广东文化长城集团股份有限公司
审计报告
大华审字[2019] 006330 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
广东文化长城集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-3
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-96
大华审字[2019] 006330 号审计报告
营业务的相关教学软件，经检查发现存在部分学校尚未安装相关的
软硬件设备、发放学生卡的情况。联汛教育本期一次性支付大额款
项采购无形资产，我们对其采购大额无形资产的合理性及其采购的
真实性无法获取充分、适当的审计证据，无法判断采购交易的真实
性及是否存在减值。
3. 如附注六、注释 3 和和注释 4 所述，文化长城期末预付、其
他应收潮州市枫溪区锦汇陶瓷原料厂、潮州市名源陶瓷有限公司和
潮州市源发陶瓷有限公司的余额为 535,256,955.27 元，由于未能获取
充分适当的审计证据，无法判断该等款项的性质及期后的可收回性。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形
成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
除“形成无法表示意见的基础” 部分所描述的事项外，我们认
为，没有其他需要在我们的报告中沟通的关键审计事项。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
文化长城管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财
务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，文化长城管理层负责评估文化长城的持续
经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经
营假设，除非管理层计划清算文化长城、终止运营或别无其他现实
的选择。
治理层负责监督文化长城的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
第2页
合并资产负债表
2018年12月31日
编制单位：广东文化长城集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注六 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 注释1 436,580,863.07 552,835,056.08
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -
衍生金融资产 - -
应收票据及应收账款 注释2 360,894,910.32 184,241,464.77
预付款项 注释3 241,252,967.22 85,251,121.51
其他应收款 注释4 356,916,673.76 11,664,414.58
存货 注释5 199,209,342.84 95,191,612.35
持有待售资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 注释6 35,676,416.87 3,062,593.54
流动资产合计 1,630,531,174.08 932,246,262.83
非流动资产：
可供出售金融资产 注释7 41,960,000.00 13,000,000.00
持有至到期投资 - -
长期应收款 注释8 9,017,106.46 10,129,436.71
长期股权投资 注释9 214,000,010.80 210,118,481.23
投资性房地产 - -
固定资产 注释10 319,503,000.27 224,683,337.46
在建工程 注释11 1,619,692.28 1,970,781.39
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
无形资产 注释12 516,886,705.03 315,586,147.72
开发支出 - -
商誉 注释13 1,628,583,557.37 867,417,152.25
长期待摊费用 注释14 13,980,787.77 4,422,773.15
递延所得税资产 注释15 19,485,453.36 8,796,453.84
其他非流动资产 注释16 27,047,052.80 131,877,169.81
非流动资产合计 2,792,083,366.14 1,788,001,733.56
资产总计 4,422,614,540.22 2,720,247,996.39
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
合并资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：广东文化长城集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注六 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 注释17 389,965,000.00 234,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -
衍生金融负债 - -
应付票据及应付账款 注释18 126,488,232.32 37,013,368.69
预收款项 注释19 122,157,903.50 13,250,629.18
应付职工薪酬 注释20 17,796,839.52 8,886,120.39
应交税费 注释21 49,269,736.64 13,482,876.92
其他应付款 注释22 714,730,989.65 21,246,293.05
持有待售负债 - -
一年内到期的非流动负债 注释23 132,858,749.62 36,000,000.00
其他流动负债 注释24 9,510,192.49 6,206,949.12
流动负债合计 1,562,777,643.74 370,086,237.35
非流动负债：
长期借款 注释25 5,000,000.00 80,000,000.00
应付债券 注释26 327,669,368.68 345,332,014.46
其中：优先股 - -
永续债 - -
长期应付款 注释27 64,000,000.00 97,000,000.00
长期应付职工薪酬 注释28 5,849,762.63 4,925,580.54
预计负债 - -
递延收益 - -
递延所得税负债 注释15 5,877,166.03 1,395,233.52
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 408,396,297.34 528,652,828.52
负债合计 1,971,173,941.08 898,739,065.87
股东权益：
股本 注释29 481,056,870.00 434,800,140.00
其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 注释30 1,348,540,585.60 1,026,574,331.92
减：库存股 注释31 - -
其他综合收益 - -
专项储备 - -
盈余公积 注释32 33,481,335.68 33,481,335.68
未分配利润 注释33 531,124,776.93 326,273,427.87
归属于母公司股东权益合计 2,394,203,568.21 1,821,129,235.47
少数股东权益 57,237,030.93 379,695.05
股东权益合计 2,451,440,599.14 1,821,508,930.52
负债和股东权益总计 4,422,614,540.22 2,720,247,996.39
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
合并利润表
2018年度
编制单位：广东文化长城集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注六 本期金额 上期金额
一、营业总收入 注释34 1,173,736,794.08 540,117,836.79
减： 营业成本 注释34 572,282,463.48 271,563,763.75
税金及附加 注释35 7,110,196.19 7,391,410.31
销售费用 注释36 130,082,530.41 46,745,855.08
管理费用 注释37 102,145,957.45 54,585,854.34
研发费用 注释38 42,415,315.22 21,405,392.57
财务费用 注释39 50,313,457.00 53,051,054.75
其中：利息费用 注释39 62,227,400.03 44,005,210.02
利息收入 注释39 4,545,020.45 4,173,563.56
资产减值损失 注释40 36,083,692.30 -1,453,893.09
加： 其他收益 注释41 8,297,297.02 4,682,480.62
投资收益 注释43 4,032,457.75 -5,598,741.53
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 注释43 3,881,529.57 -7,811,584.31
公允价值变动收益 - -
资产处置收益 注释44 -56,976.32 -8,631.45
二、营业利润 245,575,960.48 85,903,506.72
加： 营业外收入 注释45 1,354,512.91 146,547.48
减： 营业外支出 注释46 4,408,738.75 1,922,688.50
三、利润总额 242,521,734.64 84,127,365.70
减： 所得税费用 注释47 24,031,508.69 10,754,120.62
四、净利润 218,490,225.95 73,373,245.08
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 - -
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润 218,458,153.11 73,436,687.39
终止经营净利润 32,072.84 -63,442.31
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润 204,851,349.06 73,461,776.76
少数股东损益 13,638,876.89 -88,531.68
五、其他综合收益的税后净额 - -
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1. 重新计量设定受益计划净变动额 - -
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益 - -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
1. 权益法下可转损益的其他综合收益 - -
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 - -
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -
4. 现金流量套期损益的有效部分 - -
5. 外币财务报表折算差额 - -
6. 一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益 - -
7. 其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产 - -
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - -
六、综合收益总额 218,490,225.95 73,373,245.08
归属于母公司所有者的综合收益总额 204,851,349.06 73,461,776.76
归属于少数股东的综合收益总额 13,638,876.89 -88,531.68
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.43 0.17
（二）稀释每股收益 0.43 0.17
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
合并现金流量表
2018年度
编制单位：广东文化长城集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注六 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,183,264,607.13 597,893,360.77
收到的税费返还 19,300,380.78 12,674,694.48
收到其他与经营活动有关的现金 注释48 67,148,010.06 12,260,385.37
经营活动现金流入小计 1,269,712,997.97 622,828,440.62
购买商品、接受劳务支付的现金 725,621,021.75 330,373,822.47
支付给职工以及为职工支付的现金 186,725,023.51 76,786,634.94
支付的各项税费 46,692,966.79 24,891,077.41
支付其他与经营活动有关的现金 注释48 156,275,107.31 68,954,925.90
经营活动现金流出小计 1,115,314,119.36 501,006,460.72
经营活动产生的现金流量净额 154,398,878.61 121,821,979.90
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 85,674,927.27 516,400,000.00
取得投资收益收到的现金 150,928.18 2,212,842.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 25,840.00 1,767,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -
收到其他与投资活动有关的现金 注释48 1,053,681,673.72 -
投资活动现金流入小计 1,139,533,369.17 520,379,842.78
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 235,927,108.32 197,751,353.76
投资支付的现金 147,833,400.00 586,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 26,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 注释48 1,124,593,165.60 -
投资活动现金流出小计 1,508,353,673.92 810,251,353.76
投资活动产生的现金流量净额 -368,820,304.75 -289,871,510.98
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 990,000.00 150,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 990,000.00 150,000.00
取得借款收到的现金 446,000,000.00 284,000,000.00
发行债券收到的现金 - 343,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 注释48 56,280,000.00 27,249,095.86
筹资活动现金流入小计 503,270,000.00 654,399,095.86
偿还债务支付的现金 305,535,000.00 417,770,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21,384,080.21 34,105,758.15
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 注释48 80,290,095.95 18,187,184.51
筹资活动现金流出小计 407,209,176.16 470,062,942.66
筹资活动产生的现金流量净额 96,060,823.84 184,336,153.20
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -152,481.51 -1,404,950.41
五、现金及现金等价物净增加额 -118,513,083.81 14,881,671.71
加：年初现金及现金等价物余额 547,933,217.83 533,051,546.12
六、期末现金及现金等价物余额 429,420,134.02 547,933,217.83
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
合并股东权益变动表
2018年度
编制单位：广东文化长城集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注六 本期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计
一、上年年末余额 434,800,140.00 - 1,026,574,331.92 - - - 33,481,335.68 326,273,427.87 379,695.05 1,821,508,930.52
加：会计政策变更 - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 434,800,140.00 - 1,026,574,331.92 - - - 33,481,335.68 326,273,427.87 379,695.05 1,821,508,930.52
三、本年增减变动金额 46,256,730.00 - 321,966,253.68 - - - - 204,851,349.06 56,857,335.88 629,931,668.62
（一）综合收益总额 - - - - - - - 204,851,349.06 13,638,876.89 218,490,225.95
（二）股东投入和减少资本 46,256,730.00 - 321,966,253.68 - - - - - 43,218,458.99 411,441,442.67
1．股东投入的普通股 46,256,730.00 - 321,966,253.68 - - - - - 1,140,000.00 369,362,983.68
2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - -
3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - -
4．其他 - - - - - - - - 42,078,458.99 42,078,458.99
（三）利润分配 - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - - - - - - - - - -
2．对股东的分配 - - - - - - - - - -
3．其他 - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 - - - - - - - - - -
2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - -
5．其他 - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - -
四、本年期末余额 481,056,870.00 - 1,348,540,585.60 - - - 33,481,335.68 531,124,776.93 57,237,030.93 2,451,440,599.14
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
合并股东权益变动表
2018年度
编制单位：广东文化长城集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注六 上期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计
一、上年年末余额 434,800,140.00 - 1,026,574,331.92 - - - 30,955,536.44 266,207,450.13 318,226.73 1,758,855,685.22
加：会计政策变更 - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 434,800,140.00 - 1,026,574,331.92 - - - 30,955,536.44 266,207,450.13 318,226.73 1,758,855,685.22
三、本年增减变动金额 - - - - - - 2,525,799.24 60,065,977.74 61,468.32 62,653,245.30
（一）综合收益总额 - - - - - - - 73,461,776.76 -88,531.68 73,373,245.08
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - 150,000.00 150,000.00
1．股东投入的普通股 - - - - - - - - 150,000.00 150,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - -
3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - -
4．其他 - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - 2,525,799.24 -13,395,799.02 - -10,869,999.78
1．提取盈余公积 - - - - - - 2,525,799.24 -2,525,799.24 - -
2．对股东的分配 - - - - - - - -10,869,999.78 - -10,869,999.78
3．其他 - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 - - - - - - - - - -
2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - -
5．其他 - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - -
四、本年期末余额 434,800,140.00 - 1,026,574,331.92 - - - 33,481,335.68 326,273,427.87 379,695.05 1,821,508,930.52
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
母公司资产负债表
2018年12月31日
编制单位：广东文化长城集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注十四 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 21,230,872.18 465,610,836.59
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -
衍生金融资产 - -
应收票据及应收账款 注释1 138,948,119.45 128,394,321.72
预付款项 203,552,039.98 55,373,804.66
其他应收款 注释2 433,146,339.29 102,761,783.97
存货 50,297,755.36 48,511,999.62
持有待售资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 1,176,355.78 -
流动资产合计 848,351,482.04 800,652,746.56
非流动资产：
可供出售金融资产 13,000,000.00 13,000,000.00
持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 注释3 2,864,742,565.05 1,646,858,012.20
投资性房地产 - -
固定资产 86,062,302.72 91,798,118.08
在建工程 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
无形资产 3,416,704.93 3,593,312.28
开发支出 - -
商誉 - -
长期待摊费用 95,333.17 199,333.21
递延所得税资产 14,716,420.46 9,260,676.38
其他非流动资产 - 54,240,000.00
非流动资产合计 2,982,033,326.33 1,818,949,452.15
资产总计 3,830,384,808.37 2,619,602,198.71
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
母公司资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：广东文化长城集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十四 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 299,000,000.00 234,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -
衍生金融负债 - -
应付票据及应付账款 5,705,525.86 8,592,260.53
预收款项 768,263.87 636,405.32
应付职工薪酬 1,985,123.05 3,452,464.55
应交税费 1,734.07 444,982.82
其他应付款 896,560,107.70 53,163,327.90
持有待售负债 - -
一年内到期的非流动负债 132,858,749.62 36,000,000.00
其他流动负债 -
流动负债合计 1,336,879,504.17 336,289,441.12
非流动负债：
长期借款 - 80,000,000.00
应付债券 327,669,368.68 345,332,014.46
其中：优先股 - -
永续债 - -
长期应付款 64,000,000.00 97,000,000.00
长期应付职工薪酬 2,469,981.11 2,469,981.11
预计负债 - -
递延收益 - -
递延所得税负债 - -
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 394,139,349.79 524,801,995.57
负债合计 1,731,018,853.96 861,091,436.69
股东权益：
股本 481,056,870.00 434,800,140.00
其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 1,348,540,585.60 1,026,574,331.92
减：库存股 - -
其他综合收益 - -
专项储备 - -
盈余公积 33,481,335.68 33,481,335.68
未分配利润 236,287,163.13 263,654,954.42
股东权益合计 2,099,365,954.41 1,758,510,762.02
负债和股东权益总计 3,830,384,808.37 2,619,602,198.71
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
母公司利润表
2018年度
编制单位：广东文化长城集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十四 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释4 172,043,140.43 248,731,970.63
减： 营业成本 注释4 124,264,430.36 179,220,813.60
税金及附加 2,543,600.35 3,185,975.13
销售费用 8,886,510.70 20,101,196.20
管理费用 10,629,657.09 23,815,292.95
研发费用 7,258,118.74 8,932,876.24
财务费用 50,794,521.15 48,829,460.45
其中：利息费用 60,598,154.97 44,005,210.02
利息收入 4,857,913.18 3,386,712.01
资产减值损失 5,248,938.99 -3,924,099.46
加： 其他收益 1,786,562.00 1,181,284.00
投资收益 注释5 3,881,529.57 51,237,149.93
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 注释5 3,881,529.57 -7,811,584.31
公允价值变动收益 - -
资产处置收益 -20,900.00 -21,792.83
二、营业利润 -31,935,445.38 20,967,096.62
加： 营业外收入 0.55 110,088.98
减： 营业外支出 888,090.54 63,421.78
三、利润总额 -32,823,535.37 21,013,763.82
减： 所得税费用 -5,455,744.08 -4,244,228.62
四、净利润 -27,367,791.29 25,257,992.44
（一）持续经营净利润 -27,367,791.29 25,257,992.44
（二）终止经营净利润 - -
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1. 重新计量设定受益计划净变动额 - -
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益 - -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
1. 权益法下可转损益的其他综合收益 - -
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 - -
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -
4. 现金流量套期损益的有效部分 - -
5. 外币财务报表折算差额 - -
6. 一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益 - -
7. 其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产 - -
六、综合收益总额 -27,367,791.29 25,257,992.44
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
母公司现金流量表
2018年度
编制单位：广东文化长城集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十四 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 170,039,616.50 241,502,230.64
收到的税费返还 8,051,531.44 6,878,170.67
收到其他与经营活动有关的现金 188,169,836.35 5,173,854.94
经营活动现金流入小计 366,260,984.29 253,554,256.25
购买商品、接受劳务支付的现金 275,836,760.26 194,826,578.60
支付给职工以及为职工支付的现金 24,787,249.68 33,979,417.89
支付的各项税费 2,508,344.87 2,304,019.55
支付其他与经营活动有关的现金 224,929,587.61 34,657,429.04
经营活动现金流出小计 528,061,942.42 265,767,445.08
经营活动产生的现金流量净额 -161,800,958.13 -12,213,188.83
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 - 368,000,000.00
取得投资收益收到的现金 - 1,048,734.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 20,900.00 -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 10,000,000.00 -
投资活动现金流入小计 10,020,900.00 369,048,734.24
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 178,133.78 56,292,677.84
投资支付的现金 31,205,591.00 454,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 26,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 254,157,808.04 -
投资活动现金流出小计 285,541,532.82 536,292,677.84
投资活动产生的现金流量净额 -275,520,632.82 -167,243,943.60
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 348,000,000.00 284,000,000.00
发行债券收到的现金 - 343,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 56,280,000.00 11,261,326.26
筹资活动现金流入小计 404,280,000.00 638,261,326.26
偿还债务支付的现金 290,500,000.00 417,770,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 19,950,000.00 34,105,758.15
支付其他与筹资活动有关的现金 100,807,240.26 13,600,000.00
筹资活动现金流出小计 411,257,240.26 465,475,758.15
筹资活动产生的现金流量净额 -6,977,240.26 172,785,568.11
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -81,133.20 -785,973.97
五、现金及现金等价物净增加额 -444,379,964.41 -7,457,538.29
加：年初现金及现金等价物余额 465,610,836.59 473,068,374.88
六、期末现金及现金等价物余额 21,230,872.18 465,610,836.59
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
母公司股东权益变动表
2018年度
编制单位：广东文化长城集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十四 本期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 434,800,140.00 - 1,026,574,331.92 - - - 33,481,335.68 263,654,954.42 1,758,510,762.02
加：会计政策变更 - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - -
二、本年年初余额 434,800,140.00 - 1,026,574,331.92 - - - 33,481,335.68 263,654,954.42 1,758,510,762.02
三、本年增减变动金额 46,256,730.00 - 321,966,253.68 - - - - -27,367,791.29 340,855,192.39
（一）综合收益总额 - - - - - - - -27,367,791.29 -27,367,791.29
（二）股东投入和减少资本 46,256,730.00 - 321,966,253.68 - - - - - 368,222,983.68
1．股东投入的普通股 46,256,730.00 - 321,966,253.68 - - - - - 368,222,983.68
2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - -
3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - -
4．其他 - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - - - - - - - - -
2．对股东的分配 - - - - - - - - -
3．其他 - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 - - - - - - - - -
2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - -
5．其他 - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - -
四、本年期末余额 481,056,870.00 - 1,348,540,585.60 - - - 33,481,335.68 236,287,163.13 2,099,365,954.41
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
母公司股东权益变动表
2018年度
编制单位：广东文化长城集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十四 上期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 434,800,140.00 - 1,026,574,331.92 - - - 30,955,536.44 251,792,761.00 1,744,122,769.36
加：会计政策变更 - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - -
二、本年年初余额 434,800,140.00 - 1,026,574,331.92 - - - 30,955,536.44 251,792,761.00 1,744,122,769.36
三、本年增减变动金额 - - - - - - 2,525,799.24 11,862,193.42 14,387,992.66
（一）综合收益总额 - - - - - - - 25,257,992.44 25,257,992.44
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 - - - - - - - - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - -
3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - -
4．其他 - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - 2,525,799.24 -13,395,799.02 -10,869,999.78
1．提取盈余公积 - - - - - - 2,525,799.24 -2,525,799.24 -
2．对股东的分配 - - - - - - - -10,869,999.78 -10,869,999.78
3．其他 - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 - - - - - - - - -
2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - -
5．其他 - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - -
四、本年期末余额 434,800,140.00 - 1,026,574,331.92 - - - 33,481,335.68 263,654,954.42 1,758,510,762.02
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司历史沿革
广东文化长城集团股份有限公司（以下简称“公司”）前身为广东长城集团有限公司，
于 1996 年 2 月 1 日在潮州市工商行政管理局注册成立。
2008 年 7 月 22 日，根据广东长城集团有限公司股东会决议和广东长城集团股份有限公
司发起人协议书，广东长城集团有限公司原股东作为发起人，以发起方式将广东长城集团有
限公司整体变更为广东长城集团股份有限公司。
2010 年 6 月 1 日经中国证券监督管理委员会核准（证监许可[2010]754 号），公司向社会
公开发行 2,500 万股，股本变更为 10,000 万股，公司股票于 2010 年 6 月 25 日在深圳证券交
易所挂牌上市交易，股票代码为 300089。
2012 年 4 月 24 日，根据公司召开的 2012 年年度股东大会决议及公司章程规定，公司以
截至 2011 年 12 月 31 日总股本 100,000,000 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5
股，变更后公司注册资本及股本为 150,000,000.00 元。
2016 年 4 月 20 日，根据公司召开的 2015 年年度股东大会决议及公司章程规定，公司以
截至 2016 年 12 月 31 日总股本 150,000,000 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增
15 股，合计转增股份 225,000,000 股，变更后公司注册资本及股本为 375,000,000.00 元。
2016 年 8 月 9 日，根据公司 2016 年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司符合向
特定对象发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金条件的议案》，并经中国证券监督管
理委员会《关于核准广东文化长城集团股份有限公司向许高镭等发行股份购买资产并募集配
套资金的批复》（证监许可[2016]1612 号）核准，公司向许高镭发行 23,772,847 股股份、向广
州商融投资咨询有限公司发行 3,038,634 股股份，每股面值 1 元，每股发行价格为 12.89 元，
发行股份后公司注册资本及股本变更为 401,811,481.00 元。
2016 年 9 月 7 日，根据公司 2016 年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司符合向
特定对象发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金条件的议案》，并经中国证券监督管
理委员会《关于核准广东文化长城集团股份有限公司向许高镭等发行股份购买资产并募集配
套资金的批复》（证监许可[2016]1612 号）核准，公司向符合中国证监会相关规定条件的特
定投资者发行人民币普通股（A 股）32,988,659 股，每股发行价格为人民币 14.99 元，发行股
份后公司注册资本及股本变更为 434,800,140.00 元。
财务报表附注 第1页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
2018 年 3 月 30 日，根据公司 2017 年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司符合向
特定对象发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金条件的议案》，并经中国证券监督管
理委员会《关于核准广东文化长城集团股份有限公司向安卓易（北京）科技有限公司等发行
股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2018]394 号）核准，公司向符合中国证监
会相关规定条件的特定投资者发行人民币普通股（A 股） 55,037,126 股。发行股份后公司注
册资本及股本变更为 489,837,266.00 元。
2018 年 5 月 2 日，根据公司 2018 年第一次临时股东大会决议，审议通过了《关于以集
中竞价交易方式回购公司股份的议案》，以货币资金方式回购公司股份共计 8,780,390 股，
减少注册资本 8,780,390.00 元。股本变更已于 2018 年 11 月 26 日完成工商变更登记，回购股
份后公司的注册资本及股本变更为 481,056,870.00 元。
经过历年的转增股本及增发新股，截止 2018 年 12 月 31 日，公司注册资本为 481,056,870.00
元，股本为 481,056,870.00 元。公司统一社会信用代码为 9144510023113011XF，法定代表人为
蔡廷祥，注册地址为广东省潮州市枫溪区蔡陇大道，总部地址为广东省潮州市枫溪区蔡陇
大道，实际控制人为蔡廷祥、吴淡珠。
(二)公司业务性质和主要经营活动
公司属陶瓷制品行业，主要产品为日用陶瓷、艺术陶瓷。
公司经营范围：生产、销售：工艺陶瓷、骨质瓷、抗菌镁质瓷、电子功能陶瓷（电感
陶瓷、电阻陶瓷、电容陶瓷、光纤连接器陶瓷插芯、陶瓷基板、新能源陶瓷、结构陶瓷）
及其它各类陶瓷产品，电子产品（不含电子出版物），包装制品（不含印刷）及陶瓷相关
配套的藤、竹、木、铁、布、革、树脂、聚酯、橡胶、玻璃、五金、塑料、不锈钢制品；
手机、计算机软件开发、销售；销售：机械设备（不含汽车），五金交电，化工产品（不
含危险化学品），家具，建筑材料，针、纺织品，金属材料，家居用品，日用百货，文化
艺术品（不含文物）；设计、策划、代理、发布各类广告；商务信息咨询（不含限制项目）；
市场建设项目投资与资产管理；货物进出口、技术进出口。(依法须经批准的项目，经相关
部门批准后方可开展经营活动)。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2019 年 4 月 29 日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共 115 户，具体包括：
财务报表附注 第2页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
序 持股比例 表决权比
子公司名称 子公司类型 级次
号 （%） 例（%）
1 广州长城世家投资有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00
2 潮州市万泉瓷业有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00
3 潮州市三江陶瓷原料有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00
4 深圳长城世家商贸有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00
5 北京昶城世家商贸有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00
6 深圳市世家会艺术品投资有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00
7 深圳万城投资管理有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00
8 河南长城绿色瓷艺科技有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00
9 潮州市长城世家瓷业有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00
10 郑州长城世家商贸有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
11 广东联汛教育科技有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00
12 广州韵网信息科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
13 新疆联汛展望教育科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
14 河南智游臻龙教育科技有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00
15 郑州市智游职业培训学校 全资孙公司 二级 100.00 100.00
16 郑州智游爱峰科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
17 郑州智游联动教育咨询有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
18 北京京师智游教育科技有限公司 控股孙公司 二级 51.00 51.00
19 南京欧米伽网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
20 霍尔果斯臻龙教育科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
21 山西智游臻龙互联网科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
22 河北臻龙科技有限公司 控股孙公司 二级 51.00 51.00
23 厦门爱峰沐川科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
24 北京翡翠教育科技集团有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00
25 北京完美空间教育科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
26 成都翡翠教育咨询有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
27 北京市朝阳区昭阳软件教育培训学校 全资孙公司 二级 100.00 100.00
28 北京创思兰德教育科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
29 上海志趣动漫设计有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
30 广州市翡翠教育信息咨询有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
31 武汉翡翠空间数字科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
32 郑州翡翠计算机科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
33 成都卓新思创科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
34 安徽省创思兰博信息科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
35 西安品优创意文化发展有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
36 西安卓新数码科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
财务报表附注 第3页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
序 持股比例 表决权比
子公司名称 子公司类型 级次
号 （%） 例（%）
37 西安完美空间职业技能培训学校 全资孙公司 二级 100.00 100.00
38 上海昊育信息技术有限公司 控股孙公司 二级 51.00 51.00
39 上海安逆杰信息技术有限公司 控股孙公司 三级 51.00 51.00
40 沈阳磐岳网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
41 创思兰博(北京)科技股份有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
42 上海翡翠职业技能培训学校 全资孙公司 二级 100.00 100.00
43 天津卓运天成科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
44 上海卓雅网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
45 天津完美空间数字技术有限责任公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
46 杭州并轨者网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
47 安徽省智趣兰德科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
48 北京畅晟宏达科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
49 常州世宏南骏信息科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
50 大连中钰睿泓科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
51 福州点积信息科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
52 河北翊思卓科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
53 无锡市智慧天空信息科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
54 南昌卡戎网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
55 宁波盛逸计算机科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
56 盛世光影（深圳）传媒有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
57 沈阳凯宣科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
58 天津众云金泰科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
59 广州市南跃科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
60 南宁易达讯网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
61 山西钰陆教育科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
62 山西智帆教育科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
63 重庆阿克提吾科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
64 北京创意之星艺术设计有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
65 西安拓客网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
66 北京优逸睿智科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
67 深圳市世纪星联科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
68 广州市联核攻源科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
69 湖南卓越新腾信息技术有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
70 南京诺博连信息科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
71 南昌五芒星科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
72 青岛龙果科技技术有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
财务报表附注 第4页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
序 持股比例 表决权比
子公司名称 子公司类型 级次
号 （%） 例（%）
73 成都智慧创想科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
74 上海嗣峰网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
75 重庆卓思迅杰科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
76 上海犇迩网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
77 西安易创智达科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
78 霍尔果斯众妙合一信息技术有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
79 成都龙腾讯飞科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
80 贵阳华腾天创科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
81 济南凡格信息科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
82 柳州墨本科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
83 南京小鸡卓米网络科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
84 武汉创思兰博科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
85 郑州智世睿通软件科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
86 杭州果脉科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
87 苏州深层纬度教育科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
88 上海墨林教育科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
89 长沙翡翠网络游戏有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
90 济南迅奇网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
91 深圳市灵动空间网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
92 长春市完美空间教育科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
93 哈尔滨聚谦电子信息技术有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
94 重庆翊思卓科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
95 西安完美创意科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
96 广州九点网络有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
97 杭州千程万码软件有限公司 全资孙公司 二级 55.00 55.00
98 昆明添力网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
99 米果科技(大连)有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
100 深圳凌点网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
101 大连创睿网络技术有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
102 常州网之合信息科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
103 河北佳岷科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
104 烟台丛聚网络技术有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
105 湖南正致教育科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
106 贺州市盛东网络科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
107 武汉索思艾特科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
108 南京睿斯博信息科技有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
财务报表附注 第5页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
序 持股比例 表决权比
子公司名称 子公司类型 级次
号 （%） 例（%）
109 海南翊思卓网络科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
110 海南完美空间网络科技有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
111 潮州市润潮陶瓷有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
112 潮州市长城世家贸易有限公司 全资孙公司 三级 100.00 100.00
113 湖北智游臻龙教育科技有限公司 全资孙公司 二级 60.00 60.00
114 南京巅峰数据服务有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
115 苏州云柯数据服务有限公司 全资孙公司 二级 100.00 100.00
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 92 户，减少 1 户，其中：
1．本期新纳入合并范围的子公司
序号 名称 变更原因
1 北京翡翠教育科技集团有限公司 非同一控制下企业合并
2 北京完美空间教育科技有限公司 非同一控制下企业合并
3 成都翡翠教育咨询有限公司 非同一控制下企业合并
4 北京市朝阳区昭阳软件教育培训学校 非同一控制下企业合并
5 北京创思兰德教育科技有限公司 非同一控制下企业合并
6 上海志趣动漫设计有限公司 非同一控制下企业合并
7 广州市翡翠教育信息咨询有限公司 非同一控制下企业合并
8 武汉翡翠空间数字科技有限公司 非同一控制下企业合并
9 郑州翡翠计算机科技有限公司 非同一控制下企业合并
10 成都卓新思创科技有限公司 非同一控制下企业合并
11 安徽省创思兰博信息科技有限公司 非同一控制下企业合并
12 西安品优创意文化发展有限公司 非同一控制下企业合并
13 西安卓新数码科技有限公司 非同一控制下企业合并
14 西安完美空间职业技能培训学校 非同一控制下企业合并
15 上海昊育信息技术有限公司 非同一控制下企业合并
16 上海安逆杰信息技术有限公司 非同一控制下企业合并
17 沈阳磐岳网络科技有限公司 非同一控制下企业合并
18 创思兰博(北京)科技股份有限公司 非同一控制下企业合并
19 上海翡翠职业技能培训学校 非同一控制下企业合并
20 天津卓运天成科技有限公司 非同一控制下企业合并
21 上海卓雅网络科技有限公司 非同一控制下企业合并
22 天津完美空间数字技术有限责任公司 非同一控制下企业合并
23 杭州并轨者网络科技有限公司 非同一控制下企业合并
24 安徽省智趣兰德科技有限公司 非同一控制下企业合并
25 北京畅晟宏达科技有限公司 非同一控制下企业合并
财务报表附注 第6页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
序号 名称 变更原因
26 常州世宏南骏信息科技有限公司 非同一控制下企业合并
27 大连中钰睿泓科技有限公司 非同一控制下企业合并
28 福州点积信息科技有限公司 非同一控制下企业合并
29 河北翊思卓科技有限公司 非同一控制下企业合并
30 无锡市智慧天空信息科技有限公司 非同一控制下企业合并
31 南昌卡戎网络科技有限公司 非同一控制下企业合并
32 宁波盛逸计算机科技有限公司 非同一控制下企业合并
33 盛世光影（深圳）传媒有限公司 非同一控制下企业合并
34 沈阳凯宣科技有限公司 非同一控制下企业合并
35 天津众云金泰科技有限公司 非同一控制下企业合并
36 广州市南跃科技有限公司 非同一控制下企业合并
37 南宁易达讯网络科技有限公司 非同一控制下企业合并
38 山西钰陆教育科技有限公司 非同一控制下企业合并
39 山西智帆教育科技有限公司 非同一控制下企业合并
40 重庆阿克提吾科技有限公司 非同一控制下企业合并
41 北京创意之星艺术设计有限公司 非同一控制下企业合并
42 西安拓客网络科技有限公司 非同一控制下企业合并
43 北京优逸睿智科技有限公司 非同一控制下企业合并
44 深圳市世纪星联科技有限公司 非同一控制下企业合并
45 广州市联核攻源科技有限公司 非同一控制下企业合并
46 湖南卓越新腾信息技术有限公司 非同一控制下企业合并
47 南京诺博连信息科技有限公司 非同一控制下企业合并
48 南昌五芒星科技有限公司 非同一控制下企业合并
49 青岛龙果科技技术有限公司 非同一控制下企业合并
50 成都智慧创想科技有限公司 非同一控制下企业合并
51 上海嗣峰网络科技有限公司 非同一控制下企业合并
52 重庆卓思迅杰科技有限公司 非同一控制下企业合并
53 上海犇迩网络科技有限公司 非同一控制下企业合并
54 西安易创智达科技有限公司 非同一控制下企业合并
55 霍尔果斯众妙合一信息技术有限公司 非同一控制下企业合并
56 成都龙腾讯飞科技有限公司 非同一控制下企业合并
57 贵阳华腾天创科技有限公司 非同一控制下企业合并
58 济南凡格信息科技有限公司 非同一控制下企业合并
59 柳州墨本科技有限公司 非同一控制下企业合并
60 南京小鸡卓米网络科技有限公司 非同一控制下企业合并
61 武汉创思兰博科技有限公司 非同一控制下企业合并
财务报表附注 第7页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
序号 名称 变更原因
62 郑州智世睿通软件科技有限公司 非同一控制下企业合并
63 杭州果脉科技有限公司 非同一控制下企业合并
64 苏州深层纬度教育科技有限公司 非同一控制下企业合并
65 上海墨林教育科技有限公司 非同一控制下企业合并
66 长沙翡翠网络游戏有限公司 非同一控制下企业合并
67 济南迅奇网络科技有限公司 非同一控制下企业合并
68 深圳市灵动空间网络科技有限公司 非同一控制下企业合并
69 长春市完美空间教育科技有限公司 非同一控制下企业合并
70 哈尔滨聚谦电子信息技术有限公司 非同一控制下企业合并
71 重庆翊思卓科技有限公司 非同一控制下企业合并
72 西安完美创意科技有限公司 非同一控制下企业合并
73 广州九点网络有限公司 非同一控制下企业合并
74 杭州千程万码软件有限公司 新投资设立
75 昆明添力网络科技有限公司 新投资设立
76 米果科技(大连)有限公司 新投资设立
77 深圳凌点网络科技有限公司 新投资设立
78 大连创睿网络技术有限公司 新投资设立
79 常州网之合信息科技有限公司 新投资设立
80 河北佳岷科技有限公司 新投资设立
81 烟台丛聚网络技术有限公司 新投资设立
82 湖南正致教育科技有限公司 新投资设立
83 贺州市盛东网络科技有限公司 新投资设立
84 武汉索思艾特科技有限公司 新投资设立
85 南京睿斯博信息科技有限公司 新投资设立
86 海南翊思卓网络科技有限公司 新投资设立
87 海南完美空间网络科技有限公司 新投资设立
88 潮州市润潮陶瓷有限公司 新投资设立
89 潮州市长城世家贸易有限公司 新投资设立
90 湖北智游臻龙教育科技有限公司 新投资设立
91 南京巅峰数据服务有限公司 新投资设立
92 苏州云柯数据服务有限公司 新投资设立
2．本期不再纳入合并范围的子公司
序号 名称 变更原因
1 江西联汛教育科技有限公司 注销
合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。
财务报表附注 第8页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和
具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称
“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，
编制财务报表。
(二)持续经营
公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重
大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财
务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控
制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中
取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
财务报表附注 第9页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转
入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决
策的控制权转移给公司的日期。同时满足下列条件时，公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的
风险。
公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
财务报表附注 第10页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括公司所控制的单独
主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流
量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如
子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按公司的会计
政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负
债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并
财务报表角度与以公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对
该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
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期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价
值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综
合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的
其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量
设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的
净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在
丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
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A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，公司将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综
合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本
公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况
等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
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承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
公司确认共同经营中利益份额中与公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营
出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出
或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，公
司全额确认该损失。
公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之
前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合
《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，公司按承担的份额确认该
部分损失。
公司对共同经营不享有共同控制，如果公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会
计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同
时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率（或即期汇率的近似汇率，通
常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
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本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的
外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其
他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部
分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联
营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经
营的比例转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取
得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类
别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产等。
2．融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采
用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
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过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允
价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确
认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，
期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为
投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包
括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据、长期应收款
等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行
初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持
有至到期的非衍生性金融资产。
公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）
和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收
入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不
变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于公司全部持有至到
期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资
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重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其
他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇
到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利
率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或
已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取
得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损
益。
公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止
确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司
若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融
负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价
值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的
报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得
相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公
司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参
与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使
用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可
观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
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账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准
备，计入当期损益；可供出售金融资产的公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流（不
包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，公司将原直接计入其他
综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的
累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允
价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
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金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：单项金额 100 万元以上（含
100 万元）的应收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客观证据表明
其发生了减值的，当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原
实际利率折现的现值低于其账面价值时，将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金
额确认为资产减值损失，计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，
以账龄为信用风险组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组
合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
单独进行减值测试，除非有确凿证据
关联方组合 纳入合并范围内的关联方组合
表明发生减值，不计提坏账准备
应收退税款组合 不计提坏账准备 应收出口退税款、即征即退增值税
账龄组合 账龄分析法 除上述组合之外的应收款项
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3－4 年 50 50
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
4－5 年 70 70
5 年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明公司将无法按应收款项的原有条款收回
款项。
坏账准备的计提方法为：当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用
损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，将该应收款项的账面价值减记至该现值，
减记的金额确认为资产减值损失，计提坏账准备。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、
在产品、库存商品和发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
公司于每年中期期末及期末对存货进行全面清查后，对遭受损失，全部或部分陈旧过时
或销售价格低于成本的存货，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产
成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过
加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计
将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合
同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多
于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
财务报表附注 第21页
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采用永续盘存制。，并且定期对存货进行盘点，盘点结果如与账面记录不符，于期末前
查明原因，并根据管理权限报经批准后，在年终结账前处理完毕，计入当期损益。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法。
（2）包装物采用一次转销法。
(十二)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售
的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交
易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极
小。
2．持有待售核算方法
公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值
减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的
金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(十三)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
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以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本
计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
对具有共同控制、重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险
投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权
益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资
产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。公司与联营企业、合营企
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业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。
公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价
值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的
义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量
准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施
共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量
准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加
投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原
持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
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（3）权益法核算转公允价值计量
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计
准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
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计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影
响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为公司与其他参与方
共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断公司对该单独主体的净资产享有权利
时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断公司并非对该单独
主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，公司确认与共同经营利益份额相关的
项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司通过以下一种或多种情形，并综合考
虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单
位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术
资料。
(十四)投资性房地产
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于公司持有
以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意
图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑
物和土地使用权计提折旧或摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，计
提投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，公司将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，公司将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的
入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。以一笔款项购入多项没有单独
标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资
产的成本。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
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（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（5）通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以该
项固定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账价值；
（6）以债务重组取得的固定资产，对受让的固定资产按其公允价值入账。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年
度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差
异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 40 5 2.375
机器设备 直线法 6-10 5 15.83-9.50
运输设备 直线法 5 5 19.00
办公设备 直线法 3-5 5 19.00-31.67
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给公司。
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（2）公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计
提折旧。
(十六)在建工程
1．在建工程初始计量
公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状
态前所发生的必要支出构成，包括所发生的材料成本、人工成本、安装成本、应予资本化的
借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调
整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。购建或者生产符合资本化条件的资产而借
入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或
者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资
本化。
(十七)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
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公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
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额，调整每期利息金额。
(十八)无形资产与开发支出
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用
权、软件、商标、专利等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定
价值不公允的除外。
接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相
关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同
类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同
类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作
为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘
请律师费等费用，作为实际成本。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
（1）无形资产使用寿命的估计
公司拥有或控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合
同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有
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证据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命；合同或法律没有规定使用
寿命的，无形资产的使用寿命参考历史经验或聘请相关专家进行论证等确定。按照上述方法
仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，公司将该项无形资产作为使用寿命不
确定的无形资产。
（2）无形资产使用寿命的复核
公司至少于每年年度终了时，第无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估
计数存在差异的，进行相应的调整。
（3）无形资产的摊销
公司对于使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法分期摊
销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，每年末均进行减值测试。无形资产的应摊销金额为
其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减
值准备累计金额。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十九)长期资产减值
公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的
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商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的
各项费用。长期待摊费用按发生时的实际成本计价，并在受益期限内平均摊销。如果长期待
摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损
益。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予
以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和
补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职
工教育经费、非货币性福利等，其中非货币性福利按公允价值计量。公司在职工提供服务
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的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资
产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
公司的离职后福利计划主要包括设定提存计划。利设定提存计划主要为参加由各地劳
动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为公司提供服务的
会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。
公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳
动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或
相关资产成本。
(二十二)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，公司确认为预计负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计
数。
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最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)股份支付
1．股份支付的种类
公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债
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的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本
或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按
照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关
负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期
损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能
够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十四)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
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计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳
务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部
分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独
计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．具体收入确认政策
（1）产品销售
对于国内销售，公司将产品按照协议合同运至约定交货地点，由买方确认接收并验收合
格后确认收入。
对于出口销售，公司根据销售合同规定的贸易条款，将出口产品按照合同规定办理出口
报关手续并装船后，或运至指定的交货地点后确认收入。对于上述销售，买方在确认接收后
具有自行销售产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。
（2）教育运营服务
公司主要通过与基础运营商（中国电信各省、市分公司）、社会渠道（区域代理商）合
作的方式推广教育信息化服务业务。公司负责售前技术支持、软硬件设备投资和售后服务，
基础运营商（中国电信各省、市分公司）和社会渠道（区域代理商）负责基础网络、业务管
理及开拓、收费结算等支持。基础运营商（中国电信各省、市分公司）、社会渠道（区域代
理商）与学生家长签署协议并收取相关服务费后，按照其与公司合作协议约定的结算方式与
分成比例与公司进行结算与分成。
因此，对教育运营服务业务，公司根据与基础运营商（中国电信各省、市分公司）、社
会渠道（区域代理商）的合作协议约定，完成相应服务并收到运营商结算数据时，公司对结
算数据进行核对后确认收入。
（3）教育系统集成业务
对于教育系统集成业务，公司根据合同的约定，在系统集成中的外购软硬件产品和公司
软件产品的主要风险和报酬已转移给买方，公司不再保留与之相联系的继续管理权和控制
权，系统已按合同约定的条件安装调试、取得了买方的验收，相关成本能够可靠计量时确认
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收入。
（4）软件开发及技术服务业务
软件开发：公司根据买方的实际需求进行定制、开发的软件产品，按签订的软件开发合
同进行核算。开发项目在同一会计年度开始并完成的，在完成时确认收入；如果开发项目的
开始和完成分属不同会计年度，在资产负债表日根据开发的完工程度确认收入。
技术服务：技术服务包括公司向客户提供的与 IT 运维管理相关的技术支持、技术咨询、
技术开发、系统维护、运营管理等服务内容。公司在已根据合同约定提供了相应服务，取得
明确的收款证据，相关成本能够可靠地计量时，确认收入。合同明确约定服务期限的，在合
同约定的服务期限内，按进度确认收入；合同明确约定服务成果需经客户验收确认的，根据
客户验收情况确认收入。
（5）非学历短期培训收入
培训协议约定由公司负责推荐就业的，在培训期完成后，完成学员的推荐工作时一次性
确认收入。
培训协议未约定由公司负责推荐就业的，在培训期分期确认收入。
(二十五)政府补助
1．类型
政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，不包括政府作为所有
者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合
理、系统的方法分期计入当期损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
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用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具
有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该
交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏
损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十七)租赁
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如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大
的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（十五）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
(二十八)终止经营
公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单
独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
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终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(二十九)回购公司股份
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司或本公司所属子公司股份的，按实际支
付的金额作为库存股处理。如果将回购的股份注销，则将注销股票面值和注销股数计算的
股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，
冲减留存收益。
(三十)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期重要会计政策未变更。
2．会计估计变更
会计估计变更
会计估计变更的内容和原因 审批程序 备注
开始适用的时点
变更的内容：合并报表范围内关联方
本次会计估计变更
之间形成的应收款项原按照账龄组合
采用未来适用法，不
计提坏账准备变更为合并报表范围内 2018 年 4 月 20 日，第四届董
影响本期损益及其
关联方之间形成的应收款项，单独进 事会第六次会议审议通过《关
他项目金额。对公司
行减值测试，除非有确凿证据表明发 于应收款项合并报表范围内 2018 年 4 月 1 日
以往各年度财务状
生减值，不计提坏账准备。 关联方组合计提坏账准备的
况和经营成果不会
变更原因：更加客观、公正地反映个 会计估计变更的议案》
产生影响，无需进行
别报表的财务状况，简化公司与各子
追溯调整。
公司之间的核算流程。
(三十一)财务报表列报项目变更说明
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通
知》（财会〔2018〕15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，归并部分资产负债表项
目，拆分部分利润表项目；并于 2018 年 9 月 7 日发布了《关于 2018 年度一般企业财务报表
格式有关问题的解读》，明确要求代扣个人所得税手续费返还在“其他收益”列报，实际收
到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时均作为经营活动产
生的现金流量列报等。
公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此发
生变更的，已经按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期
间的比较数据进行调整。
对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下：
2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日
列报项目 影响金额 备注
之前列报金额 经重列后金额
应收票据 2,421,034.00 -2,421,034.00 - 注1
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2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日
列报项目 影响金额 备注
之前列报金额 经重列后金额
应收账款 181,820,430.77 -181,820,430.77 - 注1
应收票据及应收账
- 184,241,464.77 184,241,464.77 注1
款
应收利息 866,930.21 -866,930.21 - 注2
应收股利 - - - 注2
其他应收款 10,797,484.37 866,930.21 11,664,414.58 注2
固定资产 224,683,337.46 - 224,683,337.46 注3
固定资产清理 - - - 注3
在建工程 1,970,781.39 - 1,970,781.39 注4
工程物资 - - - 注4
应付票据 - - - 注5
应付账款 37,013,368.69 -37,013,368.69 - 注5
应付票据及应付账
- 37,013,368.69 37,013,368.69 注5
款
应付利息 19,229,406.28 -19,229,406.28 - 注6
应付股利 - - - 注6
其他应付款 2,016,886.77 19,229,406.28 21,246,293.05 注6
长期应付款 97,000,000.00 - 97,000,000.00 注7
专项应付款 - - - 注7
管理费用 75,991,246.91 -21,405,392.57 54,585,854.34 注8
研发支出 - 21,405,392.57 21,405,392.57 注8
其他收益 4,682,480.62 - 4,682,480.62 注9
营业外收入 146,547.48 - 146,547.48 注9
收到其他与经营活
12,260,385.37 - 12,260,385.37 注 10
动有关的现金
收到其他与投资活
- - - 注 10
动有关的现金
注 1：原“应收票据”、“应收账款”项目合并计入“应收票据及应收账款”项目。
注 2：原“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”项目合并计入“其他应收款”
项目。
注 3：原“固定资产”和“固定资产清理”项目合并计入“固定资产”项目。
注 4：原“在建工程”和“工程物资”项目合并计入“在建工程”项目。
注 5：原“应付票据”、“应付账款”项目合并计入“应付票据及应付账款”项目
注 6：原“应付利息”、“应付股利”和“其他应付款”项目合并计入“其他应付款”
项目。
注 7：原“长期应付款”、“专项应付款”项目合并计入“长期应付款”项目。
注 8：原“管理费用”项目分拆为“管理费用”和“研发支出”项目。
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注 9：原计入“营业外收入”项目的个人所得税手续费返计入“其他收益”项目。
注 10：实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表
时均作为经营活动产生的现金流量列报。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
1、流转税及附加税费
税种 计税依据 税率 备注
销售货物、应税劳务收入和应税 17%、16%、11%、10%、
增值税 注1
服务收入 6%、5%、3%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7% ——
教育费附加 实缴流转税税额 3% ——
地方教育附加 实缴流转税税额 2% ——
按照房产原值的 70%（或租金收
房产税 1.20% ——
入）为纳税基准
注 1：根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号）的
规定，公司自 2018 年 5 月 1 日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和 11%
税率的，税率分别调整为 16%、10%。
2、企业所得税
序号 纳税主体名称 所得税税率 备注
1 广东文化长城集团股份有限公司 15% 高新技术企业
2 广州长城世家投资有限公司 25% ——
3 潮州市万泉瓷业有限公司 10% 小型微利企业
4 潮州市三江陶瓷原料有限公司 25% ——
5 深圳长城世家商贸有限公司 25% ——
6 北京昶城世家商贸有限公司 25% ——
7 深圳市世家会艺术品投资有限公司 25% ——
8 深圳万城投资管理有限公司 25% ——
9 河南长城绿色瓷艺科技有限公司 25% ——
10 郑州长城世家商贸有限公司 25% ——
11 潮州市长城世家瓷业有限公司 25% ——
12 广东联汛教育科技有限公司 15% 高新技术企业
13 广州韵网信息科技有限公司 10% 小型微利企业
14 新疆联汛展望教育科技有限公司 0% 新疆特殊经济开发区
15 河南智游臻龙教育科技有限公司 15% 高新技术企业
16 郑州市智游职业培训学校 25% ——
财务报表附注 第43页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
序号 纳税主体名称 所得税税率 备注
17 郑州智游爱峰科技有限公司 15% 高新技术企业
18 郑州智游联动教育咨询有限公司 10% 小型微利企业
19 北京京师智游教育科技有限公司 10% 小型微利企业
20 南京欧米伽网络科技有限公司 10% 小型微利企业
21 霍尔果斯臻龙教育科技有限公司 0% 新疆特殊经济开发区
22 山西智游臻龙互联网科技有限公司 10% 小型微利企业
23 河北臻龙科技有限公司 10% 小型微利企业
24 厦门爱峰沐川科技有限公司 10% 小型微利企业
25 北京翡翠教育科技集团有限公司 25% ——
26 北京完美空间教育科技有限公司 15% 高新技术企业
27 成都翡翠教育咨询有限公司 25% ——
28 北京市朝阳区昭阳软件教育培训学校 25% ——
29 北京创思兰德教育科技有限公司 10% 小型微利企业
30 上海志趣动漫设计有限公司 10% 小型微利企业
31 广州市翡翠教育信息咨询有限公司 25% ——
32 武汉翡翠空间数字科技有限公司 10% 小型微利企业
33 郑州翡翠计算机科技有限公司 10% 小型微利企业
34 成都卓新思创科技有限公司 25% ——
35 安徽省创思兰博信息科技有限公司 10% 小型微利企业
36 西安品优创意文化发展有限公司 25% ——
37 西安卓新数码科技有限公司 10% 小型微利企业
38 西安完美空间职业技能培训学校 10% 小型微利企业
39 上海昊育信息技术有限公司 15% 高新技术企业
40 上海安逆杰信息技术有限公司 10% 小型微利企业
41 沈阳磐岳网络科技有限公司 25% ——
42 创思兰博(北京)科技股份有限公司 25% ——
43 上海翡翠职业技能培训学校 25% ——
44 天津卓运天成科技有限公司 10% 小型微利企业
45 上海卓雅网络科技有限公司 10% 小型微利企业
46 天津完美空间数字技术有限责任公司 25% ——
47 杭州并轨者网络科技有限公司 10% 小型微利企业
48 安徽省智趣兰德科技有限公司 10% 小型微利企业
49 北京畅晟宏达科技有限公司 25% ——
50 常州世宏南骏信息科技有限公司 10% 小型微利企业
51 大连中钰睿泓科技有限公司 25% ——
52 福州点积信息科技有限公司 25% ——
财务报表附注 第44页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
序号 纳税主体名称 所得税税率 备注
53 河北翊思卓科技有限公司 10% 小型微利企业
54 无锡市智慧天空信息科技有限公司 10% 小型微利企业
55 南昌卡戎网络科技有限公司 25% ——
56 宁波盛逸计算机科技有限公司 10% 小型微利企业
57 盛世光影（深圳）传媒有限公司 25% ——
58 沈阳凯宣科技有限公司 25% ——
59 天津众云金泰科技有限公司 10% 小型微利企业
60 广州市南跃科技有限公司 10% 小型微利企业
61 南宁易达讯网络科技有限公司 25% ——
62 山西钰陆教育科技有限公司 10% 小型微利企业
63 山西智帆教育科技有限公司 10% 小型微利企业
64 重庆阿克提吾科技有限公司 25% ——
65 北京创意之星艺术设计有限公司 10% 小型微利企业
66 西安拓客网络科技有限公司 10% 小型微利企业
67 北京优逸睿智科技有限公司 10% 小型微利企业
68 深圳市世纪星联科技有限公司 10% 小型微利企业
69 广州市联核攻源科技有限公司 25% ——
70 湖南卓越新腾信息技术有限公司 10% 小型微利企业
71 南京诺博连信息科技有限公司 25% ——
72 南昌五芒星科技有限公司 10% 小型微利企业
73 青岛龙果科技技术有限公司 10% 小型微利企业
74 成都智慧创想科技有限公司 10% 小型微利企业
75 上海嗣峰网络科技有限公司 10% 小型微利企业
76 重庆卓思迅杰科技有限公司 10% 小型微利企业
77 上海犇迩网络科技有限公司 10% 小型微利企业
78 西安易创智达科技有限公司 10% 小型微利企业
79 霍尔果斯众妙合一信息技术有限公司 0% 新疆特殊经济开发区
80 成都龙腾讯飞科技有限公司 10% 小型微利企业
81 贵阳华腾天创科技有限公司 10% 小型微利企业
82 济南凡格信息科技有限公司 25% ——
83 柳州墨本科技有限公司 25% ——
84 南京小鸡卓米网络科技有限公司 25% ——
85 武汉创思兰博科技有限公司 25% ——
86 郑州智世睿通软件科技有限公司 10% 小型微利企业
87 杭州果脉科技有限公司 25% ——
88 苏州深层纬度教育科技有限公司 10% 小型微利企业
财务报表附注 第45页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
序号 纳税主体名称 所得税税率 备注
89 上海墨林教育科技有限公司 10% 小型微利企业
90 长沙翡翠网络游戏有限公司 25% ——
91 济南迅奇网络科技有限公司 10% 小型微利企业
92 深圳市灵动空间网络科技有限公司 10% 小型微利企业
93 长春市完美空间教育科技有限公司 25% ——
94 哈尔滨聚谦电子信息技术有限公司 10% 小型微利企业
95 重庆翊思卓科技有限公司 10% 小型微利企业
96 西安完美创意科技有限公司 10% 小型微利企业
97 广州九点网络有限公司 10% 小型微利企业
98 杭州千程万码软件有限公司 10% 小型微利企业
99 昆明添力网络科技有限公司 25% ——
100 米果科技(大连)有限公司 10% 小型微利企业
101 深圳凌点网络科技有限公司 10% 小型微利企业
102 大连创睿网络技术有限公司 10% 小型微利企业
103 常州网之合信息科技有限公司 25% ——
104 河北佳岷科技有限公司 25% ——
105 烟台丛聚网络技术有限公司 10% 小型微利企业
106 湖南正致教育科技有限公司 10% 小型微利企业
107 贺州市盛东网络科技有限公司 10% 小型微利企业
108 武汉索思艾特科技有限公司 10% 小型微利企业
109 南京睿斯博信息科技有限公司 10% 小型微利企业
110 海南翊思卓网络科技有限公司 10% 小型微利企业
111 海南完美空间网络科技有限公司 25% ——
112 潮州市润潮陶瓷有限公司 25% ——
113 潮州市长城世家贸易有限公司 25% ——
114 湖北智游臻龙教育科技有限公司 10% 小型微利企业
115 南京巅峰数据服务有限公司 10% 小型微利企业
116 苏州云柯数据服务有限公司 10% 小型微利企业
(二)税收优惠政策及依据
1、增值税
根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号）的
规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收增值税后，对其
增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
2、企业所得税
（1）小型微利企业
财务报表附注 第46页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
根据财税〔2018〕77 号文件，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，符合条件的小
型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于 100 万元（含
100 万元）的，均可以享受所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税
的优惠政策。
（2）高新技术企业
据企业所得税法及实施条例的规定，自获得高新技术企业认定资格当年起，企业所得税
减按 15%的优惠税率征收。
本期符合高新技术企业税收优惠政策的公司包括：
《高新技术企业证
纳税主体名称 颁发日期 减免期限
书》证书编号
广东文化长城集团股份有限公司 GR201844004266 2018 年 11 月 28 日 2018 年度至 2020 年度
广东联汛教育科技有限公司 GR201644002270 2016 年 11 月 30 日 2016 年度至 2018 年度
河南智游臻龙教育科技有限公司 GR201641000058 2016 年 12 月 1 日 2016 年度至 2018 年度
郑州智游爱峰科技有限公司 GR201641000319 2016 年 12 月 1 日 2016 年度至 2018 年度
北京完美空间教育科技有限公司 GR201611001169 2016 年 12 月 22 日 2016 年度至 2018 年度
上海昊育信息技术有限公司 GR201631000847 2016 年 11 月 24 日 2016 年度至 2018 年度
注：根据 2019 年 3 月 1 日科学技术部火炬高技术产业开发中心《关于广东省 2018 年第
一批高新技术企业备案的复函》（国科火字[2019]85 号），公司通过了高新技术企业的复审，
资格有效期 3 年。
（3）新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策
根据财政部国家税务总局《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠
政策的通知》（财税[2011]112 号），自 2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对在新疆喀
什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得
税优惠目录》（以下简称《目录》）范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年
度起，五年内免征企业所得税。
霍尔果斯臻龙教育科技有限公司、霍尔果斯众妙合一信息技术有限公司、新疆联汛展望
教育科技有限公司自 2017 年取得第一笔生产经营收入，2017 年度至 2020 年度期间享受 0%
的企业所得税优惠税率。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
财务报表附注 第47页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
库存现金 690,924.49 1,146,556.41
银行存款 428,729,209.53 546,647,743.87
其他货币资金 7,160,729.05 5,040,755.80
合计 436,580,863.07 552,835,056.08
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
履约保证金 1,980,729.05 4,901,838.25
用于担保的定期存款或通知存款 5,180,000.00 -
合计 7,160,729.05 4,901,838.25
注释2．应收票据及应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收票据 - 2,421,034.00
应收账款 360,894,910.32 181,820,430.77
合计 360,894,910.32 184,241,464.77
（一）应收票据
1．应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 - 2,421,034.00
合计 - 2,421,034.00
2．报告期内公司无已质押的应收票据。
3．报告期内公司无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据。
4．报告期内公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（二）应收账款
1．应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提
24,541,508.57 6.21 10,195,923.07 41.55 14,345,585.50
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
370,570,157.60 93.79 24,020,832.78 6.48 346,549,324.82
坏账准备的应收账款
财务报表附注 第48页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
其中：账龄组合 370,570,157.60 93.79 24,020,832.78 6.48 346,549,324.82
单项金额虽不重大但单独
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合计 395,111,666.17 100.00 34,216,755.85 8.66 360,894,910.32
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
196,430,999.77 100.00 14,610,569.00 7.44 181,820,430.77
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 196,430,999.77 100.00 14,610,569.00 7.44 181,820,430.77
单项金额虽不重大但单独
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合计 196,430,999.77 100.00 14,610,569.00 7.44 181,820,430.77
2．应收账款分类说明
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
北京平大境界酒业有限公司 4,047,815.00 4,047,815.00 100.00 收回货款的可能性很小
按预计可收回金额计提
培训费 20,493,693.57 6,148,108.07 30.00
坏账准备
合计 24,541,508.57 10,195,923.07 41.55 ——
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 303,625,627.85 15,181,281.38 5.00
1－2 年 61,963,675.79 6,196,367.58 10.00
2－3 年 1,672,477.86 501,743.37 30.00
3－4 年 1,078,913.45 539,456.73 50.00
4－5 年 2,091,596.40 1,464,117.47 70.00
5 年以上 137,866.25 137,866.25 100.00
合计 370,570,157.60 24,020,832.78 ——
财务报表附注 第49页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 13,330,528.25 元。2018 年 3 月 27 日非同一控制下合并北京翡翠
教育科技集团有限公司转入应收账款坏账准备 6,275,658.60 元。
4．本报告期无实际核销的应收账款。
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
茂名市电白区教育局 22,114,301.00 5.60 1,105,715.05
信宜市教育局 20,406,100.00 5.16 1,020,305.00
上海众达信息产业有限公司 19,880,749.49 5.03 1,351,230.39
北明软件有限公司 18,718,515.00 4.74 935,925.75
潮州市银河陶瓷有限公司 7,983,736.40 2.02 798,373.64
合计 89,103,401.89 22.55 5,211,549.83
6．报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
7．报告期内公司无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释3．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 238,377,145.50 98.81 84,635,030.51 99.28
1至2年 2,169,750.40 0.90 609,715.00 0.71
2至3年 632,889.32 0.26 6,376.00 0.01
3 年以上 73,182.00 0.03 - -
合计 241,252,967.22 100.00 85,251,121.51 100.00
2．期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款总 预付款时
单位名称 期末金额 未结算原因
额的比例(%) 间
潮州市枫溪区锦汇陶瓷原料厂 91,351,198.28 37.87 1 年以内 未到货
潮州市名源陶瓷有限公司 56,184,459.73 23.29 1 年以内 未到货
潮州市源发陶瓷有限公司 42,587,933.66 17.65 1 年以内 未到货
喀什汉格尚华网络科技发展有
5,195,388.00 2.15 1 年以内 未到票税金
限公司
财务报表附注 第50页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
占预付账款总 预付款时
单位名称 期末金额 未结算原因
额的比例(%) 间
广州邦讯信息系统有限公司 4,411,999.91 1.83 1 年以内 未到票税金及未到货
合计 199,730,979.58 82.79 —— ——
注释4．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 1,094,799.61 866,930.21
应收股利 - -
其他应收款 355,821,874.15 10,797,484.37
合计 356,916,673.76 11,664,414.58
（一）应收利息
1．应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
定期存款 1,094,799.61 866,930.21
合计 1,094,799.61 866,930.21
（二）其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
375,656,841.75 100.00 19,834,967.60 5.28 355,821,874.15
账准备的其他应收款
其中：账龄组合 374,205,739.63 99.61 19,834,967.60 5.30 354,370,772.03
应收退税款组合 1,451,102.12 0.39 - - 1,451,102.12
单项金额虽不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 375,656,841.75 100.00 19,834,967.60 5.28 355,821,874.15
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
财务报表附注 第51页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏
11,399,679.28 100.00 602,194.91 5.28 10,797,484.37
账准备的其他应收款
其中：账龄组合 5,571,601.73 44.88 602,194.91 10.81 4,969,406.82
应收退税款组合 5,828,077.55 51.12 - - 5,828,077.55
单项金额虽不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 11,399,679.28 100.00 602,194.91 5.28 10,797,484.37
2．其他应收款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 365,233,904.31 18,261,695.25 5.00
1－2 年 6,198,540.71 619,854.08 10.00
2－3 年 2,542,062.61 762,618.78 30.00
3－4 年 28,470.00 14,235.00 50.00
4－5 年 87,325.00 61,127.50 70.00
5 年以上 115,437.00 115,436.99 100.00
合计 374,205,739.63 19,834,967.60 5.30
（2）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
应收退税款组合 1,451,102.12 - -
合计 1,451,102.12 - -
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 19,072,164.62 元。2018 年 3 月 27 日非同一控制下合并北京翡翠
教育科技集团有限公司转入应收账款坏账准备 1,490,869.39 元。
4．本报告期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 1,330,261.32
5．其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
财务报表附注 第52页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 360,583,252.71 500,000.00
备用金 443,092.57 1,008,993.81
押金及保证金 10,719,739.68 3,516,137.25
增值税出口退税 1,442,383.77 5,165,769.85
软件企业即征即退税 8,718.35 662,307.70
其他 2,459,654.67 546,470.67
合计 375,656,841.75 11,399,679.28
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
潮州市名源陶瓷有限公司 往来款 290,893,363.60 1 年以内 77.44 14,544,668.18
潮州市源发陶瓷有限公司 往来款 28,570,000.00 1 年以内 7.61 1,428,500.00
潮州市枫溪区锦汇陶瓷原料厂 往来款 25,670,000.00 1 年以内 6.83 1,283,500.00
王银涛 往来款 4,500,000.00 1 年以内 1.20 225,000.00
上海舟桥实业有限公司 往来款 3,500,000.00 1 年以内 0.93 175,000.00
合计 —— 353,133,363.60 —— 94.01 17,656,668.18
7．报告期内公司无涉及政府补助的应收款项。
8．报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况。
9．报告期内公司无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释5．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 4,606,633.21 - 4,606,633.21 1,993,593.33 - 1,993,593.33
库存商品 91,436,016.82 11,257,571.79 80,178,445.03 86,985,251.51 9,197,188.08 77,788,063.43
在产品 16,253,658.98 - 16,253,658.98 9,758,032.48 - 9,758,032.48
发出商品 98,934,114.70 1,005,029.12 97,929,085.58 5,651,923.11 - 5,651,923.11
周转材料 241,520.04 - 241,520.04 - - -
合计 211,471,943.75 12,262,600.91 199,209,342.84 104,388,800.43 9,197,188.08 95,191,612.35
2．存货跌价准备
财务报表附注 第53页
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2018 年度
财务报表附注
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 - - - - - - -
库存商品 9,197,188.08 2,354,088.04 293,704.33 11,257,571.79
在产品 - - - - - - -
发出商品 - 1,005,029.12 - - - - 1,005,029.12
周转材料 - - - - - - -
合计 9,197,188.08 3,359,117.16 - - 293,704.33 - 12,262,600.91
存货跌价准备说明：
本期存货跌价准备减少金额中的转销额为公司本期将前期已计提存货跌价准备的存货
对外销售所致。
注释6．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 12,597,894.67 2,756,705.87
预缴所得税 17,144.11 5,887.67
理财产品 23,000,000.00 300,000.00
预缴增值税 61,378.09 -
合计 35,676,416.87 3,062,593.54
注释7．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 41,960,000.00 - 41,960,000.00 13,000,000.00 - 13,000,000.00
按成本计量 41,960,000.00 - 41,960,000.00 13,000,000.00 - 13,000,000.00
合计 41,960,000.00 - 41,960,000.00 13,000,000.00 - 13,000,000.00
2．期末按成本计量的权益工具
在被投资单位 账面余额
被投资单位
持股比例(%) 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
广州民营投资股份有限公司 0.50 1,000,000.00 - - 1,000,000.00
深圳市英盛网络教育科技有
10.00 12,000,000.00 - - 12,000,000.00
限公司
四川格智网络科技有限公司 10.00 - 100,000.00 - 100,000.00
天津麻辣智趣教育科技有限
19.00 - 190,000.00 - 190,000.00
公司
财务报表附注 第54页
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财务报表附注
在被投资单位 账面余额
被投资单位
持股比例(%) 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
海南翡翠教育科技有限公司 19.00 - 10,000,000.00 - 10,000,000.00
天津凌波微距教育科技有限
19.00 - 10,000,000.00 - 10,000,000.00
公司
成都凌波微距信息科技有限
19.00 - 6,870,000.00 - 6,870,000.00
公司
森润教育咨询（北京）有限公
15.00 - 1,800,000.00 - 1,800,000.00
司
合计 —— 13,000,000.00 28,960,000.00 - 41,960,000.00
续：
减值准备
被投资单位 本期现金红利
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
广州民营投资股份有限公司 - - - - -
深圳市英盛网络教育科技有限公
- - - - -
司
四川格智网络科技有限公司 - - - - -
天津麻辣智趣教育科技有限公司 - - - - -
海南翡翠教育科技有限公司 - - - - -
天津凌波微距教育科技有限公司 - - - - -
成都凌波微距信息科技有限公司 - - - - -
森润教育咨询（北京）有限公司 - - - - -
合计 - - - - -
注释8．长期应收款
期末余额 期初余额 折现率
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
分期收款提供
9,951,816.73 934,710.27 9,017,106.46 10,742,264.71 612,828.00 10,129,436.71 4.75%
劳务
其中：未确认融
1,195,286.00 - 1,195,286.00 1,434,345.29 - 1,434,345.29 4.75%
资收益
合计 9,951,816.73 934,710.27 9,017,106.46 10,742,264.71 612,828.00 10,129,436.71 ——
1．报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的长期应收款。
2．报告期内公司无转移长期应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释9．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认 其他综合收
追加投资 减少投资
的投资损益 益调整
财务报表附注 第55页
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2018 年度
财务报表附注
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认 其他综合收
追加投资 减少投资
的投资损益 益调整
一．合营企业 - - - - -
二．联营企业
宜兴市金鱼陶瓷有限公司 53,690,622.83 - - 2,212,421.32 -
新余智趣资产管理合伙企业（有
95,562,778.06 - - - -
限合伙）
潮州民营投资股份有限公司 60,865,080.34 - - 1,669,108.25 -
小计 210,118,481.23 - - 3,881,529.57 -
合计 210,118,481.23 - - 3,881,529.57 -
续：
本期增减变动 减值准
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 期末余额 备期末
其他 余额
益变动 股利或利润 值准备
一．合营企业 - - - - - -
二．联营企业
宜兴市金鱼陶瓷有限公司 - - - - 55,903,044.15 -
新余智趣资产管理合伙企业（有
- - - - 95,562,778.06 -
限合伙）
潮州民营投资股份有限公司 - - - - 62,534,188.59 -
小计 - - - - 214,000,010.80 -
合计 - - - - 214,000,010.80 -
注释10．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产原值及折旧 319,503,000.27 224,683,337.46
固定资产清理 - -
合计 319,503,000.27 224,683,337.46
（一）固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
一. 账面原值
1．期初余额 182,409,628.68 129,503,743.32 12,392,027.96 17,956,626.15 342,262,026.11
2．本期增加金额 79,386,182.23 47,188,162.35 1,362,271.35 6,279,723.48 134,216,339.41
购置 79,386,182.23 5,724,683.41 1,362,271.35 2,752,536.60 89,225,673.59
在建工程转入 - 27,277,967.41 - - 27,277,967.41
财务报表附注 第56页
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2018 年度
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
非同一控制下
- 14,185,511.53 - 3,527,186.88 17,712,698.41
企业合并
3．本期减少金额 - 1,760,054.07 418,000.00 819,997.12 2,998,051.19
处置或报废 - 1,760,054.07 418,000.00 819,997.12 2,998,051.19
4．期末余额 261,795,810.91 174,931,851.60 13,336,299.31 23,416,352.51 473,480,314.33
二. 累计折旧
1．期初余额 52,266,226.46 42,680,346.32 9,620,335.39 13,011,780.48 117,578,688.65
2．本期增加金额 4,235,577.23 30,447,708.60 656,028.48 3,354,766.39 38,694,080.70
本期计提 4,235,577.23 21,596,181.06 656,028.48 2,125,018.68 28,612,805.45
非同一控制下
- 8,851,527.54 - 1,229,747.71 10,081,275.25
企业合并
3．本期减少金额 - 1,360,623.04 397,100.00 537,732.25 2,295,455.29
处置或报废 - 1,360,623.04 397,100.00 537,732.25 2,295,455.29
4．期末余额 56,501,803.69 71,767,431.88 9,879,263.87 15,828,814.62 153,977,314.06
三. 减值准备
1．期初余额 - - - - -
2．本期增加金额 - - - - -
3．本期减少金额 - - - - -
4．期末余额 - - - - -
四. 账面价值
1．期末账面价值 205,294,007.22 103,164,419.72 3,457,035.44 7,587,537.89 319,503,000.27
2．期初账面价值 130,143,402.22 86,823,397.00 2,771,692.57 4,944,845.67 224,683,337.46
2．期末公司无暂时闲置的固定资产。
3．期末公司无通过融资租赁租入的固定资产。
4．期末公司无通过经营租赁租出的固定资产。
5．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 79,386,182.23 尚未达到办理产权证的时间
合计 79,386,182.23 ——
注释11．在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 1,619,692.28 1,970,781.39
工程物资 - -
合计 1,619,692.28 1,970,781.39
财务报表附注 第57页
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2018 年度
财务报表附注
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
校园一卡通项目 927,647.99 - 927,647.99 1,970,781.39 - 1,970,781.39
平安校园项目 692,044.29 - 692,044.29 - - -
合计 1,619,692.28 - 1,619,692.28 1,970,781.39 - 1,970,781.39
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
校园一卡通项目 1,970,781.39 12,747,362.23 13,790,495.63 - 927,647.99
平安校园项目 - 14,179,516.07 13,487,471.78 - 692,044.29
合计 1,970,781.39 26,926,878.30 27,277,967.41 - 1,619,692.28
续：
工程投入 利息资本 其中：本期利 本期利
预算数 工程进 资金来
工程项目名称 占预算比 化累计金 息资本化金 息资本
(万元) 度(%) 源
例(%) 额 额 化率(%)
校园一卡通项目 1,300.00 98.06 98.06 - - - 自筹
平安校园项目 1,450.00 97.79 97.79 - - - 自筹
合计 2,750.00 —— —— - - - ——
注释12．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 应用软件 商标权 其他 合计
一. 账面原值
1．期初余额 306,649,655.40 30,000.00 43,865,791.79 779,300.00 147,350.00 351,472,097.19
2．本期增加金额 - - 237,568,287.49 - - 237,568,287.49
购置 - - 198,968,923.51 - - 198,968,923.51
非同一控制下企业
- - 38,599,363.98 - - 38,599,363.98
合并
3．本期减少金额 - - - - - -
4．期末余额 306,649,655.40 30,000.00 281,434,079.28 779,300.00 147,350.00 589,040,384.68
二. 累计摊销
1．期初余额 27,148,812.50 30,000.00 7,864,742.01 722,059.29 120,335.67 35,885,949.47
2．本期增加金额 6,017,293.80 - 30,168,825.06 54,596.99 27,014.33 36,267,730.18
本期计提 6,017,293.80 - 24,074,259.82 54,596.99 27,014.33 30,173,164.94
非同一控制下企业
- - 6,094,565.24 - - 6,094,565.24
合并
财务报表附注 第58页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
项目 土地使用权 专利权 应用软件 商标权 其他 合计
3．本期减少金额 - - - - - -
4．期末余额 33,166,106.30 30,000.00 38,033,567.07 776,656.28 147,350.00 72,153,679.65
三. 减值准备
1．期初余额 - - - - - -
2．本期增加金额 - - - - - -
3．本期减少金额 - - - - - -
4．期末余额 - - - - - -
四. 账面价值
1．期末账面价值 273,483,549.10 - 243,400,512.21 2,643.72 - 516,886,705.03
2．期初账面价值 279,500,842.90 - 36,001,049.78 57,240.71 27,014.33 315,586,147.72
注释13．商誉
1．商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合并形 期末余额
形成商誉的事项 其他 处置 其他
成
广东联汛教育科技
603,497,089.26 - - - - 603,497,089.26
有限公司
河南智游臻龙教育
263,920,062.99 - - - - 263,920,062.99
科技有限公司
北京翡翠教育科技
- 761,166,405.12 - - - 761,166,405.12
集团有限公司
合计 867,417,152.25 761,166,405.12 - - - 1,628,583,557.37
2．商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
广东联汛教育科技
- - - - - -
有限公司
河南智游臻龙教育
- - - - - -
科技有限公司
北京翡翠教育科技
- - - - - -
集团有限公司
合计 - - - - - -
注释14．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
骨质瓷工程装修 199,333.21 - 104,000.04 - 95,333.17
广州长城直营、联营店
11,962.30 - 11,962.30 - -
装修费
用友维护费 19,811.30 - 8,490.60 - 11,320.70
财务报表附注 第59页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
办公室装修费 32,043.67 23,932.04 22,057.23 - 33,918.48
阳江展示厅装修费 545,513.01 19,141.03 125,052.94 - 439,601.10
智游课室装修费 3,614,109.66 3,611,236.17 1,493,529.91 - 5,731,815.92
翡翠课室装修费 - 12,849,646.23 5,180,847.83 - 7,668,798.40
合计 4,422,773.15 16,503,955.47 6,945,940.85 - 13,980,787.77
注释15．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 56,418,329.05 9,018,046.19 20,533,269.48 3,106,724.84
业绩承诺超额完成奖励 5,849,762.60 877,464.39 4,925,580.54 738,837.08
可弥补亏损 63,932,951.88 9,589,942.78 32,810,191.45 4,950,891.92
合计 126,201,043.53 19,485,453.36 58,269,041.47 8,796,453.84
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评
39,181,106.87 5,877,166.03 9,301,556.80 1,395,233.52
估增值
合计 39,181,106.87 5,877,166.03 9,301,556.80 1,395,233.52
3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 10,830,705.58 4,489,510.51
可抵扣亏损 113,756,098.27 116,780,715.20
合计 124,586,803.85 121,270,225.71
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额
2018 年度 - 34,283,730.18
2019 年度 18,463,430.17 18,746,849.36
2020 年度 21,571,737.91 21,682,474.13
2021 年度 32,669,541.81 32,891,195.90
2022 年度 9,045,862.09 9,437,412.51
2023 年度 32,005,526.29 -
合计 113,756,098.27 117,041,662.08
财务报表附注 第60页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
注释16．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
晨星计划收益权 1,000,000.00 1,000,000.00
预付长期资产采购款 4,900,000.00 129,747,169.81
预付装修费 1,147,052.80 1,130,000.00
预付股权转让款 20,000,000.00 -
合计 27,047,052.80 131,877,169.81
注释17．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 15,965,000.00 -
保证借款 304,000,000.00 84,000,000.00
信用借款 70,000,000.00 150,000,000.00
合计 389,965,000.00 234,000,000.00
短期借款分类的说明：
借款
银行名称 借款类型 期末余额 起息日 到期日 保证人/质押物
利率
智汇商业保
质押物：应收培训费和服务
理（深圳）有 质押借款 4,965,000.00 12.00% 2018/11/27 2019/11/27
费
限公司
保证人：张熙；质押物：与
上海市崇明区教育局《2018
年崇明区教育局城乡一体
交通银行股
化建设项目》合同共
份有限公司 质押借款 5,000,000.00 5.66% 2018/9/29 2019/3/28
18,637,483.00 元的应收账款
徐汇支行
及出质人未来 12 个月对上
海市崇明区教育局的所有
应收账款
保证人：张熙；质押物：与
上海市崇明区教育局《崇明
交通银行股 区教育局城乡一体化建设
份有限公司 质押借款 3,000,000.00 5.66% 2018/5/18 2019/5/17 项 目 》 合 同 共 9,798,000.00
徐汇支行 元的应收账款及出质人未
来 12 个月对上海市崇明区
教育局的所有应收账款
保证人：张熙、上海市中小
微企业政策性融资担保基
金管理中心；质押物：与上
交通银行股 海市崇明区教育局《崇明区
份有限公司 质押借款 3,000,000.00 5.66% 2018/8/10 2019/8/9 教育局城乡一体化建设项
徐汇支行 目》合同共 9,798,000.00 元的
应收账款及出质人未来 12
个月对上海市崇明区教育
局的所有应收账款
财务报表附注 第61页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
借款
银行名称 借款类型 期末余额 起息日 到期日 保证人/质押物
利率
浙商银行深
信用借款 70,000,000.00 5.66% 2018/1/29 2019/1/29 ——
圳分行
兴业银行广 保证人：林俏云、许高云、
保证借款 10,000,000.00 6.50% 2018/12/25 2019/12/24
州海珠支行 许高镭
广州银行东
保证借款 50,000,000.00 6.09% 2018/9/13 2019/9/12 保证人：许高镭、林俏云
华西支行
广州银行东
保证借款 10,000,000.00 6.53% 2018/12/27 2019/12/26 保证人：许高镭、林俏云
华西支行
中国银行潮
保证借款 30,000,000.00 5.44% 2018/5/16 2019/5/8 保证人：吴淡珠、蔡廷祥
州分行
交通银行潮
保证借款 50,000,000.00 5.22% 2018/6/21 2019/3/28 保证人：吴淡珠、蔡廷祥
州分行
平安银行广
保证借款 25,000,000.00 6.96% 2018/10/11 2019/2/11 保证人：蔡廷祥
州分行
平安银行广
保证借款 25,000,000.00 6.96% 2018/10/12 2019/2/12 保证人：蔡廷祥
州分行
光大银行汕
保证借款 50,000,000.00 6.09% 2018/3/1 2019/2/28 保证人：吴淡珠、蔡廷祥
头分行
广发银行潮
保证借款 25,000,000.00 5.22% 2018/11/2 2019/11/2 保证人：吴淡珠、蔡廷祥
州分行
广发银行潮
保证借款 24,000,000.00 5.22% 2018/11/5 2019/11/5 保证人：吴淡珠、蔡廷祥
州分行
保证人：张熙、中国太平洋
交通银行股
财产保险股份有限公司（科
份有限公司 保证借款 5,000,000.00 4.79% 2018/8/22 2019/8/21
技型中小企业短期贷款履
徐汇支行
约保证保险）
合计 —— 389,965,000.00 —— —— —— ——
2．期末公司无已逾期未偿还的短期借款。
注释18．应付票据及应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付票据 - -
应付账款 126,488,232.32 37,013,368.69
合计 126,488,232.32 37,013,368.69
（二）应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付采购货款 126,488,232.32 37,013,368.69
合计 126,488,232.32 37,013,368.69
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
上海秀派电子科技股份有限公司 1,189,481.86 未催收
财务报表附注 第62页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
合计 1,189,481.86 ——
注释19．预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收货物销售款 122,157,903.50 13,250,629.18
合计 122,157,903.50 13,250,629.18
2．账龄超过一年的重要预收款项
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
上海全筑建筑装饰集团股份有限公司 1,857,285.34 项目未完工
南通市体育运动学校 1,540,862.07 项目未完工
上海智竺数码科技有限公司 1,314,068.37 项目未完工
上海市电化教育馆 1,150,943.38 项目未完工
合计 5,863,159.16 ——
注释20．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 8,886,120.39 184,366,427.48 175,878,667.90 17,373,879.97
离职后福利-设定提存计划 - 11,208,117.54 10,902,121.15 305,996.39
辞退福利 - 296,123.16 179,160.00 116,963.16
合计 8,886,120.39 195,870,668.18 186,959,949.05 17,796,839.52
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 8,886,120.39 171,015,688.05 162,786,621.74 17,115,186.70
职工福利费 - 3,229,004.90 3,229,004.90 -
社会保险费 - 6,464,410.08 6,281,343.81 183,066.27
其中：基本保险费 - 5,538,167.35 5,374,269.35 163,898.00
补充医疗保险 79,094.43 79,011.31 83.12
工伤保险费 - 256,231.42 251,531.29 4,700.13
生育保险费 - 590,916.88 576,531.86 14,385.02
住房公积金 - 3,210,726.67 3,135,099.67 75,627.00
工会经费和职工教育经费 - 446,597.78 446,597.78 -
合计 8,886,120.39 184,366,427.48 175,878,667.90 17,373,879.97
财务报表附注 第63页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 - 10,826,001.63 10,532,001.15 294,000.48
失业保险费 - 382,115.91 370,120.00 11,995.91
合计 - 11,208,117.54 10,902,121.15 305,996.39
注释21．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 11,060,076.59 1,891,517.98
企业所得税 30,520,849.44 7,608,482.01
个人所得税 91,531.37 181,485.79
城市维护建设税 777,733.05 123,520.48
教育费附加 344,822.91 52,937.35
地方教育费附加 213,065.02 35,291.59
土地使用税 3,542,470.99 3,542,470.99
印花税 128,021.49 47,170.73
契税 2,563,708.80 -
其他 27,456.98 -
合计 49,269,736.64 13,482,876.92
注释22．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 19,600,375.01 19,229,406.28
应付股利 - -
其他应付款 695,130,614.64 2,016,886.77
合计 714,730,989.65 21,246,293.05
（一）应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 167,127.43 169,812.50
企业债券利息 18,747,534.25 18,692,876.71
短期借款应付利息 685,713.33 366,717.07
合计 19,600,375.01 19,229,406.28
期末公司无已逾期未支付的利息。
（三）其他应付款
财务报表附注 第64页
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2018 年度
财务报表附注
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 58,338,920.86 229,882.05
押金及保证金 847,704.00 863,115.00
质保金 325,666.81 -
预提费用 908,117.75 681,412.00
销售返利 4,197,125.95 -
应付股权收购款 630,177,649.54 -
其他 335,429.73 242,477.02
合计 695,130,614.64 2,016,886.77
2．期末公司无账龄超过一年的重要其他应付款。
注释23．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 80,000,000.00 10,000,000.00
一年内到期的应付债券 19,858,749.62 -
一年内到期的长期应付款 33,000,000.00 26,000,000.00
合计 132,858,749.62 36,000,000.00
注释24．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 9,510,192.49 6,206,949.12
合计 9,510,192.49 6,206,949.12
注释25．长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款 5,000,000.00 -
保证借款 80,000,000.00 90,000,000.00
减：一年内到期的长期借款 80,000,000.00 10,000,000.00
合计 5,000,000.00 80,000,000.00
长期借款说明：
银行名称 借款类型 期末余额 借款利率 起息日 到期日 保证人/质押物
浦发银行深圳 保证人：吴淡珠、蔡
保证借款 80,000,000.00 6.18% 2016/12/1 2019/12/1
分行 廷祥
财务报表附注 第65页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
银行名称 借款类型 期末余额 借款利率 起息日 到期日 保证人/质押物
质押物：嘉兴卓智股
华夏银行股份
权投资合伙企业（有
有限公司北京 质押借款 5,000,000.00 7.51% 2018/12/21 2020/12/21
限合伙）持有公司的
万柳支行
股权
合计 —— 85,000,000.00 —— —— —— ——
注释26．应付债券
1．应付债券类别
项目 期末余额 期初余额
公司债券 347,528,118.30 345,332,014.46
减：一年到期的应付债券 19,858,749.62 -
合计 327,669,368.68 345,332,014.46
2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额
公司债券 350,000,000.00 2017/1/23 3年 350,000,000.00 345,332,014.46
合计 350,000,000.00 —— —— 350,000,000.00 345,332,014.46
续：
按面值
债券名称 本期发行 溢折价摊销 本期偿还 期末余额
计提利息
公司债券 - 19,950,000.00 2,196,103.84 - 347,528,118.30
合计 - 19,950,000.00 2,196,103.84 - 347,528,118.30
注释27．长期应付款
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 64,000,000.00 97,000,000.00
专项应付款 - -
合计 64,000,000.00 97,000,000.00
（一）长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质 期末余额 期初余额
应付河南智游臻龙教育科技有限公司股
97,000,000.00 123,000,000.00
权收购款
减：一年内到期的长期应付款 33,000,000.00 26,000,000.00
合计 64,000,000.00 97,000,000.00
财务报表附注 第66页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
注释28．长期应付职工薪酬
项目 期末余额 期初余额
其他长期福利 5,849,762.63 4,925,580.54
合计 5,849,762.63 4,925,580.54
注释29．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 送 公积金 期末余额
发行新股 其他 小计
股 转股
股份总数 434,800,140.00 55,037,126.00 - - -8,780,396.00 46,256,730.00 481,056,870.00
股本变动情况说明：
公司的股本变动情况详见“一、公司基本情况（一）公司历史沿革”。
注释30．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,026,574,331.92 387,274,050.86 65,307,797.18 1,348,540,585.60
合计 1,026,574,331.92 387,274,050.86 65,307,797.18 1,348,540,585.60
资本公积-资本溢价的变动由一下事项形成：
（1）公司于 2018 年 3 月 27 日完成了对向北京翡翠教育科技集团有限公司的收购，以
发行股份及支付现金方式购买北京翡翠教育科技集团有限公司 100%的股权。根据公司 2017
年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司符合向特定对象发行股份及支付现金购买资产
并募集配套资金条件的议案》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准广东文化长城集团
股份有限公司向安卓易（北京）科技有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》
（证监许可[2018]394 号）核准，公司向交易对方安卓易（北京）科技有限公司等非公开发行
普通股股票 55,037,126 股，每股面值 1.00 元，股票发行日每股发行价格为 8.28 元，形成资本
溢价 387,274,050.86 元。
（2）根据 2018 年 5 月 2 日公司 2018 年第一次临时股东大会决议，审议通过了《关于以
集中竞价交易方式回购公司股份的议案》，本次回购股份 8,780,390 股并注销，支付的总金
额为 74,088,193.18 元，对应冲减资本公积 65,307,797.18 元。
注释31．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减少注册资本回购 - 74,088,193.18 74,088,193.18 -
合计 - 74,088,193.18 74,088,193.18 -
财务报表附注 第67页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
库存股情况说明：
根据 2018 年 5 月 2 日公司 2018 年第一次临时股东大会决议，审议通过了《关于以集中
竞价交易方式回购公司股份的议案》，考虑到广大股东的基本利益，公司以自有资金回购公
司股份 8,780,390 股并予以注销。如附注六、注释 30 所示，本次注销库存股成本高于对应股
本成本的金额，冲减资本公积。
注释32．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 33,481,335.68 - - 33,481,335.68
合计 33,481,335.68 - - 33,481,335.68
注释33．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 326,273,427.87 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - —
调整后期初未分配利润 326,273,427.87 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 204,851,349.06 —
减：提取法定盈余公积 -
期末未分配利润 531,124,776.93
注释34．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,164,826,430.11 564,321,849.84 535,614,241.43 269,304,511.03
其他业务 8,910,363.97 7,960,613.64 4,503,595.36 2,259,252.72
合计 1,173,736,794.08 572,282,463.48 540,117,836.79 271,563,763.75
2．主营业务按产品或业务类别分项列示
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
陶瓷类产品业务 242,098,211.10 165,405,021.72 294,259,255.88 203,330,981.60
教育系统集成及运营业务 426,877,233.96 280,607,256.02 113,848,778.11 22,621,204.66
教育培训业务 401,618,282.68 77,938,926.56 62,694,492.84 14,844,456.16
软件开发和技术服务业务 50,448,527.90 6,318,076.21 38,941,349.15 5,108,666.88
电子产品销售业务 43,784,174.47 34,052,569.33 25,870,365.45 23,399,201.73
财务报表附注 第68页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
合计 1,164,826,430.11 564,321,849.84 535,614,241.43 269,304,511.03
3．主营业务按地区分项列示
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
中国内地 936,154,886.16 398,534,717.91 276,047,764.81 78,384,039.38
境外（含香港） 228,671,543.95 165,787,131.93 259,566,476.62 190,920,471.65
合计 1,164,826,430.11 564,321,849.84 535,614,241.43 269,304,511.03
4．主营业务收入前五名
项目 本期发生额 占公司全部营业收入的比例
上海哔哩哔哩科技有限公司 120,222,864.56 10.24%
阳江市慧阳教育科技有限公司 33,018,867.91 2.81%
信宜市教育局 29,530,309.23 2.52%
抚州科融汇智教育科技有限公司 28,301,886.87 2.41%
北明软件有限公司 26,216,780.12 2.23%
合计 237,290,708.69 20.22%
注释35．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,842,922.13 1,724,267.10
教育费附加 1,229,248.67 739,259.45
地方教育附加 785,954.89 492,839.70
土地使用税 474,304.88 3,376,039.52
印花税 569,300.22 230,799.80
车船税 10,800.00 11,640.00
房产税 1,119,250.54 816,564.74
其他 78,414.86 -
合计 7,110,196.19 7,391,410.31
注释36．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬费用 57,968,130.83 13,625,932.52
租赁费和物业管理水电费 15,294,148.54 5,109,886.77
折旧与摊销 1,240,938.49 214,847.20
财务报表附注 第69页
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2018 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
运输费 3,952,394.01 2,997,448.78
招生服务费 21,225,263.69 12,177,303.87
广告宣传费 12,526,194.95 5,258,089.84
差旅费 4,983,499.48 1,357,989.01
办公费 3,215,457.51 1,892,797.12
报关邮寄费用 1,173,469.69 913,037.72
业务招待费 1,662,148.81 115,047.65
装修费 - 2,227,531.81
投标费 438,361.46 407,846.98
其他费用 6,402,522.95 448,095.81
合计 130,082,530.41 46,745,855.08
注释37．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬费用 40,282,324.46 19,518,326.29
折旧摊销费用 19,840,095.73 13,043,608.74
咨询费 8,019,781.79 7,606,777.02
办公费 6,873,639.07 5,895,452.87
差旅费 4,973,532.38 3,484,018.78
租赁费 14,166,538.73 2,483,243.88
业务招待费 1,762,268.85 450,430.61
低值易耗品 584,808.99 544,609.35
装修费 2,522,887.71 1,387,210.55
开办费 185,849.33 -
其他费用 2,934,230.41 172,176.25
合计 102,145,957.45 54,585,854.34
注释38．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 25,398,807.48 9,004,323.45
材料费 6,058,409.46 8,773,112.54
设备折旧费用 2,011,059.15 1,892,550.13
无形资产摊销 598,290.72 598,290.60
新产品设计费 3,291,819.79 -
其他费用 1,010,619.77 1,137,115.85
委外研发费用 4,046,308.85 -
财务报表附注 第70页
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2018 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 42,415,315.22 21,405,392.57
注释39．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 62,227,400.03 44,005,210.02
减：利息收入 4,545,020.45 4,173,563.56
汇兑损益 -8,927,240.96 12,520,018.37
银行手续费 1,117,821.96 620,286.18
其他 440,496.42 79,103.74
合计 50,313,457.00 53,051,054.75
注释40．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 32,724,575.14 -3,665,946.77
存货跌价损失 3,359,117.16 2,212,053.68
合计 36,083,692.30 -1,453,893.09
注释41．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 8,282,716.18 4,682,480.62
个税手续费返还 14,580.84 -
合计 8,297,297.02 4,682,480.62
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
2016 年度外经贸发展专项资金（外贸中小企业开拓市场） - 24,084.00 与收益相关
2016 年度省科技发展专项资金 - 857,200.00 与收益相关
2016 年度外经贸发展专项资金（服务贸易发展项目） - 300,000.00 与收益相关
收到关于 2017 年年度省企业研究开发省级财政补助项目计
676,700.00 - 与收益相关
划的资金
2018 年强化知识产权专项资金（第一批）补贴 500,000.00 - 与收益相关
创税前 50 强企业补贴 100,000.00 - 与收益相关
专利获奖奖励资金 100,000.00 - 与收益相关
促进外贸资助资金 30,000.00 - 与收益相关
中央财政 2017 年度外经贸发展专项资金补贴 41,424.00 - 与收益相关
财务报表附注 第71页
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财务报表附注
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
2018 潮州实施技术标准战略资助项目财政补贴 27,800.00 - 与收益相关
潮州市政府质量奖奖励资金财政补贴 300,000.00 - 与收益相关
科技企业研发费用财政补助 565,000.00 760,000.00 与收益相关
稳岗补贴 92,438.92 - 与收益相关
见习补贴 44,000.00 - 与收益相关
服务外包资金 21,000.00 - 与收益相关
科技计划经费 - 100,000.00 与收益相关
高新技术企业、工程技术研究补助 - 400,000.00 与收益相关
见习基地补助款 59,000.00 - 与收益相关
住房补贴 34,500.00 21,400.00 与收益相关
郑州市 2017 年第一批科技计划项目经费（高新技术企业奖
- 100,000.00 与收益相关
补）
郑州市 2017 年科技型企业研发经费后补助专项资金 - 150,000.00 与收益相关
商务局专项奖金 15 89,100.00 - 与收益相关
科技局高新技术奖励补助 96,000.00 - 与收益相关
收到科学技术局 2017 年省研究开发补助 130,000.00 - 与收益相关
广州市企业研发经费投入后补助 835,900.00 318,200.00 与收益相关
天河区 2017 年发明专利申请补助 - 8,000.00 与收益相关
激励企业研究开发财政补助 - 568,300.00 与收益相关
广州市科技创新小巨人企业及高新技术企业培育专项补贴 - 400,000.00 与收益相关
天河区产业发展专项资金 - 7,000.00 与收益相关
天河区 2018 年新增规模以上软件补贴款 100,000.00 - 与收益相关
2016 年度高新技术企业认定通过奖励 240,000.00 - 与收益相关
2017 年度高新技术企业认定通过奖励 160,000.00 - 与收益相关
“四上”企业经费补贴款 10,000.00 - 与收益相关
广东省商务厅补助 10,365.00 - 与收益相关
潮州市经济和信息化局补助 50,000.00 - 与收益相关
创新基金收入 900,000.00 - 与收益相关
贴息贴费专项资金补助 176,300.00 - 与收益相关
软件和集成电路产业发展专项资金的补助，昊育中小学创
1,575,000.00 - 与收益相关
新教育实验信息化平台
增值税即征即退 1,318,188.26 668,296.62
合计 8,282,716.18 4,682,480.62 ——
注释42．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助列报项目 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
财务报表附注 第72页
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2018 年度
财务报表附注
政府补助列报项目 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入其他收益的政府补助 8,282,716.18 8,282,716.18 详见附注六注释 41
合计 8,282,716.18 8,282,716.18 ——
注释43．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 3,881,529.57 -7,811,584.31
理财产品收益 150,928.18 2,212,842.78
合计 4,032,457.75 -5,598,741.53
注释44．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置损失 -56,976.32 -8,631.45
合计 -56,976.32 -8,631.45
注释45．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得 8,066.77 - 8,066.77
与日常活动无关的政府补助 - 117,829.63 -
盘盈利得 5,721.42 - 5,721.42
违约赔偿收入 374,386.77 - 374,386.77
久悬未决收入 845,569.93 - 845,569.93
其他 120,768.02 28,717.85 120,768.02
合计 1,354,512.91 146,547.48 1,354,512.91
注释46．营业外支出
计入本期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
对外捐赠 1,600,000.00 1,700,000.00 1,600,000.00
盘亏损失 8,504.74 - 8,504.74
非流动资产毁损报废损失 221,447.31 - 221,447.31
滞纳金及罚款 722,770.35 194,926.32 722,770.35
违约金 1,323,878.97 - 1,323,878.97
其他 532,137.38 27,762.18 532,137.38
合计 4,408,738.75 1,922,688.50 4,408,738.75
财务报表附注 第73页
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财务报表附注
注释47．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 33,543,038.93 16,507,581.99
递延所得税费用 -9,511,530.24 -5,753,461.37
合计 24,031,508.69 10,754,120.62
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 242,521,734.64
按法定/适用税率计算的所得税费用 36,378,260.22
子公司适用不同税率的影响 -13,095,202.03
调整以前期间所得税的影响 -905,755.10
非应税收入的影响 -582,229.44
不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,012,226.94
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,899,198.07
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 6,842,059.54
加计扣除的影响 -2,672,487.57
税率变动对递延所得税资产/递延所得税费用变动的影响 -46,165.80
所得税费用 24,031,508.69
注释48．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 6,964,527.92 4,132,013.63
银行存款利息收入 3,100,126.38 4,335,916.24
押金及保证金 17,605,484.59 3,449,800.71
其他款项 39,477,871.17 342,654.79
合计 67,148,010.06 12,260,385.37
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用、管理费用等 113,656,921.32 52,024,477.39
对外捐赠 1,600,000.00 1,700,000.00
银行手续费 1,117,821.96 620,286.18
保证金及押金 11,043,902.91 4,839,679.98
股权转让个人所得税 - 8,607,200.00
财务报表附注 第74页
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2018 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
其他款项 28,856,461.12 1,163,282.35
合计 156,275,107.31 68,954,925.90
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
取得子公司及其他营业单位收到的现金净额 267,076,671.72 -
关联方借款 297,964,800.00
非关联方借款 488,640,202.00
合计 1,053,681,673.72 -
4．支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
关联方借款 290,819,600.00 -
非关联方借款 833,773,565.60 -
合计 1,124,593,165.60 -
5．收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回的银行保证金 - 27,249,095.86
关联方借款 56,280,000.00 -
合计 56,280,000.00 27,249,095.86
6．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的银行保证金 5,180,000.00 4,587,184.51
支付的并购重组中介费 719,047.08 13,600,000.00
支付回购股份款 74,088,193.18 -
子公司清算退回给少数股东投资款 302,855.69 -
合计 80,290,095.95 18,187,184.51
注释49．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 218,490,225.95 73,373,245.08
加：资产减值准备 36,083,692.30 -1,453,893.09
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 28,612,805.45 17,029,727.99
财务报表附注 第75页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
无形资产摊销 30,173,164.94 10,070,214.02
长期待摊费用摊销 6,945,940.85 861,915.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
56,976.32 8,631.45
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 213,380.54 -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 53,300,159.07 45,171,885.63
投资损失（收益以“－”号填列） -4,032,457.75 5,598,741.53
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -8,208,794.00 -5,364,093.88
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 4,481,932.51 -389,367.49
存货的减少（增加以“－”号填列） -63,677,153.53 8,632,619.96
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -638,580,120.82 -6,151,725.63
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 490,539,126.78 -26,768,326.29
其他 - 1,202,405.57
经营活动产生的现金流量净额 154,398,878.61 121,821,979.90
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 429,420,134.02 547,933,217.83
减：现金的期初余额 547,933,217.83 533,051,546.12
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -118,513,083.81 14,881,671.71
2．本期支付的取得子公司的现金净额
项目 本期金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 136,205,591.00
其中：北京翡翠教育科技集团有限公司 136,205,591.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 429,282,262.72
其中：北京翡翠教育科技集团有限公司 429,282,262.72
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 26,000,000.00
其中：河南智游臻龙教育科技有限公司 26,000,000.00
取得子公司支付的现金净额 -267,076,671.72
注：因取得子公司支付的现金净额为负数，因此在“收到其他与投资活动有关的现金”
项目中反映。
财务报表附注 第76页
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财务报表附注
3．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 429,420,134.02 547,933,217.83
其中：库存现金 509,223.47 1,146,556.41
可随时用于支付的银行存款 428,910,910.55 546,647,743.87
可随时用于支付的其他货币资金 - 138,917.55
可用于支付的存放中央银行款项 -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 429,420,134.02 547,933,217.83
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金
- -
等价物
注释50．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 7,160,729.05 履约保证金以及用于担保的定期存款
应收账款 20,493,693.57 应收账款保理借款
合计 27,654,422.62 ——
注释51．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 1,634,361.16
其中：美元 231,920.59 6.86 1,591,050.64
欧元 5,517.35 7.85 43,296.30
港币 16.23 0.88 14.22
应收账款 203,887,256.92
其中：美元 29,710,369.63 6.86 203,887,256.92
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日至期末 购买日至期
被购买方名 股权取 股权取得 购买日的确
股权取得成本 得比例 购买日 被购买方的收 末被购买方
称 得时点 方式 定依据
(%) 入 的净利润
北京翡翠教 完成股权转
发行股份+
育科技集团 2018/3/31 1,209,003,023.28 100% 2018/3/27 让登记并取 536,631,184.48 143,359,290.61
支付现金
有限公司 得控制权
财务报表附注 第77页
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财务报表附注
2．合并成本及商誉
合并成本 北京翡翠教育科技集团有限公司
现金 753,295,620.00
发行的权益性证券的公允价值 455,707,403.28
合并成本合计 1,209,003,023.28
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 447,836,618.16
商誉 761,166,405.12
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
北京翡翠教育科技集团有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
货币资金 429,853,941.72 429,853,941.72
应收款项 70,171,991.77 70,171,991.77
存货 43,405,989.79 43,405,989.79
其他流动资产 9,951,985.95 9,951,985.95
固定资产 7,631,423.16 7,631,423.16
无形资产 38,593,923.74 29,465.41
长期待摊费用 10,603,848.96 10,603,848.96
递延所得税资产 2,480,205.52 2,480,205.52
其他非流动资产 860,424.52 860,424.52
减：借款 13,000,000.00 13,000,000.00
应付款项 88,740,586.78 88,740,586.78
应付职工薪酬 8,848,934.22 8,848,934.22
应交税费 6,961,612.54 6,961,612.54
递延所得税负债 5,784,668.75 -
净资产 490,217,932.84 457,438,143.26
减：少数股东权益 42,381,314.68 42,381,314.68
取得的净资产 447,836,618.16 415,056,828.58
(二)本期公司未发生同一控制下企业合并。
(三)本期公司未发生反向购买情况。
(四)处置子公司
公司于 2018 年 10 月注销孙公司江西联汛教育科技有限公司，江西联汛教育科技有限公
司期末不再纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
财务报表附注 第78页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
序 主要 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
号 经营地 性质 直接 间接
1 广州长城世家投资有限公司 广州 广州 贸易 100.00 - 设立
2 潮州市万泉瓷业有限公司 潮州 潮州 生产制造业 100.00 - 设立
3 潮州市三江陶瓷原料有限公司 潮州 潮州 生产制造业 100.00 - 设立
4 深圳长城世家商贸有限公司 深圳 深圳 贸易 100.00 - 设立
5 北京昶城世家商贸有限公司 北京 北京 贸易 100.00 - 设立
深圳市世家会艺术品投资有限公
6 深圳 深圳 贸易 20.00 80.00 设立
司
7 深圳万城投资管理有限公司 深圳 深圳 投资咨询 100.00 - 设立
8 河南长城绿色瓷艺科技有限公司 安阳 安阳 生产制造业 100.00 - 设立
9 郑州长城世家商贸有限公司 郑州 郑州 贸易 - 100.00 设立
非同一控制
10 潮州市长城世家瓷业有限公司 潮州 潮州 贸易 100.00 -
下企业合并
软件和信息技术服 非同一控制
11 广东联汛教育科技有限公司 广东省 广州 100.00 -
务 下企业合并
软件开发及技术服
12 广州韵网信息科技有限公司 广州 广州 - 100.00 设立
务
软件开发及技术服
13 新疆联汛展望教育科技有限公司 喀什 喀什 - 100.00 设立
务
软件开发及技术服 非同一控制
14 河南智游臻龙教育科技有限公司 郑州 郑州市 100.00
务 下企业合并
同一控制下
15 郑州市智游职业培训学校 郑州 郑州市 非学历短期培训 - 100.00
企业合并
软件开发及技术服 同一控制下
16 郑州智游爱峰科技有限公司 郑州 郑州市 - 100.00
务 企业合并
软件开发及技术服
17 郑州智游联动教育咨询有限公司 郑州 郑州市 - 100.00 设立
务
科学研究和技术服
18 北京京师智游教育科技有限公司 北京 北京市 - 51.00 设立
务
软件和信息技术服
19 南京欧米伽网络科技有限公司 南京 南京市 - 100.00 设立
务
霍尔果 霍尔果
20 霍尔果斯臻龙教育科技有限公司 教育 - 100.00 设立
斯 斯
山西智游臻龙互联网科技有限公 软件和信息技术服
21 山西省 山西省 - 100.00 设立
司 务
软件和信息技术服
22 河北臻龙科技有限公司 石家庄 石家庄 - 51.00 设立
务
科学研究和技术服
23 厦门爱峰沐川科技有限公司 厦门 厦门 - 100.00 设立
务
科学研究和技术服 非同一控制
24 北京翡翠教育科技集团有限公司 北京 北京 100.00 -
务 下企业合并
非同一控制
25 北京完美空间教育科技有限公司 北京 北京 职业培训 - 100.00
下企业合并
非同一控制
26 成都翡翠教育咨询有限公司 成都 成都 职业培训 - 100.00
下企业合并
财务报表附注 第79页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
序 主要 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
号 经营地 性质 直接 间接
北京市朝阳区昭阳软件教育培训 非同一控制
27 北京 北京 职业培训 - 100.00
学校 下企业合并
非同一控制
28 北京创思兰德教育科技有限公司 北京 北京 职业培训 - 100.00
下企业合并
非同一控制
29 上海志趣动漫设计有限公司 上海 上海 职业培训 - 100.00
下企业合并
广州市翡翠教育信息咨询有限公 非同一控制
30 广州 广州 职业培训 - 100.00
司 下企业合并
非同一控制
31 武汉翡翠空间数字科技有限公司 武汉 武汉 职业培训 - 100.00
下企业合并
非同一控制
32 郑州翡翠计算机科技有限公司 郑州 郑州 职业培训 - 100.00
下企业合并
非同一控制
33 成都卓新思创科技有限公司 成都 成都 职业培训 - 100.00
下企业合并
安徽省创思兰博信息科技有限公 非同一控制
34 安徽 安徽 职业培训 - 100.00
司 下企业合并
非同一控制
35 西安品优创意文化发展有限公司 西安 西安 职业培训 - 100.00
下企业合并
非同一控制
36 西安卓新数码科技有限公司 西安 西安 职业培训 - 100.00
下企业合并
非同一控制
37 西安完美空间职业技能培训学校 西安 西安 职业培训 - 100.00
下企业合并
系统集成、软硬件销 非同一控制
38 上海昊育信息技术有限公司 上海 上海 - 51.00
售、技术服务 下企业合并
系统集成、软硬件销 非同一控制
39 上海安逆杰信息技术有限公司 上海 上海 - 51.00
售、技术服务 下企业合并
40 沈阳磐岳网络科技有限公司 沈阳 沈阳 职业培训 - 100.00 设立
创思兰博(北京)科技股份有限公
41 北京 北京 职业培训 - 100.00 设立
司
42 上海翡翠职业技能培训学校 上海 上海 职业培训 - 100.00 设立
43 天津卓运天成科技有限公司 天津 天津 服务业 - 100.00 设立
44 上海卓雅网络科技有限公司 上海 上海 职业培训 - 100.00 设立
天津完美空间数字技术有限责任
45 天津 天津 职业培训 - 100.00 设立
公司
46 杭州并轨者网络科技有限公司 杭州 杭州 职业培训 - 100.00 设立
47 安徽省智趣兰德科技有限公司 安徽 安徽 职业培训 - 100.00 设立
48 北京畅晟宏达科技有限公司 北京 北京 职业培训 - 100.00 设立
49 常州世宏南骏信息科技有限公司 常州 常州 职业培训 - 100.00 设立
50 大连中钰睿泓科技有限公司 大连 大连 职业培训 - 100.00 设立
51 福州点积信息科技有限公司 福州 福州 职业培训 - 100.00 设立
52 河北翊思卓科技有限公司 河北 河北 职业培训 - 100.00 设立
无锡市智慧天空信息科技有限公
53 无锡 无锡 职业培训 - 100.00 设立
司
54 南昌卡戎网络科技有限公司 南昌 南昌 职业培训 - 100.00 设立
55 宁波盛逸计算机科技有限公司 宁波 宁波 职业培训 - 100.00 设立
财务报表附注 第80页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
序 主要 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
号 经营地 性质 直接 间接
56 盛世光影（深圳）传媒有限公司 深圳 深圳 职业培训 - 100.00 设立
57 沈阳凯宣科技有限公司 沈阳 沈阳 职业培训 - 100.00 设立
58 天津众云金泰科技有限公司 天津 天津 职业培训 - 100.00 设立
59 广州市南跃科技有限公司 广州 广州 职业培训 - 100.00 设立
60 南宁易达讯网络科技有限公司 南宁 南宁 职业培训 - 100.00 设立
61 山西钰陆教育科技有限公司 山西 山西 职业培训 - 100.00 设立
62 山西智帆教育科技有限公司 山西 山西 职业培训 - 100.00 设立
63 重庆阿克提吾科技有限公司 重庆 重庆 职业培训 - 100.00 设立
64 北京创意之星艺术设计有限公司 北京 北京 职业培训 - 100.00 设立
65 西安拓客网络科技有限公司 西安 西安 职业培训 - 100.00 设立
66 北京优逸睿智科技有限公司 北京 北京 职业培训 - 100.00 设立
67 深圳市世纪星联科技有限公司 深圳 深圳 职业培训 - 100.00 设立
68 广州市联核攻源科技有限公司 广州 广州 职业培训 - 100.00 设立
69 湖南卓越新腾信息技术有限公司 湖南 湖南 职业培训 - 100.00 设立
70 南京诺博连信息科技有限公司 南京 南京 职业培训 - 100.00 设立
71 南昌五芒星科技有限公司 南昌 南昌 职业培训 - 100.00 设立
72 青岛龙果科技技术有限公司 青岛 青岛 职业培训 - 100.00 设立
73 成都智慧创想科技有限公司 成都 成都 职业培训 - 100.00 设立
74 上海嗣峰网络科技有限公司 上海 上海 职业培训 - 100.00 设立
75 重庆卓思迅杰科技有限公司 重庆 重庆 职业培训 - 100.00 设立
76 上海犇迩网络科技有限公司 上海 上海 职业培训 - 100.00 设立
77 西安易创智达科技有限公司 西安 西安 职业培训 - 100.00 设立
霍尔果斯众妙合一信息技术有限
78 新疆 新疆 职业培训 - 100.00 设立
公司
79 成都龙腾讯飞科技有限公司 成都 成都 职业培训 - 100.00 设立
80 贵阳华腾天创科技有限公司 贵阳 贵阳 职业培训 - 100.00 设立
81 济南凡格信息科技有限公司 济南 济南 职业培训 - 100.00 设立
82 柳州墨本科技有限公司 柳州 柳州 职业培训 - 100.00 设立
83 南京小鸡卓米网络科技有限公司 南京 南京 职业培训 - 100.00 设立
84 武汉创思兰博科技有限公司 武汉 武汉 职业培训 - 100.00 设立
85 郑州智世睿通软件科技有限公司 郑州 郑州 职业培训 - 100.00 设立
86 杭州果脉科技有限公司 杭州 杭州 职业培训 - 100.00 设立
87 苏州深层纬度教育科技有限公司 苏州 苏州 职业培训 - 100.00 设立
88 上海墨林教育科技有限公司 上海 上海 职业培训 - 100.00 设立
89 长沙翡翠网络游戏有限公司 长沙 长沙 职业培训 - 100.00 设立
90 济南迅奇网络科技有限公司 济南 济南 职业培训 - 100.00 设立
财务报表附注 第81页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
序 主要 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
号 经营地 性质 直接 间接
深圳市灵动空间网络科技有限公
91 深圳 深圳 职业培训 - 100.00 设立
司
长春市完美空间教育科技有限公
92 长春 长春 职业培训 - 100.00 设立
司
哈尔滨聚谦电子信息技术有限公
93 哈尔滨 哈尔滨 职业培训 - 100.00 设立
司
94 重庆翊思卓科技有限公司 重庆 重庆 职业培训 - 100.00 设立
95 西安完美创意科技有限公司 西安 西安 职业培训 - 100.00 设立
96 广州九点网络有限公司 广州 广州 文化、体育和娱乐 - 100.00 设立
信息传输、软件和信
97 杭州千程万码软件有限公司 杭州 杭州 - 55.00 设立
息技术服务
信息传输、软件和信
98 昆明添力网络科技有限公司 昆明 昆明 - 100.00 设立
息技术服务
99 米果科技(大连)有限公司 大连 大连 批发和零售 - 100.00 设立
信息传输、软件和信
100 深圳凌点网络科技有限公司 深圳 深圳 - 100.00 设立
息技术服务
信息传输、软件和信
101 大连创睿网络技术有限公司 大连 大连 - 100.00 设立
息技术服务
信息传输、软件和信
102 常州网之合信息科技有限公司 常州 常州 - 100.00 设立
息技术服务
103 河北佳岷科技有限公司 石家庄 石家庄 批发和零售 - 100.00 设立
信息传输、软件和信
104 烟台丛聚网络技术有限公司 烟台 烟台 - 100.00 设立
息技术服务
105 湖南正致教育科技有限公司 长沙 长沙 教育 - 100.00 设立
信息传输、软件和信
106 贺州市盛东网络科技有限公司 贺州 贺州 - 100.00 设立
息技术服务
107 武汉索思艾特科技有限公司 武汉 武汉 批发和零售 - 100.00 设立
信息传输、软件和信
108 南京睿斯博信息科技有限公司 南京 南京 - 100.00 设立
息技术服务
信息传输、软件和信
109 海南翊思卓网络科技有限公司 海南省 海南省 - 100.00 设立
息技术服务
信息传输、软件和信
110 海南完美空间网络科技有限公司 海南省 海南省 - 100.00 设立
息技术服务
111 潮州市润潮陶瓷有限公司 潮州 潮州 制造业 - 100.00 设立
112 潮州市长城世家贸易有限公司 潮州 潮州 批发和零售 - 100.00 设立
113 湖北智游臻龙教育科技有限公司 武汉 武汉 教育 - 60.00 设立
信息传输、软件和信
114 南京巅峰数据服务有限公司 南京 南京 - 100.00 设立
息技术服务
信息传输、软件和信
115 苏州云柯数据服务有限公司 苏州 苏州 - 100.00 设立
息技术服务
2．公司无重要的非全资子公司。
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
财务报表附注 第82页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
主要经营 业务 持股比例(%) 会计处
合营企业或联营企业名称 注册地
地 性质 直接 间接 理方法
宜兴市金鱼陶瓷有限公司 江苏宜兴 江苏宜兴 制造业 20.00 - 权益法
新余智趣资产管理合伙企业 租赁和商务
江西新余 江西新余 25.00 - 权益法
（有限合伙） 服务业
租赁和商务服
潮州民营投资股份有限公司 广东潮州 广东潮州 12.00 - 权益法
务业
（1）持有 20%以下表决权但具有重大影响的依据
公司系潮州民营投资股份有限公司的第二大股东，公司董事长蔡廷祥担任潮州民营投资
股份有限公司的董事，能够对该公司施加重大影响，故采用权益法核算。
2．重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目 宜兴市金鱼陶瓷有 新余智趣资产管理合 潮州民营投资股
限公司 伙企业（有限合伙） 份有限公司
流动资产 217,597,144.70 29,594,683.78 504,795,182.03
非流动资产 93,260,103.15 272,800,000.00 8,659,975.78
资产合计 310,857,247.85 302,394,683.78 513,455,157.81
流动负债 255,953,995.07 - 4,433,084.41
非流动负债 - -
负债合计 255,953,995.07 - 4,433,084.41
少数股东权益 - -
归属于母公司股东权益 54,903,252.78 302,394,683.78 509,022,073.40
按持股比例计算的净资产份额 55,903,044.15 95,562,778.06 62,534,188.59
调整事项 - - -
—商誉 - - -
—内部交易未实现利润 - - -
—其他 - - -
对联营企业权益投资的账面价值 55,903,044.15 95,562,778.06 62,534,188.59
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 128,360,860.50 - -
净利润 11,062,106.59 -22,748,323.21 13,909,235.43
终止经营的净利润 - - -
其他综合收益 - - -
综合收益总额 11,062,106.59 -22,748,323.21 13,909,235.43
公司本期收到的来自联营企业的股利 - - -
续：
项目 期初余额/上期发生额
财务报表附注 第83页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
新余智趣资产管理
宜兴市金鱼陶瓷有 潮州民营投资股份
合伙企业（有限合
限公司 有限公司
伙）
流动资产 217,611,933.92 52,307,128.92 1,047,925,931.71
非流动资产 93,245,313.93 272,800,000.00 9,154,788.68
资产合计 310,857,247.85 325,107,128.92 1,057,080,720.39
流动负债 255,953,995.07 5,937,149.59 6,941,852.25
非流动负债 - - -
负债合计 255,953,995.07 5,937,149.59 6,941,852.25
少数股东权益 - -
归属于母公司股东权益 54,903,252.78 319,169,979.33 1,050,138,868.14
按持股比例计算的净资产份额 53,690,622.83 95,562,778.06 60,865,080.34
调整事项 - - -
—商誉 - - -
—内部交易未实现利润 - - -
—其他 - - -
对联营企业权益投资的账面价值 53,690,622.83 95,562,778.06 60,865,080.34
存在公开报价的权益投资的公允价值 - - -
营业收入 128,248,287.41 - -
净利润 -25,679,131.17 -14,163,353.67 15,138,868.14
终止经营的净利润 - - -
其他综合收益 - - -
综合收益总额 -25,679,131.17 -14,163,353.67 15,138,868.14
公司本期收到的来自联营企业的股利 - - -
九、关联方及关联交易
(一)公司的控股股东、实际控制人情况
对公司的持股 对公司的表决权
关联方名称 与公司关系
比例(%) 比例(%)
蔡廷祥 29.82 29.82 控股股东，实际控制人，董事长兼总经理
吴淡珠 3.09 3.09 控股股东的配偶，实际控制人，副董事长兼副总经理
(二)公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益。
(三)公司的合营和联营企业情况
公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司的关系
财务报表附注 第84页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与公司的关系
任锋 持股 1.56%的股东，董事兼董事会秘书，副总经理
罗晨鹏 财务总监，副总经理
陈伟雄 副总经理
高洪星 董事
许高镭 持股 4.94%的股东，董事
陈虞深 实际控制人关系密切的家庭成员
陈得光 实际控制人关系密切的家庭成员
陈钦龙 实际控制人关系密切的家庭成员
蔡廷和 实际控制人关系密切的家庭成员
林俏云 关键管理人员关系密切的家庭成员
许高云 关键管理人员关系密切的家庭成员
潮州民营投资股份有限公司 公司对其具有重大影响的联营企业
天津麻辣智趣教育科技有限公司 重要子公司参股的公司
海南翡翠教育科技有限公司 重要子公司参股的公司
天津凌波微距离教育科技有限公司 重要子公司参股的公司
原持有公司之重要子公司 18.44%股权，已于 2018 年 3 月 27
安卓易（北京）科技有限公司
日转让给公司
原持有公司之重要子公司 18.20%股权，已于 2018 年 3 月 27
宁波梅山保港区御泓投资合伙企业
日转让给公司
原持有公司之重要子公司 6.49%股权，已于 2018 年 3 月 27 日
新余信公成长新兴资产管理合伙企业
转让给公司
原持有公司之重要子公司 6.14%股权，已于 2018 年 3 月 27 日
新余卓趣资本管理合伙企业
转让给公司
新余智趣资产管理合伙企业（有限合 原持有公司之重要子公司 24.12%股权，已于 2018 年 3 月 27
伙） 日转让给公司
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司
交易已作抵销。
2．本期未发生购买商品、接受劳务的关联交易。
3．本期未发生销售商品、提供劳务的关联交易。
4．关联担保情况
（1）公司作为担保方：无
（2）公司作为被担保方
担保是
主债权起 主债权到 担保起始 担保到期 否已经
担保方 被担保方 担保金额
始日 期日 日 日 履行完
毕
蔡廷祥、 广东文化长城集团
49,000,000.00 2017/6/23 2018/3/8 2017/6/23 2020/6/23 是
吴淡珠 股份有限公司
财务报表附注 第85页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
担保是
主债权起 主债权到 担保起始 担保到期 否已经
担保方 被担保方 担保金额
始日 期日 日 日 履行完
毕
蔡廷祥、 广东文化长城集团
15,000,000.00 2017/6/22 2018/5/7 2017/6/22 2020/6/21 是
吴淡珠 股份有限公司
蔡廷祥、 广东文化长城集团
20,000,000.00 2017/7/6 2018/5/7 2017/7/6 2020/7/5 是
吴淡珠 股份有限公司
蔡廷祥、 广东文化长城集团
25,000,000.00 2018/3/8 2018/11/1 2018/11/1 2020/11/1 是
吴淡珠 股份有限公司
蔡廷祥、 广东文化长城集团
24,000,000.00 2018/3/8 2018/11/4 2018/11/4 2020/11/4 是
吴淡珠 股份有限公司
蔡廷祥、 广东文化长城集团
30,000,000.00 2018/5/16 2019/5/8 2019/5/8 2021/5/8 否
吴淡珠 股份有限公司
蔡廷祥、 广东文化长城集团
50,000,000.00 2018/6/21 2019/3/28 2019/3/28 2021/3/28 否
吴淡珠 股份有限公司
广东文化长城集团
蔡廷祥 25,000,000.00 2018/10/11 2019/2/11 2019/2/11 2021/2/11 否
股份有限公司
广东文化长城集团
蔡廷祥 25,000,000.00 2018/10/12 2019/2/12 2019/2/12 2021/2/12 否
股份有限公司
蔡廷祥、 广东文化长城集团
50,000,000.00 2018/3/1 2019/2/28 2019/2/28 2021/2/28 否
吴淡珠 股份有限公司
蔡廷祥、 广东文化长城集团
25,000,000.00 2018/11/2 2019/11/2 2019/11/2 2021/11/2 否
吴淡珠 股份有限公司
蔡廷祥、 广东文化长城集团
24,000,000.00 2018/11/5 2019/11/5 2019/11/5 2021/11/5 否
吴淡珠 股份有限公司
蔡廷祥、 广东文化长城集团
80,000,000.00 2016/12/1 2019/12/1 2019/12/1 2021/12/1 否
吴淡珠 股份有限公司
许高镭、 广东联汛教育科技
50,000,000.00 2018/9/13 2019/9/12 2018/8/29 2021/9/12 否
林俏云 有限公司
许高镭、
广东联汛教育科技
林俏云、 10,000,000.00 2018/12/25 2019/12/24 2019/12/24 2021/12/23 否
有限公司
许高云
许高镭、 广东联汛教育科技
10,000,000.00 2018/12/27 2019/12/26 2018/12/25 2021/12/25 否
林俏云 有限公司
5．关联方资金往来
关联方 交易内容 本期金额
收到往来款 46,420,000.00
天津麻辣智趣教育科技有限公司
支付往来款 46,410,000.00
收到往来款 1,995,200.00
海南翡翠教育科技有限公司
支付往来款 2,010,000.00
收到往来款 122,299,600.00
安卓易（北京）科技有限公司
支付往来款 115,149,600.00
收到往来款 127,250,000.00
天津凌波微距离教育科技有限公司
支付往来款 127,250,000.00
潮州民营投资股份有限公司 收到往来款 56,280,000.00
合计 —— 645,064,400.00
财务报表附注 第86页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
6．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 2,850,300.00 2,272,700.00
7．关联方应收应付款项
（1）公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 海南翡翠教育科技有限公司 14,800.00 740.00 - -
（2）公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 潮州民营投资股份有限公司 56,280,000.00 -
其他应付款 安卓易（北京）科技有限公司 26,657,927.44 -
其他应付款 宁波梅山保港区御泓投资合伙企业 92,407,289.66 -
其他应付款 新余信公成长新兴资产管理合伙企业 32,976,051.64 -
其他应付款 新余卓趣资本管理合伙企业 31,182,445.53 -
其他应付款 新余智趣资产管理合伙企业（有限合伙） 334,973,828.38 -
十、股份支付
公司在报告期内无股份支付的情况。
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截止 2018 年 12 月 31 日，公司无应披露未披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
截止 2018 年 12 月 31 日，公司无应披露未披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
（1）2018 年 11 月 7 日，新余信公成长新兴资产管理合伙企业（有限合伙）向法院提起
诉讼，诉讼公司收购北京翡翠教育科技集团有限公司 100%股权后未按照协议约定向其支付
现金部分股权对价，诉讼请求公司支付股权转让款 32,393,978.00 元、支付违约期限违约金
285,422.00 元以及承担本案件全部诉讼费（案号（2019）粤 0304 民初 13926 号）。2019 年 4
月 1 日，新余信公成长新兴资产管理合伙企业（有限合伙）变更诉讼请求，要求支付股权转
财务报表附注 第87页
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2018 年度
财务报表附注
让款 32,393,978.00 元、支付违约金 564,898.00 元以及承担相关诉讼费 937,600.00 元，包括律
师费、保全担保保费、诉讼费、保全费等。目前案件尚处于受理状态。
（2）2019 年 2 月 22 日，共青城纳隆德投资管理合伙企业（有限合伙）向法院提起诉讼，
诉讼公司收购北京翡翠教育科技集团有限公司 100%股权后未按照协议约定向其支付现金部
分股权对价，诉讼请求公司支付股权转让款 12,405,578.00 元、支付违约金 199,316.00 元及承
担相关诉讼费（案号(2019)粤 0304 执保 1539 号、(2019)粤 0304 民初 12206 号）。目前案件尚
处于受理状态。
（3）2019 年 2 月 13 日，新余卓趣资本管理合伙企业（有限合伙）向法院提起诉讼，诉
讼公司收购北京翡翠教育科技集团有限公司 100%股权后未按照协议约定向其支付现金部分
股权对价，诉讼请求公司支付股权转让款 30,631,086.00 元、支付违约金 245,048.69 元及承担
相关诉讼费（案号(2019)粤 0304 民初 10936 号）。目前案件尚处于受理状态。
（4）上海联升创业投资有限公司因股权纠纷起诉公司之子公司北京翡翠教育科技集团
有限公司（以下简称“翡翠教育”）（案号(2018)沪 0104 民初 21063 号），该案件于 2018 年
11 月 14 日和 2018 年 12 月 5 日开庭，均因原告撤诉而未开庭，最新的开庭时间为 2019 年 4
月 29 日。目前案件尚在审理阶段。
（二） 其他资产负债表日后事项说明
2019 年 2 月，子公司北京翡翠教育科技集团有限公司（以下简称“翡翠教育”）与天津
言必信嘉科技中心（有限合伙）（以下简称“言必信嘉”）和天津欧朋兰博科技中心（有限
合伙）（以下简称“欧朋兰博”）签署了《关于北京浩特互联网科技有限公司的股权转让协
议》及其补充协议，翡翠教育以人民币 8,040.00 万元收购言必信嘉持有北京浩特互联网科技
有限公司（以下简称：“北京浩特”）27.00%的股权及欧朋兰博持有北京浩特 40.00%的股权。
北京翡翠已于 2018 年 12 月分别预付言必信嘉、欧朋兰博 200.00 万元和 1,800.00 万元的股权
转让款。截至财务报告日止，以上股权转让事宜尚未完成。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告日止，公司无其他应披露未披露的重
要资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项说明
截止 2018 年 12 月 31 日，公司无其他应披露未披露的重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收票据及应收账款
财务报表附注 第88页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
应收票据 - -
应收账款 138,948,119.45 128,394,321.72
合计 138,948,119.45 128,394,321.72
（一） 应收账款
1．应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
4,047,815.00 2.70 4,047,815.00 100.00 -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
145,981,141.33 97.30 7,033,021.88 4.82 138,948,119.45
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 129,848,513.34 86.55 7,033,021.88 5.42 122,815,491.46
关联方组合 16,132,627.99 10.75 - - 16,132,627.99
单项金额虽不重大但单独
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合计 150,028,956.33 100.00 11,080,836.88 7.39 138,948,119.45
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
139,351,246.26 100.00 10,956,924.54 7.86 128,394,321.72
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 139,351,246.26 100.00 10,956,924.54 7.86 128,394,321.72
单项金额虽不重大但单独
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合计 139,351,246.26 100.00 10,956,924.54 7.86 128,394,321.72
2．应收账款分类说明
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
北京平大境界酒业有限公司 4,047,815.00 4,047,815.00 100.00 收回货款的可能性很小
合计 4,047,815.00 4,047,815.00 100.00 ——
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
财务报表附注 第89页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 121,162,317.82 6,058,115.89 5.00
1－2 年 8,376,233.33 837,623.33 10.00
2－3 年 88,492.19 26,547.66 30.00
3－4 年 221,470.00 110,735.00 50.00
合计 129,848,513.34 7,033,021.88 ——
（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
关联方组合 16,132,627.99 - -
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 123,912.34 元。
4．本报告期无实际核销的应收账款。
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
额的比例(%)
深圳长城世家商贸有限公司 10,270,310.06 6.85 -
潮州市银河陶瓷有限公司 7,983,736.40 5.32 798,373.64
荷兰 Regina Modeshows Nederland B.V. 6,809,002.56 4.54 340,450.13
广州长城世家投资有限公司 5,705,354.25 3.80 -
法国 CERIMPORT INDUSTRIES 4,350,504.44 2.90 217,525.22
合计 35,118,907.71 23.41 1,356,348.99
6．报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
7．报告期内公司无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - 771,787.74
应收股利 58,000,000.00 58,000,000.00
其他应收款 375,146,339.29 43,989,996.23
合计 433,146,339.29 102,761,783.97
（一）应收利息
财务报表附注 第90页
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2018 年度
财务报表附注
1．应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
定期存款 - 771,787.74
合计 - 771,787.74
2．期末公司无逾期利息。
（二）应收股利
1．应收股利
被投资单位 期末余额 期初余额
广东联汛教育科技有限公司 42,000,000.00 42,000,000.00
河南智游臻龙教育科技有限公司 16,000,000.00 16,000,000.00
合计 58,000,000.00 58,000,000.00
2．重要的账龄超过 1 年的应收股利
是否发生减值
被投资单位 期末余额 账龄 未收回的原因
及其原因
广东联汛教育科技有限公司 42,000,000.00 1-2 年 为了支持子公司 否
经营发展，资金
河南智游臻龙教育科技有限公司 16,000,000.00 1-2 年 暂留子公司使用 否
合计 58,000,000.00 —— ——
（三）其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
387,390,737.60 100.00 12,244,398.31 3.16 375,146,339.29
账准备的其他应收款
其中：账龄组合 244,659,593.41 63.16 12,244,398.31 5.00 232,415,195.10
关联方组合 142,231,475.77 36.71 - - 142,231,475.77
应收退税款组合 499,668.42 0.13 - - 499,668.42
单项金额虽不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 387,390,737.60 100.00 12,244,398.31 3.16 375,146,339.29
续：
财务报表附注 第91页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
51,781,775.99 100.00 7,791,779.76 15.05 43,989,996.23
账准备的其他应收款
其中：账龄组合 51,394,608.26 99.25 7,791,779.76 15.16 43,602,828.50
应收退税款组合 387,167.73 0.75 387,167.73
单项金额虽不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 51,781,775.99 100.00 7,791,779.76 15.05 43,989,996.23
2．其他应收款分类的说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 244,607,220.61 12,230,361.03 5.00
1－2 年 8,372.80 837.28 10.00
2－3 年 44,000.00 13,200.00 30.00
合计 244,659,593.41 12,244,398.31 ——
（2）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
关联方组合 142,231,475.77 - -
应收退税款组合 499,668.42 - -
合计 142,731,144.19 - -
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 4,452,618.55 元。
4．本报告期无实际核销的其他应收款。
5．其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 386,389,283.81 51,173,390.67
备用金 - 6,963.59
押金及保证金 50,000.00 214,254.00
增值税出口退税 499,668.42 387,167.73
财务报表附注 第92页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
其他 451,785.37 -
合计 387,390,737.60 51,781,775.99
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%) 期末余额
潮州市名源陶瓷有限公司 往来款 189,917,808.04 1 年以内 49.02 9,495,890.40
潮州市万泉瓷业有限公司 往来款 76,098,163.02 1 年以内 19.64 -
潮州市源发陶瓷有限公司 往来款 28,570,000.00 1 年以内 7.37 1,428,500.00
潮州市枫溪区锦汇陶瓷原料厂 往来款 25,670,000.00 1 年以内 6.63 1,283,500.00
潮州市三江陶瓷原料有限公司 往来款 24,656,596.50 1 年以内 6.36 -
合计 —— 344,912,567.56 —— 89.02 12,207,890.40
7．报告期内公司无涉及政府补助的应收款项。
8．报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况。
9．报告期内公司无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 2,650,742,554.25 - 2,650,742,554.25 1,436,739,530.97 - 1,436,739,530.97
对联营、合营企
214,000,010.80 - 214,000,010.80 210,118,481.23 - 210,118,481.23
业投资
合计 2,864,742,565.05 - 2,864,742,565.05 1,646,858,012.20 - 1,646,858,012.20
1．对子公司投资
本期计 减值准
本期
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 期末余额 提减值 备期末
减少
准备 余额
广州长城世家投
39,998,014.40 39,998,014.40 - - 39,998,014.40 - -
资有限公司
潮州市万泉瓷业
2,000,000.00 2,000,000.00 - - 2,000,000.00 - -
有限公司
潮州市三江陶瓷
1,770,000.00 1,770,000.00 - - 1,770,000.00 - -
原料有限公司
深圳长城世家陶
45,000,000.00 45,000,000.00 - - 45,000,000.00 - -
瓷商贸有限公司
北京昶城世家商
10,000,000.00 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
贸有限公司
财务报表附注 第93页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
本期计 减值准
本期
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 期末余额 提减值 备期末
减少
准备 余额
深圳市世家会艺
术品投资有限公 2,000,000.00 2,000,000.00 - - 2,000,000.00 - -
司
河南长城绿色瓷
220,000,000.00 220,000,000.00 - - 220,000,000.00 - -
艺科技有限公司
潮州市长城世家
180,000,000.00 180,000,000.00 - - 180,000,000.00 - -
瓷业有限公司
深圳万城投资管
10,000,000.00 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
理有限公司
广东联讯教育科
625,971,516.57 625,971,516.57 - - 625,971,516.57 - -
技有限公司
河南智游臻龙教
300,000,000.00 300,000,000.00 - - 300,000,000.00 - -
育科技有限公司
北京翡翠教育科
1,209,003,023.28 - 1,209,003,023.28 1,209,003,023.28 - -
技集团有限公司
潮州市润潮陶瓷
5,000,000.00 - 5,000,000.00 5,000,000.00 - -
有限公司
合计 2,650,742,554.25 1,436,739,530.97 121,4003,023.28 2,650,742,554.25 - -
2．对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认的 其他综合收益
追加投资 减少投资
投资损益 调整
一．合营企业 - - - - -
二．联营企业
宜兴市金鱼陶瓷有限公司 53,690,622.83 - - 2,212,421.32 -
新余智趣资产管理合伙企业
95,562,778.06 - - - -
（有限合伙）
潮州民营投资股份有限公司 60,865,080.34 - - 1,669,108.25 -
小计 210,118,481.23 - - 3,881,529.57 -
合计 210,118,481.23 - - 3,881,529.57 -
续：
本期增减变动
宣告发放现 减值准备
被投资单位 其他权益 计提减值 期末余额
金股利或利 其他 期末余额
变动 准备
润
一．合营企业 - - - - - -
二．联营企业
宜兴市金鱼陶瓷有限公司 - - - - 55,903,044.15 -
新余智趣资产管理合伙企业
- - - - 95,562,778.06 -
（有限合伙）
潮州民营投资股份有限公司 - - - - 62,534,188.59 -
小计 - - - - 214,000,010.80 -
财务报表附注 第94页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
本期增减变动
宣告发放现 减值准备
被投资单位 其他权益 计提减值 期末余额
金股利或利 其他 期末余额
变动 准备
润
合计 - - - - 214,000,010.80 -
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 168,464,642.83 123,955,383.59 244,990,231.15 176,845,463.26
其他业务 3,578,497.60 309,046.77 3,741,739.48 2,375,350.34
合计 172,043,140.43 124,264,430.36 248,731,970.63 179,220,813.60
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 3,881,529.57 -7,811,584.31
子公司分红 - 58,000,000.00
理财产品收益 - 1,048,734.24
合计 3,881,529.57 51,237,149.93
十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -270,356.86
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与公司业务密切相关，按照国家统一标
6,964,527.92
准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
-
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
公司重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
财务报表附注 第95页
广东文化长城集团股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
项目 金额 说明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 -
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
-
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
-
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,840,845.30
其他符合非经常性损益定义的损益项目 165,509.02
减：所得税影响额 825,299.16
少数股东权益影响额（税后） 1,137,117.11
合计 2,056,418.51
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.21 0.43 0.43
扣除非经常性损益后归属于公司普通
9.12 0.43 0.43
股股东的净利润
广东文化长城集团股份有限公司
（公章）
二〇一九年四月二十九日
财务报表附注 第96页