中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） Mazars Certified Public Accountants LLP 电话 Tel：027-86791215
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审计报告
众环审字[2019] 170064 号
康芝药业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了康芝药业股份有限公司（以下简称“康芝药业”）财务报表，包
括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了康芝药业 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康芝药业，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
请参见财务报表附注“五、重要会计政 1.我们了解、评估并测试了公司
1
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
策和会计估计”24 所述的会计政策及“七、 与销售和收款相关的内部控制设计
合并财务报表项目附注”34。 和运行的有效性。
公司的销售收入主要为医疗服务；销 2.我们通过审阅销售合同、收入
售各类儿童药、成人药；销售日用品 等。 确认相关单据及与管理层进行沟通，
2018 年营业收入为人民币 882,744,803.06 评价公司收入确认的时点和依据是
否符合企业会计准则的相关规定。
元，相关信息请见财务报表附注七（34）“营
3.我们抽取了资产负债表日前后
业收入与营业成本”。由于经营模式多样，
公司的销售收入明细账，与相关销售
收入确认方式不同，且截止日前后客户验
合同和客户验收单证等原始单据进
收时间可能存在跨期，因此我们将康芝药
行核对，并查看物流运输记录，以评
业收入确认识别为关键审计事项。
价销售收入是否在恰当的会计期间
确认。
4.我们根据客户交易的特点和性
质，选取样本对余额和交易额进行函
证，以评价应收账款余额和销售收入
金额的真实性。
5.我们聘请外部专家对医院收费
系统进行测试，对系统可靠性、稳定
性、安全性，及数据处理的完整性、
准确性进行评价。
（二）资产减值测试
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
请参阅财务报表附注“五、重要会计 1.我们与管理层聘请的估值专
政策和会计估计”20 所述的会计政策。
家讨论了减值测试时所选取的估值
1.截至 2018 年 12 月 31 日，康芝药业
方法，未来现金流量流入的估计以及
合并财务报表中商誉账面价值为
相关估值参数的确定，评价管理层上
310,427,965.45 元，康芝药业母公司单体财
述假设是否恰当；
务报表中长期股权投资的账面价值为
2.评价管理层委聘的外部估值
105,8176,582.07 元。考虑商誉及对长期股权
2
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
投资的账面价值分别对合并财务报表及母 专家的独立性、专业胜任能力和客观
公司单体财务报表的重要性，同时在确定 性；
是否应计提减值时涉及重大的管理层判断 3、评价在财务报表中的披露是
和估计，特别在预测未来现金流量方面以 否符合企业会计准则的要求。
及确定恰当的折现率所作的关键假设，这
些关键假设具有固有不确定性且可能受到
管理层偏向的影响。
2.根据企业会计准则规定，管理层需
每年对使用寿命不确定的无形资产进行减
值测试。截至 2018 年 12 月 31 日的账面
值为 7,761.37 万元，对财务报表影响重大，
且减值测试的评估复杂，需要高度的判断，
其所基于的假设受到预期未来市场以及经
济环境的影响很大。
因此，我们将评估合并财务报表中商
誉及母公司单体财务报表中长期股权投资
的减值准备、以及使用寿命不确定的无形
资产的减值准备识别为关键审计事项。
四、 其他事项
康芝药业管理层对其他信息负责。其他信息包括康芝药业 2018 年度报告中
涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
3
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
康芝药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估康芝药业的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康芝
药业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督康芝药业的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计
意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内
部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误
导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合
理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对康芝药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审
4
计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如
果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日
可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康芝药业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就康芝药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的
防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：卢 剑
（项目合伙人）
中国注册会计师：吴丽瑜
中国武汉 二〇一九年四月二十五日
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合并资产负债表(资产)
会合01 表
编制单位：康芝药业股份有限公司 单位：人民币元
资 产 附注 2018年12月31日 2017年12月31日
流动资产：
货币资金 （七）1 84,169,667.95 124,109,412.44
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （七）2 14,153,810.00
应收票据及应收账款 （七）3 118,628,630.29 113,262,517.04
预付款项 （七）4 15,233,922.78 25,359,480.27
其他应收款 （七）6 50,481,657.57 91,575,291.46
存货 （七）5 135,329,017.50 133,838,965.75
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （七）7 283,908,432.99 969,068,110.36
流动资产合计 687,751,329.08 1,471,367,587.32
非流动资产：
可供出售金融资产 （七）8 5,050,000.00 5,050,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （七）9 28,346,367.19 29,718,800.00
投资性房地产 （七）10 43,106,199.80 32,259,375.00
固定资产 （七）11 407,942,605.26 392,041,573.92
在建工程 （七）12 255,792,431.39 80,098,379.80
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （七）13 267,087,079.99 255,177,409.91
开发支出 （七）14 23,603,659.35 26,898,682.55
商誉 （七）15 310,427,965.45 26,744,273.99
长期待摊费用 （七）16 30,801,639.04 22,309,350.37
递延所得税资产 （七）17 25,899,879.81 22,447,074.07
其他非流动资产 （七）18 94,648,217.88 27,886,256.50
非流动资产合计 1,492,706,045.16 920,631,176.11
资产总计 2,180,457,374.24 2,391,998,763.43
法定代表人: 洪江游 主管会计工作负责人: 郑建凯 会计机构负责人: 吴立维
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合并资产负债表(负债及股东权益)
会合01 表
编制单位：康芝药业股份有限公司 单位：人民币元
负债和股东权益 附注 2018年12月31日 2017年12月31日
流动负债：
短期借款 （七）20 190,000,000.00 120,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应付票据及应付账款 （七）21 80,976,697.36 99,816,955.04
预收款项 （七）22 42,213,257.12 23,901,472.48
应付职工薪酬 （七）23 16,627,947.51 12,172,374.75
应交税费 （七）24 12,073,706.50 20,410,450.71
其他应付款 （七）25 115,025,285.73 117,661,357.46
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 （七）26 6,500,000.00 6,500,000.00
其他流动负债
流动负债合计 463,416,894.22 400,462,610.44
非流动负债：
长期借款 （七）27 13,000,000.00 19,500,000.00
应付债券
长期应付款
预计负债 （七）28 2,410,000.00
递延收益 （七）29 27,773,630.49 28,790,112.71
递延所得税负债 （七）17 22,705,459.70 19,609,878.71
其他非流动负债
非流动负债合计 63,479,090.19 70,309,991.42
负债合计 526,895,984.41 470,772,601.86
股东权益：
股本 （七）30 450,000,000.00 450,000,000.00
资本公积 （七）31 820,862,196.79 1,141,410,496.79
减：库存股
其他综合收益
盈余公积 （七）32 47,677,149.29 46,132,441.49
未分配利润 （七）33 225,647,619.22 213,826,108.50
归属于母公司股东权益合计 1,544,186,965.30 1,851,369,046.78
少数股东权益 109,374,424.53 69,857,114.79
股东权益合计 1,653,561,389.83 1,921,226,161.57
负债和股东权益总计 2,180,457,374.24 2,391,998,763.43
法定代表人: 洪江游 主管会计工作负责人: 郑建凯 会计机构负责人: 吴立维
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合并利润表
会合02 表
编制单位：康芝药业股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2018年度 2017年度
一、营业收入 （七）34 882,744,803.06 668,137,008.12
减：营业成本 （七）34 488,499,449.59 390,294,532.34
税金及附加 （七）35 12,819,677.60 10,057,799.18
销售费用 （七）36 194,409,335.04 111,130,491.19
管理费用 （七）37 126,614,474.15 98,934,350.04
研发费用 （七）38 17,497,744.28 9,051,176.88
财务费用 （七）39 7,835,310.31 5,785,371.91
其中：利息费用 9,712,202.63 7,926,294.65
利息收入 2,353,854.12 1,552,788.87
资产减值损失 （七）40 18,608,140.55 11,581,139.76
加：其他收益 （七）41 3,249,258.68 4,491,422.86
投资收益（损失以“-”号填列） （七）42 13,804,542.49 20,890,681.96
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,372,432.81 -2,399,299.73
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （七）43 550,911.84 10,731,469.45
资产处置收益（损失以“-”号填列） （七）44 46,220.61 930.00
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 34,111,605.16 67,416,651.09
加：营业外收入 （七）45 1,929,446.43 257,358.81
减：营业外支出 （七）46 1,897,389.01 4,253,695.07
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 34,143,662.58 63,420,314.83
减：所得税费用 （七）47 13,123,775.75 10,045,323.84
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 21,019,886.83 53,374,990.99
其中：同一控制下企业合并中被合并方合并前净利润 6,818,875.81 5,340,758.49
（一）按经营持续性分类：
1. 持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 21,019,886.83 53,374,990.99
2. 终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1. 归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 13,366,218.52 55,537,644.57
2. 少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 7,653,668.31 -2,162,653.58
五、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
1. 不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
……
2. 将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（二） 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 21,019,886.83 53,374,990.99
（一） 归属于母公司股东的综合收益总额 13,366,218.52 55,537,644.57
（二） 归属于少数股东的综合收益总额 7,653,668.31 -2,162,653.58
七、每股收益：
（一）基本每股收益 （七）48 0.0297 0.1234
（二）稀释每股收益 （七）48 0.0297 0.1234
法定代表人: 洪江游 主管会计工作负责人: 郑建凯 会计机构负责人: 吴立维
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合并现金流量表
会合03 表
编制单位：康芝药业股份有限公司 单位： 元
项目 附注 2018年度 2017年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,069,132,950.05 738,877,624.66
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 （七）49（1） 117,053,028.30 28,090,102.26
经营活动现金流入小计 1,186,185,978.35 766,967,726.92
购买商品、接受劳务支付的现金 569,674,281.02 459,503,674.81
支付给职工以及为职工支付的现金 148,657,854.06 103,428,182.09
支付的各项税费 90,588,344.32 67,351,661.19
支付其他与经营活动有关的现金 （七）49（2） 219,607,307.13 115,255,265.27
经营活动现金流出小计 1,028,527,786.53 745,538,783.36
经营活动产生的现金流量净额 157,658,191.82 21,428,943.56
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 2,279,695,268.30 4,006,860,485.36
取得投资收益收到的现金 26,643,989.17 50,115,488.76
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 165,404.79
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 （七）49（3） 55,000,000.00
投资活动现金流入小计 2,306,504,662.26 4,111,975,974.12
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 291,681,106.10 155,805,737.66
投资支付的现金 1,568,310,000.00 3,965,261,540.72
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 271,483,885.10
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 2,131,474,991.20 4,121,067,278.38
投资活动产生的现金流量净额 175,029,671.06 -9,091,304.26
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 27,550,000.00 2,450,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 190,000,000.00 120,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 217,550,000.00 122,450,000.00
偿还债务支付的现金 192,700,000.00 126,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,677,607.37 7,928,163.35
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 （七）49（4） 387,800,000.00 55,400,000.00
筹资活动现金流出小计 590,177,607.37 189,828,163.35
筹资活动产生的现金流量净额 -372,627,607.37 -67,378,163.35
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -39,939,744.49 -55,040,524.05
加：期初现金及现金等价物余额 124,109,412.44 179,149,936.49
六、期末现金及现金等价物余额 84,169,667.95 124,109,412.44
法定代表人: 洪江游 主管会计工作负责人: 郑建凯会计机构负责人: 吴立维
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合并股东权益变动表
会合04表
编制单位：康芝药业股份有限公司 单位：人民币元
2018年度
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 减：库 其他综合 专项 一般风 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 小计 存股 收益 储备 险准备
一、上年年末余额 450,000,000.00 - - - - 1,141,410,496.79 - - - 46,132,441.49 - 213,826,108.50 69,857,114.79 1,921,226,161.57
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 450,000,000.00 - - - - 1,141,410,496.79 - - - 46,132,441.49 - 213,826,108.50 69,857,114.79 1,921,226,161.57
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - -320,548,300.00 - - - 1,544,707.80 - 11,821,510.72 39,517,309.74 -267,664,771.74
（一）综合收益总额 - - 13,366,218.52 7,653,668.31 21,019,886.83
（二）股东投入和减少资本 - - - - - -320,548,300.00 - - - - - - 31,863,641.43 -288,684,658.57
1. 股东投入普通股 - -
2. 其他权益工具持有者投入资本 - -
3. 股份支付计入股东权益的金额 - 1,901,700.00 1,901,700.00
4. 其他 - -322,450,000.00 31,863,641.43 -290,586,358.57
（三）利润分配 - - - - - - - - - 1,544,707.80 - -1,544,707.80 - -
1.提取盈余公积 - 1,544,707.80 -1,544,707.80 -
2.提取一般风险准备 - -
3.对股东的分配 - -
4.其他 - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增股本 -
2.盈余公积转增股本 -
3.盈余公积弥补亏损 -
4. 设定受益计划变动额结转留存收益 -
5. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - -
1. 本期提取 -
2. 本期使用 -
（六）其他 - -
四、本年年末余额 450,000,000.00 - - - - 820,862,196.79 - - - 47,677,149.29 - 225,647,619.22 109,374,424.53 1,653,561,389.83
法定代表人: 洪江游 主管会计工作负责人: 郑建凯 会计机构负责人:吴立维
1
合并股东权益变动表
会合04表
编制单位：康芝药业股份有限公司 单位：人民币元
2017年度
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 减：库 其他综合 专项 一般风 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 小计 存股 收益 储备 险准备
一、上年年末余额 450,000,000.00 - 1,108,960,496.79 42,019,890.75 199,636,673.88 72,019,768.37 1,872,636,829.79
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 - 32,450,000.00 -37,235,659.21 -4,785,659.21
其他 - -
二、本年年初余额 450,000,000.00 - - - - 1,141,410,496.79 - - - 42,019,890.75 - 162,401,014.67 72,019,768.37 1,867,851,170.58
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - - - - - 4,112,550.74 - 51,425,093.83 -2,162,653.58 53,374,990.99
（一）综合收益总额 - - 55,537,644.57 -2,162,653.58 53,374,990.99
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - -
1. 股东投入普通股 - -
2. 其他权益工具持有者投入资本 - -
3. 股份支付计入股东权益的金额 - -
4. 其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - 4,112,550.74 - -4,112,550.74 - -
1.提取盈余公积 - 4,112,550.74 -4,112,550.74 -
2.提取一般风险准备 - -
3.对股东的分配 - -
4.其他 - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增股本 -
2.盈余公积转增股本 -
3.盈余公积弥补亏损 -
4. 设定受益计划变动额结转留存收益 -
5. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - -
1. 本期提取 -
2. 本期使用 -
（六）其他 - -
四、本年年末余额 450,000,000.00 - - - - 1,141,410,496.79 - - - 46,132,441.49 - 213,826,108.50 69,857,114.79 1,921,226,161.57
法定代表人: 洪江游 主管会计工作负责人: 郑建凯 会计机构负责人: 吴立维
2
资产负债表(资产)
会企01 表
编制单位：康芝药业股份有限公司 单位：人民币元
资 产 附注 2018年12月31日 2017年12月31日
流动资产：
货币资金 28,599,535.64 25,777,915.19
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
应收票据及应收账款 （十七）1 20,251,675.14 9,629,054.10
预付款项 1,565,190.25 20,888,211.62
其他应收款 （十七）2 118,056,171.84 195,634,127.34
存货 51,275,498.93 23,569,743.96
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 81,842,647.50 585,172,986.11
流动资产合计 301,590,719.30 860,672,038.32
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （十七）3 1,058,176,582.07 703,325,039.79
投资性房地产 43,106,199.80 32,259,375.00
固定资产 229,549,773.17 244,713,306.07
在建工程 17,364,898.67 15,098,983.17
生产性生物资产
油气资产
无形资产 91,832,152.35 82,956,355.51
开发支出 20,497,184.82 26,898,682.55
商誉
长期待摊费用 7,302,014.14 5,100,841.09
递延所得税资产 2,468,905.24 2,071,274.09
其他非流动资产 49,315,092.65 5,984,445.71
非流动资产合计 1,519,612,802.91 1,118,408,302.98
资产总计 1,821,203,522.21 1,979,080,341.30
法定代表人: 洪江游 主管会计工作负责人: 郑建凯 会计机构负责人:吴立维
1
资产负债表(负债及股东权益)
会企01 表
编制单位：康芝药业股份有限公司 单位：人民币元
负债和股东权益 附注 2018年12月31日 2017年12月31日
流动负债：
短期借款 150,000,000.00 100,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应付票据及应付账款 14,074,852.60 8,102,181.75
预收款项 32,873,988.00 803,082.00
应付职工薪酬 3,678,687.97 2,382,449.26
应交税费 2,455,133.05 9,844,098.88
其他应付款 121,339,753.77 63,679,636.76
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 324,422,415.39 184,811,448.65
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
预计负债
递延收益 3,663,489.01 4,475,804.59
递延所得税负债 3,506,064.81 2,454,288.12
其他非流动负债
非流动负债合计 7,169,553.82 6,930,092.71
负债合计 331,591,969.21 191,741,541.36
股东权益：
股本 450,000,000.00 450,000,000.00
资本公积 795,348,711.67 1,108,523,036.58
减：库存股
其他综合收益
盈余公积 47,677,149.29 46,132,441.49
未分配利润 196,585,692.04 182,683,321.87
股东权益合计 1,489,611,553.00 1,787,338,799.94
负债和股东权益总计 1,821,203,522.21 1,979,080,341.30
法定代表人: 洪江游 主管会计工作负责人: 郑建凯 会计机构负责人:吴立维
2
利润表
会企02 表
编制单位：康芝药业股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2018年度 2017年度
一、营业收入 （十七）4 180,648,087.93 151,650,560.32
减：营业成本 （十七）4 60,352,251.01 60,680,715.15
税金及附加 4,671,674.04 3,635,714.08
销售费用 28,793,546.39 2,249,769.81
管理费用 53,583,295.45 35,679,005.26
研发费用 16,146,259.36 9,051,176.88
财务费用 5,027,882.42 2,201,632.67
其中：利息费用 6,302,062.54 3,013,583.33
利息收入 1,310,062.53 839,627.47
资产减值损失 3,548,192.95 8,545,969.87
加：其他收益 1,700,532.30 3,755,308.81
投资收益（损失以“-”号填列） （十七）5 8,399,933.52 16,906,080.92
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,372,432.81 -2,399,299.73
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 271,891.75 752,971.25
资产处置收益（损失以“-”号填列） 41,394.22
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 18,938,738.10 51,020,937.58
加：营业外收入 69,853.47 204,269.16
减：营业外支出 1,576,303.95 1,595,539.38
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 17,432,287.62 49,629,667.36
减：所得税费用 1,985,209.65 8,504,160.00
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 15,447,077.97 41,125,507.36
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 15,447,077.97 41,125,507.36
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 15,447,077.97 41,125,507.36
—— ——
法定代表人: 洪江游 主管会计工作负责人: 郑建凯 会计机构负责人:吴立维
3
现金流量表
会企03表
编制单位：康芝药业股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2018年度 2017年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 232,856,487.82 178,882,663.31
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 98,400,715.22 33,847,200.02
经营活动现金流入小计 331,257,203.04 212,729,863.33
购买商品、接受劳务支付的现金 61,288,365.50 81,803,391.76
支付给职工以及为职工支付的现金 30,583,732.87 28,322,226.97
支付的各项税费 35,570,508.79 20,469,386.79
支付的其他与经营活动有关的现金 134,429,908.61 21,580,307.12
经营活动现金流出小计 261,872,515.77 152,175,312.64
经营活动产生的现金流量净额 69,384,687.27 60,554,550.69
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金 1,591,000,000.00 2,619,000,000.00
取得投资收益所收到的现金 14,557,095.54 21,933,507.08
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 149,404.79
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金 35,516,838.89
投资活动现金流入小计 1,605,706,500.33 2,676,450,345.97
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 70,831,224.92 82,795,882.79
投资所支付的现金 1,085,000,000.00 2,575,866,400.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 639,170,000.00
支付的其他与投资活动有关的现金 105,928,937.00
投资活动现金流出小计 1,795,001,224.92 2,764,591,219.79
投资活动产生的现金流量净额 -189,294,724.59 -88,140,873.82
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
取得借款收到的现金 150,000,000.00 100,000,000.00
发行债券收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金 79,739,916.64
筹资活动现金流入小计 229,739,916.64 100,000,000.00
偿还债务所支付的现金 100,000,000.00 100,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 6,214,458.32 3,013,583.34
支付的其他与筹资活动有关的现金 793,800.55
筹资活动现金流出小计 107,008,258.87 103,013,583.34
筹资活动产生的现金流量净额 122,731,657.77 -3,013,583.34
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 2,821,620.45 -30,599,906.47
加：期初现金及现金等价物余额 25,777,915.19 56,377,821.66
六、期末现金及现金等价物余额 28,599,535.64 25,777,915.19
法定代表人: 洪江游 主管会计工作负责人: 郑建凯 会计机构负责人:吴立维
4
股东权益变动表
会企04表
编制单位：康芝药业股份有限公司 单位：人民币元
2018年度
项 目 其他权益工具 减：库 其他综 专项 一般风
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 小计 存股 合收益 储备 险准备
一、上年年末余额 450,000,000.00 1,108,523,036.58 46,132,441.49 182,683,321.87 1,787,338,799.94
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 450,000,000.00 1,108,523,036.58 46,132,441.49 182,683,321.87 1,787,338,799.94
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -313,174,324.91 1,544,707.80 13,902,370.17 -297,727,246.94
（一）综合收益总额 15,447,077.97 15,447,077.97
（二）股东投入和减少资本 -313,174,324.91 -313,174,324.91
1. 股东投入普通股
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入股东权益的金额 1,901,700.00 1,901,700.00
4. 其他 -315,076,024.91 -315,076,024.91
（三）利润分配 1,544,707.80 -1,544,707.80
1. 提取盈余公积 1,544,707.80 -1,544,707.80
2. 提取一般风险准备
3.对股东的分配
4. 其他
（四）股东权益内部结转
1. 资本公积转增股本
2. 盈余公积转增股本
3. 盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他
（五）专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 450,000,000.00 795,348,711.67 47,677,149.29 196,585,692.04 1,489,611,553.00
法定代表人: 洪江游 主管会计工作负责人：郑建凯 会计机构负责人：吴立维
1
股东权益变动表
会企04表
编制单位：康芝药业股份有限公司 单位：人民币元
2017年度
项 目 股本
其他权益工具 减：库 其他综 专项 盈余公积
一般风
未分配利润 股东权益合计
资本公积
优先股 永续债 其他 小计 存股 合收益 储备 险准备
一、上年年末余额 450,000,000.00 1,108,523,036.58 42,019,890.75 145,670,365.25 1,746,213,292.58
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 450,000,000.00 1,108,523,036.58 42,019,890.75 145,670,365.25 1,746,213,292.58
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 4,112,550.74 37,012,956.62 41,125,507.36
（一）综合收益总额 41,125,507.36 41,125,507.36
（二）股东投入和减少资本
1. 股东投入普通股
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入股东权益的金额
4. 其他
（三）利润分配 4,112,550.74 -4,112,550.74
1. 提取盈余公积 4,112,550.74 -4,112,550.74
2. 提取一般风险准备
3.对股东的分配
4. 其他
（四）股东权益内部结转
1. 资本公积转增股本
2. 盈余公积转增股本
3. 盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他
（五）专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 450,000,000.00 1,108,523,036.58 46,132,441.49 182,683,321.87 1,787,338,799.94
法定代表人: 洪江游 主管会计工作负责人：郑建凯 会计机构负责人：吴立维
2
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
康芝药业股份有限公司
财务报表附注
（一）公司的基本情况
经海南省工业厅“琼工字（1992）538 号”文件批准，原浙江省椒江市的集体所有
制企业浙江九洲制药厂出资设立海南琼山九洲制药厂，1993 年 11 月取得海南省卫生
厅颁发的“（琼）卫药生证字第 75 号”药品生产企业许可证，1994 年 1 月 20 日取得了
琼山县工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，注册资金 350 万元，企业性质为
集体所有制企业。
1997 年 8 月，浙江九洲制药厂将持有的海南琼山九洲制药厂的股权转让给深圳
市三洲投资有限公司。
1998 年 5 月，深圳市三洲投资有限公司持有的海南琼山九洲制药厂股权转让给
广东中瑞医药顾问有限公司（以下简称“中瑞顾问”）。1998 年 10 月，中瑞顾问以琼山
九洲经评估的净资产及现金共 450 万元、范海潮以现金 25 万元、何子群以现金 25
万元共同发起设立海南中瑞康芝制药有限公司（以下简称“中瑞康芝”），注册资本 500
万元。
2003 年 3 月 18 日，依据中瑞康芝股东会决议，何子群将其持有的中瑞康芝 4%
股权、范海潮将其持有的中瑞康芝 3%股权转让给中瑞顾问；何子群将其持有的中瑞
康芝 1%股权、范海潮将其持有的中瑞康芝 2%股权转让给洪江游。
2005 年 11 月 16 日，依据中瑞康芝股东会决议，中瑞顾问以应收股利 1,940 万元，
洪江游以货币资金 60 万元对中瑞康芝进行增资，本次增资后注册资本变更为 2,500
万元。
2006 年 11 月 2 日，依据中瑞康芝股东会决议，原股东中瑞顾问将其持有的中瑞
康芝 97%股权转让给海南宏氏投资有限公司。
2007 年 8 月 6 日，依据中瑞康芝股东会决议，以截至 2007 年 6 月 30 日经审计的
未分配利润人民币 2,500 万元按原有股权结构同比例转增注册资本；本次转增后注册
资本变更为 5,000 万元。
13
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
2007 年 9 月 20 日，依据中瑞康芝股东会决议，同意增加注册资本 200 万元，同
时原股东海南宏氏投资有限公司将其持有的 350 万元股权分别转让给陈惠贞等 14 名
自然人；本次增资及股权转让后注册资本变更为 5,200 万元。
2007 年 10 月 18 日，依据中瑞康芝股东会决议，同意增加注册资本 600 万元，
分别由新股东深圳市南海成长创业投资合伙企业现金出资 2,400 万元，其中 400 万元
增加注册资本，2,000 万元增加资本公积；深圳市创东方成长投资企业现金出资 1,200
万元，其中 200 万元增加注册资本，1,000 万元增加资本公积；本次增资后注册资本
变更为 5,800 万元。
2007 年 12 月 12 日，依据中瑞康芝股东会决议，以经审计的 2007 年 11 月 30 日
账面净资产 115,573,883.95 元为基准，按 1：0.64935 的比例折为 7,500 万股，整体变更
为股份有限公司，差额 40,573,883.95 元计入资本公积；同时公司名称变更为海南康
芝药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），本次整体变更后注册资本变更为
7,500 万元。
根据 2009 年 1 月 10 日本公司股东大会决议，同意陈晓奇将其持有公司 0.086%
的股权计 64,655 股转让给陈惠贞。
根据 2009 年 7 月 26 日召开的本公司 2009 年第四次临时股东大会通过的《关于
公司申请首次公开发行人民币普通股 A 股及上市的议案》，并经 2010 年 5 月 4 日中
国证券监督管理委员会“证监许可[2010]549 号”文件核准，本公司于 2010 年 5 月 13 日
公开发行人民币普通股 2,500 万股并于 2010 年 5 月 26 日在深圳证券交易所挂牌上市，
股票代码为 300086。
2011 年 4 月 2 日，公司 2010 年度股东大会决议，同意以公司 2010 年末总股本
10,000 万股为基数，以资本公积每 10 股转增 10 股，共计转增 10,000 万股。
2014 年 5 月 6 日，公司 2013 年度股东大会决议，同意以公司 2013 年末总股本
20,000 万股为基数，以资本公积每 10 股转增 5 股，共计转增 10,000 万股。
2015 年 9 月 11 日，公司 2015 年度第二次临时股东大会决议，同意以公司现有股
本 30,000 万股为基数，以资本公积每 10 股转增 5 股，共计转增 15,000 万股。
2016 年 11 月 7 日，公司名称变更为康芝药业股份有限公司。
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 450,000,000.00 元，股本为人
民币 450,000,000.00 元。
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
1、本公司注册地、组织形式和总部地址
组织形式：股份有限公司
注册地址：海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路 6 号
总部办公地址：海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路 6 号
2、本公司的业务性质和主要经营活动
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要从事生产或销售粉针剂（头孢菌素
类）、冻干粉针剂、片剂、胶囊剂、颗粒剂、干混悬剂、散剂；生产并销售婴童康护
用品；提供医疗服务；产品研究开发及技术服务；医疗器械（1 类）的销售；医药信
息咨询服务。
3、母公司以及集团最终母公司的名称
本公司母公司为海南宏氏投资有限公司，海南宏氏投资有限公司的最终控制人
为洪江游。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告于2019年4月25日经公司第四届第二十二次董事会批准报出。
（二）合并财务报表范围及其变化情况
截至2018年12月31日，纳入合并财务报表范围的子公司共计十五家，详见本财务
报表附注（九）1。
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。
（三）财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业
会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编
制财务报表。
（四）遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（五）重要会计政策和会计估计
1、会计期间
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的
期间。本集团正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日
起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动
资产或流动负债。
3、记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处
理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方
合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业
合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为
企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其
他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，
抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母
子公司关系的，编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；
合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控
制之下孰晚的时间。
（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处
理。区别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在
购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权
益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前
持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其
他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相
关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买
日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的
相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交
易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对
可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并
且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允
价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额，确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或
有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子
公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表
时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司
的财务报表进行调整，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截
至2018年12月31日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投
资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业
会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务
状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一
控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报
表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负
债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下
以“少数股东损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公
司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的期初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合
并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初余额。在报告期内处置子公司，编
制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的
期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至
报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，
将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该
子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置
日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的
剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公
司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额
的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢
价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财
务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实
施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时
或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业
结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不
经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实
施会计处理。
6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承
担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权
利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独
可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可
的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明
满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合
营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担
义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权
利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分
别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安
排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担
保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义
务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营
安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评
估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集团分别确定
各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注附注（五）13。
（2）共同经营的会计处理方法
本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资
产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有
的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收
入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由
共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参
与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规
定的资产减值损失的，本集团全额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该
资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损
益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损失。
本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关
资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集
团制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
7、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团
持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金
额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务核算方法
本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处
理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变
其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价
值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金
及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算
本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资
产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用
交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为
其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
9、金融工具的确认和计量
（1）金融工具的确认
本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金
融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
贷款和应收款项、可供出售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初
始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是
为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且
变动计入当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基
础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并
向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工
具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混
合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独
计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确
意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
C、贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍
生金融资产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以
及除上述金融资产类别以外的金融资产。
本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，
相关交易费用计入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、
减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、
减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综
合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供
出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有
报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
④金融资产的减值准备
A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金
融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损
失，计提减值准备。
B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让
步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开
的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流
量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权
益工具投资人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值
准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期
损益。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金
融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用
风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明
该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减
值损失予以转回，计入当期损益。
b）可供出售金融资产
本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可
供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产
的公允价值跌幅超过成本的20%，或者持续下跌时间达6个月以上，则认定该可供出
售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。
可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权
平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止
确认，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，
计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，
或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
集团将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场
收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损
益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值
已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初
始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是
为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且
变动计入当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基
础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并
向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工
具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混
合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独
计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关
交易费用计入初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4） 金融资产转移确认依据和计量
本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对
该项金融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差
额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及
转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账
面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分
摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照
金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后
确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所
收到的对价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的
程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其
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一部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列
条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的
法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现
该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得
将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
10、应收款项坏账准备的确认和计提
应收款项包括应收票据、应收账款、预付款项和其他应收款等，本集团对应收
票据、预付款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，确认减值损失，
计提坏账准备。应收款项采用以下方式确认和计提坏账准备：
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判
应收账款大于或等于 200 万元、其他应收款大于或等于 100 万元
断依据或金额标准
单项金额重大并单 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明
项计提坏账准备的 其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。 单独测试未发生减值的应
计提方法 收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试
（2）按组合计提坏账准备的应收款项：
应收款项按信用风险特征划分为无信用风险组合和正常信用风险组合。
无信用风险组合的应收款项主要包括公司支付押金、代理保证金和应收合并范
围内关联方单位款项等可以确定收回的应收款项。如无客观证据表明其发生了减值
的，不计提坏账准备。
正常信用风险组合的应收款项主要包括除上述无信用风险组合的应收款项外，
无客观证据表明客户财务状况和履约能力严重恶化的应收款项。采用账龄分析法计
提坏账准备。
确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类
似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，
正常信用风险组合 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例
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确定组合的依据
公司支付的押金、代理保证金和合并范围内关联方应收款项等
无信用风险组合
按组合计提坏账准备的计提方法
正常信用风险组合 账龄分析法
无信用风险组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
6个月内 0 0
7至12月 1 1
1－2年 5 5
2－3年 20 20
3－4年 50 50
4－5年 80 80
5年以上 100 100
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
组合名称 方法说明
无信用风险组合 不计提坏账准备
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 发生坏账的风险明显不同于按账龄计提坏账准备的应收款项
坏账准备的计提方法 个别认定法
11、存货的分类和计量
（1）存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、
处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具
体划分为原材料、包装物、在产品、委托加工物资、受托加工物资、库存商品等。
（2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发
出按加权平均法确定发出存货的实际成本。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际
情况采用一次摊销法进行摊销。
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（5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存
货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料
仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料
按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础
计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一
般销售价格为基础计算。
近有效期6个月内的产成品可变现净值为零，全额计提存货跌价准备。
②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，
且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
（6）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
12、持有待售类别的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售类别的确认标准
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持
续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非
流动资产或处置组划分为持有待售类别，同时满足下列条件：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买
承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本集团相关权力机构或者监管部门
批准后方可出售的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本集团与其他方签
订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩
罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一
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年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他
划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，
以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组
组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该
处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
（2）持有待售类别的会计处理方法
本集团对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允
价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用
后的净额低于原账面价值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提
持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减
处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的
非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并
在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表日持有待售
的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损
失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待
售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转
回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外
适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账
面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有
待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融
资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、
从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则
或本集团制定的相应会计政策进行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法
的非流动资产的，持有待售类别的计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计
量适用相关会计准则。
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非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持
有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。
13、长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1） 初始计量
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接
相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，
于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份
面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收
入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权
投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交
易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如
果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入
合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或
利润。发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，
从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会
计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第
12号--债务重组》确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含
的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核
算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
（2） 后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核
算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资
收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股
权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
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综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账
面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以
外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确
认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位
的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发
生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后
实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间
发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，
在此基础上确认投资收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资
产减值损失的，予以全额确认。
本集团对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、
信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部
分投资具有重大影响，本集团都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并
对其余部分采用权益法核算。
③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损
益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会
计处理。
④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失
控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权
投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原
子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期
股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取
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得投资时即采用权益法核算进行调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排
的回报产生重大影响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资产减
值”会计政策执行。
14、投资性房地产的确认和计量
（1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的
房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
③已出租的建筑物。
（2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产
的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发
生的必要支出构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。采用公允价值模式进
行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：
①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
②本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相
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关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地
产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期
损益。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地
产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价
值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性
房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于
原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其
差额计入所有者权益。
15、固定资产的确认和计量
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿
命超过一个会计年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成
本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-25 5 3.80-4.75
机器设备 10-12 5 7.92-9.50
运输设备 4-8 5 11.88-23.75
办公及电子设备 2-10 5 9.50-47.50
其他设备 5-8 5 11.88-19.00
医疗设备 3-6 5 15.83-31.67
本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法
进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值
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预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期
实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值
和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该
项固定资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁
付款额现值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无
法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使
用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
16、在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括
应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所
建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确
认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的
暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
17、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，
在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
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的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，
计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生
产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用
的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇
兑差额计入当期损益。
18、无形资产的确认和计量
本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性
资产。
（1）无形资产的确认
本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
①本集团无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用
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寿命内采用直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确
定的无形资产不摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进
行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估
计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产类别 预计净残值率（%） 摊销年限（年）
土地使用权 0 按剩余使用年限摊销
非专利技术 0 4-10
专利权 0 10
商标 0 10
办公软件 0 10
B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
（3）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指
为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行
商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新
的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。本集团研究阶段支出与开发阶段支出
的划分具体标准是：
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的
开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
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益。
（4）外购药物技术的核算
①开发药品外购技术发生的支出，在支付发生并取得合法票据后计入新产品研
发费用，“研发支出”下设“资本化支出”项目。外购技术及专利的临床试验、试制费、
内部对其进行的各种试验、试生产等费用，在没有取得国家食品药品监督管理局批
准的《药物生产批件》之前的费用，计入“资本化支出”项目。在取得国家食品药品监
督管理局批准的《药物生产批件》之后，按品种分明细将资本化的支出转入无形资
产。之后再发生的试生产及提升工艺、做临床等费用，在费用发生时按品种分明细
资本化，计入无形资产。
②向外单位购买的药品技术，在购买时对方公司已取得了国家食品药品监督管
理局批准的《药物生产批件》该外购技术资本化，直接计入无形资产。为该技术公
司在生产过程中发生的工艺及其他试制费发生时资本化，计入无形资产。
19、长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本期和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营
租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益
期采用直线法平均摊销。
20、长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用
而预计的下跌。
（2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或
将在近期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计
算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如
资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
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本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产（使
用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行
判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产
的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者
确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可
收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为
基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其
他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资
产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存
在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资
产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21、职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的
福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计
划，是指本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后
福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用
后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设
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定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金
额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
（3）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述
设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政
策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
22、预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支
出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照
该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
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本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有
在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的
账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账
面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调
整。
23、股份支付的确认和计量
本集团股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。
具体分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照
权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待
期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益
工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：①对于授予职工的股份，其公允价值按本集团股
份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外
的可行权条件）进行调整。如果授予的公司股票未公开交易，则应按估计的市场价
格计量，并考虑授予股份所依据的条款和条件进行调整。
②对于授予职工的股票期权等权益工具，如果不存在条款和条件相似的交易期
权等权益工具，通过期权定价模型来估计所授予的权益工具的公允价值。
本集团在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权
条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职
工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），本集团确认
已得到服务相对应的成本费用。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予
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日以本集团承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本集团承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本
集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行
权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本集团按照权益工具公允价值
的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本
集团将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本集团按照
有利于职工的方式修改可行权条件，本集团在处理可行权条件时，考虑修改后的可
行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本集团继续以权益工具在授予日
的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如
果修改减少了授予的权益工具的数量，本集团将减少部分作为已授予的权益工具的
取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件
时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本集团在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具
（因未满足可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立
即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
24、收入确认方法和原则
本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
（1）销售商品收入
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常
与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，
确认销售商品收入。
公司的经营模式以经销为主，直销为辅。公司以购货方验收后申请开具发票时
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确认收入。
（2）提供医疗服务收入
本集团医疗服务收入分药品收入与治疗收入，药品收入以缴费单确认收入，治
疗收入以提供服务完毕取得治疗记录确认收入。
（3）提供劳务收入
①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将
发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比
法确认提供劳务收入。
确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例。
②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况
处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确
认让渡资产使用权收入。
25、政府补助的确认和计量
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资
产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
如果政府补助文件未明确确定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础
进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补
助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
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②能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
②与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使
用状态时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在
使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时
确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计
入营业外收支。
③取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提
供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性
优惠利率计算相关借款费用。
B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
④已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、所得税会计处理方法
本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间
很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税
资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
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来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税
负债。
27、经营租赁和融资租赁会计处理
（1）经营租赁
本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计
入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实
际发生时计入当期损益。
本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中
的相关项目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期
损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采
用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进
行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租
赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程
中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，
计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率
法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁
内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租
人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确
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定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合
理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两
者中较短的期间内计提折旧。
本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接
费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款
额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；
未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融
资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
28、公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收
到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考
虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，
是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资
产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最
有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益
最大化所使用的假设。
本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值
是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当
期损益，但相关会计准则另有规定的除外。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优
先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的
情况下，才可以使用不可观察输入值。
本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输
入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在
计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值
是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入
值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产
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生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生
经济利益的能力。以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参
与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以
公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与
者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与
该工具相关的权利、承担相应的义务。
29、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部
分已经处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处
置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本集团在合并利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符
合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置
损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损
益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报
的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。拟结束使用而非出售的处置组
满足终止经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报。
因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经
营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。
30、分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经
营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在
日常活动中产生收入、发生费用；（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经
营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本集团能够取得该组成部分的财
务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经
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济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
31、主要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
①财务报表格式变更
财政部于2018年6月发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通
知》（财会[2018]15号），本集团根据相关要求按照一般企业财务报表格式（适用于尚
未执行新金融准则和新收入准则的企业）编制财务报表：（1）原“应收票据”和“应收
账款”项目，合并为“应收票据及应收账款”项目；（2）原“应收利息”、“应收股利”项目
并入“其他应收款”项目列报；（3）原“固定资产清理”项目并入“固定资产”项目中列报；
（4）原“工程物资”项目并入“在建工程”项目中列报；（5）原“应付票据”和“应付账款”
项目，合并为“应付票据及应付账款”项目；（6）原“应付利息”、“应付股利”项目并入“其
他应付款”项目列报；（7）原“专项应付款”项目并入“长期应付款”项目中列报；（8）进
行研究与开发过程中发生的费用化支出，列示于“研发费用”项目，不再列示于“管理
费用”项目；（9）在财务费用项目下分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目；（10）股
东权益变动表中新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目.
本集团根据上述列报要求相应追溯重述了比较报表。
由于上述要求，本期和比较期间财务报表的部分项目列报内容不同，但对本期
和比较期间的本集团合并及公司净利润和合并及公司股东权益无影响。
（2）会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
（六）税项
1、主要税种及税率
（1）增值税销项税率为分别为 17%，2018 年 5 月 1 日起，销项税率调整为 16%，
按扣除进项税后的余额缴纳。
（2）本公司子公司北京顺鑫祥云药业有限责任公司、广东元宁制药有限公司城
市维护建设税为应纳流转税额的 5%，其他公司城市维护建设税为应纳流转税额
的 7%。
（3）教育费附加为应纳流转税额的 3%。
（4）地方教育费附加为应纳流转税额的 2%。
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
（5）本公司和子公司中山爱护日用品有限公司、孙公司云南九洲医院有限公司、
孙公司昆明和万家妇产医院有限公司所得税税率为 15%，其他子公司企业所得税
税率为 25%。
2、税收优惠
（1）所得税
①根据海南省科学技术厅、海南省财政厅、海南省国家税务局、海南省地方税
务局联合下发的《关于认定海南义利达高新技术实业有限公司等 30 家企业为 2008 年
第一批高新技术企业的通知》（琼科[2009]11 号），公司被认定为海南省 2008 年第一批
高新技术企业，2008 年 12 月获得“高新技术企业证书”。2017 年 11 月 27 日通过了重
新认证，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条及《国家税务
总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111 号）规定，2018 年公
司实际执行的企业所得税率为 15%。
②根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局及广东省地方税
务局《关于公布广东省 2015 年高新技术企业名单的通知》（粤科高字[2016]17 号），
公司被认定为广东省 2015 年第二批高新技术企业，本公司子公司中山爱护日用品有
限公司 2015 年 10 月获得“高新技术企业证书”。根据 2019 年 3 月 1 日科学技术部火
炬高技术产业开发中心下发的《关于广东省 2018 年第一批高新技术企业备案的复函》
（国科火字{2019}85 号），本公司子公司中山爱护日用品有限公司 2018 年 11 月 28 日
通过高新备案，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条及《国
家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》 国税发[2008]111 号）规定， 2018
年本公司子公司中山爱护日用品有限公司实际执行的企业所得税率为 15%。
③根据昆明市发展和改革委员会下发的《昆明市发展和改革委员关于云南九洲
医院有限公司等 2 户企业相关主营业务属于国家鼓励类产业的确认书》（昆发改规
划{2018}190 号），本公司孙公司云南九洲医院有限公司从 2017 年 1 月 1 日起从事的
相关主营业务符合国家发改委《产业结构调整指导目录（2013 年修订版）（2011 年
本）》、《西部地区鼓励类产业目录》、《中西部地区外商投资优势产业目录》（2017
年修订）、《外商投资产业指导目录》（2017 年修订）、《外商投资产业指导目录
（2017 年修订）》，符合国家鼓励类产业。根据《中华人民共和国企业所得税法》
第二十五条及《国家税务总局关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得
税问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 14 号）规定，2018 年本公司孙公司
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
云南九洲医院有限公司实际执行的企业所得税税率为 15%。
④根据昆明市发展和改革委员会下发的《昆明市发展和改革委员关于云南中建
西部建设有限公司等 12 户企业相关主营业务属于国家鼓励类产业的确认书》（昆发
改规划{2018}223 号），本公司孙公司昆明和万家妇产医院有限公司从 2017 年 1 月 1
日起从事的相关主营业务符合国家发改委《产业结构调整指导目录（2013 年修订版）
（2011 年本）》、《西部地区鼓励类产业目录》、《中西部地区外商投资优势产业
目录》（2017 年修订）、《外商投资产业指导目录》（2017 年修订）、《外商投资
产业指导目录（2017 年修订）》，符合国家鼓励类产业。根据《中华人民共和国企
业所得税法》第二十五条及《国家税务总局关于执行《西部地区鼓励类产业目录》
有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 14 号）规定，2018 年
本公司孙公司昆明和万家妇产科医院有限公司实际执行的企业所得税税率为 15%。
（2）增值税
根据中国人民共和国财政部下发的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通
知》（财税〔2016〕36 号）的附件三《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中
第一条第七项规定，本公司孙公司云南九洲医院有限公司、昆明和万家妇产医院有
限公司为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，以及向社会
提供卫生防疫、卫生检疫的服务，免征增值税。
（七）合并财务报表项目附注
（以下财务报表附注未经特别注明，期末余额指 2018 年 12 月 31 日账面余额，
期初余额指 2017 年 12 月 31 日账面余额，本期发生额指 2018 年 1-12 月发生额，上期
发生额指 2017 年 1-12 月发生额，金额单位为人民币元）
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 480,721.09 239,392.81
银行存款 82,461,261.16 123,163,622.39
其他货币资金 1,227,685.70 706,397.24
合计 84,169,667.95 124,109,412.44
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末余额 期初余额
交易性金融资产 14,153,810.00
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
其中：债务工具投资
权益工具投资 14,153,810.00
衍生金融资产
合计 14,153,810.00
3、应收票据及应收账款
科目 期末余额 期初余额
应收票据 5,058,661.20 2,890,787.41
应收账款 113,569,969.09 110,371,729.63
合计 118,628,630.29 113,262,517.04
以下是与应收票据有关的附注：
（1）应收票据分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 5,007,577.20 2,890,787.41
商业承兑票据 51,084.00
合计 5,058,661.20 2,890,787.41
（2）期末已质押的应收票据
截至期末，本集团无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 1,821,533.46
商业承兑票据
合计 1,821,533.46
以下是与应收账款有关的附注：
（4）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金 额 比例（%） 金 额
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收
账款
正常信用风险组合 118,414,500.61 99.94 4,844,531.52 4.09 113,569,969.09
无信用风险组合
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金 额 比例（%） 金 额
（%）
组合小计 118,414,500.61 99.94 4,844,531.52 4.09 113,569,969.09
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
76,936.50 0.06 76,936.50 100.00 0.00
应收账款
合计 118,491,437.11 100.00 4,921,468.02 4.15 113,569,969.09
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金 额 比例（%） 金 额
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收
账款
正常信用风险组合 113,201,672.64 99.93 2,829,943.01 2.50 110,371,729.63
无信用风险组合
组合小计 113,201,672.64 99.93 2,829,943.01 2.50 110,371,729.63
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
76,936.50 0.07 76,936.50 100.00
应收账款
合计 113,278,609.14 100.00 2,906,879.51 2.57 110,371,729.63
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6个月内 78,119,569.27 0
7至12月 15,750,597.62 157,505.97 1
1-2年 16,934,479.19 846,725.01 5
2-3年 3,052,644.24 610,528.92 20
3-4年 1,813,909.78 906,954.90 50
4-5年 2,102,418.91 1,681,935.12 80
5年以上 640,881.60 640,881.60 100
合计 118,414,500.61 4,844,531.52 4.09
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6个月内 90,977,948.23 0
7至12月 10,357,359.46 103,573.60 1
1-2年 5,876,218.96 293,810.94 5
2-3年 2,815,288.01 563,057.61 20
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
3-4年 2,318,651.08 1,159,325.55 50
4-5年 730,157.90 584,126.31 80
5年以上 126,049.00 126,049.00 100
合计 113,201,672.64 2,829,943.01 2.50
确定该组合的依据详见附注（五）10。
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提的坏账准备金额 2,014,588.51 元。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末 计提的坏账准备
单位名称 期末余额
余额的比例（%） 期末余额
陕西天舒医药有限公司 19,396,552.68 16.37 458,832.11
海南省金岛制药厂 8,031,031.43 6.78 85,284.02
佛山市广药健择医药有限公司 7,528,835.99 6.35 0.00
广州医药有限公司 5,018,715.00 4.24 0.00
江苏省医药有限公司 4,741,221.22 4.00 162,589.12
合计 44,716,356.32 37.74 706,705.25
4、预付款项
（1）预付款项按账龄结构列示：
期末余额 期初余额
账龄结构 占总额的比例
金额 金额 占总额的比例（%）
（%）
6个月内（含6个月） 14,484,088.54 95.08 24,731,247.81 97.52
7个月至1年（含1年） 523,040.97 3.43 455,987.09 1.80
1年至2年（含2年） 210,758.13 1.38 71,168.24 0.28
2年至3年（含3年） 4,088.61 0.03 70,102.50 0.28
3年至4年（含4年） 9,232.50 0.06 30,099.63 0.12
4年至5年（含5年） 2,714.03 0.02 0.00 0.00
5年以上 0.00 0.00 875.00 0.00
合计 15,233,922.78 100.00 25,359,480.27 100.00
注：期末余额中 1 年以上预付款项，主要为预付的尚未购进的材料款。
（2）预付款项金额前五名单位情况
单位名称 期末余额 占预付款项期末余额的比例（%）
永健药业（集团）有限公司 6,425,250.23 42.18
广州市冰诚婴童用品有限公司 1,143,742.00 7.51
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
单位名称 期末余额 占预付款项期末余额的比例（%）
云南创网科技有限公司 585,651.62 3.84
日照歌斐财务顾问中心 470,958.90 3.09
西安力邦制药有限公司 407,308.97 2.67
合计 9,032,911.72 59.29
5、存货
（1）存货分类：
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 43,639,821.98 1,392,047.61 42,247,774.37 17,259,324.83 244,447.07 17,014,877.76
包装材料 9,860,403.71 1,674,240.26 8,186,163.45 11,460,356.52 1,089,854.06 10,370,502.46
库存商品 61,794,640.25 3,849,290.62 57,945,349.63 83,243,045.11 1,790,967.49 81,452,077.62
发出商品 15,130,204.54 652,576.22 14,477,628.32 13,990,174.19 718,267.02 13,271,907.17
委托加工物资 4,849,041.58 4,849,041.58 2,990,258.09 2,990,258.09
在产品 7,694,506.48 71,446.33 7,623,060.15 8,860,476.67 121,134.02 8,739,342.65
合计 142,968,618.54 7,639,601.04 135,329,017.50 137,803,635.41 3,964,669.66 133,838,965.75
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
存货种类 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 244,447.07 1,239,944.96 92,344.42 1,392,047.61
包装材料 1,089,854.06 594,643.37 10,257.17 1,674,240.26
库存商品 1,790,967.49 2,646,907.18 588,584.05 3,849,290.62
发出商品 718,267.02 804.79 66,495.59 652,576.22
在产品 121,134.02 71,446.33 121,134.02 71,446.33
合计 3,964,669.66 4,553,746.63 878,815.25 7,639,601.04
6、其他应收款
科目 期末余额 期初余额
应收利息 1,757,523.50 10,959,275.67
应收股利
其他应收款 48,724,134.07 80,616,015.79
合计 50,481,657.57 91,575,291.46
以下是与应收利息有关的附注：
（1）应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
理财产品应收利息 1,757,523.50 10,959,275.67
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 1,757,523.50 10,959,275.67
以下是与其他应收款有关的附注：
（2）其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
其他应收款
正常信用风险组合 14,044,484.02 27.91 1,330,455.38 9.47 12,714,028.64
无信用风险组合 35,343,932.99 70.23 0.00 0.00 35,343,932.99
组合小计 49,388,417.01 98.14 1,330,455.38 2.69 48,057,961.63
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
935,400.17 1.86 269,227.73 28.78 666,172.44
备的其他应收款
合计 50,323,817.18 100 1,599,683.11 3.18 48,724,134.07
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
2,691,368.84 3.31 2,691,368.84
其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
其他应收款
正常信用风险组合 47,773,064.86 58.68 533,366.15 1.12 47,239,698.71
无信用风险组合 30,152,419.37 37.03 0.00 0.00 30,152,419.37
组合小计 77,925,484.23 95.71 533,366.15 0.68 77,392,118.08
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
801,756.60 0.98 269,227.73 33.58 532,528.87
备的其他应收款
合计 81,418,609.67 100.00 802,593.88 0.99 80,616,015.79
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6个月内 9,617,418.41 0.00 0
7至12月 625,086.86 6,250.87 1
1-2年 249,526.12 12,476.31 5
2-3年 2,518,250.36 503,650.09 20
3-4年 363,903.88 181,951.94 50
4-5年 220,861.06 176,688.84 80
5年以上 449,437.33 449,437.33 100
合计 14,044,484.02 1,330,455.38 9.47
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6个月内 45,204,573.08 0.00 0
7至12月 119,965.47 1,199.66 1
1-2年 1,431,033.04 71,551.66 5
2-3年 363,934.88 72,786.97 20
3-4年 531,461.06 265,730.53 50
4-5年
5年以上 122,097.33 122,097.33 100
合计 47,773,064.86 533,366.15 1.12
确定该组合的依据详见附注（五）10。
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
无信用风险组合 35,343,932.99 0.00
合计 35,343,932.99 0.00
期初余额
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
无信用风险组合 30,152,419.37 0.00
合计 30,152,419.37 0.00
确定上述组合的依据详见附注（五）10。
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提的坏账准备金额 797,089.23 元。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款项 5,599,787.77 8,486,389.39
备用金 147,216.58 1,093,266.49
预支市场推广费 6,736,652.77 8,426.99
代职工垫付的社保等 672,724.63 526,073.43
保证金 36,050,826.69 30,453,946.60
投资款 40,000,000.00
押金 1,116,608.74 850,506.77
合计 50,323,817.18 81,418,609.67
（5）按欠款方归集的期末余额前六名的其他应收款情况
57
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
占其他应收款
坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
末余额
数的比例(%)
海南惠华钢材贸易有限公司 工程保证金 22,500,000.00 2-3 年 44.71
广西源安堂药业有限公司 代理保证金 10,000,000.00 7-12 月 19.87
中山市健康科技产业基地发展有限
履约保证金 2,315,400.00 2-3 年 4.6
公司
预支市场推
洪育吉 1,500,000.00 1-6 个月 2.98
广费
预支市场推
黄孝松 1,500,000.00 1-6 个月 2.98
广费
预支市场推
翟娟秀 1,500,000.00 1-6 个月 2.98
广费
合计 39,315,400.00 78.12
7、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
银行理财产品 277,362,000.00 962,300,000.00
预缴增值税 3,629,966.15 6,768,110.36
待摊费用 2,916,466.84
合计 283,908,432.99 969,068,110.36
注：待摊费用系预付房租尚未摊销余额。
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产分类
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具 5,050,000.00 5,050,000.00
其中：以公允价值计量的权益工具
以成本计量的权益工具 5,050,000.00 5,050,000.00
合计 5,050,000.00 5,050,000.00
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具 5,050,000.00 5,050,000.00
其中：以公允价值计量的权益工具
以成本计量的权益工具 5,050,000.00 5,050,000.00
合计 5,050,000.00 5,050,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
58
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
本集团对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本
计量，并在可预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本
计量的权益工具情况如下：
被投资单位名 账面余额 在被投资单位持股比
称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 例（%）
新余鑫桥投资
管理合伙企业 5,050,000.00 5,050,000.00 2.4134
（有限合伙）
合计 5,050,000.00 5,050,000.00 2.4134
（续表）
减值准备
被投资单位名称 本期现金红利
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
新余鑫桥投资管理合伙企业
（有限合伙）
合计
9、长期股权投资
期末余额 期初余额
被投资单位
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
一、合营企业
北京恒卓科技
33,749,499.30 5,403,132.11 28,346,367.19 35,121,932.11 5,403,132.11 29,718,800.00
控股有限公司
合计 33,749,499.30 5,403,132.11 28,346,367.19 35,121,932.11 5,403,132.11 29,718,800.00
（续表）
本期增减变动
其
他 宣告
综 发放
被投资单位 权益法下确
减少 合 其他权益 现金 计提减值准
追加投资 认的投资损 其他
投资 收 变动 股利 备
益
益 或利
调 润
整
一、合营企业
北京恒卓科技控股有
-1,372,432.81
限公司
合计 -1,372,432.81
10、投资性房地产
（1）本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量：
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、期初余额 32,259,375.00 32,259,375.00
59
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
二、本期变动 10,846,824.80 10,846,824.80
加：外购 10,574,933.05 10,574,933.05
公允价值变动 271,891.75 271,891.75
三、期末余额 43,106,199.80 43,106,199.80
注：（1）截至期末，本集团无所有权或使用权受到限制的投资性房地产。
注：（2）根据北京亚超资产评估有限公司出具的北京亚超评报字【2019】第 A078
号评估报告显示，对公司拥有的位于广州市越秀区先烈中路 69 号东山广场的 12 套
投资性房地产进行评估，评估采用市场法。在评估基准日 2018 年 12 月 31 日，12 套
投资性房地产的评估值 43,106,199.80 元，大于账面价值 1,024,863.00 元，其中以前年
度已确认投资性房地产公允价值变动收益 752,971.25 元，因此，本年度确认投资性房
地产公允价值变动收益 271,891.75 元。
11、固定资产
科目 期末余额 期初余额
固定资产 407,941,888.14 392,041,573.92
固定资产清理 717.12
合计 407,942,605.26 392,041,573.92
以下是与固定资产有关的附注：
（1）固定资产情况
办公及电子
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 医疗设备 合计
设备
一、账面原值
1．期初余额 403,174,731.00 199,955,080.51 12,416,281.03 18,718,939.44 13,080,218.85 647,345,250.83
2．本期增加金
28,279,905.26 6,992,106.55 4,255,567.48 8,436,518.84 329,713.77 49,945,853.35 98,239,665.25
额
（1）购置 308,000.00 3,031,730.54 1,384,466.91 963,148.90 329,713.77 4,801,998.00 10,819,058.12
（2）在建工程
2,826,054.59 3,960,376.01 6,786,430.60
转入
（3）其他转入 25,145,850.67 2,871,100.57 7,473,369.94 45,143,855.35 80,634,176.53
3．本期减少金
517,196.59 765,148.00 237,028.46 13,629.92 3,529,010.00 5,062,012.97
额
（1）处置或报
765,148.00 237,028.46 13,629.92 3,529,010.00 4,544,816.38
废
（2）其他 517,196.59 517,196.59
4．期末余额 431,454,636.26 206,429,990.47 15,906,700.51 26,918,429.82 13,396,302.70 46,416,843.35 740,522,903.11
二、累计折旧
1．期初余额 109,329,266.14 109,449,539.69 8,380,277.61 13,565,064.41 9,761,575.92 0 250,485,723.77
2．本期增加金
27,125,166.97 14,733,607.89 2,891,867.83 7,041,469.28 1,276,646.15 28,556,919.10 81,625,677.22
额
60
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
办公及电子
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 医疗设备 合计
设备
（1）计提 17,519,846.30 14,733,607.89 1,506,094.56 2,724,099.34 1,276,646.15 4,212,461.75 41,972,755.99
（2）其他转入 9,605,320.67 1,385,773.27 4,317,369.94 24,344,457.35 39,652,921.23
3．本期减少金
153,779.59 621,054.00 225,963.97 2,753.70 3,421,511.78 4,425,063.04
额
（1）处置或报
621,054.00 224,926.87 2,753.70 3,421,511.78 4,270,246.35
废
（2）其他 153,779.59 1,037.10 154,816.69
4．期末余额 136,454,433.11 124,029,367.99 10,651,091.44 20,380,569.72 11,035,468.37 25,135,407.32 327,686,337.95
三、减值准备
1．期初余额 186,462.46 4,614,531.13 16,959.55 4,817,953.14
2．本期增加金
81,423.88 81,423.88
额
（1）计提 81,423.88 81,423.88
3．本期减少金
4,700.00 4,700.00
额
（1）处置或报
4,700.00 4,700.00
废
4．期末余额 186,462.46 4,695,955.01 12,259.55 4,894,677.02
四、账面价值
1．期末账面价
294,813,740.69 77,704,667.47 5,255,609.07 6,525,600.55 2,360,834.33 21,281,436.03 407,941,888.14
值
2．期初账面价
293,659,002.40 85,891,009.69 4,036,003.42 5,136,915.48 3,318,642.93 392,041,573.92
值
（2）暂时闲置固定资产的情况
闲置资产类别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 12,642,663.56 9,717,654.02 186,462.46 2,738,547.08
机器设备 14,195,411.81 8,372,166.76 1,363,431.87 4,459,813.18
运输设备 270,229.00 256,717.55 13,511.45
办公设备及其他 973,126.10 802,814.23 12,909.55 157,402.32
合计 28,081,430.47 19,149,352.56 1,562,803.88 7,369,274.03
（3）通过经营租赁租出的固定资产
租出资产类别 期末账面价值
房屋及建筑物 10,091,425.97
合计
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 未办妥产权证书金额（原值） 未办妥产权证书原因
建筑承包方未提供相关竣工决
河北康芝新中药提取车间 690,132.23 算资料，造成档案不齐，无法提
交档案馆存档。
合计 690,132.23
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
以下是与固定资产清理有关的附注：
（5）固定资产清理
项目 期末余额 期初余额
办公及电子设备 717.12
合计 717.12
12、在建工程
（1）在建工程基本情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
新厂建筑安
202,705,312.85 4,300,410.06 198,404,902.79 80,673,382.94 3,437,311.59 77,236,071.35
装工程
设备安装工
57,435,367.68 1,095,192.94 56,340,174.74 3,823,101.39 960,792.94 2,862,308.45
程
其他工程 1,047,353.86 1,047,353.86
合计 261,188,034.39 5,395,603.00 255,792,431.39 84,496,484.33 4,398,104.53 80,098,379.80
（2）重要在建工程项目变动情况
本期转入固 其他减 本期利息资
项目名称 期初余额 本期增加额 期末余额
定资产额 少额 本化率（%）
青霉素制剂车间-钢结构及土建 2,289,135.47 2,289,135.47
口服固体车间-钢结构及土建 5,765,723.01 5,765,723.01
头孢、青霉素制剂车间-净化工程 6,507,191.79 6,507,191.79
中山医疗器械生产项目 60,499,687.39 176,880,491.47 237,380,178.86
合计 75,061,737.66 176,880,491.47 251,942,229.13
（续表）
工程累计投入占预 利息资本化 其中：本期利息
项目名称 预算数 资金来源 工程进度
算的比例（%） 累计金额 资本化金额
青霉素制剂车间-钢
2,450,000.00 募集资金 93.43 95.00
结构及土建
口服固体车间-钢结
5,765,723.00 募集资金 100.00 95.00
构及土建
头孢、青霉素制剂 5,630,000.00 募集资金 115.58 95.00
车间-净化工程
中山医疗器械生产
570,000,000.00 募集资金+自筹 41.65 80.00
项目
合计 583,845,723.00
（3）本期计提在建工程减值准备情况
项目 本期计提金额 计提原因
新厂建筑安装工程 863,098.47 可收回金额低于账面价值
62
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
项目 本期计提金额 计提原因
设备安装工程 134,400.00 可收回金额低于账面价值
合计 997,498.47
13、无形资产
（1）无形资产情况
项目 商标 非专利技术 专利 土地使用权 办公软件 其他 合计
一、账面原值
1．期初余额 1,308,128.07 113,010,960.99 73,604,232.83 183,681,819.85 3,921,355.21 375,526,496.95
2．本期增加金额 7,917,173.16 9,239,387.00 3,315,053.41 12,090,000.00 32,561,613.57
（1）外购
6,024,495.00 3,208,693.41 9,233,188.41
（2）在建工程转
入
（3）其他转入
7,917,173.16 3,214,892.00 106,360.00 12,090,000.00 23,328,425.16
3．本期减少金额
（1）处置
4．期末余额 1,308,128.07 120,928,134.15 73,604,232.83 192,921,206.85 7,236,408.62 12,090,000.00 408,088,110.52
二、累计摊销
1．期初余额 821,649.80 81,438,207.39 334,378.28 28,400,066.92 1,878,484.65 112,872,787.04
2．本期增加金额 123,901.38 9,440,021.25 60,005.28 4,859,243.92 456,728.16 14,939,899.99
（1）摊销 123,901.38 9,440,021.25 60,005.28 3,958,361.92 376,448.83 13,958,738.66
（2）其他转入 900,882.00 80,279.33 981,161.33
3．本期减少金额
（1）处置
4．期末余额 945,551.18 90,878,228.64 394,383.56 33,259,310.84 2,335,212.81 127,812,687.03
三、减值准备
1．期初余额 7,476,300.00 7,476,300.00
2．本期增加金额 5,712,043.50 5,712,043.50
（1）计提 5,712,043.50 5,712,043.50
3．本期减少金额
4．期末余额 5,712,043.50 7,476,300.00 13,188,343.50
四、账面价值
1．期末账面价值 362,576.89 24,337,862.01 65,733,549.27 159,661,896.01 4,901,195.81 12,090,000.00 267,087,079.99
2．期初账面价值 486,478.27 31,572,753.60 65,793,554.55 155,281,752.93 2,042,870.56 255,177,409.91
注1：北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）出具的“北方亚事评报字
[2019]第01-080号” 评估报告显示，在评估基准日2018年12月31日，康芝药业股份有
限公司所拥有的使用寿命不确定的“注射用头孢他啶他唑巴坦钠”新药技术无形资
63
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
产经采用收益法评估后的可收回价值为7,630.92万元，大于“注射用头孢他啶他唑巴
坦钠”新药技术无形资产在评估基准日的账面值为6,552.37万元，未出现可收回金额
低于账面价值的迹象，故本期未对该项无形资产计提减值准备。
注2：其他为使用寿命不确定的无形资产，包括商标、域名、公众号等。
14、开发支出
本期增加 本期减少
项目 期初余额 转入 期末余额
内部开发 确认为无形 转入长期
购入 当期
支出 资产 待摊
损益
注射用头孢他啶
7,271,324.10 645,849.06 7,917,173.16
他唑巴坦钠
治疗病毒疾病的
成分和方法（苏
拉明钠） 18,000,000.00 3,106,474.53 21,106,474.53
止咳橘红颗粒 1,627,358.45 1,216,981.13 1,844,339.58 1,000,000.00
布洛芬去氧肾上
1,497,184.82 1,497,184.82
腺素片
合计 26,898,682.55 6,466,489.54 7,917,173.16 1,844,339.58 23,603,659.35
（续表）
项目 资本化开始时点 资本化的具体依据 截至期末的研发进度
注射用头孢他啶他唑巴坦钠 2013 年 5 月 外购药物技术 已进入第四期阶段
治疗病毒疾病的成分和方法（苏 已取得临床批件并在临
2015 年 4 月 外购专利
拉明钠） 床试验中
已取得提交的临床试验
止咳橘红颗粒 2016 年 1 月 外购药物技术
报告
已取得临床批件并在临
布洛芬去氧肾上腺素片 2018 年 1 月 外购药物技术
床试验中
合计
15、商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商
期初余额 企业合并形 期末余额
誉的事项 …… 处置 ……
成的
北京顺鑫祥云药业有限责
3,163,816.70 3,163,816.70
任公司
河北康芝制药有限公司 8,973,924.94 8,973,924.94
沈阳康芝制药有限公司 52,040,499.58 52,040,499.58
广东元宁制药有限公司 6,030,655.34 6,030,655.34
云南九洲医院有限公司 200,623,887.84 200,623,887.84
昆明和万家妇产医院有限
87,511,913.95 87,511,913.95
公司
合计 70,208,896.56 288,135,801.79 358,344,698.35
64
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
誉的事项 计提 …… 处置 ……
北京顺鑫祥云药业有限责
3,163,816.70 3,163,816.70
任公司
河北康芝制药有限公司 8,973,924.94 8,973,924.94
沈阳康芝制药有限公司 27,839,012.58 1,909,323.34 29,748,335.92
广东元宁制药有限公司 3,487,868.35 2,542,786.99 6,030,655.34
合计 43,464,622.57 4,452,110.33 47,916,732.90
1、资产组的基本情况
被投资单位 资产组 期末账面价值
固定资产 27,402,584.86
无形资产 11,541,985.94
云南九洲医院有限公司
长期待摊费用 1,042,866.66
固定资产 12,127,760.19
无形资产 3,053,838.07
昆明和万家妇产医院有限公司
长期待摊费用 6,882,677.52
固定资产 18,941,513.87
沈阳康芝制药有限公司 无形资产 43,668,018.29
长期待摊费用 274,804.18
上述资产组确定的方法为其产生的主要现金流基本上独立于其他资产或者资产
组，与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。
2、商誉减值情况
（1）根据上海众华资产评估有限公司出具的沪众评报字〔2019〕第0247号结果，
截至2018年12月31日，沈阳康芝制药有限公司资产组（含商誉）的可收回金额为
8,517.65万元，资产组的账面价值（含商誉）为8,708.58万元，其中商誉账面价值为
2,420.15万元，资产组（含商誉）的可回收金额小于资产组的账面价值（含商誉），
因此计提商誉减值190.93万元。
资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。其未来现金流量均基
于管理层批准的2019年至2023年的财务预算确定，超过2023年的预期现金流量按照保
持与2023年一致，根据对历史业绩及未来市场分析，收益状况逐渐趋于稳定；在此
阶段中，保持稳定的收益水平考虑。因此本集团管理层认为上述增长率是合理的。
预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
65
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
关键假设名称 关键假设值 确定关键假设的基础
假设沈阳康芝制药有限公司及母公司康芝药业管理层
预算期内收入复合增长
17.41% 确认影响沈阳康芝制药有限公司不利因素于 2018 年基
率
本消除
参照 2016-2018 年历史毛利率并结合沈阳康芝制药有限
预算期内平均毛利率 44.39%
公司未来收入和成本进行综合确定
依据可比上市公司，结合自身风险确定，选取税前加
折现率（税前） 15.77%
权平均资本成本
（2）根据北京亚超资产评估有限公司出具的北京亚超评报字〔2019〕第 A144
号结果，云南九洲医院有限公司资产组（含商誉）的可回收金额为 56,636.86 万元。
资产组的账面价值（含商誉）为 43,336.76 万元，其中商誉账面价值为 39,338.02 万元
（含少数股东商誉），资产组（含商誉）的可回收金额大于资产组的账面价值（含
商誉），因此无需计提减值准备。
资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。其未来现金流量均基
于管理层批准的2019年至2023年的财务预算确定。超过2023年的预期现金流量按照2%
增长率为基础计算，该2%增长率基于中国十年通货膨胀率预测确定，因加权平均资
金成本包含通货膨胀的影响，为了统一口径，永续期现金流考虑通货膨胀率的影响。
因此本集团管理层认为上述增长率是合理的，预计未来现金流量时使用的关键假设
及其基础如下：
关键假设名称 关键假设值 确定关键假设的基础
预算期内收入复合增长率 4.73% 1.管理层提供的预测数据及支撑依据；
预算期内平均毛利率 53.42% 1.管理层提供的预测依据及历史年度毛利分析；
折现率（税前） 13.93% 2.依据可比上市公司，结合自身风险确定；
（3）根据北京亚超资产评估有限公司出具的北京亚超评报字〔2019〕第 A145
号结果，昆明和万家妇产医院有限公司资产组（含商誉）的可回收金额为 23,961.32
万元。资产组的账面价值（含商誉）为 19,365.63 万元，其中商誉账面价值为 17,159.20
万元（含少数股东商誉），资产组（含商誉）的可回收金额大于资产组的账面价值
（含商誉），因此无需计提减值准备。
资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。其未来现金流量均基
于管理层批准的2019年至2023年的财务预算确定。超过2023年的预期现金流量按照2%
增长率为基础计算，该2%增长率基于中国十年通货膨胀率预测确定，因加权平均资
66
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
金成本包含通货膨胀的影响，为了统一口径，永续期现金流考虑通货膨胀率的影响。
因此本集团管理层认为上述增长率是合理的，预计未来现金流量时使用的关键假设
及其基础如下：
关键假设名称 关键假设值 确定关键假设的基础
预算期内收入复合增长率 13.57% 1.管理层提供的预测数据及支撑依据；
预算期内平均毛利率 58.35% 1.管理层提供的预测依据及历史年度毛利分析；
折现率（税前） 14.29% 2.依据可比上市公司，结合自身风险确定；
（4）根据广东元宁制药有限公司历年的财务数据显示，自购买以来，各年的各
项财务数据与收购时预测的数据差异较大，认为其已不存在商誉，因此计提商誉减
值254.28万元。
16、长期待摊费用
其他减少
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
的原因
特许权使用费 247,381.88 35,340.36 212,041.52
装修、改造款 19,837,049.40 11,225,056.39 3,540,154.15 27,521,951.64
财务咨询费 2,224,919.09 970,873.80 1,254,045.29
止咳橘红颗粒
研发资本化金 1,844,339.58 30,738.99 1,813,600.59
额
合计 22,309,350.37 13,069,395.97 4,577,107.30 30,801,639.04
17、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）确认的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
差异 资产
资产减值准备 22,468,573.28 4,239,927.04 16,890,200.72 3,282,523.43
可抵扣亏损 93,434,442.64 18,266,194.56 61,292,522.64 15,323,130.66
未实现的内部销售毛利形
16,565,225.95 2,505,536.99 12,764,156.37 2,079,372.26
成的递延所得税资产
递延收益 5,612,030.46 888,221.22 6,428,512.71 1,159,547.72
预计负债 2,410,000.00 602,500.00
合计 138,080,272.33 25,899,879.81 99,785,392.44 22,447,074.07
（2）已确认的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
无形资产计税基础与账面价值
20,101,477.78 3,015,221.65 15,234,811.11 2,285,221.65
的差异
非同一控制下企业合并形成的
资产计税基础与账面价值的差 87,416,035.69 19,199,394.89 68,622,362.38 17,155,590.59
异
投资性房地产计税基础与账面
3,272,287.71 490,843.16 1,127,109.79 169,066.47
价值的差异
合计 110,789,801.18 22,705,459.70 84,984,283.28 19,609,878.71
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损明细
项目 期末数 期初数
可抵扣亏损 51,511,213.36 39,319,957.78
递延收益 1,250,000.00 1,450,000.00
交易性金融资产公允价值变动 279,020.09
资产减值损失 7,694,502.41
合计 60,455,715.77 41,048,977.87
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末数 期初数 备注
2019 年 6,087,377.29 6,087,377.29
2020 年 8,758,689.89 8,758,689.89
2021 年 16,524,799.18 16,524,799.18
2022 年 7,949,091.42 7,949,091.42
2023 年 12,191,255.58
合计 51,511,213.36 39,319,957.78
18、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程/设备款 32,361,226.67 23,831,873.29
预付研发项目款 48,279,910.29 4,054,383.21
待抵扣进项税额 14,007,080.92
合计 94,648,217.88 27,886,256.50
19、所有权或使用权受到限制的资产
项目 账面余额 受限原因
固定资产 76,350,458.46 房地产抵押借款
无形资产 2,930,513.38 土地使用权抵押借款
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
项目 账面余额 受限原因
合计 79,280,971.84
注 1：固定资产中 17,237,942.47 元与无形资产 2,930,513.38 元，系 2015 年 3 月 20
日本公司孙公司云南九洲医院有限公司向中国工商银行股份有限公司莆田分行贷款
15000 万元，以其名下的房产（产权证号：昆明市房产证字第 200856461 号，位于昆
明市白云路 235 号；昆明市产权证字第 200856462 号，位于昆明市白云路 235 号）及
土地（昆盘国用（2009)第 0159034 号，位于位于昆明市白云路 235 号）作抵押担保，
抵押担保合同号为 2015 年国业（抵）字 0004 号；截至 2018 年 12 月 31 日，借款已
全部还清，房产与土地尚未办理解除抵押手续。
注 2：固定资产中 59,112,515.99 元，其抵押情况详见附注（七）20、27。
20、短期借款
（1）短期借款分类
借款条件 期末余额 期初余额
信用借款 150,000,000.00 100,000,000.00
抵押、保证借款 40,000,000.00 20,000,000.00
合计 190,000,000.00 120,000,000.00
短期借款分类的说明：
（2）抵押、保证借款明细（单位：元）
借款 借款 年利率
贷款单位 币种 期末数 期初数
起始日 终止日 （%）
中国银行中山分行（注 1） 2017.6.8 2018.6.7 RMB 5.0025 20,000,000.00
中国银行中山分行（注 2） 2018.7.9 2019.7.8 RMB 5.6550 20,000,000.00
中国银行中山分行（注 3） 2018.10.19 2019.10.18 RMB 5.6550 20,000,000.00
合计 40,000,000.00 20,000,000.00
注1：2017年6月，本公司子公司中山爱护日用品有限公司与中国银行中山分行
签订编号为中型-GDK4764401201700075号的《流动资金借款合同》，借款金额为人民
币2,000万元，借款期限自2017年6月8日至2018年6月7日，年利率为5.0025%，借款用
途为补充流动资金（支付货款等）。以①关联方海南宏氏投资有限公司为该笔贷款
提供最高额保证担保，最高额保证合同号为中型-GBZ476440120160217-1号、 中型
-GBZ476440120160217-1号补1；②中山爱护日用品有限公司名下中山市火炬开发区健
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
康路9号的土地和房产（产权证号：粤（2017）中山市不动产权第0012673号）提供抵
押担保（抵押合同号：中型-GDY476440120160217号）。
注2：2018年7月，本公司子公司中山爱护日用品有限公司与中国银行中山分行
签订编号为GDK476440120180180号的《流动资金借款合同》，借款金额为人民币2,000
万元，借款期限自2018年7月9日至2019年7月8日，年利率为5.655%，借款用途为补充
流动资金（支付货款等）。以①关联方海南宏氏投资有限公司为该笔贷款提供最高
额保证担保，最高额保证合同号为中型-GBZ476440120160217-1号、中型
-GBZ476440120160217-1号补1；②中山爱护日用品有限公司名下中山市火炬开发区健
康路9号的土地和房产（产权证号：粤（2017）中山市不动产权第0012673号）提供抵
押担保（抵押合同号：中型-GDY476440120160217号）。
注3： 2018年10月，本公司子公司中山爱护日用品有限公司与中国银行中山分行
签订编号为GDK476440120180242号的《流动资金借款合同》，借款金额为人民币2,000
万元，借款期限自2018年10月19日至2019年10月18日，年利率为5.655%，借款用途为
补充流动资金（支付货款等）。以①关联方海南宏氏投资有限公司为该笔贷款提供
最高额保证担保，最高额保证合同号为中型-GBZ476440120160217-1号、中型
-GBZ476440120160217-1号补1、中型-GBZ476440120160217-1号补2；关联方康芝药业股
份有限公司为该笔贷款提供最高额保证担保，最高额保证合同号为
GBZ476440120180242号；②中山爱护日用品有限公司名下中山市火炬开发区健康路9
号的土地和房产（产权证号：粤（2017）中山市不动产权第0012673号）提供抵押担
保（抵押合同号：中型-GDY476440120160217号）。
21、应付票据及应付账款
科目 期末余额 期初余额
应付票据：
银行承兑汇票
商业承兑汇票
小计
应付账款：
1 年以内 70,532,220.89 75,164,131.25
1至2年 4,076,457.58 885,057.52
2至3年 289,741.87 17,174,479.86
3至4年 356,278.55 1,148,120.43
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
科目 期末余额 期初余额
4至5年 294,581.33 970,146.46
5 年以上 5,427,417.14 4,475,019.52
小计 80,976,697.36 99,816,955.04
合计 80,976,697.36 99,816,955.04
（1）账龄超过 1 年的重要应付账款
债权人名称 期末余额 未偿还或结转的原因
全资子公司河北康芝制药有限
子公司前股东遗留债务 2,646,930.85
公司所欠债务
安徽广印堂中药股份有限公司 1,205,889.23 尚未结算
海南桂唐药业有限公司 1,125,527.37 尚未结算
合 计 4,978,347.45
22、预收款项
（1）预收款项明细情况
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 40,923,001.22 22,977,975.56
1至2年 647,740.05 457,916.17
2至3年 221,121.41 296,032.76
3至4年 260,838.96 97,970.99
4至5年 89,768.88 62,042.41
5年以上 70,786.60 9,534.59
合计 42,213,257.12 23,901,472.48
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 12,050,196.71 142,913,575.60 138,467,325.13 16,496,447.18
二、离职后福利—设定提存计划 122,178.04 8,674,945.70 8,665,623.41 131,500.33
三、辞退福利 1,491,993.82 1,491,993.82
四、一年内到期的其他福利 32,911.70 32,911.70
合计 12,172,374.75 153,113,426.82 148,657,854.06 16,627,947.51
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 11,089,998.67 123,731,555.90 119,822,745.30 14,998,809.27
2、职工福利费 106.53 7,788,440.91 7,672,839.86 115,707.58
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
3、社会保险费 108,978.94 4,966,634.48 4,944,791.54 130,821.88
其中：医疗保险费 95,817.58 4,355,896.72 4,332,950.51 118,763.79
工伤保险费 6,580.68 243,399.24 244,620.93 5,358.99
生育保险费 6,580.68 365,084.39 364,965.97 6,699.10
意外保险费 2,254.13 2,254.13
4、工会经费 575,436.39 2,175,880.96 1,728,791.34 1,022,526.01
5、职工教育经费 211,978.60 501,064.89 539,125.05 173,918.44
6、住房公积金 63,697.58 3,749,998.46 3,759,032.04 54,664.00
合计 12,050,196.71 142,913,575.60 138,467,325.13 16,496,447.18
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险费 117,090.54 8,420,407.24 8,411,310.80 126,186.98
2、失业保险费 5,087.50 254,538.46 254,312.61 5,313.35
3、其他保险费
合计 122,178.04 8,674,945.70 8,665,623.41 131,500.33
（4）辞退福利
本集团本年度因解除劳动关系所提供辞退福利为1,491,993.82元。
24、应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 4,791,437.75 11,746,825.86
营业税 114,879.88 114,879.88
企业所得税 4,857,984.77 5,440,712.64
城市维护建设税 349,608.07 819,142.72
房产税 923,762.83 928,905.28
土地使用税 319,709.45 315,608.16
个人所得税 263,975.06 275,875.32
教育费附加 149,015.99 357,708.07
地方教育费附加 102,625.93 238,660.42
印花税 75,073.72 56,828.36
堤围费 4,425.50 4,425.50
土地增值税 107,967.90 107,967.90
资源税 12,224.60 2,910.60
环境保护税 1,015.05
合计 12,073,706.50 20,410,450.71
25、其他应付款
项目 期末余额 期初余额
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
应付利息：
分期付息到期还本的长期借款利息 28,109.10 39,451.39
短期借款应付利息 271,270.83 120,833.28
小计 299,379.93 160,284.67
应付股利：
普通股股利
划分为权益工具的优先股/永续债股利
小计
其他应付款：
资金往来 35,668,748.22 47,842,043.73
保证金 61,435,993.70 57,349,534.75
费用类 6,040,490.50 5,085,605.63
押金 251,634.62 148,550.61
其他 2,187,182.10 866,155.63
预提费用 8,710,028.71 5,964,240.20
备用金 353,571.56 11,608.93
租金 78,256.39 233,333.31
小计 114,725,905.80 117,501,072.79
合计 115,025,285.73 117,661,357.46
（1）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 款项性质 期末余额 未偿还或结转的原因
子公司前股东遗留债务 资金往来 1,217,139.21 全资子公司河北康芝制药有限公司所欠债务
维康医药集团支付给全资子公司沈阳康芝制药有限
未发款项 资金往来 731,781.94 公司的职工辞退工资，根据股权转让协议转入的款
项尚未发放部分
市场保证金、货款保证金 保证金 10,158,308.10 交易尚未完成
合计 12,107,229.25
26、一年内到期的非流动负债
类别 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 6,500,000.00 6,500,000.00
合计 6,500,000.00 6,500,000.00
27、长期借款
项目 期末余额 期初余额
抵押、保证借款 13,000,000.00 19,500,000.00
合计 13,000,000.00 19,500,000.00
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
长期借款分类的说明：
（1）抵押、保证借款明细（单位：元）
借款 借款 利率
贷款单位 币种 期末余额 期初余额
起始日 终止日 （%）
中国银行中山分行（注 1） 2016.10.22 2021.10.21 RMB 浮动利率 13,000,000.00 19,500,000.00
注1：2016年10月，本公司子公司中山爱护日用品有限公司与中国银行中山分行
签订编号为中型-GDK476440120160217的《固定资产借款合同》，借款期限自2016年10
月22日至2021年10月21日，年利率为人民币借款浮动利率。a.首期（自其实际提款日
起至本浮动周期届满之日)利率为实际提款日中国人民银行公布施行的一至五年（含
五年）期贷款基准利率上浮15%；b.在重新定价日（为下一个浮动周期的首日，即起
算日在重新定价当月的对应日，当月没有对应日的则为当月最后一天），与其它分
笔提款一并按当日中国人民银行公布施行的同档次贷款基准利率上浮15%进行重新
定价，作为该浮动周期的适用利率。首期（2016/10/22-2017/10/21)和第二个浮动周期
（2017/10/22-2018/10/21)的利率5.4625%，借款用途为专项用于购置厂房。以①关联方
海南宏氏投资有限公司为该笔贷款提供最高额保证担保，最高额保证合同号为中型
-GBZ476440120160217-1号；②关联方深圳宏程同兴投资有限公司为该笔贷款提供最高
额保证担保，最高额保证合同号为中型-GBZ476440120160217-2号；③中山爱护日用品
有限公司名下中山市火炬开发区健康路9号的土地和房产（产权证号：粤（2017）中
山市不动产权第0012673号）提供抵押担保（抵押合同号：中型-GDY476440120160217
号）。截至2018年12月31日，借款余额为1,950万元，其中已将于一年内到期的650万
元重分类至一年内到期的非流动负债。
28、预计负债
项目 期末余额 期初余额
诉讼赔偿款 2,410,000.00
29、递延收益
（1）递延收益分类：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
收到政府补助形
28,790,112.71 2,087,588.13 3,104,070.35 27,773,630.49
成的递延收益
合计 28,790,112.71 2,087,588.13 3,104,070.35 27,773,630.49
（2）收到政府补助形成的递延收益
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
本年新增补助 本年计入其他收
序号 项目 期初余额 期末余额
金额 益金额
一、与资产相关的政府补助
1 设备补助款 785,001.57 304,400.08 480,601.49
阿莫西林氨溴索制剂的研制与开
2 57,500.00 10,000.00 47,500.00
发项目设备款
盐酸左西替利嗪颗粒开发与产业
3 115,000.00 20,000.00 95,000.00
化项目设备款
2014 年海南省企业技术改造和产业
4 升级专项资金（康芝药业技术改造 434,042.56 76,595.74 357,446.82
和升级项目）
儿科药生产基地一期工程项目设
5 208,252.17 27,766.96 180,485.21
备资助款
6 儿科药高技术产业化项目 1,833,333.33 500,000.00 1,333,333.33
7 2013 年国家中小企业发展专项资金 734,982.64 169,505.21 565,477.43
2013 年工业发展专项资金专利投入
8 307,692.32 28,402.37 279,289.95
生产奖励资金
9 天然气改造工程项目 202,500.00 30,000.00 172,500.00
10 发展专项基金 333,333.12 41,666.64 291,666.48
贞蓉丹合剂和止咳橘红颗粒产业
11 1,450,000.00 200,000.00 1,250,000.00
化项目
中山火炬高技术产业开发区财政
12 20,911,600.00 20,911,600.00
专项扶持资金
工业发展专项基金（海口市科学技
13 327,200.00 2,845.22 324,354.78
术工业信息化局）
中山市经济和信息化局旋风计划
14 1,416,875.00 142,500.00 1,274,375.00
增资扩产项目
15 民营医院发展专项基金 270,000.00 60,000.00 210,000.00
小计 28,790,112.71 597,200.00 1,613,682.22 27,773,630.49
二、与收益相关的政府补助
海南大型科学仪器协作共用平台
1 9,699.00 9,699.00
补贴
海口国家高新区 2017 年度科技进
2 100,000.00 100,000.00
步和提质增效奖励
2018 年海南省技术创新引导计划知
3 424,000.00 424,000.00
识产权专项资金
中山市财政局中山市科学技术局
4 粤科规财字【2017】190 号广东省企 166,100.00 166,100.00
业研究开发省级财政补助
技术局中山科发【2018】124 号 2
5 广东省企业研究开发省级财政补 21,000.00 21,000.00
助
技术局中山科发【2018】125 号 2
6 广东省企业研究开发省级财政补 200,000.00 200,000.00
助
收到中山市财政局中山市科学技
7 术局中山科发【2018】315 号稳岗补 30,000.00 30,000.00
贴
收到中山市财政局中山市科学技
8 术局中山科发【2018】386 号稳岗补 36,100.00 36,100.00
贴
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
本年新增补助 本年计入其他收
序号 项目 期初余额 期末余额
金额 益金额
收到开发区对省级工程中心的自
9 300,000.00 300,000.00
助金
收到中山市财政局中山市人力资
10 源和社会保障局 2017 年度企业稳 30,489.13 30,489.13
岗补贴
11 昆明卫计委发展资金 173,000.00 173,000.00
小计 1,490,388.13 1,490,388.13
合计 28,790,112.71 2,087,588.13 3,104,070.35 27,773,630.49
30、股本
本报告期变动增减（+,-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 450,000,000.00 450,000,000.00
31、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,139,916,683.95 322,450,000.00 817,466,683.95
其他资本公积 1,493,812.84 1,901,700.00 3,395,512.84
合计 1,141,410,496.79 1,901,700.00 322,450,000.00 820,862,196.79
注1、资本溢价的本期减少是因为同一控制下合并导致。
注2、其他资本公积本期增加为计提的股权激励费用。
32、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 46,132,441.49 1,544,707.80 47,677,149.29
合计 46,132,441.49 1,544,707.80 47,677,149.29
33、未分配利润
项目 金额 提取或分配比例
调整前期初未分配利润 245,721,009.22 –
加：期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-） -31,894,900.72 –
调整后期初未分配利润 213,826,108.50 –
加：本年归属于母公司所有者的净利润 13,366,218.52 –
盈余公积补亏
减：提取法定盈余公积 1,544,707.80 10%
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
项目 金额 提取或分配比例
期末未分配利润 225,647,619.22
（1）调整年初未分配利润明细：
由于同一控制导致的合并范围变更，影响年初未分配利润 -31,894,900.72 元。
34、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 872,806,213.55 485,921,745.71 659,579,394.09 386,023,285.74
其他业务 9,938,589.51 2,577,703.88 8,557,614.03 4,271,246.60
合计 882,744,803.06 488,499,449.59 668,137,008.12 390,294,532.34
（1）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
医药制造 264,492,715.96 93,955,924.15 262,393,266.15 102,253,155.76
买断经营 260,478,814.35 199,490,577.46 212,979,398.06 170,003,405.42
日用品 202,341,061.52 119,252,264.15 184,206,729.88 113,766,724.56
医疗服务 145,493,621.72 73,222,979.95
合计 872,806,213.55 485,921,745.71 659,579,394.09 386,023,285.74
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
466,833,777.48 213,208,188.30 446,599,996.03 216,019,880.32
自产：
儿童药 110,150,329.80 48,981,382.07 102,646,762.82 48,022,840.15
成人药 154,342,386.16 44,974,542.08 159,746,503.33 54,230,315.61
婴童康护用品 202,341,061.52 119,252,264.15 184,206,729.88 113,766,724.56
代理： 260,478,814.35 199,490,577.46 212,979,398.06 170,003,405.42
儿童药 249,876,617.77 189,864,150.82 206,952,242.16 166,091,033.74
成人药 9,998,595.50 9,125,951.38 5,217,681.50 3,447,692.02
儿童保健品 603,601.08 500,475.26 809,474.40 464,679.66
医疗服务 145,493,621.72 73,222,979.95
合 计 872,806,213.55 485,921,745.71 659,579,394.09 386,023,285.74
（3）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占全部营业收入的比例（%）
湖北广药吉达医药有限公司 24,405,300.39 2.76
77
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
沃尔玛(中国)投资有限公司 12,575,946.44 1.42
中山华鸿商贸有限公司 12,111,712.24 1.37
国药控股广州有限公司 11,912,146.60 1.35
浙江集远网络科技有限公司 11,314,808.64 1.28
合计 72,319,914.31 8.18
35、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,721,701.50 3,102,357.32
教育费附加 1,636,600.07 1,362,795.96
地方教育费附加 1,087,892.88 908,530.62
房产税 3,801,203.10 3,011,536.67
印花税 754,855.68 545,062.27
土地使用税 1,685,070.09 1,095,696.54
资源税 88,602.73 19,353.60
车船使用税 15,398.80 12,466.20
环保税 5,117.92
车辆购置税 23,234.83
合计 12,819,677.60 10,057,799.18
36、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
广告宣传费 93,445,524.30 44,503,292.49
工薪 29,186,207.77 25,268,900.61
技术服务费 27,399,726.04
运费 23,735,924.96 22,814,024.44
差旅费 6,017,619.03 5,265,206.69
商场费用 5,594,191.61 3,042,395.52
会务费 2,951,015.66 5,308,353.31
仓储费 2,014,292.50 848,829.54
业务招待费 1,067,723.71 1,349,026.43
办公费 636,257.12 910,455.52
折旧费 222,003.26 142,584.89
通讯费 37,923.98 33311.41
销售折返 305,135.15
其他 2,100,925.10 1,338,975.19
合计 194,409,335.04 111,130,491.19
37、管理费用
78
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 51,329,633.92 37,044,908.50
无形资产摊销 14,536,048.33 13,250,771.11
折旧费 16,584,071.99 11,122,452.97
长期待摊费用摊销 474,163.09 920,238.81
办公费 5,074,847.40 6,499,674.91
中介费 12,219,291.52 3,120,456.15
交通及车辆费 4,907,918.87 3,408,019.87
水电费 3,194,798.60 2,773,192.03
业务招待费 3,595,791.82 2,364,215.46
通讯费 1,344,377.97 943,596.64
流动资产损失 654,825.98 1,774,344.03
技术服务费 2,191,432.96 1,475,511.06
停工损失 3,159,957.92 1,890,279.61
装修费 2,006,126.68 1,529,673.76
其他 5,341,187.10 10,817,015.13
合计 126,614,474.15 98,934,350.04
38、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
尼美舒利缓释片 638,995.51 93,382.33
盐酸左西替利嗪颗粒 1,139,980.49 1,810,402.14
氨金黄敏颗粒 87,932.18 20,788.73
止咳橘红颗粒 1,079,675.63 978,401.93
羧甲斯坦颗粒 21,255.55
伊曲康唑分散片 585,325.37 11,721.95
头孢地尼颗粒 191,262.92 243,484.90
尼美舒利颗粒 417,047.04 422,111.49
蒙脱石散 229,493.36 200,824.79
布洛芬混悬滴剂 126,645.01
注射用头孢他啶他唑巴坦钠 500,215.33
布洛芬去氧肾上腺素片 467,457.51 877,996.00
氢溴酸右美沙芬口服膜剂 1,072,884.85 400,105.10
盐酸依匹斯汀片、颗粒 510,872.19 9,788.11
注射用苏拉明钠 1,755,457.10 2,328,591.75
利巴韦林颗粒 824,724.47 868,174.93
布洛芬颗粒 130,195.09 643,727.17
尼美舒利分散片 168,672.44 85,049.02
头孢泊肟酯片 141,316.16
右旋布洛芬干混悬剂 2,247,023.56
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
泻白散颗粒 2,150,000.00
香菇多糖营养素 1,284,827.60
盐酸吡格列酮口腔崩解片 43,616.35
尼扎替丁胶囊 5,447.85
对乙酰氨基酚颗粒、混悬液、滴剂 7,562.34
沙芬那敏口腔崩解 375,000.00
纯植物油紫草油的研发 157,038.15
含艾叶精油的快速止痒精华液配方
196,635.15
的研发
含植物甾醇的清新防晒乳的研发 201,884.21
含燕麦肽的婴儿绵羊油保湿霜的研
157,569.58
发
含坚果油的婴儿倍润霜的研发 97,040.96
无矿物油的婴儿柔润橄榄油的研发 101,555.39
含燕麦肽的婴儿水嫩润肤乳的研发 142,083.78
无硅油的婴儿柔顺洗发沐浴露的研
91,982.00
发
含无患子的婴儿长效抑菌洗衣液的
59,427.22
研发
含生物酵素的婴儿浓缩洗衣液的研
50,247.72
发
含向日葵精华的清薄防晒乳 SPF30
58,869.08
的研发
含卵磷脂的水感防晒气垫霜 SPF30
37,151.68
的研发
合计 17,497,744.28 9,051,176.88
39、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 9,712,202.63 7,926,294.65
减：利息收入 2,353,854.12 1,552,788.87
汇兑损失 1,148,804.82 461,740.72
减：汇兑收益 1,371,257.61 1,188,095.36
金融机构手续费 699,414.59 138,220.77
合计 7,835,310.31 5,785,371.91
40、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 2,811,317.74 2,103,900.81
二、存货跌价损失 4,553,746.63 2,209,472.05
三、长期股权投资 5,403,132.11
80
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
四、固定资产减值损失 81,423.88 1,114,406.80
五、在建工程减值损失 997,498.47 750,227.99
六、无形资产减值损失 5,712,043.50
七、商誉减值损失 4,452,110.33
合计 18,608,140.55 11,581,139.76
41、其他收益
（1）其他收益分类情况
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
与日常活动相关的政府补助 3,104,070.35 4,460,860.00 3,104,070.35
代扣个人所得税手续费返回 145,188.33 30,562.86 145,188.33
合计 3,249,258.68 4,491,422.86 3,249,258.68
（2）与日常活动相关的政府补助
与资产/
补助项目 本期发生额 上期发生额 收益与
相关
500,000.00 500,000.00 资产
儿科药高技术产业化项目
设备补助款 304,400.08 304,400.08 资产
贞蓉丹合剂和止咳橘红颗粒产业化项目 200,000.00 200,000.00 资产
2013年国家中小企业发展专项资金 169,505.21 169,505.21 资产
2014年海南省企业技术改造和产业升级专项资金（康
76,595.74 76,595.74 资产
芝药业技术改造和升级项目）
发展专项基金 41,666.64 41,666.64 资产
天然气改造工程项目 30,000.00 30,000.00 资产
2013年工业发展专项资金专利投入生产奖励资金 28,402.37 28,402.37 资产
儿科药生产基地一期工程项目设备资助款 27,766.96 27,766.96 资产
盐酸左西替利嗪颗粒开发与产业化项目设备款 20,000.00 20,000.00 资产
阿莫西林氨溴索制剂的研制与开发项目设备款 10,000.00 10,000.00 资产
中山市经济和信息化局旋风计划增资扩产项目 83,125.00 资产
工业发展专项基金（海口市科学技术工业信息化局） 2,845.22 资产
中山市经济和信息化局旋风计划增资扩产项目 142,500.00 资产
民营医院发展专项基金 60,000.00 资产
海口市扶持高新技术产业发展专项资金（海口市科学
1,030,000.00 收益
技术工业信息化局）
注射用头孢他啶他唑巴坦钠三税返还 979,000.00 收益
收重点实验室和工程技术补贴款（海南省科学技术厅） 200,000.00 收益
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与资产/
补助项目 本期发生额 上期发生额 收益与
相关
收财政国库款（2016年新认定高新技术） 200,000.00 收益
收2017年度专利奖奖金（海口市科学技术工业信息化
60,000.00 收益
局）
收2016年省技术创新引导计划知识产权专项资金拨转
50,000.00 收益
款（海南省科学技术厅）
收博士后补贴收入（海南省人力资源和社会保障厅） 50,000.00 收益
收2017年知识产权专项款（海南省财政国库支付局） 24,000.00 收益
收到社保中心补贴 17,655.00 收益
收海南省大型科学仪器协作补贴款（海南省科学技术
14,643.00 收益
厅）
收到环保局锅炉补贴 11,000.00 收益
中山市财政局中山市科学技术局粤科规财字【2017】
166,100.00 收益
190号广东省企业研究开发省级财政补助
中山火炬高技术产业开发区经济发展和科技信息局区
4,000.00 收益
2016年度专利资助
中山火炬高技术产业开发区经济发展和科技信息局
21,000.00 收益
2016年火炬开发区品牌发展专项资金
中山市财政局2017年度中山市第一批科技发展专项资
35,100.00 收益
金项目款
中山市财政局中山市科学技术局中山知发【2017】46
20,000.00 收益
号专项款
中山市科技信贷风险准备金（中山市科技局贷款贴息） 253,000.00 收益
海南大型科学仪器协作共用平台补贴 9,699.00 收益
海口国家高新区2017年度科技进步和提质增效奖励 100,000.00 收益
2018年海南省技术创新引导计划知识产权专项资金 424,000.00 收益
技术局中山科发【2018】124号2广东省企业研究开发
21,000.00 收益
省级财政补助
技术局中山科发【2018】125号2广东省企业研究开发
200,000.00 收益
省级财政补助
收到中山市财政局中山市科学技术局中山科发【2018】
30,000.00 收益
315号稳岗补贴
收到中山市财政局中山市科学技术局中山科发【2018】
36,100.00 收益
386号稳岗补贴
收到开发区对省级工程中心的自助金 300,000.00 收益
收到中山市财政局中山市人力资源和社会保障局2017
30,489.13 收益
年度企业稳岗补贴
昆明卫计委发展资金 173,000.00 收益
合计 3,104,070.35 4,460,860.00
42、投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,372,432.81 -2,399,299.73
82
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
持有交易性金融资产期间取得的投资收益 7,577,609.62
处置交易性金融资产取得的投资收益 -1,347,561.79 -18,280,806.49
购买理财产品的投资收益 16,503,537.09 33,993,178.56
其他转入 21,000.00
合计 13,804,542.49 20,890,681.96
43、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 279,020.09 9,978,498.20
按公允价值计量的投资性房地产 271,891.75 752,971.25
合计 550,911.84 10,731,469.45
44、资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置非流动资产的利得（损失“-”） 46,220.61 930.00
合计 46,220.61 930.00
45、营业外收入
（1）营业外收入分类情况
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助 21,930.00 21,930.00
非流动资产报废处置利得 494.00 494.00
盘盈利得 114.30 114.30
罚款收入 10,400.00 10,400.00
其他 1,896,508.13 257,358.81 1,896,508.13
合计 1,929,446.43 257,358.81 1,929,446.43
（2）计入当期损益的与企业日常活动无关的政府补助
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
报废汽车（琼AD0127的与企）
7,000.00 收益
的政府补贴
残疾人超比例安排就业 14,300.00 收益
企业薪酬调查补贴资金 630.00 收益
合计 21,930.00
46、营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 116,160.59 75,873.33 116,160.59
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
对外捐赠 1,363,402.29 1,466,286.69 1,363,402.29
罚款支出 14,159.99 43,979.26 14,159.99
税收滞纳金 353,521.21 139,827.45 353,521.21
诉讼赔偿款 13,466.68 2,410,000.00 13,466.68
其他 36,678.25 117,728.34 36,678.25
合计 1,897,389.01 4,253,695.07 1,897,389.01
47、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
13,979,039.47 14,729,651.95
按税法及相关规定计算的当期所得税
加：递延所得税费用（收益以“-”列示） -957,407.65 -5,267,918.97
本年度支付以前年度需补缴的所得税 102,143.93 583,590.86
所得税费用 13,123,775.75 10,045,323.84
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 34,143,662.58
按法定/适用税率计算的所得税费用 5,121,549.39
子公司适用不同税率的影响 -1,393,939.20
调整以前期间所得税的影响 102,143.93
非应税收入的影响 -3,000.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,844,511.99
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,297,061.27
税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化 3,540,978.67
冲回以前年度已确认递延所得税资产的影响 287,228.95
加计扣除影响 -1,878,624.17
按权益法核算确认投资收益的影响 205,864.92
所得税费用 13,123,775.75
48、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
（1）基本每股收益
项目 本期发生额 上期发生额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 13,366,218.52 55,537,644.57
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项目 本期发生额 上期发生额
发行在外普通股的加权平均数 450,000,000.00 450,000,000.00
基本每股收益（元/股） 0.0297 0.1234
其中：持续经营 0.0297 0.1234
终止经营
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通
股的加权平均数计算。
发行在外普通股的加权平均数的计算过程如下：
项目 本期发生额 上期发生额
期初发行在外的普通股股数 450,000,000.00 450,000,000.00
发行在外普通股的加权平均数 450,000,000.00 450,000,000.00
（2）稀释每股收益
本公司无稀释性潜在普通股。
49、现金流量表相关信息
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与经营活动有关的现金 117,053,028.30 28,090,102.26
其中：收到银行利息 2,353,854.12 1,730,102.64
收到政府补助 2,254,706.46 8,941,560.86
收到其他营业外收入 56,804.97 18,775.08
收到其他往来款项 11,336,501.55 3,399,937.71
收到广州市鹰浩印刷有限公司往来款 20,000,000.00
收到深圳恒生发印刷有限公司往来款 20,000,000.00
收到曲靖九洲医院有限公司往来款 15,029,961.20
收到李德林往来款 13,721,200.00
收到游文新往来款 11,500,000.00
收到深圳市亿思达科技集团有限公司往
10,500,000.00
来款
收到云南晨升投资有限公司往来款 10,300,000.00
收到租赁收入 5,961,974.02
收到保证金款项 3,898,270.27
收到退回的海关保证金 4,139,481.68
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
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项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与经营活动有关的现金 219,607,307.13 115,255,265.27
支付管理费用 42,685,965.06 28,245,655.16
支付研发费用 9,348,002.85
支付银行手续费 640,914.82 138,220.77
支付营业外支出 1,720,660.99 1,005,018.58
支付广告、宣传费 76,620,085.14 28,243,335.45
支付其他销售费用 63,346,036.83 46,498,916.18
支付其他往来款项 10,350,263.03 2,183,440.90
支付欧阳月雪往来款项 4,895,378.41
支付广西源安堂药业有限公司代理保
10,000,000.00 3,600,000.00
证金
支付刘德梁往来款 4,024,458.23
支付广东宏氏生物科技有限公司往来
629,350.00
款
支付海南宏氏投资有限公司往来款 686,870.00
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金 55,000,000.00
其中：
收回库尔勒兴宇棉花加工有限公司借
14,000,000.00
款及利息
收回湖北祥平装饰工程有限公司借款
13,000,000.00
及利息
收回深圳市金益来贸易有限公司借款
5,000,000.00
及利息
收回普宁市美联达物业管理有限公司
22,000,000.00
借款及利息
收回海南宏一咨询服务有限公司借款
1,000,000.00
及利息
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与筹资活动有关的现金 387,800,000.00 55,400,000.00
支付中山爱护日用品有限公司股权收
350,000,000.00
购款
支付海南宏氏投资有限公司往来款项 20,000,000.00 400,000.00
支付广州睿盛投资管理有限公司往来
10,600,000.00
款项
支付深圳宏程同兴投资有限公司往来
3,200,000.00
款项
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支付邹文生往来款项 4,000,000.00
支付中金支付有限公司借款 55,000,000.00
50、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量等信息
项目 本年金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 21,019,886.83 53,374,990.99
加：资产减值准备 17,729,325.30 11,581,139.76
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 41,972,755.99 33,511,289.40
无形资产摊销 13,958,738.66 13,391,771.83
长期待摊费用摊销 4,577,107.30 3,153,056.30
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-46,220.61 -930.00
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 115,666.59 75,873.33
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -550,911.84 -10,731,469.45
财务费用（收益以“－”号填列） 9,712,202.63 7,926,294.65
投资损失（收益以“－”号填列） -13,804,542.49 -20,890,681.96
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 349,244.30 -4,228,868.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,306,651.95 -1,039,050.22
存货的减少（增加以“－”号填列） 2,669,392.32 -7,652,163.88
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 13,327,580.38 -64,451,125.80
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 47,934,618.41 437,217.31
其他 6,971,600.06
经营活动产生的现金流量净额 157,658,191.82 21,428,943.56
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 84,169,667.95 124,109,412.44
减：现金的期初余额 124,109,412.44 179,149,936.49
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -39,939,744.49 -55,040,524.05
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 639,170,000.00
其中：云南九洲医院有限公司 206,596,542.60
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项目 金额
昆明和万家妇产医院有限公司 82,573,457.40
中山爱护日用品有限公司（注） 350,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 17,686,114.90
其中：云南九洲医院有限公司 9,737,735.40
昆明和万家妇产医院有限公司 7,948,379.50
中山爱护日用品有限公司
取得子公司支付的现金净额 271,483,885.10
注：取得子公司中山爱护日用品有限公司系同一控制下企业合并，购买该公司
支付的现金在“支付其他与筹资活动有关的现金”列报。
（3）现金和现金等价物的构成
项目 本期金额 上期金额
一、现金 84,169,667.95 124,109,412.44
其中：库存现金 480,721.09 239,392.81
可随时用于支付的银行存款 82,461,261.16 123,163,622.39
可随时用于支付的其他货币资金 1,227,685.70 706,397.24
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 84,169,667.95 124,109,412.44
注：现金和现金等价物不含不能随时用于支付的存款。
51、所有者权益变动表项目
2018年度本集团发生同一控制下合并中山爱护日用品有限公司，调整2017年年初
资本公积32,450,000.00元，未分配利润-37,235,659.21元。
52、外币项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其他应付款
其中：欧元 368,000.00 7.8473 2,887,806.40
预付款项
其中：美元 935,156.00 6.8632 6,418,162.66
（八）合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
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股权
股权 购买日 购买日至期 购买日至期
被购买方 股权取 股权取得成 取得
取得 购买日 的确定 末被购买方 末被购买方
名称 得时点 本 比例
方式 依据 的收入 的净利润
(%)
云南九洲
控制权
医院有限 2018/7/1 229,551,714.00 51.00 现金 2018/7/1 112,589,508.10 24,016,068.45
转移
公司
昆明和万
家妇产医 控制权
2018-7-1 91,748,286.00 51.00 现金 2018-7-1 33,617,299.01 -2,212,865.98
院有限公 转移
司
合计 321,300,000.00 146,206,807.11 21,803,202.47
注：云南九洲医院有限公司、昆明和万家医院有限公司的控股母公司为广东康
芝医院管理有限公司，广东康芝医院管理有限公司除了持有上述两家公司的股权外，
无其他资产、负债。
（2）合并成本以及商誉
云南九洲医院有 昆明和万家妇产
项目
限公司公司 医院有限公司
合并成本：
支付的现金 229,551,714.00 91,748,286.00
合并成本合计 229,551,714.00 91,748,286.00
减：取得的可辨认净资产的公允价值 28,927,826.16 4,236,372.05
商誉（或：可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计
200,623,887.84 87,511,913.95
入损益的金额）
注：被合并净资产公允价值以经北京亚超资产评估事务所确定的估值结果确
定。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债的情况
云南九洲医院有限公司 昆明和万家妇产医院有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 9,661,218.47 9,661,218.47 7,247,379.25 7,247,379.25
应收票据及应收款
1,381,480.94 1,381,480.94 215,351.40 215,351.40
项
预付款项 1,234,115.75 1,234,115.75 1,338,640.43 1,338,640.43
存货 6,537,158.11 6,144,624.93 1,389,750.52 1,389,750.52
其他应收款 98,750,677.26 98,750,677.26 1,111,298.50 1,111,298.50
其他流动资产 1,574,169.00 1,574,169.00 6,501,502.28 6,501,502.28
固定资产 28,139,808.00 15,019,793.50 12,835,030.00 8,264,544.61
无形资产 11,520,090.67 2,055,712.05 2,910,000.00
长期待摊费用 891,689.33 2,000,881.43 7,511,960.26 7,511,960.26
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康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
云南九洲医院有限公司 昆明和万家妇产医院有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
递延所得税资产 40,507.50 40,507.50 3,761,542.54 3,761,542.54
其他非流动资产 1,631,000.00 1,631,000.00
资产小计 161,361,915.03 139,494,180.83 44,822,455.18 37,341,969.79
负债：
借款 60,000,000.00 60,000,000.00 6,200,000.00 6,200,000.00
应付票据及应付款
10,310,265.65 10,310,265.65 8,869,093.99 8,869,093.99
项
预收款项 6,139,520.82 6,139,520.82 886,536.69 886,536.69
应付职工薪酬 3,456,806.28 3,456,806.28 1,005,751.50 1,005,751.50
其他应付款 19,161,034.47 19,161,034.47 18,432,388.32 18,432,388.32
其他流动负债 2,022,899.92 2,022,899.92
递延收益 270,000.00 270,000.00
递延所得税负债 3,280,160.13 1,122,072.81
负债小计 104,640,687.27 101,360,527.14 36,515,843.31 35,393,770.50
净资产 56,721,227.76 38,133,653.69 8,306,611.87 1,948,199.29
减：少数股东权益 27,793,401.60 18,685,490.31 4,070,239.82 954,617.65
取得的净资产 28,927,826.16 19,448,163.38 4,236,372.05 993,581.64
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
本公司采用估值技术来确定上述两家公司的资产负债于购买日的公允价值。主
要资产的评估方法及其关键假设列示如下：固定资产中房屋建筑物的评估方法为成
本法，其他固定资产的评估方法为重置成本法。无形资产中土地使用权的评估方法
为成本逼近法，其他无形资产的评估方法为销售收入分成法，使用的关键假设如下：
交易假设、公开市场假设、资产持续经营假设、企业持续经营的假设。
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
企业
合并 交易购成同 合并
被合 合并本期期 合并本期至 比较期间被 比较期间被
中取 一控制下企 日的
并方 合并日 初至合并日 合并日的净 合并方的收 合并方的净
得的 业合并的依 确定
名称 的收入 利润 入 利润
权益 据 依据
比例
该公司和本
中山
集团在合并
爱护
前后均受海 控制
日用
100% 南宏氏投资 2018/8/1 权转 132,644,150.91 6,818,875.81 187,913,359.69 5,340,758.49
品有
有限公司最 移
限公
终控制且该
司
控制并非暂
90
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
时性的。
…
（2）合并成本
项目 中山爱护日用品有限公司
支付的现金 350,000,000.00
合并成本合计 350,000,000.00
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
中山爱护日用品有限公司
项目
合并日 上年年末
资产：
货币资金 769,116.98 5,716,857.80
应收票据及应收款项 32,708,531.96 18,443,145.67
预付款项 1,630,440.61 1,129,918.58
存货 27,556,262.92 25,821,537.92
其他流动资产 3,066,411.21 7,054,537.42
固定资产 71,212,894.51 73,533,828.21
无形资产 237,531.55 279,573.38
其他非流动资产 23,189,756.74 24,039,620.77
资产小计 160,370,946.48 156,019,019.75
负债：
短期借款 20,000,000.00 20,000,000.00
应付票据及应付款项 33,824,372.85 51,201,237.98
应付职工薪酬 3,134,050.49 3,141,756.30
其他流动负债 52,482,298.05 60,204,051.19
长期借款 14,625,000.00 19,500,000.00
递延收益 1,381,250.00 1,416,875.00
负债小计 125,446,971.39 155,463,920.47
净资产 34,923,975.09 555,099.28
减：少数股东权益
取得的净资产 34,923,975.09 555,099.28
（九）在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称 主要经营 注册地 业务性质 持股比例(%) 表决权 取得方式
91
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
地 直接 间接 比例(%)
非同一控制
海南康芝药品营销有限公司 海南 海南 贸易 100.00 100.00
下企业合并
北京顺鑫祥云药业有限责任公 非同一控制
北京 北京 生产 51.00 51.00
司 下企业合并
非同一控制
河北康芝制药有限公司 河北 河北 生产 100.00 100.00
下企业合并
非同一控制
沈阳康芝制药有限公司 沈阳 沈阳 生产 100.00 100.00
下企业合并
非同一控制
广东康大药品营销有限公司 广东 广东 贸易 100.00 100.00
下企业合并
非同一控制
广东元宁制药有限公司 广东 广东 生产 100.00 100.00
下企业合并
深圳市康宏达投资有限公司 深圳 深圳 投资 100.00 100.00 设立
广东康大制药有限公司 广东 广东 生产 100.00 100.00 设立
同一控制下
中山宏氏健康科技有限公司 广东 广东 生产 100.00 100.00
企业合并
海口康成达物业服务有限公司 海南 海南 物业服务 100.00 100.00 设立
西藏自治 西藏自治 租赁和商
西藏康芝创业投资有限公司 100.00 100.00 设立
区 区 务服务业
非同一控制
云南九洲医院有限公司 云南 云南 医疗服务 51.00
下企业合并
非同一控制
昆明和万家妇产医院有限公司 云南 云南 医疗服务 51.00
下企业合并
同一控制下
中山爱护日用品有限公司 广东 广东 生产 100.00
企业合并
非同一控制
广东康芝医院管理有限公司 广东 广东 管理服务 100.00
下合并
（2）重要的非全资子（孙）公司
重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：
少数股东的持股比 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
例 股东的损益 宣告分派的股利 益余额
北京顺鑫祥云药业有限责
49.00 -3,235,853.76 66,621,261.03
任公司
云南九洲医院有限公司 49.00 11,916,194.22 39,709,595.71
昆明和万家妇产医院有限
49.00 -1,026,672.15 3,043,567.79
公司
合计 7,653,668.31 109,374,424.53
（3）重要非全资子（孙）公司的主要财务信息
A、期末数/本期数
北京顺鑫祥云药业 云南九洲医院有限 昆明和万家妇产医
项目
有限责任公司 公司 院有限公司
流动资产 88,371,415.44 65,571,124.88 7,929,502.51
非流动资产 83,665,168.23 40,238,654.79 26,057,070.15
资产合计 172,036,583.67 105,809,779.67 33,986,572.66
流动负债 32,283,265.30 21,582,323.57 26,770,753.71
非流动负债 3,791,561.18 3,187,464.86 1,004,456.11
92
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
北京顺鑫祥云药业 云南九洲医院有限 昆明和万家妇产医
项目
有限责任公司 公司 院有限公司
负债合计 36,074,826.48 24,769,788.43 27,775,209.82
营业收入 30,471,860.52 112,589,508.10 33,617,299.01
净利润 -6,603,783.19 24,318,763.72 -2,095,249.28
综合收益总额 -6,603,783.19 24,318,763.72 -2,095,249.28
经营活动现金流量 -976,649.33 85,486,876.55 2,408,778.18
B、期初数/上年数
北京顺鑫祥云药业 云南九洲医院有限 昆明和万家妇产医
项目
有限责任公司 公司 院有限公司
流动资产 91,338,780.82
非流动资产 79,261,046.43
资产合计 170,599,827.25
流动负债 24,081,129.47
非流动负债 3,953,157.40
负债合计 28,034,286.87
营业收入 31,335,451.15
净利润 -4,413,578.74
综合收益总额 -4,413,578.74
经营活动现金流量 -4,596,815.73
注：孙公司云南九洲医院有限公司、昆明和万家妇产医院有限公司系本年度非
同一控制下企业合并取得的孙公司，上表仅包含合并日后该子公司的财务数据，上
述财务数据是以合并日该孙公司可辨认资产和负债的公允价值为基础进行调整后列
报的。
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要合营企业和联营企业的基础信息
主要经 持股比例（%） 会计处理
被投资单位名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 方法
一、合营企业
北京恒卓科技控股有限公司 北京 北京 15.00 权益法
（2）重要的合营企业的主要财务信息
北京恒卓科技控股有限公司
项目
期末余额/本期发生额 期初余额/上年发生额
流动资产 5,058,663.72 9,375,192.89
非流动资产 2,062,934.85 4,011,057.80
93
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
北京恒卓科技控股有限公司
项目
期末余额/本期发生额 期初余额/上年发生额
资产合计 7,121,598.57 13,386,250.69
流动负债 4,549,409.30 1,664,509.37
非流动负债
负债合计 4,549,409.30 1,664,509.37
少数股东权益
归属于母公司所有
2,572,189.27 11,721,741.32
者的股东权益
按持股比例计算的
385,828.39 1,758,261.20
净资产份额
调整事项
其中：购买产生
33,363,670.91 33,363,670.91
的商誉
减：长期股权投资
5,403,132.11 5,403,132.11
减值
对联营企业权益投
28,346,367.19 29,718,800.00
资的账面价值
营业收入 113,119.68 182,794.89
净利润 -9,149,552.08 -15,995,331.53
综合收益总额 -9,149,552.08 -15,995,331.53
（十）金融工具及其风险
本集团的主要金融工具，包括货币资金、借款等，这些金融工具的主要目的在
于为本集团的运营融资。本集团还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，
比如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。
本集团金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。
1、金融工具分类信息
资产负债表日各类金融工具的账面价值如下：
期末余额：
金融资产的分类
项目 以公允价值计量且
持有至到 贷款和应收 可供出售金
其变动计入当期损 合计
期投资 款项 融资产
益的金融资产
1、以成本或摊销成本计量
货币资金 84,169,667.95 84,169,667.95
应收票据及应收账款 118,628,630.29 118,628,630.29
其他应收款 50,481,657.57 50,481,657.57
94
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
金融资产的分类
项目 以公允价值计量且
持有至到 贷款和应收 可供出售金
其变动计入当期损 合计
期投资 款项 融资产
益的金融资产
其他流动资产 277,362,000.00 277,362,000.00
可供出售金融资产 5,050,000.00 5,050,000.00
小计 530,641,955.81 5,050,000.00 535,691,955.81
2、以公允价值计量
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
小计
合计 530,641,955.81 5,050,000.00 535,691,955.81
金融负债的分类
项目 以公允价值计量且其变动计
其他金融负债 合计
入当期损益的金融负债
1、以成本或摊销成本计量
短期借款 190,000,000.00 190,000,000.00
应付票据及应付账款 80,976,697.36 80,976,697.36
其他应付款 115,025,285.73 115,025,285.73
一年内到期的非流动负债 6,500,000.00 6,500,000.00
长期借款 13,000,000.00 13,000,000.00
小计 405,501,983.09 405,501,983.09
2、以公允价值计量
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债
小计
合计 405,501,983.09 405,501,983.09
期初余额：
金融资产的分类
项目 以公允价值计量且
持有至到 贷款和应收 可供出售金
其变动计入当期损 合计
期投资 款项 融资产
益的金融资产
1、以成本或摊销成本计量
货币资金 124,109,412.44 124,109,412.44
应收票据及应收账款 113,262,517.04 113,262,517.04
其他应收款 91,575,291.46 91,575,291.46
其他流动资产 962,300,000.00 962,300,000.00
可供出售金融资产 5,050,000.00 5,050,000.00
小计 1,291,247,220.94 5,050,000.00 1,296,297,220.94
95
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
金融资产的分类
项目 以公允价值计量且
持有至到 贷款和应收 可供出售金
其变动计入当期损 合计
期投资 款项 融资产
益的金融资产
2、以公允价值计量
以公允价值计量且其变动
14,153,810.00 14,153,810.00
计入当期损益的金融资产
小计 14,153,810.00 14,153,810.00
合计 14,153,810.00 1,291,247,220.94 5,050,000.00 1,310,451,030.94
金融负债的分类
项目 以公允价值计量且其变动计
其他金融负债 合计
入当期损益的金融负债
1、以成本或摊销成本计量
短期借款 120,000,000.00 120,000,000.00
应付票据及应付账款 99,816,955.04 99,816,955.04
其他应付款 117,661,357.46 117,661,357.46
一年内到期的非流动负债 6,500,000.00 6,500,000.00
长期借款 19,500,000.00 19,500,000.00
小计 363,478,312.50 363,478,312.50
2、以公允价值计量
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债
小计
合计 363,478,312.50 363,478,312.50
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对
所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余
额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位
的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供
信用交易条件。
本集团其他金融资产包括货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险
敞口等于这些工具的账面金额。
本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取
96
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
货到付款方式进行。信用期通常为3个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良
好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进
行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。合并资产负债表中应
收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。
本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注
（七）3和附注（七）6的披露。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
发生资金短缺的风险。本集团内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务
部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资
金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从
主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
金融资产和金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：
期末余额：
金融资产
项目 1 年以内 1 年至 3 年 3 年至 5 年
5 年以上 合计
（含 1 年） （含 3 年） （含 5 年）
货币资金 84,169,667.95 84,169,667.95
应收票据及应收账款 123,550,098.31 123,550,098.31
其他应收款 52,081,340.68 52,081,340.68
其他流动资产 277,362,000.00 277,362,000.00
可供出售金融资产 5,050,000.00 5,050,000.00
合计 537,163,106.94 5,050,000.00 542,213,106.94
金融负债
项目 1 年以内 1 年至 3 年 3 年至 5 年
5 年以上 合计
（含 1 年） （含 3 年） （含 5 年）
短期借款 190,000,000.00 190,000,000.00
应付票据及应付账款 80,976,697.36 80,976,697.36
其他应付款 120,280,524.80 689,413.02 120,969,937.82
一年内到期的非流动
6,500,000.00 6,500,000.00
负债
长期借款 13,000,000.00 13,000,000.00
合计 397,757,222.16 13,689,413.02 411,446,635.18
97
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
期初余额：
金融资产
项目 1 年以内 1 年至 3 年 3 年至 5 年
5 年以上 合计
（含 1 年） （含 3 年） （含 5 年）
货币资金 124,109,412.44 124,109,412.44
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的 14,153,810.00 14,153,810.00
金融资产
应收票据及应收账款 116,169,396.55 116,169,396.55
其他应收款 92,377,885.34 92,377,885.34
其他流动资产 962,300,000.00 962,300,000.00
可供出售金融资产 5,050,000.00 5,050,000.00
合计 1,309,110,504.33 0.00 5,050,000.00 0.00 1,314,160,504.33
金融负债
项目 1 年以内 1 年至 3 年 3 年至 5 年
5 年以上 合计
（含 1 年） （含 3 年） （含 5 年）
短期借款 120,000,000.00 120,000,000.00
应付票据及应付账款 99,816,955.04 99,816,955.04
其他应付款 120,937,801.55 1,409,400.87 164,709.55 122,511,911.97
一年内到期的非流动
6,500,000.00 6,500,000.00
负债
长期借款 13,000,000.00 6,500,000.00 19,500,000.00
合计 347,254,756.59 14,409,400.87 6,664,709.55 368,328,867.01
4、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
A、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外
币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将
对净利润和股东权益产生的影响。
本期 上年
项目
净利润变动 股东权益变动 净利润变动 股东权益变动
人民币对美元贬值 1% 69,794.77 189,974.78
人民币对美元升值 1% -69,794.77 -189,974.78
98
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
B、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负
债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利
率风险。
利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金
融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
本期 上年
项目
净利润变动 股东权益变动 净利润变动 股东权益变动
人民币基准利率增加 25
-445,187.50 -310,250.00
个基准点
人民币基准利率减少 25
445,187.50 310,250.00
个基准点
为应对利率风险，本集团积极优化资本结构，在保持合理的现金储备、确保企
业的正常支付和意外所需的情况下，加强存货管理，提高存货周转率；加强应收账
款管理，加快货币资金回笼。根据经营规模所拟定的资金需要量运用多种筹资方式
进行筹资，调节资本结构中权益资本与债务资本的比例关系。合理安排筹资期限的
组合方式，根据利率走势等市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
C、其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风
险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由
于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。
5、公允价值
详见本附注（十一）。
（十一）公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
99
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
小计
（二）可供出售金融资产
小计
（三）投资性房地产
1．出租的建筑物 43,106,199.80 43,106,199.80
小计 43,106,199.80 43,106,199.80
持续以公允价值计量的资产总额 43,106,199.80 43,106,199.80
2、第二层次公允价值计量信息
项目 期末公允价值 估值技术 重要可观察输入值
出租的建筑物 43,106,199.80 市场法 周边同类产品成交价格
（十二）关联方关系及其交易
1、本公司的母公司
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 司的表决权比
（%） 例（%）
海南宏氏投资有限公司 海口 投资咨询 10,000,000.00 39.49 39.49
本公司最终控制方是洪江游。
2、本公司的子公司
本集团的子公司情况详见附注（九）1。
3、本公司的合营和联营企业
本集团的合营和联营企业情况详见本附注（九）2。
4、其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
海南宏氏投资有限公司 受同一实际控制人控制的企业
海南鸿睿文化发展有限公司 受同一实际控制人控制的企业
深圳宏程同兴投资有限公司 受同一实际控制人控制的企业
海南康大宏业商业管理有限公司 受同一实际控制人控制的企业
海南康大小额贷款有限公司 受同一实际控制人控制的企业
广东省医药贸易中心 与实际控制人关系密切的家庭成员施以重大影响的企业
广州睿盛投资管理有限公司 与实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业
广东乾佳乐生物科技有限公司 与实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业
100
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
安徽广印堂中药股份有限公司 独立董事吴清和兼任职的企业
海南天际食品有限公司 过去 12 个月内，曾受同一实际控制人控制的企业
邹文生 与实际控制人关系密切的家庭成员
洪江涛 控股股东关键管理人员
洪丽萍 关键管理人员
胡飞鸿 关键管理人员
李幽泉 关键管理人员
5、关联方交易
（1）关联方商品和劳务
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
安徽广印堂中药股份有限公司 采购原材料 825,908.10 2,419,851.60
海南天际食品有限公司 采购商品 1,084,689.40 579,684.60
广东乾佳乐生物科技有限公司 接受劳务 64,940.00 300,000.00
海南鸿睿文化发展有限公司 采购商品 4,989,000.00 561,100.00
合计 6,964,537.50 3,860,636.20
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
海南宏氏投资有限公司 销售商品 21,938.46 300.00
广东省医药贸易中心 销售商品 387.93
海南康大宏业商业管理有限公司 销售商品 947.85 1,575.00
海南康大小额贷款有限公司 销售商品 100.00
合计 23,274.24 1,975.00
（2）关联租赁
本集团作为出租人的情况如下：
确认的租赁收益
承租方名称 租赁资产种类
本期发生额 上期发生额
海南宏氏投资有限公司 房产 159,171.43
海南天际食品有限公司 房产 4,514.29 6,320.00
广东省医药贸易中心 房产 125,165.71 20,860.95
合计 129,680.00 186,352.38
（3）关联担保
关联方担保情况详见附注（七）20、（七）27。
101
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
（4）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 拆借期末余额 起始日 到期日 说明
拆入：
邹文生 25,000,000.00 0.00 2018/3/29 2018/11/16 无息借款
胡飞鸿 3,500,000.00 0.00 2018/2/28 2018/11/16 无息借款
洪江涛 12,000,000.00 0.00 2018/7/30 2018/8/29 无息借款
广州睿盛投资管理有限
7,000,000.00 0.00 2018/4/20 2018/11/16 无息借款
公司
海南宏氏投资有限公司 9,299,441.65 0.00 2018/2/26 2018/5/22 无息借款
（5）关联方股权转让
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年发生额
海南宏氏投资有限公司 收购股权 350,000,000.00
注：本公司向关联方海南宏氏投资有限公司收购中山爱护日用品有限公司 100%
的股权。
（6）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 3,214,300.00 3,832,900.00
（7）其他关联交易
2018 年 5 月，本公司与广东利普生医械科技生物有限公司签订总代理协议，预
付 3,000 万元，2018 年 6 月，双方签订合作终止协议书，并收回预付款项 3,000 万元。
6、关联方应收应付款项余额
（1）应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 海南宏氏投资有限公司 1,160,540.51 58,027.03
小计 1,160,540.51 58,027.03
其他应收款 洪丽萍 50,000.00 123,275.96
其他应收款 广东省医药贸易中心 10,952.00
其他应收款 李幽泉 4,048.00
小计 54,048.00 134,227.96
合计 54,048.00 1,294,768.47
102
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
（2）应付关联方款项
项目 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 安徽广印堂中药股份有限公司 2,122,647.23 1,805,889.23
小计 2,122,647.23 1,805,889.23
其他应付款 海南宏氏投资有限公司 168,334.62 20,168,334.62
其他应付款 邹文生 4,000,000.00
其他应付款 广州睿盛投资管理有限公司 10,600,000.00
其他应付款 深圳宏程同兴投资有限公司 3,320,000.00
小计 168,334.62 38,088,334.62
预收款项 海南康大宏业商业管理有限公司 150.00
预收款项 广东乾佳乐生物科技有限公司 64,940.00
小计 150.00 64,940.00
合计 2,291,131.85 39,959,163.85
（十三）股份支付
激励计划向激励对象授予 1,150 万份股票期权，涉及的标的股票种类为人民币 A
股普通股，其中首次授予 950 万份，预留 200 万份。
在满足行权条件的情况下，激励对象获授的每一份股票期权拥有在其行权期内
以行权价格购买 1 股公司股票的权利。
1、股份支付总体情况
项目 金额或内容
本期授予的各项权益工具总额 9,498,000.00
本期行权的各项权益工具总额
本期失效的各项权益工具总额
期末累计可行使的权益工具总额 9,498,000.00
期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限
期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
2、以权益结算的股份支付情况
项目 金额或内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法
本期估计与上期估计有重大差异的原因
103
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
项目 金额或内容
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,901,700.00
公司选择 Black-Scholes 模型来计算期权的公允价值.股票期权定价模型中关键
参数如下表所示：
项目 第一期 第二期 第三期
锁定期限（年） 1 2 3
无风险零利率 1.5% 2.1% 2.75%
波动率 23.43% 21.15% 32.31%
预计股息收益率 0.95
授予日股票的市场价格（元） 7.10
（十四）承诺事项
1、重要承诺事项
（1）公司于 2016 年 4 月 10 日召开第三届董事会第二十三次会议审议通过了《关
于 使 用 公 司 闲 置 固 定 资 产 为 注 册 资 本 成 立 全 资 子 公 司 的 议 案 》， 公 司 拟 使 用
4143.3282 万元固定资产成立子公司海口康成达物业服务有限公司。已于 2016 年 5
月 16 日完成工商登记，并取得统一社会信用代码证：91460100MA5RCRPW00，章程
约定出资期限一年。截止报告日，上述出资尚未完成。
（2）公司于 2017 年 3 月 25 日召开第四届董事会第三次会议审议通过了《关于
成立全资子公司的议案》，公司拟成立全资子公司西藏康芝创业投资有限公司。已于
2017 年 4 月 18 日完成工商登记，注册资本 3000 万元。章程约定 2017 年 3 月 20 日前
货币出资 1000 万元，2022 年 3 月 20 日前货币出资 2000 万元。截止报告日，尚未出
资。
（3）公司于 2017 年 9 月 19 日召开第四届董事会第七次会议审议通过了《关于
参与设立股权投资合伙企业的议案》，公司拟与达孜天枢企业管理有限公司共同设立
珠海高鹄鑫义股权投资合伙企业（有限公司），并于 2017 年 12 月 27 日完成工商登记，
注册资本 1.01 亿元。合伙协议约定本公司认缴出资 10,000 万元，占合伙企业出资总
104
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
额的 99.01%；出资期限：公司应于合同签署后 10 个工作日内将其认缴出资的 5%汇
入合伙企业的募集账户进行首次交割；本合同签署后 10 个工作日届满之日为首次交
割日（如合同签署之日募集账户尚未设立完毕，则首次交割日顺延至募集账户设立
完毕之日起 10 个工作日届满之日）。截至报告日，募集账户尚未设立完毕。
（十五）资产负债表日后事项
截至报告日，本集团无应披露的资产负债表日后事项中的重大非调整事项。
（十六）其他重要事项
1、分部报告
（1）经营分部基本情况
本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。
本集团的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取
得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。
本集团的经营分部的分类与内容如下：
A、药品生产与销售分部：主要生产并销售各类儿童药品；
B、日用品生产与销售分部：主要生产并销售各类儿童日用品；
C、医疗服务分部：主要提供医疗服务。
（2）经营分部的财务信息
105
康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注
药品生产与销售报告分部 日用品生产与销售报告分部 医疗服务报告分部 抵销 合计
项目
本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期
对外营业收入 501,359,969.23 480,831,720.45 235,178,026.72 187,305,287.67 146,206,807.11 882,744,803.06 668,137,008.12
分部间交易收入 2,818,658.01 608,072.02 -2,818,658.01 -608,072.02
销售费用 102,240,687.40 63,315,352.67 56,366,143.80 47,815,138.52 35,802,503.84 194,409,335.04 111,130,491.19
利息收入 2,316,950.28 1,496,379.96 22,867.44 56,408.91 14,036.40 2,353,854.12 1552788.87
利息费用 6,424,131.66 3,427,725.58 2,480,861.83 4,498,569.07 807,209.14 9,712,202.63 7926294.65
对联营企业和合营企业的投资
-1,372,432.81 -2,399,299.73 -1,372,432.81 -2,399,299.73
收益
资产减值损失 18,209,117.23 11,424,476.73 329,399.13 156,663.03 69,624.19 18,608,140.55 11,581,139.76
折旧费和摊销费 47,694,478.24 44,909,675.13 5,798,282.72 5,146,442.40 7,015,840.99 60,508,601.95 50,056,117.53
利润总额（亏损） 4,392,119.22 62,366,091.34 4,750,400.12 1,054,223.49 25,001,143.24 34,143,662.58 63,420,314.83
资产总额 1,883,582,314.78 2,235,979,743.68 157,078,707.13 156,019,019.75 139,796,352.33 2,180,457,374.24 2,391,998,763.43
负债总额 346,339,160.32 315,308,681.39 128,011,825.84 155,463,920.47 52,544,998.25 526,895,984.41 470,772,601.86
折旧和摊销以外的非现金费用
对联营企业和合营企业的长期
28,346,367.19 29,718,800.00 28,346,367.19 29,718,800.00
股权投资
长期股权投资以外的其他非流
301,135,315.33 2,638,893,649.17 1,141,232.07 428,558.23 34,329,601.57 336,606,148.97 2,639,322,207.40
动资产增加额
106
康 芝 药 业 股 份 有 限 公 司
2018年度财务报表附注
（3）对外交易收入信息
A、每一分部的对外交易收入
项目 本年金额 上期金额
药品销售收入 501,359,969.23 480,831,720.45
日用品销售收入 235,178,026.72 187,305,287.67
医疗服务收入 146,206,807.11
合计 882,744,803.06 668,137,008.12
B、本集团所有的对外交易收入以及所有除金融资产及递延所得税资产以外
的非流动资产均来自于国内。
C、主要客户信息
本集团的客户较为分散，不存在单个与本集团交易超过10%的客户。
2、政府补助
（1）与收益相关的政府补助
A、用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的政府补助详见附注（七）29。
B、用于补偿已发生的相关成本费用或损失的政府补助的本期发生额共计
1,512,318.13元（上年发生额共计2,969,398.00）。本年计入其他收益1,490,388.13元，
计入营业外收入21,930.00元，详见附注（七）41、附注（七）45；上年计入其他
收益2,969,398.00元，详见附注（七）41。
（2）与资产相关的政府补助
A、确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益的情况详见附注（七）29。
（3）计入当期损益的政府补助金额
本年发生额
计入当期损益的方式 与收益相关的政府 与资产相关的政府
合计
补助 补助
计入其他收益 1,490,388.13 1,613,682.22 3,104,070.35
计入营业外收入 21,930.00 21,930.00
合计 1,512,318.13 1,613,682.22 3,126,000.35
计入当期损益的方式 上期发生额
1
康 芝 药 业 股 份 有 限 公 司
2018年度财务报表附注
与收益相关的政府 与资产相关的政府
合计
补助 补助
计入其他收益 2,969,398.00 1,491,462.00 4,460,860.00
计入营业外收入
合计 2,969,398.00 1,491,462.00 4,460,860.00
（十七）母公司财务报表主要项目附注
1、应收票据及应收账款
科目 期末余额 期初余额
应收票据 3,597,937.00
应收账款 16,653,738.14 9,629,054.10
合计 20,251,675.14 9,629,054.10
以下是与应收票据有关的附注：
（1）应收票据分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 3,597,937.00
商业承兑票据
合计 3,597,937.00
（2）期末已质押的应收票据
截至期末，本公司无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
截至期末，本公司无终止确认的已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
以下是与应收账款有关的附注：
（4）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
收账款
正常信用风险组合 17,372,242.49 100.00 718,504.35 4.14 16,653,738.14
无信用风险组合
2
康 芝 药 业 股 份 有 限 公 司
2018年度财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
组合小计 17,372,242.49 100.00 718,504.35 4.14 16,653,738.14
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的应收账款
合计 17,372,242.49 100.00 718,504.35 4.14 16,653,738.14
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
收账款
正常信用风险组合 9,170,299.58 92.35 300,733.72 3.28 8,869,565.86
无信用风险组合 759,488.24 7.65 759,488.24
组合小计 9,929,787.82 100.00 300,733.72 3.03 9,629,054.10
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的应收账款
合计 9,929,787.82 100.00 300,733.72 3.03 9,629,054.10
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6个月内 10,702,482.39 0
7至12月 1,241,748.00 12,417.48 1
1-2年 3,881,418.88 194,070.94 5
2-3年 1,281,962.29 256,392.46 20
3-4年 18,014.93 9,007.47 50
4-5年 0.00 0.00 80
5年以上 246,616.00 246,616.00 100
合计 17,372,242.49 718,504.35 4.14
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6个月内 6,104,664.86 0
3
康 芝 药 业 股 份 有 限 公 司
2018年度财务报表附注
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
7至12月 1,345,476.50 13,454.77 1
1-2年 1,455,527.29 72,776.36 5
2-3年 18,014.93 3,602.99 20
3-4年 50
4-5年 178,582.00 142,865.60 80
5年以上 68,034.00 68,034.00 100
合计 9,170,299.58 300,733.72 3.28
确定该组合的依据详见附注（五）10。
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
期初余额
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
无信用风险组合 759,488.24 0.00
合计 759,488.24 0.00
确定上述组合的依据详见附注（五）10。
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提的坏账准备金额 417,770.63 元。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末 计提的坏账准备
单位名称 期末余额
余额的比例（%） 期末余额
广州医药有限公司 6,477,822.61 37.29 81,768.75
海南省金岛制药厂 4,705,882.00 27.09 369,363.65
国药控股广州有限公司 1,460,352.00 8.41
华润医药商业集团有限公司 1,167,033.00 6.72
嘉事堂药业股份有限公司 648,697.51 3.73 228.21
合计 14,459,787.12 83.24 451,360.61
2、其他应收款
科目 期末余额 期初余额
应收利息 403,117.81 4,617,017.83
应收股利
其他应收款 117,653,054.03 191,017,109.51
合计 118,056,171.84 195,634,127.34
4
康 芝 药 业 股 份 有 限 公 司
2018年度财务报表附注
以下是与应收利息有关的附注：
（1）应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
理财产品应收利息 403,117.81 4,617,017.83
合计 403,117.81 4,617,017.83
以下是与其他应收款有关的附注：
（2）其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他
应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他
应收款
正常信用风险组合 2,952,360.11 2.50 468,495.42 15.87 2,483,864.69
无信用风险组合 115,169,189.34 97.33 115,169,189.34
组合小计 118,121,549.45 99.83 468,495.42 0.40 117,653,054.03
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
203,042.25 0.17 203,042.25 100.00
其他应收款
合计 118,324,591.70 100.00 671,537.67 0.57 117,653,054.03
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他
应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他
应收款
正常信用风险组合 41,652,010.08 21.75 210,176.24 0.50 41,441,833.84
无信用风险组合 149,575,275.67 78.14 149,575,275.67
组合小计 191,227,285.75 99.89 210,176.24 0.11 191,017,109.51
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
203,042.25 0.11 203,042.25 100.00
其他应收款
合计 191,430,328.00 100.00 413,218.49 0.22 191,017,109.51
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
5
康 芝 药 业 股 份 有 限 公 司
2018年度财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6个月内 1,845,793.77 0.00 0
7至12月 396,039.73 3,960.40 1
1-2年 121,522.39 6,076.12 5
2-3年 17,044.06 3,408.82 20
3-4年 226,620.16 113,310.08 50
4-5年 18,000.00 14,400.00 80
5年以上 327,340.00 327,340.00 100
合计 2,952,360.11 468,495.42 15.87
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6个月内 41,080,345.86 0
7至12月 1
1-2年 17,044.06 852.21 5
2-3年 226,620.16 45,324.03 20
3-4年 328,000.00 164,000.00 50
4-5年 80
5年以上 100
合计 41,652,010.08 210,176.24 0.50
确定该组合的依据详见附注（五）10。
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
无信用风险组合 115,169,189.34
合计 115,169,189.34
期初余额
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
无信用风险组合 149,575,275.67
合计 149,575,275.67
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提的坏账准备金额 258,319.18 元。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款项 116,365,210.96 150,309,007.17
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康 芝 药 业 股 份 有 限 公 司
2018年度财务报表附注
备用金 74,477.66 598,541.96
押金 1,170,637.14 261,228.77
预支市场推广费 158,208.96 0.00
代职工垫付的社保等 49,000.00 211,550.10
保证金 50,000.00
投资款 507,056.98 40,000,000.00
合计 118,324,591.70 191,430,328.00
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
余额
数的比例（%）
河北康芝制药有限公司 往来款项 39,081,736.41 5 年以内 33.03
广东康大制药有限公司 往来款项 35,734,949.47 6 个月内 30.20
中山爱护日用品有限公司 往来款项 19,600,000.00 6 个月内 16.56
北京顺鑫祥云药业有限责任公司 往来款项 12,767,440.62 3 年以内 10.79
中山宏氏健康科技有限公司 往来款项 6,429,473.22 6 个月内 5.43
合计 113,613,599.72 96.01
3、长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,103,941,656.81 74,111,441.93 1,029,830,214.88 747,717,681.72 74,111,441.93 673,606,239.79
对联营、合营企
33,749,499.30 5,403,132.11 28,346,367.19 35,121,932.11 5,403,132.11 29,718,800.00
业投资
合计 1,132,288,024.00 74,111,441.93 1,058,176,582.07 782,839,613.83 79,514,574.04 703,325,039.79
（1）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
海南康芝药品
33,250,000.00 33,250,000.00
营销有限公司
北京顺鑫祥云
药业有限责任 92,646,432.78 92,646,432.78 4,793,132.78
公司
河北康芝制药
42,700,000.00 42,700,000.00 30,651,500.00
有限公司
沈阳康芝制药
180,000,000.00 180,000,000.00 24,889,500.00
有限公司
广东元宁制药
48,597,309.15 48,597,309.15 13,777,309.15
有限公司
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2018年度财务报表附注
广东康大制药
220,000,000.00 220,000,000.00
有限公司
深圳市康宏达
30,000,000.00 30,000,000.00
投资有限公司
中山宏氏健康
70,523,939.79 70,523,939.79
科技有限公司
西藏康芝创业
30,000,000.00 30,000,000.00
投资有限公司
云南九洲医院
229,551,714.00 229,551,714.00
有限公司
昆明和万家妇
产医院有限公 91,748,286.00 91,748,286.00
司
中山爱护日用
34,923,975.09 34,923,975.09
品有限公司
合计 747,717,681.72 356,223,975.09 0.00 1,103,941,656.81 0.00 74,111,441.93
（2）对联营、合营企业投资
期末余额 期初余额
被投资单位
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
一、合营企业
北京恒卓科技
33,749,499.30 5,403,132.11 28,346,367.19 35,121,932.11 5,403,132.11 29,718,800.00
控股有限公司
合计 33,749,499.30 5,403,132.11 28,346,367.19 35,121,932.11 5,403,132.11 29,718,800.00
（续表）
本期增减变动
宣告发放现
被投资单位 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 计提减 其
金股利或利
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 值准备 他
润
一、合营企业
北京恒卓科技控股
-1,372,432.81
有限公司
合计 -1,372,432.81
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 176,843,008.77 58,932,769.43 145,204,254.53 57,416,358.23
其他业务 3,805,079.16 1,419,481.58 6,446,305.79 3,264,356.92
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康 芝 药 业 股 份 有 限 公 司
2018年度财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
合计 180,648,087.93 60,352,251.01 151,650,560.32 60,680,715.15
5、投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -1,372,432.81 -2,399,299.73
处置长期股权投资损益（损失“-”）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的
投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投
资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
购买理财产品的投资收益 9,772,366.33 19,305,380.65
合计 8,399,933.52 16,906,080.92
（十八）补充资料
1、非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披
露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期本集团非经常性
损益发生情况如下：
（收益以正数列示，损失以负数列
示）
项目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -69,445.98
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府 3,271,188.68
补助除外
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项目 本期发生额 说明
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 16,503,537.09
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 6,818,875.81
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 1,527,471.13
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融资产产生的公允价值变动损益，以及
-1,068,541.70
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
271,891.75
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,401,677.12
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 25,853,299.66
减：非经常性损益的所得税影响数 4,394,786.00
少数股东损益的影响数 880,123.43
合计 20,578,390.23
2、净资产收益率及每股收益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收
益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）的要求计算净资产收益率、每股
收益：
加权平均 每股收益
报告期利润 净资产 基本每股 稀释每股
收益率(%) 收益 收益
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加权平均 每股收益
报告期利润 净资产 基本每股 稀释每股
收益率(%) 收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.78 0.0297 0.0297
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -0.42 -0.0160 -0.0160
法定代表人：洪江游 主管会计工作负责人：郑建凯 会计机构负责人：吴立维
康芝药业股份有限公司
二〇一九年四月二十五日
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