全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
全通教育集团（广东）股份有限公司
2022 年年度财务报告
2023 年 04 月
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 04 月 27 日
审计机构名称 广东司农会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 司农审字[2023]22008040015 号
注册会计师姓名 覃易、陈提国
审计报告正文
审计报告
司农审字[2023]22008040015 号
全通教育集团（广东）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了全通教育集团（广东）股份有限公司（以下简称“全通教育”）财务报表，包括 2022 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了全通教育
2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计
的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于全
通教育，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表
审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以
对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 商誉减值
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1. 事项描述
如全通教育财务报表 “附注七、18、商誉”所述，截至 2022 年 12 月 31 日，商誉账面原值为
1,420,569,329.09 元，商誉减值准备金额为 1,384,633,944.24 元，由于商誉减值准备计提金额重大，同时涉
及管理层的重大判断和估计，因此，我们将商誉减值作为关键审计事项。
2. 审计应对
（1）了解与商誉减值测试相关的关键内部控制；
（2）查阅以前年度商誉减值测试底稿，了解商誉所属资产组的划分是否一致；
（3）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和独立性；
（4）利用外部估值专家的工作，评估专家工作中的现金流折现模型所使用的关键假设、折现率和预
计增长率等，分析利用专家工作进行减值测试的合理性；
（5）重新计算商誉减值测试相关资产组的可收回金额并与包括商誉在内的可辨认资产组的账面价值
进行比较，核实商誉减值准备计提金额的准确性；
（6）检查与商誉相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
(二) 收入确认
1. 事项描述
如全通教育财务报表“附注五、31、收入”和“附注七、40、营业收入和营业成本”所述，2022 年度实
现营业收入 604,863,069.18 元，为合并利润表重要组成部分。由于收入是全通教育的关键业绩指标之一且
对财务报表影响重大，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我
们将收入确认作为关键审计事项。
2.审计应对
（1）了解、评价及测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和执行有效性；
（2）检查主要客户合同相关条款，包括但不限于权利义务的约定，控制权转移约定等，以确认收入
确认的合理性及充分性；并评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，
（3）获取收入明细表，执行分析性程序判断营业收入和毛利率变动的合理性；
（4）针对继续教育培训业务，采取抽样方式，检查本期重要培训项目合同、中标通知书、培训总结、
平台数据、培训报告以及过程性资料等支持性文件，证明其真实发生及截止性；对不同类别的培训项目
进行重新计算，确认其收入分摊的准确性；
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（5）针对教育信息化设备或服务业务，采取抽样方式，检查收入确认依据，包括销售合同、业务结
算单、验收合格材料、过程性证明资料等支持性文件，以评价收入是否按照集团的会计政策予以确认；
（6）采取抽样方式，检查截止日前后一段时间内账面收入确认依据，以评价收入是否被记录于恰当
的会计期间；
（7）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序以确认销售收入金额。
(三) 应收账款减值
1、事项描述
如全通教育财务报表“附注五、10、金融工具”和“附注七、3、应收账款”所述，截至 2022 年 12 月 31
日，应收账款账面余额为 293,927,887.78 元，坏账准备金额为 63,652,821.81 元，由于应收账款坏账准备金
额重大，同时涉及管理层的重大判断和估计，因此，我们将应收账款减值作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价及测试与信用控制、账款回收和评估应收账款坏账准备相关的内部控制；
（2）分析管理层有关应收账款坏账准备计提的合理性，包括单项计提坏账准备的判断、确定应收账
款组合的依据和坏账准备的计提比例等；
（3）获取公司应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照会计政策执行，重新计算应收账款
坏账准备计提金额是否准确；
（4）采取抽样方式对应收账款余额执行函证程序；
（5）选取金额重大或异常的应收账款，测试其可收回性。在评估应收账款的可回收性时，检查相关
的支持性证据，包括期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力等。
四、其他信息
全通教育管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括全通教育 2022 年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务
报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，
我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要
的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估全通教育的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适
用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算全通教育、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督全通教育的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包
含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大
错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务
报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行
以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风
险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗
漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误
导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意
见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对全
通教育持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如
果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致全通教育不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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（6）就全通教育中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表
审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计
中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为
影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计
事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在
审计报告中沟通该事项。
广东司农会计师事务所 中国注册会计师：覃 易
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：陈提国
中国 广州 二〇二三年四月二十七日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：全通教育集团（广东）股份有限公司
2022 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 524,947,970.64 507,684,896.65
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 39,330,164.42 61,243,681.43
衍生金融资产
应收票据
应收账款 230,275,065.97 265,314,863.88
应收款项融资
预付款项 9,781,135.11 4,706,968.90
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应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 89,319,722.52 18,600,435.53
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 11,056,591.33 11,685,313.86
合同资产 8,310,699.93 8,531,730.58
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 33,593,333.33
其他流动资产 6,516,991.77 11,574,763.34
流动资产合计 953,131,675.02 889,342,654.17
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资 32,393,333.33
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 41,291,645.32 51,785,630.29
其他权益工具投资 27,302,432.18 26,575,962.18
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 23,206,459.85 31,195,513.43
在建工程 126,557.38 183,305.35
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 21,010,368.29 26,162,741.37
无形资产 43,587,791.58 110,012,981.12
开发支出 158,099.53 638,352.60
商誉 35,935,384.85 97,751,956.91
长期待摊费用 7,745,357.21 7,206,047.84
递延所得税资产 11,622,648.86 38,732,967.26
其他非流动资产 1,731,853.23 442,846.96
非流动资产合计 213,718,598.28 423,081,638.64
资产总计 1,166,850,273.30 1,312,424,292.81
流动负债：
短期借款 40,010,388.89 145,206,020.83
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
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应付账款 92,186,761.05 103,966,867.01
预收款项 1,224,000.00
合同负债 124,918,172.58 118,928,741.24
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 33,314,990.80 33,936,724.79
应交税费 16,682,073.68 24,259,469.05
其他应付款 15,904,714.19 29,359,319.87
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 11,922,375.49 10,818,377.52
其他流动负债 1,206,393.43 1,921,200.38
流动负债合计 336,145,870.11 469,620,720.69
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 9,677,637.35 19,211,634.89
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 6,167,461.74 290,084.00
递延收益 7,024,583.29 28,889,583.33
递延所得税负债 1,171,525.61 927,452.38
其他非流动负债
非流动负债合计 24,041,207.99 49,318,754.60
负债合计 360,187,078.10 518,939,475.29
所有者权益：
股本 633,333,422.00 633,663,422.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 979,189,622.03 981,741,239.13
减：库存股 2,640,000.00
其他综合收益 1,058,010.00
专项储备
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盈余公积 23,961,433.20 23,961,433.20
一般风险准备
未分配利润 -934,047,708.09 -947,229,909.56
归属于母公司所有者权益合计 703,494,779.14 689,496,184.77
少数股东权益 103,168,416.06 103,988,632.75
所有者权益合计 806,663,195.20 793,484,817.52
负债和所有者权益总计 1,166,850,273.30 1,312,424,292.81
法定代表人：毛剑波 主管会计工作负责人：王鹿浔 会计机构负责人：刘惠碧
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 23,938,204.39 67,009,278.93
交易性金融资产 1,200,220.33
衍生金融资产
应收票据
应收账款 76,819,716.11 109,334,390.79
应收款项融资
预付款项 321,314.99 402,636.08
其他应收款 493,316,477.13 517,818,816.05
其中：应收利息
应收股利 3,000,000.00
存货 240,776.52 637,772.37
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 33,593,333.33
其他流动资产 2,076,106.18 2,587,950.75
流动资产合计 631,506,148.98 697,790,844.97
非流动资产：
债权投资 32,393,333.33
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 348,759,482.81 348,181,482.81
其他权益工具投资 24,225,962.18 24,225,962.18
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 371,239.99 1,453,073.17
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 3,342,956.42 5,321,564.58
8
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
无形资产 4,940,722.60 55,589,379.82
开发支出
商誉
长期待摊费用 10,156.33 27,567.37
递延所得税资产 21,489,809.92
其他非流动资产 430,567.96
非流动资产合计 381,650,520.33 489,112,741.14
资产总计 1,013,156,669.31 1,186,903,586.11
流动负债：
短期借款 10,010,388.89 115,206,020.83
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 30,000,000.00 30,000,000.00
应付账款 77,591,980.08 134,355,055.41
预收款项
合同负债 95,508.00 95,347.21
应付职工薪酬 1,100,110.17 1,286,001.58
应交税费 46,890.78 254,901.54
其他应付款 71,048,276.55 53,522,137.48
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,295,528.27 1,922,324.08
其他流动负债 9,345.66
流动负债合计 191,188,682.74 336,651,133.79
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 2,224,227.40 3,519,755.68
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 4,500,000.00 26,000,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 6,724,227.40 29,519,755.68
负债合计 197,912,910.14 366,170,889.47
所有者权益：
股本 633,333,422.00 633,663,422.00
其他权益工具
其中：优先股
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永续债
资本公积 1,060,702,766.09 1,061,692,766.09
减：库存股 2,640,000.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 23,961,433.20 23,961,433.20
未分配利润 -902,753,862.12 -895,944,924.65
所有者权益合计 815,243,759.17 820,732,696.64
负债和所有者权益总计 1,013,156,669.31 1,186,903,586.11
3、合并利润表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、营业总收入 604,863,069.18 717,598,985.95
其中：营业收入 604,863,069.18 717,598,985.95
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 588,319,780.66 657,371,893.46
其中：营业成本 449,832,134.84 495,700,731.65
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净
额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2,652,346.70 3,439,069.80
销售费用 21,255,859.69 31,245,774.66
管理费用 82,381,262.92 85,083,224.48
研发费用 31,477,938.85 34,029,825.41
财务费用 720,237.66 7,873,267.46
其中：利息费用 4,663,442.05 10,529,235.89
利息收入 4,862,334.30 3,962,782.40
加：其他收益 6,514,925.05 7,329,017.52
投资收益（损失以“－”号填
17,785,893.07 11,361,935.95
列）
其中：对联营企业和合营
4,052,828.83 885,433.71
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
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净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
444,515.50 639,056.92
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-15,972,902.78 -13,731,463.36
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-62,899,109.98 -25,722,217.97
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
93,559,868.41 548.31
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
55,976,477.79 40,103,969.86
列）
加：营业外收入 123,849.80 744,967.89
减：营业外支出 8,887,724.01 2,628,971.16
四、利润总额（亏损总额以“－”号
47,212,603.58 38,219,966.59
填列）
减：所得税费用 27,629,419.56 15,108,274.46
五、净利润（净亏损以“－”号填
19,583,184.02 23,111,692.13
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
19,583,184.02 23,111,692.13
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 12,586,783.97 9,196,494.39
2.少数股东损益 6,996,400.05 13,915,197.74
六、其他综合收益的税后净额 1,653,427.50
归属母公司所有者的其他综合收益
1,653,427.50
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
1,653,427.50
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
1,653,427.50
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
11
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 21,236,611.52 23,111,692.13
归属于母公司所有者的综合收益总
14,240,211.47 9,196,494.39
额
归属于少数股东的综合收益总额 6,996,400.05 13,915,197.74
八、每股收益
（一）基本每股收益 0.02 0.01
（二）稀释每股收益 0.02 0.01
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：毛剑波 主管会计工作负责人：王鹿浔 会计机构负责人：刘惠碧
4、母公司利润表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、营业收入 70,614,551.58 124,628,985.95
减：营业成本 66,615,866.12 114,426,178.32
税金及附加 153,112.21 200,367.73
销售费用
管理费用 14,728,119.26 19,631,472.73
研发费用 3,001,634.86 2,725,361.22
财务费用 6,665,652.38 7,128,935.57
其中：利息费用 7,028,921.95 7,969,159.22
利息收入 388,127.16 870,420.18
加：其他收益 1,538,311.63 738,147.70
投资收益（损失以“－”号填
1,266,314.25 38,626,437.84
列）
其中：对联营企业和合营企
-773,793.23
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号
填列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
220.33
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-59,864,125.63 -7,913,044.03
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
93,448,506.20 -739.30
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填 15,839,393.53 11,967,472.59
12
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
列）
加：营业外收入 6,093.72 12,660.00
减：营业外支出 1,164,614.80 50,103.79
三、利润总额（亏损总额以“－”号
14,680,872.45 11,930,028.80
填列）
减：所得税费用 21,489,809.92
四、净利润（净亏损以“－”号填
-6,808,937.47 11,930,028.80
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
-6,808,937.47 11,930,028.80
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -6,808,937.47 11,930,028.80
七、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.01 0.02
（二）稀释每股收益 -0.01 0.02
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 672,526,773.97 757,230,065.59
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
13
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 6,351,376.75 19,207,640.88
经营活动现金流入小计 678,878,150.72 776,437,706.47
购买商品、接受劳务支付的现金 340,799,289.52 384,871,533.45
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 195,290,447.11 196,905,537.55
支付的各项税费 32,378,818.11 29,309,433.66
支付其他与经营活动有关的现金 61,045,621.29 42,336,680.55
经营活动现金流出小计 629,514,176.03 653,423,185.21
经营活动产生的现金流量净额 49,363,974.69 123,014,521.26
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 234,180,140.61 240,207,075.48
取得投资收益收到的现金 1,461,606.03 1,539,472.16
处置固定资产、无形资产和其他长
76,680,447.56 360,782.03
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
3,553,360.78
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,000,000.00
投资活动现金流入小计 315,875,554.98 243,107,329.67
购建固定资产、无形资产和其他长
16,102,859.82 27,250,850.86
期资产支付的现金
投资支付的现金 203,421,000.00 226,850,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 219,523,859.82 254,100,850.86
投资活动产生的现金流量净额 96,351,695.16 -10,993,521.19
三、筹资活动产生的现金流量：
14
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 40,000,000.00 163,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 30,000,000.00
筹资活动现金流入小计 40,000,000.00 193,000,000.00
偿还债务支付的现金 145,000,000.00 238,259,685.24
分配股利、利润或偿付利息支付的
9,030,245.37 24,237,609.82
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
6,973,805.51 15,964,520.02
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 16,525,806.50 31,268,743.07
筹资活动现金流出小计 170,556,051.87 293,766,038.13
筹资活动产生的现金流量净额 -130,556,051.87 -100,766,038.13
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 15,159,617.98 11,254,961.94
加：期初现金及现金等价物余额 499,712,636.56 488,457,674.62
六、期末现金及现金等价物余额 514,872,254.54 499,712,636.56
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 104,008,932.45 133,901,630.78
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 49,743,583.86 1,815,333.12
经营活动现金流入小计 153,752,516.31 135,716,963.90
购买商品、接受劳务支付的现金 124,046,237.86 132,464,963.27
支付给职工以及为职工支付的现金 8,143,357.87 9,357,664.22
支付的各项税费 205,147.85 293,583.57
支付其他与经营活动有关的现金 27,740,643.76 10,671,646.23
经营活动现金流出小计 160,135,387.34 152,787,857.29
经营活动产生的现金流量净额 -6,382,871.03 -17,070,893.39
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 16,067,314.25 8,811,700.00
取得投资收益收到的现金 1,500,000.00 137,411.06
处置固定资产、无形资产和其他长
76,374,063.31 25,886.99
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 93,941,377.56 8,974,998.05
15
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
购建固定资产、无形资产和其他长
261,791.03 46,554.64
期资产支付的现金
投资支付的现金 17,779,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 18,040,791.03 46,554.64
投资活动产生的现金流量净额 75,900,586.53 8,928,443.41
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 10,000,000.00 133,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 30,000,000.00
筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 163,000,000.00
偿还债务支付的现金 115,000,000.00 190,400,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
3,968,334.10 7,289,655.48
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 3,622,056.01 3,486,541.99
筹资活动现金流出小计 122,590,390.11 201,176,197.47
筹资活动产生的现金流量净额 -112,590,390.11 -38,176,197.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -43,072,674.61 -46,318,647.45
加：期初现金及现金等价物余额 59,579,773.42 105,898,420.87
六、期末现金及现金等价物余额 16,507,098.81 59,579,773.42
16
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年度
归属于母公司所有者权益
其他权益工
项目 具 专
一般 少数股东权益 所有者权益合计
其他综合 项 其
股本 优 永 资本公积 减：库存股 盈余公积 风险 未分配利润 小计
其 收益 储 他
先 续 准备
他 备
股 债
633,663,422 981,741,23 23,961,433. 689,496,184.7 103,988,632.
一、上年期末余额 2,640,000.00 -947,229,909.56 793,484,817.52
.00 9.13 20 7 75
加：会计政策
变更
前期差错
更正
同一控制
下企业合并
其他
633,663,422 981,741,23 23,961,433. 689,496,184.7 103,988,632.
二、本年期初余额 2,640,000.00 -947,229,909.56 793,484,817.52
.00 9.13 20 7 75
三、本期增减变动 -
1,058,010
金额（减少以 -330,000.00 2,551,617. -2,640,000.00 13,182,201.47 13,998,594.37 -820,216.69 13,178,377.68
.00
“－”号填列） 10
（一）综合收益总 1,653,427
12,586,783.97 14,240,211.47 6,996,400.05 21,236,611.52
额 .50
（二）所有者投入 -
-330,000.00 -2,640,000.00 1,320,000.00 1,320,000.00
和减少资本 990,000.00
1．所有者投入的 -
-330,000.00 -1,320,000.00 -1,320,000.00
普通股 990,000.00
2．其他权益工具
持有者投入资本
17
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
3．股份支付计入
-2,640,000.00 2,640,000.00 2,640,000.00
所有者权益的金额
4．其他
-
（三）利润分配 -7,816,616.74
7,816,616.74
1．提取盈余公积
2．提取一般风险
准备
3．对所有者（或 -
-6,973,805.51
股东）的分配 6,973,805.51
4．其他 -842,811.23 -842,811.23
-
（四）所有者权益
595,417.5 595,417.50
内部结转
0
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．设定受益计划
变动额结转留存收
益
-
5．其他综合收益
595,417.5 595,417.50
结转留存收益
0
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
-
（六）其他 1,561,617. -1,561,617.10 -1,561,617.10
10
四、本期期末余额 633,333,422 979,189,62 1,058,010 23,961,433. -934,047,708.09 703,494,779.1 103,168,416. 806,663,195.20
18
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
.00 2.03 .00 20 4 06
上期金额
单位：元
2021 年度
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 专
其他 一般 少数股东权益 所有者权益合计
优 永 项 其
股本 其 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 风险 未分配利润 小计
先 续 储 他
他 收益 准备
股 债 备
634,103,422 1,000,037,786 23,961,433. 697,276,238.2 118,113,639.
一、上年期末余额 4,400,000.00 -956,426,403.95 815,389,877.54
.00 .95 20 0 34
加：会计政策
变更
前期差错
更正
同一控制
下企业合并
其他
634,103,422 1,000,037,786 23,961,433. 697,276,238.2 118,113,639.
二、本年期初余额 4,400,000.00 -956,426,403.95 815,389,877.54
.00 .95 20 0 34
三、本期增减变动 -
-
金额（减少以 -440,000.00 -1,760,000.00 9,196,494.39 -7,780,053.43 14,125,006.5 -21,905,060.02
18,296,547.82
“－”号填列） 9
（一）综合收益总 13,915,197.7
9,196,494.39 9,196,494.39 23,111,692.13
额 4
-
（二）所有者投入 - -
-440,000.00 -1,760,000.00 12,075,684.3 -29,052,232.13
和减少资本 18,296,547.82 16,976,547.82
1
1．所有者投入的
-440,000.00 -574,200.00 -1,014,200.00 -1,014,200.00
普通股
2．其他权益工具
持有者投入资本
19
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
3．股份支付计入
-2,974,024.50 -1,760,000.00 -1,214,024.50 -1,214,024.50
所有者权益的金额
-
- -
4．其他 12,075,684.3 -26,824,007.63
14,748,323.32 14,748,323.32
1
-
（三）利润分配 15,964,520.0 -15,964,520.02
2
1．提取盈余公积
2．提取一般风险
准备
-
3．对所有者（或
15,964,520.0 -15,964,520.02
股东）的分配
2
4．其他
（四）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．设定受益计划
变动额结转留存收
益
5．其他综合收益
结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
20
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
633,663,422 981,741,239.1 23,961,433. 689,496,184.7 103,988,632.
四、本期期末余额 2,640,000.00 -947,229,909.56 793,484,817.52
.00 3 20 7 75
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年度
项目 其他权益工具 其他综 专项
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 合收益 储备
一、上年期末余额 633,663,422.00 1,061,692,766.09 2,640,000.00 23,961,433.20 -895,944,924.65 820,732,696.64
加：会计政策
变更
前期差错
更正
其他
二、本年期初余额 633,663,422.00 1,061,692,766.09 2,640,000.00 23,961,433.20 -895,944,924.65 820,732,696.64
三、本期增减变动
金额（减少以 -330,000.00 -990,000.00 -2,640,000.00 -6,808,937.47 -5,488,937.47
“－”号填列）
（一）综合收益总
-6,808,937.47 -6,808,937.47
额
（二）所有者投入
-330,000.00 -990,000.00 -2,640,000.00 1,320,000.00
和减少资本
1．所有者投入的普
-330,000.00 -990,000.00 -1,320,000.00
通股
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
-2,640,000.00 2,640,000.00
有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
21
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股
东）的分配
3．其他
（四）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增资
本（或股本）
2．盈余公积转增资
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 633,333,422.00 1,060,702,766.09 23,961,433.20 -902,753,862.12 815,243,759.17
上期金额
单位：元
2021 年度
项目 其他权益工具 其他综 专项
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 合收益 储备
一、上年期末余额 634,103,422.00 1,065,240,990.59 4,400,000.00 23,961,433.20 -907,874,953.45 811,030,892.34
加：会计政策
变更
前期差错
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更正
其他
二、本年期初余额 634,103,422.00 1,065,240,990.59 4,400,000.00 23,961,433.20 -907,874,953.45 811,030,892.34
三、本期增减变动
金额（减少以 -440,000.00 -3,548,224.50 -1,760,000.00 11,930,028.80 9,701,804.30
“－”号填列）
（一）综合收益总
11,930,028.80 11,930,028.80
额
（二）所有者投入
-440,000.00 -3,548,224.50 -1,760,000.00 -2,228,224.50
和减少资本
1．所有者投入的普
-440,000.00 -574,200.00 -1,014,200.00
通股
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
-2,974,024.50 -1,760,000.00 -1,214,024.50
有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股
东）的分配
3．其他
（四）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增资
本（或股本）
2．盈余公积转增资
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
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全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 633,663,422.00 1,061,692,766.09 2,640,000.00 23,961,433.20 -895,944,924.65 820,732,696.64
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三、公司基本情况
（一）公司概况
1.公司概述
全通教育集团（广东）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为中山市全通教育信息技术
有限公司，成立时公司注册资本为人民币 500,000.00 元。公司于 2005 年 6 月 9 日，在中山市工商行政管
理局注册成立。
2010 年 7 月，根据公司股东会决议及发起人协议，公司股东陈炽昌、中山市优教投资管理有限公司、
林小雅、王海芳、陈文彬、肖杰、丁钧、刘慷、万坚军、汪凌、周卫作为发起人，依法将公司整体变更
为股份有限公司。各股东根据各自在公司的出资比例，以公司截至 2010 年 7 月 31 日止的净资产额
50,673,863.98 元折股投入，其中 50,000,000.00 元作为注册资本，折合 50,000,000 股，每股面值 1 元；
673,863.98 元作为资本公积。折股后的股本为 50,000,000.00 元，其中：陈炽昌持有 20,000,000 股，占
40.00%；中山市优教投资管理有限公司持有 9,000,000 股，占 18.00%；林小雅、王海芳、陈文彬、肖杰、
丁钧、刘慷各自持有 2,500,000 股，合计占 30.00%；万坚军、汪凌、周卫各自持有 2,000,000 股，合计占
12.00%。相关工商变更登记于 2010 年 9 月 20 日完成。
2013 年 12 月，经中国证券监督管理委员会“证监许可［2013］1649 号”文核准，公司向社会公众发行
人民币普通股（A 股）不超过 20,000,000 股。2014 年 1 月，公司向社会公众发行人民币普通股（A 股）
4,800,000 股，增加股本人民币 4,800,000.00 元，变更后的股本为人民币 64,800,000.00 元。该次增资业经
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）“广会验字[2014]G14000980018 号” 验资报告验证。
根据 2013 年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本，以公司总股本 64,800,000 股为基数向全
体股东每 10 股转增 5 股,共计转增 32,400,000 股，转增后公司总股本增加至 97,200,000 股。该次增资业经
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）“广会验字[2014]G14000980073 号”验资报告验证。
根据 2014 年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本，以公司总股本 97,200,000 股为基数向全
体股东每 10 股转增 12 股，共计转增 116,640,000 股，转增后公司总股本增加至 213,840,000 股。该次增资
业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）“广会验字[2015]G15000570092 号” 验资报告验证。
根据 2015 年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司本次发行股份及支付现金购买资产并募集配
套资金暨关联交易方案的议案》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准广东全通教育股份有限公司
向朱敏等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]2399 号）核准。公司采取股票发行
方式分别向北京顺业恒通资产管理有限公司发行 5,213,735 股股份、向朱敏发行 4,647,449 股股份、向张雪
涛发行 2,956,960 股股份、向陈江武发行 1,129,782 股股份。每股面值 1 元，发行股份价格为 37.64 元，确
认的股份价值为人民币 525,000,000.00 元。其中：股本 13,947,926.00 元，其余 511,052,074.00 元计入资本
公积（股本溢价）。采取股票发行方式向张威发行 1,275,239 股股份，每股面值 1 元，发行股份价格为
37.64 元，确认的股份价值为人民币 48,000,000.00 元。其中：股本 1,275,239 元，其余 46,724,761.00 元计
入资本公积（股本溢价）。该次增资业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） “广会验字
[2015]G14040480185 号” 验资报告验证。同时向 5 名特定投资者非公开发行股票 24,617,428 股新股用以募
集本次发行股份购买资产的配套资金，每股面值 1 元，每股发行价格 37.64 元，募集资金总额为人民币
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926,599,989.92 元，扣除承销费人民币 27,797,999.70 元后，实际到账的募集资金为人民币 898,801,990.22
元，其中：股本 24,617,428.00 元，其余 874,184,562.22 元为资本公积。发行后的注册资本为人民币
253,680,593.00 元 。 该 次 增 资 业 经 广 东 正 中 珠 江 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ） “ 广 会 验 字
[2015]G14040480208 号” 验资报告验证。
根据 2015 年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本，以公司总股本 253,680,593 股为基数向全
体股东每 10 股转增 15 股，共计转增 380,520,889 股；同时，公司以 1 元价格回购注销北京顺业恒通资产
管理有限公司持有的 429,005 股，变更后公司股本为 633,772,477.00 元。该次增资及回购股本业经广东正
中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）出具“广会验字[2016]G16000250168 号” 验资报告验证。
根据 2018 年 5 月 28 日股东大会决议和修改后的章程规定，公司申请减少注册资本人民币 769,055.00
元，由公司以壹元价格回购注销朱敏、张雪涛、陈江武和北京顺业恒通资产管理有限公司持有的公司股
份 418,365 股，以壹元价格回购注销张威持有的公司股份 350,690 股，合计回购注销股份 769,055 股，变更
后的注册资本为人民币 633,003,422.00 元。该次回购股本业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）
出具“广会验字[2018]G17037180367 号”验资报告验证。
根据 2019 年 4 月 25 日第三届董事会第十八次会议和第三届监事会第十五次会议，公司为实施股权激
励发行 1,200,000 股限制性股票，每股发行价格 4 元，共计收到投资款 4,800,00.00 元，其中：股本
1,200,000.00 元，其余 3,600,000.00 元为资本公积。该次增资业经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通
合伙）出具“亚会 A 验字[2019]0008 号”验资报告验证。
根据 2020 年 1 月 22 日第三届董事会第二十四次临时会议、第三届监事会第十九次临时会议及 2020
年 2 月 7 日第一次临时股东大会,公司审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，公司按授予
价格（即 4 元/股）回购已获授但尚未解除限售的限制性股票 100,000 股并进行注销，变更后的注册资本为
人民币 634,103,422.00 元。该次回购股本业经华兴会计师事务所（特殊普通合伙）出具“华兴所[2020]验字
GD-014 号”验资报告验证。
根据 2020 年 12 月 6 日第三届董事会第三十次临时会议、第三届监事会第二十四次临时会议及 2020
年 12 月 23 日召开的 2020 年第二次临时股东大会，公司审议通过了《关于公司 2019 年限制性股票激励计
划第一个限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，公司按授予价格（即 4 元/股）
回购 6 名激励对象第一个限售期所对应的限制性股票 440,000 股并进行注销，变更后的注册资本为人民币
633,663,422.00 元 。 该 次 回 购 股 本 业 经 华 兴 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ） 出 具 “ 华 兴 验 字
[2021]20000400012 号”验资报告验证。
根据 2022 年 7 月 20 日召开的第四届董事会第十四次临时会议、2022 年 8 月 5 日召开的 2022 年第三
次临时股东大会，审议通过了《关于公司 2019 年限制性股票激励计划第三个限售期解除限售条件未成就
暨回购注销部分限制性股票的议案》等相关议案，鉴于公司 2021 年净利润金额未达到公司层面业绩考核
要求，限制性股票激励计划第三个限售期解除限售条件未成就，公司将按授予价格（即 4 元/股）回购 6
名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票 330,000 股并进行注销，变更后的注册资本为人民币
633,333,422.00 元 。 该 次 回 购 股 本 业 经 广 东 司 农 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ） 出 具 “ 司 农 验 字
[2022]22006400018 号”验资报告验证。
2.公司注册资本
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63,333.3422 万元人民币。
3.公司所属行业
软件和信息技术服务业。
4.公司经营范围
计算机软、硬件的研发、销售；销售：电化教学设备、教学软件、电子产品、百货、仪器仪表、文
化体育用品及器材、家具；设计、制作、发布、代理各类广告业务；教育信息咨询（不含招生、培训、
出国留学中介服务）；设备租赁；计算机信息系统集成；企业管理咨询、商品流通信息咨询(不含劳务、
金融期货、房地产、出国留学）；电子商务信息技术开发及推广；安全技术防范系统设计、施工、维修；
出版物批发、零售；第二类增值电信业务中的呼叫中心业务和信息服务业务（不含固定网电话信息服务
和互联网信息服务）；互联网信息服务业务（按许可证核定的项目经营）；承接室内外装饰设计及施工
工程；计算机软硬件及信息系统设计、运营维护服务。（上述经营范围涉及经营性互联网信息服务）。
5.公司注册地址
中山市东区中山四路 88 号尚峰金融商务中心 5 座 18 层之一。
6.公司法定代表人
毛剑波。
7.财务报告批准报出日
2022 年 4 月 27 日
公司的合并范围包含全通教育基础设施投资管理有限公司、广东全通教育科技集团有限公司、信沃
科技集团有限公司等 39 家子公司，本期的合并财务报表范围及其变化情况，详见“附注八、合并范围的变
更”、“附注九、在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他
各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，
在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告
的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务报表。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
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五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
1、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、
所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
公司以 12 个月作为一个营业周期。
4、记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债
（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中
的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照
公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行
的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是
恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的
营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经
持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投益收益。购买日之前持有
的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日
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所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累
计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
1.合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结
合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有
对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影
响其回报金额。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一
致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、
内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利
润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产
负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳
入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制
时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债
在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，经复核后，计入当期损益。
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通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购
买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当
期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其
他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该
权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制
权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至
丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进
行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差
额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明
应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或
合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢
价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
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在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投
资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中
的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经
营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益
法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具
备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的
投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）折算为人民币入
账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者
前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位
币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损
益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，
在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
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2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境
外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。汇率变动对现
金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金
融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
1.金融资产
分类和计量：根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)
以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售
产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，按照预期有权收取的
对价金额作为初始确认金额。
2.债务工具
持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：
以摊余成本计量：管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的
合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货
币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和债权投资等。将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债
权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流
量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产
按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的
利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。公司将自资产负债表
日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一
年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
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全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益：将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产。
在初始确认时，为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资
产。
3.权益工具
将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，
列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。此外，
将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其
他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
4.减值
对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁
应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期
应收款等，公司以预期信用损失为基础计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有
现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资
产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法：
公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确
认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于整个存续期内预期信
用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照相当于未来 12 个月内预
期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前
瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增
加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准：
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预
计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，公司采用未来 12 个
月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用
风险是否显著增加。
以组合为基础评估预期信用风险的组合方法：
公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。
如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能
无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
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除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组
合的基础上评估信用风险。
金融资产减值的会计处理方法：
年末，计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，
将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
金融资产信用损失的确定方法：
对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期的
预期信用损失计量损失准备。当单项应收票据、应收账款、应收款项融资无法以合理成本评估预期信用
损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预
期信用损失，确定组合的依据如下：
应收款项具体计提标准：
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据和应收账款单独进行减值测
试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。当单项应收票据和应收账款无法以合理成本评估预期信用
损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预
期信用损失，确定组合的依据如下：
（1）应收票据
组合名称 确定依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 以承兑人的信用风险划分
对于划分为组合的应收票据、应收款项融资，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。公司认为银
行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故预期信用损失率
为零。
（2）应收账款
组合名称 确定依据
应收账款组合 1 应收合并范围内关联方客户
应收账款组合 2 应收其他客户
对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
（3）其他应收款
组合名称 确定依据
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
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其他应收款组合 3 应收合并范围内关联方组合
其他应收款组合 4 应收账龄组合
对于划分为组合的其他应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
公司将计提或转回的应收款项损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具，公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
5.终止确认
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：
（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是放弃了对该金融资产的控制。其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账
面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
6.金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债。
金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款及借款等。该
类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。
期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)
到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。
终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
6. 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采
用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信
息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输
入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
使用不可观察输入值。
11、存货
1.存货的分类
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公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过
程中将消耗的材料或物资等，包括合同履约成本、库存商品、发出商品等大类。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌
价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成
本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按
照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有
存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部
分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低
于其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值
高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材
料按可变现净值计量。
12、合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其
他因素。如公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该
款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的
金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
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全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准
备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失
准备的转回金额，确认为减值利得。
13、合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。该成本预期
能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收
回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足
下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费
用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同
的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确
认为资产减值损失：
1.企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原
已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况
下该资产在转回日的账面价值。
14、持有待售资产
1.划分为持有待售的依据
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时
间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
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2.持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允
价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为
资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动
资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确
认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组
中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失
后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利
息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动
资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
15、长期应收款
本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。
对由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备。
对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日,根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的
违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期
的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
16、长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集
体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有
参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该
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安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共
同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否
存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资
方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债
券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董
事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；（3）与被投资单
位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。直接
或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重
大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为
合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权
投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加
上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股
本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的
合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施
控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初
始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货
币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》
确定。
3.后续计量和损益确认方法
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（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算
时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支
付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发
放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，
其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无
论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采
用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被
投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单
位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确
认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对
被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，
在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产
减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一
致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股
权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期
股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将
原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资
产变动而产生的其他综合收益除外。
17、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
1.投资性房地产的确认标准：已出租的建筑物；已出租的土地使用权；已出租的投资性房地产租赁期
届满，因暂时空置但继续用于出租的，仍作为投资性房地产。
2.初始计量方法：取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本，
包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到
预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其它方式取得的投资性房地产的成本，适用相关会计准则
的规定确认。
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3.后续计量方法：采用成本模式计量，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
4.期末以成本模式计量的投资性房地产由于市价持续下跌等原因导致其可收回金额低于账面价值的，
按资产的实际价值低于账面价值的差额计提减值准备。
18、固定资产
（1） 确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
办公家具 年限平均法 3-5 年 19.00%-31.67% 5%
电子设备 年限平均法 3-5 年 19.00%-31.67% 5%
智能卡设备 年限平均法 3年 31.67% 5%
运输设备 年限平均法 4-10 年 9.50%-23.75% 5%
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
19、在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业
会计准则第 17 号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日
起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
20、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差
额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计
入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移
非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预
定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，
并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产
活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在
达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确
定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
21、使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期
租赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将
发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的
期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，
进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值
时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
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（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十三）项长期资产减
值。
22、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该
项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正
常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形
资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，
应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会
计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业
会计准则第 12 号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的
账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账
价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，
至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产
不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产
的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命
不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿
命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第 23 项长期资产减值的规定。
（2） 内部研究开发支出会计政策
（1）研究阶段和开发阶段的具体标准：
公司将内部研究开发项目分为研究阶段和开发阶段，研究阶段是指为获取并开发项目而进行的需求
调研、方案研讨阶段，开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，通过录制、剪辑或
编制、测试，以生产出新的或具有实质性改进的课件或软件等阶段。
根据上述标准，公司新课件的研发以前期调研、方案研讨阶段为研究阶段，以新课程项目立项到形
成实质性资源作为开发阶段。对于软件研发，鉴于公司长期从事教师继续教育远程培训相关工作，开发
需求为工作过程中总结提炼得来，以新开发项目立项及实施搭建软件架构为开发阶段的开始。
（2）开发阶段支出资本化的具体条件：
研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认
为无形资产：
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A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
C.无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产。
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
23、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产
等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低
于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用
后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确
认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的
账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至
相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资
产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计
量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行
分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组
组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与
相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比
较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，
如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
24、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
25、合同负债
合同负债反映公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司在向客户转让商品之前，
客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应
支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
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同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
26、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职
工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负
债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形
式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，
设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；
设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期
间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职
工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导
致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息
费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B 项计入当期损益；
第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合
收益中确认的金额。
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（3） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减
而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪
缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计
划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益
计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福
利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
27、租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产
租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含
利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳
入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁
付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生
变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
28、预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的
现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作
为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映
当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
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29、股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按
照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业
绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按
照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不
再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值
计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。
在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个
资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的
服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允
价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司
都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权
益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而
被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益
工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被
取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进
行处理。
30、优先股、永续债等其他金融工具
公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理规定进行初始
确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处
理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注
销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费
用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
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发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，
计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
31、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要
求
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益
的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品
的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及
本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最
可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控
制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用
实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融
资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的
公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单
独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，
将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作
为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付
客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入
与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独
售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约
义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义
务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。
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对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度
不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公
司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确
定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是
否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主
要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
（1） 公司教育信息化设备业务主要为教育主管部门及学校提供教育信息化改造服务。在教育信息化
业务中，公司以项目承包的方式，通过软件开发和硬件采购相结合的方式，为教育管理部门提供区域级
教育信息化改造整体方案以及为学校提供教育信息化改造整体方案，该类业务属于在某一时点履行的履
约义务。公司与客户签订合同，在产品发货后，经对方验收通过后确认收入。
（2）教育信息服务业务主要借助运营商通讯手段为家庭教育提供信息服务以及为家庭教育信息服务
系统平台提供技术开发与支持维护服务。根据公司与运营商的合作协议，公司收入主要分如下收入确认
方式：
A.按收费用户数结算：
该类业务属于在某一时间段提供的履约义务， 具体收入确认时点为完成相应服务并收到运营商结
算数据，本公司业务部门对其进行核对确认后，财务部门根据业务结算单确认收入。
B.按开发进度结算：
该类业务过程一般包括软件功能开发、测试、系统培训、联网测试、系统试运行和验收等环节，验
收环节是客户对系统运行情况的评价，是公司与客户结算的重要依据和环节，因此，该类业务属于在某
一时点履行的履约义务，公司在取得相关验收合格材料后确认收入。
C.按维护期间结算：
该类业务主要系在一定期间内对家庭教育信息服务系统平台提供技术支持、支撑维护服务，通常系
按期（如年度）提供的服务，属于在某一时段内履行的履约义务，公司按照合同约定内容提供了劳务，
在服务期间内分期确认服务收入。
（3）公司向基础教育阶段的教师提供继续教育培训业务，包括提供教师继续教育培训及学历提升技
术服务，按培训模式一般分为远程培训、面授培训和混合培训。公司继续教育培训业务属于在某一时段
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内履行的履约义务。其中，远程培训在提供线上平台培训期内按直线法分期确认，面授培训按时间天数
确定履约进度在培训期内分期确认，混合培训一般包括远程培训和面授培训至少两项履约义务，按各单
项履约义务分别确认收入。
32、政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金
额计量（名义金额为人民币 1 元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收
益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本
费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴
息冲减相关借款费用。
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（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
33、递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差
异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得
税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，
确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，
以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税
负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易
不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税
负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异
在可预见的未来很可能不会转回。
34、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租
赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未
计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
（2） 融资租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收
融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保
余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确
认和减值参见本会计政策之第 10 项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允价值与租赁收款
额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额
结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 按应税收入 3%、6%、9%、13%
城市维护建设税 应交流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育附加 应交流转税额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
全通教育集团（广东）股份有限公司 25%
广东全通教育科技集团有限公司 15%
北京继教网教育科技发展有限公司 15%
全通智汇（西安）教育科技有限公司 15%
上海闻曦信息科技有限公司 15%
信沃科技集团有限公司 15%
全通智爱教育科技（深圳）有限公司 15%
浙江学行教育科技有限公司 15%
集团内其他公司 20%、25%
2、税收优惠
1.增值税税收优惠
（1）进项税加计抵减
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署
公告 2019 年第 39 号）第七条规定，自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业
纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。根据财政部和税务总局联合发布《关于促进
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全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022 年第 11 号），延续实施生产、生活性服务
业增值税加计抵减政策至 2022 年 12 月 31 日
（2）集团内部分子公司符合小规模纳税人的认定标准，根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模
纳税人免征增值税的公告》(2022 年第 15 号)规定，自 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日，小规模纳税
人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按
1%预征率预缴增值税；2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售
收入，免征增值税;适用 3%税率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
2.企业所得税税收优惠
（1）子公司广东全通教育科技集团有限公司于 2020 年 12 月 9 日取得由广东省科学技术厅、广东省
财政厅、国家税务总局广东省税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书编号
为：GR202044011016。公司自 2020 年至 2022 年执行高新技术企业减免，按 15%的税率缴纳企业所得税。
（2）子公司北京继教网教育科技发展有限公司于 2020 年 12 月 2 日取得由北京市科学技术委员会、
北京市财政局、国家税务总局北京市税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证
书编号为：GR202011004375。公司自 2020 年至 2022 年执行高新技术企业减免，按 15%的税率缴纳企业
所得税。
（3）子公司全通智汇（西安）教育科技有限公司于 2020 年 12 月 1 日取得陕西省科学技术厅、陕西
省财政厅、国家税务总局陕西省税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书编
号为 GR202061002232，自 2020 年至 2022 年执行高新技术企业减免，按 15%的税率缴纳企业所得税。
（4）子公司上海闻曦信息科技有限公司于 2021 年 11 月 18 日取得上海市科学技术委员会、上海市财
政局、国家税务总局上海市税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书编号为：
GR202131002664。公司自 2021 年至 2023 年执行高新技术企业减免，按 15%的税率缴纳企业所得税。
（5）子公司信沃科技集团有限公司于 2021 年 12 月 17 日取得由北京市科学技术委员会、北京市财政
局、国家税务总局北京市税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书编号为：
GR202111003742。公司自 2021 年至 2023 年执行高新技术企业减免，按 15%的税率缴纳企业所得税。
（6）子公司全通智爱教育科技（深圳）有限公司于 2020 年 12 月 21 日取得深圳市科技创新委员会、
深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证
书编号为：GR202044204456。公司自 2020 年至 2022 年执行高新技术企业减免，按 15%的税率缴纳企业
所得税。
（7）子公司浙江学行教育科技有限公司于 2022 年 12 月 24 日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政
厅、国家税务总局浙江省税务局联合颁发的高新技术企业证书，有效期三年，高新技术企业证书编号为
GR202233008703。公司自 2022 年至 2024 年执行高新技术企业减免，按 15%的税率缴纳企业所得税。
（8）集团内部分子公司符合小型微利企业的认定标准，根据财税[2019]13 号、《财政部 税务总局公
告 2021 年第 12 号》及《财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号》规定，对小型微利企业年应纳税所得额不
超过 100 万元的部分，减按 12.5％计入应纳税所得额，按 20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得
额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25％计入应纳税所得额，按 20％的税率缴纳企业所得税。
53
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
（9）根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总
局 科技部公告 2022 年第 28 号）规定，现行适用研发费用税前加计扣除比例 75%的企业，在 2022 年 10
月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，税前加计扣除比例提高至 100%。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要
求
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 7,610.94 12,943.22
银行存款 514,829,092.66 497,896,727.39
其他货币资金 10,111,267.04 9,775,226.04
合计 524,947,970.64 507,684,896.65
因抵押、质押或冻结等对
7,465,241.44 7,972,260.09
使用有限制的款项总额
其他说明：
1.期末其他货币资金余额主要为保函保证金、计提的存款利息以及存放第三方支付平台（如支付宝）
的款项。
2.期末货币资金所有权受限制的情况详见“附注七、57”。
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
39,330,164.42 61,243,681.43
益的金融资产
其中：
银行理财产品 39,330,164.42 61,243,681.43
其中：
合计 39,330,164.42 61,243,681.43
3、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值 计提 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 比例
按单项计提坏账 1,200,000. 0.41% 1,200,000. 100. 5,981,951.7 1.79% 5,981,951. 100.
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全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
准备的应收账款 00 00 00% 8 78 00%
其中：
按组合计提坏账 292,727,88 62,452,821 21.3 230,275,065 327,564,490 98.21 62,249,626 19.0 265,314,863
99.59%
准备的应收账款 7.78 .81 3% .97 .83 % .95 0% .88
其中：
292,727,88 62,452,821 21.3 230,275,065 327,564,490 98.21 62,249,626 19.0 265,314,863
应收其他客户 99.59%
7.78 .81 3% .97 .83 % .95 0% .88
293,927,88 100.00 63,652,821 21.6 230,275,065 333,546,442 100.0 68,231,578 20.4 265,314,863
合计
7.78 % .81 6% .97 .61 0% .73 6% .88
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
广州创显科教股份有
1,200,000.00 1,200,000.00 100.00% 预计无法收回
限公司
合计 1,200,000.00 1,200,000.00
按组合计提坏账准备：应收其他客户
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
未逾期 180,735,230.92 9,036,761.58 5.00%
逾期 1 年以内 50,207,080.58 10,041,416.11 20.00%
逾期 1-2 年 27,693,620.17 12,462,129.08 45.00%
逾期 2-3 年 9,084,117.36 5,904,676.29 65.00%
逾期 3 年及以上 25,007,838.75 25,007,838.75 100.00%
合计 292,727,887.78 62,452,821.81
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 169,950,860.26
1至2年 47,799,143.58
2至3年 17,570,059.02
3 年以上 58,607,824.92
3至4年 6,205,422.66
4至5年 16,902,334.76
5 年以上 35,500,067.50
合计 293,927,887.78
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
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全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备金额 68,231,578.73 11,159,189.18 0 15,598,282.37 139,663.73 63,652,821.81
合计 68,231,578.73 11,159,189.18 15,598,282.37 139,663.73 63,652,821.81
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 15,598,282.37
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
湖南星鹏信息技
货款 5,981,951.78 预计无法收回 董事会审批 否
术有限公司
合计 5,981,951.78
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 21,980,777.00 7.48% 3,514,136.99
第二名 18,328,309.99 6.24% 1,819,113.66
第三名 18,011,148.05 6.13% 3,219,990.56
第四名 12,801,669.45 4.36% 8,201,472.15
第五名 12,697,360.26 4.32% 634,868.01
合计 83,819,264.75 28.53%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 9,225,374.75 94.32% 3,502,512.47 74.41%
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全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
1至2年 49,006.47 0.50% 266,081.25 5.65%
2至3年 51,561.69 0.53% 377,826.86 8.03%
3 年以上 455,192.20 4.65% 560,548.32 11.91%
合计 9,781,135.11 4,706,968.90
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
期末预付款项余额中不存在账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合计数的比例
单位名称 与本公司关系 期末余额
（%）
第一名 非关联方 2,713,331.52 27.74
第二名 非关联方 1,385,233.71 14.16
第三名 非关联方 948,672.47 9.70
第四名 非关联方 776,533.40 7.94
第五名 非关联方 532,000.00 5.44
合计 —— 6,355,771.10 64.98
5、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 89,319,722.52 18,600,435.53
合计 89,319,722.52 18,600,435.53
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 12,604,662.99 14,895,154.43
员工备用金 4,910,390.47 6,529,252.17
往来款 117,676.36 1,040,658.53
股权转让款 12,063,955.52
其他 994,152.62 1,044,369.77
土地转让款 66,358,336.00
合计 97,049,173.96 23,509,434.90
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
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全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 4,182,476.37 726,523.00 4,908,999.37
2022 年 1 月 1 日余额在本期
——转入第三阶段 -876,604.52 876,604.52
本期计提 4,587,169.10 226,544.50 4,813,713.60
本期核销 1,829,672.02 1,829,672.02
其他变动 163,589.51 163,589.51
2022 年 12 月 31 日余额 7,729,451.44 7,729,451.44
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 87,592,042.31
1至2年 3,572,621.04
2至3年 2,881,105.31
3 年以上 3,003,405.30
3至4年 1,329,927.09
4至5年 1,166,320.64
5 年以上 507,157.57
合计 97,049,173.96
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收款坏
4,908,999.37 4,813,713.60 1,829,672.02 163,589.51 7,729,451.44
账准备
合计 4,908,999.37 4,813,713.60 1,829,672.02 163,589.51 7,729,451.44
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 1,829,672.02
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
联交易产生
北京今日园丁科技文化
往来款 866,794.52 预计无法收回 董事会审批 否
有限公司
广东省电信规划设计院 保证金及押金 343,000.00 预计无法收回 董事会审批 否
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有限公司
中国移动通信集团江西
保证金及押金 383,523.00 预计无法收回 董事会审批 否
有限公司
合计 1,593,317.52
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 土地转让款 66,358,336.00 1 年以内 68.38% 3,317,916.80
第二名 股权转让款 10,577,955.52 1 年以内 10.90% 528,897.78
第三名 保证金及押金 3,271,734.78 2 年以内 3.37% 235,114.65
第四名 股权转让款 1,486,000.00 1 年以内 1.53% 74,300.00
第五名 保证金及押金 1,020,000.00 1-5 年 1.05% 456,000.00
合计 82,714,026.30 85.23% 4,612,229.23
6、存货
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
库存商品 833,983.77 833,983.77 1,852,281.39 1,852,281.39
合同履约成本 10,222,607.56 10,222,607.56 9,833,032.47 9,833,032.47
合计 11,056,591.33 11,056,591.33 11,685,313.86 11,685,313.86
7、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
提供培训服务
产生的合同资 8,748,105.19 437,405.26 8,310,699.93 8,980,769.02 449,038.44 8,531,730.58
产
合计 8,748,105.19 437,405.26 8,310,699.93 8,980,769.02 449,038.44 8,531,730.58
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
提供培训服务产生的
0 11,633.18
合同资产
合计 0 11,633.18 ——
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全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
8、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的大额存单本金 30,000,000.00
一年内到期的大额存单利息 3,593,333.33
合计 33,593,333.33
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
中国光大
银行中山
分 行 2020 30,000,00 2023 年 01
4.00% 4.00%
年对公大 0.00 月 09 日
额存单第
109 期
30,000,00
合计
0.00
9、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
人民币结构性理财产品本金 2,000,000.00 4,000,000.00
人民币结构性理财产品利息 48,712.33 128,263.01
增值税留抵税额、待抵扣或认证进项
3,783,824.25 6,367,652.71
税
预缴企业所得税 684,455.19 1,078,847.62
合计 6,516,991.77 11,574,763.34
10、债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
1 年以上大额
30,000,000.00 30,000,000.00
存单本金
1 年以上大额
2,393,333.33 2,393,333.33
存单利息
合计 32,393,333.33 32,393,333.33
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
中国光大银行中山分
2023 年 01
行 2020 年对公大额 30,000,000.00 4.00% 4.00%
月 09 日
存单第 109 期
60
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
合计 30,000,000.00
11、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
宣
告
其
发
他
放 期末余额
期初余额（账 追 综 减值准备
被投资单位 现 计提 （账面价
面价值） 加 权益法下确认 合 其他权益 其 期末余额
减少投资 金 减值 值）
投 的投资损益 收 变动 他
股 准备
资 益
利
调
或
整
利
润
一、合营企业
二、联营企业
12,985,196
智园控股有限公司 15,421,398.74 -2,436,202.04
.70
-
北京中教双元科技 39,701,476 5,280,000
34,757,629.89 6,505,463.67 1,561,61
集团有限公司 .46 .00
7.10
链班教育科技（广 1,590,168.
1,606,601.66 -16,432.80
东）有限公司 86
-
12,985,196 41,291,645 5,280,000
小计 51,785,630.29 4,052,828.83 1,561,61
.70 .32 .00
7.10
-
12,985,196 41,291,645 5,280,000
合计 51,785,630.29 4,052,828.83 1,561,61
.70 .32 .00
7.10
其他说明：
注：2021 年 12 月 28 日，公司第四届董事会第八次临时会议审议通过了《关于全资子公司转让参股
公司股权的议案》，同意全资子公司全通教育基础投资有限公司将其持有的 Wisdom Garden Holdings
Limited --Cayman（智园控股有限公司）（以下简称“智园控股”）24.24%的股权以人民币 2200 万元的价
格出售给 M＆S Glory Limited，交易完成后，公司不再持有智园控股股权。
12、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
南通慕华股权投资中心（有限合伙） 20,000,000.00 20,000,000.00
Emerge Venture Lab Ltd. 3,475,962.18 3,475,962.18
育联科技（广东）有限公司 750,000.00 750,000.00
全通金信控股（广东）有限公司 2,626,470.00 1,900,000.00
全通文禾（杭州）科技有限公司 450,000.00 450,000.00
合计 27,302,432.18 26,575,962.18
61
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允价
其他综合收 其他综合收
确认的股 累计 累计 值计量且其变动
项目名称 益转入留存 益转入留存
利收入 利得 损失 计入其他综合收
收益的金额 收益的原因
益的原因
南通慕华股权投资中心（有限合伙） 管理层判断
Emerge Venture Lab Ltd. 管理层判断
育联科技（广东）有限公司 管理层判断
2,204
全通金信控股（广东）有限公司 ,570. 793,890.00 管理层判断 转让股权
00
全通文禾（杭州）科技有限公司 管理层判断
13、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 23,206,459.85 31,195,513.43
合计 23,206,459.85 31,195,513.43
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 办公家具 电子设备 智能卡设备 运输设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 2,470,380.70 76,168,951.97 39,687,880.11 24,881,597.17 143,208,809.95
2.本期增加
7,000.00 2,620,703.17 4,223,346.67 1,014,270.44 7,865,320.28
金额
（1）购
7,000.00 2,620,703.17 1,874,784.29 1,014,270.44 5,516,757.90
置
（2）在
2,348,562.38 2,348,562.38
建工程转入
（3）企
业合并增加
3.本期减少
298,485.56 7,697,631.04 28,715,157.14 2,463,124.00 39,174,397.74
金额
（1）处
257,555.56 7,427,425.37 28,443,584.48 2,372,024.00 38,500,589.41
置或报废
（2）企业
40,930.00 270,205.67 271,572.66 91,100.00 673,808.33
合并减少
4.期末余额 2,178,895.14 71,092,024.10 15,196,069.64 23,432,743.61 111,899,732.49
二、累计折旧
1.期初余额 2,316,825.68 61,392,407.59 28,936,948.61 19,367,114.64 112,013,296.52
2.本期增加
17,602.34 6,809,052.90 4,803,197.30 1,625,332.03 13,255,184.57
金额
（1）计 17,602.34 6,809,052.90 4,803,197.30 1,625,332.03 13,255,184.57
62
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
提
3.本期减少
275,533.08 7,409,285.65 26,798,835.58 2,091,554.14 36,575,208.45
金额
（1）处
239,399.57 7,187,202.96 26,540,841.55 2,072,802.68 36,040,246.76
置或报废
（2）企
36,133.51 222,082.69 257,994.03 18,751.46 534,961.69
业合并减少
4.期末余额 2,058,894.94 60,792,174.84 6,941,310.33 18,900,892.53 88,693,272.64
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计
提
3.本期减少
金额
（1）处
置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
120,000.20 10,299,849.26 8,254,759.31 4,531,851.08 23,206,459.85
价值
2.期初账面
153,555.02 14,776,544.38 10,750,931.50 5,514,482.53 31,195,513.43
价值
14、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 126,557.38 183,305.35
合计 126,557.38 183,305.35
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
智能校园系统
126,557.38 126,557.38 183,305.35 183,305.35
工程
合计 126,557.38 126,557.38 183,305.35 183,305.35
15、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
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全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
一、账面原值：
1.期初余额 36,195,925.65 36,195,925.65
2.本期增加金额 9,747,325.89 9,747,325.89
（1）租入 9,747,325.89 9,747,325.89
3.本期减少金额 3,305,897.49 3,305,897.49
（1）租赁到期 2,889,065.47 2,889,065.47
（2）企业合并减少 416,832.02 416,832.02
4.期末余额 42,637,354.05 42,637,354.05
二、累计折旧
1.期初余额 10,033,184.28 10,033,184.28
2.本期增加金额 14,556,320.42 14,556,320.42
（1）计提 14,556,320.42 14,556,320.42
3.本期减少金额 2,962,518.94 2,962,518.94
（1）租赁到期 2,837,861.65 2,837,861.65
(2)企业合并减少 124,657.29 124,657.29
4.期末余额 21,626,985.76 21,626,985.76
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 21,010,368.29 21,010,368.29
2.期初账面价值 26,162,741.37 26,162,741.37
16、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 软件 课件 合计
一、账面原值：
1.期初余额 58,702,495.00 140,060,120.82 56,490,836.77 255,253,452.59
2.本期增加金额 804,697.04 1,541,441.76 2,346,138.80
（1）购置 120,837.94 120,837.94
（2）内部
683,859.10 1,541,441.76 2,225,300.86
研发
（3）企业
合并增加
3.本期减少金额 58,702,495.00 4,556,523.21 2,274,500.00 65,533,518.21
64
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
（1）处置 58,702,495.00 4,556,523.21 2,274,500.00 65,533,518.21
4.期末余额 136,308,294.65 55,757,778.53 192,066,073.18
二、累计摊销
1.期初余额 8,875,257.85 79,355,613.21 47,779,939.93 136,010,810.99
2.本期增加金额 559,071.36 14,994,712.78 3,949,378.41 19,503,162.55
（1）计提 559,071.36 14,994,712.78 3,949,378.41 19,503,162.55
3.本期减少金额 9,434,329.21 1,707,520.44 2,274,500.00 13,416,349.65
（1）处置 9,434,329.21 1,707,520.44 2,274,500.00 13,416,349.65
4.期末余额 92,642,805.55 49,454,818.34 142,097,623.89
三、减值准备
1.期初余额 6,929,660.48 2,300,000.00 9,229,660.48
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额 2,849,002.77 2,849,002.77
（1）处置 2,849,002.77 2,849,002.77
4.期末余额 4,080,657.71 2,300,000.00 6,380,657.71
四、账面价值
1.期末账面价值 39,584,831.39 4,002,960.19 43,587,791.58
2.期初账面价值 49,827,237.15 53,774,847.13 6,410,896.84 110,012,981.12
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 59.24%。
17、开发支出
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益
课件研发 638,352.60 3,463,447.96 1,541,441.76 2,402,259.27 158,099.53
软件开发 5,186,547.54 683,859.10 4,502,688.44
合计 638,352.60 8,649,995.50 2,225,300.86 6,904,947.71 158,099.53
1. 本期转入无形资产的资本化项目说明
资本化开始 截至期末的
项目 金额 资本化的具体依据
时点 研发进度
课件研发：
信息技术应用能力提升工程 2.0B 类混
532,891.89 2022 年 3 月 阶段性成果说明 已完成
合学习环境下系列课程开发实施方案
“走进心理健康教育新课程” 231,607.45 2022 年 4 月 阶段性成果说明 已完成
幼儿园教师专业成长系列 178,761.51 2022 年 3 月 阶段性成果说明 已完成
名师工作室系列 67,027.60 2022 年 4 月 阶段性成果说明 已完成
“高中新课程、新教材、新高考”系列
225,481.76 2022 年 4 月 阶段性成果说明 已完成
课程建设方案
65
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
资本化开始 截至期末的
项目 金额 资本化的具体依据
时点 研发进度
“班主任工作能力提升”系列 69,244.02 2022 年 4 月 阶段性成果说明 已完成
幼儿园园长专业能力提升系列 111,464.78 2022 年 5 月 阶段性成果说明 已完成
“深度推进校本研修”系列 124,962.75 2022 年 8 月 阶段性成果说明 已完成
小计 1,541,441.76 —— —— ——
软件开发：
内部管理移动审批应用 222,580.86 2022 年 1 月 阶段性成果说明 已完成
人事管理系统 461,278.24 2022 年 1 月 阶段性成果说明 已完成
小计 683,859.10 —— —— ——
合计 2,225,300.86 —— —— ——
2. 期末余额资本化项目说明
资本化开始 资本化的具体依 截至期末的
项目 期末余额
时点 据 研发进度
课件研发：
中职学校教师素质提高计划 2022 系列
158,099.53 2022 年 4 月 阶段性成果说明 80%
实施方案
合计 158,099.53 —— —— ——
18、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形
期初余额 企业合并 期末余额
成商誉的事项 其他 处置 其他
形成的
广东介诚教育咨询服
1,282,317.28 1,282,317.28
务有限公司
杭州思讯科技发展有
52,685,464.04 52,685,464.04
限公司
湖北音信数据通信技
36,298,579.85 36,298,579.85
术有限公司
广西慧谷信息科技有
26,705,358.28 26,705,358.28
限公司
深圳市真好信息技术
884,165.07 884,165.07
有限公司
河北皇典电子商务有
35,351,745.83 35,351,745.83
限公司
全通智汇（西安）教
68,917,449.53 68,917,449.53
育科技有限公司
信沃科技集团有限公
956,953,192.54 956,953,192.54
司
浙江学行教育科技有
6,863,949.13 6,863,949.13
限公司
66
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
浙江全通智慧教育科
825,245.65 825,245.65
技有限公司
上海闻曦信息科技有
145,952,397.19 145,952,397.19
限公司
山东全通网融科技有
82,590,398.70 82,590,398.70
限公司
山东双元智能科技有
6,541,383.28 6,541,383.28
限公司
合计 1,421,851,646.37 1,282,317.28 1,420,569,329.09
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
广东介诚教育咨询
1,282,317.28 1,282,317.28
服务有限公司
杭州思讯科技发展
39,799,789.89 11,347,769.75 51,147,559.64
有限公司
湖北音信数据通信
36,298,579.85 36,298,579.85
技术有限公司
广西慧谷信息科技
19,753,996.40 1,970,562.43 21,724,558.83
有限公司
深圳市真好信息技
884,165.07 884,165.07
术有限公司
河北皇典电子商务
24,465,465.34 5,508,189.93 29,973,655.27
有限公司
全通智汇（西安）
66,466,582.23 66,466,582.23
教育科技有限公司
信沃科技集团有限
940,001,705.07 940,001,705.07
公司
浙江全通智慧教育
825,245.65 825,245.65
科技有限公司
浙江学行教育科技
6,863,949.13 6,863,949.13
有限公司
上海闻曦信息科技
123,884,100.20 17,432,061.32 141,316,161.52
有限公司
山东全通网融科技
64,399,039.00 18,191,359.70 82,590,398.70
有限公司
山东双元智能科技
6,541,383.28 6,541,383.28
有限公司
合计 1,324,099,689.46 61,816,572.06 1,282,317.28 1,384,633,944.24
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
（1）杭州思讯科技发展有限公司：以本公司收购杭州思讯科技发展有限公司时形成商誉的资产组作
为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（2）湖北音信数据通信技术有限公司：以本公司收购湖北音信数据通信技术有限公司时形成商誉的
资产组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（3）广西慧谷信息科技有限公司：以本公司收购广西慧谷信息科技有限公司时形成商誉的资产组作
为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
67
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
（4）深圳市真好信息技术有限公司：以本公司收购深圳市真好信息技术有限公司时形成商誉的资产
组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（5）河北皇典电子商务有限公司：以本公司收购河北皇典电子商务有限公司时形成商誉的资产组作
为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（6）全通智汇（西安）教育科技有限公司：以本公司收购全通智汇（西安）教育科技有限公司时形
成商誉的资产组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一
致。
（7）信沃科技集团有限公司：以本公司收购信沃科技集团有限公司时形成商誉的资产组组合作为减
值测试的资产组，该资产组组合与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（8）浙江学行教育科技有限公司：以本公司收购浙江学行教育科技有限公司时形成商誉的资产组作
为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（9）浙江全通智慧教育科技有限公司：以本公司收购浙江全通智慧教育科技有限公司时形成商誉的
资产组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（10）上海闻曦信息科技有限公司：以本公司收购上海闻曦信息科技有限公司时形成商誉的资产组
作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（11）山东全通网融科技有限公司：以本公司收购山东全通网融科技有限公司时形成商誉的资产组
作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。
（12）山东双元智能科技有限公司：以本公司收购山东双元智能科技有限公司时形成商誉的资产组
作为减值测试的资产组，该资产组与购买日资产组一致。
其中，管理层在对杭州思讯科技发展有限公司、广西慧谷信息科技有限公司、河北皇典电子商务有
限公司、全通智汇（西安）教育科技有限公司、信沃科技集团有限公司、浙江学行教育科技有限公司、
上海闻曦信息科技有限公司、山东全通网融科技有限公司、浙江全通智慧教育科技有限公司以及山东双
元智能科技有限公司等十个资产组或资产组组合进行商誉减值测试时，利用了评估师的工作。深圳市真
好信息技术有限公司、湖北音信数据通信技术有限公司期初已全额计提商誉减值，管理层未再进行减值
测试。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、
利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
（1）商誉减值测试的方法：
公司将包含商誉的资产组或资产组组合与对应的可收回金额比较，若存在前者高于后者的结果，则
计算相应商誉减值金额。其中，商誉所在资产组或资产组组合的可收回金额是在持续经营的基本假设前
提下，以预计未来现金流量的现值确定。
（2）商誉减值测试过程如下：
68
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
杭州思讯科技发 广西慧谷信息 河北皇典电子
项目
展有限公司 科技有限公司 商务有限公司
资产组或资产组组合的账面价值① 3,180,657.69 1,251,842.87 5,868,016.84
商誉账面原值② 52,685,464.04 26,705,358.28 35,351,745.83
未确认的归属少数股东的商誉价值③ 20,743,754.13 25,658,089.33 33,965,402.86
包含整体商誉的资产组或资产组组合的账面价
76,609,875.86 53,615,290.48 75,185,165.53
值④=①+②+③
资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现
5,324,078.46 11,018,116.30 16,413,292.44
值⑤
整体减值准备（大于 0 时）⑥=④-⑤ 71,285,797.40 42,597,174.18 58,771,873.09
归属于母公司股东的商誉减值准备⑦ 51,147,559.64 21,724,558.83 29,973,655.27
以前年度已计提的商誉减值准备⑧ 39,799,789.89 19,753,996.40 24,465,465.34
本年度商誉减值损失（大于 0 时）⑨=⑦-⑧ 11,347,769.75 1,970,562.43 5,508,189.93
（续上表）
上海闻曦信息科技有限 山东全通网融科技有限
项目
公司 公司
资产组或资产组组合的账面价值① 4,712,988.94 7,618,615.73
商誉账面价值② 145,952,397.19 82,590,398.70
未确认的归属少数股东的商誉价值③ 48,650,799.06 56,603,200.01
包含整体商誉的资产组或资产组组合的账面价
199,316,185.19 146,812,214.44
值④=①+②+③
资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现
10,894,636.50 7,602,653.49
值⑤
整体减值准备（大于 0 时）⑥=④-⑤ 188,421,548.69 139,209,560.95
归属于母公司股东的商誉减值准备⑦ 141,316,161.52 82,590,398.70
以前年度已计提的商誉减值准备⑧ 123,884,100.20 64,399,039.00
本年度商誉减值损失（大于 0 时）⑨=⑦-⑧ 17,432,061.32 18,191,359.70
（续上表）
山东双元智能科技有限
项目 信沃科技集团有限公司
公司
资产组或资产组组合的账面价值① 1,334,724.48 33,491,279.13
商誉账面价值② 6,541,383.28 956,953,192.54
未确认的归属少数股东的商誉价值③ 0.00 299,434,048.75
包含整体商誉的资产组或资产组组合的账面价
7,876,107.76 1,289,878,520.42
值④=①+②+③
资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现
1,323,541.23 61,731,940.53
值⑤
整体减值准备（大于 0 时）⑥=④-⑤ 6,552,566.53 1,228,146,579.89
归属于母公司股东的商誉减值准备⑦ 6,541,383.28 931,034,728.59
69
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
山东双元智能科技有限
项目 信沃科技集团有限公司
公司
以前年度已计提的商誉减值准备⑧ 0.00 940,001,705.07
本年度商誉减值损失（大于 0 时）⑨=⑦-⑧ 6,541,383.28 0.00
①关键参数情况
关键参数
资产组 预测期增 稳定期 息税前利 税前折
预测期
长率 增长率 润率 现率
2023-2027 年（后续 1.10%至 7. 8.35%至 1
杭州思讯科技发展有限公司 0.00% 10.53%
为稳定期） 99% 1.38%
2023-2027 年（后续 1.00%至 4. 9.38%至 1
广西慧谷信息科技有限公司 0.00% 10.54%
为稳定期） 19% 0.31%
2023-2027 年（后续 -4.95%至 10.18%至
河北皇典电子商务有限公司 0.00% 10.65%
为稳定期） 2.35% 11.51%
2023-2027 年（后续 1.04%至 2. 3.64%至
信沃科技集团有限公司 0.00% 10.42%
为稳定期） 01% 3.82%
2023-2027 年（后续 3%至 29.0 4.69%至 1
上海闻曦信息科技有限公司 0.00% 10.21%
为稳定期） 6% 0.15%
2023-2027 年（后续 -15.01%至 6.02%至 1
山东全通网融科技有限公司 0.00% 9.94%
为稳定期） 4.00% 0.95%
2023-2027 年（后续 -40.91%至 -23.24%
山东双元智能科技有限公司 0.00% 9.14%
为稳定期） 0.00% 至 10.28%
19、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 3,811,954.47 1,126,917.41 1,526,097.42 443,284.94 2,969,489.52
云服务器服务费 2,691,093.52 320,999.24 2,370,094.28
招生服务费 3,394,093.37 988,319.96 2,405,773.41
合计 7,206,047.84 3,818,010.93 2,835,416.62 443,284.94 7,745,357.21
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 34,441,466.19 5,454,136.08 65,594,748.60 10,778,096.66
可抵扣亏损 31,302,630.32 5,789,825.29 169,942,420.98 27,521,433.10
政府补助 2,524,583.29 378,687.49 2,889,583.33 433,437.50
合计 68,268,679.80 11,622,648.86 238,426,752.91 38,732,967.26
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
70
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
2,062,139.47 506,351.60 4,269,233.68 640,385.05
资产评估增值
其他权益工具投资公
1,410,680.00 352,670.00
允价值变动
固定资产加速折旧 1,250,016.05 312,504.01 1,913,782.23 287,067.33
合计 4,722,835.52 1,171,525.61 6,183,015.91 927,452.38
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 10,488,410.82 38,732,967.26
递延所得税负债 1,171,525.61 927,452.38
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 59,706,331.77 21,400,609.88
可抵扣亏损 248,687,834.57 181,189,149.50
合计 308,394,166.34 202,589,759.38
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2022 年度 6,054,744.76
2023 年度 401,831.00 2,640,343.37
2024 年度 63,857,011.97 11,743,849.13
2025 年度 13,576,738.96 11,016,631.36
2026 年度 146,965,390.76 149,733,580.88
2027 年度 23,886,861.88
合计 248,687,834.57 181,189,149.50
21、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程及设
1,731,853.23 1,731,853.23 442,846.96 442,846.96
备款
合计 1,731,853.23 1,731,853.23 442,846.96 442,846.96
71
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
22、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
质押借款 30,000,000.00 30,000,000.00
信用借款 10,000,000.00 15,000,000.00
短期借款应付利息 10,388.89 206,020.83
抵押、质押借款 100,000,000.00
合计 40,010,388.89 145,206,020.83
23、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付账款 92,186,761.05 103,966,867.01
合计 92,186,761.05 103,966,867.01
24、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收股权转让款 1,224,000.00
合计 0.00 1,224,000.00
25、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收培训款 117,001,063.43 115,716,372.95
预收其他销售款 7,917,109.15 3,212,368.29
合计 124,918,172.58 118,928,741.24
26、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 33,294,682.89 182,052,217.15 182,961,260.41 32,385,639.63
二、离职后福利-设定
130,481.90 12,691,010.03 12,646,718.54 174,773.39
提存计划
72
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
三、辞退福利 511,560.00 2,630,468.44 2,387,450.66 754,577.78
合计 33,936,724.79 197,373,695.62 197,995,429.61 33,314,990.80
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 33,056,541.75 164,996,771.82 165,929,763.79 32,123,549.78
2、职工福利费 3,752,221.31 3,752,221.31
3、社会保险费 77,601.34 6,991,340.30 6,978,720.30 90,221.34
其中：医疗保险费 73,984.80 6,465,252.09 6,457,583.42 81,653.47
工伤保险费 2,845.59 263,987.40 262,762.76 4,070.23
生育保险费 770.95 262,100.81 258,374.12 4,497.64
4、住房公积金 28,875.41 5,522,354.03 5,531,566.63 19,662.81
5、工会经费和职工教育经费 131,664.39 789,529.69 768,988.38 152,205.70
合计 33,294,682.89 182,052,217.15 182,961,260.41 32,385,639.63
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 126,167.89 12,281,230.13 12,247,027.16 160,370.86
2、失业保险费 4,314.01 409,779.90 399,691.38 14,402.53
合计 130,481.90 12,691,010.03 12,646,718.54 174,773.39
27、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 8,114,035.09 11,713,008.92
企业所得税 6,320,782.34 9,825,101.02
个人所得税 1,670,312.53 1,666,276.54
城市维护建设税 289,080.14 567,221.61
教育费附加 129,856.09 245,436.83
地方教育附加 83,633.97 160,938.65
印花税 58,871.52 60,069.05
堤围费 15,274.00 20,464.98
房产税 84.00
文化事业建设费 951.45
土地使用税 144.00
合计 16,682,073.68 24,259,469.05
28、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
73
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
其他应付款 15,904,714.19 29,359,319.87
合计 15,904,714.19 29,359,319.87
（1） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
未付费用 4,009,883.83 10,218,601.69
质保金及押金 9,388,706.22 9,167,326.22
往来款 1,363,949.49 5,381,553.60
股权出资/转让款 225,077.19 639,762.02
限制性股票回购义务 2,640,000.00
其他 917,097.46 1,312,076.34
合计 15,904,714.19 29,359,319.87
29、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 11,922,375.49 8,418,377.52
一年内到期的其他非流动负债 2,400,000.00
合计 11,922,375.49 10,818,377.52
30、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 1,206,393.43 1,921,200.38
合计 1,206,393.43 1,921,200.38
31、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 10,545,071.53 22,717,027.58
未确认融资费用 -867,434.18 -3,505,392.69
合计 9,677,637.35 19,211,634.89
32、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 6,167,461.74 290,084.00 未决诉讼
合计 6,167,461.74 290,084.00
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
74
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
注：集团下属一级子公司深圳市真好信息技术有限公司与供应商湖南天祚科技有限公司存在未决诉
讼，公司根据一审民事判决败诉结果，基于谨慎性原则，计提对应预计负债。
33、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 28,889,583.33 21,865,000.04 7,024,583.29 政府补助
合计 28,889,583.33 21,865,000.04 7,024,583.29
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计
本期新 本期计入 本期冲减
入营业 与资产相关/
负债项目 期初余额 增补助 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额
外收入 与收益相关
金额 金额 金额
金额
中山市市镇共建
2,000,000 500,000. 1,500,000
服务业集聚区专 与资产相关
.00 00 .00
项补助资金
2017 年中山市
战略性新兴产业 3,000,000 3,000,000
与资产相关
创新平台建设专 .00 .00
项资金
互联网教育系统
技术及应用国家
20,000,00 20,000,000
工程实验室创新 与资产相关
0.00 .00
能力建设项目专
项资金
中小学师资培训 2,889,583 365,000. 2,524,583
与资产相关
服务系统研发 .33 04 .29
2018 年培训服
1,000,000 1,000,00
务业新态新模式 与收益相关
.00 0.00
专项资金
其他说明：
本期其他变动为退回政府补助，详细情况见“附注七、58、政府补助”。
34、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 633,663,422.00 -330,000.00 -330,000.00 633,333,422.00
其他说明：
根据 2022 年 7 月 20 日召开的第四届董事会第十四次临时会议、2022 年 8 月 5 日召开的 2022 年第三
次临时股东大会，审议通过了《关于公司 2019 年限制性股票激励计划第三个限售期解除限售条件未成就
暨回购注销部分限制性股票的议案》等相关议案，鉴于公司 2021 年净利润金额未达到公司层面业绩考核
要求，限制性股票激励计划第三个限售期解除限售条件未成就，公司将按授予价格（即 4 元/股）回购 6
75
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票 330,000 股并进行注销，变更后的注册资本为人民币
633,333,422.00 元 。 该 次 回 购 股 本 业 经 广 东 司 农 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ） 出 具 “ 司 农 验 字
[2022]22006400018 号”验资报告验证。
35、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
978,151,396.33 990,000.00 977,161,396.33
价）
其他资本公积 3,589,842.80 1,561,617.10 2,028,225.70
合计 981,741,239.13 2,551,617.10 979,189,622.03
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
公司 2019 年股权激励计划中限制性股票激励计划第三个限售期解除限售条件未成就，公司将按授予
价格（即 4 元/股）回购 6 名激励对象第一个限售期所对应的限制性股票 330,000 股并进行注销。减少公司
股本 330,000.00 元，减少资本公积-股本溢价 990,000.00 元。
公司本期对联营企业北京中教双元科技集团有限公司，除净损益以外的其他所有者权益变动，按持
股比例计算应享有的份额，调整减少资本公积-其他资本公积 1,561,617.10 元。
36、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 2,640,000.00 2,640,000.00
合计 2,640,000.00 2,640,000.00
本期库存股本年减少系 2019 年股权激励计划中限制性股票激励计划第二个限售期解除限售条件达
成，限制性股票解禁，相应减少库存股 1,320,000.00 元；由于公司 2019 年股权激励计划中限制性股票
激励计划第三个限售期解除限售条件未成就，2022 年 7 月 20 日，公司第四届董事会第十四次临时会
议审议通过，公司按授予价格（即 4 元/股）回购 6 名激励对象第一个限售期所对应的限制性股票
330,000 股并进行注销，相应减少库存股 1,320,000.00 元。
37、其他综合收益
单位：元
本期发生额
期初 减：前期 减：前期
项目 税后归 期末余额
余额 本期所得税前 计入其他 计入其他 减：所得税费 税后归属于母
属于少
发生额 综合收益 综合收益 用 公司
数股东
当期转入 当期转入
76
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
损益 留存收益
一、不能重分
类进损益的其 1,410,680.00 352,670.00 1,058,010.00 1,058,010.00
他综合收益
其他权益
工具投资公允 1,410,680.00 352,670.00 1,058,010.00 1,058,010.00
价值变动
其他综合收益
1,410,680.00 352,670.00 1,058,010.00 1,058,010.00
合计
38、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 23,961,433.20 23,961,433.20
合计 23,961,433.20 23,961,433.20
39、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -947,229,909.56 -956,426,403.95
调整后期初未分配利润 -947,229,909.56 -956,426,403.95
加：本期归属于母公司所有者的净利
12,586,783.97 9,196,494.39
润
其他综合收益转留存收益 595,417.50
期末未分配利润 -934,047,708.09 -947,229,909.56
调整期初未分配利润明细：
1)由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元。
2)由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
3)由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元。
4)由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
5)其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。
40、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 602,888,693.26 448,588,950.14 715,791,092.58 494,924,209.54
其他业务 1,974,375.92 1,243,184.70 1,807,893.37 776,522.11
合计 604,863,069.18 449,832,134.84 717,598,985.95 495,700,731.65
经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
77
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
是 □否
单位：元
项目 本年度 具体扣除情况 上年度 具体扣除情况
营业收入金额 604,863,069.18 - 717,598,985.95 -
主要系物业租赁及
主要系物业租赁
营业收入扣除项目合计金额 1,974,375.92 管理服务费和本年 1,807,893.37
及管理服务费
度新增的贸易收入
营业收入扣除项目合计金额占营
0.33% 0.25%
业收入的比重
一、与主营业务无关的业务收入
1．正常经营之外的其他业务收
入。如出租固定资产、无形资
产、包装物，销售材料，用材料
主要系物业租赁、 主要系物业租赁
进行非货币性资产交换，经营受 1,974,375.92 1,807,893.37
管理及手续服务费 及管理服务费
托管理业务等实现的收入，以及
虽计入主营业务收入，但属于上
市公司正常经营之外的收入。
主要系物业租赁、 主要系物业租赁
与主营业务无关的业务收入小计 1,974,375.92 1,807,893.37
管理及手续服务费 及管理服务费
二、不具备商业实质的收入
不具备商业实质的收入小计 0.00 - 0.00 -
营业收入扣除后金额 602,888,693.26 - 715,791,092.58 -
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
家校互动升级业务 106,787,498.78 106,787,498.78
教育信息化项目建设
128,025,631.62 128,025,631.62
及运营
继续教育业务 366,716,762.44 366,716,762.44
创新及其他 3,333,176.34 3,333,176.34
按经营地区分类
其中：
华南 145,529,216.91 145,529,216.91
华东 191,987,224.00 191,987,224.00
华北 63,540,055.20 63,540,055.20
西南 65,455,883.36 65,455,883.36
华中 58,377,004.65 58,377,004.65
西北 65,377,242.04 65,377,242.04
东北 14,596,443.02 14,596,443.02
合计 603,054,667.68 603,054,667.68
41、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,346,776.51 1,657,501.96
教育费附加 579,828.11 706,843.97
78
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
房产税 1,316.64 2,163.77
土地使用税 85,732.40 114,042.20
车船使用税 18,861.60 14,650.00
印花税 207,121.01 437,176.45
地方教育附加 386,155.59 473,781.08
堤围费 24,678.71 32,910.37
水利建设基金 1,876.13
合计 2,652,346.70 3,439,069.80
42、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 15,161,127.88 17,696,234.36
办公费 2,017,759.19 2,066,251.22
交通费 302,643.05 1,456,665.58
差旅费 751,933.71 1,951,284.08
业务接待费 1,643,444.47 2,806,025.76
业务宣传、广告费 440,154.66 1,415,071.39
通讯费 11,527.92 36,638.98
租金和水电费 440,024.74 1,215,113.14
折旧及摊销 37,397.03 766,847.33
顾问费 85,972.00 1,403,162.01
劳务兼职费 220,188.49 374,142.61
其他费用 143,686.55 58,338.20
合计 21,255,859.69 31,245,774.66
43、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 49,118,910.55 46,117,618.66
咨询等中介费用 5,993,553.32 8,181,773.96
租赁及水电费 2,195,804.26 3,817,672.44
差旅费 3,453,560.53 3,657,109.66
业务招待费 3,053,052.70 3,809,318.19
折旧及摊销 10,247,275.95 13,453,639.95
办公费 3,478,337.78 3,903,109.24
通讯费 920,952.18 583,037.43
维修费 409,034.87 408,767.93
交通及车辆费 1,159,324.87 1,754,896.68
市场活动费 71,908.00 215,880.93
其他费用 2,279,547.91 1,408,623.91
股权激励 -2,228,224.50
合计 82,381,262.92 85,083,224.48
44、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 30,353,272.12 31,598,228.01
79
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
咨询等中介费用 9,093.57 44,622.37
租赁及水电费 356,542.92 104,780.91
差旅费 118,641.16 185,671.00
业务招待费 11,213.10 32,573.10
折旧及摊销 139,159.37 1,246,987.01
办公费 68,840.52 76,402.37
通讯费 9,620.01 17,126.05
交通及车辆费 35,526.81 54,683.41
其他费用 376,029.27 668,751.18
合计 31,477,938.85 34,029,825.41
45、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 4,663,442.05 10,529,235.89
利息收入 -4,862,334.30 -3,962,782.40
票据贴现手续费 700,000.00 979,160.29
手续费及其他 219,129.91 327,653.68
合计 720,237.66 7,873,267.46
46、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 5,097,083.80 4,833,845.47
个税手续费返还 162,542.25 334,526.97
进项税加计抵减 1,182,150.35 961,338.00
增值税减免 20,083.98 1,187,801.32
其他零星税额减免 53,064.67 11,505.76
47、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 4,052,828.83 885,433.71
处置长期股权投资产生的投资收益 11,238,408.90 7,608,767.08
其他权益工具投资在持有期间取得的
137,411.06
股利收入
债权投资在持有期间取得的利息收入 1,200,000.00 1,200,000.00
理财产品投资收益 1,294,655.34 1,530,324.10
合计 17,785,893.07 11,361,935.95
48、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 444,515.50 639,056.92
合计 444,515.50 639,056.92
80
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
49、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -4,813,713.60 -1,254,192.70
应收账款坏账损失 -11,159,189.18 -12,477,270.66
合计 -15,972,902.78 -13,731,463.36
50、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
十一、商誉减值损失 -61,816,572.06 -25,821,907.69
十二、合同资产减值损失 11,633.18 99,689.72
十三、其他 -1,094,171.10
合计 -62,899,109.98 -25,722,217.97
51、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得 93,559,868.41 548.31
其中：固定资产处置损益 107,139.18 548.31
无形资产处置损益 93,448,506.21
使用权资产处置收益 4,223.02
52、营业外收入
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废利得合计 4,849.02 10,321.48 4,849.02
赔偿收入 2,700.00
其他 119,000.78 731,946.41 119,000.78
合计 123,849.80 744,967.89 123,849.80
53、营业外支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 372,300.00 956,946.00 372,300.00
非流动资产报废损失合计 2,250,219.29 1,057,629.21 2,250,219.29
违约金支出 28,301.89 830.50 28,301.89
滞纳金支出 10,609.69 252,573.47 10,609.69
未决诉讼 6,167,461.74 6,167,461.74
其他 58,831.40 360,991.98 58,831.40
81
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
合计 8,887,724.01 2,628,971.16 8,887,724.01
本期营业外支出未未决诉讼相关说明见附注七、32、预计负债。
54、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 638,824.61 4,780,836.28
递延所得税费用 26,990,594.95 10,327,438.18
合计 27,629,419.56 15,108,274.46
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 47,212,603.58
按法定/适用税率计算的所得税费用 11,803,150.90
子公司适用不同税率的影响 -4,834,392.55
调整以前期间所得税的影响 -1,496,258.48
非应税收入的影响 -1,013,207.22
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 15,805,733.47
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,446,910.51
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
13,727,816.12
亏损的影响
研发费用加计扣除 -4,120,651.02
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 566,278.20
其他 -362,139.35
所得税费用 27,629,419.56
55、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,250,259.57 3,962,782.40
收到的政府补助、奖励、个税手续费
3,467,774.66 4,311,505.89
返还等
其他收现的营业外收入及其他 123,223.80 738,018.73
备用金、押金及往来款变动净额 9,681,835.77
银行保函保证金 510,118.72 513,498.09
合计 6,351,376.75 19,207,640.88
82
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
付现的期间费用 35,095,857.90 40,725,491.15
备用金、押金及往来款变动净额 5,425,339.21
银行保函保证金 329,931.45
其他 524,424.18 1,281,257.95
退回的政府补助 20,000,000.00
合计 61,045,621.29 42,336,680.55
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到退回的投资意向金 1,000,000.00
合计 1,000,000.00
（4） 收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
贷款保证金 30,000,000.00
合计 30,000,000.00
（5） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付子公司少数股东股权转让款 414,684.83 17,419,679.39
租赁款项支出 14,791,121.67 12,089,063.68
股份回购 1,320,000.00 1,760,000.00
合计 16,525,806.50 31,268,743.07
56、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 19,583,184.02 23,111,692.13
加：资产减值准备 78,872,012.76 39,453,681.33
固定资产折旧、油气资产折
13,237,446.50 14,723,929.90
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 14,556,320.42 10,033,184.28
无形资产摊销 19,503,162.55 20,494,995.23
83
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
长期待摊费用摊销 2,835,416.62 2,275,082.28
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 -93,559,868.41 -548.31
填列）
固定资产报废损失（收益以
2,245,370.27 1,047,307.73
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
-444,515.50 -639,056.92
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
5,363,442.05 11,508,396.18
列）
投资损失（收益以“－”号填
-17,785,893.07 -9,409,624.42
列）
递延所得税资产减少（增加以
27,099,191.73 10,499,924.92
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-108,596.77 -172,486.74
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
164,890.01 -3,998,363.04
填列）
经营性应收项目的减少（增加
22,811,159.84 -19,513,505.07
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-48,782,670.07 25,644,569.63
以“－”号填列）
其他 3,773,921.74 -2,044,657.85
经营活动产生的现金流量净额 49,363,974.69 123,014,521.26
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 514,872,254.54 499,712,636.56
减：现金的期初余额 499,712,636.56 488,457,674.62
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 15,159,617.98 11,254,961.94
（2） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 5,450,001.00
其中：
天津全通教育信息科技有限公司 5,100,000.00
广东介诚教育咨询服务有限公司 350,000.00
青海全通教育信息科技有限公司 1.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 1,896,640.22
其中：
84
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
天津全通教育信息科技有限公司 716,887.45
广东介诚教育咨询服务有限公司 1,171,747.40
青海全通教育信息科技有限公司 8,005.37
其中：
处置子公司收到的现金净额 3,553,360.78
（3） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 514,872,254.54 499,712,636.56
其中：库存现金 7,610.94 12,943.22
可随时用于支付的银行存款 514,826,592.66 497,895,727.39
可随时用于支付的其他货币资
38,050.94 1,803,965.95
金
三、期末现金及现金等价物余额 514,872,254.54 499,712,636.56
57、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金-银行存款 2,500.00 ETC 受限
货币资金-其他货币资金 7,462,741.44 保函保证金
一年内到期的非流动资产 33,593,333.33 用于借款质押
合计 41,058,574.77
58、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
中山市市镇共建服务业集聚区专项补助资金 递延收益/其他收益 500,000.00
中小学师资培训服务系统研发 递延收益/其他收益 365,000.04
中山市发展和改革局 2018 年培训服务业新态
递延收益/其他收益 1,000,000.00
新模式专项资金
国家高新企业补贴/奖励 300,000.00 其他收益 300,000.00
企业研究开发财政补助资金 251,754.00 其他收益 251,754.00
创业创新综合体专项资金 1,380,000.00 其他收益 1,380,000.00
稳岗补贴 148,014.28 其他收益 148,014.28
扩岗补助 10,500.00 其他收益 10,500.00
社保补贴 33,073.06 其他收益 33,073.06
税费及工会经费返还 235,000.00 其他收益 235,000.00
木林政府奖励款 46,500.00 其他收益 46,500.00
研究开发财政补助资金 103,600.00 其他收益 103,600.00
深圳市 2022 年助企纾困补助项目租金补贴 5,000.00 其他收益 5,000.00
85
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
深圳市 2021 年前海办公用房租金补贴 40,960.66 其他收益 40,960.66
再就业补贴 131,880.00 其他收益 131,880.00
普惠第四批次补助款 350,000.00 其他收益 350,000.00
中山市鼓励新一代信息技术产业发展项目资助
60,000.00 其他收益 60,000.00
款
一次性留工补助 135,801.76 其他收益 135,801.76
（2） 政府补助退回情况
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 原因
互联网教育系统技术及应用国家工程
20,000,000.00 资金使用用途变更方案未获审批通过
实验室创新能力建设项目专项资金
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
无
2、同一控制下企业合并
无
3、反向购买
无
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
是 □否
单位：元
丧失控 与原子
丧失 丧失 按照公
处置价款与 丧失 制权之 公司股
控制 控制 允价值
处置投资对 控制 日剩余 权投资
丧失 权之 权之 重新计
股权 股权 应的合并财 权之 股权公 相关的
股权处置 控制 丧失控制权时 日剩 日剩 量剩余
子公司名称 处置 处置 务报表层面 日剩 允价值 其他综
价款 权的 点的确定依据 余股 余股 股权产
比例 方式 享有该子公 余股 的确定 合收益
时点 权的 权的 生的利
司净资产份 权的 方法及 转入投
账面 公允 得或损
额的差额 比例 主要假 资损益
价值 价值 失
设 的金额
2022
青海全通教育信 51.00 年 06 完成工商变更 -
1.00 转让 0.00%
息科技有限公司 % 月 08 登记手续 358,909.47
日
86
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
2022
天津全通教育信 5,100,000 51.00 年 07 完成工商变更
转让 437,495.89 0.00%
息科技有限公司 .00 % 月 22 登记手续
日
2022
广东介诚教育咨 3,060,000 51.00 年 01 完成工商变更 2,145,019.
转让 0.00%
询服务有限公司 .00 % 月 04 登记手续 19
日
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
1、报告期内新设的子公司
序号 公司名称 设立日期
1 济南市长清区新尚教育培训学校有限公司 2022 年 2 月 7 日
2、报告期内注销的子公司
序号 公司名称 注销完成日
1 全课云（上海）教育科技有限公司 2022 年 10 月 9 日
2 广东全通实业发展有限公司 2022 年 6 月 28 日
3 孝感全通教育信息技术有限公司 2022 年 2 月 24 日
4 河南双元职教教育科技有限公司 2022 年 7 月 27 日
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
软件和信息技
广州全通优教教育科技有限公司 广东 广州 100.00% 投资设立
术服务业
非同一控制下
深圳市真好信息技术有限公司 深圳 深圳 教育咨询 51.00%
企业合并
江西全通兴赣科技发展有限公司 江西 江西 信息技术服务 100.00% 投资设立
全通教育基础设施投资管理有限
中山 北京 教育基础设施 100.00% 投资设立
公司
全通教育基础设施投资管理有限
公司下属子公司：
非同一控制下
湖北音信数据通信技术有限公司 湖北 武汉 教育信息服务 100.00%
企业合并
非同一控制下
上海闻曦信息科技有限公司 上海 上海 教育信息服务 80.00%
企业合并
北京彩云动力教育科技有限公司 中山 北京 教育信息服务 100.00% 投资设立
非同一控制下
河北皇典电子商务有限公司 河北 石家庄 教育信息服务 60.00%
企业合并
全通智汇（西安）教育科技有限 西安 西安 教育信息服务 100.00% 非同一控制下
87
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
公司 企业合并
非同一控制下
杭州思讯科技发展有限公司 浙江 杭州 教育信息服务 100.00%
企业合并
全通智爱教育科技（深圳）有限 软件和信息技
深圳 深圳 80.00% 投资设立
公司 术服务业
非同一控制下
广西慧谷信息科技有限公司 广西 南宁 教育信息服务 60.00%
企业合并
教育信息平台
广东全通教育科技集团有限公司 广东 中山 100.00% 投资设立
服务
广东全通教育科技集团有限公司
下属子公司：
教育信息平台
福建全通教育科技有限公司 福州 福州 100.00% 投资设立
服务
教育信息平台
山东全通教育信息科技有限公司 青岛 青岛 100.00% 投资设立
服务
教育信息平台
烟台全通教育信息科技有限公司 烟台 烟台 100.00% 投资设立
服务
软件和信息技
郴州全通彩云信息科技有限公司 湖南 郴州 100.00% 投资设立
术服务业
全通支付网络科技有限公司 中山 中山 教育支付服务 100.00% 投资设立
广东全通产业互联网科技有限公
中山 中山 互联网服务 51.00% 投资设立
司
非同一控制下
信沃科技集团有限公司 北京 北京 教育培训 100.00%
企业合并
信沃科技集团有限公司下属子公
司：
福州好教师远程教育服务有限公 非同一控制下
福建 福州 教育信息服务 51.00%
司 企业合并
杭州继教网教育科技有限公司 浙江 杭州 教育信息服务 100.00% 投资设立
非同一控制下
浙江学行教育科技有限公司 浙江 金华 教育信息服务 51.00%
企业合并
非同一控制下
山东全通网融科技有限公司 山东 济南 教育信息服务 90.00%
企业合并
济南市长清区新尚教育培训学校 山东 济南 教育信息服务 100.00% 投资设立
有限公司
非同一控制下
山东双元智能科技有限公司 山东 济南 教育信息服务 100.00%
企业合并
山东智博信息科技有限公司 山东 济南 教育信息服务 51.00% 购买取得
北京继教网教育科技发展有限公
北京 北京 教育信息服务 75.00% 购买取得
司
全通继教科技（上海）有限公司 上海 上海 教育信息服务 60.00% 投资设立
河南全通教育科技有限公司 河南 郑州 教育信息服务 60.00% 投资设立
全通云教育科技（湖北）有限公
湖北 武汉 教育信息服务 60.00% 投资设立
司
广西全通继教网教育发展有限公
广西 南宁 教育信息服务 60.00% 投资设立
司
四川全通继教科技有限公司 四川 成都 教育信息服务 60.00% 投资设立
安徽省全通教育科技有限公司 安徽 合肥 教育信息服务 60.00% 投资设立
河北哲雅教育科技有限公司 河北 石家庄 教育信息服务 60.00% 投资设立
全通云教育科技成都有限公司 四川 成都 教育信息服务 60.00% 投资设立
非同一控制下
浙江全通智慧教育科技有限公司 浙江 金华 教育信息服务 80.00%
企业合并
全通教育产业（中山）有限公司 中山 中山 信息技术服务 100.00% 投资设立
全通教育产业（中山）有限公司
下属子公司：
全通智融产业投资(广东)有限公
中山 中山 信息技术服务 100.00% 投资设立
司
88
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
北京继教网教育科技
25.00% 8,114,021.32 0.00 71,627,734.96
发展有限公司
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公司名称 流动资 非流动 资产 流动 非流动 负债 流动 非流动 资产合 流动 非流动 负债
产 资产 合计 负债 负债 合计 资产 资产 计 负债 负债 合计
北京继教网教 441,36 489,7 180,3 185,0 398,1 464,15 181,6 192,9
48,382, 4,653, 65,989, 11,343,
育科技发展有 1,668. 43,89 80,74 34,64 62,35 1,665. 09,69 53,51
226.82 897.60 314.55 819.26
限公司 78 5.60 6.51 4.11 0.99 54 4.51 3.77
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名称 综合收益总 经营活动现 综合收益总 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 额 金流量
北京继教网
296,901,351 33,511,099 33,511,099 22,703,893 310,937,571. 28,925,693 28,925,693 69,065,138
教育科技发
.42 .72 .72 .36 38 .82 .82 .50
展有限公司
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计 43,191,467.89 36,364,231.55
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 4,391,034.30 885,433.71
--综合收益总额 4,391,034.30 885,433.71
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款、其他流动资产、
其他权益工具投资、短期借款、应付账款、其他应付款等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项
金融工具的详细情况详见“附注七”相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述。
89
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临移
动结算政策导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应
收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。
（二）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务
部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 6 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有
合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
（三）理财风险
理财风险，是指企业购买的理财产品由于宏观政策或相关法律法规发生变化、市场利率变动等因素
造成理财损失的风险。本公司的政策是在投资理财前对理财产品做好充分了解及调查研究，确保理财产
品风险及收益在公司既定承受范围之内。财务部门通过定时关注影响理财产品收益率的各种市场因素，
及对购买的理财产品实施监控，确保公司购买的理财产品不至面临亏损风险。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
（一）交易性金融资
39,330,164.42 39,330,164.42
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益 39,330,164.42 39,330,164.42
的金融资产
（1）银行理财产品 39,330,164.42 39,330,164.42
（三）其他权益工具
27,302,432.18 27,302,432.18
投资
持续以公允价值计量
39,330,164.42 27,302,432.18 66,632,596.60
的负债总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
90
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续第二层次公允价值计量项目为持有的理财产品，理财产品全部系非保本浮动收益的银行理财，
根据银行提供净值确定其公允价值。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续第三层次公允价值计量项目为其他权益工具投资，依据被投资企业提供的估值材料计算得出，
估值材料包括：被投资项目或企业财务报表、可比分析市场案例、关键业绩指标等，估值技术包括：市
场法、收益法、报表分析法等。
十二、关联方及关联交易
1、存在控制关系的关联方
名称 与公司关系 持股比例 表决权比例
南昌经济技术开发区中文旭顺企业管理合伙企业（有限合伙） 控股股东 17.8831% 23.5286%
截至 2022 年 12 月 31 日，南昌经济技术开发区中文旭顺企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称
“中文旭顺”）及其一致行动人陈炽昌、林小雅夫妇合计持有公司 25.4386%股权，其中，中文旭顺持有公
司 17.8831%的股权，陈炽昌持有公 6.1350%的股权，林小雅持有公司 1.4205%的股权。同时，陈炽昌将其
持有的公司 35,754,886 股股份（占公司总股本的 5.6455%）对应的表决权委托给中文旭顺，中文旭顺总计
拥有公司表决权比例为 23.5286%。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益附注 1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益附注 2。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
北京中教互联教育科技有限公司 北京中教双元科技集团有限公司控制的子公司
链班教育科技（广东）有限公司 联营企业
广东鼎新企业咨询管理有限公司 一致行动人（陈炽昌、林小雅夫妇）参股的公司
全通金信控股（广东）有限公司 一致行动人（陈炽昌、林小雅夫妇）本期间接参股的公司
中山市星海创客企业服务管理有限公司 一致行动人（陈炽昌、林小雅夫妇）本期间接参股的公司
广东介诚信息服务有限公司 过去 12 个月内曾为公司的子公司
青海全通教育信息科技有限公司 过去 12 个月内曾为公司的子公司
91
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
天津全通教育信息科技有限公司 过去 12 个月内曾为公司的子公司
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 是否超过交易额度 上期发生额
链班教育科技（广
项目服务及采购 4,158,420.65 8,000,000.00 否 3,490,443.80
东）有限公司
全通金信控股（广
采购服务 237,016.82 601,042.60
东）有限公司
中山市星海创客企业
水电费 85,260.94
服务管理有限公司
广东介诚信息服务有
采购服务 2,608,648.50 5,000,000.00 否
限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
链班教育科技（广东）有限公司 运维服务及其他 156,429.45 35,002.28
全通金信控股（广东）有限公司 技术服务费及其他 905,952.67 1,449,136.93
广东介诚信息服务有限公司 技术服务费及其他 305,660.42
（2） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
中山市星海创客企业服务管理有限公司 房屋 1,318,497.92 918,408.53
全通金信控股（广东）有限公司 房屋 68,517.70
广东鼎新企业咨询管理有限公司 房屋 23,773.60
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期租赁 未纳入租赁负债计
承担的租赁负债 增加的使用权资
和低价值资产租赁的 量的可变租赁付款 支付的租金
租赁资 利息支出 产
出租方名称 租金费用（如适用） 额（如适用）
产种类
上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
本期发生额
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
中山市星海创
客企业服务管 房屋 158,490.57
理有限公司
92
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
（3） 关联担保情况
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
陈炽昌、林小雅 100,000,000.00 2021 年 10 月 19 日 2022 年 06 月 09 日 是
（4） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
转让联营企业中山全中创新创业投资
陈炽昌 5,861,700.00
基金管理中心（有限合伙）股权
（5） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 5,553,563.24 4,660,826.20
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 链班教育科技（广东）有限公司 100.00 5.00 280,364.80 119,105.51
应收账款 全通金信控股（广东）有限公司 20,823.32 1,041.17 106,012.59 12,527.65
应收账款 青海全通教育信息科技有限公司 252,000.00 252,000.00
应收账款 广东介诚信息服务有限公司 371,462.49 18,573.12
应收账款 北京中教互联教育科技有限公司 1,300,000.00 1,300,000.00 1,300,000.00 1,300,000.00
中山市星海创客企业服务管理有
其他应收款 14,000.00 1,400.00 14,000.00 700.00
限公司
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 链班教育科技（广东）有限公司 397,711.85 1,115,545.33
应付账款 全通金信控股（广东）有限公司 78,078.75 554,090.38
应付账款 中山市星海创客企业服务管理有限公司 14,000.00
其他应付款 中山市星海创客企业服务管理有限公司 100.00 211,832.28
93
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
其他应付款 链班教育科技（广东）有限公司 191,420.92 179,420.92
其他应付款 青海全通教育信息科技有限公司 100,300.00
其他应付款 天津全通教育信息科技有限公司 9,490.40
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
适用 □不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额 0.00
公司本期行权的各项权益工具总额 0.00
公司本期失效的各项权益工具总额 13,230,000.00
2、以权益结算的股份支付情况
适用 □不适用
单位：元
股票期权根据布莱克-斯科尔斯期权定价模型计算；限制性
授予日权益工具公允价值的确定方法 股票成本由限制性股票公允价值减去限制性股票授予价格
确定。
可行权权益工具数量的确定依据 根据可行权员工数量等信息确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 3,209,013.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额
其他说明：
2019 年 4 月 25 日，公司召开第三届董事会第十八次会议和第三届监事会第十五次会议，审议通过了
《关于〈全通教育集团（广东）股份有限公司 2019 年限制性股票与股票期权激励计划（草案）〉及其摘
要的议案》、《关于〈全通教育集团（广东）股份有限公司 2019 年限制性股票与股票期权激励计划实施
考核管理办法〉的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》等相关议案。
2019 年 6 月 27 日，公司召开第三届董事会第十九次临时会议和第三届监事会第十六次临时会议，审议通
过了《关于调整公司 2019 年限制性股票与股票期权激励计划激励对象名单及授予数量的议案》、《关于
向激励对象授予限制性股票和股票期权的议案》。激励计划拟向激励对象授予 120 万股限制性股票、2715
万份股票期权；在满足行权条件的情况下，激励对象获授的每一份股票期权拥有在其行权期内以行权价
格购买 1 股公司股票的权利。本激励计划授予的股票期权等待期分别为自授予登记完成之日起 12 个月、
24 个月、36 个月。等待期内，激励对象获授的股票期权不得转让、用于担保或偿还债务。
公司于 2019 年 6 月 27 日向激励对象授予限制性股票，授予价格为 4 元/股；于 2019 年 6 月 27 日向激
励对象授予股票期权 2715 万份，授予价格为 7.53 元/股。
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公司股票期权考核指标分为两个层次，分别为公司层面业绩考核和个人层面绩效考核。公司层面业
绩指标为净利润增长率，具体如下：
解除限售期 业绩考核目标
限制性股票第一个解除限售期
以 2018 年扣除商誉减值的净利润为基数，2019 年净利润增长率不低于 40%
股票期权第一个行权期
限制性股票第二个解除限售期
以 2018 年扣除商誉减值的净利润为基数，2020 年净利润增长率不低于 50%
股票期权第二个行权期
限制性股票第三个解除限售期
以 2018 年扣除商誉减值的净利润为基数，2021 年净利润增长率不低于 60%
股票期权第三个行权期
公司于 2022 年 7 月 20 日召开第四届董事会第十四次临时会议、第四届监事会第十三次临时会议及
2022 年 8 月 5 日召开 2022 年第三次临时股东大会,审议通过了《关于公司 2019 年限制性股票激励计划第
三个限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于公司 2021 年净利润金额未达
到公司层面业绩考核要求，限制性股票激励计划第三个限售期解除限售条件未成就，公司回购注销对应
限制性股票。
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
期末公司不存在需披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
1、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
集团下属一级子公司深圳市真好信息技术有限公司与供应商湖南天祚科技有限公司存在未决诉讼，
公司根据一审民事判决败诉结果，基于谨慎性原则，计提对应预计负债 6,167,461.74 元。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
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十五、资产负债表日后事项
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
应收账款 32,709,597.88
公司在年度自查中，发现公
司二级子公司北京继教网教 递延所得税资产 258,233.67
育科技发展有限公司前期继
续教育培训业务部分项目存 应付账款 18,461,146.08
在收入和成本跨期问题。本
公司在发现上述问题后，根 合同负债 -21,837,426.57
据《企业会计准则第 28 号 本会计差错更正已于 2023
应交税费 6,569,764.50
会计政策、会计估计变更或 年 1 月 29 日召开第四届董
差错更正》及《公开发行证 事会第十七次临时会议审议
年初未分配利润 28,712,471.81
券的公司信息披露编报规则 通过
第 19 号一一财务信息的更 主营业务收入 -4,566,330.34
正及相关披露》等有关规
定，相应调整了相关年度的 主营业务成本 -6,370,741.81
营业收入、营业成本等相关
报表科目，并追溯调整前期 信用减值损失 555,145.90
已披露的财务报表。
所得税费用 187,389.84
2、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时
满足下列条件的组成部分：
该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
（2） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。
公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等
确定经营分部，因此，公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。
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十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 计提比 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合计提坏
104,237, 100.0 27,417,5 76,819,7 134,628,1 100.00 25,293,7 109,334,
账准备的应收 26.30% 18.79%
225.74 0% 09.63 16.11 55.16 % 64.37 390.79
账款
其中：
应收合并范围 8,562,56 8,562,56
8.21%
内关联方客户 4.05 4.05
95,674,6 91.79 27,417,5 68,257,1 134,628,1 100.00 25,293,7 109,334,
应收其他客户 28.66% 18.79%
61.69 % 09.63 52.06 55.16 % 64.37 390.79
104,237, 100.0 27,417,5 76,819,7 134,628,1 100.00 25,293,7 109,334,
合计 26.30% 18.79%
225.74 0% 09.63 16.11 55.16 % 64.37 390.79
按组合计提坏账准备：应收其他客户
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
未逾期 48,925,074.48 2,446,253.72 5.00%
逾期 1 年以内 13,335,111.53 2,667,022.31 20.00%
逾期 1-2 年 16,474,329.77 7,413,448.40 45.00%
逾期 2-3 年 5,855,316.31 3,805,955.60 65.00%
逾期 3 年及以上 11,084,829.60 11,084,829.60 100.00%
合计 95,674,661.69 27,417,509.63
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 36,672,932.04
1至2年 17,635,747.47
2至3年 8,677,616.61
3 年以上 41,250,929.62
3至4年 2,785,336.51
4至5年 13,697,741.11
5 年以上 24,767,852.00
合计 104,237,225.74
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
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本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备金额 25,293,764.37 2,625,398.42 501,653.16 27,417,509.63
合计 25,293,764.37 2,625,398.42 501,653.16 27,417,509.63
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 501,653.16
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 21,980,777.00 21.09% 3,514,136.99
第二名 18,328,309.99 17.58% 1,819,113.66
第三名 12,801,669.45 12.28% 8,201,472.15
第四名 12,316,548.08 11.82% 615,827.40
第五名 8,562,564.05 8.21%
合计 73,989,868.57 70.98%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收股利 3,000,000.00
其他应收款 493,316,477.13 514,818,816.05
合计 493,316,477.13 517,818,816.05
（1）应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
信沃科技集团有限公司 3,000,000.00
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合计 3,000,000.00
（2） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 6,237,690.02 6,924,651.37
员工备用金 44,546.79 2,229.05
子公司往来款 473,157,871.95 509,093,587.19
土地转让款 66,358,336.00
其他 42,618.80 45,073.63
合计 545,841,063.56 516,065,541.24
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信用 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 520,202.19 726,523.00 1,246,725.19
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 3,671,751.88 53,566,975.33 57,238,727.21
本期核销 5,960,865.97 5,960,865.97
2022 年 12 月 31 日余
4,191,954.07 48,332,632.36 52,524,586.43
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 136,628,376.88
1至2年 360,758,834.18
2至3年 48,453,852.50
合计 545,841,063.56
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备金额 1,246,725.19 57,238,727.21 5,960,865.97 52,524,586.43
合计 1,246,725.19 57,238,727.21 5,960,865.97 52,524,586.43
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4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的其他应收账款 5,960,865.97
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
联交易产生
全课云（上海）教育
合并范围内关联方 4,762,527.03 子公司清算注销 管理层审批 是
科技有限公司
中国移动通信集团江
保证金及押金 383,523.00 预计无法收回 董事会审批 否
西有限公司
广东省电信规划设计
保证金及押金 343,000.00 预计无法收回 董事会审批 否
院有限公司
广东全通实业发展有
合并范围内关联方 247,661.44 子公司清算注销 管理层审批 是
限公司
合计 5,736,711.47
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 子公司往来款 354,469,244.23 2 年以内 64.94%
第二名 子公司往来款 68,379,995.36 2 年以内 12.53%
第三名 土地转让款 66,358,336.00 1 年以内 12.16% 3,317,916.80
第四名 子公司往来款 48,332,632.36 3 年以内 8.85% 48,332,632.36
第五名 保证金及押金 3,271,734.78 2 年以内 0.60% 235,114.65
合计 540,811,942.73 99.08% 51,885,663.81
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,219,407,600.00 870,648,117.19 348,759,482.81 1,223,929,600.00 875,748,117.19 348,181,482.81
合计 1,219,407,600.00 870,648,117.19 348,759,482.81 1,223,929,600.00 875,748,117.19 348,181,482.81
（1） 对子公司投资
单位：元
本期增减变动
期初余额（账面 期末余额（账面 减值准备期末余
被投资单位 减少 计提减 其
价值） 追加投资 价值） 额
投资 值准备 他
100
全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
广东全通教育科技集团
33,269,600.00 33,269,600.00
有限公司
信沃科技集团有限公司 213,511,882.81 213,511,882.81 862,488,117.19
全通教育基础设施投资
100,000,000.00 100,000,000.00
管理有限公司
深圳市真好信息技术有
8,160,000.00
限公司
全课云（上海）教育科
技有限公司
广州全通优教教育科技
1,400,000.00 1,400,000.00
有限公司
江西全通兴赣科技发展
578,000.00 578,000.00
有限公司
合计 348,181,482.81 578,000.00 348,759,482.81 870,648,117.19
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 68,247,400.62 65,372,681.42 122,877,483.59 113,663,427.63
其他业务 2,367,150.96 1,243,184.70 1,751,502.36 762,750.69
合计 70,614,551.58 66,615,866.12 124,628,985.95 114,426,178.32
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -773,793.23
处置长期股权投资产生的投资收益 38,062,820.01
其他权益工具投资在持有期间取得的
137,411.06
股利收入
债权投资在持有期间取得的利息收入 1,200,000.00 1,200,000.00
理财产品投资收益 66,314.25
合计 1,266,314.25 38,626,437.84
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 102,552,907.04 主要系土地转让收益
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密
切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或 5,097,083.80 其他收益-政府补助
定量持续享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务 444,515.50 理财产品公允价值变动
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全通教育集团（广东）股份有限公司 2022 年年度财务报告
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产交易
性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -6,518,503.94 未决诉讼等
其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,425,955.62 结构性理财产品收益等
减：所得税影响额 24,981,492.37
少数股东权益影响额 1,002,037.40
合计 79,018,428.25 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
适用□不适用
其他符合非经常性损益定义的项目系计提的大额长期存单投资收益 1,200,000.00 元、除政府补助外的其他收益金额
1,417,841.25 元以及银行理财产品投资收益 1,294,655.32 元，处置土地前的场地平整费 486,540.95 元。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项
目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 1.81% 0.02 0.02
扣除非经常性损益后归属于公司
-9.55% -0.10 -0.10
普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应
注明该境外机构的名称
4、其他
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