希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)
         Xigema Cpas(Special General Partnership)

                            希会审字(2019)2382 号


                            审 计 报 告

厦门三维丝环保股份有限公司全体股东：


       一、审计意见


    我们审计了厦门三维丝环保股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括
2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了贵公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。


       二、形成审计意见的基础


    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他
责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。


       三、关键审计事项


    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。


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    ㈠收入确认

    1、事项描述
    财务报表附注五、(三十三)所示贵公司2018年实现营业收入786,491,641.85元,
同比2017年度下降39.92%。根据公司会计政策，公司收入主要来源高温滤料生产销
售、工程项目收入,其中高温滤料内销收入以客户验收并出具收货确认书为收入确认
时点；高温滤料外销收入以出口报关单出口日期为收入确认时点；不承担安装义务
的工程项目以客户收到商品验收后作为收入确认时点；承担安装义务的工程项目以
客户收到商品并安装、调试结束验收合格作为收入确认时点。营业收入确认是否恰
当对贵公司经营成果产生很大影响，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收
入确认时点的固有风险，基于此我们将收入确认识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    ⑴了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
    ⑵结合应收账款函证程序，对本年记录的收入交易选取样本，检查与收入确认
相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、产品运输单、设备
签收单、工程进度证明书、验收单、出口单证等单据，检查已确认收入的真实性；
    ⑶对收入和成本执行分析性程序，包括：本期各月份收入、成本、毛利率波动
分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序，检查已确
认收入的准确性；
    ⑷对重大工程项目收入执行现场核查程序，针对资产负债表日前后记录的收入
交易，检查收入确认相关的支持性文件，以评价收入是否在恰当的会计期间确认。

    ㈡商誉减值

    1、事项描述
    财务报表附注五、(十四)所示，截至2018年12月31日，厦门三维丝环保股份有
限公司合并资产负债表中商誉账面原值824,231,718.23元,扣除累计减值准备
466,648,999.12元后的净值为357,582,719.11元，对财务报表具有重要性，管理层
将商誉结合与其相关的资产组进行减值测试，相关资产组的可收回金额按照预计未
来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长
率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。由于商誉金额重大，且商誉减值测试


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涉及管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。
    2、审计应对
    ⑴测试和评价与商誉减值相关的关键内部控制的有效性；
    ⑵获取关于商誉减值测试的资产评估报告，评价管理层委聘的外部估值专家的
胜任能力、专业素质和客观性；
    ⑶就商誉减值测试涉及的资产组组合认定、预期收益、毛利率、折现率等重要
事项与管理层和评估机构进行充分的沟通确认；
    ⑷获取管理层编制的商誉减值测试表，检查商誉减值计算的准确性。


    四、其他信息


    贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公司2018年年度报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似
乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


    五、管理层和治理层对财务报表的责任


    贵公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由
于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无
其他现实的选择。
    治理层负责监督贵公司的财务报告过程。



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    六、注册会计师对财务报表审计的责任


    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
    ㈠识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    ㈡了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。
    ㈢评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    ㈣对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计
报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发
表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事
项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
    ㈤评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
    ㈥就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全
部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层

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沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。




希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)           中国注册会计师：陈长源

                                           （项目合伙人）

          中国   西安市                    中国注册会计师：陈颖洁




                                                     二〇一九年四月二十三日




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