北京九强生物技术股份有限公司
二Ｏ一九年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-84
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字(2020)第 441ZA4372 号
北京九强生物技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京九强生物技术股份有限公司（以下简称“九强生物”）财务报
表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了九强生物 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年度的合并及
公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九强生物，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。
（一）商誉减值测试
相关信息披露详见财务报表附注三、18“资产减值”和 29“重大会计判断和估
计”以及附注五、13“商誉”。
1、事项描述
1
截至 2019 年 12 月 31 日，九强生物因收购子公司北京美创新跃医疗器械有限公司（以
下简称“北京美创”）产生的商誉为28,180.14 万元，商誉减值准备为0 元。
九强生物管理层（以下简称“管理层”）聘请外部评估机构对收购北京美创所
产生的商誉对应的资产组进行评估，以协助管理层对北京美创的商誉进行减值测试。
由于商誉的账面价值对合并财务报表的重要性，在确定是否应计提减值准备时涉及
重大的管理层判断和估计，特别在预测未来现金流量方面包括对预测收入和毛利率
以及确定恰当的折现率所作的关键假设，这些关键假设具有固有不确定性且可能受
到管理层偏向的影响，因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。
2、审计应对
2019 年度财务报表审计中，我们执行以下主要审计程序：
（1） 了解、评估及测试与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，
包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批。
（2） 将相关资产组的实际经营结果与以前相关预测数据进行比较，以评价管
理层对现金流量的预测是否可靠。
（3） 评价管理层进行减值测试时所聘用评估机构的胜任能力、专业素质和客
观性。
（4） 评估管理层进行减值测试相关的关键假设、未来现金流和折现率的合理
性，并复核管理层计算商誉及进行商誉减值测试的过程。
（5） 复核与商誉相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。
（二）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、23“收入”以及附注五、33“营业收入和
营业成本”。
1、事项描述
九强生物于 2019 年度实现销售收入 84,086.17 万元，主要为体外诊断试剂产生
的收入，占主营业务收入的比例为 92.94%。收入确认的一般原则是在已将商品所有
权上的主要风险和报酬转移给买方时确认销售收入，结合体外诊断试剂销售的实际
情况，九强生物根据与客户签订的销售合同、协议或客户通知，编制销售订单，结
合库存情况组织试剂的生产和出库，在客户收货且预计款项可以回收后确
2
认销售收入。销售收入金额重大且为关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到
特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认作为关键审计事
项。
2、审计应对
2019 年度财务报表审计中，我们执行以下主要审计程序：
（1） 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，测试关键控
制执行的有效性。
（2） 对收入实施实质性分析程序，分析收入及毛利率变动的合理性，并与同
行业可比公司进行对比分析。
（3） 选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的
合同条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求。
（4） 选取样本核对合同、发票、签收单或验收单、收款记录，对重要客户销
售及未结算应收账款执行函证程序。
（5） 针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单或验收单、发
票及其他支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
（6） 检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。
（三）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、9“金融工具”及附注五、3“应收账款”。
1、事项描述
截至 2019 年 12 月 31 日，九强生物合并财务报表中应收账款期末余额为
59,257.87 万元，坏账准备 4,029.96 万元，应收账款账面价值占年末资产总额的
25.64 %。
九强生物自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。根据新金融工具准则的
相关规定，公司管理层以预期信用损失为基础，对应收账款进行减值测试并确认
坏账准备。对应收账款的可收回性进行估计并进行减值测试，涉及管理层的重大
会计估计和判断。基于应收账款账面价值重大及管理层的估计和判断具有不确定
性，因此我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。
3
2、审计应对
我们对应收账款坏账准备的计提执行的审计程序主要包括：
（1） 了解、评价与应收账款相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行
的有效性；
（2） 了解公司的信用政策，结合行业特点及信用风险特征，评价管理层制定
的相关会计政策是否符合企业会计准则的规定；
（3） 获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率所依据的数
据及相关资料，检查公司应收账款的账龄迁徙情况、客户信誉情况、历史坏账情
况、预期信用损失判断等，评价应收账款预期信用损失率的合理性及应收账款损
失准备计提的充分性；
（4） 选取金额重大的应收账款，通过分析应收款项的账龄和客户信用情况，
结合应收款项函证程序及期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性；
（5） 重新计算按预期信用损失模型计算的坏账准备金额，评价其是否准确。
四、其他信息
九强生物管理层对其他信息负责。其他信息包括九强生物 2019 年年度报告中
涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
九强生物管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反
映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
4
在编制财务报表时，管理层负责评估九强生物的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算九强生物、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督九强生物的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对九强生物的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致九强生物不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
5
（6） 就九强生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承
担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：桑涛
（项目合伙人）
中国北京
中国注册会计师：黄怀颖
二Ｏ二Ｏ年三月二十五日
6
合并及公司资产负债表
2019年12月31日
编制单位：北京九强生物技术股份有限公司 单位：人民币元
2019年12月31日 2018年12月31日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 225,669,544.54 144,418,970.49 480,118,519.71 411,700,499.59
交易性金融资产 - - 不适用 不适用
以公允价值计量且其变动计
不适用 不适用 - -
入当期损益的金融资产
应收票据 五、2 23,457,726.68 23,457,726.68 60,131,250.90 60,131,250.90
应收账款 五、3 552,279,081.75 542,329,583.00 446,607,496.00 439,519,313.05
应收款项融资 - - 不适用 不适用
预付款项 五、4 38,674,842.71 38,280,606.21 21,157,464.27 20,323,234.85
其他应收款 五、5 14,695,829.42 14,380,215.71 8,723,905.64 8,421,422.68
其中：应收利息 - - 2,868,750.00 2,868,750.00
应收股利 - - - -
存货 五、6 149,525,291.49 143,515,637.28 113,748,979.33 109,104,109.12
持有待售资产 - - - -
一年内到期的非流动资产 五、7 42,295,109.27 42,729,247.87 13,361,671.80 13,361,671.80
其他流动资产 五、8 13,313,921.28 11,979,000.00 127,627,903.05 126,833,625.03
流动资产合计 1,059,911,347.14 961,090,987.24 1,271,477,190.70 1,189,395,127.02
非流动资产：
债权投资 - - 不适用 不适用
可供出售金融资产 不适用 不适用 - -
其他债权投资 - - 不适用 不适用
持有至到期投资 不适用 不适用 - -
长期应收款 五、9 13,561,555.39 13,561,555.39 6,103,590.00 6,103,590.00
长期股权投资 十五、4 - 343,321,078.38 - 343,321,078.38
其他权益工具投资 - - 不适用 不适用
其他非流动金融资产 - - 不适用 不适用
投资性房地产 - - - -
固定资产 五、10 263,898,572.50 237,579,075.66 233,925,349.73 213,834,347.94
在建工程 五、11 8,743,401.79 8,743,401.79 - -
生产性生物资产 - - - -
油气资产 - - - -
无形资产 五、12 6,783,780.32 6,421,953.85 5,947,218.25 5,739,274.38
开发支出 - - - -
商誉 五、13 281,801,427.62 - 281,801,427.62 -
长期待摊费用 五、14 2,616,817.23 2,553,919.45 3,939,698.87 3,751,005.69
递延所得税资产 五、15 12,889,515.98 12,729,091.28 6,247,127.59 6,141,772.56
其他非流动资产 五、16 503,826,214.00 503,785,414.00 55,283,761.89 55,283,761.89
非流动资产合计 1,094,121,284.83 1,128,695,489.80 593,248,173.95 634,174,830.84
资产总计 2,154,032,631.97 2,089,786,477.04 1,864,725,364.65 1,823,569,957.86
1
合并及公司资产负债表（续）
2019年12月31日
2019年12月31日 2018年12月31日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款 五、17 84,000,000.00 84,000,000.00 - -
交易性金融负债 - - 不适用 不适用
以公允价值计量且其变动计入当期 - -
不适用 不适用
损益的金融负债
应付票据 五、18 - - 32,694.40 32,694.40
应付账款 五、19 23,952,780.98 23,641,671.78 33,219,662.56 31,481,049.47
预收款项 五、20 12,651,066.58 10,044,181.08 14,564,979.81 12,233,816.54
应付职工薪酬 五、21 4,372.79 - 2,923.29 -
应交税费 五、22 16,373,062.72 11,920,947.24 17,287,246.34 13,624,248.73
其他应付款 五、23 10,932,585.26 8,862,969.51 19,086,924.82 17,247,252.42
其中：应付利息 100,183.55 100,183.55 - -
应付股利 - - - -
持有待售负债 - - - -
一年内到期的非流动负债 五、24 5,821,608.53 5,821,608.53 63,981,707.21 63,981,707.21
其他流动负债 五、25 2,232,671.54 2,155,341.28 3,865,494.46 3,799,914.49
流动负债合计 155,968,148.40 146,446,719.42 152,041,632.89 142,400,683.26
非流动负债：
长期借款 - - - -
应付债券 - - - -
长期应付款 五、26 - - 6,262,325.08 6,262,325.08
长期应付职工薪酬 - - - -
预计负债 - - - -
递延收益 五、27 26,183,831.15 26,183,831.15 3,218,137.51 3,218,137.51
递延所得税负债 五、15 934,077.10 - 1,000,733.61 -
其他非流动负债 - - - -
非流动负债合计 27,117,908.25 26,183,831.15 10,481,196.20 9,480,462.59
负债合计 183,086,056.65 172,630,550.57 162,522,829.09 151,881,145.85
股本 五、28 501,787,943.00 501,787,943.00 501,787,943.00 501,787,943.00
资本公积 五、29 64,018,133.47 64,018,133.47 59,323,732.27 59,323,732.27
减：库存股 五、30 82,926,522.11 82,926,522.11 89,867,736.20 89,867,736.20
其他综合收益 - - - -
专项储备 - - - -
盈余公积 五、31 201,150,692.55 201,150,692.55 170,313,517.08 170,313,517.08
未分配利润 五、32 1,286,916,328.41 1,233,125,679.56 1,060,645,079.41 1,030,131,355.86
归属于母公司股东权益合计 1,970,946,575.32 1,917,155,926.47 1,702,202,535.56 1,671,688,812.01
少数股东权益 - - - -
股东权益合计 1,970,946,575.32 1,917,155,926.47 1,702,202,535.56 1,671,688,812.01
负债和股东权益总计 2,154,032,631.97 2,089,786,477.04 1,864,725,364.65 1,823,569,957.86
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
2
合并及公司利润表
2019年度
编制单位：北京九强生物技术股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、营业收入 五、33 840,861,681.24 785,210,422.76 774,178,200.29 720,208,428.80
减：营业成本 五、33 262,560,309.12 254,168,578.86 242,241,893.34 226,973,029.76
税金及附加 五、34 9,692,443.17 9,088,063.72 11,391,286.38 10,670,708.85
销售费用 五、35 96,951,831.78 85,324,667.04 95,342,985.03 84,626,178.61
管理费用 五、36 31,813,206.68 27,096,289.13 30,326,466.73 25,901,022.80
研发费用 五、37 70,315,492.70 65,982,964.27 61,037,070.67 57,383,256.58
财务费用 五、38 -5,898,528.63 -4,530,764.11 -6,674,656.97 -5,818,829.35
其中：利息费用 1,241,397.26 1,241,397.26 3,321,382.39 3,321,382.39
利息收入 7,497,464.50 5,918,314.24 10,509,305.28 9,433,278.56
加：其他收益 五、39 16,251,433.26 16,169,635.36 12,840,181.69 12,760,713.69
投资收益(损失以“-”号填列） - - - -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - - -
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以 - - 不适用 不适用
“-”号填列）
净敞口套期收益(损失以“-”号填列） - - 不适用 不适用
公允价值变动收益(损失以“-”号填列） 五、40 440,716.58 440,716.58 763,682.59 763,682.59
信用减值损失(损失以“-”号填列） 五、41 -13,059,176.19 -12,576,960.02 不适用 不适用
资产减值损失(损失以“-”号填列） 五、42 -1,448,950.43 -1,448,950.43 -6,840,309.87 -6,645,366.74
资产处置收益(损失以“-”号填列） 五、43 142,584.59 142,584.59 - -
二、营业利润(亏损以“-”号填列） 377,753,534.23 350,807,649.93 347,276,709.52 327,352,091.09
加：营业外收入 五、44 6,833,932.74 6,833,932.74 3,264,675.05 3,264,675.05
减：营业外支出 五、45 2,688,374.09 2,676,334.27 587,617.65 582,955.35
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） 381,899,092.88 354,965,248.40 349,953,766.92 330,033,810.79
减：所得税费用 五、46 50,250,412.86 46,593,493.68 49,288,485.59 47,046,009.71
四、净利润(净亏损以“-”号填列） 331,648,680.02 308,371,754.72 300,665,281.33 282,987,801.08
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 331,648,680.02 308,371,754.72 300,665,281.33 282,987,801.08
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - -
（二）按所有权归属分类：
其中： 归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 331,648,680.02 308,371,754.72 300,665,281.33 282,987,801.08
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） - -
五、其他综合收益的税后净额 - - - -
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 - - - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - - - -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - - - -
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - - -
六、综合收益总额 331,648,680.02 308,371,754.72 300,665,281.33 282,987,801.08
归属于母公司股东的综合收益总额 331,648,680.02 308,371,754.72 300,665,281.33 282,987,801.08
归属于少数股东的综合收益总额 - - - -
七、每股收益
（一）基本每股收益 0.66 0.60
（二）稀释每股收益 0.66 0.57
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
3
合并及公司现金流量表
2019 年度
编制单位：北京九强生物技术股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 838,867,906.40 778,526,790.48 794,744,029.32 766,305,699.98
收到的税费返还 272,769.93 254,540.52 722,974.64 500,824.40
收到其他与经营活动有关的现金 五、47（1） 50,398,057.02 48,179,668.86 27,423,509.86 23,876,537.30
经营活动现金流入小计 889,538,733.35 826,960,999.86 822,890,513.82 790,683,061.68
购买商品、接受劳务支付的现金 377,422,116.93 359,893,348.02 258,150,843.06 251,533,750.13
支付给职工以及为职工支付的现金 85,336,810.46 74,218,605.45 67,330,094.97 57,714,771.34
支付的各项税费 127,980,216.82 119,080,347.19 146,810,784.46 138,277,857.68
支付其他与经营活动有关的现金 五、47（2） 110,196,215.16 101,910,482.94 94,450,985.40 99,197,090.63
经营活动现金流出小计 700,935,359.37 655,102,783.60 566,742,707.89 546,723,469.78
经营活动产生的现金流量净额 188,603,373.98 171,858,216.26 256,147,805.93 243,959,591.90
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 170,000,000.00 170,000,000.00 - -
取得投资收益收到的现金 4,041,562.50 4,041,562.50 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
- - - -
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - -
收到其他与投资活动有关的现金 - - - -
投资活动现金流入小计 174,041,562.50 174,041,562.50 - -
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 61,412,557.99 57,499,428.86 73,098,913.14 69,466,575.73
投资支付的现金 500,000,000.00 565,000,000.00 170,000,000.00 235,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - -
支付其他与投资活动有关的现金 - - - -
投资活动现金流出小计 561,412,557.99 622,499,428.86 243,098,913.14 304,466,575.73
投资活动产生的现金流量净额 -387,370,995.49 -448,457,866.36 -243,098,913.14 -304,466,575.73
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - - - -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - - -
取得借款收到的现金 84,000,000.00 84,000,000.00 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - - - -
筹资活动现金流入小计 84,000,000.00 84,000,000.00 - -
偿还债务支付的现金 - - - -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 74,663,176.44 74,663,176.44 75,275,521.26 75,275,521.26
其中：子公司支付少数股东的股利、利润 - - - -
支付其他与筹资活动有关的现金 五、47（3） 65,090,034.85 90,034.85 140,651,535.86 75,651,535.86
筹资活动现金流出小计 139,753,211.29 74,753,211.29 215,927,057.12 150,927,057.12
筹资活动产生的现金流量净额 -55,753,211.29 9,246,788.71 -215,927,057.12 -150,927,057.12
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 71,857.63 71,332.29 -94,346.70 -95,875.51
五、现金及现金等价物净增加额 -254,448,975.17 -267,281,529.10 -202,972,511.03 -211,529,916.46
加：期初现金及现金等价物余额 480,118,519.71 411,700,499.59 683,091,030.74 623,230,416.05
六、期末现金及现金等价物余额 225,669,544.54 144,418,970.49 480,118,519.71 411,700,499.59
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
4
合并股东权益变动表
2019年度
编制单位：北京九强生物技术股份有限公司 单位：人民币元
本期金额
归属于母公司股东权益
项 目 少数股东 股东权益
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益 合计
一、上年年末余额 501,787,943.00 59,323,732.27 89,867,736.20 - - 170,313,517.08 1,060,645,079.41 - 1,702,202,535.56
加：会计政策变更 - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - -
二、本年年初余额 501,787,943.00 59,323,732.27 89,867,736.20 - - 170,313,517.08 1,060,645,079.41 - 1,702,202,535.56
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - 4,694,401.20 -6,941,214.09 - - 30,837,175.47 226,271,249.00 - 268,744,039.76
（一）综合收益总额 - - - - - - 331,648,680.02 331,648,680.02
（二）股东投入和减少资本 - 4,694,401.20 -6,941,214.09 - - - - - 11,635,615.29
1. 股东投入的普通股 - - - - - - - - -
2. 股份支付计入股东权益的金额 - 4,694,401.20 -6,941,214.09 - - - - - 11,635,615.29
3. 其他 - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - 30,837,175.47 -105,377,431.02 - -74,540,255.55
1. 提取盈余公积 - - - - - 30,837,175.47 -30,837,175.47 - -
2. 对股东的分配 - - - - - - -74,540,255.55 - -74,540,255.55
3. 其他 - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - -
1. 资本公积转增股本 - - - - - - - - -
2. 盈余公积转增股本 - - - - - - - - -
3. 盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - -
4. 其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - -
- - - - - - - - -
5. 其他
- - - - - - - - -
（五）专项储备
- - - - - - - - -
1. 本期提取
- - - - - - - - -
2. 本期使用
- - - - - - - - -
（六）其他
501,787,943.00 64,018,133.47 82,926,522.11 - - 201,150,692.55 1,286,916,328.41 - 1,970,946,575.32
四、本年年末余额
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
5
合并股东权益变动表
2019年度
编制单位：北京九强生物技术股份有限公司 单位：人民币元
上期金额
归属于母公司股东权益
项 目 少数股东 股东权益
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益 合计
一、上年年末余额 501,837,435.00 52,304,972.91 29,683,334.84 - - 142,014,736.97 863,554,099.45 - 1,530,027,909.49
加：会计政策变更 - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - -
二、本年年初余额 501,837,435.00 52,304,972.91 29,683,334.84 - - 142,014,736.97 863,554,099.45 - 1,530,027,909.49
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -49,492.00 7,018,759.36 60,184,401.36 - - 28,298,780.11 197,090,979.96 - 172,174,626.07
（一）综合收益总额 - - - - - - 300,665,281.33 - 300,665,281.33
（二）股东投入和减少资本 -49,492.00 7,018,759.36 60,184,401.36 - - - - - -53,215,134.00
1. 股东投入的普通股 - - - - - - - - -
2. 股份支付计入股东权益的金额 -49,492.00 7,018,759.36 60,184,401.36 - - - - - -53,215,134.00
3. 其他 - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - 28,298,780.11 -103,574,301.37 - -75,275,521.26
1. 提取盈余公积 - - - - - 28,298,780.11 -28,298,780.11 - -
2. 对股东的分配 - - - - - - -75,275,521.26 - -75,275,521.26
3. 其他 - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - -
1. 资本公积转增股本 - - - - - - - - -
2. 盈余公积转增股本 - - - - - - - - -
3. 盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - -
- - - - - - - -
4. 其他综合收益结转留存收益
5. 其他 - - - - - - - - -
- - - - - - - - -
（五）专项储备
- - - - - - - - -
1. 本期提取
- - - - - - - - -
2. 本期使用
- - - - - - - - -
（六）其他
501,787,943.00 59,323,732.27 89,867,736.20 - - 170,313,517.08 1,060,645,079.41 - 1,702,202,535.56
四、本年年末余额
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
6
公司股东权益变动表
2019年度
编制单位：北京九强生物技术股份有限公司 单位：人民币元
本期金额
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 501,787,943.00 59,323,732.27 89,867,736.20 - - 170,313,517.08 1,030,131,355.86 1,671,688,812.01
加：会计政策变更 - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - -
其他 - - - - - - - -
二、本年年初余额 501,787,943.00 59,323,732.27 89,867,736.20 - - 170,313,517.08 1,030,131,355.86 1,671,688,812.01
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - 4,694,401.20 -6,941,214.09 - - 30,837,175.47 202,994,323.70 245,467,114.46
（一）综合收益总额 - - - - - - 308,371,754.72 308,371,754.72
（二）股东投入和减少资本 - 4,694,401.20 -6,941,214.09 - - - - 11,635,615.29
1. 股东投入的普通股 - - - - - - - -
2. 股份支付计入股东权益的金额 - 4,694,401.20 -6,941,214.09 - - - - 11,635,615.29
3. 其他 - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - 30,837,175.47 -105,377,431.02 -74,540,255.55
1. 提取盈余公积 - - - - - 30,837,175.47 -30,837,175.47 -
2. 对股东的分配 - - - - - - -74,540,255.55 -74,540,255.55
3. 其他 - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - -
1. 资本公积转增股本 - - - - - - - -
2. 盈余公积转增股本 - - - - - - - -
3. 盈余公积弥补亏损 - - - - - - - -
4. 其他综合收益结转留存收益 - - - - - - -
5. 其他
- - - - - - - -
- - - - - - - -
（五）专项储备
1. 本期提取
- - - - - - - -
- - - - - - - -
2. 本期使用
- - - - - - - -
（六）其他
四、本年年末余额 501,787,943.00 64,018,133.47 82,926,522.11 - - 201,150,692.55 1,233,125,679.56 1,917,155,926.47
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
7
公司股东权益变动表
2019年度
编制单位：北京九强生物技术股份有限公司 单位：人民币元
上期金额
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 501,837,435.00 52,304,972.91 29,683,334.84 - - 142,014,736.97 850,717,856.15 1,517,191,666.19
加：会计政策变更 - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - -
其他 - - - - - - - -
二、本年年初余额 501,837,435.00 52,304,972.91 29,683,334.84 - - 142,014,736.97 850,717,856.15 1,517,191,666.19
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -49,492.00 7,018,759.36 60,184,401.36 - - 28,298,780.11 179,413,499.71 154,497,145.82
（一）综合收益总额 - - - - - - 282,987,801.08 282,987,801.08
（二）股东投入和减少资本 -49,492.00 7,018,759.36 60,184,401.36 - - - - -53,215,134.00
1. 股东投入的普通股 - - - - - - - -
2. 股份支付计入股东权益的金额 -49,492.00 7,018,759.36 60,184,401.36 - - - - -53,215,134.00
3. 其他 - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - 28,298,780.11 -103,574,301.37 -75,275,521.26
1. 提取盈余公积 - - - - - 28,298,780.11 -28,298,780.11 -
2. 对股东的分配 - - - - - - -75,275,521.26 -75,275,521.26
3. 其他 - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - -
1. 资本公积转增股本 - - - - - - - -
2. 盈余公积转增股本 - - - - - - - -
3. 盈余公积弥补亏损 - - - - - - - -
4. 其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - -
5. 其他
- - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - -
1. 本期提取 - - - - - - - -
2. 本期使用 - - - - - - - -
- - - - - - - -
（六）其他
四、本年年末余额 501,787,943.00 59,323,732.27 89,867,736.20 - - 170,313,517.08 1,030,131,355.86 1,671,688,812.01
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
8
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
北京九强生物技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），系由北京九强生物技
术有限公司整体变更设立，并于 2011 年 3 月 17 日在北京市工商行政管理局办理变更
登记，取得了注册号为 110000002603153 号的企业法人营业执照，注册资本为人民币
10,000 万元。
根据公司 2014 年第 5 次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可
[2014]1059 号《关于核准北京九强生物技术股份有限公司首次公开发行股票的批复》核
准，公司 2014 年 10 月 23 日公开发行人民币普通股（A 股）3,111 万股，其中新股发行
2,443 万股，老股东转让发行 668 万股，每股面值人民币 1 元，每股发行价格为人民币
14.32 元。本次发行后公司的注册资本变更为人民币 124,430,000 元。上述募集资金到位情
况业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具瑞华验字【2014】48090216 号验资报告
予以验证。公司股票于 2014 年 10 月 30 日在深圳证券交易所上市，股票代码：300406。
根据公司 2014 年度股东大会决议，公司以截至 2014 年 12 月 31 日总股本 124,430,000 股
为基数，向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 124,430,000 股，转增后股本为人民币
248,860,000 元。
根据公司 2015 年第一次临时股东大会、第二届董事会第十二次会议决议以及修改后的
章程规定，公司向于建平等 13 名员工发行人民币限制性股票 977,313 股，每股面值 1 元，
本次变更后的股本为人民币 249,837,313 元。本次变更业经北京兴华会计师事务所（特殊
普通合伙）出具〔2015〕京会兴验字第 03010015 号验资报告予以验证。
根据公司 2015 年度股东大会决议，公司以截至 2015 年 12 月 31 日总股本 249,837,313 股
为基数，向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 249,837,313 股，转增后股本为人民币
499,674,626 元。
根据公司 2016 年第二届董事会第十九次会议决议、公司 2015 年第一次临时股东大会的
决议及授权，董事会认为激励计划规定的关于预留部分限制性股票的各项授予条件已经满
足，确定 2016 年 6 月 7 日作为公司预留部分限制性股票的授予日，向 2 名激励对象授
予 21.7180 万股预留部分限制性股票，每股面值 1 元。本次变更后的股本为人民币
499,891,806 元。本次变更业经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具〔2016〕京
会兴验字第 11000029 号验资报告予以验证。
根据公司 2017 年第一次临时股东大会、第二届董事会第二十五次会议决议，公司向张
新玲等 12 名员工发行人民币限制性股票 936,803 股，每股面值 1 元，本次变更后的股本
为人民币 500,828,609 元。本次变更业经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具
〔2017〕京会兴验字第 11000003 号验资报告予以验证。
根据公司 2017 年第二次临时股东大会、第三届董事会第八次会议决议，公司向 DanSheng
（盛丹）、付红伟两位员工发行人民币限制性股票 1,008,826 股，每股面值 1 元，本次变
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更后的股本为人民币 501,837,435 元。本次变更业经北京兴华会计师事务所（特殊普通合
伙）出具[2017] 京会兴验字第 11000013 号验资报告予以验证。
根据公司 2018 年第三届董事会第十六次会议决议，因孙国敬离职，其已获授但尚未解
除限售的限制性股票不得解除限售，由公司根据限制性股票的授予价格回购注销。本次
回购注销的限制性股票共 49,492 股，每股面值 1 元。本次变更后的股本为人民币
501,787,943 元。本次变更业经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具[2018] 京会
兴验字第 11000004 号验资报告予以验证。
公司住所：北京市海淀区花园东路 15 号旷怡大厦 5 层
本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第三十二次会议于 2020 年 3 月 25
日批准。
本公司及子公司主要从事体外诊断试剂及体外诊断仪器的生产及销售。
2、合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围包括本公司及北京九强医疗诊断用品有限公司、北京美创新跃
医疗器械有限公司（以下简称“北京美创”）共计 3 家公司。详见“附注七、在其他主
体中的权益”。
本期合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，
具体会计政策见附注三、13、附注三、16、和附注三、23。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2019 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关
信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为
人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1） 同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值
计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合
并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同
一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者
权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2） 非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方
的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对
购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
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在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算
而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置
该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，
原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股
权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权
在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
（3） 企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1） 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
（2） 合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金
流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
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表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3） 购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4） 丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期
损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
9、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1） 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
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② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2） 金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产
为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益， 其他利得或损失计入其他综合收益。终
止确认时， 将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务
目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确
定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应
收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3） 金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
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金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
（5） 金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
（6） 金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认
条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信
息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差
额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
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失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期
信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依
据如下：当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用
风险特征
A、应收票据
应收票据组合 1：无风险组合
应收票据组合 2：账龄组合
B、应收账款
应收账款组合：账龄组合
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
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其他应收款组合 1：应收保证金组合
其他应收款组合 1：应收员工借款其
他应收款组合 3：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
长期应收款
本公司的长期应收款包括应收分期收款销售商品款等款项。
本公司依据信用风险特征将应收分期收款销售商品款划分为若干组合，在组合基础上计
算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收分期收款销售商品款
应收分期收款销售商品款组合 1：应收仪器款
B、其他长期应收款
其他长期应收款组合 1 ：账龄组合
对于应收分期收款销售商品款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
除应收分期收款销售商品款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风
险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
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现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产
生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工
具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品
（如果持有）等追索行动；或
金融资产逾期超过 90 天。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列
示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在
其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
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已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7） 金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（8） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和
金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在
资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
10、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易
市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
20
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行
重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
11、存货
（1） 存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、产成品、包装物、库存商品、发出商品等。
（2） 发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4） 存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
包装物按领用时采用一次转销法摊销。
12、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1） 初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资
成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
21
（2） 后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公
司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转
入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
22
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3） 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由
所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过
这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决
定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两
个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同
控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当
期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单
位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参
与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含） 以
下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种
情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。
13、固定资产
（1） 固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
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类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 45 5 2.11
机器设备 3-10 5 31.67~9.5
运输设备 5 5 19
办公设备 5 5 19
电子设备 3 5 31.67
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确
定折旧率。
（3） 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、18。
（4） 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④ 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值 ，几乎相当于 租赁开始日租赁资产公
允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、
律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期
内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期间内计提折旧。
（5） 每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6） 大修理费用
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本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在
定期大修理间隔期间，照提折旧。
14、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、18。
15、借款费用
（1） 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当
期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2） 借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借
款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3） 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
16、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利权等。
25
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方
式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊
销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 50 年 年限平均法
专利权等 2-5 年 年限平均法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、18。
17、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属
于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
18、资产减值
对公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉、等
（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产
减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资
产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
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可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为
依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产
组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉
的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收
回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
20、职工薪酬
（1） 职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬” 项目。
（2） 短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度
报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金
额计量。
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（3） 离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积
福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下
列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4） 辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福
利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入 当 期 损益。正式退休日期之后的经济补偿 （ 如正常养老退休金）， 按照离职后
福利处理。
（5） 其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
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关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
21、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1） 该义务是本公司承担的现时义务；
（2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3） 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
22、股份支付及权益工具
（1） 股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2） 权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允
价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价
值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标
的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无
风险利率。
（3） 确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具
的数量应当与实际可行权数量一致。
（4） 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等
待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可
行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得
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的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费
用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费
用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的
增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付
公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继
续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已
授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消
的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确
认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
23、收入
（1） 一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的
经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品
销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比
法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
30
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成
本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确
认收入。
（2） 具体方法
公司营业收入主要包括体外诊断试剂销售收入和体外诊断仪器销售收入，其中：
A、销售体外诊断试剂，即公司向客户销售自产或代理的体外诊断试剂，其收入来源于
体外诊断试剂的销售收入，利润来源于自产体外诊断试剂的毛利和代理体外诊断试剂的
进销差价；
B、销售体外诊断仪器，即公司向客户销售自产或代理的体外诊断仪器，其收入来源于
体外诊断仪器的销售收入，利润来源于自产体外诊断仪器的毛利和代理体外诊断仪器的
进销差价。
公司收入确认具体方法如下：
A、“销售体外诊断试剂”模式的收入确认流程 a．根
据公司与客户签订的销售合同、协议或客户通知，编制销售订单；
b．根据销售订单及库存情况组织试剂的生产和出库，在客户收货且预计款项可以回收
后确认销售收入。
B、“销售体外诊断仪器”模式的收入确认流程 a．根
据公司与客户签订的销售合同或协议，组织体外诊断仪器及配件的采购；
b. 根据合同或协议的约定，将体外诊断仪器发送到客户指定的地点，安装调试至预定
可使用状态，并取得经客户确认的验收报告或验收单；
c. 根据经客户确认的验收报告或验收单，并预计款项可以回收后确认销售收入。
C、技术转让的收入确认流程
a. 公司与客户签订销售合同或协议，公司将相应产品的生产配方及工艺控制流程转让
给客户。
b. 根据收到的客户确认单，并预计款项可以回收后确认销售收入。
24、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
31
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类
似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1） 商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1） 该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
32
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
26、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除
融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1） 本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个
期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始
直接费用，计入当期损益。
（2） 本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各
个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的
折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；
发生的初始直接费用，计入当期损益。
27、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库
存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公
司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足
冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本， 按注
销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公
积和未分配利润。
33
28、限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职
工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据
收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存
股和其他应付款。
29、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息
是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，
提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提
前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折
现率计算未来现金流量的现值。
34
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，
结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1） 重要会计政策变更
①新金融工具准则
财政部于 2017 年颁布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（修订）》、《企
业会计准则第 23 号——金融资产转移（修订）》、《企业会计准则第 24 号——套期会计（修
订）》及《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（修订）》（以下统称“新金融工具准
则”），本公司于 2019 年 3 月 28 日召开的第三届董事会第二十次会议，批准自 2019 年 1
月 1 日起执行新金融工具准则，对会计政策相关内容进行了调整。变更后的会计政策参
见附注三、9。
新金融工具准则要求根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产划分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。混合合同包含的主合同属于金融资产的，不应从该混合合同中分拆嵌入衍生工具， 而
应当将该混合合同作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。
除财务担保合同负债外， 采用新金融工具准则对本公司金融负债的会计政策并无重大
影响。
2019 年 1 月 1 日，本公司没有将任何金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债，也没有撤销之前的指定。
新金融工具准则以“预期信用损失法”替代了原金融工具准则规定的、根据实际已发生
减值损失确认减值准备的方法。“预期信用损失法”模型要求持续评估金融资产的信用风
险，因此在新金融工具准则下，本公司信用损失的确认时点早于原金融工具准则。
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认
条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
本公司按照新金融工具准则的规定，除某些特定情形外，对金融工具的分类和计量（含
减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1
35
月 1 日）的新账面价值之间的差额计入 2019 年年初留存收益或其他综合收益。同时，
本公司未对比较财务报表数据进行调整。
于 2019 年 1 月 1 日，金融资产按照原金融工具准则和新金融工具准则的规定进行分类和计
量的结果对比如下：
原金融工具准则 新金融工具准则
项 目 类别 账面价值 项 目 类别 账面价值
应收票据 摊余成本 60,131,250.90 应收票据 摊余成本 60,131,250.90
应收账款 摊余成本 446,607,496.00 应收账款 摊余成本 446,607,496.00
其他应收款 摊余成本 8,723,905.64 其他应收款 摊余成本 8,723,905.64
长期应收款 摊余成本 6,103,590.00 长期应收款 摊余成本 6,103,590.00
于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则时金融工具分类和账面价值调节表如下：
调整前账面金额 重新 调整后账面金额
项 目 重分类
（2018年12月31日） 计量 （2019年1月1日）
资产：
应收票据 60,131,250.90 - - 60,131,250.90
应收账款 446,607,496.00 - - 446,607,496.00
其他应收款 8,723,905.64 - - 8,723,905.64
一年内到期的非流动资产 51,644,130.58 - - 51,644,130.58
以摊余成本计量 13,361,671.80 - - 13,361,671.80
其他流动资产 127,627,903.05 - - 127,627,903.05
长期应收款 6,103,590.00 - - 6,103,590.00
本公司将根据原金融工具准则计量的 2018 年年末损失准备与根据新金融工具准则确定
的 2019 年年初损失准备之间的调节表列示如下：
调整前账面金额 重新 调整后账面金额
计量类别 重分类
（2018年12月31日） 计量 （2019年1月1日）
应收票据减值准备 2,300,000.00 - - 2,300,000.00
应收账款减值准备 33,372,748.61 - - 33,372,748.61
其他应收款减值准备 988,846.25 - - 988,846.25
注：本公司按照新金融工具准则的规定对 2019 年 1 月 1 日损失准备重新计算，与原计提
的损失准备差异较小，故未对期初数据进行调整。
②新债务重组准则
财政部于 2019 年 5 月 16 日发布了《企业会计准则第 12 号——债务重组》 以下简称”新
债务重组准则”)，修改了债务重组的定义，明确了债务重组中涉及金融工具的适用《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等准则，明确了债权人受让金融资产以
外的资产初始按成本计量，明确债务人以资产清偿债务时不再区分资产处置损益与债务
重组损益。
36
根据财会[2019]6 号文件的规定，“营业外收入”和“营业外支出”项目不再包含债务重组
中因处置非流动资产产生的利得或损失。
本公司对 2019 年 1 月 1 日新发生的债务重组采用未来适用法处理，对 2019 年 1 月 1 日
以前发生的债务重组不进行追溯调整。
新债务重组准则对本公司财务状况和经营成果未产生影响。
③ 新非货币性交换准则
财政部于 2019 年 5 月 9 日发布了《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》（以下
简称“新非货币性交换准则”），明确了货币性资产和非货币性资产的概念和准则的适用范
围，明确了非货币性资产交换的确认时点，明确了不同条件下非货币交换的价值计量基础
和核算方法及同时完善了相关信息披露要求。本公司对 2019 年 1 月 1 日以后新发生
的非货币性资产交换交易采用未来适用法处理，对 2019 年 1 月 1 日以前发生的非货币性
资产交换交易不进行追溯调整。
新非货币性资产交换准则对本公司财务状况和经营成果未产生影响。
④财务报表格式
财政部于 2019 年 4 月发布了《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的
通知》（财会[2019]6 号），2018 年 6 月发布的《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业
财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）同时废止；财政部于 2019 年 9 月发布了《财政
部关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会[2019]16 号），《财政部关于
修订印发2018 年度合并财务报表格式的通知》财会[2019]1 号）同时废止。根据财会[2019]6
号和财会[2019]16 号，本公司对财务报表格式进行了以下修订：
资产负债表，将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；
将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”。
本公司对可比期间的比较数据按照财会[2019]6 号文进行调整。
该会计政策变更由本公司于 2019 年 8 月 29 日召开的第三届董事会第二十二次会议批准。
财务报表格式的修订对本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响。
（2） 重要会计估计变更
本期无重要会计估计变更。
（3） 首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 480,118,519.71 480,118,519.71 -
37
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
交易性金融资产 不适用 - -
以公允价值计量且其变动计入
- 不适用 -
当期损益的金融资产
应收票据 60,131,250.90 60,131,250.90 -
应收账款 446,607,496.00 446,607,496.00 -
应收款项融资 不适用 - -
预付款项 21,157,464.27 21,157,464.27 -
其他应收款 8,723,905.64 8,723,905.64 -
其中：应收利息 2,868,750.00 2,868,750.00 -
应收股利 - - -
存货 113,748,979.33 113,748,979.33 -
持有待售资产 - - -
一年内到期的非流动资产 13,361,671.80 13,361,671.80 -
其他流动资产 127,627,903.05 127,627,903.05 -
流动资产合计 1,271,477,190.70 1,271,477,190.70 -
非流动资产：
债权投资 不适用 - -
可供出售金融资产 - 不适用 -
其他债权投资 不适用 - -
持有至到期投资 - 不适用 -
长期应收款 6,103,590.00 6,103,590.00 -
长期股权投资 - - -
其他权益工具投资 不适用 - -
其他非流动金融资产 不适用 - -
投资性房地产 - - -
固定资产 233,925,349.73 233,925,349.73 -
在建工程 - - -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
无形资产 5,947,218.25 5,947,218.25 -
开发支出 - - -
商誉 281,801,427.62 281,801,427.62 -
长期待摊费用 3,939,698.87 3,939,698.87 -
递延所得税资产 6,247,127.59 6,247,127.59 -
其他非流动资产 55,283,761.89 55,283,761.89 -
非流动资产合计 593,248,173.95 593,248,173.95 -
资产总计 1,864,725,364.65 1,864,725,364.65 -
流动负债：
短期借款 - - -
交易性金融负债 不适用 - -
38
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
以公允价值计量且其变动计入
- 不适用 -
当期损益的金融负债
应付票据 32,694.40 32,694.40 -
应付账款 33,219,662.56 33,219,662.56 -
预收款项 14,564,979.81 14,564,979.81 -
应付职工薪酬 2,923.29 2,923.29 -
应交税费 17,287,246.34 17,287,246.34 -
其他应付款 19,086,924.82 19,086,924.82 -
其中：应付利息 - - -
应付股利 - - -
持有待售负债 - - -
一年内到期的非流动负债 63,981,707.21 63,981,707.21 -
其他流动负债 3,865,494.46 3,865,494.46 -
流动负债合计 152,041,632.89 152,041,632.89 -
非流动负债：
长期借款 - - -
应付债券 - - -
长期应付款 6,262,325.08 6,262,325.08 -
长期应付职工薪酬 - - -
预计负债 - - -
递延收益 3,218,137.51 3,218,137.51 -
递延所得税负债 1,000,733.61 1,000,733.61 -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 10,481,196.20 10,481,196.20 -
负债合计 162,522,829.09 162,522,829.09 -
股东权益：
股本 501,787,943.00 501,787,943.00 -
资本公积 59,323,732.27 59,323,732.27 -
减：库存股 89,867,736.20 89,867,736.20 -
其他综合收益 - - -
专项储备 - - -
盈余公积 170,313,517.08 170,313,517.08 -
未分配利润 1,060,645,079.41 1,060,645,079.41 -
归属于母公司所有者权益合计 1,702,202,535.56 1,702,202,535.56 -
少数股东权益 - - -
股东权益合计 1,702,202,535.56 1,702,202,535.56 -
负债和股东权益总计 1,864,725,364.65 1,864,725,364.65 -
39
母公司资产负债表
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 411,700,499.59 411,700,499.59 -
交易性金融资产 不适用 - -
以公允价值计量且其变动计入
- 不适用 -
当期损益的金融资产
应收票据 60,131,250.90 60,131,250.90 -
应收账款 439,519,313.05 439,519,313.05 -
应收款项融资 不适用 - -
预付款项 20,323,234.85 20,323,234.85 -
其他应收款 8,421,422.68 8,421,422.68 -
其中：应收利息 2,868,750.00 2,868,750.00 -
应收股利 - - -
存货 109,104,109.12 109,104,109.12 -
持有待售资产 - - -
一年内到期的非流动资产 13,361,671.80 13,361,671.80 -
其他流动资产 126,833,625.03 126,833,625.03 -
流动资产合计 1,189,395,127.02 1,189,395,127.02 -
非流动资产：
债权投资 不适用 - -
可供出售金融资产 - 不适用 -
其他债权投资 不适用 - -
持有至到期投资 - 不适用 -
长期应收款 6,103,590.00 6,103,590.00 -
长期股权投资 343,321,078.38 343,321,078.38 -
其他权益工具投资 不适用 - -
其他非流动金融资产 不适用 - -
投资性房地产 - - -
固定资产 213,834,347.94 213,834,347.94 -
在建工程 - - -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
无形资产 5,739,274.38 5,739,274.38 -
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 3,751,005.69 3,751,005.69 -
递延所得税资产 6,141,772.56 6,141,772.56 -
其他非流动资产 55,283,761.89 55,283,761.89 -
非流动资产合计 634,174,830.84 634,174,830.84 -
40
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
资产总计 1,823,569,957.86 1,823,569,957.86 -
流动负债：
短期借款 - - -
交易性金融负债 不适用 - -
以公允价值计量且其变动计入
- 不适用 -
当期损益的金融负债
应付票据 32,694.40 32,694.40 -
应付账款 31,481,049.47 31,481,049.47 -
预收款项 12,233,816.54 12,233,816.54 -
应付职工薪酬 - - -
应交税费 13,624,248.73 13,624,248.73 -
其他应付款 17,247,252.42 17,247,252.42 -
其中：应付利息 - - -
应付股利 - - -
持有待售负债 - - -
一年内到期的非流动负债 63,981,707.21 63,981,707.21 -
其他流动负债 3,799,914.49 3,799,914.49 -
流动负债合计 142,400,683.26 142,400,683.26 -
非流动负债：
长期借款 - - -
应付债券 - - -
长期应付款 6,262,325.08 6,262,325.08 -
长期应付职工薪酬 - - -
预计负债 - - -
递延收益 3,218,137.51 3,218,137.51 -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 9,480,462.59 9,480,462.59 -
负债合计 151,881,145.85 151,881,145.85 -
股东权益：
股本 501,787,943.00 501,787,943.00 -
资本公积 59,323,732.27 59,323,732.27 -
减：库存股 89,867,736.20 89,867,736.20 -
其他综合收益 - - -
专项储备 - - -
盈余公积 170,313,517.08 170,313,517.08 -
未分配利润 1,030,131,355.86 1,030,131,355.86 -
归属于母公司所有者权益合计 1,671,688,812.01 1,671,688,812.01 -
少数股东权益 - - -
股东权益合计 1,671,688,812.01 1,671,688,812.01 -
41
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
负债和股东权益总计 1,823,569,957.86 1,823,569,957.86 -
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 16、13、6、3
城市维护建设税 实际缴纳流转税额 7、5
教育费附加 实际缴纳流转税额 3
地方教育费附加 实际缴纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 各纳税主体所得税税率情况见下表
纳税主体名称 所得税税率%
北京九强生物技术股份有限公司 15
北京九强医疗诊断用品有限公司 25
北京美创新跃医疗器械有限公司 15
2、税收优惠及批文
2017 年 10 月 25 日， 本公司通过了高新技术企业重新认定， 并取得了编号为
GR201711003735 的《高新技术企业证书》，有效期为三年。
2018 年 9 月 10 日，本公司子公司北京美创通过了高新技术企业重新认定。并取得了编
号为 GR201811002589 的《高新技术企业证书》，有效期为三年。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的第二十八条第二款规定：国家需要重点扶持的高
新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。本公司及子公司北京美创报告期内享受
国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按 15%的税率计缴所得税。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
2019.12.31 2018.12.31
项 目 折算
外币金额 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
率
库存现金： 15,042.72 -- -- 7,828.05
人民币 15,042.72 -- -- 7,828.05
银行存款： -- -- 225,653,562.75 -- -- 480,109,755.87
人民币 -- -- 219,813,295.86 -- -- 476,800,267.84
美元 837,170.22 6.9762 5,840,266.89 482,207.72 6.8632 3,309,488.03
其他货币资金： -- -- 939.07 -- -- 935.79
人民币 -- -- 939.07 -- -- 935.79
42
2019.12.31 2018.12.31
项 目 折算
外币金额 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
率
合 计 -- -- 225,669,544.54 -- -- 480,118,519.71
期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收票据
2019.12.31 2018.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 14,796,619.00 - 14,796,619.00 8,219,180.90 - 8,219,180.90
商业承兑汇票 8,920,350.00 259,242.32 8,661,107.68 54,212,070.00 2,300,000.00 51,912,070.00
合 计 23,716,969.00 259,242.32 23,457,726.68 62,431,250.90 2,300,000.00 60,131,250.90
（1） 期末，本公司无已质押的应收票据。
（2） 期末，本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
（3） 期末，本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4） 按坏账计提方法分类
2019.12.31 2019.01.01
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类
预期 账面 预期 账面
别
比例 信用 价值 比例 信用 价值
金额 金额 金额 金额
(%) 损失 (%) 损失
率(% 率(%)
按单
项计
提坏 - - - - - - - - - -
账准
备
按组
合计
提坏 23,716,969.00 100.00 259,242.32 1.09 23,457,726.68 62,431,250.90 100.00 2,300,000.00 3.68 60,131,250.90
账准
备
其中：
无风
险组 20,652,639.00 87.08 - - 20,652,639.00 16,431,250.90 26.32 - - 16,431,250.90
合
账龄
3,064,330.00 12.92 259,242.32 8.46 2,805,087.68 46,000,000.00 73.68 2,300,000.00 5.00 43,700,000.00
组合
合
23,716,969.00 100.00 259,242.32 1.09 23,457,726.68 62,431,250.90 100.00 2,300,000.00 3.68 60,131,250.90
计
说明：2018 年 12 月 31 日，应收票据计提坏账准备金额 2,300,000 元。
按组合计提坏账准备：
43
组合计提项目：账龄组合
2019.12.31
名 称
应收票据 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 - - -
1-2 年 3,064,330.00 259,242.32 8.46
合 计 3,064,330.00 259,242.32 8.46
（5） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2018.12.31
2,300,000.00
首次执行新金融工具准则的调整金额
-
2019.01.01 2,300,000.00
本期计提 259,242.32
本期收回或转回 2,300,000.00
本期核销 -
2019.12.31 259,242.32
（6） 本期无实际核销的应收票据。
3、应收账款
（1） 按账龄披露
账 龄 2019.12.31
1 年以内 478,096,031.38
其中：0-6 个月 344,695,804.24
6-9 个月 78,298,978.89
9-12 个月 55,101,248.25
1 年以内小计： 478,096,031.38
1至 2年 101,962,009.27
2至 3年 5,730,068.52
3至 4年 1,411,683.92
4至 5年 775,269.24
5 年以上 4,603,645.06
小 计 592,578,707.39
减：坏账准备 40,299,625.64
合 计 552,279,081.75
44
（2） 按坏账计提方法分类披露
2019.12.31 2019.01.01
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类
预期 账面 预 期 账面
别
比例 信用 价值 比例 信 用 价值
金额 金额 金额 金额
(%) 损失 (%) 损 失
率(% 率(%)
按单
项计
提坏 - - - - - - - - - -
账准
备
按组
合计
提坏 592,578,707.39 100.00 40,299,625.64 6.80 552,279,081.75 479,980,244.61 100.00 33,372,748.61 6.95 446,607,496.00
账准
备
其中：
账 龄
592,578,707.39 100.00 40,299,625.64 6.80 552,279,081.75 479,980,244.61 100.00 33,372,748.61 6.95 446,607,496.00
组合
合
592,578,707.39 100.00 40,299,625.64 6.80 552,279,081.75 479,980,244.61 100.00 33,372,748.61 6.95 446,607,496.00
计
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
2019.12.31
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 478,096,031.38 21,707,391.75 4.54
其中：0-6 个月 344,695,804.24 15,541,590.45 4.51
6-9 个月 78,298,978.89 3,531,902.84 4.51
9-12 个月 55,101,248.25 2,633,898.46 4.78
1 年以内小计： 478,096,031.38 21,707,391.75 4.54
1至 2年 101,962,009.27 9,423,716.66 9.24
2至 3年 5,730,068.52 2,377,919.01 41.50
3至 4年 1,411,683.92 1,411,683.92 100.00
4至 5年 775,269.24 775,269.24 100.00
5 年以上 4,603,645.06 4,603,645.06 100.00
合 计 592,578,707.39 40,299,625.64 6.80
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
种 类 2018.12.31
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
479,980,244.61 100.00 33,372,748.61 6.95 446,607,496.00
应收账款
45
2018.12.31
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
其中：账龄组合 479,980,244.61 100.00 33,372,748.61 6.95 446,607,496.00
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收 - - - - -
账款
合 计 479,980,244.61 100.00 33,372,748.61 6.95 446,607,496.00
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
33,372,748.61
2018.12.31
首次执行新金融工具准则的调整金额 -
2019.01.01 33,372,748.61
本期计提 6,940,388.53
本期收回或转回 -
本期核销 13,511.50
2019.12.31 40,299,625.64
（4） 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 13,511.50
（5） 按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 263,163,257.99 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 44.41%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 14,781,916.88 元。
（6） 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7） 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4、预付款项
（1） 预付款项按账龄披露
2019.12.31 2018.12.31
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 37,752,790.51 97.62 17,016,413.31 80.43
1至 2年 570,196.18 1.47 2,316,522.14 10.95
2至 3年 349,624.23 0.90 393,793.53 1.86
3 年以上 2,231.79 0.01 1,430,735.29 6.76
合 计 38,674,842.71 100.00 21,157,464.27 100.00
46
（2） 按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 12,493,407.05 元，占预付款项
期末余额合计数的比例 32.30%。
5、其他应收款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
应收利息 - 2,868,750.00
其他应收款 14,695,829.42 5,855,155.64
合 计 14,695,829.42 8,723,905.64
（1） 应收利息
①应收利息分类
项 目 2019.12.31 2018.12.31
定期存款 - 2,868,750.00
②期末无重要逾期利息。
（2） 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2019.12.31
1 年以内 11,978,723.67
1至 2年 3,967,849.70
2至 3年 69,280.41
3至 4年 17,100.00
4至 5年 406,609.55
5 年以上 -
小 计 16,439,563.33
减：坏账准备 1,743,733.91
合 计 14,695,829.42
②按款项性质披露
2019.12.31 2018.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
保证金 12,844,778.40 1,376,487.57 11,468,290.83 5,952,565.06 893,942.70 5,058,622.36
员工借款 1,131,151.70 84,898.53 1,046,253.17 463,205.30 26,008.76 437,196.54
其他 2,463,633.23 282,347.81 2,181,285.42 428,231.53 68,894.79 359,336.74
合 计 16,439,563.33 1,743,733.91 14,695,829.42 6,844,001.89 988,846.25 5,855,155.64
47
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内
类别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按单项计提坏账准备 - - - -
应收利息 - - - -
按组合计提坏账准备 16,439,563.33 10.61 1,743,733.91 14,695,829.42
保证金 12,844,778.40 10.72 1,376,487.57 11,468,290.83 预期信用损失
员工借款 1,131,151.70 7.51 84,898.53 1,046,253.17 预期信用损失
其他 2,463,633.23 11.46 282,347.81 2,181,285.42 预期信用损失
合 计 16,439,563.33 10.61 1,743,733.91 14,695,829.42 --
期末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
2018.12.31
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
6,844,001.89 100.00 988,846.25 14.45 5,855,155.64
他应收款
其中：账龄组合 6,844,001.89 100.00 988,846.25 14.45 5,855,155.64
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收 - - - - -
款
合 计 6,844,001.89 100.00 988,846.25 14.45 5,855,155.64
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
2018年12月31日余额 988,846.25 - - 988,846.25
首次执行新金融工
- - - -
具准则的调整金额
2019 年 1 月 1 日余额 988,846.25 - - 988,846.25
2019 年 1 月 1 日余额
- - - -
在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
48
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
本期计提 754,887.66 - - 754,887.66
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
2019 年 12 月 31 日余
1,743,733.91 - - 1,743,733.91
额
⑤本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
杭州同创医学检验实
保证金 6,400,000.00 1 年以内 38.93 445,869.97
验室有限公司
青海省第五人民医院 保证金 3,578,000.00 1-2 年 21.76 407,329.89
未达账项 其他 2,094,050.00 1 年以内 12.74 97,360.16
芜湖市第一人民医院 保证金 1,500,000.00 1 年以内 9.12 104,500.77
蒙城县公共资源交易
保证金 400,000.00 1 年以内 2.43 27,866.87
中心
合 计 -- 13,972,050.00 -- 84.98 1,082,927.66
⑦应收政府补助情况
预计收取的时
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 账龄
间、金额及依据
国家税务总局 软件产品增值税即征即退 39,823.00 1年以内 2020年
⑧期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
6、存货
（1） 存货分类
2019.12.31 2018.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 52,271,803.96 1,736,176.28 50,535,627.68 43,509,860.91 1,258,389.67 42,251,471.24
在产品 1,206,093.63 - 1,206,093.63 53,380.41 - 53,380.41
产成品 28,000,584.83 642,451.45 27,358,133.38 17,152,810.86 710,619.23 16,442,191.63
库存商品 31,071,740.95 2,868,359.15 28,203,381.80 26,499,427.31 1,829,027.55 24,670,399.76
49
2019.12.31 2018.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
发出商品 40,994,769.68 - 40,994,769.68 29,277,047.64 - 29,277,047.64
包装物 1,227,285.32 - 1,227,285.32 1,054,488.65 - 1,054,488.65
合 计 154,772,278.37 5,246,986.88 149,525,291.49 117,547,015.78 3,798,036.45 113,748,979.33
（2） 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 2019.01.01 2019.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,258,389.67 1,224,633.59 - 746,846.98 - 1,736,176.28
产成品 710,619.23 466,605.28 534,773.06 642,451.45
库存商品 1,829,027.55 1,233,863.71 - 194,532.11 - 2,868,359.15
合 计 3,798,036.45 2,925,102.58 - 1,476,152.15 - 5,246,986.88
7、一年内到期的非流动资产
项 目 2019.12.31 2018.12.31
1年内到期的长期应收款 42,295,109.27 13,361,671.80
8、其他流动资产
项 目 2019.12.31 2018.12.31
待抵扣进项税额 1,334,921.28 3,102,331.99
预付项目合作款 11,979,000.00 -
定期存款 - 120,000,000.00
未达账项 - 4,525,571.06
合 计 13,313,921.28 127,627,903.05
9、长期应收款
（1） 长期应收款按性质披露
2019.12.31. 2018.12.31 折现率
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
分期收款销售
63,261,322.34 7,404,657.68 55,856,664.66 19,465,261.80 - 19,465,261.80
商品
减：1 年内到期
49,041,398.99 6,746,289.72 42,295,109.27 13,361,671.80 - 13,361,671.80
的长期应收款
合 计 14,219,923.35 658,367.96 13,561,555.39 6,103,590.00 - 6,103,590.00
50
（2） 坏账准备计提情况
2019.12.31 2018.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 预期 账面 预期 账面
比例 信用 价值 比例 金 信用 价值
金额 金额 金额
(%) 损失 (%) 额 损 失
率(%) 率(%)
按单项
计提坏 - - - - - - - - - -
账准备
按组合
计提坏 63,261,322.34 100.00 7,404,657.68 11.70 55,856,664.66 19,465,261.80 100.00 - - 19,465,261.80
账准备
其中：
应收仪
63,261,322.34 100.00 7,404,657.68 11.70 55,856,664.66 19,465,261.80 100.00 - - 19,465,261.80
器款
合 计 63,261,322.34 100.00 7,404,657.68 11.70 55,856,664.66 19,465,261.80 100.00 - - 19,465,261.80
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收仪器款
2019.12.31
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 49,705,486.74 2,598,203.05 5.23
其中：0-6 个月 30,740,774.33 1,386,408.92 4.51
6-9 个月 8,262,267.01 375,933.15 4.55
9-12 个月 10,702,445.40 835,860.98 7.81
1 年以内小计： 49,705,486.74 2,598,203.05 5.23
1至 2年 10,318,530.02 1,946,074.76 18.86
2至 3年 694,922.04 317,996.33 45.76
3至 4年 400,290.88 400,290.88 100.00
4至 5年 656,582.55 656,582.55 100.00
5 年以上 1,485,510.11 1,485,510.11 100.00
合 计 63,261,322.34 7,404,657.68 --
说明： 2018 年 12 月 31 日，坏账准备的计提金额为 0 元。
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2018.12.31 -
首次执行新金融工具准则的调整金额 -
2019.01.01 -
本期计提 7,404,657.68
本期收回或转回 -
51
坏账准备金额
本期核销 -
2019.12.31 7,404,657.68
（4） 长期应收款逾期情况分析
逾 期 2019.12.31 2018.12.31
1 年以内 9,431,438.43 315,000.00
1至 2年 1,937,764.71 1,500,000.00
2至 3年 1,137,783.78 829,690.88
3 年以上 3,487,053.54 2,683,837.66
合 计 15,994,040.46 5,328,528.54
（5） 本期无终止确认的长期应收款。
（6） 本期无转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债。
10、固定资产
项 目 2019.12.31 2018.12.31
固定资产 263,898,572.50 233,925,349.73
（1）固定资产
①固定资产情况
房屋及
项 目 机器设备 运输设备 办公设备 电子设备 合 计
建筑物
一、账面原值：
1.2018.12.31 196,073,171.64 104,370,167.77 6,468,224.30 8,779,755.20 3,058,316.89 318,749,635.80
2.本期增加金额 15,368,094.91 30,880,002.56 1,145,413.80 2,534,907.19 408,213.38 50,336,631.84
（1）购置 - 30,880,002.56 1,145,413.80 1,259,233.55 408,213.38 33,692,863.29
（2）在建工程转
15,368,094.91 - - 1,275,673.64 - 16,643,768.55
入
3.本期减少金额 111,793.77 2,707,062.63 1,251,987.00 4,121.22 - 4,074,964.62
（1）处置或报废 - 2,707,062.63 1,251,987.00 4,121.22 - 3,963,170.85
（2）其他减少 111,793.77 - - - - 111,793.77
4.2019.12.31 211,329,472.78 132,543,107.70 6,361,651.10 11,310,541.17 3,466,530.27 365,011,303.02
二、累计折旧
1.2018.12.31 12,921,642.11 60,927,088.37 5,342,498.68 3,889,526.50 1,743,530.41 84,824,286.07
2.本期增加金额 4,917,733.67 11,356,269.68 560,701.80 1,438,439.66 653,865.14 18,927,009.95
（1）计提 4,917,733.67 11,356,269.68 560,701.80 1,438,439.66 653,865.14 18,927,009.95
1,445,473.14
3.本期减少金额 - 1,189,387.65 3,704.71 - 2,638,565.50
（1）处置或报废 - 1,445,473.14 1,189,387.65 3,704.71 - 2,638,565.50
4.2019.12.31 17,839,375.78 70,837,884.91 4,713,812.83 5,324,261.45 2,397,395.55 101,112,730.52
52
房屋及
项 目 机器设备 运输设备 办公设备 电子设备 合 计
建筑物
三、减值准备
1.2018.12.31 - - - - - -
2.本期增加金额 - - - - - -
3.本期减少金额 - - - - - -
4.2019.12.31 - - - - - -
四、账面价值
1.2019.12.31 账面
193,490,097.00 61,705,222.79 1,647,838.27 5,986,279.72 1,069,134.72 263,898,572.50
价值
2.2018.12.31 账面
183,151,529.53 43,443,079.40 1,125,725.62 4,890,228.70 1,314,786.48 233,925,349.73
价值
②期末无暂时闲置的固定资产。
③期末无通过融资租赁租入的固定资产。
④期末无通过经营租赁租出的固定资产。
⑤期末未办妥产权证书的固定资产情况：
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
怀柔三期生产研发大楼 76,746,959.92 正在办理产权证书手续
怀柔二期生产研发大楼 80,741,120.95 与三期生产研发大楼一同办理
11、在建工程
项 目 2019.12.31 2018.12.31
在建工程 8,743,401.79 -
（1）在建工程
①在建工程明细
2019.12.31 2018.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
研发中心和参考实验室增量工程 5,339,607.27 - 5,339,607.27 - - -
一期综合楼改造工程 3,403,794.52 - 3,403,794.52 - - -
合 计 8,743,401.79 8,743,401.79 - - -
②重要在建工程项目变动情况
利息资 其中：本 本期利
转入固定 其他
工程名称 2019.01.01 本期增加 本化累 期利息资 息资本 2019.12.31
资产 减少
计金额 本化金额 化率%
研发中心和参考
- 21,983,375.82 16,643,768.55 - - - - 5,339,607.27
实验室增量工程
一期综合楼改造
- 3,403,794.52 - - - - - 3,403,794.52
工程
合 计 25,387,170.34 16,643,768.55 8,743,401.79
53
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占
工程名称 预算数 工程进度 资金来源
预算比例%
研发中心和参考实验室增量工
25,000,000.00 87.93 87.93% 自有资金
程
一期综合楼改造 5,500,000.00 61.89 61.89% 自有资金
合 计 30,500,000.00 -- -- --
12、无形资产
（1） 无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 专有技术及专利 合计
一、账面原值
1.2018.12.31 4,412,871.32 2,555,035.86 3,414,900.00 10,382,807.18
2.本期增加金额 - 281,141.60 2,175,300.00 2,456,441.60
（1）购置 - 281,141.60 2,175,300.00 2,456,441.60
3.本期减少金额 - - - -
4.2019.12.31 4,412,871.32 2,836,177.46 5,590,200.00 12,839,248.78
二、累计摊销
1.2018.12.31 1,279,737.11 2,076,599.59 1,079,252.23 4,435,588.93
2.本期增加金额 88,257.36 432,094.32 1,099,527.85 1,619,879.53
（1）计提 88,257.36 432,094.32 1,099,527.85 1,619,879.53
3.本期减少金额 - - - -
4. 2019.12.31 1,367,994.47 2,508,693.91 2,178,780.08 6,055,468.46
三、减值准备
1.2018.12.31 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
4.2019.12.31 - - - -
四、账面价值
1.2019.12.31 账面价值 3,044,876.85 327,483.55 3,411,419.92 6,783,780.32
2.2018.12.31 账面价值 3,133,134.21 478,436.27 2,335,647.77 5,947,218.25
说明：期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 0%。
（2） 期末无未办妥产权证书的土地使用权。
13、商誉
（1） 商誉账面原值
54
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
2018.12.31 企业合并 处 2019.12.31
形成商誉的事项 其他 其他
形成 置
北京美创新跃医疗器
281,801,427.62 - - - - 281,801,427.62
械有限公司
（2） 商誉减值准备
公司管理层对 2019 年末商誉进行了减值测试，聘请专业评估机构北京国融兴华资产评
估有限责任公司进行商誉减值测试。
对商誉进行了如下减值迹象的判断以及减值测试：①该公司截止 2019 年 12 月 31 日的业
绩完成情况，与以前年度出具的商誉减值测试目的的评估报告进行比对，判断标的公司
经营现金流的实际完成情况是否达到原评估报告的预测，并结合公司对该公司未来经营计
划，以判断投资及合并商誉是否存在减值迹象。②将生产设备等作为一个资产组，预测其
未来 5 年的净现金流量，然后采用加权平均资本成本模型（WACC）确定折现率， 在
WACC 的基础上调整为税前的折现率进行折现，计算包含商誉的资产组未来现金流现值。
若资产组的可收回金额高于其账面价值，则无需计提商誉减值准备。
经上述减值测试，资产组的可收回金额高于其账面价值，故无需计提商誉减值准备。
14、长期待摊费用
本期减少
项 目 2018.12.31 本期增加 2019.12.31
本期摊销 其他减少
装修费 3,829,257.04 - 1,285,114.32 - 2,544,142.72
租赁费及其他 110,441.83 9,270.48 47,037.80 - 72,674.51
合 计 3,939,698.87 9,270.48 1,332,152.12 - 2,616,817.23
15、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
2019.12.31 2018.12.31
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 54,954,246.43 8,255,206.74 40,459,631.43 6,078,953.13
内部交易未实现利润 - - 21,619.47 3,242.92
可抵扣亏损 36,343.64 9,085.91 100,668.40 25,167.10
股权激励成本 4,650,991.04 697,648.66 931,762.93 139,764.44
递延收益 26,183,831.15 3,927,574.67 - -
小 计 85,825,412.26 12,889,515.98 41,513,682.23 6,247,127.59
递延所得税负债：
非同一控制企业合并资产
6,147,880.55 922,182.08 6,671,557.40 1,000,733.61
评估增值
55
2019.12.31 2018.12.31
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
内部交易未实现利润 79,300.14 11,895.02 - -
小 计 6,227,180.69 934,077.10 6,671,557.40 1,000,733.61
16、其他非流动资产
项 目 2019.12.31 2018.12.31
预付投资款 500,000,000.00 -
预付固定资产、无形资产款 3,826,214.00 5,283,761.89
定期存款 - 50,000,000.00
合 计 503,826,214.00 55,283,761.89
17、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2019.12.31 2018.12.31
信用借款 84,000,000.00 -
18、应付票据
种 类 2019.12.31 2018.12.31
商业承兑汇票 - 32,694.40
19、应付账款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
应付原料款 8,458,681.46 14,204,995.48
应付试剂款 13,567,431.33 11,834,033.55
应付仪器款 940,545.13 2,644,279.79
应付运杂服务费等 986,123.06 4,536,353.74
合 计 23,952,780.98 33,219,662.56
（1）本期无账龄超过 1 年的重要应付账款。
20、预收款项
项 目 2019.12.31 2018.12.31
预收仪器款 11,898,746.57 12,840,490.43
预收试剂款 752,320.01 1,724,489.38
合 计 12,651,066.58 14,564,979.81
（1）本期无账龄超过 1 年的重要预收款项。
21、应付职工薪酬
56
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
短期薪酬 2,923.29 78,457,736.19 78,456,286.69 4,372.79
离职后福利-设定提存计划 - 7,015,060.53 7,015,060.53 -
辞退福利 - - - -
一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 2,923.29 85,472,796.72 85,471,347.22 4,372.79
（1） 短期薪酬
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
工资、奖金、津贴和补贴 2,272.95 66,513,206.70 66,511,848.42 3,631.23
职工福利费 - 2,289,613.86 2,289,613.86 -
社会保险费 650.34 4,960,263.73 4,960,172.51 741.56
其中：1．医疗保险费 - 4,484,334.08 4,484,334.08 -
2．工伤保险费 650.34 129,435.05 129,343.83 741.56
3．生育保险费 - 346,494.60 346,494.60 -
住房公积金 - 4,694,651.90 4,694,651.90 -
工会经费和职工教育经费 - - - -
短期带薪缺勤 - - - -
短期利润分享计划 - - - -
非货币性福利 - - - -
其他短期薪酬 - - - -
合 计 2,923.29 78,457,736.19 78,456,286.69 4,372.79
（2） 设定提存计划
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
离职后福利 - 7,015,060.53 7,015,060.53 -
其中：1．基本养老保险费 - 6,707,056.43 6,707,056.43 -
2．失业保险费 - 308,004.10 308,004.10 -
3．企业年金缴费 - - - -
4．其他 - - - -
合 计 - 7,015,060.53 7,015,060.53 -
说明：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，除上述缴存费用
外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成
本。
22、应交税费
税 项 2019.12.31 2018.12.31
增值税 7,088,937.90 10,920,183.03
企业所得税 8,027,744.21 4,800,873.05
个人所得税 404,475.56 269,938.80
57
税 项 2019.12.31 2018.12.31
城市维护建设税 474,781.51 732,463.37
教育费附加 220,726.46 331,408.13
地方教育费附加 147,150.98 220,938.76
印花税 9,246.10 11,441.20
合 计 16,373,062.72 17,287,246.34
23、其他应付款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
应付利息 100,183.55 -
其他应付款 10,832,401.71 19,086,924.82
合 计 10,932,585.26 19,086,924.82
（1） 应付利息
项 目 2019.12.31 2018.12.31
短期借款应付利息 100,183.55 -
（2） 其他应付款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
费用报销款 444,274.84 970,777.33
保证金款 2,279,495.16 2,903,668.36
限制性股票回购义务 7,921,820.41 14,863,034.50
其他 186,811.30 349,444.63
合 计 10,832,401.71 19,086,924.82
其中，账龄超过 1 年的重要其他应付款如下：
项 目 金额 未偿还或未结转的原因
限制性股票回购义务 7,921,820.41 尚未达解禁
24、一年内到期的非流动负债
项 目 2019.12.31 2018.12.31
一年内到期的长期应付款 5,821,608.53 63,981,707.21
（1）一年内到期的长期应付款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
股权收购款 5,821,608.53 63,981,707.21
25、其他流动负债
项 目 2019.12.31 2018.12.31
待转销项税额 2,232,671.54 3,865,494.46
58
26、长期应付款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
长期应付款 - 6,262,325.08
（1）长期应付款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
股权收购款 5,821,608.53 70,244,032.29
减：一年内到期长期应付款 5,821,608.53 63,981,707.21
合 计 - 6,262,325.08
27、递延收益
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31 形成原因
政府补助 3,218,137.51 24,308,271.97 1,342,578.33 26,183,831.15 财政性补助资金
说明：计入递延收益的政府补助详见附注十四、1、政府补助。
28、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项 目 2018.12.31 发行 公积金 2019.12.31
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 501,787,943.00 - - - - - 501,787,943.00
29、资本公积
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
股本溢价 41,196,845.36 16,589,448.41 - 57,786,293.77
其他资本公积 18,126,886.91 4,694,401.20 16,589,448.41 6,231,839.70
合 计 59,323,732.27 21,283,849.61 16,589,448.41 64,018,133.47
说明：（1）其他资本公积 2019 年增加 4,694,401.2 元系限制性股票授予的股权激励对象取
得的服务 4,694,401.2 元计入当期费用和其他资本公积所致。
（2）其他资本公积 2019 年减少 16,589,448.41 元系将已解禁限制性股票累计确认股权激
励对象取得的服务成本从其他资本公积调至股本溢价。
30、库存股
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
为奖励职工而收购的本公司
89,867,736.20 - 6,941,214.09 82,926,522.11
股份
说明：（1）2019 年 3 月 12 日，公司召开第三届董事会第十九次会议，会议审议通过了
《关于公司第二期限制性股票激励计划首次授予的限制性股票第二个解除限售期可解
除限售的议案》，董事会决定对符合条件的 11 名对象授予的第二期限制性股票激励计划
59
首次授予的限制性股票第二次解除限售，解除限售的限制性股票数量为 259,825 股，对
应减少限制性股票回购义务确认的库存股金额 2,941,219 元。
（2）2019 年 11 月 7 日，公司召开第三届董事会第二十四次会议，会议审议通过了《关
于公司第三期限制性股票激励计划第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》，董事会
决定对符合条件的 2 名对象授予的第三期限制性股票激励计划第一次解除限售，解除
限售的限制性股票数量为 504,413 股，对应减少限制性股票回购义务确认的库存股金额
3,999,995.09 元。
31、盈余公积
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
法定盈余公积 170,313,517.08 30,837,175.47 - 201,150,692.55
说明：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本
32、未分配利润
项 目 本期发生额 上期发生额 提取或分配比例
调整前 上期末未分配利润 1,060,645,079.41 863,554,099.45 --
调整 期初未分配利润合计数（调
- - --
增+，调减-）
调整后 期初未分配利润 1,060,645,079.41 863,554,099.45
加：本期归属于母公司所有者的
331,648,680.02 300,665,281.33 --
净利润
减：提取法定盈余公积 30,837,175.47 28,298,780.11
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 74,540,255.55 75,275,521.26
应付其他权益持有者的股利 - -
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 1,286,916,328.41 1,060,645,079.41
其中：子公司当年提取的盈余公
2,356,182.50 1,818,353.83
积归属于母公司的金额
33、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 839,989,833.87 262,560,309.12 773,803,706.60 242,241,893.34
其他业务 871,847.37 - 374,493.69 -
合 计 840,861,681.24 262,560,309.12 774,178,200.29 242,241,893.34
60
（1） 主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
生物医药 839,989,833.87 262,560,309.12 773,803,706.60 242,241,893.34
（2） 主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
体外诊断试剂 780,712,296.97 203,904,075.47 682,974,035.73 158,558,907.62
体外诊断仪器 58,371,415.85 57,797,905.78 89,465,298.76 82,875,213.30
仪器租赁 906,121.05 858,327.87 1,364,372.11 807,772.42
合 计 839,989,833.87 262,560,309.12 773,803,706.60 242,241,893.34
（3） 主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 822,681,621.33 255,942,921.57 762,179,209.92 237,709,785.09
国外 17,308,212.54 6,617,387.55 11,624,496.68 4,532,108.25
合 计 839,989,833.87 262,560,309.12 773,803,706.60 242,241,893.34
34、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 4,269,630.86 5,608,000.63
教育费附加 1,875,072.32 2,420,924.10
地方教育费附加 1,250,048.23 1,613,949.41
房产税 1,633,329.44 1,097,637.62
土地使用税 41,731.02 41,731.02
车船使用税 9,150.00 13,383.33
印花税等 613,481.30 595,660.27
合 计 9,692,443.17 11,391,286.38
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
35、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资及福利费 23,783,561.19 16,158,127.67
职工社保 4,566,769.73 3,220,230.31
住房公积金 1,778,661.20 1,143,757.00
61
项 目 本期发生额 上期发生额
差旅费 11,319,490.63 15,509,939.82
业务招待费 5,824,824.96 5,222,192.58
业务宣传及促销费 25,751,690.19 23,995,118.66
交通运输费 7,827,629.01 11,275,348.45
长期待摊费用摊销 281,107.14 165,061.05
折旧费 5,017,557.95 5,099,481.84
办公费用 9,426,251.83 10,733,499.07
股权激励成本摊销 275,497.24 1,561,568.32
募投资金-营销中心及网络费用 1,098,790.71 1,258,660.26
合 计 96,951,831.78 95,342,985.03
36、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资及福利费 14,038,001.18 12,266,341.18
职工社保 1,895,105.27 1,552,838.85
住房公积金 789,488.00 550,410.00
差旅费 1,831,312.54 2,019,343.65
业务招待费 2,043,164.70 3,013,030.27
交通费 967,571.06 1,042,280.48
折旧费 1,342,549.14 697,019.04
聘请中介/代理费 2,061,100.66 1,538,225.40
无形资产摊销 385,711.04 676,209.38
办公费 6,074,288.79 6,128,903.61
上市费用 289,089.48 297,814.81
股权激励成本摊销 95,824.82 544,050.06
合 计 31,813,206.68 30,326,466.73
37、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资及福利费 27,528,740.37 24,283,078.76
直接投入 21,041,059.67 18,497,918.29
折旧与摊销 9,321,500.16 6,054,603.41
技术服务费 4,980,375.27 5,309,265.51
股权激励成本摊销 2,044,880.82 2,797,302.60
其他 5,398,936.41 4,094,902.10
合 计 70,315,492.70 61,037,070.67
38、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,241,397.26 3,321,382.39
62
项 目 本期发生额 上期发生额
减：利息资本化 - -
利息收入 -7,497,464.50 -10,509,305.28
汇兑损益 219,369.05 383,168.30
减：汇兑损益资本化 - -
手续费及其他 138,169.56 130,097.62
合 计 -5,898,528.63 -6,674,656.97
39、其他收益
与资产相关/
补助项目（产生其他收益的来源） 本期发生额 上期发生额
与收益相关
重大慢性疾病相关诊断试剂的
8,000,000.00 10,000,000.00 与收益相关
研发及产业化
国产高端血凝分析系统研发及产
6,471,728.03 - 与收益相关
业化专项资金（与收益相关部分）
生化免疫诊断试剂工程实验室创
1,015,380.00 1,015,380.00 与资产相关
新能力项目专项款
国产高端血凝分析系统研发及产
327,198.33 与资产相关
业化专项资金（与资产相关部分）
国际化发展专项资金（境外展览
187,270.00 - 与收益相关
会补助）
外贸企业提升国际化经营能力
73,236.00 - 与收益相关
项目
2019 年海淀区标准化实施专项
50,000.00 - 与收益相关
资金项目
中小企业开拓海外市场资金 49,990.00 286,180.00 与收益相关
软件产品增值税即征即退 39,823.00 - 与收益相关
代扣个人所得税手续费返还 29,307.90 244,621.69 与收益相关
残联岗位补贴 7,500.00 29,000.00 与收益相关
2018 年高精尖产业发展资金项目 - 1,000,000.00 与收益相关
国家科技支撑计划项目-两种免疫
- 260,000.00 与收益相关
检测技术平台及相关产品研发
海淀区信用评级报告补贴 - 5,000.00 与收益相关
合 计 16,251,433.26 12,840,181.69 --
说明：
（1） 政府补助的具体信息，详见附注十四、1、政府补助。
（2） 作为经常性损益的政府补助，具体原因见附注十六、1。
40、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
63
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
收购子公司的或有对价变动 440,716.58 763,682.59
41、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 2,040,757.68 ——
应收账款坏账损失 -6,940,388.53 ——
其他应收款坏账损失 -754,887.66 ——
长期应收款坏账损失 -7,404,657.68 ——
合 计 - 13,059,176.19 ——
42、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 —— -5,299,496.93
存货跌价损失 -1,448,950.43 -1,540,812.94
合 计 -1,448,950.43 -6,840,309.87
43、资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） 142,584.59 -
44、营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
无需支付款项 6,833,932.74 2,656,522.34 6,833,932.74
其他 - 608,152.71 -
合 计 6,833,932.74 3,264,675.05 6,833,932.74
45、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 15,750.69 52,491.45 15,750.69
对外捐赠支出 100,000.00 330,000.00 100,000.00
罚款支出 - 200,463.90 -
其他 2,572,623.40 4,662.30 2,572,623.40
合 计 2,688,374.09 587,617.65 2,688,374.09
46、所得税费用
（1） 所得税费用明细
64
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期
56,959,457.76 49,998,358.59
所得税
递延所得税费用 -6,709,044.90 -709,873.00
合 计 50,250,412.86 49,288,485.59
（2） 所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 381,899,092.88 349,953,766.92
按法定（或适用）税率计算的所
57,284,863.93 52,493,065.04
得税费用
某些子公司适用不同税率的影
4,485.11 -7,162.49
响
对以前期间当期所得税的调整 1,134,713.77 2,593,701.68
权益法核算的合营企业和联营
- -
企业损益
无须纳税的收入（以“-”填列） - -
不可抵扣的成本、费用和损失 278,756.74 1,228,192.04
税率变动对期初递延所得税余
- -
额的影响
利用以前年度未确认可抵扣亏
损和可抵扣暂时性差异的纳税 -482,720.63 -
影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂
- -
时性差异的纳税影响
研究开发费加成扣除的纳税影
-7,224,866.96 -6,776,238.55
响（以“-”填列）
其他 -744,819.10 -243,072.13
所得税费用 50,250,412.86 49,288,485.59
47、现金流量表项目注释
（1） 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到的政府补助 39,177,303.90 11,824,801.69
保证金 4,838,661.12 2,810,397.06
利息收入、其他营业外收入等 6,382,092.00 12,788,311.11
合 计 50,398,057.02 27,423,509.86
（2） 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现的销售费用 60,060,336.67 68,166,576.27
付现的管理费用 13,037,569.72 13,381,397.17
付现的研发费用 8,742,224.44 5,747,434.13
65
项 目 本期发生额 上期发生额
保证金等 28,356,084.33 7,155,577.83
合 计 110,196,215.16 94,450,985.40
（3） 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
手续及服务费 90,034.85 86,584.72
注销及回购股份 - 75,564,951.14
支付收购款 65,000,000.00 65,000,000.00
合 计 65,090,034.85 140,651,535.86
48、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金
流量：
净利润 331,648,680.02 300,665,281.33
加：资产减值损失 1,448,950.43 6,840,309.87
信用减值损失 13,059,176.19 -
固定资产折旧 18,927,009.95 15,019,137.95
无形资产摊销 1,619,879.53 1,234,336.22
长期待摊费用摊销 1,332,152.12 1,525,511.16
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产的损失（收益以 -142,584.59 52,491.45
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以
15,750.69 -
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
-440,716.58 -763,682.59
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号
-3,272.87 452,632.39
填列）
投资损失（收益以“－”号
- -
填列）
递延所得税资产减少（增加
-6,642,388.39 -631,321.47
以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少
-66,656.51 -78,551.53
以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”
-35,966,882.28 4,372,045.65
号填列）
经营性应收项目的减少（增
-135,337,436.16 -69,639,226.57
加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减
-848,287.57 -2,901,157.93
少以“－”号填列）
其他 -
66
补充资料 本期发生额 上期发生额
经营活动产生的现金流量净额 188,603,373.98 256,147,805.93
2、不涉及现金收支的重大投资和
筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情
况：
现金的期末余额 225,669,544.54 480,118,519.71
减：现金的期初余额 480,118,519.71 683,091,030.74
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -254,448,975.17 -202,972,511.03
（2） 现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 225,669,544.54 480,118,519.71
其中：库存现金 15,042.72 7,828.05
可随时用于支付的银行存款 225,653,562.75 480,109,755.87
可随时用于支付的其他货币
939.07 935.79
资金
可用于支付的存放中央银行
- -
款项
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 225,669,544.54 480,118,519.71
其中：母公司或公司内子公司使
用受限制的现金和现金等价 - -
物
49、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 837,170.20 6.9762 5,840,266.89
应收账款
其中：美元 377,245.19 7.0208 2,648,550.92
欧元 3,420.00 7.8470 26,836.74
应付账款
67
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 251,875.00 6.8739 1,731,356.84
英镑 20,143.71 9.0468 182,237.02
日元 94,400.00 2.2362 211,099.65
其他应付款
其中：美元 1,500.00 6.8924 10,338.60
六、合并范围的变动
本期公司合并范围未发生变动。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业公司的构成
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
北京九强医疗诊 销售及租赁医
北京 北京 100.00 - 设立
断用品有限公司 疗器械
北京美创新跃医 销售医疗试剂 非同一控制下
北京 北京 100.00 -
疗器械有限公司 及医疗器械 的企业合并
八、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期
的非流动资产、其他流动资产、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期
借款、一年内到期的非流动负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内
披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如
下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范
围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别
和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、
利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险
68
和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决
定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进
行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1） 信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用
风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估
客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用
记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本
公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财
务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款
总额的 44.41%（2018 年 12 月 31 日：44.27%）；截至 2019 年 12 月 31 日，本公司其他应
收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的 84.98%（2018 年
12 月 31 日：75.62%）。
（2） 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的
风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司主要通过经营业务产生的资金来筹措营运资金。
（3） 市场风险
69
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政
策，但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于本公司无银
行借款，定期存款为短期存款，故本公司利率风险并不重大。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本公司持有的外
币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此本公司认为面临的汇率风险并不
重大。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2019 年
12 月 31 日，本公司的资产负债率为 8.5%（2018 年 12 月 31 日：8.72%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
70
（1） 以公允价值计量的项目和金额
（2） 不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。
十、关联方及关联交易
1、本公司的控股股东
邹左军先生、刘希先生、罗爱平先生、孙小林先生于 2011 年 8 月 25 日、2014 年 9 月 25
日签署《一致行动协议》及《一致行动协议之补充协议》，各方达成一致行动人关系，
构成公司实际控制人。一致行动人协议有效期至公司股票上市之日（2014 年 10 月 30 日）
起满 36 个月时终止。
2017 年 10 月 30 日，邹左军先生、刘希先生、罗爱平先生、孙小林先生签署《声明》，
声明各方在公司的一致行动关系于 2017 年 10 月 30 日到期后解除。
2017 年 10 月 30 日本次一致行动关系到期解除后，公司无控股股东及实际控制人。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见“附注七、1、（1）之企业公司的构成”。
3、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
刘希 持有本公司 13.35%股份、董事、总经理
罗爱平 持有本公司 12.14%股份、董事
孙小林 持有本公司 10.04%股份、董事
邹左军 持有本公司 7.72%股份、董事长
程辉 持有本公司 7.14%股份
周晓燕 持有本公司 6.17%股份
庄献民 持有本公司 1.83%股份、董事、常务副总经理
曾志强 本公司董事
丁健 本公司独立董事
付磊 本公司独立董事
胡春生 本公司独立董事
姜韬 本公司监事会主席
李全跃 本公司监事
北京东方网景网络技术有限公司 股东罗爱平持股 90%
华旭金卡股份有限公司 股东罗爱平担任董事、总经理
北京四通电脑有限公司 股东罗爱平担任董事、总经理
Great Dream International Limited 股东孙小林妻弟陈敏波持股 20%，并担任董事
LEE TAT INDUSTRIAL CO. 股东孙小林妻妹陈敏榕持股 100%
71
关联方名称 与本公司关系
深圳市力维投资有限公司 股东程辉持股 20%
嘉宸伟业投资（北京）有限公司 董事曾志强担任执行董事
华盖医疗投资管理（北京）有限公司 董事曾志强担任主管合伙人
成都正广兴家庭医生医院管理有限公司 董事曾志强担任董事
北京融贯电子商务有限公司 董事曾志强担任董事
北京碧莲盛医疗美容门诊部有限责任公
董事曾志强担任董事
司
湖南景峰医药股份有限公司 独立董事丁健担任独立董事
安徽环球药业股份有限公司 独立董事丁健担任独立董事
奥明(杭州)基因科技有限公司 独立董事丁健担任董事
北京华世天富生物医药科技有限公司 独立董事丁健担任董事
江河创建公司股份有限公司 独立董事付磊担任独立董事
航天长征化学工程股份有限公司 独立董事付磊担任独立董事
国投泰康信托有限公司 独立董事付磊担任董事
中国科学院遗传与发育生物学研究所 监事姜韬担任高级工程师
北京捷联浩迪科技有限公司 监事李全跃持股 25.54%，并担任总经理、执行董事
杨军艳 子公司北京美创董事
4、关联交易情况
（1） 关联采购与销售情况
①采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京东方网景网络技术有限公司 IT 服务 77,408.48 34,710.00
（2） 关联租赁情况
②公司承租
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
杨军艳 房屋经营租赁 - 211,200.00
（3） 关联担保情况
无。
（4） 关联方资金拆借情况
无。
（5） 关联方资产转让、债务重组情况
无。
72
（6） 关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 24 人，上期关键管理人员 25 人，支付薪酬情况见下表：
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 14,455,927.07 13,908,981.98
5、关联方应收应付款项
（1） 应收关联方款项
2019.12.31 2018.12.31
项目名称 关联方 坏账 坏账
账面余额 账面余额
准备 准备
预付款项 北京东方网景网络技术有限公司 710.00 - 7,413.00 -
其他应收款 杨军艳 4,673.40 244.89 - -
（2） 应付关联方款项
项目名称 关联方 2019.12.31 2018.12.31
其他应付款 杨军艳 - 17,982.16
长期应付款 杨军艳 - 6,325,300.00
一年内到期的非流动负债 杨军艳 5,891,747.63 65,000,000.00
6、关联方承诺
无。
十一、 股份支付
1、股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司本期行权的各项权益工具总额 764,238 股
公司本期失效的各项权益工具总额 无
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围
无
和合同剩余期限
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同
无
剩余期限
2、以权益结算的股份支付情况
2015 年授予权益工具采用布莱克－斯科尔期权定
授予日权益工具公允价值的确定方法 价模型进行确定；2016 年及之后年度依据授予日
无限售条件股票的市价减去授予价格确定。
公司依据最新的可行权员工人数
可行权权益工具数量的确定依据
变动等后续信息做出估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的 35,246,650.99
73
2015 年授予权益工具采用布莱克－斯科尔期权定
授予日权益工具公允价值的确定方法 价模型进行确定；2016 年及之后年度依据授予日
无限售条件股票的市价减去授予价格确定。
累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 4,694,401.20
3、本期无现金结算的股份支付。
4、本期无股份支付的修改、终止。
十二、 承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
（1）其它承诺事项
2019 年 12 月 6 日，本公司召开第三届董事会第二十六次会议，审议通过了《关于公司
重大资产购买方案的议案》。公司拟与中国医药投资有限公司（以下简称“国药投资”）
共同采用支付现金方式购买 GL Instrument Investment L.P、杭州鼎晖新趋势股权投资合伙企业
（有限合伙）、泰康人寿保险有限责任公司、广州德福二期股权投资基金（有限合伙）、张
云、福州缘朗投资合伙企业（有限合伙）、王小亚、广州盈锭产业投资基金合伙企业
（有限合伙）、吴志全、夏荣强（以下合称“转让方”）合计持有的福州迈新生物技术开
发有限公司（以下简称“标的公司”）95.55%的股权。其中，本公司拟受让转让方合计
持有的标的公司65.55%的股权，国药投资拟受让转让方合计持有的标的公司30%的股权。
截至资产负债表日，本公司向交易对方完成支付累计 50,000 万元的预付款；同时由于
标的公司的审计、评估工作目前尚未完成，因此具体交易金额尚未确定。截至报告日，
本次重大资产重组工作仍正在进行中。
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利 74,540,255.55
经审议批准宣告发放的利润或股利 74,540,255.55
2020 年 3 月 25 日，本公司召开第三届董事会第三十二次会议，决议通过了《关于公司
2019 年度利润分配预案的议案》，公司 2019 年度利润分配预案为：以截至 2019 年 12 月
31 日公司可分配股本 496,935,037 股（总股本 501,787,943 股减去公司回购专用证券账户
不参与分配的股份 4,852,906 股），向全体股东按每 10 股派发现金股利人民币 1.50 元（含
税），合计派发现金股利 74,540,255.55 元（含税）。不进行资本公积转增股本，不送红
股。 2019 年度利润分配预案还未经股东大会批准。
74
2、其他资产负债表日后事项说明
自新型冠状病毒的传染疫情(“新冠疫情”)从 2020 年 1 月起在全国爆发以来，本公司积
极响应并严格执行党和国家各级政府对病毒疫情防控的各项规定和要求，本公司作为北
京怀柔区政府特批的第一批必需企业，部分必要员工于 2020 年 2 月 3 日开始复工，以保
证生产供应医院所需的临床诊断用品，从供应保障、社会责任、内部管理等多方面多管
齐下支持国家战疫。
本公司预计此次新冠疫情及防控措施将对本公司的生产和经营造成一定的暂时性影响，
影响程度取决于疫情防控的进展情况、持续时间以及各地防控政策的实施情况。
本公司将持续密切关注新冠疫情的发展情况，并评估和积极应对其对本集团财务状况 、
经营成果等方面的影响。截止至本报告报出日，尚未发现重大不利影响。
十四、其他重要事项
1、政府补助
（1） 计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
其
本期结转计 与资产相
本期新增 本期结转计入 他
补助项目 种类 2018.12.31 2019.12.31 入损益的列 关/与收益
补助金额 损益的金额 变
报项目 相关
动
国产高端血凝分
财政 与资产
析系统研发及产 - 24,308,271.97 327,198.33 - 23,981,073.64 其他收益
拨款 相关
业化专项资金
生化免疫诊断试
剂工程实验室创 财政 与资产
3,218,137.51 - 1,015,380.00 - 2,202,757.51 其他收益
新能力项目专项 拨款 相关
款
合 计 3,218,137.51 24,308,271.97 1,342,578.33 - 26,183,831.15
（2） 本期无计入递延收益、后续采用净额法计量的政府补助。
（3） 采用总额法计入当期损益的政府补助情况
本期计入 上期计入 计入损益的 与资产相关/
补助项目 种类
损益的金额 损益的金额 列报项目 与收益相关
重大慢性疾病相关诊断
财政拨款 8,000,000.00 10,000,000.00 其他收益 与收益相关
试剂的研发及产业化
国产高端血凝分析系统
研发及产业化专项资金 财政拨款 6,471,728.03 - 其他收益 与收益相关
（与收益相关部分）
生化免疫诊断试剂工程
实验室创新能力项目专 财政拨款 1,015,380.00 1,015,380.00 其他收益 与资产相关
项款
国产高端血凝分析系统
研发及产业化专项资金 财政拨款 327,198.33 其他收益 与资产相关
（与资产相关部分）
国际化发展专项资金
财政拨款 187,270.00 - 其他收益 与收益相关
（境外展览会补助）
75
本期计入 上期计入 计入损益的 与资产相关/
补助项目 种类
损益的金额 损益的金额 列报项目 与收益相关
外贸企业提升国际化经
财政拨款 73,236.00 - 其他收益 与收益相关
营能力项目
2019 年海淀区标准化实
财政拨款 50,000.00 - 其他收益 与收益相关
施专项资金项目
中小企业开拓海外市场
财政拨款 49,990.00 其他收益 与收益相关
资金
软件产品增值税即征即
财政拨款 39,823.00 其他收益 与收益相关
退
代扣个人所得税手续费
财政拨款 29,307.90 244,621.69 其他收益 与收益相关
返还
残联岗位补贴 财政拨款 7,500.00 29,000.00 其他收益 与收益相关
2018 年高精尖产业发展
财政拨款 - 1,000,000.00 其他收益 与收益相关
资金项目
商委外贸中小企业境外
财政拨款 - 286,180.00 其他收益 与收益相关
展览补助
国家科技支撑计划项目
-两种免疫检测技术平 财政拨款 - 260,000.00 其他收益 与收益相关
台及相关产品研发
海淀区信用评级报告补
财政拨款 - 5,000.00 其他收益 与收益相关
贴
合 计 16,251,433.26 12,840,181.69
（4） 本期无采用净额法计入冲减相关成本的政府补助。
（5） 本期未出现返还政府补助的情况。
2、其他
2019 年 12 月 9 日，本公司召开第三届董事会第二十七次会议，审议通过了《关于公司
非公开发行股票方案的议案》，并于 2019 年 12 月 30 日，召开的 2019 年第二次临时股东
大会审议通过该议案。2020 年 2 月 19 日，公司召开第三届董事会第三十次（临时）会
议，审议通过《关于调整非公开发行股票方案的议案》。国药投资以现金方式认购此次
发行的股票，此次发行不会导致公司控股股东、实际控制人发生变化。本次非公开发行对
象国药投资已获得有权国资部门的批准和授权，本次发行方案尚需获得中国证监会的核
准。
国药投资拟以现金认购公司本次非公开发行不超过 86,330,935 股 （含 86,330,935 股）（最
终发行数量将在公司取得中国证监会关于本次发行的核准文件后，按照中国证监会相关
规定，由公司董事会及其授权人士在股东大会授权范围内与发行对象、保荐人（主承销
商）协商确定）。本次非公开发行完成后，按本次非公开发行股份数量上限 86,330,935 股
测算，上市公司预计总股本为 588,118,878 股，其中国药投资通过认购非公开发行股份持
有上市公司 86,330,935 股股份，占上市公司发行完成后总股本的 14.68%。
本次非公开发行股票前，国药投资与公司不存在关联关系。本次非公开发行完成后，按
照本次非公开发行股票的数量上限计算，国药投资将持有公司 5%以上的股份，成为公
司的关联方。截至报告日，本次非公开发行股票工作正在有序进行中。
76
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
2019.12.31 2018.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 14,796,619.00 - 14,796,619.00 8,219,180.90 - 8,219,180.90
商业承兑汇票 8,920,350.00 259,242.32 8,661,107.68 54,212,070.00 2,300,000.00 51,912,070.00
合 计 23,716,969.00 259,242.32 23,457,726.68 62,431,250.90 2,300,000.00 60,131,250.90
（1） 期末，本公司无已质押的应收票据。
（2） 期末，本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
（3） 期末，本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4） 按坏账计提方法分类
2019.12.31 2019.01.01
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类
预期 账面 预期 账面
别
比例 信用 价值 比例 信用 价值
金额 金额 金额 金额
(%) 损失 (%) 损失
率(% 率(%)
按单
项计
提坏 - - - - - - - - - -
账准
备
按组
合计
提坏 23,716,969.00 100.00 259,242.32 1.09 23,457,726.68 62,431,250.90 100.00 2,300,000.00 3.68 60,131,250.90
账准
备
其中：
无风
险组 20,652,639.00 87.08 - - 20,652,639.00 16,431,250.90 26.32 - - 16,431,250.90
合
账龄
3,064,330.00 12.92 259,242.32 8.46 2,805,087.68 46,000,000.00 73.68 2,300,000.00 5.00 43,700,000.00
组合
合
23,716,969.00 100.00 259,242.32 1.09 23,457,726.68 62,431,250.90 100.00 2,300,000.00 3.68 60,131,250.90
计
说明：2018 年 12 月 31 日，应收票据计提坏账准备金额 2,300,000 元。
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
名 称 2019.12.31
应收票据 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 - - -
77
2019.12.31
名 称
应收票据 坏账准备 预期信用损失率(%)
1-2 年 3,064,330.00 259,242.32 8.46
合 计 3,064,330.00 259,242.32 8.46
（5） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2018.12.31
2,300,000.00
首次执行新金融工具准则的调整金额
-
2019.01.01 2,300,000.00
本期计提 259,242.32
本期收回或转回 2,300,000.00
本期核销 -
2019.12.31 259,242.32
（6） 本期无实际核销的应收票据。
2、应收账款
（1） 按账龄披露
账 龄 2019.12.31
1 年以内 468,131,606.81
其中：0-6 个月 334,844,823.33
6-9 个月 78,264,683.22
9-12 个月 55,022,100.26
1 年以内小计： 468,131,606.81
1至 2年 101,345,621.40
2至 3年 5,586,532.38
3至 4年 1,358,150.71
4至 5年 772,417.24
5 年以上 4,603,330.56
小 计 581,797,659.10
减：坏账准备 39,468,076.10
合 计 542,329,583.00
（2） 按坏账计提方法分类披露
类 2019.12.31 2019.01.01
别 账面余额 坏账准备 账面 账面余额 坏账准备 账面
78
预期 价值 预期 价值
比例 信用 比例 信用
金额 金额 金额 金额
(%) 损失 (%) 损失
率(%) 率(%)
按单
项计
提坏 - - -- - - - - - -
账准
备
按组
合计
提 坏 581,797,659.10 100.00 39,468,076.10 6.78 542,329,583.00 472,467,451.63 100.00 32,948,138.58 6.97 439,519,313.05
账准
备
其中：
账 龄
581,797,659.10 100.00 39,468,076.10 6.78 542,329,583.00 472,467,451.63 100.00 32,948,138.58 6.97 439,519,313.05
组合
合
581,797,659.10 100.00 39,468,076.10 6.78 542,329,583.00 472,467,451.63 100.00 32,948,138.58 6.97 439,519,313.05
计
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
2019.12.31
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 468,131,606.81 21,201,370.35 4.53
其中：0-6 个月 334,844,823.33 15,069,087.80 4.50
6-9 个月 78,264,683.22 3,529,737.21 4.51
9-12 个月 55,022,100.26 2,602,545.34 4.73
1 年以内小计： 468,131,606.81 21,201,370.35 4.53
1至 2年 101,345,621.40 9,237,708.49 9.12
2至 3年 5,586,532.38 2,295,098.75 41.08
3至 4年 1,358,150.71 1,358,150.71 100.00
4至 5年 772,417.24 772,417.24 100.00
5 年以上 4,603,330.56 4,603,330.56 100.00
合 计 581,797,659.10 39,468,076.10 6.78
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
种 类 2018.12.31
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
472,467,451.63 100.00 32,948,138.58 6.97 439,519,313.05
应收账款
其中：账龄组合 472,467,451.63 100.00 32,948,138.58 6.97 439,519,313.05
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收 - - - - -
账款
79
2018.12.31
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
合 计 472,467,451.63 100.00 32,948,138.58 6.97 439,519,313.05
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2018.12.31
32,948,138.58
首次执行新金融工具准则的调整金额
-
2019.01.01 32,948,138.58
本期计提 6,533,449.02
本期收回或转回 -
本期核销 13,511.50
2019.12.31 39,468,076.10
（4） 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 13,511.50
（5） 按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 263,163,257.99 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 45.23%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 14,781,916.88 元。
（6） 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7） 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
3、其他应收款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
应收利息 - 2,868,750.00
其他应收款 14,380,215.71 5,552,672.68
合 计 14,380,215.71 8,421,422.68
（1） 应收利息
①应收利息分类
项 目 2019.12.31 2018.12.31
定期存款 - 2,868,750.00
②期末无重要逾期利息。
（2） 其他应收款
80
①按账龄披露
账 龄 2019.12.31
1 年以内 11,617,055.15
1至 2年 3,928,000.00
2至 3年 50,000.00
3至 4年 5,100.00
4至 5年 406,379.55
5 年以上 -
小 计 16,006,534.70
减：坏账准备 1,626,318.99
合 计 14,380,215.71
②按款项性质披露
2019.12.31 2018.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
保证金 12,748,507.40 1,352,626.37 11,395,881.03 5,850,694.06 886,614.16 4,964,079.90
员工借款 1,025,707.75 76,020.98 949,686.77 280,093.89 16,304.69 263,789.20
其他 2,232,319.55 197,671.64 2,034,647.91 389,097.12 64,293.54 324,803.58
合 计 16,006,534.70 1,626,318.99 14,380,215.71 6,519,885.07 967,212.39 5,552,672.68
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内
类别 账面余额 的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备 - - - -
应收利息 - - - -
按组合计提坏账准备 16,006,534.70 10.16 1,626,318.99 14,380,215.71
保证金 12,748,507.40 10.61 1,352,626.37 11,395,881.03 预期信用损失
员工借款 1,025,707.75 7.41 76,020.98 949,686.77 预期信用损失
其他 2,232,319.55 8.85 197,671.64 2,034,647.91 预期信用损失
合 计 16,006,534.70 10.16 1,626,318.99 14,380,215.71 --
期末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
种 类 2018.12.31
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
81
2018.12.31
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
按组合计提坏账准备的其
6,519,885.07 100.00 967,212.39 14.83 5,552,672.68
他应收款
其中：账龄组合 6,519,885.07 100.00 967,212.39 14.83 5,552,672.68
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收 - - - - -
款
合 计 6,519,885.07 100.00 967,212.39 14.83 5,552,672.68
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
预期信用损失
信用减值) 信用减值)
2018年12月31日
- - 967,212.39
余额 967,212.39
首次执行新金融工
- - - -
具准则的调整金额
2019 年 1 月 1 日
967,212.39 - - 967,212.39
余额
2019 年 1 月 1 日
- - - -
余额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 659,106.60 - - 659,106.60
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
2019 年 12 月 31 日 1,626,318.
1,626,318.99 - -
余额 99
⑤本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
其他应收款 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 额合计数的比例(%) 期末余额
杭州同创医学检验
保证金 6,400,000.00 1 年以内 39.98 445,869.97
实验室有限公司
青海省第五人民
保证金 3,578,000.00 1-2 年 22.35 407,329.89
医院
未达账项 其他 2,094,050.00 1 年以内 13.08 97,360.16
芜湖市第一人民
保证金 1,500,000.00 1 年以内 9.37 104,500.77
医院
82
其他应收款 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 额合计数的比例(%) 期末余额
蒙城县公共资源交
保证金 400,000.00 1 年以内 2.50 27,866.87
易中心
合 计 -- 13,972,050.00 -- 87.28 1,082,927.66
⑦应收政府补助情况
预计收取的时间、
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 账龄
金额及依据
国家税务总局 软件产品增值税即征即退 39,823.00 1年以内 2020年
⑧期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
4、长期股权投资
2019.12.31 2018.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 343,321,078.38 - 343,321,078.38 343,321,078.38 - 343,321,078.38
（1）对子公司投资
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 2018.12.31 2019.12.31
增加 减少 减值准备 期末余额
北京九强医疗诊断用
10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
品有限公司
北京美创新跃医疗器
333,321,078.38 - - 333,321,078.38 - -
械有限公司
合 计 343,321,078.38 - - 343,321,078.38 - -
5、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 784,668,575.39 254,168,578.86 719,833,935.11 226,973,029.76
其他业务 541,847.37 - 374,493.69 -
合 计 785,210,422.76 254,168,578.86 720,208,428.80 226,973,029.76
（1） 主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
生物医药 784,668,575.39 254,168,578.86 719,833,935.11 226,973,029.76
（2） 主营业务（分产品）
产品名称 本期发生额 上期发生额
83
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
体外诊断试剂 726,460,515.12 195,558,218.00 644,124,738.56 155,647,547.84
体外诊断仪器 58,208,060.27 58,610,360.86 75,709,196.55 71,325,481.92
合 计 784,668,575.39 254,168,578.86 719,833,935.11 226,973,029.76
（3） 主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 767,699,441.38 254,168,578.86 708,374,648.43 222,456,348.45
国外 16,969,134.01 - 11,459,286.68 4,516,681.31
合 计 784,668,575.39 254,168,578.86 719,833,935.11 226,973,029.76
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 126,833.90
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、
39,823.00
减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量 16,211,610.26
持续享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 4,161,309.34
其他符合非经常性损益定义的损益项目 440,716.58
非经常性损益总额 20,980,293.08
减：非经常性损益的所得税影响数 3,080,936.47
非经常性损益净额 17,899,356.61
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） -
归属于公司普通股股东的非经常性损益 17,899,356.61
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 16.60% 0.66 0.66
扣除非经常性损益后归属于公司普通
15.70% 0.63 0.63
股股东的净利润
北京九强生物技术股份有限公司
2020 年 3 月 25 日
84