广州亿程交通信息有限公司
盈利预测报告
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一、 盈利预测审核报告 1
二、 盈利预测报告
1、 盈利预测报告的编制基础及基本假设 2
2、 盈利预测表 3
3、 盈利预测报告的编制说明 4-36
信会师报字[2014]第 410358 号
盈利预测审核报告
广州亿程交通信息有限公司全体股东：
我们审核了后附的广州亿程交通信息有限公司（以下简称 “亿程公司”）编制的 2014 年度、
2015 年度的盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号—
预测性财务信息的审核》。亿程公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在“广
州亿程交通信息有限公司 2014 年度、2015 年度的盈利预测报告的编制基础及基本假设”中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有
为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照“广
州亿程交通信息有限公司 2014 年度、2015 年度的盈利预测报告的编制基础及基本假设”中所述
编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信
息存在差异。
本审核报告仅供江苏新宁现代物流股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请发行股份购
买资产之重大资产重组申报材料使用，不得用于其它方面。如将本报告用于其它方面，因使用不
当引起的法律责任与本所无关。
立信会计师事务所 中国注册会计师： 吴 震
（特殊普通合伙）
中国注册会计师： 朱洁莹
中 国 上 海 二○一四年九月二十二日
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2014 年度、2015 年度
盈利预测报告
广州亿程交通信息有限公司
盈利预测报告的编制基础及基本假设
重要提示：广州亿程交通信息有限公司 2014 年度、2015 年度盈利预测报告是在最佳估
计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投
资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、 编制基础
本次盈利预测是根据中国证劵监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》、
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组申请文件》的
相关规定来编制的。
本次盈利预测系以 2012 年度、2013 年度及 2014 年 1-6 月经立信会计师事务所（特殊普
通合伙）审计的亿程公司财务报表所反映的经营业绩为基础，结合亿程公司的营销计划、投
资计划、融资计划及其他相关资料，遵循谨慎性原则，并以持续经营为基础，编制了 2014
年度、2015 年度盈利预测报告。本盈利预测所依据的会计政策、会计估计在所有重大方面遵
循了我国现行法律、法规和企业会计准则的有关规定。
二、 基本假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
1、拟购买资产所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变
化；
2、拟购买资产所遵循的税收政策不发生重大变化；
3、拟购买资产适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
4、拟购买资产所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
5、拟购买资产能够正常营运，管理决策、政策方针和组织结构不发生重大变化；
6、拟购买资产经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
7、拟购买资产制定的营销计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
8、无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
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盈利预测表
编制单位：广州亿程交通信息有限公司 金额单位：人民币万元
2014 年度预测数
项 目 2013 年度实际数 2014 年预测数 2015 年度预测数
1-6 月实际数 7-12 月预测数 合计
一、营业收入 17,311.48 7,947.97 14,460.45 22,408.42 32,088.70
减：营业成本 7,037.51 3,136.84 5,540.27 8,677.11 12,862.41
营业税金及附加 282.12 73.98 107.63 181.60 295.50
销售费用 2,656.79 1,560.56 1,940.50 3,501.06 5,130.39
管理费用 4,101.75 2,146.24 2,771.65 4,917.89 6,943.10
财务费用 80.71 43.09 49.74 92.83 109.60
资产减值损失 260.97 359.91 88.26 448.17 641.77
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
投资收益（损失以“-”号填列） -20.56 -13.01 0.00 -13.01 0.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -20.56 -13.01 0.00 -13.01 0.00
二、营业利润（亏损以“-”填列） 2,871.06 614.35 3,962.40 4,576.75 6,105.93
加：营业外收入 568.39 162.02 168.00 330.02 168.00
减：营业外支出 4.94 11.46 0.00 11.46 0.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 3,434.51 764.91 4,130.40 4,895.31 6,273.92
减：所得税费用 626.03 346.47 709.26 1,055.73 1,250.88
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 2,808.48 418.43 3,421.14 3,839.57 5,023.05
其中：归属于母公司所有者净利润 2,252.54 283.41 3,372.23 3,655.64 4,898.53
其中：归属于少数股东的净利润 555.94 135.02 48.91 183.93 124.52
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盈利预测报告的编制说明
重要提示：广州亿程交通信息有限公司 2014 年度、2015 年度盈利预测报告是在最佳估
计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投
资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、广州亿程交通信息有限公司的基本情况
广州亿程交通信息有限公司，原是由广州市陆运有限公司与广州市新蓝德信息科技有限公
司共同出资组建的有限公司，于 2003 年 11 月 6 日注册成立，原注册资本为人民币 100 万元，
其中广州市陆运有限公司出资 51.00 万元，占注册资本的 51.00%； 广州市新蓝德信息科技有
限公司出资 49.00 万元，占注册资本 49.00%。
2004 年 11 月，经亿程公司股东会决议，广州市新蓝德信息科技有限公司将其持有亿程公
司 49.00%的股权全部无偿转让给何学仕。股权转让后各股东出资额及出资比例分别为广州市
陆运有限公司出资 51.00 万元，占注册资本的 51.00%；何学仕出资 49.00 万元，占注册资本的
49.00%。
2005 年 12 月，经亿程公司股东会决议，广州市陆运有限公司和何学仕分别将持有公司
51.00%、49.00%的股权全部转让给曾卓和广州众向信息科技有限公司。股权转让后各股东出资
额及出资比例分别为曾卓出资 51.00 万元，占注册资本的 51.00%；广州众向信息科技有限公司
出资 49.00 万元，占注册资本的 49.00%。
2009 年 3 月，经亿程公司股东会决议，由曾卓和广州众向信息科技有限公司对亿程公司
增资 400.00 万元，亿程公司注册资本从 100.00 万元变更为 500.00 万元。增资后各股东出资额
及出资比例分别为曾卓出资 271.00 万元，占注册资本的 54.20%；广州众向信息科技有限公司
出资 229.00 万元，占注册资本的 45.80%。
2010 年 5 月，经亿程公司股东会决议，广州众向信息科技有限公司将其持有公司 45.80%
的股权全部无偿转让给曾卓；曾卓分别将其持有公司 7.14%、2.86%的股权转让给罗娟、姚群。
股权转让后各股东出资额及出资比例分别为曾卓出资 450.00 万元，占注册资本的 90.00%；罗
娟出资 35.70 万元，占注册资本的 7.14%；姚群出资 14.30 万元，占注册资本的 2.86%。
2010 年 9 月，经亿程公司股东会决议，由天津红杉资本投资基金中心（有限合伙）对公
司增资，以 3,500.00 万元认购公司新增注册资本 214.30 万元，超过注册资本的部分 3,285.70
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万元作为资本公积。亿程公司注册资本从 500.00 万元变更为 714.30 万元。增资后各股东出资
额及出资比例分别为曾卓出资 450.00 万元，占注册资本的 63.00%；天津红杉资本投资基金中
心（有限合伙）出资 214.30 万元，占注册资本的 30.00%；罗娟出资 35.70 万元，占注册资本
的 5.00%；姚群出资 14.30 万元，占注册资本的 2.00%。
2011 年 12 月，经亿程公司股东会决议，增加注册资本 37.594 万元，由林鹏和张春燕以持
有广西综讯科技有限公司的 34%股权认缴出资。经评估广西综讯科技有限公司权益估价后，林
鹏持有的广西综讯科技有限公司 22.78%股权作价 335 万元认购亿程公司注册资本 25.188 万元，
张春艳持有的广西综讯科技有限公司 11.22%股权作价 165 万元认购亿程公司新增注册资本
12.406 万元，变更后的注册资本为人民币 751.894 万元，股权作价超过注册资本部分 462.406
万元作为资本公积。变更后各股东出资额及出资比例分别为曾卓出资 450 万元，占注册资本
59.8489%，罗娟出资 35.70 万元，占注册资本的 4.7480%，姚群出资 14.30 万元，占注册资本
的 1.9019%，天津红杉资本投资基金中心（有限合伙）出资 214.30 万元，占注册资本的 28.5014%，
林鹏出资 25.188 万元，占注册资本的 3.3499%，张春艳出资 12.4060 万元，占注册资本的
1.6500%。
2011 年 12 月，经亿程公司股东会决议，曾卓将所持亿程公司的 2.9032%股权、罗娟将所
持亿程公司的 0.2303%股权、姚群将所持亿程公司的 0.0923%股权共计 3.2258%股权转让给广
州程功信息科技有限公司。另当月新增注册资本 565,940.00 元，由天津红杉资本投资基金中心
（有限合伙）缴纳，天津红杉资本投资基金中心（有限合伙）缴纳 500 万元人民币，其中
565,940.00 元作为新增注册资本，超过注册资本的部分 4,434,060.00 元作为资本公积。股权转
让 及 增 资 后 各 股 东 出 资 比 例 及 出 资 额 分 别 为 曾 卓 出 资 4,281,709.00 元 ， 占 注 册 资 本 的
52.9595%，罗娟出资 339,683.00 元，占注册资本的 4.2015%，姚群出资 136,062.00 元，占注册
资本的 1.6829%，林鹏出资 251,880.00 元，占注册资本的 3.1154%，张春艳出资 124,060.00 元，
占注册资本的 1.5345%。天津红杉资本投资基金中心（有限合伙）出资 2,708,940.00 元，占注
册资本的 33.5062%，广州程功信息科技有限公司出资 242,546.00 元 ，占注册资本的 3%。
2012 年 3 月，根据股东会决议和修改后的章程规定，公司申请新增注册资本人民币 2,200.00
万元，由资本公积转增资本，转增基准日为 2012 年 1 月 31 日，变更后注册资本为人民币
30,084,880.00 元。变更后的股权结构为：曾卓累计出资人民币 15,932,802.00 元，占变更后注
册资本的 52.9595%；罗娟累计出资人民币 1,264,016.00 元，占变更后注册资本的 4.2015%；姚
群累计出资人民币 506,299.00 元，占变更后注册资本的 1.6829%；林鹏出资 937,264.00 元，占
变更后注册资本的 3.1154%；张春艳累计出资人民币 461,653.00 元，占变更后注册资本的
1.5345%；天津红杉资本投资基金中心（有限合伙）累计出资人民币 10,080,300.00 元，占变更
后注册资本的 33.5062%；广州程功信息科技有限公司累计出资人民币 902,546.00 元 ，占变更
后注册资本的 3.0000%。
2012 年 8 月，根据股东会决议和章程修正案的规定，增加注册资本 3,342,764.00 元，由天
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津天忆创业投资合伙企业（有限合伙）和江苏悦达泰和股权投资基金中心(有限合伙)认缴出资。
天津天忆创业投资合伙企业（有限合伙）实际缴纳新增出资额人民币 35,200,000.00 元，其中
实收资本为 2,139,369.00 元，计入资本公积 33,060,631.00 元。江苏悦达泰和股权投资基金中心
(有限合伙)实际缴纳新增出资额人民币 19,800,000.00 元其中实收资本为 1,203,395.00 元，计入
资本公积 18,596,605.00 元。变更后的股权结构为：曾卓累计出资人民币 15,932,802.00 元，占
变更后注册资本的 47.6636%；罗娟累计出资人民币 1,264,016.00 元，占变更后注册资本
3.7813%；姚群累计出资人民币 506,299.00 元，占变更后注册资本 1.5146%；林鹏出资 937,264.00
元，占变更后注册资本 2.8039%；张春艳累计出资人民币 461,653.00 元，占变更后注册资本的
1.3810%；天津红杉资本投资基金中心（有限合伙）累计出资人民币 10,080,300.00 元，占变更
后注册资本的 30.1556%；广州程功信息科技有限公司累计出资人民币 902,546.00 元 ，占变更
后注册资本的 2.7000%；天津天忆创业投资合伙企业（有限合伙）累计出资人民币 2,139,369.00
元，占变更后注册资本的 6.4000%；江苏悦达泰和股权投资基金中心(有限合伙)累计出资为人
民币 1,203,395.00 元，占变更后注册资本的 3.6000%。
2013 年 9 月，根据股东会决议和修改后的章程规定，天津红杉资本投资基金中心（有限
合伙）和罗娟分别向杭州兆富投资合伙企业（有限合伙）转让其持有的 1,504,244.00 元出资和
835,691.00 元出资。变更后股权结构为：曾卓累计出资人民币 15,932,802.00 元，占变更后注册
资本的 47.6636%；罗娟累计出资人民币 428,325.00 元，占变更后注册资本的 1.2813%；姚群累
计出资人民币 506,299.00 元，占变更后注册资本的 1.5146%；林鹏出资 937,264.00 元，占变更
后注册资本 2.8039%；张春艳累计出资人民币 461,653.00 元，占变更后注册资本 1.3810%；天
津红杉资本投资基金中心（有限合伙）累计出资人民币 8,576,056.00 元，占变更后注册资本的
25.6556%；广州程功信息科技有限公司累计出资人民币 902,546.00 元 ，占变更后注册资本的
2.7000%；天津天忆创业投资合伙企业（有限合伙）累计出资人民币 2,139,369.00 元，占变更
后注册资本的 6.4000%；江苏悦达泰和股权投资基金中心(有限合伙)累计出资为人民币
1,203,395.00 元，占变更后注册资本的 3.6000%；杭州兆富投资合伙企业(有限合伙)累计出资为
人民币 2,339,935.00 元，占变更后注册资本的 7.0000%。
2014 年 4 月，根据股东会决议和修改后的章程规定，曾卓将其持有的亿程公司 427,874.00
元出资转让给天津天忆创业投资合伙企业（有限合伙），将 240,679.00 元出资转让给江苏悦达
泰和股权投资基金中心（有限合伙）。变更后股权结构为：曾卓累计出资人民币 15,264,249.00
元，占变更后注册资本的 45.6636%；罗娟累计出资人民币 428,325.00 元，占变更后注册资本
1.2813%；姚群累计出资人民币 506,299.00 元，占变更后注册资本 1.5146%；林鹏出资 937,264.00
元，占变更后注册资本 2.8039%；张春艳累计出资人民币 461,653.00 元，占变更后注册资本
1.3810%；天津红杉资本投资基金中心（有限合伙）累计出资人民币 8,576,056.00 元，占变更
后注册资本 25.6556%；广州程功信息科技有限公司累计出资人民币 902,546.00 元 ，占变更后
注册资本 2.7000%；天津天忆创业投资合伙企业（有限合伙）累计出资人民币 2,567,243.00 元，
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占变更后注册资本的 7.6780%；江苏悦达泰和股权投资基金中心(有限合伙)累计出资为人民币
1,444,074.00 元，占变更后注册资本的 4.3200%；杭州兆富投资合伙企业(有限合伙)累计出资为
人民币 2,339,935.00 元，占变更后注册资本的 7.0000%。
2014 年 6 月，根据股东会决议和修改后的章程规定，林鹏和张春艳将其持有的亿程公司
股权全部转让给曾卓。变更后股权结构为：曾卓累计出资人民币 16,663,166.00 元，占变更后
注册资本的 49.8485%；罗娟累计出资人民币 428,325.00 元，占变更后注册资本 1.2813%；姚群
累计出资人民币 506,299.00 元，占变更后注册资本 1.5146%；天津红杉资本投资基金中心（有
限合伙）累计出资人民币 8,576,056.00 元，占变更后注册资本 25.6556%；广州程功信息科技有
限公司累计出资人民币 902,546.00 元 ，占变更后注册资本 2.7000%；天津天忆创业投资合伙
企业（有限合伙）累计出资人民币 2,567,243.00 元，占变更后注册资本的 7.6780%；江苏悦达
泰和股权投资基金中心(有限合伙)累计出资为人民币 1,444,074.00 元，占变更后注册资本的
4.3200%；杭州兆富投资合伙企业(有限合伙)累计出资为人民币 2,339,935.00 元，占变更后注册
资本的 7.0000%。上述股权变更事项于 2014 年 7 月 1 日办妥工商变更手续。
截止 2014 年 6 月 30 日，亿程公司注册资本为人民币 33,427,644.00 元。企业法人营业执
照注册号为 440126000093785，注册地址为广州市番禺区大龙街清河东路傍西路段番禹汽车客
运站场九楼，营业期限为 2003 年 11 月 6 日至长期。
经营范围：信息电子技术服务；卫星及共用电视系统工程服务；贸易代理；软件服务；信
息系统集成服务；软件开发；通信系统工程服务；城市轨道交通设施工程服务；雷达、导航与
测控系统工程安装服务；商品零售贸易（许可审批类商品除外）；电子、通信与自动控制技术
研究、开发；通信系统设备制造；计算机应用电子设备制造；计算机网络系统工程服务；交通
运输咨询服务；计算机技术开发、技术服务；信息技术咨询服务；通信工程设计服务；通信终
端设备制造；商品批发贸易（许可审批类商品除外）；增值电信服务；跨地区增值电信服务。
二、 主要会计政策、会计估计
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁
布的《企业会计准则——基本准则》和其后颁布的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企
业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)的披露规定编制财务报表。
(二) 遵循企业会计准则的声明
公司编制的盈利预测报告符合企业会计准则的要求。
(三) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
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(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、 同一控制下企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各
方采用的会计政策与公司不一致的，公司在合并日按照公司会计政策进行调整，在此基础上按
照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差
额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入
不足冲减的，冲减留存收益。
2、 非同一控制下的企业合并
公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值。
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入
当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的
资产），其所带来的经济利益很可能流入公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允
价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得
的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出公司且公
允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价
值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产
确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相
关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认
相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
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情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券
或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子
公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按公司的会计政策、
会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以公司及子公司的财务报表为基础，根
据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由公司编制。
合并财务报表时抵销公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债
表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利
润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期
初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期
初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合
并后的报告主体在以前期间一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；
将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告
期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于
购买日之前持有的被购买方的股权，公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合
收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
在报告期内，公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利
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润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原
因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计
算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期
的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
② 分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各
项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，公司将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之
前，按本编制说明二（六）2、（4）“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资”进
行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司本编制说明二（六）2、（2）①“一般处理方法”
进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期
股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时
具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很
小四个条件的投资，确定为现金等价物。
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(八) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；
可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动
损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初
始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时
确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃
市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货方应收
的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变
动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直
接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
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（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止
确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条
件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金
融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若
与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债
的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一
部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价
值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场中的报价
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表日对金融资产
的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下跌，或在综合考虑各种相关因素后，预
期这种下跌趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值
下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与
确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：可供出售权益工具投资的
公允价值累计下跌超过初始成本 30%的情况下被认为严重下跌；公允价值下跌“非暂时性”的标
准为：可供出售权益工具投资的公允价值连续下跌时间超过 12 个月的情况下被认为下跌是“非
暂时性”的。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(九) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
应收账款期末单项金额超过 300 万元、其他应收款期末单项金额超过 100 万元。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账
面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应
组合计提坏账准备。
2、 按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
组合 1 具有类似信用风险特征的应收款项组合
按组合计提坏账准备的计提方法
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组合 1 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
应收账款计提比例 其他应收款计提
账龄 账龄
(%) 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 1% 1% 1 年以内（含 1 年）
1－2 年 10% 10% 1－2 年
2－3 年 30% 30% 2－3 年
3－4 年 50% 50% 3－4 年
4－5 年 80% 80% 4－5 年
5 年以上 100% 100% 5 年以上
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由: 客户公司财务状况恶化、涉及诉讼以及账龄在 3 年以上且金额
不属于重大的应收款项。
坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备，计入当期损益。
(十) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、库存商品、委托加工物资、在产品等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过
加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将
要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或
者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货
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类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法 ；
（2）包装物采用一次转销法。
(十一) 长期股权投资
1、 投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公
积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相
关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期
损益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资
成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债
以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证
券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分
步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。公司将合并协议约定的或有对价作为企业
合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的
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现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成
本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、 后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调
整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可
靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本
大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始
投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计
入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有
者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，
调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或
利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与公司采用的会计政策及
会计期间不一致，按公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资
时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值
准备金额等对被投资单位净利润的影响；对公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部
交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。
最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损
分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成
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对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润
和其他权益变动为基础进行核算。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算
的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处
置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按其账面
价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同
控制或重大影响的，首先按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。在此
基础上，比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价
值；属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期
股权投资成本的同时调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之
间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面调整长期股权投资的账面价值，同时对于原
取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股
利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单
位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应
享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积（其他资本公积）。
3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的
重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单
位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单
位为其联营企业。
4、 减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减
值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值
之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计
量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
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长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十二) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值
率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，
则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在
租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输设备 8 5 11.88
办公设备 3 5 31.67
生产设备 3-10 5 9.5%~31.67
3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去
处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产
在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确
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定资产组的可收回金额。
(十三) 在建工程
1、 在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的
入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定
资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调
整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，
企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估
计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十四) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
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现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本
化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产
借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用
确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生
的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资
本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(十五) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途
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所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价
值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出
资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价
值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册
费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为
使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见
无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
软件 5 预计可使用期限
系统平台 5 预计可使用期限
商标 5 预计可使用期限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，
公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流
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量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以
使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
4、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动
的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发
生时计入当期损益。
(十六) 商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的
方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将
商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允
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价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，
按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例
进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可
收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的
账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值
的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
(十七) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，
在受益期内平均摊销。
(十八) 收入
公司业务收入主要包括车辆卫星定位配套硬件销售和车辆卫星定位服务，公司具体的收
入确认原则如下：
1、车辆卫星定位配套硬件销售，按照销售商品的收入确认原则确认收入：
①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效
控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入公司；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、车辆卫星定位服务
车辆卫星定位服务包括车辆卫星定位运营服务和车辆卫星定位平台开发服务。
公司在已根据合同约定提供了相应服务，取得明确的收款证据，相关成本能够可靠地计
量时，确认收入。合同明确约定服务期限的，在合同约定的服务期限内，按时间进度确认收
入；合同明确约定服务成果需经客户验收确认的，根据客户验收情况确认收入。
(十九) 政府补助
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1、 类型
政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府
补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补
助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关
的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：公司取得的政府补助用于构建或以其他
方式形成长期资产的作为与资产相关的政府补助。
公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助以外的政府补
助，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关
的判断依据为：对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对
应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区
分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
2、会计处理
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造
或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递
延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损
失的，取得时直接计入当期营业外收入。
3、确认时点
与资产相关的政府补助，在收到政府补助时确认为递延收益，并在所建造或购买的资产
投入使用后，在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，如
果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则在收到时计入递延收益，于费用确认期间计入当
期损益。
(二十) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合
并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的其他交易或事项。
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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资
产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十一) 经营租赁
会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额
较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收
益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
(二十二) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关
联方关系的企业，不构成公司的关联方。
公司的关联方包括但不限于：
（1）公司的母公司；
（2）公司的子公司；
（3）与公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对公司实施共同控制的投资方；
（5）对公司施加重大影响的投资方；
（6）公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
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（9）公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控
制的其他企业。
三、税项
（一）公司主要税种和税率
税率
税 种 计税依据
2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
按税法规定计算的销售货物和应
税劳务收入为基础计算销项税额，
增值税 17% 17% 17%
在扣除当期允许抵扣的进项税额
后，差额部分为应交增值税
增值税 按服务类应税收入计征 6% 6% 6%
营业税 按应税营业收入计征 5% 5% 5%
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税计征 7% 7% 7%
15%、25% 15%、25% 15%、25%
企业所得税 按应纳税所得额计征
（注 2） （注 1） （注 1）
教育费附加 按实际缴纳的流转税计征 3% 3% 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税计征 2% 2% 2%
注 1：2012 年度、2013 年度广州亿程交通信息有限公司、广西综讯科技有限公司按 15%
的税率缴纳企业所得税，其余公司按 25%缴纳企业所得税。
注 2：2014 年度广州亿程交通信息有限公司、广西综讯科技有限公司、贵州亿程交通信息
有限公司按 15%的税率缴纳企业所得税，其余公司按 25%缴纳企业所得税。
（二） 税收优惠及批文
1、增值税
根据国务院发布的国发[2011]4 号《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业
发展若干政策的通知》和财税〔2011〕100 号《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政
策的通知》的有关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收
增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
2、企业所得税
2012 年 11 月 26 日亿程公司申请并通过高新技术企业复审，已获广东省科学技术厅、广
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东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（编号
GF201244000579），有效期为三年，2012 年至 2014 年企业所得税按 15%税率缴纳。
广西综讯科技有限公司 2010 年 9 月 14 日被认定为高新技术企业，取得 GR201045000022
号高新技术企业证书，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，2012 年按 15%的税率
缴纳企业所得税；广西综讯于 2013 年 11 月 13 日通过高新复审并取得 GR201345000071 号高
新技术企业证书，2013 年至 2015 年企业所得税按 15％缴纳。
根据贵州国家高新技术开发区国税局于 2014 年 7 月 10 日出具的“高新税通[2014]（38）号”
《国家高新技术产业开发区国家税务局税事项通知书》，贵州亿程交通信息有限公司享受西部
大开发企业企业所得税优惠政策，自 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日执行，企业所得税
按 15%缴纳。
四、 盈利预测的编制方法
本次盈利预测系以 2012 年度、2013 年度及 2014 年 1-6 月经立信会计师事务所（特殊普
通合伙）审计的广州亿程交通信息有限公司财务报表所反映的经营业绩为基础，结合亿程公
司 2014 年度和 2015 年度的营销计划、投资计划、融资计划及其他相关资料，按照一贯采用
的主要会计政策和会计估计，遵循谨慎性原则，并以持续经营为基础，编制了 2014 年度、2015
年度盈利预测。
五、盈利预测范围
纳入合并范围的子公司情况
子公司名称 投资额（万元） 控股比例(%)
北京星光中弘科技有限公司 0.00 60.00
海口清源亿程信息科技有限公司 100.00 80.00
重庆亿程信息科技有限公司 100.00 100.00（注 1）
深圳星斗天下信息科技有限公司 500.00 100.00
湖南亿程领航科技有限公司 200.00 55.00
福州星斗天下信息科技有限公司 100.00 100.00
贵州亿程交通信息有限公司 300.00 100.00
陕西亿程交通信息有限公司 330.00 100.00
河北亿程交通科技有限公司 210.00 100.00（注 2）
贵州程风文化创意有限公司 55.00 55.00
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重庆程德科技有限公司 18.00 60.00
注 1：根据 2014 年 9 月 9 日亿程公司与重庆亿程信息科技有限公司少数股东重庆维斯华科技
有限公司签订的股权转让协议，重庆维斯华科技有限公司将其持有重庆亿程信息科技有限公司
49%的股权以 32.992455 万元的价格转让给亿程公司。截止至本报告出具日，重庆亿程信息科
技有限公司正在办理上述股权转让的工商变更手续。
注 2：据 2014 年 7 月 17 日，亿程公司与河北亿程交通科技有限公司原少数股东石家庄广轩商
贸有限公司签订的股权转让协议，石家庄广轩商贸有限公司将其持有河北亿程交通科技有限公
司 30%的股权以 305.51 万元的价格转让给亿程公司。河北亿程交通科技有限公司已于 2014 年
7 月 24 日办妥工商变更并取得新的营业执照。
六、 盈利预测表各主要项目的说明
本预测是在充分考虑拟购买资产的资产结构、现时的服务能力、业务量及所处的外部市
场环境等因素的基础上编制的。
（一） 行业环境分析
卫星导航定位系统是衡量国家综合国力的重要标准和提高国际竞争力的关键因素。北斗
卫星导航系统是我国自主建设的全球卫星导航系统，目前正在加速建设中，到 2012 年末已实
现区域卫星导航定位功能，2020 年将覆盖全球。北斗卫星导航系统作为我国的重大战略建设
项目，国家从政策上一直鼓励卫星导航定位产业的发展和应用。近年来，国家发改委、工信
部、交通运输部、科技部等连续出台了诸多文件，大力支持我国卫星导航定位产业的发展，
为我国卫星导航定位产业的发展创造了良好的外部环境和发展机遇。
卫星导航定位产业与互联网、移动通信并称为世界三大信息技术产业。经过多年的发展，
我国卫星导航定位产业已初具规模，具有较好的产业发展基础。国务院办公厅发布的《国务
院办公厅关于印发国家卫星导航产业中长期发展规划的通知》明确提出到 2020 年，我国卫星
导航产业创新发展格局基本形成，产业应用规模和国际化水平大幅提升，产业规模超过 4,000
亿元，北斗卫星导航系统及其兼容产品在国民经济重要行业和关键领域得到广泛应用，在大
众消费市场逐步推广普及。在北斗卫星导航系统加速建设及民用政策愈加透明开放的应用环
境下，我国卫星导航定位产业化面临前所未有的机遇，巨大的市场需求逐步显现。
（二） 营业收入
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单位：万元
2014 年度预测数
项目 2013 年度实际数 2015 年度预测数
1-6 月实际数 7-12 月预测数 合计
设备销售收入 9,035.95 4,000.32 7,787.98 11,788.30 15,358.94
服务及软件收入 8,275.18 3,947.65 6,672.46 10,620.11 16,729.76
其他 0.35 0.00 0.00 0.00 0.00
合 计 17,311.48 7,947.97 14,460.45 22,408.42 32,088.70
（1）设备销售收入
设备销售收入是依据目前正在执行、或已中标、已签订合同但未执行的项目，以及市场
行业数据、终端保有量和平均销售价格预测的，其中终端保有量依据上年保有量结合预测期
的营销策略、外部环境、整转总量和整转占比，以及市场占有率的历史变动趋势进行预测，
平均销售价格依据其制定的经营计划结合市场价格水平、供求关系进行预测。
2014 年度预测该年设备销售收入 11,788.30 万元，2014 年 1-6 月份实际实现设备销售收
入 4,000.32 万元，2014 年较 2013 年设备销售收入增长 30.46%，2015 年度预测该年设备销售
收入 15,358.94 万元，较 2014 年预计数增长 30.29%，主要因亿程公司在全国各地的业务持续
发展，在国家政策推行的大环境下，通过与熟悉当地市场环境的机构合作，大力开展市场拓
展工作，逐渐打开当地市场，市场份额持续增加，业务额随之增加。
（2）服务及软件收入
服务及软件收入是依据目前正在执行、或已中标、已签订合同但未执行的项目，以及市
场行业数据、终端保有量和平均服务价格预测的，其中终端保有量依据上年保有量结合预测
期的营销策略、外部环境、整转总量和整转占比，以及市场占有率的历史变动趋势进行预测，
平均服务价格依据其制定的经营计划结合市场价格水平、供求关系进行预测。
2014 年预测该年服务及软件收入 10,620.11 万元，2014 年 1-6 月份实际实现服务及软件
收入 3,947.65 万元，2014 年较 2013 年服务及软件收入预计增长 28.34%，2015 年度预测该年
服务及软件收入收入 16,729.76 万元，较 2014 年预计数增长 57.53%。主要因亿程公司在全国
各地的业务持续发展，在国家政策推行的大环境下，通过与熟悉当地市场环境的机构合作，
大力开展市场拓展工作，逐渐打开当地市场，市场份额持续增加。设备销售与提供后续服务
两种业务相辅相承，随着设备销售业务的增加，设备终端保有量持续上升，服务收入随之增
加。此外，亿程公司逐渐取得与城运局、公安厅等各类政府部门或大型物流公司的合作，受
托开发基于北斗导航技术的信息管理平台，软件业务收入持续增加。
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（三）营业成本
单位：万元
2014 年度预测数
项目 2013 年度实际数 2015 年度预测数
1-6 月实际数 7-12 月预测数 合计
设备销售成本 4,754.72 1,920.06 3,972.63 5,892.69 8,140.24
服务及软件成本 2,282.50 1,216.78 1,567.64 2,784.42 4,722.17
其他 0.30 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 7,037.51 3,136.84 5,540.27 8,677.11 12,862.41
营业成本是根据 2012 年、2013 年、2014 年 1-6 月的实际成本水平及毛利率水平，并考
虑未来材料价格趋势和劳动力价格趋势的基础上进行预测。
（1）设备销售成本
2014 年预测设备销售成本 5,892.69 万元，2014 年 1-6 月已发生 1,920.06 万元，2014 年
7-12 月预测发生 3,972.63 万元。2015 年预测发生设备销售成本 8,140.24 万元，随着业务额的
增加，设备销售成本相应增加。
（2）服务及软件成本
2014 年预测发生服务及软件成本 2,784.42 万元，2014 年 1-6 月已发生 1,216.78 万元，
2014 年 7-12 月预测发生服务及软件成本 1,567.64 万元。2015 年预测发生营业成本 4,722.17
万元。服务成本主要包括运维中心人工费用、移动数据费用、光纤费、GPS 维护费等，软件
成本主要包括软件平台开发发生的人工费用等，随着业务量的增加，聘请的人员增加，工资
费用增加，以及相应费用增加。
（四）营业税金及附加
单位：万元
2014 年度预测数
项目 2013 年度实际数 2015 年度预测数
1-6 月实际数 7-12 月预测数 合计
营业税 116.45 12.67 0.00 12.67 0.00
城市维护建设税 96.21 35.75 62.78 98.53 172.38
教育费附加 40.39 15.33 26.91 42.24 73.88
地方教育费附加 29.07 10.23 17.94 28.17 49.25
合计 282.12 73.98 107.63 181.60 295.50
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2014 年度、2015 年度
盈利预测报告
（1）营业税：按营业收入的5%计算缴纳。自2014年4月起河北亿程交通信息有限公司和
贵州亿程交通信息有限公司所在地实行“营改增”后，亿程公司及其子公司的业务全部缴纳增值
税。
（2）城市维护建设税：按流转税税额的7％计算和缴纳。
（3）教育费附加：按流转税税额的3%计算和缴纳。
（4）地方教育附加：按流转税税额的2%计算和缴纳。
营业税金及附加随收入的增长而增加，2014年预计营业税金及附加金额为181.60万元，
2015年预计营业税金及附加金额为295.50万元。
（五）销售费用
单位：万元
2014 年度预测数
项 目 2013 年度实际数 2015 年度预测数
1-6 月实际数 7-12 月预测数 合计
职工薪酬 1,572.60 1,018.58 1,154.09 2,172.67 3,417.63
办公费 275.48 164.70 135.30 300.00 400.00
差旅费 193.17 104.04 117.57 221.61 269.47
折旧费 138.92 56.39 146.29 202.68 210.26
租赁费 114.08 84.71 79.95 164.66 174.02
其他 107.53 43.34 106.66 150.00 300.00
广告费 55.01 14.57 45.43 60.00 80.00
业务招待费 200.00 74.23 155.21 229.44 279.00
合计 2,656.79 1,560.56 1,940.50 3,501.06 5,130.39
销售费用主要包括职工薪酬、折旧费用、办公费、差旅费、租赁费、业务招待费等，对于
销售费用的预测，主要根据历史销售费用占收入比重、历年绝对额的上升趋势、考虑例外因素
的发生、2014年1-6月实际发生数，结合其管理目标、经营计划、目前物价上涨及通货膨胀等
因素，对2014年及2015年的各项销售费用作出合理估计。
2014年销售费用预测数为3,501.06万元，2014年1-6月实际发生1,560.56万元，2014年7-12
月预计发生1,940.50万元。2014年预测数较2013年增加31.78%，2015年销售费用预测数为
5,130.39万元，较2014年预测数增加46.54%，主要系亿程公司为打开全国各地市场，拓展当地
市场份额，从2013年起积极在各地成立子公司、增加聘请员工及一系列费用，包括职工薪酬、
办公费、业务招待费等，费用随着业务收入的增加而增加。
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盈利预测报告
（六） 管理费用
单位：万元
2014 年度预测数
项 目 2013 年度实际数 2015 年度预测数
1-6 月实际数 7-12 月预测数 合计
职工薪酬 1,126.49 695.80 534.13 1,229.93 1,356.04
办公费 500.59 266.21 283.79 550.00 700.00
业务招待费 126.03 67.07 77.52 144.59 175.82
折旧与摊销 423.37 280.69 304.37 585.06 835.69
差旅费 115.50 64.58 61.53 126.11 184.00
其他 217.66 150.18 49.82 200.00 350.00
租赁费 287.11 191.44 192.76 384.20 406.05
税费 23.41 4.95 30.05 35.00 35.00
保险费 2.52 1.01 1.99 3.00 3.00
研究开发费 1,269.10 421.48 1,228.52 1,650.00 2,887.50
协会会费 9.97 2.83 7.17 10.00 10.00
合计 4,101.75 2,146.24 2,771.65 4,917.89 6,943.10
管理费用主要包括职工薪酬、折旧与摊销费用、办公费、租赁费、研发费等，对于管理费
用的预测，主要根据历史管理费用绝对额的上升趋势、考虑例外因素的发生、2014年1-6月实
际发生数，结合其管理目标、经营计划、目前物价上涨及通货膨胀等因素，对2014年及2015
年的各项管理费用作出合理估计。
2014年管理费用预测数为4,917.89万元，比2013年增长19.90%，2014年1-6月已发生2,146.24
万元，2014年7-12月预计发生2,771.65万元，2015年管理费用预测数为6,943.10万元，比2014年
预测数增长41.18%，主要系职工薪酬、办公费、折旧与摊销和研发费等增加，随着业务规模的
扩大，公司的固定费用增加；公司近年一直重视研发投入，对北斗导航技术不断更新换代，以
满足各行业的需求，扩大业务规模。
（七）财务费用
单位：万元
2014 年度预测数
项 目 2013 年度实际数 2015 年度预测数
1-6 月实际数 7-12 月预测数 合计
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盈利预测报告
利息支出 138.14 72.32 72.66 144.98 145.32
减：利息收入 16.96 8.55 0.00 8.55 0.00
其他 13.69 2.24 0.00 2.24 0.00
未确认融资费用 -54.16 -22.92 -22.92 -45.84 -35.72
合计 80.71 43.09 49.74 92.83 109.60
财务费用主要包括利息支出、利息收入、未确认融资费用、其他财务费用等。因亿程公
司历年的利息收入（活期存款利息）、金融机构手续费、其他财务费用等发生额较少，对历史
报表总体影响不大，且亿程公司预计2014、2015年在营运资金计划和运用方面与以前年度相比
没有太大变化，对财务费用的预测时仅包括利息支出和未确认融资费用。利息支出根据预测期
间预计长短期借款的规模、借入和归还时点等预测2014、2015年的融资水平，对于贷款利率的
确定，充分考虑亿程公司的融资渠道及目前信贷环境进行预测。
2014年财务费用预测数92.83万元，2014年1-6月实际已发生财务费用43.09万元，2014年7-12
月预计发生49.74万元。2015年财务费用预测数为109.60万元。
（八）资产减值损失
单位：万元
2014 年度预测数
项 目 2013 年度实际数 2015 年度预测数
1-6 月实际数 7-12 月预测数 合计
坏账损失 260.97 311.07 88.26 399.33 641.77
固定资产减值损失 0.00 48.84 0.00 48.84 0.00
合计 260.97 359.91 88.26 448.17 641.77
根据应收款项的授信政策和收入增长幅度，预计应收账款会随收入上升而上升，相应坏账
损失上升；根据目前公司的资产状况及资产减值准备的提取情况，预计其他各项资产在预测期
内不会产生重大减值迹象。预计2014年发生资产减值损失448.17万元，2014年1-6月实际已发生
资产减值损失359.91万元，2014年7-12月预计发生资产减值损失88.26万元，2015年预计发生资
产减值损失641.77万元。
亿程公司为高新技术企业，属于轻资产公司，需要不断对办公、电子等设备进行更新换代，
以适应业务发展的需求，发生固定资产减值损失的可能性较小，即使产生减值损失，预计对当
年利润总额的影响较小，故不作预测。
（九）投资收益
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单位：万元
2014 年度预测数
项 目 2013 年度实际数 2015 年度预测数
1-6 月实际数 7-12 月预测数 合计
权益法核算的长期 -20.56 -13.01 0.00 -13.01 0.00
合计
股权投资收益 -20.56 -13.01 0.00 -13.01 0.00
2013年、2014年1-6月投资收益核算的是对联营企业东莞市领航通通信科技有限公司按权
益法确认的投资收益，因该项目影响金额不大、具有不确定性，且在预测期内，亿程公司没有
其他股权或理财投资计划，故对预测期内投资收益不作预计。
（十）营业外收入
单位：万元
2014 年度预测数
项 目 2013 年度实际数 2015 年度预测数
1-6 月实际数 7-12 月预测数 合计
非流动资产处置利得 0.01 0.00 0.00 0.00 0.00
政府补助 451.95 57.73 0.00 57.73 0.00
增值税退税 114.87 81.81 168.00 249.81 168.00
其他 1.56 22.47 0.00 22.47 0.00
合计 568.39 162.02 168.00 330.02 168.00
2014年预测发生营业外收入330.02万元, 2014年1-6月已发生162.02万元,根据2014年7-12
月预计产生的软件收入，以及截止至2014年6月30日前已确认的软件收入未申请的增值税退税，
预测发生增值税退税168.00万元。根据2015年预计软件收入产生的增值税退税，预测2015年营
业外收入金额为168.00万元。除增值税退税外，营业外收入其他项目具有偶然性和不确定性，
故对预测期内营业外收入其他项目不作预计。
（十一）营业外支出
单位：万元
2014 年度预测数
项 目 2013 年度实际数 2015 年度预测数
1-6 月实际数 7-12 月预测数 合计
营业外支出 4.94 11.46 0.00 11.46 0.00
2014年预测发生营业外支出11.46万元，其中2014年1-6月已发生11.46万元，主要是非流动
资产处置损失11.17万元。营业外支出项目均具有偶然性和不确定性，且公司实际已发生项目
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金额较小，对总体影响不大，故对预测期内营业外支出项目不作预计。
（十二）所得税费用
单位：万元
2014 年度预测数
项 目 2013 年度实际数 2015 年度预测数
1-6 月实际数 7-12 月预测数 合计
所得税费用 626.03 346.47 709.26 1,055.73 1,250.88
所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照盈利预测主
体适用的所得税率计算的。
所得税费用2014年度预测数是1,055.73万元，2014年1-6月实际已发生346.47万元，2014年
7-12月预测数为709.26万元。2014年预测数较2013年增加68.64%，系2014年度公司预计利润总
额增加相应的所得税费用增加以及转让广西综讯科技有限公司股权所得产生所得税费用所致。
所得税费用2015年度预测数是1,250.88万元，比2014年度预测数增加18.48%，系2015年度
预计利润总额增加相应的所得税费用增加所致，另外2014年转让广西综讯科技有限公司股权所
得产生较高所得税费用，2015年预计没有类似事项。
七、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
亿程公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测
所依据的各种假设具有不确定性，亿程公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资
料，并注意如下主要问题：
（一）政策风险
国家政策在各区域落地中，可能会面临各地方部门贯彻实施时间和力度不一致的风险，因
此可能会导致亿程公司依托政策开拓市场的时间表相应有所延长，对应年度的盈利能力可能会
受到影响。
（二）同行业竞争加剧的风险
国家政策和行业标准的出台将会有力推动行业发展，卫星导航作为潜力市场，正不断地吸
引各路投资者进驻发展。亿程公司如果不能维持技术和市场优势，经营业绩的实现可能会受到
一定影响。
（三）税收优惠政策变化的风险
亿程公司自2009年起被认定为广东省高新技术企业，企业所得税一直享受15%的优惠税
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率。2015年亿程公司将开展高新技术企业的复审工作，如果不能顺利通过复审，或者未来国家
的企业所得税优惠政策出现变化，公司不再享受高新技术企业所得税优惠，将会对亿程公司未
来的盈利水平造成一定的影响。
针对上述风险，亿程公司将相应采取如下措施：
（一）政策风险影响的对策
亿程公司将坚持布局与深挖相结合，扩大市场运营落地范围，同时在现有运营区域深挖非
政策要求的行业市场，从加大区域广度覆盖和精耕非政策影响行业方面消除政策落地过程中可
能产生的不利影响。
（二）行业竞争加剧风险的对策
持续加大研发投入和加快推出新产品、新业务，亿程公司已在高精度定位、车联网、大数
据等方面有了相应的技术储备，并计划陆续推出新的产品和应用，力求以差异化产品和服务消
除市场竞争同质化的风险。
（三）税收优惠政策风险的对策
亿程公司近三年的研发投入、高新技术产品（服务）收入占总收入的比重、申报专利、研
发人员占比结构等主要指标均达到高新技术企业的认定标准，亿程公司将会在2015年根据广东
省科技厅的复审流程认真开展高新技术企业的复审工作，预计将会顺利通过复审。
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2014年9月22日
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