东宝生物:关于计提资产减值准备的公告2018-03-09
证券代码:300239 证券简称:东宝生物 公告编号:2018-018
包头东宝生物技术股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容真实、准确和完整,没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
包头东宝生物技术股份限公司(以下简称“公司”)于 2018 年 3 月 7 日召开
了第六届董事会第七次会议、第六届监事会第七次会议,审议通过了《关于计提
资产减值准备的议案》。具体情况如下:
一、本次计提资产减值准备情况概述
公司根据《企业会计准则》和公司会计政策、会计估计的规定,于 2017 年
末对应收款项、存货、固定资产、无形资产等相关资产进行了减值测试判断,认
为上述资产中的部分资产存在一定的减值迹象。公司本着谨慎性原则,对可能发
生资产减值损失的相关资产计提减值准备。
经减值测试,公司 2017 年末有迹象可能发生减值的资产有应收账款、其他
应收款、存货,本年度应补提资产减值准备 2,908,357.39 元。具体为:
单位:元
本期发生额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其它 转回 转销 其他
坏账损失 6,124,049.54 1,782,580.43 - - - - 7,906,629.97
存货跌价
845,983.04 1,125,776.96 - - 845,983.04 - 1,125,776.96
损失
合计 6,970,032.58 2,908,357.39 - - 845,983.04 - 9,032,406.93
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
本次计提的资产减值准备为应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备和存货
跌价准备。
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1 、 2017 年 度 截 止 12 月 31 日 东 宝 生 物 公 司 计 提 应 收 款 项 坏 账 准 备
1,600,160.46元,其他应收款计提坏账准备182,419.97元,坏账准备的确认标准
及计提方法为:
(1)坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债
务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组;④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
(2)坏账准备的计提方法
*单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准:
本公司将单项金额超过 250,000.00 元的应收账款,和单项金额超过
100,000.00 元的其他应收款,确定为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计
未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测
试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。
*按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
(1)信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的
应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用
风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账
准备。
确定组合的依据:
本公司参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类,根据以往的
组合 1
历史经验并结合现实情况对坏账准备计提比例作出最佳估计
组合 2 合并财务报表范围内关联方之间的应收款项
(2)根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 5 5
2
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3-4 年 40 40
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
②采用余额百分比法计提坏账准备
组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
合并财务报表范围内关联方之间的应收款
— —
项
*单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为:存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的
原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面
价值的差额进行计提。
2、截止2017年12月31日东宝生物计提存货跌价准备1,125,776.96元,存货
跌价准备的确认标准及计提方法为:
期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存
货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,
在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合
同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存
货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计
提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已
计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
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三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备将减少公司 2017 年度利润总额 2,908,357.39 元。
四、本次计提资产减值准备的审批程序
本次计提资产减值准备事项经公司第六届董事会第七次会议、第六届监事会
第七次会议审议通过,独立董事发表了意见。本次计提资产减值准备事项未达到
公司股东大会审议的标准,无需提交股东大会审议。
五、专项意见:
1、董事会意见:公司根据《企业会计准则》和公司会计政策、会计估计的
规定,对可能发生资产减值损失的相关资产进行了减值测试。经减值测试,公司
2017 年末有迹象可能发生减值的资产有应收账款、其他应收款、存货,本年度
应补提资产减值准备 2908357.39 元。董事会认为:本次计提资产减值准备符合
公司的实际情况,计提减值后能更加真实、准确地反映公司的资产状况和经营成
果。同意议案内容。
2、监事会意见:公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司
会计政策、会计估计的规定,本次计提是本着谨慎性原则,减值依据合理,计提
减值后能更加真实、准确地反映公司的资产状况和经营成果,本次减值不存在损
害公司中小股东利益的情形。同意议案内容。
3、独立董事意见:公司本次计提资产减值准备依据充分,符合《会计准则》
及公司会计政策、会计估计等相关规定,本次资产减值准备计提后,能更加真实、
公允地反应公司资产经营状况和财务状况,使公司会计信息更加真实可靠,更具
合理性,我们一致同意公司本次计提资产减值准备。
六、备查文件
1、经与会董事签字并加盖董事会印章的第六届董事会第七次会议决议;
2、经与会监事签字并加盖监事会印章的第六届监事会第七次会议决议;
3、独立董事关于第六届董事会第七次会议相关事项的独立意见;
4、深交所要求的其他文件。
特此公告。
包头东宝生物技术股份有限公司
董事会
2018 年 3 月 7 日
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