吉药控股集团股份有限公司
2018 年度财务报表
审计报告
中准会计师事务所（特殊普通合伙）
Zhongzhun Certified Public Accountants
(电话)TEL: (010)88356126
(传真)FAX: (010)88354837
(邮编)POSTCODE: 100044
(地址)ADDRESS: 北京市海淀区首体南路 22 号楼 4 层
吉药控股集团股份有限公司
审计报告
目 录
一、审计报告…………………………………………………………………1-6
二、附送资料
⒈合并资产负债表和资产负债表………………………………………1-4
⒉合并利润表和利润表……………………………………………… 5-6
⒊合并现金及流量表和公司现金流量表 ……………………………7-8
⒋合并所有者权益变动表和所有者权益变动表 ……………………9-12
5.财务报表附注 ………………………………………………………1-71
三、中准会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
中准会计师事务所（特殊普通合伙）
Zhongzhun Certified Public Accountants
审 计 报 告
中 准 审 字 [2019]2168 号
吉药控股集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了吉药控股集团股份有限公司（以下简称“吉药控股”）财务报表，包
括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了吉药控股 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于吉药控股，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
请参阅财务报表附注“三”、财务报表编制基础（二十五）/财务报表附注“五”、
合并财务报表项目附注注释“（三十）”。2018 年度，吉药控股营业收入为 942,251,629.65
元，由于净利润是吉药控股的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期
望而操纵收入确认的固有风险。因此，我们将营业收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们在审计过程中进行了如下应对：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行的有效性；
（2）分产品执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率的合理性；
（3）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合
同条款与条件，评价收入确认是否符合企业会计准则及吉药控股营业收入确认会计政
策的要求；
（4）选取部分客户实施积极式函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项
余额、对未回函的客户执行替代性审计程序、查验客户期后回款情况、对公司部分客
户的工商信息进行查询；
（5）查验部分业务凭证，将销售出库单、货运单、销售发票进行核对，评价相
关收入确认真实性、准确性；
（6）测试资产负债表日前后的营业收入记录，评价收入确认是否计入了恰当的
会计期间。
（7）检查营业收入是否已按照《企业会计准则》的规定在财务报表中作出恰当
的列报和披露。
（二）应付账款债务豁免确认
1、事项描述
请参阅财务报表附注 “五”、合并财务报表项目附注注释“（四十）”。2018 年度，
吉药控股非直接控股子公司梅河口市金宝新华医院管理有限公司于 2018 年 11 月与工
程施工方梅河口市诚昆建筑有限责任公司及梅河口市万佳源建筑工程有限公司签订
债务豁免协议，工程施工方同意豁免子公司梅河口市金宝新华医院管理有限公司所欠
的金宝新华医院工程款分别为 65,000,000.00 元、60,000,000.00 元。由于该事项对
吉药控股净利润影响较大，净利润是吉药控股的关键业绩指标，从而存在管理层为了
达到特定目标或期望而操纵利润的风险。因此，我们将该应付账款债务豁免确认作为
关键审计事项。
2、审计应对
我们在审计过程中进行了如下应对：
（1）了解和评价管理层与在建工程相关的内部控制的设计和运行的有效性；
（2）获取金宝新华医院建设项目可行性研究报告、立项报告、工程施工合同，检
查金宝新华医院建设项目预算金额、合同金额、承包方式；
（3）获取金宝新华医院对工程施工方的付款凭证及银行回单，查验收款方名称、
金额及款项性质；
（4）获取金宝新华医院项目阶段性工程决算书和公司在建工程记账凭证，查验工
程项目投入情况，并执行在建工程盘点程序，实地查看工程施工情况；
（5）对公司管理层及工程施工方执行访谈程序，并了解该豁免债务的背景情况；
（6）查询国家企业信用信息公示系统，了解施工方信息，经营范围、资质，以及
是否与公司存在关联关系；
四、其他信息
吉药控股管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2018 年报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎
存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
吉药控股管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反
映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估吉药控股的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的
选择。
治理层负责监督吉药控股的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保
证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错
误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作
出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发
现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部
控制的有效性发表审计意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对吉药控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审
计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发
表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项
或情况可能导致吉药控股不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
（6）就吉药控股中实体或业务活动中财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中准会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师：
二○一九年 四月二十四日
主题词：吉药控股集团股份有限公司 财务报表 审计 报 告
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
吉药控股集团股份有限公司
二零一八年度财务报表附注
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司基本情况
（一）公司概况
1、公司前期概况
吉药控股集团股份有限公司（以下简称“贵公司”或“公司”）系于 2007 年 12 月 16 日根
据股东决议及发起人协议以截止 2007 年 11 月 30 日净资产为基础，在通化双龙化工有限公司
的基础上整体变更设立的。公司于 2010 年 8 月 2 日获得中国证券监督管理委员会证监许可
[2010]1032 号文件核准，并于 2010 年 8 月 25 日在深圳证券交易所上市，股票代码 300108。
统一社会信用代码 91220501244584110P。公司于 2017 年 10 月 16 日更名为“吉药控股股份有
限公司”,2018 年 5 月 8 日，公司完成工商变更登记手续，更名为“吉药控股集团股份有限公
司”，所属行业为医药制造业。截止 2018 年 12 月 31 日注册资本为人民币 666,014,674.00 元。
2、公司经营范围
控股公司服务；实业投资控股、投资信息咨询（不得从事集资、贷款、理财、吸储等业务）；
医药企业受托管理及资产重组；医药技术信息咨询、医药科技成果转让；物流服务；社会经济
信息咨询（不含金融、证券、期货投资管理咨询及中介）；企业管理信息咨询；会议服务。（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
3、本公司的实际控制人为卢忠奎、黄克凤夫妇。
(二)合并财务报表范围
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
1、吉林金宝药业股份有限公司
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2、江西双龙硅材料科技有限公司
3、通化双龙硅材料科技有限公司
4、辽宁美罗医药供应有限公司
5、远大康华（北京）医药有限公司
6、浙江亚利大胶丸有限公司
7、长春普华制药股份有限公司
8、吉药控股（香港）药物研发科技有限公司
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围变更”及“七、在
其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则
——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关
规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营
本公司自我评估自报告期末起 12 个月具备持续经营能力。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务
状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
(四)记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资
产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面
价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）
的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的
负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被
投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本
公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如
子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会
计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨
认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以
其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面
价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负
债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公
司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成
的余额，冲减少数股东权益。
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期
初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公
司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项
目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终
控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投
资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期
损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表
期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公
司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被
购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收
益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综
合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益
计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关
的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控
制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各
项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置
价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之
前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失
控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公
积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调
整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经
营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行
会计处理：
1、确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2、确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险
很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负
债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购
建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处
理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入
处置当期损益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融
负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动
损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计
算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期
间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃
市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协
议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变
动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投
资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直
接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止
确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条
件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移
的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金
融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司
若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负
债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一
部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价
值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融
工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可
利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的
资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资
产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预
期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值
下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与
确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（十一）应收款项坏账准备
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
100 万元以上的应收账款，100 万元以上的其他应收款确定为单项金额重大款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生了减值
的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独计提坏账准备并确认减值损失。经
单独测试未发生减值的，以账龄为组合按账龄分析法计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
单项金额不重大的应收款项以及单项金额重大但经单独测试后未
账龄组合
发生减值的应收款项。
关联方应收款项 合并范围内的关联方往来余额
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
账龄组合 账龄分析法
关联方应收款项 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 6% 6%
1－2 年 8% 8%
2—3 年 12% 12%
3—4 年 20% 20%
4—5 年 50% 50%
5 年以上 100% 100%
3、单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由：
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
有客观证据表明该应收款项不能收回的，或收回的可能性不大的（如债务单位破产、资不
抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的），以及
其他足以证明应收款项可能发生损失的应收款项。
坏账准备计提方法：
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损
失，计提坏账准备。
（十二）存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、库存商品、自制半成品、低值易耗品、包装物、在产品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材
料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而
持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量
的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存
货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一
地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计
量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法。
（2）包装物采用一次转销法。
(十三) 划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售
的，已经获得批准。
(十四) 长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控
制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本
公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下
的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资
成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投
资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定
其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货
币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资
成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中
包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利
或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投
资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润
或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所
有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允
价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在
持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益
和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，
该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。
最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合
收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止
采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制
之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完
成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租
用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销
政策执行。
（十六）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值
率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，
则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在
租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 折旧率（年） 折旧方法
房屋及建筑物 8-50 1.94%-4.13% 直线法
机械设备 6-20 4.85%-15.83% 直线法
运输设备 3-10 9.7%-31.67% 直线法
办公设备 3-5 19.00%-31.67% 直线法
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去
处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产
在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确
定资产组的可收回金额。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资
产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
5、售后租回固定资产的会计处理方法
（1）在形成融资租赁的售后租回交易方式下，公司于租赁公司签订合同，不改变资产的
使用权与管理权，实质为以资产抵押融资的售后回租业务，于取得融资租赁款项时确认为长期
应付款，并将租赁期内应付租金等确认为未确认融资费用，并在租赁期内按照实际利率进行摊
销计入成本费用。涉及售后租回的资产不做账务处理，作备查簿登记。
（2）其他售后租回业务，按照处置资产与租赁两项业务分别进行会计处理。
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
(十七)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的
入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定
资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本
化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产
借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用
确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生
的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（十九）无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途
所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价
值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出
资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价
值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为
使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见
无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（3）无形资产使用寿命的复核：
每年年度终了，对无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命不
同于以前的估计，则对于使用寿命有限的无形资产，改变其摊销年限；对于使用寿命不确定的
无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则按照使用寿命有限无形资产的处理原则处
理。
2、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，
公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以
使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动
的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发
生时计入当期损益。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长
期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金
额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值
减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资
产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在
将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公
允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量
的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比
例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可
收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的
账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值
的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用包括土地租赁费、廉租房租金。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
(二十二)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经
费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职
工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供
服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与
涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益。
(二十三) 预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付
资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最
佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果
发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；
如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十四）股份支付
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本公
司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市
流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格
回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本
公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负
债表日，本公司是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此
为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可
行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权
条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，
即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。
此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得
服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的
金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算
的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益
工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对
所授予的替代权益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债
的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相
应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情
况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增
加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（二十五）收入
1、销售商品收入确认和计量原则
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经
济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入
实现。
（2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准
公司根据客户所需产品需求组织生产供货，由销售部门开具出库单，保管员根据出库单发
出货物，货物到达客户所在地后，经客户查验验收合格后确认收入。
2、让渡资产使用权收入的确认和计量原则
（1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确
定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（2）本公司确认让渡资产使用权收入的依据
（3）关于本公司让渡资产使用权收入相应的业务特点分析和介绍
（4）本公司让渡资产使用权收入所采用的会计政策与同行业其他上市公司不存在显著差
别
3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收
入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价
款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已
确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完
工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（二十六）政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政
府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：根据相关政府补助文件、政府纪要、
拨款凭证等，本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助为与资产相关的
政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：根据相关政府补助文件、政府纪要、
拨款凭证等，本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补
助。
对于政府文件等未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益
相关的判断依据为：(1) 对于综合性项目的政府补助，本公司将其分解为与资产相关的部分和
与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政
府补助。(2) 对于其他类政府补助，本公司将认定为与收益相关的政府补助。
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2、确认时点
按照固定的定额标准取得的政府补助以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的
相关条件且预计能够收到财政扶持资金的补助，于期末按应收金额计量。
对于其他类政府补助，本公司于实际收到款项时，按照到账的实际金额计量。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，
在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，
计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入
其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补
偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计
入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当
期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税
主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体
意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递
延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十八）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关
系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
1、本公司的母公司；
2、本公司的子公司；
3、与本公司受同一母公司控制的其他企业；
4、对本公司实施共同控制的投资方；
5、对本公司施加重大影响的投资方；
6、本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
7、本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
8、本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
的其他企业。
(二十九) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更：
根据财政部《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）、
财政部2018年9月7日发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》的文件规
定，公司按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》相关规定，对相关报表列报科目上年
期末及上年同期比较数据进行追溯调整。
（1） 科目变更
变更前 变更后
应收票据 应收票据及应收账款
应收账款 应收票据及应收账款
应付票据 应付票据及应付账款
应付账款 应付票据及应付账款
应收股利 其他应收款
应收利息 其他应收款
应付股利 其他应付款
应付利息 其他应付款
专项应付款 长期应付款
管理费用 管理费用
管理费用 研发费用
（2）影响金额
本期影响金额：
变更前 影响金额 变更后 影响金额
应收票据 -72,108,630.88 应收票据及应收账款 776,905,654.81
应收账款 -704,822,874.03 应收票据及应收账款 776,905,654.81
应付账款 -158,355,970.99 应付票据及应付账款 158,328,470.89
应付利息 -326.25 其他应付款 326.25
专项应付款 -1,925,500.00 长期应付款 1,925,500.00
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
管理费用 -111,527,772.73 管理费用 96,683,527.83
研发费用 14,844,244.90
上期影响金额
变更前 影响金额 变更后 影响金额
-44,229,638.04 501,323,215.52
应收票据 应收票据及应收账款
-457,093,577.48 501,323,215.52
应收账款 应收票据及应收账款
应付账款 -44,573,758.83 应付票据及应付账款 44,573,758.83
应收利息 -748,037.50 其他应收款 748,037.50
应付利息 -1,032,259.80 其他应付款 1,032,259.80
管理费用 -54,513,261.86 管理费用 44,525,503.49
研发费用 9,990,758.37
2、重要会计估计变更
本报告期公司重要会计估计未发生变更。
（三十）前期会计差错更正。
本公司报告期内未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
四、税项
（一）本公司主要应纳税税种及法定税率列示如下：
1、增值税
本公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后
的余额，增值税的销项税率为17%、16%。
2、城市维护建设税、教育费附加
本公司城市维护建设税、教育费附加分别按应缴纳流转税额的7%、5%、3%、2%计缴。
3、企业所得税
母公司及子公司辽宁美罗医药供应有限公司、远大康华（北京）医药有限公司执行的企业
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
所得税税率为25%，子公司吉林金宝药业股份有限公司、通化双龙硅材料科技有限公司、江西
双龙硅材料科技有限公司、长春普华制药股份有限公司、浙江亚利大胶丸有限公司为高新技术
企业，执行的企业所得税税率为15%。
（二）税收优惠
1、母公司相关税收优惠政策：根据《关于公布吉林省 2014 年第一批高新技术企业复审结
果的通知》（吉科发办[2014]176 号）文件，本公司通过 2014 年高新技术企业复审，并取得高
新技术企业证书，发证日期为 2014 年 7 月 17 日。根据相关规定公司将连续三年享受国家关于
高新技术企业的相关优惠政策按 15%的税率征收企业所得税，2017 年 10 月，由于公司变更名
称及变更经营范围，自 2017 年 10 月起，母公司所得税率为 25%。
2、子公司吉林金宝药业股份有限公司的相关税收优惠政策：金宝药业公司于 2015 年被认
定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，发证日期为 2015 年 7 月 16 日，有效期三年，
证书编号：GR201522000011。2018 年公司再次取得“高新技术企业”认证，发证日期为 2018
年 9 月 14 日，有效期三年，证书编号：GF201822000273。
3、子公司江西双龙硅材料科技有限公司的相关税收优惠政策：江西双龙硅材料于 2017 年
被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，发证日期为 2017 年 8 月 3 日，有效期三
年，证书编号：GR201736000059。
4、子公司通化双龙硅材料科技有限公司的相关税收优惠政策：通化双龙硅材料科技有限
公司于 2018 年被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，发证日期为 2018 年 11 月
14 日，有效期三年，证书编号：GR201822000386。
5、子公司浙江亚利大胶丸有限公司的相关税收优惠政策：浙江亚利大胶丸有限公司于 2017
年被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，发证日期为 2017 年 11 月 13 日，有效
期三年，证书编号：GR201733003422。
6、子公司长春普华制药股份有限公司的相关税收优惠政策：2014 年 9 月，本公司取得“高
新技术企业”认证，并获得吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地
方税务局向本公司颁发的“高新技术企业证书”， 有效期三年，证书编号：GR201422000082；
2017 年 12 月，公司再次取得“高新技术企业”认证，并获得上述部门颁发的“高新技术企业
证书”，发证时间 2017 年 9 月 25 日，有效期三年，证书编号：GR201722000014。
其子公司江苏普华克胜药业有限公司于 2016 年 11 月被认证为“高新技术企业”，获得江
苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局向江苏普华克胜药业
有限公司颁发的“高新技术企业证书”，有效期三年，证书编号： GR201632002003。
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
五、合并财务报表主要项目注释
（一）货币资金
项 目 期末余额 年初余额
现金 269,823.41 81,067.55
银行存款 208,213,004.91 369,765,208.16
合 计 208,482,828.32 369,846,275.71
（1）货币资金期末余额较年初余额减少 43.63%，主要原因是本期完成四家子公司并购及
在建工程投入所致。
（2）截至 2018 年 12 月 31 日，本公司以人民币 4,000 万元银行定期存单为质押，取得（招
商银行通化分行）人民币 4,000 万元短期借款，期限为一年。
（二）应收票据及应收账款
项 目 期末余额 年初余额
应收票据 72,108,630.88 44,229,638.04
应收账款 704,797,023.93 457,093,577.48
合 计 776,905,654.81 501,323,215.52
1、应收票据
（1）类别情况：
项 目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 65,191,590.78 43,201,791.40
商业承兑汇票 6,917,040.10 1,027,846.64
合 计 72,108,630.88 44,229,638.04
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 167,181,303.33
51
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
商业承兑汇票 26,624,000.00
合计 193,805,303.33
( 3 )期末公司已质押的应收票据
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 100,000.00
商业承兑汇票
合 计 100,000.00
除上述质押应收票据，公司不存在其他质押、因出票人无力履约而将票据转为应收账款的
情况。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 账面价值 比例 比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
762,932,681.60 100% 58,135,657.67 7.62% 704,797,023.93 489,896,359.32 100% 32,802,781.84 6.70% 457,093,577.48
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
762,932,681.60 100% 58,135,657.67 7.62% 704,797,023.93 489,896,359.32 100% 32,802,781.84 6.70% 457,093,577.48
合计
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 518,031,637.06 31,077,184.31 6.00%
1 至 2 年（含 2 年） 157,730,591.32 12,618,447.32 8.00%
2 至 3 年（含 3 年） 67,348,425.52 8,087,023.87 12.00%
3 至 4 年（含 4 年） 13,650,823.85 2,730,164.76 20.00%
52
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
4 至 5 年（含 5 年） 5,096,732.89 2,548,366.45 50.00%
5 年以上 1,074,470.96 1,074,470.96 100.00%
合计 762,932,681.60 58,135,657.67 7.62%
年初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 389,930,929.91 23,395,855.79 6.00%
1 至 2 年（含 2 年） 80,628,954.37 6,450,316.35 8.00%
2 至 3 年（含 3 年） 13,644,024.71 1,637,282.96 12.00%
3 至 4 年（含 4 年） 5,182,418.49 1,036,483.70 20.00%
4 至 5 年（含 5 年） 454,377.62 227,188.82 50.00%
5 年以上 55,654.22 55,654.22 100.00%
合计 489,896,359.32 32,802,781.84 6.70%
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:
占应收账款期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例
国药控股股份有限公
销售货款 65,092,906.30 五年以内 8.53% 4,152,409.49
司
广东弘联医药药材有
销售货款 54,149,352.25 二年以内 7.10% 3,463,075.70
限公司
山东华源天宏药业有
销售货款 42,317,188.00 一年以内 5.55% 2,539,031.28
限公司
天地民生医药集团有
销售货款 25,802,898.53 一年以内 3.38% 1,548,173.91
限公司
河南三民堂药业有限
销售货款 21,222,800.00 一年以内 2.78% 1,273,368.00
公司
合计 208,585,145.08 27.34% 12,976,058.38
（2） 本期无核销的应收账款情况。
（三）预付款项
（1）按账龄列示：
53
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期末余额 年初余额
账 龄
账面余额 比例 账面余额 比例
1年以内（含1年） 134,133,270.08 96.03% 123,991,029.09 97.93%
1至2年（含2年） 3,947,787.98 2.83% 1,579,364.51 1.25%
2至3年（含3年） 484,512.23 0.35% 546,737.00 0.43%
3年以上 1,108,231.68 0.79% 497,195.70 0.39%
合 计 139,673,801.97 100.00% 126,614,326.30 100.00%
（2）账龄超过一年且金额重大的预付款项为 2,407,702.04 元，为预付的货款。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况。
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例
天地民生医药集团有限公司 29,652,586.04 21.23%
亳州市东海药业有限公司 16,475,683.20 11.80%
圣百凌中药饮片（安徽）有限公司 10,993,661.00 7.87%
安国市恒盛源中药材有限公司 10,709,684.89 7.67%
中山市医药有限公司 10,000,000.00 7.16%
合计 77,831,615.13 55.72%
（4）预付款项期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项；无其
他关联方款项。
（四）其他应收款
项目 期末余额 年初余额
应收利息 748,037.50
应收股利
其他应收款 47,992,904.80 14,097,004.11
合计 47,992,904.80 14,845,041.61
1、应收利息
项 目 期末余额 年初初余额
54
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
定期存款 748,037.50
合 计 748,037.50
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类 账面价值
比例 比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
52,257,185.02 100% 4,264,280.22 8.16% 47,992,904.80 15,461,116.03 100% 1,364,111.92 8.82% 14,097,004.11
坏账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收
款
52,257,185.02 100% 4,264,280.22 8.16% 47,992,904.80 15,461,116.03 100% 1,364,111.92 8.82% 14,097,004.11
合计
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 38,612,933.61 2,316,776.02 6.00%
1 至 2 年（含 2 年） 11,892,039.32 951,363.14 8.00%
2 至 3 年（含 3 年） 419,355.15 50,322.62 12.00%
3 至 4 年（含 4 年） 396,556.26 79,311.26 20.00%
4 至 5 年（含 5 年） 139,587.00 69,793.50 50.00%
5 年以上 796,713.68 796,713.68 100.00%
合计 52,257,185.02 4,264,280.22 8.16%
年初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 13,206,599.97 792,396.00 6.00%
1 至 2 年（含 2 年） 1,241,742.34 99,339.39 8.00%
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2 至 3 年（含 3 年） 122,575.60 14,709.07 12.00%
3 至 4 年（含 4 年） 469,537.00 93,907.40 20.00%
4 至 5 年（含 5 年） 113,802.12 56,901.06 50.00%
5 年以上 306,859.00 306,859.00 100.00%
合计 15,461,116.03 1,364,111.92 8.82%
（3）其他应收款期末余额较年初增加 240.45%，增加原因主要是本期支付售后租回保证
金、收购子公司导致。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
保证金 38,467,034.63 8,000,000.00
押金 30,000.00
借款 1,670,000.00 1,295,666.67
其他 12,120,150.39 6,135,449.36
合计 52,257,185.02 15,461,116.03
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收账款情况
占其他应收款期末余 坏账准备期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例 额
珠海横琴翠享医药产
业投资基金（有限合 保证金 10,000,000.00 一年以内 19.14% 600,000.00
伙）
海通恒信融资租赁
保证金 7,800,000.00 一年以内 14.93% 468,000.00
（上海）有限公司
中民投健康产业融资
保证金 5,000,000.00 二年以内 9.57% 400,000.00
租赁有限公司
吉林省吉煤投资有限
保证金 3,700,000.00 一年以内 7.08% 222,000.00
责任公司
侯建东 保证金 3,411,016.00 一年以内 6.53% 204,660.96
29,911,016.00 57.24% 1,894,660.96
（五）存货
1、存货分类明细情况：
56
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 352,591,172.41 352,591,172.41 314,663,222.70 314,663,222.70
在产品 2,952,550.51 2,952,550.51
自制半成品 44,562,678.47 44,562,678.47 52,150,347.08 52,150,347.08
产成品 112,229,644.27 345,123.20 111,884,521.07 58,862,787.20 58,862,787.20
包装物 3,145,063.09 3,145,063.09
在途物资 16,357.74 16,357.74
周转材料 1,852,885.69 1,852,885.69 637,398.02 637,398.02
发出商品 1,076,123.75 1,076,123.75
合 计 518,426,475.93 345,123.20 518,081,352.73 426,313,755.00 426,313,755.00
2、存货期末余额中无用于担保、抵押的存货。
3、存货期末余额中无借款费用利息资本化金额。
（六）其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
增值税进项税额留抵 3,010,610.62 1,327,489.49
预缴所得税 2,225,007.86 1,065,265.72
抵债资产 65,018,671.00
理财产品 9,274,000.00
待抵扣进项税 639,630.45
待摊费用 66,666.69
合计 80,234,586.62 2,392,755.21
抵债资产是子公司吉林金宝药业股份有限公司、吉林金宝医药营销有限公司于 2018 年 11
月 1 日与天地民生医药集团有限公司及其业务员签订债务重组协议：天地民生医药集团有限公
司将其所欠的吉林金宝药业股份有限公司、吉林金宝医药营销有限公司货款以其业务员持有的
位于吉林柳河市的房产进行清偿，经评估的房产价值 65,018,671.00 元，分别清偿吉林金宝药
业股份有限公司、吉林金宝医药营销有限公司货款 35,018,671.00 元及 30,000,000.00 元。公
司预计近期对外出售该房产。
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（七）可供出售金融资产
1、 可供出售金融资产情况
期末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售债务工具
可供出售权益工具
其中：按公允价值计量
按成本计量 77,062,500.00 77,062,500.00 10,000,000.00 10,000,000.00
合 计 77,062,500.00 77,062,500.00 10,000,000.00 10,000,000.00
2、期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投 本期现金
资单位 红利
被投资单位 本期 年 本期 本期 期
年初 本期增加 期末 持股比
减少 初 增加 减少 末
例(%)
四川轮胎橡
10,000,000.00 10,000,000.00 1.7% 426,080.00
胶（集团）股
份有限公司
吉林海通制
67,062,500.00 67,062,500.00 10.00%
药有限公司
10,000,000.00 67,062,500.00 77,062,500.00 426,080.00
合 计
根据公司第四届董事会第六次会议决议，公司于 2018 年向吉林海通制药有限公司（以下
简“吉林海通”）增资 67,062,500.00 元。增资完成后，公司持有吉林海通 10%股权，对吉林海
通不具有控制、共同控制及重大影响。
（八）固定资产
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计
1．账面原值
58
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）年初余额 705,627,150.73 316,963,965.34 14,555,266.38 13,855,952.83 1,051,002,335.28
（2）本期增加金额 162,793,539.85 127,847,536.28 22,846,767.47 17,678,704.59 331,166,548.19
—购置 2,154,775.27 17,718,434.67 1,353,083.70 1,397,510.47 22,623,804.11
—在建工程转入 31,526,906.38 16,008,256.81 47,535,163.19
---企业合并增加 129,111,858.20 94,120,844.80 21,493,683.77 16,281,194.12 261,007,580.89
（3）本期减少金额 121,600.00 12,801,846.89 2,118,867.15 15,042,314.04
—处置或报废 121,600.00 12,801,846.89 2,118,867.15 15,042,314.04
（4）期末余额 868,299,090.58 432,009,654.73 35,283,166.70 31,534,657.42 1,367,126,569.43
2．累计折旧
（1）年初余额 85,333,644.46 153,790,368.95 9,264,452.35 8,064,648.33 256,453,114.09
（2）本期增加金额 47,651,576.95 60,191,675.44 14,071,153.45 10,952,608.01 132,867,013.85
—计提 23,930,825.56 27,550,463.23 2,876,326.32 1,732,342.48 56,089,957.59
---企业合并增加 23,720,751.39 32,641,212.21 11,194,827.13 9,220,265.53 76,777,056.26
（3）本期减少金额 34,228.69 7,687,973.75 893,410.21 8,615,612.65
—处置或报废 34,228.69 7,687,973.75 893,410.21 8,615,612.65
（4）期末余额 132,950,992.72 206,294,070.64 22,442,195.59 19,017,256.34 380,704,515.29
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 735,348,097.86 225,715,584.09 12,840,971.11 12,517,401.08 986,422,054.14
（2）年初账面价值 620,293,506.27 163,173,596.39 5,290,814.03 5,791,304.50 794,549,221.19
2、 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
食堂 16,890,562.84 手续正在办理中
研发中心办公楼 6,970,464.67 手续正在办理中
硅橡胶项目厂房二 6,458,788.01 手续正在办理中
成品库 5,523,456.26 手续正在办理中
59
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
硅橡胶项目厂房一 5,115,637.80 手续正在办理中
硅酸钠石英砂库 4,374,789.54 手续正在办理中
钢结构厂房 3,646,982.71 手续正在办理中
锅炉房 2,620,184.45 手续正在办理中
新材料库 231,446.94 手续正在办理中
水处理系统厂房 144,099.88 手续正在办理中
3、通过售后回租形成融资租赁的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 64,067,358.11 35,241,822.06 28,825,536.05
运输设备 10,664,381.52 6,520,894.66 4,143,486.86
合 计 74,731,739.63 41,762,716.72 32,969,022.91
4、固定资产期末余额中无账面价值高于可回收金额的情况，未计提固定资产减值准备。
（九）在建工程
（1）在建工程分类：
期末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
瑞思贝托药品生产基地 191,334,052.58 191,334,052.58 137,525,540.40 137,525,540.40
瑞思贝托药品生产基地
32,824,871.44 32,824,871.44 23,263,665.79 23,263,665.79
公共支出
自动上料系统 111,880.47 111,880.47
硅橡胶项目 23,860,190.00 23,860,190.00
硅酸钠窑炉脱硫脱硝 468,219.46 468,219.46
研发中心设备 36,495.72 36,495.72
大河引水工程 21,980.23 21,980.23
一号线改造 501,765.61 501,765.61 1,869,498.88 1,869,498.88
工厂声屏障工程 24,324.45 24,324.45
办公楼 72,703,433.99 72,703,433.99 6,739,454.90 6,739,454.90
生产车间改造-制罐工程 152,077.67 152,077.67
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
电力申请专线工程 3,245,576.90 3,245,576.90
钢材库改造 3,496.00 3,496.00
污水处理站 1,102,936.92 1,102,936.92
二车间气气换热器干燥排
1,196,905.90 1,196,905.90
风热回收系统
综合楼 107,866,182.2 107,866,182.2
多功能厅 4,922,712.32 4,922,712.32
内科楼 89,090,062.44 89,090,062.44
连廊1、2、3 2,776,161.92 2,776,161.92
门诊医技外科楼 215,866,383 215,866,383
医药产品生产基地建设项
20,213,104.06 20,213,104.06
目
房屋改造 761,122.27 761,122.27
合 计 741,159,694.65 741,159,694.65 197,322,400.87 197,322,400.87
（2）重大在建工程项目变动情况：
本期转入
工程投入占 工程进 利息资本化累 其中：本期利息资本 本期利息 资金来
项 目 预算数 年初余额 本期增加 其他减少 期末余额
预算比例 度 计金额 化金额 资本化率 源
固定资产
自筹
瑞思贝托药品生
260,447,625.00 137,525,540.40 53,808,512.18 191,334,052.58 73.46% 75.00% 及银行
产基地
贷款
瑞思贝托药品生 自筹
产基地 公共支 86,815,875.00 23,263,665.79 9,561,205.65 32,824,871.44 37.81% 75.00% 21,326,707.87 9,561,205.65 4.81% 及银行
出 贷款
制罐工程 9,500,000.00 152,077.67 6,168,559.34 6,320,637.01 66.53% 100% 自筹
电力申请专线工
5,000,000.00 3,245,576.90 140,998.55 3,386,575.45 67.73% 100% 自筹
程
硅橡胶项目 55,653,000.00 23,860,190.00 -1,197,937.2 22,662,252.8 40.72% 55.00% 自筹
硅酸钠窑炉脱硫
1,400,000.00 468,219.46 825,243.18 1,293,462.64 92.39% 50.00% 自筹
脱硝
大河引水工程 2,000,000.00 21,980.23 1,355,804.52 1,377,784.75 68.89% 72.00% 自筹
61
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
一号线改造 4,250,000.00 1,869,498.88 1,769,574.59 3,137,307.86 501,765.61 85.63% 65.00% 自筹
办公楼 410,000,000.00 6,739,454.90 65,963,979.09 72,703,433.99 17.73% 1.64% 自筹
污水处理站 9,800,000.00 1,102,936.92 1,102,936.92 11.25% 26.00% 自筹
二车间气气换热
器干燥排风热回 1,500,000.00 1,196,905.9 1,196,905.9 79.79% 80.00% 自筹
收系统
综合楼 108,197,119.20 107,866,182.2 107,866,182.2 99.69% 99.00% 自筹
多功能厅 4,940,805.11 4,922,712.32 4,922,712.32 99.63% 99.00% 自筹
内科楼 89,342,636.62 89,090,062.44 89,090,062.44 99.72% 99.00% 自筹
连廊 1、2、3 2,783,218.26 2,776,161.92 2,776,161.92 99.75% 99.00% 自筹
门诊医技外科楼 215,866,383.00 215,866,383.00 215,866,383.00 100.00% 99.00% 自筹
医药产品生产基
239,489,000.00 20,225,835.10 12,731.04 20,213,104.06 8.44% 8.00% 自筹
地建设项目
合 计 1,506,985,662.19 197,146,204.23 581,443,119.70 38,178,020.51 12,731.04 740,398,572.38 21,326,707.87 9,561,205.65 4.81%
（3）在建工程期末余额中无账面价值高于可回收金额的情况，未计提在建工程减值准备。
（十）无形资产
（1）无形资产明细情况：
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 97,571,151.58 115,007,763.00 592,700.53 213,171,615.11
（2）本期增加金额 103,586,658.68 34,138,852.89 5,906,622.32 143,632,133.89
—购置 69,844,110.10 24,271.84 69,868,381.94
—企业合并增加 33,742,548.58 34,138,852.89 5,882,350.48 73,763,751.95
62
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 201,157,810.26 149,146,615.89 6,499,322.85 356,803,749.00
2．累计摊销 -
（1）年初余额 13,205,990.90 26,343,045.70 376,606.08 39,925,642.68
（2）本期增加金额 7,951,356.80 23,293,635.56 574,970.05 31,819,962.41
—计提 3,426,988.28 12,723,753.59 344,950.18 16,495,692.05
—企业合并增加 4,524,368.52 10,569,881.97 230,019.87 15,324,270.36
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 21,157,347.70 49,636,681.26 951,576.13 71,745,605.09
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 180,000,462.56 99,509,934.63 5,547,746.72 285,058,143.91
（2）年初账面价值 84,365,160.68 88,664,717.30 216,094.45 173,245,972.43
（2） 无形资产期末余额中无账面价值高于可回收金额的情况，未计提无形资产减值准备。
（十一）商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
年初余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成的 处置
非同一控制下企业
286,061,692.34 286,061,692.34
合并-金宝药业
非同一控制下企业
21,793,009.49 21,793,009.49
合并-辽宁美罗
非同一控制下企业
210,274,448.19 210,274,448.19
合并-浙江亚利大
非同一控制下企业
1,393,308.18 1,393,308.18
合并-远大康华
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
非同一控制下企业
334,532,298.59 334,532,298.59
合并-长春普华
合计 286,061,692.34 567,993,064.45 854,054,756.79
本期商誉变化情况详见本附注“六、合并范围变更”
（2）经测试本期商誉未发生减值。
（十二）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
廉租房租金 93,600.00 23,400.00 70,200.00
土地租赁费 447,612.00 10,173.00 437,439.00
房屋维修 1,682,243.64 200,919.54 1,481,324.10
厂区维护 1,401,269.40 204,322.73 1,196,946.67
新药部实验室
101,618.04 101,618.04
装饰工程
合计 541,212.00 3,185,131.08 438,815.27 3,287,527.81
（十三）递延所得税资产
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项目 递延所得税 递延所得税
可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异
资产 资产
资产减值准备 62,177,937.89 11,860,996.35 35,901,665.01 6,466,885.24
停产设备折旧 2,423,378.76 605,844.69 2,524,160.76 424,784.08
递延收益 1,274,618.24 318,654.56 2,746,128.75 411,919.31
限制性股权激励 31,020,000.00 7,755,000.00 4,060,000.00 1,015,000.00
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
职工教育经费 420,125.88 105,031.47
未抵消内部销售 196,629.96 49,157.49
合计 97,512,690.73 20,694,684.56 45,231,954.52 8,318,588.63
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额 年初余额
项目
递延所得税 递延所得税
应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异
负债 负债
非同一控制企业合并资
99,212,429.73 14,691,307.26 59,306,799.33 8,896,019.90
产评估增值
拆迁补偿购置资产 41,141,746.00 6,171,261.90
合计 140,354,175.73 20,862,569.16 59,306,799.33 8,896,019.90
3、未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项 目 期末余额 年初余额
资产减值准备 1,377,082.06 860,432.43
职工教育经费 10,900.22 267,722.06
合 计 1,387,982.28 1,128,154.49
由于子公司江苏普华克胜药业有限公司及子公司深圳市普华业高生物医药有限公司未来
能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有将相应的可抵扣暂时性差异确认为递延
所得税资产。
（十四）其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
预付工程设备款 38,887,194.83 158,290,436.17
预付土地款 7,240,000.00 15,400,000.00
新药技术款项 67,580,300.00 69,580,300.00
合计 113,707,494.83 243,270,736.17
65
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（十五）短期借款
项 目 期末余额 年初余额
信用借款 357,400,000.00 111,093,000.00
担保/保证借款 245,000,000.00
抵押借款 37,500,000.00 190,000,000.00
合 计 639,900,000.00 301,093,000.00
抵押借款，所用抵押物为房产及土地使用权，相关明细见附注五（四十五）所有权或使用
权受到限制的资产。
（十六）应付票据及应付账款
种类 期末余额 年初余额
应付票据
应付账款 158,328,470.89 44,573,758.83
合计 158,328,470.89 44,573,758.83
应付账款
1、按账龄分类：
期末余额 年初余额
账 龄
金额 比例 金额 比例
一年以内 142,372,103.90 89.92% 35,409,400.71 79.44%
一至二年 6,735,478.04 4.25% 3,240,824.17 7.27%
二至三年 2,548,486.57 1.61% 4,747,836.70 10.65%
三年以上 6,672,402.38 4.21% 1,175,697.25 2.64%
合 计 158,328,470.89 100.00% 44,573,758.83 100.00%
2、账龄超过一年的重要应付账款：
单位名称 期末余额 未结转原因
宁夏鑫浩源生物科技股份有限公司 1,721,911.17 未结算材料款
新昌县宏海机械有限公司 664,633.09 未结算设备款
新昌县恒泰隆机械设备有限公司 644,508.00 未结算设备款
新疆艾萨尔生物科技股份有限公司 626,428.00 未结算材料款
绍兴中亚胶囊有限公司 528,675.55 未结算原料款
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
单位名称 期末余额 未结转原因
合计 4,186,155.81
3、本年度应付账款期末余额较上年增加255.21%，以及账龄波动主要原因是收购子公司所
致。
（十七）预收账款
1、预收款项列示:
项目 期末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 15,946,755.81 4,547,768.16
1 至 2 年（含 2 年） 5,833,799.38 1,273,752.62
2 至 3 年（含 3 年） 1,189,447.83 2,051,566.45
3 年以上 4,231,410.98 363,959.00
合 计 27,201,414.00 8,237,046.23
2、预收款项期末余额中无账龄超过一年的大额预收款项。
3、期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方单位的款项；
无预收其他关联方的款项。
4、本年度预收账款期末余额较上年增加230.23%，以及账龄波动主要原因是收购子公司所
致。
（十八）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 2,157,919.97 76,725,974.00 75,084,025.75 3,799,868.22
离职后福利-设定提存计划 4,865.77 10,557,519.65 9,968,312.93 594,072.49
辞退福利
一年内到期的其他福利 61,822.30 61,822.30
合 计 2,162,785.74 87,345,315.95 85,114,160.98 4,393,940.71
2、短期薪酬列示
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 2,073,643.18 65,376,167.12 64,881,954.85 2,567,855.45
（2）职工福利费 39,282.00 3,239,730.24 3,279,012.24
（3）社会保险费 4,259,145.15 4,098,080.72 161,064.43
其中：医疗保险费 3,422,005.27 3,282,868.06 139,137.21
工伤保险费 531,620.35 520,246.84 11,373.51
生育保险费 305,519.53 294,965.82 10,553.71
（4）住房公积金 2,335,342.60 2,235,142.60 100,200.00
（5）工会经费和职工教育经费 44,994.79 1,439,906.92 568,715.34 916,186.37
（6）单位工会互助保险 75,681.97 21,120.00 54,561.97
合 计 2,157,919.97 76,725,974.00 75,084,025.75 3,799,868.22
3、设定提存计划列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 4,701.20 10,212,380.52 9,646,110.35 570,971.37
失业保险费 164.57 345,139.13 322,202.58 23,101.12
企业年金缴费
合 计 4,865.77 10,557,519.65 9,968,312.93 594,072.49
（十九）应交税费
项 目 期末余额 年初余额
增值税 14,099,375.31 2,027,018.15
所得税 60,148,729.56 10,096,102.86
印花税 437,151.91 254,850.53
个人所得税 113,855,028.72 8,978.21
土地使用税 142,777.05 101,103.30
房产税 166,730.71 53,896.65
教育费附加 599,771.07 210,474.07
地方教育费附加 385,716.89 140,315.97
城市维护建设税 1,339,571.36 466,517.03
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
环境保护税 24,304.07
水利建设基金 23,805.04
合 计 191,222,961.69 13,359,256.77
本年度应交税费期末余额较上年增加 1,331.39%，主要原因是代扣代缴收购子公司股权转
让款的个人所得税所致。
（二十）其他应付款
项目 期末余额 年初余额
应付利息 326.25 1,032,259.80
其他应付款 501,941,765.88 132,163,162.14
合计 501,942,092.13 133,195,421.94
1、应付利息
项目 期末余额 年初余额
建行美元户借款利息 1,032,259.80
银行承兑汇票质押贷款利息 326.25
合计 326.25 1,032,259.80
2、其他应付款
（1）其他应付款按照账龄列示
项 目 期末余额 年初余额
一年以内 424,619,330.93 131,863,469.14
一至二年 74,952,882.55 285,045.00
二至三年 428,627.64 11,808.00
三年以上 1,940,924.76 2,840.00
合 计 501,941,765.88 132,163,162.14
（2）按款项性质列示
项 目 期末余额 年初余额
个人往来款 72,714.64
保证金 4,471,914.50
收购股权款 356,450,489.76
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
中介服务费 4,960,000.00
借款 28,160,000.00 954,400.00
往来 12,679,025.77 8,330,420.00
限制性股权激励回购义务 73,080,000.00 121,800,000.00
其他 22,140,335.85 1,005,627.50
合 计 501,941,765.88 132,163,162.14
公司其他应付款期末余额较期初增长 279.79%，主要原因是收购子公司所致。
（二十一）一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 252,000,000.00
合 计 252,000,000.00
（二十二）长期借款
项 目 期末余额 年初余额
信用借款 50,000,000.00 256,000,000.00
担保/保证借款 120,000,000.00
抵押借款 431,000,000.00 281,000,000.00
合 计 601,000,000.00 537,000,000.00
抵押借款，所用抵押物为房产及土地使用权，相关明细见附注五（四十五）所有权或使用
权受到限制的资产。
（二十三）长期应付款
项目 期末余额 年初余额
长期应付款 203,228,001.30 154,629,789.48
专项应付款 1,925,500.00
合计 205,153,501.30 154,629,789.48
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
1、长期应付款
项 目 期末余额 年初余额
应付融资租赁款 197,197,642.98 154,629,789.48
盐城成大实业总公司借款 6,030,358.32
合 计 203,228,001.30 154,629,789.48
2、 专项应付款
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
“重大新药创制”科
1,925,500.00 1,925,500.00 政府拨付
技重大专项资金
合计 1,925,500.00 1,925,500.00
/
（二十四）递延收益
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 2,746,128.75 191,187.45 623,031.67 2,314,284.53 政府扶持资金
合 计 2,746,128.75 191,187.45 623,031.67 2,314,284.53
涉及政府补助的项目
与资产相
本期新增补助 本期计入其 其他变
负债项目 年初余额 期末余额 关/与收
金额 他收益金额 动
益相关
政府扶持资金 2,746,128.75 621,765.00 2,124,363.75 资产相关
政府扶持资金 190,000.00 1,266.67 188,733.33 资产相关
环保专项资金 1,187.45 1,187.45 资产相关
合 计 2,746,128.75 191,187.45 623,031.67 2,314,284.53
（二十五）股本
本期变动增（+）减（－）
项 目 年初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总额 666,014,674.00 666,014,674.00
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（二十六）资本公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 784,467,661.02 784,467,661.02
其他资本公积 4,060,000.00 26,960,000.00 31,020,000.00
合 计 788,527,661.02 26,960,000.00 815,487,661.02
本公司本期资本公积增加为计入限制性股权激励费用所致。
（二十七）库存股
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票激励回购义务 121,800,000.00 48,720,000.00 73,080,000.00
合 计 121,800,000.00 48,720,000.00 73,080,000.00
本公司本期库存股减少是限制性股权激励股票解锁流通所致。
（二十八）盈余公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 78,224,769.26 10,005,516.98 88,230,286.24
合 计 78,224,769.26 10,005,516.98 88,230,286.24
（二十九）未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 537,784,881.06 391,876,180.86
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润
加：本期归属于母公司所有者的净利润 216,659,914.80 202,464,046.01
减：提取法定盈余公积 10,005,516.98 24,754,612.11
提取任意盈余公积
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
提取一般风险准备
应付普通股股利 33,300,733.70 31,800,733.70
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 711,138,545.18 537,784,881.06
根据本公司2018年4月23日第四届董事会第八次会议，审议通过了《关于公司2017年年度
利润分配预案的议案》，拟以总股本666,014,674.00股为基数，向全体股东每10股派发现金
红利0.5元（含税），送红股0股（含税），合计派发现金股利33,300,733.70元（含税）。剩
余未分配利润结转以后年度分配。
（三十）营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务（医药行业） 725,433,476.34 482,974,000.84 507,158,474.39 298,110,228.72
主营业务（化工行业） 215,440,699.97 152,533,051.83 191,577,253.14 134,679,776.08
其他业务 1,377,453.34 610,863.34 1,703,367.43 629,907.86
合 计 942,251,629.65 636,117,916.01 700,439,094.96 433,419,912.66
（三十一）税金及附加
项 目 本期金额 上期金额
城建税 3,007,996.96 2,634,005.02
教育费附加 2,275,458.61 1,993,907.62
房产税 5,587,641.37 5,687,207.99
土地使用税 1,835,632.39 1,268,751.82
印花税 553,354.24 629,329.76
车船使用税 43,663.3 23,767.62
环保税 109,080.78
残疾人保障金 20,750.91
73
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
合 计 13,433,578.56 12,236,969.83
（三十二）销售费用
项 目 本期金额 上期金额
运费 23,735,552.88 16,249,365.32
职工薪酬 3,231,400.73 1,734,010.66
差旅费 1,237,546.14 799,183.37
宣传费 3,162,607.89 10,258,953.49
租金 1,796,804.46 1,300,000.00
办公费 1,019,075.22 106,176.21
其他 3,632,821.76 3,759,190.17
合 计 37,815,809.08 34,206,879.22
（三十三）管理费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 12,610,203.02 8,463,624.27
差旅费 1,500,469.73 686,510.89
办公费 2,989,357.94 878,177.39
车辆使用费 627,738.23 142,169.06
业务招待费 1,175,568.10 393,147.87
停工损失 1,976,403.54
折旧与摊销 24,979,669.31 18,813,869.38
劳动保险费 4,479,787.07 4,241,516.46
中介机构费 12,447,169.76 1,424,528.27
物料消耗 575,818.96 401,555.38
技术服务费 469,457.41
取暖费 354,284.93 869,638.88
信息披露费 460,609.34
股权激励费用 26,960,000.00 4,060,000.00
房租 851,190.64
其他 4,686,409.19 3,687,156.30
74
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
合 计 96,683,527.83 44,522,503.49
本年度管理费用增加117.16%，是计入本年度股权激励费用及收购子公司导致。
（三十四）研发费用
项 目 本期金额 上期金额
研究与开发费 14,844,244.90 9,990,758.37
合 计 14,844,244.90 9,990,758.37
（三十五）财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 53,287,210.29 32,602,667.11
减：利息收入 1,702,669.69 1,349,413.87
汇兑损益
手续费等其他费用 4,852,025.01 540,868.11
合计 56,436,565.61 31,794,121.35
公司本年度财务费用增加77.51%，是贷款增加导致。
（三十六）资产减值损失
项 目 本期金额 上期金额
坏账准备 20,248,953.15 7,299,062.62
坏账损失
合 计 20,248,953.15 7,299,062.62
（三十七）其他收益
与资产相关/与收益
补助项目 本期金额 上期金额
相关
企业发展资金 4,000,000.00 与收益相关
企业扶持资金 6,663,943.41 与收益相关
企业优惠政策-产业技术研究与开
12,211,800.00 与收益相关
发
科技成果转化与扩散 1,150,000.00 与收益相关
75
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
医药健康产业扶持资金-医药制造
23,786,400.00 16,000,000.00 与收益相关
业
医药健康产业扶持资金-其他资源
5,722,800.00 与收益相关
勘探信息支出
扶持企业资金-医药制造业 77,662,300.00 与收益相关
财政扶持资金-其他资源勘探 4,146,400.00 与收益相关
企业扶持资金-递延收益 621,765.00 621,765.00 与资产相关
稳岗补贴 75,410.00 159,743.00 与收益相关
专利补助 20,500.00 与收益相关
主导企业专项发展扶持资金 31,680,000.00 与收益相关
主导产业发展专项资金-医药制造业 20,000,000.00 与收益相关
研发中心区域基础建设资金 1,266.67 与资产相关
万载县总工会“六有”工会奖励款 10,000.00 与收益相关
土地税补贴 161,765.28 与收益相关
企业扶持资金-税费返还 499,079.00 与收益相关
技术创新补助 210,000.00 与收益相关
工信委奖励 30,000.00 与收益相关
扶持企业税收优惠政策 13,321,800.00 与收益相关
2017 年省级重点产业发展专项资金
600,000.00
化工
合 计 91,017,985.95 128,338,751.41
（三十八）投资收益
项目 本期金额 上期金额
可供出售金融资产分红 426,080.00
其他-购买理财产品 85,546.10
合 计 511,626.10
（三十九）资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得合计 844,794.46
其中：处置固定资产利得 844,794.46
处置无形资产利得
非流动资产处置损失合计 429,320.41
76
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
其中：固定资产处置损失 429,320.41
无形资产处置损失
合 计 -429,320.41 844,794.46
（四十）营业外收入
计入当期非经常性损
项 目 本期金额 上期金额
益的金额
合同补偿金 500,000.00 500,000.00
非同一控制下企业合并 596,819.25
前股东债权债务处理 592,606.55 592,606.55
债务豁免 125,000,000.00 125,000,000.00
其他 82,092.61 214,546.24 82,092.61
合 计 126,174,699.16 811,365.49 126,174,699.16
债务豁免是子公司梅河口市金宝新华医院管理有限公司于2018年11月与工程施工方梅河
口市诚昆建筑有限责任公司、梅河口市万佳源建筑工程有限公司签订债务豁免协议，上述工程
施工方同意豁免子公司梅河口市金宝新华医院管理有限公司所欠的金宝新华医院工程款分别
为65,000,000.00元、60,000,000.00元。
（四十一）营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期金额 上期金额
损益的金额
停工损失 2,524,160.76
公益性捐赠支出 30,000.00 207,500.00 30,000.00
罚款及滞纳金 184,770.00 79,015.00 184,770.00
其他 10,201.07 169,131.21 10,201.07
合 计 224,971.07 2,979,806.97 224,971.07
（四十二）所得税费用
（1）所得税费用表
77
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 76,417,790.57 50,156,961.39
递延所得税费用 -12,106,555.98 -2,856,683.53
合 计 64,311,234.59 47,300,277.86
（2）所得税费用（收益）与会计利润关系的说明
项 目 本期金额
利润总额 283,721,054.24
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 70,930,263.56
子公司适用不同税率的影响 -14,345,403.17
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 20,850,717.95
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -1,017,787.77
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
-12,106,555.98
亏损的影响
所得税费用 64,311,234.59
（四十三）现金流量表项目注释：
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
政府补助 90,584,954.28 127,716,986.41
利息收入 2,450,266.36 501,866.78
收到保证金及保证金返还 4,700,000.00
其他 103,930,427.74 15,895,030.56
合 计 196,965,648.38 148,813,883.75
78
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
各项费用 15,501,985.59 7,747,035.58
往来款 111,377,089.29 49,665,159.45
合 计 126,879,074.88 57,412,195.03
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
收回前期土地拆迁保证
2,500,000.00
金
收购子公司取得现金 4,224,509.87
15,131,263.01
合 计 4,224,509.87
17,631,263.01
（4）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
售后租回融资款 151,000,000.00
119,483,000.00
票据贴现 17,205,256.31
24,542,922.32
合 计 168,205,256.31
144,025,922.32
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
偿还借款 500,000.00
-
支付融资租赁租金 3,095,488.29
103,329,159.48
79
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
售后租回服务费 1,900,000.00
117,000.00
售后租回保证金 8,000,000.00
7,800,000.00
合 计 13,495,488.29
111,246,159.48
（四十四）现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料：
项 目 本期金额 上期金额
（1）将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润 219,409,819.65 206,683,713.95
加：资产减值准备 20,248,953.15 7,299,062.62
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
56,089,957.59 51,957,627.15
折旧
无形资产摊销 16,495,692.05 12,477,738.24
长期待摊费用的摊销 438,815.27 33,573.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-429,320.41 -844,794.46
（减：收益）
固定资产报废损失
公允价值变动损失（减：收益）
财务费用（减：收益） 53,287,210.29 32,602,667.11
投资损失（减：收益）
递延所得税资产减少（减：增加） -11,816,593.50 -1,388,110.42
递延所得税负债增加（减：减少） -1,000,660.92 -1,468,573.11
存货的减少（减：增加） -70,804,482.69 -104,622,674.11
经营性应收项目的减少（减：增加） -133,510,690.10 -137,608,848.11
经营性应付项目的增加（减：减少） -105,227,585.00 -15,624,544.40
其他 -596,819.25
经营活动产生的现金流量净额 43,181,115.38 48,900,018.21
（2）不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
80
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（3）现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 168,482,828.32 329,846,275.71
减：现金的期初余额 329,846,275.71 127,580,839.73
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -161,363,447.39 202,265,435.98
（2）现金和现金等价物的构成：
项 目 期末余额 年初余额
一、现 金 168,482,828.32 329,846,275.71
其中：库存现金 269,823.41 81,067.55
168,213,004.91 329,765,208.16
可随时用于支付的银行存款
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 208,482,828.32 369,846,275.71
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
40,000,000.00 40,000,000.00
现金等价物
（四十五）所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值
货币资金 40,000,000.00
固定资产 443,353,310.50
无形资产 55,947,265.26
在建工程 229,727,240.50
应收票据 100,000.00
合 计 769,127,816.26
（1）使用权受限的固定资产、在建工程、无形资产是为本公司短期借款及长期借款占
用的抵押资产。
81
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）使用权受限的货币资金是为本公司短期借款质押的定期存单。
（3）使用受限的应收票据是为本公司短期借款的抵押物。
六、合并范围变更
非同一控制下企业合并
1、 本期发生的非同一控制下企业合并的情况
购买日至期末被
股权取得时 股权取得成 股权取得 股权取 购买日的确定 购买日至期末被
被购买方名称 购买日 购买方的
点 本 比例（%） 得方式 依据 购买方的净利润
收入
2018 年 06 2,800.00 万 70.00% 现金 2018 年 6 工商变更完成
辽宁美罗医药
月 27 日 元 月 25 日 取得公司控制 207,715,932.92 2,754,406.72
供应有限公司
权
远大康华（北 工商变更完成
2018 年 06 1,260.00 万 2018 年 6
京）医药有限 70.00% 现金 取得公司控制 60,718,780.64 6,411,942.77
月 30 日 元 月 26 日
公司 权
工商变更完成
浙江亚利大胶 2018 年 7 月 23,000.00 2018 年 7
100.00% 现金 取得公司控制 44,272,403.17 19,983,622.13
丸有限公司 26 日 万元 月 31 日
权
2018 年 工商变更完成
长春普华制药 2018 年 12 619,222,22
100.00% 现金 12 月 28 取得公司控制
股份有限公司 月 27 日 4.00 元
日 权
其他说明：根据公司2017年11月21日第四届董事会第四次会议决议，参与投资梅河口
康民医药产业投资合伙企业（有限合伙），投资额1.9亿元，并于2018年6月份出资6000万
元；公司结合自身实际发展情况，根据公司第四届董事会第十六次会议决议，终止参与投
资梅河口康民医药产业投资合伙企业（有限合伙）议案，并已收回前期投资款6000万元。
2、 合并成本及商誉
辽宁美罗 远大康华 浙江亚利大 长春普华
合并成本
—现金 28,000,000.00 12,600,000.00 230,000,000.00 619,222,224.00
—非现金资产的公允价
值
82
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
—发行或承担的债务的
公允价值
—发行的权益性证券的
公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股
权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计 28,000,000.00 12,600,000.00 230,000,000.00 619,999,424.00
减：取得的可辨认净资
6,206,990.51 11,206,691.82 19,725,551.81 285,467,125.41
产公允价值份额
商 誉 / 合并 成 本小于取
得的可辨认净资产公允 21,793,009.49 1,393,308.18 210,274,448.19 334,532,298.59
价值份额的金额
3、被购买方于购买日可辨认资产、负债
辽宁美罗 长春普华
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 535,865.66 535,865.66 11,074,855.67 11,074,855.67
应收款项 41,739,062.69 41,739,062.69 133,803,440.97 133,803,440.97
存货 10,505,652.93 10,338,052.78 20,963,115.04 20,963,115.04
固定资产 2,582,264.45 1,430,744.78 140,996,430.15 125,051,012.82
无形资产 289,507.90 17,325.00 53,166,876.04 24,475,621.86
负债：
借款 15,000,000.00 15,000,000.00
应付款项 46,787,791.04 46,787,791.04 38,163,861.56 38,163,861.56
递延所得税负债 358,501.63 12,967,210.18 6,222,764.08
83
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
净资产 8,867,129.30 7,814,395.18 315,961,798.94 278,048,677.87
减：少数股东权益 2,660,138.79 2,344,318.55 30,494,673.53 22,301,926.68
取得的净资产 6,206,990.51 5,470,076.63 285,467,125.41 255,746,751.19
续：
远大康华 浙江亚利大
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 2,659,800.07 2,659,800.07 626,184.69 626,184.69
应收款项 8,830,705.55 8,830,705.55 29,855,882.72 29,855,882.72
存货 9,522,858.03 9,522,858.03 10,094,765.77 10,094,765.77
固定资产 2,129,282.23 2,129,282.23 62,075,547.87 62,075,547.87
无形资产 4,993,055.55 4,993,055.55
负债：
借款 22,400,000.00 22,400,000.00
应付款项 12,126,141.69 12,126,141.69 41,249,574.62 41,249,574.62
递延所得税负债
净资产 16,009,559.74 16,009,559.74 19,725,551.81 19,725,551.81
减：少数股东权益 4,802,867.92 4,802,867.92
取得的净资产 11,206,691.82 11,206,691.82 19,725,551.81 19,725,551.81
（二）新设子公司
报告期内，经第四届董事会第六次会议审议通过了《关于公司在香港设立全资子公司的议
案》，公司出资100万元港币在香港设立全资子公司。2018年2月1日全资子公司吉药控股（香港）
药物研发科技有限公司已完成在香港注册登记手续，并取得了香港特别行政区公司注册处颁发
的《公司注册证明书》及《商业登记证》。
七、在其他主体中的权益
84
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
在子公司中的权益
（一）企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
吉林金宝药业 吉林省梅 吉林省梅河 硬胶囊剂、片剂、颗粒剂、丸剂生产销售
100% 购买
股份有限公司 河口市 口市
江西双龙硅材 江西省宜 基础化工原料蒸气生产、销售；金属结构
江西省宜春
料科技有限公 春市万载 管道、普通机械设备的制造、加工制作、 100% 设立
市万载县
司 县 安装和销售、机械设备及厂房租赁
通化双龙硅材 硅材料科技研发、生产及销售；精细化工
吉林省通 吉林省通化
料科技有限公 产品（不含危险品）生产、销售；进出口 100% 设立
化市 市
司 贸易；货物运输、仓储（不含危险品）
药品、食品、保健用品、消杀用品、化妆
品、医疗器械、计划生育用品、洗涤用品、
辽宁美罗医药 辽宁省沈 辽宁省沈阳 消毒用品、卫生用品、日用百货销售；会
70% 购买
供应有限公司 阳市 市 议及展览展示服务；经济信息咨询；医疗
器械配件销售。（依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动。）
批发药品；销售食品；销售第三类医疗器
械；销售医疗器械Ⅱ类、I 类、五金交电（不
含电动自行车）（不从事实体店铺经营）、
家具（不从事实体店铺经营）、日用杂货、
仪器仪表、计算机、软件及辅助设备、机
远大康华（北
械设备、化工产品（不含危险化学品及一
京）医药有限 北京市 北京市 70% 购买
类易制毒化学品）。（企业依法自主选择经
公司
营项目，开展经营活动；批发药品、销售
食品、销售第三类医疗器械以及依法须经
批准的项目，经相关部门批准后依批准的
内容开展经营活动；不得从事本市产业政
策禁止和限制类项目的经营活动。）
浙江亚利大胶 浙江新昌 药品生产；销售自产产品 销售：胶囊机械；
浙江新昌县 100% 购买
丸有限公司 县 货物进出口
长春普华制药 吉林省长 吉林省长春 乳膏剂（含激素类）、颗粒剂、原料药（盐 100% 购买
85
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
子公司名称 经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
股份有限公司 春市 市 酸美司坦、苄达赖氨酸）、滴丸剂、片剂、
硬胶囊剂、滴眼剂、小容量注射剂、软膏
剂、凝胶剂、搽剂、原料药（辣椒碱）的
生产；经营本企业和本企业成员企业自产
产品及相关技术（国家限定公司经营或禁
止出口的商品除外）生产、科研所需的原
辅材料的出口业务，基因工程制品研制、
开发（法律、法规和国务院决定禁止的项
目不得经营；依法须经批准的项目，经相
关部门批准后方可开展经营活动）**
吉药控股（香
港）药物研发 中国香港 中国香港 药物研究 100% 设立
科技有限公司
1、根据公司 2018 年 6 月总经理审批，以现金 2800 万元收购辽宁美罗医药有限公司 70%
股权，于 2018 年 6 月 25 日完成工商变更，吉药控股集团股份有限公司成为辽宁美罗控股股东。
2、根据公司 2018 年 4 月 18 日第四届董事会第七次会议决议，同意以 0 元受让远大康华
（北京）医药有限公司认缴出资的 70%股权，并于 2018 年 5 月实缴出资 1260 万元，工商变更
于 2018 年 6 月 26 日变更完成，吉药控股集团股份有限公司成为远大康华控股股东。
3、根据公司第四届董事会第十次会议决议，同意以现金 2.3 亿元收购浙江亚利大胶丸有
限公司 100%股权。浙江亚利大胶丸于 2018 年 7 月 31 日完成工商变更，吉药控股集团有限公
司取得控制权。
4、根据公司第四届董事会第十三次会议及第四届董事会第十六次会议、2018 年度第五次
临时股东大会决议，以现金方式购买长春普华制药股份有限公司 99.68%股份，另根据吉药控
股及吉林金宝药业股份有限公司总经办决议，已于 2018 年 8 月以现金方式购买长春普华制药
股份有限公司 0.32%股权。长春普华制药股份有限公司于 2018 年 12 月 28 日完成工商变更，
吉药控股集团股份有限公司取得长春普华控制权，成为控股股东。
5
（二）重要的非全资子公司
86
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2018 年 12 月 31 日
子公司名称
少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
备注
股比例(%) 股东损益 宣告分派的股利 益余额
辽宁美罗医药供应有限公司 30.00 826,322.02 826,322.02
远大康华（北京）医药有限
30.00 1,923,582.83 1,923,582.83
公司
（三）重要非全资子公司的主要财务信息
2018 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
辽宁美罗医药 81,933,039.73 2,036,698.57 83,969,738.30 72,249,715.21 98,487.07 72,348,202.28
供应有限公司
远大康华（北
京）医药有限公 86,485,706.60 7,590,669.54 94,076,376.14 71,654,873.63 71,654,873.63
司
续：
2018 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
辽宁美罗医药供应有限公司 207,715,932.92 2,754,406.72 2,754,406.72 3,964,018.04
远大康华（北京）医药有限公
60,718,780.64 6,411,942.77 6,411,942.77 -2,046,402.47
司
八、关联方及关联交易
（一）本公司的实际控制人情况
本公司的实际控制人为卢忠奎、黄克凤夫妇。
（二）本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。
（三）本公司的其他关联方情况
关联方名称 其他关联方与本公司的关系
通化双龙集团有限公司 同受实际控制人控制
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
通化双龙集团房地产开发有限公司 同受实际控制人控制
通化双龙集团建材有限公司 同受实际控制人控制
孙小涵 本公司股东之女
吉林海通制药有限公司 本公司投资的公司
（四）关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易：
关联方 本期金额 上期金额 关联交易类型 定价方式
通化双龙集团建材有限公司 301,724.15 102,564.11 销售商品 市场价
吉林海通制药有限公司 64,972,608.97 采购商品 市场价
合 计 65,274,333.12 102,564.11
2、关联租赁情况
本公司子公司吉林金宝药业股份有限公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
孙小涵 房产 1,300,000.00 1,300,000.00
3、关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 1,696,000.00 2,009,400.00
九、或有事项
截至本财务报表签发日(2019年4月24日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的重
大或有事项。
十、承诺事项
截至本财务报表签发日(2019年4月24日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的重大
承诺事项。
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
十一、其他重大事项
截至本财务报表签发日(2019年4月24日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的其他
重事项。
十二、资产负债表日后事项
截至本财务报表签发日(2019年4月24日)，本公司除上述事项外，无其他影响对本财务报
表阅读和理解的资产负债表日后事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
（一）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 62,778,000.00 19,000,000.00
合计 62,778,000.00 19,000,000.00
1、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
账面价值 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
63,000,000.00 100% 222,000.00 62,778,000.00 19,000,000.00 100% 19,000,000.00
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
63,000,000.00 100% 222,000.00 62,778,000.00 19,000,000.00 100% 19,000,000.00
合计
89
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 44,000,000.00 222,000.00 0.50%
1 至 2 年（含 2 年） 19,000,000.00
2 至 3 年（含 3 年）
3 至 4 年（含 4 年）
4 至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合 计 63,000,000.00 222,000.00
期初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 19,000,000.00
1 至 2 年（含 2 年）
2 至 3 年（含 3 年）
3 至 4 年（含 4 年）
4 至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合 计 19,000,000.00
(3)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例
通化双龙硅材料科
往来款 39,000,000.00 二年以内 61.90%
技有限公司
江西双龙硅材料科
往来款 10,000,000.00 一年以内 15.87%
技有限公司
90
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
辽宁美罗医药供应
往来款 10,000,000.00 一年以内 15.87%
有限公司
吉林省吉煤投资有
保证金 3,700,000.00 一年以内 5.87% 222,000.00
限责任公司
吉林利君康源药业
往来款 300,000.00 一年以内 0.48%
有限公司
（二）长期股权投资
期末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 2,392,352,095.09 2,392,352,095.09 1,502,529,871.09 1,502,529,871.09
合 计 2,392,352,095.09 2,392,352,095.09 1,502,529,871.09 1,502,529,871.09
对子公司投资明细
本期 减值
被投资 本期 计提 准备
年初余额 本期增加 期末余额
单位 减少 减值 期末
准备 余额
江西双龙硅材料
87,671,500.00 87,671,500.00
科技有限公司
吉林金宝药业股
1,091,223,747.16 1,091,223,747.16
份有限公司
通化双龙硅材料
323,634,623.93 323,634,623.93
科技有限公司
辽宁美罗医药供
28,000,000.00 28,000,000.00
应有限公司
远大康华（北京）
12,600,000.00 12,600,000.00
医药有限公司
浙江亚利大胶丸
230,000,000.00 230,000,000.00
有限公司
91
吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
长春普华制药股
619,222,224.00 619,222,224.00
份有限公司
梅河口康民医药
产业投资合伙企 60,000,000.00 60,000,000.00
业（有限合伙）
合 计 1,502,529,871.09 949,822,224.00 60,000,000.00 2,392,352,095.09
根据公司2017年11月21日第四届董事会第四次会议决议，参与投资梅河口康民医药产
业投资合伙企业（有限合伙），投资额1.9亿元，并于2018年6月份出资6,000万元；公司结
合自身实际发展情况，根据公司第四届董事会第十六次会议决议，终止参与投资梅河口康
民医药产业投资合伙企业（有限合伙）议案，并已收回前期投资款6,000万元。
（三）投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 82,976,791.80 33,319,417.10
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 426,080.00
理财产品投资收益 2,146.33
合 计 83,405,018.13 33,319,417.10
十四、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
-429,320.41 附注五（三十九）
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
91,017,985.95 附注五（三十七）
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 说明
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
125,000,000.00
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 949,728.09
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -45,044,926.42
少数股东权益影响额（税后） 25.02
合 计 171,493,492.23
（二）净资产收益率及每股收益
本期金额
报告期利润 加权平均净资产 每股收益
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.43% 0.33 0.33
扣除非经常性损益后归属于公司
2.18% 0.07 0.07
普通股股东的净利润
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吉药控股集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
十五、 财务报表的批准报出
本财务报表于2019年4月24日第四届董事会第二十四次会议批准报出。
吉药控股集团股份有限公司
二〇一九年四月二十四日
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