常州天晟新材料股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2019]48540005 号
目 录
一、 审计报告 1-5
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 6-7
2、 合并利润表 8
3、 合并现金流量表 9
4、 合并股东权益变动表 10-11
5、 资产负债表 12-13
6、 利润表 14
7、 现金流量表 15
8、 股东权益变动表 16-17
9、 财务报表附注 18-114
三、 本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、 签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe
Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华审字【2019】48540005 号
常州天晟新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了常州天晟新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“天晟新材
公司”）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年
度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了天晟新材公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天晟新材公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
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（一）收入的确认
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注四 22、附注六 32；公司主要销售新型复合
材料和声屏障等产品；2018 年度公司业务收入为 904,549,750.64 元。由于收
入为天晟新材公司关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望
而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将销售产品的收入确认识别为关键审
计事项。
2、审计应对
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效
性；
（2）选取销售合同样本，对照天晟新材公司业务模式及合同条款等具体情
况，结合会计准则相关规定，检查收入确认政策是否恰当；
（3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，检查核对销
售合同、发票、出库单据、运输单据、签收单、报关单、记账凭证、回款单据、
公司定期对账单等资料；取得中华人民共和国海关出口数据并与公司账面外销收
入记录进行核对；
（4）结合应收账款函证程序，并抽查收入确认的相关单据，检查已确认收
入的真实性；
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对产成品
的发出到客户签收的单证相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
（二）商誉减值
1、事项描述
如财务报表附注六 13 所述，截至 2018 年 12 月 31 日，天晟新材公司合并
报表中商誉列报金额为 295,180,567.77 元，主要系天晟新材公司 2014 年收购
江苏新光环保工程有限公司和 2016 年收购天晟证券有限公司确认的商誉。根据
企业会计准则，天晟新材公司管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依
据减值测试的结果调整商誉的账面价值。因商誉减值测试的评估需依赖管理层的
判断，商誉减值测试的评估过程复杂，且商誉减值计提金额较大，对财务报表影
响重大，其所基于的假设，受到预期未来市场和经济环境的影响而有可能改变，
因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。
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2、审计应对
（1）了解和评价管理层与商誉减值相关的关键内部控制设计和运行的有效
性；
（2）评价公司管理层聘请的评估师胜任能力、专业素质和客观性；
（3）分析公司管理层对公司商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时
采用的关键假设和方法，评价相关的假设和方法的合理性；
（4）复核评价管理层预测时所使用的关键参数：将预测期收入增长率与历
史的收入增长率进行对比分析；将预测的毛利率与历史毛利率进行比较；分析上
年计算预计未来现金流量现值时采用的估计与本年实际情况进行比较，判断管理
层预测结果的历史准确性；
（5）获取并复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表，比较
商誉所述资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况；
（6）根据商誉减值测试结果，检查和评价商誉的列报和披露是否准确和恰
当。
四、其他信息
天晟新材公司管理层对其他信息负责。其他信息包括天晟新材公司 2018 年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
天晟新材公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编
制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财
务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估天晟新材公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天
晟新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天晟新材公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对天晟新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天晟新材公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
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（六）就天晟新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
江晓
中国北京 中国注册会计师：
王支建
2019 年 4 月 18 日
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
常州天晟新材料股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
常州天晟新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），持有常州市工商行政管理
局颁发的统一社会信用代码 91320400703606586Q《营业执照》。
公司注册地址：常州市龙锦路 508 号；
公司办公地址：常州市龙锦路 508 号；
企业法定代表人：吴海宙；
公司注册资本：32,598.434 万人民币；
常州天晟新材料股份有限公司系由自然人吕泽伟、孙剑、吴海宙和法人股东常州市天宁
区水门经济发展公司发起设立，于 1998 年 7 月 27 日在江苏省常州工商行政管理局登记注册。
2010 年 12 月 23 日，公司经中国证券监督管理委员会证监许可［2010］1906 号文《关
于核准常州天晟新材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》的核准，向
社会公开发行人民币普通股 2,350 万股（每股面值 1 元），此次公开发行增加公司股本 2,350
万元，发行后总股本为 9,350 万元。
2011 年 4 月 15 日，根据公司 2010 年度股东大会决议通过的《关于公司 2010 年度利
润分配方案及资本公积转增股本的议案》规定，以公司现有总股本 9,350 万股为基数，以资
本公积转增股本，每 10 股转增 5 股。申请增加注册资本 4,675 万元；变更后的注册资本为
14,025 万元，股本为 14,025 万元。
2012 年 4 月 10 日，根据公司 2011 年度股东大会决议通过的《关于公司 2011 年度利
润分配方案及资本公积转增股本的议案》规定，以公司现有总股本 14,025 万股为基数，以资
本公积金向全体股东按每 10 股转增 10 股。申请增加注册资本 14,025 万元；变更后的注册
资本为 28,050 万元，股本为 28,050 万元。
2014 年 7 月 28 日，公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]748 号文《关于核
准常州天晟新材料股份有限公司向高琍玲等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》文件
核准，①公司向高琍玲发行 10,949,132 股股份，向杨志峰发行 17,703,922 股股份，向镇江
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
新光股权投资基金企业（有限合伙）发行 3,501,286 股股份购买相关资产；②公司非公开发
行不超过 23,803,571 股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金。截至 2014 年 7 月 31
日，公司通过向高琍玲、杨志峰和镇江新光股权投资基金企业（有限合伙）定向增发方式发
行人民币普通股（A 股）股 3,215.434 万股，每股面值 1 元，发行价为每股人民币 6.22 元，
由高琍玲、杨志峰、杨生哲、高润之和镇江新光股权投资基金企业（有限合伙）以其所持有
的江苏新光环保工程有限公司 100.00%股权作价认购；上述用于认购本次发行新股的股权的
价值以各方一致同意的交易价格为准。发行后公司注册资本为 31,265.434 万元，每股面值 1
元，折股份总数 31,265.434 万股。截至 2014 年 8 月 21 日，公司向特定投资者发行人民币
普通股股票 1,333 万股，发行方式为非公开发行，每股发行价为人民币 10.00 元。此次非公
开发行增加公司股本 1,333 万元，发行后总股本为 32,598.434 万元。
截至 2018 年 12 月 31 日，股本总额 32,598.434 万元。
公司属橡胶和塑料制品业。
主要经营范围为：高性能膜材料、胶带用纸制品的印刷、胶粘制品、光电材料、特种功
能及新型复合材料、新型墙体材料、保温材料、建筑用隔热及吸声材料的研发、生产和销售；
塑料制品、橡胶制品制造（限分支机构经营）；现代轨道交通车辆整体制造设计；轨道交通信
号系统、通信及综合监控系统及设备的设计、制造及销售自产产品，提供与上述业务有关的
技术咨询，提供相关系统和产品的设计集成、工程承包、安装、售后及维修服务；轨道车辆
配件、载马挂车、旅居车、营地车、旅居挂车及其零部件、车载配套设施、船舶配件、机械
零部件、机电设备及金属制品的生产、加工及销售；化工原料、普通机械销售；旅游项目及
汽车露营地的投资、运营、加盟及管理；木屋、户外用品和自驾游产品的代理、销售及保养
和租赁；房屋及设备租赁；技术咨询服务；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家
限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
方可开展经营活动）
本公司的实际控制人是吴海宙、吕泽伟、孙剑。公司控股股东吴海宙、吕泽伟、孙剑、
晟衍（上海）投资管理有限公司于 2016 年 12 月 30 日签订了一致行动协议，协议有效期
至协议各方同意解除一致行动为止。晟衍（上海）投资管理有限公司为吴海宙持股 100.00%
的控股公司。
本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 4 月 18 日决议批准报出。
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 22 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围比上年度减少 5 户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规
定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年
12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财
务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、
建造合同完工百分比确定、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估
计，详见本附注四、22“收入”、“16、（2）研究与开发支出”各项描述。关于管理层所作出的重
大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出
现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购
买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已
经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关
的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情
况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属
于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权
投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会
计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于
少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东
分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数
股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长
期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有
子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控
制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进
行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）② “权益法核算的长
期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
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份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共
同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归
属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但
公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位
币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变
动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损
益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
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（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境
外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。年初未
分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计
算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折
算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项
目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入
处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对
境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母
公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控
制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当
期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报
表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负
债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易
费用计入初始确认金额。
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（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是
为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明
本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面
文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基
础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价
值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非
衍生金融资产。
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持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所
使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未
来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付
或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为
贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的
本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成
的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其
初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减
值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合
收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公
允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收
益。
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（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日
对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，
单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测
试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金
额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日
的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表
明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%；
“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。若其于资产负债表日的公允价值低
于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6
个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权
益工具投资是否发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已
摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该
损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转
回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
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（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计
入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入
初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价
值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余
成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公
允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和
初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之
中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本
公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍
生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且
与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具
中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债。
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（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具
的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认
权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款
项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如
偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明
应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将单项金额超过期末应收款项余额的 20%且单个客户金额超过人民币 500 万元以
上（含）的应收账款、将单项金额超过期末其他应收款余额的 10%且单个客户金额在人民币
50 万元以上（含）的其他应收款，确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备；单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险
特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具
有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
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② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险
特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的
合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
无信用风险组合 主要包括合并范围内应收关联方单位款项等可以确定收回的应收款项。
主要包括除上述无信用风险组合的应收款项外，无客观证据表明客户财
正常信用风险组合
务状况和履约能力严重恶化的应收款项。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特
征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项
组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
无信用风险组合 如无客观证据表明其发生了减值的，不计提坏账准备。
正常信用风险组合 采用账龄分析法计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3-5 年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观
证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
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计提坏账准备，应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合和个
别认定法组合的未来现金流量现值存在显着差异，如：应收关联方款项；与对方存在争议或
涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款
的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、委托加工物资、周转材料、发出商品、工程
施工等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
（3）建造合同形成的工程施工的计价方法
建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有
关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计
量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表
中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过
已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确
认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。
（4）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
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在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售
的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可
合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（5）存货的盘存制度为永续盘存制。
（6）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策
详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所
发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过
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多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是
否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易
进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有
的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计
处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权
投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为
可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计
公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
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① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公
司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，
全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
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外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报
表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当
期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
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益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，
先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5-10 4.75-2.25
机器设备 年限平均法 5-20 5-10 19.00-4.50
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类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
运输工具 年限平均法 4-10 3-10 24.25-9.00
电子设备 年限平均法 3-20 3-10 32.33-4.50
其他设备 年限平均法 3-20 5-10 31.67-4.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命
内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
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15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分
期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
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期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
本公司对自行进行的研究开发项目区分研究阶段和开发阶段：由公司技术中心提出可行
性研究报告，经管理层批准后项目正式立项；自研究立项开始日至项目达到开发阶段期间发
生的人工费、差旅费、资料费等作为研究费用计入当期损益；当研究阶段目标已初步达成，
技术中心在研究阶段的基础上判断能形成一项新产品、新技术的条件已基本具备，则正式提
出开发阶段立项报告，经管理层批准后进入开发阶段，自开发立项开始日至项目达到预期可
使用状态期间发生的人工费、材料费、差旅费等计入开发支出。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
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用。长期待摊费用按实际发生额入账，在预计受益期间按直线法摊销。如果长期待摊的费用
项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：短期薪酬主要
包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房
公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会
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计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货
币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：①该义务是本公司承担
的现时义务；②履行该义务很可能导致经济利益流出；③该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
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21、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/
在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
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他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付
交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其
本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
22、收入
（1）、收入确认的原则
①商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的
继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利
益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的
实现。
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②提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认
提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：收入的金额能够可靠地计量；相关的
经济利益很可能流入企业；交易的完工程度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本
能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如
预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提
供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品
部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售
商品处理。
③建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同
收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：合同总收入能够可靠地计量；与合同相关
的经济利益很可能流入企业；实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；合同完工
进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的
实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，
在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定
因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表
中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过
已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确
认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
④使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
⑤利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）收入确认的具体方法
①公司主要销售新型复合材料和声屏障等产品。产品内销收入在转移商品所有权凭证或
交付实物的时间为收入确认时点。产品外销收入在完成海关报关手续、并确定相关货款能收
回时确认收入。
②工程承包收入确认需满足以下条件：施工合同总金额确定，收入的总额能够合理地估
计，双方已对交易的完工进度进行确认且相关的经济利益很可能流入，交易中已发生和将发
生的成本能够可靠地计量。
③BT 业务收入确认需满足以下条件：
如提供建造服务，建造期间，对于所提供的建造服务按《企业会计准则第 15 号-建造合
同》确认相关的收入和成本，对一年以上建设期的同时确认“长期应收款-建设期”。在工程完
工并审定工程造价后，将“长期应收款-建设期”科目余额（实际总投资额，包括工程成本与工
程毛利）与回购基数之间的差额一次性计入当期损益，同时结转“长期应收款-建设期”至“长期
应收款-回购期”；回购款总额与回购基数之间的差额，采用实际利率法在回购期内分摊投资
收益；对一年以内建设期的，除通过“应收账款-委托方”转入“长期应收款-回购期”外，其他步
骤同前述。
如未提供建造服务，按建造过程中支付的工程价款并考虑合同规定的投资回报，将回购
款确认为“长期应收款-回购期”， 并将回购款与支付的工程价款之间的差额，确认为“未实现
融资收益”，采用实际利率法在回购期内分摊投资收益。对长期应收款，在资产负债表日后一
年内可回购的部分，应转入一年内到期的非流动资产核算。
对长期应收款，原则上不计提坏账准备，如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不
大，则按其不可收回的金额计提坏账准备。
④金融服务收入确认需满足以下条件：
证券公司经纪业务：代理买卖证券业务收入，在与客户办理买卖证券款项清算时确认收
入；代理销售金融产品收入，在代销业务完成且实际收讫价款或取得收款证据时确认收入。
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
投资银行业务：证券承销业务收入，在承销服务已完成且收取的金额能够可靠地计量时
按承销协议约定的金额或比例确认收入。财务顾问业务收入，在投资顾问服务完成且实际收
讫价款或取得收款证据时确认收入。
存款利息收入，在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经济利益能够流入公司时，
按资金使用时间和实际利率计算确定。
融资融券利息收入，根据融资融券业务中与客户协议确定的融资融券金额（额度）、期限、
利率等按期确认。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金
额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复
核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与
收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保
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障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，
应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以
后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计
入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当
期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定
计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得
额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性
差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所
得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
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财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的
通知》（财会〔2018〕15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，归并部分资产负债表项
目，拆分部分利润表项目；本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财
务报表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等
的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。
对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下：
2017 年 12 月 31 日之 2018 年 1 月 1 日之后
列报项目 影响金额 备注
前列报金额 重新列报金额
应收票据 67,874,958.66 -67,874,958.66 -
应收账款 405,269,650.04 -405,269,650.04 -
应收票据及应收账款 - 473,144,608.70 473,144,608.70
应收利息 723,300.00 -723,300.00 -
其他应收款 12,086,450.03 723,300.00 12,809,750.03
应付票据 51,226,050.10 -51,226,050.10 -
应付账款 203,215,987.93 -203,215,987.93 -
应付票据及应付账款 - 254,442,038.03 254,442,038.03
应付利息 784,754.42 -784,754.42 -
其他应付款 8,990,204.36 784,754.42 9,774,958.78
管理费用 128,313,408.32 -37,270,013.17 91,043,395.15
研发费用 - 37,270,013.17 37,270,013.17
（2）会计估计变更
本年度无会计估计变更。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收
入。合同的完工百分比是依照本附注四、22、“收入”所述方法进行确认的，在执行各该建造
合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性
时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入
和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成
本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租
赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上
转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，
作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估
应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。
（6）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确
定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该
项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，
包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（7）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进
行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（8）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
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计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（9）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折
现率以及预计受益期间的假设。
（10）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（11）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
（12）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
税种 计税依据 税率
应税收入按规定的税率计算销项税，并按扣除当
增值税 17%、16%、11%、10%、6%、5%
期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
企业所得税 应纳税所得额 详见下表
城市维护建设税 实际缴纳的流转税 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税 3%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税 2%
企业所得税税率明细如下：
纳税主体名称 所得税税率
1、常州昊天新材料科技有限公司； 2、江苏新光环保工程有限公司； 15%
1、常州美利晟塑胶制品有限公司；2、常州天晟进出口有限公司；3、常
州天晟复合材料有限公司；4、常州新祺晟高分子科技有限公司；5、常
州铭晟光电科技有限公司；6、常州天祺复合材料科技有限公司；7、青
岛图博板材有限公司； 8、天晟新材（常州）投资管理有限公司； 9、
25%
常州晟合物业管理有限公司；10、常州天晟新材料股份有限公司；11、
常州天晟新材料研究院有限公司、12、天晟新材（湖北）股权投资基金
管理中心（有限合伙）、13、天晟（深圳）投资服务有限公司、14、上
海新祺晟高分子材料有限公司
按分级税率（15%-35%）计
1、Composites USA LLC；2、Polyumac USA LLC；
算缴纳
1、兴岳资本有限公司；2、天晟证券有限公司；3、优旎国际有限公司； 利得税，税率按利润的 16.5%
4、天晟新材料(香港)有限公司 计算缴纳
法人税，税率按利润的
1、A&R Technology Osaka 株式会社
22%-30%计算缴纳
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%、11%税率。根据《财政部、
国家税务总局关于调整增值税税率的通知》 财税[2018]32 号）规定，自 2018 年 5 月 1 日起，
适用税率调整为 16%、10%。
2、税收优惠及批文
（1）本公司之全资子公司常州昊天新材料科技有限公司于 2016 年 11 月 30 日获得高新
技术企业证书（证书编号 GR201632001120，有效期 3 年），2018 年度按 15%税率缴纳企
业所得税。
（2）本公司之全资子公司江苏新光环保工程有限公司于 2017 年 11 月 17 日获得高新技
术企业证书（证书编号 GR201732001101，有效期 3 年），2018 年度按 15%税率缴纳企业所
得税。
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2018 年 1 月 1
日，“年末”指 2018 年 12 月 31 日；“本年”指 2018 年度，“上年”指 2017 年度。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 61,355.02 81,124.69
银行存款 198,638,266.37 211,939,001.10
其他货币资金 46,769,666.78 25,520,518.43
合计 245,469,288.17 237,540,644.22
其中：存放在境外的款项总额 16,173,364.40 24,277,898.08
注：①截至 2018 年 12 月 31 日，本公司的所有权受到限制的货币资金人民币
46,769,666.78 元，货币资金受限制情况详见本“附注六、48、所有权或使用权受限制的资产”。
②其他货币资金 46,769,666.78 元为本公司向银行申请银行承兑汇票、保函、信用
证等的保证金存款。
2、应收票据及应收账款
项目 年末账面价值 年初账面价值
应收票据 92,870,980.31 67,874,958.66
应收账款 424,179,112.34 405,269,650.04
合计 517,050,092.65 473,144,608.70
（1）应收票据
①应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 52,470,980.31 64,707,568.76
商业承兑汇票 40,400,000.00 3,167,389.90
合计 92,870,980.31 67,874,958.66
58
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
②年末已质押的应收票据情况
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 28,528,763.85
合计 28,528,763.85
③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 75,089,778.09 -
合计 75,089,778.09 -
④所有权受限制的应收票据情况
截至 2018 年 12 月 31 日，所有权受到限制的应收票据详见“附注六、48、所有权或使用
权受限制的资产”。
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 464,393,966.78 99.63 40,214,854.44 8.66 424,179,112.34
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 1,717,165.86 0.37 1,717,165.86 100.00 -
合计 466,111,132.64 100.00 41,932,020.30 9.00 424,179,112.34
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 456,635,469.97 98.33 51,365,819.93 11.25 405,269,650.04
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 7,763,023.03 1.67 7,763,023.03 100.00 -
合计 464,398,493.00 100.00 59,128,842.96 12.73 405,269,650.04
59
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
A 年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
B 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 382,820,671.34 19,149,855.35 5.00
1至2年 39,398,042.42 3,939,804.24 10.00
2至3年 28,844,270.46 5,769,218.44 20.00
3至4年 1,493,555.74 746,777.88 50.00
4至5年 2,456,456.57 1,228,228.28 50.00
5 年以上 9,380,970.25 9,380,970.25 100.00
合计 464,393,966.78 40,214,854.44 8.66
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年转回坏账准备金额 17,196,822.66 元。
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
单位名称 收回应收账款金额 收回方式
客户一 6,827,295.59 汇款
客户二 12,789,178.65 汇款
合计 19,616,474.24 ——
③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 185,888,775.99 元，占
应收账款年末余额合计数的比例为 39.88%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为
9,294,438.80 元。
④因金融资产转移而终止确认的应收账款
金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的利得或损失
无追索权保理 18,317,335.95 8,628,601.79
合计 18,317,335.95 8,628,601.79
注：2018 年，本公司子公司江苏新光环保工程有限公司向杭州宏迅资产管理有限公司以
不附追索权的方式转让了净值为 8,956,040.73 元的应收账款（原值 18,317,335.95 元，坏账
准备 9,361,295.22 元）。
60
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
⑤截至 2018 年 12 月 31 日，应收账款中应收账款质押情况详见本“附注六、48 所有权或
使用权受限制的资产”。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 32,769,837.95 74.51 50,448,643.00 95.51
1至2年 9,825,551.92 22.34 1,740,328.33 3.29
2至3年 921,000.00 2.09 - -
3 年以上 464,797.66 1.06 632,448.27 1.20
合计 43,981,187.53 100.00 52,821,419.60 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 25,682,924.21 元，占预
付账款年末余额合计数的比例为 58.40%。
4、其他应收款
项目 年末账面价值 年初账面价值
应收利息 1,801,700.00 723,300.00
其他应收款 10,521,071.70 12,086,450.03
合计 12,322,771.70 12,809,750.03
（1）应收利息
项目 年末余额 年初余额
定期存款利息收入 1,801,700.00 -
借出资金利息收入 - 723,300.00
合计 1,801,700.00 723,300.00
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 12,169,430.43 100.00 1,648,358.73 13.55 10,521,071.70
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
合计 12,169,430.43 100.00 1,648,358.73 13.55 10,521,071.70
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 13,140,170.83 100.00 1,053,720.80 8.02 12,086,450.03
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
合计 13,140,170.83 100.00 1,053,720.80 8.02 12,086,450.03
A 年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。
B 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 8,033,581.11 401,731.88 5.00
1至2年 1,537,649.39 153,764.94 10.00
2至3年 770,793.51 154,158.70 20.00
3至4年 1,677,406.42 838,703.21 50.00
4至5年 100,000.00 50,000.00 50.00
5 年以上 50,000.00 50,000.00 100.00
合计 12,169,430.43 1,648,358.73 13.55
62
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 594,637.93 元。
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 7,453,609.34 11,500,203.02
出口退税款 615,111.47 1,303,490.87
股权转让款 3,997,572.50 236,397.26
往来款 103,137.12 100,079.68
合计 12,169,430.43 13,140,170.83
④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为 7,657,909.47 元，占
其他应收款年末余额合计数的比例为 62.93%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为
1,137,274.57 元。
5、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 245,590,758.57 9,767,754.18 235,823,004.39
原材料 71,674,298.66 - 71,674,298.66
在产品 10,133,930.85 31,577.67 10,102,353.18
发出商品 25,005,080.42 - 25,005,080.42
合计 352,404,068.50 9,799,331.85 342,604,736.65
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 280,640,772.90 7,617,253.42 273,023,519.48
原材料 34,628,679.20 2,713.67 34,625,965.53
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
在产品 1,433,257.91 138,976.16 1,294,281.75
委托加工物资 56,311.83 - 56,311.83
周转材料 837,840.66 - 837,840.66
工程施工 22,256,018.97 - 22,256,018.97
发出商品 24,919,050.33 - 24,919,050.33
合计 364,771,931.80 7,758,943.25 357,012,988.55
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 7,617,253.42 2,624,559.76 - 474,059.00 - 9,767,754.18
原材料 2,713.67 - - 2,713.67 - -
在产品 138,976.16 - - 107,398.49 - 31,577.67
合计 7,758,943.25 2,624,559.76 - 584,171.16 - 9,799,331.85
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
项目 计提存货跌价准备的具体依据 本年转回存货跌价准备的原因 本年转销存货跌价准备的原因
上期计提存货跌价准备的库存
库存商品 库存商品期末成本高于可变现净值 -
商品本期已对外销售
上期计提跌价准备的原材料本
原材料 - -
期可变现净值高于成本
在产品 在产品期末成本低于可变现净值 - -
6、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待抵扣的增值税进项税额 3,009,493.56 4,532,891.32
预缴企业所得税 570,558.91 643,245.53
合计 3,580,052.47 5,176,136.85
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7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 - - - - - -
可供出售权益工具 2,000,000.00 - 2,000,000.00 - - -
其中：按公允价值计量的 - - - - - -
按成本计量的 2,000,000.00 - 2,000,000.00 - - -
其他 - - - - - -
合计 2,000,000.00 - 2,000,000.00 - - -
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资单
本年现金
位持股比例
被投资单位 红利
本年 本年 本年 （%）
年初 本年增加 年末 年初 年末
减少 增加 减少
宁波保税区链上股
权投资合伙企业 - 2,000,000.00 - 2,000,000.00 - - - - 1.61 -
（有限合伙）
合计 - 2,000,000.00 - 2,000,000.00 - - - - — -
8、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额
追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动
一、合营企业
常州艾福斯轨道车辆设
41,108.68 - - -34,173.00 - -
计有限公司
宁波揽众嘉宸股权投资
2,704,446.62 - - -91,849.61 - -
合伙企业
中铁轨道交通装备有限
- 40,500,000.00 - -13,128,550.06 - -
公司
常州天晟新材料研究院
- 5,010,101.72 - -2,368,334.59 - -
有限公司
合计 2,745,555.30 45,510,101.72 - -15,622,907.26 - -
65
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（续）
本年增减变动
被投资单位 年末余额 减值准备年末余额
宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他
一、合营企业
常州艾福斯轨道车辆设计有限公司 - - - 6,935.68 -
宁波揽众嘉宸股权投资合伙企业 - - - 2,612,597.01 -
中铁轨道交通装备有限公司 - - - 27,371,449.94 -
常州天晟新材料研究院有限公司 - - - 2,641,767.13 -
合计 - - - 32,632,749.76 -
9、固定资产
项目 年末账面价值 年初账面价值
固定资产 381,588,681.24 412,169,241.42
固定资产清理 - -
合计 381,588,681.24 412,169,241.42
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合 计
一、账面原值
1、年初余额 345,352,833.91 270,332,171.93 6,377,656.90 55,363,498.37 677,426,161.11
2、本年增加金额 15,937,265.35 8,426,232.67 412,585.56 3,442,861.04 28,218,944.62
（1）购置 954,243.60 2,272,781.21 412,585.56 3,442,861.04 7,082,471.41
（2）在建工程转入 14,983,021.75 6,153,451.46 - - 21,136,473.21
3、本年减少金额 - 45,201,742.27 961,437.81 9,081,419.61 55,244,599.69
（1）处置或报废 - 19,388,345.91 470,747.59 4,173,873.27 24,032,966.77
（2）合并范围变动 - 25,813,396.36 490,690.22 4,907,546.34 31,211,632.92
4、年末余额 361,290,099.26 233,556,662.33 5,828,804.65 49,724,939.80 650,400,506.04
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合 计
二、累计折旧
1、年初余额 76,242,135.91 141,781,157.36 2,465,817.49 40,766,338.52 261,255,449.28
2、本年增加金额 13,661,092.61 20,061,070.94 672,519.27 4,378,915.63 38,773,598.45
（1）计提 13,661,092.61 20,061,070.94 672,519.27 4,378,915.63 38,773,598.45
3、本年减少金额 - 27,625,650.29 380,095.57 7,212,947.48 35,218,693.34
（1）处置或报废 - 14,978,753.67 342,915.23 3,262,067.02 18,583,735.92
（2）合并范围变动 - 12,646,896.62 37,180.34 3,950,880.46 16,634,957.42
4、年末余额 89,903,228.52 134,216,578.01 2,758,241.19 37,932,306.67 264,810,354.39
三、减值准备
1、年初余额 - 86,105.00 - 3,915,365.41 4,001,470.41
2、本年增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3、本年减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4、年末余额 - 86,105.00 - 3,915,365.41 4,001,470.41
四、账面价值
1、年末账面价值 271,386,870.74 99,253,979.32 3,070,563.46 7,877,267.72 381,588,681.24
2、年初账面价值 269,110,698.00 128,464,909.57 3,911,839.41 10,681,794.44 412,169,241.42
（2）所有权受限制的固定资产情况
截至 2018 年 12 月 31 日，所有权受到限制的固定资产详见“附注六、48、所有权或使用
权受限制的资产”。
10、在建工程
（1）在建工程情况
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年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备安装 235,040.19 - 235,040.19 5,934,063.43 - 5,934,063.43
新光环保厂房建设 7,790,875.20 - 7,790,875.20 4,529,664.44 - 4,529,664.44
合计 8,025,915.39 - 8,025,915.39 10,463,727.87 - 10,463,727.87
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年转入固定资产
项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额 本年其他减少金额 年末余额
金额
设备安装 6,500,000.00 5,934,063.43 454,428.22 6,153,451.46 - 235,040.19
新光环保厂房建设 25,000,000.00 4,529,664.44 18,244,232.51 14,983,021.75 - 7,790,875.20
合计 31,500,000.00 10,463,727.87 18,698,660.73 21,136,473.21 - 8,025,915.39
（续）
工程累计投入占 利息资本化累 其中：本年利息资 本年利息资
工程名称 工程进度（%） 资金来源
预算比例（%） 计金额 本化金额 本化率（%）
设备安装 98.28 98.28 - - - 自有资金
新光环保厂房建设 91.10 91.10 - - - 自有资金
合计 - - - - - -
（3）本年无计提在建工程减值准备的情况。
11、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 专有技术 软件 专利权 合 计
一、账面原值
1、年初余额 98,006,564.42 127,077,125.30 3,860,434.38 141,512.40 229,085,636.50
2、本年增加金额 1,339,000.00 28,988,032.29 - 430,559.59 30,757,591.88
（1）购置 1,339,000.00 20,319,122.70 - 430,559.59 22,088,682.29
（2）内部研发 - 8,668,909.59 - - 8,668,909.59
3、本年减少金额 - 25,422,402.77 4,700.85 - 25,427,103.62
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 土地使用权 专有技术 软件 专利权 合 计
（1）处置 - - - - -
（2）合并范围变动 - 25,422,402.77 4,700.85 - 25,427,103.62
4、年末余额 99,345,564.42 130,642,754.82 3,855,733.53 572,071.99 234,416,124.76
二、累计摊销 -
1、年初余额 14,445,889.68 43,364,431.98 2,971,494.15 121,497.51 60,903,313.32
2、本年增加金额 2,058,163.02 20,457,447.40 860,884.38 121,681.19 23,498,175.99
（1）计提 2,058,163.02 20,457,447.40 860,884.38 121,681.19 23,498,175.99
3、本年减少金额 - 9,244,234.97 1,175.22 - 9,245,410.19
（1）处置 - - - - -
（2）合并范围变动 - 9,244,234.97 1,175.22 - 9,245,410.19
4、年末余额 16,504,052.70 54,577,644.41 3,831,203.31 243,178.70 75,156,079.12
三、减值准备
1、年初余额 - - - - -
2、本年增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3、本年减少金额 - - - - -
（1）处置 - - - - -
4、年末余额 - - - - -
四、账面价值
1、年末账面价值 82,841,511.72 76,065,110.41 24,530.22 328,893.29 159,260,045.64
2、年初账面价值 83,560,674.74 83,712,693.32 888,940.23 20,014.89 168,182,323.18
（2）所有权受限制的无形资产情况
截至 2018 年 12 月 31 日，所有权受到限制的无形资产详见“附注六、48、所有权或使用
权受限制的资产”。
12、开发支出
（1）明细情况
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益 其他
863 高强度耐高温型结构泡沫材料树脂合金
2,117,740.32 - - 2,117,740.32 - - -
的研发-聚氯已稀
高性能低成本吸音隔热发泡材料的研发 3,699,843.13 1,625,046.15 - 5,324,889.28 - - -
聚酰亚胺泡沫材料的复合及其在应用中的表
- 1,226,279.99 - 1,226,279.99 - - -
面性能研究
TP 组装光学胶带的研究与开发 - 1,498,337.20 - - 1,498,337.20 - -
光学膜片保护膜的研究与开发 - 1,554,022.14 - - 1,554,022.14 - -
LCD/BLU 固定胶带 - 375,041.84 - - 375,041.84 - -
TP 制程用丙烯酸酯保护膜 - 414,505.78 - - 414,505.78 - -
耐高温制程用丙烯酸酯保护膜的研究与开发 - 351,935.89 - - 351,935.89 - -
新能源汽车用功能胶带的研究与开发 - 379,350.98 - - 379,350.98 - -
合计 5,817,583.45 7,424,519.97 - 8,668,909.59 4,573,193.83 - -
13、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 年末余额
企业合并形成的 其他 处置 其他
江苏新光环保工程有限公司 305,325,399.69 - - - - 305,325,399.69
常州天晟复合材料有限公司 1,541,801.50 - - - - 1,541,801.50
青岛图博板材有限公司 6,455,696.69 - - - - 6,455,696.69
Polyumac USA LLC 4,659,372.92 - - - - 4,659,372.92
天晟证券有限公司 10,762,500.00 - - - - 10,762,500.00
合计 328,744,770.80 - - - - 328,744,770.80
（2）商誉减值准备
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的
年初余额
事项 年末余额
计提 其他 处置 其他
江苏新光环保工程有限公司 20,907,331.92 - - - - 20,907,331.92
70
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的
年初余额
事项 年末余额
计提 其他 处置 其他
常州天晟复合材料有限公司 1,541,801.50 - - - - 1,541,801.50
青岛图博板材有限公司 6,455,696.69 - - - - 6,455,696.69
Polyumac USA LLC 4,659,372.92 - - - - 4,659,372.92
合计 33,564,203.03 - - - - 33,564,203.03
（3）商誉的形成
①本公司合并江苏新光环保工程有限公司形成的商誉
本公司于 2014 年 7 月以 40,000 万元购买江苏新光环保工程有限公司 100.00%股权，成
为本公司的全资子公司。于收购日的可辨认净资产的公允价值与本公司支付的收购对价和递
延所得税负债影响之间的差额 30,532.54 万元，于编制合并财务报表时列示为商誉。
②本公司合并常州天晟复合材料有限公司形成的商誉
本公司于 2008 年 3 月以 210 万元购买常州天晟复合材料有限公司 100.00%的股权，成
为本公司的全资子公司。于收购日的可辨认净资产公允价值与本公司支付的收购对价之间的
差额 154.18 万元在本公司编制合并财务报表时列示为商誉。
③本公司合并青岛图博板材有限公司形成的商誉
本公司于 2012 年 12 月以 1,395 万元购买青岛图博板材有限公司 100.00%的股权，成为
本公司的全资子公司。于收购日的可辨认净资产的公允价值与本公司支付的收购对价之间的
差额 645.57 万元在本公司编制合并财务报表时列示为商誉。
④本公司之全资子公司 Composites USA LLC 合并 Polyumac USA LLC 形成的商誉
Composites USA LLC 于 2012 年 12 月以 300 万美元购买 Polyumac USA LLC100.00%
的股权，收购日的可辩认净资产的公允价值与 Composites USA LLC 支付的收购对价之间的
差额 465.94 万元在编制合并财务报表时列示为商誉。
⑤本公司合并天晟证券有限公司形成的商誉
本公司于 2016 年 11 月以 2,804.3 万港币购买天晟证券有限公司 100.00%股权，成为本
公司的全资子公司。于收购日的可辨认净资产的公允价值与本公司支付的收购对价和递延所
得税负债影响之间的差额 1,076.25 万元，于编制合并财务报表时列示为商誉。
71
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（4）年末，本公司评估了商誉的可收回金额，期末本公司商誉未发生减值。
①2018 年末公司聘请中瑞世联资产评估（北京）有限公司对公司拟执行商誉减值测试涉
及天晟证券有限公司商誉相关的资产组可回收金额进行了估值，并出具了中瑞评报字[2019]
第 000265 号《常州天晟新材料股份有限公司商誉减值测试涉及的天晟证券有限公司资产组
可收回价值资产评估报告》。
公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行
商誉减值测试。由于较难直接获得包含商誉的资产组或资产组的公允市场价值，因此采用预
计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。预计现金流量考虑到天晟证券历史年度
经营业绩波动较大，尚未达到稳定经营状态，未来长期的盈利预测具有较大的不确定性，而
根据其目前项目的执行情况，2019 年的经营状况能够得到合理预测，基于以上考虑，对商誉
所在资产组未来盈利预测仅以公司批准的 2019 年度财务预算为基础考虑未来一年的现金流
量，之后以 2019 年年末的净资产（不包含 2019 年经营活动带来的现金流入）作为终值并进
行折现，以此计算资产组的可收回金额。
减值测试中采用的其他关键数据包括：预计销售收入、成本及其他相关费用。公司根据
历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时
间价值和相关资产组特定风险的税前利率。上述对可收回金额的预计表明投资于天晟证券的
商誉并未出现减值损失。
②2018 年末公司聘请中瑞世联资产评估（北京）有限公司对公司拟执行商誉减值测试涉
及江苏新光环保工程有限公司商誉相关的资产组可回收金额进行了估值，并出具了中瑞评报
字[2019]第 000264 号《常州天晟新材料股份有限公司商誉减值测试涉及的江苏新光环保工程
有限公司资产组可收回价值资产评估报告》，
公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行
商誉减值测试。由于较难直接获得包含商誉的资产组或资产组的公允市场价值，因此采用预
计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。其预计现金流量根据本公司批准的 5 年
期现金流量预测为基础，公司根据历史实际经营数据、行业发展趋势、预期收入增长率、毛
利率等指标编制预测未来 5 年现金流量，预测期以后的现金流量维持不变。
减值测试中采用的其他关键数据包括：预计产品销售收入、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市
场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前折现率。上述对可收回金额的预计表明投资于
新光环保的商誉并未出现减值损失。
72
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
14、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
装修、改建、改良支出 3,598,151.92 601,757.26 2,960,280.88 - 1,239,628.30
咨询检测服务费 8,442,988.98 2,568,099.05 4,357,719.98 - 6,653,368.05
合计 12,041,140.90 3,169,856.31 7,318,000.86 - 7,892,996.35
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 44,540,778.02 9,231,190.84 66,801,475.65 10,798,690.11
可抵扣亏损 6,713,125.16 1,678,281.28 25,060,381.56 6,265,095.39
递延收益 2,440,290.43 366,043.57 2,488,332.57 373,249.89
合计 53,694,193.61 11,275,515.69 94,350,189.78 17,437,035.39
（2）递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并资产评估
16,750,000.00 1,187,500.00 19,750,000.00 2,962,500.00
增值
合计 16,750,000.00 1,187,500.00 19,750,000.00 2,962,500.00
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 11,382,603.51 4,001,470.41
可抵扣亏损 256,055,206.72 291,275,384.90
合计 267,437,810.23 295,276,855.31
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16、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
预付设备款 5,604,170.91 1,922,829.04
信托保障基金 400,000.00 -
合计 6,004,170.91 1,922,829.04
截至 2018 年 12 月 31 日，所有权受到限制的其他非流动资产详见“附注六、48、所有权
或使用权受限制的资产”。
17、短期借款
项目 年末余额 年初余额
质押及保证借款 20,000,000.00 50,000,000.00
抵押及保证借款 29,500,000.00 30,000,000.00
保证借款 433,950,000.00 385,720,000.00
信用借款 - 3,000,000.00
合计 483,450,000.00 468,720,000.00
注：①质押及保证借款的质押资产类别以及金额详见“附注六、48、所有权或使用权受限
制的资产”。
②抵押及保证借款的抵押资产类别以及金额详见“附注六、48、所有权或使用权受限
制的资产”。
③截至 2018 年 12 月 31 日，不存在已到期未偿还的短期借款情况。
18、应付票据及应付账款
种类 年末余额 年初余额
应付票据 46,307,330.26 51,226,050.10
应付账款 107,923,584.00 203,215,987.93
合计 154,230,914.26 254,442,038.03
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）应付票据
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 46,307,330.26 51,226,050.10
合计 46,307,330.26 51,226,050.10
注：本年末无已到期未支付的应付票据。
（2）应付账款
项目 年末余额 年初余额
货款 104,275,029.03 194,172,635.24
工程设备款 3,648,554.97 9,043,352.69
合计 107,923,584.00 203,215,987.93
19、预收款项
项目 年末余额 年初余额
货款 5,072,960.54 10,640,574.91
合计 5,072,960.54 10,640,574.91
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 11,181,388.88 82,146,603.02 82,800,141.67 10,527,850.23
二、离职后福利-设定提存计划 - 5,214,321.96 5,214,321.96 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 11,181,388.88 87,360,924.98 88,014,463.63 10,527,850.23
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 9,333,799.87 74,198,017.08 75,479,034.48 8,052,782.47
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
2、职工福利费 - 2,380,935.76 2,380,935.76 -
3、社会保险费 - 2,473,641.85 2,473,641.85 -
其中：医疗保险费 - 2,121,236.49 2,121,236.49 -
工伤保险费 - 223,178.64 223,178.64 -
生育保险费 - 129,226.72 129,226.72 -
4、住房公积金 - 1,291,921.38 1,291,921.38 -
5、工会经费和职工教育经费 1,847,589.01 1,802,086.95 1,174,608.20 2,475,067.76
合计 11,181,388.88 82,146,603.02 82,800,141.67 10,527,850.23
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 - 5,080,517.87 5,080,517.87 -
2、失业保险费 - 133,804.09 133,804.09 -
3、企业年金缴费 - - - -
合计 - 5,214,321.96 5,214,321.96 -
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，除上述缴存费用外，本
公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
21、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 18,199,452.53 14,239,944.00
企业所得税 9,159,142.65 6,032,166.80
个人所得税 116,858.16 269,259.27
城市维护建设税 1,007,562.76 821,558.47
教育费附加 920,966.34 736,218.24
土地使用税 302,834.40 306,268.40
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项目 年末余额 年初余额
房产税 638,829.24 775,573.48
印花税 6,955.61 44,845.20
其他 69,174.11 357,487.71
合计 30,421,775.80 23,583,321.57
22、其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付利息 935,491.58 784,754.42
其他应付款 3,251,902.42 8,990,204.36
合计 4,187,394.00 9,774,958.78
（1）应付利息
项目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 - 127,722.22
短期借款利息 935,491.58 657,032.20
合计 935,491.58 784,754.42
注：年末无已逾期未支付的利息情况。
（2）其他应付款
项目 年末余额 年初余额
押金保证金 70,790.00 129,645.00
股权收购款 70,625.70 70,220.70
运费 779,500.00 2,729,788.26
往来款 563,584.69 5,381,031.47
其他费用 1,767,402.03 679,518.93
合计 3,251,902.42 8,990,204.36
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23、一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期借款（附注六、24） 70,000,000.00 20,000,000.00
1 年内到期的长期应付款（附注六、25） 40,000,000.00 -
合计 110,000,000.00 20,000,000.00
24、长期借款
项目 年末余额 年初余额
质押及保证借款 110,000,000.00 30,000,000.00
保证借款 - 50,000,000.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、23） 70,000,000.00 20,000,000.00
合计 40,000,000.00 60,000,000.00
25、长期应付款
项目 年末余额 年初余额
长期应付款 11,000,000.00 -
合计 11,000,000.00 -
（1）长期应付款
项目 年末余额 年初余额
融资租赁有限公司借款 40,000,000.00 -
保理融资 11,000,000.00 -
减：一年内到期的长期应付款（附注六、23） 40,000,000.00 -
合计 11,000,000.00 -
注：上述保理融资中有合并报表范围内各单位之间的应收账款账面价值 59,972,378.65
元，该应收账款在合并报表层面已被抵销。
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
26、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 23,321,288.20 - 2,721,936.02 20,599,352.18 政府拨入
合计 23,321,288.20 - 2,721,936.02 20,599,352.18 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年减少
补助项目 年初余额 本年增加 计入营业外 年末余额 与资产/收益相关
计入其他收益 冲减成本费用 其他减少
收入
泡沫产能扩建专项资金 13,362,722.28 - - 926,893.92 - - 12,435,828.36 资产相关
“结构型树脂合金泡沫研
发及产业化”专项引导资 2,614,233.35 - - 1,359,000.00 - - 1,255,233.35 资产相关
金
高效隔声材料工程技术
149,705.11 - - 48,042.14 - - 101,662.97 资产相关
研究项目
863 计划（高强低密聚合
2,856,000.00 - - 387,999.96 - - 2,468,000.04 资产相关
物材料及应用技术）
高性能低成本聚酰亚胺
泡沫制备关键技术研发 2,000,000.00 - - - - - 2,000,000.00 资产相关
项目（PI 泡沫项目）
新型轻质高强金属复合
538,627.46 - - - - - 538,627.46 资产相关
降噪装置
聚酰亚胺泡沫应用于声
1,800,000.00 - - - - - 1,800,000.00 资产相关
屏障产品
合计 23,321,288.20 - - 2,721,936.02 - - 20,599,352.18
27、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 年末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 325,984,340.00 - - - - - 325,984,340.00
28、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 828,938,735.94 - - 828,938,735.94
合计 828,938,735.94 - - 828,938,735.94
79
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29、其他综合收益
本年发生金额
项目 年初余额 减：前期计入 税后归属 年末余额
本年所得税 减：所得 税后归属于
其他综合收益 于少数股
前发生额 税费用 母公司
当期转入损益 东
一、以后不能重分类进损益的其
- - - - - - -
他综合收益
二、以后将重分类进损益的其他
3,378,129.24 3,449,631.30 - - 3,449,631.30 - 6,827,760.54
综合收益
其中：外币财务报表折算差额 3,378,129.24 3,449,631.30 - - 3,449,631.30 - 6,827,760.54
其他综合收益合计 3,378,129.24 3,449,631.30 - - 3,449,631.30 - 6,827,760.54
30、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 14,104,151.65 448,135.88 - 14,552,287.53
合计 14,104,151.65 448,135.88 - 14,552,287.53
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法
定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
31、未分配利润
项目 本 年 上 年
调整前上年末未分配利润 6,034,947.31 85,755,703.41
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -35,552,524.16
调整后年初未分配利润 6,034,947.31 50,203,179.25
加：本年归属于母公司股东的净利润 16,193,787.58 -37,322,560.80
减：提取法定盈余公积 448,135.88 -
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 - 6,845,671.14
转作股本的普通股股利 - -
年末未分配利润 21,780,599.01 6,034,947.31
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32、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 899,183,490.90 668,333,059.31 768,927,288.27 551,963,282.79
其他业务 5,366,259.74 3,113,746.87 3,409,195.58 3,069,488.56
合计 904,549,750.64 671,446,806.18 772,336,483.85 555,032,771.35
33、税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 2,243,782.23 3,226,160.06
教育费附加 1,803,484.42 2,532,203.10
水利基金 159,977.29 -
土地使用费 1,241,249.95 1,202,673.60
房产税 2,599,309.17 2,909,634.07
印花税 349,248.61 571,689.42
车船税 9,930.00 12,810.04
合计 8,406,981.67 10,455,170.29
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
34、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 13,421,157.93 15,456,698.48
运输费及装卸费 15,750,457.29 17,209,611.79
业务招待费及会务费 3,237,831.41 3,581,528.66
展览费和广告费 3,950,701.76 3,484,394.00
差旅费 2,234,878.22 2,877,179.63
办公费 1,112,737.70 970,796.21
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项目 本年发生额 上年发生额
租赁费和保险费 505,921.22 442,743.16
试验检测费 896,053.12 764,878.32
其他费用 2,867,626.98 1,986,209.67
合计 43,977,365.63 46,774,039.92
35、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 42,467,202.97 37,491,417.63
折旧和无形资产摊销 25,507,259.09 19,621,222.16
业务费、会议费、咨询费 15,994,226.54 13,715,316.73
差旅费和交通费 4,075,750.15 3,371,789.31
租赁费 5,794,879.35 5,560,940.68
修理运输费 4,345,257.05 4,229,512.28
办公费 1,513,687.28 1,242,573.22
劳务费 896,532.12 700,755.98
财产保险 570,623.22 585,006.96
其他费用 5,541,631.79 4,524,860.20
合计 106,707,049.56 91,043,395.15
36、研发费用
项目 本年发生额 上年发生额
人员人工费用 4,686,096.29 3,956,557.92
直接投入材料 12,229,190.62 21,377,098.82
折旧费用 2,320,087.93 2,114,903.30
无形资产摊销 1,000,000.12 8,055,215.88
其他相关费用 1,041,678.75 1,766,237.25
合计 21,277,053.71 37,270,013.17
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37、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 37,460,917.61 26,460,869.46
减：利息收入 3,171,597.57 2,639,346.09
汇兑损益 -1,518,434.22 3,152,630.11
手续费及其他 1,329,358.97 2,685,222.01
合计 34,100,244.79 29,659,375.49
38、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 -14,747,205.03 -8,756,618.43
存货跌价损失 2,624,559.76 4,252,676.39
商誉减值损失 - 33,564,203.03
固定资产减值损失 - 3,915,365.41
合计 -12,122,645.27 32,975,626.40
39、其他收益
项目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
政府补助 4,682,522.02 4,190,783.50 4,682,522.02
个税手续费 97,730.11 - 97,730.11
合计 4,780,252.13 4,190,783.50 4,780,252.13
40、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -10,125,265.74 -351,102.14
处置长期股权投资产生的投资收益 7,326,667.93 139,803.61
联营企业销售未实现投资收益 -5,497,641.52 -
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项目 本年发生额 上年发生额
丧失控制权后，剩余股权按公允价
1,366,918.64 -
值重新计量产生的利得
理财产品投资收益 62,979.46 336,849.78
合计 -6,866,341.23 125,551.25
41、资产处置收益
项目 本年发生额 上年发生额 计入当年非经常性损益的金额
资产处置收益 3,429,832.53 13,404.58 3,429,832.53
合计 3,429,832.53 13,404.58 3,429,832.53
42、营业外收入
项目 本年发生额 上年发生额 计入当年非经常性损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助 - 1,342,553.64 -
税收返还 - 136.66 -
罚款及赔偿收入 1,736,936.96 611,913.00 1,736,936.96
其他 - 322,813.54 -
合计 1,736,936.96 2,277,416.84 1,736,936.96
43、营业外支出
项目 本年发生额 上年发生额 计入当年非经常性损益的金额
流动资产毁损报废损失 448,575.47 - 448,575.47
对外捐赠 - 40,000.00 -
赔偿金罚款及违约金 824,144.85 1,834,527.35 824,144.85
其他 - 234,535.35 -
合计 1,272,720.32 2,109,062.70 1,272,720.32
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44、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 13,103,071.83 12,035,149.64
递延所得税费用 3,699,743.61 -794,276.05
合计 16,802,815.44 11,240,873.59
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 32,564,854.44
按法定/适用税率计算的所得税费用 8,141,213.61
子公司适用不同税率的影响 -5,434,236.01
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 2,531,301.04
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,063,319.39
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 4,586,814.11
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 11,615,804.13
加计扣除费用的影响 -3,963,732.60
评估增值无形资产摊销影响 -750,000.00
税率调整导致期初递延所得税负债余额的变化 -1,025,000.00
其他 37331.77
所得税费用 16,802,815.44
45、其他综合收益
详见附注六、29。
46、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
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项目 本年发生额 上年发生额
收回其他保证金 39,444,473.96 29,636,879.08
收回应收暂付款 38,519,455.63 4,117,827.97
收到政府补助款 1,960,586.00 1,348,889.64
利息收入 2,170,267.79 880,988.78
合计 82,094,783.38 35,984,585.47
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
支付其他保证金 26,142,595.69 17,849,792.08
支付应收暂付款 28,895,882.12 3,417,415.21
支付各项销售费用、管理费用 77,259,428.19 86,859,622.74
支付银行手续费 1,328,601.97 517,832.76
其 他 551,585.01 589,175.75
合计 134,178,092.98 109,233,838.54
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
收回的票据保证金 75,266,781.48 -
本期收到政府补助-与资产相关 - 425,000.00
合计 75,266,781.48 425,000.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
票据保证金 46,769,666.78 -
合计 46,769,666.78 -
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
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补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 15,762,039.00 -37,616,688.04
加：资产减值准备 -12,122,645.27 32,975,626.40
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 38,773,598.45 43,198,684.63
无形资产摊销 23,498,175.99 13,831,978.87
长期待摊费用摊销 7,318,000.86 5,878,507.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） -3,429,832.53 -13,404.58
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 37,460,917.61 29,580,149.57
投资损失（收益以“－”号填列） 6,866,341.23 -125,551.25
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 6,161,519.70 -344,276.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,775,000.00 -450,000.00
存货的减少（增加以“－”号填列） 14,408,251.90 -56,416,634.82
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -35,065,251.88 -26,683,933.78
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -90,410,971.84 11,564,291.86
其他 - -4,190,783.50
经营活动产生的现金流量净额 7,445,143.22 11,187,966.34
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 198,699,621.39 212,020,125.79
减：现金的年初余额 212,020,125.79 144,860,192.22
加：现金等价物的年末余额 - -
减：现金等价物的年初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -13,320,504.40 67,159,933.57
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（2）本年收到的处置子公司的现金净额
项目 金 额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 23,809,600.88
其中：常州天晟新材料研究院有限公司 429,600.00
江苏天晟环境科技有限公司 17,548,000.00
天晟（深圳）投资服务有限公司 0.88
句容市旭日环保工程有限公司 5,832,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 13,415,483.18
其中：常州天晟新材料研究院有限公司 28,234.74
江苏天晟环境科技有限公司 13,375,764.47
天晟（深圳）投资服务有限公司 9,663.71
句容市旭日环保工程有限公司 1,820.26
处置子公司收到的现金净额 10,394,117.70
（3）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金 198,699,621.39 212,020,125.79
其中：库存现金 61,355.02 81,124.69
可随时用于支付的银行存款 198,638,266.37 211,939,001.10
可随时用于支付的其他货币资金 - -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、年末现金及现金等价物余额 198,699,621.39 212,020,125.79
48、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 46,769,666.78 用于向银行申请银行承兑汇票、保函、信用证的保证金存款
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项目 年末账面价值 受限原因
应收票据 28,528,763.85 用于开具银行承兑汇票
应收账款 118,425,028.67 用于保理业务
固定资产-房屋建筑物 191,496,548.21 用于抵押贷款
无形资产—土地使用权 65,601,191.84 用于抵押贷款
其他非流动资产 400,000.00 用于质押贷款
合计 451,221,199.35
49、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 6,171,918.99 6.8632 42,359,114.41
港币 6,590,193.28 0.8762 5,774,327.35
澳元 13.08 4.8250 63.11
日元 3,838,880.00 0.061887 237,576.77
小计 48,371,081.64
应收账款
其中：美元 3,759,098.39 6.8632 25,799,444.04
港币 52,743.82 0.8762 46,214.13
小计 25,845,658.17
其他应收款
其中：美元 154,768.06 6.8632 1,062,204.12
港币 500,694.37 0.8762 438,708.41
日元 2,199,048.60 0.061887 136,092.52
小计 1,637,005.05
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项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
应付账款
其中：美元 289,152.50 6.8632 1,984,511.44
欧元 334,439.98 7.8473 2,624,450.86
港币 4,719,113.52 0.8762 4,134,887.27
日元 1,345,249.00 0.061887 83,253.42
小计 8,827,102.99
其他应付款
其中：港币 10,200.00 0.8762 8,937.24
日元 843,086.00 0.061887 52,176.06
小计 61,113.30
应交税费
其中：港币 819.00 0.8762 717.61
小计 717.61
合计 84,742,678.76
50、政府补助
（1）政府补助基本情况
种类 金 额 列报科目 计入当期损益的金额
递延收益摊销 2,721,936.02 其他收益 2,721,936.02
三位一体补贴款 790,000.00 其他收益 790,000.00
进口设备贴息补贴 290,200.00 其他收益 290,200.00
知识产权创造与应用专项资金 200,000.00 其他收益 200,000.00
福地英才项目财政补助金 150,000.00 其他收益 150,000.00
优秀企业奖金 80,000.00 其他收益 80,000.00
SGS 检测费和展会政府补助 69,300.00 其他收益 69,300.00
商务发展专项资金 62,800.00 其他收益 62,800.00
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种类 金 额 列报科目 计入当期损益的金额
优秀企业奖金 52,000.00 其他收益 52,000.00
2017 年科技创新活动补助 45,000.00 其他收益 45,000.00
科学技术局创新活动 35,000.00 其他收益 35,000.00
专项补助资金 32,900.00 其他收益 32,900.00
其他补助 153,386.00 其他收益 153,386.00
合计 4,682,522.02 4,682,522.02
（2）境外经营实体说明
公司名称 注册地 记账本位币 记账本位币选择依据
天晟新材料(香港）有限公司 香港 美元
兴岳资本有限公司 香港 港币
1、该货币主要影响商品和劳务
天晟证券有限公司 香港 港币 的销售价格，并以该货币进行
商品和劳务的计价和结算；2、
Composites USA LLC 美国 美元 该货币主要影响商品和劳务所
需人工、材料和其他费用，并
Polyumac USA LLC 美国 美元 以该货币进行上述费用的计价
和结算。
优旎国际有限公司 香港 美元
A&R Technology Osaka 株式会社 日本 日元
七、合并范围的变更
1、处置子公司
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置投资
股权处置比 丧失控制权时点的确定 对应的合并报表层面
子公司名称 股权处置价款 股权处置方式 丧失控制权的时点
例（%） 依据 享有该子公司净资产
份额的差额
参与交易的双方已办理
了必要的财产权交接手
江苏天晟环境科技有 续，股权转让协议已通过
17,548,000.00 35.00 转让 2018 年 4 月 30 日 1,712,190.72
限公司 公司总经理办公会决议
通过，公司已经失去了对
子公司的控制权
参与交易的双方已办理
了必要的财产权交接手
天晟（深圳）投资服 续，股权转让协议已通过
0.89 100.00 转让 2018 年 10 月 31 日 266,315.79
务有限公司 公司总经理办公会决议
通过，公司已经失去了对
子公司的控制权
91
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
处置价款与处置投资
股权处置比 丧失控制权时点的确定 对应的合并报表层面
子公司名称 股权处置价款 股权处置方式 丧失控制权的时点
例（%） 依据 享有该子公司净资产
份额的差额
参与交易的双方已办理
了必要的财产权交接手
常州天晟新材料研究 续，股权转让协议已通过
4,296,000.00 60.00 转让 2018 年 11 月 30 日 3,417,296.60
院有限公司 公司总经理办公会决议
通过，公司已经失去了对
子公司的控制权
参与交易的双方已办理
了必要的财产权交接手
句容市旭日环保工程 续，股权转让协议已通过
5,832,000.00 54.00 转让 2018 年 4 月 30 日 1,312,517.83
有限公司 公司总经理办公会决议
通过，公司已经失去了对
子公司的控制权
（续）
按照公允价值重 与原子公司股权投
丧失控制权之 丧失控制权之 丧失控制权之 丧失控制权之日剩余股权
新计量剩余股权 资相关的其他综合
子公司名称 日剩余股权的 日剩余股权的 日剩余股权的 公允价值的确定方法及主
产生的利得或损 收益转入投资损益
比例（%） 账面价值 公允价值 要假设
失 的金额
江苏天晟环境科技有限公司 - - - - - -
天晟（深圳）投资服务有限公司 - - - - - -
常州天晟新材料研究院有限公司 40.00 1,497,081.36 2,864,000.00 1,366,918.64 按照出售股权的评估价值 -
句容市旭日环保工程有限公司 - - - - - -
2、其他原因的合并范围变动
2018 年 3 月 6 日，天晟新材（湖北）股权投资基金管理中心（有限合伙）取得孝感市工
商行政管理局（孝感开发区）登记企销字【2018】第【1】号《准予注销登记通知书》，准予
天晟新材（湖北）股权投资基金管理中心（有限合伙）注销登记。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
非同一控制下
常州天晟复合材料有限公司 常州 常州 生产制造 100.00 -
的企业合并
同一控制下的
常州新祺晟高分子科技有限公司 常州 常州 生产制造 100.00 -
企业合并
92
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
常州美利晟塑胶制品有限公司 常州 常州 生产制造 100.00 - 设立
常州铭晟光电科技有限公司 常州 常州 生产制造 100.00 - 设立
常州天晟进出口有限公司 常州 常州 销售 100.00 - 设立
非同一控制下
青岛图博板材有限公司 青岛 青岛 生产制造 100.00 -
的企业合并
非同一控制下
江苏新光环保工程有限公司 句容 句容 生产制造 100.00 -
的企业合并
常州天祺复合材料科技有限公司 常州 常州 生产制造 100.00 - 设立
天晟新材（常州）投资管理有限公司 常州 常州 商务服务业 100.00 - 设立
天晟新材料(香港)有限公司 香港 香港 投资控股 100.00 - 设立
常州天晟新材料研究院有限公司 常州 常州 生产制造 100.00 - 设立
常州晟合物业管理有限公司 常州 常州 商务服务业 100.00 - 设立
非同一控制下
常州昊天新材料科技有限公司 常州 常州 生产制造 66.48 33.52
的企业合并
同一控制下的
上海新祺晟高分子材料有限公司 上海 上海 生产制造 - 100.00
企业合并
Composites USA LLC 美国 美国 投资控股 - 100.00 设立
非同一控制下
兴岳资本有限公司 香港 香港 投资控股 - 100.00
的企业合并
优旎国际有限公司 香港 香港 投资控股 - 100.00 设立
天晟新材（湖北）股权投资基金管理中心
孝感市 孝感市 商务服务业 - 51.00 设立
（有限合伙）
非同一控制下
Tensent Securities(天晟证券） 香港 香港 金融服务业 - 100.00
的企业合并
非同一控制下
Polyumac USA LLC 美国 美国 生产制造 - 100.00
的企业合并
A&R Technology Osaka 株式会社 日本 日本 贸易 - 65.00 设立
天晟（深圳）投资服务有限公司 深圳 深圳 商务服务业 - 100.00 设立
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持股 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
子公司名称
比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额
93
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
江苏天晟环境科技有限公司 36,257,426.81 9,954,773.24 46,212,200.05 28,664,233.51 - 28,664,233.51
句容市旭日环保工程有限公司 31,335,587.38 428,147.39 31,763,734.77 22,393,700.95 - 22,393,700.95
本年发生额 上年发生额
子公司名称
经营活动现金
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 营业收入 净利润 综合收益总额
流量
江苏天晟环境
3,614,123.38 -1,255,660.71 -1,255,660.71 1,534,477.22 38,707,936.03 4,564,965.52 4,564,965.52 -4,318,525.73
科技有限公司
句容市旭日环
保工程有限公 - -83,367.29 -83,367.29 -707.29 28,338,923.87 -1,374,985.86 -1,374,985.86 -10,557950.54
司
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
合营企业或联营企业 持股比例（%） 对合营企业或联营企业
主要经营地 注册地 业务性质
名称 投资的会计处理方法
直接 间接
常州艾福斯轨道车辆
常州 常州 专业技术服务业 30.00 - 权益法核算
设计有限公司
宁波揽众嘉宸股权投
宁波 宁波 投资 9.99 - 权益法核算
资合伙企业
中铁轨道交通装备有
南京 南京 生产 45.00 权益法核算
限公司
常州天晟新材料研究
常州 常州 研发 40.00 权益法核算
院有限公司
94
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注：2018 年 11 月 30 日公司转让常州天晟新材料研究院有限公司 60%股权给无关联第
三方，对常州天晟新材料研究院有限公司由成本法改为权益法。
（2）重要合营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目
中铁轨道交通装备有限公司 中铁轨道交通装备有限公司
流动资产 57,773,184.52 -
其中：现金和现金等价物 50,334,791.66 -
非流动资产 28,614,954.06 -
资产合计 86,388,138.58 -
流动负债 13,345,713.12 -
非流动负债 - -
负债合计 13,345,713.12 -
少数股东权益 32,869,091.46 -
归属于母公司股东权益 40,173,334.00 -
按持股比例计算的净资产份额 32,869,091.46 -
调整事项 - -
—内部交易未实现利润 12,216,981.15 -
对合营企业权益投资的账面价值 27,371,449.94 -
营业收入 - -
财务费用 -473,352.74 -
净利润 -16,957,574.54 -
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目
常州天晟新材料研究院有限公司 常州天晟新材料研究院有限公司
流动资产 1,248,094.09 -
其中：现金和现金等价物 92,427.72 -
非流动资产 9,667,621.94 -
95
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目
常州天晟新材料研究院有限公司 常州天晟新材料研究院有限公司
资产合计 10,915,716.03 -
流动负债 7,728,594.84 -
非流动负债 - -
负债合计 7,728,594.84 -
少数股东权益 1,274,848.48 -
归属于母公司股东权益 1,912,272.71 -
按持股比例计算的净资产份额 1,274,848.48 -
营业收入 2,543,908.25 -
财务费用 1,437.24 -
净利润 -5,920,836.49 -
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计 2,619,532.70 2,745,555.30
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -126,022.61 -351,102.14
—其他综合收益 - -
—综合收益总额 -126,022.61 -351,102.14
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的
风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控
制在限定的范围之内。
96
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围
之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、日元、港币
有关，除本公司的几个下属子公司以美元、日元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务
活动以人民币计价结算。于 2018 年 12 月 31 日，除本“附注六、49、外币货币性项目”表中
所述资产或负债为美元、欧元、港币、澳元、日元余额外，本公司的资产及负债均为人民币
余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
外汇风险。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款（详见本
附注六、17、24、25）有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
2、信用风险
2018 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，
账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的
变化而改变。
本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及
其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户
信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消
信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司于每个资产负债表日
审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
97
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。
十、关联方及关联交易
1、本公司最终控制方
（1）本公司最终控制方是吴海宙、吕泽伟、孙剑；公司控股股东吴海宙、吕泽伟、孙剑、
晟衍（上海）投资管理有限公司于 2016 年 12 月 30 日签订了一致行动协议。
（2）本公司最终控制方的持股情况
自然人姓名 持股比例(%) 表决权比例(%)
吴海宙 17.00 17.00
孙剑 6.66 6.66
吕泽伟 5.63 5.63
注：吴海宙直接持股 9.87%，吴海宙通过晟衍（上海）投资管理有限公司间接持股 7.13%。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
晟涌（上海）投资有限公司 控股股东吴海宙实际控制的公司
晟衍（上海）投资管理有限公司 控股股东吴海宙实际控制的公司
徐奕 公司总裁，持有本公司 3.77%股份
98
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
章含幽 控股股东吴海宙的配偶
常州天晟新材料研究院有限公司 转让控制权不足 12 个月
江苏天晟环境科技有限公司 转让控制权不足 12 个月
天晟（深圳）投资服务有限公司 转让控制权不足 12 个月
江苏旭日环保有限公司 转让控制权不足 12 个月
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
常州天晟新材料研究院有限公司 水电费 109,913.11 21,814.43
句容市旭日环保工程有限公司 施工收入 - 5,067,723.36
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
中铁轨道交通装备有限公司 专有技术 18,820,754.76 -
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入
常州天晟新材料研究院有限公司 办公楼、厂房 84,400.00 -
（3）关联担保情况
①本公司作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
吕泽伟、吴海宙、孙剑、徐奕 20,000,000.00 20170526 20180525 是
吕泽伟、吴海宙、孙剑、徐奕 20,000,000.00 20170606 20180605 是
吕泽伟、吴海宙、孙剑、徐奕 7,000,000.00 20170818 20180817 是
吕泽伟、吴海宙、孙剑、徐奕 10,000,000.00 20170905 20180904 是
99
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
吕泽伟、吴海宙、孙剑、徐奕 5,000,000.00 20171026 20181025 是
吕泽伟、吴海宙、孙剑、徐奕 18,000,000.00 20171130 20181129 是
吕泽伟、吴海宙、孙剑、徐奕 7,000,000.00 20170401 20180331 是
吕泽伟、吴海宙、孙剑、徐奕 6,000,000.00 20171031 20181030 是
吕泽伟、吴海宙、孙剑、徐奕 10,000,000.00 20171207 20181206 是
吕泽伟、吴海宙、孙剑、徐奕 7,000,000.00 20170825 20180824 是
吕泽伟、吴海宙、孙剑 20,000,000.00 20170209 20180208 是
吕泽伟、吴海宙、孙剑 20,000,000.00 20171108 20180306 是
吕泽伟、吴海宙、孙剑 15,000,000.00 20170111 20180110 是
吕泽伟、吴海宙、孙剑 5,000,000.00 20170704 20180306 是
吴海宙、晟衍（上海）投资管理有限公司 50,000,000.00 20171214 20181213 是
吴海宙、章含幽 35,720,000.00 20170630 20180702 是
吴海宙、晟衍（上海）投资管理有限公司 35,500,000.00 20180905 20200904 否
常州天晟新材料股份有限公司 50,000,000.00 20160524 20190518 否
常州天晟复合材料有限公司 50,000,000.00 20160524 20190518 否
吕泽伟、孙剑、吴海宙 40,000,000.00 20180130 20210130 否
常州新祺晟高分子科技有限公司、江苏新光环保
40,000,000.00 20180130 20210130 否
工程有限公司、常州昊天新材料科技有限公司
常州天晟复合材料有限公司、常州新祺晟高分子
96,000,000.00 20180605 20190604 否
科技有限公司、常州昊天新材料科技有限公司
江苏新光环保工程有限公司 96,000,000.00 20180929 20190828 否
孙剑、吕泽伟、徐奕、吴海宙 110,000,000.00 20180813 20190812 否
孙剑、吕泽伟、吴海宙 40,000,000.00 20180731 20210730 否
孙剑、吕泽伟、吴海宙 60,000,000.00 20181106 20191106 否
常州铭晟光电科技有限公司、常州昊天新材料科
60,000,000.00 20181106 20191106 否
技有限公司、常州新祺晟高分子科技有限公司
常州美利晟塑胶制品有限公司、常州天晟复合材
52,000,000.00 20171204 20201203 否
料有限公司、常州新祺晟高分子科技有限公司
常州天晟复合材料有限公司 30,000,000.00 20180328 20190411 否
100
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
常州新祺晟高分子科技有限公司、江苏新光环保
66,000,000.00 20180212 20200211 否
工程有限公司
吴海宙 30,000,000.00 20180427 20190427 否
常州新祺晟高分子科技有限公司、江苏新光环保
20,000,000.00 20181211 20191210 否
工程有限公司
常州新祺晟高分子科技有限公司 50,000,000.00 20181123 20191105 否
②本公司及其关联方作为担保方
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
常州新祺晟高分
常州天晟复合材料有限公司 7,000,000.00 20181109 20191108 否
子科技有限公司
常州新祺晟高分
孙剑、吕泽伟、徐奕、吴海宙 39,000,000.00 20181109 20191108 否
子科技有限公司
常州新祺晟高分
常州天晟新材料股份有限公司 26,000,000.00 20181009 20201008 否
子科技有限公司
常州天晟复合材
常州天晟新材料股份有限公司 21,000,000.00 20181009 20201008 否
料有限公司
吴海宙、晟衍（上海）投资管理有
常州天晟复合材
限公司、常州天晟新材料股份有限 59,000,000.00 20180905 20200904 否
料有限公司
公司
常州天晟复合材
吴海宙 40,000,000.00 20181224 20191224 否
料有限公司
晟衍（上海）投资管理有限公司、 常州天晟复合材
40,000,000.00 20181224 20191224 否
常州天晟新材料股份有限公司 料有限公司
吴海宙、晟衍（上海）投资管理有
江苏新光环保工
限公司、常州天晟新材料股份有限 40,000,000.00 20180905 20200904 否
程有限公司
公司
江苏新光环保工
常州天晟新材料股份有限公司 10,000,000.00 20180117 20200116 否
程有限公司
江苏新光环保工
常州天晟新材料股份有限公司 10,000,000.00 20180628 20190627 否
程有限公司
江苏新光环保工
常州天晟新材料股份有限公司 45,000,000.00 20171113 20191112 否
程有限公司
吴海宙、晟衍（上海）投资管理有
常州昊天新材料
限公司、常州天晟新材料股份有限 17,800,000.00 20180905 20200904 否
科技有限公司
公司
吴海宙、晟衍（上海）投资管理有
常州美利晟塑胶
限公司、常州天晟新材料股份有限 7,000,000.00 20180905 20200904 否
制品有限公司
公司
常州美利晟塑胶
常州天晟新材料股份有限公司 10,000,000.00 20180403 20190401 否
制品有限公司
101
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（4）关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 385.66 万元 424.59 万元
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
常州天晟新材料研究院有限公司 8,150,108.50 755,448.78 - -
合计 8,150,108.50 755,448.78 - -
其他应收款：
常州天晟新材料研究院有限公司 537,800.00 26,890.00 - -
合计 537,800.00 26,890.00 - -
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
常州天晟新材料研究院有限公司 1,127,500.00 -
合计 1,127,500.00 -
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）本公司之全资子公司天晟新材料(香港)有限公司（以下简称“天晟香港公司”）于 2017
年 1 月 5 日在 RM 2105, QD4376, TREND CTR 29-31, CHEUNG LEE ST, CHAI WAN,
HONGKONG 注册登记三级全资子公司优旎国际有限公司，认缴注册资本为港币 1.00 万港币，
截至 2019 年 4 月 18 日，天晟香港公司尚未实际出资。
102
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）本公司之全资子公司天晟新材（常州）投资管理有限公司（以下简称“天晟投资公
司”）于 2017 年 6 月 1 日与其他出资方在浙江省宁波市北仑区梅山大道商务中心二十一号办
公楼 127 室共同参股设立宁波梅山保税港区天晟道和股权投资合伙企业（有限合伙），注册
资本为人民币 3,000.00 万元，天晟投资公司认缴注册资本人民币 30.00 万元，截至 2019 年
4 月 18 日，天晟投资公司尚未实际出资。
（3）2018 年 4 月本公司参与成立湖北天晟澴锋新兴产业股权投资基金（有限合伙），全
体合伙人出资人民币 18000 万元，本公司认缴出资额人民币 8500 万元，占全部出资金额的
32.69%，截至 2019 年 4 月 18 日，本公司尚未实际出资。
（4）2018 年 12 月参与成立长治长高政信建设发展有限公司，全体股东出资金额 3 亿
人民币，本公司认缴出资人民币 1200 万元，持股比例 4%，截至 2019 年 4 月 18 日，本公
司尚未实际出资。
（5）2018 年 12 月参与成立常州天晟和岳科技有限公司，全体股东出资 1 亿元人民币，
本公司认缴出资人民币 5100 万元，持股比例 51%，截至 2019 年 4 月 18 日，本公司尚未实
际出资。
2、或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017
年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计（2017 年修订）》（财
会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017
年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”），并要求境内上市公
司自 2019 年 1 月 1 日起施行。本公司将于 2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则，
并将依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。
103
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业
务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，
将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公
允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权
益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他
综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务
担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
十三、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为四个
经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业
绩。在经营分部的基础上本公司确定了四个报告分部，分别为发泡材料及应用分部、交通配
套类产品分部、环境治理业务分部和其他业务四大类。这些报告分部是以业务性质为基础确
定的。本公司各个报告分部提供的主要产品分别为发泡材料及应用分部、交通配套类产品分
部、环境治理业务分部和其他业务四大类。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基
础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
项目 发泡材料及应用分部 交通配套类产品分部 环境治理业务分部 其他业务 分部间抵销 合计
营业收入 787,637,419.13 252,087,315.76 3,614,123.38 31,801,981.08 170,591,088.71 904,549,750.64
营业成本 663,004,351.35 157,957,310.09 1,584,180.72 11,750,388.82 162,849,424.80 671,446,806.18
资产总额 2,941,158,560.64 384,773,679.56 - 131,428,910.99 1,388,492,379.27 2,068,868,771.92
负债总额 1,165,502,574.28 218,447,488.68 - 32,917,577.00 546,189,892.95 870,677,747.01
104
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2、山西尚风科技股份有限公司（以下简称“尚风科技”）就商业承兑汇票承兑事项对江苏
新光环保工程有限公司（以下简称“新光环保”）提起诉讼。2018 年 8 月 29 日，江苏省句容
市人民法院对该票据纠纷进行立案。2018 年 10 月 15 日，江苏省句容市人民法院颁布民事
裁定书（（2018）苏 1183 民初 5650 号），法院以管辖权不符为由驳回尚风科技诉讼申请，案
件移送太原市小店区人民法院处理。尚风科技不服句容法院判决，向江苏省镇江市中级人民
法院提交法律诉讼书。2018 年 12 月 11 日，江苏省镇江市中级人民法院颁布民事裁定书
（（2018）苏 11 民辖终 386 号），驳回尚风科技上诉，该裁定为终审裁定。
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项目 年末账面价值 年初账面价值
应收票据 33,888,763.85 61,200,177.50
应收账款 194,656,280.76 102,568,244.36
合计 228,545,044.61 163,768,421.86
（1）应收票据
①应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 29,388,763.85 60,200,177.50
商业承兑汇票 4,500,000.00 1,000,000.00
合计 33,888,763.85 61,200,177.50
②年末已质押的应收票据情况
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 28,528,763.85
商业承兑汇票 -
合计 28,528,763.85
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 3,700,475.96 -
商业承兑汇票 - -
合计 3,700,475.96 -
（2）应收账款
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 - - - - -
其中：按账龄组合 53,508,226.65 26.55 6,854,640.10 12.81 46,653,586.55
无风险组合 148,002,694.21 73.45 - - 148,002,694.21
组合小计 201,510,920.86 100.00 6,854,640.10 3.40 194,656,280.76
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 - - - - -
合计 201,510,920.86 100.00 6,854,640.10 3.40 194,656,280.76
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 - - - - -
其中：按账龄组合 33,011,784.37 27.93 12,672,746.93 38.39 20,339,037.44
无风险组合 82,229,206.92 69.58 - - 82,229,206.92
组合小计 115,240,991.29 97.51 12,672,746.93 11.00 102,568,244.36
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 2,945,000.00 2.49 2,945,000.00 100.00 -
合计 118,185,991.29 100.00 15,617,746.93 13.21 102,568,244.36
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
① 年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 41,908,663.94 2,095,433.20 5.00
1至2年 7,131,889.32 713,188.93 10.00
2至3年 362,120.64 72,424.13 20.00
3至4年 92,310.87 46,155.44 50.00
4至5年 171,606.94 85,803.46 50.00
5 年以上 3,841,634.94 3,841,634.94 100.00
合计 53,508,226.65 6,854,640.10 12.81
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年转回坏账准备金额 8,763,106.83 元。
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
单位名称 转回金额 收回方式
客户一 6,827,295.59 汇款
客户二 12,789,178.65 汇款
合计 19,616,474.24
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 172,870,229.60 元，占应
收账款年末余额合计数的比例 85.79%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 1,643,841.61
元。
2、其他应收款
项目 年末账面价值 年初账面价值
应收利息 1,801,700.00 110,600.00
应收股利 84,611,600.00 47,963,600.00
其他应收款 8,122,885.70 12,105,065.86
合计 94,536,185.70 60,179,265.86
107
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）应收利息
项目 年末余额 年初余额
定期存款利息收入 1,801,700.00 -
借出资金利息收入 - 110,600.00
合计 1,801,700.00 110,600.00
（2）应收股利
项目（或被投资单位） 年末余额 年初余额
常州昊天新材料科技有限公司 19,611,600.00 12,963,600.00
江苏新光环保工程有限公司 57,000,000.00 35,000,000.00
常州新祺晟高分子科技有限公司 8,000,000.00 -
合计 84,611,600.00 47,963,600.00
重要的账龄超过 1 年的应收股利
是否发生减值及
被投资单位 年末余额 账龄 未收回原因
其判断依据
常州昊天新材料科技有限公司 19,611,600.00 1 至 2 年、2 至 3 年 全资子公司，尚未收取 否
江苏新光环保工程有限公司 57,000,000.00 1至2年 全资子公司，尚未收取 否
合计 76,611,600.00 —— —— ——
（3）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
其中：按账龄组合 4,907,772.50 58.12 321,164.50 6.54 4,586,608.00
无风险组合 3,536,277.70 41.88 - - 3,536,277.70
组合小计 8,444,050.20 100.00 321,164.50 3.80 8,122,885.70
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
合计 8,444,050.20 100.00 321,164.50 3.80 8,122,885.70
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
其中：按账龄组合 783,797.26 6.42 98,509.73 12.57 685,287.53
无风险组合 11,419,778.33 93.58 - - 11,419,778.33
组合小计 12,203,575.59 100.00 98,509.73 0.81 12,105,065.86
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
合计 12,203,575.59 100.00 98,509.73 0.81 12,105,065.86
① 年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 4,554,600.00 227,730.00 5.00
1至2年 172,000.00 17,200.00 10.00
2至3年 131,172.50 26,234.50 20.00
5 年以上 50,000.00 50,000.00 100.00
合计 4,907,772.50 321,164.50 6.54
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 222,654.77 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 372,000.00 547,000.00
备用金 400.00 400.00
股权转让款 3,997,572.50 236,397.26
往来款 4,074,077.70 11,419,778.33
合计 8,444,050.20 12,203,575.59
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
余额合计数的比例（%） 年末余额
第一名 股权转让款 3,866,400.00 1 年以内 45.79 193,320.00
第二名 往来款 3,079,433.48 1 年以内 36.47 -
第三名 往来款 537,800.00 1 年以内 6.37 26,890.00
第四名 往来款 296,844.22 2 至 3 年 3.52 -
第五名 往来款 160,000.00 1 年以内 1.89 -
合计 7,940,477.70 94.04 220,210.00
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,045,069,548.18 - 1,045,069,548.18 1,070,080,317.41 - 1,070,080,317.41
对联营、合营企业投资 36,763,472.64 - 36,763,472.64 2,745,555.30 - 2,745,555.30
合计 1,081,833,020.82 - 1,081,833,020.82 1,072,825,872.71 - 1,072,825,872.71
（2）对子公司投资
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 本年计提减值准备 减值准备年末余额
常州新祺晟高分子
29,503,930.77 - - 29,503,930.77 - -
科技有限公司
常州昊天新材料科
29,600,000.00 - - 29,600,000.00 - -
技有限公司
常州铭晟光电科技
16,024,144.01 - - 16,024,144.01 - -
有限公司
江苏新光环保工程
440,000,000.00 - - 440,000,000.00 - -
有限公司
常州美利晟塑胶制
8,545,425.00 - - 8,545,425.00 - -
品有限公司
常州天晟进出口有
20,000,000.00 - - 20,000,000.00 - -
限公司
常州天祺复合材料
4,500,000.00 - - 4,500,000.00 - -
科技有限公司
青岛图博板材有限
13,950,000.00 - - 13,950,000.00 - -
公司
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 本年计提减值准备 减值准备年末余额
天晟新材料（香港）
76,696,048.40 - - 76,696,048.40 - -
有限公司
常州天晟复合材料
395,250,000.00 - - 395,250,000.00 - -
有限公司
天晟新材（常州）投
10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
资管理有限公司
常州天晟新材料研
12,000,000.00 - 12,000,000.00 0.00 - -
究院有限公司
常州晟合物业管理
280,000.00 720,000.00 - 1,000,000.00 - -
有限公司
江苏天晟环境科技
13,730,769.23 - 13,730,769.23 0.00 - -
有限公司
合计 1,070,080,317.41 720,000.00 25,730,769.23 1,045,069,548.18 - -
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额
权益法下确认的
追加投资 减少投资 其他综合收益调整 其他权益变动
投资损益
一、合营企业
宁波揽众嘉宸股权投资合伙企业 2,704,446.62 - - -91,849.61 - -
常州艾福斯轨道车辆设计有限公司 41,108.68 - - -34,173.00 - -
中铁轨道交通装备有限公司 - 40,500,000.00 - -7,630,908.54 - -
常州天晟新材料研究院有限公司 - 3,643,183.09 - -2,368,334.60 - -
合计 2,745,555.30 44,143,183.09 - -10,125,265.75 - -
（续）
本年增减变动
被投资单位 年末余额 减值准备年末余额
宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他
一、合营企业
宁波揽众嘉宸股权投资合伙企业 - - - 2,612,597.01 -
常州艾福斯轨道车辆设计有限公司 - - - 6,935.68 -
中铁轨道交通装备有限公司 - - - 32,869,091.46 -
常州天晟新材料研究院有限公司 - - - 1,274,848.49 -
合计 - - - 36,763,472.64 -
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 206,120,082.52 186,050,314.31 188,406,395.71 163,772,531.85
其他业务 59,629,991.12 35,100,179.95 57,657,927.22 43,643,703.70
合计 265,750,073.64 221,150,494.26 246,064,322.93 207,416,235.55
5、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 -10,125,265.75 40,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 38,648,000.00 -351,102.14
处置长期股权投资产生的投资收益 913,230.79 20,000.00
合计 29,435,965.04 39,668,897.86
十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 3,429,832.53 -
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 - -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按
4,780,252.13 -
照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位
- -
可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 - -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -
债务重组损益 - -
112
常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 金额 说明
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 - -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金
融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供 7,362,895.29 -
出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 - -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 - -
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 - -
其他符合非经常性损益定义的损益项目 464,216.64 -
小计 16,037,196.59
所得税影响额 3,826,628.39 -
少数股东权益影响额（税后） - -
非经常损益净额 12,210,568.20 -
合计 12,210,568.20
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.36 0.05 0.05
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常州天晟新材料股份有限公司 2018 年度财务报表附注
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 0.33 0.01 0.01
常州天晟新材料股份有限公司
二〇一九年四月十八日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日 期： 日 期： 日 期：
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