辽宁奥克化学股份有限公司
审计报告
瑞华审字【2019】48280008 号
目录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 6
2、 合并利润表 8
3、 合并现金流量表 9
4、 合并股东权益变动表 10
5、 资产负债表 12
6、 利润表 14
7、 现金流量表 15
8、 股东权益变动表 16
9、 财务报表附注 18
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road,
Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
辽宁奥克化学股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的辽宁奥克化学股份有限公司（以下简称“奥克股份公司”）的财
务报表，包括 2018 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2018 年度合并及公司的
利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了奥克股份公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018 年度合并
及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于奥克股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
（一）收入确认：
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注四、23 及附注六、34
奥克股份公司的营业收入主要来源于产品销售收入及贸易收入。2018 年度，奥克
股份公司产品销售收入 602,064.68 万元，占营业收入的 80.82%；贸易收入 142,131.24
万元，占营业收入的 19.08%，产品及贸易营业收入同比均出现大幅增长。营业收入
是否真实、是否确认在正确的会计期间对财务报表影响重大，因此我们将收入确认作
为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解奥克股份公司本期所处行业环境、销售业务模式、本期销售增长的主要
原因；
（2）了解和测试奥克股份公司与销售、收款相关的内部控制制度的设计和执行情
况；
（3）根据奥克股份公司产品主要特点，测试主要原材料价格同比变动对产品销售
价格及销售收入的影响；
（4）执行细节测试，抽样检査销售合同、存货收发记录、客户确认的结算单等外
部证据，检查收款记录，对主要客户进行函证，核实销售收入的真实性；
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对产成品的发出
到客户验收的单证相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认，是否存在
截止问题。
（二）存货跌价准备：
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注四、11 及附注六、5。
2018 年 12 月 31 日，奥克股份公司合并资产负债表中存货余额 30,383.05 万元，
存货跌价准备为 762.62 万元。2018 年底，奥克股份公司主要原料环氧乙烷价格持续
下跌，环氧乙烷对公司主要产品聚醚单体的成本和售价构成直接重大影响，其价格的
持续下跌导致公司期末存货面临较大跌价风险。存货跌价准备的提取，取决于对存货
可变现净值的估计。存货的可变现净值的确定，要求管理层对存货的售价，至完工时
将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。存货跌价准备的计提是否
充分、合理对财务报表影响较为重大，因此我们将其作为关键审计事项。
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2、审计应对
（1）我们查询本年度主要原材料价格变动情况，了解本年度原材料价格的走势，
与管理层讨论这些因素可能对奥克股份存货产生的跌价风险；
（2）我们对存货盘点进行监盘并关注残次冷背的存货是否被识别，分析、检查存
货周转情况及存货货龄情况；
（3）我们对管理层计提存货跌价准备的方法和过程进行复核，包括检查销售价格
和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等。
四、其他信息
奥克股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2018 年年度 报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
奥克股份公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估奥克股份公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算奥克股份公
司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督奥克股份公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发
现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对奥克股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们
在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应
当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的
事项或情况可能导致奥克股份公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
（六）就奥克股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担
全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如
适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）： 聂 勇
中国北京 中国注册会计师： 郭春林
2019 年 4 月 28 日
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辽宁奥克化学股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
（一） 公司概况
辽宁奥克化学股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2000 年 1 月 1 日在
辽阳市注册成立，现总部位于辽宁省辽阳市宏伟区万和七路 38 号。
（二） 公司的业务性质、主要经营活动
生产：聚乙二醇、聚醚、化工助剂；销售：化工产品（环氧乙烷、烯丙醇、苯酚，
其他危险化学品不得经营）；本企业自营进出口；道路普通货物运输；经营性危险货
物运输；表面活性剂、聚羧酸聚合物、环氧烷烃类催化及聚合领域内的技术咨询、技
术服务和技术转让。
主要产品：聚醚单体、多晶硅切割液、聚乙二醇等。
（三） 财务报表的批准报出者和财务报告批准报出日
本公司财务报表由本公司董事会于 2019 年 4 月 28 日批准报出。
（四） 本期的合并财务报表范围及其变化情况
公司本年度纳入合并范围的子公司共 15 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
公司本年度合并范围变更情况详见本附注七“合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第
76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会
计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），
以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——
财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，
则按照相关规定计提相应的减值准备。
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三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2018 年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，
本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报
表及其附注的披露要求。
四、 主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收
入确认、应收款项坏账准备计提、固定资产折旧等交易和事项制定了若干项具体会计
政策和会计估计，详见本附注四 1－26 的各项描述。关于管理层所作出的重大会计判
断和估计的说明，详见本附注四、28“重大会计判断和估计”。
1、 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日。
2、 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
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对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需
要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日
可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或
有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买
日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能
够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部
分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计
入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《企业会计准则第 33 号
——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
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5、 合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其
纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处
置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当
期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子
公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公
司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经
适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金
融工具”。
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本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）
④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但
是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在
合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经
营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，
是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核
算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共
同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、
或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易
产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则
第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出
售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本
公司按承担的份额确认该损失
7、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额
的现金、价值变动风险很小的投资。
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8、 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金
额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折
算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的
其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合
收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目
外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发
生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末
未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和
股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置
境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率
折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初余额和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
9、 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
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（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，
主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有
客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但
是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础
不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或
投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金
融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
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实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合
同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢
价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除
已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工
具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计
准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供
出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值
计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资
产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
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（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损
失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度
累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
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金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
10、 应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款
项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
公司对应收账款余额全部在信用期之内的单项金额重大的老客户，若无客
无信用风险组合
观证据表明其发生减值，作为无信用风险组合的应收款项。
账龄组合 按通常情况下一般可能发生的信用风险确定。
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B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
无信用风险组合 不予计提坏账准备。
账龄组合 根据应收款项账龄长短按不同比例计提。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项是指单项金额虽不重大但已涉
及诉讼事项或已有客观证据表明很有可能形成损失的应收款项。对单项金额虽不重大
但与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无
法履行还款义务的应收款项等需单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量（不包
括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认
为减值损失，计入当期损益。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
11、 存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
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（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
12、 持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持
续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具
体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产
或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获
得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为
整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直
接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价
值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉
的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的
非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非
流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有
待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期
损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价
值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则
计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
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持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续
划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰
低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情
况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账
面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额
作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合
并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处
理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不
属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子
交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
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的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他
综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与
账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持
有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
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公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合
并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
14、 固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到
预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的
使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20 5 4.75
生产设备 3-10 5 31.67-9.50
运输设备 4-10 5 23.75-9.50
其他设备 3-10 5 31.67-9.50
光伏发电设备 20 0 5.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在
租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19 “长期资产减
值”。
16、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、 无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行
复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其
使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
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市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“ 长期资产减值”。
18、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
19、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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20、 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业
保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
21、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金
额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
22、 股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计
算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相
关成本或费用，并相应调整资本公积。
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（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允
价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视
同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公
积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作
为授予权益工具的取消处理。
23、 收入
在企业会计准则关于收入确认的基本原则下，本公司各项业务的具体收入确认时
点及计量方法如下：
（1）商品销售收入：
①对采用工厂交货方式销售的商品，公司根据客户订单发出货物，并在发出货物
的当期依据双方协议价格开具发票确认收入。
②对采用其他交货方式销售的商品，公司根据客户订单发出货物，在发出货物并
经客户签收的当期依据双方协议价格开具发票确认收入。
③对贸易商品销售收入，公司在将货物交付给客户时开具发票确认收入。
④本公司对外销售的电力产品，每月末根据电力公司开具的《电量结算单》确认
收入。
（2）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（3）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
24、 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关
的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补
助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府
补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形
成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，必要时根据实际使用
情况进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为
与收益相关的政府补助；（3）对于某些难以区分是与资产相关还是与收益相关的综合
性项目政府补助，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确
承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证
其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相
关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费
用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已
经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损。
25、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照
税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依
据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得
出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
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与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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26、 其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经
营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业
务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地
区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。
27、 重要会计政策、会计估计的变更
（1）因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
为解决执行企业会计准则的企业在财务报告编制中的实际问题，规范企业财务报
表列报，提高会计信息质量，财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018
年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15 号），对一般企业财务报表格
式进行了修订。公司根据上述财会〔2018〕15 号文件的要求，对财务报表格式的相关
内容进行相应的变更。
本次会计政策变更不影响本期财务报表损益，除根据要求对部分财务报表列报项
目进行合并或拆分之外，会计政策变更未对公司本期财务报表产生重大影响。本次会
计政策变更受影响的报表项目如下表：
项目 调整前 调整数 调整后
应收票据 1,020,221,840.04 -1,020,221,840.04 -
应收账款 546,682,658.11 -546,682,658.11 -
应收票据及应收账款 - 1,566,904,498.15 1,566,904,498.15
应付票据 508,929,626.80 -508,929,626.80 -
应付账款 760,346,464.45 -760,346,464.45 -
应付票据及应付账款 - 1,269,276,091.25 1,269,276,091.25
应付利息 3,479,388.45 -3,479,388.45 -
其他应付款 127,500,621.30 3,479,388.45 130,980,009.75
管理费用 130,632,858.66 -29,372,361.94 101,260,496.72
研发费用 - 29,372,361.94 29,372,361.94
（2）会计估计变更
公司本期未发生重要的会计估计变更事项。
28、 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或
负债的账面金额进行重大调整。
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本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基
于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账
准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（3）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（5）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
五、 税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、16%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵
增值税
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加（含地方） 按实际缴纳的流转税的3%－5%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%、17%、25%计缴。
各公司所得税税率情况：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
吉林奥克新材料有限公司 15%
江苏奥克化学有限公司 15%
广东奥克化学有限公司 15%
武汉奥克化学有限公司 15%
西藏奥克化学销售有限公司 15%
格尔木阳光能源电力有限公司 15%
OXIRAN（SINGAPORE）TRADING PTE.LTD. 17%
其他公司 25%
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
2、税收优惠及批文
（1）本公司：根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定
管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科
发火〔2016〕195号）的有关规定，本公司再次被认定为高新技术企业，并于2017年
8月取得了编号为GR201721000095的高新技术企业证书。根据《中华人民共和国企
业所得税法》及其实施条例等相关规定，本公司从2017年至2019年减按15%税率计缴
企业所得税。
（2）吉林奥克新材料有限公司：根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术
企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》
（国科发火〔2016〕195号）的有关规定，经企业申报、专家评审以及吉林省高新技
术企业认定管理工作办公室审核，吉林奥克新材料有限公司通过高新技术企业复审，
并于2018年9月14日取得了编号为GR201822000177的高新技术企业证书，从2018年
至2020年减按15%的税率计缴企业所得税。
（3）江苏奥克化学有限公司：根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企
业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》
（国科发火〔2016〕195号）的有关规定，经企业申报、专家评审以及江苏省高新技
术企业认定管理工作协调小组审核，江苏奥克化学有限公司通过高新技术企业复审并
于2017年12月取得编号为GR201732002713的高新技术企业证书，江苏奥克化学有限
公司从2017年至2019年按15%的税率计缴企业所得税。
（4）广东奥克化学有限公司：根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企
业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》
（国科发火〔2016〕195号）的有关规定，广东奥克化学有限公司通过了高新技术企
业复审申请认定，取得了编号为GR201644000424的高新技术企业证书。根据《中华
人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，广东奥克化学有限公司从2016
年至2018年减按15%税率计缴企业所得税。
（5）武汉奥克化学有限公司：根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企
业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》
（国科发火〔2016〕195号）的有关规定，武汉奥克化学有限公司通过了高新技术企
业复审申请认定，并于2018年11月30日取得了编号为GR201842002266的高新技术企
业证书。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，武汉奥克
化学有限公司从2018年至2020年减按15%税率计缴企业所得税。
（6）西藏奥克化学销售有限公司：根据西藏自治区人民政府关于印发《西藏自治
区企业所得税政策实施办法》的通知（藏政发[2014]51号），西藏自治区的企业统一
执行西部大开发战略中企业所得税15%的税率。
（7）格尔木阳光能源电力有限公司：根据《关于深入实施西部大开发战略有关税
收政策问题的通知财税》〔2011〕58号，自2011年1月1日至2020年12月31日，格尔
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
木阳光能源电力有限公司可减按15%的税率征收企业所得税。
（8）财政部 国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知（财税财税〔2016〕
81号），自2016年1月1日至2018年12月31日，南昌赛维LDK光伏科技工程有限公司、
阜宁利仁新能源有限公司、格尔木阳光能源电力有限公司销售自产的利用太阳能生产
的电力产品，享受增值税即征即退50%的政策。
六、 合并财务报表项目注释
1、 货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 10,096.46 15,251.81
银行存款 309,619,605.86 357,745,559.46
其他货币资金 412,238,596.70 505,843,468.59
合计 721,868,299.02 863,604,279.86
其中：存放在境外的款项总额 4,966.15
注：
其他货币资金年末余额主要是公司开立信用证及银行承兑汇票缴纳的保证金。
2、 应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 892,616,188.87 1,020,221,840.04
应收账款 441,896,943.24 546,682,658.11
合 计 1,334,513,132.11 1,566,904,498.15
（1）应收票据
①应收票据分类
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 883,360,118.87 996,848,891.75
商业承兑汇票 9,256,070.00 23,372,948.29
合计 892,616,188.87 1,020,221,840.04
②年末已质押的应收票据情况：
项目 年末金额
银行承兑汇票 259,381,067.35
③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,378,276,974.26 -
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
④年末因出票人未履约而将其转入应收账款的票据
项目 年末转应收账款金额
商业承兑汇票 28,420,000.00
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
67,038,575.24 12.38 56,763,142.07 84.67 10,275,433.17
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
466,414,361.02 86.17 35,638,620.95 7.64 430,775,740.07
坏账准备的应收款项
其中： 账龄组合 396,875,688.88 73.32 35,638,620.95 8.98 361,237,067.93
无信用风险组合 69,538,672.14 12.85 - - 69,538,672.14
单项金额不重大但单独计提
7,858,905.71 1.45 7,013,135.71 89.24 845,770.00
坏账准备的应收款项
合计 541,311,841.97 100.00 99,414,898.73 18.37 441,896,943.24
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
55,033,566.88 8.75 47,102,334.30 85.59 7,931,232.58
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
568,824,160.11 90.43 30,072,734.58 5.29 538,751,425.53
坏账准备的应收款项
其中： 账龄组合 469,700,119.55 74.67 30,072,734.58 6.40 439,627,384.97
无信用风险组合 99,124,040.56 15.76 - - 99,124,040.56
单项金额不重大但单独计提
5,149,873.25 0.82 5,149,873.25 100.00 -
坏账准备的应收款项
合计 629,007,600.24 100.00 82,324,942.13 13.09 546,682,658.11
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
A、年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位） 计提
应收账款 坏账准备 计提理由
比例
哈尔滨市建大伟业混凝土技术开发有
14,897,900.00 14,897,900.00 100.00% 客户无偿还能力
限责任公司
长春市九奇外加剂有限公司 13,633,769.50 6,816,884.75 50.00% 客户不能正常回款
洛阳泉浩建材有限公司 10,196,793.62 9,177,114.26 90.00% 客户不能正常回款
吉林省奥新精细化工有限公司 7,271,384.00 7,271,384.00 100.00% 客户无偿还能力
万荣县浩达商贸有限公司 4,494,345.31 3,595,476.25 80.00% 客户不能正常回款
江西赛维 LDK 太阳能高科技有限公司 3,853,339.27 3,853,339.27 100.00% 客户无偿还能力
山东舜亦新能源有限公司 1,926,400.00 1,926,400.00 100.00% 诉讼完毕难以收回
山西鹏程建筑科技有限公司 1,750,000.00 1,400,000.00 80.00% 客户不能正常回款
新疆晋砼建材有限公司 1,750,000.00 1,400,000.00 80.00% 客户不能正常回款
吉林市一翔化工有限公司 1,575,203.54 1,575,203.54 100.00% 客户无偿还能力
重庆兰花太阳能电力股份有限公司 1,489,440.00 1,489,440.00 100.00% 诉讼完毕难以收回
山西鑫隆基建材有限公司 1,000,000.00 800,000.00 80.00% 客户不能正常回款
河南玖电电力设备有限公司 1,000,000.00 800,000.00 80.00% 客户不能正常回款
西安鑫氚新材料科技有限责任公司 2,200,000.00 1,760,000.00 80.00% 客户不能正常回款
合 计 67,038,575.24 56,763,142.07 - -
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 266,793,647.50 13,339,682.39 5
1至2年 101,065,502.50 10,106,550.24 10
2至3年 15,128,153.21 4,538,445.98 30
3至4年 11,522,553.99 5,761,277.00 50
4至5年 2,365,831.68 1,892,665.34 80
合计 396,875,688.88 35,638,620.95 -
C、组合中，无信用风险组合计提坏账准备的应收账款
公司对应收账款余额全部在信用期之内的单项金额重大的老客户，无客观证据表
明其发生减值的 69,538,672.14 元，作为无信用风险组合不予计提坏账准备。
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
公司本年计提坏账准备金额 18,219,674.38 元；本年收回或转回坏账准备金额
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
1,120,517.78 元。
③本年实际核销的应收账款情况：
项目 核销金额
实际核销的应收账款 9,200.00
④年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
单位名称 金额 坏账准备金额
总额的比例（%）
青海省电力公司 43,639,851.37 8.06 3,019,986.03
江苏奥莱特新材料股份有限公司 39,395,063.45 7.28 -
安徽中铁工程材料科技有限公司 24,407,500.93 4.51 1,220,535.70
北京市成城交大建材有限公司 22,843,757.53 4.22 1,935,617.78
山西黄腾化工有限公司 21,141,100.00 3.91 1,057,055.00
合 计 151,427,273.28 27.98 7,233,194.51
3、 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 62,294,988.51 97.20 109,050,222.34 99.90
1至2年 1,780,249.83 2.78 112,516.87 0.10
2至3年 12,866.12 0.02 505.64 0.00
3至4年 505.64 0.00 - -
合计 64,088,610.10 100.00 109,163,244.85 100.00
（2）年末余额前五名的预付款情况
占预付账款
单位名称 金额
总额的比例（%）
中国石油天然气股份有限公司东北化工销售辽阳分公司 15,910,896.23 24.83
中国石油天然气股份有限公司西南化工销售分公司 11,247,926.35 17.55
中华人民共和国扬州海关 7,113,274.90 11.10
中国石化化工销售有限公司华南分公司 6,449,168.22 10.06
中油财务有限责任公司沈阳分公司 3,200,000.00 4.99
合 计 43,921,265.70 68.53
4、 其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 54,019,541.96 24,304,059.28
（1）应收利息及应收股利
公司本期末无应收利息及应收股利事项。
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
17,904,129.54 27.14 7,905,829.54 44.16 9,998,300.00
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
47,004,902.43 71.25 3,113,660.47 6.62 43,891,241.96
准备的其他应收款
其中： 账龄组合 46,359,016.51 70.27 3,113,660.47 6.72 43,245,356.04
无信用风险组合 645,885.92 0.98 - - 645,885.92
单项金额不重大但单独计提坏
1,065,427.60 1.61 1,065,427.60 100.00 -
账准备的其他应收款
合计 65,974,459.57 100.00 12,084,917.61 18.32 53,889,541.96
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
26,307,164.65 96.23 2,003,105.37 7.61 24,304,059.28
准备的其他应收款
其中： 账龄组合 19,640,325.48 71.84 2,003,105.37 10.20 17,637,220.11
无信用风险组合 6,666,839.17 24.39 - - 6,666,839.17
单项金额不重大但单独计提坏
1,031,436.60 3.77 1,031,436.60 100.00 -
账准备的其他应收款
合计 27,338,601.25 100.00 3,034,541.97 11.10 24,304,059.28
A、 年末余额中单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
其他应收款（按单位） 年末余额
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
辽宁会福化工有限公司 17,904,129.54 7,905,829.54 44.16% 资产抵债后可能难以收回的部分
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 44,743,333.13 2,237,166.66 5
1至2年 464,679.34 46,467.94 10
2至3年 293,839.88 88,151.96 30
3至4年 206,980.90 103,490.45 50
4至5年 58,999.00 47,199.20 80
5 年以上 591,184.26 591,184.26 100
合计 46,359,016.51 3,113,660.47 -
C、组合中，无信用风险组合计提坏账准备的其他应收款 645,885.92 元主要是应
收海关应退税款。
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本 年 计 提 坏 账 准 备 金 额 9,769,092.58 元 ； 本 年 收 回 或 转 回 坏 账 准 备 金 额
712,716.94 元。
③本年实际核销的其他应收款 6,000.00 元。
④其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金保证金 1,778,619.87 7,928,076.57
代垫款项 155,096.68 114,740.86
单位往来 62,089,451.63 16,847,845.35
其他 1,951,291.39 2,447,938.47
合计 65,974,459.57 27,338,601.25
⑤年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额的
年末余额
比例（%）
成都金石达高新技术有限公司 往来款 43,445,396.30 1 年以内 65.85 2,172,269.82
辽宁会福化工有限公司 往来款 17,904,129.54 1 至 2 年 27.14 7,905,829.54
赛维 LDK 光伏科技（新余）
投资清算款 795,715.60 5 年以上 1.21 795,715.60
工程有限公司
应收出口退税款 出口退税款 645,885.92 1 年以内 0.98 130,000.00
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额的
年末余额
比例（%）
辽阳胜利建筑工程（集团）
往来款 549,484.26 4 至 5 年 0.83 439,587.41
有限公司
合计 - 63,340,611.62 96.01 11,443,402.37
5、 存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 200,974,689.05 351,340.23 200,623,348.82
在产品 4,861,642.24 277,564.77 4,584,077.47
库存商品 97,994,212.29 6,997,335.06 90,996,877.23
合计 303,830,543.58 7,626,240.06 296,204,303.52
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 289,080,520.33 304,144.29 288,776,376.04
在产品 6,954,678.51 442,532.09 6,512,146.42
库存商品 129,880,553.21 17,703,036.24 112,177,516.97
合计 425,915,752.05 18,449,712.62 407,466,039.43
（2）存货跌价准备变动情况
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 304,144.29 189,279.29 - 142,083.35 - 351,340.23
在产品 442,532.09 - - 164,967.32 - 277,564.77
库存商品 17,703,036.24 3,718,529.39 - 14,424,230.57 - 6,997,335.06
合计 18,449,712.62 3,907,808.68 - 14,731,281.24 - 7,626,240.06
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货 本年转销存货
项目 计提存货跌价准备的具体依据
跌价准备的原因 跌价准备的原因
原材料 呆料、存在质量问题的以及产品市价下跌 - 领用
在产品 呆料、存在质量问题的以及产品市价下跌 - 领用
库存商品 呆料、存在质量问题的以及产品市价下跌 - 出售
52
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
6、 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
预缴税金及待抵扣税金 24,463,035.31 52,425,577.66
DMC 催化剂 1,964,889.54 -
定期存款 30,000,000.00 -
合计 56,427,924.85 52,425,577.66
7、 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 4,243,387.15 - 4,243,387.15 4,243,387.15 - 4,243,387.15
其中：按公允价值计量的 - - - - - -
按成本计量的 4,243,387.15 - 4,243,387.15 4,243,387.15 - 4,243,387.15
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资 本年
被投资单位 本年 本年 本年 本年 单位持股 现金
年初 年末 年初 年末
增加 减少 增加 减少 比例（%） 红利
中建材中岩科
4,243,387.15 - - 4,243,387.15 - - - - 5.04 29,539.53
技有限公司
（3）本年可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产减值无需计提减值准备。
8、 长期股权投资
本年增减变动
权益法下
被投资单位 年初余额 其他综合 其他权益
新增投资 减少投资 确认的投资
收益调整 变动
损益
一、合营企业
南京扬子奥克化学
76,175,522.75 - - 4,683,006.23 - 659,511.80
有限公司
二、联营企业
上海东硕环保科技
150,405,996.69 - - 568,823.56 - -31,854.13
股份有限公司
武汉化工新材料工
- - - - - -
业技术研究院有限
53
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
责任公司
武汉吉和昌化工
61,019,674.24 6,984,000.00 6,639,847.93 - -54,996.19
科技股份有限公司
小计 211,425,670.93 6,984,000.00 - 7,208,671.49 - -86,850.32
合计 287,601,193.68 6,984,000.00 - 11,891,677.72 - 572,661.48
（续）
本年增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金 年末余额
计提减值准备 其他 年末余额
股利或利润
一、合营企业
南京扬子奥克化学有限公司 - - - 81,518,040.78 -
二、联营企业
上海东硕环保科技股份有限公司 1,961,121.25 19,484,178.18 - 148,981,844.87 61,865,418.87
武汉化工新材料工业技术
- - - - -
研究院有限责任公司
武汉吉和昌化工科技股份
2,910,000.00 - - 71,678,525.98 -
有限公司
小计 4,871,121.25 19,484,178.18 - 220,660,370.85 61,865,418.87
合计 4,871,121.25 19,484,178.18 - 302,178,411.63 61,865,418.87
注：
公司本年末对武汉化工新材料工业技术研究院有限责任公司累计未确认投资损失
为 542,140.23 元。
9、 固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋建筑物 生产设备 运输设备 其他设备 光伏发电设备 合计
一、账面原值
1,096,949,673.29 1,311,890,029.21 24,640,782.03 55,433,917.85 2,830,801,359.13
1、年初余额
341,886,956.75
2、本年增加金额 64,199,919.57 115,048,353.81 327,931.04 12,234,802.86 1,813,540.74 193,624,548.02
（1）购置 60,406.70 2,048,990.35 327,931.04 2,590,293.15 1,216,753.35 6,244,374.59
（2）在建工程转入 64,139,512.87 112,858,253.20 - 9,623,820.07 596,787.39 187,218,373.53
（3）其他增加 - 141,110.26 - 20,689.64 - 161,799.90
3、本年减少金额 4,682,344.10 32,799,458.93 1,274,779.49 2,036,957.86 6,226,991.84 47,020,532.22
54
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
项目 房屋建筑物 生产设备 运输设备 其他设备 光伏发电设备 合计
（1）处置或报废 4,682,344.10 4,559,807.48 575,886.09 320,968.51 6,226,991.84 16,365,998.02
（2）其他减少 - 28,239,651.45 698,893.40 1,715,989.35 - 30,654,534.20
1,156,467,248.76 1,394,138,924.09 23,693,933.58 65,631,762.85 2,977,405,374.93
4、年末余额
337,473,505.65
二、累计折旧
1、年初余额 207,635,424.76 407,149,544.51 20,824,654.48 40,711,892.21 97,675,984.16 773,997,500.12
2、本年增加金额 52,387,270.65 122,796,686.19 1,125,043.31 7,096,691.99 16,933,674.12 200,339,366.26
（1）计提 52,387,270.65 122,796,686.19 1,125,043.31 7,096,691.99 16,933,674.12 200,339,366.26
（2）其他增加 - - - - - -
3、本年减少金额 1,720,514.03 22,269,380.60 1,211,040.53 1,896,617.35 2,161,548.34 29,259,100.85
（1）处置或报废 1,720,514.03 3,962,277.28 547,091.80 269,119.03 2,161,548.34 8,660,550.48
（2）其他减少 - 18,307,103.32 663,948.73 1,627,498.32 - 20,598,550.37
258,302,181.38 507,676,850.10 20,738,657.26 45,911,966.85 945,077,765.53
4、年末余额
112,448,109.94
三、减值准备
1、年初余额 2,222,464.07 12,638,388.96 - 6,571.27 - 14,867,424.30
2、本年增加金额 8,713,984.31 71,014.37 - - - 8,784,998.68
（1）计提 8,713,984.31 71,014.37 - - - 8,784,998.68
3、本年减少金额 - 7,202,009.71 - 6,571.27 - 7,208,580.98
（1）其他 - 7,202,009.71 - 6,571.27 - 7,208,580.98
4、年末余额 10,936,448.38 5,507,393.62 - - - 16,443,842.00
四、账面价值
887,228,619.00 880,954,680.37 2,955,276.32 19,719,796.00 2,015,883,767.40
1、年末账面价值
225,025,395.71
887,091,784.46 892,102,095.74 3,816,127.55 14,715,454.37 2,041,936,434.71
2、年初账面价值
244,210,972.59
（2）暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 61,008,855.66 18,494,304.30 12,328,002.26 30,186,549.10 主要是滕州公司停产清算、
生产设备 41,134,649.10 13,047,735.20 2,304,469.23 25,782,444.67 仓储公司及奥克石达公司部
合计 102,143,504.76 31,542,039.50 14,632,471.49 55,968,993.77 分资产闲置
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
江苏奥克公司房产 103,310,076.71 尚未办妥
武汉奥克公司房产 22,001,094.47 尚未办妥
四川奥克石达房产 32,116,735.16 尚未办妥
吉林奥克房产 963,734.04 低债取得房产尚无房产证
合计 158,391,640.38
10、 在建工程
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 8,130,142.23 127,807,794.85
工程物资 4,767,524.28 199,991,040.66
合 计 12,897,666.51 327,798,835.51
（1）在建工程
①在建工程情况
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
吉林奥克 10 万吨/年乙氧基化项目 4,215,872.89 4,215,872.89 - - -
江苏奥克锂电池电解液项目 - - - 120,261,621.23 - 120,261,621.23
其他零星工程 3,914,269.34 - 3,914,269.34 7,546,173.62 - 7,546,173.62
合计 8,130,142.23 - 8,130,142.23 127,807,794.85 - 127,807,794.85
②重大在建工程项目变动情况
预算数 本年转入 其他
工程名称 年初余额 本年增加数 年末余额
（万元） 固定资产数 减少数
江苏奥克锂电池
9,950.00 120,261,621.23 24,482,253.43 144,743,874.66 - -
电解液项目
吉林奥克 10 万吨/
9,026.00 - 4,215,872.89 - - 4,215,872.89
年乙氧基化项目
合计 18,976.00 120,261,621.23 28,698,126.32 144,743,874.66 - 4,215,872.89
（续）
工程累计 其中：本年
工程 利息资本化 本年利息
工程名称 投入占预算 利息资本化 资金来源
进度（%） 累计金额 资本化率（%）
比例（%） 金额
江苏奥克锂电池
145.47 100.00 - - - 其他来源
电解液项目
吉林奥克 10 万吨/ 4.67 4.67 - - - 其他来源
56
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
工程累计 其中：本年
工程 利息资本化 本年利息
工程名称 投入占预算 利息资本化 资金来源
进度（%） 累计金额 资本化率（%）
比例（%） 金额
年乙氧基化项目
注：
工程预算数不包括流动资金投入。
（2）工程物资
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
DMC 及环氧生产
- - - 5,357,597.64 - 5,357,597.64
装置物资
尚未投入装置的
- - - 194,633,443.02 - 194,633,443.02
银催化剂
其他待安装设备等 4,767,524.28 - 4,767,524.28 - - -
合 计 4,767,524.28 - 4,767,524.28 199,991,040.66 - 199,991,040.66
11、 无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件及技术 特许权 合计
一、账面原值 - - - -
1、年初余额 311,868,078.21 35,797,899.19 95,954,262.86 443,620,240.26
2、本年增加金额 - 5,568,882.76 - 5,568,882.76
（1）购置 - 5,568,882.76 - 5,568,882.76
（2）其他 - - - -
3、本年减少金额 - - - -
（1）其他 - - - -
4、年末余额 311,868,078.21 41,366,781.95 95,954,262.86 449,189,123.02
二、累计摊销 - - - -
1、年初余额 35,756,127.05 12,555,991.32 3,366,816.24 51,678,934.61
2、本年增加金额 6,471,434.65 3,949,797.31 6,733,632.48 17,154,864.44
（1）计提 6,471,434.65 3,949,797.31 6,733,632.48 17,154,864.44
（2）其他 - - - -
3、本年减少金额 - - - -
（1）其他 - - - -
4、年末余额 42,227,561.70 16,505,788.63 10,100,448.72 68,833,799.05
三、减值准备 - - - -
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
项目 土地使用权 软件及技术 特许权 合计
四、账面价值 - - - -
1、年末账面价值 269,640,516.51 24,860,993.32 85,853,814.14 380,355,323.97
2、年初账面价值 276,111,951.16 23,241,907.87 92,587,446.62 391,941,305.65
（2）本年末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
12、 商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或 本年增加 本年减少
年初余额 年末余额
形成商誉的事项 企业合并形成 - 处置 -
四川奥克石达化学股份
77,879,735.59 - - - - 77,879,735.59
有限公司
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或 本年增加 本年减少
年初余额 年末余额
形成商誉的事项 计提 - 处置 -
四川奥克石达化学股份
- - - - - -
有限公司
2018 年度，四川奥克石达公司经营状况较好，基于该公司在西南地区的独特区域
优势，公司预计四川奥克石达公司未来一定期间仍将处于持续良好经营状态。本年末，
为减值测试的目的，本公司将四川奥克石达公司整体作为一个资产组，对商誉进行了
减值测试，计算资产组的可收回金额的关键假设及其依据如下：
四川奥克石达公司的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流
量系以管理层作出的 2019 年的财务预算为基础，并根据企业实际情况和政策、市场
等因素对企业收入、成本费用、利润等对后续年度进行合理预测的结果。未来现金流
量采用 12.13％的折现率，资产组超过 5 年的现金流量按照与第 5 年持平的增长率为
基础计算。本公司管理层认为上述估计率是合理的。
13、 长期待摊费用
其他减少
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少 年末余额
原因
银催化剂 119,996,756.88 204,554,507.19 33,971,904.76 109,240,870.88 181,338,488.43 注
碳酸盐复配
- 1,469,943.25 367,485.81 - 1,102,457.44 -
溶液
合计 119,996,756.88 206,024,450.44 34,339,390.57 109,240,870.88 182,440,945.87 -
注：
其他减少系公司 2015 年投入的银催化剂已达到经济使用寿命，公司本年进行了
58
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
更换所致。
14、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税 可抵扣暂时性差 递延所得税
异及可抵扣亏损 资产 异及可抵扣亏损 资产
资产减值准备 101,337,023.00 15,767,033.32 72,793,690.37 11,639,720.23
递延收益 26,118,327.58 3,917,749.14 12,990,587.10 2,187,591.54
抵销内部销售未实现的损益 1,894,485.77 304,408.51 3,169,201.19 513,625.52
企业合并形成 7,801,795.32 1,950,448.83 8,795,938.81 2,198,984.71
交易性金融负债公允价值变动 77,398.64 11,609.80 135,794.00 33,948.50
限制性股权激励 7,590,562.50 1,138,584.37 7,012,779.07 1,051,916.86
可抵扣亏损 54,288,536.74 11,346,264.25 108,914,648.38 22,451,610.64
合计 199,108,129.55 34,436,098.22 213,812,638.92 40,077,398.00
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
交易性金融资产
- - - -
公允价值变动
折旧应纳税差异 6,441,494.78 966,224.22 7,472,133.95 1,120,820.09
企业合并形成 4,042,551.93 1,010,637.99 4,001,503.34 1,000,375.84
合计 10,484,046.71 1,976,862.21 11,473,637.29 2,121,195.93
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
抵销后递延所得税 抵销后递延所得税
递延所得税资产和 递延所得税资产和
项目 资产或负债年末 资产或负债年初
负债年末互抵金额 负债年初互抵金额
余额 余额
递延所得税资产 966,224.22 33,469,874.00 1,120,820.09 38,956,577.91
递延所得税负债 966,224.22 1,010,637.99 1,120,820.09 1,000,375.84
（4）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵减暂时性差异 119,369,657.07 88,179,540.11
59
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
可抵亏损 30,527,791.14 26,275,286.55
合计 149,897,448.21 114,454,826.66
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 备注
2020 年 10,396,158.69 -
2021 年 5,469,821.02 -
2022 年 8,670,017.40 -
2023 年 5,991,794.03 -
合计 30,527,791.14 -
15、 其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
待处置的旧银催化剂 104,927,297.59 -
预付土地款 22,210,000.00 22,210,000.00
预付 ERP 费 1,424,900.00 -
预付工程设备等长期资产款 911,360.00 7,423,404.99
合计 129,473,557.59 29,633,404.99
16、 短期借款
（1）短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
抵押+保证借款 - 68,000,000.00
质押借款 127,194,084.55 200,992,549.68
保证借款 633,935,445.52 350,810,315.40
信用借款 130,000,000.00 254,047,779.74
质押+保证借款 - 126,357,335.02
合计 891,129,530.07 1,000,207,979.84
注：
①质押借款：
2018 年度，江苏奥克化学有限公司以其所持有票据为质押向建设银行借入人民币
9,500.00 万元；2018 年 10 月，江苏奥克化学有限公司以其所持有票据为质押向浙江
银行借入外币 469.08 万美元（折人民币 3,219.40 万元）。
②保证借款：
2018 年度，江苏奥克化学有限公司向工商银行、建设银行、交通银行、兴业银行、
江苏银行、中国银行、中信银行借入人民币 55,362.18 万元，向工商银行、招商银行
60
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
借入 1,170.21 万美元（折人民币 8,031.36 万元）上述保证借款均由本公司提供保证
担保。
③信用借款：
本公司 2018 年度分别向工商银行、农业银行、兴业银行及辽阳银行借入的流动
资金贷款 13,000.00 万元。
（2）年末无已到期未偿还的短期借款情况。
（3）抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、50。
17、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项目 年末余额 年初余额
交易性金融负债 - 135,794.00
其中：衍生金融资产－远期购汇 77,398.64 -
电子商品合同交易浮动盈亏 - 135,794.00
合计 77,398.64 135,794.00
注：
电子合同交易浮动盈亏为本公司于财务报表日持有的华西村商品交易中心乙二醇
电子合同产生的浮动盈亏。
18、 应付票据及应付账款
种类 年末余额 年初余额
应付票据 427,086,546.86 508,929,626.80
应付账款 356,832,680.82 760,346,464.45
合计 783,919,227.68 1,269,276,091.25
（1）应付票据
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 427,086,546.86 507,379,626.80
商业承兑汇票 - 1,550,000.00
合计 427,086,546.86 508,929,626.80
注：
公司本年末无已到期未支付的应付票据。
（2）应付账款
项目 年末余额 年初余额
1 年以内 337,935,385.26 733,893,786.18
1 年以上 18,897,295.56 26,452,678.27
合计 356,832,680.82 760,346,464.45
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因
CRI/CRITERION MARKETING ASIA PACIFIC PTE LTD 6,889,800.00 质保金
江西省吉安市建筑安装工程总公司 2,364,000.00 未结算
锦州新阳光光伏应用有限公司 1,127,957.82 未结算
中国石油天然气第一建设公司 1,082,433.44 工程质保金
合计 11,464,191.26 -
19、 预收款项
（1）预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
1 年以内 75,542,453.74 63,016,683.23
1 年以上 3,968,052.86 403,578.68
合计 79,510,506.60 63,420,261.91
（2）本年末无账龄超过 1 年的重要预收款项
20、 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 27,045,889.08 106,425,170.42 112,737,977.59 20,733,081.91
二、离职后福利-设定提存计划 241,305.68 11,260,694.06 11,278,604.13 223,395.61
三、辞退福利 - 255,056.68 255,056.68 -
合计 27,287,194.76 117,940,921.16 124,271,638.40 20,956,477.52
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 26,793,622.37 88,990,754.49 95,592,592.12 20,191,784.74
2、职工福利费 4,290.00 4,971,091.94 4,975,381.94 -
3、社会保险费 104,202.58 6,116,769.90 6,124,576.78 96,395.70
其中：医疗保险费 76,885.54 5,032,186.45 5,037,571.88 71,500.11
工伤保险费 21,471.38 741,304.21 743,096.55 19,679.04
生育保险费 5,845.66 343,279.24 343,908.35 5,216.55
其他 - - - -
4、住房公积金 246.00 4,455,456.76 4,123,515.76 332,187.00
5、工会经费和职工教育经费 143,528.13 1,891,097.33 1,921,910.99 112,714.47
62
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合计 27,045,889.08 106,425,170.42 112,737,977.59 20,733,081.91
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 231,730.50 10,927,743.00 10,941,355.46 218,118.04
2、失业保险费 9,575.18 332,951.06 337,248.67 5,277.57
合计 241,305.68 11,260,694.06 11,278,604.13 223,395.61
注：
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划。除上述缴存费用
外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产
的成本。
21、 应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 26,472,833.03 4,172,476.47
城市维护建设税 1,894,765.79 1,026,161.39
教育费附加 1,501,775.72 844,461.44
企业所得税 24,780,363.11 25,417,208.01
个人所得税 228,432.52 324,838.55
房产税 497,865.07 531,681.89
土地使用税 461,291.20 472,380.71
其他税费 480,632.13 451,856.09
合计 56,317,958.57 33,241,064.55
22、 其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 2,094,689.24 3,479,388.45
其他应付款 84,910,898.32 127,500,621.30
合 计 87,005,587.56 130,980,009.75
（1）应付利息
项目 年末余额 年初余额
借款应付利息 2,094,689.24 3,479,388.45
注：
本年末无重要的已逾期未支付的利息情况。
（2）其他应付款
①按款项性质列示
63
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
项目 年末余额 年初余额
应付费用 48,243,739.62 34,041,463.00
押金保证金 9,437,578.79 9,944,771.79
应付土地、设备款及往来 9,965,774.99 54,725,636.51
限制性股权回购义务及其他 17,263,804.92 28,788,750.00
合计 84,910,898.32 127,500,621.30
②账龄超过 1 年的重要其他应付款：
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
限制性股票回购义务 14,324,700.00 未到回购期
扬州化工产业投资发展有限公司 8,999,036.82 未结算
英利能源（苏州）有限公司 4,341,849.91 未结算
扬州兴惠能源科技有限公司 3,651,514.42 未结算
合 计 31,317,101.15 ——
23、 一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款（附注六、25） 175,500,000.00 165,000,000.00
24、 其他流动负债
项目 年末余额 年初余额
将于一年内转入损益的递延收益－政府补助： 3,682,902.44 3,682,902.55
注：详见附注六、26。
25、 长期借款
项目 年末余额 年初余额
保证借款 60,000,000.00 140,000,000.00
抵押+保证 186,500,000.00 325,000,000.00
抵押+质押+保证 113,000,000.00 129,000,000.00
减：一年内到期的长期借款 175,500,000.00 165,000,000.00
合计 184,000,000.00 429,000,000.00
注：
（1）保证借款：
2014 年 9 月至 2015 年 4 月，江苏奥克化学有限公司向工行白沙支行陆续借款
计 25,000.00 万元，本年末余额为 6,000.00 万元，该项借款由本公司提供保证。
（2）抵押+保证：
① 2014 年 4 月至 2015 年 2 月，扬州奥克石化仓储有限公司以其全部土地使用
权为抵押向建行仪征华联支行陆续借款 11,200.00 万元，借款至 2019 年 3 月到期，
64
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
本年末余额为 950.00 万元。扬州奥克石化仓储有限公司各个股东根据各自出资情况为
此贷款提供保证担保。
② 2014 年 5 月，江苏奥克化学有限公司以其土地使用权为本项借款作抵押与由
浦发银行及建设银行组成的银行团签订了总额为 43,800.00 万元（2015 年 10 月修订
后的合同金额）的借款合同。公司根据项目进度陆续借入和归还借款，本年末余额为
17,700.00 万元。本公司为该借款承担连带保证责任。
（3）抵押+质押+保证
2013 年 5 月，格尔木阳光能源电力有限公司从国家开发借入的固定资产借款
22,000.00 万元，合同约定的借款到期日为 2027 年 5 月，本年末余额为 11,300.00 万
元，格尔木阳光能源电力有限公司以其 20 兆瓦光伏发电设备及该发电项目的收费权
作为担保，同时，本公司以所持有的对格尔木阳光能源电力有限公司 100%作为质押，
并对该项贷款提供全程连带担保责任。
（3）抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、50。
26、 递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 35,024,325.59 19,286,300.00 5,262,936.54 49,047,689.05 资产尚未折旧完毕等
其中，涉及政府补助的项目：
计入营业外 计入其他 其他 与资产/
补助项目 年初余额 本年增加 年末余额
收入 收益 减少 收益相关
专项培训补助 1,530,276.96 - - 419,052.09 - 1,111,224.87 收益相关
3 万吨聚乙二醇型切割
1,086,004.51 - - 868,803.56 - 217,200.95 资产相关
液项目
3 万吨光伏多晶硅切割
339,805.79 - - 95,342.53 - 244,463.26 资产相关
液项目
3 万吨聚乙二醇型切
割液和技术中心扶持 1,772,952.78 - - 1,266,652.41 - 506,300.37 资产相关
项目
3 万吨太阳级硅切割液
600,000.00 - - 300,000.00 - 300,000.00 资产相关
关键技术
辽阳技术中心 1,825,000.00 - - 300,000.00 - 1,525,000.00 资产相关
乙氧基化研究 657,407.40 - - 111,111.13 - 546,296.27 资产相关
8 万吨聚羧酸减水剂
413,461.70 - - 115,384.50 - 298,077.20 资产相关
聚醚单体
吉林 3 万吨乙氧基化物 23,189,833.05 - - 572,000.04 - 22,617,833.01 资产相关
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
计入营业外 计入其他 其他 与资产/
补助项目 年初余额 本年增加 年末余额
收入 收益 减少 收益相关
产品项目
南昌赛维土地补偿款 2,336,426.35 - - 53,608.20 - 2,282,818.15 资产相关
江苏奥克 DMC 项目
802,568.81 - - 89,174.28 - 713,394.53 资产相关
技改资金
扬州市化工园区 DMC
- 17,160,000.00 - 429,000.00 - 16,731,000.00 资产相关
扶持项目
江苏奥克早强行减水
470,588.24 - - 352,941.12 - 117,647.12 收益相关
剂的补助
扬州市化工园区财政
局知识产权专利资助 - 800,000.00 - 80,000.00 - 720,000.00 收益相关
专项资金
扬州市化工园区财政
局知识产权战略推进 - 180,000.00 - 82,500.00 - 97,500.00 收益相关
计划专项资金
DMC 联产乙二醇项目 1,146,300.00 127,366.68 1,018,933.32 收益相关
合计 35,024,325.59 19,286,300.00 - 5,262,936.54 - 49,047,689.05 -
注：
（1）专项培训补助：2015 年至 2016 年，本公司共收到辽阳市劳动就业局培训
补贴资金 243 万元，本公司根据资金使用进度转入其他收益。
（2）3 万吨聚乙二醇型切割液项目：根据发改办工业[2007]1786 号文，2007 年
12 月 30 日，辽阳市发展改革委员会拨付本公司该项目国债资金 1,007.10 万元。此补
助款项根据相应固定资产折旧年限结转损益。
（3）3 万吨光伏多晶硅切割液项目：根据辽宁省经济和信息化委员会、辽宁省财
政厅《关于下达 2009 年辽宁省软件与信息产品制造业发展专项资金项目计划的通知》
（辽经信电子[2009]251 号）文件的规定，2009 年 9 月 4 日，辽宁省财政厅拨付本项
目专项资金 100.00 万元。此补助款项根据相应固定资产折旧年限结转损益。
（4）3 万吨聚乙二醇型切割液和技术中心扶持项目：根据辽阳市宏伟区发展和改
革局《关于下达辽阳芳烃及化纤原料基地项目扶持基金计划的通知》（辽宏发改
[2009]44 号）文件规定，宏伟区财政局分两批拨付本项目资金 1,471 万元。此补助款
项根据相应固定资产折旧年限结转损益。
（5）3 万吨太阳级硅切割液关键技术：根据辽宁省财政厅《关于下达 2010 年中
央财政科技成果转化项目补助资金预算指标的通知》（辽财指经［2010］452 号），
66
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
辽阳市财政局拨付本项目资金 300 万元。此补助款项根据相应固定资产折旧年限结转
损益。
（6）辽阳技术中心：2011 年 12 月，根据辽阳市发改委“辽市发改发[2011]18 号”
文件规定，本公司收到辽阳市宏伟区财政局本项目补助款项 300 万元，此补助款项根
据相应固定资产折旧年限结转损益。
（7）乙氧基化研究：根据辽阳市发改委“辽市发改发[2013]326 号”文件，本公司
新建乙氧基化研究室等建设项目于 2015 年 12 月收到 2013 年第四批本省级基本建设
项目资金 100 万元。此补助款项根据所购资产的折旧年限分期转损益。
（8）8 万吨聚羧酸减水剂聚醚单体：根据《关于下达 2013 年第二批省本级科技
专项资金的通知》（辽财指企[2013]797 号），辽阳市财政局拨付本项目资金 100 万
元。此补助款项根据所购资产的折旧年限分期转损益。
（9）吉林 3 万吨乙氧基化物产品项目：2009 年 8 月 10 日，吉林经济技术开发
区财政局拨付吉林奥克新材料有限公司本项目扶持资金 2,860 万元。此补助款项根据
相应土地摊销年限结转损益。
（10）南昌赛维土地补偿款：2014 年 2 月，新建县财政局拨付本南昌赛维光伏
电站项目土地补偿款 260 万元，此补助款项根据相应土地剩余摊销年限结转损益。
（11）江苏奥克 DMC 项目技改资金：根据扬州市财政局扬州市经济和信息化委
员会“扬财工贸【2017】32 号”文件，2017 年 12 月，江苏奥克化学有限公司收到该项
目补助资金 81 万元，此补助资金按相应资产折旧年限转入损益。
（12）扬州化工园区 DMC 扶持项目：扬州化工园区拨付吉林奥克新材料有限公
司本项目扶持资金 1,716 万元。此补助款项根据相应固定资产折旧年限结转损益。
（13）江苏奥克早强行减水剂的补助：根据扬州市财政局《关于下达 2017 年度
扬州科技发展计划项目专项资金的通知》（扬财教【2017】60 号），2017 年 12 月，
扬州市财政局拨付本项目资金 50 万元，此补助金额根据项目进度摊销。
（14）扬州市化工园区财政局知识产权专利资助专项资金：根据江苏省财政厅、
知识产权局《关于下达 2018 年度江苏省知识产权创造与运用（专利资助）专项资金
的通知》（苏财教［2018］55 号），扬州市市财政局拨付专项资金 80 万元。此补助
金额根据项目进度摊销。
（15）扬州市化工园区财政局知识产权战略推进计划专项资金：根据江苏省财政
厅、知识产权局《关于组织申报 2018 年度江苏省企业知识产权战略推进计划项目的
通知》（苏知发［2018］17 号），扬州市市财政局拨付专项资金 18 万元。此补助金
额根据项目进度摊销。
（16）DMC 联产乙二醇项目：根据国科高发技字【2018】40 号规定，2018 年 8
月，本公司收到中科院过程工程研究所分拨的部分项目款 114.63 万元，本项目截止到
2021 年 4 月，本公司对此项补助根据项目进度摊销。
67
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
27、 股本
年初余额 本年增减变动（+-） 年末余额
项目
金额 发行新股 送股 公积金转股 回购股份 小计 金额
股份总数 680,670,000.00 1,000,000.00 - - -950,000.00 50,000.00 680,720,000.00
28、 资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 1,714,200,971.89 8,661,600.00 31,252,904.00 1,691,609,667.89
其他资本公积 12,651,605.25 6,889,843.98 6,739,600.00 12,801,849.23
合计 1,726,852,577.14 15,551,443.98 37,992,504.00 1,704,411,517.12
注：
（1）股本溢价变动包括：
因本年授予预留的限制性股票增加股本溢价以及因前期授予的部分限制性股票达
到解锁条件而将其他资本公积转入股本溢价；因收购子公司少数股权以及本年回购未
达到解锁条件的限制性股票减少资本公积-股本溢价。
（2）其他资本公积变动包括：
因合营企业其他权益增加以及根据《企业会计准则第 11 号—股份支付》的相关规
定，对授予的限制性股票进行与股份支付相关的会计处理增加资本公积-其他资本公积
（扣减因部分限制性股票未能解锁而转销的其他资本公积）；因前期授予的部分限制
性股票达到解锁条件而将其他资本公积转入股本溢价。
29、 库存股
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
确认限制性股票回购义务 28,788,750.00 2,922,000.00 14,426,790.00 17,283,960.00
注：
限制性股票详细信息见附注十二、1。
30、 其他综合收益
本年发生金额
本年所 减：前期计入 年末
项目 年初余额 减：所得 税后归属 税后归属于
得税前 其他综合收益 余额
税费用 于母公司 少数股东
发生额 当期转入损益
外币财务报表
- 74,377.80 - - 74,377.80 - 74,377.80
折算差额
31、 专项储备
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全费 31,527,500.14 33,267,496.93 29,150,796.62 35,644,200.45
68
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
32、 盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 71,408,177.56 29,004,855.55 - 100,413,033.11
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
33、 未分配利润
项目 本年 上年 提取或分配比例
调整前上期未分配利润 376,080,858.97 220,268,310.32 -
年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-） - - -
调整后年初未分配利润 376,080,858.97 220,268,310.32 -
加：本年归属于母公司所有者的净利润 325,690,535.55 209,454,237.34 -
减：提取法定盈余公积 29,004,855.55 9,836,889.63 10%
应付普通股股利 93,932,453.38 43,804,799.06 -
其他（分配给未能解锁的限制性股票股利） -168,360.00 - -
年末未分配利润 579,002,445.59 376,080,858.97 -
34、 营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 7,441,959,149.18 6,640,154,785.41 5,690,675,856.40 5,111,155,787.70
其他业务 7,063,260.87 2,437,185.19 8,210,637.31 3,940,035.07
合计 7,449,022,410.05 6,642,591,970.60 5,698,886,493.71 5,115,095,822.77
（2）主营业务（分产品）
本年发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
聚醚单体 5,126,294,476.75 4,491,100,403.51 4,048,894,295.87 3,587,109,182.41
贸易商品 1,421,312,382.27 1,388,000,073.63 690,622,093.19 653,463,807.66
自产 EO 475,473,568.40 418,703,344.10 442,435,477.19 433,703,895.35
其他产品 418,878,721.76 342,350,964.17 508,723,990.15 436,878,902.28
合计 7,441,959,149.18 6,640,154,785.41 5,690,675,856.40 5,111,155,787.70
（3）主营业务（分区域）
本年发生额 上年发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
69
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
地区名称 本年发生额 上年发生额
内销 7,418,148,019.49 6,620,241,368.30 5,662,554,348.59 5,085,404,525.11
出口 23,811,129.69 19,913,417.11 28,121,507.81 25,751,262.59
合计 7,441,959,149.18 6,640,154,785.41 5,690,675,856.40 5,111,155,787.70
35、 税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 6,489,844.93 6,646,210.79
教育费附加 4,698,674.59 4,769,970.91
房产税 3,262,123.14 3,444,823.09
土地使用税 4,488,012.29 3,350,332.69
印花税 4,595,232.22 3,776,357.81
其他税 988,919.73 450,399.56
合计 24,522,806.90 22,438,094.85
注：
各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
36、 销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬支出 7,036,066.76 11,072,867.50
办公费 533,478.66 996,085.95
交通差旅费 1,430,959.96 1,252,924.54
业务招待费 1,807,061.68 2,113,578.97
广告宣传费 201,450.75 855,217.59
仓储运输费 76,343,562.22 81,011,354.30
其他费 959,860.66 578,914.81
合计 88,312,440.69 97,880,943.66
37、 管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬支出 36,212,987.33 39,677,560.18
折旧与摊销 21,571,484.24 32,383,860.23
办公费 3,752,332.00 3,120,523.65
交通差旅费 3,492,195.63 4,186,066.75
业务招待费 3,127,323.08 2,073,716.00
中介服务费 6,840,286.67 5,791,862.62
股权激励费用 5,769,112.50 8,497,146.67
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
项目 本年发生额 上年发生额
其他费（本期主要是大修费用） 44,362,346.47 5,529,760.62
合计 125,128,067.92 101,260,496.72
38、 研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬支出 19,559,024.57 16,725,207.17
物料消耗 1,600,589.93 3,476,932.89
折旧与摊销 5,700,325.60 4,796,911.80
外购服务支出 264,228.01 1,486,372.02
其他 2,303,692.72 2,886,938.06
合 计 29,427,860.83 29,372,361.94
39、 财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 73,595,527.89 59,377,158.37
减：利息收入 7,173,952.19 5,879,867.09
汇兑损益 31,542,067.92 -38,858,213.69
贴现利息支出 8,531,234.25 61,000.00
其他 4,734,370.05 4,747,551.13
合计 111,229,247.92 19,447,628.72
40、 资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 26,155,532.24 27,987,170.36
存货跌价损失 3,907,808.68 12,558,451.74
固定资产减值损失 8,784,998.68 13,056,068.05
长期股权投资减值准备 19,484,178.18 42,381,240.69
其他非流动资产减值损失 4,313,573.29 -
合计 62,646,091.07 95,982,930.84
41、 其他收益
计入当年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
递延收益结转 5,262,936.54 6,655,328.11 5,262,936.54
稳岗补贴（辽阳、扬州、仓储、广东、
258,292.84 308,669.79 258,292.84
石达、武汉）
个税返还（辽阳、扬州、仓储、南昌） 293,453.47 - 293,453.47
研发补助及奖励（扬州、辽阳） 799,500.00 150,000.00 799,500.00
企业创新发展扶持资金（扬州、武汉） 1,472,900.00 2,940,000.00 1,472,900.00
辽宁省科学技术厅引进外国人才经费 403,000.00 - 403,000.00
71
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
计入当年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
四川省增收增效补助款 90,000.00 - 90,000.00
安全生产及环保补助 153,000.00 - 153,000.00
武汉化工区管委会企业科技保险补贴 42,300.00 - 42,300.00
高企补助及财政奖励 560,000.00 - 560,000.00
扬州化工园区工业发展专项引导资金 - 210,000.00 -
2017 年江苏省创新能力建设专项资金 - 500,000.00 -
扬州化工园区绿杨金凤资助资金 - 20,000.00 -
专利资助经费 10,000.00 8,000.00 10,000.00
南昌赛维增值税退税 335,666.70 216,501.84 -
合计 9,681,049.55 11,008,499.74 9,345,382.85
42、 投资收益
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 11,891,677.72 6,671,097.82
处置长期股权投资产生的投资收益 - 32,218,903.69
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 29,539.53 79,844.52
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的
26,332,214.19 -5,917,983.78
金融资产取得的投资收益
其他 357,945.20 1,520,522.98
合计 38,611,376.64 34,572,385.23
43、 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 58,395.36 402,985.04
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -77,398.64 538,779.04
电子商品合同交易浮动盈亏 135,794.00 -135,794.00
合计 58,395.36 402,985.04
44、 资产处置收益
项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
固定资产处置利得或损失 17,855.88 - 17,855.88
45、 营业外收入
计入当年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 - 10,806.07 -
政府补助 309,000.00 3,085,170.00 309,000.00
72
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
计入当年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
对联营企业投资成本小于享有净资产收益 - 4,157,268.74 -
其他 435,763.68 263,527.78 435,763.68
合计 744,763.68 7,516,772.59 744,763.68
46、 营业外支出
项目 本年发生额 上年发生额 计入当年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 7,412,099.18 709,293.29 7,412,099.18
对外捐赠支出 40,000.00 116,550.00 40,000.00
罚款及滞纳金 19,636.81 84,833.12 19,636.81
其他支出 378,492.92 207,300.28 378,492.92
合计 7,850,228.91 1,117,976.69 7,850,228.91
47、 所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 61,842,811.45 35,987,640.93
递延所得税调整 5,496,966.06 14,962,258.83
合计 67,339,777.51 50,949,899.76
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 406,427,136.32
按法定/适用税率计算的所得税费用 60,964,070.45
子公司适用不同税率的影响 5,507,323.77
调整以前期间所得税的影响 1,058,971.69
非应税收入的影响 -1,788,182.59
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,073,688.77
使用前期未确认递延所得税资产的可抵性暂时性差异（含亏损）的影响 -3,119,255.02
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 8,006,067.38
额外可扣除费用的影响 -3,672,677.91
其他 -1,690,229.03
所得税费用 67,339,777.51
48、 现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
73
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
项目 本年发生额 上年发生额
活期存款利息收入 7,173,952.19 5,879,867.09
与收益相关的政府补助及奖励 23,984,292.73 4,781,839.79
往来及其他收入 5,070,450.37 24,841,101.83
合计 36,228,695.29 35,502,808.71
往来及其他收入主要系子公司收取的外部单位款项。
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
办公费 4,285,810.66 4,116,609.60
交通差旅费 4,923,155.59 5,438,991.29
招待费 4,934,384.76 4,187,294.97
销售运费 35,327,307.12 32,689,665.37
广告费 201,450.75 855,217.59
中介服务费 6,393,799.93 5,620,186.81
科研经费 2,567,920.73 2,520,846.39
银行手续费 4,734,370.05 4,747,551.13
往来款项 28,740,507.33 27,585,443.68
其他费 19,196,263.26 6,103,019.82
合计 111,304,970.18 93,864,826.65
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
收回理财及电子合同投资款项 101,023,055.13 96,430,875.66
被并购公司的期初现金 - 1,163,971.54
收回出借资金本息款项 1,091,967.68 16,737,735.82
合计 102,115,022.81 114,332,583.02
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
理财产品定期存款等投资 130,485,817.92 45,000,000.00
出借资金相关款项 51,445,396.30 29,000,000.00
转让子公司等期末现金 - 15,793,643.68
远期购汇亏损 - 6,128,900.99
合计 181,931,214.22 95,922,544.67
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
74
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项目 本年发生额 上年发生额
收回融资担保保证金 3,750,000.00 -
与资产相关补助资金等 - 810,000.00
合计 3,750,000.00 810,000.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
限制性股票回购及员工持股计划股权转让款 3,920,650.00 6,500,000.00
收购奥克石达少数股权 134,000,000.00 -
合计 137,920,650.00 6,500,000.00
49、 现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 本年金额 上年金额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 339,087,358.81 218,840,980.36
加：资产减值准备 62,646,091.07 95,982,930.84
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 200,339,366.26 184,667,776.84
无形资产摊销 17,154,864.44 13,116,996.66
长期待摊费用摊销 34,339,390.57 44,626,833.35
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-17,855.88
（收益以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 7,412,099.18 698,487.22
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -58,395.36 -402,985.04
财务费用（收益以“－”号填列） 121,174,264.46 42,057,773.83
投资损失（收益以“－”号填列） -38,611,376.64 -34,572,385.23
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 5,486,703.91 15,007,159.84
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 10,262.15 -44,901.01
存货的减少（增加以“－”号填列） 107,353,927.23 -114,955,228.46
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 241,158,233.60 -228,875,098.03
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -464,102,849.16 -105,526,783.70
其他 86,836,307.92 8,780,553.86
经营活动产生的现金流量净额 720,208,392.56 139,402,111.33
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
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项目 本年金额 上年金额
融资租入固定资产 - -
③现金及现金等价物净变动情况： - -
现金的年末余额 297,656,482.48 357,760,811.27
减：现金的年初余额 357,760,811.27 392,954,314.74
加：现金等价物的年末余额 - -
减：现金等价物的年初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -60,104,328.79 -35,193,503.47
（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
①现金 297,656,482.48 357,760,811.27
其中：库存现金 10,096.46 15,251.81
可随时用于支付的银行存款 297,646,386.02 357,745,559.46
②现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
③年末现金及现金等价物余额 297,656,482.48 357,760,811.27
其中：母公司或集团内子公司使
- -
用受限制的现金和现金等价物
50、 所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限制的原因
货币资金 424,211,816.54 开立承兑汇票、竞标、锁汇保证金
应收票据 259,381,067.35 票据质押
应收账款 40,619,865.34 收款权质押
房屋及设备 175,699,548.42 房产及设备抵押
土地使用权 93,603,263.86 土地抵押借款
合计 993,515,561.51
51、 外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 679,108.69 6.8632 4,660,858.76
欧元 708.51 7.8473 5,559.89
新加坡元 992.00 5.0062 4,966.15
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项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
应收账款
其中：美元 2,280,040.80 6.8632 15,648,376.02
应付账款
其中：美元 37,943,543.47 6.8632 260,414,127.54
短期借款
其中：美元 16,392,894.56 6.8632 112,507,713.94
七、 合并范围的变更
公司本期未发生合并范围变更事项。
八、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
吉林奥克新材料有限公司 吉林 吉林 精细化工 100.00 - 设立
扬州奥克石化仓储有限公司 扬州 扬州 精细化工 52.00 - 设立
江苏奥克化学有限公司 扬州 扬州 精细化工 100.00 - 设立
奥克化学（滕州）有限公司 滕州 滕州 精细化工 81.00 - 设立
广东奥克化学有限公司 茂名 茂名 精细化工 100.00 - 同一控制合并
武汉奥克化学有限公司 武汉 武汉 精细化工 100.00 - 设立
南昌赛维 LDK 光伏科技
南昌 南昌 光伏发电 100.00 - 非同一控制合并
工程有限公司
西藏奥克化学销售有限公司 成都 西藏 化工产品销售 100.00 - 设立
上海悉浦奥进出口有限公司 上海 上海 进出口贸易 100.00 - 设立
OXIRAN（SINGAPORE）TRADING
新加坡 新加坡 进出口贸易 100.00 - 设立
PTE.LTD.
阜宁利仁新能源有限公司 盐城 盐城 光伏发电 100.00 - 非同一控制合并
格尔木阳光能源电力有限公司 格尔木 格尔木 光伏发电 100.00 - 非同一控制合并
辽宁奥克新材料有限公司 辽阳 辽阳 化工产品销售 100.00 - 设立
四川奥克石达化学股份有限公司 成都 成都 精细化工 87.75 - 非同一控制合并
江苏沪仁牧业有限公司 盐城 盐城 养殖种植 - 100.00 非同一控制合并
注：
77
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
截止到本年末，本公司尚未对辽宁奥克新材料有限公司实际出资，该公司也未开
展业务活动；江苏沪仁牧业有限公司系阜宁利仁新能源有限公司之全资子公司，该公
司实际并未开展业务。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的 本年归属于少 本年向少数股 年末少数股东
子公司名称
持股比例（%） 数股东的损益 东分派的股利 权益余额
扬州奥克石化仓储有限公司 48.00 7,983,040.05 - 143,244,976.72
四川奥克石达化学股份有限公司 12.25 8,056,939.72 - 37,182,653.44
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
扬州奥克石
化仓储有限 61,713,298.09 251,736,049.29 313,449,347.38 15,261,894.90 - 15,261,894.90
公司
四川奥克石
达化学股份 392,205,373.73 379,554,996.60 771,760,370.33 467,217,867.50 1,010,637.99 468,228,505.49
有限公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
扬州奥克
石化仓储 72,142,762.10 274,403,394.80 346,546,156.90 4,949,239.52 59,000,000.00 63,949,239.52
有限公司
四川奥克石
达化学股份 512,927,013.88 405,942,598.41 918,869,612.29 634,846,484.76 1,000,375.84 635,846,860.60
有限公司
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
扬州奥克石化仓储有限公司 71,558,545.16 16,631,333.44 16,631,333.44 46,445,483.71
四川奥克石达化学股份有限 1,230,574,877.15 16,361,203.60 16,361,203.60 -24,339,470.50
78
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
公司
（续）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
扬州奥克石化仓储有限公司 76,257,708.27 16,581,697.58 16,581,697.58 27,541,668.06
四川奥克石达化学股份有限公司 541,858,188.14 24,259,523.69 24,259,523.69 26,600,938.51
2、 在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或
主要
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质 联营企业投资的
经营地 直接 间接
会计处理方法
南京扬子奥克化学有限公司 南京 南京 精细化工 50.00 - 权益法
上海东硕环保科技股份 环保、
上海 上海 37.00 - 权益法
有限公司 水处理工程
武汉吉和昌化工科技股份 化工、
武汉 武汉 38.80 - 权益法
有限公司 电镀中间体
（2）重要合营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上期发生额
项目
南京扬子奥克公司
流动资产 165,205,513.41 137,793,927.92
非流动资产 72,061,048.14 79,036,283.01
资产合计 237,266,561.55 216,830,210.93
流动负债 71,756,329.06 61,447,014.49
非流动负债 - -
负债合计 71,756,329.06 61,447,014.49
少数股东权益 - -
归属于母公司股东权益 165,510,232.49 155,383,196.44
按持股比例计算的净资产份额 82,755,116.25 77,691,598.22
调整事项 1,237,075.47 1,516,075.47
其中：商誉 -
内部交易未实现利润 1,237,075.47 1,516,075.47
其他 - -
对合营企业权益投资的账面价值 81,518,040.78 76,175,522.75
79
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
年末余额/本年发生额 年初余额/上期发生额
项目
南京扬子奥克公司
存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值 - -
营业收入 426,556,119.38 335,459,781.56
净利润 8,808,012.46 3,515,208.61
终止经营的净利润 - -
其他综合收益 - -
综合收益总额 8,808,012.46 3,515,208.61
本年收到的来自合营企业的股利 - -
（3）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上期发生额
项目
上海东硕环保科技股份有限公司
流动资产 322,011,693.60 354,425,326.71
非流动资产 14,620,211.34 26,403,708.76
资产合计 336,631,904.94 380,829,035.47
流动负债 138,241,057.54 178,322,462.39
非流动负债 400,000.00 1,333,333.34
负债合计 138,641,057.54 179,655,795.73
少数股东权益 - -
归属于母公司股东权益 197,990,847.40 201,839,906.41
按持股比例计算的净资产份额 73,256,613.54 74,680,765.36
调整事项 13,778,005.46 33,343,990.64
其中：商誉 75,725,231.33 75,725,231.33
内部交易未实现利润 - -
其他（减值“-”） -61,865,418.87 -42,381,240.69
对联营企业权益投资的账面价值 87,116,426.00 108,024,756.00
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 - -
营业收入 130,509,624.62 158,096,724.58
净利润 1,537,360.98 5,129,967.60
终止经营的净利润 - -
其他综合收益 - -
综合收益总额 1,537,360.98 5,129,967.60
本年收到的来自联营企业的股利 1,961,121.25 -
80
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
（4）武汉吉和昌化工科技股份有限公司
年末余额/本年发生额 年初余额/上期发生额
项目
武汉吉和昌化工科技股份有限公司
流动资产 118,093,814.91 103,894,794.64
非流动资产 104,171,854.41 94,727,696.91
资产合计 222,265,669.32 198,622,491.55
流动负债 34,262,774.63 38,276,089.43
非流动负债 3,264,425.67 3,079,200.46
负债合计 37,527,200.30 41,355,289.89
少数股东权益 - -
归属于母公司股东权益 184,738,469.02 157,267,201.66
按持股比例计算的净资产份额 71,678,525.98 61,019,674.24
调整事项 - -
其中：商誉 - -
内部交易未实现利润 - -
其他 - -
对联营企业权益投资的账面价值 71,678,525.98 61,019,674.24
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 - -
营业收入 227,736,137.14 180,871,933.80
净利润 17,113,010.13 16,912,620.56
终止经营的净利润 - -
其他综合收益 - -
综合收益总额 17,113,010.13 16,912,620.56
本年收到的来自联营企业的股利 - -
（5）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 -
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -998,619.94 -1,934,377.24
—其他综合收益 -
—综合收益总额 -998,619.94 -1,934,377.24
注：
公司本年末对武汉化工新材料工业技术研究院有限责任公司未确认投资损失为
81
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
542,140.23 元。
（6）与联营企业投资相关的未确认承诺
2014 年 3 月 3 日，本公司与武汉大学、武汉化工新城投资建设有限公司联营设立
武汉化工新材料工业技术研究院有限责任公司，注册资本 2000 万元，本公司持股比
例为 11%。根据投资协议及公司章程，各股东应于 2014 年底前将注册资本缴纳到位，
三年内投资总额拟定为 2 亿元。截止到 2018 年 12 月 31 日，本公司出资金额为 44
万元。
九、 与金融工具相关的风险
（一）风险管理目标和政策
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融
工具的详细情况说明见本附注六相关项目。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基
于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风
险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
1、 外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关。
2018 年 12 月 31 日，本公司的主要外币货币性资产及负债余额详见附注六 51。该等
外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前主要通过远期购
汇规避外汇风险。
2、信用风险
2018 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于
合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本公司设置相应职能部门负责确定信用额度、进行信用审批，
并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产
负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账
准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素：
详见附注六、2 及附注六、4。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款
82
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司本年将银行借款作为主要资金来源。
本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 891,129,530.07 - - -
应付票据 427,086,546.86 - - -
应付账款 337,935,385.26 11,699,850.67 334,709.15 6,862,735.74
其他应付款 38,690,366.72 21,558,068.47 12,603,473.80 12,058,989.33
长期借款 175,500,000.00 - 67,000,000.00 117,000,000.00
注：
（1）其中短期借款到期日在六个月以内的金额为 728,621,816.14 元。
（2）长期借款包括重分类到一年内到期的非流动负债金额。
（二）金融资产转移
已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产
2018 年 12 月 31 日，公司已贴现未到期的银行承兑汇票为人民币 48,085.38 万
元，由于与这些银行承兑汇票相关的利率风险等主要风险与报酬已转移给了银行，因
此，本公司终止确认已贴现未到期的银行承兑汇票。根据贴现协议，如该银行承兑汇
票到期未能承兑，银行有权要求本公司付清未结算的余额。因此本公司继续涉入了已
贴现的银行承兑汇票。
十、 公允价值的披露
以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2018 年 12 月 31 日公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（六）以公允价值计量且其变动计
- 77,398.64 - 77,398.64
入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额 - 77,398.64 - 77,398.64
十一、 关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
83
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
母公司对 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元） 本公司的持股 公司的表决权
比例（%） 比例（%）
奥克控股集团股份公司 辽阳市 投资 9,020.34 53.38 53.38
注：
本公司的控股股东为奥克集团股份公司，朱建民、刘兆滨、仲崇纲和董振鹏均为
本公司创始人，为本公司的实际控制人。
2、 本公司的子公司
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的权益。
4、 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
辽宁奥克医药辅料股份有限公司 同一母公司
辽阳奥克包装材料有限公司 同一母公司
三亚奥克玉成培训有限公司 同一母公司
辽宁奥克商务服务有限公司 同一母公司
辽宁奥克培训有限公司 同一母公司
大连界面化学技术有限公司 同一母公司
武汉奥克特种化学有限公司 联营企业的子公司
徐州吉兴新材料有限公司 本公司董事兼任董事长的企业
广东德美精细化工股份有限公司 公司董事担任董事的企业
中建材中岩科技有限公司 公司高管兼任董事的企业
公司的董事、监事、高级管理人员 见附注十一、5、（3）
5、 关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
辽阳奥克包装材料有限公司 采购货物 294,728.49 1,551,323.90
奥克控股集团股份公司 住宿餐饮服务 - 57,383.01
三亚奥克玉成培训有限公司 住宿餐饮服务 - 64,368.18
辽宁奥克商务服务有限公司 住宿餐饮服务 1,867,906.32 77,316.00
辽宁奥克培训有限公司 培训服务 265,000.00 -
徐州吉兴新材料有限公司 废品处理 3,785,648.94 -
徐州吉兴新材料有限公司 采购货物 791,034.48 -
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
大连界面化学技术有限公司 会议服务 67,961.17 -
②出售商品/提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
辽宁奥克医药辅料股份有限公司 销售商品 140,965.52 -
辽宁奥克医药辅料股份有限公司 提供服务 248,131.70 19,508.11
辽阳奥克包装材料有限公司 销售商品 - 2,111.11
南京扬子奥克化学有限公司 销售商品 - 2,569,749.27
广东德美精细化工股份有限公司 销售商品 153,333.33 534,529.91
中建材中岩科技有限公司（含其子公司） 销售商品 33,954,728.07 -
辽宁奥克商务服务有限公司 提供服务 - 1,740.00
武汉奥克特种化学有限公司 提供服务 132,191.27 17,965.45
徐州吉兴新材料有限公司 销售商品 206,537.56 -
（2）关联担保情况
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
辽宁奥克化学股份 上海东硕环保科技
10,360,000.00 2017 年 9 月 2020 年 9 月 否
有限公司 有限公司
辽宁奥克化学股份 南京扬子奥克化学
23,000,000.00 2018 年 9 月 2019 年 8 月 否
有限公司 有限公司
注：
担保起始日与担保到期日指担保合同约定的主债权期间。
（3）关键管理人员报酬
姓名 职务 任职状态 本年发生额（万元）上年发生额（万元）
朱建民 董事长 现任 115.22 87.98
董振鹏 董事、总裁 现任 103.52 71.52
刘兆滨 董事 现任 5.00 27.44
范小平 董事 现任 5.00 5.00
程国发 董事 现任 5.00 5.00
林木西 独立董事 现任 5.00 5.00
俞丽辉 独立董事 现任 5.00 5.00
范存艳 独立董事 现任 5.00 5.00
马帅 董事、董事会秘书 现任 11.98 -
金连海 监事会主席 现任 - -
85
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
姓名 职务 任职状态 本年发生额（万元）上年发生额（万元）
马陈思 监事 现任 17.38 11.95
刘伟 监事 现任 - 4.57
朱宗将 副总裁 现任 53.79 45.86
王树博 副总裁 现任 51.05 41.61
黄建军 副总裁、财务总监 现任 63.10 -
李裕丰 董事、董事会秘书 离任 22.03 31.41
宋恩军 副总裁 离任 62.62 52.28
富扬 副总裁 离任 27.13 31.09
张超 财务总监 离任 - 26.11
注：
上表 2018 年数据为当年实际发放金额，本年发生额包含 2017 年年终奖励金额合
计 178.21 万元，董事津贴合计 44.51 万元，其余 335.10 万元为 2018 年期间的薪酬。
（4）其他关联交易
①2018 年 11 月，本公司按持股比例认购武汉吉和昌新材料股份有限公司本次定
向发行的股票 232.80 万股，认购股款总额为人民币 698.40 万元。
②公司本期为联营公司南京扬子奥克化学有限公司代垫社保款 14 元。
6、 关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
南京扬子奥克化学有限公司 558,000.00 446,400.00 558,000.00 279,000.00
中建材中岩科技有限公司（含其子公司） 11,078,884.12 553,944.21
徐州吉兴新材料有限公司 4,729,389.32 1,931,795.79
广东德美精细化工股份有限公司 - - 35,600.00 1,780.00
合计 16,366,273.44 2,932,140.00 593,600.00 280,780.00
应收票据
广东德美精细化工股份有限公司 - - 300,000.00 -
中建材中岩科技有限公司（含其子公司） 10,545,156.00 - - -
徐州吉兴新材料有限公司 2,039,123.06 - - -
合计 12,584,279.06 - 300,000.00
其他应收款
86
辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
南京扬子奥克化学有限公司 14.00 0.7 - -
合计 14.00 0.7 - -
（2）关联方应付、预收款项
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款
辽阳奥克包装材料有限公司 3,037.87 46,500.00
徐州吉兴新材料有限公司 328,445.00 -
合计 331,482.87 46,500.00
其他应付款
辽宁奥克商务服务有限公司 404,099.99 16,842.13
辽宁奥克培训有限公司 5,000.00 -
徐州吉兴新材料有限公司 4,172,896.00 -
合计 4,581,995.99 16,842.13
十二、 股份支付
1、股份支付总体情况
项目 相关内容
公司本年授予的各项权益工具总额 本年授予预留限制性股票 100 万股
公司本年行权的各项权益工具总额 限制性股票本年解锁 232 万股
公司本年失效的各项权益工具总额 限制性股票本年回购注销 95 万股
公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限 -
公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无
注：
2018 年 5 月 10 日，根据 2016 年年度股东大会的授权，公司召开第四届董事会
第十七次会议和第四届监事会第十三次会议，审议通过《关于向激励对象授予预留部
分限制性股票的议案》，同意向 4 名激励对象授予预留部分限制性股票 100.00 万股，
预留的限制性股票授予价格为 2.922 元/股。
2、以权益结算的股份支付情况
项目 相关内容
公司限制性股票公允价值确定方法：根据授予
授予日权益工具公允价值的确定方法
日股票交易的收盘价减去授予价格确定
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
根据最新可行权职工数量等变动等信息进行
可行权权益工具数量的确定依据
估计
本年估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 1,926.27 万元
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 631.72 万元
十三、 承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日，除附注八、2（6）中所列示的承诺事项外，本公司无
需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、 资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后事项说明
为了更好地推动公司发展战略的实施，进一步拉近公司与资本市场的距离和加快
公司国际化发展的进程，打造公司在上海的发展平台。本公司第四届董事会第二十六
次会议议通过了《关于在上海投资设立全资子公司的议案》，同意公司在上海投资设
立全资子公司上海奥克贸易发展有限公司，注册资金 10,000 万元。
2、资产负债表日后利润分配情况说明
2019 年 4 月 28 日，本公司第四届董事会第二十七次会议审议通过了 2018 年度
利润分配议案，公司拟以 2018 年 12 月 31 日的总股本 680,720,000 股为基数，向全
体股东每 10 股派现金红利 3.35 元（含税）。本议案尚需提交股东大会审议。
3、2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金
融资产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——
套期会计（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企
业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上
述准则以下统称“新金融工具准则”），并要求境内上市公司自 2019 年 1 月 1 日起施行。
经本公司第四届董事会第二十七次会议于 2019 年 4 月 28 日决议通过，本公司将于
2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则，并将依据上述新金融工具准则的规定对
相关会计政策进行变更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资
产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同
现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计
入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他
综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融
资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合
同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
十五、 其他重要事项说明
1、奥克化学（滕州）有限公司解散清算
2017 年 12 月 25 日，本公司第四届董事会第十四次会议审议通过了《关于控股
子公司奥克化学（滕州）有限公司解散清算的议案，公司当初与山东滕州辰龙能源集
团有限公司在辰龙化工基地合资成立滕州奥克，系为可以高效利用山东滕州辰龙能源
集团有限公司在辰龙化工基地生产的环氧乙烷。后由于山东滕州辰龙能源集团有限公
司停产，导致滕州奥克缺少了环氧乙烷资源，滕州奥克已于 2017 年初全面停止生产
经营。现公司为整合优化资源，降低管理成本，双方同意将滕州奥克解散清算。滕州
奥克经营规模较小，对其进行解散清算不会对公司整体经营发展及盈利水平产生不利
影响。截止到 2018 年 12 月 31 日，该公司尚未完成清算注销。
2、子公司对外担保解决情况
2018 年底前，公司承接并偿还了成都金石达高新技术有限公司及其关联方所欠银
行债务，同时受让成都金石达高新技术有限公司所持有的四川奥克石达化学股份有限
公司的剩余股权，通过债务承接及股权转让，解除了四川奥克石达化学股份有限公司
对成都金石达高新技术有限公司及其关联方的担保。
3、应收辽宁会福化工有限公司欠款事项
本公司于 2016 年 12 月与潘正豪、牛爱群、辽宁会福化工有限公司签订《关于辽
宁会福化工有限公司之投资意向协议书》，拟收购辽宁会福化工有限公司 63%股权，
由于最终各方未能合作，经协商一致同意于 2018 年 7 月 1 日起，终止履行投资意向
协议。由于本公司为辽宁会福化工有限公司垫付的资金及利息尚未收回，2018 年 7
月，经协商，辽宁会福化工有限公司同意将其名下的土地及房产转让给本公司用于抵
偿其所欠公司的债务。随后，本公司多次要求被告会福化工履行还款义务，辽宁会福
化工有限公司均以各种理由拒绝偿还，本公司于 2018 年 9 月向辽阳市白塔区人民法
院提起诉讼，辽阳市宏伟区人民法院已下发《民事裁定书》（2018）辽 1004 民初 846
号，判决辽宁会福化工有限公司，并依法裁定查封其坐落于辽阳市宏伟区及辽阳市芳
烃基地 7 处房产。
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
4、2018 年度，本公司为子公司上海悉浦奥进出口有限公司银行授信额度提供担
保共计 1.48 亿元，2018 年末，上海悉浦奥进出口有限公司无借款余额。
十六、 公司财务报表主要项目注释
1、 应收票据及应收账款
项 目 年初余额 年末余额
应收票据 113,287,422.35 94,850,992.12
应收账款 124,578,233.79 152,307,487.47
合 计 237,865,656.14 247,158,479.59
（1）应收票据
①应收票据分类
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 109,051,670.35 84,036,262.33
商业承兑汇票 4,235,752.00 10,814,729.79
合计 113,287,422.35 94,850,992.12
②年末已质押的应收票据情况：
项目 年末金额
银行承兑汇票 18,232,620.40
③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 122,940,577.65 -
④年末因出票人未履约而将其转入应收账款的票据
项目 年末转应收账款金额
商业承兑汇票 10,550,000.00
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
10,799,595.31 7.38 9,200,726.25 85.20 1,598,869.06
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
133,488,260.35 91.17 11,050,665.62 8.28 122,437,594.73
坏账准备的应收款项
其中： 账龄组合 132,882,131.15 90.75 11,050,665.62 8.31 121,831,465.53
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
无信用风险组合 606,129.20 0.41 - 606,129.20
单项金额不重大但单独计提
2,131,200.00 1.46 1,589,430.00 74.58 541,770.00
坏账准备的应收款项
合计 146,419,055.66 100.00 21,840,821.87 14.92 124,578,233.79
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
2,805,250.00 1.71 2,805,250.00 100.00 -
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
160,169,303.86 97.81 7,861,816.39 4.91 152,307,487.47
坏账准备的应收款项
其中： 账龄组合 131,443,586.76 80.26 7,861,816.39 5.98 123,581,770.37
无信用风险组合 28,725,717.10 17.55 - - 28,725,717.10
单项金额不重大但单独计提
790,500.00 0.48 790,500.00 100.00 -
坏账准备的应收款项
合计 163,765,053.86 100.00 11,457,566.39 7.00 152,307,487.47
A、年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
万荣县浩达商贸有限公司 4,494,345.31 3,595,476.25 80.00% 客户不能正常回款
吉林省奥新精细化工有限公司 2,805,250.00 2,805,250.00 100.00% 客户无偿还能力
山西鹏程建筑科技有限公司 1,750,000.00 1,400,000.00 80.00% 客户不能正常回款
新疆晋砼建材有限公司 1,750,000.00 1,400,000.00 80.00% 客户不能正常回款
合计 10,799,595.31 9,200,726.25 - -
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 89,797,524.90 4,489,876.25 5.00
1至2年 37,084,037.20 3,708,403.72 10.00
2至3年 3,291,831.34 987,549.40 30.00
3至4年 1,007,179.73 503,589.87 50.00
4至5年 1,701,557.98 1,361,246.38 80.00
合计 132,882,131.15 11,050,665.62 -
C、组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
本年末应收合并范围内公司款项以及公司对应收账款余额全部在信用期之内的单
项金额重大的老客户，无作为无信用风险组合不予计提坏账准备应收账款。
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 10,383,255.48 元；本年无收回或转回坏账准备情况。
③本年无实际核销的应收账款情况
④年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
单位名称 金额 坏账准备金额
总额的比例（%）
北京市成城交大建材有限公司 22,843,757.53 15.60 1,935,617.78
山西黄腾化工有限公司 21,141,100.00 14.44 1,057,055.00
山西佳维新材料股份有限公司 13,338,051.91 9.11 1,196,806.34
北京市建筑工程研究院有限责任公司 11,062,490.38 7.56 553,124.52
甘肃黄腾建材有限公司 10,941,919.45 7.47 627,095.97
合计 79,327,319.27 54.18 5,369,699.61
2、 其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收股利 297,600,000.00 124,000,000.00
其他应收款 328,220,038.99 276,374,229.06
合 计 625,820,038.99 400,374,229.06
（1）应收利息及应收股利
项目（或被投资单位） 年末余额 年初余额
吉林奥克新材料有限公司 2,300,000.00 3,000,000.00
广东奥克化学有限公司 38,700,000.00 12,000,000.00
江苏奥克化学有限公司 229,400,000.00 97,000,000.00
武汉奥克化学有限公司 27,200,000.00 12,000,000.00
合 计 297,600,000.00 124,000,000.00
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
17,904,129.54 5.28 7,905,829.54 44.16 9,998,300.00
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
320,966,939.97 94.72 2,745,200.98 0.86 318,221,738.99
准备的其他应收款
其中： 账龄组合 44,463,818.70 13.12 2,745,200.98 6.17 41,718,617.72
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
无信用风险组合 276,503,121.27 81.60 - - 276,503,121.27
单项金额不重大但单独计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
合计 338,871,069.51 100.00 10,651,030.52 3.14 328,220,038.99
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
277,345,943.28 100.00 971,714.22 0.35 276,374,229.06
的其他应收款
其中： 账龄组合 11,192,020.39 4.04 971,714.22 8.68 10,220,306.17
无信用风险组合 266,153,922.89 95.96 - - 266,153,922.89
单项金额不重大但单独计提坏账准
- - - - -
备的其他应收款
合计 277,345,943.28 100.00 971,714.22 0.35 276,374,229.06
A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
辽宁会福化工有限公司 17,904,129.54 7,905,829.54 44.16% 资产抵债后可能难以收回的部分
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 43,914,334.44 2,195,716.72 5.00
5 年以上 549,484.26 549,484.26 100.00
合计 44,463,818.70 2,745,200.98
C、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
本年末其他应收合并范围内公司款项等余额为 266,153,922.89 元，此部分其他应
收款无客观证据表明其减值，作为无信用风险组合不予计提坏账准备。
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 9,679,316.30 元；本年无收回或转回坏账准备金额。
③本年实际核销的其他应收款情况
本年无实际核销的其他应收款。
④其他应收款按款项性质分类情况
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
单位借支往来 338,435,643.05 276,354,474.04
备用金保证金 111,536.46 822,782.13
其他 323,890.00 168,687.11
合计 338,871,069.51 277,345,943.28
⑤年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
四川奥克石达化学股份有限公司 往来款 105,000,000.00 0-2 年 30.99 -
武汉奥克化学有限公司 往来款 67,700,000.00 0-4 年 19.98 -
阜宁利仁新能源有限公司 往来款 52,212,050.10 0-2 年 15.41 -
成都金石达高新技术有限公司 往来款 43,445,396.30 1 年以内 12.82 2,172,269.82
西藏奥克化学销售有限公司 往来款 28,271,538.07 0-3 年 8.34 -
合计 - 296,628,984.47 - 87.54 2,172,269.82
3、 长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,039,650,681.76 29,299,842.84 2,010,350,838.92 1,900,318,159.26 18,031,649.29 1,882,286,509.97
对联营、合营企业投资 302,178,411.63 61,865,418.87 240,312,992.76 287,601,193.68 42,381,240.69 245,219,952.99
合计 2,341,829,093.39 91,165,261.71 2,250,663,831.68 2,187,919,352.94 60,412,889.98 2,127,506,462.96
（2）对子公司投资
本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增减（+/-） 年末余额
减值准备 年末余额
吉林奥克新材料有限公司 30,393,813.33 365,360.00 30,759,173.33 - -
扬州奥克石化仓储有限公司 134,669,600.00 - 134,669,600.00 - -
江苏奥克化学有限公司 969,987,506.67 3,665,567.50 973,653,074.17 - -
广东奥克化学有限公司 120,470,131.20 479,535.00 120,949,666.20 - -
奥克化学(滕州)有限公司 65,033,300.00 - 65,033,300.00 11,268,193.55 29,299,842.84
武汉奥克化学有限公司 120,787,626.67 730,720.00 121,518,346.67 - -
南昌赛维 LDK 光伏科技工程有限公司 68,567,650.22 34,252.50 68,601,902.72 - -
西藏奥克化学销售有限公司 5,000,000.00 - 5,000,000.00 - -
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增减（+/-） 年末余额
减值准备 年末余额
上海悉浦奥进出口有限公司 5,000,000.00 - 5,000,000.00 - -
阜宁利仁新能源有限公司 21,008,531.17 57,087.50 21,065,618.67 - -
四川奥克石达化学股份有限公司 204,000,000.00 134,000,000.00 338,000,000.00 - -
格尔木阳光能源电力有限公司 155,400,000.00 - 155,400,000.00 - -
合计 1,900,318,159.26 139,332,522.50 2,039,650,681.76 11,268,193.55 29,299,842.84
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益
追加投资
投资 的投资损益 收益调整 变动
一、合营企业
南京扬子奥克化学有限公司 76,175,522.75 - - 4,683,006.23 - 659,511.80
二、联营企业
上海东硕环保科技股份有限公司 150,405,996.69 - - 568,823.56 - -31,854.13
武汉化工新材料工业技术研究有限
- - - - - -
责任公司
武汉吉和昌化工科技股份有限公司 61,019,674.24 6,984,000.00 - 6,639,847.93 - -54,996.19
小计 211,425,670.93 6,984,000.00 7,208,671.49 - -86,850.32
合计 287,601,193.68 6,984,000.00 11,891,677.72 - 572,661.48
（续）
本年增减变动
宣告发放现 减值准备
被投资单位 计提 年末余额
金股利或利 其他 年末余额
减值准备
润
一、合营企业
南京扬子奥克化学有限公司 - - - 81,518,040.78 -
二、联营企业
上海东硕环保科技股份有限公司 1,961,121.25 19,484,178.18 - 148,981,844.87 61,865,418.87
武汉化工新材料工业技术研究院
- - - - -
有限责任公司
武汉吉和昌化工科技股份有限公司 2,910,000.00 - 71,678,525.98 -
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
小计 4,871,121.25 19,484,178.18 - 220,660,370.85 61,865,418.87
合计 4,871,121.25 19,484,178.18 - 302,178,411.63 61,865,418.87
4、 营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 798,650,366.31 723,342,043.93 774,468,987.45 703,704,961.47
其他业务 14,733,162.01 3,196,510.80 15,265,920.77 5,231,917.54
合计 813,383,528.32 726,538,554.73 789,734,908.22 708,936,879.01
5、 投资收益
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 297,600,000.00 124,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 11,891,677.72 6,671,097.82
处置长期股权投资产生的投资收益 - -670,992.39
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 29,539.53 79,844.52
理财收益 - 399,359.97
合计 309,521,217.25 130,479,309.92
十七、 补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益（包括报废毁损） -6,431,049.22 -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合
9,960,929.38 -
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 404,404.09 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
- -
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
委托他人投资或管理资产的损益 357,945.20 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 26,390,609.55 -
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 341,014.49 -
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辽宁奥克化学股份有限公司 2018 年度审计报告
项目 金额 说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,366.05 -
其他符合非经常性损益定义的损益项目 293,453.47 -
小计 31,314,940.91 -
减：所得税影响额 4,576,549.05 -
少数股东权益影响额（税后） 96,912.23 -
合计 26,641,479.63 -
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.96 0.48 0.48
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 10.06 0.44 0.44
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2019 年 4 月 28 日
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