中 鲁B:关于计提2017年度资产减值准备的公告2018-03-08
证券代码:200992 证券简称:中鲁 B 公告编号:2018-14
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司
关于计提 2017 年度资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈
述或重大遗漏。
2018 年 3 月 6 日,山东省中鲁远洋渔业股份有限公司(以下简称“公司”)第六
届董事会第十五次会议审议通过《关于计提 2017 年度资产减值准备》的议案。现将
有关情况公告如下:
一、本报告期计提资产减值准备情况
根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定,公司本着谨慎性原则,对公
司及下属子公司 2017 年度末的应收账款、其他应收款、存货、在建工程等存在减值
迹象的资产进行了减值测试,对应收款项回收的可能性,各类存货的可变现净值,
在建工程的情况进行了充分的评估和分析,对存在减值的资产计提了资产减值准备。
根据测试结果,公司 2017 年度计提资产减值损失 578.10 万元,其中计提应收账
款坏账准备 47.23 万元,存货跌价准备 123.10 万元,在建工程减值准备 407.77 万
元。
二、计提减值的方法
(一)本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产
负债表日有客观证据表明其发生了减值的,本公司根据其账面价值与预计未来现金
流量现值之间差额确认减值损失。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标 应收款项账面余额在 100.00 万元以
准 上(含 100 万元)的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备 根据其账面价值与预计未来现金流
的计提方法 量现值之间差额确认
2、按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据 款项性质及风险特征
单项金额重大但不用单项计提坏账准备的款项、单项
账龄组合
金额不重大且风险不大的款项
确定组合的依据 款项性质及风险特征
公司合并范围内的应收款项及其他不存在收回风险
无风险组合
且未来 12 个月内能收回的款项
按组合计提坏账
准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
无风险组合 不计提
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备情况:
应收账款计提比例 其他应收款计提比例
账 龄
(%) (%)
6 个月以内 5.00 5.00
6 个月-1 年(含 1 年) 10.00 10.00
1-2 年(含 2 年) 30.00 30.00
2-3 年(含 3 年) 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.00
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准 示例:账龄 3 年以上的应收款项且有客观证据表明其
备的理由 发生了减值
坏账准备的计提 示例:根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间
方法 差额确认
(二)存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提
存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准
备。
存货可变现净值的确定依据:①产成品可变现净值以接近资产负债表日的售价
减去估计的销售费用和相关税费后金额作为依据;②为生产而持有的材料等,当用
其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量;当材料价格下降表明产成
品的可变现净值低于成本时,可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等,可变现
净值为市场售价。
(三)在建工程的计提依据
在建工程系公司 2014 年购买的两艘金枪鱼杆钓船的捕捞配额,计划使用该配额
换取一艘金枪鱼围网船的配额。目前因项目方案调整而停建,且短期内无使用计划,
未来实现现金流的可能性较小。基于谨慎性考虑,对其全额计提减值准备。
三、本次计提资产减值准备对公司财务报表的影响
公司本报告期计提资产减值准备 578.10 万元,占 2016 年度经审计归属于上市
公司股东净利润的 10.99%,共减少税前利润 578.10 万元。
四、董事会意见
本次计提资产减值准备事项,真实反映企业财务状况,符合会计准则和相关政
策要求,符合公司的实际情况,不存在损害公司和股东利益的行为。
五、独立董事意见
本次计提资产减值准备符合会计准则和公司会计政策的要求,真实、准确的反
映了公司的资产状况、财务状况和经营成果,有助于提供可靠、准确的会计信息。
决策程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定,不存在损害公司及公司股东,
特别是中小股东利益的情形。经审慎研究,同意公司本次计提资产减值准备。
六、监事会意见
监事会认为:本次计提资产减值准备的决策程序合法合规,计提符合企业会计
准则等相关规定,符合公司实际情况,计提资产减值准备后更能公允反映公司资产
状况,同意本次计提资产减值准备。
七、备查文件
1、公司第六届董事会第十五次会议决议
2、公司第六届监事会第八次会议决议
3、独立董事意见
特此公告。
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司董事会
二○一八年三月八日