湛江国联水产开发股份有限公司
审计报告及财务报表
2018 年度
信会师报字[2019]第 ZE10249 号
湛江国联水产开发股份有限公司
审计报告及财务报表
（2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和公司资产负债表 1-4
合并利润表和公司利润表 5-6
合并现金流量表和公司现金流量表 7-8
合并股东权益变动表和公司股东权益变动表 9-12
财务报表附注 1-83
审计报告
信会师报字[2019]第 ZE10249 号
湛江国联水产开发股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了湛江国联水产开发股份有限公司（以下简称“国联水
产”）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了国联水产 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于国联水产，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项
是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
审计报告 第 1 页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）应收账款坏账准备
如财务报表附注五（二）所述，2018 年 12 月 审计应对：
31 日，国联水产的应收账款账面余额为人民币 （1）了解管理层与信用控制、账款回收和评
86,606.01 万元，坏账准备为 5,155.47 万元。管 估应收款项减值准备相关的关键财务报告内
理层在对应收账款的可收回性进行评估时，需 部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有
综合考虑债务人的资信状况、历史还款记录以 效性；
及应收账款的账龄等因素。应收账款坏账准备 （2）对管理层编制应收账款账龄进行分析复
的评估涉及复杂的管理层判断，因此我们将应 核；
收账款坏账准备确认作为关键审计事项。 （3）检查历史还款记录以及期后还款的相关
信息；
（4）关注账龄在一年以上的余额，通过对客
户背景、经营现状、现金流状况的调查，查阅
历史交易和还款情况等程序中获得的证据来
验证管理层判断的合理性。
（二）存货跌价准备
如财务报表附注五（五）所述，截止 2018 年 审计应对：
12 月 31 日，国联水产已计提存货跌价准备 （1）评价管理层与存货跌价准备有关的内部
10,070.44 万元。存货跌价准备计提取决于管理 控制设计是否合理，测试相关的内部控制是否
层对存货可变现净值的估计和库龄的分析, 得到有效实施；
存货跌价准备涉及到管理层运用重大会计估 （2）在监盘或抽盘被审计单位存货时，注意
计和判断，因此我们确定存货跌价准备的计提 观察和了解存货的品质状况，征询技术人员、
为关键审计事项。 财务人员、仓库管理人员的意见。了解和确定
存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其
对当年损益的影响；
（3）获取存货盘盈盘亏调整和损失处理记录，
检查重大存货盘盈盘亏和损失的原因有无充
分合理的解释，其会计处理是否已经授权审
批，是否正确及时地入帐；
（4）取得公司存货的期末库龄表，复核存货
库龄的准确性，并对库龄较长的存货进行分析
审计报告 第 2 页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
性复核；
（5）获取管理层编制的存货跌价准备计算表，
执行存货减值测试程序，重新计算存货跌价准
备金额，并与账面进行对比，评估存货跌价准
备计提及转销的准确性。
四、 其他信息
国联水产管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括国联水产 2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估国联水产的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清
算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督国联水产的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
审计报告 第 3 页
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对国联水产持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致国联水产不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评
价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就国联水产中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执
行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
审计报告 第 4 页
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：梁谦海
（项目合伙人）
中国上海 中国注册会计师：刘会锋
二〇一九年四月十七日
审计报告 第 5 页
湛江国联水产开发股份有限公司
合并资产负债表
2018年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 五（一） 288,731,614.26 209,097,863.26
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 五（二） 830,255,487.72 745,757,061.77
预付款项 五（三） 78,888,404.10 48,492,398.47
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 五（四） 221,497,093.71 90,450,331.90
买入返售金融资产
存货 五（五） 2,456,999,712.99 2,034,812,969.21
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 五（六） 8,555.50
其他流动资产 五（七） 78,691,639.20 63,272,885.39
流动资产合计 3,955,072,507.48 3,191,883,510.00
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产 五（八） 1,000,000.00 1,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款 五（九） 6,155,697.08
长期股权投资 五（十） 131,625,258.92
投资性房地产
固定资产 五（十一） 433,315,198.36 375,147,357.08
在建工程 五（十二） 347,301,762.16 102,165,141.86
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五（十三） 54,987,038.12 39,621,138.76
开发支出
商誉 五（十四） 19,930,050.00 22,086,050.00
长期待摊费用 五（十五） 64,644,485.05 32,672,786.55
递延所得税资产 五（十六） 28,053,324.46 27,350,701.39
其他非流动资产 五（十七） 16,792,679.33 2,402,032.62
非流动资产合计 966,024,537.48 740,226,164.26
资产总计 4,921,097,044.96 3,932,109,674.26
企业法定代表人：李忠 主管会计工作负责人： 樊春花 会计机构负责人：樊春花
报表 第 1 页
湛江国联水产开发股份有限公司
合并资产负债表（续）
2018 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 五（十八） 1,287,627,096.80 972,481,691.77
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 五（十九） 586,034,295.26 228,352,932.59
预收款项 五（二十） 22,658,598.90 29,213,299.70
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 五（二十一） 25,025,511.41 20,173,820.61
应交税费 五（二十二） 31,133,597.93 15,297,010.48
其他应付款 五（二十三） 69,580,706.33 105,663,993.07
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五（二十四） 162,624,698.94 151,261,076.23
其他流动负债
流动负债合计 2,184,684,505.57 1,522,443,824.45
非流动负债：
长期借款 五（二十五） 197,689,413.46 197,986,897.11
应付债券 五（二十六） 238,803,698.54 238,111,768.96
其中：优先股
永续债
长期应付款 五（二十七） 92,732,310.12 40,096.79
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 五（二十八） 16,878,076.92 13,464,663.62
递延所得税负债 11,170,299.33
其他非流动负债
非流动负债合计 546,103,499.04 460,773,725.81
负债合计 2,730,788,004.61 1,983,217,550.26
所有者权益：
股本 五（二十九） 784,345,620.00 783,845,620.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五（三十） 612,731,864.68 600,309,050.82
减：库存股 五（三十一） 18,740,880.00 22,755,200.00
其他综合收益 五（三十二） 7,402,351.99 -1,783,694.21
专项储备
盈余公积 五（三十三） 102,416,412.08 73,870,838.34
一般风险准备
未分配利润 五（三十四） 702,639,108.38 515,405,509.05
归属于母公司所有者权益合计 2,190,794,477.13 1,948,892,124.00
少数股东权益 -485,436.78
所有者权益合计 2,190,309,040.35 1,948,892,124.00
负债和所有者权益总计 4,921,097,044.96 3,932,109,674.26
企业法定代表人：李忠 主管会计工作负责人： 樊春花 会计机构负责人：樊春花
报表 第 2 页
湛江国联水产开发股份有限公司
资产负债表
2018 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 238,950,781.45 99,455,195.10
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 十五(一) 1,427,604,030.94 636,713,855.94
预付款项 63,441,948.02 47,807,375.63
其他应收款 十五(二) 321,659,753.50 299,702,200.52
存货 1,084,111,372.09 1,341,468,842.83
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 34,284,705.70 33,603,960.81
流动资产合计 3,170,052,591.70 2,458,751,430.83
非流动资产：
可供出售金融资产 1,000,000.00 1,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十五(三) 597,455,644.95 607,578,243.71
投资性房地产
固定资产 82,860,152.56 84,656,637.90
在建工程 341,197,337.21 52,279,122.98
生产性生物资产
油气资产
无形资产 26,870,190.38 27,532,147.43
开发支出
商誉
长期待摊费用 4,918,422.64 4,970,376.62
递延所得税资产 20,875,028.09 14,166,760.00
其他非流动资产 3,249,327.73
非流动资产合计 1,078,426,103.56 792,183,288.64
资产总计 4,248,478,695.26 3,250,934,719.47
企业法定代表人：李忠 主管会计工作负责人： 樊春花 会计机构负责人：樊春花
报表 第 3 页
湛江国联水产开发股份有限公司
资产负债表（续）
2018 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 918,569,762.13 649,094,500.69
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 491,763,390.28 160,222,121.91
预收款项 15,778,353.41 48,370,970.21
应付职工薪酬 13,040,812.56 13,840,323.43
应交税费 27,478,971.33 13,471,040.60
其他应付款 113,544,384.39 97,003,594.44
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 119,996,145.74 150,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 1,700,171,819.84 1,132,002,551.28
非流动负债：
长期借款 168,787,000.00 78,000,000.00
应付债券 238,803,698.54 238,111,768.96
其中：优先股
永续债
长期应付款 47,447,322.14
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 16,473,076.92 12,896,373.05
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 471,511,097.60 329,008,142.01
负债合计 2,171,682,917.44 1,461,010,693.29
所有者权益：
股本 784,345,620.00 783,845,620.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 613,011,719.63 600,588,905.77
减：库存股 18,740,880.00 22,755,200.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 102,385,673.61 73,840,099.87
未分配利润 595,793,644.58 354,404,600.54
所有者权益合计 2,076,795,777.82 1,789,924,026.18
负债和所有者权益总计 4,248,478,695.26 3,250,934,719.47
企业法定代表人：李忠 主管会计工作负责人： 樊春花 会计机构负责人：樊春花
报表 第 4 页
湛江国联水产开发股份有限公司
合并利润表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 五（三十五） 4,737,778,725.97 4,095,806,660.34
其中：营业收入 五（三十五） 4,737,778,725.97 4,095,806,660.34
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 4,579,294,040.12 3,939,009,591.13
其中：营业成本 五（三十五） 4,083,763,602.47 3,536,040,301.41
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五（三十六） 9,919,686.60 7,581,541.22
销售费用 五（三十七） 190,620,839.36 156,673,288.65
管理费用 五（三十八） 113,449,549.24 88,198,032.00
研发费用 五（三十九） 11,219,883.30 7,549,060.15
财务费用 五（四十） 94,257,154.18 107,289,151.00
其中：利息费用 五（四十） 89,520,040.64 55,740,063.76
利息收入 五（四十） 691,521.77 637,036.22
资产减值损失 五（四十一） 76,063,324.97 35,678,216.70
加：其他收益 五（四十二） 14,521,356.53 5,762,872.12
投资收益（损失以“-”号填列） 五（四十三） 87,740,741.08 -85,889.79
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五（四十四） 33,705.48 -817,284.11
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 260,780,488.94 161,656,767.43
加：营业外收入 五（四十五） 2,089,632.87 2,076,863.69
减：营业外支出 五（四十六） 1,839,998.72 650,308.03
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 261,030,123.09 163,083,323.09
减：所得税费用 五（四十七） 30,215,267.20 18,950,712.45
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 230,814,855.89 144,132,610.64
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 230,814,855.89 144,132,610.64
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 231,300,292.67 144,132,610.64
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -485,436.78
六、其他综合收益的税后净额 9,186,046.20 -10,765,588.15
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 9,186,046.20 -10,765,588.15
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 9,186,046.20 -10,765,588.15
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额 9,186,046.20 -10,765,588.15
6．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 240,000,902.09 133,367,022.49
归属于母公司所有者的综合收益总额 240,486,338.87 133,367,022.49
归属于少数股东的综合收益总额 -485,436.78
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.29 0.18
（二）稀释每股收益（元/股） 0.29 0.18
企业法定代表人：李忠 主管会计工作负责人： 樊春花 会计机构负责人：樊春花
报表 第 5 页
湛江国联水产开发股份有限公司
利润表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十五（四） 3,985,260,427.86 2,487,831,098.63
减：营业成本 十五（四） 3,551,246,951.48 2,166,035,968.70
税金及附加 4,263,703.09 4,157,053.73
销售费用 66,318,234.82 51,505,167.61
管理费用 59,842,063.89 49,214,896.94
研发费用 11,219,883.30 6,505,336.62
财务费用 71,905,232.22 78,489,252.13
其中：利息费用 68,037,578.99 43,388,655.68
利息收入 577,832.55 2,376,791.99
资产减值损失 71,047,410.90 30,819,850.02
加：其他收益 11,630,416.99 4,883,022.12
投资收益（损失以“-”号填列） 十五（五） 157,288,301.24 -85,889.79
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 34,707.24 -817,284.11
二、营业利润（亏损以“-”填列） 318,370,373.63 105,083,421.10
加：营业外收入 397,835.47 1,067,434.84
减：营业外支出 610,208.10 346,014.14
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 318,158,001.00 105,804,841.80
减：所得税费用 32,702,263.62 14,712,918.86
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 285,455,737.38 91,091,922.94
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 285,455,737.38 91,091,922.94
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融
资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
六、综合收益总额 285,455,737.38 91,091,922.94
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
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湛江国联水产开发股份有限公司
合并现金流量表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 4,474,954,925.76 4,365,243,781.09
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 213,678,394.11 209,446,129.77
收到其他与经营活动有关的现金 五（四十八） 59,517,514.12 12,472,942.41
经营活动现金流入小计 4,748,150,833.99 4,587,162,853.27
购买商品、接受劳务支付的现金 3,940,628,071.76 4,556,561,141.48
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 308,235,944.98 262,661,066.49
支付的各项税费 47,559,801.35 17,631,854.54
支付其他与经营活动有关的现金 五（四十八） 329,838,430.98 132,076,013.18
经营活动现金流出小计 4,626,262,249.07 4,968,930,075.69
经营活动产生的现金流量净额 121,888,584.92 -381,767,222.42
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 131,619,600.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 961,490.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 131,619,600.00 961,490.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 404,187,274.60 141,231,099.89
投资支付的现金 10,000,000.00 1,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 414,187,274.60 142,231,099.89
投资活动产生的现金流量净额 -282,567,674.60 -141,269,609.89
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 1,870,000.00 22,755,200.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 2,690,622,296.91 1,632,831,353.41
发行债券收到的现金 237,840,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 五（四十八） 484,544.67 10,236,421.67
筹资活动现金流入小计 2,692,976,841.58 1,903,662,975.08
偿还债务支付的现金 2,342,643,869.44 1,193,672,167.83
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 108,976,211.01 62,817,920.58
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五（四十八） 64,020,219.62
筹资活动现金流出小计 2,515,640,300.07 1,256,490,088.41
筹资活动产生的现金流量净额 177,336,541.51 647,172,886.67
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,534,429.33 -26,855,970.52
五、现金及现金等价物净增加额 18,191,881.16 97,280,083.84
加：期初现金及现金等价物余额 205,108,984.33 107,828,900.49
六、期末现金及现金等价物余额 223,300,865.49 205,108,984.33
企业法定代表人：李忠 主管会计工作负责人： 樊春花 会计机构负责人：樊春花
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湛江国联水产开发股份有限公司
现金流量表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 3,269,000,315.36 2,616,591,151.05
收到的税费返还 164,157,232.88 166,979,797.76
收到其他与经营活动有关的现金 368,260,114.42 3,905,284.94
经营活动现金流入小计 3,801,417,662.66 2,787,476,233.75
购买商品、接受劳务支付的现金 3,078,877,778.95 2,888,208,740.26
支付给职工以及为职工支付的现金 154,339,064.92 150,304,415.91
支付的各项税费 32,347,881.50 13,114,335.25
支付其他与经营活动有关的现金 387,129,549.09 110,928,290.31
经营活动现金流出小计 3,652,694,274.46 3,162,555,781.73
经营活动产生的现金流量净额 148,723,388.20 -375,079,547.98
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 131,619,600.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
960,000.00
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 131,619,600.00 960,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
319,152,432.06 44,896,692.69
的现金
投资支付的现金 61,955,100.00 29,732,700.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 381,107,532.06 74,629,392.69
投资活动产生的现金流量净额 -249,487,932.06 -73,669,392.69
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 1,870,000.00 22,755,200.00
取得借款收到的现金 1,732,920,713.71 1,250,305,345.47
发行债券收到的现金 237,840,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 9,308,135.11
筹资活动现金流入小计 1,734,790,713.71 1,520,208,680.58
偿还债务支付的现金 1,407,220,328.26 941,864,732.83
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 87,536,215.11 44,972,300.28
支付其他与筹资活动有关的现金 57,888,111.12
筹资活动现金流出小计 1,552,644,654.49 986,837,033.11
筹资活动产生的现金流量净额 182,146,059.22 533,371,647.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,182,636.81 -10,190,136.56
五、现金及现金等价物净增加额 82,564,152.17 74,432,570.24
加：期初现金及现金等价物余额 98,747,059.35 24,314,489.11
六、期末现金及现金等价物余额 181,311,211.52 98,747,059.35
企业法定代表人：李忠 主管会计工作负责人： 樊春花 会计机构负责人：樊春花
报表 第 8 页
湛江国联水产开发股份有限公司
合并股东权益变动表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具
一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优先 永续 其 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
险准备
股 债 他
一、上年年末余额 783,845,620.00 600,309,050.82 22,755,200.00 -1,783,694.21 73,870,838.34 515,405,509.05 1,948,892,124.00
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 783,845,620.00 600,309,050.82 22,755,200.00 -1,783,694.21 73,870,838.34 515,405,509.05 1,948,892,124.00
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 500,000.00 12,422,813.86 -4,014,320.00 9,186,046.20 28,545,573.74 187,233,599.33 -485,436.78 241,416,916.35
（一）综合收益总额 9,186,046.20 231,300,292.67 -485,436.78 240,000,902.09
（二）所有者投入和减少资本 500,000.00 12,422,813.86 -4,014,320.00 16,937,133.86
1．所有者投入的普通股 500,000.00 500,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 12,422,813.86 -4,014,320.00 16,437,133.86
4．其他
（三）利润分配 28,545,573.74 -44,066,693.34 -15,521,119.60
1．提取盈余公积 28,545,573.74 -28,545,573.74
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -15,521,119.60 -15,521,119.60
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 784,345,620.00 612,731,864.68 18,740,880.00 7,402,351.99 102,416,412.08 702,639,108.38 -485,436.78 2,190,309,040.35
企业法定代表人：李忠 主管会计工作负责人：樊春花 会计机构负责人：樊春花
报表 第 9 页
湛江国联水产开发股份有限公司
合并股东权益变动表（续）
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具
专项储 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润
其他 备 险准备
股 债
一、上年年末余额 778,375,620.00 574,153,375.55 8,981,893.94 64,761,646.05 388,220,546.90 1,814,493,082.44
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 778,375,620.00 574,153,375.55 8,981,893.94 64,761,646.05 388,220,546.90 1,814,493,082.44
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 5,470,000.00 26,155,675.27 22,755,200.00 -10,765,588.15 9,109,192.29 127,184,962.15 134,399,041.56
（一）综合收益总额 -10,765,588.15 144,132,610.64 133,367,022.49
（二）所有者投入和减少资本 5,470,000.00 26,155,675.27 22,755,200.00 8,870,475.27
1．所有者投入的普通股 5,470,000.00 17,285,200.00 22,755,200.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 8,870,475.27 8,870,475.27
4．其他
（三）利润分配 9,109,192.29 -16,947,648.49 -7,838,456.20
1．提取盈余公积 9,109,192.29 -9,109,192.29
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -7,838,456.20 -7,838,456.20
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 783,845,620.00 600,309,050.82 22,755,200.00 -1,783,694.21 73,870,838.34 515,405,509.05 1,948,892,124.00
企业法定代表人：李忠 主管会计工作负责人：樊春花 会计机构负责人：樊春花
报表 第 10 页
湛江国联水产开发股份有限公司
股东权益变动表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
项目 其他权益工具 专项储
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 备
一、上年年末余额 783,845,620.00 600,588,905.77 22,755,200.00 73,840,099.87 354,404,600.54 1,789,924,026.18
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 783,845,620.00 600,588,905.77 22,755,200.00 73,840,099.87 354,404,600.54 1,789,924,026.18
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 500,000.00 12,422,813.86 -4,014,320.00 28,545,573.74 241,389,044.04 286,871,751.64
（一）综合收益总额 285,455,737.38 285,455,737.38
（二）所有者投入和减少资本 500,000.00 12,422,813.86 -4,014,320.00 16,937,133.86
1．所有者投入的普通股 500,000.00 500,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 12,422,813.86 -4,014,320.00 16,437,133.86
4．其他
（三）利润分配 28,545,573.74 -44,066,693.34 -15,521,119.60
1．提取盈余公积 28,545,573.74 -28,545,573.74
2．对所有者（或股东）的分配 -15,521,119.60 -15,521,119.60
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 784,345,620.00 613,011,719.63 18,740,880.00 102,385,673.61 595,793,644.58 2,076,795,777.82
企业法定代表人：李忠 主管会计工作负责人：樊春花 会计机构负责人：樊春花
报表 第 11 页
湛江国联水产开发股份有限公司
股东权益变动表（续）
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
项目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 778,375,620.00 574,433,230.50 64,730,907.58 280,260,326.09 1,697,800,084.17
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 778,375,620.00 574,433,230.50 64,730,907.58 280,260,326.09 1,697,800,084.17
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 5,470,000.00 26,155,675.27 22,755,200.00 9,109,192.29 74,144,274.45 92,123,942.01
（一）综合收益总额 91,091,922.94 91,091,922.94
（二）所有者投入和减少资本 5,470,000.00 26,155,675.27 22,755,200.00 8,870,475.27
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 5,470,000.00 26,155,675.27 22,755,200.00 8,870,475.27
4．其他
（三）利润分配 9,109,192.29 -16,947,648.49 -7,838,456.20
1．提取盈余公积 9,109,192.29 -9,109,192.29
2．对所有者（或股东）的分配 -7,838,456.20 -7,838,456.20
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 783,845,620.00 600,588,905.77 22,755,200.00 73,840,099.87 354,404,600.54 1,789,924,026.18
企业法定代表人：李忠 主管会计工作负责人：樊春花 会计机构负责人：樊春花
报表 第 12 页
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财务报表附注
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二○一八年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
公司名称：湛江国联水产开发股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）
注册地址：湛江开发区平乐工业区永平南路
注册资本：784,345,620.00 元。
股票简称：国联水产
股票代码：300094
企业法人营业执照注册号：440800400000951
统一社会信用代码：91440800727060629M
法定代表人： 李忠
(二) 历史沿革
湛江国联水产开发股份有限公司（以下简称 “本公司”或“公司”）前身为湛江国联水
产开发有限公司，成立于 2001 年 3 月 8 日。2007 年 12 月 7 日，经国联水产公司股
东会决议通过，公司变更为股份公司。公司以经深圳市鹏城会计师事务所有限公司
审计的截至 2007 年 10 月 31 日净资产 245,712,095.55 元为基数，将其中的 240,000,000
元按 1:1 的比例折成公司股本 240,000,000 股，余额 5,712,095.55 元计入资本公积，
整体变更为股份公司。2008 年 4 月 21 日，湛江国联水产开发股份有限公司在广东
省工商行政管理局完成了工商变更登记。
2010 年 7 月 8 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2010] 833 号文《关于核准
湛江国联水产开发股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》的核准，
本公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）8,000 万股，发行后公司股本为 32,000
万元。经深圳证券交易所《关于湛江国联水产开发股份有限公司人民币普通股股票
在创业板上市的通知》（深证上[2010]221 号）同意，本公司发行的人民币普通股股
票在深圳证券交易所创业板上市，股票简称“国联水产”，股票代码“300094”。
根据 2011 年 5 月 16 日通过的 2010 年度股东大会决议，公司以现有总股本 320,000,000
股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 1 股。转股前本公司总股本为
320,000,000 股，转股后总股本增至 352,000,000 股。股权激励对象自 2014 年 11 月
24 日至 2014 年 12 月 31 日共行权 1,474,200 份，股权激励对象在 2015 年度共行
332,900 份，行权后股本增至 353,807,100 股。
财务报表附注 第 1 页
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根据 2016 年 5 月 27 日通过的 2015 年年度股东大会决议，以公司现有总股本
353,807,100 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 12 股。2016 年 7 月
14 日公司完成权益分派，转股后公司总股本由 353,807,100 股增加至 778,375,620 股。
2017 年 3 月 9 日的 2017 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司<2017 年限制
性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》。2017 年 4 月 14 日，公司完成向合计
65 名激励对象授予 547 万股限制性股票的授予登记工作，公司总股份增加至
783,845,620 股。 2018 年 3 月 6 日授予 50 万股预留的限制性股票，公司总股份增加
至 784,345,620.00 股。
本财务报表业经本公司第四届董事会第十五次会议于 2019 年 4 月 17 日决议通过决
议批准报出。
本公司及各子公司主要从事：水产种苗的引进、繁育、养殖及销售；繁育水产种苗
所需的饲料（海蛎、鱿鱼、海虫、丰年虫、绿荫藻、沙虫）、燃料（木柴)的收购（自
用）；水产品的研究、开发、养殖、收购、冷冻；加工、销售：肉制品、速冻食品（有
效期至 2021 年 10 月 31 日）。以下项目由分支机构经营：加工、销售：水产饲料；
零售：酒精饮料；提供餐饮服务。（不含外商投资产业指导目录中禁止外商投资的产
业，以上项目涉及行政许可的凭证经营）。
(三) 合并财务报表范围
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
湛江国联饲料有限公司
湛江国联水产种苗科技有限公司
广东国美水产食品有限公司
国联骏宇（北京）食品有限公司
上海蓝洋水产有限公司
广东国联食品科技有限公司
国联（香港）国际投资有限公司
广州国联水产电子商务有限公司
湛江国丰海洋食品科技有限公司
深圳国联海洋食品有限公司
国联（益阳）食品有限公司
广东国联海洋生物科技研究院有限公司
广东国联小龙虾产业发展有限公司
阳江国联海洋食品有限公司
国联（监利）食品有限公司
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本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披
露规定编制财务报表。
三、 重要会计政策及会计估计
遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(一) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(二) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(三) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并
方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
财务报表附注 第 3 页
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为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(五) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
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（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按
照上述原则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
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有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理
的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，
应明示何种方法何种口径）折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(八) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
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1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
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时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
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金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(九) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将金额为人民币 100 万元以上的
应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
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单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：本公司对单项金额重大的应收
款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信
用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收
款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按
信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产
的未来现金流量测算相关。
A.不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
无明显减值迹象的应收款项，相同账龄的应收款项具有类似信用
组合 1：账龄组合
风险的特征
组合 2、关联方组合 受本公司控制的子公司的应收款项
B .根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信
用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
组合 1、账龄组合 采用账龄分析法计提坏账准备
组合 2、关联方组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
3 个月以内 0.5 5
4-12 月 5 5
1-2 年 15 15
2-3 年 30 30
3 年以上 50 50
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3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额，确认减值损失，计提坏账准备。导致单独进行减值测试的非重大应收款
项的特征：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明
债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
(十) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、
委托加工物资、消耗性生物资产。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
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5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十一) 持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
(十二) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
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制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
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在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降
等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十三) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
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租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
(十四) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5-10 3-4.5
机器设备 年限平均法 5-10 5-10 9-18
运输设备 年限平均法 5 5-10 18-19
办公设备 年限平均法 5-10 5-10 9-18
电子及其他设备 年限平均法 5-10 5-10 9-18
(十五) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额。
(十六) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
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发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
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对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十七) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 土地使用证登记年限
特许经营权 合同权利规定年限
其他 5-10 年
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
使用寿命不确定的无形资产，应披露其使用寿命不确定的判断依据以及对其使
用寿命进行复核的程序。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
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5、 开发阶段支出资本化的具体条件
(十八) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产、生产性生物资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，
进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额
计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为
基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的
资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担
的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括虾塘及鱼塘租
金、森林植被费、租入资产改良支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊
销。
(二十) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
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本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
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时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十一) 预计负债
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
(二十二) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以
权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付
和以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人
数变动] 、[是否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最
佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费
用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价
值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件
或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有
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可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认
尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满
足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工
具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权
益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定
的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，
相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，
在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公
司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负
债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重
新计量，其变动计入当期损益。
(二十三) 收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计
量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地
计量时，确认商品销售收入的实现。主要交易方式的具体销售确认的时间为： a、
以离岸价格（FOB）作为货物出口的贸易方式，以在合同规定的装运港将货物装
箱上船并货物越过船舷时的时间为收入确认时点； b、国内销售部分按转移商品
所有权凭证或交付实物的时间为收入确认时点。
（2）提供劳务收入
提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比
例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够
可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地
确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经
发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
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本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别
处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计
量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
(二十四) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
2、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
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（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十六) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
财务报表附注 第 23 页
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2018 年度
财务报表附注
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十七) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本
公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(二十八) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
执行《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业
财务报表格式的通知》（财会（2018）15 号），对一般企业财务报表格式进行
了修订。 本公司执行上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
“应收票据”和“应收账款”合并列
（1）资产负债表中“应收票据”和“应收账款”合并
示为“应收票据及应收账款”，本
列示为“应收票据及应收账款”；“应付票据”和“应
期金额 830,255,487.72 元，上期
付账款”合并列示为“应付票据及应付账款”；“应
金额 745,757,061.77 元；
收利息”和“应收股利”并入“其他应收款”列示；“应
董事会 “应付票据”和“应付账款”合并列
付利息”和“应付股利”并入“其他应付款”列示；“固
示为“应付票据及应付账款”，本
定资产清理”并入“固定资产”列示；“工程物资”并
期金额 586,034,295.26 元，上期
入“在建工程”列示；“专项应付款”并入“长期应付
金额 228,352,932.59 元；
款”列示。比较数据相应调整。
调增“其他应付款”本期金额
财务报表附注 第 24 页
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财务报表附注
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
7,269,869.52 元 ， 上 期 金 额
7,910,532.35 元；
（2）在利润表中新增“研发费用”项目，将原“管 调减“管理费用”本期金额
理费用”中的研发费用重分类至“研发费用”单独 11,219,883.30 元 ， 上 期 金 额
董事会
列示；在利润表中财务费用项下新增“其中：利息 7,549,060.15 元，重分类至“研发
费用”和“利息收入”项目。比较数据相应调整。 费用”；
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
17%、16%、
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分
11%、10%
为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%
教育费附加 按实际缴纳的流转税的计缴。 3%
地方教育附加 按实际缴纳的流转税的计缴。 2%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 详见下表
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率（%）
湛江国联水产开发股份有限公司 15
湛江国联饲料有限公司 15
湛江国联水产种苗科技有限公司 12.5
海南国联海洋生物科技有限公司 25
广东国美水产食品有限公司 15
广东国联食品科技有限公司 25
国联骏宇食品（北京）有限公司 25
上海蓝洋水产有限公司 25
广州国联水产电子商务有限公司 25
湛江国丰海洋食品科技有限公司 25
深圳国联海洋食品有限公司 25
国联（香港）国际投资有限公司 16.5
Guolian USA Investment,Inc 29.84
Liancheng Investments,LLC 29.84
Sunnyvale Seafood Corporation 29.84
国联（益阳）食品有限公司 25
广东国联海洋生物科技研究院有限公司 25
财务报表附注 第 25 页
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财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率（%）
广东国联小龙虾产业发展有限公司 25
阳江国联海洋食品有限公司 25
(二) 税收优惠
（1）公司 2017 年 12 月 11 日，公司被认定为国家高新技术企业，证书编号为
GR201744005167，有效期三年，2017 年度享受高新科技企业所得税优惠政策，适
用企业所得税税率为 15%。
（2）2016 年 11 月 30 日，湛江国联饲料有限公司被认定为国家高新技术企业，证
书编号为 GR201644003930，有效期三年，2016 年度享受高新科技企业所得税优
惠政策，适用企业所得税税率为 15%。
（3）湛江国联水产种苗科技有限公司（以下简称“国联种苗公司”）成立于 2005 年
12 月 16 日，经营范围为水产种苗的引进、繁育、养殖及销售、繁育水产种苗所
需的饲料（海蛎、鱿鱼、海虫、丰年虫、绿藻、沙虫）、燃料（木柴）的收购，根
据企业所得税税法规定企业从事海水养殖业务减半征收企业所得税。
（4）2018 年 11 月 28 日，广东国美水产食品有限公司被认定为国家高新技术企业，
证书编号为 GR201844005165，有效期三年，2018 年度享受高新科技企业所得税优
惠政策，适用企业所得税税率为 15%。
（5）据财税[2008]149 号关于《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试
行）》文规定，公司销售初级制品（将虾整体或去头、皮、壳、去内脏、去骨、擂
溃或切块、切片，经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理，
制成的水产动物初制品）的收入免征企业所得税，公司自 2008 年 1 月 1 日起享受
该优惠政策。
（6）根据财政部、国家税务总局财税[2001]121 号《关于饲料产品免征增值税问题
的通知》，湛江国联饲料有限公司生产的产品符合免税农产品范围，免征增值税。
（7）据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：农业生产者销售的自产农产品免
征增值税，据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：条例所称农业
是指：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者包括从事农业生产的
单位和个人，因此湛江国联水产种苗科技有限公司生产并对外销售的种苗免征增
值税。
财务报表附注 第 26 页
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财务报表附注
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 279,463.50 752,041.74
银行存款 223,021,402.00 204,248,659.53
其他货币资金 65,430,748.76 4,097,161.99
合计 288,731,614.26 209,097,863.26
其中：存放在境外的款项总额 5,121,850.64 8,569,549.65
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货
币资金明细如下：
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 18,258,400.41 3,690,916.91
信用证保证金 26,110,785.15 1,192.83
履约保证金 21,061,563.21 308,283.06
合计 65,430,748.77 4,000,392.80
(二) 应收票据及应收账款
项目 期末余额 年初余额
应收票据 15,750,000.00
应收账款 814,505,487.72 745,757,061.77
合计 830,255,487.72 745,757,061.77
1、 应收票据
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 15,750,000.00
商业承兑汇票
合计 15,750,000.00
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 15,750,000.00
商业承兑汇票
合计 15,750,000.00
财务报表附注 第 27 页
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财务报表附注
2、 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
14,552,124.56 1.68 14,552,124.56 100.00 13,854,541.95 1.72 13,854,541.95 100.00
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
837,420,053.51 96.69 22,914,565.79 2.74 814,505,487.72 770,216,849.21 95.70 24,459,787.44 3.18 745,757,061.77
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
14,087,966.95 1.63 14,087,966.95 100.00 20,764,101.82 2.58 20,764,101.82 100.00
提坏账准备的应收账款
合计 866,060,145.02 100.00 51,554,657.30 5.95 814,505,487.72 804,835,492.98 100.00 59,078,431.21 7.34 745,757,061.77
财务报表附注 第 28 页
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期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
JH BRAIN GMBH(德国 JH) 5,423,346.55 5,423,346.55 100.00 预计无法收回
JP GROUP INC 9,128,778.01 9,128,778.01 100.00 预计无法收回
合计 14,552,124.56 14,552,124.56 100.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 793,711,816.24 6,665,330.37 0.84
其中：3 个月以内 733,783,565.47 3,668,917.83 0.50
4-12 个月 59,928,250.77 2,996,412.54 5.00
1 年以内小计 793,711,816.24 6,665,330.37 0.84
1至2年 7,774,413.61 1,166,162.03 15.00
2至3年 14,419,191.93 4,325,757.58 30.00
3 年以上 21,514,631.73 10,757,315.81 50.00
合计 837,420,053.51 22,914,565.79 2.74
组合中，单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
年末余额
应收账款（按单位）
余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
美国龙兴等 25 家公司（国联） 4,021,310.26 4,021,310.26 100.00 长期挂账，无法收回
CAB Marine Resources Sdn.Bhd 839,500.10 839,500.10 100.00 长期挂账，无法收回
冯加福等 148 个主体（饲料） 5,708,429.49 5,708,429.49 100.00 长期挂账，无法收回
苏开继等 28 家客户（种苗公司） 1,971,743.85 1,971,743.85 100.00 长期挂账，无法收回
何境泉等 25 家客户（南三基地） 1,546,983.25 1,546,983.25 100.00 长期挂账，无法收回
合 计 14,087,966.95 14,087,966.95 100.00
（2）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 763,627.09
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
财务报表附注 第 29 页
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期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
第一名 85,371,075.42 9.86 426,855.38
第二名 76,130,066.77 8.79 380,650.33
第三名 54,185,172.85 6.26 1,129,039.97
第四名 52,575,314.92 6.07 262,876.57
第五名 33,160,827.70 3.83 165,804.14
合计 301,422,457.66 34.81 2,365,226.39
(三) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 75,911,739.80 96.23 46,949,127.84 96.81
1至2年 2,909,887.77 3.69 179,068.75 0.37
2至3年 33,632.14 0.04 687,080.68 1.42
3 年以上 33,144.39 0.04 677,121.20 1.40
合计 78,888,404.10 100.00 48,492,398.47 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例（%）
第一名 8,736,168.50 11.07
第二名 3,999,982.50 5.07
第三名 3,579,089.75 4.54
第四名 3,522,423.06 4.47
第五名 3,399,996.10 4.31
合计 23,237,659.91 29.46
(四) 其他应收款
项目 期末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 221,497,093.71 90,450,331.90
合计 221,497,093.71 90,450,331.90
财务报表附注 第 30 页
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1、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计提坏
198,143,577.70 75.67 36,003,277.70 18.17 162,140,300.00 110,397,177.70 84.49 36,003,277.70 32.61 74,393,900.00
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
61,855,691.23 23.62 2,498,897.52 4.04 59,356,793.71 18,334,995.59 14.03 2,278,563.69 12.43 16,056,431.90
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
1,857,451.56 0.71 1,857,451.56 100.00 1,929,280.68 1.48 1,929,280.68 100.00
坏账准备的其他应收款
合计 261,856,720.49 100.00 40,359,626.78 15.41 221,497,093.71 130,661,453.97 100.00 40,211,122.07 30.78 90,450,331.90
财务报表附注 第 31 页
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期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
鲁粤粮油有限公司 4,120,177.70 4,120,177.70 100.00 发生欺诈诉讼
公司厂房搬迁后，
湛江市华信房地产开
106,277,000.00 31,883,100.00 30.00 预计能收回该笔股
发有限公司
权转让款
公司厂房搬迁后，
深圳市中港伟业投资
87,746,400.00 预计能收回该笔股
有限公司
权转让款
合计 198,143,577.70 36,003,277.70 18.17
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 26,260,686.63 1,313,034.32 5.00
1至2年 3,138,112.51 470,716.88 15.00
2至3年 234,941.80 70,482.54 30.00
3 年以上 1,289,327.56 644,663.78 50.00
合计 30,923,068.50 2,498,897.52 8.08
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
押金 16,614,110.46 2,752,306.15
往来款 34,679,710.66 5,026,457.76
备用金 362,237.81 454,682.53
股权转让款 194,023,400.00 106,277,000.00
个人借款 3,445,370.66 3,744,285.50
出口退税 3,766,800.41 11,455,896.25
保证金 6,401,893.90
其他 2,563,196.59 950,825.78
合计 261,856,720.49 130,661,453.97
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
财务报表附注 第 32 页
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占其他应收
款期末余额 坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比 末余额
例(%)
第一名 股权转让款 106,277,000.00 3 年以上 40.59 31,883,100.00
第二名 股权转让款 87,746,400.00 1 年以内 33.51
融资租赁保
第三名 7,475,000.00 1 年以内 2.85 373,750.00
证金
第四名 往来款 4,120,177.70 3 年以上 1.57 4,120,177.70
第五名 出口退税款 3,766,800.41 1 年以内 1.44 188,340.02
合计 209,385,378.11 79.96 36,565,367.72
(五) 存货
1、 存货分类
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 107,853,381.05 212,598.18 107,640,782.87 94,229,301.72 726,250.08 93,503,051.64
库存商品 1,592,061,070.05 85,821,473.89 1,506,239,596.16 1,510,416,507.58 40,239,413.81 1,470,177,093.77
在产品 766,301,727.92 13,493,005.67 752,808,722.25 317,760,756.79 6,845,959.88 310,914,796.91
发出商品 50,384,494.45 1,177,290.33 49,207,204.12 121,944,805.54 265,336.99 121,679,468.55
在途商品 9,418,943.81 9,418,943.81 26,136,676.90 26,136,676.90
消耗性生
18,111,564.87 18,111,564.87 679,269.80 679,269.80
物资产
包装物 11,253,560.94 11,253,560.94 11,304,809.39 11,304,809.39
低值易耗
1,955,933.02 1,955,933.02 417,802.25 417,802.25
品
委托加工
363,404.95 363,404.95
物资
合计 2,557,704,081.06 100,704,368.07 2,456,999,712.99 2,082,889,929.97 48,076,960.76 2,034,812,969.21
2、 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 726,250.08 662.94 514,314.84 212,598.18
库存商品 40,239,413.81 77,914,164.78 32,332,104.70 85,821,473.89
在产品 6,845,959.88 7,718,373.30 1,071,327.51 13,493,005.67
财务报表附注 第 33 页
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本期增加金额 本期减少金额
项目 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
发出商品 265,336.99 1,177,290.33 265,336.99 1,177,290.33
合计 48,076,960.76 86,810,491.35 34,183,084.04 100,704,368.07
(六) 一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期待摊费用 8,555.50
合计 8,555.50
(七) 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
待抵扣增值税 59,796,889.04 57,989,898.18
预缴所得税 5,537,603.39
待摊租金 1,134,625.62 1,282,454.79
理财 10,000,000.00
其他待摊费用 2,222,521.15 4,000,532.42
合计 78,691,639.20 63,272,885.39
(八) 可供出售金融资产
1、 可供出售金融资产情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
其中：按公允价值
计量
按成本计量 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
财务报表附注 第 34 页
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2、 期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资单位 本期现金
被投资单位
年初 本期增加 本期减少 期末 年初 本期增加 本期减少 期末 持股比例(%) 红利
武汉食和岛网络科技有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 4.00
合计 1,000,000.00 1,000,000.00 4.00
(九) 长期应收款
1、 长期应收款情况
期末余额 年初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
其他 6,155,697.08 6,155,697.08
合计 6,155,697.08 6,155,697.08
(十) 长期股权投资
本期增减变动
本期计提 减值准备期
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 期末余额
追加投资 减少投资 其他 减值准备 末余额
的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润
联营企业
湛江国发投资发展有限公司 131,625,258.92 131,625,258.92
深圳市海洋发展创业投资管理
企业（有限合伙）
小计 131,625,258.92 131,625,258.92
合计 131,625,258.92 131,625,258.92
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(十一) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 年初余额
固定资产 433,315,198.36 375,147,357.08
固定资产清理
合计 433,315,198.36 375,147,357.08
2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 电子设备及其他 合计
1．账面原值
（1）年初余额 309,990,058.53 161,092,022.10 28,817,567.59 11,582,731.20 41,065,287.09 552,547,666.51
（2）本期增加金额 76,498,430.52 33,732,683.07 3,989,011.58 3,801,532.97 14,908,252.12 132,929,910.26
—购置 1,608,169.37 31,537,926.26 3,930,389.80 3,794,361.22 14,684,190.96 55,555,037.61
—在建工程转入 72,542,708.38 2,035,190.15 224,061.16 74,801,959.69
—外币报表折算 2,347,552.77 159,566.66 58,621.78 7,171.75 2,572,912.96
（3）本期减少金额 30,342,763.61 5,473,269.56 5,725,248.38 7,866,609.85 118,695.88 49,526,587.28
—处置或报废 30,342,763.61 5,473,269.56 5,725,248.38 7,866,609.85 118,695.88 49,526,587.28
（4）期末余额 356,145,725.44 189,351,435.62 27,081,330.79 7,517,654.32 55,854,843.33 635,950,989.50
2．累计折旧
（1）年初余额 56,468,387.01 69,235,270.54 19,730,650.55 5,508,671.92 26,457,329.41 177,400,309.43
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 电子设备及其他 合计
（2）本期增加金额 13,289,817.67 16,392,612.79 2,238,369.95 1,722,138.60 7,046,110.15 40,689,049.15
—计提 12,898,572.06 16,246,835.70 2,191,275.85 1,718,621.57 7,046,110.15 40,101,415.32
—外币报表折算 391,245.60 145,777.09 47,094.10 3,517.03 587,633.83
（3）本期减少金额 2,963,637.76 3,282,208.83 5,524,042.76 3,632,817.53 50,860.56 15,453,567.44
—处置或报废 2,963,637.76 3,282,208.83 5,524,042.76 3,632,817.53 50,860.56 15,453,567.44
（4）期末余额 66,794,566.93 82,345,674.50 16,444,977.74 3,597,992.99 33,452,578.98 202,635,791.14
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 289,351,158.51 107,005,761.12 10,636,353.05 3,919,661.33 22,402,264.35 433,315,198.36
（2）年初账面价值 253,521,671.51 91,856,751.57 9,086,917.04 6,074,059.28 14,607,957.68 375,147,357.08
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3、 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
工厂化养殖车间 101,462,987.49 预转固，未验收完毕，暂未办理产权证
合计 101,462,987.49
(十二) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 期末余额 年初余额
在建工程 347,301,762.16 102,165,141.86
工程物资
合计 347,301,762.16 102,165,141.86
2、 在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
国联水产新工厂 334,709,087.68 336,574,067.08 47,757,852.85 47,757,852.85
种苗公司养殖车
3,244,897.79 3,244,897.79 49,593,316.69 49,593,316.69
间工厂化项目
智能实验室工程 2,859,527.16 2,859,527.16
零星工程 6,488,249.53 4,623,270.13 4,813,972.32 4,813,972.32
合计 347,301,762.16 347,301,762.16 102,165,141.86 102,165,141.86
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3、 重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计投
本期转入固定 本期其他减少 利息资本化累 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额 入占预算比 工程进度 资金来源
资产金额 金额 计金额 资本化金额 本化率(%)
例(%)
种苗公司养
一期/二
殖车间工厂 480,000,000.00 49,593,316.69 27,399,427.00 73,747,845.90 3,244,897.79 28.25 2,120,921.93 278,618.37 1.02 自筹
期完工
化项目
国联水产新 50%完工
785,182,000.00 47,757,852.85 286,951,234.83 334,709,087.68 42.63 2,908,414.74 2,908,414.74 1.00 自筹
工厂 进度
合计 1,265,182,000.00 97,351,169.54 314,350,661.83 73,747,845.90 - 337,953,985.47 5,029,336.67 3,187,033.11
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(十三) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 44,814,355.08 1,726,918.28 46,541,273.36
（2）本期增加金额 16,323,930.75 64,335.64 16,388,266.39
—购置 16,323,930.75 64,335.64 16,388,266.39
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 61,138,285.83 1,791,253.92 62,929,539.75
2．累计摊销
（1）年初余额 5,522,256.30 1,397,878.30 6,920,134.60
（2）本期增加金额 903,803.92 147,171.26 1,050,975.18
—计提 903,803.92 147,171.26 1,050,975.18
（3）本期减少金额 28,608.15 28,608.15
—处置 28,608.15 28,608.15
（4）期末余额 6,426,060.22 1,516,441.41 7,942,501.63
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 54,712,225.61 274,812.51 54,987,038.12
（2）年初账面价值 39,292,098.78 329,039.98 39,621,138.76
(十四) 商誉
1、 商誉账面原值
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
年初余额 期末余额
成商誉的事项 企业合并形成的 处置
Sunnyvale Seafood
22,086,050.00 22,086,050.00
Corporation
合计 22,086,050.00 22,086,050.00
财务报表附注 第 40 页
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注：商誉是公司的全资子公司——国联（香港）国际投资有限公司（以下简称“国联
香港公司”）2012 年 1 月通过非同一控制下合并收购位于美国加州的 Sunnyvale
SeafoodCorporation 100%股权，其合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额。在购买日对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，确认国联香港公司收购 Sunnyvale
Seafood Corporation 100%股权的合并成本为 6,486,314.08 美元，国联香港公司将
Sunnyvale Seafood Corporation 纳入合并时所取得的被购买方可辨认净资产公允价值
为 2,986,314.08 美元，将合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额 3,500,000.00 美元确认为商誉，按购买日美元对人民币的汇率 6.3103
折算为人民币 22,086,050.00 元。
2、 商誉减值准备
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
年初余额 期末余额
成商誉的事项 计提 处置
Sunnyvale Seafood
2,156,000.00 2,156,000.00
Corporation
合计 2,156,000.00 2,156,000.00
在进行减值测试时，将商誉账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中收益的资
产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回
金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。包含分摊的商誉的资产组或资产组
组合可收回金额按照预计未来现金流现值计算。
依据上述方法，经测算，Sunnyvale Seafood Corporation 包含分摊的商誉的资产组组
合的可收回金额低于其账面价值，计提相应商誉减值准备为 2,156,000.00 元。
(十五) 长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
苗场、虾塘及
20,965,628.88 2,337,415.65 2,467,074.72 20,835,969.81
鱼塘租金
森林植被费 330,934.74 19,366.68 311,568.06
租入资产改良
支出及其他项 11,376,222.93 27,288,738.12 8,949,865.64 8,555.50 29,706,539.91
目
工厂改装费 15,621,473.08 1,831,065.81 13,790,407.27
合计 32,672,786.55 45,247,626.85 13,267,372.85 8,555.50 64,644,485.05
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(十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资
异 产 异 产
资产减值准备 184,002,920.22 27,685,508.10 142,442,185.85 23,299,497.39
股权激励 2,452,109.07 367,816.36
存货资本化 9,207,281.82 4,051,204.00
合计 186,455,029.29 28,053,324.46 151,649,467.67 27,350,701.39
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性差 递延所得税负
异 债 异 债
未实现收益 69,547,560.13 10,432,134.02
折旧和摊销 1,683,771.23 738,165.31
合计 71,231,331.36 11,170,299.33
3、 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 年初余额
资产减值准备 8,615,731.89 4,924,328.19
可抵扣亏损 54,908,793.54 31,849,645.16
合计 63,524,525.43 36,773,973.35
4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末余额 年初余额 备注
2019 年 388,349.62 5,415,091.26
2020 年 2,666,891.39 4,745,522.97
2021 年 3,002,233.02 3,228,050.06
2022 年 18,088,458.16 18,460,980.87
2023 年 30,762,861.35
合计 54,908,793.54 31,849,645.16
(十七) 其他非流动资产
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项目 期末余额 年初余额
预付工程款 16,792,679.33 2,402,032.62
合计 16,792,679.33 2,402,032.62
(十八) 短期借款
项目 期末余额 年初余额
信用借款 167,393,878.60
质押借款 556,886,847.20 255,087,813.17
抵押并保证借款 329,824,094.67 550,000,000.00
保证借款 400,916,154.93
合计 1,287,627,096.80 972,481,691.77
注：抵押及质押借款的抵押资产类别及金额，参见附注五、（五十）。
(十九) 应付票据及应付账款
项目 期末余额 年初余额
应付票据 41,693,331.75 6,245,603.41
应付账款 544,340,963.51 222,107,329.18
合计 586,034,295.26 228,352,932.59
1、 应付票据
种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 41,693,331.75 6,245,603.41
合计 41,693,331.75 6,245,603.41
2、 应付账款
项目 期末余额 年初余额
1 年以内 514,241,272.92 197,514,765.37
1至2年 24,722,774.72 20,615,147.04
2至3年 3,319,284.96 2,314,772.57
3 年以上 2,057,630.91 1,662,644.20
合计 544,340,963.51 222,107,329.18
(二十) 预收款项
项目 期末余额 年初余额
1 年以内 14,992,037.01 26,598,313.73
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2018 年度
财务报表附注
项目 期末余额 年初余额
1至2年 7,135,433.07 1,638,521.64
2至3年 507,798.86 346,943.29
3 年以上 23,329.96 629,521.04
合计 22,658,598.90 29,213,299.70
(二十一) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 20,160,537.41 308,677,748.97 303,891,139.88 24,947,146.50
离职后福利-设定提存计划 13,283.20 6,709,459.48 6,644,377.77 78,364.91
辞退福利 124,250.80 124,250.80
一年内到期的其他福利
合计 20,173,820.61 315,511,459.25 310,659,768.45 25,025,511.41
2、 短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
20,153,090.05 283,146,387.23 278,407,590.38 24,891,886.90
补贴
（2）职工福利费 140.00 17,587,303.09 17,587,443.09
（3）社会保险费 7,266.96 4,639,996.89 4,633,441.96 13,821.89
其中：医疗保险费 6,371.83 4,122,612.54 4,116,939.31 12,045.06
工伤保险费 291.00 240,157.41 239,562.80 885.61
生育保险费 604.13 277,226.93 276,939.85 891.22
（4）住房公积金 949,686.25 926,136.25 23,550.00
（5）工会经费和职工教育
40.40 2,354,375.51 2,336,528.20 17,887.71
经费
合计 20,160,537.41 308,677,748.97 303,891,139.88 24,947,146.50
3、 设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 12,220.11 6,544,227.94 6,525,138.64 31,309.41
失业保险费 1,063.09 165,231.54 119,239.13 47,055.50
合计 13,283.20 6,709,459.48 6,644,377.77 78,364.91
(二十二) 应交税费
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税费项目 期末余额 年初余额
企业所得税 28,565,774.61 13,252,627.08
增值税 1,261,094.67 -58,778.40
城市维护建设税 355,763.60 550,611.95
教育费附加 251,572.02 212,381.65
地方教育费附加 79,693.01 207,061.94
个人所得税 227,947.72 162,161.93
印花税 391,752.30 193,830.92
土地使用税 776,082.10
其他税费 1,031.31
合计 31,133,597.93 15,297,010.48
(二十三) 其他应付款
项目 期末余额 年初余额
应付利息 7,269,869.52 7,910,532.35
应付股利
其他应付款 62,310,836.81 97,753,460.72
合计 69,580,706.33 105,663,993.07
1、 应付利息
项目 期末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 1,559,392.31
企业债券利息 6,120,000.00 6,120,000.00
短期借款应付利息 1,149,869.52 231,140.04
合计 7,269,869.52 7,910,532.35
2、 其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 年初余额
往来单位款 26,554,566.18 43,428,380.09
应付个人款 2,507,479.94 10,039,475.24
运费 3,492,449.53 10,387,079.79
押金 7,847,993.50 7,720,085.27
爱心基金 657,593.45 486,669.60
限制性股票回购义务 17,481,020.00 22,755,200.00
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项目 期末余额 年初余额
其他 3,769,734.21 2,936,570.73
合计 62,310,836.81 97,753,460.72
（2）账龄超过一年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
廉江市红冠饲料有限公司 1,000,000.00 保证金
(二十四) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 92,013,541.18 150,000,000.00
一年内到期的长期应付款 70,611,157.76 1,261,076.23
合计 162,624,698.94 151,261,076.23
(二十五) 长期借款
项目 期末余额 年初余额
信用借款 29,915,954.64 27,986,897.11
质押借款 77,000,000.00 150,000,000.00
保证借款 72,500,000.00 60,000,000.00
抵押借款 110,287,000.00 110,000,000.00
减：一年内到期的长期借款 92,013,541.18 150,000,000.00
合计 197,689,413.46 197,986,897.11
注：抵押及质押借款的抵押资产类别及金额，参见附注五、（五十）。
(二十六) 应付债券
1、 应付债券明细
项目 期末余额 年初余额
17 国水 01 238,803,698.54 238,111,768.96
合计 238,803,698.54 238,111,768.96
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2、 应付债券的增减变动：
本期发
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还 期末余额
行
17 国水 01 100.00 2017-8-3 2020-8-3 240,000,000.00 238,111,768.96 14,880,000.00 691,929.58 14,880,000.00 238,803,698.54
合计 240,000,000.00 238,111,768.96 14,880,000.00 691,929.58 14,880,000.00 238,803,698.54
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(二十七) 长期应付款
项目 期末余额 年初余额
应付融资租赁款 163,343,467.88 1,301,173.02
减：一年内到期的长期应付款 70,611,157.76 1,261,076.23
合计 92,732,310.12 40,096.79
(二十八) 递延收益
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 13,464,663.62 6,000,000.00 2,586,586.70 16,878,076.92
合计 13,464,663.62 6,000,000.00 2,586,586.70 16,878,076.92
涉及政府补助的项目：
本期新增补助 本期计入当期损益 与资产相关/与
负债项目 年初余额 其他变动 期末余额
金额 金额 收益相关
南美白虾良种
436,722.94 38,000.00 398,722.94 与资产相关
繁育场建设
广东省湛江国
联对虾良种场 294,988.52 75,638.00 219,350.52 与资产相关
建设项目
国联对虾繁育
与健康养殖示 354,240.08 81,780.00 272,460.08 与资产相关
范园建设资金
农业产业化专
1,968.76 1,968.76 与资产相关
项资金
2013 年水产良
种体系建设资
115,811.95 58,047.23 57,764.72 与资产相关
金-罗种鱼良种
选育
南美白对虾养
260,130.10 34,527.48 225,602.62 与资产相关
殖基地建设
2012 年转产转
业熟干虾生产 233,101.90 101,912.18 131,189.72 与资产相关
线项目
挖潜改造资金 428,399.72 132,692.31 295,707.41 与资产相关
南美白虾加工
381,257.29 18,847.31 362,409.98 与资产相关
项目
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本期新增补助 本期计入当期损益 与资产相关/与
负债项目 年初余额 其他变动 期末余额
金额 金额 收益相关
湛江深水网箱
国联产业化园 2,383,040.03 170,000.00 2,213,040.03 与资产相关
区建设项目
罗非鱼出口示
范原料基地项 681,817.62 135,406.59 546,411.03 与资产相关
目
转产转业专项
资金（罗非鱼基 706,197.53 30,308.91 675,888.62 与资产相关
地）
国联罗非鱼良
种选育亲鱼、设 185,880.16 39,454.00 146,426.16 与资产相关
备购置、分析
水产品生产质
量视频监控系 1,296,633.68 248,653.60 1,047,980.08 与资产相关
统
罗非鱼加工厂 736,723.01 150,000.00 586,723.01 与资产相关
2010 年广东省
海峡两岸农业
303,876.18 80,000.00 223,876.18 与资产相关
合作实验区资
金项目
省级企业技术
302,175.90 163,733.31 138,442.59 与资产相关
中心专项资金
挡土墙工程 141,796.92 14,133.86 127,663.06 与资产相关
外商投资企业
116,761.47 8,833.33 107,928.14 与资产相关
环境保护资金
省科技创新平
207,802.65 14,580.60 193,222.05 与资产相关
台建设
增拨解决企业
发展资金(土地 2,391,028.04 58,317.75 2,332,710.29 与资产相关
转让扶持资金)
引进高层次产
业人才专项资 600,000.00 600,000.00 与收益相关
金
水产品生产质
12,948.00 12,948.00 与资产相关
量视频监控系
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本期新增补助 本期计入当期损益 与资产相关/与
负债项目 年初余额 其他变动 期末余额
金额 金额 收益相关
统
省级企业技术
209,153.93 153,512.91 55,641.02 与资产相关
中心专项资金
2018 年工业转
6,000,000.00 6,000,000.00 与资产相关
型升级资金
2012 年水产良
113,916.67 113,916.67 与资产相关
种体系
节能专项资金 568,290.57 163,290.57 405,000.00 与资产相关
合计 13,464,663.62 6,000,000.00 2,586,586.70 16,878,076.92
(二十九) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 年初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总额 783,845,620.00 500,000.00 500,000.00 784,345,620.00
注：本期新增系本公司实行股权激励向激励对象新授予 500,000.00 股普通股，新增
股本 500,000.00 元。
(三十) 资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 587,234,775.55 1,370,000.00 587,795,815.55
其他资本公积 13,074,275.27 11,052,813.86 24,936,049.13
合计 600,309,050.82 12,422,813.86 612,731,864.68
注：本期新增股本溢价系本公司实行股权激励向激励对象新授予 500,000.00 股普通
股，新增股本 500,000.00 元，新增股本溢价 1,370,000.00 元；其他资本公积系本期
股权激励导致增加 11,052,813.86 元。
(三十一) 库存股
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票 22,755,200.00 1,870,000.00 5,884,320.00 18,740,880.00
合计 22,755,200.00 1,870,000.00 5,884,320.00 18,740,880.00
注：根据本公司 2017 年 3 月 9 日 2017 年第一次临时股东大会决议，于 2017 年 3 月
15 日起实施《湛江国联水产开发股份有限公司 2017 年限制性股票激励计划》(以下简
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称“《限制性股票激励计划》”)，公司向 65 名激励对象定向发行公司 A 股普通股，本
期公司授予数量为 5,470,000.00 股，授予的价格为 4.16 元/股。于 2017 年 3 月 20 日
止，本公司收到激励对象缴纳的认股款合计人民币 22,755,200.00 元。2018 年 3 月，
公司重新授予 500,000.00 股，收到认股款合计人民币 1,870,000.00 元。2018 年 4 月至
12 月，因员工离职而不满足股权激励条件，而退回认股款 5,884,320.00 元。至此，期
末库存股累计金额为 18,740,880.00 元。
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(三十二) 其他综合收益
本期发生额
减：前期计入
项目 年初余额 本期所得税前 减：所得税费 税后归属于母 税后归属于 期末余额
其他综合收益
发生额 用 公司 少数股东
当期转入损益
1．不能重分类进损益的其他综合收益
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收益
2．将重分类进损益的其他综合收益 -1,783,694.21 9,186,046.20 9,186,046.20 7,402,351.99
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
可供出售金融资产公允价值变动损益
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额 -1,783,694.21 9,186,046.20 9,186,046.20 7,402,351.99
其他综合收益合计 -1,783,694.21 9,186,046.20 9,186,046.20 7,402,351.99
财务报表附注 第 52 页
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(三十三) 盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 73,870,838.34 28,545,573.74 102,416,412.08
任意盈余公积
合计 73,870,838.34 28,545,573.74 102,416,412.08
(三十四) 未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 515,405,509.05 388,220,546.90
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 515,405,509.05 388,220,546.90
加：本期归属于母公司所有者的净利润 231,300,292.67 144,132,610.64
减：提取法定盈余公积 28,545,573.74 9,109,192.29
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 15,521,119.60 7,838,456.20
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 702,639,108.38 515,405,509.05
(三十五) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,723,620,273.89 4,071,267,600.55 4,090,238,762.13 3,533,537,999.15
其他业务 14,158,452.08 12,496,001.92 5,567,898.21 2,502,302.26
合计 4,737,778,725.97 4,083,763,602.47 4,095,806,660.34 3,536,040,301.41
(三十六) 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,306,736.72 2,725,645.84
教育费附加 938,478.58 1,325,510.13
地方教育发展费 889,904.32 866,974.31
房产税 2,543,457.13 1,261,880.07
车船税 19,218.62
印花税 2,490,197.67 1,396,719.96
土地增值税 11,172.84
土地税 505,424.20
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项目 本期发生额 上期发生额
防洪费及堤围费 4,810.91
环境保护税 186,508.27
其他 28,588.25
合计 9,919,686.60 7,581,541.22
(三十七) 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资 52,182,092.72 49,698,582.04
仓储费 33,240,881.14 30,353,356.58
运杂费 42,798,554.45 28,100,220.86
差旅费 8,047,005.43 9,172,282.78
保险费 5,704,143.69 7,166,646.13
广告费及展览费 6,133,706.31 5,288,575.90
租赁费 5,927,458.19 3,977,184.92
促销费 3,853,218.54 2,333,328.25
办公及报关费 743,065.15 1,925,016.51
返利 5,145,922.42 2,142,557.39
业务招待费 2,193,192.74 2,073,349.28
检验费 2,490,140.85 1,475,201.54
折旧费 2,356,642.38 1,241,997.65
通讯费 6,468,543.62 257,617.37
进场费 1,034,275.60 36,938.67
其他 12,301,996.13 11,430,432.78
合计 190,620,839.36 156,673,288.65
(三十八) 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬费用 40,423,876.73 39,049,654.81
折旧及摊销 9,794,529.32 9,605,201.46
中介服务费 8,395,232.24 4,846,205.47
差旅费 2,404,076.08 3,911,762.60
业务招待费 4,571,016.06 3,431,276.17
办公费 6,120,038.16 3,175,194.06
修理费 1,485,632.27 2,353,479.69
租金 2,726,622.50 1,243,902.77
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项目 本期发生额 上期发生额
开办费 267,278.86 591,184.78
车辆费 2,759,301.13 934,629.65
劳动保护费 1,491,400.78 104,628.89
限制性股权期权费用 11,052,813.86 8,870,475.27
其他 21,957,731.25 10,080,436.38
合计 113,449,549.24 88,198,032.00
(三十九) 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
薪酬福利 8,392,426.55 4,292,450.06
原材料 96,338.86 39,303.64
租金 340,523.84 488,847.86
水电 109,269.33 236,421.04
其他 2,281,324.72 2,492,037.55
合计 11,219,883.30 7,549,060.15
(四十) 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 89,520,040.64 55,740,063.76
减：利息收入 691,521.77 637,036.22
汇兑损益 -938,251.34 46,291,694.13
手续费 5,766,886.65 3,179,610.21
融资担保费 600,000.00 2,400,000.00
其他 314,819.12
合计 94,257,154.18 107,289,151.00
(四十一) 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -8,172,295.93 -6,129,430.96
存货跌价损失 82,079,620.90 41,807,647.66
商誉减值损失 2,156,000.00
合计 76,063,324.97 35,678,216.70
(四十二) 其他收益
财务报表附注 第 55 页
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2018 年度
财务报表附注
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
递延收益摊销转入 2,586,586.70 1,911,072.12 与资产相关
政府补助 11,934,769.83 3,851,800.00 与收益相关
合计 14,521,356.53 5,762,872.12
政府补助明细：
补助项目 本期发生金额 与资产相关/与收益相关
2013 年度引进高层次产业人才专项资金 600,000.00 与收益相关
对虾全产业链大数据分析与管理云服务平台构建及
3,000,000.00 与收益相关
大规模应用
水产品生产质量视频监控系统 12,948.00 与收益相关
省级企业技术中心专项资金 133,666.76 与收益相关
省级企业技术中心专项资金 19,846.15 与收益相关
节能专项资金 568,290.57 与收益相关
2017 年内外经贸发展与口岸建设专项资金 183,200.00 与收益相关
开发区财政局农业发展和农村工作专项资金 600,000.00 与收益相关
2017 年内外贸发展专项资金 550,000.00 与收益相关
开发区财政局建设专项资金出口企业开拓国际市场 30,000.00 与收益相关
开发区财政局 2017 年外经贸发展专项资金 1,870,000.00 与收益相关
专利申请资助 8,400.00 与收益相关
中山大学汇来 2018 年虾蟹体系经费 500,000.00 与收益相关
湛江市新认定高新技术企业、省级创新型企业补助） 200,000.00 与收益相关
2018 年促进经济发展专项（支持绿色循环经济发展）
44,159.00 与收益相关
资金
湛江经济技术开发区财政局 2017 年开发区高新技
100,000.00 与收益相关
术企业认定和培育补助资金
湛江经济技术开发区财政局外贸稳增长扶持资金 596,105.86 与收益相关
仲恺学院 25%专项资金资助 190,504.52 与收益相关
湛江财外（2017）51 号扶持外贸进口款 50,000.00 与收益相关
湛江财外（2017）55 号扶持外贸发展与口岸建设信
113,200.00 与收益相关
用保险
湛财工【2017】120 号市高企评审补助 30,000.00 与收益相关
湛财工【2017】119 号市高企入库评审补助 50,000.00 与收益相关
湛财工【2017】7 号中央财政 2017 外经贸发展专项
10,365.00 与收益相关
资金
湛财工【2018】21 号 2017 年企业创品牌奖励资金 50,000.00 与收益相关
吴府办【2017】36 号吴川市 2017 年促进外贸进出 300,000.00 与收益相关
财务报表附注 第 56 页
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2018 年度
财务报表附注
补助项目 本期发生金额 与资产相关/与收益相关
口发展奖励
湛财外【2017】57 号 2018 年促进经济发展专项资
190,700.00 与收益相关
金
湛财工【2018】56 号扶持企业发展和技改专项资金 630,000.00 与收益相关
湛财工【2018】76 号 2017 年未通过高新企业入库
30,000.00 与收益相关
评审企业补助
湛江港（集团）股份有限公司，政府奖励金 8,650.00 与收益相关
坡头区外贸扶持资金 330,000.00 与收益相关
2015-2017 年广东省科技发展专项资金 341,600.00 与收益相关
2017 年治污保洁和节能减排专项资金 240,000.00 与收益相关
高企补贴 100,000.00 与收益相关
清洁生产企业奖励 30,000.00 与收益相关
湛江市科技创新券 200,000.00 与收益相关
个税手续费返还 23,133.97 与收益相关
合计 11,934,769.83
(四十三) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -85,889.79
处置长期股权投资产生的投资收益 87,740,741.08
合计 87,740,741.08 -85,889.79
注：本期处置参股公司湛江国发投资发展有限公司 30%的股权而产生的投资收益
(四十四) 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置损益 33,705.48 -817,284.11 33,705.48
合计 33,705.48 -817,284.11 33,705.48
(四十五) 营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
政府补助 970,013.71
罚款收入 257,484.87 79,987.84 257,484.87
无需支付的款项 1,544,609.81 234,000.00 1,544,609.81
固定资产报废损失 12,000.00 12,000.00
财务报表附注 第 57 页
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计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
其他收入 275,538.19 792,862.14 275,538.19
合计 2,089,632.87 2,076,863.69 2,089,632.87
(四十六) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失合计 306,767.79
其中：固定资产毁损报废损失 306,767.79
对外捐赠支出 68,000.00 89,476.67 68,000.00
罚款支出 74,301.63 52,085.16 74,301.63
债务重组损失 1,561,851.68 1,561,851.68
其他 135,845.41 201,978.41 135,845.41
合计 1,839,998.72 650,308.03 1,839,998.72
(四十七) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 42,188,915.39 20,745,141.31
递延所得税费用 -11,973,648.19 -1,794,428.86
合计 30,215,267.20 18,950,712.45
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 261,030,123.09
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 39,154,518.46
子公司适用不同税率的影响 1,250,594.23
调整以前期间所得税的影响 407,321.99
非应税收入的影响 -12,714,496.51
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,595,455.15
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,223,668.21
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 8,684,126.80
税率变动之纳税影响 1,698,226.18
额外扣除费用：1、研发费的加计扣除 -7,636,810.92
财务报表附注 第 58 页
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财务报表附注
项目 本期发生额
所得税费用 30,215,267.20
注：税率变动之纳税影响系 2018 年 11 月 28 日，广东国美水产食品有限公司被认定
为国家高新技术企业，企业所得税税率由以前年度 25%降低至 15%，预计暂时性差
异转回期间的适用税率将发生改变。
(四十八) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 691,216.79 637,036.22
政府补贴收入 17,911,635.86 5,421,813.71
押金 17,894,091.71 4,825,268.08
备用金 2,066,825.27 715,974.42
其他收入 872,849.98
往来款 20,953,744.49
合计 59,517,514.12 12,472,942.41
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
营业费用 159,648,512.55 93,370,209.79
管理费用 70,576,544.43 29,136,532.45
往来款 99,613,374.00 9,569,270.94
合计 329,838,430.98 132,076,013.18
3、 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
汇票保证金 484,544.67 10,236,421.67
合计 484,544.67 10,236,421.67
4、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
借款保证金 62,955,259.62
股权激励款 1,064,960.00
合计 64,020,219.62
财务报表附注 第 59 页
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(四十九) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 230,814,855.89 144,132,610.64
加：资产减值准备 76,063,324.97 35,678,216.70
固定资产折旧 40,101,415.32 35,345,150.50
生产性生物资产折旧
无形资产摊销 1,022,367.03 1,020,158.97
长期待摊费用摊销 13,275,928.35 10,591,087.09
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-33,705.48 817,284.11
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -6,610.77 306,767.79
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 89,520,040.64 58,140,063.76
投资损失（收益以“－”号填列） -87,740,741.08 85,889.79
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -702,623.07 -1,783,398.17
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -11,170,299.33 -11,030.69
存货的减少（增加以“－”号填列） -474,814,151.09 -714,177,018.94
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -43,987,976.11 81,162,670.59
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 289,546,759.65 -33,075,674.56
其他
经营活动产生的现金流量净额 121,888,584.92 -381,767,222.42
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 223,300,865.49 205,108,984.33
减：现金的期初余额 205,108,984.33 107,828,900.50
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 18,191,881.16 97,280,083.83
2、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 年初余额
财务报表附注 第 60 页
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项目 期末余额 年初余额
一、现金 223,300,865.49 205,108,984.33
其中：库存现金 279,463.49 752,041.74
可随时用于支付的银行存款 223,021,402.00 204,248,659.53
可随时用于支付的其他货币资金 108,283.06
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 223,300,865.49 205,108,984.33
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
(五十) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面原值 受限原因
货币资金 65,430,748.77 信用证保证金和银行承兑汇票保证金
应收票据 15,750,000.00 用于质押借款
应收账款 273,023,204.40 用于质押借款
存货 592,538,253.59 用于抵押借款
固定资产 175,447,672.18 用于抵押借款
在建工程 220,610,400.00 用于抵押借款
无形资产 37,081,056.29 用于抵押借款
合计 1,379,881,335.23
(五十一) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 75,768,480.54
其中：美元 10,942,077.44 6.8632 75,097,665.88
日元 105,000.00 0.0619 6,498.14
港元 733,052.32 0.8762 642,300.44
澳币 1,765.00 4.8250 8,516.13
欧元 1,720.33 7.8473 13,499.95
应收账款 481,371,297.91
其中：美元 69,772,136.95 6.8632 478,860,130.35
港元 2,865,975.30 0.8762 2,511,167.56
财务报表附注 第 61 页
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项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其他应收款 20,130,106.26
其中：美元 2,932,919.39 6.8632 20,129,212.36
港币 1,020.20 0.8762 893.90
短期借款 596,027,096.83
其中：美元 86,843,906.17 6.8632 596,027,096.83
应付账款 120,392,807.17
其中：美元 17,494,027.48 6.8632 120,065,009.42
港币 374,112.93 0.8762 327,797.75
其他应付款 23,195,247.71
其中：美元 2,995,883.91 6.8632 20,561,350.45
欧元 150,000.00 7.8473 1,177,095.00
港币 1,662,636.68 0.8762 1,456,802.26
长期借款 29,915,954.64
其中：美元 4,358,893.03 6.8632 29,915,954.64
六、 合并范围的变更
2018 年 1 月 23 日本公司在阳江设立全资子公司阳江国联海洋食品有限公司。2018
年 11 月 16 日本公司在益阳设立控股子公司国联（益阳）食品有限公司，持股比例
60%。2018 年 12 月 14 日本公司在广州设立全资子公司广东国联小龙虾产业发展有
限公司。2018 年 12 月 25 日本公司在控监利设立控股子公司国联（监利）食品有限
公司，持股比例 60%。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
饲料加工
湛江国联饲料有限公司 湛江市 湛江市 100 - 出资设立
与销售
湛江国联水产种苗科技有限 种苗培育
湛江市 湛江市 100 - 出资设立
公司 与销售
水产养殖
广东国美水产食品有限公司 湛江市 湛江市 100 - 出资设立
与加工
国联骏宇（北京）食品有限公 北京市 北京市 水产品销 100 - 出资设立
财务报表附注 第 62 页
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2018 年度
财务报表附注
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
司 售
水产品销
上海蓝洋水产有限公司 上海市 上海市 100 - 出资设立
售
水产品加
广东国联食品科技有限公司 湛江市 湛江市 100 - 出资设立
工与销售
海南国联海洋生物科技有限 海南省昌 种苗培育
海南省 100 出资设立
公司 江县 与销售
国联（香港）国际投资有限公
香港 香港 投资 100 - 出资设立
司
美国加
GuolianUSA Investment,Inc 美国加州 投资 - 100 出资设立
州
美国加 房地产持
Liancheng Investments,LLC 美国加州 - 100 出资设立
州 有
非同一控
Sunnyvale Seafood 美国加 水产品销
美国加州 - 100 制企业合
Corporation 州 售
并
广州国联水产电子商务有限 水产品销
广州 广州 100 - 出资设立
公司 售
湛江国丰海洋食品科技有限 水产品加
湛江市 湛江市 100 - 出资设立
公司 工与销售
水产品销
深圳国联海洋食品有限公司 深圳市 深圳市 100 - 出资设立
售
水产养殖
国联（益阳）食品有限公司 益阳市 益阳市 60 出资设立
与加工
科学研究
广东国联海洋生物科技研究
湛江市 湛江市 和技术服 100 出资设立
院有限公司
务业
广东国联小龙虾产业发展有 水产品销
广州市 广州市 100 出资设立
限公司 售
水产品加
阳江国联海洋食品有限公司 阳江市 阳江市 100 出资设立
工与销售
水产品加
国联（监利）食品有限公司 监利市 监利市 60 出资设立
工与销售
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
财务报表附注 第 63 页
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2018 年度
财务报表附注
1、 重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目
湛江国发投资发展有限公司 湛江国发投资发展有限公司
流动资产 243,100,627.53
非流动资产
资产合计 243,100,627.53
流动负债 -306,501.84
非流动负债 742,365.97
负债合计 435,864.13
少数股东权益
归属于母公司股东权益 242,664,763.40
按持股比例计算的净资产份额 72,799,429.02
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价
62,076,404.66
值
存在公开报价的联营企业权益
不适用
投资的公允价值
营业收入
净利润 -28,387.00
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -28,387.00
本年度收到的来自联营企业的
股利
2、 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -254,441.59 -186,655.22
—其他综合收益
—综合收益总额 -254,441.59 -186,655.22
财务报表附注 第 64 页
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财务报表附注
3、 合营企业或联营企业发生的超额亏损
本期未确认的损失
累积未确认的前期 本期末累积未确认
合营企业或联营企业名称 （或本期分享的净
累计损失 的损失
利润）
深圳市海洋发展创业投资管理
-89,627.78 -89,054.56 -178,682.33
企业（有限合伙）
八、 与金融工具相关的风险
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信
用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可
获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额
度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用
特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在
额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相
应款项。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还
可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，
本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元、港元等计价的金融资产和金融负债，外
币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项目 期末余额 年初余额
货币资金 75,768,480.54 44,934,047.22
财务报表附注 第 65 页
湛江国联水产开发股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
项目 期末余额 年初余额
其中：美元 75,097,665.88 44,922,274.97
日元 6,498.14
港元 642,300.44 11,772.25
澳币 8,516.13
欧元 13,499.95
应收账款 481,371,297.91 599,682,046.72
其中：美元 478,860,130.35 598,239,363.24
港元 2,511,167.56 1,442,683.48
其他应收款 20,130,106.26 119,463.29
其中：美元 20,129,212.36 119,463.29
港币 893.90
长期应收款 6,155,697.08
其中：美元 6,155,697.08
港币
短期借款 596,027,096.83 254,044,357.17
其中：美元 596,027,096.83 254,044,357.17
应付账款 120,392,807.17 97,982,789.85
其中：美元 120,065,009.42 97,982,789.85
港币 327,797.75
其他应付款 23,195,247.71 5,765,417.33
其中：美元 20,561,350.45 5,765,417.33
欧元 1,177,095.00
港币 1,456,802.26
长期借款 29,915,954.64 27,986,897.11
其中：美元 29,915,954.64 27,986,897.11
长期应付款 40,096.79
其中：美元 40,096.79
港币
2018 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对其他外币升
值或贬值 1%，则公司将增加或减少净利润 1,922,612.22 元（2017 年 12 月 31 日：
-2,650,716.96 元）。
(三) 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
财务报表附注 第 66 页
湛江国联水产开发股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风
险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价
证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥
有充足的资金偿还债务。
九、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本
业务
母公司名称 注册地 注册资本 司的持股比例 公司的表决
性质
(%) 权比例(%)
新余国通投资管理有限公司 新余市 投资 50,000,000.00 27.14 27.14
本公司最终控制方是：李忠
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
冠联国际投资有限公司 持股 5%以上的股东
湛江市南三大桥建设有限公司 受同一控制人控制
广东国力房地产集团有限公司 受同一控制人控制
湛江南方水产市场经营管理有限公司 受同一控制人控制
湛江市鹭洲旅游投资开发有限公司 受同一控制人控制
湛江懋昌国际贸易有限公司 关联关系人控制
北京今品投资管理有限公司 实际控制人参股
深圳金桔投资有限公司 受同一控制人控制
广东金晟丰投资管理有限公司 受同一控制人控制
湛江市国力物业服务有限公司 受同一控制人控制
湛江市丽景园林建设有限公司 受同一控制人控制
陈汉 公司董事、总经理
李国通 董事
黄智敏 副总经理
财务报表附注 第 67 页
湛江国联水产开发股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
桂凤月 李忠配偶
林建清 陈汉配偶
陈彩英 李国通配偶
永辉超市股份有限公司 持股 5%以上的股东
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
冷藏费及冰机
湛江南方水产市场经营管理有限公司 17,311,877.11 2,458,809.00
款和其他
销售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
永辉超市股份有限公司 销售产品 51,370,700.42
2、 关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
湛江南方水产市场经营管理
冷库 12,243,984.24 13,983,313.34
有限公司
3、 关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
李忠、桂凤月 自本合同生
效之日起至
陈汉、林建清
湛江国联水产开 主合同项下 否
40,000,000.00 2017/3/27
发股份有限公司 的债务履行
李国通、陈彩英
期限届满之
日起两年内
冠联国际投资有限公司 湛江国联水产开 77,000,000.00 2016/11/25 2019/11/22 否
财务报表附注 第 68 页
湛江国联水产开发股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
发股份有限公司
新余国通投资管理有限
2014/1/1 2019/12/31
公司
湛江国联水产开
李忠、桂凤月 310,000,000.00 否
发股份有限公司
陈汉、林建清 2014/6/1 2020/12/31
李国通、陈彩英
湛江国联水产开
李忠、桂凤月 200,000,000.00 2015/7/6 2020/7/5 否
发股份有限公司
湛江国联水产开
李忠、陈汉、李国通 50,000,000.00 2017/5/3 2022/5/2 否
发股份有限公司
湛江国联水产开
李忠、桂凤月 33,000,000.00 2017/7/28 2018/7/17 是
发股份有限公司
湛江国联水产开
李忠、陈汉、李国通 30,000,000.00 2017/3/10 2022/3/10 否
发股份有限公司
自本保证书
湛江国联水产开
李忠、陈汉、李国通 55,000,000.00 2017/7/28 签署之日起 否
发股份有限公司
120 个月。
《综合授信
协议》项下的
每一笔具体
授信业务的
保证期间单
湛江国联水产开 独计算，为自
李忠、陈汉、李国通 150,000,000.00 2017/10/27 否
发股份有限公司 具体授信业
务合同或协
议约定的受
信人履行债
务期限届满
之日起两年。
新余国通投资管理有限
湛江国联水产开 自提款之日 否
公司 60,000,000.00 2017/10/17
发股份有限公司 起叁年。
李忠 否
新余国通投资管理有限 湛江国联水产开
50,000,000.00 2017/9/1 2020/9/1 否
公司 发股份有限公司
财务报表附注 第 69 页
湛江国联水产开发股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
李忠 否
湛江国联水产开
李忠、陈汉、李国通 892,000,000.00 2018/5/3 2021/12/31 否
发股份有限公司
新余国通投资管理有限
湛江国联水产开
公司 90,000,000.00 2018/6/26 2020/6/25 否
发股份有限公司
李忠、陈汉、李国通
新余国通投资管理有限 自租赁合同
公司 项下主债务
湛江国联水产开
59,707,656.66 2018/9/18 履行期届满 否
李忠、桂凤月、陈汉、李 发股份有限公司
之日起满二
国通
年期间
广东国美水产食品有限 自主合同项
公司 湛江国联水产开 下的债务履
100,000,000.00 2018/12/7 否
发股份有限公司 行期届满之
李忠、桂凤月
日起三年
自主合同项
湛江国联水产开 下的债务履
李忠、桂凤月 110,000,000.00 2018/12/12 否
发股份有限公司 行期届满之
日起二年
自主合同项
湛江国联水产种 下的债务履
86,900,000.00 2018/12/03 否
李忠、陈汉、李国通 苗科技有限公司 行期届满之
日起二年
广东国美食品有
李忠、桂凤月 110,000,000.00 2017/12/12 2022/12/12 否
限公司
广东国美食品有
李忠、陈汉、李国通 160,000,000.00 2018/05/09 2021/12/31 否
限公司
湛江国联饲料有
李忠、桂凤月 30,000,000.00 2017/11/20 2022/11/20 否
限公司
湛江国联饲料有
李忠、陈汉 40,000,000.00 2018/12/04 2021/12/04 否
限公司
合计 2,733,607,656.66
4、 关键管理人员薪酬
财务报表附注 第 70 页
湛江国联水产开发股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
总额 519.59 565.46
其中：（各金额区间人数）
[20 万元以上] 10 11
[15～20 万元] 1 1
[10～15 万元] 1
[10 万元以下] 6 4
(六) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 永辉超市股份有限公司 15,214,581.06 76,072.91
合计 15,214,581.06 76,072.91
其他应收款
湛江南方水产市场经营
260,000.00 39,000.00 260,000.00 105,000.00
管理有限公司
陈汉 399,101.91 19,955.10
合计 659,101.91 58,955.10 260,000.00 105,000.00
2、 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额
应付账款
湛江南方水产市场经营管理有限公司 3,958,726.18 3,668,763.20
合计 3,958,726.18 3,668,763.20
其他应付款
湛江南方水产市场经营管理有限公司 4,238.00
湛江国发投资发展有限公司 2,257,634.03 2,257,634.03
陈汉 234,809.62 -
黄志敏 1,399.10 18,403.00
冠联国际投资有限公司 875,967.14 875,967.14
合计 3,374,047.89 3,152,004.17
十、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
财务报表附注 第 71 页
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2018 年度
财务报表附注
公司本期授予的各项权益工具总额：500,000 股
公司本期行权的各项权益工具总额：1,414,500 股
公司本期失效的各项权益工具总额：776,000 股
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限：限制性股票首次授
予价格为 4.16 元/股，合同剩余期限 15 个月；限制性股票第二次授予价格为 3.74 元
/股，合同剩余期限 27 个月。
(二) 以权益结算的股份支付情况
根据本公司 2017 年 3 月 9 日 2017 年第一次临时股东大会决议，于 2017 年 3 月 15
日起实施《湛江国联水产开发股份有限公司 2017 年限制性股票激励计划》(以下简
称“《限制性股票激励计划》”)，公司向 65 名激励对象定向发行公司 A 股普通股，
本期公司授予数量为 547 万股，授予的价格为 4.16 元/股。员工股权激励计划授予的
限制性股票限售期为自授予日起 36 个月分期解锁，激励对象根据激励计划获授的
限制性股票在解除限售前不得转让、用于担保或偿还债务。解除限售后，本公司为
满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜。2018 年 3 月 6 日本公司第四届董
事会第一次会议审议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，向 8 名
激励对象授予 50 万股预留限制性股票，授予的价格为 3.74 元/股。
授予日权益工具公允价值的确定方法：所授予限制性股票公允价值减去授予价格
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法：在等待期内每个资产负债表日，根
据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权
益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数
量一致
本期估计与上期估计有重大差异的原因：无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额：19,923,289.13 元
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额：11,052,813.86 元
十一、 政府补助
1、与资产相关的政府补助
与资产相关的政府补助确认为递延收益的情况详见附注五、（二十八）递延收益。
2、与收益相关的政府补助
补助项目 本期发生金额 计入当期损益的项目
2013 年度引进高层次产业人才专项资金 600,000.00 其他收益
对虾全产业链大数据分析与管理云服务平台构建及
3,000,000.00 其他收益
大规模应用
财务报表附注 第 72 页
湛江国联水产开发股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
补助项目 本期发生金额 计入当期损益的项目
水产品生产质量视频监控系统 12,948.00 其他收益
省级企业技术中心专项资金 133,666.76 其他收益
省级企业技术中心专项资金 19,846.15 其他收益
节能专项资金 568,290.57 其他收益
2017 年内外经贸发展与口岸建设专项资金 183,200.00 其他收益
开发区财政局农业发展和农村工作专项资金 600,000.00 其他收益
2017 年内外贸发展专项资金 550,000.00 其他收益
开发区财政局建设专项资金出口企业开拓国际市场 30,000.00 其他收益
开发区财政局 2017 年外经贸发展专项资金 1,870,000.00 其他收益
专利申请资助 8,400.00 其他收益
中山大学汇来 2018 年虾蟹体系经费 500,000.00 其他收益
湛江市新认定高新技术企业、省级创新型企业补助） 200,000.00 其他收益
2018 年促进经济发展专项（支持绿色循环经济发展） 其他收益
44,159.00
资金
湛江经济技术开发区财政局 2017 年开发区高新技 其他收益
100,000.00
术企业认定和培育补助资金
湛江经济技术开发区财政局外贸稳增长扶持资金 596,105.86 其他收益
仲恺学院 25%专项资金资助 190,504.52 其他收益
湛江财外（2017）51 号扶持外贸进口款 50,000.00 其他收益
湛江财外（2017）55 号扶持外贸发展与口岸建设信 其他收益
113,200.00
用保险
湛财工【2017】120 号市高企评审补助 30,000.00 其他收益
湛财工【2017】119 号市高企入库评审补助 50,000.00 其他收益
湛财工【2017】7 号中央财政 2017 外经贸发展专项 其他收益
10,365.00
资金
湛财工【2018】21 号 2017 年企业创品牌奖励资金 50,000.00 其他收益
吴府办【2017】36 号吴川市 2017 年促进外贸进出 其他收益
300,000.00
口发展奖励
湛财外【2017】57 号 2018 年促进经济发展专项资 其他收益
190,700.00
金
湛财工【2018】56 号扶持企业发展和技改专项资金 630,000.00 其他收益
湛财工【2018】76 号 2017 年未通过高新企业入库 其他收益
30,000.00
评审企业补助
湛江港（集团）股份有限公司，政府奖励金 8,650.00 其他收益
坡头区外贸扶持资金 330,000.00 其他收益
2015-2017 年广东省科技发展专项资金 341,600.00 其他收益
财务报表附注 第 73 页
湛江国联水产开发股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
补助项目 本期发生金额 计入当期损益的项目
2017 年治污保洁和节能减排专项资金 240,000.00 其他收益
高企补贴 100,000.00 其他收益
清洁生产企业奖励 30,000.00 其他收益
湛江市科技创新券 200,000.00 其他收益
个税手续费返还 23,133.97 其他收益
合计 11,934,769.83
十二、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司无需披露重大的承诺事项
(二) 或有事项
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司无需披露重大的或有事项
十三、 资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
2018 年 8 月 20 日，公司非公开发行股票经过中国证监会发行审核委员会审核通过。
截止 2019 年 2 月 1 日，获配投资者向主承销商指定账户缴纳了认股款。2019 年 2
月 2 日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了瑞华验字[2019]48120002 号《验
资报告》。经审验，截止 2019 年 2 月 1 日，保荐机构（主承销商）长城证券指定的
收款银行账户已收到投资者缴纳的网下申购国联水产本次非公开发行人民币 A 股股
票的资金人民币 609,999,995.75 元。2019 年 2 月 12 日，瑞华会计师事务所（特殊普
通合伙）出具瑞华验字[2019]48120003 号《验字报告》。根据该报告，截止 2019 年 2
月 2 日，公司已收到 4 名特定投资者缴入的出资款人民币 609,999,995.75 元，扣除
与发行有关的费用 8,012,800.00 元后，实际募集资金净额为人民币 601,987,195.75 元，
其中新增注册资本人民币 125,773,195.00 元，余额计人民币 476,214,000.75 元转入资
本公积。
十四、 其他重要事项
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据及应收账款
财务报表附注 第 74 页
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2018 年度
财务报表附注
项目 期末余额 年初余额
应收票据 15,750,000.00
应收账款 1,411,854,030.94 636,713,855.94
合计 1,427,604,030.94 636,713,855.94
1、 应收票据
（1） 应收票据分类列示
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 15,750,000.00
商业承兑汇票
合计 15,750,000.00
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 15,750,000.00
商业承兑汇票
合计 15,750,000.00
财务报表附注 第 75 页
湛江国联水产开发股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
2、 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计
5,423,346.55 0.38 5,423,346.55 100.00 5,163,368.55 0.79 5,163,368.55 100.00
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
1,415,545,001.38 99.23 3,690,970.44 0.26 1,411,854,030.94 640,376,427.67 97.72 3,662,571.73 0.57 636,713,855.94
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 5,568,293.51 0.39 5,568,293.51 100.00 9,761,312.13 1.49 9,761,312.13 100.00
款
合计 1,426,536,641.44 100.00 14,682,610.50 1.03 1,411,854,030.94 655,301,108.35 100.00 18,587,252.41 2.84 636,713,855.94
财务报表附注 第 76 页
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2018 年度
财务报表附注
期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
JH BRAIN GMBH(德国 JH) 5,423,346.55 5,423,346.55 100.00 预计无法收回
合计 5,423,346.55 5,423,346.55 100.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,411,268,879.04 2,584,736.62 0.18
其中：3 个月以内 1,220,891,345.84 1,470,879.66 0.12
4-12 个月 190,377,533.20 1,113,856.96 0.59
1 年以内小计 1,411,268,879.04 2,584,736.62 0.18
1至2年 2,605,123.18 390,768.48 15.00
2至3年 600,171.30 180,051.41 30.00
3 年以上 1,070,827.86 535,413.93 50.00
合计 1,415,545,001.38 3,690,970.44 0.26
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合
应收账款 坏账准备
计数的比例(%)
第一名 506,342,123.49 35.49
第二名 166,662,764.57 11.68
第三名 154,457,247.14 10.83
第四名 114,285,437.72 8.01
第五名 103,929,494.95 7.29
合计 1,045,677,067.87 73.30
(二) 其他应收款
项目 期末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 321,659,753.50 299,702,200.52
合计 321,659,753.50 299,702,200.52
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1、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计提坏
194,023,400.00 54.70 31,883,100.00 16.43 162,140,300.00 106,277,000.00 31.95 31,883,100.00 30.00 74,393,900.00
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
160,686,181.48 45.30 1,166,727.98 0.73 159,519,453.50 226,354,969.16 68.05 1,046,658.64 0.46 225,308,310.52
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 354,709,581.48 100.00 33,049,827.98 9.32 321,659,753.50 332,631,969.16 100.00 32,929,758.64 9.9 299,702,210.52
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期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
国联公司厂房搬迁
湛江市华信房地产开发有
106,277,000.00 31,883,100.00 30.00 后，预计能收回该
限公司
笔股权转让款
国联公司厂房搬迁
深圳市中港伟业投资有限
87,746,400.00 后，预计能收回该
公司
笔股权转让款
合计 194,023,400.00 31,883,100.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 152,732,007.26 789,551.66 0.52
1 年以内小计 152,732,007.26 789,551.66 0.52
1至2年 7,659,409.48 230,328.57 3.01
2至3年 2,673.10 801.93 30.00
3 年以上 292,091.64 146,045.82 50.00
合计 160,686,181.48 1,166,727.98 0.73
(三) 长期股权投资
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 597,455,644.95 597,455,644.95 545,500,544.95 545,500,544.95
对联营、合营企业投资 62,077,698.76 62,077,698.76
合计 597,455,644.95 597,455,644.95 607,578,243.71 607,578,243.71
1、 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
广东国美水产食品有限
200,631,600.00 200,631,600.00
公司
湛江国联饲料有限公司 104,054,890.00 104,054,890.00
湛江国联水产种苗科技
89,012,554.95 45,355,100.00 134,367,654.95
有限公司
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本期计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
国联骏宇（北京）食品有
500,000.00 500,000.00
限公司
上海蓝洋水产有限公司 500,000.00 500,000.00
广东国联食品科技有限
44,300,000.00 44,300,000.00
公司
国联（香港）国际投资有
94,501,500.00 94,501,500.00
限公司
广州国联水产电子商务
2,000,000.00 2,000,000.00
有限公司
湛江国丰海洋食品科技
10,000,000.00 10,000,000.00
有限公司
阳江国联海洋食品有限
5,000,000.00 5,000,000.00
公司
广东国联海洋生物科技
1,600,000.00 1,600,000.00
研究院有限公司
国联（益阳）食品有限公
司
深圳国联海洋食品有限
公司
广东国联小龙虾产业发
展有限公司
国联（监利）食品有限公
司
合计 545,500,544.95 51,955,100.00 597,455,644.95
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2、 对联营、合营企业投资
本期增减变动
本期计提减 减值准备
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合收益 其他权益变 宣告发放现金 期末余额
追加投资 减少投资 其他 值准备 期末余额
的投资损益 调整 动 股利或利润
2．联营企业
湛江国发投资发展有限
公司
深圳市海洋发展创业投
62,077,698.76 62,077,698.76
资管理企业（有限合伙）
小计 62,077,698.76 62,077,698.76
合计 62,077,698.76 62,077,698.76
注：根据公司 2017 年 12 月 22 日第三届董事会第二十二次会议决议及 2018 年 1 月 2 日召开的 2018 年第一次临时股东大会决决议，公司以 21,936.60
万元价格转让参股公司湛江国发投资发展有限公司（以下简称“国发投资”）30%股权给深圳市中港伟业投资有限公司，公司于 2018 年 1 月 3 日与
深圳市中港伟业投资有限公司签订《股权转让合同》。
财务报表附注 第 81 页
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(四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,974,579,016.63 3,541,909,021.86 2,484,212,565.18 2,163,717,824.56
其他业务 10,681,411.23 9,337,929.62 3,618,533.45 2,318,144.14
合计 3,985,260,427.86 3,551,246,951.48 2,487,831,098.63 2,166,035,968.70
(五) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -85,889.79
处置长期股权投资产生的投资收益 157,288,301.24
合计 157,288,301.24 -85,889.79
注：系本期转让参股公司湛江国发投资发展有限公司股权产生投资收益。
十六、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 87,778,985.56
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
14,516,400.20
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产
减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
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项目 金额 说明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融
负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 249,634.15
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -15,373,552.76
少数股东权益影响额
合计 87,171,467.15
重要的非经常性损益项目的说明：非流动资产处置损益系本年处置湛江国发投资发展
有限公司投资产生的投资收益。
(二) 净资产收益率及每股收益：
每股收益（元）
加权平均净资产收
报告期利润 稀释每股收
益率（%） 基本每股收益
益
归属于公司普通股股东的净利润 11.23 0.29 0.29
扣除非经常性损益后归属于公司普通
7.00 0.18 0.18
股股东的净利润
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（加盖公章）
二〇一九年四月十七日
财务报表附注 第 83 页