关于融捷健康科技股份有限公司
前期会计差错更正事项的
审核报告
广会专字[2019] G18036890117 号
目 录
页次
一、报告正文 1-2
二、前期会计差错更正事项的说明 3-10
关于融捷健康科技股份有限公司
前期会计差错更正事项的审核报告
广会专字[2019] G18036890117 号
融捷健康科技股份有限公司董事会：
我们接受委托，对后附的融捷健康科技股份有限公司（以下简称“融捷健康”）
编制的《融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明》进行专项
审核。
一、管理层对财务报表的责任
根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证
券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息
的更正及相关披露》（2018 年修订）的要求，融捷健康编制了后附的《融捷健康
科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明》（以下简称“专项说明”）。
设计、执行和维护与编制和列报专项说明有关的内部控制、采用适当的编制基础如
实编制和对外披露专项说明并确保其真实性、合法性及完整性是融捷健康管理层的
责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述专项说明发表审核意见。我们按
照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以
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外的鉴证业务》的规定执行了审核工作。该准则要求我们计划和实施审核工作，以
对上述专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审
慎调查，实施了包括询问、核对、重新计算、抽查会计凭证等我们认为必要的审计
程序，并根据所取得的审计证据作出职业判断。我们相信，我们的审核工作为发表
审核意见提供了合理的基础。
三、审核意见
我们认为，融捷健康管理层编制的《融捷健康科技股份有限公司关于前期会计
差错更正事项的说明》，如实反映了融捷健康财务报告前期会计差错的更正情况。
本报告仅供融捷健康披露前期会计差错更正事项的说明之用，除非事先获得本
会计师事务所和注册会计师的书面同意，不得用于其他目的。如未经同意用于其他
目的，本会计师事务所和注册会计师不承担任何责任。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 安 霞
中国注册会计师： 陈富来
中国 广州 二〇一九年四月二十九日
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融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元
融捷健康科技股份有限公司
关于前期会计差错更正事项的说明
融捷健康科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）根据《企业会计准则第
28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19
号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）的要求，经自查发现以下会计差错。公司
已经对这些会计差错进行了更正，并对2016和2017年度财务报表进行了调整。
一、产生会计差错的原因
（一）应收账款账龄分类错误，导致其坏账准备计提错误
公司通过自查发现，公司与安徽金生金世电子科技有限公司（以下简称“金生金世”）约
定，公司将截至 2015 年 12 月 31 日建材销售渠道 174 家经销商的应收账款 56,976,693.00 元交
由金生金世无偿代收，同时，自 2015 年 12 月 31 日起，由金生金世负责上述建材销售渠道客
户的销售业务。由于工作人员工作失误，将上述代收款项和对金生金世销售业务所产生的应收
款项混在一起计算账龄，导致公司 2016 年和 2017 年的应收账款账龄分类错误和坏账准备计提
错误。
公司在 2018 年年度报告披露时，对上述会计差错进行了更正，对 2017 年度和 2016 年度
合并财务报表相关科目的调整情况如下：
2017 年度资产减值损失调增 2,742,075.75 元，2016 年度资产减值损失调增 3,860,938.25 元；
2017 年 12 月 31 日 应收 账 款调减 6,603,014.00 元 ，2016 年 12 月 31 日 应 收账 款 调 减
3,860,938.25 元，2016 年 1 月 1 日应收账款无变动。2017 年 12 月 31 日未分配利润调减
6,603,014.00 元，2016 年 12 月 31 日未分配利润调减 3,860,938.25 元，2016 年 1 月 1 日未分配
利润无变动。
（二）财务核算漏记、错记所导致的会计差错
公司支付给德国子公司的欧元往来款，财务人员按照发生时的即期汇率折算为人民币入账。
由于后期财务人员更换，各期末未按照资产负债表日的汇率进行折算，导致其他应收款科目外
币折算错误。
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融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元
公司在 2018 年年度报告披露时，对上述会计差错进行了更正，对公司 2017 年度和 2016
年度合并财务报表相关会计科目的调整情况如下：
2017 年度财务费用调减 1,591,559.75 元，2016 年度财务费用调减 159,252.33 元；2017 年
12 月 31 日其他应收款调增 2,840,582.22 元，2016 年 12 月 31 日其他应收款调增 1,249,022.47 元，
2016 年 1 月 1 日其他应收款调增 1,089,770.14 元；2017 年 12 月 31 日未分配利润调增
2,840,582.22 元，2016 年 12 月 31 日未分配利润调增 1,249,022.47 元，2016 年 1 月 1 日未分配
利润调增 1,089,770.14 元。
另外，本次通过自查发现德国子公司的账务错记漏记的情况，通过调查发现产生此情况的
主要原因为德国子公司的会计基础薄弱且公司平常对其疏于管理所致。为保证公司 2018 年年
度报告披露数据的准确性，公司对德国子公司的账务重新进行了梳理，并按照规定对相关会计
差错进行了更正。
上述会计差错更正，对公司 2017 年度和 2016 年度合并财务报表相关会计科目的调整情况
如下：
2017 年度营业收入调增 465,765.08 元，2016 年度营业收入调增 392,232.21 元；2017 年度
营业成本调增 3,457,775.09 元，2016 年度营业成本调增 7,458,549.66 元；2017 年度销售费用调
减 836,708.35 元，2016 年度销售费用调增 801,867.43 元；2017 年度管理费用调减 2,076,913.95
元，2016 年度管理费用调减 1,294,665.44 元； 2017 年度财务费用调减 315,505.32 元，2016 年
度财务费用调减 83,820.90 元；2017 年度资产减值损失调减 685,356.37 元，2016 年度资产减值
损失调减 726,352.45 元；2017 年度营业外支出调增 58,882.72 元，2016 年度营业外支出调增
47,619.15 元；2017 年 12 月 31 日货币资金调减 4,703,749.34 元，2016 年 12 月 31 日货币资金调
减 18,271,261.11 元，2016 年 1 月 1 日货币资金调减 17,734,205.28 元；2017 年 12 月 31 日应收
账款调增 1,436,952.06 元，2016 年 12 月 31 日应收账款调增 922,345.11 元，2016 年 1 月 1 日应
收账款调增 1,021,663.18 元；2017 年 12 月 31 日预付款项调减 16,629.04 元，2016 年 12 月 31
日预付款项调减 127,978.53 元，2016 年 1 月 1 日预付款项调减 97,802.79 元；2017 年 12 月 31
日其他应收款调减 2,914,149.01 元，2016 年 12 月 31 日其他应收款调减 1,416,513.62 元，2016
年 1 月 1 日其他应收款调减 1,003,837.98 元；2017 年 12 月 31 日存货调减 31,480,097.80 元，
2016 年 12 月 31 日存货调减 27,001,276.40 元，2016 年 1 月 1 日存货调减 19,326,772.36 元；
2017 年 12 月 31 日其他流动资产调减 593,435.53 元，2016 年 12 月 31 日其他流动资产调减
1,840,034.69 元，2016 年 1 月 1 日其他流动资产调减 2,930,578.35 元；2017 年 12 月 31 日固定
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融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元
资产调减 37,462,721.21 元，2016 年 12 月 31 日固定资产调减 22,343,581.65 元，2016 年 1 月 1
日固定资产调减 22,978,702.81 元；2017 年 12 月 31 日无形资产调增 11,235.62 元，2016 年 12
月 31 日无形资产调增 10,619.85 元，2016 年 1 月 1 日无形资产调增 20,473.20 元；2017 年 12 月
31 日商誉调减 622,414.44 元，2016 年 12 月 31 日商誉调减 1,328,883.19 元，2016 年 1 月 1 日商
誉调减 1,306,222.77 元；2017 年 12 月 31 日长期待摊费用调增 289,376.15 元，2016 年 12 月 31
日长期待摊费用调增 322,773.51 元，2016 年 1 月 1 日长期待摊费用调增 261,264.42 元；2017
年 12 月 31 日短期借款调减 6,397.49 元，2016 年 12 月 31 日短期借款调减 36,592.09 元，2016
年 1 月 1 日短期借款调减 65,247.10 元；2017 年 12 月 31 日应付账款调增 468,241.54 元，2016
年 12 月 31 日应付账款调增 1,809,254.35 元，2016 年 1 月 1 日应付账款调增 1,014,193.20 元；
2017 年 12 月 31 日预收款项调增 355,961.13 元，2016 年 12 月 31 日预收款项调增 923,910.37 元，
2016 年 1 月 1 日预收款项调增 2,078.47 元；2017 年 12 月 31 日应付职工薪酬调增 2,011,837.57
元，2016 年 12 月 31 日应付职工薪酬调增 1,988,777.54 元，2016 年 1 月 1 日应付职工薪酬调增
1,503,185.81 元；2017 年 12 月 31 日应交税费调增 108,366.84 元，2016 年 12 月 31 日应交税费
调减 188,494.33 元，2016 年 1 月 1 日应交税费调增 612,689.82 元；2017 年 12 月 31 日其他应付
款调减 54,747.84 元，2016 年 12 月 31 日其他应付款调增 604,281.30 元，2016 年 1 月 1 日其他
应付款调增 1,270,066.77 元；2017 年 12 月 31 日其他综合收益调增 2,670,687.78 元，2016 年 12
月 31 日其他综合收益调增 6,298,245.47 元，2016 年 1 月 1 日其他综合收益调增 8,250,519.58 元；
2017 年 12 月 31 日未分配利润调减 81,609,582.07 元，2016 年 12 月 31 日未分配利润调减
82,473,173.33 元，2016 年 1 月 1 日未分配利润调减 76,662,208.09 元。
综上会计差错更正，导致合并报表 2017 年 12 月 31 日盈余公积调减 183,547.98 元， 2016
年 12 月 31 日盈余公积调减 183,547.98 元，2016 年 1 月 1 日盈余公积调增 108,977.01 元，同时
相应调整各期末的未分配利润。
二、前期会计差错更正对公司财务报表的影响
公司采用追溯重述法对上述会计差错进行更正，本次会计差错更正事项影响2017年和2016
年财务报表项目及金额情况如下：
（一）对 2017 年度合并及母公司财务报表的影响
1、对合并财务报表的影响：
合并财务报表
财务报表项目名称
调整前金额 累计影响金额 调整后金额
营业收入 1,217,589,896.35 465,765.08 1,218,055,661.43
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融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元
合并财务报表
财务报表项目名称
调整前金额 累计影响金额 调整后金额
营业成本 861,687,323.42 3,457,775.09 865,145,098.51
销售费用 78,470,485.23 -836,708.35 77,633,776.88
管理费用 86,505,368.88 -2,076,913.95 84,428,454.93
财务费用 17,006,415.09 -1,907,065.07 15,099,350.02
资产减值损失 22,232,390.05 2,056,719.38 24,289,109.43
营业外支出 2,526,491.02 58,882.72 2,585,373.74
净利润 65,951,491.49 -286,924.74 65,664,566.75
其中：
归属于母公司股东的 67,995,067.28 -286,924.74 67,708,142.54
净利润
货币资金 326,322,604.49 -4,703,749.34 321,618,855.15
应收票据及应收账款 538,599,386.85 -5,166,061.94 533,433,324.91
预付款项 21,534,028.16 -16,629.04 21,517,399.12
其他应收款 23,416,295.88 -73,566.79 23,342,729.09
存货 318,489,241.12 -31,480,097.80 287,009,143.32
其他流动资产 77,416,481.87 -593,435.53 76,823,046.34
固定资产 321,049,060.15 -37,462,721.21 283,586,338.94
无形资产 96,565,856.66 11,235.62 96,577,092.28
商誉 1,016,286,463.72 -622,414.44 1,015,664,049.28
长期待摊费用 4,950,048.78 289,376.15 5,239,424.93
短期借款 182,565,801.10 -6,397.49 182,559,403.61
应付票据及应付账款 253,054,730.10 468,241.54 253,522,971.64
预收款项 18,720,693.86 355,961.13 19,076,654.99
应付职工薪酬 19,161,776.30 2,011,837.57 21,173,613.87
应交税费 19,138,169.33 108,366.84 19,246,536.17
其他应付款 55,190,283.58 -54,747.84 55,135,535.74
其他综合收益 994,753.25 2,670,687.78 3,665,441.03
盈余公积 22,377,313.38 -183,547.98 22,193,765.40
未分配利润 296,106,059.98 -85,188,465.87 210,917,594.11
归属于母公司股东权
2,436,168,897.68 -82,701,326.07 2,353,467,571.61
益
6
融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元
2、对母公司财务报表的影响：
母公司财务报表
财务报表项目名称
调整前金额 累计影响金额 调整后金额
财务费用 8,230,992.91 -1,591,559.75 6,639,433.16
资产减值损失 10,272,885.30 2,742,075.75 13,014,961.05
净利润 -5,498,732.71 -1,150,516.00 -6,649,248.71
应收票据及应收账款 112,227,257.65 -6,603,014.00 105,624,243.65
其他应收款 62,196,625.17 2,840,582.22 65,037,207.39
盈余公积 22,377,313.38 -183,547.98 22,193,765.40
未分配利润 105,464,420.52 -3,578,883.80 101,885,536.72
股东权益合计 2,244,532,504.97 -3,762,431.78 2,240,770,073.19
（二）对 2016 年度合并及母公司财务报表的影响
1、对合并财务报表的影响：
合并财务报表
财务报表项目名称
调整前金额 累计影响金额 调整后金额
营业收入 599,904,977.70 392,232.21 600,297,209.91
营业成本 373,733,156.70 7,458,549.66 381,191,706.36
销售费用 48,832,798.43 801,867.43 49,634,665.86
管理费用 71,795,722.27 -1,294,665.44 70,501,056.83
财务费用 -193,861.31 -243,073.23 -436,934.54
资产减值损失 6,166,380.14 3,134,585.80 9,300,965.94
营业外支出 678,757.49 47,619.15 726,376.64
净利润 84,949,935.67 -9,512,651.16 75,437,284.51
其中：
85,634,524.09 -9,512,651.16 76,121,872.93
归属于母公司股东的净利润
货币资金 377,037,093.14 -18,271,261.11 358,765,832.03
应收票据及应收账款 289,516,497.99 -2,938,593.14 286,577,904.85
预付款项 26,382,283.38 -127,978.53 26,254,304.85
其他应收款 208,671,529.53 -167,491.15 208,504,038.38
存货 261,134,244.41 -27,001,276.40 234,132,968.01
其他流动资产 61,009,480.03 -1,840,034.69 59,169,445.34
7
融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元
合并财务报表
财务报表项目名称
调整前金额 累计影响金额 调整后金额
固定资产 290,447,568.60 -22,343,581.65 268,103,986.95
无形资产 100,857,744.06 10,619.85 100,868,363.91
商誉 1,043,069,342.49 -1,328,883.19 1,041,740,459.30
长期待摊费用 1,964,062.40 322,773.51 2,286,835.91
短期借款 171,036,592.09 -36,592.09 171,000,000.00
应付票据及应付账款 157,832,062.25 1,809,254.35 159,641,316.60
预收款项 16,617,683.91 923,910.37 17,541,594.28
应付职工薪酬 15,544,341.96 1,988,777.54 17,533,119.50
应交税费 24,152,314.76 -188,494.33 23,963,820.43
其他应付款 110,989,489.91 604,281.30 111,593,771.21
其他综合收益 414,477.23 6,298,245.47 6,712,722.70
盈余公积 22,377,313.38 -183,547.98 22,193,765.40
未分配利润 252,251,499.14 -84,901,541.13 167,349,958.01
归属于母公司股东权益 2,327,244,577.60 -78,786,843.64 2,248,457,733.96
2、对母公司财务报表的影响：
母公司财务报表
财务报表项目名称
调整前金额 累计影响金额 调整后金额
财务费用 1,416,382.20 -159,252.33 1,257,129.87
资产减值损失 2,918,184.00 3,860,938.25 6,779,122.25
净利润 2,925,249.93 -3,701,685.92 -776,435.99
应收票据及应收账款 105,343,893.68 -3,860,938.25 101,482,955.43
其他应收款 208,312,127.21 1,249,022.47 209,561,149.68
盈余公积 22,377,313.38 -183,547.98 22,193,765.40
未分配利润 135,103,659.67 -2,428,367.80 132,675,291.87
股东权益合计 2,209,682,260.90 -2,611,915.78 2,207,070,345.12
（三）对 2016 年 1 月 1 日合并及母公司财务报表的影响
1、对合并财务报表的影响：
合并财务报表
财务报表项目名称
调整前金额 累计影响金额 调整后金额
8
融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元
合并财务报表
财务报表项目名称
调整前金额 累计影响金额 调整后金额
货币资金 318,376,824.21 -17,734,205.28 300,642,618.93
应收账款 164,548,330.65 1,021,663.18 165,569,993.83
预付账款 6,992,036.00 -97,802.79 6,894,233.21
其他应收款 5,383,119.04 85,932.16 5,469,051.20
存货 193,097,303.14 -19,326,772.36 173,770,530.78
其他流动资产 32,352,616.25 -2,930,578.35 29,422,037.90
固定资产 293,099,290.91 -22,978,702.81 270,120,588.10
无形资产 99,214,177.67 20,473.20 99,234,650.87
商誉 670,053,305.37 -1,306,222.77 668,747,082.60
长期待摊费用 1,218,616.41 261,264.42 1,479,880.83
短期借款 206,065,247.10 -65,247.10 206,000,000.00
应付账款 57,657,169.91 1,014,193.20 58,671,363.11
预收账款 7,461,663.16 2,078.47 7,463,741.63
应付职工薪酬 7,024,515.75 1,503,185.81 8,527,701.56
应交税费 10,882,402.83 612,689.82 11,495,092.65
其他应付款 148,951,301.34 1,270,066.77 150,221,368.11
其他综合收益 -4,715,298.61 8,250,519.58 3,535,220.97
盈余公积 22,084,788.39 108,977.01 22,193,765.40
未分配利润 177,682,227.12 -75,681,414.96 102,000,812.16
归属于母公司股东权益 1,458,807,374.77 -67,321,918.37 1,391,485,456.40
2、对母公司财务报表的影响：
母公司财务报表
财务报表项目名称
调整前金额 累计影响金额 调整后金额
其他应收款 49,176,969.26 1,089,770.14 50,266,739.40
盈余公积 22,084,788.39 108,977.01 22,193,765.40
未分配利润 143,243,661.81 980,793.13 144,224,454.94
股东权益合计 1,429,084,108.07 1,089,770.14 1,430,173,878.21
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融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元
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融捷健康科技股份有限公司
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
二〇一九年四月二十九日
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