.00 - - 2,925,000.00
电路板关键技术研发 益相关
技改贴息 2,128,816.48 - - 289,278.81 - - 1,839,537.67 与资产相关
企业技术中心创新能
8,760,148.93 - - 1,337,194.00 - - 7,422,954.93 与资产相关
力建设项目
产业转型升级两化融 与资产、收
1,582,180.91 2,000,000.00 - 611,643.49 2,970,537.42
合项目 益相关
南通高新区专项资金
50,000,000.00 - - - - - 50,000,000.00 与资产相关
智能化制造转型升级
4,314,444.37 - - 639,181.08 - - 3,675,263.29 与资产相关
项目
循环经济与节能减排
579,500.00 - - 61,000.00 - - 518,500.00 与资产相关
项目
电动汽车动力系统大
功率传输板产业化项 6,254,782.79 - - 1,510,153.73 3,442,273.87 1,302,355.19 与收益相关
目
基于单通道传输速率
与资产、收
25G 大容量高速背板 4,000,000.00 - - 1,300,000.00 - - 2,700,000.00
关键技术研发项目 益相关
科技型中小企业技术 与资产、收
200,000.00 - - 200,000.00 - - -
创新基金项目 益相关
技术改造引导资金 7,987,089.32 - - 1,086,765.25 - - 6,900,324.07 与资产相关
省级大中型企业制造
4,647,602.07 - - 618,309.75 - - 4,029,292.32 与资产相关
装备省级资金
科技发展资金 300,000.00 200,000.00 - 204,942.00 - - 295,058.00 与资产相关
云计算数据中心核心 与资产、收
7,830,000.00 1,013,006.25 6,816,993.75
PCB 项目 益相关
光通信高密一体散热 与资产、收
8,000,000.00 - 8,000,000.00
类基板产品研发 益相关
技术管理装备提升项 4,880,000.00 728,826.07 4,151,173.93 与资产、收
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本年计
本年新增补助金 计入其他收 冲减成本费 其他 与资产相关/
负债项目 年初余额 入营业 年末余额
额 益 用 减少 与收益相关
外收入
目 益相关
400G 超大容量核心
路由器印制电路板产 6,140,000.00 138,984.89 6,001,015.11 与收益相关
业化补助
高端印制电路产品线 与资产、收
8,110,000.00 78,671.31 8,031,328.69
智能化改造升级 益相关
2017 年工业企业技术
650,000.00 27,368.00 622,632.00 与资产相关
改造补助
合计 282,668,096.17 93,365,949.00 54,600,466.02 3,442,273.87 317,991,305.28
29、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 210,000,000.00 70,000,000.00 70,000,000.00 280,000,000.00
根据本公司 2016 年第四次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可
[2017]2102 号文《关于核准深南电路股份有限公司首次公开发行股票的批复》，本公司
发行人民币普通股（A 股）7,000.00 万股，每股发行价格为人民币 19.30 元，出资方
式全部为货币资金，扣除中介机构费和其他发行费用后余额人民币 1,197,632,659.08
元转入资本公积。上述资金于 2017 年 12 月 6 日到位，业经瑞华会计师事务所（特殊
普通合伙）验证并出具“瑞华验字[2017]48460034 号”《验资报告》。
30、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 924,276,226.36 1,197,632,659.08 - 2,121,908,885.44
其他资本公积 1,093,860.16 - - 1,093,860.16
合 计 925,370,086.52 1,197,632,659.08 - 2,123,002,745.60
31、其他综合收益
本年发生金额
年初 减：前期计入 年末
项目 本年所得税 减：所得 税后归属于 税后归属于
余额 其他综合收益 余额
前发生额 税费用 母公司 少数股东
当期转入损益
一、以后将重分
类进损益的其他
综合收益
外币财务报
215,211.99 (248,763.96) - - (242,584.62) (6,179.34) (27,372.63)
表折算差额
73
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
32、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 56,766,414.44 39,898,148.62 - 96,664,563.06
根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈
余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公
积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
33、未分配利润
项 目 本 年 上 年
年初未分配利润 385,955,840.30 189,546,218.61
加：本年归属于母公司股东的净利润 448,082,267.22 274,164,178.03
减：提取法定盈余公积 39,898,148.62 25,254,556.34
应付普通股股利 126,000,000.00 52,500,000.00
年末未分配利润 668,139,958.90 385,955,840.30
34、营业收入和营业成本
（1）主营业务及其他业务
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,450,617,532.16 4,225,529,560.38 4,405,342,892.50 3,506,037,777.23
其他业务 236,321,908.92 187,480,140.08 193,159,354.13 148,373,916.19
合 计 5,686,939,441.08 4,413,009,700.46 4,598,502,246.63 3,654,411,693.42
（2）主营业务（分行业）
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
电子电路 5,450,617,532.16 4,225,529,560.38 4,405,342,892.50 3,506,037,777.23
（3）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
PCB 3,893,860,338.80 3,024,234,320.61 3,321,859,495.55 2,660,786,832.49
PCBA 729,219,077.34 588,704,014.81 567,708,946.49 453,340,933.39
74
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本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
SUB 754,309,992.19 557,258,575.69 470,338,977.34 354,800,437.30
其他 73,228,123.83 55,332,649.27 45,435,473.12 37,109,574.05
合 计 5,450,617,532.16 4,225,529,560.38 4,405,342,892.50 3,506,037,777.23
（4）主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
境内销售 3,373,443,818.04 2,702,169,239.10 2,886,099,068.05 2,425,174,615.72
境外销售 2,077,173,714.12 1,523,360,321.28 1,519,243,824.45 1,080,863,161.51
合 计 5,450,617,532.16 4,225,529,560.38 4,405,342,892.50 3,506,037,777.23
（5）报告期内前五名的收入情况
本公司 2017 年前五名营业收入汇总金额为 2,168,626,728.34 元，占营业收入本
年合计数的比例为 38.13%。
35、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 19,690,253.35 14,969,665.45
教育费附加 14,063,752.39 10,692,618.90
房产税 11,342,967.27 5,328,640.46
土地使用税 3,117,840.58 2,078,891.22
印花税 3,322,256.77 2,240,792.80
营业税 - 691,118.13
其他 261,854.42 12,625.84
合 计 51,798,924.78 36,014,352.80
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
36、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
运输费 26,632,586.00 23,823,792.42
薪酬支出 38,841,631.42 23,577,154.72
佣金 28,049,284.22 19,104,341.50
索赔 1,938,155.78 6,518,677.19
75
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项 目 本年发生额 上年发生额
业务招待费 6,152,274.93 5,368,475.11
差旅费 4,277,153.26 3,623,196.94
保险费 3,008,319.00 3,070,505.72
报关费 2,621,852.86 1,820,164.92
办公费 652,499.34 793,947.47
展览费 494,803.18 575,467.64
其他 513,019.51 399,678.04
合 计 113,181,579.50 88,675,401.67
37、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
研发支出 292,951,846.51 230,633,022.88
薪酬支出 151,762,386.98 99,535,251.00
折旧及摊销 23,853,003.90 25,675,610.20
环保支出 21,774,613.22 18,961,876.30
税金 - 4,377,729.94
办公费 10,479,968.70 10,781,719.55
修理费 9,967,571.35 7,533,166.96
环境卫生费 6,094,392.21 4,885,806.50
咨询费 2,779,025.05 3,195,144.19
材料费 2,784,816.06 1,450,260.88
其他 29,662,634.42 25,695,671.53
合 计 552,110,258.40 432,725,259.93
38、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 80,744,506.49 105,208,137.77
减：利息收入 2,179,653.58 1,076,842.46
汇兑损益 22,762,785.58 (13,891,221.06)
银行手续费 2,763,881.84 2,956,142.36
其他 2,902,009.40 1,364,355.84
合 计 106,993,529.73 94,560,572.45
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39、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 5,983,005.00 3,980,568.68
存货跌价损失 12,461,789.05 30,363,713.98
固定资产减值损失 1,851,394.20 -
合 计 20,296,188.25 34,344,282.66
40、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 (223,137.03) (211,515.54)
41、资产处置收益
计入当年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
固定资产处置利得 279,493.23 1,047,934.35 279,493.23
固定资产处置损失 (10,350,958.83) (7,026,222.10) (10,350,958.83)
合 计 (10,071,465.60) (5,978,287.75) (10,071,465.60)
42、其他收益
计入当年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
与企业日常活动相关的政府补助 81,899,600.91 - 81,899,600.91
与企业日常活动相关的政府补助明细如下：
补助项目 2017 年度 与资产相关/与收益相关
02 专项国家及地方拨款摊销 29,860,392.32 与资产相关/与收益相关
无锡空港专项资金摊销 6,257,543.00 与资产相关/与收益相关
工业强基建设专项补助摊销 4,375,000.00 与资产相关/与收益相关
进口设备贴息摊销 2,500,956.07 与资产相关/与收益相关
环保专项资金摊销 231,250.00 与资产相关/与收益相关
多功能集成通信系统用印制电路板产业化项目摊销 405,000.00 与资产相关/与收益相关
光通信用光模块印制电路板关键技术研发 1,125,000.00 与资产相关/与收益相关
技改贴息项目 289,278.81 与资产相关/与收益相关
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
补助项目 2017 年度 与资产相关/与收益相关
企业技术中心创新能力建设项目摊销 1,337,194.00 与资产相关
产业转型升级两化融合项目摊销 611,643.49 与资产相关/与收益相关
智能化制造转型升级项目摊销 639,181.08 与资产相关/与收益相关
循环经济与节能减排项目摊销 61,000.00 与资产相关
电动汽车动力系统大功率传输板产业化项目摊销 1,510,153.73 与资产相关
基于单通道传输速率 25G 大容量高速背板关键技术
1,300,000.00 与资产、收益相关
研发项目
科技型中小企业技术创新基金项目 200,000.00 与资产、收益相关
技术改造引导资金摊销 1,086,765.25 与资产相关
省级大中型企业制造装备省级资金摊销 618,309.75 与资产相关
科技发展资金 204,942.00 与资产相关
云计算数据核心 PCB 项目补助 1,013,006.25 与资产相关
技术管理装备提升项目 728,826.07 与资产、收益相关
400G 超大容量核心路由器印制电路板产业化补助 138,984.89 与收益相关
技术管理装备提升项目 78,671.31 与资产、收益相关
2017 年工业企业技术改造补助 27,368.00 与资产相关
2016 年企业研究开发资助计划 6,742,000.00 与收益相关
重点工业企业扩产增效奖励 5,000,000.00 与收益相关
工业稳增长奖励 920,000.00 与收益相关
稳岗补贴 1,722,405.89 与收益相关
2017 年企业研究开发资助项目 9,648,000.00 与收益相关
其他零星与日常活动相关政府补助 3,266,729.00 与收益相关
合计 81,899,600.91
43、营业外收入
计入当年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
罚没所得 244,131.90 119,000.00 244,131.90
违约金收入 12,000.00 21,000.00 12,000.00
与企业日常活动无关的政府补助 2,403,000.00 52,854,546.59 2,795,605.73
其他 1,000,461.74 138,689.35 607,856.01
合 计 3,659,593.64 53,133,235.94 3,659,593.64
与企业日常活动无关的政府补助明细如下：
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
补助项目 2017 年度 与资产相关/与收益相关
创新产业发展专项资金（经济发展分项）(注 1) 2,000,000.00 与收益相关
其他零星与日常活动无关政府补助 403,000.00 与收益相关
合 计 2,403,000.00
注 1：系本公司根据南山区专项资金领导小组根据《南山区自主创新产业发展专项
资金管理办法》关于 2017 年南山区资助创新产业发展专项资金第二批资助企业，本公
司于 2017 年 6 月收到自主创新产业发展专项资金经济发展分项企业企业上市融资奖励
2,000,000.00 元，本年计入营业外收入金额人民币 2,000,000.00 元。
44、营业外支出
计入当年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
对外捐赠支出 260,000.00 5,000.00 260,000.00
其他 196,030.60 53,137.50 196,030.60
合 计 456,030.60 58,137.50 456,030.60
45、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 59,068,463.99 27,550,244.15
递延所得税费用 (3,526,380.49) 2,644,481.67
合 计 55,542,083.50 30,194,725.82
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 504,357,821.28
按法定/适用税率计算的所得税费用 75,653,673.19
子公司适用不同税率的影响 120,658.49
调整以前期间所得税的影响 40,237.63
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,308,835.55
研发费加计扣除的影响 (21,084,130.24)
子公司弥补以前年度亏损影响及本年度可抵扣亏损影响 (1,497,191.12)
所得税费用 55,542,083.50
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
46、其他综合收益
详见附注六、31。
47、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
政府补助 52,966,901.55 23,336,722.32
利息收入 2,179,653.58 1,076,842.46
往来款及其他 73,486,447.37 41,779,230.06
合 计 128,633,002.50 66,192,794.84
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
付现费用 200,878,627.29 92,545,395.14
往来款及其他 12,949,464.5 16,859,236.08
合 计 213,828,091.79 109,404,631.22
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
子公司清算分配少数股东利润 - 1,368,367.45
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
与资产相关的政府补助 70,101,182.34 43,273,007.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
偿还关联方借款及利息 214,636,150.24 230,053,057.49
IPO 发行相关费用 13,202,764.17 -
贴现支出 5,886,372.86 13,039,334.45
担保费 - 1,908,135.15
保理支出 3,214,616.90 1,370,000.00
合 计 236,939,904.17 246,370,527.09
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
48、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 448,815,737.78 274,461,253.03
加：资产减值准备 20,296,188.25 34,344,282.66
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 315,109,862.99 287,575,700.55
无形资产摊销 9,774,951.08 10,237,955.25
长期待摊费用摊销 12,930,416.88 7,757,380.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 10,071,465.60 5,978,287.75
益）
固定资产报废损失（收益） - -
公允价值变动损失（收益） - -
财务费用（收益） 80,744,506.49 106,561,156.64
投资损失（收益） 223,137.03 211,515.54
递延所得税资产减少（增加） (3,526,380.49) 2,644,481.67
递延所得税负债增加（减少） -
存货的减少（增加） (264,999,062.53) (228,884,487.77)
经营性应收项目的减少（增加） (394,214,298.36) (601,005,540.90)
经营性应付项目的增加（减少） 660,778,263.67 902,357,092.31
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 896,004,788.39 802,239,077.51
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 1,593,300,064.85 185,288,110.51
减：现金的年初余额 185,288,110.51 116,668,772.73
81
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
加：现金等价物的年末余额 - -
减：现金等价物的年初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 1,408,011,954.34 68,619,337.78
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 1,593,300,064.85 185,288,110.51
其中：库存现金 72,766.78 82,281.42
可随时用于支付的银行存款 1,593,022,730.84 185,159,485.80
可随时用于支付的其他货币资金 204,567.23 46,343.29
二、现金等价物 - -
三、年末现金及现金等价物余额 1,593,300,064.85 185,288,110.51
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
- -
和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
物。
49、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
固定资产 517,069,183.64 抵押中
无形资产 248,237,923.13 抵押中
50、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 18,240,397.77 6.5342 119,186,407.11
欧元 523,499.39 7.8023 4,084,499.29
港元 286,261.96 0.8359 239,286.37
英镑 142.00 8.7792 1,246.65
日元 27,495,110.00 0.0579 1,591,966.87
82
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
应收账款
其中：美元 53,782,045.10 6.5342 351,422,639.12
欧元 49,018.51 7.8023 382,457.12
日元 22,923,474.04 0.0579 1,327,269.15
其他应收款
其中：美元 127,551.00 6.5342 833,443.74
欧元 200.00 7.8023 1,560.46
港元 249,362.00 0.8359 208,441.70
其他非流动资产
其中：美元 1,230,185.39 6.5342 8,038,277.38
应付账款
其中：美元 9,200,495.68 6.5342 60,117,878.90
欧元 53,429.25 7.8023 416,871.02
港元 6,240.00 0.8359 5,216.02
日元 132,914,076.00 0.0579 7,695,725.00
其他应付款
其中：美元 3,359,374.05 6.5342 21,950,821.90
欧元 402,598.68 7.8023 3,141,195.68
港元 336,231.50 0.8359 281,055.91
日元 1,510,030.00 0.0579 87,430.74
一年内到期的非流动负债
其中：美元 4,435,757.01 6.7744 28,984,123.45
长期借款
其中：美元 1,595,923.73 6.7744 10,428,084.84
长期应付款
其中：欧元 59,000.00 7.7496 457,226.40
（2）境外经营实体说明
本公司之子公司欧博腾有限公司主要经营地为中国香港，记账本位币为人民币，
根据其经营业务选择将人民币作为记账本位币；本公司之子公司欧博腾有限公司之子
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
公司 Glaretec GmbH 主要经营地为德国，记账本位币为欧元，根据其经营所处的主要
经济环境中的货币欧元作为记账本位币。本公司之子公司 SHENNAN CIRCUITS USA
INC.主要经营地为美国，记账本位币为美元，根据其经营所处的主要经济环境中的货
币美元作为记账本位币。
七、合并范围的变更
本年度不存在合并范围发生变更的情况。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要 持股比例（%）
子公司名称 经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
微电子元器件、电子装联、半
无锡深南电路有限公司 无锡 无锡 导体封装基板、印刷电路板产 100.00 - 新设成立
品研发与销售等
微电子元器件、电子装联、半
无锡天芯互联科技有限
无锡 无锡 导体封装基板、印刷电路板产 100.00 - 新设成立
公司 品研发与销售等
欧博腾有限公司 香港 香港 商贸 100.00 - 新设成立
Glaretec GmbH 德国 德国 电子器件生产及制造 - 52.00 新设成立
电子元件及组件、印制电路板
等的生产、加工、销售；计算
南通深南电路有限公司 南通 南通 机软件开发、销售；道路普通 100.00 - 新设成立
货物运输。
印制电路板、电子装联、模块
SHENNAN CIRCUITS
USA INC 美国 美国 及封装等产品的销售与技术 100.00 - 新设成立
服务
2、在联营企业中的权益
主要经 持股比例（%）对联营企业投资
联营企业名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 的会计处理方法
上海合颖实业有限公司 上海 上海 实业投资、技术开发等 20.00 - 权益法
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、可供
出售金融资产、借款、应付票据、应付账款、应付利息、其他应付款，各项金融工具
84
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降
低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理
和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每
一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，
除部分出口业务、进口业务及本公司境外子公司以美元、欧元进行采购和销售外，本
公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2017 年 12 月 31 日，除下表所述资产
或负债为美元余额和其他外币余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外
币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项 目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
现金及现金等价物 125,103,406.29 22,225,540.80
应收账款 353,132,365.39 318,370,247.89
预付款项 151,766.24 -
其他应收款 1,043,445.90 401,361.76
其他非流动资产 8,038,277.38 -
应付账款 68,235,690.94 39,242,966.19
预收款项 25,609,279.77 -
应付利息 - 138,910.10
其他应付款 25,460,504.23 48,361,775.86
85
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
一年内到期的非流动负债 28,984,123.45 53,985,140.16
长期借款 10,428,084.84 41,401,925.58
长期应付款 457,226.40 328,806.00
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。财务部门负责监控本公司外
币交易和外币资产及负债的规模，主要通过控制外币收付款、境内境外采购、结汇、
外币借款等方式，来平衡外币资产及负债，以最大程度降低面临的外汇风险。
外汇风险敏感性分析：
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损
益和股东权益的税前影响如下：
2017 年 2016 年
项目 汇率变动 对股东权益的 对股东权益的
对利润的影响 对利润的影响
影响 影响
货币资金 对人民币升值 1% 1,250,845.05 1,250,845.05 222,255.40 222,255.40
货币资金 对人民币贬值 1% (1,250,845.05) (1,250,845.05) (222,255.40) (222,255.40)
应收账款 对人民币升值 1% 3,529,545.07 3,529,545.07 3,184,105.65 3,184,105.65
应收账款 对人民币贬值 1% (3,529,545.07) (3,529,545.07) (3,184,105.65) (3,184,105.65)
预付款项 对人民币升值 1% 1,516.69 1,516.69 - -
预付款项 对人民币贬值 1% (1,516.69) (1,516.69) - -
其他应收款 对人民币升值 1% 10,439.32 10,439.32 4,013.62 4,013.62
其他应收款 对人民币贬值 1% (10,439.32) (10,439.32) (4,013.62) (4,013.62)
应付账款 对人民币升值 1% (684,760.70) (684,760.70) (392,994.21) (392,994.21)
应付账款 对人民币贬值 1% 684,760.70 684,760.70 392,994.21 392,994.21
预收款项 对人民币升值 1% (255,930.93) (255,930.93)
预收款项 对人民币贬值 1% 255,930.93 255,930.93
应付利息 对人民币升值 1% - - (1,389.10) (1,389.10)
应付利息 对人民币贬值 1% - - 1,389.10 1,389.10
其他应付款 对人民币升值 1% (254,500.19) (254,500.19) (480,712.98) (480,712.98)
其他应付款 对人民币贬值 1% 254,500.19 254,500.19 480,712.98 480,712.98
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一年内到期的非流动负债 对人民币升值 1% (289,654.94) (289,654.94) (539,851.40) (539,851.40)
一年内到期的非流动负债 对人民币贬值 1% 289,654.94 289,654.94 539,851.40 539,851.40
长期借款 对人民币升值 1% (104,213.82) (104,213.82) (414,019.25) (414,019.25)
长期借款 对人民币贬值 1% 104,213.82 104,213.82 414,019.25 414,019.25
长期应付款 对人民币升值 1% (7,711.30) (7,711.30) (3,288.06) (3,288.06)
长期应付款 对人民币贬值 1% 7,711.30 7,711.30 3,288.06 3,288.06
合计 对人民币升值 1% 3,195,574.25 3,195,574.25 1,578,119.67 1,578,119.67
合计 对人民币贬值 1% (3,195,574.25) (3,195,574.25) (1,578,119.67) (1,578,119.67)
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详
见本附注六、17、25、26、27)有关。本公司的政策是持续监控利率水平。借款利率上
升会增加利息支出，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，归还银行借款。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当
期损益和股东权益的税前影响如下：
2017 年度 2016 年
项目 利率变动
对利润的影响 对股东权益的影响 对利润的影响 对股东权益的影响
浮动利率借款 增加 1% (507,703.10) (507,703.10) (528,733.97) (528,733.97)
浮动利率借款 减少 1% 507,703.10 507,703.10 528,733.97 528,733.97
（3）其他价格风险
本公司持有的分类为可供出售金融资产的投资在资产负债表日以成本计量。因此，
本公司承担着证券市场变动的风险。本公司目前未采取任何措施规避降低权益证券投
资的价格风险。
2、信用风险
2017 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，
具体包括：
87
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；
为降低信用风险，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口，基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客
户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用
记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司的整体信用风险在可控的范围内。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一
单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公
司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（1）已逾期未减值的金融资产的账龄分析见附注六、3、应收账款。
（2）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的
因素。
资产负债表日，单项确定已发生减值的应收苏州硕达信息系统科技有限公司款项
计人民币 826,874.50 元，由于该公司发生严重的财务困难，预计收回款项具有重大不
确定性，本公司已全额计提坏账准备。
由于本公司的风险敞口分布在多个合同方和多个客户，因此本公司没有重大的信
用集中风险。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款
的使用情况进行监控并确保遵守借款协议，以从主要金融机构获得足够的备用资金。
本公司以自由资金及银行借款作为主要资金来源。2017 年 12 月 33 日，本公司尚
未使用的银行借款额度为人民币 29.20 亿元（2016 年 12 月 31 日: 人民币 38.17 亿元）。
于 2017 年 12 月 31 日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限
分析如下：
项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 162,791,552.08 - - - 162,791,552.08
应付票据 696,241,853.41 - - - 696,241,853.41
应付账款 880,767,802.05 - - - 880,767,802.05
应付利息 10,272,658.06 - - - 10,272,658.06
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
其他应付款 371,481,345.83 - - - 371,481,345.83
一年内到期的
371,481,345.83 - - - 424,238,562.85
非流动负债
长期借款 44,659,006.81 305,584,911.56 299,586,674.26 568,251,813.38 1,218,082,406.01
长期应付款 3,954,166.67 78,239,166.67 - - 82,193,333.34
十、公允价值的披露
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值
层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资
产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输
入值）。
1、以公允价值计量的资产和负债
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无以公允价值计量的资产及负债项目。
2、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、
应收账款、其他应收款、可供出售金融资产、短期借款、应付票据、应付账款、应付
利息、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款、长期应付款等。
本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例（%） 权比例（%）
投资兴办实业,国内商业,物资
中航国际控股 深圳 供销业，经营进出口业务。 1,166,161,996.00 69.74 69.74
注：本公司的最终控制方是中国航空工业集团有限公司。
89
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
华进半导体封装先导技术研发中心有限公司 本公司参股公司
MOS Glaretec GmbH 子公司 Glaretec GmbH 之股东
MOS Electronic GmbH 持有子公司 5%以上股东之股东
奥士康科技股份有限公司 报告期内，本公司独立董事王龙基曾担任独立董事之
公司，王龙基已于 2017 年 7 月离任该公司独立董事
报告期内，本公司独立董事王龙基曾担任独立董事之
奥士康精密电路（惠州）有限公司 公司，王龙基已于 2017 年 7 月离任该公司独立董事
报告期内，本公司高管孔令文曾担任董事之公司，孔
江苏影速光电技术有限公司 令文已于 2017 年 1 月离任该公司董事
深圳市飞亚达科技发展有限公司 受同一最终方控制
飞亚达（集团）股份有限公司 受同一最终方控制
中航（重庆）微电子有限公司 受同一最终方控制
中航光电科技股份有限公司 受同一最终方控制
中国航发贵州红林航空动力控制科技有限公
受同一最终方控制
司*注 1
天津航空机电有限公司 受同一最终方控制
中航海信光电技术有限公司 受同一最终方控制
贵阳航空电机有限公司 受同一最终方控制
中国航空工业集团公司西安航空计算技术研
究所 受同一最终方控制
中国航空工业集团公司西安飞行自动控制研
究所 受同一最终方控制
中航华东光电有限公司 受同一最终方控制
中航华东光电（上海）有限公司 受同一最终方控制
陕西航空电气有限责任公司 受同一最终方控制
中国航空无线电电子研究所 受同一最终方控制
无锡市雷华科技有限公司 受同一最终方控制
上海天马微电子有限公司 受同一最终方控制
中国航空工业集团公司雷华电子技术研究所 受同一最终方控制
90
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
上海中航光电子有限公司 受同一最终方控制
天马微电子股份有限公司 受同一最终方控制
成都亚光电子股份有限公司 受同一最终方控制
中国航空技术国际控股有限公司 受同一最终方控制
中航技国际经贸发展有限公司 受同一最终方控制
中国航空技术深圳有限公司 受同一最终方控制
中航联创科技有限公司 受同一最终方控制
成都凯天电子股份有限公司 受同一最终方控制
深圳市中航南光电梯工程有限公司 受同一最终方控制
北京中航华通科技有限公司 受同一最终方控制
上海航空电器有限公司 受同一最终方控制
中航（重庆）微电子有限公司 受同一最终方控制
沈阳兴华航空电器有限责任公司 受同一最终方控制
中国航空工业集团公司洛阳电光设备研究所 受同一最终方控制
中航证券有限公司 受同一最终方控制
洛阳隆盛科技有限责任公司 受同一最终方控制
上海新安电磁阀有限公司 受同一最终方控制
中航国画（上海）激光显示科技有限公司 受同一最终方控制
成都市中航物资有限公司 受同一最终方控制
注： 1、贵州红林机械有限公司于 2017 年 2 月更名为中国航发贵州红林航空动力控制科技有限公司。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
奥士康精密电路（惠州）有限公司 采购材料 72,352,369.90 29,157,710.43
深圳市飞亚达科技发展有限公司 采购材料 3,810,125.07 4,791,382.99
MOS Electronic GmbH 采购材料 - 230,016.16
中航（重庆）微电子有限公司 采购材料 - 105,871.79
中国航发贵州红林航空动力控制科技有
限公司 采购材料 9,600.00 19,904.00
华进半导体封装先导技术研发中心有限
公司 采购材料 76,923.08 -
沈阳兴华航空电器有限责任公司 采购材料 64,489.01 -
91
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
江苏影速光电技术有限公司 采购设备 5,777,777.77 -
合计 82,091,284.83 34,304,885.37
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
MOS Electronic GmbH 销售商品 2,449,999.31 5,860,903.27
中国航空工业集团公司雷华电子技术研
究所 销售商品 5,743,035.48 3,489,954.43
中航光电科技股份有限公司 销售商品 3,868,432.41 1,468,874.08
中航海信光电技术有限公司 销售商品 1,248,803.14 961,850.93
天津航空机电有限公司 销售商品 1,835,017.20 930,336.77
中航华东光电有限公司 销售商品 866,155.48 368,874.36
中国航空工业集团公司西安航空计算技
术研究所 销售商品 224,762.24 149,399.19
贵阳航空电机有限公司 销售商品 148,358.79 102,079.90
西安翔腾微电子科技有限公司 销售商品 - 100,854.70
上海天马微电子有限公司 销售商品 - 73,875.68
华进半导体封装先导技术研发中心有限
公司 销售商品 201,258.12 38,504.28
陕西航空电气有限责任公司 销售商品 - 31,772.35
中国航空工业集团公司西安飞行自动控
制研究所 销售商品 55,682.43 22,984.86
中国航空无线电电子研究所 销售商品 - 14,222.23
中航联创科技有限公司 销售商品 - 9,059.83
无锡市雷华科技有限公司 销售商品 - 3,962.82
天马微电子股份有限公司 销售商品 - 215.53
中航（重庆）微电子有限公司 销售商品 3,696.40 -
中航华东光电（上海）有限公司 销售商品 94,347.08 -
上海航空电器有限公司 销售商品 91,788.87 -
中国航空工业集团公司洛阳电光设备研
究所 销售商品 12,855.55 -
飞亚达（集团）股份有限公司 销售商品 4,273.50 -
奥士康科技股份有限公司 销售商品 2,203,990.76 -
成都亚光电子股份有限公司 销售商品 699,914.42 168,170.86
中航国画（上海）激光显示科技有限公司 销售商品 146,348.69 -
洛阳隆盛科技有限责任公司 销售商品 31,657.59 -
92
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
上海新安电磁阀有限公司 销售商品 5,454.70 -
奥士康精密电路(惠州)有限公司 提供劳务 - 529,049.30
奥士康科技股份有限公司 提供劳务 - 15,490.59
深圳中航集团培训中心 提供劳务 - 36,000.00
合计： 19,935,832.16 14,376,435.96
（3）关联担保情况
①本公司作为担保方
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
主合同项下债务履行
无锡深南电路有限公司 1,519,000,000.00 2014-4-21 期届满之日起 2 年 否
主合同项下债务履行
南通深南电路有限公司 71,247,856.11 2017-11-2 期届满之日起 2 年 否
②本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
主合同项下债务履行
中航国际控股 60,000,000.00 2015-10-23 期届满之日起 2 年 否
主合同项下债务履行
中航国际控股 230,000,000.00 2016-3-14 期届满之日起 2 年 否
中国航空技术深圳有限公司 166,534,237.72 2016-12-28 2017-5-31 是
（4）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆入：
MOS Glaretec GmbH 27,000.00 2014-2-17 2018-12-31
MOS Glaretec GmbH 18,000.00 2015-7-2 2018-12-31
中国航空技术深圳有限公司 75,000,000.00 2009-10-27 2019-10-26
中国航空技术国际控股有限公司 50,000,000.00 2015-4-24 2017-1-23
中国航空技术国际控股有限公司 80,326,246.56 2014-4-25 2017-1-23
中国航空技术国际控股有限公司 42,474,585.00 2014-5-16 2017-1-23
中国航空技术国际控股有限公司 36,212,211.23 2014-5-29 2017-1-23
中国航空技术国际控股有限公司 361,465.62 2014-6-16 2017-1-23
（5）关联担保费支出
关联方 本年发生额 上年发生额
93
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
中航国际控股 - 920,000.00
中国航空技术深圳有限公司 - 433,018.87
合计： - 1,353,018.87
（6）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额（万元） 上年发生额（万元）
关键管理人员报酬 1,263.80 1,033.79
（7）其他关联交易
1）报告期内支付关联方利息支出情况如下表：
项 目 本年发生额 上年发生额
中国航空技术国际控股有限公司 307,475.19 9,597,128.41
中国航空技术深圳有限公司 3,954,166.64 4,830,437.49
合计 4,261,641.83 14,427,565.90
2）报告期内支付中航证券有限公司保荐及承销费用合计 38,000,000.00 元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据：
中国航空工业集团公司雷华电子技术研究所 1,153,760.00 - 2,744,988.68 -
奥士康科技股份有限公司 679,870.00 -
天津航空机电有限公司 659,816.75 - 340,000.00 -
合 计 2,493,446.75 3,084,988.68 -
应收账款：
中国航空工业集团公司雷华电子技术研究所 3,356,287.73 100,688.63 2,431,578.59 -
MOS Electronic GmbH 167,216.12 5,016.48 716,530.99 -
中航光电科技股份有限公司 724,592.31 21,737.77 695,509.87 -
天津航空机电有限公司 949,999.25 28,499.98 371,076.98 -
中航海信光电技术有限公司 213,664.47 6,409.93 257,919.64 -
成都亚光电子股份有限公司 873,559.82 26,206.79 196,759.93 -
贵阳航空电机有限公司 173,579.81 5,207.39 119,433.51 -
94
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
中航华东光电有限公司 23,255.00 697.65 70,135.32 -
中国航空工业集团公司西安航空计算技术研究所 48,854.43 1,465.63 48,854.41 -
奥士康科技股份有限公司 268,740.17 8,062.21 18,124.00 -
陕西航空电气有限责任公司 - - 10,908.83 -
中航工业西安飞行自动控制研究所 65,148.46 1,954.45 - -
上海航空电器有限公司 23,052.99 691.59 - -
中航华东光电（上海）有限公司 18,944.72 568.34 - -
中航国画（上海）激光显示科技有限公司 18277.98 548.34 - -
洛阳隆盛科技有限责任公司 6,741.52 202.25 - -
合 计 6,931,914.78 207,957.44 4,936,832.07 -
其他应收款：
中国航空技术深圳有限公司 3,000,000.00 - 3,000,000.00 -
中航技国际经贸发展有限公司 - - 90,761.40 -
合 计 3,000,000.00 - 3,090,761.40 -
（2）应付项目
项目名称 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应付票据：
奥士康精密电路（惠州）有限公司 - 6,929,884.79
深圳市飞亚达科技发展有限公司 2,398,579.72 1,140,975.70
合 计 2,398,579.72 8,070,860.49
应付账款：
奥士康精密电路（惠州）有限公司 12,511,996.86 14,491,998.93
深圳市飞亚达科技发展有限公司 1,264,940.66 653,291.41
中国航发贵州红林航空动力控制科
技有限公司 - 26,540.00
MOS Electronic GmbH - 7,549.24
成都凯天电子股份有限公司 - 3,365.84
中航光电科技股份有限公司 - 1,415.38
沈阳兴华航空电器有限责任公司 64,489.01 -
合 计 13,841,426.53 15,184,160.80
95
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目名称 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
预收款项：
上海天马微电子有限公司 181,034.33 313,022.33
上海中航光电子有限公司 14,578.20 51,072.26
中航（重庆）微电子有限公司 334.17 334.17
华进半导体封装先导技术研发中心
有限公司 39,330.00 83,000.00
成都市中航物资有限公司 15,470.00 -
合 计 250,746.70 447,428.76
其他应付款：
中国航空技术国际控股有限公司 - 209,374,508.41
北京中航华通科技有限公司 - 32,312.00
深圳市中航南光电梯工程有限公司 - 10,930.00
江苏影速光电技术有限公司 6,268,888.89 -
合 计 6,268,888.89 209,417,750.41
长期应付款：
中国航空技术深圳有限公司 75,000,000.00 75,000,000.00
MOS Glaretec GmbH 457,226.40 328,806.00
合 计 75,457,226.40 75,328,806.00
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）资本承诺
项 目 年末余额 年初余额
已签约但尚未于财务报表中确认的
—购建长期资产承诺 510,336,611.66 70,237,073.84
（2）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
项 目 年末余额 年初余额
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第 1 年 11,339,133.18 15,447,676.08
资产负债表日后第 2 年 9,337,434.88 10,962,933.18
资产负债表日后第 3 年 7,754,868.09 9,337,434.88
以后年度 42,560,788.05 50,315,656.14
96
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
合 计 70,992,224.20 86,063,700.28
2、或有事项
1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
母子公司之间的担保事项详见附注十一、5（3）。
（2）截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等
或有事项。
（3）截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司不存在其他应披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
于 2018 年 3 月 9 日，本公司第二届董事会召开第二次会议，批准 2017 年度利润
分配预案，每 10 股派发现金股利 5.10 元，共计分配现金股利人民币 142,800,000 元。
上述分配预案尚需提交本公司 2017 年股东大会审议表决。
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 比例 账面价值
金额 （%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收款项
账龄组合 804,230,015.40 98.31 26,166,478.65 3.25 778,063,536.75
特定款项组合 12,988,197.88 1.59 - - 12,988,197.88
组合小计 817,218,213.28 99.90 26,166,478.65 3.20 791,051,734.63
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项 826,874.50 0.10 826,874.50 100.00 -
合 计 818,045,087.78 100.00 26,993,353.15 3.30 791,051,734.63
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项 - - - - -
97
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收款项
账龄组合 704,021,180.16 98.73 22,180,373.49 3.15 681,840,806.67
特定款项组合 7,482,005.85 1.05 - - 7,482,005.85
组合小计 711,503,186.01 99.78 22,180,373.49 3.12 689,322,812.52
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项 1,555,421.48 0.22 1,555,421.48 100.00 -
合 计 713,058,607.49 100.00 23,735,794.97 3.33 689,322,812.52
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 798,293,364.75 23,948,800.94 3.00
1-2 年 4,962,138.61 1,488,641.58 30.00
2-3 年 818,253.04 572,777.13 70.00
3 年以上 156,259.00 156,259.00 100.00
合 计 804,230,015.40 26,166,478.65 3.15
注：确定该组合依据详见附注四、10、应收账款。
②组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
特定款项组合 12,988,197.88 - -
注：确定该组合依据详见附注四、10、应收账款。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 5,429,197.43 元；
（3）本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 2,171,639.25
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额
265,384,433.97 元，占应收账款年末余额合计数的比例 32.44%，相应计提的坏账
98
深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
准备年末余额汇总金额 7,961,533.02 元。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的利得（损失）
买断型保理业务 506,313,555.01 （797,127.60）
注：于 2017 年度，本公司向金融机构以不附追索权的方式转让了应收账款
506,313,555.01 元（2016 年：430,225,465.86 元），相关的损失为 797,127.60 元（2016
年：1,313,808.99 元）。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
账龄组合 9,903,261.35 19.17 21,267.18 0.22 9,881,994.17
特定款项组合 41,768,639.46 80.83 - - 41,768,639.46
组合小计 51,671,900.81 100.00 21,267.18 0.04 51,650,633.63
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款 - - - - -
合 计 51,671,900.81 100.00 21,267.18 0.04 51,650,633.63
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
账龄组合 4,198,245.49 29.68 21,687.25 0.52 4,176,558.24
特定款项组合 9,947,687.08 70.32 - - 9,947,687.08
组合小计 14,145,932.57 100.00 21,687.25 0.15 14,124,245.32
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款 - - - - -
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
合 计 14,145,932.57 100.00 21,687.25 0.15 14,124,245.32
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 9,877,235.39 - -
1-2 年 4,905.96 147.18 3.00
2-3 年 - - -
3 年以上 21,120.00 21,120.00 100.00
合 计 9,903,261.35 21,267.18 0.22
注：确定该组合依据详见附注四、10、应收账款。
②组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
特定款项组合 41,768,639.46 - -
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-420.07 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 38,470,468.21 9,170,182.04
招标服务费 - 90,761.40
员工备用金 495,015.14 572,018.70
押金及保证金 4,960,391.38 1,956,098.54
可回收资源款 7,609,540.14 1,781,222.49
租金 13,293.50 299,672.50
其他 123,192.44 275,976.90
合 计 51,671,900.81 14,145,932.57
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
数的比例（%） 年末余额
欧博腾公司 往来款 26,994,912.61 1 年以内 52.24 -
无锡天芯互联科技有限公司 往来款 9,318,320.33 1 年以内 18.03 -
深圳市宝安东江环保技术有限公 14.73
司 可回收资源款 7,609,540.14 1 年以内 -
中国航空技术深圳有限公司 押金及保证金 3,000,000.00 3 年以上 5.81 -
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
数的比例（%） 年末余额
深圳市京泉华科技股份有限公司 往来款 800,000.00 1 年以内 1.55 -
合 计 47,722,773.08 92.36 -
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 1,074,571,399.00 1,074,571,399.00 1,074,571,399.00 - 1,074,571,399.00
对联营企业投资 5,168,997.88 - 5,168,997.88 5,392,134.91 - 5,392,134.91
合 计 1,079,740,396.88 - 1,079,740,396.88 1,079,963,533.91 - 1,079,963,533.91
（2）对子公司投资
本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备 年末余额
无锡天芯互联科技有限公
司 50,000,000.00 - - 50,000,000.00 - -
欧博腾有限公司 317,499.00 - - 317,499.00 - -
无锡深南电路有限公司 800,938,300.00 - - 800,938,300.00 - -
南通深南电路有限公司 220,000,000.00 - - 220,000,000.00 - -
SHENNAN CIRCUITS
USA INC 3,315,600.00 - - 3,315,600.00 - -
合 计 1,074,571,399.00 - - 1,074,571,399.00 - -
（3）对联营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合 其他权益
追加投资 减少投资 投资损益 收益调整 变动
上海合颖实业有限
公司 5,392,134.91 - - (223,137.03) - -
（续）
本年增减变动
减值准备年末
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额 余额
利或利润 计提减值准备 其他
上海合颖实业有限 -
公司 - - 5,168,997.88 -
4、营业收入、营业成本
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,074,980,497.45 3,120,371,347.90 3,419,271,074.38 2,709,386,711.42
其他业务 242,351,349.04 157,070,649.42 196,499,139.24 126,541,301.30
合 计 4,317,331,846.49 3,277,441,997.32 3,615,770,213.62 2,835,928,012.72
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 (223,137.03) (211,515.54)
处置长期股权投资产生的投资收益 - (113,563.25)
合 计 (223,137.03) (325,078.79)
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深南电路股份有限公司 2017 年度财务报表附注
十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 (10,071,465.60)
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
87,744,874.78
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 800,563.04
小 计 78,473,972.22
所得税影响额 11,917,922.32
少数股东权益影响额（税后） -
合 计 66,556,049.90
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 25.61 2.13 2.13
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 21.80 1.82 1.82
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