湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
前期会计差错更正的专项说明
天职业字 [2017] 15-8 号
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前期会计差错更正的专项说明 1
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关于湖南红宇耐磨新材料股份有限公司 2015 年度会计差错更正的专项说明
天职业字 [2017] 15-8 号
湖南红宇耐磨新材料股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了湖南红宇耐磨新材料股份有限公司(“红宇新材”、“公司”)2015 年度
的财务报表，并 2016 年 4 月 24 日出具了标准无保留意见的审计报告（天职业字[2016]58 号）。
根据深圳证券交易所《关于做好 2015 年年度报告工作的通知》、《关于做好 2016 年年度报告工
作的通知》要求，现将红宇新材有关前期会计差错更正事项说明如下：
一、前期会计差错更正的原因
根据中国证券监督管理委员会湖南监管局的检查要求，公司对相关财务信息进行了自查，
现发现公司 2015 年度磨球收入确认存在差错，金额为 18,973,499.35 元，故进行前期差错更正。
二、前期差错更正对资产负债表和利润表的影响
（一） 对合并资产负债表和合并利润表的影响
1、上述前期会计差错更正对红宇新材合并资产负债表的累积影响数：
（1）对 2015 年度合并资产负债表的影响
调整前 调整后
受影响项目 调整金额
2015 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
应收账款 232,088,422.66 -21,533,024.41 210,555,398.25
存货 108,369,421.80 8,879,602.28 117,249,024.08
递延所得税资产 4,174,884.21 1,696,512.95 5,871,397.16
应交税费 3,359,767.07 -3,885,963.75 -526,196.68
未分配利润 93,639,364.13 -7,016,410.44 86,622,953.69
（2）对 2016 年度合并资产负债表的影响
调整前 调整后
受影响项目 2016 年 调整金额 2016 年
12 月 31 日 12 月 31 日
应收账款 244,130,768.09 -19,979,094.81 224,151,673.28
存货 145,788,109.78 8,879,602.28 154,667,712.06
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递延所得税资产 4,218,019.37 1,308,030.55 5,526,049.92
应交税费 1,209,614.24 -3,885,963.75 -2,676,349.51
未分配利润 90,260,017.56 -5,893,851.70 84,366,165.86
2、上述前期会计差错更正对红宇新材合并利润表的累积影响数：
（1）对 2015 年度合并利润表的影响
受影响项目 调整前 2015 年度 调整金额 调整后 2015 年度
营业收入 250,557,399.02 -18,973,499.35 231,583,899.67
营业成本 155,869,350.54 -8,879,602.28 146,989,748.26
资产减值损失 4,367,502.18 -665,969.83 3,701,532.35
所得税费用 2,053,451.88 -2,356,981.81 -303,529.93
净利润 31,980,202.63 -7,070,945.43 24,909,257.20
（2）对 2016 年度合并利润表的影响
受影响项目 调整前 2016 年度 调整金额 调整后 2016 年度
资产减值损失 5,413,723.19 -1,553,929.60 3,859,793.59
所得税费用 2,794,331.34 388,482.40 3,182,813.74
净利润 8,362,191.61 1,165,447.20 9,527,638.81
（二）对母公司资产负债表和母公司利润表的影响
上述差错更正对红宇新材母公司个别财务报表无影响。
三、专项审核意见
我们认为，红宇新材对上述差错更正事项的会计处理在所有重大方面符合《企业会计
准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和和差错更正》和中国证监会《公开发行证券的公
司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》的规定。
四、其他事项说明
本专项意见仅供公司必要时对外披露之用，不得用作其他用途。由于使用不当所造成
的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
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中国注册会计师： 康顺平
中国北京
中国注册会计师： 康代安
二○一八年二月十四日
中国注册会计师： 康云高
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