乐普医疗：关于计提资产减值准备的公告2019-03-29
证券代码：300003 证券简称：乐普医疗 公告编号：2019-031
乐普（北京）医疗器械股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
乐普（北京）医疗器械股份有限公司（以下简称“乐普医疗”或“公司”）
根据《企业会计准则》及《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》等相关规定，
基于谨慎性原则，对本公司及下属子公司进行资产减值测试。以 2018 年 12 月
31 日为基准日，对 2018 年度合并财务报表范围内相关资产计提资产减值准备。
现将本次计提资产减值准备的具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
（一）计提资产减值准备情况
公司按照企业会计准则的相关要求以及证监会《会计监管风险提示第 8 号—
—商誉减值》的要求，对 2018 年度存在减值迹象的资产以及对所有投资形成的
商誉进行全面清查和减值测试后，计提各项资产减值准备共计 21,868.63 万元，
详情如下表：
单位：人民币万元
项目 年初余额 本年增加 企业合并增加 本年减少 年末金额
坏账准备-应收账款 10,020.44 3,784.53 26.57 337.29 13,494.25
坏账准备-其他应收款 1,354.50 217.22 10.96 1,582.68
坏账准备-应收利息 24.94 151.18 176.12
坏账准备-长期应收款（含
一年内到期部分） 1,319.83 4,257.22 5,577.05
坏账准备-其他非流动资产 12.00 12.00
存货跌价准备 470.92 590.47 147.33 914.06
长期股权投资减值准备 8,264.17 8,264.17
商誉减值准备 1,858.52 4,591.84 6,450.36
合计 15,049.15 21,868.63 37.53 484.62 36,470.69
1、计提坏账准备情况
截至 2018 年末，公司应收账款余额随收入增长相应增加。公司对各类应收
款项的年末金额按照单独或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测
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试，对应收账款和其他应收款分别计提坏账准备 3,784.53 万元和 217.22 万元；
对相关金融业务形成的应收利息、长期应收款（含一年内到期部分）和其他非流
动资产分别计提坏账准备 151.18 万元、4,257.22 万元和 12.00 万元。计提坏账
准备后，相关科目余额如下：
（1）应收账款及坏账准备
单位：人民币万元
类别 年末金额 比例(%) 年末坏账金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
210,445.20 100.00 13,494.25 6.41
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 210,445.20 100.00 13,494.25 6.41
（2）其他应收款及坏账准备
单位：人民币万元
类别 年末金额 比例(%) 年末坏账金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
20,921.05 100.00 1,582.68 7.57
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 20,921.05 100.00 1,582.68 7.57
（3）应收利息、长期应收款（含一年内到期部分）以及其他非流动资产的
坏账准备，系公司之子公司从事保理及融资租赁业务等款项，按照公司相关制度
和信用风险等级评估计提坏账准备的年末余额分别为 176.12 万元、5,577.05 万
元及 12.00 万元。
2、计提存货跌价准备情况
公司及下属子公司依据存货成本及可变现的净值孰低，计提存货跌价准备
590.47 万元。
单位：人民币万元
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末金额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 96.10 160.58 7.86 248.82
在产品 94.53 94.53
库存商品 280.29 429.89 44.94 665.24
合计 470.92 590.47 147.33 914.06
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3、计提长期股权投资减值准备情况
截至 2018 年 12 月 31 日，公司对参股公司北京雅联百得科贸有限公司（以
下简称“雅联百得”）持有的投资账面金额 14,831.48 万元，2018 年雅联百得的
经营状况出现较大下滑。鉴于此，公司聘请独立的专业评估机构对其进行评估，
并据此计提长期股权投资减值准备 8,264.17 万元。
4、计提商誉减值准备情况
本次计提减值准备的商誉由以下两部分组成：
（1）2015 年，公司以收购价人民币 1,680.00 万元取得海南明盛达药业股
份有限公司（以下简称“明盛达”）64.615%的股权，合并成本超过按比例获得
的明盛达可辨认净资产的差额人民币 1,002.89 万元确认为与明盛达有关的商誉。
明盛达拥有天方药业生产的阿托伐他汀钙胶囊(尤佳)在河南等省的销售代理权，
且该业务占其 2016 年和 2017 年业务量的比重较大。鉴于公司旗下的阿托伐
他汀钙片在 2018 年 7 月顺利通过仿制药质量和疗效一致性评价，明盛达的代理
同类产品销售业务预计会战略性地退减。鉴于此，公司在对明盛达尝试进行资产
重组或股权转让等未获实质性进展后，预计其未来期间的业绩将无法达到原收购
时的预期，故对其相关的商誉全额计提减值准备。
（2）2016 年，公司之子公司乐普药业股份有限公司以收购价人民币
10,000.00 万元及增资款人民币 5,000.00 万元取得乐普药业（北京）有限责任公
司（以下简称“北京乐普药业”）75%的股权，合并成本超过按比例获得的北京
乐普药业可辨认净资产的差额人民币 10,264.86 万元确认为与北京乐普药业有
关的商誉。2018 年度，由于药品进行一致性评价导致费用提高，北京乐普药业
未达到业绩预期。公司聘请独立的专业评估机构针对其进行评估测试，经评估对
该商誉计提减值准备 3,588.95 万元。
本次计提商誉减值准备后，商誉减值准备的年末余额为 6,450.36 万元。
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）应收款项坏账准备的计提方法
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
应收款项账面余额 5%以上的款项，经减值测试后存在减值。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
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单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值
的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
组合 1：采用账龄分析法计提坏账准备：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 0.50 0.50
1至2年 10.00 10.00
2至3年 20.00 20.00
3至4年 30.00 30.00
4至5年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
组合 2：采用信用风险比例计提坏账准备：
信用风险特征 融资租赁业务计提比例(%)
正常类 0.80
关注类 2.00
次级类 20.00-40.00
可疑类 50.00-80.00
损失类 100.00
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
（二）存货跌价准备的计提方法
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当可变现净值低于
成本时，计提存货跌价准备。不同类别存货可变现净值的确认依据如下：
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生
产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存
货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购
数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
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具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计
提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以
资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
（三）长期资产减值的计提方法
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、
使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减
值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提
减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额
与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为
基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属
的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。公司进行商誉减值测试，对于因企
业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；
难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价
值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允
价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以
可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组
组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减
值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资
产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收
回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商
誉的减值损失。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计，2018 年公司计提资产减值准
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备将减少 2018 年利润总额 21,868.63 万元。
四、独立董事意见
独立董事对本次资产减值准备进行了认真审核，独立董事认为：公司本次计
提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，计提资产减
值准备后，财务报表能够更加公允地反映公司的资产价值和经营成果，有助于为
投资者提供更加真实、可靠、准确的会计信息，不存在损害公司及全体股东利益
的情形。
五、备查文件
独立董事关于计提资产减值准备的独立意见。
特此公告。
乐普（北京）医疗器械股份有限公司
董事会
二○一九年三月二十八日
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