江苏久吾高科技股份有限公司
2018 年度审计报告
目 录
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一、审计报告 1-6
二、财务报表 7-18
(一) 合并资产负债表 7-8
(二) 合并利润表 9
(三) 合并现金流量表 10
(四) 合并所有者权益变动表 11-12
(五) 母公司资产负债表 13-14
(六) 母公司利润表 15
(七) 母公司现金流量表 16
(八) 母公司所有者权益变动表 17-18
三、财务报表附注 19-117
审 计 报 告
中汇会审[2019]1273号
江苏久吾高科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏久吾高科技股份有限公司(以下简称久吾高科公司)财务报
表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了久吾高科公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于久吾高科公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
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计事项。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）及财务报表附注五（二十九）
“营业收入/营业成本”。
1、事项描述
久吾高科的主营业务主要为膜集成技术整体解决方案的销售，由于收入是公
司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确
认的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认执行的主要审计程序如下：
（1）我们了解、评估并测试了久吾高科公司与收入确认相关的关键内部控
制的设计和运行有效性。
（2）我们通过查阅销售合同及与管理层的访谈，了解久吾高科的收入确认
政策，评估久吾高科的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求。
（3）我们对收入执行分析程序，包括主要合同本期收入、毛利率与上期比
较分析等分析程序。
（4）我们对收入执行细节测试：
对于采用于系统调试完成并经验收合格确认收入的膜集成技术整体解决方
案的销售，我们执行的程序包括通过抽样检查销售合同、订单、销售发票、验收
单或者签收单，检查收入确认是否与披露的会计政策一致、收入确认金额是否准
确；挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入；测试资产负债日前
后确认的销售收入，确定是否存在提前确认收入或者延后确认收入的情况；
对于采用完工百分法确认收入的膜集成技术整体解决方案的销售，我们执行
的程序包括获取了重大建造合同，复核关键合同条款；评价了管理层在确定预计
合同总成本时所采用的判断和估计以及完工百分比方法确认的合同收入；抽样检
查了相关单据以验证已发生的合同成本，并进行了截止性测试；根据已发生成本
和预计合同总成本重新计算了完工百分比；进行现场走访并访谈相关人员了解工
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程进度情况。
（二）应收账款坏账
相关信息披露详见财务报表附注三（十二）及财务报表附注五（二）“应收
账款”。
1、事项描述
截至2018年12月31日，久吾高科合并财务报表应收账款余额263,921,120.27
元，坏账准备49,759,402.02元。由于应收款项的账面价值较高，对财务报表影
响较为重大，坏账准备的计提涉及管理层的专业判断，我们将应收款项的坏账准
备计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）对久吾高科公司信用政策及应收款项管理相关内部控制设计和运行有
效性进行了评估和测试。
（2）分析应收款项坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的
依
据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等。
（3）通过分析久吾高科公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收
账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
（4）获取久吾高科公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策
执行；重新计算坏账准备计提金额是否准确。
四、其他信息
久吾高科公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2018
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
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或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估久吾高科公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算久吾
高科公司、终止运营或别无其他现实的选择。
久吾高科公司治理层(以下简称治理层)负责监督久吾高科公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
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(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对久吾高科公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致久吾高科公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就久吾高科公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
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（此页无正文）
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国杭州 中国注册会计师：
报告日期：2019 年 4 月 20 日
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合 并 资 产 负 债 表
2018年12月31日
会合01表
编制单位：江苏久吾高科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 期末数 期初数
流动资产：
货币资金 五(一) 1 127,906,641.80 44,946,679.12
以公允价值计量且其变动
2 - -
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产 3 - -
应收票据及应收账款 五(二) 4 262,971,230.54 298,619,120.09
其中：应收票据 5 48,809,512.29 86,747,990.62
应收账款 6 214,161,718.25 211,871,129.47
预付款项 五(三) 7 10,513,234.68 8,058,353.71
其他应收款 五(四) 8 6,888,690.33 23,646,043.72
其中：应收利息 9 - -
应收股利 10 - -
存货 五(五) 11 218,310,926.72 130,622,819.47
持有待售资产 12 - -
一年内到期的非流动资产 13 - -
其他流动资产 五(六) 14 83,292,200.33 100,000,000.00
流动资产合计 15 709,882,924.40 605,893,016.11
非流动资产：
可供出售金融资产 五(七) 16 6,000,000.00 -
持有至到期投资 17 - -
长期应收款 18 - -
长期股权投资 五(八) 19 2,036,185.17 -
投资性房地产 20 - -
固定资产 五(九) 21 114,673,022.48 114,372,649.27
在建工程 五(十) 22 24,936,796.31 698,074.88
生产性生物资产 23 - -
油气资产 24 - -
无形资产 五(十一) 25 53,730,224.86 27,578,919.31
开发支出 26 - -
商誉 五(十二) 27 12,398,548.83 -
长期待摊费用 五(十三) 28 1,331,725.00 559,995.11
递延所得税资产 五(十四) 29 7,973,384.22 5,167,408.94
其他非流动资产 五(十五) 30 321,145.00 -
非流动资产合计 31 223,401,031.87 148,377,047.51
资产总计 32 933,283,956.27 754,270,063.62
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合 并 资 产 负 债 表(续)
2018年12月31日
会合01表
编制单位：江苏久吾高科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 期末数 期初数
流动负债：
短期借款 五(十六) 33 33,000,000.00 -
以公允价值计量且其变动
34 - -
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债 35 - -
应付票据及应付账款 五(十七) 36 129,985,167.72 74,501,275.55
预收款项 五(十八) 37 66,307,681.17 49,348,530.64
应付职工薪酬 五(十九) 38 4,627,370.00 3,725,000.00
应交税费 五(二十) 39 6,949,861.77 7,517,826.75
其他应付款 五(二十一) 40 28,480,915.83 2,320,003.36
其中：应付利息 41 - -
应付股利 42 - -
持有待售负债 43 - -
一年内到期的非流动负债 44 - -
其他流动负债 45 - -
流动负债合计 46 269,350,996.49 137,412,636.30
非流动负债：
长期借款 47 - -
应付债券 48 - -
其中：优先股 49 - -
永续债 50 - -
长期应付款 五(二十二) 51 340,000.00 340,000.00
长期应付职工薪酬 52 - -
预计负债 53 - -
递延收益 五(二十三) 54 33,426,083.33 34,002,083.33
递延所得税负债 五(十四) 55 1,033,450.20 772,107.27
其他非流动负债 56 - -
非流动负债合计 57 34,799,533.53 35,114,190.60
负债合计 58 304,150,530.02 172,526,826.90
所有者权益：
股本 五(二十四) 59 105,554,000.00 102,624,000.00
其他权益工具 60 - -
其中：优先股 61 - -
永续债 62 - -
资本公积 五(二十五) 63 166,239,418.35 141,875,016.40
减：库存股 五(二十六) 64 25,989,100.00
其他综合收益 65 - -
专项储备 66 - -
盈余公积 五(二十七) 67 34,284,493.69 29,045,744.09
未分配利润 五(二十八) 68 343,697,241.92 307,268,930.09
归属于母公司所有者权益合计 69 623,786,053.96 580,813,690.58
少数股东权益 70 5,347,372.29 929,546.14
所有者权益合计 71 629,133,426.25 581,743,236.72
负债和所有者权益总计 72 933,283,956.27 754,270,063.62
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合 并 利 润 表
2018年度
会合02表
编制单位：江苏久吾高科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 本期数 上年数
一、营业收入 五(二十九) 1 472,405,817.98 293,538,746.86
减：营业成本 五(二十九) 2 315,296,983.54 171,174,244.60
税金及附加 五(三十) 3 4,624,430.14 3,769,515.07
销售费用 五(三十一) 4 31,163,760.63 23,068,780.64
管理费用 五(三十二) 5 32,435,847.78 23,194,172.94
研发费用 五(三十三) 6 17,632,478.29 17,072,305.50
财务费用 五(三十四) 7 43,442.93 -1,124,485.30
其中：利息费用 8 1,118,177.98 -
利息收入 9 1,110,107.02 1,241,868.08
资产减值损失 五(三十五) 10 17,591,132.08 12,622,496.52
加：其他收益 五(三十六) 11 7,361,042.18 6,525,195.67
投资收益(损失以“－”号填列) 五(三十七) 12 4,090,487.31 2,603,636.70
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 13 - -
公允价值变动收益(损失以“－”号填列) 14 - -
资产处置收益(损失以“－”号填列) 五(三十八) 15 43,828.43 36,986.68
二、营业利润(亏损以“－”号填列) 16 65,113,100.51 52,927,535.94
加：营业外收入 五(三十九) 17 1,867,037.87 423,959.29
减：营业外支出 五(四十) 18 253,539.80 50,320.86
三、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 19 66,726,598.58 53,301,174.37
减：所得税费用 五(四十一) 20 9,118,630.82 7,499,613.71
四、净利润(净亏损以“－”号填列) 21 57,607,967.76 45,801,560.66
(一) 按经营持续性分类
1．持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) 22 57,607,967.76 45,801,560.66
2．终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) 23 - -
(二) 按所有权归属分类
1．归属于母公司所有者的净利润 24 55,008,181.43 45,038,324.73
2．少数股东损益 25 2,599,786.33 763,235.93
五、其他综合收益的税后净额 26 - -
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 27 - -
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益 28 - -
1．重新计量设定受益计划变动额 29 - -
2．权益法下不能转损益的其他综合收益 30 - -
(二) 将重分类进损益的其他综合收益 31 - -
1．权益法下可转损益的其他综合收益 32 - -
2．可供出售金融资产公允价值变动损益 33 - -
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 34 - -
4．现金流量套期损益的有效部分 35 - -
5．外币财务报表折算差额 36 - -
6．其他 37 - -
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 38 - -
六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列) 39 57,607,967.76 45,801,560.66
归属于母公司所有者的综合收益总额 40 55,008,181.43 45,038,324.73
归属于少数股东的综合收益总额 41 2,599,786.33 763,235.93
七、每股收益：
(一) 基本每股收益(元/股) 42 0.5360 0.4683
(二) 稀释每股收益(元/股) 43 0.5358 0.4683
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合 并 现 金 流 量 表
2018年度
会合03表
编制单位：江苏久吾高科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 本期数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1 436,208,055.81 188,546,282.54
收到的税费返还 2 888,803.86 717,386.42
收到其他与经营活动有关的现金 五(四十二) 3 30,405,538.39 7,905,645.87
经营活动现金流入小计 4 467,502,398.06 197,169,314.83
购买商品、接受劳务支付的现金 5 233,915,572.08 155,244,577.32
支付给职工以及为职工支付的现金 6 52,183,045.46 41,632,027.93
支付的各项税费 7 41,954,436.45 30,064,993.12
支付其他与经营活动有关的现金 五(四十二) 8 38,519,833.96 46,597,305.62
经营活动现金流出小计 9 366,572,887.95 273,538,903.99
经营活动产生的现金流量净额 10 100,929,510.11 -76,369,589.16
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 11 831,000,000.00 389,000,000.00
取得投资收益收到的现金 12 3,290,470.16 2,759,854.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
13 1,228,500.00 180,000.00
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14 - -
收到其他与投资活动有关的现金 15 - -
投资活动现金流入小计 16 835,518,970.16 391,939,854.91
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
17 64,701,837.68 2,898,951.86
现金
投资支付的现金 18 819,000,000.00 489,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19 14,352,853.89 -
支付其他与投资活动有关的现金 20 - -
投资活动现金流出小计 21 898,054,691.57 491,898,951.86
投资活动产生的现金流量净额 22 -62,535,721.41 -99,959,096.95
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 23 25,989,100.00 163,897,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 24 - -
取得借款收到的现金 25 52,700,000.00 -
发行债券收到的现金 26 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 27 - -
筹资活动现金流入小计 28 78,689,100.00 163,897,000.00
偿还债务支付的现金 29 23,160,000.00 -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 30 14,447,131.32 15,828,000.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 31 - 3,000,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金 五(四十二) 32 - 7,528,211.10
筹资活动现金流出小计 33 37,607,131.32 23,356,211.10
筹资活动产生的现金流量净额 34 41,081,968.68 140,540,788.90
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 35 33,775.48 -61,383.11
五、现金及现金等价物净增加额 36 79,509,532.86 -35,849,280.32
加：期初现金及现金等价物余额 37 32,603,352.83 68,452,633.15
六、期末现金及现金等价物余额 38 112,112,885.69 32,603,352.83
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
2018年度
会合04表-1
编制单位：江苏久吾高科技股份有限公司 金额单位：人民币元
本期数
归属于母公司所有者权益
项 目 行次
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 1 102,624,000.00 - - - 141,875,016.40 - - - 29,045,744.09 307,268,930.09 929,546.14 581,743,236.72
加：会计政策变更 2 - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 3 - - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 4 - - - - - - - - - - - -
其他 5 - - - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 6 102,624,000.00 - - - 141,875,016.40 - - - 29,045,744.09 307,268,930.09 929,546.14 581,743,236.72
三、本期增减变动金额(减少以
7 2,930,000.00 - - - 24,364,401.95 25,989,100.00 - - 5,238,749.60 36,428,311.83 4,417,826.15 47,390,189.53
“-”
(一) 综合收益总额 8 - - - - - - - - - 55,008,181.43 2,599,786.33 57,607,967.76
(二) 所有者投入和减少资本 9 2,930,000.00 - - - 24,364,401.95 25,989,100.00 - - - - 1,818,039.82 3,123,341.77
1. 股东投入的普通股 10 2,930,000.00 - - - 23,059,100.00 - - - - - - 25,989,100.00
2. 其他权益工具持有者投入资
11 - - - - - - - - - - - -
本
3．股份支付计入所有者权益的
12 - - - - 2,136,200.00 - - - - - - 2,136,200.00
金额
4．其他 13 - - - - -830,898.05 25,989,100.00 - - - - 1,818,039.82 -25,001,958.23
第 11 页 共 117 页
(三) 利润分配 14 - - - - - - - - 5,238,749.60 -18,579,869.60 - -13,341,120.00
1．提取盈余公积 15 - - - - - - - - 5,238,749.60 -5,238,749.60 - -
2．对所有者的分配 16 - - - - - - - - - -13,341,120.00 - -13,341,120.00
3．其他 17 - - - - - - - - - - - -
(四) 所有者权益内部结转 18 - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本 19 - - - - - - - - - - - -
2．盈余公积转增资本 20 - - - - - - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 21 - - - - - - - - - - - -
4．设定受益计划变动额结转留
22 - - - - - - - - - - - -
存收益
5．其他 23 - - - - - - - - - - - -
(五) 专项储备 24 - - - - - - - - - - - -
1．本期提取 25 - - - - - - - - - - - -
2．本期使用 26 - - - - - - - - - - - -
(六) 其他 27 - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 28 105,554,000.00 - - - 166,239,418.35 25,989,100.00 - - 34,284,493.69 343,697,241.92 5,347,372.29 629,133,426.25
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表(续)
2018年度
会合04表-2
编制单位：江苏久吾高科技股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
归属于母公司所有者权益
项 目 行次
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 1 48,040,000.00 - - - 1,625,000.00 - - - 24,020,000.00 318,568,349.45 3,166,310.21 395,419,659.66
加：会计政策变更 2 - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 3 - - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 4 - - - - - - - - - - - -
其他 5 - - - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 6 48,040,000.00 - - - 1,625,000.00 - - - 24,020,000.00 318,568,349.45 3,166,310.21 395,419,659.66
三、本期增减变动金额(减少以
7 54,584,000.00 - - - 140,250,016.40 - - - 5,025,744.09 -11,299,419.36 -2,236,764.07 186,323,577.06
“-”
(一) 综合收益总额 8 - - - - - - - - - 45,038,324.73 763,235.93 45,801,560.66
(二) 所有者投入和减少资本 9 16,100,000.00 - - - 140,250,016.40 - - - - - - 156,350,016.40
1. 股东投入的普通股 10 16,100,000.00 - - - 140,250,016.40 - - - - - - 156,350,016.40
2. 其他权益工具持有者投入资
11 - - - - - - - - - - - -
本
3．股份支付计入所有者权益的
12 - - - - - - - - - - - -
金额
4．其他 13 - - - - - - - - - - - -
第 12 页 共 117 页
(三) 利润分配 14 38,484,000.00 - - - - - - - 5,025,744.09 -56,337,744.09 -3,000,000.00 -15,828,000.00
1．提取盈余公积 15 - - - - - - - - 5,025,744.09 -5,025,744.09 - -
2．对所有者的分配 16 38,484,000.00 - - - - - - - - -51,312,000.00 -3,000,000.00 -15,828,000.00
3．其他 17 - - - - - - - - - - - -
(四) 所有者权益内部结转 18 - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本 19 - - - - - - - - - - - -
2．盈余公积转增资本 20 - - - - - - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 21 - - - - - - - - - - - -
4．设定受益计划变动额结转留
22 - - - - - - - - - - - -
存收益
5．其他 23 - - - - - - - - - - - -
(五) 专项储备 24 - - - - - - - - - - - -
1．本期提取 25 - - - - - - - - - - - -
2．本期使用 26 - - - - - - - - - - - -
(六) 其他 27 - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 28 102,624,000.00 - - - 141,875,016.40 - - - 29,045,744.09 307,268,930.09 929,546.14 581,743,236.72
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母 公 司 资 产 负 债 表
2018年12月31日
会企01表
编制单位：江苏久吾高科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 期末数 期初数
流动资产：
货币资金 1 126,004,480.65 41,292,304.95
以公允价值计量且其变动
2 - -
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产 3 - -
应收票据及应收账款 十三(一) 4 250,535,371.87 298,390,837.08
其中：应收票据 5 48,609,512.29 85,547,990.62
应收账款 6 201,925,859.58 212,842,846.46
预付款项 7 11,643,004.03 8,038,353.71
其他应收款 十三(二) 8 6,170,879.41 23,646,043.72
其中：应收利息 9 - -
应收股利 10 - -
存货 11 210,488,293.17 130,098,289.55
持有待售资产 12 - -
一年内到期的非流动资产 13 - -
其他流动资产 14 82,758,952.63 100,000,000.00
流动资产合计 15 687,600,981.76 601,465,829.01
非流动资产：
可供出售金融资产 16 6,000,000.00 -
持有至到期投资 17 - -
长期应收款 18 - -
长期股权投资 十三(三) 19 19,933,883.37 797,171.20
投资性房地产 20 - -
固定资产 21 114,503,292.11 114,360,571.24
在建工程 22 24,936,796.31 698,074.88
生产性生物资产 23 - -
油气资产 24 - -
无形资产 25 53,663,678.33 27,578,919.31
开发支出 26 - -
商誉 27 - -
长期待摊费用 28 1,331,725.00 559,995.11
递延所得税资产 29 7,699,625.04 4,959,397.31
其他非流动资产 30 321,145.00 -
非流动资产合计 31 228,390,145.16 148,954,129.05
资产总计 32 915,991,126.92 750,419,958.06
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第 13 页 共 117 页
母 公 司 资 产 负 债 表(续)
2018年12月31日
会企01表
编制单位：江苏久吾高科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 期末数 期初数
流动负债：
短期借款 33 30,000,000.00 -
以公允价值计量且其变动
34 - -
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债 35 - -
应付票据及应付账款 36 126,698,749.41 74,501,275.55
预收款项 37 65,806,059.17 48,027,570.64
应付职工薪酬 38 4,300,000.00 3,500,000.00
应交税费 39 5,444,991.80 7,514,997.11
其他应付款 40 28,344,834.97 2,320,003.36
其中：应付利息 41 - -
应付股利 42 - -
持有待售负债 43 - -
一年内到期的非流动负债 44 - -
其他流动负债 45 - -
流动负债合计 46 260,594,635.35 135,863,846.66
非流动负债：
长期借款 47 - -
应付债券 48 - -
其中：优先股 49 - -
永续债 50 - -
长期应付款 51 340,000.00 340,000.00
长期应付职工薪酬 52 - -
预计负债 53 - -
递延收益 54 33,426,083.33 34,002,083.33
递延所得税负债 55 1,005,911.40 772,107.27
其他非流动负债 56 - -
非流动负债合计 57 34,771,994.73 35,114,190.60
负债合计 58 295,366,630.08 170,978,037.26
所有者权益：
股本 59 105,554,000.00 102,624,000.00
其他权益工具 60 - -
其中：优先股 61 - -
永续债 62 - -
资本公积 63 167,070,316.40 141,875,016.40
减：库存股 64 25,989,100.00 -
其他综合收益 65 - -
专项储备 66 - -
盈余公积 67 34,284,493.69 29,045,744.09
未分配利润 68 339,704,786.75 305,897,160.31
所有者权益合计 69 620,624,496.84 579,441,920.80
负债和所有者权益总计 70 915,991,126.92 750,419,958.06
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 现 金 流 量 表
2018年度
会企03表
编制单位：江苏久吾高科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 本期数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1 422,849,747.46 183,776,017.69
收到的税费返还 2 888,803.86 717,386.42
收到其他与经营活动有关的现金 3 30,347,990.28 6,662,380.20
经营活动现金流入小计 4 454,086,541.60 191,155,784.31
购买商品、接受劳务支付的现金 5 226,688,360.58 152,974,266.86
支付给职工以及为职工支付的现金 6 49,343,549.76 41,037,891.73
支付的各项税费 7 38,880,444.49 28,154,520.13
支付其他与经营活动有关的现金 8 36,117,862.73 46,156,483.32
经营活动现金流出小计 9 351,030,217.56 268,323,162.04
经营活动产生的现金流量净额 10 103,056,324.04 -77,167,377.73
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 11 831,000,000.00 389,000,000.00
取得投资收益收到的现金 12 3,290,470.16 9,759,854.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
13 1,228,500.00 180,000.00
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14 - -
收到其他与投资活动有关的现金 15 - -
投资活动现金流入小计 16 835,518,970.16 398,939,854.91
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
17 64,688,399.68 2,898,951.86
现金
投资支付的现金 18 834,300,000.00 489,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19 - -
支付其他与投资活动有关的现金 20 - -
投资活动现金流出小计 21 898,988,399.68 491,898,951.86
投资活动产生的现金流量净额 22 -63,469,429.52 -92,959,096.95
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 23 25,989,100.00 163,897,000.00
取得借款收到的现金 24 47,000,000.00 -
发行债券收到的现金 25 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 26 - -
筹资活动现金流入小计 27 72,989,100.00 163,897,000.00
偿还债务支付的现金 28 17,000,000.00 -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 29 14,348,024.12 12,828,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金 30 - 7,528,211.10
筹资活动现金流出小计 31 31,348,024.12 20,356,211.10
筹资活动产生的现金流量净额 32 41,641,075.88 143,540,788.90
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 33 33,775.48 -61,383.11
五、现金及现金等价物净增加额 34 81,261,745.88 -26,647,068.89
加：期初现金及现金等价物余额 35 28,948,978.66 55,596,047.55
六、期末现金及现金等价物余额 36 110,210,724.54 28,948,978.66
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第 16 页 共 117 页
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表
2018年度
会企04表-1
编制单位：江苏久吾高科技股份有限公司 金额单位：人民币元
本期数
项 目 行次 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上期期末余额 1 102,624,000.00 - - - 141,875,016.40 - - - 29,045,744.09 305,897,160.31 579,441,920.80
加：会计政策变更 2 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 3 - - - - - - - - - - -
其他 4 - - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 5 102,624,000.00 - - - 141,875,016.40 - - - 29,045,744.09 305,897,160.31 579,441,920.80
三、本期增减变动金额(减少以“-”号
6 2,930,000.00 - - - 25,195,300.00 25,989,100.00 - - 5,238,749.60 33,807,626.44 41,182,576.04
填列)
(一) 综合收益总额 7 - - - - - - - - - 52,387,496.04 52,387,496.04
(二) 所有者投入和减少资本 8 2,930,000.00 - - - 25,195,300.00 25,989,100.00 - - - - 2,136,200.00
1. 股东投入的普通股 9 2,930,000.00 - - - 23,059,100.00 - - - - - 25,989,100.00
2. 其他权益工具持有者投入资本 10 - - - - - - - - - - -
3．股份支付计入所有者权益的金额 11 - - - - 2,136,200.00 - - - - - 2,136,200.00
4．其他 12 - - - - - 25,989,100.00 - - - - -25,989,100.00
(三) 利润分配 13 - - - - - - - - 5,238,749.60 -18,579,869.60 -13,341,120.00
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1．提取盈余公积 14 - - - - - - - - 5,238,749.60 -5,238,749.60 -
2．对所有者的分配 15 - - - - - - - - - -13,341,120.00 -13,341,120.00
3．其他 16 - - - - - - - - - - -
(四) 所有者权益内部结转 17 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本 18 - - - - - - - - - - -
2．盈余公积转增资本 19 - - - - - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 20 - - - - - - - - - - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 21 - - - - - - - - - - -
5．其他 22 - - - - - - - - - - -
(五) 专项储备 23 - - - - - - - - - - -
1．本期提取 24 - - - - - - - - - - -
2．本期使用 25 - - - - - - - - - - -
(六) 其他 26 - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 27 105,554,000.00 - - - 167,070,316.40 25,989,100.00 - - 34,284,493.69 339,704,786.75 620,624,496.84
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表(续)
2018年度
会企04表-2
编制单位：江苏久吾高科技股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
项 目 行次 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 1 48,040,000.00 - - - 1,625,000.00 - - - 24,020,000.00 311,977,463.52 385,662,463.52
加：会计政策变更 2 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 3 - - - - - - - - - - -
其他 4 - - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 5 48,040,000.00 - - - 1,625,000.00 - - - 24,020,000.00 311,977,463.52 385,662,463.52
三、本期增减变动金额(减少以“-”号
6 54,584,000.00 - - - 140,250,016.40 - - - 5,025,744.09 -6,080,303.21 193,779,457.28
填列)
(一) 综合收益总额 7 - - - - - - - - - 50,257,440.88 50,257,440.88
(二) 所有者投入和减少资本 8 16,100,000.00 - - - 140,250,016.40 - - - - - 156,350,016.40
1. 股东投入的普通股 9 16,100,000.00 - - - 140,250,016.40 - - - - - 156,350,016.40
2. 其他权益工具持有者投入资本 10 - - - - - - - - - - -
3．股份支付计入所有者权益的金额 11 - - - - - - - - - - -
4．其他 12 - - - - - - - - - - -
(三) 利润分配 13 38,484,000.00 - - - - - - - 5,025,744.09 -56,337,744.09 -12,828,000.00
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1．提取盈余公积 14 - - - - - - - - 5,025,744.09 -5,025,744.09 -
2．对所有者的分配 15 38,484,000.00 - - - - - - - - -51,312,000.00 -12,828,000.00
3．其他 16 - - - - - - - - - - -
(四) 所有者权益内部结转 17 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本 18 - - - - - - - - - - -
2．盈余公积转增资本 19 - - - - - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 20 - - - - - - - - - - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 21 - - - - - - - - - - -
5．其他 22 - - - - - - - - - - -
(五) 专项储备 23 - - - - - - - - - - -
1．本期提取 24 - - - - - - - - - - -
2．本期使用 25 - - - - - - - - - - -
(六) 其他 26 - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 27 102,624,000.00 - - - 141,875,016.40 - - - 29,045,744.09 305,897,160.31 579,441,920.80
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
江苏久吾高科技股份有限公司
财务报表附注
2018 年度
一、公司基本情况
(一) 公司概况
江苏久吾高科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2000年10月20日经南京市
工商行政管理局批准、在江苏省皖维久吾高科技发展有限公司的基础上整体变更设立。公司
注册地：南京市浦口区园思路9号。法定代表人：党建兵。公司现有注册资本为人民币
105,554,000.00元，总股本为105,554,000.00股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件
的流通股份A股36,205,000.00股；无限售条件的流通股份A股69,349,000.00股。公司股票于
2017年3月23日在深圳证券交易所挂牌交易。
根据中国证券监督管理委员会证监许可［2017］201号文的核准，公司于2017年3月13
日以11.97元/股的价格公开发行股票1,610万股。上述募集资金到位情况业经中汇会计师事
务所（特殊普通合伙）审验并出具中汇会验[2017]0670号《验资报告》。本次股票发行后，
公司注册资本变更为64,140,000.00元，公司国有股东将161.00万股转由全国社保基金理事
会持有，公司于2017年6月18日办理了工商变更。
根据公司2016 年度股东大会审议批准的 2016 年度利润分配方案，以公司总股本
64,140,000 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 6 股、派现金股利 2 元（含税），共计
派发股票股利 38,484,000.00 元、现金股利 12,828,000.00 元。该利润分配方案于2017
年7月4日实施完毕，公司注册资本变为102,624,000.00元，公司于2017年9月8日办理了工商
变更。
根据2018年10月23日召开的2018年第二次临时股东大会，公司实施限制性股票激励计
划，向激励对象授予345万股限制性股票，其中首次授予293万股，预留52万股。2018年11
月26日，公司收到首次授予的激励对象出资，公司注册资本变更为105,554,000.00元。本次
增资业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具会验字[2018]6178 号验资报告审验。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董
事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委
员会、薪酬委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。审计委员会下设审计部。
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董事会秘书下设证券投资部。公司下设市场部、医药食品事业部、化工事业部、水务事业部、
国际事业部、陶瓷膜制造部、装备制造部、技术中心、客户服务中心、自动化技术部、采购
部、办公室、人力资源部、财务部、审计部、证券投资部、综合管理部等主要职能部门。
本公司属无机陶瓷膜行业。经营范围为：膜、膜组件、膜分离设备、水处理设备、气体
分离设备和过程工业产品及设备的开发、制造、销售，设备安装及技术服务，电子计算机及
配件、软件的开发、销售，自营和代理各类商品及技术的进出口业务，市政公用工程、工业
污水处理工程、饮用水和纯水处理工程、固体废弃物处理工程、大气环境治理工程的技术开
发、设计、总承包、技术服务、投资，环保及水务设施的运营管理，水资源管理。主要产品
为膜和化工产品及成套设备的生产与销售。
本财务报表及财务报表附注已于 2019 年 4 月 20 日经公司董事会会议批准对外报出。
(二) 合并范围
本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 2 家，详见附注七“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围增加 1 家，详见附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财
务报表。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏
账准备、固定资产折旧、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体
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会计政策参见本附注三(十二)“应收款项坏账准备的确认标准和计提方法”、附注三(十六)
“固定资产的确认和计量”和附注三(二十五)“收入确认原则”等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
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期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
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属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产
负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收
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入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十五)“长期
股权投资的确认和计量”或本附注三(十)“金融工具的确认和计量”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作
为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的
投资采用权益法核算，按照本附注三(十五)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会
计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司
确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理：
1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属
于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等
规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确
认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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(九) 外币业务折算和外币报表的折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售的外币货
币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计
入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项
目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
(十) 金融工具的确认和计量
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合
同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公
允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交
易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金
额。
1．金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是
为了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明
本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面
文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基
础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚
未发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用
计入当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金
融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
(2)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交
易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所
使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础
上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方
之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
(3)贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利
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及其他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，
按其现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终
止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的
金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的
本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成
的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。取得时按照公允价值(扣除已宣
告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关费用之和作为初始确
认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产采用公允价
值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。期末除减值损失和外币
货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价
值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量
的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按
成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期
损益。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金
融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；(3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
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平。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一
项金融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
(1)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移
金融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账
面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有者权
益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值。
3．金融负债的分类、确认和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照
公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和
利息支出计入当期损益。
(2)其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余
成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公
允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额
和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余
额之中的较高者进行后续计量。
4．金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本
公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
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负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融
负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融
负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的
账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产
或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
5．权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具
的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认
权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
(1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
(2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
(3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
(4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
6．衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公
允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定
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为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系
的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期
损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且
与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具
中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债。
7．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。
8．金融资产的减值准备
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资
产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减
值的客观证据，包括下列可观察到的情形：(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2)债务
人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)本公司出于经济或法律等方
面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财
务重组；(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；(6)无法
辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体
评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该
组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该
组金融资产无法支付的状况；(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重
大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；(8)权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌；(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。
(1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试
先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具
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有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以
成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认
为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确
定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据
表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失
予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回
日的摊余成本。
(2)可供出售金融资产减值
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂
时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公
司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，
判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
9．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负
债表内分别列示，不予相互抵销。
(十一) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
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负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值[包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等]；第三层次输入值，是相关资产或负债的不
可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资
产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十二) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金 应收账款——金额 100 万元以上以上的款项；其他应收款——金额 50 万
额标准 元以上以上的款项。
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现
单项金额重大并单项计提坏账
值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值
准备的计提方法
的，将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法
根据其未来现金流量现值低于其
关联方组合 应收本公司合并范围内关联方款项
账面价值的差额计提坏账准备
以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年,下同) 5 5
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1－2 年 10 10
2－3 年 20 20
3－4 年 60 60
4－5 年 80 80
5 年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备的计提方法
坏账准备
4．对于其他应收款项(包括应收票据、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不
计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
(十三) 存货的确认和计量
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的
存货，以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质
和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通
常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更
加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费
作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面
价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入
账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
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低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别
确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的
金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十四) 持有待售的非流动资产或处置组的确认和计量
1．划分为持有待售类别的条件
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司
已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该
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协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销
的可能性极小。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投
资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有
待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分
为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债
新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，
否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。
对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间
的资产负债表。
2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其
不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰
低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减
去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非
流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有
待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面
价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损
益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计
提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再
根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称第 42 号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面
价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量
处置组中不适用第 42 号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行
会计处理。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
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回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第 42 号准则计量规定的非流动资产
确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第 42 号准则计量
规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当
期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
3．划分为持有待售类别的终止确认和计量
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损
益。
(十五) 长期股权投资的确认和计量
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不
具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三(十)“金融工具的确认和
计量”。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公
司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
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股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供
出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动转入当期损益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
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照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相
关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长
期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股
权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的
股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他
综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
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所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价
值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他
综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权
投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初
始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企
业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司
自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规
定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
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(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利
润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十六) 固定资产的确认和计量
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
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固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 2.375-4.75
机器设备 年限平均法 10-12 5 7.92-9.50
办公设备 年限平均法 5 5 19.00
运输设备 年限平均法 8 5 11.88
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节
性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十七) 在建工程的确认和计量
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1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八) 借款费用的确认和计量
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但
必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
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款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十九) 无形资产的确认和计量
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重
组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币
性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资
产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明
换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值
和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
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阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
无形资产的使用寿命估计情况:
项 目 预计使用寿命依据 期限(年)
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50
软件 预计受益期限 2
非专利技术 预计受益期限 10
专利权 预计受益期限 3
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
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(二十) 长期资产的减值损失
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关
税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现
值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现
率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
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商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用的确认和摊销
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中
较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余
租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
(二十二) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
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本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担
的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各
种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确
定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果
发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确
定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
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每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反
映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四) 股份支付的确认和计量
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技
术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质
上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数
量应当与实际可行权数量一致。
4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调
整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费
用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
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对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关
成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公
允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认
的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处
理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被
取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权
益工具进行处理。
5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负
债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间
发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企
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业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
(二十五) 收入确认原则
1．收入的总确认原则
(1)销售商品
商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：1)公司已将商品所有权上的主要风险和报
酬转移给购买方；2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品
实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入企业；5)相关
的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
(2)提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已经发生的成本占估
计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生
的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相
同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量
时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实
际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(4)建造合同
1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和
合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合
同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计
量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、
合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条
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件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入；实际发生的合同成本能够
清楚地区分和可靠地计量。
3)确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。
4)当期未完成的建造合同，按照合同收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收
入，确认当期合同收入；按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认的
费用，确认当期合同费用。当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前会计期间累
计已确认收入，确认为当期合同收入；按照累计实际发生的合同成本扣除以前期间累计已确
认费用，确认当期合同费用。
5)资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执
行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。
2．本公司收入的具体确认原则
本公司商品销售收入主要包括膜集成技术整体解决方案销售与膜材料及配件销售，确认
的具体运用标准如下：
公司膜集成技术整体解决方案销售指根据客户需求设计技术方案与工艺、生产膜分离成
套设备、实施膜单元装备及系统集成，通常需要系统安装及运行调试，公司于系统调试完成
并经验收合格，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，且相关的已
发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认收入。
如果该膜集成技术整体解决方案由若干具有独立运行功能的系统单元组成，则在该独立
系统单元安装调试完成并经验收合格，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能
流入企业，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认收入。
如果该膜集成技术整体解决方案是为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等
方面密切相关的资产而订立的合同，且单项业务合同金额超过 4000 万元，各产品内各系统
单元无法单独计价以及安装调试，则在收入与成本的确认上按照建造合同的规定执行，并区
分报告期内是否能完工分别进行收入成本的确认。
（1）对于工期较短，报告期内完工的项目，公司按完工时一次结转收入和成本；完工
以是否进行调试验收为依据进行判断。
（2）对于工期长并跨报告期的项目，公司按照已经累计实际发生的成本占预计总成本
的比例确定完工进度后，根据预计合同总收入计算确定当期应确认的完工收入及相应结转的
合同成本。
对不需要安装的膜材料及配件销售，于商品发出并收到款项或取得收款的凭据时确认收
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入。
(二十六) 政府补助的确认和计量
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
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(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
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产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入
当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的
交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
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所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十八) 租赁业务的确认和计量
1．租赁的分类
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险
和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租
赁。
2．经营租赁的会计处理
(1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费
用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础
分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用
从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
(2)承租人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期
损益。
3．融资租赁的会计处理
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之
和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实
际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期
债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用
实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长
期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
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(二十九) 库存股
因减少注册资本或奖励职工等原因回购本公司股份，在注销或者转让之前，作为库存股
管理，按实际支付的金额作为库存股成本，减少所有者权益，同时进行备查登记。如果转让
库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，
冲减留存收益。如果注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余
额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。回购、转让或注销
本公司股份时，不确认利得或损失。
(三十) 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发
行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职
工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付
款。
(三十一) 终止经营
1．终止经营的条件
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
经处置或划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2．终止经营的列报
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作
为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符
合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益
的调整金额作为终止经营损益列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移
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除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列
报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资
不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应
调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置
损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终
止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信
息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件
的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的
持续经营损益列报。
(三十二) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资
租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质
上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报
酬，作出分析和判断。
2．坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值基于对应收
款项可收回性的评估，涉及管理层的判断和估计。实际的应收款项减值结果与原先估计的差
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异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4．金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。
5．可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确
定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该
项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展
望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
6．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，
需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出
重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
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计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率
计算未来现金流量的现值。
7．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
8．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
9．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
10．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
11．公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当
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的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值
技术和输入值的相关信息在附注三(十一)“公允价值”披露。
(三十三) 主要会计政策和会计估计变更说明
1．会计政策变更
(1)因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更
1)执行《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表
格式的通知》(财会[2018]15 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报
表格式主要将资产负债表中的部分项目合并列报，在利润表中将原“管理费用”中的研发费
用分拆单独列示，新增“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支
出。
本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策
变更采用追溯调整法，2018/2017 年度比较财务报表已重新表述。对 2017 年度合并财务报
表 相 关 损 益 项 目 的 影 响 为 增 加 “ 研 发 费 用 ” 17,072,305.50 元 ， 减 少 “ 管 理 费 用 ”
17,072,305.50 元；对 2017 年度母公司财务报表相关损益项目的影响为增加“研发费用”
17,072,305.50 元，减少“管理费用”17,072,305.50 元。
2)执行财政部发布的《关于 2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》
财政部于 2018 年 9 月 5 日发布了《关于 2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解
读》(以下简称《解读》)。《解读》规定：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华
人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利
润表的“其他收益”项目中填列；企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益
相关，在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报。
本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策
变更采用追溯调整法，2018/2017 年度比较财务报表已重新表述。对 2017 年度合并财务报
表相关损益项目的影响为增加“其他收益”35,709.25 元，减少“营业外收入”35,709.25
元；。对 2017 年度母公司财务报表相关损益项目的影响为增加“其他收益”35,709.25 元，
减少“营业外收入”35,709.25 元。
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
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(三十四) 前期差错更正说明
本期公司无重要前期差错更正事项。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
6%、10%、11%、16%、17%等税率计缴。
销售货物或提供应税劳务过程中产生的增
增值税 出口货物执行“免、抵、退”税政策，
值额
退税率为17%。
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
[注] 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
南京久吾石化工程有限公司 25%
安徽久吾天虹环保科技有限公司 25%
(二) 税收优惠及批文
2017 年 11 月 17 日，本公司继续被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税
务局和江苏省地方税务局联合认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为
GR201732000984，企业所得税优惠期为 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日。根据《中华
人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，减按 15%的税率征收企业所得税。因此，
2017 年度、2018 年度、2019 年度本公司适用的企业所得税率为 15%。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2018 年 1 月 1 日，期末系指 2018 年 12 月 31
日；本期系指 2018 年度，上年系指 2017 年度。金额单位为人民币元。
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(一) 货币资金
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 54,975.86 52,717.95
银行存款 112,008,633.51 32,461,282.92
其他货币资金 15,843,032.43 12,432,678.25
合 计 127,906,641.80 44,946,679.12
2 ． 期 末 其 他 货 币 资 金 中 包 含 应 付 票 据 保 证 金 7,763,218.94 元 、 保 函 保 证 金
8,030,537.17 元、存出投资款 1.16 元和其他第三方网络账户款 49,275.16 元。
3．外币货币资金明细情况详见本附注五(四十五)“外币货币性项目”之说明。
(二) 应收票据及应收账款
1．明细情况
项 期末数 期初数
目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应 收
48,859,512.29 50,000.00 48,809,512.29 86,747,990.62 - 86,747,990.62
票据
应 收
263,921,120.27 49,759,402.02 214,161,718.25 244,050,715.29 32,179,585.82 211,871,129.47
账款
合
312,780,632.56 49,809,402.02 262,971,230.54 330,798,705.91 32,179,585.82 298,619,120.09
计
2．应收票据
(1)明细情况
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 47,859,512.29 86,277,990.62
商业承兑汇票 1,000,000.00 470,000.00
减：商业承兑汇票坏账准备 50,000.00 -
小 计 48,809,512.29 86,747,990.62
(2)期末公司已质押的应收票据
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 23,883,161.59
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(3)期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 29,394,667.66 -
3．应收账款
(1)明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项
1,572,000.00 0.60 1,572,000.00 100.00 -
计提坏账准备
按组合计提坏账准备 262,349,120.27 99.40 48,187,402.02 18.37 214,161,718.25
单项金额虽不重大但
- - - - -
单项计提坏账准备
小 计 263,921,120.27 100.00 49,759,402.02 18.85 214,161,718.25
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项
- - - - -
计提坏账准备
按组合计提坏账准备 244,050,715.29 100.00 32,179,585.82 13.19 211,871,129.47
单项金额虽不重大但
- - - - -
单项计提坏账准备
小 计 244,050,715.29 100.00 32,179,585.82 13.19 211,871,129.47
(2)坏账准备计提情况
1)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 理由
江西观山月葛业开 本公司起诉要求还款并胜诉，对
1,572,000.00 1,572,000.00 100.00
发有限公司 方仍未还款，法院执行难度大。
2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
①账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
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账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 103,231,315.41 5,161,565.77 5.00
1-2 年 75,156,872.72 7,515,687.28 10.00
2-3 年 45,691,014.37 9,138,202.87 20.00
3-4 年 23,888,020.59 14,332,812.35 60.00
4-5 年 11,713,817.17 9,371,053.74 80.00
5 年以上 2,668,080.01 2,668,080.01 100.00
小 计 262,349,120.27 48,187,402.02 18.37
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 18,314,145.52 元。
(4)本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
不能收回的账款 1,329,191.94
(5)期末应收账款金额前 5 名情况
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
客户 1 17,350,530.08 1-2 年 6.57 1,735,053.01
客户 2 16,080,000.00 2-3 年 6.09 3,216,000.00
客户 3 11,316,777.41 1 年以内 4.29 565,838.87
客户 4 10,654,788.00 1 年以内 4.04 532,739.40
客户 5 10,622,400.00 1 年以内 4.02 531,120.00
小 计 66,024,495.49 25.01 6,580,751.28
(6)期末外币应收账款情况详见本附注五(四十五)“外币货币性项目”之说明。
(三) 预付款项
1．账龄分析
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 9,230,477.18 87.80 6,949,969.62 86.25
1-2年 313,757.50 2.98 134,344.09 1.67
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期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
2-3年 - - - -
3年以上 969,000.00 9.22 974,040.00 12.08
合 计 10,513,234.68 100.00 8,058,353.71 100.00
2．预付款项金额前 5 名情况
占预付款项期末余
单位名称 期末数 账龄 未结算原因
额合计数的比例(%)
供应商1 969,000.00 3 年以上 9.22 预收项目暂缓相应采购暂缓执行
供应商2 960,000.00 1 年以内 9.13 采购材料未到
供应商3 930,000.00 1 年以内 8.85 采购材料未到
供应商4 588,092.26 1 年以内 5.59 采购材料未到
供应商5 570,015.00 1 年以内 5.42 采购材料未到
小 计 4,017,107.26 38.21
3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(四) 其他应收款
1．明细情况
项 期末数 期初数
目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应 收
- - - - - -
利息
应 收
- - - - - -
股利
其 他
应 收 7,784,931.45 896,241.12 6,888,690.33 25,242,650.65 1,596,606.93 23,646,043.72
款
合
7,784,931.45 896,241.12 6,888,690.33 25,242,650.65 1,596,606.93 23,646,043.72
计
2．其他应收款
(1)明细情况
期末数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
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金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
- - - - -
提坏账准备
按组合计提坏账准备 7,784,931.45 100.00 896,241.12 11.51 6,888,690.33
单项金额虽不重大但单
- - - - -
项计提坏账准备
小 计 7,784,931.45 100.00 896,241.12 11.51 6,888,690.33
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计
- - - - -
提坏账准备
按组合计提坏账准备 25,242,650.65 100.00 1,596,606.93 6.33 23,646,043.72
单项金额虽不重大但单
- - - - -
项计提坏账准备
小 计 25,242,650.65 100.00 1,596,606.93 6.33 23,646,043.72
(2)坏账准备计提情况
1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
①账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 4,507,536.46 225,376.82 5.00
1-2年 2,448,466.99 244,846.70 10.00
2-3年 412,348.00 82,469.60 20.00
3-4年 127,580.00 76,548.00 60.00
4-5年 110,000.00 88,000.00 80.00
5年以上 179,000.00 179,000.00 100.00
小 计 7,784,931.45 896,241.12 11.51
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-773,013.44 元。
(4)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
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款项性质 期末余额 期初余额
保证金 5,050,860.00 23,723,480.00
个人借款 2,503,212.58 1,445,909.65
往来及其他 230,858.87 73,261.00
小 计 7,784,931.45 25,242,650.65
(5)期末其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
款项的性 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计
质或内容 末余额
数的比例(%)
海正药业（杭州）有限
保证金 1,029,000.00 1 年以内 13.22 51,450.00
公司
76,000.00 1 年以内
张春 借款 7.17 52,039.13
482,391.30 1-2 年
山东海化股份有限公
保证金 500,000.00 1-2 年 6.42 50,000.00
司
70,000.00 1-2 年
243,100.00 2-3 年
张荟钦 借款 6.33 185,620.00
70,000.00 3-4 年
110,000.00 4-5 年
宁夏中能恒力生物新
保证金 400,000.00 1 年以内 5.14 20,000.00
材料有限责任公司
萧县招投标中心 保证金 400,000.00 1 年以内 5.14 20,000.00
小 计 3,380,491.30 43.42 379,109.13
(五) 存货
1．明细情况
期末数 期初数
项 目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 45,057,653.53 - 45,057,653.53 37,332,923.80 - 37,332,923.80
在产品 92,145,585.91 - 92,145,585.91 47,236,171.71 - 47,236,171.71
库存商品 39,730,458.65 - 39,730,458.65 40,544,096.44 - 40,544,096.44
自制半成品 6,049,168.20 - 6,049,168.20 5,509,627.52 - 5,509,627.52
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期末数 期初数
项 目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
建造合同形
成的已完工 35,328,060.43 - 35,328,060.43 - - -
未结算资产
合 计 218,310,926.72 - 218,310,926.72 130,622,819.47 - 130,622,819.47
2．期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备。
3．期末存货余额中无资本化利息金额。
4．建造合同形成的已完工未结算资产
项 目 期初数
累计已发生成本 152,844,288.93
累计已确认毛利 65,628,599.09
减：预计损失 -
已办理结算的金额 183,144,827.59
合 计 35,328,060.43
(六) 其他流动资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
理财产品 80,000,000.00 100,000,000.00
留抵或预付税金 3,292,200.33 -
合 计 83,292,200.33 100,000,000.00
2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(七) 可供出售金融资产
1．明细情况
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
可供出售权益工具 6,000,000.00 - 6,000,000.00 - - -
按成本计量的 6,000,000.00 - 6,000,000.00 - - -
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2．期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初数 本期增加 本期减少 期末数
浙江绿保再生资源
- 6,000,000.00 - 6,000,000.00
科技有限公司
续上表：
减值准备 在被投资单位 本期现
被投资单位
期初数 本期增加 本期减少 期末数 持股比例(%) 金红利
浙江绿保再生资源
- - - - 5.00 -
科技有限公司
上述被投资单位浙江绿保再生资源科技有限公司为非上市公司，目前不存在活跃的权益
交易市场，同时相关财务信息和市场信息的获取不具备持续性和及时性，公允价值无法可靠
计量，此类金融资产按成本法计量。
(八) 长期股权投资
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 2,036,185.17 - 2,036,185.17 - - -
2．对联营、合营企业投资
本期变动
被投资单位名称 初始投资成本 期初余额 权益法下
减少投 其他综合
追加投资 确认的投
资 收益变动
资损益
(1)联营企业
上海氯德新材料科技
2,000,000.00 - 2,000,000.00 - 36,185.17 -
有限公司
续上表：
本期变动
被投资单位名称 其他权 宣告发放现金 计提减值 期末余额 减值准备期末余额
其他
益变动 股利或利润 准备
(1)联营企业
上海氯德新材料
- - - - 2,036,185.17 -
科技有限公司
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3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(九) 固定资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
固定资产 114,673,022.48 114,372,649.27
固定资产清理 - -
合 计 114,673,022.48 114,372,649.27
2．固定资产
(1)明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
企业合并增 其
购置 在建工程转入 处置或报废 其他
加 他
(1) 账 面
原值
房 屋 及
95,482,919.99 - 16,718,273.02 - - - 11,010,120.54 101,191,072.47
建筑物
机 器 设
63,959,849.45 3,520,578.26 - - - 5,878,452.42 - 61,601,975.29
备
办 公 设
7,205,521.23 2,330,161.32 - 264,050.25 - 910,598.99 - 8,889,133.81
备
运 输 设
2,427,874.43 616,147.98 - 115,560.50 - - - 3,159,582.91
备
小 计 169,076,165.10 6,466,887.56 16,718,273.02 379,610.75 - 6,789,051.41 11,010,120.54 174,841,764.48
(2) 累 计
计提
折旧
房 屋 及
21,432,673.21 4,134,538.40 - - - 1,586,809.36 - 23,980,402.25
建筑物
机 器 设
25,889,512.82 5,530,190.58 - - - 2,785,640.20 - 28,634,063.20
备
办 公 设
5,961,917.39 447,706.12 - 197,380.25 - 766,940.57 - 5,840,063.19
备
运 输 设
1,419,412.41 220,140.45 - 74,660.50 - - - 1,714,213.36
备
小 计 54,703,515.83 10,332,575.55 - 272,040.75 - 5,139,390.13 - 60,168,742.00
(3) 减 值
计提
准备
第 71 页 共 117 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
企业合并增 其
购置 在建工程转入 处置或报废 其他
加 他
房 屋 及
- - - - - - - -
建筑物
机 器 设
- - - - - - - -
备
办 公 设
- - - - - - - -
备
运 输 设
- - - - - - - -
备
小 计 - - - - - - - -
(4) 账 面
价值
房 屋 及
74,050,246.78 - - - - - - 77,210,670.22
建筑物
机 器 设
38,070,336.63 - - - - - - 32,967,912.09
备
办 公 设
1,243,603.84 - - - - - - 3,049,070.62
备
运 输 设
1,008,462.02 - - - - - - 1,445,369.55
备
小 计 114,372,649.27 - - - - - - 114,673,022.48
[注]本期折旧额 10,332,575.55 元。期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值
7,109,522.23 元。
(2)固定资产减值准备计提原因和依据说明
期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)期末无融资租赁租入的固定资产。
(4)期末无经营租赁租出的固定资产。
(十) 在建工程
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 24,936,796.31 - 24,936,796.31 698,074.88 - 698,074.88
工程物资 - - - - - -
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期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合 计 24,936,796.31 - 24,936,796.31 698,074.88 - 698,074.88
2．在建工程
(1)明细情况
期末数 期初数
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
久吾膜材料与应
用研创园项目 21,535,038.92 - 21,535,038.92 - - -
（一期）
公司展厅建设 3,401,757.39 - 3,401,757.39 - - -
其他 - - - 698,074.88 - 698,074.88
小 计 24,936,796.31 - 24,936,796.31 698,074.88 - 698,074.88
(2)重大在建工程增减变动情况
本期转
期初余 入 本期其
工程名称 预算数 本期增加 期末余额
额 固定资 他减少
产
久吾膜材料与应用
142,000,000.00 - 21,535,038.92 - - 21,535,038.92
研创园项目（一期）
续上表：
工程投入 其中：本期利 本期利息
工程进度 利息资本化
工程名称 占预算比 息资本化金 资本化率 资金来源
(%) 累计金额
例(%) 额 (%)
久 吾 膜 材料 与 应 用 研 募集资金
15.17 15.17 - - -
创园项目（一期） 和自筹
(3)在建工程减值准备
期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十一) 无形资产
1．明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 内部 企业合并 其 其他 期末数
购置 处置
研发 增加 他 转出
(1) 账 面
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本期增加 本期减少
项 目 期初数 内部 企业合并 其 其他 期末数
购置 处置
研发 增加 他 转出
原值
土 地 使
31,450,088.65 26,953,909.68 - - - - - 58,403,998.33
用权
专利权 - - - 95,827.00 - - - 95,827.00
非 专 利
27,908,332.92 - - - - - - 27,908,332.92
技术
软件 - 124,429.23 - - - - - 124,429.23
合 计 59,358,421.57 27,078,338.91 - 95,827.00 - - - 86,532,587.48
(2) 累 计
计提 其他 处置 其他
摊销
土 地 使
3,871,169.34 953,012.26 - - - - - 4,824,181.60
用权
专利权 - 29,280.47 - - - - - 29,280.47
非 专 利
27,908,332.92 - - - - - - 27,908,332.92
技术
软件 - 40,567.63 40,567.63
合 计 31,779,502.26 1,022,860.36 - - - - - 32,802,362.62
(3) 减 值
计提 其他 处置 其他
准备
土 地 使
- - - - - - - -
用权
专利权 - - - - - - - -
非 专 利
- - - - - - - -
技术
软件 - - - - - - - -
合 计 - - - - - - - -
(4) 账 面
价值
土 地 使
27,578,919.31 - - - - - - 53,579,816.73
用权
专利权 - - - - - - - 66,546.53
非 专 利
- - - - - - - -
技术
软件 - - - - - - - 83,861.60
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本期增加 本期减少
项 目 期初数 内部 企业合并 其 其他 期末数
购置 处置
研发 增加 他 转出
合 计 27,578,919.31 - - - - - - 53,730,224.86
[注]本期摊销额 1,022,860.36 元。
2．无形资产减值准备计提原因和依据说明
期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．期末无用于抵押或担保的无形资产
(十二) 商誉
1．明细情况
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 期初数 期末数
项 企业合并形成 其他 处置 其他
安徽久吾天虹环
- 12,398,548.83 - - - 12,398,548.83
保科技有限公司
2．商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初数 期末数
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
安徽久吾天虹环保
- - - - - -
科技有限公司
3．本期形成的商誉说明详见本财务报表附注六(一)“非同一控制下企业合并”中相关
说明。
4．商誉减值测试及减值准备计提方法
公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东的
商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可回收金
额进行比较，以确定各资产组(包括商誉)是否发生了减值。本公司采用预计未来现金流现值
的方法计算资产组的可回收金额。
商誉减值测试情况如下：
项 目 安徽久吾天虹环保科技有限公司
商誉账面价值 12,398,548.83
未确认归属于少数股东权益的商誉价值 11,912,331.23
第 75 页 共 117 页
项 目 安徽久吾天虹环保科技有限公司
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值 24,310,880.06
资产组的账面价值 13,287,415.27
包含商誉的资产组账面价值 37,598,295.33
资产组预计可回收金额 39,698,012.31
商誉减值损失 -
归属于母公司的商誉减值损失 -
5．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
上述公司商誉减值测试的资产组或资产组组合的构成情况如下：
评估基准日的评估范围为公司并购安徽久吾天虹环保科技有限公司形成商誉相关的资
产组，该资产组与购买日所确定的资产组一致。评估范围为与商誉相关的资产和负债(包括
存货、固定资产、无形资产、应付账款、预收账款等，不包括非经营性资产和非经营性负债)。
资产组预计可回收金额利用了万隆（上海）资产评估有限公司出具的万隆评报字（2019）第
10065 号《江苏久吾高科技股份有限公司拟以财务报告为目的商誉减值测试涉及的合并安徽
久吾天虹环保科技有限公司后商誉所在的资产组可回收价值资产评估报告》的评估结果。
6．预计未来现金流量现值涉及的关键参数
关键参数
被投资单位名称 预测增 稳定期
预测期 利润率 折现率
长率 增长率
安徽久吾天虹环保科技有 2019 年-2023 年 根据预测收入、成
[注 1] 持 平 15.43%
限公司 (后续为稳定期) 本、费用等计算
[注1]根据安徽久吾天虹环保科技有限公司对市场分析结合订单情况，预计2019年至
2023年期间销售增长率分别为：166.34%、4.67%、6.68%、4.68%、2.79%。
7．业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响
根据股权并购合同书约定，并购后第一年安徽久吾天虹环保科技有限公司扣除非经常性
损益的净利润不低于 500 万元，安徽久吾天虹环保科技有限公司并购后第一年扣除非经常性
损益的净利润为 5,212,184.74 元，完成业绩承诺，对商誉减值测试无影响。
(十三) 长期待摊费用
其 他 减
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
少原因
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其 他 减
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
少原因
租赁资产装修 385,770.41 - 385,770.41 - - -
排他专利使用权 - 1,415,094.34 188,679.24 - 1,226,415.10 -
其他 174,224.70 - 68,914.80 - 105,309.90 -
合 计 559,995.11 1,415,094.34 643,364.45 - 1,331,725.00
(十四) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
坏账准备的所得税影响 50,705,643.14 7,652,954.22 33,776,192.75 5,137,783.31
股份支付的所得税影响 2,136,200.00 320,430.00 - -
其他[注1] - - 118,502.50 29,625.63
合 计 52,841,843.14 7,973,384.22 33,894,695.25 5,167,408.94
[注 1]对超标的、尚未税前扣除的职工教育经费确认递延所得税资产。
2．未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税暂时性差 应纳税暂时性差
递延所得税负债 递延所得税负债
异 异
原值低于 100 万研发固定资
产一次性税前扣除对所得 3,447,689.37 517,153.40 5,147,381.82 772,107.27
税的影响[注 2]
单位价值不超过 500 万固定
资产一次性税前扣除对所 3,258,386.70 488,758.00 - -
得税的影响[注 3]
非同一控制下合并评估增
110,155.23 27,538.80 - -
值对所得税的影响
合 计 6,816,231.30 1,033,450.20 5,147,381.82 772,107.27
[注 2]根据财政部、国家税务总局《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》
（财税[2014]75 号）第二条，对所有行业企业 2014 年 1 月 1 日后新购进的专门用于研发的
仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得
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额时扣除，不再分年度计算折旧。在税务上本公司于购买相关固定资产当期将购买固定资产
成本一次性计入当期费用并税前扣除，在会计上根据年限平均法计提折旧计入当期费用，故
将相关固定资产的计税基础与账面价值之间的差额确认递延所得税负债。
[注 3]根据财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通
知》（财税[2018]54 号）的规定,在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，企业新购
进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过 500 万元的，允许
一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。在税务上本公
司于购买相关固定资产当期将购买固定资产成本一次性计入当期费用并税前扣除，在会计上
根据年限平均法计提折旧计入当期费用，故将相关固定资产的计税基础与账面价值之间的差
额确认递延所得税负债。
3．未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 415,972.85 -
可抵扣亏损 75,244.83 -
超标工会经费 90,914.94 -
小 计 582,132.62 -
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2019 - - -
2020 - - -
2021 - - -
2022 - - -
2023 75,244.83 - -
小 计 75,244.83 -
(十五) 其他非流动资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
预付设备购买款 321,145.00 -
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(十六) 短期借款
1．明细情况
借款类别 期末数 期初数
信用借款 33,000,000.00 -
(十七) 应付票据及应付账款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
应付票据 29,606,664.66 21,658,589.85
应付账款 100,378,503.06 52,842,685.70
合 计 129,985,167.72 74,501,275.55
2．应付票据
(1)明细情况
票据种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 29,606,664.66 21,658,589.85
商业承兑汇票 - -
小 计 29,606,664.66 21,658,589.85
3．应付账款
(1)明细情况
账 龄 期末数 期初数
1 年以内 90,900,847.00 43,861,390.94
1至2年 2,801,653.44 4,419,349.92
2至3年 2,477,766.10 1,379,471.13
3 年以上 4,198,236.52 3,182,473.71
小 计 100,378,503.06 52,842,685.70
(2)账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明
期末无账龄超过 1 年的大额应付账款。
(十八) 预收款项
1.明细情况
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账 龄 期末数 期初数
1 年以内 43,756,359.87 26,106,355.34
1至2年 2,150,106.00 1,765,500.00
2至3年 722,500.00 2,294,560.00
3 年以上 19,678,715.30 19,182,115.30
合 计 66,307,681.17 49,348,530.64
2．账龄超过 1 年的大额预收款项未结转原因的说明
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
呼伦贝尔市华建设备制造有限公司 15,384,615.30 尚未发货，合同延期执行
呼伦贝尔鸿洋药业有限公司 2,000,000.00 尚未发货，合同延期执行
小 计 17,384,615.30
(十九) 应付职工薪酬
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 3,725,000.00 48,598,900.99 47,696,530.99 4,627,370.00
(2)离职后福利—设定提存计划 - 4,162,377.52 4,162,377.52 -
(3)辞退福利 - 385,024.04 385,024.04 -
合 计 3,725,000.00 53,146,302.55 52,243,932.55 4,627,370.00
2. 短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 3,725,000.00 42,063,125.43 41,160,755.43 4,627,370.00
(2)职工福利费 - 2,304,169.48 2,304,169.48 -
(3)社会保险费 - 2,218,415.24 2,218,415.24 -
其中：医疗保险费 - 1,937,791.60 1,937,791.60 -
工伤保险费 - 115,564.87 115,564.87 -
生育保险费 - 165,058.77 165,058.77 -
(4)住房公积金 - 1,667,200.00 1,667,200.00 -
(5)工会经费和职工教育经费 - 345,990.84 345,990.84 -
小 计 3,725,000.00 48,598,900.99 47,696,530.99 4,627,370.00
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3. 设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 - 4,055,778.66 4,055,778.66 -
(2)失业保险费 - 106,598.86 106,598.86 -
小 计 - 4,162,377.52 4,162,377.52 -
[注]本期增加数含合并日子公司安徽久吾天虹环保科技有限公司应付职工薪酬余额
256,455.00 元。
(二十) 应交税费
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
增值税 48,259.27 2,346,523.49
城市维护建设税 5,024.14 165,197.01
企业所得税 6,262,247.55 4,305,805.21
房产税 187,455.58 219,667.65
印花税 35,684.09 109,479.80
土地使用税 232,336.90 138,211.38
教育费附加 1,531.79 70,798.72
地方教育附加 1,021.19 47,199.15
代扣代缴个人所得税 175,831.43 114,944.34
其他 469.83 -
合 计 6,949,861.77 7,517,826.75
(二十一) 其他应付款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 28,480,915.83 2,320,003.36
合 计 28,480,915.83 2,320,003.36
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2．其他应付款
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
押金保证金 591,000.00 40,000.00
限制性股票回购义务 25,989,100.00 -
往来款 1,764,331.00 2,261,000.00
其他 136,484.83 19,003.36
小 计 28,480,915.83 2,320,003.36
(2)账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
山东天成万丰投资有限公司 646,000.00 未能按合同执行、款项尚未支付
(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
单位名称 期末数 款项性质或内容
山东天成万丰投资有限公司 646,000.00 往来款
(二十二) 长期应付款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
长期应付款 340,000.00 340,000.00
专项应付款 - -
合 计 340,000.00 340,000.00
2．长期应付款
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
企业扶持基金借款[注] 340,000.00 340,000.00
[注]系南京高新技术产业开发区管理委员会财政局拨入的企业扶持基金借款(无息)，其
中：180,000.00 元的借款期限为 2007 年 12 月 28 日至 2022 年 12 月 28 日；50,000.00 元的
借款期限为 2008 年 10 月 31 日至 2023 年 10 月 31 日； 110,000.00 元的借款期限为 2009
年 11 月 3 日至 2024 年 11 月 3 日。
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(二十三) 递延收益
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
与资产相关的
政府补助 34,002,083.33 2,100,000.00 2,676,000.00 33,426,083.33
政府补助
合 计 34,002,083.33 2,100,000.00 2,676,000.00 33,426,083.33
2．涉及政府补助的项目
本期分摊 与资产相
本期新增补
项 目 期初数 其他变动 期末数 关/与收
助金额 转入项目 金额 益相关
科技成果转
15,000,000.00 - - 1,000,000.00 - 14,000,000.00 与资产相关
化补贴资金
2012 年战略
性新兴产业 2,160,000.00 - - 540,000.00 - 1,620,000.00 与资产相关
项目
2012 年产业
振兴和技术
7,350,000.00 - - 490,000.00 - 6,860,000.00 与资产相关
改造专项资
金
2012 年度第
一批省级战
略性新兴产 4,267,083.33 2,100,000.00 - 346,000.00 - 6,021,083.33 与资产相关
业发展项目
专项资金
2013 年南京
市新兴产业
5,225,000.00 - 300,000.00 - 4,925,000.00 与资产相关
引导专项资
金
小 计 34,002,083.33 2,100,000.00 - 2,676,000.00 - 33,426,083.33
[注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(四十六)“政府补助”之
说明。
(二十四) 股本
1．明细情况
本次变动增减(+、—)
期初数 送 公积金 其 期末数
发行新股 小计
股 转股 他
股份总数 102,624,000.00 2,930,000.00 - - - 2,930,000.00 105,554,000.00
2．本期股权变动情况说明
根据公司 2018 年第二次临时股东大会议决，实施限制性股票激励计划增加股本 350 万
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股，其中首次授予 298 万股，预留 52 万股。2018 年 11 月完成首次授予工作，共授予 293
万股（因一位激励对象离职，减少 5 万股）。此次股本增加的实收情况业经华普天健会计师
事务所(特殊普通合伙)出具会验字[2018]6178 号验资报告审验。
(二十五) 资本公积
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本/股本溢价 141,875,016.40 23,059,100.00 830,898.05 164,103,218.35
其他资本公积 - 2,136,200.00 - 2,136,200.00
其中： 股份支付 - 2,136,200.00 - 2,136,200.00
合 计 141,875,016.40 25,195,300.00 830,898.05 166,239,418.35
2．资本公积增减变动原因及依据说明
1)如本附注（二十四）2 所述，本公司于 20178 年 11 月 6 日首次授予激励对象 293
万股限制性股票，授予价格 8.87 元/股,形成股本溢价 23,059,100.00 元。
2) 本 公 司 上 述 以 权 益 结 算 的 股 份 支 付 权 益 工 具 于 授 予 日 的 公 允 价 值 总 额 为
19,718,900.00 元，本期分摊确认费用形成资本公积 2,136,200.00 元。
3）本公司从子公司南京久吾石化工程有限公司少数股东熊志远购买其所持南京久吾石
化工程有限公司 30%股权，购买成本大于取得的股权比例计算的子公司净资产份额，其差额
830,898.05 元减少资本公积。
(二十六) 库存股
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
限制性股票回购义务 - 25,989,100.00 - 25,989,100.00
2．其他说明
根据《企业会计准则第 7 号》相关规定，本公司就限制性股票回购义务，按照发行限
制性股票的数量和价格计算确认库存股和其他应付款 25,989,100.00 元。
(二十七) 盈余公积
1．明细情况
第 84 页 共 117 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 29,045,744.09 5,238,749.60 - 34,284,493.69
2．盈余公积增减变动原因及依据说明
盈余公积本期增加数系按母公司本期实现净利润的 10%计提。
(二十八) 未分配利润
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
上年年末余额 307,268,930.09 318,568,349.45
加：年初未分配利润调整 - -
调整后本年年初余额 307,268,930.09 318,568,349.45
加：本期归属于母公司所有者的净
55,008,181.43 45,038,324.73
利润
减：提取法定盈余公积 5,238,749.60 5,025,744.09
应付普通股股利 13,341,120.00 12,828,000.00
转作股本的普通股利润 - 38,484,000.00
期末未分配利润 343,697,241.92 307,268,930.09
2．利润分配情况说明
根据公司2018年5月7日2017年度股东大会通过的2017年度利润分配方案，以2017年12
月31日的总股本102,624,000.00股为基数，每10股派发现金股利1.30元(含税)，合计派发现
金股利13,341,120.00元。
(二十九) 营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务收入 468,799,360.76 313,492,157.71 291,847,219.20 170,817,110.21
其他业务收入 3,606,457.22 1,804,825.83 1,691,527.66 357,134.39
合 计 472,405,817.98 315,296,983.54 293,538,746.86 171,174,244.60
2．主营业务收入/主营业务成本(按产品分类)
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本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
膜集成技术整体解决方案
401,971,283.79 270,007,621.96 236,019,149.57 146,867,219.14
及其成套设备
膜材料及配件 66,828,076.97 43,484,535.75 55,828,069.63 23,949,891.07
小 计 468,799,360.76 313,492,157.71 291,847,219.20 170,817,110.21
3．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类)
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
国内 467,590,446.12 312,930,744.84 291,557,037.56 170,738,300.23
委托出口/出口 1,208,914.64 561,412.87 290,181.64 78,809.98
小 计 468,799,360.76 313,492,157.71 291,847,219.20 170,817,110.21
4．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
前五名客户的营业收入总额 295,362,156.95 62.52
(三十) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
城市维护建设税 1,678,881.59 1,299,977.87
教育费附加 717,585.17 557,133.37
地方教育附加 478,390.12 371,422.25
房产税 814,246.46 878,670.60
土地使用税 741,096.56 552,845.52
印花税 178,877.92 109,465.46
其他 15,352.32 -
合 计 4,624,430.14 3,769,515.07
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(三十一) 销售费用
项 目 本期数 上年数
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项 目 本期数 上年数
职工薪酬 15,697,531.02 10,509,380.77
业务宣传费 1,054,716.61 1,686,430.17
差旅费 4,747,033.08 4,620,446.78
运输费 1,664,973.20 1,793,738.68
办公费 3,017,406.11 2,329,800.80
售后服务费 2,662,613.26 903,669.77
其他 2,319,487.35 1,225,313.67
合 计 31,163,760.63 23,068,780.64
(三十二) 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 14,405,130.06 11,808,867.47
股权激励 2,136,200.00 -
折旧、摊销费 4,302,828.27 4,250,433.76
办公费 5,249,565.40 4,086,595.34
业务招待费 1,687,309.81 882,936.10
物业费 1,219,384.31 795,050.45
中介费 960,377.35 499,318.87
其他 2,475,052.58 870,970.95
合 计 32,435,847.78 23,194,172.94
(三十三) 研发费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 9,357,933.26 7,393,583.73
直接材料 1,156,862.00 1,268,538.33
折旧与摊销 2,358,782.50 2,319,854.73
房租水电 1,116,208.57 2,375,377.94
差旅费 1,168,318.48 1,492,426.35
加工费 719,957.59 686,571.69
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项 目 本期数 上年数
运费 283,036.86 439,752.16
其他 1,471,379.03 1,096,200.57
合 计 17,632,478.29 17,072,305.50
(三十四) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息费用 1,118,177.98 -
减：利息收入 1,110,107.02 1,241,868.08
汇兑损失 - 59,926.61
减：汇兑收益 31,777.82 -
手续费支出 67,149.79 57,456.17
合 计 43,442.93 -1,124,485.30
(三十五) 资产减值损失
项 目 本期数 上年数
坏账损失 17,591,132.08 12,622,496.52
(三十六) 其他收益
与资产相关/与收 计入本期非经常性
项 目 本期数 上年数
益相关 损益的金额
科技成果转化补
1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关 1,000,000.00
贴资金
2012 年战略性新
540,000.00 540,000.00 与资产相关 540,000.00
兴产业项目
2012 年产业振兴
和技术改造专项 490,000.00 490,000.00 与资产相关 490,000.00
资金
2012 年度第一批
省级战略性新兴
346,000.00 245,000.00 与资产相关 346,000.00
产业发展项目专
项资金
2013 年南京市新
兴产业引导专项 300,000.00 300,000.00 与资产相关 300,000.00
资金
软件产品增值税
888,803.86 717,386.42 与收益相关 -
即征退税
工艺研发及产业
350,000.00 400,000.00 与收益相关 350,000.00
示范项目补助
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与资产相关/与收 计入本期非经常性
项 目 本期数 上年数
益相关 损益的金额
科技创新补助 1,700,000.00 225,000.00 与收益相关 1,700,000.00
联合申报项目补
210,000.00 170,000.00 与收益相关 210,000.00
助
科技发展经费 1,316,000.00 - 与收益相关 1,316,000.00
研发机构建设奖
150,000.00 - 与收益相关 150,000.00
励
个税手续费返还 34,638.32 35,709.25 与收益相关 -
其他 35,600.00 - 与收益相关 35,600.00
浦口区财政扶持
- 1,470,000.00 与收益相关 -
资金
专项转型升级补
- 500,000.00 与收益相关 -
助
知识产权补助 - 294,800.00 与收益相关 -
专利补助 - 117,300.00 与收益相关 -
应用技术研究与
- 20,000.00 与收益相关 -
开发补助
合 计 7,361,042.18 6,525,195.67 6,437,600.00
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(四十六)“政府补助”之说明 。
(三十七) 投资收益
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
权益法核算的长期股权投资收益 36,185.17 -
购买理财产品产生的投资收益 4,054,302.14 2,603,636.70
合 计 4,090,487.31 2,603,636.70
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(三十八) 资产处置收益
计入本期非经
项 目 本期数 上年数
常性损益的金额
处置未划分为持有待售的非流动资产时确
43,828.43 36,986.68 43,828.43
认的收益
其中：固定资产 43,828.43 36,986.68 43,828.43
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(三十九) 营业外收入
1．明细情况
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年数
益的金额
政府补助 1,840,275.13 418,959.29 1,840,275.13
罚没及违约金收入 6,200.00 5,000.00 6,200.00
其他 20,562.74 - 20,562.74
合 计 1,867,037.87 423,959.29 1,867,037.87
2．计入当期营业外收入的政府补助情况
与资产
补贴是否
发放 是否特 相关/与
补助项目 发放主体 影响当年 本期数 上年数
原因 殊补贴 收益相
盈亏
关
南京市浦
与收益
上市补贴款 口区财政 奖励 否 否 1,650,000.00 300,000.00
相关
局
浦口经济 与收益
党组织补助 补助 否 否 100,000.00 -
开发区 相关
南京市社 与收益
稳岗补贴 会保险管 补助 否 否 88,682.13 114,659.29 相关
理中心
与收益
其他 - 补助 否 否 1,593.00 4,300.00
相关
小 计 1,840,275.13 418,959.29
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(四十六)“政府补助”之说明。
(四十) 营业外支出
1．明细情况
计入本期非经常性损益
项 目 本期数 上年数
的金额
对外捐赠 30,000.22 50,003.74 30,000.22
资产报废、毁损损失 221,039.58 - 221,039.58
其他 2,500.00 317.12 2,500.00
合 计 253,539.80 50,320.86 253,539.80
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(四十一) 所得税费用
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 11,059,071.76 9,325,662.82
递延所得税费用 -1,940,440.94 -1,826,049.11
合 计 9,118,630.82 7,499,613.71
2．会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数
利润总额 66,726,598.58
按法定/适用税率计算的所得税费用 10,008,989.79
子公司适用不同税率的影响 695,258.87
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 -69,824.87
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 322,978.74
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 145,533.15
研发费用加计扣除的影响 -1,908,501.81
节能节水专用设备投资额抵扣的影响 -75,803.05
所得税费用 9,118,630.82
(四十二) 合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
政府补助 7,709,475.13 3,654,529.79
利息收入 1,870,302.26 1,241,868.08
往来款及其他 1,508,331.00 248,000.00
保函保证金 19,317,430.00 2,761,248.00
合 计 30,405,538.39 7,905,645.87
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
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项 目 本期数 上年数
付现费用 29,226,296.21 25,907,584.76
往来款及其他 1,291,752.58 50,320.86
投标、保函保证金 8,001,785.17 20,639,400.00
合 计 38,519,833.96 46,597,305.62
3．支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
股票发行费用 - 7,528,211.10
(四十三) 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 57,607,967.76 45,801,560.66
加：资产减值准备 17,591,132.08 12,622,496.52
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
10,332,575.55 10,727,462.22
折旧
无形资产摊销 1,022,860.36 638,550.00
长期待摊费用摊销 643,364.45 468,017.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-43,828.43 -36,986.68
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 221,039.58 -
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -
财务费用(收益以“－”号填列) 1,118,177.98 61,383.11
投资损失(收益以“－”号填列) -4,090,487.31 -2,603,636.70
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -2,805,975.28 -1,729,206.82
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 233,804.13 -96,842.29
存货的减少(增加以“－”号填列) -87,688,107.25 -21,542,147.93
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 49,778,711.25 -110,878,154.80
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 55,448,075.24 -7,227,083.61
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长 -
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项 目 本期数 上年数
期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公
司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填
列)
其他 1,560,200.00 -2,575,000.00
经营活动产生的现金流量净额 100,929,510.11 -76,369,589.16
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 112,112,885.69 32,603,352.83
减：现金的期初余额 32,603,352.83 68,452,633.15
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 79,509,532.86 -35,849,280.32
2．本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 金 额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 15,300,000.00
其中：安徽久吾天虹环保科技有限公司 15,300,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 947,146.11
其中：安徽久吾天虹环保科技有限公司 947,146.11
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 -
取得子公司支付的现金净额 14,352,853.89
3．现金和现金等价物
项 目 期末数 期初数
(1)现金 112,112,885.69 32,603,352.83
其中：库存现金 54,975.86 52,717.95
可随时用于支付的银行存款 112,008,633.51 32,461,282.92
可随时用于支付的其他货币资金 49,276.32 89,351.96
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项 目 期末数 期初数
(2)现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
(3)期末现金及现金等价物余额 112,112,885.69 32,603,352.83
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
- -
金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
2018 年度现金流量表中现金期末数为 112,112,885.69 元，2018 年 12 月 31 日资产负债
表中货币资金期末数为 127,906,641.80 元，差额 15,793,756.11 元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 7,763,218.94 元,保函保
证金 8,030,537.17 元。
2017 年度现金流量表中现金期末数为 32,603,352.83 元，2017 年 12 月 31 日资产负债
表中货币资金期末数为 44,946,679.12 元，差额 12,343,326.29 元，系现金流量表现金期末
数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 11,922,574.29 元,保函保证
金 420,752.00 元。
(四十四) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 15,793,756.11 用于开具承兑汇票和保函的保证金
应收票据 23,883,161.59 向银行质押以开具银行承兑汇票
合 计 39,676,917.70
(四十五) 外币货币性项目
1．明细情况
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 108,807.33 6.8632 746,766.47
应收票据及应收账款
其中：美元 20,072.07 6.8632 137,758.63
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(四十六) 政府补助
1．明细情况
初始确认 计入当期损益
补助项目 初始确认金额 列报项目
年度 损益项目 金 额
科技成果转化补贴资金[注 1] 2013 年 20,000,000.00 递延收益 其他收益 1,000,000.00
2012 年战略性新兴产业项目
2013 年 5,400,000.00 递延收益 其他收益 540,000.00
[注 2]
2012 年产业振兴和技术改造
2012 年 9,800,000.00 递延收益 其他收益 490,000.00
专项资金[注 3]
2012 年度第一批省级战略性
新兴产业发展项目专项资金 2015 年 7,000,000.00 递延收益 其他收益 346,000.00
[注 4]
2013 年南京市新兴产业引导
2015 年 6,000,000.00 递延收益 其他收益 300,000.00
专项资金[注 5]
2017 年度浦口区科技创新成
2018 年 1,700,000.00 其他收益 其他收益 1,700,000.00
果奖励[注 6]
营业外收
上市补贴[注 7] 2018 年 1,650,000.00 营业外收入 1,650,000.00
入
南京市 2018 年度科技发展计
2018 年 500,000.00 其他收益 其他收益 500,000.00
划科技经费（第二批）[注 8]
南京市 2018 年度科技发展计
2018 年 216,000.00 其他收益 其他收益 216,000.00
划科技经费（第六批）[注 9]
南京市 2018 年度科技发展计
2018 年 600,000.00 其他收益 其他收益 600,000.00
划科技经费（第十批）[注 10]
软件产品增值税即征退税[注
2018 年 888,803.86 其他收益 其他收益 888,803.86
11]
甘蔗制糖生产绿色关键技术
2018 年 350,000.00 其他收益 其他收益 350,000.00
与集成项目补助[注 12]
食品组分高效分离关键技术
2018 年 210,000.00 其他收益 其他收益 210,000.00
及装备开发补助[注 13]
2018 年浦口区研发机构建设
2018 年 150,000.00 其他收益 其他收益 150,000.00
奖励[注 14]
营业外收
党组织经费补助 2018 年 100,000.00 营业外收入 100,000.00
入
营业外收
稳岗补贴 2018 年 88,682.13 营业外收入 88,682.13
入
个税手续费返还 2018 年 34,638.32 其他收益 其他收益 34,638.32
其他 2018 年 35,600.00 其他收益 其他收益 35,600.00
营业外收
其他 2018 年 1,593.00 营业外收入 1,593.00
入
合 计 - 9,201,317.31
[注 1]根据《财政部关于下达 2010 年科技成果转化资金预算指标的通知》，江苏省财政
厅下拨科技成果转化补贴资金 2,000 万元；系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活
动相关，在其相关资产使用年限内平均摊销，本期摊销结转其他应收益 100 万元。
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[注 2]根据国家发展和改革委员会“发改投资[2012]378 号”文，江苏省发展和改革委
员会下拨中央预算内投资 540 万元至公司；系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活
动相关，在其相关资产使用年限内平均摊销，本期摊销结转其他收益 54 万元。
[注 3]根据江苏省发展改革委《转发国家发展改革委办公厅、工业和信息化部办公厅产
业振兴和技术改造 2012 年中央预算内投资项目的复函的通知》，南京市发展和改革委员会下
拨中央预算内投资 980 万元；系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，在其
相关资产使用年限内平均摊销，本期摊销结转其他收益 49 万元。
[注 4]根据江苏省发展和改革委员会、江苏省财政厅《关于下达 2012 年度省级战略性
新兴产业发展专项资金项目和资金计划（第一批）的通知》，本公司获得专项补助资金 700
万元，2013 年度收到补助资金 490 万元，2018 年收到 210 万元；系与资产相关的政府补助，
且与公司日常经营活动相关，在其相关资产使用年限内平均摊销，本期摊销结转其他收益
34.60 万元。
[注 5]根据南京市经济和信息化委员会、南京市财政局《关于下达 2013 年南京市新兴
产业引导专项资金第三批项目及资金计划的通知》，本公司 2013 年度获得专项补助 360 万元，
2014 年度获得专项补助 240 万元；系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，
在其相关资产使用年限内平均摊销，本期摊销结转其他收益 30 万元。
[注 6]根据南京市浦口区科技局、南京市浦口区财政局 2018 年 8 月 22 日下发的浦科发
[2018]27 号《关于实施 2017 年度浦口区科技创新成果奖励的通知》，本公司获得补助 170
万元；系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2018 年其他收
益。
[注 7] 根据南京市金融发展办公室、南京市发展和改革委员会、南京市财政局联合下
发的企业资本市场融资工作中介费用补贴和融资奖励资金计划的通知，公司获得补助 165
万元，系与收益相关的政府补助，已计入 2018 年度营业外收入。
[注 8]根据南京市科学技术委员会、南京市财政局 2018 年 5 月 21 日下发的宁科
[2018]138 号、宁财教[2018]297 号《关于下达南京市 2018 年度科技发展计划及科技经费指
标的通知（第二批）》，本公司获得补助 50 万元；系与收益相关的政府补助，且与公司日常
经营活动相关，已全额计入 2018 年其他收益。
[注 9]根据南京市科学技术委员会、南京市财政局 2018 年 5 月 21 日下发的宁科
[2018]217 号、宁财教[2018]513 号《关于下达南京市 2018 年度科技发展计划及科技经费指
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标的通知（第六批）》，本公司获得补助 21.60 万元；系与收益相关的政府补助，且与公司日
常经营活动相关，已全额计入 2018 年其他收益。
[注 10]根据南京市科学技术委员会、南京市财政局 2018 年 5 月 21 日下发的宁科
[2018]297 号、宁财教[2018]720 号《关于下达南京市 2018 年度科技发展计划及科技经费指
标的通知（第十批）》，本公司获得补助 60 万元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常
经营活动相关，已全额计入 2018 年其他收益。
[注 11]根据《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100 号)文件规定,本公司
申报软件产品增值税即征即退并获得退税，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活
动相关，已全额计入 2018 年其他收益。
[注 12] 根据广西壮族自治区财政厅 2017 年 7 月 27 日下发的桂财工交[2017]69 号《广
西壮族自治区财政厅关于下达工业转型升级（中国制造 2025）资金的通知》，本公司获得补
助 35 万元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2018 年其
他收益。
[注 13]公司参由南京工业大学作牵头单位的“食品组分高效分离关键技术及装备开发”
课题，获得补助 21 万元，系与收益相关的政府补助且，与公司日常经营活动相关，已全额
计入 2018 年其他收益。
[注 14]根据南京市浦口区科技局、南京市浦口区财政局 2018 年 11 月 14 日下发的浦科
发[2018]40 号《关于实施 2017 年度浦口区规模以上工业企业研发机构建设奖励的通知》，
本公司获得 15 万元补助，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额
计入 2018 年其他收益。
六、合并范围的变更
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一) 非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例(%) 股权取得方式
安徽久吾天虹环保
2018 年 1 月 18 日 1,530.00 51.00 股权转让
科技有限公司
续上表：
购买日至期末被购 购买日至期末被购
被购买方名称 购买日 购买日的确定依据
买方的收入 买方的净利润
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购买日至期末被购 购买日至期末被购
被购买方名称 购买日 购买日的确定依据
买方的收入 买方的净利润
安徽久吾天虹环保
2018 年 1 月 31 日 [注 1] - -
科技有限公司
[注1] 根据公司相关决议，本公司与李申于2018年1月13日签订的《股权转让合同》，本
公司以1530万元受让李申持有的安徽久吾天虹环保科技有限公司51%股权。本公司已于2018
年1月17日支付上述股权转让款250万元(剩余款项已于2018年1月支付完毕)，李申于当月18
日办妥工商变更登记手续，本公司在2018年1月末已拥有该公司的实质控制权。为便于核算，
将2018年1月31日确定为购买日，自2018年2月1日起将其纳入合并财务报表范围。
2．合并成本及商誉
合并成本 安徽久吾天虹环保科技有限公司
--现金 1,530.00
合并成本合计 1,530.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 290.15
商誉 1,239.85
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
安徽久吾天虹环保科技有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
货币资金 94.72 94.72
应收款项 578.3 578.3
预付款项 325.33 325.33
其他应收款 41.13 41.13
存货 142.24 142.24
固定资产 10.76 4.48
无形资产 9.58 -
递延所得税资产 64.39 64.39
减：借款 346.00 346.00
应付款项 131.68 131.68
预收款项 20.16 20.16
应付职工薪酬 25.65 25.65
应交税费 158.06 158.06
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安徽久吾天虹环保科技有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
其他应付款 12.02 12.02
递延所得税负债 3.97 -
净资产 568.91 557.02
减：少数股东权益 278.76 272.94
取得的净资产 290.15 284.08
(1)可辨认资产、负债公允价值的确定方法
安徽久吾天虹环保科技有限公司可辨认资产、负债的公允价值依据万隆（上海）资产评
估有限公司按资产基础法估值的结果确定。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一) 在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经 持股比例(%)
子公司名称 级次 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
南京久吾石化工程
一级 南京市 南京市 商贸 100.00 - 股权转让
有限公司
安徽久吾天虹环保
一级 合肥 合肥 制造业 51.00 - 股权转让
科技有限公司
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
公司与原南京久吾石化工程有限公司股东签订股权转让协议，公司以人民币
1,800,527.00 元的对价取得其持有的南京久吾石化工程有限公司 30%股权。公司取得该项
股权后，持有南京久吾石化工程有限公司 100%股权。
2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
南京久吾石化工程有限公司
购买成本/处置对价
--现金 180.05
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南京久吾石化工程有限公司
--非现金资产的公允价值 -
购买成本/处置对价合计 180.05
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 96.96
差额 83.09
其中：调整资本公积 83.09
调整盈余公积 -
调整未分配利润 -
(三) 在合营安排或联营企业中的权益
1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末数 / 本期数 期初数 / 上年数
联营企业：上海氯德新材料科技有限公司
投资账面价值合计 200.00 -
下列各项按持股比例计算的合计数 - -
--净利润 3.62 -
--其他综合收益 - -
--综合收益总额 3.62 -
八、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临着各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。本公司
的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的
风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控
制在限定的范围之内。
(一) 风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险
承受底线并进行风险管理，本公司定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应
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市场情况或本公司经营活动的改变，同时及时有效地对各种风险进行监督，将风险控制在限
定的范围之内。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动
市场风险不重大。但本公司已确认的外币资产及未来的外币交易(外币资产及外币交易的计
价货币主要为美元)依然存在外汇风险。相关外币资产包括：以外币计价的货币资金、应收
账款。外币金融资产折算成人民币的金额见附注五(四十五)“外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的
利率风险主要产生于短期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，
固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
3．其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(三) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务
状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评
估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行
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监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方
式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
(四) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况
下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
(五) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结
构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减
低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2018
年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 32.59%(2017 年 12 月 31 日：22.88%)。
九、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
1．本公司的母公司情况
母公司对本企 母公司对本企
母公司/实际控 注册资本(万
业务性质 注册地 业的持股比例 业的表决权比
制人 元)
(%) (%)
上海德汇集团有
有限责任公司 上海市 6,600.00 30.32 30.32
限公司
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。
3．本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见本附注七(三)“在合营安排或联营企业中的权益”。
4. 本公司的其他关联方情况
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其他关联方名称 与本公司的关系
南京工业大学 本公司股东南京工业大学资产经营有限公司之控股股东
南京工业大学科技开发中心 南京工业大学所属机构
南京工业大学连云港工业技术研究院 南京工业大学所属机构
南京听聪科技有限公司 本公司董事于该公司任董事长
本公司控股股东的董事担任董事、本公司监事担任监事的
河北首朗新能源科技有限公司
企业之全资子公司
注：河北首朗新能源科技有限公司在 2018 年成为公司的关联方。
(二) 关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
(1)采购商品/接受劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数
南京工业大学连云港工业
工艺设计与开发 协议定价 500,000.00 -
技术研究院
南京听聪科技有限公司 服务费 协议定价 76,694.04 293,910.00
合 计 576,694.04 293,910.00
(2)出售商品/提供劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数
南京工业大学 销售商品 协议定价 1,379.31 97,435.90
南京工业大学科技开发中心 销售商品 协议定价 484,034.49 -
河北首朗新能源科技有限公司 销售商品 市场价 - 19,555,555.48
合 计 485,413.80 19,652,991.38
2．关键管理人员薪酬
报告期间 本期数 上年数
关键管理人员人数 20 21
在本公司领取报酬人数 14 14
报酬总额(万元) 480.74 289.74
[注]本期三位关键管理人员离职，一位关键管理人员入职，期末关键管理人员人数
20 人。
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(三) 关联方应收应付款项
期末数 期初数
项目名称 关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
河北首朗新能源
4,020,000.00 402,000.00 8,080,000.00 404,000.00
科技有限公司
十、股份支付
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 股份支付基本情况
2018 年 10 月 23 日，公司召开 2018 年第二次临时股东大会，审议通过了《关
于公司<2018 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，本激励计划拟授予的限制
性股票数量为 350.00 万股，其中，首次授予 298.00 万股，预留 52.00 万股。公司于 2018 年
11 月 6 日召开第六届董事会第十六次会议、第六届监事会第十五次会议，审议通过《关于
向激励对象授予 2018 年限制性股票的议案》，根据公司 2018 年第二次临时股东大会的授
权，同意确定首次限制性股票的授予日为 2018 年 11 月 6 日，首次授予激励对象共 35
人，授予限制性股票共 293 万股（因一位激励对象离职，减少 5 万股）。
本公司于 2018 年 11 月完成了《江苏久吾高科技股份有限公司第限制性股票激励计划(草
案)》限制性股票首次授予登记工作。公司向符合资格员工(“激励对象”)授予限制性股票
2,930,000.00 股，授予价格 8.87 元/股。
激励对象自获授限制性股票之日起 36 个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象根据本
计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股
权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁：
(1)第一次解锁期为自授予日起 12 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 24 个月内
的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 40%；
(2)第二次解锁期为自授予日起 24 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 36 个月内
的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 30%；
(3)第三次解锁期为自授予日起 36 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 48 个月内
的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 30%。
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(二) 股份支付总体情况
项 目 金 额
公司本期授予的各项权益工具总额 3,500,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额 -
公司本期失效的各项权益工具总额 50,000.00
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限 -
授予价格 8.87 元/股；第一次解锁还
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 剩余 10 个月，第二次解锁还剩余 22
个月，第三次解锁还剩余 34 个月，
(三) 以权益结算的股份支付情况
项 目 金 额
采用授予日限制性股票的
授予日权益工具公允价值的确定方法 收盘价格减去限制性股票
授予价格计算确定
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 -
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 2,136,200.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 2,136,200.00
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截止资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。
(二) 或有事项
截止资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后非调整事项
截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。
十三、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2018 年 1 月 1 日，期末系指 2018 年 12 月 31
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日；本期系指 2018 年度，上年系指 2017 年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收票据及应收账款
1．明细情况
项 期末数 期初数
目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应 收
48,659,512.29 50,000.00 48,609,512.29 85,547,990.62 - 85,547,990.62
票据
应 收
250,221,845.98 48,295,986.40 201,925,859.58 244,308,888.26 31,466,041.80 212,842,846.46
账款
合
298,881,358.27 48,295,986.40 250,535,371.87 329,856,878.88 31,466,041.80 298,390,837.08
计
2．应收票据
(1)明细情况
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 47,659,512.29 85,077,990.62
商业承兑汇票 1,000,000.00 470,000.00
减：商业承兑汇票坏账准备 50,000.00 -
小 计 48,609,512.29 85,547,990.62
(2)期末公司已质押的应收票据
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 23,883,161.59
(3)期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 29,194,667.66 -
3．应收账款
(1)明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项
1,572,000.00 0.63 1,572,000.00 100.00 -
计提坏账准备
按组合计提坏账准备 248,649,845.98 99.37 46,723,986.40 18.79 201,925,859.58
第 106 页 共 117 页
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额虽不重大但
- - - - -
单项计提坏账准备
小 计 250,221,845.98 100.00 48,295,986.40 19.30 201,925,859.58
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项
- - - - -
计提坏账准备
按组合计提坏账准备 244,308,888.26 100.00 31,466,041.80 12.88 212,842,846.46
单项金额虽不重大但
- - - - -
单项计提坏账准备
小 计 244,308,888.26 100.00 31,466,041.80 12.88 212,842,846.46
(2)坏账准备计提情况
1)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 理由
江西观山月葛业开 本公司起诉要求还款并胜诉，对
1,572,000.00 1,572,000.00 100.00
发有限公司 方仍未还款，法院执行难度大
2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
①账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 94,294,315.41 4,714,715.77 5.00
1-2 年 71,677,828.05 7,167,782.81 10.00
2-3 年 44,501,072.84 8,900,214.57 20.00
3-4 年 23,444,232.50 14,066,539.50 60.00
4-5 年 11,698,317.17 9,358,653.74 80.00
5 年以上 2,516,080.01 2,516,080.01 100.00
小 计 248,131,845.98 46,723,986.40 18.83
第 107 页 共 117 页
②其他组合
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
关联方组合 518,000.00 - -
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 17,945,944.60 元。
(4)本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
不能收回的账款 1,116,000.00
(5)期末应收账款金额前 5 名情况
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
客户 1 17,350,530.08 1-2 年 6.93 1,735,053.01
客户 2 16,080,000.00 2-3 年 6.43 3,216,000.00
客户 3 11,316,777.41 1 年以内 4.52 565,838.87
客户 4 10,654,788.00 1 年以内 4.26 532,739.40
客户 5 10,622,400.00 1 年以内 4.25 531,120.00
小 计 66,024,495.49 26.39 6,580,751.28
(6)应收关联方账款情况
单位名称 与本公司关系 期末余额 占应收账款余额的比例(%)
南京久吾石化工程有限公司 子公司 518,000.00 0.21
本公司实际控制人对该
河北首朗新能源科技有限公司 4,020,000.00 1.61
公司母公司有重大影响
(二) 其他应收款
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
金额 坏账准备 账面价值 金额 坏账准备 账面价值
应收利
- - - - - -
息
应收股
- - - - - -
利
其他应
7,019,526.58 848,647.17 6,170,879.41 25,242,650.65 1,596,606.93 23,646,043.72
收款
第 108 页 共 117 页
期末数 期初数
项 目
金额 坏账准备 账面价值 金额 坏账准备 账面价值
合 计 7,019,526.58 848,647.17 6,170,879.41 25,242,650.65 1,596,606.93 23,646,043.72
2．其他应收款
(1)明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
- - - - -
提坏账准备
按组合计提坏账准备 7,019,526.58 100.00 848,647.17 12.09 6,170,879.41
单项金额虽不重大但单
- - - - -
项计提坏账准备
小 计 7,019,526.58 100.00 848,647.17 12.09 6,170,879.41
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备
(%)
单项金额重大并单项计
- - - - -
提坏账准备
按组合计提坏账准备 25,242,650.65 100.00 1,596,606.93 6.33 23,646,043.72
单项金额虽不重大但单
- - - - -
项计提坏账准备
小 计 25,242,650.65 100.00 1,596,606.93 6.33 23,646,043.72
(2)坏账准备计提情况
1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
①账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 3,910,605.78 195,530.29 5.00
1-2 年 2,280,992.80 228,099.28 10.00
2-3 年 412,348.00 82,469.60 20.00
3-4 年 127,580.00 76,548.00 60.00
第 109 页 共 117 页
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
4-5 年 110,000.00 88,000.00 80.00
5 年以上 178,000.00 178,000.00 100.00
小 计 7,019,526.58 848,647.17 12.09
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-747,959.76 元。
(4)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 4,419,050.00 23,723,480.00
个人借款 2,503,212.58 1,445,909.65
往来及其他 97,264.00 73,261.00
小 计 7,019,526.58 25,242,650.65
(5)期末其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
款项的性 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计
质或内容 末余额
数的比例(%)
海正药业（杭州）有限公司 保证金 1,029,000.00 1 年以内 14.66 51,450.00
76,000.00 1 年以内
张春 借款 7.95 52,039.13
482,391.30 1-2 年
山东海化股份有限公司 保证金 500,000.00 1-2 年 7.12 50,000.00
70,000.00 1-2 年
243,100.00 2-3 年
张荟钦 借款 7.02 185,620.00
70,000.00 3-4 年
110,000.00 4-5 年
宁夏中能恒力生物新材料
保证金 400,000.00 1 年以内 5.70 20,000.00
有限责任公司
萧县招投标中心 保证金 400,000.00 1 年以内 5.70 20,000.00
小 计 3,380,491.30 48.15 379,109.13
(三) 长期股权投资
1．明细情况
第 110 页 共 117 页
期末数 期初数
项 目 减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
对子公司投资 17,897,698.20 - 17,897,698.20 797,171.20 - 797,171.20
对联营、合营企
2,036,185.17 - 2,036,185.17 - - -
业投资
合 计 19,933,883.37 - 19,933,883.37 797,171.20 - 797,171.20
2．子公司情况
本期 本期计提减 减值准备期末
被投资单位名称 期初余额 本期增加 期末余额
减少 值准备 余额
南京久吾石化工
797,171.20 1,800,527.00 - 2,597,698.20 - -
程有限公司
安徽久吾天虹环
- 15,300,000.00 - 15,300,000.00 - -
保科技有限公司
小 计 797,171.20 17,100,527.00 - 17,897,698.20 - -
3．对联营、合营企业投资
本期增减变动
期初余 其他综合
被投资单位名称 初始投资成本 减少投 权益法下确认
额 追加投资 收益调整
资 的投资损益
联营企业
上海氯德新材料科技
2,000,000.00 - 2,000,000.00 - 36,185.17 -
有限公司
续上表：
本期增减变动
减值准备
被投资单位名称 其他权 宣告发放现金 计提减 期末余额
其他 期末余额
益变动 股利或利润 值准备
联营企业
上海氯德新材料科技有限公
- - - - 2,036,185.17 -
司
(四) 营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务收入 450,577,898.61 307,542,596.11 283,343,176.53 166,939,230.76
第 111 页 共 117 页
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
其他业务收入 3,601,284.81 1,804,825.83 1,691,527.65 357,134.39
合 计 454,179,183.42 309,347,421.94 285,034,704.18 167,296,365.15
2．主营业务收入/主营业务成本(按产品)
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
膜 集 成 技术 整
383,749,821.64 264,058,060.36 225,849,918.86 141,803,183.14
体解决方案
膜材料及配件 66,828,076.97 43,484,535.75 57,493,257.67 25,136,047.62
小 计 450,577,898.61 307,542,596.11 283,343,176.53 166,939,230.76
3．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类)
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
国内 449,368,983.97 306,981,183.24 283,052,994.90 166,860,420.78
委托出口/出口 1,208,914.64 561,412.87 290,181.63 78,809.98
小 计 450,577,898.61 307,542,596.11 283,343,176.53 166,939,230.76
4．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
前五名客户的营业收入总额 290,439,080.67 63.95
(五) 投资收益
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
权益法核算的长期股权投资收益 36,185.17 -
成本法核算的长期股权投资收益 - 7,000,000.00
购买理财产品产生的投资收益 4,054,302.14 2,603,636.70
合 计 4,090,487.31 9,603,636.70
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
第 112 页 共 117 页
十四、补充资料
(一) 非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益 -177,211.15 -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
8,277,875.13 -
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
- -
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 - -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -
债务重组损益 - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公
-
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公允价值变动损
-
益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供
出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
- -
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
- -
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - -
第 113 页 共 117 页
项 目 金 额 说 明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -5,737.48 -
其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,290,470.16 -
小 计 11,385,396.66 -
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 1,711,952.95 -
非经常性损益净额 9,673,443.71 -
其中：归属于母公司股东的非经常性损益 9,667,832.81 -
归属于少数股东的非经常性损益 5,610.90 -
(二) 净资产收益率和每股收益
1．明细情况
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每
股收益和稀释每股收益如下：
加权平均净资产收 每股收益(元/股)
报告期利润
益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.15 0.5360 0.5358
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
7.54 0.4418 0.4417
股东的净利润
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 55,008,181.43
非经常性损益 2 9,667,832.81
扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 45,340,348.62
归属于公司普通股股东的期初净资产 4 580,813,690.58
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 -
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 -
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 13,341,120.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 7.00
其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 -830,898.05
第 114 页 共 117 页
项 目 序号 本期数
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 3.00
其他交易或事项引起的净资产增减变动 2,136,200.00
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 6.00
报告期月份数 11 12.00
加权平均净资产 12[注] 609,178,156.78
加权平均净资产收益率 13=1/12 9.15%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 7.54%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(2)基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 55,008,181.43
非经常性损益 2 9,667,832.81
扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 45,340,348.62
期初股份总数 4 102,624,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 -
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 -
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 -
报告期因回购等减少股份数 8 -
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 -
报告期缩股数 10 -
报告期月份数 11 -
发行在外的普通股加权平均数 12 102,624,000.00
基本每股收益 13=1/12 0.5360
扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 0.4418
[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 55,008,181.43
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 2 -
第 115 页 共 117 页
项 目 序号 本期数
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 55,008,181.43
非经常性损益 4 9,667,832.81
稀释后扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 5=3-4 45,340,348.62
发行在外的普通股加权平均数 6 102,624,000.00
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数 7 32,919.53
稀释后发行在外的普通股加权平均数 8=6+7 102,656,919.53
稀释每股收益 9=3/8 0.5358
扣除非经常损益稀释每股收益 10=5/8 0.4417
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
期 末 数 较 期 初数
报表项目 变动原因说明
变动幅度
货币资金 增长 184.57% 主要系报告期内公司的经营活动现金流量净额增加所致。
其他应收款 下降 69.16% 主要系收回投标保证金所致。
存货 增长 67.13% 主要系业务扩张、未完工项目增加所致。
可供出售金融资产 - 主要系本期收购目标公司 5%股权所致。
在建工程 增长 3472.22% 主要系本期开工的募投项目尚未完工验收所致。
无形资产 增长 45.78% 主要系购买土地所致。
商誉 - 主要系本期溢价取得子公司股权所致。
递延所得税资产 54.30% 主要系本期坏账增加及股份支付确认递延所得税资产所致。
短期借款 - 主要系本期从银行贷款尚未偿还所致。
应付票据及应付账款 增长 74.47% 主要系业务扩张、采购增加所致。
预收款项 增长 34.37% 主要系业务扩张、收到的预收款增加所致。
其他应付款 增长 1127.62% 主要系确认限制性股票回购义务所致。
库存股 - 主要系确认限制性股票回购义务所致。
2．合并利润表项目
报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明
营业收入 增加 60.93% 主要系业务扩张所致。
营业成本 增加 84.20% 主要系业务扩张所致。
第 116 页 共 117 页
报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明
销售费用 增加 35.09% 主要系职工薪酬增加所致。
管理费用 增加 39.84% 主要系本期确认股份支付费用及职工薪酬增加所致。
资产减值损失 增加 39.36% 主要系本期计提应收账款坏账增加所致。
江苏久吾高科技股份有限公司
2019 年 4 月 20 日
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