山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
一、审计报告
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：山东航空股份有限公司
2019 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2019 年 6 月 30 日 2018 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 304,193,125.42 840,960,104.09
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当
90,488.17
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 11,600,000.00
应收账款 441,139,307.45 413,726,456.71
应收款项融资
预付款项 264,271,657.37 265,931,342.94
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 260,134,868.61 225,281,412.22
其中：应收利息
应收股利 5,861,939.50
买入返售金融资产
存货 101,798,197.70 105,625,519.42
1
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 208,392,765.74 236,596,457.60
流动资产合计 1,591,529,922.29 2,088,211,781.15
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
可供出售金融资产 310,842,965.35
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 737,640,684.78
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 7,486,219,644.67 7,770,750,794.37
在建工程 5,330,499,256.87 4,790,300,972.13
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 113,883,021.35 115,541,881.39
开发支出
商誉 454,020.13 454,020.13
长期待摊费用 563,904,330.04 573,645,342.64
递延所得税资产 1,061,164,741.86 914,231,343.25
其他非流动资产
非流动资产合计 15,293,765,699.70 14,475,767,319.26
资产总计 16,885,295,621.99 16,563,979,100.41
流动负债：
短期借款 700,000,000.00 580,000,000.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 990,989.10
2
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 2,364,556,040.47 2,273,836,607.26
预收款项 616,440,029.96 787,371,671.33
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 306,885,302.53 543,294,439.81
应交税费 187,517,958.00 252,717,258.87
其他应付款 725,736,208.84 635,499,470.13
其中：应付利息 11,991,004.44 10,428,894.80
应付股利 80,602,306.96 602,306.96
应付手续费及佣金
应付分保账款
合同负债
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,187,999,792.02 455,840,675.34
其他流动负债
流动负债合计 6,090,126,320.92 5,528,560,122.74
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 916,789,856.70 1,885,556,557.83
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款 4,756,048,059.26 4,368,213,445.33
长期应付职工薪酬 132,294,665.93 135,224,119.11
预计负债
递延收益 115,349,049.17 118,279,868.16
递延所得税负债 190,627,407.57 56,819,008.96
3
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
其他非流动负债
非流动负债合计 6,111,109,038.63 6,564,092,999.39
负债合计 12,201,235,359.55 12,092,653,122.13
所有者权益：
股本 400,000,000.00 400,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 75,410,363.70 75,410,363.70
减：库存股
其他综合收益 469,398,778.51 149,300,488.94
专项储备
盈余公积 503,999,977.58 503,999,977.58
一般风险准备
未分配利润 3,235,251,142.65 3,342,615,148.06
归属于母公司所有者权益合计 4,684,060,262.44 4,471,325,978.28
少数股东权益
所有者权益合计 4,684,060,262.44 4,471,325,978.28
负债和所有者权益总计 16,885,295,621.99 16,563,979,100.41
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2019 年 6 月 30 日 2018 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 278,439,047.14 804,583,812.57
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当
90,488.17
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 11,600,000.00
应收账款 440,475,793.23 412,570,738.01
应收款项融资
预付款项 263,869,262.15 263,658,892.86
4
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
其他应收款 270,169,429.36 239,078,612.04
其中：应收利息
应收股利 5,861,939.50
存货 100,633,977.42 104,444,823.98
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 207,928,635.50 236,057,827.36
流动资产合计 1,573,116,144.80 2,060,485,194.99
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产 310,842,965.35
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 144,101,285.43 144,101,285.43
其他权益工具投资 737,640,684.78
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 7,384,367,240.12 7,667,474,888.84
在建工程 5,330,499,256.87 4,790,300,972.13
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 100,911,004.18 102,375,769.20
开发支出
商誉
长期待摊费用 563,439,893.34 572,919,885.06
递延所得税资产 1,060,218,808.84 913,510,618.39
其他非流动资产
非流动资产合计 15,321,178,173.56 14,501,526,384.40
资产总计 16,894,294,318.36 16,562,011,579.39
流动负债：
短期借款 700,000,000.00 580,000,000.00
5
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
交易性金融负债 990,989.10
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 2,379,549,856.55 2,292,392,127.26
预收款项 615,394,198.49 785,082,130.23
合同负债
应付职工薪酬 300,685,514.51 532,617,252.72
应交税费 183,978,225.86 248,981,430.52
其他应付款 788,973,447.85 680,079,759.56
其中：应付利息 11,991,004.44 10,428,894.80
应付股利 80,011,940.00 11,940.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,187,999,792.02 455,840,675.34
其他流动负债
流动负债合计 6,157,572,024.38 5,574,993,375.63
非流动负债：
长期借款 916,789,856.70 1,885,556,557.83
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款 4,756,048,059.26 4,368,213,445.33
长期应付职工薪酬 132,294,665.93 135,224,119.11
预计负债
递延收益 115,349,049.17 118,279,868.16
递延所得税负债 189,518,940.91 55,645,338.38
其他非流动负债
非流动负债合计 6,110,000,571.97 6,562,919,328.81
负债合计 12,267,572,596.35 12,137,912,704.44
所有者权益：
股本 400,000,000.00 400,000,000.00
其他权益工具
6
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
其中：优先股
永续债
资本公积 86,911,168.71 86,911,168.71
减：库存股
其他综合收益 469,398,778.51 149,300,488.94
专项储备
盈余公积 503,339,273.05 503,339,273.05
未分配利润 3,167,072,501.74 3,284,547,944.25
所有者权益合计 4,626,721,722.01 4,424,098,874.95
负债和所有者权益总计 16,894,294,318.36 16,562,011,579.39
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
3、合并利润表
单位：元
项目 2019 年半年度 2018 年半年度
一、营业总收入 8,989,068,400.72 8,729,278,564.65
其中：营业收入 8,989,068,400.72 8,729,278,564.65
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 9,090,783,089.32 8,670,223,238.39
其中：营业成本 8,395,245,086.04 8,021,020,129.22
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 7,772,903.17 7,022,422.74
销售费用 388,566,377.89 393,527,536.39
管理费用 219,351,048.16 201,566,182.20
研发费用 8,960,946.50 2,127,502.63
7
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
财务费用 70,886,727.56 44,959,465.21
其中：利息费用 70,674,180.26 52,548,207.24
利息收入 5,907,298.18 4,577,884.98
加：其他收益 32,378,668.41 136,377,656.23
投资收益（损失以“－”号填
6,075,806.95 17,185,078.32
列）
其中：对联营企业和合营企业
的投资收益
以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以
-1,081,477.27 3,510,568.94
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
-752,815.03
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
-4,271,098.28
列）
资产处置收益（损失以“-”号填
32,155.55 26,470,970.71
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -65,062,349.99 238,328,502.18
加：营业外收入 21,585,703.86 23,590,611.36
减：营业外支出 1,518,515.48 822,099.62
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -44,995,161.61 261,097,013.92
减：所得税费用 -17,631,156.20 57,366,309.27
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -27,364,005.41 203,730,704.65
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”
-27,364,005.41 203,730,704.65
号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”
号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 -27,364,005.41 203,730,704.65
2.少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额 -39,388,032.24 -3,297,445.81
8
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
归属母公司所有者的其他综合收益
-39,388,032.24 -3,297,445.81
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
-39,388,032.24
合收益
1.重新计量设定受益计划变
动额
2.权益法下不能转损益的其
他综合收益
3.其他权益工具投资公允价
-39,388,032.24
值变动
4.企业自身信用风险公允价
值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
-3,297,445.81
收益
1.权益法下可转损益的其他
综合收益
2.其他债权投资公允价值变
动
3.可供出售金融资产公允价
-3,297,445.81
值变动损益
4.金融资产重分类计入其他
综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准
备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
9.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 -66,752,037.65 200,433,258.84
归属于母公司所有者的综合收益
-66,752,037.65 200,433,258.84
总额
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
9
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
（一）基本每股收益 -0.07 0.51
（二）稀释每股收益 -0.07 0.51
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
4、母公司利润表
单位：元
项目 2019 年半年度 2018 年半年度
一、营业收入 8,977,094,417.01 8,705,788,696.40
减：营业成本 8,407,682,821.24 8,024,729,324.52
税金及附加 6,505,227.42 5,698,254.63
销售费用 387,368,758.11 390,855,000.75
管理费用 210,684,463.59 193,189,730.69
研发费用 8,960,946.50 2,127,502.63
财务费用 70,919,841.98 44,994,192.39
其中：利息费用 70,674,180.26 52,565,577.11
利息收入 5,865,471.69 4,540,454.18
加：其他收益 32,378,668.41 136,377,656.23
投资收益（损失以“－”号填
6,075,806.95 17,185,078.32
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-1,081,477.27 3,510,568.94
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-712,515.81
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-4,230,286.05
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
32,155.55 26,470,970.71
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -78,335,004.00 223,508,678.94
10
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
加：营业外收入 21,491,775.88 22,810,217.85
减：营业外支出 1,475,292.76 814,599.62
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
-58,318,520.88 245,504,297.17
列）
减：所得税费用 -20,843,078.37 53,584,198.21
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -37,475,442.51 191,920,098.96
（一）持续经营净利润（净亏损
-37,475,442.51 191,920,098.96
以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损
以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -39,388,032.24 -3,297,445.81
（一）不能重分类进损益的其他
-39,388,032.24
综合收益
1.重新计量设定受益计划
变动额
2.权益法下不能转损益的
其他综合收益
3.其他权益工具投资公允
-39,388,032.24
价值变动
4.企业自身信用风险公允
价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
-3,297,445.81
合收益
1.权益法下可转损益的其
他综合收益
2.其他债权投资公允价值
变动
3.可供出售金融资产公允
-3,297,445.81
价值变动损益
4.金融资产重分类计入其
他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值
准备
7.现金流量套期储备
11
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
8.外币财务报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额 -76,863,474.75 188,622,653.15
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2019 年半年度 2018 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 9,527,227,600.19 9,450,627,576.50
客户存款和同业存放款项净增加
额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 82,716,519.16 83,390,509.60
收到其他与经营活动有关的现金 112,106,927.26 320,117,399.23
经营活动现金流入小计 9,722,051,046.61 9,854,135,485.33
购买商品、接受劳务支付的现金 6,916,956,252.90 6,822,788,678.81
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净
12
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
1,722,383,558.60 1,703,025,818.36
金
支付的各项税费 446,584,469.95 396,035,113.85
支付其他与经营活动有关的现金 92,050,109.48 73,387,711.43
经营活动现金流出小计 9,177,974,390.93 8,995,237,322.45
经营活动产生的现金流量净额 544,076,655.68 858,898,162.88
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
32,155.55 60,179,426.82
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 213,867.45
投资活动现金流入小计 246,023.00 60,179,426.82
购建固定资产、无形资产和其他
1,221,400,170.90 1,861,780,571.74
长期资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
308,439.57
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 23,033.18
投资活动现金流出小计 1,221,400,170.90 1,862,112,044.49
投资活动产生的现金流量净额 -1,221,154,147.90 -1,801,932,617.67
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金 590,000,000.00 1,068,235,943.70
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 485,947,232.59 424,203,461.76
筹资活动现金流入小计 1,075,947,232.59 1,492,439,405.46
13
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
偿还债务支付的现金 664,738,351.88 296,942,824.00
分配股利、利润或偿付利息支付
54,073,386.37 28,011,548.45
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 207,230,938.23 112,793,486.52
筹资活动现金流出小计 926,042,676.48 437,747,858.97
筹资活动产生的现金流量净额 149,904,556.11 1,054,691,546.49
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-9,594,042.56 16,694,919.05
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -536,766,978.67 128,352,010.75
加：期初现金及现金等价物余额 840,860,104.09 543,584,920.30
六、期末现金及现金等价物余额 304,093,125.42 671,936,931.05
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2019 年半年度 2018 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 9,508,517,501.17 9,421,086,850.96
收到的税费返还 82,716,519.16 83,390,509.60
收到其他与经营活动有关的现金 130,625,833.27 349,582,900.65
经营活动现金流入小计 9,721,859,853.60 9,854,060,261.21
购买商品、接受劳务支付的现金 6,949,755,088.64 6,863,379,480.88
支付给职工以及为职工支付的现
1,694,914,700.43 1,673,930,736.16
金
支付的各项税费 437,444,736.86 387,845,074.05
支付其他与经营活动有关的现金 88,175,822.08 73,047,402.40
经营活动现金流出小计 9,170,290,348.01 8,998,202,693.49
经营活动产生的现金流量净额 551,569,505.59 855,857,567.72
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
32,155.55 60,179,426.82
长期资产收回的现金净额
14
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 213,867.45
投资活动现金流入小计 246,023.00 60,179,426.82
购建固定资产、无形资产和其他
1,218,270,807.57 1,860,537,911.36
长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付
308,439.57
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 23,033.18
投资活动现金流出小计 1,218,270,807.57 1,860,869,384.11
投资活动产生的现金流量净额 -1,218,024,784.57 -1,800,689,957.29
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 590,000,000.00 1,068,235,943.70
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 485,947,232.59 424,203,461.76
筹资活动现金流入小计 1,075,947,232.59 1,492,439,405.46
偿还债务支付的现金 664,738,351.88 296,942,824.00
分配股利、利润或偿付利息支付
54,073,386.37 28,011,548.45
的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 207,230,938.23 112,793,486.52
筹资活动现金流出小计 926,042,676.48 437,747,858.97
筹资活动产生的现金流量净额 149,904,556.11 1,054,691,546.49
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-9,594,042.56 16,694,919.05
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -526,144,765.43 126,554,075.97
加：期初现金及现金等价物余额 804,583,812.57 516,216,370.03
六、期末现金及现金等价物余额 278,439,047.14 642,770,446.00
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
项目 2019 年半年度
15
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
归属于母公司所有者权益
所有
少数
其他权益工具 其他 一般 未分 者权
资本 减：库 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 综合 风险 配利 其他 小计 益合
其他 公积 存股 储备 公积 权益
股 债 收益 准备 润 计
400,0 75,410 149,30 503,99 3,342, 4,471, 4,471,
一、上年期末余
00,00 ,363.7 0,488. 9,977. 615,14 325,97 325,97
额
0.00 0 94 58 8.06 8.28 8.28
359,48 359,48 359,48
加：会计政
6,321. 6,321. 6,321.
策变更
81 81 81
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
400,0 75,410 508,78 503,99 3,342, 4,830, 4,830,
二、本年期初余
00,00 ,363.7 6,810. 9,977. 615,14 812,30 812,30
额
0.00 0 75 58 8.06 0.09 0.09
三、本期增减变 -39,38 -107,3 -146,7 -146,7
动金额（减少以 8,032. 64,005 52,037 52,037
“－”号填列） 24 .41 .65 .65
-39,38 -27,36 -66,75 -66,75
（一）综合收益
8,032. 4,005. 2,037. 2,037.
总额
24 41 65 65
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
-80,00 -80,00 -80,00
（三）利润分配 0,000. 0,000. 0,000.
00 00 00
16
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
-80,00 -80,00 -80,00
3．对所有者（或
0,000. 0,000. 0,000.
股东）的分配
00 00 00
4．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
400,0 75,410 469,39 503,99 3,235, 4,684, 4,684,
四、本期期末余
00,00 ,363.7 8,778. 9,977. 251,14 060,26 060,26
额
0.00 0 51 58 2.65 2.44 2.44
上期金额
单位：元
2018 年半年度
归属于母公司所有者权益
所有者
项目 少数股
其他权益工具 资本 减：库 其他 专项 盈余 一般 未分 权益合
股本 其他 小计 东权益
计
优先 永续 其他 公积 存股 综合 储备 公积 风险 配利
17
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
股 债 收益 准备 润
400,0 75,410 178,49 471,45 3,127, 4,253, 4,253,1
一、上年期末
00,00 ,363.7 4,839. 7,259. 778,55 141,01 41,013.
余额
0.00 0 48 99 0.76 3.93 93
加：会计
政策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
400,0 75,410 178,49 471,45 3,127, 4,253, 4,253,1
二、本年期初
00,00 ,363.7 4,839. 7,259. 778,55 141,01 41,013.
余额
0.00 0 48 99 0.76 3.93 93
三、本期增减
103,73 100,43
变动金额（减 -3,297, 100,433
0,704. 3,258.
少以“－”号填 445.81 ,258.84
65 84
列）
203,73 200,43
（一）综合收 -3,297, 200,433
0,704. 3,258.
益总额 445.81 ,258.84
65 84
（二）所有者
投入和减少资
本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
-100,0 -100,0 -100,00
（三）利润分
00,000 00,000 0,000.0
配
.00 .00 0
1．提取盈余公
积
18
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
2．提取一般风
险准备
3．对所有者 -100,0 -100,0 -100,00
（或股东）的 00,000 00,000 0,000.0
分配 .00 .00 0
4．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
400,0 75,410 175,19 471,45 3,231, 4,353, 4,353,5
四、本期期末
00,00 ,363.7 7,393. 7,259. 509,25 574,27 74,272.
余额
0.00 0 67 99 5.41 2.77 77
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
项目 2019 年半年度
19
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 未分配 所有者权
股本 其他
优先股 永续债 其他 积 股 合收益 备 积 利润 益合计
400,00 3,284,5
一、上年期末余 86,911,1 149,300, 503,339, 4,424,098,
0,000.0 47,944.
额 68.71 488.94 273.05 874.95
0 25
加：会计政 359,486, 359,486,3
策变更 321.81 21.81
前期
差错更正
其他
400,00 3,284,5
二、本年期初余 86,911,1 508,786, 503,339, 4,783,585,
0,000.0 47,944.
额 68.71 810.75 273.05 196.76
0 25
三、本期增减变 -117,47
-39,388, -156,863,4
动金额（减少以 5,442.5
032.24 74.75
“－”号填列） 1
（一）综合收益 -39,388, -37,475 -76,863,47
总额 032.24 ,442.51 4.75
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
-80,000 -80,000,00
（三）利润分配
,000.00 0.00
1．提取盈余公
积
2．对所有者（或 -80,000 -80,000,00
股东）的分配 ,000.00 0.00
3．其他
（四）所有者权
益内部结转
20
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
400,00 3,167,0
四、本期期末余 86,911,1 469,398, 503,339, 4,626,721,
0,000.0 72,501.
额 68.71 778.51 273.05 722.01
0 74
上期金额
单位：元
2018 年半年度
其他权益工具
项目 资本公 减：库存 其他综 盈余公 未分配利 所有者权
股本 优先 永续 专项储备 其他
其他 积 股 合收益 积 润 益合计
股 债
400,00
一、上年期末余 86,911,1 178,494 470,796 3,091,663 4,227,866,0
0,000.
额 68.71 ,839.48 ,555.46 ,485.91 49.56
00
加：会计政
策变更
前期
差错更正
其他
二、本年期初余 400,00 86,911,1 178,494 470,796 3,091,663 4,227,866,0
额 0,000. 68.71 ,839.48 ,555.46 ,485.91 49.56
21
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
00
三、本期增减变
-3,297,4 91,920,09 88,622,653.
动金额（减少以
45.81 8.96 15
“－”号填列）
（一）综合收益 -3,297,4 191,920,0 188,622,65
总额 45.81 98.96 3.15
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
-100,000, -100,000,00
（三）利润分配
000.00 0.00
1．提取盈余公
积
2．对所有者（或 -100,000, -100,000,00
股东）的分配 000.00 0.00
3．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
22
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
400,00
四、本期期末余 86,911,1 175,197 470,796 3,183,583 4,316,488,7
0,000.
额 68.71 ,393.67 ,555.46 ,584.87 02.71
00
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
23
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
山东航空股份有限公司
2019 年度中期财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
山东航空股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）为在中华人民共和国成立的外商投
资股份有限公司，由山东航空集团有限公司（以下简称“山航集团”）根据 1999 年 7 月 29 日
山东省经济体制改革委员会鲁体改企字（1999）第 88 号批复，与浪潮集团有限公司（原名“浪
潮电子信息产业集团公司”）、山东华鲁集团有限公司、山东省水产企业集团总公司和鲁银投
资集团股份有限公司发起重组而成。
1999 年 11 月 25 日，山航集团将其航空运输业务及其资产和负债投入本公司，折为
259,204,000.00 股每股面值人民币 1 元的国有法人股。1999 年 11 月 26 日，另外三家发起
人浪潮集团有限公司、山东华鲁集团有限公司和山东省水产企业集团总公司，分别以现金人
民币 200,000.00 元注入本公司，各折为 199,000.00 股每股面值人民币 1 元的国有法人股，
同日，另一发起人鲁银投资集团股份有限公司也以现金人民币 200,000.00 元注入本公司，折
为 199,000.00 股，每股面值人民币 1 元的境内法人股。
经中国证券监督管理委员会 2000 年 8 月 22 日证监发行字[2000]116 号文件核准，本公
司于 2000 年 8 月 28 日向境外发行 140,000,000.00 股境内上市外资股（“B 股”），每股面值
人民币 1 元，发行价为港元 1.58 元，并于 2000 年 9 月 12 日在深圳证券交易所上市交易。B
股发行以后，本公司的股本总额增至人民币 400,000,000.00 元。
2004 年 2 月 28 日，山航集团与中国航空集团公司（以下简称“中航集团”）签署《股份
转让协议》，将其持有的本公司 22.8%股份共计 91,200,000 股转让给中航集团，仍持有本公
司 42.00%的股份，2004 年 11 月，本公司董事会接到国务院国有资产监督管理委员会《关于
中国航空集团公司将受让山东航空股份有限公司国有股的合同实施转让有关问题的批复》（国
资产权[2004]956 号），批准中航集团将受让本公司国有股权转让给中国国际航空股份有限公
司（以下简称“中国国航”），上述《股份转让协议》中的中航集团全部权利和义务转由中国国
航享有和承担。2004 年 12 月 3 日，山航集团与中国国航在中国证券登记结算有限公司深圳
分公司进行了过户登记确认，中国国航持有本公司 91,200,000 股。
公司法定代表人：孙秀江。
注册地：山东济南遥墙国际机场。
总部地址：山东济南二环东路 5746 号山东航空大厦。
24
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
本公司经批准的经营范围：国际、国内航空客货运输业务；酒店餐饮（仅限分支机构）；
航空器维修；民用航空人员培训；保险业代理；航空公司间的代理业务；与主营业务有关的
地面服务；航材、百货、食品、保健食品、工艺品、纪念品等商品的销售；烟草制品零售（限
于青岛丹顶鹤大酒店）；航材租赁；场地租赁、自有房屋租赁；商务服务；酒店住宿代理及票
务代理；会议服务；运输代理服务；航空货物仓储；劳务提供（为国内其他航空公司提供飞
机驾驶劳务）（经营范围中不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理的商品，取得相
关许可后方可经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司本期合并范围与上年度相比未发生变化。
本公司及各子公司主要服务是提供航空运输业务。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露
规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费
用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，
则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 6
月 30 日的财务状况及 2019 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财
务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事航空运输经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，
详见本附注四、21“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请
参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出
现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购
买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已
经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关
的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情
况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属
于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权
投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会
计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于
少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东
分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数
股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长
期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有
子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控
制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进
行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核算的长
期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共
同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归
属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉
及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额
计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性
项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当
期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损
益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境
外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各
项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币
报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东
权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比
例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率
变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对
境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母
公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控
制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当
期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报
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表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此
外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后
续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
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金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入
当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期
会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计
入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
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金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止
确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产
或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
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本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
10、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他
应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，
也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金
额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻
性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司依据其信用风险自初始确认
后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失
准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认
时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况
外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的
合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不
同组合：
项目 确定组合的依据
应收结算中心款项 本组合为应收结算中心的款项。
应收航协款项 本组合为应收航协的款项。
应收关联方款项 本组合为经营活动中应收取的关联方款项。
应收其他款项 本组合为经营活动中应收取的其他款项。
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
保证金 本组合为日常经常活动中应收取的保证金款项。
关联单位 本组合为日常经常活动中应收取的关联方款项。
其他 本组合为日常经常活动中应收取的其他款项。
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
④债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减
值损失。
⑤其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公
司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续
期的预期信用损失的金额计量减值损失。
⑥长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或
整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括航材消耗件、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价。领用和发出时按移动加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在 确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为
基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售
的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可
合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；物料用品于领用时按一次摊销法摊销。
12、持有待售资产和处置组
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以
下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有
待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内
转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项
非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持
有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策
详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所
发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过
多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是
否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易
进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有
的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计
处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权
投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为
可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计
公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
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施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公
司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，
全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
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间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报
表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当
期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
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账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可
使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预
计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-33 5.00 2.88-4.75
飞机发动机核心件及发动机辅助动力装置 15-20 5.00 4.75-6.33
发动机替换件 3-7 0.00 14.29-33.33
机器设备、电子设备及家具 4-10 5.00 9.5-23.75
高价周转件 15-18 0.00 5.56-6.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内
计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
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（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入
当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
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入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。如飞行员培训支出，依据费用项目的受益
期限按 10 年平均摊销。
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19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养
老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人
口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
属期间。于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务
成本计入当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日
至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条
件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
21、收入
（1）提供劳务收入
①本公司确认客运收入是以运输服务提供或者未使用票款过期为依据，而并非以票款销
售为依据。未使用票款通常在销售日起一年后过期。本公司出售的机票在尚未承运时计入流
动负债，通过预收账款进行核算。此外，本公司与其他航空公司签订了代码共享协议，根据
代码共享协议的规定，某一方的承运人的航班号能够使用另一方承运人的航空指定的代码。
以代码共享实现的收入根据签订的合同协议以及航空业的比例分摊标准，在代码共享标准伙
伴之间进行分摊，该收入亦在运输服务提供时确认客运收入。
②本公司确认货邮运输收入是以运输服务提供为依据的。
③在提供其他航空服务时，在提供劳务时确认收入。
（2）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（3）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
22、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行
复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作
为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保
障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，
应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定
计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得
额系根据有关税法规定对本期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
24、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
25、日常维修及大修理费
自有飞机及融资租赁飞机的日常修理费用在发生时直接计入当期费用；符合条件的大修
费用在发生时资本化，确认为固定资产重置成本，并在合理期间内计提折旧。以经营性租赁
持有的飞机在交回出租人之前所需进行的指定大修，其修理费用按经营性租赁持有的飞机所
发生的飞行小时、飞行循环为基准计算并在租赁期间计提大修准备金。
26、重要会计政策、会计估计的变更
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
（1）会计政策变更
①因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更
A、执行新金融工具准则导致的会计政策变更
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017
年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计（2017 年修订）》（财
会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017
年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则统称“新金融工具准则”），要求境内上市企业自
2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。
经本公司第六届董事会第四次会议于 2019 年 3 月 21 日决议通过，本公司于 2019 年 1
月 1 日起开始执行前述新金融工具准则。
在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新
金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、
以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融
资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值
计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益
工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综
合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务
担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表
数据与新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累
积影响数，本公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金
额，2018 年度的财务报表未予重述。
执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下：
——本公司于 2019 年 1 月 1 日及以后将持有的部分非交易性股权投资指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为其他权益工具投资。
本公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类至交易性金融资产列
示。
A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表
a、对合并财务报表的影响
2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后）
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
以公允价值计 以公允价值
以公允价值计
量且其变动计 计量且其变 交易性金融
90,488.17 量且其变动计 90,488.17
入当期损益的 动计入当期 资产
入当期损益
金融资产 损益
以公允价值 以公允价值计
计量且其变 其他权益工 量且其变动计
可供出售金融 229,180,865.35
动计入其他 具投资 入其他综合收
资产 790,158,061.10
综合收益 益
以成本计量 81,662,100.00
b、对公司财务报表的影响
2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
以公允价值计 以公允价值
以公允价值计
量且其变动计 计量且其变 交易性金融
90,488.17 量且其变动计 90,488.17
入当期损益的 动计入当期 资产
入当期损益
金融资产 损益
以公允价值 以公允价值计
计量且其变 其他权益工 量且其变动计
可供出售金融 229,180,865.35
动计入其他 具投资 入其他综合收
资产 790,158,061.10
综合收益 益
以成本计量 81,662,100.00
B、首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计
量的新金融资产账面价值的调节表
a、对合并报表的影响
2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日
项目 重分类 重新计量
日（变更前） （变更后）
摊余成本：
应收账款 413,726,456.71
加：执行新收入准则的调整
减：转出至应收款项融资
重新计量：预计信用损失准
备
按新金融工具准则列示的余 413,726,456.71
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日
项目 重分类 重新计量
日（变更前） （变更后）
额
其他应收款 225,281,412.22
重新计量：预计信用损失准
备
按新金融工具准则列示的余
225,281,412.22
额
以公允价值计量且其变动计
入当期损益：
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产（原 90,488.17
准则）
减：转入交易性金融资产 90,488.17
按新金融工具准则列示的余
额
交易性金融资产
加：自以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资 90,488.17
产（原准则）转入
按新金融工具准则列示的余
90,488.17
额
以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益：
可供出售金融资产（原准则） 310,842,965.35
减：转出至其他权益工具投
310,842,965.35
资
按新金融工具准则列示的余
额
其他权益工具投资
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日
项目 重分类 重新计量
日（变更前） （变更后）
加：自可供出售金融资产（原
310,842,965.35
准则）转入
重新计量：按公允价值重新
计量 479,315,095.75
按新金融工具准则列示的余
790,158,061.10
额
b、对公司财务报表的影响
2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日
项目 重分类 重新计量
日（变更前） （变更后）
摊余成本：
应收账款 412,570,738.01
加：执行新收入准则的调整
减：转出至应收款项融资
重新计量：预计信用损失准
备
按新金融工具准则列示的
412,570,738.01
余额
其他应收款 239,078,612.04
重新计量：预计信用损失准
备
按新金融工具准则列示的
239,078,612.04
余额
以公允价值计量且其变动
计入当期损益：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 90,488.17
（原准则）
减：转入交易性金融资产 90,488.17
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2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日
项目 重分类 重新计量
日（变更前） （变更后）
按新金融工具准则列示的
余额
交易性金融资产
加：自以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融 90,488.17
资产（原准则）转入
按新金融工具准则列示的
90,488.17
余额
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益：
可供出售金融资产（原准
310,842,965.35
则）
减：转出至其他权益工具投
310,842,965.35
资
按新金融工具准则列示的
余额
其他权益工具投资
加：自可供出售金融资产
310,842,,965.35
（原准则）转入
重新计量：按公允价值重新
计量 479,315,095.75
按新金融工具准则列示的
790,158,061.10
余额
C、首次执行日，金融资产减值准备调节表
a、对合并报表的影响
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
计量类别 重分类 重新计量
（变更前） （变更后）
摊余成本：
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2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
计量类别 重分类 重新计量
（变更前） （变更后）
应收账款减值准备 23,742,916.71 23,742,916.71
其他应收款减值准备 108,981,379.40 108,981,379.40
b、对公司财务报表的影响
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
计量类别 重分类 重新计量
（变更前） （变更后）
摊余成本：
应收账款减值准备 20,867,525.52 20,867,525.52
其他应收款减值准备 108,973,871.13 108,973,871.13
D、对 2019 年 1 月 1 日留存收益和其他综合收益的影响
项目 合并未分配利润 合并盈余公积 合并其他综合收益
2018 年 12 月 31 日 3,342,615,148.06 503,999,977.58 149,300,488.94
1、将可供出售金融资产重分类为其
359,486,321.81
他权益工具投资并重新计量
2、应收款项减值的重新计量
2019 年 1 月 1 日 3,342,615,148.06 503,999,977.58 508,786,810.75
B、执行财政部《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》
财政部于 2019 年 4 月 30 日发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的
通知》（财会【2019】6 号），对企业财务报表格式进行了相应调整，本公司依据新的规定编
制 2019 年中期财务报表，并采用追溯调整法变更相关财务报表列报。相关列报调整不影响
比较期间的合并利润表和母公司利润表项目。
2018 年 12 月 31 日受影响的合并资产负债表和母公司资产负债表项目如下：
合并报表项目影响： 调整前 调整后 变动额
应收票据及应收账款 413,726,456.71 -413,726,456.71
应收账款 413,726,456.71 413,726,456.71
应付票据及应付账款 2,273,836,607.26 -2,273,836,607.26
应付账款 2,273,836,607.26 2,273,836,607.26
母公司报表项目影响： 调整前 调整后 变动额
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合并报表项目影响： 调整前 调整后 变动额
应收票据及应收账款 412,570,738.01 -412,570,738.01
应收账款 412,570,738.01 412,570,738.01
应付票据及应付账款 2,292,392,127.26 -2,292,392,127.26
应付账款 2,292,392,127.26 2,292,392,127.26
②其他会计政策变更
无
（2）会计估计变更
本公司本期内无会计估计变更事项
27、前期会计差错更正
本公司本期无前期重大会计差错更正。
28、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租
赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上
转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，
作出分析和判断。
（2）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
（5）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进
行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
（9）经营租赁飞机及发动机大修费支出
经营租赁飞机及发动机的大修费支出是按照预计维修周期进行预提并记入当期损益的，
因此需要根据飞行小时、飞行循环对大修期间及可能发生的修理费金额进行估计。这些估计
在很大程度上是根据以往修理相同或相似型号的飞机及发动机的历史数据进行的。不同的判
断及估计可能会影响预提的大修费金额并影响当期损益。
（10）设定受益计划
本公司实施及保持的设定受益计划包括企业实施的离职后福利计划。提供的上述设定受
益计划下的福利费用根据各种精算假设按预期累计福利单位法计算，并在职工提供服务的期
间确认。这些假设包括但不限于折现率、死亡率等。折现率是在管理层对国债审阅的基础上
确定的，死亡率取决于中国人寿保险业经验生命表。关于设定受益计划的其他情况见附注六、
28。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
企业所得税 按应纳税所得额计征（注1）。
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入（主要包括运输及地面服务等收入）为基础
增值税 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税，税率有6%、
9%、10%、13%或 16%（注2）。
房产税 依据拥有房产性质按税法规定从价计征或从租计征。
城市维护建设税 按应交流转税7%计征。
教育费附加 按应交流转税3%计征。
地方教育附加 按应交流转税2%计征。
民航发展基金 根据航线类别、飞机最大起飞全重、飞行里程的征收标准计征按《民航发展基金征收使
57
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
税种 具体税率情况
用管理暂行办法》征收。
注 1：除依据国家发展和改革委员会令（2014 年 15 号）规定，我公司在西部的分支机
构，其国际、国内航空客货运输项目符合《西部地区鼓励类产业目录》，根据《国家税务总局
关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局[2012]12 号），本
公司重庆分公司可减按 15%税率缴纳企业所得税外，所有位于中国大陆的公司均适用 25%的
企业所得税率。
注 2：本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，于 2019 年 1～3 月期间的适用税
率为 16%/10%，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公
告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39 号）规定，自 2019 年 4 月 1 日起，适
用税率调整为 13%/9%。同时，本公司作为生产、生活性服务业纳税人，自 2019 年 4 月 1
日至 2021 年 12 月 31 日，可按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。
2、税收优惠及批文
（1）根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税
改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号），自 2013 年 8 月 1 日起，中华人民
共和国境内(以下称境内)的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和
设计服务、提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交
通运输服务，适用增值税零税率。
（2）根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国
家税务总局[2012]12 号），本公司重庆分公司符合西部大开发减免条件，2018 年度享受企业
所得税减按 15%征收的优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2019 年 1 月
1 日，“期末”指 2019 年 6 月 30 日，“上年年末”指 2018 年 12 月 31 日，“本期”指 2019
年 1-6 月，“上年同期”指 2018 年 1-6 月。
1、货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 292,210.71 291,347.27
银行存款 303,800,914.71 840,568,756.82
其他货币资金 100,000.00 100,000.00
合计 304,193,125.42 840,960,104.09
其中：存放在境外的款项总额 5,697,543.38 2,047,660.50
注：期末本公司使用受到限制的货币资金为人民币 100,000.00 元（期初：人民币
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
100,000.00 元），系本公司以人民币 100,000.00 元银行存款作为保证金开具银行保函。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 上年年末余额
利率掉期合约 90,488.17
合计 90,488.17
3、应收票据
应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 11,600,000.00
商业承兑汇票
小计 11,600,000.00
减：坏账准备
合计 11,600,000.00
期末无已质押的应收票据，无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据，无
因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 439,730,722.39
1至2年 13,292,116.90
2至3年 550,936.59
3至4年 233,707.19
4至5年 8,138,874.25
5 年以上 3,357,063.14
小计 465,303,420.46
减：坏账准备 24,164,113.01
合计 441,139,307.45
（2）按坏账计提方法分类列示
类别 期末余额
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款 10,823,117.90 2.33 10,823,117.90 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 454,480,302.56 97.67 13,340,995.11 2.94 441,139,307.45
合计
465,303,420.46 100.00 24,164,113.01 5.19 441,139,307.45
（续）
上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
105,366,572.73 24.08 105,366,572.73
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
258,395,976.09 59.07 12,919,798.81 5.00 245,476,177.28
收账款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
73,706,824.60 16.85 10,823,117.90 14.68 62,883,706.70
应收账款
合计 437,469,373.42 100.00 23,742,916.71 5.43 413,726,456.71
①期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
单位 1 8,057,209.85 8,057,209.85 100.00 单独判断发生减值
鲲鹏航空有限公司 1,849,400.00 1,849,400.00 100.00 单独判断发生减值
CR Airways 916,508.05 916,508.05 100.00 单独判断发生减值
合计 10,823,117.90 10,823,117.90 100.00
②组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收结算中心款项
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
63,402,786.48
应收航协款项 112,310,498.33
应收关联方款项 11,947,115.55
应收其他款项 266,819,902.20 13,340,995.11 5.00
合计 454,480,302.56 13,340,995.11 2.94
本公司按信用风险特征组合计提坏账准备，根据预计损失金额计提相应的坏账准备
（3）坏账准备的情况
本期变动金额
类别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提坏账准
备的应收账款 10,823,117.90 10,823,117.90
按组合计提坏账
准备的应收账款 12,919,798.81 421,196.30 13,340,995.11
合计
23,742,916.71 421,196.30 24,164,113.01
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 227,380,706.33 元，占应收
账 款 期 末 余 额 合 计 数 的 比 例 为 48.87% ， 相 应 计 提 的 坏 账 准 备 期 末 余 额 汇 总 金 额 为
4,735,150.33 元。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 263,672,663.77 99.77 265,432,349.34 99.81
1至2年 0.04
100,000.00
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
2至3年
3 年以上 498,993.60 0.19 498,993.60 0.19
合计 264,271,657.37 100.00 265,931,342.94 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 91,227,849.40 元，占预
付账款年末余额合计数的比例为 34.52%。
6、其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利 5,861,939.50
其他应收款 254,272,929.11 225,281,412.22
合计 260,134,868.61 225,281,412.22
（1）应收股利
应收股利情况
项目（或被投资单位） 期末余额 上年年末余额
四川航空股份有限公司 2,352,700.00
民航信息网络股份有限公司 3,509,239.50
小计 5,861,939.50
减：坏账准备
合计 5,861,939.50
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 179,558,284.93
1至2年 41,160,979.15
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
账龄 期末余额
2至3年 4,633,549.64
3至4年 5,724,542.80
4至5年 1,945,024.44
5 年以上 130,563,546.28
小计 363,585,927.24
减：坏账准备 109,312,998.13
合计 254,272,929.11
②按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
保证金 78,339,708.42 82,454,112.14
关联单位 126,505,985.67 120,294,948.78
其他 158,740,233.15 131,513,730.70
小计 363,585,927.24 334,262,791.62
减：坏账准备 109,312,998.13 108,981,379.40
合计 254,272,929.11 225,281,412.22
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
用损失（未发生信 用损失（已发生信用
信用损失
用减值） 减值）
2019 年 1 月 1 日余额 7,429,661.75 101,551,717.65 108,981,379.40
2019 年 1 月 1 日其他应收
款账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 331,618.73
本期转回
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
用损失（未发生信 用损失（已发生信用
信用损失
用减值） 减值）
本期转销
本期核销
其他变动
2019 年 6 月 30 日余额 7,761,280.48 101,551,717.65 109,312,998.13
④坏账准备的情况
本期变动金额
类别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单独计提坏账准
备 101,551,717.65 101,551,717.65
按信用风险特征
组合计提坏账准
备 7,429,661.75 331,618.73 7,761,280.48
合计 108,981,379.40 331,618.73 109,312,998.13
本期无转回或收回的坏账准备金额。
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%） 期末余额
山 东航 空彩虹 公务 机有
限公司 其他 101,551,717.65 5 年以上 27.93 101,551,717.65
单位 1 其他 65,219,505.07 4 年以内 17.94 3,260,975.25
单位 2 保证金 64,132,796.01 1 年以内 17.64
单位 3 其他 25,885,715.72 5 年以上 7.12 1,294,285.79
山 东航 空新之 航传 媒有
限公司 其他 17,845,676.45 2 年以内 4.91
合计 274,635,410.90 75.54 106,106,978.69
7、存货
（1）存货分类
项目 期末余额
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
账面余额 跌价准备 账面价值
航材消耗件 95,236,422.44 95,236,422.44
低值易耗品 3,964,424.84 3,964,424.84
物料用品 2,597,350.42 2,597,350.42
合计 101,798,197.70 101,798,197.70
（续）
上年年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
航材消耗件 99,169,118.33 99,169,118.33
低值易耗品 3,870,289.81 3,870,289.81
物料用品 2,586,111.28 2,586,111.28
合计 105,625,519.42 105,625,519.42
8、其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
待抵扣增值税 208,392,765.74 236,596,457.60
合计 208,392,765.74 236,596,457.60
9、可供出售金融资产
上年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 310,842,965.35 310,842,965.35
其中：按公允价值计量的 229,180,865.35 229,180,865.35
按成本计量的 81,662,100.00 81,662,100.00
合计 310,842,965.35 310,842,965.35
10、长期股权投资
被投资单位 年初余额 年初减值 本期增减变动
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准备 权益法下确
追加 其他综合 其他权益
减少投资 认的
投资 收益调整 变动
投资损益
联营企业
山东彩虹公务机有限
22,500,000.00 22,500,000.00
公司
合计 22,500,000.00 22,500,000.00
（续）
本期增减变动
被投资单位 宣告发放现金股利或利 期末余额 减值准备期末余额
计提减值准备 其他
润
联营企业
山东彩虹公务机有限
22,500,000.00 22,500,000.00
公司
合计 22,500,000.00 22,500,000.00
11、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项 目 期末余额
非交易性权益工具投资 737,640,684.78
合计 737,640,684.78
（2）非交易性权益工具投资情况
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
本期确认的 累计损
项目 累计利得 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
股利收入 失
的金额 综合收益的原 的原因
因
中国民航信息网络 非交易性金融
股份有限公司 3,509,239.50 169,973,489.03 资产
四川航空股份有限 非交易性金融
公司 2,352,700.00 471,133,003.87 资产
济南国际机场股份 非交易性金融
有限公司 8,182,091.88 资产
合计 5,861,939.50 649,288,584.78
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12、固定资产
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 7,486,219,644.67 7,770,750,794.37
固定资产清理
合计 7,486,219,644.67 7,770,750,794.37
（1） 固定资产
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 飞机及发动机 高价周转件 运输设备 其他 合计
一、账面原值
1、年初余额 571,843,775.78 11,991,421,728.96 718,099,224.08 80,330,794.46 227,422,996.75 13,589,118,520.03
2、本期增加金额 136,786,299.25 24,279,370.50 640,636.64 7,235,926.62 168,942,233.01
（1）购置 136,786,299.25 24,279,370.50 640,636.64 7,235,926.62 168,942,233.01
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他转入
3、本期减少金额 94,132,130.40 267,085.74 1,048,283.42 5,593,197.04 101,040,696.60
（1）处置或报废 94,132,130.40 267,085.74 1,048,283.42 5,593,197.04 101,040,696.60
（2）其他转出
4、期末余额 571,843,775.78 12,034,075,897.81 742,111,508.84 79,923,147.68 229,065,726.33 13,657,020,056.44
二、累计折旧
1、年初余额 113,760,776.16 5,284,241,593.74 241,303,561.80 48,642,854.82 128,424,317.82 5,816,373,104.34
2、本期增加金额 8,864,297.45 410,403,128.33 19,812,944.42 3,017,793.77 10,053,204.98 452,151,368.95
（1）计提 8,864,297.45 410,403,128.33 19,812,944.42 3,017,793.77 10,053,204.98 452,151,368.95
（2）企业合并增加
3、本期减少金额 94,132,130.40 99,681.61 868,344.32 4,606,006.44 99,706,162.77
67
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
（1）处置或报废 94,132,130.40 99,681.61 868,344.32 4,606,006.44 99,706,162.77
（2）其他转出
4、期末余额 122,625,073.61 5,600,512,591.67 261,016,824.61 50,792,304.27 133,871,516.36 6,168,818,310.52
三、减值准备 1,994,621.32 1,994,621.32
1、年初余额 1,994,621.32 1,994,621.32
2、本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额 12,520.07 12,520.07
（1）处置或报废 12,520.07 12,520.07
（2）其他转出
4、期末余额 1,982,101.25 1,982,101.25
四、账面价值
1、期末账面价值 449,218,702.17 6,433,563,306.14 479,112,582.98 29,130,843.41 95,194,209.97 7,486,219,644.67
2、年初账面价值 458,082,999.62 6,707,180,135.22 474,801,040.96 31,687,939.64 98,998,678.93 7,770,750,794.37
②通过融资租赁租入的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
飞机及发动机 3,633,328,127.95 1,418,563,984.90 2,214,764,143.05
合计 3,633,328,127.95 1,418,563,984.90 2,214,764,143.05
③未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
济南货运出发库、到达库 11,695,217.58 租用济南空管土地，无法办理产权证
金平食品房屋建筑物 12,201,542.38 土地使用权人为山航集团，无法办理
注：截至 2019 年 6 月 30 日止，固定资产减值准备余额为 1,982,101.25 元，本期无新
增计提固定资产减值准备。
13、在建工程
68
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 5,330,499,256.87 4,790,300,972.13
工程物资
合计 5,330,499,256.87 4,790,300,972.13
（1）在建工程
①在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
建筑工程 480,577,208.48 480,577,208.48 337,399,330.36 337,399,330.36
飞机资产引进工程 4,772,631,378.09 4,772,631,378.09 4,444,647,787.88 4,444,647,787.88
信息化系统建设 1,898,373.42 1,898,373.42 1,874,609.59 1,874,609.59
模拟机 75,392,296.88 75,392,296.88 6,379,244.30 6,379,244.30
合计 5,330,499,256.87 5,330,499,256.87 4,790,300,972.13 4,790,300,972.13
②重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固定 本期其他
项目名称 预算数 年初余额 期末余额
金额 资产金额 减少金额
胶东机场航
食区 84,478,748.00 32,219,746.74 22,990,084.79 55,209,831.53
胶东机场货
运区 144,614,600.00 40,525,078.89 34,474,921.11 75,000,000.00
胶东机场机
务维修区 361,793,762.00 126,091,135.85 22,281,176.15 148,372,312.00
胶东机场辅
助生产办公
区 333,439,610.00 138,563,368.88 62,452,625.32 201,015,994.20
飞机资产引
进工程 10,432,388,610.26 4,444,647,787.88 850,574,394.28 522,590,804.07 4,772,631,378.09
合计 11,356,715,330.26 4,782,047,118.24 992,773,201.65 522,590,804.07 5,252,229,515.82
69
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
（续）
工程累计投入 其中：本期转 其中：本期转 其中：本期借款
工程 借款费用资本 本期利息 资金
工程名称 占预算比例 售后回租金 固定资产金 费用资本化金
进度 化累计金额 资本化率（%） 来源
（%） 额 额 额
胶东机场航 尚未 流动
65.35
食区 完工 资金
胶东机场货 尚未 流动
51.86
运区 完工 资金
胶东机场机 尚未 流动
41.01
务维修区 完工 资金
胶东机场辅
尚未 流动
助生产办公 60.29
完工 资金
区
飞机资产引 金融机
45.75 不适用 119,090,478.89 20,105,026.50 3.1172-4.2466
进工程 构贷款
合计 119,090,478.89 20,105,026.50
注：借款费用资本化累计金额年初余额为 98,985,452.39 元，当期发生额 20,105,026.50
元，其中本期转固定资产的资本化金额为 0 元，本期转售后回租的资本化金额为 0 元，合计
期末余额 119,090,478.89 元。
14、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1、年初余额 108,347,341.13 45,805,422.86 154,152,763.99
2、本期增加金额 2,811,320.73 2,811,320.73
（1）购置
（2）在建工程转入 2,811,320.73 2,811,320.73
（3）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
70
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
项目 土地使用权 软件 合计
4、期末余额 108,347,341.13 48,616,743.59 156,964,084.72
二、累计摊销
1、年初余额 18,391,975.29 20,218,907.31 38,610,882.60
2、本期增加金额 1,201,791.44 3,268,389.33 4,470,180.77
（1）计提 1,201,791.44 3,268,389.33 4,470,180.77
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 19,593,766.73 23,487,296.64 43,081,063.37
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 88,753,574.40 25,129,446.95 113,883,021.35
2、年初账面价值 89,955,365.84 25,586,515.55 115,541,881.39
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
截至 2019 年 6 月 30 日止，无未办妥产权证书的土地使用权情况。
15、商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉
年初余额 企业合并 期末余额
的事项 处置
形成的
71
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
青岛飞圣 10,220,816.22 10,220,816.22
山东金平食品有限公司 454,020.13 454,020.13
合计 10,674,836.35 10,674,836.35
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
年初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 处置
青岛飞圣 10,220,816.22 10,220,816.22
合计 10,220,816.22 10,220,816.22
16、长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
飞行员招募培训支出 560,825,591.19 36,488,608.59 44,527,976.75 552,786,223.03
装修费 5,998,919.63 1,498,068.48 4,500,851.15
租赁飞机改装费用 6,820,831.82 203,575.96 6,617,255.86
合计 573,645,342.64 36,488,608.59 46,229,621.19 563,904,330.04
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
期末余额 上年年末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
计提坏账准备产生的
133,477,111.12 33,369,277.78 132,724,296.11 33,181,074.03
可抵扣暂时性差异
固定资产减值准备 1,982,101.25 495,525.31 1,994,621.32 498,655.33
交易性金融负债公允
价值变动 990,989.10 247,747.28
预提费用 4,043,627,722.70 1,010,906,930.68 3,480,184,220.23 870,046,055.05
应付职工薪酬 40,410,859.50 10,102,714.88 17,131,763.99 4,282,941.00
递延收益 23,309,650.33 5,827,412.58 24,890,471.35 6,222,617.84
其他 860,533.40 215,133.35
72
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
合计 4,244,658,967.40 1,061,164,741.86 3,656,925,373.00 914,231,343.25
（2）递延所得税负债明细
期末余额 上年年末余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并
资产评估增值 4,433,866.64 1,108,466.66 4,694,682.30 1,173,670.58
交易性金融资产公允
价值变动 90,488.17 22,622.04
可供出售金融资产公允
价值变动 222,490,865.36 55,622,716.34
其他权益工具投资公允
价值变动 649,288,584.78 162,322,146.20
其他（注） 108,787,178.84 27,196,794.71
合计 762,509,630.26 190,627,407.57 227,276,035.83 56,819,008.96
注：依据财税〔2018〕54号，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、
器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣
除。
18、短期借款
项目 期末余额 上年年末余额
信用借款 700,000,000.00 580,000,000.00
合计 700,000,000.00 580,000,000.00
19、交易性金融负债
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
利率掉期合约 990,989.10 990,989.10
合计 990,989.10 990,989.10
截至 2019 年 6 月 30 日止,公司持有的尚未到期的利率掉期合约本金为 12,000,000.00
美元,银行确认该利率掉期合约的市值为-990,989.10 元。
20、应付账款
（1）应付账款列示
73
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
项目 期末余额 上年年末余额
飞机资产维修费 580,087,681.73 560,449,992.31
航空油料款 443,522,439.71 327,714,163.12
起降地服款 478,213,259.44 446,878,244.86
机务类价款 414,494,186.08 570,352,031.53
餐食款 105,462,983.70 109,165,990.89
电脑订座费 193,232,943.12 135,371,372.00
租赁款 7,674,561.21 5,602,184.13
其他 141,867,985.48 118,302,628.42
合计 2,364,556,040.47 2,273,836,607.26
（2）无账龄超过 1 年的重要应付账款
21、预收款项
项目 期末余额 上年年末余额
票证结算 598,271,489.57 761,881,379.16
预收客票款 4,291,389.50 4,286,573.58
其他 13,877,150.89 21,203,718.59
合计 616,440,029.96 787,371,671.33
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 543,294,439.81 1,361,953,409.96 1,598,362,547.24 306,885,302.53
二、离职后福利-设定提存计划 123,568,217.57 123,568,217.57
三、辞退福利 166,564.62 166,564.62
四、一年内到期的其他福利
合计 543,294,439.81 1,485,688,192.15 1,722,097,329.43 306,885,302.53
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
74
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 493,926,676.47 1,192,952,869.39 1,438,741,672.97 248,137,872.89
2、职工福利费 9,856,327.78 9,856,327.78
3、社会保险费 53,572,526.77 53,572,526.77
其中：医疗保险费 47,210,468.77 47,210,468.77
工伤保险费 1,846,975.93 1,846,975.93
生育保险费 4,515,082.07 4,515,082.07
4、住房公积金 2,544.00 51,370,139.48 51,372,683.48
5、工会经费和职工教育经费 17,202,010.55 35,976,546.54 12,656,127.45 40,522,429.64
6、短期带薪缺勤 32,163,208.79 18,225,000.00 32,163,208.79 18,225,000.00
7、短期利润分享计划
合计 543,294,439.81 1,361,953,409.96 1,598,362,547.24 306,885,302.53
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 77,021,111.43 77,021,111.43
2、失业保险费 3,080,512.66 3,080,512.66
3、企业年金缴费 43,466,593.48 43,466,593.48
合计 123,568,217.57 123,568,217.57
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司
分别按员工工资总额的一定比例每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司
按职工当月年金缴纳基数（该基数主要参考因素：年功工资、岗位工资等）的一定比例每月
向年金管理机构缴存企业年金。
23、应交税费
项目 期末余额 上年年末余额
增值税 1,686,737.56 1,550,891.34
城市维护建设税 284,039.12 203,034.68
教育费附加 121,731.06 144,777.29
企业所得税 40,234,428.40 108,855,883.31
75
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
项目 期末余额 上年年末余额
房产税 188,184.37 207,271.63
土地使用税 250,754.28 284,502.66
个人所得税 8,775,124.18 8,016,428.72
印花税 2,004,492.76 1,754,447.96
民航发展基金 133,484,301.80 131,301,180.63
其他 488,164.47 398,840.65
合计 187,517,958.00 252,717,258.87
24、其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息 11,991,004.44 10,428,894.80
应付股利 80,602,306.96 602,306.96
其他应付款 633,142,897.44 624,468,268.37
合计 725,736,208.84 635,499,470.13
（1）应付利息
项目 期末余额 上年年末余额
分期付息到期还本的长期借款利息 5,987,240.47 6,875,927.06
短期借款应付利息 6,003,763.97 3,552,967.74
合计 11,991,004.44 10,428,894.80
（2）应付股利
项目 期末余额 上年年末余额
普通股股利 80,602,306.96 602,306.96
合计 80,602,306.96 602,306.96
（3）其他应付款
①按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
应付工程款 237,369,058.63 241,249,024.10
应付各项押金 141,960,472.78 133,300,822.32
应付购买飞机相关款项 3,949,505.02 3,949,505.02
应付代收的税费 103,925,265.15 102,180,386.82
其他 145,938,595.86 143,788,530.11
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
项目 期末余额 上年年末余额
合计 633,142,897.44 624,468,268.37
②无账龄超过 1 年的重要其他应付款
25、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
1 年内到期的长期借款（附注六、26） 890,069,479.49 116,076,320.00
1 年内到期的长期应付款（附注六、27） 288,305,564.69 330,554,355.34
1 年内到期的长期应付职工薪酬（附注六、28） 9,624,747.84 9,210,000.00
合计 1,187,999,792.02 455,840,675.34
26、长期借款
项目 期末余额 上年年末余额
抵押借款 867,261,920.99 982,509,309.37
信用借款 939,597,415.20 1,019,123,568.46
减：一年内到期的长期借款（附注六、25） 890,069,479.49 116,076,320.00
合计 916,789,856.70 1,885,556,557.83
注：①抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、53 所有权或使用权受限制的资
产。
②上述长期借款于 2019 年 6 月 30 日利率区间为 3.30%-4.41%。
27、长期应付款
项目 期末余额 上年年末余额
长期应付款 4,756,048,059.26 4,368,213,445.33
专项应付款
合计 4,756,048,059.26 4,368,213,445.33
（1）长期应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付融资租赁款 1,696,813,582.98 1,872,324,694.55
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
项目 期末余额 上年年末余额
应付经营租赁飞机及发动机大修理费 3,927,627,722.70 3,380,184,220.23
减：一年内到期的应付融资租赁款（附注六、25） 288,305,564.69 330,554,355.34
一年内到期的应付经营租赁飞机及发动机大修理费（注 1） 580,087,681.73 553,741,114.11
合计 4,756,048,059.26 4,368,213,445.33
注 1：一年内到期的应付经营租赁飞机发动机大修理费已含在应付账款中。
28、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
项目 期末余额 上年年末余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债 141,919,413.77 144,434,119.11
减：一年内到期的长期应付职工薪酬（附注六、25） 9,624,747.84 9,210,000.00
合计 132,294,665.93 135,224,119.11
（2）设定受益计划变动情况
①设定受益计划义务现值
项目 本期发生额 上年同期
一、年初余额 144,434,119.11 119,031,000.00
二、计入当期损益的设定受益成本 2,300,000.00 1,584,500.00
1、当期服务成本
2、过去服务成本
3、结算利得（损失以“－”表示）
4、利息净额 2,300,000.00 1,584,500.00
三、计入其他综合收益的设定受益成本
1、精算利得（损失以“－”表示）
四、其他变动 4,814,705.34 4,160,850.58
1、结算时支付的对价
2、已支付的福利 4,814,705.34 4,160,850.58
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项目 本期发生额 上年同期
五、期末余额 141,919,413.77 116,454,649.42
②设定受益计划重大精算假设
项目 2019-06-30 2018-12-31
折现率 3.25% 3.25%
中国人寿保险业经验生命表
死亡率
2010-2013（养老金业务）
离退休人员补贴类福利年增长率 0.00%
内退工伤离岗人员生活费及其他福利年增长率 0.00%
遗属补贴年增长率 0.00%
29、递延收益
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
售后回租飞机形成 飞机售后回租处置
经营租赁未实现损益 93,389,396.81 599,193.98 1,949,191.95 92,039,398.84 损益
雪灾专项补贴资金 491,458.34 249,750.00 241,708.34 与资产相关补助
民航节能减排项目
与资产相关补助
专项补贴 10,876,065.40 488,250.06 10,387,815.34
HUD 加改装项目补贴 13,522,947.61 842,820.96 12,680,126.65 与资产相关补助
合计 118,279,868.16 599,193.98 3,530,012.97 115,349,049.17
其中，涉及政府补助的项目：
本期减少
本期 与资产/收益
补助项目 年初余额 计入营业外 计入其他收 冲减成本 其他 期末余额
增加 相关
收入 益 费用 减少
雪灾专项
与资产相关
491,458.34 249,750.00 241,708.34
补贴资金
民航节能减
排项目专项 与资产相关
10,876,065.40 488,250.06 10,387,815.34
补贴
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HUD 加 改 装
13,522,947.61 842,820.96 12,680,126.65 与资产相关
项目补贴
合计 24,890,471.35 1,580,821.02 23,309,650.33
30、股本
年初余额 本期增减变动（+-） 期末余额
项目 发行 公积金
金额 比例（%） 送股 其他 小计 金额 比例（%）
新股 转股
一、有限售条件股份
1.国家持股
2.国有法人持股 259,801,000.00 64.95 259,801,000.00 64.95
3.其他内资持股 199,000.00 0.05 199,000.00 0.05
其中：境内法人持股 199,000.00 0.05 199,000.00 0.05
境内自然人持股
4.外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份合计 260,000,000.00 65.00 260,000,000.00 65.00
二、无限售条件股份
1.人民币普通股
2.境内上市的外资股 140,000,000.00 35.00 140,000,000.00 35.00
3.境外上市的外资股
4.其他
无限售条件股份合计 140,000,000.00 35.00 140,000,000.00 35.00
三、股份总数 400,000,000.00 100.00 400,000,000.00 100.00
31、资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 67,618,282.54 67,618,282.54
其他资本公积 7,792,081.16 7,792,081.16
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项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 75,410,363.70 75,410,363.70
32、其他综合收益
本期发生金额
减：前期 税后
上年末 计入其他 归属 期末
项目 年初余额 本期所得税前 减：所得税 税后归属于
余额 综合收益 于少 余额
发生额 费用 母公司
当期转入 数股
损益 东
一、不能重分类
进损益的其他综 -17,567,660.07 508,786,810.75 -52,517,376.32 -13,129,344.08 -39,388,032.24 469,398,778.51
合收益
其中：重新计量
设定受益计划净
-17,567,660.07 -17,567,660.07 -17,567,660.07
负债或净资产的
变动
其他权益工具
投资公允价值 526,354,470.82 -52,517,376.32 -13,129,344.08 -39,388,032.24 486,966,438.58
变动
二、将重分类
进损益的其他 166,868,149.01
综合收益
可供出售金融
资产公允价值 166,868,149.01
变动损益
其他综合收益合
149,300,488.94 508,786,810.75 -52,517,376.32 -13,129,344.08 -39,388,032.24 469,398,778.51
计
33、盈余公积
项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 503,999,977.58 503,999,977.58 503,999,977.58
合计 503,999,977.58 503,999,977.58 503,999,977.58
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
34、未分配利润
项目 本期 上年
调整前上期末未分配利润 3,342,615,148.06 3,127,778,550.76
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 3,342,615,148.06 3,127,778,550.76
加：本期归属于母公司股东的净利润 -27,364,005.41 347,379,314.89
减：提取法定盈余公积 32,542,717.59
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 80,000,000.00 100,000,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 3,235,251,142.65 3,342,615,148.06
35、营业收入和营业成本
本期发生额 上年同期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 8,662,501,912.54 8,393,542,113.46 8,458,681,796.83 8,019,627,238.03
其他业务 326,566,488.18 1,702,972.58 270,596,767.82 1,392,891.19
合计 8,989,068,400.72 8,395,245,086.04 8,729,278,564.65 8,021,020,129.22
36、税金及附加
项目 本期发生额 上年同期发生额
城市维护建设税 1,660,551.31 1,667,845.17
教育费附加及其他 6,112,351.86 5,354,577.57
合计 7,772,903.17 7,022,422.74
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
37、销售费用
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项目 本期发生额 上年同期发生额
代理手续费 108,172,942.32 126,855,350.48
职工薪酬 110,084,846.82 120,529,476.85
电脑订座费 90,439,234.30 77,540,018.08
网上支付手续费 18,500,546.84 18,331,136.28
系统网络费 13,504,168.24 6,797,220.84
租赁费 11,132,987.19 8,031,295.30
广告费 10,721,524.81 8,602,671.37
差旅费 3,393,070.01 2,273,329.64
BSP 数据处理费 5,891,147.19 4,734,359.24
办公费 1,402,463.77 2,042,889.71
折旧费 719,021.50 730,459.96
年票销售费用 269,133.07 778,232.75
其他 14,335,291.83 16,281,095.89
合计 388,566,377.89 393,527,536.39
38、管理费用
项目 本期发生额 上年同期发生额
职工薪酬 113,804,877.27 111,343,130.41
租赁费 12,190,868.44 8,596,970.11
服务外包费 14,929,468.74 6,840,371.69
折旧费 9,978,743.53 7,873,115.99
水电煤费 6,131,159.05 6,359,946.07
无形资产摊销 4,470,180.77 4,078,005.18
业务招待费 2,588,901.12 2,261,491.60
办公费用 5,271,841.62 4,189,367.23
技术开发费 972,633.38 1,456,524.25
其他 49,012,374.24 48,567,259.67
合计 219,351,048.16 201,566,182.20
39、研发费用
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项目 本期发生额 上年同期发生额
职工薪酬 8,960,946.50 2,127,502.63
合计 8,960,946.50 2,127,502.63
40、财务费用
项目 本期发生额 上年同期发生额
利息支出 70,674,180.26 52,548,207.24
减：利息收入 5,907,298.18 4,577,884.98
汇兑损益 5,354,159.74 -3,892,927.19
银行手续费及其他 765,685.74 882,070.14
合计 70,886,727.56 44,959,465.21
41、其他收益
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上年同期发生额
损益的金额
政府补助 32,120,370.10 130,079,158.92 32,120,370.10
其中：航线补贴 30,431,871.97 118,358,337.90 30,431,871.97
HUD 加改装项目补助 842,820.96 842,820.96 842,820.96
民航节能减排项目专项补贴 488,250.06 488,250.06 488,250.06
雪灾专项补贴 249,750.00 249,750.00 249,750.00
其他政府补助 107,677.11 10,140,000.00 107,677.11
其他与日常活动相关项目 258,298.31 6,298,497.31 258,298.31
其中：代扣代缴手续费返还 258,298.31 6,298,497.31 258,298.31
合计 32,378,668.41 136,377,656.23 32,378,668.41
42、投资收益
项目 本期发生额 上年同期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产在持有期间的投资收益 -23,033.18
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 17,208,111.50
213,867.45
交易性金融资产持有期间取得的投资收益
5,861,939.50
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入
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项目 本期发生额 上年同期发生额
合计 6,075,806.95 17,185,078.32
43、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上年同期发生额
利率掉期 -1,081,477.27 3,510,568.94
合计 -1,081,477.27 3,510,568.94
44、信用减值损失
项目 本期发生额 上年同期发生额
应收账款坏账损失 -421,196.30
其他应收款坏账损失 -331,618.73
合计 -752,815.03
45、资产减值损失
项目 本期发生额 上年同期发生额
坏账损失 -4,271,098.28
合计 -4,271,098.28
46、资产处置收益
项目 本期发生额 上年同期发生额 计入当期非经常性损益的金额
处置固定资产 32,155.55 26,470,970.71 32,155.55
合计 32,155.55 26,470,970.71 32,155.55
47、营业外收入
计入当期非经常性损益的
项目 本期发生额 上年同期发生额
金额
飞行员转让收入 13,443,396.23 13,679,245.28 13,443,396.23
其他 8,142,307.63 9,911,366.08 8,142,307.63
合计 21,585,703.86 23,590,611.36 21,585,703.86
48、营业外支出
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计入当期非经常性损益的
项目 本期发生额 上年同期发生额
金额
非流动资产毁损报废损失 1,322,013.76 531,113.22 1,322,013.76
其他 196,501.72 290,986.40 196,501.72
合计 1,518,515.48 822,099.62 1,518,515.48
49、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上年同期发生额
当期所得税费用 102,193,273.66 164,428,600.55
递延所得税费用 -119,824,429.86 -107,062,291.28
合计 -17,631,156.20 57,366,309.27
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -44,995,161.61
按法定/适用税率计算的所得税费用 -11,248,790.40
调整以前期间所得税的影响 -5,669,018.64
非应税收入的影响 -1,465,484.87
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 537,004.36
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 215,133.35
所得税费用 -17,631,156.20
50、其他综合收益
详见附注六、32。
51、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上年同期发生额
政府补助 30,531,871.97 128,498,337.90
代扣代缴手续费返还 258,298.31 6,298,497.31
银行存款利息收入 5,907,298.18 4,577,884.98
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项目 本期发生额 上年同期发生额
营业外收入中收到的现金 21,438,805.97 23,590,611.36
往来款中收到的现金 53,970,652.83 157,152,067.68
合计 112,106,927.26 320,117,399.23
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上年同期发生额
银行手续费 765,685.74 882,070.14
营业外支出中支付的现金 196,501.72 290,986.40
往来款中支付的现金 58,258,275.51 44,365,617.32
销售成本和管理费用支付的现金 32,829,646.51 27,849,037.57
合计 92,050,109.48 73,387,711.43
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上年同期发生额
利率掉期交割收入 213,867.45
合计 213,867.45
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上年同期发生额
利率掉期交割支出 23,033.18
合计 23,033.18
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上年同期发生额
收到售后回租飞机转让价款 485,947,232.59 424,203,461.76
合计 485,947,232.59 424,203,461.76
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上年同期发生额
融资租赁飞机支付的现金 207,230,938.23 112,793,486.52
合计 207,230,938.23 112,793,486.52
52、现金流量表补充资料
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（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上年同期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -27,364,005.41 203,730,704.65
加：资产减值准备 752,815.03 4,271,098.28
固定资产折旧、油气资产折耗、
生产性生物资产折旧 452,151,368.95 399,553,160.85
无形资产摊销 4,470,180.77 4,078,005.18
长期待摊费用摊销 46,229,621.19 45,884,088.41
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列） -32,155.55 -26,470,970.71
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,322,013.76 531,113.22
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 1,081,477.27 -3,510,568.94
财务费用（收益以“－”号填列） 82,422,633.27 44,313,606.32
投资损失（收益以“－”号填列） -6,075,806.95 -17,185,078.32
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -146,933,398.61 -106,997,087.36
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 27,108,968.75 -65,203.92
存货的减少（增加以“－”号填列） 3,827,321.72 1,955,226.92
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -67,153,349.11 18,269,625.14
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 177,083,675.94 294,701,293.74
其他 -4,814,705.34 -4,160,850.58
经营活动产生的现金流量净额 544,076,655.68 858,898,162.88
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 304,093,125.42 671,936,931.05
88
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
补充资料 本期金额 上年同期金额
减：现金的年初余额 840,860,104.09 543,584,920.30
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -536,766,978.67 128,352,010.75
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 年初余额
一、现金 304,093,125.42 840,860,104.09
其中：库存现金 292,210.71 291,347.27
可随时用于支付的银行存款 303,800,914.71 840,568,756.82
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 304,093,125.42 840,860,104.09
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
53、所有权或使用权受限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
用于抵押的资产小计： 1,565,789,674.81
飞机及发动机 1,565,689,674.81 借款抵押
银行存款 100,000.00 保函保证金
其他原因造成所有权或使用权受限制
的资产小计： 2,214,764,143.05
飞机及发动机 2,214,764,143.05 融资租赁
89
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
项目 期末账面价值 受限原因
合计 3,780,553,817.86
54、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 9,544,050.31 6.8747 65,612,482.67
加元 10.00 5.2490 52.49
韩元 356,182,029.00 0.0059 2,101,473.97
台币 14,036,004.00 0.2220 3,115,992.89
日元 6,177,291.00 0.0638 394,111.17
泰铢 396,028.10 0.2234 88,472.68
欧元 5,042.00 7.8170 39,413.31
其他应收账款
其中：美元 15,808,960.17 6.8747 108,681,858.48
应付账款
其中：美元 14,924,315.50 6.8747 102,600,191.77
英镑 7,885.33 7.8170 61,639.62
日元 2,618,255.00 0.0638 167,044.67
其他应付款
其中：美元 11,138.56 6.8747 76,574.26
一年内到期的非流动负债
其中：美元 113,884,087.69 6.8747 782,918,937.64
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
长期借款
其中：美元 81,776,638.50 6.8747 562,189,856.70
长期应付款
其中：美元 45,734,976.54 6.8747 314,414,243.22
55、政府补助
（1）本期初始确认的政府补助的基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
航线补贴 30,431,871.97 其他收益 30,431,871.97
其他政府补助 107,677.11 其他收益 107,677.11
合计 30,539,549.08 30,539,549.08
（2）公司本期无退回的政府补助。
七、合并范围的变更
本期财务报表合并范围与上年度一致。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
山东航空物流有限公司（以下
山东青岛 山东青岛 运输仓储业 100.00 投资
简称“青岛物流”）
青岛飞圣国际航空技术开发培
非同一控制下
训有限公司 山东青岛 山东青岛 飞行员培训 100.00
企业合并取得
（以下简称“青岛飞圣”）
山东金平航空食品有限公司 山东济南 山东济南 航空食品加工 100.00 非同一控制下
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
（以下简称“金平食品”） 企业合并取得
山东航空青岛食品有限公司 非同一控制下
山东青岛 山东青岛 航空食品加工 49.70 50.30
（以下简称“青岛食品”） 企业合并取得
2、在联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联营
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 企业投资的会计处
直接 间接
理方法
山东彩虹公务机
山东济南 山东济南 航空运输业 45.00 权益法
有限公司
（2）重要联营企业山东彩虹公务机有限公司的主要财务信息
项目 期末余额/本期发生额 上年年末余额/上年同期发生额
流动资产 1,803,040.67 1,803,040.67
非流动资产 20,620.72 23,120.72
资产合计 1,823,661.39 1,826,161.39
流动负债 167,765,813.33 167,765,813.33
非流动负债
负债合计 167,765,813.33 167,765,813.33
少数股东权益
归属于母公司股东权益 -165,942,151.94 -165,939,651.94
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的公
允价值
营业收入
净利润 -2,500.00 -1,503.88
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
项目 期末余额/本期发生额 上年年末余额/上年同期发生额
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
（3）合营企业或联营企业发生的超额亏损
上年末累积未确认的 本期未确认的损失 本期末累积未确认的
合营或联营企业名称
损失 （或本年分享的净利润） 损失
山东彩虹公务机有限公司 -74,672,803.39 -1,125.00 -74,673,928.39
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的
详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风
险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将
上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围
之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，本公司
的主要筹资业务、经营租赁、融资租赁业务以美元计价结算。于 2019 年 6 月 30 日，除附注
六、54 外币性项目余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负
债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
（2）利率风险－现金流量变动风险
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款、长期应
付款(详见本附注六、18、25、26、27)有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
（3）其他价格风险
本公司持有的分类为可供出售金融资产和交易性金融资产的投资在资产负债表日以公允
价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。
2、信用风险
2019 年 6 月 30 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一
方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，
账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的
变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其
他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管
理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资 176,663,489.03 560,977,195.75 737,640,684.78
持续以公允价值计量的资产总额 176,663,489.03 560,977,195.75 737,640,684.78
（二）交易性金融负债 990,989.10 990,989.10
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
1、利率掉期 990,989.10 990,989.10
持续以公允价值计量的负债总额 990,989.10 990,989.10
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
持续的公允价值计量的其他权益工具投资为对中国民航信息网络股份有限公司的投资，
该公允价值计量项目市价的确定依据为该股票香港交易所资产负债表日收盘报价。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
持续的公允价值计量的利率掉期公允价值计量项目市价确认依据为各交易对手银行对利
率掉期合约的公允价值报价。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
持续的公允价值计量的其他权益工具投资为对四川航空股份有限公司和济南国际机场股
份有限公司的投资。非上市的权益工具投资，采用可比公司乘数模型估计公允价值，采用的
假设并非由可观察市场价格或利率支持。本公司需要就流动性折扣作出估计。本公司相信，
以估值技术估计的公允价值及其变动，是合理的，并且亦是于资产负债表日最合适的价值。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公司的持 母公司对本公司的表
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
股比例（%） 决权比例（%）
航空运输业的投资
山航集团 济南
与管理 580,000,000.00 42.00 42.00
中国国航 北京 航空运输业 14,524,815,185.00 22.80 22.80
注：山航集团、中国国航分别为本公司第一大、第二大股东，中国国航系山航集团第一
大股东，持有山航集团股权比例为 49.406％，表决权比例为 49.406％。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司联营企业详见附注八、2、在联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
山东太古飞机工程有限公司 本公司主要投资者控制的公司
山东翔宇航空技术服务有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司
山东航空彩虹广告有限公司 本公司主要投资者控制的公司
山东航空新之航传媒有限公司 本公司主要投资者控制的公司
国航进出口有限公司 本公司主要投资者控制的公司
浙江航空服务有限公司 本公司主要投资者控制的公司
上海国航航空服务有限公司 本公司主要投资者控制的公司
北京金凤凰人力资源服务有限公司 本公司主要投资者控制的公司
中航兴业有限公司 本公司主要投资者控制的公司
澳门航空股份有限公司 本公司主要投资者控制的公司
国航海外控股公司 本公司主要投资者控制的公司
国航香港发展有限公司 本公司主要投资者控制的公司
北京航空有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司
中国国际航空汕头实业发展公司 本公司主要投资者控制的公司
成都富凯飞机工程服务有限公司 本公司主要投资者控制的公司
北京飞机维修工程有限公司 本公司主要投资者控制的公司
中国国际货运航空有限公司 本公司主要投资者控制的公司
中国航空集团财务有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司
深圳航空有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司
大连航空有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司
中国国际航空内蒙古有限公司 本公司主要投资者控制的公司
昆明航空有限公司 本公司主要投资者控制的公司
四川国际航空发动机维修有限公司 本公司主要投资者合营的公司
SkyWorksCapitalAsiaLtd. 本公司主要投资者合营的公司
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
上海浦东国际机场西区公共货运站有限公司 本公司主要投资者合营的公司
北京集安航空资产管理有限公司 本公司主要投资者合营的公司
上海国际机场地面服务有限公司 本公司主要投资者合营的公司
山东航空彩虹汽车服务有限公司 本公司主要投资者控制的公司
重庆金凤凰航空服务有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司
深圳航空港配餐有限公司 本公司主要投资者控制的公司
5、关联方交易情况
（1）采购商品/接受服务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年同期发生额
北京飞机维修工程有限公司 维修费 87,204,401.98 23,790,721.47
北京飞机维修工程有限公司 购买/租赁航材支出 90,670.21 132,352.80
北京飞机维修工程有限公司 地面服务支出 7,918,216.40 8,861,602.53
北京金凤凰人力资源服务有限公司 地面服务支出 958,601.38 948,497.85
成都富凯飞机工程服务有限公司 维修费 3,226,680.49 3,191,715.93
山东航空新之航传媒有限公司 机供品和宣传广告费 2,795,638.44 6,609,748.39
山东太古飞机工程有限公司 飞机维护费用 84,319,157.89 63,241,646.33
山东太古飞机工程有限公司 计量器具检测费 119,155.29
山东翔宇航空技术服务有限责任公司 维修费 40,603,685.76 26,495,726.50
山东翔宇航空技术服务有限责任公司 购买/租赁航材支出 85,831.54 16,035.36
山航集团 办公场地租金及食宿费 21,387,861.95 15,563,685.19
山航集团 不正常航班 16,480.00 32,740.00
山航集团 驻组费 4,335,054.65 6,850,000.00
山东航空彩虹汽车服务有限公司 车辆租赁费及维修费 41,140,535.12 37,473,015.00
山东航空彩虹汽车服务有限公司 驻组费 1,488,340.00
山东航空彩虹汽车服务有限公司 不正常航班 340,640.00 311,460.00
深圳航空有限责任公司 代理手续费支出 677,857.68 1,569,683.70
深圳航空有限责任公司 购买/租赁航材支出 71,015.05
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年同期发生额
深圳航空有限责任公司 配餐 889,287.46 778,267.42
深圳航空有限责任公司 不正常航班 133,800.00
深圳航空有限责任公司 地面服务支出 105,800.00
四川国际航空发动机维修有限公司 维修费 19,750.00 69,304,693.34
中国国航 地面服务支出 7,640,745.45 7,704,204.49
中国国航 购买/租赁航材支出 114,588.32 2,295,962.83
中国国航 代理手续费支出 344,641.04 15,013,495.74
中国国航 不正常航班及驻组支出 13,342,127.56 11,648,333.78
中国国际货运航空有限公司 地面服务支出 1,292,788.25 3,693,595.62
昆明航空有限公司 代理手续费支出 4,096.70 7,349.43
大连航空有限责任公司 不正常航班 144,240.00
上海国际机场地面服务有限公司 地面服务支出 108,849.06
合计 320,695,582.37 305,759,488.99
（2）出售商品/提供服务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年同期发生额
北京飞机维修工程有限公司 出售/租出航材收入 706,594.15 89,192.04
大连航空有限责任公司 地面服务收入 396,256.38 492,068.00
大连航空有限责任公司 非例行维修/机务服务收入 19,060.73
昆明航空有限公司 地面服务收入 56,600.00 37,500.00
昆明航空有限公司 机务服务收入 71,320.00 22,773.59
昆明航空有限公司 代理手续费收入 6,389.15 8,930.09
山东航空新之航传媒有限公司 传媒资源使用费 6,099,996.00 5,640,000.00
山东太古飞机工程有限公司 出售航材收入 154,216.00 127,361.16
山东太古飞机工程有限公司 培训费 34,197.00
山东翔宇航空技术服务有限责任公司 出售航材收入 283,444.97 136,343.25
深圳航空有限责任公司 代理手续费收入 597,123.55 683,627.58
深圳航空有限责任公司 地面服务收入 30,900.00 84,900.00
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年同期发生额
深圳航空有限责任公司 出售/租出航材收入 17,669.00
深圳航空有限责任公司 非例行维修/机务服务收入 88.50
深圳航空有限责任公司 货运收入 26,611.25 44,696.19
中国国航 地面服务收入 3,495,904.21 2,519,550.67
中国国航 模拟机维护/房屋租赁收入 2,242,714.31 1,719,132.11
中国国航 出售/租出航材收入 26,375.00 28,337.05
中国国航 非例行维修/机务服务收入 9,103.54
中国国航 代理手续费收入 111,207.26 1,428,144.75
中国国航 机供餐款 39,379.30
中国国际货运航空有限公司 货运收入 606,293.84
中国国际货运航空有限公司 库房租赁收入 2,641.51
山东航空彩虹汽车服务有限公司 仓储费收入 179,481.05
山东航空彩虹汽车服务有限公司 物业费收入 13,754.72
北京航空有限责任公司 地面服务收入 60,539.14
中国国际航空内蒙古有限公司 地面服务收入 7,116.00
合计 14,627,601.18 13,729,931.86
（3）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入：
中国航空集团财务有限
296,000,000.00 2016-6-20 2026-6-20 期末余额 207,200,000.00 元
责任公司
（4）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上年同期发生额
关键管理人员报酬 629.40 万元 677.57 万元
（5）其他关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年同期发生额
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中国国航 航线联营 2,548,476.84
中国国航 常旅客合作 16,000,000.00 50,000,000.00
中国国际货运航空有限公司 货运联营 1,914,426.62 2,968,207.05
合计 17,914,426.62 55,516,683.89
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 上年年末余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
中国国航 11,914,565.55 8,564,966.57
中国国际货运航空有限公司 907,509.39
大连航空有限责任公司 87,473.50
山东太古飞机工程有限公司 32,550.00 8,400.00
合计 11,947,115.55 9,568,349.46
其他应收款：
中国国航 5,513,385.30 6,033,885.98
深圳航空有限责任公司 100.00 50,787.34
山东航空彩虹公务机有限公司 101,551,717.65 101,551,717.65 101,551,717.65 101,551,717.65
山东翔宇航空技术服务有限责任公司 328,796.17 50,712.31
山东太古飞机工程有限公司 179,031.30 235,380.70
山东航空新之航传媒有限公司 17,845,676.45 11,745,680.45
北京飞机维修工程有限公司 832,351.69 169,241.85
大连航空有限责任公司 113,145.00 241,412.00
昆明航空有限公司 46,660.00 202,090.00
山东航空彩虹汽车服务有限公司 95,122.11 14,040.50
合计 126,505,985.67 101,551,717.65 120,294,948.78 101,551,717.65
（2）应付项目
100
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
项目名称 期末余额 上年年末余额
应付账款：
山东翔宇航空技术服务有限责任公司 18,064,187.64 8,707,204.12
山东太古飞机工程有限公司 62,142,012.62 45,732,196.37
中国国航 157,145,093.02 138,532,747.16
中国国际货运航空有限公司 3,699,156.66 507,357.91
北京金凤凰人力资源服务有限公司 492,927.79 350,189.85
深圳航空有限责任公司 519,194.30 686,733.52
北京飞机维修工程有限公司 43,330,065.79 25,913,065.74
四川国际航空发动机维修有限公司 4,237,163.40 7,343,500.43
山东航空新之航传媒有限公司 7,665,497.44 5,567,055.00
山东航空彩虹汽车服务有限公司 6,627,145.00 4,602,800.00
大连航空有限责任公司 22,200.00 31,200.00
成都富凯飞机工程服务有限公司 2,680,363.34 3,130,432.94
上海国际机场地面服务有限公司 20,460.00 34,557.70
合计 306,645,467.00 241,139,040.74
其他应付款：
中国国航
山航集团 6,883,965.37 1,648,781.43
山东太古飞机工程有限公司 484,291.74 484,291.74
山东航空新之航传媒有限公司 9,191,912.89 7,094,412.89
合计 16,560,170.00 9,227,486.06
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）资本承诺
项目 期末余额 上年年末余额
已签约但尚未于财务报表中确认的
101
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
—购建长期资产承诺 7,161,207,637.70 8,514,239,377.41
—大额发包合同
—对外投资承诺
合计 7,161,207,637.70 8,514,239,377.41
（2）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
项目 期末余额 上年年末余额
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
[资产负债表日后第 1 年] 2,929,369,048.28 2,940,809,183.76
[资产负债表日后第 2 年] 2,727,963,988.42 2,868,211,237.17
[资产负债表日后第 3 年] 2,531,618,658.26 2,616,077,071.91
以后年度 10,762,900,402.82 11,464,973,122.44
合计 18,951,852,097.78 19,890,070,615.28
（3）其他承诺事项
截至 2019 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十三、资产负债表日后事项
截止本报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十四、比较数据
若干前期比较数据已经过重新编排，以适应本期之列报方式。
十五、其他重要事项
1、年金计划
本期年金计划未发生重大变化。详见：附注六、22、28。
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 11,600,000.00
102
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
商业承兑汇票
小计 11,600,000.00
减：坏账准备
合计 11,600,000.00
期末无已质押的应收票据，无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据，无
因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 438,939,690.66
1至2年 13,292,116.90
2至3年 550,936.59
3至4年 233,707.19
4至5年 8,138,874.25
5 年以上 591,155.09
小计 461,746,480.68
减：坏账准备 21,270,687.45
合计 440,475,793.23
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款 8,057,209.85 1.74 8,057,209.85 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 453,689,270.83 98.26 13,213,477.60 2.91 440,475,793.23
合计
461,746,480.68 100.00 21,270,687.45 4.61 440,475,793.23
（续）
上年年末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
103
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
收账款 105,366,572.73 24.31 105,366,572.73
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
收账款 256,206,313.25 59.11 12,810,315.67 5.00 243,395,997.58
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
71,865,377.55 16.58 8,057,209.85 11.21 63,808,167.70
应收账款
合计 433,438,263.53 100.00 20,867,525.52 4.81 412,570,738.01
①期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
单位 1 8,057,209.85 8,057,209.85 100.00 单独判断发生减值
合计 8,057,209.85 8,057,209.85 100.00
②组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收结算中心款项 63,402,786.48
应收航协款项 112,310,498.33
应收关联方款项 13,706,434.05
应收其他款项 264,269,551.97 13,213,477.60 5.00
合计 453,689,270.83 13,213,477.60 2.91
本公司按信用风险特征组合计提坏账准备，根据预计损失金额计提相应的坏账准备
（3）坏账准备的情况
本期变动金额
类别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
104
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
本期变动金额
类别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提坏账准
备的应收账款 8,057,209.85 8,057,209.85
按组合计提坏账
准备的应收账款 12,810,315.67 403,161.93 13,213,477.60
合计
20,867,525.52 403,161.93 21,270,687.45
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 227,380,706.33 元，占应收
账 款 期 末 余 额 合 计 数 的 比 例 为 49.24% ， 相 应 计 提 的 坏 账 准 备 期 末 余 额 汇 总 金 额 为
4,735,150.33 元。
3、其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利 5,861,939.50
其他应收款 264,307,489.86 239,078,612.04
合计 270,169,429.36 239,078,612.04
（1）应收股利
应收股利情况
项目（或被投资单位） 期末余额 上年年末余额
四川航空股份有限公司 2,352,700.00
民航信息网络股份有限公司 3,509,239.50
小计 5,861,939.50
减：坏账准备
合计 5,861,939.50
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 期末余额
105
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
账龄 期末余额
1 年以内 189,685,472.56
1至2年 41,133,479.15
2至3年 4,633,549.64
3至4年 5,686,142.80
4至5年 1,893,524.44
5 年以上 130,558,546.28
小计 373,590,714.87
减：坏账准备 109,283,225.01
合计 264,307,489.86
②按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
保证金 78,339,708.42 82,454,112.14
关联单位 140,620,859.28 134,434,805.80
其他 154,630,147.17 131,163,565.23
小计 373,590,714.87 348,052,483.17
减：坏账准备 109,283,225.01 108,973,871.13
合计 264,307,489.86 239,078,612.04
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
用损失（未发生信 用损失（已发生信用
信用损失
用减值） 减值）
2019 年 1 月 1 日余额
7,422,153.48 101,551,717.65 108,973,871.13
2019 年 1 月 1 日其他应收
款账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
106
山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
用损失（未发生信 用损失（已发生信用
信用损失
用减值） 减值）
——转回第一阶段
本期计提
309,353.88
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2019 年 6 月 30 日余额 7,731,507.36 101,551,717.65 109,283,225.01
④坏账准备的情况
本期变动金额
类别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单独计提坏账准
备 101,551,717.65 101,551,717.65
按信用风险特征
7,422,153.48 309,353.88 7,731,507.36
组合计提坏账准
备
合计
108,973,871.13 309,353.88 109,283,225.01
本期无转回或收回的坏账准备金额。
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%） 期末余额
山东航空彩虹公务机有
限公司 其他 101,551,717.65 5 年以上 27.18 101,551,717.65
单位 1 其他 65,219,505.07 4 年以内 17.46 3,260,975.25
单位 2 保证金 64,132,796.01 1 年以内 17.17
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%） 期末余额
单位 3 其他 25,885,715.72 5 年以上 6.93 1,294,285.79
山东航空新之航传媒有
限公司 其他 17,845,676.45 2 年以内 4.78
合计 274,635,410.90 73.51 106,106,978.69
4、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
144,101,285.43 144,101,285.43 144,101,285.43 144,101,285.43
投资
对联营、
合营企业 22,500,000.00 22,500,000.00 22,500,000.00 22,500,000.00
投资
合计 166,601,285.43 22,500,000.00 144,101,285.43 166,601,285.43 22,500,000.00 144,101,285.43
（2）对子公司投资
本期减 本期计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本期增加 期末余额
少 减值准备 年末余额
山东航空物流
48,323,205.97 48,323,205.97
有限公司
青岛飞圣国际航空
技术开发培训 57,677,479.46 57,677,479.46
有限公司
山东金平航空食品
30,310,200.00 30,310,200.00
有限公司
山东航空青岛食品
7,790,400.00 7,790,400.00
有限公司
合计 144,101,285.43 144,101,285.43
（3）对联营、合营企业投资
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
本期增减变动
期初减值
被投资单位 年初余额 追加 减少 权益法下确认的 其他综合 其他权益
准备
投资 投资 投资损益 收益调整 变动
联营企业
山东彩虹公务机有
限公司 22,500,000.00 22,500,000.00
合计 22,500,000.00 22,500,000.00
（续）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金 计提减值 期末余额
其他 期末余额
股利或利润 准备
联营企业
山东彩虹公务机
22,500,000.00 22,500,000.00
有限公司
合计 22,500,000.00 22,500,000.00
5、营业收入、营业成本
本期发生额 上年同期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 8,650,608,567.79 8,405,979,848.66 8,437,476,769.18 8,023,468,231.34
其他业务 326,485,849.22 1,702,972.58 268,311,927.22 1,261,093.18
合计 8,977,094,417.01 8,407,682,821.24 8,705,788,696.40 8,024,729,324.52
6、投资收益
项目 本期发生额 上年同期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产在持有期间的投资收益 -23,033.18
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 17,208,111.50
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 213,867.45
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 5,861,939.50
合计 6,075,806.95 17,185,078.32
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山东航空股份有限公司 2019 年半年度财务报告
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -1,289,858.21
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规
32,120,370.10
定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交
易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金 -867,609.82
融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的
影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 21,389,202.14
其他符合非经常性损益定义的损益项目 258,298.31
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项目 金额 说明
小计 51,610,402.52
所得税影响额 12,943,704.13
少数股东权益影响额（税后）
合计 38,666,698.39
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -0.61% -0.07 -0.07
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -1.48% -0.17 -0.17
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