浙江天铁实业股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字【2019】33180007 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 7
2、 合并利润表 9
3、 合并现金流量表 10
4、 合并股东权益变动表 11
5、 资产负债表 13
6、 利润表 15
7、 现金流量表 16
8、 股东权益变动表 17
9、 财务报表附注 19
10、 财务报表附注补充资料 107
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
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Road, Dongcheng District, Beijing
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审 计 报 告
瑞华审字【2019】33180007 号
浙江天铁实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江天铁实业股份有限公司（以下简称“天铁股份公司”）财务
报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了天铁股份公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天铁股份公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
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（一）应收账款坏账准备
1、事项描述
如财务报表附注“四、9、应收款项”所述的会计政策及 “六、2（2）应
收账款”所述，截至 2018 年 12 月 31 日，天铁股份公司应收账款的账面余额为
586,575,246.65 元，坏账准备为 61,460,064.09 元。天铁股份公司管理层（以下
简称管理层）根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备，管理层需考虑
账龄、客户信用以及应收账款回收的情况，涉及重大会计估计和判断，因此，我
们将应收账款坏账准备确认为关键审计事项。
2、审计应对
针对应收账款坏账准备，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解、评估和测试天铁股份公司应收账款坏账准备的内部控制流程；
（2）分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组
合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3）通过前期坏账准备计提数与实际发生数比较，并结合对期后回款的检
查，评价应收账款坏账准备计提的充分性；
（4）对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款，选取样本对账龄准确性
进行细节测试，并按照坏账政策重新测算坏账计提的准确性；
（5）对重要应收账款执行函证程序；
（6）检查与应收账款坏账准备相关的信息在财务报表中的列报与披露是否
充分、适当。
（二）商誉减值
1、事项描述
如财务报表附注“六、13、商誉”及“七、1、非同一控制下企业合并”所
述，截至 2018 年 12 月 31 日，天铁股份公司商誉账面价值 206,377,820.89 元，
占合并资产总额 11.64%，主要系天铁股份公司本年收购子公司江苏昌吉利新能
源科技有限公司和乌鲁木齐天路凯得丽化工有限公司所形成。天铁股份公司管理
层每年对商誉进行减值测试，进行减值测试时以包含商誉的资产组的可收回金额
为基础，资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产的公
允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者确定，其预计的未来现金流量以未
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来期间财务预算为基础来确定。由于商誉减值测试涉及管理层的重大判断和估
计，因此，我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对商誉减值，我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评价和测试天铁股份公司与商誉减值测试相关的关键内部控制；
（2）对于非同一控制下企业合并形成的商誉，了解被收购公司业绩承诺的
完成情况；
（3）与管理层讨论商誉减值测试的方法，包括与商誉相关的资产组或者资
产组组合，每个资产组或者资产组组合的未来预测收益、现金流折现率等假设的
合理性及每个资产组或者资产组组合盈利状况的判断和评估；
（4）评价管理层聘请的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（5）在本所专家的协助下，评价外部评估专家估值时所使用的价值类型和
评估方法的恰当性，以及关键假设、折现率等评估参数的合理性；
（6）检查与商誉减值相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适
当。
（三）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注“四、23、收入”所述的会计政策及“六、32、营业收入
和营业成本”所述，天铁股份公司 2018 年度的主营业务收入为 488,189,106.08
元，较 2017 年度增长 55.41%，由于收入是天铁股份公司的关键业绩指标之一，
存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将
收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评估销售与收款循环内部控制，并测试控制执行的有效性；
（2）通过抽样销售合同及访谈，了解和评估收入确认政策，选取样本检查
销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移的相关合同条款与条件，评价
公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；
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（3）检查与收入确认相关的支持性文件，包括对公司重要客户的销售收入
进行抽样测试，检查相关销售合同的签订审批、发票、出库单、客户安装或签收
确认的单证等证据；
（4）对本年重要客户执行函证程序；
（5）对收入实施截止性测试，检查收入是否被记录于恰当的会计期间。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括 2018 年年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天铁股份公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天
铁股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
天铁股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督天铁股份公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
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获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对天铁股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天铁股份公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就天铁股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
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层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
孙玉霞
中国北京 中国注册会计师：
汤 洋
2019 年 4 月 19 日
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
浙江天铁实业股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
浙江天铁实业股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原浙江天铁实业有限
公司（以下简称天铁实业公司），天铁实业公司系由自然人许吉锭、王美雨、许吉毛和
王连其共同出资组建，于2003年12月26日在天台县工商行政管理局登记注册，总部位
于浙江省台州市。公司现持有统一社会信用代码为9133100075709503XC的营业执照，
注册资本10,649万元，股份总数10,649万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流
通股份：A股64,408,624股；无限售条件的流通股份A股42,081,376股。公司股票已于
2017年1月5日在深圳证券交易所挂牌交易。
本财务报表业经本公司董事会于2019年4月19日决议批准报出。根据本公司章程，
本财务报表将提交股东大会审议。
本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 13 户，详见本附注八“在其他主体中
的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 8 户，详见本附注七“合并范围的变更”。
本公司及各子公司主要从事轨道工程橡胶制品、铁路器材、水性涂料、环保设备、
锂化物等的生产经营。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》 财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监
督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018
年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司分别从事轨道工程橡胶制品、铁路器材、水性涂料、环保设备、
氯丁烷、烷基锂和氯化锂等的生产经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依
据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会
计估计，详见本附注四、23“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和
估计的说明，请参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当
期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相
关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
7、外币业务折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行
摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的
期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间
的确定依据为会计年度。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交
易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额 100 万元以上（含）且占应收款项账面余额 10%以上的款项确认为
单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 账龄状态
合并范围内关联方 合并范围内
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联方 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
5 年以上 100.00 100.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大，但其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的
应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异的，单独进行减值测试，根据其未来现
金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续
使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标
准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置
组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出
售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负
债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分
摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值
减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持
有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面
价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资
产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的
账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量
规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处
置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比
例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动
资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划
分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计
量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核
算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形
成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用
权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非
同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价
值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允
价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之
差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的
对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的
资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全
额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
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确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对
于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明
确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列
报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转
换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计
量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
14、固定资产
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-20 5 4.75-19.00
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
办公设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
运输工具 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁
资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租
赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线
法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项 目 使用寿命 摊销方法
专利权 10 直线法
非专利技术 10 直线法
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括租赁费。长期待摊费用在预计受益期间按直
线法摊销。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计
划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福
利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个
月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计
负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
21、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
22、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支
付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成
本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠
计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值
计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负
债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产
负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修
改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更
从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为
加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予
权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业
中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会
计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支
付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负
债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公
积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股
份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职
工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业
的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计
量，比照上述原则处理。
23、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
① 国内销售收入确认原则
内销嵌丝橡胶道口板、隔离式橡胶减振垫、弹性支承式无砟轨道用橡胶套靴及相关
配件收入确认需同时满足以下条件：公司根据与客户签订的合同或订单，完成货物交付
和安装，取得客户安装验收确认；产品销售收入金额已确定；已经收回货款或取得了收
款凭证且相关的经济利益很可能流入；产品相关的成本能够可靠地计量。
内销其他产品收入确认需同时满足以下条件：公司根据与客户签订的合同或订单，
完成货物交付，取得客户签收确认；产品销售收入金额已确定；已经收回货款或取得了
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
收款凭证且相关的经济利益很可能流入；产品相关的成本能够可靠地计量。
② 国外销售收入确认原则
外销产品收入确认需同时满足以下条件：公司已根据合同约定将产品办理出口报关
手续取得报关单，且货物实际放行取得装船单/提单，开具出口专用发票；产品销售收
入金额已确定；已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入；产品相
关的成本能够可靠地计量。
公司出口销售贸易模式通常采用 FOB 方式，根据国际商会发布的《2010 年国际
贸易术语解释通则》中对于 FOB 贸易模式中对风险转移的界定，“卖方承担货物装上
船为止的一切风险，买方承担货物自装运港装上船后的一切风险”。因此，采用 FOB
贸易模式，当货物于海关处实际放行装运时，商品所有权上的主要风险和报酬已经转移
给购货方。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例
确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
24、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投
资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和
与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定
项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该
划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途
仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币
性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计
量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收
补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法
的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地
财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及
其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申
请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期
限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限
内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本
费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；
用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
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某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
26、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
27、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
① 本公司根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财
会〔2018〕15 号)及其解读和企业会计准则的要求编制 2018 年度财务报表，此项会计
政策变更采用追溯调整法。2017 年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
应收票据 30,321,011.28
应收票据及应收账款 398,127,136.45
应收账款 367,806,125.17
应收利息
应收股利 其他应收款 25,134,454.02
其他应收款 25,134,454.02
固定资产 74,264,257.45
固定资产 74,264,257.45
固定资产清理
在建工程 86,689,436.06
在建工程 86,689,436.06
工程物资
应付票据 29,296,909.14
应付票据及应付账款 72,700,033.28
应付账款 43,403,124.14
应付利息
应付股利 其他应付款 9,380,961.98
其他应付款 9,380,961.98
长期应付款
长期应付款
专项应付款
管理费用 56,113,045.81
管理费用 66,887,570.33
研发费用 10,774,524.52
② 财政部于 2017 年度颁布了《企业会计准则解释第 9 号——关于权益法下投资
净损失的会计处理》《企业会计准则解释第 10 号——关于以使用固定资产产生的收入
为基础的折旧方法》《企业会计准则解释第 11 号——关于以使用无形资产产生的收入
为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第 12 号——关于关键管理人员服务的提供
方与接受方是否为关联方》。公司自 2018 年 1 月 1 日起执行上述企业会计准则解释，
执行上述解释对公司期初财务数据无影响。
（2）会计估计变更
本公司 2018 年度无应披露的会计估计变更。
28、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差
异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
46
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全
部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于
评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备
的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这
些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、
市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定
性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司
需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和
短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
（10）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延
迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行
该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关
现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确
定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计
负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映
将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（11）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公
允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入
值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、16%、5%的税率计算销项税，并按扣除当期
增值税
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从
房产税
租计征的，按租金收入的12%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴，详见下表。
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%税率。根据《财政部、
国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32 号）规定，自 2018 年 5 月
1 日起，适用税率调整为 16%。
不同企业所得税税率纳税主体的情况说明
纳税主体名称 所得税税率
浙江天铁实业股份有限公司 15%
江苏昌吉利新能源科技有限公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
2、税收优惠及批文
（1）企业所得税
根据2016年12月9日科技部火炬高技术产业开发中心《关于浙江省2016年第一批
高新技术企业备案的复函》（国科火字〔2016〕149号）,公司被认定为高新技术企业，
证书编号GR201633000734，认定有效期为三年，企业所得税税率为15%。
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
子公司江苏昌吉利新能源科技有限公司于 2016 年 11 月 30 日获得江苏省科学技术
厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局颁发的高新技术企业证书，
证书编号 GR201632004738，有效期为三年，企业所得税税率为 15%。
（2）增值税
子公司江苏昌吉利新能源科技有限公司系福利企业，根据国税发[2017]67 号《关
于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》，江苏昌吉利新能源科技有限公司本
报告期享受限额即征即退增值税优惠政策，限额为当地最低工资标准的 4 倍。
（3）城镇土地使用税
根据浙政办发[2018]99 号《关于进一步减轻企业负担增强企业竞争力的若干意
见》，公司免征城镇土地使用税。
根据苏财税[2011]3 号《江苏省财政厅、江苏省地方税务局转发财政部、国家税务
总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》，子公司江苏昌吉利新能
源科技有限公司免征城镇土地使用税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2018
年 1 月 1 日，“年末”指 2018 年 12 月 31 日；“本年”指 2018 年度，“上年”指 2017
年度。
1、货币资金
（1）明细情况
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 1,035.58 134.92
银行存款 68,868,979.15 73,906,255.83
其他货币资金 24,215,190.29 10,786,551.04
合 计 93,085,205.02 84,692,941.79
（2）期末其他货币资金中包括：保函保证金 6,807,608.48 元，银行承兑汇票保证
金 17,407,581.81 元。
2、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 103,749,480.58 30,321,011.28
应收账款 525,115,182.56 367,806,125.17
合 计 628,864,663.14 398,127,136.45
（1）应收票据
①应收票据分类
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 65,858,483.60 20,960,000.00
商业承兑汇票 37,890,996.98 9,361,011.28
合 计 103,749,480.58 30,321,011.28
②年末已质押的应收票据情况
项 目 年末已质押金额
银行承兑汇票 28,400,000.00
合 计 28,400,000.00
③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 90,851,841.35
商业承兑汇票 17,000,000.00 1,411,168.03
合 计 107,851,841.35 1,411,168.03
④其他说明
终止确认的应收票据
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票
到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书的银行承兑汇票予以终止确认。但如果
该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
本期已贴现但尚未到期的商业承兑汇票 17,000,000.00 元，由于该贴现不附追索
权，故本公司将已贴现的商业承兑汇票予以终止确认。
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提
586,575,246.65 100.00 61,460,064.09 10.48 525,115,182.56
坏账准备的应收账款
合 计 586,575,246.65 100.00 61,460,064.09 10.48 525,115,182.56
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提 417,408,998.61 100.00 49,602,873.44 11.88 367,806,125.17
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
坏账准备的应收账款
合 计 417,408,998.61 100.00 49,602,873.44 11.88 367,806,125.17
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 383,786,266.20 19,189,313.31 5.00
1至2年 128,458,531.09 12,845,853.11 10.00
2至3年 47,171,858.65 9,434,371.73 20.00
3至4年 9,967,887.09 4,983,943.55 50.00
4至5年 10,920,606.13 8,736,484.90 80.00
5 年以上 6,270,097.49 6,270,097.49 100.00
合 计 586,575,246.65 61,460,064.09 10.48
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 7,954,132.19 元，因合并范围变化净转入坏账准备金额
3,543,883.46 元；本年收回坏账准备 359,175.00 元。
③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的
单位名称 账面余额 坏账准备
比例(%)
中国中铁股份有限公司[注 1] 305,787,434.52 52.13 30,976,907.12
中国铁建股份有限公司[注 2] 80,251,625.08 13.68 8,451,185.38
福建省投资开发集团有限责任公司 28,755,732.71 4.90 1,437,786.64
中国交通建设股份有限公司[注 3] 17,881,320.05 3.05 934,632.38
中国电力建设股份有限公司[注 4] 12,584,402.73 2.15 703,824.45
合 计 445,260,515.09 75.91 42,504,335.97
注 1：四川睿铁科技有限责任公司、四川铁创科技有限公司、中铁物贸集团有限公
司、中铁大桥局集团有限公司、中铁电气化局集团有限公司、中铁港航局集团有限公司、
中铁建工集团有限公司、中铁上海工程局集团有限公司、中铁隧道集团有限公司、中铁
一局集团有限公司、中铁二局集团有限公司、中铁三局集团有限公司、中铁四局集团有
限公司、中铁五局集团有限公司、中铁六局集团有限公司、中铁七局集团有限公司、中
铁八局集团有限公司、中铁九局集团有限公司、中铁十局集团有限公司 19 家公司的实
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
际控制方均为中国中铁股份有限公司，本财务报告附注中披露的应收账款期末余额为
19 家单位合计数。
注 2：北京中铁工业有限公司、中国铁建大桥工程局集团有限公司、中铁十一局集
团有限公司、中铁十二局集团有限公司、中铁十三局集团有限公司、中铁十四局集团有
限公司、中铁十五局集团有限公司、中铁十七局集团有限公司、中铁十九局集团有限公
司、中铁二十一局集团有限公司、中铁二十二局集团有限公司、中铁二十三局集团有限
公司、中铁二十四局集团有限公司、中铁二十五局集团有限公司 14 家公司的实际控制
方均为中国铁建股份有限公司，本财务报告附注中披露的应收账款期末余额为 14 家单
位合计数。
注 3：中交第二公路工程局有限公司、中交一公局集团有限公司 2 家公司的实际控
制方均为中国交通建设股份有限公司，本财务报告附注中披露的应收账款期末余额为 2
家单位合计数。
注 4：天津斯泰克国际贸易有限公司、中国水利水电第八工程局有限公司、中国水
利水电第十三工程局有限公司、中电建路桥集团有限公司 4 家公司的实际控制方均为
中国电力建设股份有限公司，本财务报告附注中披露的应收账款期末余额为 4 家单位
合计数。
④因金融资产转移而终止确认的应收账款
金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的损失
不附追索权方式 3,000,000.00 95,837.37
合 计 3,000,000.00 95,837.37
于 2018 年，本公司向深圳前海睿信创富基金管理有限公司以不附追索权的方式
转让了应收账款 3,000,000.00 元，相关的损失为 95,837.37 元。2017 年无因金融资
产转移而终止确认的应收账款。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 12,625,798.40 96.64 34,052,751.69 98.98
1至2年 103,482.21 0.79 89,954.00 0.26
2至3年 70,188.69 0.54 151,693.34 0.44
3 年以上 264,858.97 2.03 108,835.63 0.32
合 计 13,064,328.27 100.00 34,403,234.66 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 9,586,617.10
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
元，占预付账款年末余额合计数的比例为 73.38%。
4、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 34,632,496.25 25,134,454.02
合 计 34,632,496.25 25,134,454.02
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提
40,362,080.27 100.00 5,729,584.02 14.20 34,632,496.25
坏账准备的其他应收款
合 计 40,362,080.27 100.00 5,729,584.02 14.20 34,632,496.25
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提
29,891,551.80 100.00 4,757,097.78 15.91 25,134,454.02
坏账准备的其他应收款
合 计 29,891,551.80 100.00 4,757,097.78 15.91 25,134,454.02
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 24,253,824.61 1,212,691.23 5.00
1至2年 10,852,039.43 1,085,203.94 10.00
2至3年 1,937,636.20 387,527.24 20.00
3至4年 363,732.15 181,866.08 50.00
4至5年 462,761.76 370,209.41 80.00
5 年以上 2,492,086.12 2,492,086.12 100.00
合 计 40,362,080.27 5,729,584.02 14.20
（2）其他应收款按款项性质分类披露
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 24,162,213.75 12,058,572.54
拆借款 3,595,828.35 13,446,637.13
54
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
应收暂付款 6,578,837.64 3,531,703.82
股权转让款 5,000,000.00
其他款项 1,025,200.53 854,638.31
合 计 40,362,080.27 29,891,551.80
（3）本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 277,818.47 元，因合并范围变化净转入坏账准备金额
694,667.77 元，本年无收回或转回坏账准备。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
年末余额
（%）
押金保证金 6,617,309.53 1 年以内 16.39 330,865.48
押金保证金 1,696,000.00 1-2 年 4.20 169,600.00
押金保证金 1,352,843.70 2-3 年 3.35 270,568.74
押金保证金 247,969.05 3-4 年 0.61 123,984.53
中国中铁股份有限公司
押金保证金 400,000.00 4-5 年 0.99 320,000.00
[注 1]
押金保证金 2,120,000.00 5 年以上 5.25 2,120,000.00
其他款项 7,500.00 1 年以内 0.02 375.00
其他款项 2,000.00 1-2 年 0.01 200.00
其他款项 7,200.00 3-4 年 0.02 3,600.00
胡志旺 股权转让款 5,000,000.00 1-2 年 12.39 500,000.00
押金保证金 2,938,160.00 1 年以内 7.28 146,908.00
押金保证金 1,346,319.00 1-2 年 3.34 134,631.90
押金保证金 250,000.00 2-3 年 0.62 50,000.00
中国铁建股份有限公司 押金保证金 50,000.00 3-4 年 0.12 25,000.00
[注 2] 押金保证金 30,000.00 5 年以上 0.07 30,000.00
其他款项 2,000.00 1 年以内 0.01 100.00
其他款项 1,000.00 1-2 年 0.01 100.00
其他款项 4,000.00 2-3 年 0.01 800.00
押金保证金 2,421,720.20 1 年以内 6.00 121,086.01
中国交通建设股份有限
其他款项 4,000.00 1-2 年 0.01 400.00
公司[注 3]
其他款项 200.00 2-3 年 0.00 40.00
55
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
占其他应收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
年末余额
（%）
福建省铁路投资有限责
押金保证金 1,781,379.08 1 年以内 4.41 89,068.95
任公司
合 计 —— 26,279,600.56 —— 65.11 4,437,328.61
注 1：中铁电气化局集团有限公司、中铁广州工程局集团有限公司、中铁上海工程
局集团有限公司、中铁物贸集团有限公司、中铁隧道集团有限公司、中铁一局集团有限
公司、中铁二局集团有限公司、中铁三局集团有限公司、中铁四局集团有限公司、中铁
五局集团有限公司、中铁六局集团有限公司、中铁七局集团有限公司、中铁九局集团有
限公司 13 家公司的实际控制方均为中国中铁股份有限公司，本财务报告附注中披露的
其他应收款期末余额为 13 家单位合计数。
注 2：中国铁建大桥工程局集团有限公司、中铁第一勘察设计院集团有限公司、中
铁二十四局集团有限公司、中铁十二局集团有限公司、中铁十九局集团有限公司、中铁
十六局集团有限公司、中铁十七局集团有限公司、中铁十四局集团有限公司、中铁十五
局集团有限公司、中铁十一局集团有限公司、中铁物资集团有限公司 11 家公司的实际
控制方均为中国铁建股份有限公司，本财务报告附注中披露的其他应收款期末余额为
11 家单位合计数。
注 3：中交第二公路工程局有限公司、中交隧道工程局有限公司、中交一公局集团
有限公司 3 家公司的实际控制方均为中国交通建设股份有限公司，本财务报告附注中
披露的其他应收款期末余额为 3 家单位合计数。
（5）涉及政府补助的应收款项
预计收取的时间、
单位名称 政府补助项目名称 年末余额 年末账龄
金额及依据
江苏昌吉利新能源科技
增值税即征即退 395,920.00 1 年以内 2019 年 1 月
有限公司
合 计 395,920.00
5、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 59,820,255.25 418,971.04 59,401,284.21
在产品 2,085,351.45 2,085,351.45
库存商品 102,187,000.70 2,524,347.49 99,662,653.21
56
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
自制半成品 2,376,784.24 2,376,784.24
委托加工物资 238,492.94 238,492.94
合 计 166,707,884.58 2,943,318.53 163,764,566.05
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 29,679,415.36 29,679,415.36
在产品 2,181,133.79 2,181,133.79
库存商品 38,379,635.76 1,200,861.35 37,178,774.41
自制半成品 1,632,033.92 1,632,033.92
委托加工物资
合 计 71,872,218.83 1,200,861.35 70,671,357.48
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 418,971.04 418,971.04
库存商品 1,200,861.35 1,117,738.88 338,868.65 133,121.39 2,524,347.49
合 计 1,200,861.35 1,117,738.88 757,839.69 133,121.39 2,943,318.53
注：存货跌价准备本年其他增加系因合并范围变化增加 757,839.69 元，本年转回
存货跌价准备 1,260.51 元，转销存货跌价准备 131,860.88 元。
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的具体依 本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备
项 目
据 的原因 的原因
原材料 存货成本与可变现净值孰低
可变现净值高于存货成
库存商品 存货成本与可变现净值孰低 库存商品销售
本
6、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
理财产品 23,000,000.00 120,000,000.00
待抵扣进项税 6,101,820.82 281,884.58
预缴税金 15,858.45
57
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
合 计 29,117,679.27 120,281,884.58
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 12,600,000.00 12,600,000.00 12,600,000.00 12,600,000.00
其中：按成本计量的 12,600,000.00 12,600,000.00 12,600,000.00 12,600,000.00
合 计 12,600,000.00 12,600,000.00 12,600,000.00 12,600,000.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
本 本 本 本 在被投资
本年现
被投资单位 年 年 年 年 单位持股
年初 年末 年初 年末 金红利
增 减 增 减 比例（%）
加 少 加 少
湖北宇声环保科技
7,600,000.00 7,600,000.00 19.00
有限公司
北京中轨股权投资
5,000,000.00 5,000,000.00 5.00
中心（有限合伙）
合 计 12,600,000.00 12,600,000.00 —
8、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
一、联营企业
北京中地盾构工程技
15,361,200.00
术研究院有限公司
合 计 15,361,200.00
（续）
本年增减变动
减值准备年末
被投资单位 宣告发放现金 年末余额
计提减值准备 其他 余额
股利或利润
一、联营企业
58
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
北京中地盾构工程技
15,361,200.00
术研究院有限公司
合 计 15,361,200.00
注：公司通过多次交易分步取得北京中地盾构工程技术研究院有限公司控制权属于
"一揽子交易"，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。详见附注十三、
1（1）。
9、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
一、账面原值
1、年初余额 4,820,216.85 1,188,779.40 6,008,996.25
2、本年增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本年减少金额 135,340.86 34,163.97 169,504.83
（1）处置
（2）其他转出 135,340.86 34,163.97 169,504.83
4、年末余额 4,684,875.99 1,154,615.43 5,839,491.42
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 1,795,023.71 248,147.17 2,043,170.88
2、本年增加金额 205,184.71 40,439.20 245,623.91
（1）计提或摊销 205,184.71 40,439.20 245,623.91
3、本年减少金额 53,056.83 7,629.96 60,686.79
（1）处置
（2）其他转出 53,056.83 7,629.96 60,686.79
4、年末余额 1,947,151.59 280,956.41 2,228,108.00
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
59
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
（2）其他转出
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 2,737,724.40 873,659.02 3,611,383.42
2、年初账面价值 3,025,193.14 940,632.23 3,965,825.37
（2）其他说明
期末，已有账面原值 5,839,491.42 元，净值 3,611,383.42 元的投资性房地产用于
为本公司银行借款、开具票据和开具保函抵押担保。
10、固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 292,960,142.27 74,264,257.45
合 计 292,960,142.27 74,264,257.45
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合 计
一、账面原值
1、年初余额 46,035,811.61 82,988,273.35 12,995,465.94 9,514,382.88 151,533,933.78
2、本年增加金额 175,302,345.83 83,285,598.49 10,099,344.64 3,665,488.65 272,352,777.61
（1）购置 12,217,512.36 1,214,879.53 1,223,342.30 14,655,734.19
（2）在建工程转入 135,237,093.33 6,532,665.55 141,769,758.88
（3）投资者投入 10,200.00 14,969,700.00 15,600.00 117,360.00 15,112,860.00
（4）投资性房地产转入 135,340.86 135,340.86
（5）企业合并增加 39,919,711.64 49,565,720.58 8,868,865.11 2,324,786.35 100,679,083.68
3、本年减少金额 2,343,684.36 386,427.00 2,730,111.36
（1）处置或报废 2,343,684.36 386,427.00 2,730,111.36
（2）其他转出
4、年末余额 221,338,157.44 163,930,187.48 22,708,383.58 13,179,871.53 421,156,600.03
二、累计折旧
1、年初余额 16,154,594.78 47,174,659.19 5,758,657.99 7,763,470.74 76,851,382.70
2、本年增加金额 13,239,179.32 31,602,787.42 6,501,371.36 1,753,090.33 53,096,428.43
（1）计提 5,138,715.43 8,215,990.59 1,140,676.02 581,732.56 15,077,114.60
（2）其他增加 8,100,463.89 23,386,796.83 5,360,695.34 1,171,357.77 38,019,313.83
3、本年减少金额 1,952,443.09 217,203.91 2,169,647.00
60
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合 计
（1）处置或报废 1,952,443.09 217,203.91 2,169,647.00
（2）其他减少
4、年末余额 29,393,774.10 76,825,003.52 12,042,825.44 9,516,561.07 127,778,164.13
三、减值准备
1、年初余额 418,293.63 418,293.63
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额 418,293.63 418,293.63
四、账面价值
1、年末账面价值 191,944,383.34 86,686,890.33 10,665,558.14 3,663,310.46 292,960,142.27
2、年初账面价值 29,881,216.83 35,395,320.53 7,236,807.95 1,750,912.14 74,264,257.45
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
年产 24 万平方米橡胶减振垫建设项目 131,233,599.41 第三方监理还未正式验收
（3）其他说明
期末，固定资产中已有账面原值 39,851,108.88 元，净值 24,436,881.20 元的房屋
及建筑物用于为本公司银行借款、开具票据和开具保函抵押担保。
11、在建工程
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 90,350,913.69 86,689,436.06
合 计 90,350,913.69 86,689,436.06
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
待安装设备 14,416,681.58 14,416,681.58 1,051,868.54 1,051,868.54
年产 24 万平方米橡胶减振
46,174,077.44 46,174,077.44 83,245,693.69 83,245,693.69
垫建设项目
研发中心建设项目 14,969,703.16 14,969,703.16 486,472.11 486,472.11
坡塘厂区（设备） 2,256,622.24 2,256,622.24 854,700.87 854,700.87
坡塘厂区（改建工程） 673,160.00 673,160.00
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
三合厂区（改建工程） 322,840.00 322,840.00
洪三橡塑工业功能区项目 4,730,445.83 4,730,445.83
三合厂区（设备）
软件系统建设工程 2,208,705.40 2,208,705.40 54,700.85 54,700.85
厂区建设工程 3,723,951.56 3,723,951.56
办公装修 226,339.36 226,339.36
环保水系统工程 902,420.14 902,420.14
氯化锂车间扩能 741,966.98 741,966.98
合 计 90,350,913.69 90,350,913.69 86,689,436.06 86,689,436.06
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固定资 本年其他减
项目名称 预算数 年初余额 金额 产金额 少金额 年末余额
年产 24 万平方米橡
22,607 万元 83,245,693.69 95,714,866.77 132,786,483.02 46,174,077.44
胶减振垫建设项目
研发中心建设项目 2,996 万元 486,472.11 14,483,231.05 14,969,703.16
坡塘厂区（设备） 854,700.87 3,196,793.14 1,794,871.77 2,256,622.24
坡塘厂区（改建工程） 673,160.00 1,392,446.32 2,065,606.32
三合厂区（改建工程） 322,840.00 2,006,101.00 2,328,941.00
洪三橡塑工业功能区
4,730,445.83 4,730,445.83
项目
三合厂区（设备） 2,435,897.44 2,435,897.44
软件系统建设工程 54,700.85 2,154,004.55 2,208,705.40
厂区建设工程 3,797,351.56 73,400.00 3,723,951.56
合 计 85,637,567.52 129,911,137.66 141,485,199.55 74,063,505.63
（续）
工程累计投入占 工程 利息资本化累 其中：本年利息 本年利息资
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度 计金额 资本化金额 本化率（%）
年产 24 万平方米橡
胶减振垫建设项目 91.91 91.91 募集资金
[注]
研发中心建设项目
56.98 56.98 募集资金
[注]
62
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
工程累计投入占 工程 利息资本化累 其中：本年利息 本年利息资
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度 计金额 资本化金额 本化率（%）
坡塘厂区（设备） 自有资金
坡塘厂区（改建工
自有资金
程）
三合厂区（改建工
自有资金
程）
洪三橡塑工业功能
自有资金
区项目
合 计
注：工程累计投入的取数含列报于无形资产的土地使用权金额。
12、无形资产
（1）无形资产情况
土地使用权 专利权 非专利技术 合 计
一、账面原值
1、年初余额 34,506,623.12 1,285,534.92 17,584,200.00 53,376,358.04
2、本年增加金额 52,012,674.10 34,561,971.70 353,394.93 86,928,040.73
（1）购置 35,912,925.00 565,471.70 36,478,396.70
（2）内部研发
（3）投资性房地产转入 34,163.97 34,163.97
（4）企业合并增加 16,065,585.13 33,996,500.00 353,394.93 50,415,480.06
3、本年减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
4、年末余额 86,519,297.22 35,847,506.62 17,937,594.93 140,304,398.77
二、累计摊销
1、年初余额 4,626,750.39 497,746.11 14,067,360.00 19,191,856.50
2、本年增加金额 2,823,718.26 2,716,921.29 1,853,264.69 7,393,904.24
（1）计提 1,480,368.49 529,244.33 1,688,913.72 3,698,526.54
（2）其他增加 1,343,349.77 2,187,676.96 164,350.97 3,695,377.70
3、本年减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
4、年末余额 7,450,468.65 3,214,667.40 15,920,624.69 26,585,760.74
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 79,068,828.57 32,632,839.22 2,016,970.24 113,718,638.03
2、年初账面价值 29,879,872.73 787,788.81 3,516,840.00 34,184,501.54
（2）所有权或使用权受限制的无形资产情况
项 目 年末账面价值 本年摊销金额 受限原因
为银行借款、开具票据和开具保函抵
土地使用权 65,986,107.69 2,262,645.00
押担保
13、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉
年初余额 年末余额
的事项 企业合并形成的 处置 其他
乌鲁木齐天路凯得丽化工有
13,344,248.65 13,344,248.65
限公司
新疆中重同兴防腐科技有限
102,247.57 102,247.57
公司
江苏昌吉利新能源科技有限
192,931,324.67 192,931,324.67
公司
合 计 206,377,820.89 206,377,820.89
注：公司本年度收购子公司产生的商誉增加 206,377,820.89 元(参见附注七、1)。
（2）商誉减值准备
商誉期末未发生减值，无需计提减值准备。
（3）商誉的减值测试过程
期末公司管理层对商誉进行了减值测试，对本期收购乌鲁木齐天路凯得丽化工有
限公司和江苏昌吉利新能源科技有限公司形成的商誉，专门聘请专业评估机构中联资产
评估集团有限公司进行商誉减值测试。经评估确定乌鲁木齐天路凯得丽化工有限公司商
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
誉的可收回金额高于账面价值，江苏昌吉利新能源科技有限公司商誉的可收回金额高于
账面价值。
由于上述子公司产生的主要现金流均独立于本公司的其他子公司，且本公司对上述
子公司均单独进行生产活动管理，因此，每个子公司就是一个资产组，企业合并形成的
商誉被分配至相对应的子公司以进行减值测试。计算上述资产组的可收回金额的关键假
设及其依据如下：
乌鲁木齐天路凯得丽化工有限公司的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确
定。未来现金流量根据公司批准的五年期现金流量预测为基础，超过五年财务预算之后
年份的现金流量均保持稳定，现金流量采用 16.29%的折现率。在预计未来现金流量时
使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计预
计销售和毛利。管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致乌鲁木齐天路凯得
丽化工有限公司的账面价值合计超过其可收回金额。
江苏昌吉利新能源科技有限公司的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。
未来现金流量基于江苏昌吉利新能源科技有限公司报表揭示的历史营业收入、成本和财
务数据的核实以及对行业的市场调研、分析的基础上，根据其经营历史、市场未来的发
展等确定，并采用 14.72%的折现率。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：
基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计预计销售和毛利。管理层认为
上述假设发生的任何合理变化均不会导致江苏昌吉利新能源科技有限公司的账面价值
合计超过其可收回金额。
基于上述评估，本公司认为截至 2018 年 12 月 31 日商誉无需计提减值准备。
14、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
租赁费 538,226.71 54,478.18 483,748.53
装修费 903,283.85 64,520.28 838,763.57
合 计 538,226.71 903,283.85 118,998.46 1,322,512.10
15、递延所得税资产
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 63,777,462.17 10,225,068.39 49,725,421.23 7,458,813.19
可抵扣亏损 4,395,216.92 1,098,804.23 280,991.48 70,247.88
递延收益 17,990,071.17 3,887,904.68 6,594,544.52 989,181.68
股权激励 10,689,905.50 1,603,485.83
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
合 计 96,852,655.76 16,815,263.13 56,600,957.23 8,518,242.75
（2）递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并
51,701,869.44 8,203,319.55
资产评估增值
合 计 51,701,869.44 8,203,319.55
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 6,015,958.41 5,835,411.34
可抵扣亏损 6,116,959.73 981,309.64
合 计 12,132,918.14 6,816,720.98
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2019 年 693,293.67
2020 年 863,406.24
2021 年 506,753.90
2022 年 1,386,863.56 981,309.64
2023 年 2,666,642.36
合 计 6,116,959.73 981,309.64
16、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付土地购置款 49,954,389.00 35,228,856.00
预付设备款 6,774,031.48
合 计 56,728,420.48 35,228,856.00
17、短期借款
项 目 年末余额 年初余额
抵押借款 146,000,000.00
信用借款 50,000,000.00
合 计 196,000,000.00
注：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、47 所有权或使用权受限制
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
的资产
18、应付票据及应付账款
种 类 年末余额 年初余额
应付票据 57,992,723.74 29,296,909.14
应付账款 138,195,011.01 43,403,124.14
合 计 196,187,734.75 72,700,033.28
（1）应付票据
种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 57,992,723.74 29,296,909.14
合 计 57,992,723.74 29,296,909.14
（2）应付账款
项 目 年末余额 年初余额
应付货款 101,406,627.41 36,303,293.06
应付工程、设备款 23,723,894.73 1,998,665.04
应付费用 13,064,488.87 5,101,166.04
合 计 138,195,011.01 43,403,124.14
账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
徐孝丽 1,874,530.34 尚未结算
合 计 1,874,530.34
19、预收款项
项 目 年末余额 年初余额
货款 1,355,319.31 52,053.93
房屋租金 46,886.44 337,663.97
合 计 1,402,205.75 389,717.90
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 6,752,966.82 49,780,341.80 42,387,839.15 14,145,469.47
二、离职后福利-设定提存计划 12,378.80 2,270,716.31 2,162,439.31 120,655.80
合 计 6,765,345.62 52,051,058.11 44,550,278.46 14,266,125.27
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 6,726,844.73 44,292,923.74 37,045,971.63 13,973,796.84
2、职工福利费 2,128,393.66 2,124,893.66 3,500.00
3、社会保险费 5,661.86 1,502,151.08 1,438,422.81 69,390.13
其中：医疗保险费 4,599.21 1,236,815.93 1,187,742.37 53,672.77
工伤保险费 578.46 160,076.21 149,531.59 11,123.08
生育保险费 484.19 82,122.24 78,012.15 4,594.28
大病补助险 23,136.70 23,136.70
4、住房公积金 1,590.00 1,498,870.64 1,468,725.00 31,735.64
5、工会经费和职工教育经费 18,870.23 358,002.68 309,826.05 67,046.86
合 计 6,752,966.82 49,780,341.80 42,387,839.15 14,145,469.47
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 11,794.70 2,197,178.34 2,091,739.13 117,233.91
2、失业保险费 584.10 73,537.97 70,700.18 3,421.89
合 计 12,378.80 2,270,716.31 2,162,439.31 120,655.80
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本
公司分别按社保部门规定的 14%、0.5%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费
用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产
的成本。
21、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 11,040,217.89 10,499,128.25
营业税 112,510.38 112,510.38
消费税 716.90
企业所得税 33,700,982.72 11,544,129.46
个人所得税 89,360.31 35,896.52
城市维护建设税 966,019.11 988,640.98
房产税 333,387.45 268,268.90
土地使用税 10,294.20 189,948.90
印花税 210,256.43 28,565.52
教育费附加 583,387.21 615,763.35
地方教育附加 349,049.11 370,633.20
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
水利建设专项基金 66,481.74 15,063.02
环保税 1,012.17
残疾人就业保障金 7,021.40 923.99
合 计 47,470,697.02 24,669,472.47
22、其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 371,109.58
应付股利 373,500.00
其他应付款 157,283,000.72 9,380,961.98
合 计 158,027,610.30 9,380,961.98
（1）应付利息
项 目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 35,229.17
短期借款应付利息 335,880.41
合 计 371,109.58
（2）应付股利
项 目 年末余额 年初余额
应付股利—股权激励限售股 373,500.00
合 计 373,500.00
（3）其他应付款
按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
股权受让款 118,000,000.00
限制性股票回购义务 29,606,100.00
应付暂收款 8,939,195.76 9,380,961.98
押金保证金 118,660.00
其他 619,044.96
合 计 157,283,000.72 9,380,961.98
23、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期借款 10,000,000.00
合 计 10,000,000.00
69
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
24、长期借款
项 目 年末余额 年初余额
质押加抵押加保证借款 89,000,000.00
减：一年内到期的长期借款 10,000,000.00
合 计 79,000,000.00
注：（1）本年本公司以其控股子公司江苏昌吉利新能源科技有限公司的 60%股权
作为质押取得长期借款 8,900 万元。
（2）抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、47 所有权或使用权受限制
的资产
（3）本年关联方许吉锭、王美雨、许孔斌、许程楠为本公司取得长期借款 8,900
万元提供担保，担保金额等参见附注十、4、关联方交易情况（3）关联担保情况。
（4）本期长期借款 8,900 万元以第一个实际提款日为起算日，每 12 个月为一个
浮动周期，重新定价一次。首期利率为实际提款日中国人民银行公布施行的一至五年期
贷款计准利率 4.75%， 在重新定价日，与其它分笔提款一并按当日中国人民银行公布
施行的同档次贷款计准利率进行重新定价，作为该浮动周期的适用利率。
25、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
根据浙江省财政厅、浙江省
经济和信息化委员会《关于
预拨 2009 年第三批工业转
型升级（技术改造）财政专
技术改造财政 项资金的通知》（浙财企字
800,000.00 400,000.00 400,000.00
专项补助金 ﹝2009﹞347 号）文件，
收 到 技 术 补 助 资 金
4,000,000.00 元，本期按
受益期摊销转入收益
400,000.00 元。
根据天台县财政局、天台县
经济贸易局《关于下达
2010 年度天台县工业企业
技术改造技术创新财政专
技术改造财政 项补助资金的通知》（天财
100,000.00 30,000.00 70,000.00
专项补助金 企﹝2011﹞11 号）文件，
收 到 技 术 改 造 资 金
300,000.00 元, 本期按受
益 期 摊 销 转 入 收 益
30,000.00 元。
根据天台县财政局、天台县
经济贸易局《关于下达
技术改造财政
130,000.00 30,000.00 100,000.00 2011 年度天台县工业企业
专项补助金
技术改造技术创新财政专
项补助资金的通知》（天财
70
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
企﹝2012﹞4 号）文件，收
到 300,000.00 元，本期按
受益期摊销转入收益
30,000.00 元。
根据天台县财政局、天台县
经济和信息化局《关于下达
2012 年度天台县工业企业
技术改造技术创新财政专
项补助资金的通知》（天财
企﹝2013﹞15 号）文件与
技术改造财政 天台县财政局、天台县科学
333,500.00 58,000.00 275,500.00
专项补助金 技术局《关于下达 2012 年
度资金补助科技计划项目
的通知》（天财企﹝2013﹞
9 号 ） 文 件 ， 收 到
580,000.00 元，本期按受
益 期 摊 销 转 入 收 益
58,000.00 元。
根据天台县人民政府《关于
进一步加强国有土地使用
权出让收支管理的通知》
（天政发﹝2011﹞63 号）
土地补贴收入 687,022.11 15,323.91 671,698.20
文件，收到三合政府土地补
贴收入 763,641.70 元，本
期按受益期摊销转入收益
15,323.92 元。
根据天台县人民政府《关于
天台县鼓励企业上市的扶
24 万 平 方 米 持政策问题》，对上市募投
橡胶减振垫建 项目用地按 5 万元/亩补
3,406,250.00 75,000.00 3,331,250.00
设项目用地补 助，合计收到政府补助
贴 3,700,000.00 元，本期按
受益期摊销转入收益
75,000.00 元。
根据天台县财政局、天台县
经济和信息化局《关于下达
2013 年度天台县工业企业
推进“机器换人”深化技术
技术改造财政 改造项目财政补助资金的
435,375.00 64,500.00 370,875.00
专项补助金 通知》（天财企﹝2014〕14
号）文件，收到技术改造补
助资金 645,000.00 元，本
期按受益期摊销转入收益
64,500.00 元。
根据天台县财政局、天台县
经济和信息化局《关于下达
技术改造财政
306,358.41 37,900.00 268,458.41 2014 年度天台县工业企业
专项补助金
推进“机器换人”深化技术
改造项目财政补助资金的
71
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
通知》（天财企﹝2015﹞25
号）文件，收到技术改造补
助资金 379,000.00 元，本
期按受益期摊销转入收益
37,900.00 元。
根据天台县财政局、天台县
经济和信息化局《关于下达
2015 年度天台县工业企业
推进“机器换人”深化技术
技术改造财政 改造项目财政补助资金的
396,039.00 41,325.81 354,713.19
专项补助金 通知》（天财企﹝2016﹞21
号）文件，收到技术改造补
助资金 413,258.10 元，本
期按受益期摊销转入收益
41,325.81 元。
根据乌鲁木齐市高新技术
产业开发区（新市区）与浙
土地整理扶持 江天铁实业股份有限公司
11,893,940.00 11,893,940.00
基金 战略合作协议，于 2018 年
12 月 20 日收到土地扶持
资金 11,893,940.00
根据宜兴市科技局发布关
于 2016 年宜兴市科技创新
专项资金项目拟立项目公
示的通知，因含锂工业废水
含锂工业废水 无害化处理与资源化利用
无害化处理与 被评为科技创新（工业类）
256,454.55 2,818.18 253,636.37
资源化利用设 重点研发计划项目，收到宜
备补助 兴市财政局发放的共计 30
万元的补助，其中 20 万元
于 2017 年 5 月 15 日收到，
其余 10 万元于 2018 年 3
月 19 日收到
合 计 6,594,544.52 12,150,394.55 754,867.90 17,990,071.17 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年计入 本年计入其
本年新增补助金 其他 与资产/收益
补助项目 年初余额 营业外收 他收益金额 年末余额
额 变动 相关
入金额
技术改造财政
800,000.00 400,000.00 400,000.00 与资产相关
专项补助金
技术改造财政
100,000.00 30,000.00 70,000.00 与资产相关
专项补助金
技术改造财政
130,000.00 30,000.00 100,000.00 与资产相关
专项补助金
技术改造财政
333,500.00 58,000.00 275,500.00 与资产相关
专项补助金
72
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年计入 本年计入其
本年新增补助金 其他 与资产/收益
补助项目 年初余额 营业外收 他收益金额 年末余额
额 变动 相关
入金额
土地补贴收入 687,022.11 15,323.91 671,698.20 与资产相关
24 万平方米橡
胶减振垫建设 3,406,250.00 75,000.00 3,331,250.00 与资产相关
项目用地补贴
技术改造财政
435,375.00 64,500.00 370,875.00 与资产相关
专项补助金
技术改造财政
306,358.41 37,900.00 268,458.41 与资产相关
专项补助金
技术改造财政
396,039.00 41,325.81 354,713.19 与资产相关
专项补助金
土地整理扶持
11,893,940.00 11,893,940.00 与资产相关
基金
含锂工业废水
无害化处理与
256,454.55 2,818.18 253,636.37 与资产相关
资源化利用设
备补助
合 计 6,594,544.52 12,150,394.55 754,867.90 17,990,071.17
26、股本
本年增减变动（+ 、-） 年末余额
项目 年初余额 发行 公积金
送股 股权激励 小计 送股
新股 转股
股份总数 104,000,000.00 2,490,000.00 2,490,000.00 106,490,000.00
注：根据公司 2018 年 1 月 5 日第三届董事会第二次会议通过的《关于向激励对象
首次授予限制性股票的议案》，并经 2018 年第一次临时股东大会会议决议，向激励对
象授予限制性股票 290 万股，其中首次授予 250 万股，预留 40 万股。首次授予价格
11.89 元/股，截至 2018 年 1 月 18 日止，公司已收到 34 名激励对象缴纳的出资款人民
币 29,725,000.00 元 ， 其 中 ： 新 增 注 册 资 本 2,500,000.00 元 ， 增 加 资 本 公 积
27,225,000.00 元。上述出资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具了天
健验〔2018〕19 号验资报告。
鉴于公司 1 名激励对象已不符合限制性股票激励计划激励条件，公司同意将已获
授但尚未解锁的限制性股票 1 万股全部进行回购注销,回购价格为 11.89 元/股，截至
2018 年 11 月 6 日止，公司回购股份 1 万股，支付回购价款 118,900.00 元，其中：减
少股本 10,000.00 元，减少资本公积 108,900.00 元。上述减资业经瑞华会计师事务所
（特殊普通合伙）审验并出具了瑞华验[2018]33070007 号验资报告。
27、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
73
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 472,844,853.26 27,225,000.00 108,900.00 499,960,953.26
其他资本公积 10,689,905.50 10,689,905.50
合 计 472,844,853.26 37,914,905.50 108,900.00 510,650,858.76
注：2018 年 1 月公司授予限制性股票 250 万股，增加资本公积 27,225,000.00 元，
承担股权激励费用增加资本公积 10,689,905.50 元。
2018 年 11 月注销回购限制性股票 1 万股,减少资本公积 108,900.00 元。
28、库存股
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
限制性股票回购义务 29,725,000.00 118,900.00 29,606,100.00
合 计 29,725,000.00 118,900.00 29,606,100.00
注：2018 年 1 月公司授予限制性股票 250 万股，授予价格为 11.89 元/股，增加限
制性股票回购义务 29,725,000.00 元。
2018 年 11 月注销回购限制性股票 1 万股，回购价格为 11.89 元/股，减少限制性
股票回购义务 118,900.00 元。
29、专项储备
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 6,645,317.42 119,722.88 6,525,594.54
合 计 6,645,317.42 119,722.88 6,525,594.54
注：本期因合并范围变化净转入 6,645,317.42 元。
30、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 33,504,513.52 7,503,363.22 41,007,876.74
合 计 33,504,513.52 7,503,363.22 41,007,876.74
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积
金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
31、未分配利润
项 目 本 年 上 年
年初未分配利润 234,350,356.45 183,852,713.86
加：本年归属于母公司股东的净利润 77,973,203.80 71,157,410.12
减：提取法定盈余公积 7,503,363.22 7,139,767.53
74
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 本 年 上 年
应付普通股股利 15,973,500.00 13,520,000.00
年末未分配利润 288,846,697.03 234,350,356.45
32、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 488,189,106.08 215,410,757.50 314,120,557.90 117,602,692.77
其他业务 2,316,919.41 1,253,943.48 3,428,768.56 3,809,391.98
合 计 490,506,025.49 216,664,700.98 317,549,326.46 121,412,084.75
33、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
消费税 3,940.90
城市维护建设税 1,635,315.25 1,523,055.73
教育费附加 947,085.36 913,833.43
地方教育附加 630,761.23 609,222.29
印花税 382,191.51 108,912.42
房产税 449,929.07 374,894.80
土地使用税 322,968.70 414,217.00
环境保护税 1,012.17
合 计 4,373,204.19 3,944,135.67
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
34、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 13,063,442.76 8,955,556.03
差旅费 17,620,634.24 14,798,754.39
业务费 2,260,713.00 530,300.00
运费 12,586,102.09 5,503,334.64
业务招待费 15,190,541.96 13,744,510.15
办公费 1,635,778.35 1,373,319.10
广告费 717,078.31 101,988.48
装卸搬运费 1,575,598.91 814,762.09
其他 257,560.02 205,331.13
合 计 64,907,449.64 46,027,856.01
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
35、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 18,682,307.21 12,604,884.22
股权激励 10,689,905.50
固定资产折旧 5,236,748.97 2,668,064.50
无形资产摊销 3,697,843.26 2,688,001.11
中介机构费用及咨询费 5,144,376.54 6,129,018.84
业务招待费 18,965,181.58 15,482,360.40
差旅费 7,093,402.40 5,964,462.02
行政办公费用 5,200,560.08 4,025,155.12
检测费 2,436,217.46 1,925,002.53
物料消耗 1,434,001.58 773,032.76
其他 4,193,762.82 3,853,064.31
合 计 82,774,307.40 56,113,045.81
36、研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
燃料动力费 877,853.71 862,797.48
职工薪酬 3,395,303.90 2,137,086.76
物料消耗 7,832,844.27 5,903,336.12
固定资产折旧 149,935.47 66,494.41
其他 2,017,036.57 1,804,809.75
合 计 14,272,973.92 10,774,524.52
37、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 3,692,650.23 493,446.22
减：利息收入 553,362.01 1,292,373.53
汇兑净损失 -4,183.10 6,808.58
手续费 163,868.05 80,211.54
合 计 3,298,973.17 -711,907.19
38、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 8,231,950.66 -1,437,580.63
存货跌价损失 1,116,478.37 285,675.12
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
合 计 9,348,429.03 -1,151,905.51
39、其他收益
计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
技术改造财政专项补助金 400,000.00 400,000.00 400,000.00
技术改造财政专项补助金 30,000.00 30,000.00 30,000.00
技术改造财政专项补助金 30,000.00 30,000.00 30,000.00
技术改造财政专项补助金 58,000.00 58,000.00 58,000.00
土地补贴收入 15,323.91 15,323.92 15,323.91
24 万平方米橡胶减振垫建设项
75,000.00 75,000.00 75,000.00
目用地补贴
技术改造财政专项补助金 64,500.00 64,500.00 64,500.00
技术改造财政专项补助金 37,900.00 37,899.96 37,900.00
技术改造财政专项补助金 41,325.81 17,219.10 41,325.81
含锂工业废水无害化处理与资
2,818.18 2,818.18
源化利用设备补助
省级企业技术中心创新能力建
300,000.00 300,000.00
设项目
县组织部-省千进入答辩补助 100,000.00 100,000.00
三合镇 2018 年度工业经济奖励 30,000.00 30,000.00
县经信局-为主制定“浙江制造”
100,000.00 100,000.00
产品标准
县科技局科技型企业研发投入
246,400.00 246,400.00
补助
县科技局科技合作奖励资金 75,200.00 75,200.00
天台县职工失业保险基金 33,484.06 33,484.06
专利授权奖励 20,000.00 20,000.00
专利维护费 2,600.00 2,600.00
隐形冠军培育补助 50,000.00 50,000.00
退土地使用税 295,936.70 295,936.70
安全生产标准化奖励 10,000.00 10,000.00
增值税即征即退 395,920.00
18 年陶都英才奖励金 50,000.00 50,000.00
收到浙江省名牌产品、老字号、 100,000.00
著名商标、知名商号奖励
收到购汽补助 20,000.00
收到省级企业研究院奖励 200,000.00
收到科技合作奖励 248,000.00
企业对接多层次资本市场 1,000,000.00
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
收到税收补助 793,200.00
纳税人困难性减免土地税 181,167.96
收到进口资助资金 16,000.00
收到外经贸扶持资金 14,900.00
收到天台县三合镇奖励 30,000.00
收到 VOCs 整治“两山”专项资 32,000.00
金补助
收到锅炉拆除补贴 13,400.00
合 计 2,464,408.66 3,376,610.94 2,068,488.66
40、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
理财产品收益 5,372,202.96 1,370,227.55
合 计 5,372,202.96 1,370,227.55
41、资产处置收益
计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
固定资产处置收益 -49,944.31 1,167.87 -49,944.31
无形资产处置收益 1,959,143.00
合 计 -49,944.31 1,960,310.87 -49,944.31
42、营业外收入
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
其他 884.16 3,000.71 884.16
合 计 884.16 3,000.71 884.16
43、营业外支出
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
对外捐赠 190,000.00 170,000.00 190,000.00
非流动资产毁损报废损失 375,608.77 124,693.70 375,608.77
地方水利建设基金 64,034.71
其他 19,092.01 1,431.70 19,092.01
合 计 648,735.49 296,125.40 584,700.78
78
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
44、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 27,127,737.68 16,282,510.54
递延所得税费用 -7,912,304.35 344,544.28
合 计 19,215,433.33 16,627,054.82
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 102,004,803.14
按法定/适用税率计算的所得税费用 15,300,720.47
子公司适用不同税率的影响 603,984.94
调整以前期间所得税的影响 99,313.28
加计扣除影响 -1,629,245.09
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 5,314,552.25
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
-712,088.16
影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 238,195.64
所得税费用 19,215,433.33
45、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
政府补助 12,911,624.06 2,467,500.00
利息收入 553,362.01 1,292,373.53
票据、保函保证金 3,146,361.75 5,764,381.04
暂收款及收回暂付款 3,335,581.74 1,900,922.48
其他 106,378.67 3,000.71
合 计 20,053,308.23 11,428,177.76
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
支付销售费用 52,142,082.26 37,073,099.98
支付管理费用 46,191,179.45 37,381,821.77
支付手续费 163,868.05 80,211.54
79
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
票据、保函保证金 4,900,001.00 0
公益性捐赠 190,000.00 170,000.00
支付往来款 15,417,392.56 7,254,999.57
其他 19,092.01 1,431.70
合 计 119,023,615.33 81,961,564.56
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
与资产相关政府补助 413,258.10
理财产品投资收回 335,000,000.00 115,000,000.00
取得子公司河北路通铁路器材有限公司时收到的现金净
101,184.71
额
合 计 335,000,000.00 115,514,442.81
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
理财产品投资 235,000,000.00 235,000,000.00
湖北宇声环保科技有限公司借款 950,000.00 1,900,000.00
合 计 235,950,000.00 236,900,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
销售应收账款 2,904,162.63
合 计 2,904,162.63
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
募股费用 7,230,000.00
回购限制性股票 118,900.00
合 计 118,900.00 7,230,000.00
46、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 82,789,369.81 70,928,462.25
加：资产减值准备 9,348,429.03 -1,151,905.51
80
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 15,282,299.31 11,113,849.17
无形资产摊销 3,738,965.74 2,694,429.79
长期待摊费用摊销 118,998.46 4,294.96
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
49,944.31 -1,960,310.87
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 375,608.77 124,693.70
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,997,267.19 497,300.04
投资损失（收益以“－”号填列） -5,372,202.96 -1,370,227.55
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -7,821,012.47 344,544.28
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -91,291.88
存货的减少（增加以“－”号填列） -69,453,458.04 -30,754,495.07
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -199,720,004.54 -112,258,452.77
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 147,538,467.52 42,368,512.59
其他 10,490,367.37
经营活动产生的现金流量净额 -9,728,252.38 -19,419,304.99
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 68,870,014.73 73,906,390.75
减：现金的年初余额 73,906,390.75 419,252,879.72
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -5,036,376.02 -345,346,488.97
（2）本年支付的取得子公司的现金净额
项 目 金 额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 192,800,000.00
其中：乌鲁木齐天路凯得丽化工有限公司 28,800,000.00
江苏昌吉利新能源科技有限公司 164,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 6,275,658.39
81
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 金 额
其中：乌鲁木齐天路凯得丽化工有限公司 126,406.60
新疆中重同兴防腐科技有限公司 5.99
江苏昌吉利新能源科技有限公司 6,149,245.80
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 186,524,341.61
（3）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 68,870,014.73 73,906,390.75
其中：库存现金 1,035.58 134.92
可随时用于支付的银行存款 68,868,979.15 73,906,255.83
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 68,870,014.73 73,906,390.75
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
物。
期末其他货币资金中包括：保函保证金 6,807,608.48 元，银行承兑汇票保证金
17,407,581.81 元，不符合现金及现金等价物的定义。
47、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 24,215,190.29 保证金
应收票据 28,400,000.00 为应付票据质押担保
投资性房地产[注] 3,611,383.42 为银行借款、开具票据和开具保函抵押担保
固定资产[注] 24,436,881.20 为银行借款、开具票据和开具保函抵押担保
无形资产[注] 65,986,107.69 为银行借款、开具票据和开具保函抵押担保
合 计 146,649,562.60
注：（1）根据公司和中国建设银行股份有限公司天台支行于 2015 年 4 月 16 日签
82
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
订的《最高额抵押合同》（合同编号：667335925020150009），公司以投资性房地产
中原值为 5,839,491.42 元，账面价值为 3,611,383.42 元的房屋建筑物,以固定资产中原
值为 25,465,312.14 元，账面价值为 14,728,320.54 元的房屋建筑物,以无形资产中原
值为 8,439,868.12 元，净值为 6,386,166.43 元的土地使用权为本公司承兑商业汇票、
出具保函和银行短期借款提供抵押担保，担保限额为人民币 67,326,000.00 元。
（2）根据公司和兴业银行股份有限公司台州临海支行于 2018 年 9 月 18 日签订的
《最高额抵押合同》（合同编号：兴银临业天高抵[2018]1003 号），公司以固定资产中
原值为 7,252,638.65 元，账面价值为 5,078,586.85 元的房屋建筑物，以无形产中原值
为 3,303,010.00 元，净值为 2,771,478.60 元的土地使用权；以及《最高额抵押合同》
（合同编号：兴银临业天高抵[2018]1004 号），以无形资产中原值为 22,763,745.00 元，
净值为 20,032,095.22 元的土地使用权为本公司银行短期借款提供抵押担保，担保限额
分别为人民币 19,760,000.00 元和 43,340,000.00 元。
（3）根据江苏昌吉利新能源科技有限公司和江苏宜兴农村商业银行股份有限公司
新建支行于 2018 年 4 月 26 日签订的《最高额抵押合同》（合同编号：[22]宜银高抵字
[2018]第 1024 号），江苏昌吉利新能源科技有限公司以固定资产中原值为 7,133,158.09
元，账面价值为 4,629,973.81 元的房屋建筑物，以无形资产中原值为 2,245,375.27 元，
净值为 1,601,701.00 元的土地使用权为江苏昌吉利新能源科技有限公司的银行承兑汇
票承兑提供抵押担保，担保限额为人民币 17,690,000.00 元。
（4）根据公司和中国银行股份有限公司天台县支行于 2018 年 12 月 20 日签订的
《最高额抵押合同》（合同编号：2018 年天企抵字 024 号），公司以无形资产中原值为
35,912,925.00 元，净值为 35,194,666.44 元的土地使用权为本公司银行长期借款提供
抵押担保，担保限额为人民币 61,580,000.00 元。
48、外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 9,570.26 6.8632 65,682.61
欧元 0.80 7.8473 6.28
应收账款
其中：美元 4,427.00 6.8632 30383.39
欧元 8,500.00 7.8473 66702.05
应付账款
其中：美元 20.00 6.8632 137.26
欧元 355.44 7.8473 2,789.24
49、政府补助
83
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
技术改造财政专项补助金 400,000.00 递延收益 -
技术改造财政专项补助金 70,000.00 递延收益 -
技术改造财政专项补助金 100,000.00 递延收益 -
技术改造财政专项补助金 275,500.00 递延收益 -
土地补贴收入 671,698.20 递延收益 -
24 万平方米橡胶减振垫
3,331,250.00 递延收益 -
建设项目用地补贴
技术改造财政专项补助金 370,875.00 递延收益 -
技术改造财政专项补助金 268,458.41 递延收益 -
技术改造财政专项补助金 354,713.19 递延收益 -
土地整理扶持基金 11,893,940.00 递延收益 -
含锂工业废水无害化处理
253,636.37 递延收益 -
与资源化利用设备补助
技术改造财政专项补助金 400,000.00 其他收益 400,000.00
技术改造财政专项补助金 30,000.00 其他收益 30,000.00
技术改造财政专项补助金 30,000.00 其他收益 30,000.00
技术改造财政专项补助金 58,000.00 其他收益 58,000.00
土地补贴收入 15,323.91 其他收益 15,323.91
24 万平方米橡胶减振垫
75,000.00 其他收益 75,000.00
建设项目用地补贴
技术改造财政专项补助金 64,500.00 其他收益 64,500.00
技术改造财政专项补助金 37,900.00 其他收益 37,900.00
技术改造财政专项补助金 41,325.81 其他收益 41,325.81
含锂工业废水无害化处理
2,818.18 其他收益 2,818.18
与资源化利用设备补助
省级企业技术中心创新能
300,000.00 其他收益 300,000.00
力建设项目
县组织部-省千进入答辩
100,000.00 其他收益 100,000.00
补助
三合镇 2018 年度工业经
30,000.00 其他收益 30,000.00
济奖励
县经信局-为主制定“浙江
100,000.00 其他收益 100,000.00
制造”产品标准
县科技局科技型企业研发
246,400.00 其他收益 246,400.00
投入补助
县科技局科技合作奖励资
75,200.00 其他收益 75,200.00
金
天台县职工失业保险基金 33,484.06 其他收益 33,484.06
84
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
专利授权奖励 20,000.00 其他收益 20,000.00
专利维护费 2,600.00 其他收益 2,600.00
隐形冠军培育补助 50,000.00 其他收益 50,000.00
退土地使用税 295,936.70 其他收益 295,936.70
安全生产标准化奖励 10,000.00 其他收益 10,000.00
增值税即征即退 395,920.00 其他收益 395,920.00
18 年陶都英才奖励金 50,000.00 其他收益 50,000.00
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
① 基本情况
股权取 购买日至年末 购买日至年末
股权取得 股权取得 购买日的
被购买方名称 股权取得成本 得比例 购买日 被购买方的收 被购买方的净
时点 方式 确定依据
（%） 入 利润
乌鲁木齐天路凯 2018 年 6 非同一控
2018 年 6 取 得 实 际
得丽化工有限公 月 25 日 28,800,000.00 85.50 制 下 企 业 737,922.66 -754,728.35
月 25 日 控制权
司 合并
2018 年 6 非同一控
新疆中重同兴防 2018 年 6 取 得 实 际
月 28 日 95.00 制 下 企 业 227,272.73 -85,492.51
腐科技有限公司 月 28 日 控制权
合并
2018 年 非同一控
江苏昌吉利新能 2018 年 12 取 得 实 际
12 月 11 282,000,000.00 60.00 制 下 企 业 12,123,744.17 3,539,878.34
源科技有限公司 月 11 日 控制权
日 合并
② 其他说明
A、根据本公司的控股子公司新疆天铁工程材料有限公司（以下简称新疆天铁公司）
与浙江凯得丽化工有限公司、胡志旺、李国峰于 2018 年 5 月 20 日签订的《股权收购
协议》，新疆天铁公司以 28,800,000.00 元的价格受让原股东持有的乌鲁木齐天路凯得
丽化工有限公司（以下简称天路凯得丽公司）90%的股权，截至 2018 年 12 月 31 日，
款项已全部支付。公司于 2018 年 6 月 25 日完成了董事会改选，在天路凯得丽公司 3
名董事会成员中，公司派出 2 名董事，并于 2018 年 7 月 25 日在乌鲁木齐经济技术开
发区市场监督管理局办理完成本次交易的股权转让相关工商变更登记，新疆天铁公司实
质上已于 2018 年 6 月 25 日取得对天路凯得丽公司的控制权，故自 2018 年 7 月起将
其纳入合并财务报表范围。
85
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
B、根据新疆天铁公司与乌鲁木齐多福泰投资管理有限公司、刘学平于 2018 年 6
月 22 日签订的《股权交割证明》及其补充协议，新疆天铁公司以零对价收购原股东持
有的新疆中重同兴防腐科技有限公司（以下简称中重同兴公司）100%股权，根据协议，
工商过户后，由新疆天铁公司负责生产经营活动，中重同兴公司于 2018 年 6 月 28 日在
乌鲁木齐市米东区市场监督管理局办理完成本次股权转让相关工商变更登记，新疆天铁
公司实质上已于 2018 年 6 月 28 日取得对中重同兴公司的控制权，故自 2018 年 7 月起
将其纳入合并财务报表范围。
C、根据本公司与自然人蒋国群、蒋洁于 2018 年 9 月 28 日签署的《股权转让协
议》及其补充协议，本公司以 282,000,000.00 元的价格受让原股东持有的江苏昌吉利
新能源科技有限公司（以下简称江苏昌吉利公司）60%的股权，其中受让蒋国群持有
的 36%股权，受让蒋洁持有的 24%股权。公司于 2018 年 11 月 19 日支付股权转让款
50,000,000.00 元，公司有计划并有能力支付剩余款项，截至 2018 年 12 月 31 日公司
股权转让款已累计支付 164,000,000.00 元，累计支付比例 58.16%。江苏昌吉利公司
于 2018 年 11 与 28 日在宜兴市市场监督管理局办理完成本次股权转让相关工商变更登
记，并于 2018 年 12 月 11 日完成了董事会改选，在江苏昌吉利公司 5 名董事会成员中，
公司派出 3 名董事，本公司实质上已于 2018 年 12 月 11 日取得对江苏昌吉利公司的控
制权，故自 2018 年 12 月起将其纳入合并财务报表范围。
（2）合并成本及商誉
乌鲁木齐天路 新疆中重同兴
江苏昌吉利新能
项 目 凯得丽化工有 防腐科技有限
源科技有限公司
限公司 公司
合并成本
—现金 28,800,000.00 282,000,000.00
合并成本合计 28,800,000.00 282,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 15,455,751.35 -102,247.57 89,068,675.33
商誉 13,344,248.65 102,247.57 192,931,324.67
合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额
的金额
①或有对价及其变动的说明
上述交易均不存在或有对价。
②大额商誉形成的主要原因
天路凯得丽公司依靠浙江凯得丽化工有限公司技术支持，通过与浙江大学纳米研究
院、浙大高分子工程研究院、浙大电化学与功能材料研究所的合作，拥有 21 项使用新
型专利无偿使用权，产品性能优异。近年，伴随着环保监管趋严，无证生产经营企业的
86
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
停产查封，区域市场供不应求，而天路凯得丽公司具有危化品生产许可证及环保资质等，
具有现时年产 2 万吨产能，市场需求旺盛。投资天路凯得丽公司能够使公司快速进入该
行业，丰富和完善公司的业务结构，进一步增强公司的盈利能力，增强公司的综合竞争
力和可持续发展能力。因此，公司此项并购形成了较大商誉。
江苏昌吉利公司长期从事锂化物生产，产品主要有氯代正丁烷、正丁基锂和氯化锂，
公司拥有丰富的技术储备及各类专利 20 余项，在锂化物行业中拥有良好的口碑及知名
度。无水氯化锂产品可电解生产金属锂、可转化作为生产新能源电池的原材料，伴随着
新能源汽车行业的发展，目前动力电池主流技术中，锂元素为正极、负极材料的必须元
素，需求量很大且未来需求将持续增长。氯代正丁烷、丁基锂主要用于医药中间体、合
成橡胶催化剂、电子化学品等领域。在新医药领域，人们日益增长的健康需求将促进各
类降血脂药、抗病毒药的产销量增长。最近几年是抗肿瘤药品和降血脂药品的专利权到
期的密集期，伴随着医药行业的增长和专利到期后非专利药产量的快速提升，作为重要
催化剂的丁基锂以及制备丁基锂原料的氯代正丁烷需求将保持增长。在合成橡胶领域，
我国 SBS 的现有产量无法满足需求量，每年都需要大量进口。随着合成橡胶进口替代及
消费量的增长，国内 SBS 的生产量在未来几年内保持增长，此外国内垄断行业如化工行
业不断放开，导致民企进入市场后，对丁基锂需求量增加较大。根据江苏昌吉利公司产
品特征，其归属为化学原料和化学制品制造业中的精细化工行业，进入该行业存在一定
的技术壁垒、环保治理壁垒、原材料供应壁垒、危险化学品审批壁垒等，投资江苏昌吉
利公司能够使公司快速进入该行业，丰富和完善公司的业务结构，进一步增强公司的盈
利能力，增强公司的综合竞争力和可持续发展能力。因此，公司此项并购形成了较大商
誉。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
乌鲁木齐天路凯得丽 新疆中重同兴防腐
江苏昌吉利新能源科技有限公司
项 目 化工有限公司 科技有限公司
购买日 购买日 购买日 购买日 购买日 购买日
公允价值 账面价值 公允价值 账面价值 公允价值 账面价值
资产：
货币资金 126,406.60 126,406.60 5.99 5.99 17,824,245.80 17,824,245.80
应收票据及应收账
178,252.75 178,252.75 62,011.44 62,011.44 63,914,433.02 63,914,433.02
款
预付款项 4,977.33 4,977.33 4,422,925.62 4,422,925.62
其他应收款 4,761,193.47 4,761,193.47 5,091,987.81 5,091,987.81
存货 1,855,161.79 1,855,161.79 24,515,977.81 24,515,977.81
其他流动资产 3,173,736.02 3,173,736.02
固定资产 10,294,600.00 7,230,488.28 52,418,226.68 46,159,440.98
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
乌鲁木齐天路凯得丽 新疆中重同兴防腐
江苏昌吉利新能源科技有限公司
项 目 化工有限公司 科技有限公司
购买日 购买日 购买日 购买日 购买日 购买日
公允价值 账面价值 公允价值 账面价值 公允价值 账面价值
在建工程 1,499,854.58 1,499,854.58
无形资产 2,202,204.15 645,833.00 44,525,528.17 3,187,709.17
递延所得税资产 476,007.91 476,007.91
负债：
应付票据及应付账
738,000.82 738,000.82 37,583,771.80 37,583,771.80
款
预收款项 38,882.76 38,882.76 57,416.60 57,416.60
应付职工薪酬 1,820.15 1,820.15 3,336,814.00 3,336,814.00
应交税费 53,037.14 53,037.14 7,381,668.32 7,381,668.32
其他应付款 262,877.44 262,877.44 164,265.00 164,265.00 1,771,345.89 1,771,345.89
递延收益 256,454.55 256,454.55
递延所得税负债 1,155,120.72 7,139,490.71
净资产 17,173,057.06 13,707,694.91 -102,247.57 -102,247.57 160,335,961.55 119,878,847.56
减：专项储备 11,075,529.03 11,075,529.03
减：少数股东权益 1,717,305.71 1,370,769.49 60,191,757.19 44,008,911.59
取得的净资产 15,455,751.35 12,336,925.42 -102,247.57 -102,247.57 89,068,675.33 64,794,406.94
① 可辨认资产、负债公允价值的确定方法
A、根据中联资产评估有限公司出具的中联评报字[2019]第603号资产评估报告，以
2018年6月30日为评估基准日，采用资产基础法评估后的天路凯得丽公司股东全部权益
价值为1,843.74万元，较经审计的净资产增值472.97万元，增值率34.50%。我们参考
评估报告资产基础法评估结果确定天路凯得丽公司可辨认资产、负债的公允价值。
B、根据中联资产评估有限公司出具的中联评报字[2019]第604号资产评估报告，以
2018年6月30日为评估基准日，采用资产基础法评估后的中重同兴公司股东全部权益价
值为-10.23万元，较经审计的净资产无变动。我们参考评估报告资产基础法评估结果确
定中重同兴公司可辨认资产、负债的公允价值。
C、根据中资资产评估有限公司出具的中资评报字[2018]523号资产评估报告，以
2018年3月31日为评估基准日，采用资产基础法评估后的江苏昌吉利公司股东全部权益
价值为13,660.08万元，较经审计的净资产增值5,262.79万元，增值率62.67%；采用收
益法评估后的江苏昌吉利公司股东全部权益价值为47,158.94万元，较经审计的净资产
增值38,761.65万元，增值率461.6%。我们参考评估报告资产基础法评估结果确定江苏
88
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
昌吉利公司可辨认资产、负债的公允价值。
2、其他原因的合并范围变动
合并范围增加
股权取 本年实际
公司名称 设立时间 注册资本 认缴比例
得方式 出资额
新疆天铁工程材料有限公司 出资新设 2018 年 3 月 80,000,000.00 95.00% 76,000,000.00
浙江天路轨道装备有限公司 出资新设 2018 年 6 月 30,000,000.00 70.00% 8,800,000.00
四川天铁望西域科技发展有限
出资新设 2018 年 6 月 100,000,000.00 100.00% 2,000,000.00
公司
浙江凯得丽新材料有限公司 出资新设 2018 年 7 月 50,080,000.00 60.00% 6,000,000.00
河南天铁环保科技有限公司 出资新设 2018 年 7 月 80,000,000.00 70.00% 43,380,000.00
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
浙江秦烽橡胶贸易有限公司 舟山市 舟山市 贸易 100.00 出资新设
浙江天北科技有限公司 杭州市 杭州市 贸易 51.00 出资新设
非同一控制下企
河北路通铁路器材有限公司 沧州市 沧州市 生产制造 51.00
业合并
福建天闽铁实业有限公司 福州市 福州市 贸易 92.50 出资新设
乌鲁木 乌鲁木
新疆天铁工程材料有限公司 生产制造 95.00 出资新设
齐市 齐市
浙江天路轨道装备有限公司 衢州市 衢州市 生产制造 70.00 出资新设
四川天铁望西域科技发展有限公司 成都市 成都市 贸易 100.00 出资新设
乌鲁木 乌鲁木 非同一控制下企
乌鲁木齐天路凯得丽化工有限公司 生产制造 85.50
齐市 齐市 业合并
乌鲁木 乌鲁木 非同一控制下企
新疆中重同兴防腐科技有限公司 生产制造 95.00
齐市 齐市 业合并
浙江凯得丽新材料有限公司 杭州市 杭州市 生产制造 60.00 出资新设
河南天铁环保科技有限公司 安阳市 安阳市 生产制造 70.00 出资新设
非同一控制下企
江苏昌吉利新能源科技有限公司 宜兴市 宜兴市 生产制造 60.00
业合并
89
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
非同一控制下企
江苏昌吉利土工材料有限公司 宜兴市 宜兴市 生产制造 57.00
业合并
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险
所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保
将上述风险控制在限定的范围之内。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于
该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，
建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险
控制在限定的范围之内。
1、外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、日元、
欧元有关，除本公司及几个下属子公司以美元、日元、欧元进行的部分采购和销售业务
外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2018 年 12 月 31 日，除附注六、
48“外币货币性项目”所述资产或负债外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该
等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避外汇风险。
2、信用风险
2018 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本公司由专人负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监
控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公
司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。信用风险集中
按照客户进行管理。截至 2018 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公
90
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
司应收账款的 75.91%(2017 年 12 月 31 日：90.71%)源于余额前五名客户。本公司无
其他重大信用集中风险。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的
使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
十、关联方及关联交易
1、本公司最终控制情况
最终控制方对本公司 最终控制方对本公司
自然人姓名
的持股比例(%) 的表决权比例(%)
许吉锭、王美雨、许孔斌 42.08 42.08
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
天台喜兰登酒店有限公司 本公司之高级管理人员亲属控制的企业
沧州华煜铁路器材有限公司 本公司控股子公司之高级管理人员亲属控制的企业
湖北宇声环保科技有限公司 本公司参股企业
周金国 本公司控股子公司之高级管理人员亲属
持有本公司控股子公司浙江天路轨道装备有限公司 30%
浙江龙游沃鑫铁路器材有限公司
股权
持有本公司控股子公司河南天铁环保科技有限公司 30%
浙江庞氏塑业有限公司
股权
持有本公司控股子公司浙江凯得丽新材料有限公司 40%
浙江凯得丽化工有限公司
股权
胡志旺 浙江凯得丽化工有限公司实际控制人
持有本公司控股子公司江苏昌吉利新能源科技有限公司
蒋国群
24%股权
陆梅娟 蒋国群之妻
万亚娟 蒋国群之姑表亲
无锡市赛易特化工有限公司 蒋国群之亲妹及亲妹夫控制的公司
宜兴市国泰昌安贸易有限公司 蒋国群之亲外甥控制的公司
缪财旺 持有浙江龙游沃鑫铁路器材有限公司 20%股权
91
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
持有本公司控股子公司新疆天铁工程材料有限公司 5%
乌鲁木齐建筑设计研究院有限责任公司
股权
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
沧州华煜铁路器材有限公司 采购材料、加工费 13,742,386.75 5,976,455.55
浙江庞氏塑业有限公司 采购材料、加工费 4,018,527.60
浙江凯得丽化工有限公司 采购材料、加工费 1,110,275.83
浙江龙游沃鑫铁路器材有限
采购材料、商品、模具、水电 366,763.58
公司
天台喜兰登酒店有限公司 酒店住宿 177,516.00 72,588.68
乌鲁木齐建筑设计研究院有
工程设计、监理 486,540.57
限责任公司
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
浙江龙游沃鑫铁路器材有
销售货物 7,790,965.32
限公司
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
浙江龙游沃鑫铁路器材有限公司 房屋及建筑物 557,085.50
沧州华煜铁路器材有限公司 房屋及建筑物 363,636.36 727,272.73
（3）关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
许吉锭、王美雨、许孔斌、
本公司 89,000,000.00 2018-12-29 2025-12-28 否
许程楠[注 1]
江苏昌吉利新能
蒋国群、蒋洁[注 2] 6,850,000.00 2017-12-11 2019-2-28 否
源科技有限公司
江苏昌吉利新能
蒋国群、蒋洁[注 3] 8,725,000.00 2018-4-26 2020-4-26 否
源科技有限公司
92
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注 1：该借款同时由公司持有的江苏昌吉利新能源科技有限公司股权提供质押，并
由公司部分土地提供抵押担保；
注 2：该担保同时由宜兴市丽莱化工有限公司、郑志强和勇莉芳提供担保；
注 3：该担保同时由江苏昌吉利新能源科技有限公司部分房产和土地提供抵押担
保。
（4）关联方资金拆借
①拆出资金
拆出方 关联方 期初占用 本期拆出 本期归还 期末占用
湖北宇声环保科技
本公司[注 1] 1,900,000.00 950,000.00 2,850,000.00
有限公司[注]
江苏昌吉利新能源
蒋国群 1,682,211.91 1,682,211.91
科技有限公司[注 2]
江苏昌吉利新能源 无锡市赛易特化工
1,093,479.42 1,093,479.42
科技有限公司[注 2] 有限公司
江苏昌吉利新能源 宜兴市国泰昌安贸
1,071,133.40 1,071,133.40
科技有限公司[注 2] 易有限公司
江苏昌吉利土工材
蒋国群 70,000.00 70,000.00
料有限公司[注 2]
注 1：公司与湖北宇声环保科技有限公司本期新增拆出资金 950,000.00 元，期末
余额 2,850,000.00 元，本期应计利息 142,092.75 元，期末累计应计利息 231,163.35
元。
注 2：江苏昌吉利新能源科技有限公司和江苏昌吉利土工材料有限公司与关联方之
间的资金拆借，未签订协议及计算利息。
② 拆入资金
拆入方 关联方 期初占用 本期拆出 本期归还 期末占用
江苏昌吉利新能源
陆梅娟 56,280.00 56,280.00
科技有限公司
江苏昌吉利新能源
万亚娟 63,562.00 63,562.00
科技有限公司
江苏昌吉利土工材 宜兴市国泰昌安贸
37,000.00 37,000.00
料有限公司 易有限公司
注：江苏昌吉利新能源科技有限公司和江苏昌吉利土工材料有限公司与关联方之间
的资金拆借，未签订协议及计算利息。
（5）关联方资产转让、债务重组情况
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
浙江龙游沃鑫铁路器材有限公司 固定资产 5,358,195.85
浙江凯得丽化工有限公司 固定资产 824,137.93
（6）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 431.19 万元 447.37 万元
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
浙江龙游沃鑫铁路器材有限公司 7,418,740.59 370,937.03
合 计 7,418,740.59 370,937.03
其他应收款：
湖北宇声环保科技有限公司 3,081,163.35 253,511.70 1,989,070.60 99,453.53
浙江庞氏塑业有限公司 375,531.93 18,776.60
胡志旺 5,000,000.00 500,000.00
蒋国群 70,000.00 3,500.00
沧州华煜铁路器材有限公司 10,207,566.53 510,378.33
周金国 1,250,000.00 1,000,000.00
合 计 8,526,695.28 775,788.30 13,446,637.13 1,609,831.86
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
浙江庞氏塑业有限公司 1,620,348.33
浙江凯得丽化工有限公司 1,370,622.06
沧州华煜铁路器材有限公司 3,237,087.31
乌鲁木齐建筑设计研究院有限责任公司 422,733.00
合 计 6,650,790.70
预收款项：
浙江庞氏塑业有限公司 77,000.00
合 计 77,000.00
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目名称 年末余额 年初余额
其他应付款：
缪财旺 34,945.00
宜兴市国泰昌安贸易有限公司 37,000.00
陆梅娟 56,280.00
万亚娟 63,562.00
合 计 191,787.00
十一、股份支付
1、股份支付总体情况
项 目 相关内容
公司本年授予的各项权益工具总额 2,500,000
公司本年行权的各项权益工具总额 -
公司本年失效的各项权益工具总额 10,000
公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和
无
合同剩余期限
公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩
无
余期限
股份支付情况的说明：
（1）首次授予部分
根据公司 2018 年 1 月 5 日第三届董事会第二次会议通过的《关于向激励对象首次
授予限制性股票的议案》，并经 2018 年第一次临时股东大会会议决议，向王博等 34 位
激励对象授予限制性股票 290 万股，其中首次授予 250 万股，预留 40 万股。授予价格
11.89 元/股，截至 2018 年 1 月 18 日止，公司已收到 34 名激励对象缴纳的出资款人民
币 29,725,000.00 元 ， 其 中 ： 新 增 注 册 资 本 2,500,000.00 元 ， 增 加 资 本 公 积
27,225,000.00 元。上述出资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具了天
健验〔2018〕19 号验资报告。
根据公司 2018 年 8 月 23 日第三届董事会第十次会议通过的《关于回购注销部分
限制性股票的议案》，并经 2018 年第三次临时股东大会会议决议，由于激励对象陈浙
因个人原因离职已不符合激励对象条件，公司将回购注销其已获授但尚未解锁的限制性
股票 10,000 股。截至 2018 年 11 月 6 日，公司已向陈浙支付了回购价款，并经瑞华会
计师事务所（特殊普通合伙）对公司注册资本进行审验并出具了瑞华验字[2018]第
33070007 号验资报告。
（2）股权激励计划解锁条件
95
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本激励计划的有效期为自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全
部解除限售或回购注销完毕之日止，最长不超过 48 个月。首次授予的限制性股票在限
制性股票上市日起满 12 个月后分三期解除限售，每期解除限售的比例分别为 40%、30%
和 30%；各解锁条件如下表所示：
解除限售期 业绩考核目标
以 2016 年净利润为基数，2018 年净利
第一个解除限售期
润增长率不低于 15%
以 2016 年净利润为基数，2019 年净利
首次授予的限制性股票 第二个解除限售期
润增长率不低于 30%
以 2016 年净利润为基数，2020 年净利
第三个解除限售期
润增长率不低于 45%
以 2016 年净利润为基数，2019 年净利
第一个解除限售期
润增长率不低于 30%
预留授予的限制性股票
以 2016 年净利润为基数，2020 年净利
第二个解除限售期
润增长率不低于 45%
解除限售期内，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜。若各解除
限售期内，公司当期业绩水平未达到业绩考核目标条件的，所有激励对象对应考核当年
可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司按授予价格与同期银行存款利息之和
回购注销。
2、以权益结算的股份支付情况
项 目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 布莱克-斯科尔斯期权定价模型
授予限制性股票的职工均为公司中层及以上管
理人员和核心技术人员。本公司估计该部分职工
可行权权益工具数量的确定依据 在等待期内离职的可能性较小；根据是否达到规
定业绩条件，本公司对可行权权益工具数量做出
最佳估计
本年估计与上年估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 10,689,905.50
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 10,689,905.50
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）截至 2018 年 12 月 31 日，本公司对已设立及投资子公司尚未履行的出资义
96
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
务共计 348,456,344.70 元，明细如下：
项 目 金 额
已签约但尚未于财务报表中确认的 348,456,344.70
—对外投资承诺 348,456,344.70
其中：浙江秦烽橡胶贸易有限公司 3,000,000.00
浙江天北科技有限公司 20,910,000.00
河北路通铁路器材有限公司 14,302,544.70
福建天闽铁实业有限公司 24,935,000.00
浙江天路轨道装备有限公司 12,200,000.00
四川天铁望西域科技发展有限公司 98,000,000.00
浙江凯得丽新材料有限公司 24,048,000.00
河南天铁环保科技有限公司 12,620,000.00
江苏昌吉利新能源科技有限公司 118,000,000.00
北京中地盾构工程技术研究院有限公司 20,440,800.00
（2）本期公司向银行申请开具保函以支付投标及工程保证金，截至资产负债表日，
已开具尚未到期的保函情况如下：
开立银行 被担保人 保函金额 到期日
建设银行 长春市轨道交通集团有限公司 207,847.00 2019-02-07
建设银行 北京市轨道交通建设管理有限公司 499,971.85 2022-06-30
中铁十一局集团有限公司长春地铁 2 号线 BT13 标项
建设银行 356,818.00 2020-03-13
目经理部
中铁十一局集团有限公司长春地铁 2 号线 BT13 标项
建设银行 294,000.00 2020-03-13
目经理部
建设银行 中铁五局集团有限公司拉林铁路工程指挥部 1,125,039.00 2019-04-02
中铁十五局集团第二工程有限公司拉林铁路工程项目
建设银行 201,509.50 2019-04-10
经理部
建设银行 中铁二局工程有限公司拉林铁路工程项目经理部 1,218,760.30 2019-05-08
建设银行 青岛市西海岸轨道交通有限公司 892,976.00 2020-03-27
中铁五局集团有限公司拉林铁路工程指挥部 5 标项目
建设银行 1,137,412.03 2019-04-19
部
建设银行 中国葛洲坝集团股份有限公司拉林铁路工程指挥部 655,996.85 2019-04-22
建设银行 中铁十一局集团有限公司拉林铁路工程指挥部一分部 346,031.60 2019-05-03
建设银行 中铁十二局集团有限公司拉林铁路工程指挥部 1,050,981.14 2019-05-07
97
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
建设银行 中铁九局集团有限公司拉林铁路工程指挥部 460,006.40 2019-05-23
建设银行 中铁建昆仑资产管理有限公司 80,640.60 2019-06-18
建设银行 中铁建昆仑资产管理有限公司 89,916.00 2019-06-18
建设银行 中铁建昆仑资产管理有限公司 80,304.00 2019-06-18
建设银行 中铁建昆仑资产管理有限公司 356,480.00 2019-06-18
建设银行 中铁十八局集团有限公司拉林铁路工程指挥部 1,000,000.00 2019-06-28
中铁十一局集团第三工程有限公司武汉市轨道交通 8
建设银行 1,698,870.57 2019-07-05
号线二期三期工程轨道工程项目经理部
建设银行 中国电建市政建设集团有限公司 312,380.04 2021-08-13
建设银行 青岛市地铁八号线有限公司 324,008.00 2020-12-31
建设银行 中铁二局集团新运工程有限公司 205,600.50 2020-10-25
建设银行 东南沿海铁路福建有限责任公司 4,484,589.60 2020-10-17
建设银行 中建南方投资有限公司 100,000.00 2019-05-13
建设银行 中铁二局集团新运工程有限公司 559,440.00 2020-11-08
建设银行 京张城际铁路有限公司 320,000.00 2019-04-05
中铁十一局集团第三工程有限公司北京市轨道交通房
建设银行 13,000.00 2019-11-23
山线北延工程轨道专业安装工程项目经理部
工商银行 渝涪铁路有限责任公司 7,444,549.20 2020-05-10
中铁十一局集团有限公司上海市轨道交通 15 号线轨
工商银行 100,000.00 2019-03-28
道工程 A 标项目经理部
中铁十一局集团有限公司上海市轨道交通 15 号线轨
工商银行 100,000.00 2019-03-28
道工程 A 标项目经理部
合计 25,717,128.18
2、或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
（1）公司于 2018 年 11 月 10 日与钱淑芹、张文贵签订《股权转让协议》，公司以
2,260.20 万元受让钱淑芹持有的北京中地盾构工程技术研究院有限公司（以下简称“北
京中地公司”）37.67%股权，以 300.00 万元受让张文贵持有的 5%股权，截至 2018 年
12 月 31 日，公司已按照协议约定支付股权转让款的 60%，计 1,536.12 万元，剩余 40%
的股权转让款已于 2019 年 2 月 19 日全部付清。股权转让后，公司拟向北京中地公司
增资 1,020.00 万元并取得北京中地增资后 14.53%的股权（对应增资后的注册资本
98
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
340.00 万元）。股权转让及增资完成后，公司将合计持有北京中地公司 51%的股权。
北京中地公司于 2019 年 1 月 17 日在北京市工商行政管理局海淀分局办理完成本次股
权转让及增资相关工商变更登记手续。
（2）根据公司 2018 年 11 月 5 日与浙江至简投资管理有限公司、北京丰汇禹乾科
技有限公司签订的《股权转让协议》，公司转让子公司四川天铁望西域科技发展有限公
司（以下简称“四川天铁公司”）44%的股权，协议约定股权交割日为工商变更登记完
成之日。由于公司转让 44%的股权均未实缴到位，股权转让后，公司不再缴纳，分别
由受让方缴足。基于转让 44%的股权对应注册资本均未实缴到位，各方约定本次股权
转让交易价格为 0 元。四川天铁公司于 2019 年 2 月 26 日在金牛区市场和质量监督管
理局办理完成本次股权转让的相关工商变更登记手续。
（3）公司控股子公司河南天铁环保科技有限公司（以下简称“河南天铁公司”）
与自然人李广义于 2019 年 1 月 21 日投资新设子公司信阳天铁实业有限公司（以下简
称“信阳天铁公司”），信阳天铁公司注册资本 3,000.00 万元，河南天铁公司认缴
2,790.00 万元，认缴比例 93%。
（4）公司于 2019 年 1 月 23 日设立全资子公司河北天铁捷盾新型建材科技有限公
司（以下简称“河北天铁公司”），河北天铁公司注册资本 3,000.00 万元。
（5）根据公司 2019 年 1 月 23 日召开的第三届董事会第十四次会议审议通过的
《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》规定，确定 2017 年限制性股票激励计
划预留限制性股票的授予日为 2019 年 1 月 23 日，向符合授予条件的 21 名激励对象
授予预留限制性股票 40 万股，授予价格为 9.10 元/股。截至 2019 年 2 月 14 日止，公
司已收到股权激励对象共计 21 人缴纳的投资款共计人民币 3,640,000.00 元，其中:新
增注册资本 400,000.00 元，增加资本公积 3,240,000.00 元。上述出资业经瑞华会计师
事务所（特殊普通合伙）审验并出具了瑞华验字[2019]33140001 号验资报告。
2、利润分配情况
于 2019 年 4 月 19 日，本公司第三届董事会召开第十五次会议，批准 2018 年度
利润分配及资本公积金转增股本预案，拟以现有股本总数 10,689 万股为基数，每 10
股派发现金红利 1.3 元（含税），以资本公积金向全体股东每 10 股转增 7 股，共计发
放现金红利 1,389.57 万元，共转增股本 7,482.30 万股，上述预案尚待公司 2018 年年
度股东大会审议批准。
3、2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资
产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计
（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第
99
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则以下统称“新
金融工具准则”），并要求境内上市公司自 2019 年 1 月 1 日起施行。经本公司第三届董
事会第十五次会议于 2019 年 4 月 19 日决议通过，本公司将于 2019 年 1 月 1 日起执
行上述新金融工具准则，并将依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变
更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产
的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金
流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他
综合收益及按公允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资
产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
十四、其他重要事项
1、分部信息
（1）公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，公
司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
①该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
②管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
③能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信
息。
本公司以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现
销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
（2）报告分部的财务信息
项 目 境内 境外 合计
主营业务收入 487,709,053.60 480,052.48 488,189,106.08
主营业务成本 215,139,849.52 270,907.98 215,410,757.50
资产总额 1,772,375,232.01 1,772,375,232.01
负债总额 728,547,763.81 728,547,763.81
100
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
十五、公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 76,623,760.58 30,321,011.28
应收账款 418,647,261.90 364,001,907.17
合 计 495,271,022.48 394,322,918.45
（1）应收票据
①应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 40,732,763.60 20,960,000.00
商业承兑汇票 35,890,996.98 9,361,011.28
合 计 76,623,760.58 30,321,011.28
②年末已质押的应收票据情况
项 目 年末已质押金额
银行承兑汇票 28,400,000.00
合 计 28,400,000.00
③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 53,480,330.61
商业承兑汇票 17,000,000.00 1,599,900.00
合 计 70,480,330.61 1,599,900.00
④其他说明
终止确认的应收票据
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票
到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书的银行承兑汇票予以终止确认。但如果
该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
本期已贴现但尚未到期的商业承兑汇票 17,000,000.00 元，由于该贴现不附追索
权，故本公司将已贴现的商业承兑汇票予以终止确认。
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按信用风险特征组合计提
444,444,235.07 94.18 53,246,243.86 11.98 391,197,991.21
坏账准备的应收账款
按合并范围内关联方计提
27,449,270.69 5.82 27,449,270.69
坏账准备的应收账款
合 计 471,893,505.76 100.00 53,246,243.86 11.28 418,647,261.90
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按信用风险特征组合计提
413,404,558.61 100.00 49,402,651.44 11.95 364,001,907.17
坏账准备的应收账款
合 计 413,404,558.61 100.00 49,402,651.44 11.95 364,001,907.17
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 251,431,490.01 12,571,574.50 5.00
1至2年 120,635,453.90 12,063,545.39 10.00
2至3年 45,859,960.56 9,171,992.11 20.00
3至4年 9,856,987.03 4,928,493.52 50.00
4至5年 10,748,526.13 8,598,820.90 80.00
5 年以上 5,911,817.44 5,911,817.44 100.00
合 计 444,444,235.07 53,246,243.86 11.98
B 、组合中，按合并范围内关联方计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
浙江天北科技有限公司 27,063,160.69
河北路通铁路器材有限公司 386,110.00
合 计 27,449,270.69
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 3,843,592.42 元，本年无收回或转回坏账准备。
102
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
中国中铁股份有限公司[注 1] 256,560,164.50 54.37 28,284,246.59
中国铁建股份有限公司[注 2] 79,782,670.08 16.91 8,427,737.63
浙江天北科技有限公司 27,063,160.69 5.74
中交第二公路工程局有限公司 17,654,840.50 3.74 895,191.47
中国电力建设股份有限公司[注 3] 12,566,802.73 2.66 689,744.45
合 计 393,627,638.50 83.42 38,296,920.14
注 1：四川睿铁科技有限责任公司、四川铁创科技有限公司、中铁物贸集团有限公
司、中铁大桥局集团有限公司、中铁电气化局集团有限公司、中铁港航局集团有限公司、
中铁建工集团有限公司、中铁上海工程局集团有限公司、中铁隧道集团有限公司、中铁
一局集团有限公司、中铁二局集团有限公司、中铁三局集团有限公司、中铁四局集团有
限公司、中铁五局集团有限公司、中铁六局集团有限公司、中铁七局集团有限公司、中
铁八局集团有限公司、中铁九局集团有限公司、中铁十局集团有限公司 19 家公司的实
际控制方均为中国中铁股份有限公司，本财务报告附注中披露的应收账款期末余额为
19 家单位合计数。
注 2：北京中铁工业有限公司、中国铁建大桥工程局集团有限公司、中铁十一局集
团有限公司、中铁十二局集团有限公司、中铁十三局集团有限公司、中铁十四局集团有
限公司、中铁十五局集团有限公司、中铁十七局集团有限公司、中铁十九局集团有限公
司、中铁二十一局集团有限公司、中铁二十二局集团有限公司、中铁二十三局集团有限
公司、中铁二十四局集团有限公司、中铁二十五局集团有限公司 14 家公司的实际控制
方均为中国铁建股份有限公司，本财务报告附注中披露的应收账款期末余额为 14 家单
位合计数。
注 3：天津斯泰克国际贸易有限公司、中国水利水电第八工程局有限公司、中国水
利水电第十三工程局有限公司 3 家公司的实际控制方均为中国电力建设股份有限公司，
本财务报告附注中披露的应收账款期末余额为 3 家单位合计数。
④因金融资产转移而终止确认的应收账款
金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的损失
不附追索权方式 3,000,000.00 95,837.37
合 计 3,000,000.00 95,837.37
于 2018 年，本公司向深圳前海睿信创富基金管理有限公司以不附追索权的方式
转让了应收账款 3,000,000.00 元，相关的损失为 95,837.37 元。2017 年无因金融资
产转移而终止确认的应收账款。
103
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 22,242,888.64 14,689,031.40
合 计 22,242,888.64 14,689,031.40
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
26,853,772.82 100.00 4,610,884.18 17.17 22,242,888.64
备的其他应收款
合 计 26,853,772.82 100.00 4,610,884.18 17.17 22,242,888.64
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
17,905,843.77 100.00 3,216,812.37 17.97 14,689,031.40
备的其他应收款
合 计 17,905,843.77 100.00 3,216,812.37 17.97 14,689,031.40
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 16,656,381.31 832,819.07 5.00
1至2年 5,272,507.80 527,250.78 10.00
2至3年 1,766,563.70 353,312.74 20.00
3至4年 336,532.15 168,266.08 50.00
4至5年 462,761.76 370,209.41 80.00
5 年以上 2,359,026.10 2,359,026.10 100.00
合 计 26,853,772.82 4,610,884.18 17.17
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 18,013,543.74 11,576,572.54
拆借款 3,081,163.35 1,989,070.60
应收暂付款 5,532,343.19 3,485,803.32
104
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
其他款项 226,722.54 854,397.31
合 计 26,853,772.82 17,905,843.77
（3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 1,394,071.81 元，本年无收回或转回坏账准备。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
年末余额
（%）
押金保证金 5,431,259.53 1 年以内 20.23 271,562.98
押金保证金 1,436,000.00 1-2 年 5.35 143,600.00
中国中铁股份有限公司 押金保证金 1,282,843.70 2-3 年 4.78 256,568.74
[注 1] 押金保证金 247,969.05 3-4 年 0.92 123,984.53
押金保证金 400,000.00 4-5 年 1.49 320,000.00
押金保证金 2,120,000.00 5 年以上 7.89 2,120,000.00
湖北宇声环保科技有限 拆借款 1,092,092.75 1 年以内 4.07 54,604.64
公司 拆借款 1,989,070.60 1-2 年 7.41 198,907.06
押金保证金 1,222,000.00 1 年以内 4.55 61,100.00
押金保证金 1,346,319.00 1-2 年 5.00 134,631.90
中国铁建股份有限公司
押金保证金 250,000.00 2-3 年 0.93 50,000.00
[注 2]
押金保证金 50,000.00 3-4 年 0.19 25,000.00
押金保证金 30,000.00 5 年以上 0.11 30,000.00
中国交通建设股份有限 121,086.01
押金保证金 2,421,720.20 1 年以内 9.02
公司[注 3]
中国电子有限公司 押金保证金 680,000.00 1 年以内 2.53 34,000.00
合 计 — 19,999,274.83 — 74.47 3,945,045.86
注 1：中铁电气化局集团有限公司、中铁广州工程局集团有限公司、中铁上海工程
局集团有限公司、中铁物贸集团有限公司、中铁隧道集团有限公司、中铁一局集团有限
公司、中铁二局集团有限公司、中铁三局集团有限公司、中铁四局集团有限公司、中铁
五局集团有限公司、中铁六局集团有限公司、中铁七局集团有限公司、中铁九局集团有
限公司 13 家公司的实际控制方均为中国中铁股份有限公司，本财务报告附注中披露的
其他应收款期末余额为 13 家单位合计数。
注 2：中铁十一局集团有限公司、中铁十二局集团有限公司、中铁十四局集团有限
公司、中铁十五局集团有限公司、中铁十七局集团有限公司、中铁十九局集团有限公司、
105
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
中铁二十四局集团有限公司 7 家公司的实际控制方均为中国铁建股份有限公司，本财
务报告附注中披露的其他应收款期末余额为 7 家单位合计数。
注 3：中交第二公路工程局有限公司、中交隧道工程局有限公司 2 家公司的实际控
制方均为中国交通建设股份有限公司，本财务报告附注中披露的其他应收款期末余额为
2 家单位合计数。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 510,373,744.70 510,373,744.70 52,322,544.70 52,322,544.70
合 计 510,373,744.70 510,373,744.70 52,322,544.70 52,322,544.70
（2）对子公司投资
本年 本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减少 减值准备 年末余额
浙江秦烽橡胶贸易
27,000,000.00 27,000,000.00
有限公司
浙江天北科技有限
1,020,000.00 1,530,000.00 2,550,000.00
公司
河北路通铁路器材
24,302,544.70 24,302,544.70
有限公司
福建天闽铁实业有
22,980,000.00 22,980,000.00
限公司
新疆天铁工程材料
76,000,000.00 76,000,000.00
有限公司
浙江天路轨道装备
8,800,000.00 8,800,000.00
有限公司
四川天铁望西域科
2,000,000.00 2,000,000.00
技发展有限公司
浙江凯得丽新材料
6,000,000.00 6,000,000.00
有限公司
河南天铁环保科技
43,380,000.00 43,380,000.00
有限公司
江苏昌吉利新能源
282,000,000.00 282,000,000.00
科技有限公司
106
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年 本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减少 减值准备 年末余额
北京中地盾构工程
技术研究院有限公 15,361,200.00 15,361,200.00
司
合 计 52,322,544.70 458,051,200.00 510,373,744.70
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 425,334,418.17 186,348,458.28 314,120,557.90 117,611,603.45
其他业务 804,923.56 919,837.14 3,428,768.56 3,809,391.98
合 计 426,139,341.73 187,268,295.42 317,549,326.46 121,420,995.43
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
理财产品收益 5,226,661.05 1,370,227.55
合 计 5,226,661.05 1,370,227.55
十六、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -49,944.31
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
2,068,488.66
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 142,092.75
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 5,372,202.96
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
107
浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 金额 说明
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -583,816.62
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 6,949,023.44
所得税影响额 1,056,280.51
少数股东权益影响额（税后） 25,332.34
合 计 5,867,410.59
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定
义界定“其他符合非经常性损益定义的损益项目”，以及把《公开发行证券的公司信息
披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损
益的项目的原因说明
报告期内，根据浙江省财政厅、水利厅《关于水利建设专项基金征集和使用管理
办法实施意见的通知》（浙财农〔1994〕13号文件规定），公司2018年度发生地方水利
建设基金支出64,034.71元，列支于“营业外支出”项目，作为税费项目，因其与正常
经营活动存在直接关系，且不具特殊和偶发性，故将其界定为经常性损益项目。
2、净资产收益率及每股收益
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浙江天铁实业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.66 0.73 0.73
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 8.01 0.68 0.68
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