证券代码：300539 证券简称：横河模具 公告编号：2019-035
转债代码：123013 转债简称：横河转债
宁波横河模具股份有限公司
关于深圳证券交易所年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
宁波横河模具股份有限公司（以下简称“公司”）于 2019 年 4 月 18 日收到深
圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对宁波横河模具股份有限公司的问
询函》（创业板问询函【2019】第 66 号），现就相关问题回复并公告如下：
1.2018 年，你公司实现营业收入 55,419.90 万元，同比增长 12.62%。2018
年末，你公司应收票据及应收账款余额 19,523.16 万元，同比增长 33.92%，占同
期营业收入比重达 35.23%，同比提升 5.6 个百分点，已背书或贴现且在资产负
债表日尚未到期的应收票据期末终止确认金额为 3,657.09 万元，较上年同期增
长 47.57%。请你公司：（1）补充披露报告期内公司与主要客户的销售结算模式
及信用政策是否发生变化，是否存在放宽信用期限情形。（2）结合结算模式、
信用政策等情况，解释报告期内应收票据及应收账款增速远高于营业收入增速，
应收票据及应收账款占营业收入比重提升，以及终止确认的未到期应收票据大
幅增长的原因及合理性。（3）补充说明应收账款期后回款情况。请会计师核查
并发表明确意见。
会计师核查意见：
(一)补充披露报告期内公司与主要客户的销售结算模式及信用政策是否发
生变化，是否存在放宽信用期限情形。
公司主要结算方式为银行转账、银行承兑汇票等方式，信用政策主要采用开
票后二个月、三个月等方式。公司与主要客户结算方式以及销售结算方式如下表
所示：
2018 年 2017 年
客户
信用政策 销售结算方式 信用政策 销售结算方式
松下家电(中国)有限公司 出库后 95 天付款 银行转账 出库后 95 天付款 银行转账
北方导航控制技术股份有限公司 开票后三个月付款 商业承兑汇票 开票后三个月付款 商业承兑汇票
法国 SEB 开票后三个月付款 银行转账 开票后三个月付款 银行转账
杭州松下住宅电器设备(出口加工
出库后 95 天付款 银行转账 出库后 95 天付款 银行转账
区)有限公司
浙江远景汽配有限公司 开票后三个月付款 银行承兑汇票 开票后三个月付款 银行承兑汇票
上海科勒电子科技有限公司 开票后 75 天付款 银行转账 开票后 75 天付款 银行转账
凯悦汽车大部件制造(张家口)有
开票后三个月付款 银行承兑汇票 开票后三个月付款 银行承兑汇票
限公司
浙江绍兴苏泊尔生活电器有限公
开票后三个月付款 银行转账 开票后三个月付款 银行转账
司
东芝家用电器制造(深圳)有限公
出库后三个月付款 银行转账 出库后三个月付款 银行转账
司
深圳擎海智健科技有限公司 开票后二个月付款 银行转账 开票后二个月付款 银行转账
报告期内公司与主要客户的结算模式及信用政策未发生较大变化，也未发现
存在放宽信用期情形。
(二)结合结算模式、信用政策等情况，解释报告期内应收票据及应收账款增
速远高于营业收入增速，应收票据及应收账款占营业收入比重提升，以及终止
确认的未到期应收票据大幅增长的原因及合理性。
报告期内应收票据及应收账款增速远高于营业收入增速，应收票据及应收账
款占营业收入比重提升主要原因：
①近两年开始合作的家电类新客户(如法国 SEB 子公司浙江绍兴苏泊尔生活
电器有限公司等)，期初应收账款较小，而由于本期三、四季度交易量大幅提升
导致整体上营业收入与应收票据及应收账款的不配比；
②汽车类客户(浙江远景汽配有限公司、凯悦汽车大部件制造(张家口)有限公
司等)的信用期明显长于其他行业客户，且汽车类营业收入第四季度占比较高，
故随着收入结构的变动，呈现出应收票据及应收账款增速明显高于营业收入的现
象。
③部分公司主要采用承兑汇票进行结算，导致应收账款转为应收票据时，未
使得"应收票据及应收账款"项目金额相应减少，从而出现应收票据及应收账款与
营业收入的不配比。
详细分析如下：
1、应收票据及应收账款增幅变动原因分析
报告期内，公司应收票据及应收账款构成情况如下：
2018 年度 2017 年度
类 别 金额 变动金额 变动比例 金额
(万元) (万元) (%) (万元)
应收票据余额 941.43 762.95 427.46 178.49
应收账款余额 19,967.90 4,552.26 29.53 15,415.63
应收票据及应收账款余额 20,909.33 5,315.21 34.08 15,594.12
坏账准备 1,386.17 370.49 36.48 1,015.69
应收票据及应收账款净值 19,523.16 4,944.73 33.92 14,578.43
2018 年末及 2017 年末，公司应收票据及应收账款余额分别 20,909.33 万元
和 15,594.12 万元。2018 年末应收账款余额较上年增加 5,315.21 万元，增幅为
34.08%，主要原因是：
①营业收入增长 12.62%，应收账款随之增加；
②近两年开始合作的家电类新客户(如法国 SEB 子公司浙江绍兴苏泊尔生活
电器有限公司等)，本期交易量大幅提升导致应收账款随之大幅提升；
③汽车类客户(浙江远景汽配有限公司、凯悦汽车大部件制造(张家口)有限公
司等)的信用期明显长于其他行业客户，且汽车类营业收入第四季度占比较高。
2018 年度，应收票据的变化主要集中在以下客户，具体情况如下：
2018 年应收票 2017 年应收票 2018 年较 2017
客户名称
据余额(万元) 据余额(万元) 年变动(万元)
北方导航控制技术有限公司 280.50 66.00 214.50
浙江远景汽配有限公司 499.28 35.00 464.28
凯悦汽车大部件制造(张家口)有限公司 100.00 - 100.00
上海山本电器有限公司 55.49 -55.49
小 计 879.78 156.49 723.29
占总体变动比例 94.80%
由上表可知，本期应收票据变动较大主要系部分大客户应收票据结算变动幅
度较大导致，其中：
①北方导航控制技术有限公司采用商业承兑汇票进行结算，本期期末较去年
同比增加 214.5 万元,变动金额占总体变动金额的比重为 28.11%；
②浙江远景汽配有限公司采用商业承兑汇票进行结算，本期期末较去年同比
增加 464.28 万元，变动金额占总体变动金额的比重为 60.85%。
2018 年度，应收账款的变化主要集中在以下客户，具体情况如下：：
2018 年应收账 2017 年应收账 2018 年较 2017
客户名称
款余额(万元) 款余额(万元) 年变动(万元)
松下家电(中国)有限公司 2,972.34 2,518.64 453.70
浙江远景汽配有限公司 1,146.71 608.20 538.51
浙江绍兴苏泊尔生活电器有限公司 931.28 73.62 857.66
凯悦汽车大部件制造(张家口)有限公司 609.04 1.81 607.23
深圳擎海智健科技有限公司 550.21 - 550.21
长春弗沃德科技有限公司 464.35 - 464.35
小 计 6,673.93 3,202.27 3,471.66
占总体变动比例 76.26%
由上表可知，本期应收账款变动较大主要系个别大客户应收账款变动幅度较
大导致，其中：
①应收松下家电(中国)有限公司本期较去年同比增加 453.70 万元，主要系较
去年相比第四季度销售同比增加，截至本报告期期末该笔款项尚处于信用期内；
②浙江远景汽配有限公司系去年新增客户，该公司系浙江吉利汽车有限公司
关联公司，针对该客户本期主要销售前端模块总成等产品，其信用期为开票后
90 天，由于其结算期较长，故本期形成较大金额的应收账款，其处于信用期内；
③浙江绍兴苏泊尔生活电器有限公司系法国 SEB 子公司，为 2016 年新增客
户，前期交易量较小，本期合作良好加大对公司产品的采购，应收账款同比大幅
上涨的主要原因系资金紧张，故 12 月份未及时付款，该公司已于 2019 年 1 月份
回款。从以往回款情况看该公司整体付款较为及时；
④凯悦汽车大部件制造(张家口)有限公司系 2017 年新增大客户，2017 年交
易量较小，本期应收账款较去年增长 607.23 万元，主要系本期第四季度销售金
额较去年大幅增长所致，截至本报告期期末该笔款项尚处于信用期内；
⑤深圳擎海智健科技有限公司系海尔公司的关联公司，经海尔集团内部业务
调整，将深圳绿洲智健科技有限公司采购本公司净化器产品业务转移至深圳擎海
智健科技有限公司；
⑥长春弗沃德科技有限公司系 2018 年新增客户，本期销售产品主要系汽车
模具类产品，截至本报告期期末该笔款项尚处于信用期内。
2、本期营业收入增幅变动原因分析
报告期内，公司营业收入构成情况如下：
2018 年度 2017 年度
类 别 金额 比例 变动金额 变动比例 金额 比例
(万元) (%) (万元) (%) (万元) (%)
主营业务 51,082.25 92.17 4,996.24 10.84 46,086.01 93.67
其中：
注塑产品 45,736.04 82.53 5,525.45 13.74 40,210.59 81.73
精密模具 5,319.91 9.60 1,240.57 30.41 4,079.35 8.29
金属零部件 26.29 0.04 -1,769.78 -98.54 1,796.07 3.65
其他业务 4,337.65 7.83 1,223.58 39.29 3,114.08 6.33
合 计 55,419.90 100.00 6,219.81 12.64 49,200.09 100.00
2018 年度及 2017 年度，公司营业收入金额分别为 55,419.90 万元、49,200.09
万元。2018 年营业收入较上年增加 6,219.81 万元，主要原因是：
① 松下、法国 SEB 等长期合作客户，基于对公司产品质量的认可和良好的
合作关系，增加了对公司的采购订单；
②浙江远景汽配有限公司系去年新增客户，该公司系浙江吉利汽车有限公司
关联公司，故 2017 年当期采购规模较小，本期采购规模逐渐扩大，导致营业收
入大幅上涨；
③凯悦汽车大部件制造(张家口)有限公司为去年新增客户，2017 年采用规模
较小，今年第四季度销售同比增加导致收入以及应收账款同时大幅增长。
2018 年度，营业收入的变化主要集中在以下客户，具体情况如下：
2018 年营业收 2017 年营业收 2018 年较 2017
客户名称
入(万元) 入(万元) 年变动(万元)
松下[注 1] 18,665.16 16,462.66 2,202.49
法国 SEB[注 2] 10,029.57 9,366.95 662.62
吉利[注 3] 2,587.92 689.45 1,898.46
凯悦汽车大部件制造(张家口)有
691.60 1.54 690.05
限公司
小 计 31,974.23 26,520.61 5,453.63
占总体变动比例 87.68%
[注 1]其中松下包括松下家电(中国)有限公司、杭州松下住宅电器设备(出口加工区)有限公司、
杭 州 松 下 家 用 电 器 有 限 公 司 、 PANASONIC MANUFACTUING PURCHASER MALAYSIA
BERHAD(马来西亚松下)、杭州松下马达有限公司、松下.万宝(广州)电熨斗有限公司、杭州松下
厨房电器有限公司、松下采购(中国)有限公司、松下家电研究开发(杭州)有限公司、TOABO
CORPORATION。
[注 2]其中 SEB 包括 GROUPE SEB、GROUPE SEB Moulinex S.A.S、浙江绍兴苏泊尔生活电
器有限公司、上海赛博电器有限公司。
[注 3]其中吉利包括浙江远景汽配有限公司、吉利汽车研究院(宁波)有限公司、浙江吉利汽
车研究院有限公司。
3、本期应收票据及应收账款增幅高于营业收入增幅、应收票据及应收账款
占营业收入比重提升的原因及合理性的原因分析
报告期内，公司应收票据及应收账款余额及营业务收入变动情况如下：
2018 年度 2017 年度
类 别 金额 变动金额 变动比例 金额
(万元) (万元) (%) (万元)
应收票据及应收账款 20,909.33 5,315.21 34.08 15,594.12
营业收入 55,419.90 6,219.81 12.64 49,200.09
应收票据及应收账款
37.73% 6.03% - 31.70%
/营业收入
由上表可知，本期应收票据及应收账款余额较去年同比增长 5,315.21 万，增
幅 34.08%，营业收入较去年同比增长 6,219.81 万元，增幅为 12.64%。而应收账
款金额涨幅高于营业收入涨幅。究其原因，由一(二)1 及一(二)2 可知，主要系：
①近两年内开始合作的家电类新客户(如法国 SEB 子公司浙江绍兴苏泊尔生
活电器有限公司等)，期初应收账款较小，而由于本期交易量大幅提升导致整体
上营业收入与应收票据及应收账款的不配比；
②企业汽车类客户(浙江远景汽配有限公司、凯悦汽车大部件制造(张家口)有
限公司等)期末余额金额较大，主要系 2018 年度，公司进一步在汽车零部件领域
战略布局，汽车类营业收入增长及占总体营业收入比例增长明显。尽管公司与主
要客户的结算模式及信用期未发生明显变化，但由于汽车类客户的信用期明显长
于其他行业客户，且汽车类营业收入第四季度占比较高，故随着收入结构的变动，
一定程度上呈现出应收票据及应收账款增速明显高于营业收入的现象；
③部分公司主要采用承兑汇票进行结算，导致应收账款转为应收票据时，未
使得"应收票据及应收账款"项目金额相应减少，从而出现应收票据及应收账款与
营业收入的不配比。
4、终止确认的未到期应收票据大幅增长的原因及合理性
报告期内，终止确认的未到期应收票据构成情况如下：
2018 年金额 2017 年金额 2018 年较 2017
背书单位
(万元) (万元) 年变动(万元)
宁波横河模具股份有限公司
1,993.89 815.67 1,178.22
[注]
浙江远景汽配有限公司 1,161.82 70.00 1,091.82
凯悦汽车大部件制造(张家
225.00 - 225.00
口)有限公司
其他 276.38 63.36 213.02
终止确认的未到期应收票据
3,657.09 949.03 2,708.06
合计
注：该部分款项系宁波横河模具股份有限公司出票支付子公司货款后，子公司背书转让
给合并范围外公司，形成的终止确认的未到期应收票据。
由上表可知，本期终止确认的未到期应收票据较去年同比增长 2,708.06 万。
主要系以下原因导致：
①浙江远景汽配有限公司系去年新增客户，该公司系浙江吉利汽车有限公司
关联公司，主要采用承兑汇票的结算方式，本期较去年同比收入增长较大，故终
止确认的未到期应收票据同比大幅上涨；
②凯悦汽车大部件制造(张家口)有限公司系去年新增客户，主要采用承兑汇
票的结算方式，本期较去年同比收入增长较大，故终止确认的未到期应收票据同
比大幅上涨。
(三)补充说明应收账款期后回款情况。
应收账款余额较大客户期后回款情况如下图所示
2018 年应收账款 截止至 2019.4.30 未回款金额
客户名称
余额(万元) 回款(万元) (万元)
松下家电(中国)有限公司 2,972.34 2,972.34 -
北方导航控制技术股份有限公司 1,478.79 99.00 1,379.79
法国 SEB 1,344.45 1,344.45 -
杭州松下住宅电器设备(出口加工区)有
1,149.98 1,149.98 -
限公司
浙江远景汽配有限公司 1,146.71 830.00 316.71
东芝家用电器制造(深圳)有限公司 1,082.05 1,082.05 -
上海科勒电子科技有限公司 1,038.88 1,038.88 -
浙江绍兴苏泊尔生活电器有限公司 931.28 917.75 13.53
凯悦汽车大部件制造(张家口)有限公司 609.04 565.07 43.97
深圳擎海智健科技有限公司 550.21 550.21 -
小 计 12,303.73 10,549.73 1,754.00
占期末应收账款余额的比重 61.62% 52.83% 8.78%
由上表可知，本期应收账款大部分已回款完毕，部分公司存在尚未完全回款
事项主要系受开票较晚及付款审批流程较长导致，其中本期应收北方导航控制技
术股份有限公司款项大幅提升的主要原因系该客户属于国有控股的上市公司，付
款审批流程较长导致截止至审计报告日尚未完全回款，故期末形成较大金额的应
收款项。
(四)核查意见
1、核查程序
我们结合对公司报告期内营业收入及应收票据及应收账款的审计，实施了以
下核查程序：
①了解公司的业务模式，对公司采用的收入确认原则进行评价；
②了解并测试公司销售与收款循环内控流程；
③对营业收入变动的原因进行分析性复核；
④实施销售收入截止测试；
⑤查阅公司主要客户的工商登记资料及其他公开信息等；
⑥了解公司的销售结算流程、信用政策及结算手段；
⑦对应收票据及应收账款变动的原因进行分析复核等测试；
⑧检查公司报告期内各项产品的相关销售合同、结算资料和发货资料等，检
查大额应收账款的收款资料，对报告期内主要应收账款进行函证；
⑨结合销售账款结算模式、信用政策、历史及期后回款情况，分析应收账款
坏帐准备计提的充分性；
⑩检查公司报告期内与主要客户签订的合同、结算资料和发货资料等，检查
销售的回款情况，对报告期内主要客户的销售情况进行函证，对发货记录进行截
止性测试。
2、核查结论
经核查，我们认为：
①公司不存在放宽信用期限情形；
②报告期内应收票据及应收账款增速远高于营业收入增速，应收票据及应收
账款占营业收入比重提升，以及终止确认的未到期应收票据大幅增长的原因及合
理性符合报告期内公司真实情况；
③除部分公司开票时间及付款审批流程较长导致未能及时收回款项外，其他
公司应收账款期后回款未发现异常。
2.报告期末，你公司货币资金余额 3,286.59 万元，同比减少 172.43%，其中
受限的款项 1,020.15 万元，短期借款余额 22,567.56 万元，同比减少 1.75%，长
期借款 868.84 万元。报告期内利息费用 1,384.87 万元，同比增长 192.23%。2019
年一季度末，你公司可转债余额 4,315.47 万元，应于 2019 年 7 月份支付一次利
息。请公司：（1）结合融资成本及融资结构说明利息费用增速远高于借款变动
情况的原因及合理性。（2）结合借款规模、流动资金、货币资金受限情况、可
转债付息等，分析公司的短期偿债能力、是否存在短期偿债风险。请会计师核
查并发表明确意见。
会计师核查意见：
报告期内利息费用增速远高于借款变动情况的原因主要系 2018 年度平均借
款余额水平高于 2017 年度，均与实际相符，波动合理。
近两期短期借款的增加导致流动负债增加，从而对流动比率、速动比率影响
较大。而根据公司的负债偿还情况来看，公司短期偿债能力良好，无短期偿债风
险。
详细分析如下：
(一)结合融资成本及融资结构说明利息费用增速远高于借款变动情况的原
因及合理性。
1、截止至 2018 年企业主要金融负债项目列示如下：
单位：人民币元
项 目 2018 年期末 2017 年期末 变动额 变动率
短期借款 225,675,570.88 229,700,000.00 -4,024,429.12 -1.75%
一年内到期的非流动负债 6,585,228.98 - 6,585,228.98 -
长期借款 8,688,400.00 - 8,688,400.00 -
可转换公司债券 106,904,994.96 - 106,904,994.96 -
合计 347,854,194.82 229,700,000.00 118,154,194.82 51.44%
由上表可知，2018 年期末融资金额较 2017 年期末增加了 11,815.42 万元，
上升幅度为 51.44%，主要变动事项系：
①本期子公司嘉兴横河汽车电器有限公司筹集长期借款 968.84 万元(含一年
内到期的非流动负债 100 万元)；
②本期筹集可转换公司债券金额 1.4 亿元，截止至 2018 年年末余额为
11,249.02 万元(含一年内到期的非流动负债 558.52 万元)。由以上可知，本期金
融负债项目的增加主要系 2018 年度发行可转换公司债券导致。
2、本公司融资利息费用年度波动情况列示如下：
单位：人民币元
项目 2018 年期末 2017 年期末 变动额 变动率
利息费用
银行借款利息 10,586,556.75 4,299,412.93 6,287,143.82 146.23%
债券利息 2,756,201.65 - 2,756,201.65 -
贴现利息 505,944.89 439,617.36 66,327.53 15.09%
合计 13,848,703.29 4,739,030.29 9,109,673.00 192.23%
由上表可知，2018 年借款利息支出较 2017 年增加 628.71 万元，上升幅度为
146.23%；债券利息支出较 2017 年增加 275.62 万元；贴现利息支出较 2017 年增
加 6.63 万元，上升幅度为 15.09%。本期主要增长系由银行借款利息费用增长导
致，占利息费用变动额的 69.02%。
3、利息费用增速远高于借款变动情况的原因及合理性
由二(一)2 所知，公司利息费用的变动主要系银行借款利息支出导致，故重
点对其进行分析，本公司两期银行借款明细如下：
单位：人民币元
年度 期初借款余额 期末借款余额 增长幅度
2017 年 57,744,000.00 229,700,000.00 297.79%
2018 年 229,700,000.00 235,363,970.88 2.47%
变动额 171,956,000.00 5,663,970.88 -96.71%
注：以上数据对应报表项目为短期借款、长期借款、一年内到期的非流动负债(银
行借款部分)。
由上表可知，2017 年期初借款金额为 5,774.40 万元，期末金额为 22,970.00
万元，增长幅度为 297.79%；2018 年期初借款金额为 22,970.00 万元，期末金额
为 23,536.40 万元，增长幅度为 2.47%。银行借款余额 2018 年度较 2017 年度同
比增长幅度较大，并且年初大额借款本金于 2018 年第三、四季度归还，计息时
间长，故本期银行借款利息支出金额同比出现较大增长幅度的主要原因系 2018
年度平均借款余额水平显著高于 2017 年度。
(二)结合借款规模、流动资金、货币资金受限情况、可转债付息等，分析公
司的短期偿债能力、是否存在短期偿债风险。请会计师核查并发表明确意见。
1、对本公司两期偿债能力进行总体分析，见下表：
单位：人民币元
项目 2018 年期末 2017 年期末 变动额 变动率
流动资产 468,713,185.48 411,698,068.71 57,015,116.77 13.85%
速动资产 302,817,862.15 279,898,227.64 22,919,634.51 8.19%
流动负债 418,375,276.67 375,364,576.77 43,010,699.90 11.46%
流动比率 1.12 1.10 - -
速动比率 0.72 0.75 - -
由上表可知，本公司的流动比率、速动比率整体偏低，主要系由于新建厂房、
扩大生产及拓展业务的需要，两期短期借款规模较为稳定且占流动负债比率较大，
导致本公司的流动负债偏高；同时两期流动比率、速动比率较为稳定，且针对近
两期借款的偿还情况来看，并未发现无法偿还借款的情况，公司无短期偿债风险。
2、对货币资金的波动情况进行分析，见下表：
单位：人民币元
项目 2018 年期末 2017 年期末 变动额 变动率
库存现金 232,988.97 233,950.12 -961.15 -0.41%
银行存款 22,431,409.17 112,781,976.87 -90,350,567.70 -80.11%
其他货币资金 10,201,513.38 6,199,252.13 4,002,261.25 64.56%
承兑保证金 9,651,087.12 5,103,658.50 4,547,428.62 89.10%
信用证保证金 - 620,000.00 -620,000.00 -100.00%
海关保证金 - 475,593.63 -475,593.63 -100.00%
远期结汇保证金 550,426.26 - 550,426.26 100.00%
合计 32,865,911.52 119,215,179.12 -86,349,267.60 -72.43%
注：2017 年期末银行存款余额较大系年底向银行借款 1 亿元，并借给子公司进行厂
房项目的建造。
由上表可知，本公司 2018 年货币资金同比减少 172.43%主要系本期归还了
2017 年末的借款且本期子公司的在建工程建造支出金额较大，新增借款金额较
去年减少了 2,158.78 万元，故期末银行存款金额较去年有较大幅度减少；2018
年受限的货币资金较 2017 年增加 400.23 万元，上升幅度为 64.56%，主要原因系
银行承兑汇票保证金较去年增加 454.74 万元，2018 年应付票据余额为 4,445,61
万元，2017 年应付票据余额为 2,551,79 万元，2018 年应付票据余额较 2017 年增
加 1,893.82 万元，上升幅度为 74.22%，与承兑保证金变动率上升幅度一致，未
发现明显异常。
(三)核查意见
1、核查程序
①获取各银行借款合同及对应的担保合同，核实借款的真实性并根据实际借
款及归还日期测算贷款利息与账面记录是否一致,核实其会计处理是否正确；
②获取本年各月银行对账单原件，核实大额的交易往来与银行存款期末余额，
并对银行存款及受限的其他货币资金余额进行函证；
③获取本公司可转债发行的相关文件，检查发行债券所收入现金的收据、汇
款通知单、送款登记薄及相关的银行对账单,核实其会计处理是否正确，检查资
产负债表日是否按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费用；
④获取出口押汇申请、质押、结算等相关文件，检查出口押汇业务的真实性
并对该笔交易进行银行函证；
⑤获取银行承兑保证金合同及远期结汇证实书，检查银行承兑业务及远期结
售汇业务的真实性，并核实其会计处理是否正确。
2、核查结论
经核查，我们认为：
①利息费用增速远高于借款变动情况的原因主要系 2018 年度平均借款余额
水平高于 2017 年度，均与实际相符，波动合理。
②近两期短期借款的增加导致流动负债增加，从而对流动比率、速动比率影
响较大。而根据公司的负债偿还情况来看，公司短期偿债能力良好，无短期偿债
风险。
3.年报显示，2018 年末公司其他流动资产中留抵税额 1,480.53 万元，同比
增长 331.87%。请你公司结合采购、存货和销售模式等情况说明上述大额留抵
税形成原因及合理性。
①、留抵税额明细
项目 合计 母公司 杭州横松 海德欣 宁波港瑞 嘉兴横河
增值税留
13,964,574.24 - 987,495.11 6,665,019.04 2,842,091.76 3,469,968.33
抵税额
预缴企业
840,736.62 840,736.62 - - - -
所得税
合计 14,805,310.86 840,736.62 987,495.11 6,665,019.04 2,842,091.76 3,469,968.33
期末留抵税额主要分布在宁波海德欣汽车电器有限公司，嘉兴横河汽车电器
有限公司、宁波港瑞汽车零部件有限公司。
②、根据国家税务总局公告 2016 年第 15 号《不动产进项税额分期抵扣暂行
办法》：增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制
度上按固定资产核算的不动产，以及 2016 年 5 月 1 日后发生的不动产在建工程，
其进项税额应按照本办法有关规定分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为
60%，第二年抵扣比例为 40%。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，
属于不动产在建工程。依据此规定我公司全资子公司宁波海德欣汽车电器有限公
司，嘉兴横河汽车电器有限公司分别在 2017 年和 2018 年开工建设的不动产和部
分机器设备归集在“在建工程”科目核算并按规定抵扣增值税进项税额。
2018 年在建工程明细情况
期末数 期初数
工程名称 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
厂房 -
78,064,255.96 - 78,064,255.96 14,676,582.90 14,676,582.90
工程
机器 -
41,430,073.02 - 41,430,073.02 5,490,399.67 5,490,399.67
设备
小计 119,494,328.98 - 119,494,328.98 20,166,982.57 - 20,166,982.57
2018 年在建工程主体明细情况
其他
归属单体 分类 期初数 本期增加 本期转固 期末数
减少
厂房
母公司 962,344.29 97,252.50 1,059,596.79
工程
厂房
宁波海德欣 13,573,151.15 25,910,045.11 39,483,196.26
工程
机器
宁波海德欣 70,940.17 38,478,121.27 38,549,061.44
设备
机器
宁波港瑞 5,419,459.50 840,110.64 3,378,558.56 2,881,011.58
设备
厂房
嘉兴横河 141,087.46 37,380,375.45 37,521,462.91
工程
合计 20,166,982.57 102,705,904.97 3,378,558.56 119,494,328.98
③综上所述我公司 2018 年末其他流动资产中留抵税额 1,480.53 万元，同比
增长 331.87%主要系公司子公司宁波海德欣汽车电器有限公司、嘉兴横河汽车电
器有限公司、宁波港瑞汽车零部件有限公司本报告期内新建的厂房及购置的生产
设备所产生的进项税额因三家子公司设立时间较短、销售规模未释放未有足够的
销项税额进行抵扣进而形成期末留抵税额。我公司采购、存货和销售模式并未有
明显变化。
4.报告期内，你公司收到政府补助 1,526.91 万元；递延收益新增 1,242.35 万
元，主要系新增与资产相关的 1,242.35 万元政府补助所致，本期减少 67.25 万元，
主要系计入营业外收入所致；营业外收入明细中，政府补助 30 万元。2018 年你
公司未披露收到政府补助相关信息。请你公司：（1）对照《创业板信息披露业
务备忘录第 2 号——上市公司信息披露公告格式（1-46 号）》，说明你公司获得
政府补助事项未履行信息披露义务的合理性。（2）说明如何划分与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助的会计政策和相关会计处理、报告期内与资
产相关的政府补助、与收益相关的政府补助总金额。（3）解释说明递延收益减
少金额大于营业外收入中政府补助金额的原因。
回复：
（1）报告期内涉及政府补助的项目
1）涉及与资产相关的政府补助项目
与资产/收益 初始确认金额 计入当期损益
补助项目 列报项目
相关 （元） 损益项目 金额（元）
宁波工业技改奖
与资产相关 3,819,000.00 递延收益 其他收益 190,950.00
励资金
产业发展扶持专
与资产相关 3,672,000.00 递延收益 其他收益 -
项补助
市政基础设施费
与资产相关 3,300,500.00 递延收益 其他收益 -
补助金
慈溪工业技改奖
与资产相关 1,632,000.00 递延收益 其他收益 95,200.00
励资金
小 计 - 12,423,500.00 - - 672,470.00
2）涉及与收益相关的政府补助项目
与资产/收 初始确认金额 计入当期损益
补助项目 列报项目
益相关 （元） 损益项目 金 额
中小企业培育补助 与收益相关 600,000.00 其他收益 其他收益 600,000.00
电费补助 与收益相关 324,271.36 其他收益 其他收益 324,271.36
经信局市级智能制
与收益相关 300,000.00 其他收益 其他收益 300,000.00
造示范企业奖励
优秀创业创新项目
与收益相关 200,000.00 其他收益 其他收益 200,000.00
落地奖励
人才市场办海外工
与收益相关 200,000.00 其他收益 其他收益 200,000.00
程师补助款
2017 年第二批璔稳
与收益相关 184,604.13 其他收益 其他收益 184,604.13
促调专项补助
科技局 2018 研发补
与收益相关 163,100.00 其他收益 其他收益 163,100.00
助
宁波市智团创业计
与收益相关 150,000.00 其他收益 其他收益 150,000.00
划项目资助
科技局 2017 年工程
与收益相关 150,000.00 其他收益 其他收益 150,000.00
技术中心项目经费
高新企业政府补助 与收益相关 50,000.00 其他收益 其他收益 50,000.00
2018 年上半年高校
与收益相关 21,182.00 其他收益 其他收益 21,182.00
毕业生就业补助
其他 与收益相关 202,362.70 其他收益 其他收益 202,362.70
2,545,520.1
小 计 - 2,545,520.19 - -
9
金融办上市再融资 营业外收 营业外收
与收益相关 300,000.00 300,000.00
奖励资金 入 入
2,845,520.1
合 计 2,845,520.19
9
上述财政补助，应按照《创业板信息披露业务备忘录第 2 号——上市公司信
息披露公告格式（1-46 号）》之《第 44 号—上市公司获得政府补助公告格式》的
规定：
“上市公司及其子公司获得可能对上市公司资产、负债、权益或经营成果产
生重大影响的政府补助适用本格式。
上述政府补助，指依据《企业会计准则》定义并确认的政府补助；上述重大
影响，是指收到的与收益相关的政府补助占上市公司最近一个会计年度经审计的
归属于上市公司股东的净利润 10%以上且绝对金额超过 100 万元，或者收到的与
资产相关的政府补助占最近一期经审计的归属于上市公司股东的净资产 10%以
上且绝对金额超过 500 万元。
公司同一会计年度内收到的各类政府补助累计达到上述比例及绝对金额标
准 2 倍的，应按照本格式及时予以披露，已经按照本格式披露的除外。”
报告期内，公司收到的与资产相关的政府补助情况如下：
占最近一期经审计的归属上
序号 项目 金额（元）
市公司股东的净资产的比例
1 慈溪工业技改奖励资金 1,632,000.00 0.43%
2 宁波工业技改奖励资金 3,819,000.00 1.01%
3 市政基础设施费补助金 3,300,500.00 0.87%
4 产业发展扶持专项补助 3,672,000.00 0.97%
合计 12,423,500.00 3.29%
报告期内，公司收到的与收益相关的政府补助情况如下：
占最近一期经审计的归属上
序号 项目 金额（元）
市公司股东的净利润的比例
1 中小企业培育补助 600,000.00 1.91%
2 电费补助 324,271.36 1.03%
经信局市级智能制造示范企业奖
3 300,000.00 0.95%
励
4 优秀创业创新项目落地奖励 200,000.00 0.64%
5 人才市场办海外工程师补助款 200,000.00 0.64%
6 2017 年第二批璔稳促调专项补助 184,604.13 0.59%
7 科技局 2018 研发补助 163,100.00 0.52%
8 宁波市智团创业计划项目资助 150,000.00 0.48%
科技局 2017 年工程技术中心项目
9 150,000.00 0.48%
经费
10 高新企业政府补助 50,000.00 0.16%
2018 年上半年高校毕业生就业补
11 21,182.00 0.07%
助
12 其他 202,362.70 0.64%
13 金融办上市再融资奖励资金 300,000.00 0.95%
合计 2,845,520.19 9.04%
公司报告期内收到的与资产相关的政府补助总金额为 12,423,500.00 元。根据
上述规定，公司收到的每一笔与资产相关的政府补助占最近一期经审计的归属于
上市公司股东的净资产均未超过 10%，且绝对金额也未超过 500 万元。
公司报告期内收到的与收益相关的政府补助总金额为 2,845,520.19 元。根据
上述规定，公司收到的每一笔与收益相关的政府补助占上市公司最近一个会计年
度经审计的归属于上市公司股东的净利润未超过 10%。
另外，公司同一会计年度内收到的各类政府补助累计未达到上述比例及绝对
金额标准 2 倍。因此，公司无需进行临时披露。
（2）划分与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助的会计政策和相
关会计处理
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与
资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借
款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的
政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不
同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或
者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相
关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已
发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分
为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针
对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的
支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，
必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定
予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠
性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布
的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定
性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应
财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，
按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废
或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补
偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补
助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动
无关的政府补助，计入营业外收支。
（3）报告期内与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助总金额
1、报告期内公司政府补助项目如下表所示：
与资产/收益 计入当期损益
补助项目 初始确认金额 列报项目 说明
相关 损益项目 金 额
技改专项补贴 与资产相关 214,000.00 递延收益 其他收益 21,400.00 [注 1]
新兴产业和优势产业重
与资产相关 854,000.00 递延收益 其他收益 85,400.00 [注 2]
点技术改造项目补助
重点产业技术改造项目
与资产相关 440,000.00 递延收益 其他收益 44,000.00 [注 3]
第一批补助
宁波技改配套补助 与资产相关 330,000.00 递延收益 其他收益 33,000.00 [注 4]
重点产业技术改造项目
与资产相关 460,000.00 递延收益 其他收益 46,000.00 [注 5]
第三、四、五批补助
技改项目等工业奖 与资产相关 538,000.00 递延收益 其他收益 53,920.00 [注 6]
工业奖补助 与资产相关 1,026,000.00 递延收益 其他收益 102,600.00 [注 7]
宁波工业技改奖励资金 与资产相关 3,819,000.00 递延收益 其他收益 190,950.00 [注 8]
产业发展扶持专项补助 与资产相关 3,672,000.00 递延收益 其他收益 - [注 9]
市政基础设施费补助金 与资产相关 3,300,500.00 递延收益 其他收益 - [注 10]
慈溪工业技改奖励资金 与资产相关 1,632,000.00 递延收益 其他收益 95,200.00 [注 11]
小 计 - 16,285,500.00 - - 672,470.00 -
中小企业培育补助 与收益相关 600,000.00 其他收益 其他收益 600,000.00 [注 12]
电费补助 与收益相关 324,271.36 其他收益 其他收益 324,271.36 [注 13]
经信局市级智能制造示
与收益相关 300,000.00 其他收益 其他收益 300,000.00 [注 14]
范企业奖励
优秀创业创新项目落地
与收益相关 200,000.00 其他收益 其他收益 200,000.00 [注 15]
奖励
人才市场办海外工程师
与收益相关 200,000.00 其他收益 其他收益 200,000.00 [注 16]
补助款
2017 年第二批璔稳促调
与收益相关 184,604.13 其他收益 其他收益 184,604.13 [注 17]
专项补助
科技局 2018 研发补助 与收益相关 163,100.00 其他收益 其他收益 163,100.00 [注 18]
宁波市智团创业计划项
与收益相关 150,000.00 其他收益 其他收益 150,000.00 [注 19]
目资助
科技局 2017 年工程技
与收益相关 150,000.00 其他收益 其他收益 150,000.00 [注 20]
术中心项目经费
高新企业政府补助 与收益相关 50,000.00 其他收益 其他收益 50,000.00 [注 21]
2018 年上半年高校毕业
与收益相关 21,182.00 其他收益 其他收益 21,182.00 [注 22]
生就业补助
其他 与收益相关 202,362.70 其他收益 其他收益 202,362.70
小 计 - 2,545,520.19 - - 2,545,520.19 -
金融办上市再融资奖励 营业外收
与收益相关 300,000.00 营业外收入 300,000.00 [注 23]
资金 入
合 计 - 3,517,990.19
[注 1]根据中共慈溪市委办公室、慈溪市政府办公室联合发布的慈党办
[2010]24 号文件《关于进一步深化“调结构、促转型”的若干政策意见》，企业收
到技改专项补贴收入 164,000.00 元。根据慈溪市横河镇委发布的横委[2010]1 号
文件《关于促进经济社会又好又快发展的若干意见》，公司收到技改专项补贴收
入 50,000.00 元。该笔政府补助自 2011 年 1 月 1 日起按照设备折旧年限(10 年)
开始摊销，该补贴收入 2018 年度摊销 21,400.00 元，截至 2018 年 12 月 31 日已
摊销 171,200.00 元，余额 42,800.00 元。
[注 2]根据慈溪市经济和信息化局发布的慈经信技[2012]196 号文《关于转发
2012 年度宁波市新兴产业和优势产业重点技术改造项目补助资金的通知》，企业
收到技改补助 854,000.00 元。该笔政府补助自 2012 年 1 月 1 日起按照设备折旧
年限(10 年)开始摊销，该补贴收入 2018 年度摊销 85,400.00 元，截至 2018 年 12
月 31 日已摊销 597,800.00 元，余额 256,200.00 元。
[注 3]根据宁波市经济和信息化委员会、宁波市财政局联合发布的甬经信技
改[2014]19 号文件《关于下达宁波市 2014 年度重点产业技术改造项目第一批补
助资金的通知》，慈溪市经济和信息化局发布的慈经信技[2014]20 号文件《转发
关于下达宁波市 2014 年度重点产业技术改造项目第一批补助资金的通知》，企业
收到技改补助 440,000.00 元。该笔政府补助自 2014 年 2 月 1 日起按照设备折旧
年限(10 年)开始摊销，该补贴收入 2018 年度摊销 44,000.00 元，截至 2018 年 12
月 31 日已摊销 216,333.33 元，余额 223,666.67 元。
[注 4]根据慈溪市财政局、慈溪市经济和信息化局联合发布的慈财[2014]226
号文《关于下达 2013 年度“机器换人”、“空间换地”及宁波技改配套补助资金的
通知》，企业收到技改补助 330,000.00 元。该笔政府补助自 2014 年 9 月 1 日起按
照设备折旧年限(10 年)开始摊销，该补贴收入 2018 年度摊销 33,000.00 元，截至
2018 年 12 月 31 日已摊销 143,000.00 元，余额 187,000.00 元。
[注 5]根据慈溪市经济和信息化局发布的慈经信技[2014]278 号文《关于转发
下达 2014 年度重点产业技术改造项目第三、四、五批补助资金的通知》，企业收
到技改补助 460,000.00 元。该笔政府补助自 2015 年 2 月起按照设备折旧年限(10
年)开始摊销，该补贴收入 2018 年度摊销 46,000.00 元，截至 2018 年 12 月 31 日
已摊销 180,166.67 元，余额 279,833.33 元。
[注 6]根据慈溪市财政局 慈溪市经济和信息化局文件慈财[2016]308 号《关
于下达 2015 年度技改项目等工业奖补资金的通知(第三批)》，企业收到 538,600.00
元，自 2016 年 12 月起按照设备折旧年限(10 年)开始摊销,该补贴收入 2018 年度
摊销 53,920.00 元，截至 2018 年 12 月 31 日已摊销 112,208.33 元，余额 426,391.67
元。
[注 7]根据慈溪市财政局 慈溪市经济和信息化局文件慈财[2017]292 号文《关
于下达 2016 年度管理咨询等工业奖补资金（第一批）的通知》，企业收到
1,026,000.00 元。该笔政府补助自 2017 年 11 月起按照设备折旧年限（10 年）开
始摊销，该补贴收入 2018 年摊销 102,600.00 元，截至 2018 年 12 月 31 日已摊销
119,700.00 元，余额 906,300.00 元。
[注 8]根据慈溪市财政局 慈溪市经济和信息化局文件慈经信技[2018]131 号
文《关于下达 2017 年度慈溪市工业（技改）投资奖励资金的通知》，企业收到
1,410,000.00 元。该笔政府补助自 2018 年 7 月收到当月起按照设备折旧年限（10
年）开始摊销，该补贴收入 2018 年摊销 70,500.00 元，截止 2018 年 12 月 31 日
已摊销 70,500.00 元，后企业又收到 2,409,000.00 元。该笔政府补助自 2018 年 7
月收到当月起按照设备折旧年限（10 年）开始摊销，该补贴收入 2018 年摊销
120,450.00 元，截止 2018 年 12 月 31 日已摊销 120,450.00 元，余额为 3,628,050.00
元。
[注 9]根据嘉兴经济技术开发区财政局文件嘉开财企[2018]29 号《关于下达
嘉兴横河汽车电器有限公司财政补助资金的通知》，企业收到 3,672,000.00 元。
该笔补助该笔补助于 2018 年 8 月收到，用于厂房建设，由于厂房建设尚未完工，
暂未开始摊销。
[注 10]根据嘉兴经济技术开发区财政局文件嘉开财企[2018]14 号《关于下达
嘉兴横河汽车电器有限公司财政补助资金的通知》，企业收到 3,300,500.00 元。
该笔补助于 2018 年 4 月收到，用于厂房建设，由于厂房建设尚未完工，暂未开
始摊销。
[注 11]根据慈溪市财政局 慈溪市经济和信息化局文件慈经信技[2018]108 号
文《关于下达 2017 年度慈溪市工业（技改）投资奖励资金的通知》，企业收到
1,632,000.00 元。该笔政府补助自 2018 年 6 月收到当月起按照设备折旧年限（10
年）开始摊销，该补贴收入 2018 年摊销 95,200.00 元，截止 2018 年 12 月 31 日
已摊销 95,200.00 元，余额为 1,536,800.00 元。
[注 12]根据深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会发布的《关于下达
2016 年、2017 年国家高新技术企业认定奖补资金的通知》，企业共收到 600,000.00
元，该补助系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关。已全额计入
2018 年其他收益。
[注 13]根据深圳宝安供电局松岗供电分局发布的深经贸信息规字[2018]12 号
文《深圳市工商业用电降成本暂行办法》，企业共收到 324,271.36 元，该补助系
与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关。已全额计入 2018 年其他
收益。
[注 14]根据慈溪市财政局、慈溪市经济和信息化局发布的慈经信[2018]136
号文《关于下达 2017 年度慈溪市级“专精特精”培育企业等工业奖励补助资金（第
二批）的通知》，企业收到 300,000.00 元，该补助系与收益相关的政府补助，且
与公司日常经营活动直接相关。已全额计入 2018 年其他收益。
[注 15]根据宁波市财政局发布的甬财政发〔2018〕569 号文《关于清算下达
2018 年度第一批小微企业创业创新基地城市示范专项资金（优秀创业创新项目
落地奖励）的通知》，企业共收到 200,000 元，该补助系与收益相关的政府补助，
且与公司日常经营活动相关。已全额计入 2018 年其他收益。
[注 16]根据慈溪市人力资源和社会保障局/慈溪市财政局发布的慈人社
[2018]8 号文《关于要求审核慈溪市 2017 年度海外工程师年薪资助执行情况的请
示》，企业收到 100,000.00 元，该补助系与收益相关的政府补助，且与公司日常
经营活动相关。已全额计入 2018 年其他收益;根据宁波市财政局/宁波市人力资源
和社会保障局发布的甬财政发[2018]629 号文《关于下达 2017 年度引进海外工程
师年薪资助经费的通知》，企业收到 100,000.00 元，该补助系与收益相关的政府
补助，且与公司日常经营活动相关。已全额计入 2018 年其他收益。
[注 17]根据慈溪市减轻企业负担工作领导小组办公室/慈溪市财政局发布的
慈企减负办[2018]2 号文《关于下达 2017 年度第二批稳增促调专项补助资金的通
知》，企业收到 184,604.13 元，该补助系与收益相关的政府补助，且与公司日常
经营活动相关。已全额计入 2018 年其他收益。
[注 18]根据慈溪市科学技术局/慈溪市财政局发布的慈科[2018]77 号文《关
于下达 2018 年宁波市企业研发投入后补助经费的通知》，企业收到 163,100.00
元，该补助系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关。已全额计入
2018 年其他收益。
[注 19]根据宁波市科技局发布的甬科高(2013)99 文《关于印发宁波市智团创
业计划与创新型初创企业管理暂行办法的通知》，企业共收到 150,000.00 元，该
补助系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关。已全额计入 2018
年其他收益。
[注 20]根据慈溪市科学技术局/慈溪市财政局发布的慈科[2018]39 号文《关
于下达慈溪市 2017 年度各级工程技术中心等奖励经费的通知》，企业收到
150,000.00 元，该补助系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关。
已全额计入 2018 年其他收益。
[注 21]根据深圳市经济贸易和信息化委员会发布的深经贸信息中小字
[2018]218 号文《关于下达 2018 年中央中小企业发展专项资金（双创示范）小型
微利企业培育项目资助计划的通知》，企业共收到 50,000.00 元，该补助系与收益
相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关。已全额计入 2018 年其他收益。
[注 22]根据慈溪市人才市场管理办公室发布的《关于做好慈溪市高校毕业生
就业创业相关补助补贴申报工作的通知》，企业收到 21,182.00 元，该补助系与收
益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关。已全额计入 2018 年其他收益。
[注 23]根据慈溪市高新技术产业开发区管理委员会发布的慈高新管[2018]28
号文《关于宁波横河模具股份有限公司可转债奖励的请示》，企业收到 300,000.00
元，该补助系与收益相关的政府补助，且不与公司日常经营活动相关。已全额计
入 2018 年营业外收入。
（3）解释说明递延收益减少金额大于营业外收入中政府补助金额的原因
公司本期递延收益事项主要系与资产相关且与日常经营相关的政府补助，相
关递延收益的减少金额主要计入其他收益报表项目。本期递延收益减少金额为
672,470.00 元，与其他收益对应科目为递延收益部分金额勾稽一致。
5.2018 年末，你公司其他流动资产-理财产品余额 5,349.70 万元，占 2017 年
末净资产比例超过 10%且金额超过 500 万元。2018 年 8 月 28 日召开了第二届董
事会第二十一次会议及 2018 年 9 月 14 日公司 2018 年第二次临时股东大会，审
议通过了《关于使用闲置募集资金进行现金管理的议案》，同意公司使用不超过
7,000 万元的暂时闲置募集资金进行现金管理。根据 2018 年 10 月 30 日披露的
《关于使用闲置资金购买理财产品的进展公告》，仅交通银行 1200 万元理财产
品到期日为 2019 年 1 月 23 日。请你公司详细列示近 12 个月购买理财产品及回
收情况，解释报告期末理财产品余额远高于已披露的未到期理财产品金额的原
因，说明是否存在未及时履行信息披露义务及相关审议程序情形。请会计师核
查并发表明确意见。
会计师核查意见：
（一） 公司 2018 年 1 月-12 月购买理财产品及回收情况
公司 2018 年 12 月 31 日其他流动资产-理财产品期末余额为
53,497,015.57 元，其中募集资金账户理财余额为 47,000,000.00 元，明细如下表
所示：
单位：人民币元
银行账户 理财产品名称 申购理财金额 赎回理财金额 期末未到期金额
农行慈溪市支行- 本利丰天天利 13,100,000.00 13,100,000.00 -
募集资金专户 本利丰 34 天 8,000,000.00 8,000,000.00 -
日增利 B 款 61,500,000.00 61,500,000.00 -
结构性存款 1 个月 12,000,000.00 12,000,000.00 -
交通银行慈溪支 结构性存款 2 个月 30,000,000.00 - 30,000,000.00
行-募集资金专户 结构性存款 3 个月 12,000,000.00 - 12,000,000.00
结构性存款 80 天 50,000,000.00 50,000,000.00 -
结构性存款 A 款 98,300,000.00 93,300,000.00 5,000,000.00
小计 284,900,000.00 237,900,000.00 47,000,000.00
按照具体理财明细及投资日，公司 2018 年 1 月-12 月购买理财产品及回收情
况如下表所示：
单位：人民币元
产品
序 签约 金额 投资 投资 预期 说
名称 天数
号 银行 (万元) 起始日 到期日 年化收益率 明
(注 1)
交通银行 日增利 B
1 6,150.00 2018/9/18 1 2018/9/19 1.10%
慈溪支行 款
交通银行 结构性存
2 6,200.00 2018/9/19 1 2018/9/20 1.80%-2.00%
慈溪支行 款A款
交通银行 结构性存
3 1,200.00 2018/9/21 28 2018/10/19 3.65%
慈溪支行 款 1 个月
交通银行 结构性存
4 5,000.00 2018/9/21 80 2018/12/10 4.20%
慈溪支行 款 80 天
农行慈溪 本利丰天
5 800.00 2018/9/20 10 2018/9/30 2.20%-2.30%
市支行 天利
农行慈溪 本 利 丰
6 800.00 2018/9/30 34 2018/11/4 3.00%
市支行 34 天
交通银行 结构性存
7 1,200.00 2018/10/19 4 2018/10/23 1.80%-2.00%
慈溪支行 款A款
交通银行 结构性存
8 1,200.00 2018/10/24 91 2019/1/23 4.05%
慈溪支行 款 3 个月
农行慈溪 本利丰天
9 510.00 2018/11/5 21 2018/11/26 2.20-2.30%
市支行 天利
交通银行 结构性存
10 3,000.00 2018/12/12 63 2019/2/13 4.20%
慈溪支行 款 2 个月
交通银行 结构性存
11 1,170.00 2018/12/10 7 2018/12/17 1.80%-2.00%
慈溪支行 款A款
交通银行 结构性存
12 1,170.00 2018/12/17 31 2019/1/17 2.30%-2.50% 注2
慈溪支行 款A款
13 交通银行 结构性存 90.00 2018/12/28 20 2019/1/17 2.30%-2.50%
慈溪支行 款A款
[注 1]公司募集资金账户本期购买的所有理财产品的类型均为保守型理财产品；
[注 2]公司于 2018 年 12 月赎回该笔理财 760.00 万元，2018 年尚未到期金额 410.00 万元。
（二） 公司购买理财产品信息披露情况
1、公司购买理财产品审批情况
公司 2018 年 8 月 28 日召开了第二届董事会第二十一次会议及 2018 年 9 月
14 日公司 2018 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于使用闲置募集资金进
行现金管理的议案》，同意公司使用不超过 7,000 万元的暂时闲置募集资金进行
现金管理。
2、公司购买理财产品进展信息披露情况
2018 年 10 月 30 日公司公告了《关于使用闲置资金购买理财产品的进展
公告》(公告编号：2018-089)，对于公告日前 12 个月内购买理财产品的进展情况
予以了公告。鉴于公司未能按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》披露上
述公告日之后购买理财产品进展情况，公司拟近期就上述公告日公司前 12 个月
购买理财产品进展情况予以了补充公告。公司已责令信息披露相关人员加强贵所
相关规则学习，严格将按照贵所相关规则履行信息披露方面的忠实勤勉，确保公
司披露的信息真实、准确、完整。
(三)核查意见:
1、核查程序
我们结合对公司报告期内理财产品的审计，实施了以下核查程序：
① 获取公司 2018 年 1-12 月购买及赎回理财产品的台账，与账面金额进行
核对；
② 获取公司本年主要理财产品的说明书，判断理财产品的类型及报表项目
列报的合理性；
③ 针对理财产品期末余额较上期变动情况执行分析性复核程序；
④ 针对本年理财产品的购买及赎回本金结合银行存款审计执行细节测试；
⑤ 针对本年理财产品的赎回收益，执行分析性复核程序；
⑥ 针对本年期末未到期理财，结合银行存款审计，执行函证程序。
2、核查结论
经核查，我们认为：
① 公司使用部分闲置募资资金购买理财产品已履行了相关的审批程序；
② 公司未能按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》披露上述公告日
之后购买理财产品进展情况；
③ 2018 年年度报告所披露理财产品余额与公司实际情况一致。
6.关于信息披露。（1）请你公司补充披露固定资产情况，包括不限于机器设
备、运输工具、电子设备及其他、固定资产装修等项目的原值、折旧、减值准
备、账面价值等情况。（2）请你公司核实第 126 页应收账款合计余额是否有误，
请及时更正。
（1）2018 年固定资产情况
1) 2018 年固定资产原值、折旧、减值准备、账面价值明细表
本期增加 本期减少
项 目 期初数 在建工程转 其 其 期末数
购置 处置或报废
入 他 他
(1)账面原值
房屋及建筑物 114,862,199.70 - - - - - 114,862,199.70
机器设备 210,852,350.42 48,728,872.12 3,378,558.56 - 942,894.61 - 262,016,886.49
运输工具 8,780,083.92 747,335.58 - - 847,471.00 - 8,679,948.50
电子设备及其 - - -
8,673,552.76 3,325,192.23 4,025.64 11,994,719.35
他
固定资产装修 7,857,018.00 807,568.46 - - - - 8,664,586.46
合 计 351,025,204.80 53,608,968.39 3,378,558.56 - 1,794,391.25 - 406,218,340.50
(2)累计折旧 计提
房屋及建筑物 19,086,012.26 5,301,784.56 - - - - 24,387,796.82
机器设备 101,760,202.40 18,033,110.67 - - 299,667.81 - 119,493,645.26
运输工具 4,723,211.83 1,040,482.66 - - 791,958.90 - 4,971,735.59
电子设备及其 - - -
4,568,715.52 1,202,684.57 603.99 5,770,796.10
他
固定资产装修 488,788.55 1,713,456.33 - - - - 2,202,244.88
合 计 130,626,930.56 27,291,518.79 - - 1,092,230.70 - 156,826,218.65
(3)账面价值
房屋及建筑物 95,776,187.44 - - - - - 90,474,402.88
本期增加 本期减少
项 目 期初数 在建工程转 其 其 期末数
购置 处置或报废
入 他 他
机器设备 109,092,148.02 - - - - - 142,523,241.23
运输工具 4,056,872.09 - - - - - 3,708,212.91
电子设备及其 - - - - -
4,104,837.24 6,223,923.25
他
固定资产装修 7,368,229.45 - - - - - 6,462,341.58
合 计 220,398,274.24 - - - - - 249,392,121.85
[注]本期折旧额 27,291,518.79 元。本期增加中由在建工程中转入的固定资产原值 3,378,558.56
元。期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 15,815,489.20 元。
2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
（2）经核实“应收账款合计余额”由于工作人员疏忽将此列数据填错，更正如
下：
更正前的情况：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内分项
1 年以内小计 178,595,625.66 8,929,781.27 5.00%
1至2年 16,092,269.22 1,609,226.93 10.00%
2至3年 198,004.90 39,600.98 20.00%
3至4年 1,139,629.37 341,888.81 30.00%
4至5年 268,419.79 134,209.90 50.00%
5 年以上 1,072,999.42 1,072,999.42 100.00%
合计 1,072,999.42 12,127,707.31 6.14%
更正后的情况：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内分项
1 年以内小计 178,595,625.66 8,929,781.27 5.00%
1至2年 16,092,269.22 1,609,226.93 10.00%
2至3年 198,004.90 39,600.98 20.00%
3至4年 1,139,629.37 341,888.81 30.00%
4至5年 268,419.79 134,209.90 50.00%
5 年以上 1,072,999.42 1,072,999.42 100.00%
合计 197,366,948.36 12,127,707.31 6.14%
公司对此次数据录入的错误给投资者带来的不便深表歉意，公司将加强定期
报告编制过程中的审核工作，提高信息披露的质量。
特此公告。
宁波横河模具股份有限公司
董 事 会
2019 年 5 月 7 日
