华谊嘉信：关于2018年度计提资产减值准备及资产核销的公告2019-04-27
证券代码:300071 证券简称:华谊嘉信 公告编号:2019-044
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司
关于 2018 年度计提资产减值准备及资产核销的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载，误导性陈述或重大遗漏。
一、 本次计提大额资产减值准备
（一）情况概述
为真实反映公司的财务状况和资产价值，根据《企业会计准则》、《深圳证券
交易所创业板股票上市规则》及公司会计政策等相关规定的要求，公司对 2018
年度（以下简称“报告期”）可能出现减值迹象的应收账款、其他应收款、商誉等
进行了减值测试和评估。根据测试结果，公司 2018 年计提各项资产减值准备共
计 64,697.07 万元，明细如下表：
单位：万元
占 2018 年度经审计归属
项目 本期计提额 于上市公司股东的净利润
的比例
一、坏账准备 17,179.87 22.34%
其中：应收账款 6,791.06 8.83%
其他应收款 8,859.77 11.52%
预付账款 1,529.04 1.99%
二、商誉 46,534.21 60.51%
三、无形资产 982.99 1.28%
合计 64,697.07 84.13%
（二）本次计提资产减值准备的标准和方法
本次计提的资产减值准备为应收款项坏账准备、其他应收坏账准备、预付账
款坏账准备、商誉减值、无形资产减值。
1、应收账款、其他应收款
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提
方法
本公司将单项应收款项余额超过期末应收款项余额 10%（含 10%）以上的
应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
集团内关联方组合 应收款项当中的应收纳入合并范围内的关联方款项
账龄组合 账龄状态
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
根据其风险特征不存在减值风险，不计提
集团内关联方组合
坏账准备
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）
其中：[3 个月以内] 0.00 0.00
[3～6 个月] 1.00 1.00
[6～12 个月] 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.0
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉
及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项；等等
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2） 坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提
方法
本公司将单项应收款项余额超过期末应收款项余额 10%（含 10%）以上的
应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A． 信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
集团内关联方组合 应收款项当中的应收纳入合并范围内的关联方款项
账龄组合 账龄状态
B． 根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
根据其风险特征不存在减值风险，不计提
集团内关联方组合
坏账准备
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）
其中：[3 个月以内] 0.00 0.00
[3～6 个月] 1.00 1.00
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
[6～12 个月] 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.0
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉
及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项；等等
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回
后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成
本。
2、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（三）本次计提大额资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备合计金额 64,697.07 万元，将减少公司 2018 年度利
润总额 64,697.07 万元。
公司本次计提的大额资产减值准备经会计师事务所审计。
二、本次资产核销概述
（1）情况概述
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券
交易所创业板上市公司规范运作指引》等相关规定，为了更加客观、公允地反映
公司资产状况，本着会计谨慎性原则，公司对清查后部分确定已无法收回的应收
账款予以核销。本次核销应收账款 11,910,090.58 元，已在以前年度全额计提坏
账准备。
具体核销情况如下：
已计提坏
核销金额
客户名称 账 准 备 金 核销原因
（万元）
额（万元）
万达酒店建设有限公司 22 22 确认无法收回
安徽奇瑞汽车销售有限公
1,131.35 1,131.35 确认无法收回
司
江西安沃传媒广告有限公
37.66 37.66 确认无法收回
司
合计 1,191.01 1,191.01
（2）本次资产核销对公司的影响
本次核销应收款项事项，真实反映企业财务状况，符合会计准则和相关政策
要求，符合公司的实际情况，不涉及公司关联方，不存在损害公司和股东利益的
情况。本次核销的应收账款 11,910,090.58 元，不会对公司 2018 年度损益产
生重大影响，同时公司对上述的债权仍将保留继续追索的权利。
特此公告。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司董事会
2019 年 4 月 26 日
