佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
证券代码：300673 证券简称：佩蒂股份 公告编号：2023-058
债券代码：123133 债券简称：佩蒂转债
佩蒂动物营养科技股份有限公司
2023 年半年度报告
二〇二三年八月
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佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容
的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担
个别和连带的法律责任。
公司负责人陈振标、主管会计工作负责人唐照波及会计机构负责人(会计
主管人员)周青东声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。
公司在本报告中详细阐述了未来可能存在的风险对策，具体内容详见本
报告“第三节 管理层讨论与分析”之“十、公司面临的风险和应对措施”，
敬请投资者予以特别关注!
如本报告涉及未来计划等前瞻性、预测性陈述，该计划或者陈述不构成
对投资者的实质承诺，投资者及相关人士应对此保持足够的风险认识，并应
当理解计划、预测与承诺之间的差异。
公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
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目录
第一节 重要提示、目录和释义 ..........................................................2
第二节 公司简介和主要财务指标 ........................................................7
第三节 管理层讨论与分析 ..............................................................10
第四节 公司治理 ......................................................................30
第五节 环境和社会责任 ................................................................33
第六节 重要事项 ......................................................................38
第七节 股份变动及股东情况 ............................................................45
第八节 优先股相关情况 ................................................................52
第九节 债券相关情况 ..................................................................53
第十节 财务报告 ......................................................................56
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备查文件目录
（一）载有公司法定代表人签名的 2023 年半年度报告全文和 2023 年半年度报告摘要的原件；
（二）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表；
（三）报告期内在巨潮资讯网披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿；
（四）其他有关资料。
以上备查文件的备置地点：公司董事会秘书办公室。
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释义
释义项 指 释义内容
公司、本公司、佩蒂股份 指 佩蒂动物营养科技股份有限公司或者其前身
中国证监会、证监会 指 中国证券监督管理委员会
深交所、交易所 指 深圳证券交易所
江苏康贝 指 公司全资子公司江苏康贝宠物食品有限公司
温州顺通 指 公司控股子公司温州顺通电子加速器有限公司
上海禾仕嘉 指 公司全资子公司上海禾仕嘉商贸有限公司
公司全资子公司 Vietnam Happy Chews Pet Food Co., Ltd.（越南好嚼有限公
越南好嚼 指
司）
温州贝家 指 公司全资子公司温州贝家宠物乐园有限公司
泰州乐派 指 公司全资子公司泰州乐派宠物营养有限公司
公司全资子公司 PETPAL PET NUTRITION NZ LIMITED（新西兰北岛小镇宠物食品有
北岛小镇 指
限公司）
北岛小镇的全资子公司 KING COUNTRY PET FOOD NEW ZEALAND（新西兰天然纯宠物
新西兰天然纯 指
食品有限公司）
公司全资子公司 Vietnam Balala Food Co., Ltd.(越南巴啦啦食品责任有限公
越南巴啦啦 指
司）
BOP 指 北岛小镇控股的子公司新西兰丰盈湾实业有限公司（BOP INDUSTRIES LIMITED）
Alpine 指 BOP 的全资子公司 ALPINE EXPORT NZ LIMITED
佩蒂智创 指 公司全资子公司佩蒂智创（杭州）宠物科技有限公司
上海宠锐 指 公司全资子公司上海宠锐投资管理有限公司
上海宠域 指 公司控制的合伙企业上海宠域投资管理中心（有限合伙）
上海宠赢 指 公司控制的合伙企业上海宠赢投资管理中心（有限合伙）
公司在柬埔寨设立的全资子公司柬埔寨爵味食品有限公司（Cambodian Royal
柬埔寨爵味 指
Taste Food Co., Ltd.）
越南好嚼的全资子公司 DEXIN LEATHER (VIETNAM) CO.,LTD （德信皮业（越南）
德信皮业 指
有限责任公司）
千百仓 指 佩蒂智创全资子公司北京千百仓商贸有限公司
上海哈宠 指 佩蒂智创全资子公司上海哈宠实业有限公司
上海乐佩 指 公司控股的子公司上海乐佩宠物服务有限公司
杭州宠珍 指 公司全资子公司杭州宠珍商贸有限公司
宠这里 指 杭州宠这里商业管理有限公司，温州贝家之控股子公司
平阳宠它 指 平阳宠它股权投资有限公司，公司全资子公司
温州妙旺 指 温州市妙旺宠物营养科技有限公司，佩蒂智创全资子公司
Original
ODM 指 Design Manufacturer，原始设计制造商，由采购方委托制造方提供从研发、设计
到生产、后期维护的全部服务，采购方负责销售的生产方式
Original
OBM 指 Brand Manufacture，原始品牌制造商，即代工厂经营自有品牌，或者生产商自行
创立产品品牌，生产、销售拥有自主品牌的产品
元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
《公司章程》 指 《佩蒂动物营养科技股份有限公司章程》
三会 指 佩蒂动物营养科技股份有限公司股东大会、董事会、监事会
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股东大会 指 佩蒂动物营养科技股份有限公司股东大会
董事会 指 佩蒂动物营养科技股份有限公司董事会
监事会 指 佩蒂动物营养科技股份有限公司监事会
报告期 指 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 6 月 30 日
期末、本期末、报告期末 指 2023 年 6 月 30 日
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第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司简介
股票简称 佩蒂股份 股票代码 300673
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 佩蒂动物营养科技股份有限公司
公司的中文简称（如有） 佩蒂股份
公司的外文名称（如有） Petpal Pet Nutrition Technology Co., Ltd.
公司的外文名称缩写（如
Petpal Tech.
有）
公司的法定代表人 陈振标
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 唐照波 王海涛
联系地址 浙江省平阳县水头镇工业园区宠乐路 2 号 浙江省平阳县水头镇工业园区宠乐路 2 号
电话 0577-58189955 0577-58125511
传真 0577-63830321 0577-63830321
电子信箱 cpet@peidibrand.com wanght@peidibrand.com
三、其他情况
1、公司联系方式
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化
□适用 不适用
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见 2022 年年报。
2、信息披露及备置地点
信息披露及备置地点在报告期是否变化
□适用 不适用
公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见 2022 年
年报。
3、注册变更情况
注册情况在报告期是否变更情况
□适用 不适用
公司注册情况在报告期无变化，具体可参见 2022 年年报。
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4、其他有关资料
其他有关资料在报告期是否变更情况
适用 □不适用
2023 年 6 月 8 日，公司在浙江省市场监督管理局完成了注册资本的变更登记，公司注册资本变更为人民币 25,342.0280
万元，并换发了新的营业执照。关于本次公司注册资本变更情况，参见公司 2023 年 4 月 25 日在巨潮资讯网披露的《关
于增加注册资本及修订〈公司章程〉的公告》和 2023 年 6 月 2 日在巨潮资讯网披露的《2022 年年度股东大会决议公告》。
四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是 否
本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
营业收入（元） 492,654,276.96 846,063,430.96 -41.77%
归属于上市公司股东的净利
-42,697,345.02 90,437,944.59 -147.21%
润（元）
归属于上市公司股东的扣除
非经常性损益的净利润 -43,524,672.51 134,701,375.20 -132.31%
（元）
经营活动产生的现金流量净
-78,262,258.32 -114,545,390.60 31.68%
额（元）
基本每股收益（元/股） -0.17 0.36 -147.22%
稀释每股收益（元/股） -0.17 0.36 -147.22%
加权平均净资产收益率 -2.25% 6.92% -9.17%
本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减
总资产（元） 2,854,904,940.40 2,888,596,875.29 -1.17%
归属于上市公司股东的净资
1,879,683,254.41 1,903,118,716.14 -1.23%
产（元）
公司报告期末至半年度报告披露日股本是否因发行新股、增发、配股、股权激励行权、回购等原因发生变化且影响所有
者权益金额
是 □否
支付的优先股股利 0.00
支付的永续债利息（元） 0.00
用最新股本计算的全面摊薄每股收益（元/股） -0.1685
五、境内外会计准则下会计数据差异
1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
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六、非经常性损益项目及金额
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分） 5,950.50
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补 810,960.00 政府补助
助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 210,504.55 理财利息收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -161,429.58 对外捐赠、资产报废损失、其他等
其他符合非经常性损益定义的损益项目 53,703.86 三代手续费
减：所得税影响额 90,922.06
少数股东权益影响额（税后） 1,439.78
合计 827,327.49
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为
经常性损益的项目的情形。
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第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
公司是我国较早专业从事宠物食品行业的企业，经过多年的发展，现已成为国内具有较强影响力的综合性宠物食品企业
和全球宠物咬胶产业的龙头企业，宠物健康咀嚼类产品的出货量在全球位居前列。公司创始人团队于 1992 年开始进入宠
物食品行业，基本与我国宠物食品产业的发展同步，技术积累和从业经验丰富。经过多年的发展，公司在销售渠道、品
牌创新、国际化运营、研发创新、质量控制、专业人才团队等发展要素方面形成了较突出的竞争优势。
公司的主营业务集宠物食品的研发、制造、销售和宠物产品品牌运营于一体，主要产品有畜皮咬胶和植物咬胶等宠物咀
嚼类食品，宠物营养肉质零食，宠物干粮、湿粮及新型主粮产品，宠物保健食品以及其他宠物食品，主要供犬猫等宠物
食用。
（一）公司所处行业分类
根据国家统计局 2017 年修订的《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017），公司属于“C13 农副食品加工业”大类下的
“C132 饲料加工”；根据中国证监会 2012 年 11 月发布的《上市公司行业分类指引（2012 年修订）》，公司所属行业为
“C13 农副食品加工业”；根据《申万行业分类标准（2021 版）》三级行业分类，公司属于“农林牧渔——饲料——宠物
食品”行业。
报告期内，公司聚焦主业、聚焦宠物食品行业，主营业务、主要产品及服务与上一年度保持一致，主营业务、主要产品、
主要经营模式及收入和利润结构均未发生重大变化。
（二）主要产品的功能与用途
公司的主要产品及其功能与用途如下：
主要产品 功能与用途
畜皮咬胶以未经鞣制的畜皮、畜禽肉等动物源性材料为主要原料，经前处理、制作成
形、烘干、杀菌等工艺制作而成的供宠物犬长时间咀嚼、食用的一种宠物零食，具有
韧性好、低脂、营养美味等特点，能有效清洁宠物犬的口腔，同时提供丰富的营养。
宠 物咀嚼 食品
（畜皮咬胶） 植物咬胶是利用植物性淀粉、畜禽肉等主要原料，辅以其他营养成份经混合搅拌、挤
出成型、制作、烘干、杀菌等工艺制作而成的供宠物犬长时间咀嚼、食用的一种宠物
零食，在具备传统畜皮咬胶特点的基础上，还具备易消化、品类丰富、外观精致等特
点，特别适合幼犬和老年犬。
畜皮咬胶和植物咬胶是宠物健康咀嚼类食品的主要形式，在国外发达市场属于高频消
费产品，随着国内宠物主科学养宠意识的增强，加深认识宠物口腔和肠道对宠物健康
宠 物咀嚼 食品
（植物咬胶） 的重要意义，使咬胶产品具备了更大的发展空间。相对其他宠物零食，咬胶产品对制
造工艺的要求更高，因而其附加值更高，具备更高的毛利率水平。
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以鸡、鸭、牛等禽畜肉等为主要原料，通过解冻、绞碎或开片、混合搅拌后，再与薯
类、水果干制品等制备，经制作成型、烘干、杀菌等工艺制作的一种适合宠物食用的
一种宠物零食，能为宠物提供丰富的营养，也可以作为宠物行为培养、人宠互动交流
营养肉质零食
的媒介。
为满足宠物犬或猫不同生命阶段的日常或者特定状态下的营养需要，将多种原料按照
一定比例配制后，经过挤出设备膨化后，经烘干、风干或冻干等工序制成的宠物食
宠物主粮 品，单独使用即可满足宠物常规饲养需要。
（干粮）
以畜禽动物及其屠宰副产品、鱼等为主要原料，经预处理加工后，罐装、封口、高温
杀菌而制成供宠物猫犬食用的产品。经特定处理，达到商业无菌，可在常温下保持较
长时间，具有营养丰富、易消化等特点。
宠物主粮
（湿粮）
（三）主要经营模式
通过对内外部经营环境进行分析，公司认为目前影响公司经营模式的关键因素主要包括原材料价格及其供应模式、终端
消费市场特征、市场竞争格局、产品技术特点等。公司目前在生产、采购、研发和销售等关键环节采取以下运营模式：
1、生产模式
鉴于公司在国外市场主要采用 ODM 模式，以“以销定产”的模式来组织生产，生产制造部负责具体生产组织。市场销售
部取得产品订单后，业务计划部会同采购部、生产制造部、品质管理部等相关部门按照客户确定的产品规格、交付日期、
产品标准和数量制定生产计划，包括组织合同评审、制订采购方案、安排生产时间和工厂、协调各项资源等，其中采购
部按照客户订单采购原辅料、包装材料之后，生产制造部按照产品质量控制标准进行生产制作和包装，产品完工后，经
品质管理部完成过程检验和最终检验后入库，后续业务计划部、仓储部按照客户的要求组织发货和产品交付。
自有品牌业务方面，公司借鉴国外市场生产模式、努力保持最佳库存水平的同时，会根据市场需求，适当增加相关产品
的备货量，以提高市场反应速度。
目前公司在温州、泰州、越南、柬埔寨和新西兰建有大规模的生产基地，可以为全球主要市场提供不同品类的宠物食品。
2、采购模式
（1）采购管理
公司采购业务由采购部负责组织，依据《采购业务内控制度》具体实施。根据需采购物资的性质，公司所有采购物资可
划分为原材料、辅料、包装材料、设备与配件及其他物资五大类。原材料、辅料、包装材料等主要材料的采购，由采购
部根据业务计划部提供的订单计划，并结合产品物料需求清单、材料库存情况制订采购计划，经总经理审核后实施。设
备与配件及其他物资等特定资产由采购部根据公司具体要求进行专项采购。
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各控股子公司（生产基地）的采购活动受母公司的统一控制或者业务指导。
（2）原材料采购过程
公司主要原材料为生牛皮、鸡肉、植物淀粉等，市场供应充裕。在采购活动中，公司从产品质量、交货期、价格、地理
位置等方面对供应商进行综合评价，以此选定合格供应商，从而保证原材料的正常供应。
生牛皮在全球范围内供需基本稳定，价格波动较小，供应量充足，能够满足公司日常生产需要。对于生牛皮的采购，公
司与具有一定市场渠道的专业供应商建立了长期合作关系，签订年度供货框架合同，保证生牛皮的持续稳定供应。
鸡肉和鸭肉等肉类在宠物食品中被广泛使用，鸡肉生产具有一定的周期性，价格波动相对频繁，对成本产生一定影响。
我国肉鸡养殖规模大，工业化、现代化进程不断提速，并开始向集约化、大规模养殖阶段迈进。鸡肉的市场供应量远大
于宠物食品企业的需求，给公司生产经营创造了良好的外部条件。公司当前产品中咬胶类产品占比较高，其主要原材料
为生牛皮、淀粉和鸡肉，其中鸡肉占比较主粮和其他宠物零食相比较低，因而其成本受到鸡肉价格的影响也小于前述产
品。
（3）采购过程跟踪
公司采购部按照供应商评价办法，对供应商进行评定，经评定合格的供应商列入各项物资采购目录。采购部根据不同类
别的产品，选择合适的供应商，根据订单的交期合理安排采购周期并与供应商签订采购合同或订单，采购合同或订单明
确采购的数量、单价、总价、质量验收标准、交期等内容。货物运达公司后，由仓储部门通知品质管理部进行进货检验；
品质管理部根据合同和检验规程进行检验，验收合格后由仓储部办理入库，验收不合格的，由采购部与供应商根据合同
条款进行调退换处理。
3、研发模式
经过多年持续稳定的研发投入，公司在宠物食品领域积累了丰富的技术和经验，组建了一支专业性、较高水平的研发团
队。公司在原材料深加工、产品工艺、外观设计、宠物营养、适口性等方面进行大量的研发投入，品类不断丰富，原材
料利用率不断提高，成本得到有效控制。
目前，公司已形成了以独立研发为主，兼顾外部技术合作、人才培养的研发模式，建立了高新技术企业研发中心、宠物
健康营养产品研究院等研发平台。按照年度研发计划，公司将研发的新产品交由客户或以自有品牌的方式推向市场试销
售，如市场反应达到预期，公司将扩大新产品的供应规模，按照市场需求实现量产。除新产品研发活动外，研发平台还
承担了新型原材料研发、生产工艺改进、自动化水平提升等职责，以达到降低成本、提高效率的目的。公司对研发团队
和研发活动进行年度考核，主要考核指标有新产品订单量、出样数量、项目进展等。除自主研发之外，公司也一直注重
与外部科研机构的技术合作，积极与高校、专业科研机构建立产学研合作体系，开阔技术视野，培养行业技术人才。通
过对外技术合作，拓展了技术创新的信息渠道，形成了以企业为主体，以科研院所为依托的技术创新机制。
另外，公司充分利用上市公司有利条件实施股权激励或者员工持股计划，对重要的研发人才实施长期激励，以达到吸引
人才、留住人才的目的，为科技创新活动提供智力保障。
4、销售模式
公司国内市场事业部负责自主品牌产品的销售和推广，国外市场销售部负责海外市场的营销与市场推广。目前，公司产
品出口占比较大，但国内市场营收规模的年均增速高于国外市场，国内市场营收占比呈上升趋势，未来将成为公司业务
的核心增长点。按照目标市场的发展水平和特点，公司在国外市场和国内市场采用了不同的销售模式。
（1）国外市场销售模式
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在国外市场，公司主要采用 ODM 模式。在欧美等发达国家和地区，宠物食品市场发展成熟稳定，一些大型品牌商已树立
了牢固的品牌形象，并占据了大部分市场份额，而新进品牌的营销成本和风险相对较高。公司在国外市场主要采用 ODM
模式，有利于发挥在多国制造、研发等优势，是在当前所处环境和发展阶段下的最优选项。在努力扩大 ODM 产品市场占
有率的同时，公司非常重视自主品牌在海外市场的培育，目前已在加拿大沃尔玛和欧洲部分商超等零售渠道销售自主品
牌的产品。
（2）国内市场销售模式
在国内市场，公司主要通过在线上和线下同步进行全渠道布局，直销和分销协同开展，在以自有品牌为主的基础上，辅
以代理部分国际知名宠物品牌进入自有渠道，形成了覆盖全面、主次清晰的业务内容。目前，公司在国内市场实行“多
品牌矩阵、大单品发力”的策略，具体如下：
①多品牌策略
公司当前在国内市场实施多品牌策略，分品牌发力，注重根据市场潮流和趋势判断，及时跟进，对单个品牌在资源投入
上有所侧重和倾斜。相较于集中全部资源打造单一品牌的市场策略，多品牌运营策略更有利于形成品牌矩阵，发展空间
更大，符合公司聚焦主业、做长期主义者的发展理念。
据长江证券的研究，就全球较为成熟的宠物食品市场来看，头部品牌市占率并不高，加拿大、美国、法国与德国市场中
头部品牌市占率仅为 6%-8%的水平，与尚处宠物食品行业发展早期中国市场差异并不大。类似的，在这些国家的宠物食
品市场中，品牌 CR5 水平也并不高。
根据宠物食品行业的特点，公司已搭建了科学完善的品牌矩阵，根据不同细分市场的竞争环境和渠道属性，通过不同品
牌切入不同细分市场，满足终端消费者的多元化需求。
②大单品的产品策略
在国内市场，品牌建设前期主要以打造细分市场的领先产品为主，从而进一步形成畅销爆款产品。在爆款产品打造出来
并形成一定的销售规模后，进行适当的品类扩张，通过爆款产品矩阵实现打造爆款品牌的目标。
③重点线上、线上线下全渠道布局策略
在线上渠道，公司已在天猫、京东、拼多多等电商平台开设线上品牌旗舰店或专营店，与 E 宠商城等专业电商签订深度
合作协议，并积极拥抱营销新模式，通过直播、建立私域流量等新型营销方式适配中国市场，提高流量转化效率。
公司在线上采取多渠道销售策略。其中，一级渠道依托天猫、京东等传统电商平台进行布局，各品牌旗舰店配合自有专
营店及线上分销完成销售目标；二级渠道围绕抖音、小红书、公众号、微博等平台进行布局，核心是构建品牌用户流量
池，完善用户运营体系，完成品牌用户的直接高效转化。
线下销售方面，公司已与全国主要省市的区域代理商和批发商建立紧密合作关系，采取分渠道、结构扁平化的经销商策
略，将产品辐射至大型商场和各终端门店；同时与宠物连锁医院或大型商超建立了独立直供合作。此外，公司已在京沪
杭等地实施直营与代理商并行的线下经销模式。
（四）公司发展的长期驱动因素
1、公司自身综合竞争力的提升
公司自成立以来，一直专注于宠物食品行业，注重研发和品质管理，同时伴以适度的规模扩张，在健康、有序、稳健发
展的基础上，经营规模快速扩大。伴随着市场变化，公司也将适时调整具体策略。自有品牌运营、国际化生产制造、全
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品类产品供应链和差异化主粮产品将成为公司今后一个时期的主线任务，并由原来单纯向消费者供应产品转变为提供高
品质的产品和专业化服务的组合，形成健康的产业生态，打造差异化、特色化的运营能力，夯实核心竞争力。
2、宠物市场规模的扩大和消费升级
据国家统计局网站发布的《中华人民共和国 2022 年国民经济和社会发展统计公报》显示，2022 全年国内生产总值
1,210,207 亿元人民币（约合 17.94 万亿美元）,全国居民人均可支配收入 36,883 元人民币,我国经济实力、综合国力和
人民生活水平持续提升。经济增长带来人均可支配收入的增加，同时带动居民对高品质生活的需求，消费愿望和消费能
力共同构成有效需求，成为宠物行业增长的基本动力。独生子女、老龄化、单身人群增长、丁克家族等社会和人口结构
的变化催生情感陪伴需求，促进了养宠人群的快速增加，从而形成快速扩大的宠物消费基础。
从成熟市场的发展历程看，宠物食品消费经历了从最初的自制饭菜到干粮再到湿粮、高端粮的发展过程。我国养宠人群
呈现明显的年轻化和高学历特征，对科学饲养宠物的热情更高、要求更高，特别需要更加专业的产品和服务。
宠物市场规模的扩大和消费升级是公司未来发展的主要驱动因素。从长期看，未来的市场竞争需要公司不断推出创新型、
差异化的产品和服务，并持续建设健康的产业生态。
3、经营规模的适度扩张和管理能力的提升
公司经营规模的扩大可以实现规模效益，降低单位成本，增强市场竞争力和抗风险能力。规模的适度扩张要求管理能力
同步提升，富于进取的企业精神和科学高效的管理能力是公司高质量快速发展的核心驱动力。
二、核心竞争力分析
公司作为我国最早专业从事宠物食品行业的企业之一，经过多年的积累，在销售渠道、品牌创新、国际化运营、研发创
新、质量控制、专业人才团队等发展要素方面形成了较突出的竞争优势。报告期内，公司核心竞争力得到持续提升，其
中自主品牌运营、国际化运营等方面得到了显著进展。
（一）销售渠道优势
近年来，公司充分利用高强度研发、产品质量管控、全球化制造等优势，积极实施销售网络的全渠道建设。
中国市场作为全球发展最快、最具潜力的宠物消费市场，公司通过近年来的不断投入，已形成了一定的渠道优势。目前，
公司除了在线上拥有品牌旗舰店、宠物用品专营店外等直销店铺外，还建立了较大规模的线上分销渠道。在线下，公司
也已建立了较大规模的经销商渠道，与众多宠物产品代理商、终端销售商、宠物医疗机构等建立了长期合作关系，形成
了具有较高认可度的忠诚客户。
经过在海外市场多年的积累，公司与众多国际知名的品牌商、渠道商、零售商等建立了密切的合作关系，形成了一定的
渠道壁垒。在合作模式上，一般双方签订长期供货协议或独家供应协议，通过定制化产品实现优势互补，利益共赢。近
年来，公司在海外渠道的优势不断得到巩固加强，市场占有率稳步提升。
（二）国际化运营优势
公司在中国、越南、柬埔寨、新西兰等国家设有生产基地，能为国内外市场提供品类丰富、高品质的宠物食品，满足国
内外客户对产品多样化的需求。随着公司新西兰生产基地高品质干粮和湿粮产线的商业化运营或落成，国内新型主粮产
线加快建设，公司未来将形成宠物咀嚼食品、营养肉制零食、高品质干粮和湿粮等主要品类的高端宠物食品产线，具备
了向全球各主要市场供应多样化产品的能力，满足自主品牌及国内外市场的需求。
公司是较早响应国家“一带一路”倡议并成功实施“走出去”发展的企业，通过“一带一路”国家实现资源的优化配置。
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近年来，公司不断加快供应链的国际化进程，原材料采购活动已覆盖中国、中亚、东盟、美洲、澳洲等国家和地区，降
低生产成本，提升经营安全系数，增强核心竞争力。同时，公司还将海外工厂的高端、富有特色的产品引入到中国市场，
助力自有品牌业务的发展。
综上，相对行业竞争对手，公司在国际化运营方面具备了较强的竞争优势和进入壁垒。
（三）研发优势
公司系国家重点高新技术企业和农业产业化国家重点龙头企业，建有省级宠物健康营养产品研究院、高新技术企业研发
中心等多个研发平台，负责公司新技术、新产品、新工艺的研发、推广、改进及技术创新管理，为公司的发展提供战略
指导及技术支撑。公司还通过完善和优化科技创新制度、提供适宜的制度安排和创新环境、积极引进人才等途径，成功
建立了具备较强竞争力的企业技术研发创新体系。
通过与国内外高校、科研所建立产学研合作计划以及自主研发等多种渠道，目前公司的核心技术已在国内外获得多项专
利保护，并作为主要参与方起草了国家标准《宠物食品-狗咬胶》（GBT23185-2008）。通过多年的技术积累，公司已将畜
皮咬胶的清洁化生产工艺技术、胶原纤维复合技术、液熏技术、动植物蛋白混合制备技术、宠物食品压纹技术、宠物食
品冷冻干燥技术、农产品精深加工工艺等应用于产品的研发和工艺的改进，促进产品的更新换代，满足客户和消费者不
断升级的需求。
（四）产品质量优势
经过多年的积累和发展，公司已建立完善的质量控制体系，严格按照 ISO9001、ISO14001、ISO22000、OHSAS18001、BRC
等管理体系的要求，按照相关国家标准、进口国标准或客户的特定要求组织生产，掌握了美国、加拿大、欧洲、日本等
主要国家和地区的宠物食品的法律法规和标准,能够为全球各主要市场提供合格产品。
公司严把产品质量安全关，目前已在中国、越南、柬埔寨基地自建有多条电子束辐照杀菌生产线，能够独立完成产品的
辐照杀菌，实现生产环节的自检自控，降低产品二次污染的风险，为产品安全提供可靠保障。公司建有独立的实验室，
配备专业的技术人员和先进的检测设备。产品经过公司内部检测合格后，再委托第三方的实验室进行检测，经检验合格
后方可发货。
通过持续的软硬件建设，产品质量控制水平持续提升，为公司提升在国内外市场的竞争力夯实基础。
（五）管理优势
公司拥有从业经验丰富的管理团队，具备判断宠物食品行业的发展趋势的专业能力，对行业内的商业机会有敏锐的捕捉
力。凭借自身丰富的经验，公司可以有效地把握行业方向，抓住市场机会，取得持续稳定的良好业绩。
得益于公司的正确战略决策和稳定高效的管理，经过多年的探索，公司已逐步建立起涵盖新产品开发、原材料采购、生
产运营、质量控制、成本管理、财务管理、市场营销和品牌建设等方面的现代科学管理体系，各职能部门均有经验丰富
的人员支撑。报告期内，公司技术和管理团队稳定，引进了一批品牌运营、渠道拓展、人力资源管理、海外项目经营管
理等方面的高素质人才。
公司实施战略人力资源管理，以战略目标为导向，系统地对人力资源各种活动进行计划和管理。公司已建立了一支专业
化的运营团队，对公司的发展前景充满信心，员工忠诚度高。
三、主营业务分析
概述
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报告期内，公司紧紧围绕既定发展战略和年度经营计划，积极应对外部经营环境变化，努力推进传统 ODM/OEM 业务与
OBM 业务、突破创新业务的协同发展，并重点在“自主品牌”、“中国市场”、“产品和业务创新”方面发力。
1、主营业务收入分析
报告期内，公司主营业务收入出现较大幅度的波动，主要由于海外市场处于去库存阶段，导致出口订单较同期减少，ODM
业务收入规模减少。进入 2023 年第二季度以来，海外市场订单持续边际改善，环比增速明显。
宠物食品作为饲养宠物过程中的必选消费，消费总量和价格存在较强的刚性，且近年来海外宠物市场存在明显的消费升
级特征，终端需求将保持稳步上升的态势。公司当前具备较强的研发和多国制造优势，短期的市场波动不会影响 ODM 业
务总体稳健增长的长期趋势。
报告期内，公司持续在自主品牌和国内市场渠道拓展上重点发力，自主品牌表现符合预期和年度经营计划，国内市场实
现业务收入 12,583.15 万元人民币，延续了良好的发展势头。自主品牌营业收入表现较为突出，同比增加 63%，其中第
一季度增长 79%，第二季度增长 54%，占国内市场业务营收规模的比重进一步提升。其中，自主品牌“爵宴”充分发挥公
司专业化宠物食品研发、制造和品控等优势，在品牌定位、品牌特色和单品打造等方面赢得了国内消费者的喜爱，业务
收入延续快速增长的态势，同比增加 97%，在各主要电商平台的同类品牌排名稳定在前列位置，原畅销产品保持市占率
的稳步增长的同时，新品犬零食罐头一经上市就受到了市场的广泛关注，销售和品类排名节节攀升。品牌实现了由“爆
产品”到“爆品牌”的转变。公司逐渐摸索出了符合自身优势和中国市场特点的品牌打造模式，为下一步自主品牌业务
开展奠定了良好的基础。
2、成本分析
报告期内，公司主营业务成本结构保持稳定，与上一年度保持基本一致，原材料价格基本稳定。针对海外订单减少幅度
较大的情况，公司从采购、生产、销售等多环节强化成本管控，在一定程度上抑制了毛利率下滑幅度。
3、费用分析
（1）销售费用。本报告期，销售费用为 4,325.57 万元，同比上升 20.36%，主要是由于公司加大自主品牌营销力度，广
告与业务宣传费大幅增长。
（2）管理费用。本报告期，管理费用与去年同比基本持平，本期主要变化在于增加了股份支付摊销费用 948.17 万元。
（3）研发费用。本报告期，研发费用同比减少 17.01%，主要因为上一年度研发项目结项较多，本期在研项目有所减少。
4、现金流分析
报告期内，公司持续加强应收账款管理和客户信用跟踪，同比增长 31.68%，应收账款处于健康状态。经营活动产生的现
金流量净额为负值，主要因为出口订单减少导致营收下降。
公司报告期内经营情况与外部经济环境、行业发展状况相符，短期的业绩承压不会改变行业前景广阔、公司发展空间良
好的趋势。
主要财务数据同比变动情况
单位：元
本报告期 上年同期 同比增减 变动原因
主要系客户调整库存，本期
营业收入 492,654,276.96 846,063,430.96 -41.77%
订单减少所致
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营业成本 416,561,243.64 620,981,939.92 -32.92% 主要系本期订单减少所致
销售费用 43,255,662.59 35,937,298.75 20.36%
管理费用 57,476,752.71 56,970,412.49 0.89%
主要系汇率变动，本期汇兑
财务费用 -351,453.80 -19,977,539.41 -98.24% 收益减少，及可转债利息支
出增加所致
所得税费用 2,139,990.07 20,625,611.05 -89.62% 主要系本期利润减少所致
研发投入 12,573,865.86 15,151,832.43 -17.01%
经营活动产生的现金流量净 主要本期本期进行材料采购
-78,262,258.32 -114,545,390.60 -31.68%
额 量较上期减少所致
投资活动产生的现金流量净 主要系本期赎回到期理财产
-47,524,841.59 -113,770,196.56 -58.23%
额 品增多所致
筹资活动产生的现金流量净
-26,428,628.46 -32,600,389.77 -18.93%
额
现金及现金等价物净增加额 -145,314,139.12 -251,954,345.45 -42.33%
公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□适用 不适用
公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
占比 10%以上的产品或服务情况
适用 □不适用
单位：万元
营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上年
营业收入 营业成本 毛利率
年同期增减 年同期增减 同期增减
分产品或服务
畜皮咬胶 13,997.01 12,416.42 11.29% -47.98% -42.11% -9.00%
植物咬胶 13,866.39 10,942.37 21.09% -58.42% -50.88% -12.12%
营养肉质零食 13,700.15 11,912.72 13.05% -18.86% -3.46% -13.86%
主粮和湿粮 6,085.83 4,927.63 19.03% 1.56% 1.82% -0.21%
四、非主营业务分析
□适用 不适用
五、资产及负债状况分析
1、资产构成重大变动情况
单位：元
本报告期末 上年末 重大变动说
比重增减
金额 占总资产比例 金额 占总资产比例 明
货币资金 687,289,747.02 24.07% 832,606,271.14 28.82% -4.75%
应收账款 222,578,675.09 7.80% 179,665,679.14 6.22% 1.58%
存货 422,076,047.07 14.78% 424,210,276.40 14.69% 0.09%
长期股权投资 53,941,200.28 1.89% 13,925,416.45 0.48% 1.41%
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固定资产 589,256,648.51 20.64% 574,157,461.90 19.88% 0.76%
在建工程 376,337,499.89 13.18% 350,128,169.93 12.12% 1.06%
使用权资产 53,232,726.95 1.86% 54,035,975.84 1.87% -0.01%
短期借款 96,707,318.33 3.39% 109,717,932.85 3.80% -0.41%
合同负债 6,321,801.57 0.22% 292,470.97 0.01% 0.21%
长期借款 15,401,050.00 0.54% 1,615,568.20 0.06% 0.48%
租赁负债 51,442,100.14 1.80% 48,417,637.46 1.68% 0.12%
2、主要境外资产情况
适用 □不适用
境外资产
保障资产 是否存在
资产的具体 占公司净
形成原因 资产规模 所在地 运营模式 安全性的 收益状况 重大减值
内容 资产的比
控制措施 风险
重
公司已建
宠物食品 立了健全
43,734.5
越南好嚼 投资设立 越南 生产、销 的境外经 1.73 万元 15.32% 否
万元
售 营风险管
理体系
公司已建
宠物食品 立了健全
18,515.16 972.95 万
越南巴啦啦 投资设立 越南 生产、销 的境外经 6.49% 否
万元 元
售 营风险管
理体系
公司已建
宠物食品 立了健全
45,751.34 -438.76 万
越南德信 收购 越南 生产、销 的境外经 16.03% 否
万元 元
售 营风险管
理体系
公司已建
宠物食品 立了健全
60,052.83 -352.57 万
北岛小镇 投资设立 新西兰 生产、销 的境外经 21.03% 否
万元 元
售 营风险管
理体系
公司已建
宠物食品 立了健全
54,286.63 -1,259.28
柬埔寨爵味 投资设立 柬埔寨 生产、销 的境外经 19.02% 否
万元 万元
售 营风险管
理体系
公司已建
宠物食品 立了健全
新西兰天然 34,998.44 -59.68 万
投资设立 新西兰 生产、销 的境外经 12.26% 否
纯 万元 元
售 营风险管
理体系
其他情况说 报告期内，北岛小镇和新西兰天然纯处于试生产和产品验证阶段，尚未产生收入；柬埔寨爵味食品有限公
明 司处于产能在爬坡期产能未完全释放。
3、以公允价值计量的资产和负债
适用 □不适用
单位：元
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计入权益的
本期公允价 本期计提 本期购买金 本期出售 其他变
项目 期初数 累计公允价 期末数
值变动损益 的减值 额 金额 动
值变动
金融资产
1.交易性
金融资产
80,013,333 50,000,000 80,000,0 50,254,99
（不含衍 241,666.66
.33 .00 00.00 9.99
生金融资
产）
4.其他权
55,602,614 55,579,21
益工具投 -23,403.59 0.00 0.00
.42 0.83
资
金融资产 135,615,94 50,000,000 80,000,0 105,834,2
218,263.07
小计 7.75 .00 00.00 10.82
135,615,94 50,000,000 80,000,0 105,834,2
上述合计 218,263.07
7.75 .00 00.00 10.82
-
2,142,200.
金融负债 2,142,200. 0.00
00
00
其他变动的内容
无
报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化
□是 否
4、截至报告期末的资产权利受限情况
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 3,544,045.00 履约保函保证金、工程保证金
固定资产 88,167,969.39 抵押借款
无形资产 33,081,904.93 抵押借款
合计 124,793,919.32 -
六、投资状况分析
1、总体情况
适用 □不适用
报告期投资额（元） 上年同期投资额（元） 变动幅度
66,598,276.50 410,111,500.00 -83.76%
2、报告期内获取的重大的股权投资情况
□适用 不适用
3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
□适用 不适用
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4、以公允价值计量的金融资产
适用 □不适用
单位：元
计入权益
本期公允
初始投资 的累计公 报告期内 报告期内 累计投资
资产类别 价值变动 其他变动 期末金额 资金来源
成本 允价值变 购入金额 售出金额 收益
损益
动
80,013,3 241,666. 50,000,0 80,000,0 50,254,9
其他 0.00 0.00 0.00 自有资金
33.33 66 00.00 00.00 99.99
80,013,3 241,666. 50,000,0 80,000,0 50,254,9
合计 0.00 0.00 0.00 --
33.33 66 00.00 00.00 99.99
5、募集资金使用情况
适用 □不适用
（1） 募集资金总体使用情况
适用 □不适用
单位：万元
募集资金总额 122,389.6
报告期投入募集资金总额 1,659.83
已累计投入募集资金总额 79,658.48
报告期内变更用途的募集资金总额 0
累计变更用途的募集资金总额 6,500
累计变更用途的募集资金总额比例 5.31%
募集资金总体使用情况说明
公司非公开发行股票募集资金使用情况如下：2020 年度使用募集资金 42,764.94 万元，2021 年度使用募集资金 44.12
万元，2022 年度使用募集资金 6,377.75 万元，2023 年 1-6 月使用募集资金 910.06 万元。已累计投入募集资金总额
50,096.87 万元。
公司发行可转换公司债券的募集资金使用情况如下：2021 年度使用募集资金 4,820.34 万元，2022 年度使用募集资金
23,991.50 万元，2023 年 1-6 月使用募集资金 749.77 万元。已累计投入募集资金总额 29,561.61 万元。
（2） 募集资金承诺项目情况
适用 □不适用
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单位：万元
承诺投资项 是否已变更 截至期末累 截至期末投 项目达到预 截止报告期 项目可行性
募集资金承 调整后投资 本报告期投 本报告期实 是否达到预
目和超募资 项目(含部 计投入金额 资进度(3) 定可使用状 末累计实现 是否发生重
诺投资总额 总额(1) 入金额 现的效益 计效益
金投向 分变更) (2) ＝(2)/(1) 态日期 的效益 大变化
承诺投资项目
新西兰年产
4 万吨高品 2021 年 12
否 13,803.62 13,803.62 0 13,448.51 97.43% 190.56 -753.31 否 否
质宠物干粮 月 31 日
新建项目
柬埔寨年产
9200 吨宠物 2021 年 12
否 13,850 13,850 0 13,060.55 94.30% -1,259.28 -5,699.1 否 否
休闲食品新 月 31 日
建项目
城市宠物综
2023 年 12
合服务中心 是 7,250 750 67.4 143.01 19.07% - 0 不适用 是
月 31 日
建设项目
柬埔寨年产
2,000 吨宠 2023 年 12
是 0 6,500 842.66 7,144.8 109.92% - 0 不适用 否
物休闲食品 月 31 日
扩建项目
补充流动资 2020 年 05
否 16,300 16,300 0 16,300 100.00% - 0 不适用 否
金 月 13 日
新西兰年产
3 万吨高品 2023 年 12
否 23,650 23,650 0 6,615.13 27.97% - 0 不适用 否
质宠物湿粮 月 31 日
项目
年产 5 万吨
2024 年 06
新型宠物食 否 26,535.98 26,535.98 749.77 1,946.48 7.34% - 0 不适用 否
月 30 日
品项目
补充流动资 2021 年 12
否 21,000 21,000 0 21,000 100.00% - 0 不适用 否
金项目 月 31 日
承诺投资项
-- 122,389.6 122,389.6 1,659.83 79,658.48 -- -- -1,068.72 -6,452.41 -- --
目小计
超募资金投向
无
21
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
合计 -- 122,389.6 122,389.6 1,659.83 79,658.48 -- -- -1,068.72 -6,452.41 -- --
分项目说明 “新西兰年产 4 万吨高品质宠物干粮新建项目”未达到预期效益，主要原因是由于项目在试生产和产品验证阶段，产生运营费用等。
未达到计划 “柬埔寨年产 9200 吨宠物休闲食品新建项目”未达到预期效益，主要原因是该项目产能在爬坡期，产生折旧和运营费用等。
进度、预计
收益的情况
和原因（含
“是否达到
预计效益”
选择“不适
用”的原
因）
由于外部环境和市场因素，“城市宠物综合服务中心建设项目”自募集资金到账以来至报告期末，尚未投入。2022 年 1 月 25 日，公司召开第三届董事会第八次会
议，审议通过了《关于变更部分非公开发行股票募集资金用途的议案》，拟将非公开发行股票募投项目“城市宠物综合服务中心建设项目”下募集资金 6,500 万元
人民币予以变更，投入由公司全资子公司柬埔寨爵味食品有限公司拟实施的“柬埔寨年产 2,000 吨宠物休闲食品扩建项目”。2022 年 2 月 11 日，公司召开 2022
项目可行性
年第一次临时股东大会，批准了本次募集资金用途变更事项。
发生重大变
由于我国宠物消费市场环境发生了较大变化，线上消费日趋重要，公司将持续将线上渠道作为拓展国内市场、建设自有品牌业务的优先级。基于上述判断，公司
化的情况说
终止了宠物服务中心项目，进而将更多资源投入到线上渠道，减少募集资金闲置，提高资金使用效率。2023 年 4 月 24 日，公司召开第三届董事会第二十一次会
明
议，审议通过了《关于终止部分募投项目并将相对应募集资金永久补充流动资金的议案》，同意公司终止非公开发行股票募集资金投资的项目“城市宠物综合服务
中心建设项目”，并将项目剩余募集资金永久补充流动资金，用于公司主营业务相关的生产经营活动。2023 年 6 月 1 日，公司 2022 年年度股东大会批准了本事
项。
超募资金的 不适用
金额、用途
及使用进展
情况
适用
募集资金投
以前年度发生
资项目实施
2022 年 11 月 25 日，公司召开第三届董事会第二十次会议，审议通过了《关于募投项目增加实施主体和实施地点的议案》， 同意由公司全资子公司江苏康贝宠物
地点变更情
食品有限公司实施的向不特定对象发行可转换公司债券募集资金投资项目“年产 5 万吨新型宠物食品项目”增加实施主体和实施地点。变更后实施主体为佩蒂动
况
物营养科技股份有限公司和江苏康贝宠物食品有限公司，实施地点为江苏省泰州市高港区许庄街道创业大道南侧、浙江省平阳县北港新城 A-26b-02 地块。
募集资金投 不适用
资项目实施
方式调整情
况
募集资金投 不适用
资项目先期
投入及置换
情况
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用闲置募集 适用
资金暂时补 2023 年 4 月 24 日，公司第三届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》，同意公司 2023 年度可以使用不超过
充流动资金 人民币 25,000 万元的闲置募集资金暂时补充流动资金，用于与公司主营业务相关的生产经营，使用期限自董事会审议通过之日起不超过十二个月，到期日前归还
情况 至募集资金专户。截止 2023 年 6 月 30 日闲置募集资金暂时补充流动资金余额为 22,000 万元。
不适用
项目实施出
现募集资金
结余的金额
及原因
尚未使用的 截至 2023 年 6 月 30 日，尚未使用的募集资金(含利息收入扣除银行手续费的净额)余额为 43,339.06 万元，其中暂时补充流动资金 22,000.00 万元，存放在募集
募集资金用 资金专户的银行活期存款 21,339.06 万元。
途及去向
募集资金使 无
用及披露中
存在的问题
或其他情况
（3） 募集资金变更项目情况
适用 □不适用
单位：万元
变更后项目拟 截至期末实际 截至期末投资 项目达到预定 变更后的项目
对应的原承诺 本报告期实际 本报告期实现 是否达到预计
变更后的项目 投入募集资金 累计投入金额 进度 可使用状态日 可行性是否发
项目 投入金额 的效益 效益
总额(1) (2) (3)=(2)/(1) 期 生重大变化
柬埔寨年产
城市宠物综合
2,000 吨宠物 2023 年 12 月
服务中心建设 6,500 842.66 7,144.8 109.92% 0 不适用 否
休闲食品扩建 31 日
项目
项目
合计 -- 6,500 842.66 7,144.8 -- -- 0 -- --
2022 年 1 月 25 日，公司召开第三届董事会第八次会议，审议通过了《关于变更部分非公开发行股票募集资金用途的议
变更原因、决策程序及信息披露情况说明(分具体 案》，拟将非公开发行股票募投项目“城市宠物综合服务中心建设项目”下募集资金 6,500 万元人民币予以变更，投入由公
项目) 司全资子公司柬埔寨爵味食品有限公司拟实施的“柬埔寨年产 2,000 吨宠物休闲食品扩建项目”。2022 年 2 月 11 日，公司
召开 2022 年第一次临时股东大会，批准了本次募集资金用途变更事项。
未达到计划进度或预计收益的情况和原因(分具体 不适用
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项目)
变更后的项目可行性发生重大变化的情况说明 不适用
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6、委托理财、衍生品投资和委托贷款情况
（1） 委托理财情况
适用 □不适用
报告期内委托理财概况
单位：万元
委托理财的资金 逾期未收回的金 逾期未收回理财
具体类型 委托理财发生额 未到期余额
来源 额 已计提减值金额
银行理财产品 自有资金 5,000 5,000 0 0
券商理财产品 自有资金 1,000 1,000 0 0
合计 6,000 6,000 0 0
单项金额重大或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况
□适用 不适用
委托理财出现预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形
□适用 不适用
（2） 衍生品投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在衍生品投资。
（3） 委托贷款情况
□适用 不适用
公司报告期不存在委托贷款。
七、重大资产和股权出售
1、出售重大资产情况
□适用 不适用
公司报告期未出售重大资产。
2、出售重大股权情况
□适用 不适用
八、主要控股参股公司分析
适用 □不适用
主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况
单位：万元
公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润
越南巴啦 宠物食品
子公司 677.72 18,515.16 11,305.43 4,166.40 1,015.67 972.95
啦 生产、销
25
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
越南德信 子公司 售 6,642.35 45,751.34 7,285.05 13,383.88 -441.82 -438.76
柬埔寨爵
子公司 37,705.28 54,286.63 31,836.34 8,005.69 -1,253.73 -1,259.28
味
宠物食品
佩蒂智创 子公司 10,000.00 12,650.34 -2,906.87 8,587.79 -1,407.51 -1,406.73
销售
报告期内取得和处置子公司的情况
适用 □不适用
公司名称 报告期内取得和处置子公司方式 对整体生产经营和业绩的影响
平阳宠它股权投资有限公司 收购 积极推动公司在主营业务及相关产业的投资
温州市妙旺宠物营养科技有限公司 收购 积极推动公司开展宠物行业的创新业务
杭州宠这里商业管理有限公司 收购 积极推动公司开展宠物行业的创新业务
主要控股参股公司情况说明
1. 柬埔寨爵味食品有限公司报告期内尚处于产能爬坡阶段，产生较大的折旧和运营费用；
2. 佩蒂智创(杭州)宠物科技有限公司因承担了国内市场的自有品牌业务，处于战略投入期，尚未进入盈利期。
九、公司控制的结构化主体情况
□适用 不适用
十、公司面临的风险和应对措施
通过对目前所处的内外部经营环境进行分析，结合未来发展战略和当前具体经营计划，公司以科学审慎的原则识别了当
前面临的风险因素，认为当前面临的风险因素较以前报告期未发生重大变化，并不断健全针对性应对措施，具体如下：
1、核心客户收入占比较大的风险
报告期内，海外市场依然为公司主要的收入和利润来源，公司在海外市场的业务主要采用 ODM 模式，为全球知名宠物产
品品牌商、渠道商和零售商提供自主研发的宠物食品。公司下游客户相对集中且相关企业整合趋势明显，其均有较为严
格的供应商认定体系，公司在通过核心客户的供应商资质认定后，双方一般会保持持续稳定的业务合作关系，导致公司
大客户总体稳定，但对其收入占公司当期营业收入的比重较高。未来，若公司核心客户出现较大经营风险导致其减少向
公司采购或公司不能持续进入核心客户的供应商体系，将对公司的销售收入和经营业绩产生较大影响。
应对措施：公司将积极开拓新市场、新客户，持续注重大客户的维护与新客户的持续开发培育。同时，大客户随着与公
司合作的深入，对公司产品的了解与信任增加，其采购数量及金额将维持较高水平。同时，公司将积极发挥自身研发、
全球制造布局等优势，持续向客户提供新产品或对现有产品进行升级，增加合作的粘性，促进双方共同发展。随着公司
在国内市场开拓力度的加大，自有品牌收入快速提升，来源更加多样，也将持续降低国外核心客户收入占比较大的风险。
2、原材料价格波动风险
风险因素：公司生产所使用的原材料主要为生皮、鸡肉、植物性淀粉等，其价格波动对公司的经营业绩存在一定影响。
虽然公司日常注重对原材料价格和需求进行预测，价格的短期波动对公司的影响较小，但受市场需求变动等多方面因素
的影响，如果原材料价格出现大幅波动，将对公司营运资金的安排和生产成本的控制带来不确定性。原材料价格变化向
下游客户和消费者的传导也需要一定的时间，这也会公司在生产经营过程中须面对原材料价格大幅波动引致的业绩波动
风险，可能导致公司成长性下降甚至业绩下滑。报告期内，主要原材料鸡肉和生皮出现较大幅度上涨，但未来公司生产
所需原材料出现更大幅度价格波动，将对公司业绩产生较大影响。
26
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
应对措施：公司将积极通过加强库存管理、优化采购管理体系、增加优质供应商和原材料采购地等方式应对原材料价格
波动；同时，加大研发力度，通过降低原材料损耗、寻求原材料替代等途径降低原材料价格波动带来的影响；积极寻求
原材料供应链的国际化。
3、海外经营风险
为积极拓展发展空间，整合国际优势资源，公司先后在越南、新西兰、柬埔寨等地设立生产基地。随着海外生产基地产
能的持续释放和投资项目的持续增加，公司海外经营规模迅速扩大，资产规模、员工数量也随之快速增加，对公司的经
营管理水平、内部治理结构、内部控制措施的有效执行带来了挑战。由于公司较早实施“走出去”发展策略，积累了一
定的境外经营管理经验，但仍无法满足快速发展的需要，海外经营人才尚需进一步补充。同时，投资项目所在国如未来
出现汇兑限制、外资政策变化、东道国政府征收、战争及政治暴乱、公共卫生事件等情形，可能给公司带来投资损失。
因此公司面临由于海外经营经验及人才储备不足、境外经营环境恶化导致的海外经营风险。
应对措施：第一，完善公司海外投资项目的各项管理制度，从生产、财务、内部审计监督等多方面加强对海外投资项目
的日常管理和风险管控；第二，保持与中国驻外使领馆和商会的联系与交流，及时掌握海外经营所在地的政策法规及商
务信息；第三，加强对既熟悉外国法律和文化又具有企业管理能力的专业人才的招揽和培养，重大事项寻求管理咨询、
律师、会计师等专业支持；第四，积极寻求海外投资项目的本地化运营；第五，加强生产的柔性化，提高公司在境内外
各生产基地进行订单调配的灵活性。
4、人力成本上升的风险
风险因素：公司生产人员薪酬占生产成本的比重较大，其薪酬水平的持续上涨会影响公司生产成本进而影响公司经营业
绩。随着我国社会经济水平的不断发展和人口红利消失，劳动者对工资水平增长的预期不断增加，公司面临人力成本上
升的压力。同时，公司海外生产基地也存在劳动力成本上升的趋势。未来公司如果不能有效控制人力成本，劳动力成本
持续增加，则将面临盈利能力下降的风险。
应对措施：继续加强产品的研发和创新工作，提高产品附加值和生产的自动化水平，降低劳动力成本上升对公司盈利水
平的影响；加大职工的培训和后续教育，加大人力资本积累与储备，培养一批经验丰富、专业技术熟练、劳动生产率高
的一线工人，以提高劳动力质量代替劳动力数量；另外，加强企业文化建设，提升员工队伍的稳定性与忠诚度，从而稳
定公司生产，降低人工替换成本，努力达到公司人力成本相对可控的效果。
5、市场竞争加剧的风险
随着居民在宠物方面的消费能力和消费意愿不断提升，国内宠物行业依然具备很大的发展空间，宠物食品作为刚性需求，
市场前景广阔。外资品牌在宠物主粮领域依然占据优势地位，国内宠物企业众多，行业集中度低，现仍有大量产业资本
进入宠物行业，参与市场竞争，宠物行业未来市场竞争将加剧。公司作为国内宠物行业具有较强影响力的企业，尽管在
销售渠道、品牌影响力、研发能力、供应链体系、生产规模、核心管理团队等方面确立了较大竞争优势，但随着公司规
模的扩大，投入增加，未来如果在研发、成本控制、销售策略选择等方面不能及时适应市场变化，将导致主要产品毛利
率下滑或市场份额增长缓慢，对公司的盈利能力和持续增长产生不利影响。
应对措施：持续提升企业的硬实力，充分利用公司在产业链上的布局，打造公司在宠物咀嚼零食、高品质湿粮、新型主
粮、新西兰主粮等方面形成的差异化产品优势；借助新国货崛起的趋势，创新产品、创新营销方式、创新核心团队的激
励方式，打造品牌力、产品力和渠道力“三力合一”的综合优势；通过数智化的应用，提升企业的运营效力，创新会员
体系，通过效率的提升，缩短服务用户的距离，提升产品消费体验。
6、国际政治经济环境变化风险
27
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
风险因素：公司的产品销售以出口为主，占营业收入的比重较高。目前产品主要出口到美国、欧盟等发达国家和地区，
其中美国市场占据份额最高。自 2018 年以来，中美贸易摩擦导致中国工厂出口至美国市场的产品被征收 25%的关税，对
公司业绩造成较大压力。因此，公司存在贸易、关税等政策影响公司业绩的风险。
应对措施：海外市场为成熟市场，公司向海外市场出口的产品具有较高的产品附加值，具备了较强的消费粘性和价格刚
性。公司将积极向市场推出更具市场竞争力的新产品，提高产品附加值，与客户加深合作层次，增加客户粘性；积极开
发其他潜力市场的，降低单一市场的影响；积极开拓国内市场，提升国内市场占比；增强海外生产基地的供货能力。
7、汇率波动风险
风险因素：公司出口业务主要使用美元作为结算货币，近年来随着人民币国际化进程和汇率市场化程度提高，汇率波动
对公司出口产品盈利能力产生不确定性影响，公司预计未来人民币汇率存在较大波动的风险依然存在，这将导致公司业
绩随之产生不确定性。
应对措施：当汇率波动较大时，积极审慎开展外汇套期保值业务，锁定业务利润；与客户积极协调，建立更科学的产品
价格浮动机制；加强国内市场拓展，提升国内市场收入占比。
8、税收优惠和政府补贴政策变化引致的风险
风险因素：我国对符合要求的出口产品实行退税政策，根据相关政策，公司享受国家对于生产企业的出口货物实行“免、
抵、退”税的优惠政策。近年来，公司主要产品的出口退税率呈现逐渐下降的趋势，这将最终影响公司经营业绩。公司
面临出口退税政策变化导致利润下降的风险。
公司具有“国家级高新技术企业”资格，于 2020 年再次被列入《浙江省 2020 年高新技术企业名单》，根据相关政策规定，
公司享受 15%的企业所得税率。如未来上述政策变化或公司无法再次被认定为高新技术企业，将导致公司不能继续享受
上述税收优惠税率，将会一定程度上影响公司业绩。
应对措施：一方面将继续加强产品的研发工作，增加产品附加值，降低出口退税政策变化对盈利水平的影响；另一方面，
公司将完善相关管理制度，提高政策敏感性和反应速度；另外，公司将加大国内市场的拓展力度，努力提高国内市场销
售占比。
9、人才流失风险
风险因素：公司主要产品的品种更新、升级速度较快，对产品研发要求较高，需要公司不断加大投入，引进优秀人才。
同时公司营销、生产等业务链环节亦需要优秀核心人员的决策和执行，因此拥有稳定、高素质的专业人才对公司的持续
发展壮大至关重要。目前企业之间专业人才的争夺十分激烈，如果公司研发投入不足或者未能建立具有竞争力的薪酬体
系、营造良好工作环境，可能导致核心人员流失，从而对公司的生产经营造成不利影响。
应对措施：实施战略人力资源管理，积极营造“培养人、留住人、吸引人、激励人”的氛围，不断健全完善公平合理、
长中短期相结合的激励措施，海外项目积极扩大本地化运营，扎根当地，吸引当地优秀人才。
10、新产品及自有品牌开发推广风险
风险因素：为扩大市场规模以及满足顾客消费需求的不断升级，公司自成立以来一直致力于研发并且不断推出新产品，
并基于自身在宠物零食行业的从业经验，通过新建产能等方式向宠物主粮领域拓展。尽管公司前期进行了充分的市场调
研，并制定了严格的标准和程序以保证新产品质量，但是由于国内主粮市场长期被国外品牌占据，如果未来公司新产品
由于品牌认可度低、海外竞争对手渠道挤压等因素，而不被消费者认可，则存在一定新产品开发推广风险。
公司主要以自主品牌方式聚焦国内市场，品牌形象建设、渠道拓展、人员团队建设等投入较大，销售费用较高，如果短
28
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
期内国内市场没有明显扩大，也会对公司未来业绩的持续增长带来一定的不利影响。
应对措施：主动适应行业发展趋势，坚定实施高度差异化的产品策略，做好新产品开发、营销策略的风险评估，根据国
内外不同市场的特点匹配柔性生产和供应链，满足不同市场多元化的需求。
十一、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表
适用 □不适用
谈论的主要内
调研的基本情
接待时间 接待地点 接待方式 接待对象类型 接待对象 容及提供的资
况索引
料
2023 年 2 月
公司发展战
浙江省杭州市 10 日，巨潮资
略，自有品牌
2023 年 02 月 萧山区宁围街 19 家机构的 讯网《2023 年
实地调研 机构 推广和产品销
09 日 道诺德财富中 19 人 02 月 09 日投
售等业务的开
心 资者关系活动
展情况等。
记录表》
公司自有品牌 2023 年 2 月
推广和产品销 10 日，巨潮资
浙江省平阳县
2023 年 02 月 售等业务的开 讯网《2023 年
水头镇工业园 实地调研 机构 9 家机构 10 人
10 日 展情况，公司 02 月 10 日投
区宠乐路 2 号
产能情况和市 资者关系活动
场目标等。 记录表》
2023 年 2 月
宠物行业发展
浙江省杭州市 23 日，巨潮资
现状、公司内
2023 年 02 月 萧山区宁围街 17 家机构 21 讯网《300673
实地调研 机构 外销和自有品
22 日 道诺德财富中 人 佩蒂股份调研
牌业务、战略
心 活动信息
规划等。
20230223》
2023 年 3 月
国内自主品牌 10 日，巨潮资
浙江省平阳县
2023 年 03 月 规划、渠道和 讯网《2023 年
水头镇工业园 实地调研 机构 5 家机构 7 人
09 日 原材料价格影 03 月 09 日投
区宠乐路 2 号
响等。 资者关系活动
记录表》
公司“一体两 2023 年 4 月
翼”发展战 27 日，巨潮资
中国金融信息 117 名机构投
2023 年 04 月 略、国内市场 讯网《2023 年
中心（上海陆 其他 机构 资者/工作人
26 日 的产品和品牌 04 月 26 日投
家嘴） 员
以，及对年报 资者关系活动
的解读等。 记录表》
年报/一季报
2023 年 5 月 9
的数据解读，
价值在线 日，巨潮资讯
公司发展战
2023 年 05 月 （https： 网络平台线上 网《2023 年
其他 不特定对象 略、产品策
08 日 //www.ir- 交流 05 月 08 日投
略、品牌策略
online.cn/） 资者关系活动
和渠道建设
记录表》
等。
29
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第四节 公司治理
一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况
会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 会议决议
见巨潮资讯网披
2022 年年度股东 2023 年 06 月 01 2023 年 06 月 02 露的《2022 年年
年度股东大会 47.79%
大会 日 日 度股东大会决议
公告》
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
□适用 不适用
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
□适用 不适用
公司董事、监事和高级管理人员在报告期没有发生变动，具体可参见 2022 年年报。
三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□适用 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
适用 □不适用
1、股权激励
报告期内，公司正在实施的 2022 年限制性股票激励计划无重大变化，具体参加公司在巨潮资讯网披露的《2022 年年度
报告》及其他相关临时公告。
2、员工持股计划的实施情况
适用 □不适用
报告期内全部有效的员工持股计划情况
持有的股票总数 占上市公司股本 实施计划的资金
员工的范围 员工人数 变更情况
（股） 总额的比例 来源
公司（含子公司）的部分董 员工合法薪酬、
事（不含独立董事）、监事、 自筹资金及法律
92 1,520,000 无 0.60%
高级管理人员及核心骨干人 法规允许的其他
员 方式
报告期内董事、监事、高级管理人员在员工持股计划中的持股情况
30
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
报告期初持股数 报告期末持股数 占上市公司股本总额
姓名 职务
（股） （股） 的比例
陈聂晗 副总经理 100,000 100,000 0.04%
董事、副总经理、董
唐照波 80,000 80,000 0.03%
事会秘书、财务总监
李荣林 副总经理 80,000 80,000 0.03%
张菁 副总经理 80,000 80,000 0.03%
庄孟硕 副总经理 70,000 70,000 0.03%
廖丽萍 副总经理 70,000 85,000 0.03%
邓昭纯 监事会主席 30,000 30,000 0.01%
报告期内资产管理机构的变更情况
□适用 不适用
报告期内因持有人处置份额等引起的权益变动情况
适用 □不适用
因公司 2022 年员工持股计划原持有人王战强主动离职，根据公司股东大会审议通过的《佩蒂动物营养科技股份有限公司
2022 年员工持股计划》《佩蒂动物营养科技股份有限公司 2022 年员工持股计划管理办法》等相关规定，公司 2022 年员
工持股计划管理委员召开会议并审议通过了《关于收回佩蒂动物营养科技股份有限公司 2022 年员工持股计划部分持有人
份额的议案》和《关于转让佩蒂动物营养科技股份有限公司 2022 年员工持股计划部分份额的议案》，决定收回其持有的
全部权益，共计 132,450 份（代表公司股份 15,000 股）。公司 2022 年员工持股计划下的股票尚未解除限售，全部为限
售股，管理委员会按照其出资额返还给原持有人。经持股计划管理委员会会议决议，并与公司副总经理廖丽萍女士协商
一致，决定将收回的权益共计 132,450 份（代表公司股份 15,000 股）全部转让给廖丽萍女士，转让价格 8.83 元/股，合
计 132,450.00 元人民币。
报告期内股东权利行使的情况
2023 年 6 月 1 日，公司 2022 年员工持股计划管理委员会主任潘春斌先生代表员工持股计划参加公司 2022 年年度股东大
会，均投出赞成票。
报告期内员工持股计划的其他相关情形及说明
□适用 不适用
员工持股计划管理委员会成员发生变化
□适用 不适用
员工持股计划对报告期上市公司的财务影响及相关会计处理
适用 □不适用
公司按照《企业会计准则第 11 号——股份支付》的相关规定对员工持股计划进行会计处理：完成等待期内的服务或达到
规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
员工持股计划所持有的 152.00 万股本公司股票已于 2022 年 9 月 7 日通过非交易过户方式过户至本持股计划专用证券账
户“佩蒂动物营养科技股份有限公司－2022 年员工持股计划”，过户价格为 8.83 元/股。在本报告期内的等待期内，因
员工持股计划共发生股份支付费用 3,724,760.00 元，计入当期管理费用，占公司 2023 年半年度归属于上市公司股东净
利润（绝对值）的 8.72%。
报告期内员工持股计划终止的情况
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佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
□适用 不适用
其他说明：
无
3、其他员工激励措施
□适用 不适用
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佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第五节 环境和社会责任
一、重大环保问题情况
上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
是 □否
1、环境保护相关政策和行业标准
公司温州工厂为国家级绿色工厂，其他各下属工厂以此为目标，努力建设绿色、低碳、高效的宠物食品工厂。公司生产
过程中产生的主要污染物为废气、废水、噪声及固体废弃物等。根据环保主管部门要求，生产过程中产生的废、废水需
遵守以下法规或者标准：
（1）大气污染物排放执行标准：
大气污染物综合排放标准 GB16297-1996；
恶臭污染物排放标准 GB14554-93；
挥发性有机物无组织排放控制标准 GB37822-2019；
大气污染物综合排放标准 GB16297-1996；
温环通〔2019〕57 号《关于进一步明确生物质锅炉、燃气锅炉和工业炉窑大气污染综合治理工作有关事项的通知》。
（2）废水污染物排放执行标准：
污水综合排放标准 GB8978-1996；
污水排入城镇下水道水质标准 GB/T31962-2015；
工业企业废水氮、磷污染物间接排放限值 DB33/887-2013；
工业企业废水氮、磷污染物间接排放限值 DB33/887—2013。
公司海外工厂均严格执行当地环保法规，努力减少碳排放，不断实现绿色发展。
2、环境保护行政许可情况
序号 许可证书名称 单位 有效期 发证（登记）日期
1 排污许可证 本公司 2020 年 8 月 6 日至 2025 年 8 月 5 日 2020 年 8 月 6 日
2 固定污染源排污登记证 江苏康贝 2022 年 3 月 15 日至 2027 年 3 月 14 日 2022 年 3 月 15 日
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佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
3、行业排放标准及生产经营活动中涉及的污染物排放的具体情况
主要污染物
公司或子 主要污染物及特征污染 排放口数 排放口分布 排放浓度 核定的排 超标排放
及特征污染 排放方式 执行的污染物排放标准 排放总量
公司名称 物的名称 量 情况 /强度 放总量 情况
物的种类
有组织、 厂区内固定 大气污染物综合排放标准
本公司 大气污染物 颗粒物 4 - - - 无
无组织 位置 GB16297-1996
厂区内固定 大气污染物综合排放标准 0.22 吨/
本公司 大气污染物 二氧化硫 有组织 4 - 0.11 吨 无
位置 GB16297-1996 年
厂区内固定 大气污染物综合排放标准 2.844 吨/
本公司 大气污染物 氮氧化物 有组织 4 - 1.422 吨 无
位置 GB16297-1996 年
大气污染物综合排放标准
厂区内固定
本公司 大气污染物 挥发性有机物 无组织 4 - GB16297-1996，恶臭污染 - - 无
位置
物排放标准 GB14554-93
其他特征污染物（硫酸
大气污染物综合排放标准
雾、氯化氢、臭气浓
有组织、 厂区内固定 GB16297-1996，挥发性有
本公司 大气污染物 度，硫化氢、氨（氨 4 - - - 无
无组织 位置 机物无组织排放控制标准
气）、非甲烷总氢、甲
GB37822-2019
醇、林格曼黑毒）
污水综合排放标准
GB8978-1996，污水排入
间断排
城镇下水道水质标准 GB/T
放，流量
31962-2015，工业企业废
不稳定且 厂区内固定 178.20 吨
本公司 水污染物 化学需氧量 2 - 水氮、磷污染物间接排放 5.89 吨 无
无规律， 位置 /年
限值 DB33/887-2013，工
不属于冲
业企业废水氮、磷污染物
击型排放
间接排放限值 DB 33/
887—2013
污水综合排放标准
GB8978-1996，污水排入
间断排
城镇下水道水质标准 GB/T
放，流量
31962-2015，工业企业废
不稳定且 厂区内固定 12.50 吨/
本公司 水污染物 氨氮 2 - 水氮、磷污染物间接排放 0.412 吨 无
无规律， 位置 年
限值 DB33/887-2013，工
不属于冲
业企业废水氮、磷污染物
击型排放
间接排放限值 DB 33/
887—2013
本公司 水污染物 总氮（以 N 计） 间断排 2 厂区内固定 - 污水综合排放标准 0.824 吨 24.90 吨/ 无
34
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
放，流量 位置 GB8978-1996，污水排入 年
不稳定且 城镇下水道水质标准 GB/T
无规律， 31962-2015，工业企业废
不属于冲 水氮、磷污染物间接排放
击型排放 限值 DB33/887-2013，工
业企业废水氮、磷污染物
间接排放限值 DB 33/
887—2013
污水综合排放标准
GB8978-1996，污水排入
间断排
城镇下水道水质标准 GB/T
其他特征污染物（总磷 放，流量
31962-2015，工业企业废
（以 P 计）、PH 值、悬 不稳定且 厂区内固定
本公司 水污染物 2 - 水氮、磷污染物间接排放 - 0 无
浮物、动植物油、五日 无规律， 位置
限值 DB33/887-2013，工
生化需氧量） 不属于冲
业企业废水氮、磷污染物
击型排放
间接排放限值 DB 33/
887—2013
35
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
4、对污染物的处理
（1）废气：废气主要为烘干工序锅炉供热产生的锅炉废气，经净化设施处理后直接排放。公司所使用的锅炉为燃油和燃气
锅炉，相比燃煤锅炉更少排放。
（2）废水：生产污水主要为生皮清洗废水、软化废水、膨胀废水等前处理产生的废水；另外，后续工序中的浸皮工序及清
洗会产生一定量的废水。公司通过采取废水处理系统，分别对生产废水与生活污水进行处理，经过处理达标后排放至市政
管网。
（3）噪音：公司产品在生产过程中产生一定的噪声，主要来自锅炉房和生产加工车间。公司采取有效的隔声降噪措施，建
造隔声良好的实体墙，优先选取低噪声设备，并采取有效的消声、减震、隔离措施；生产设备远离厂界设置等。
（4）固体废弃物：公司产生的固体废弃物主要为项目生产过程中产生的不符合要求的次品与边角料，其不再具有再回收利
用价值，与生活垃圾一起委托环卫部门清运处理，做到日产日清，避免污染环境。
5、环境自行监测方案
严格按照国家、地方、行业标准制定自行监测方案，并按照自行监测方案对环境进行监测，按照《企业环境信息依法披露
管理办法》的相关规定公开环境信息和监测结果。
6、突发环境事件应急预案
公司及国内下属子公司已按相关要求制定了《突发环境事件应急预案》，并报送环境保护部门备案。根据预案的要求建立
突发环境事件信息报告制度和演练制度，并有效执行。
7、环境治理和保护的投入及缴纳环境保护税的相关情况
报告期内，公司及合并报表范围的下属子公司环保治理投入 181.45 万元人民币，在建项目的环保设施投入金额为 570.46
万元人民币，缴纳环保税共计 2.83 万元。
8、报告期内因环境问题受到行政处罚的情况
公司或子公司名 对上市公司生产
处罚原因 违规情形 处罚结果 公司的整改措施
称 经营的影响
无 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
9、其他应当公开的环境信息
无
在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果
□适用 不适用
其他环保相关信息
无
二、社会责任情况
公司自成立以来，坚守“诚信、创新、发展”的经营理念，倡导健康、快乐的宠物文化，引导消费者树立“科学养宠”的
观念，向消费者提供安全、健康的产品，满足消费者多元化需求，帮助人与宠物更好的沟通，和谐相处，传播和倡导“爱
心事业、乐宠生活”的宠物文化理念。
公司把安全生产作为始终如一的红线，倡导“以人为本”的理念，敬畏生命，尊重员工，更以大安全观的视野从事宠物行
业，把产品安全和质量视为企业发展的生命。在安全生产方面，公司制定了《安全生产目标管理制度》《突发事件危机处
理应急制度》《境外公司安全生产管理制度》等规章制度。报告期内，公司严格遵守安全生产相关法律、法规，未发生重
大安全生产事故。
在生产过程中，公司积极承担环保责任，严格执行环保排放标准，以建设绿色工厂为目标，努力减少能源消耗和排放，厉
行节约，守护绿水青山，保卫碧水蓝天。
36
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
公司一直并承诺未来长期坚持做有责任感的企业，勇于承担社会责任，积极从事慈善活动，促进股东、企业、员工、客户、
供应商之间的和谐共生，促进人与环境、经济效益与社会效益、短期利益与长期利益的平衡发展，为构建社会主义和谐社
会贡献力量。
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佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第六节 重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕
及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
□适用 不适用
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末
超期未履行完毕的承诺事项。
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用 不适用
公司报告期不存在上市公司发生控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况。
三、违规对外担保情况
□适用 不适用
公司报告期无违规对外担保情况。
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计
□是 否
公司半年度报告未经审计。
五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□适用 不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用 不适用
七、破产重整相关事项
□适用 不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。
八、诉讼事项
重大诉讼仲裁事项
□适用 不适用
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
其他诉讼事项
□适用 不适用
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佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
九、处罚及整改情况
□适用 不适用
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
适用 □不适用
报告期内，公司及控股股东、实际控制人陈振标先生、郑香兰女士及陈振标先生的一致行动人陈振录先生诚信情况良好，
不存在未履行法院生效法律文书确定的义务、所负数额较大的债务到期未清偿等情形，不存在被中国证监会、深圳证券交
易所处罚等情形。
39
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
十一、重大关联交易
1、与日常经营相关的关联交易
适用 □不适用
关联交易 占同类交 获批的交 可获得的
关联交易 关联交易 关联交易 关联交易 关联交易 是否超过 关联交易
关联关系 金额（万 易金额的 易额度 同类交易 披露日期 披露索引
方 类型 内容 定价原则 价格 获批额度 结算方式
元） 比例 （万元） 市价
公司持有
其 29.75%
上海煦瞻 2023 年
股权、副
贸易有限 销售产品 销售产品 市场价格 市场价格 53.83 0.11% 500 否 银行转账 53.83 04 月 25
总经理廖
公司 日
丽萍任其
监事
副总经理
陈聂晗持 巨潮资讯
佩利奥
股 15%、 2023 年 网《关于
（上海）
子公司佩 销售产品 销售产品 市场价格 市场价格 45.58 0.09% 50 否 银行转账 45.58 04 月 25 确认 2022
科技有限
蒂智创持 日 年度日常
公司
股 15%的 关联交易
企业 与 2023
平阳宏地 年度预计
控股有限 日常关联
Grand 公司系公 交易的公
Bokor 司控股股 告》（公
Special 东、实际 2023 年 告编号：
Economic 控制人控 租赁土地 租赁土地 市场价格 市场价格 12 10.72% 24 否 银行转账 12.00 04 月 25 2023-
Zone 制的企 日 018）
Co., 业，公司
Ltd. 副总经理
庄孟硕任
董事
2023 年
陈振录 公司董事 租赁房屋 租赁房屋 市场价格 市场价格 30 26.79% 60 否 银行转账 30.00 04 月 25
日
合计 -- -- 141.41 -- 634 -- -- -- -- --
大额销货退回的详细情况 不适用
40
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
按类别对本期将发生的日常关联交易进行总金额 报告期内公司与其他关联方发生日常关联交易的额度均未超出报告期初预计的额度，公司已履行了相应的审批和信息披露程
预计的，在报告期内的实际履行情况（如有） 序。
交易价格与市场参考价格差异较大的原因（如适
不适用
用）
41
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2、资产或股权收购、出售发生的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
3、共同对外投资的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来
□适用 不适用
公司报告期不存在关联债权债务往来。
5、与存在关联关系的财务公司的往来情况
□适用 不适用
公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况
□适用 不适用
公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
7、其他重大关联交易
□适用 不适用
公司报告期无其他重大关联交易。
十二、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况
（1） 托管情况
□适用 不适用
公司报告期不存在托管情况。
（2） 承包情况
□适用 不适用
公司报告期不存在承包情况。
（3） 租赁情况
适用 □不适用
租赁情况说明
42
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到期后是否
租赁协议到 报告期内租
序 承租方 出租方 租入资产及用途 存在重大经
期日 金发生额
营风险
1. 佩蒂智创 元溢精密机械（嘉兴）有限公司 仓储 2025/1/14 704,199.84 否
2. 佩蒂智创 宜满良合计（浙江）有限公司 仓储 2023/3/31 165,496.71 否
3. 上海乐佩 上海展如商业管理有限公司 宠物店、仓储 2026/8/8 615,353.28 否
4. 哈宠 上海亚山物业有限公司 办公室 2024/8/9 72,269.72 否
5. 哈宠 朱云辉 办公室 2024/2/29 35,081.14 否
6. 越南好嚼 越南铃中责任有限公司 厂房、生产经营 2027/1/28 401,970.49 否
7. 越南好嚼 越南铃中责任有限公司 厂房、生产经营 2027/1/28 401,066.40 否
8. 越南巴啦啦 龙江工业园发展有限责任公司 厂房、生产经营 2032/8/1 343,709.01 否
9. 越南巴啦啦 龙江工业园发展有限责任公司 厂房、生产经营 2032/8/14 314,526.54 否
10. 越南巴啦啦 龙江工业园发展有限责任公司 厂房、生产经营 2032/11/23 499,676.11 否
Raymond Dong＆KDW Trustees Limited
11. Alpine 厂房、生产经营 2023/7/31 28,702.53 否
and Lisa Dong and KDW Trustees Ltd
12. Alpine JSB Holdings Limited 厂房、生产经营 2029/3/31 364,031.77 否
13. Alpine RD McIntyre Family Trust 厂房、生产经营 2039/6/30 464,919.51 否
14. Alpine Careca Holdings Limited 厂房、生产经营 2043/10/31 569,986.58 否
15. 上海禾仕嘉 陈振录 办公楼、经营办公 2026/2/28 300,000.00 否
Grand Bokor Special Economic Zone
16. 柬埔寨爵味 土地、生产经营 2072/04/30 120,000.00 否
Co., Ltd.
为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的项目
□适用 不适用
公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的租赁项目。
2、重大担保
□适用 不适用
公司报告期不存在重大担保情况。
3、日常经营重大合同
单位：元
影响重大
是否存在
合同订立 本期确认 累计确认 合同履行
合同订立 合同总金 合同履行 应收账款 合同无法
公司方名 的销售收 的销售收 的各项条
对方名称 额 的进度 回款情况 履行的重
称 入金额 入金额 件是否发
大风险
生重大变
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化
4、其他重大合同
□适用 不适用
公司报告期不存在其他重大合同。
十三、其他重大事项的说明
□适用 不适用
公司报告期不存在需要说明的其他重大事项。
十四、公司子公司重大事项
□适用 不适用
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第七节 股份变动及股东情况
一、股份变动情况
1、股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
数量 比例 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例
一、有限售条件股份 90,045,000 35.53% -351,450 -351,450 89,693,550 35.39%
1、国家持股
2、国有法人持股
3、其他内资持股 90,045,000 35.53% -351,450 -351,450 89,693,550 35.39%
其中：境内法人持股
境内自然人持股 90,045,000 35.53% -351,450 -351,450 89,693,550 35.39%
4、外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件股份 163,375,280 64.47% 493 351,450 351,943 163,727,223 64.61%
1、人民币普通股 163,375,280 64.47% 493 351,450 351,943 163,727,223 64.61%
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
三、股份总数 253,420,280 100.00% 493 0 493 253,420,773 100.00%
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股份变动的原因
适用 □不适用
（1）报告期内，公司董事存在减持情形；
（2）报告期内，公司发行的可转债在转股期内，存在转股情形，转股来源为新增股份。
股份变动的批准情况
□适用 不适用
股份变动的过户情况
□适用 不适用
股份回购的实施进展情况
适用 □不适用
（1）第一次回购期限届满
2023 年 3 月 23 日下午收市，公司第一次回购股份的实施期限届满，回购方案实施完毕，累计回购股份情况如下：
①回购方式：通过回购专用证券账户集中竞价方式；
②累计回购数量：4,602,535 股，占截至 2023 年 3 月 23 日公司总股本（253,420,605 股）的比例为 1.8162%；
③回购价格：最高成交价 18.035 元/股，最低成交价 14.300 元/股，回购均价 16.29 元/股；
④累计使用资金总额：74,989,514.25 元人民币（不含交易费用）。
⑤披露情况：2023 年 3 月 25 日，公司在巨潮资讯网披露了《关于回购公司股份结果暨股份变动的公告》。
（2）第二次回购
2023 年 4 月 30 日，公司召开第三届董事会第二十二次会议，审议通过了《关于以集中竞价方式回购公司股份方案的议
案》，同意公司通过竞价交易方式以不超过 22.00 元/股的价格回购公司已发行的人民币普通股（A 股）部分股票，拟全部
用于公司发行的可转换公司债券的转股。公司本次回购股份可使用的资金总额不低于人民币 5,000 万元且不超过 7,000 万
元，回购资金来源于公司自有资金，回购实施期限为自董事会审议通过本回购方案之日起不超过六个月。
自 2023 年 5 月 10 日实施首次回购始至报告期末，公司回购股份情况如下：
①回购方式：集中竞价交易；
②回购数量：1,460,100 股，占截至 2023 年 6 月 30 日公司总股本（253,420,773 股）的比例 0.5762%；
③回购价格：最高成交价 14.06 元/股，最低成交价 13.47 元/股，回购均价 13.69 元/股；
④成交总金额（不含交易费用）：19,994,497.00 元人民币；
⑤回购专用证券账户报告期末库存股数量：4,542,635 股；
⑥披露情况:2023 年 7 月 4 日，公司在巨潮资讯网披露了《关于回购公司股份的进展公告（截至 2023 年 6 月末）》。
采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□适用 不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
适用 □不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响，
详见“第二节 公司简介及主要财务指标”之“四、主要会计数据和财务指标”。
公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 不适用
2、限售股份变动情况
适用 □不适用
单位：股
本期解除限售 本期增加限售 拟解除限售日
股东名称 期初限售股数 期末限售股数 限售原因
股数 股数 期
董监高锁定 根据董监高股
陈振标 59,737,500 59,737,500
75%股份 份解锁规定予
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以解除限售
董监高锁定
75%股份。因
2022 年存在减
持情形，导致 根据董监高股
陈振录 22,906,800 351,450.00 22,555,350 报告期初按照 份解锁规定予
75%锁定的股 以解除限售
份减少
351,450.00
股。
根据董监高股
董监高锁定
郑香兰 6,075,000 6,075,000 份解锁规定予
75%股份
以解除限售
根据董监高股
董监高锁定
唐照波 417,825 417,825 份解锁规定予
75%股份
以解除限售
根据董监高股
董监高锁定
李荣林 405,000 405,000 份解锁规定予
75%股份
以解除限售
根据董监高股
董监高锁定
张菁 391,500 391,500 份解锁规定予
75%股份
以解除限售
根据董监高股
董监高锁定
邓昭纯 111,375 111,375 份解锁规定予
75%股份
以解除限售
90,045,000.0 89,693,550.0
合计 351,450.00 0.00 -- --
0 0
二、证券发行与上市情况
□适用 不适用
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三、公司股东数量及持股情况
单位：股
报告期末表决权恢复的优先股
持有特别表决权股份的
报告期末普通股股东总数 17,344 股东总数（如有）（参见注 0 0
股东总数（如有）
8）
持股 5%以上的普通股股东或前 10 名股东持股情况
持有有限售 质押、标记或冻结情况
报告期末持 报告期内增 持有无限售条件的股份数
股东名称 股东性质 持股比例 条件的股份
股数量 减变动情况 量 股份状态 数量
数量
陈振标 境内自然人 31.43% 79,650,000 59,737,500 19,912,500
陈振录 境内自然人 10.26% 25,990,500 -4,083,300 22,555,350 3,435,150
郑香兰 境内自然人 3.20% 8,100,000 6,075,000 2,025,000
陈林艺 境内自然人 2.51% 6,357,950 -10,000 6,357,950 质押 1,518,987
中国民生银
行股份有限
公司－光大
保德信信用 其他 2.23% 5,661,350 3,078,150 5,661,350
添益债券型
证券投资基
金
陈宝琳 境内自然人 2.02% 5,130,750 5,130,750
公司未知其
温丽霞 境内自然人 1.79% 2,103,900 2,103,900
期初持股数
中国农业银
行股份有限
公司－工银
其他 0.83% 1,680,050 135,000 1,680,050
瑞信农业产
业股票型证
券投资基金
佩蒂动物营
养科技股份
有限公司－ 其他 0.66% 1,520,000 1,520,000
2022 年员工
持股计划
中山联动第 境内非国有
0.53% 1,352,940 1,352,940
一期股权投 法人
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资中心（有
限合伙）
战略投资者或一般法人因配售
新股成为前 10 名股东的情况 不适用
（如有）（参见注 3）
关联关系说明：股东陈振标与股东郑香兰为夫妻关系，股东陈振标与股东陈振录为兄弟关系，股东陈宝琳与股东陈林艺系姐弟关系，为陈振标、
陈振录的侄子或者侄女。
上述股东关联关系或一致行动
一致行动说明：股东陈振标与股东郑香兰为夫妻关系，共同为公司的实际控制人；股东陈振标、陈振录系兄弟关系，同为公司董事会成员，构成
的说明
一致行动关系。
除此之外，公司未知上述股东是否存在其他关联关系或者一致行动关系。
上述股东涉及委托/受托表决
不适用
权、放弃表决权情况的说明
前 10 名股东中存在回购专户
根据股东名册显示，报告期末持股数量位居第 10 名的股东为公司回购专用证券账户，持股数量为 4,542,635 股,报告期内增加 1,495,700 股。
的特别说明（参见注 11）
前 10 名无限售条件股东持股情况
股份种类
股东名称 报告期末持有无限售条件股份数量
股份种类 数量
陈振标 19,912,500 人民币普通股 19,912,500
陈林艺 6,357,950 人民币普通股 6,357,950
中国民生银行股份有限公司－
光大保德信信用添益债券型证 5,661,350 人民币普通股 5,661,350
券投资基金
陈宝琳 5,130,750 人民币普通股 5,130,750
陈振录 3,435,150 人民币普通股 3,435,150
温丽霞 2,103,900 人民币普通股 2,103,900
郑香兰 2,025,000 人民币普通股 2,025,000
中国农业银行股份有限公司－
工银瑞信农业产业股票型证券 1,680,050 人民币普通股 1,680,050
投资基金
佩蒂动物营养科技股份有限公
1,520,000 人民币普通股 1,520,000
司－2022 年员工持股计划
中山联动第一期股权投资中心
1,352,940 人民币普通股 1,352,940
（有限合伙）
前 10 名无限售流通股股东之 关联关系说明：股东陈振标与股东郑香兰为夫妻关系，股东陈振标与股东陈振录为兄弟关系，股东陈宝琳与股东陈林艺系姐弟关系，为陈振标、
间，以及前 10 名无限售流通 陈振录的侄子或者侄女。
股股东和前 10 名股东之间关 一致行动说明：股东陈振标与股东郑香兰为夫妻关系，共同为公司的实际控制人；股东陈振标、陈振录系兄弟关系，同为公司董事会成员，构成
联关系或一致行动的说明 一致行动关系。
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除此之外，公司未知上述股东是否存在其他关联关系或者一致行动关系。
前 10 名普通股股东参与融资
融券业务股东情况说明（如 不适用
有）（参见注 4）
50
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公司是否具有表决权差异安排
□是 否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□是 否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
四、公司控股股东或第一大股东及其一致行动人累计质押股份数量占其所持公司股份数量
比例达到 80%
□适用 不适用
五、董事、监事和高级管理人员持股变动
适用 □不适用
期初被授 本期被授 期末被授
本期增持 本期减持
期初持股 期末持股 予的限制 予的限制 予的限制
姓名 职务 任职状态 股份数量 股份数量
数（股） 数（股） 性股票数 性股票数 性股票数
（股） （股）
量（股） 量（股） 量（股）
董事长、 79,650,0 79,650,0
陈振标 现任
总经理 00 00
30,073,8 4,083,30 25,990,5
陈振录 副董事长 现任
00 0 00
董事、副 8,100,00 8,100,00
郑香兰 现任
总经理 0 0
董事、副
总经理、
唐照波 董事会秘 现任 557,100 557,100
书兼财务
总监
张菁 副总经理 现任 522,000 522,000
李荣林 副总经理 现任 540,000 540,000
监事会主
邓昭纯 现任 148,500 37,125 111,375
席
119,591, 4,120,42 115,470,
合计 -- -- 0 0 0 0
400 5 975
六、控股股东或实际控制人变更情况
控股股东报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期实际控制人未发生变更。
51
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第八节 优先股相关情况
□适用 不适用
报告期公司不存在优先股。
52
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第九节 债券相关情况
适用 □不适用
一、企业债券
□适用 不适用
报告期公司不存在企业债券。
二、公司债券
□适用 不适用
报告期公司不存在公司债券。
三、非金融企业债务融资工具
□适用 不适用
报告期公司不存在非金融企业债务融资工具。
四、可转换公司债券
适用 □不适用
1、转股价格历次调整、修正情况
（1）初始转股价格的确定
根据公司披露的《创业板向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》及中国证监会关于可转换公司债券发行的有关规
定，佩蒂转债的初始转股价格为人民币 19.92 元/股。
（2）转股价格的调整情况
①第一次调整转股价格情况
经公司 2021 年年度股东大会批准，公司实施 2021 年度权益分派，佩蒂转债的转股价格自本次权益分派除权除息日（2022
年 5 月 26 日）起由人民币 19.92 元/股调整为人民币 19.89 元/股。具体情况详见公司于 2022 年 5 月 20 日在巨潮资讯网披
露的《关于调整佩蒂转债转股价格的公告》。
②第二次调整转股价格情况
2022 年 6 月 27 日，公司召开 2022 年第三次临时股东大会，审议通过了《关于董事会提议向下修正可转换公司债券转股价
格的议案》。同日，公司召开第三届董事会第十五次会议，审议通过了《关于向下修正可转换公司债券转股价格的议案》，
决定将佩蒂转债的转股价格向下修正为人民币 17.83 元/股，修正后的转股价格自 2022 年 6 月 28 日起生效。
上述向下修正转股价格的具体情况见公司于 2022 年 6 月 27 日在巨潮资讯网披露的《关于向下修正佩蒂转债转股价格的公
告》。
2、累计转股情况
适用 □不适用
转股数量
占转股开 未转股金
累计转股 累计转股
转股起止 发行总量 发行总金 始日前公 尚未转股 额占发行
转债简称 金额 数
日期 （张） 额 司已发行 金额(元) 总金额的
（元） （股）
股份总额 比例
的比例
53
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2022 年 6 720,000,0 170,800.0 719,829,2
佩蒂转债 7,200,000 9,573 0.00% 99.98%
月 28 日 00.00 0 00.00
3、前十名可转债持有人情况
可转债持有人性 报告期末持有可 报告期末持有可 报告期末持有可
序号 可转债持有人名称
质 转债数量（张） 转债金额（元） 转债占比
中国民生银行股份有限公司
1 －光大保德信信用添益债券 其他 715,028 71,502,800.00 9.93%
型证券投资基金
2 UBS AG 境外法人 519,952 51,995,200.00 7.22%
中国建设银行股份有限公司
3 －易方达双债增强债券型证 其他 347,414 34,741,400.00 4.83%
券投资基金
兴业银行股份有限公司－天
4 弘多元收益债券型证券投资 其他 324,403 32,440,300.00 4.51%
基金
方圆基金管理（香港）有限
5 境外法人 277,070 27,707,000.00 3.85%
公司－方圆增强收益基金
招商银行股份有限公司－东
6 方红聚利债券型证券投资基 其他 250,040 25,004,000.00 3.47%
金
西北投资管理（香港）有限
7 公司－西北飞龙基金有限公 境外法人 197,858 19,785,800.00 2.75%
司
汇安基金－浦发银行－汇安
8 基金－汇富一号集合资产管 其他 172,994 17,299,400.00 2.40%
理计划
汇安基金－西藏鼎吉投资有
9 限公司－汇安基金安泰稳健 其他 137,000 13,700,000.00 1.90%
单一资产管理计划
交通银行股份有限公司－天
10 弘弘丰增强回报债券型证券 其他 134,650 13,465,000.00 1.87%
投资基金
4、担保人盈利能力、资产状况和信用状况发生重大变化的情况
□适用 不适用
5、报告期末公司的负债情况、资信变化情况以及在未来年度还债的现金安排
报告期末资产负债率、利息保障倍数、贷款偿还率、利息偿付率等相关指标及同期对比变动情况详见本节“六、截至报告
期末公司近两年的主要会计数据和财务指标”。
2023 年 6 月 19 日，中证鹏元资信评估股份有限公司为公司发行的“佩蒂转债”（债券代码：123133）出具了 2023 年跟踪
评级报告，跟踪评级结果为：维持公司主体信用等级为 AA-，维持评级展望为稳定，维持本期债券信用等级为 AA-。具体内
容详见公司 2023 年 6 月 20 日在巨潮资讯网披露的《2023 年跟踪评级报告》。
五、报告期内合并报表范围亏损超过上年末净资产 10%
□适用 不适用
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六、截至报告期末公司近两年的主要会计数据和财务指标
单位：万元
项目 本报告期末 上年末 本报告期末比上年末增减
流动比率 6.45 5.80 11.21%
资产负债率 33.49% 33.48% 0.01%
速动比率 4.69 4.33 8.31%
本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
扣除非经常性损益后净利润 -4,410.08 9,303.98 -147.40%
EBITDA 全部债务比 -0.60% 11.89% -12.49%
利息保障倍数 -0.89 3.71 -123.99%
现金利息保障倍数 -2.64 -4.45 -40.67%
EBITDA 利息保障倍数 -0.17 6.23 -102.73%
贷款偿还率 100.00% 100.00% 0.00%
利息偿付率 100.00% 100.00% 0.00%
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第十节 财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：佩蒂动物营养科技股份有限公司
2023 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 687,289,747.02 832,606,271.14
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 50,254,999.99 80,013,333.33
衍生金融资产
应收票据
应收账款 222,578,675.09 179,665,679.14
应收款项融资
预付款项 103,550,898.50 97,299,971.65
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 9,436,110.79 9,642,474.98
其中：应收利息 383,838.26
应收股利
买入返售金融资产
存货 422,076,047.07 424,210,276.40
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 51,888,077.35 47,861,275.56
流动资产合计 1,547,074,555.81 1,671,299,282.20
非流动资产：
发放贷款和垫款
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债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 53,941,200.28 13,925,416.45
其他权益工具投资 55,579,210.83 55,602,614.42
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 589,256,648.51 574,157,461.90
在建工程 376,337,499.89 350,128,169.93
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 53,232,726.95 54,035,975.84
无形资产 55,837,018.05 49,040,193.62
开发支出
商誉 88,654,622.29 88,962,857.59
长期待摊费用 22,598,304.99 18,254,451.87
递延所得税资产 1,853,319.06 2,224,372.67
其他非流动资产 10,539,833.74 10,966,078.80
非流动资产合计 1,307,830,384.59 1,217,297,593.09
资产总计 2,854,904,940.40 2,888,596,875.29
流动负债：
短期借款 96,707,318.33 109,717,932.85
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 2,142,200.00
衍生金融负债
应付票据
应付账款 99,338,744.52 89,169,662.47
预收款项 4,294,447.84 4,800,610.30
合同负债 6,321,801.57 292,470.97
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 14,919,270.47 40,702,555.25
应交税费 4,921,618.55 25,555,464.19
其他应付款 8,354,795.52 5,693,355.24
其中：应付利息
应付股利 540,000.00
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
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一年内到期的非流动负债 5,158,899.12 10,192,713.03
其他流动负债
流动负债合计 240,016,895.92 288,266,964.30
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 15,401,050.00 1,615,568.20
应付债券 644,510,761.26 623,693,922.22
其中：优先股
永续债
租赁负债 51,442,100.14 48,417,637.46
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 552,708.33 586,708.33
递延所得税负债 4,044,971.34 4,608,697.39
其他非流动负债
非流动负债合计 715,951,591.07 678,922,533.60
负债合计 955,968,486.99 967,189,497.90
所有者权益：
股本 253,420,280.00 253,420,280.00
其他权益工具 125,413,531.25 125,413,531.25
其中：优先股
永续债
资本公积 970,176,481.60 960,696,793.59
减：库存股 70,557,611.25 49,963,870.25
其他综合收益 85,019,240.43 54,643,304.15
专项储备
盈余公积 59,658,595.37 59,658,595.37
一般风险准备
未分配利润 456,552,737.01 499,250,082.03
归属于母公司所有者权益合计 1,879,683,254.41 1,903,118,716.14
少数股东权益 19,253,199.00 18,288,661.25
所有者权益合计 1,898,936,453.41 1,921,407,377.39
负债和所有者权益总计 2,854,904,940.40 2,888,596,875.29
法定代表人：陈振标 主管会计工作负责人：唐照波 会计机构负责人：周青东
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 526,904,462.48 571,351,925.14
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 241,999,722.79 175,684,702.55
58
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应收款项融资
预付款项 17,228,501.26 11,743,586.71
其他应收款 258,200,125.28 398,746,260.10
其中：应收利息 383,838.26 239,884.18
应收股利 7,885,800.00 34,823,000.00
存货 63,813,849.34 74,417,958.62
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 39,188,649.55 35,629,495.63
流动资产合计 1,147,335,310.70 1,267,573,928.75
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 1,279,534,398.18 1,124,377,778.98
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 15,641,473.67 16,277,250.77
固定资产 88,691,554.62 91,003,921.01
在建工程 16,648,185.01 10,034,049.03
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 28,493,629.06 21,412,415.78
开发支出
商誉
长期待摊费用 3,214,427.51 3,171,606.60
递延所得税资产 313,487.49 492,148.57
其他非流动资产 6,029,211.00 6,391,870.00
非流动资产合计 1,438,566,366.54 1,273,161,040.74
资产总计 2,585,901,677.24 2,540,734,969.49
流动负债：
短期借款 96,498,464.44 107,339,918.58
交易性金融负债 2,142,200.00
衍生金融负债
应付票据
应付账款 184,529,157.58 123,670,816.11
预收款项
合同负债 297,772.83
应付职工薪酬 4,725,526.17 12,205,882.52
应交税费 952,953.01 1,559,737.42
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佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其他应付款 1,260,948.10 1,292,684.39
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 288,264,822.13 248,211,239.02
非流动负债：
长期借款
应付债券 642,350,761.26 623,693,922.22
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 175,208.33 191,708.33
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 642,525,969.59 623,885,630.55
负债合计 930,790,791.72 872,096,869.57
所有者权益：
股本 253,420,280.00 253,420,280.00
其他权益工具 125,413,531.25 125,413,531.25
其中：优先股
永续债
资本公积 967,818,582.40 958,338,894.39
减：库存股 70,557,611.25 49,963,870.25
其他综合收益 21,791.36 -466,224.15
专项储备
盈余公积 59,658,595.37 59,658,595.37
未分配利润 319,335,716.39 322,236,893.31
所有者权益合计 1,655,110,885.52 1,668,638,099.92
负债和所有者权益总计 2,585,901,677.24 2,540,734,969.49
3、合并利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业总收入 492,654,276.96 846,063,430.96
其中：营业收入 492,654,276.96 846,063,430.96
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 532,991,288.94 711,889,161.38
其中：营业成本 416,561,243.64 620,981,939.92
60
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利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 3,475,217.94 2,825,217.20
销售费用 43,255,662.59 35,937,298.75
管理费用 57,476,752.71 56,970,412.49
研发费用 12,573,865.86 15,151,832.43
财务费用 -351,453.80 -19,977,539.41
其中：利息费用 14,852,246.93 10,809,057.47
利息收入 8,738,237.00 6,399,474.00
加：其他收益 864,498.64 1,062,563.80
投资收益（损失以“－”号填
-2,248,962.32 -1,618,512.16
列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
2,142,200.00 -1,730,100.00
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-1,398,028.32 -17,582,795.54
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-38,619.86
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
5,950.50
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
-40,971,353.48 114,266,805.82
列）
加：营业外收入 112,844.28 11,701.07
减：营业外支出 274,924.46 2,600,242.46
四、利润总额（亏损总额以“－”号
-41,133,433.66 111,678,264.43
填列）
减：所得税费用 2,139,990.07 20,625,611.05
五、净利润（净亏损以“－”号填
-43,273,423.73 91,052,653.38
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
-43,273,423.73 91,052,653.38
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
61
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-42,697,345.02 90,437,944.59
（净亏损以“-”号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“-”
-576,078.71 614,708.79
号填列）
六、其他综合收益的税后净额 30,333,791.56 24,891,377.07
归属母公司所有者的其他综合收益
30,375,936.28 25,328,512.00
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
30,375,936.28 25,328,512.00
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
488,015.51 631,336.17
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 29,887,920.77 24,697,175.83
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
-42,144.72 -437,134.93
税后净额
七、综合收益总额 -12,939,632.17 115,944,030.45
归属于母公司所有者的综合收益总
-12,321,408.74 115,766,456.59
额
归属于少数股东的综合收益总额 -618,223.43 177,573.86
八、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.17 0.36
（二）稀释每股收益 -0.17 0.36
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：陈振标 主管会计工作负责人：唐照波 会计机构负责人：周青东
4、母公司利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业收入 130,874,736.58 287,175,199.69
减：营业成本 111,038,622.16 238,196,960.24
税金及附加 2,607,722.40 1,616,102.51
销售费用 2,564,903.97 946,963.43
管理费用 22,336,429.22 18,543,070.65
研发费用 7,132,585.39 11,457,962.93
62
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财务费用 -608,225.54 -12,973,256.59
其中：利息费用 16,576,902.73 22,910,337.42
利息收入 11,920,603.62 10,739,317.89
加：其他收益 681,979.01 923,250.19
投资收益（损失以“－”号填
9,814,564.71 -1,618,512.16
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
2,142,200.00 -1,730,100.00
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-967,626.11 150,173.01
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
11,235.25
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
-2,526,183.41 27,112,207.56
列）
加：营业外收入 6,896.96 1,210.85
减：营业外支出 203,229.39 360,809.15
三、利润总额（亏损总额以“－”号
-2,722,515.84 26,752,609.26
填列）
减：所得税费用 178,661.08 4,003,516.57
四、净利润（净亏损以“－”号填
-2,901,176.92 22,749,092.69
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
-2,901,176.92 22,749,092.69
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 488,015.51 631,336.17
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
488,015.51 631,336.17
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
488,015.51 631,336.17
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
63
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -2,413,161.41 23,380,428.86
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 475,747,585.38 694,000,849.20
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 17,086,661.95 42,634,314.06
收到其他与经营活动有关的现金 9,759,040.85 10,373,223.98
经营活动现金流入小计 502,593,288.18 747,008,387.24
购买商品、接受劳务支付的现金 343,007,000.79 625,156,916.87
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 133,012,681.67 149,880,924.37
支付的各项税费 33,967,851.73 10,420,252.24
支付其他与经营活动有关的现金 70,868,012.31 76,095,684.36
经营活动现金流出小计 580,855,546.50 861,553,777.84
经营活动产生的现金流量净额 -78,262,258.32 -114,545,390.60
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 2,000,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
310,165.70
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 110,930,065.64 30,000,000.00
投资活动现金流入小计 111,240,231.34 32,000,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长 35,650,274.85 55,370,196.56
64
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
期资产支付的现金
投资支付的现金 43,114,798.08 400,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 80,000,000.00 90,000,000.00
投资活动现金流出小计 158,765,072.93 145,770,196.56
投资活动产生的现金流量净额 -47,524,841.59 -113,770,196.56
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 79,926,894.79 224,470,121.31
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 79,926,894.79 224,470,121.31
偿还债务支付的现金 83,997,893.73 190,401,328.77
分配股利、利润或偿付利息支付的
1,760,179.63 6,667,925.19
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 20,597,449.89 60,001,257.12
筹资活动现金流出小计 106,355,523.25 257,070,511.08
筹资活动产生的现金流量净额 -26,428,628.46 -32,600,389.77
四、汇率变动对现金及现金等价物的
6,901,589.25 8,961,631.48
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -145,314,139.12 -251,954,345.45
加：期初现金及现金等价物余额 829,059,841.14 1,028,782,330.74
六、期末现金及现金等价物余额 683,745,702.02 776,827,985.29
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 115,041,273.71 213,285,551.01
收到的税费返还 2,725,335.15 18,821,100.66
收到其他与经营活动有关的现金 242,716,820.06 8,403,893.43
经营活动现金流入小计 360,483,428.92 240,510,545.10
购买商品、接受劳务支付的现金 92,344,066.73 212,214,509.61
支付给职工以及为职工支付的现金 31,766,160.51 41,339,225.65
支付的各项税费 6,943,322.24 1,883,603.74
支付其他与经营活动有关的现金 115,293,287.94 27,506,187.19
经营活动现金流出小计 246,346,837.42 282,943,526.19
经营活动产生的现金流量净额 114,136,591.50 -42,432,981.09
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 2,000,000.00
取得投资收益收到的现金 38,996,800.00 9,872,500.00
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 30,277,791.67 248,983,386.20
投资活动现金流入小计 69,274,591.67 260,855,886.20
购建固定资产、无形资产和其他长
5,499,855.77 730,424.00
期资产支付的现金
65
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投资支付的现金 154,688,402.90 150,065,730.40
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 30,000,000.00 434,911,040.00
投资活动现金流出小计 190,188,258.67 585,707,194.40
投资活动产生的现金流量净额 -120,913,667.00 -324,851,308.20
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 0.00
取得借款收到的现金 50,000,000.00 185,658,186.01
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 50,000,000.00 185,658,186.01
偿还债务支付的现金 63,112,386.11 163,695,509.71
分配股利、利润或偿付利息支付的
1,409,613.87 6,008,324.31
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 20,597,449.89 60,001,257.12
筹资活动现金流出小计 85,119,449.87 229,705,091.14
筹资活动产生的现金流量净额 -35,119,449.87 -44,046,905.13
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-2,550,937.29 4,758,964.28
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -44,447,462.66 -406,572,230.14
加：期初现金及现金等价物余额 568,467,925.14 900,223,791.82
六、期末现金及现金等价物余额 524,020,462.48 493,651,561.68
66
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7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 一
项目 专 般 少数股东 所有者权益合
优 永 减：库存 其他综合 项 风 其 权益 计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 小计
先 续 其他 股 收益 储 险 他
股 债 备 准
备
一、
上年 253,420,28 125,413,53 960,696,79 49,963,87 54,643,30 59,658,59 499,250,08 1,903,118,71 18,288,66 1,921,407,37
年末 0.00 1.25 3.59 0.25 4.15 5.37 2.03 6.14 1.25 7.39
余额
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
同
一控
制下
企业
合并
其
他
二、
253,420,28 125,413,53 960,696,79 49,963,87 54,643,30 59,658,59 499,250,08 1,903,118,71 18,288,66 1,921,407,37
本年
0.00 1.25 3.59 0.25 4.15 5.37 2.03 6.14 1.25 7.39
期初
67
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
余额
三、
本期
增减
变动
金额 - - -
9,479,688. 20,593,74 30,375,93 964,537.7
（减 42,697,345 23,435,461.7 22,470,923.9
01 1.00 6.28 5
少以 .02 3 8
“－
”号
填
列）
（一
）综 - - - -
30,375,93
合收 42,697,345 12,321,408.7 618,223.4 12,939,632.1
6.28
益总 .02 4 3 7
额
（二
）所
有者
9,479,688. 2,122,761 11,602,449.1
投入 9,479,688.01
01 .18 9
和减
少资
本
1．
所有
者投 2,122,761
2,122,761.18
入的 .18
普通
股
2．
其他
权益
工具
持有
者投
入资
68
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本
3．
股份
支付
计入 9,479,688.
9,479,688.01 9,479,688.01
所有 01
者权
益的
金额
4．
其他
（三
-
）利
540,000.0 -540,000.00
润分
0
配
1．
提取
盈余
公积
2．
提取
一般
风险
准备
3．
对所
有者
-
（或
540,000.0 -540,000.00
股
0
东）
的分
配
4．
其他
（四
）所
69
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有者
权益
内部
结转
1．
资本
公积
转增
资本
（或
股
本）
2．
盈余
公积
转增
资本
（或
股
本）
3．
盈余
公积
弥补
亏损
4．
设定
受益
计划
变动
额结
转留
存收
益
5．
其他
综合
70
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收益
结转
留存
收益
6．
其他
（五
）专
项储
备
1．
本期
提取
2．
本期
使用
（六 - -
20,593,74
）其 20,593,741.0 20,593,741.0
1.00
他 0 0
四、
本期 253,420,28 125,413,53 970,176,48 70,557,61 85,019,24 59,658,59 456,552,73 1,879,683,25 19,253,19 1,898,936,45
期末 0.00 1.25 1.60 1.25 0.43 5.37 7.01 4.41 9.00 3.41
余额
上年金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 一
项目 专 般 少数股东 所有者权益
优 永 减：库存 其他综合 项 风 其 权益 合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 小计
先 续 其他 股 收益 储 险 他
股 债 备 准
备
一、 253,411,20 0. 0. 125,441,75 964,864,14 0.00 - 0. 49,168,34 390,430,72 1,779,407,7 15,097,70 1,794,505,4
71
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上年 0.00 00 00 5.65 1.33 3,908,453 00 8.41 4.84 16.39 6.12 22.51
年末 .84
余额
加
：会
计政 0.00 0.00
策变
更
前
期差
0.00 0.00
错更
正
同
一控
制下 0.00 0.00
企业
合并
其
0.00 0.00
他
二、
-
本年 253,411,20 0. 0. 125,441,75 964,864,14 0. 49,168,34 390,430,72 1,779,407,7 15,097,70 1,794,505,4
0.00 3,908,453
期初 0.00 00 00 5.65 1.33 00 8.41 4.84 16.39 6.12 22.51
.84
余额
三、
本期
增减
变动
金额
0. 0. 59,990,43 25,328,51 0. 82,921,559 48,248,814. 2,177,573 50,426,388.
（减 0.00 0.00 -10,823.87 0.00
00 00 3.25 2.00 00 .64 52 .86 38
少以
“－
”号
填
列）
（一
25,328,51 90,437,944 115,766,456 177,573.8 115,944,030
）综
2.00 .59 .59 6 .45
合收
72
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益总
额
（二
）所
有者 - -
0. 0. 59,990,43 2,000,000
投入 0.00 0.00 -10,823.87 0.00 0.00 0.00 60,001,257. 58,001,257.
00 00 3.25 .00
和减 12 12
少资
本
1．
所有
者投 2,000,000 2,000,000.0
0.00
入的 .00 0
普通
股
2．
其他
权益
工具 0.
0.00 0.00
持有 00
者投
入资
本
3．
股份
支付
计入
0.00 0.00
所有
者权
益的
金额
- -
4． 59,990,43
-10,823.87 60,001,257. 60,001,257.
其他 3.25
12 12
（三 - - -
0. 0.
）利 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,516,384. 7,516,384.9 0.00 7,516,384.9
00 00
润分 95 5 5
73
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配
1．
提取 0.
0.00 0.00 0.00 0.00
盈余 00
公积
2．
提取
一般
风险
准备
3．
对所
有者
- - -
（或
7,516,384. 7,516,384.9 7,516,384.9
股
95 5 5
东）
的分
配
4．
0.00 0.00
其他
（四
）所
有者 0. 0.
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
权益 00 00
内部
结转
1．
资本
公积
转增 0.
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
资本 00
（或
股
本）
2．
盈余 0.00 0.00
公积
74
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转增
资本
（或
股
本）
3．
盈余
公积 0.00 0.00
弥补
亏损
4．
设定
受益
计划
变动 0.00
额结
转留
存收
益
5．
其他
综合
收益
结转
留存
收益
6．
0.00 0.00
其他
（五
）专 0.
0.00 0.00
项储 00
备
1．
本期 0.00 0.00
提取
2．
0.00 0.00
本期
75
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使用
（六
）其 0.00 0.00
他
四、
本期 253,411,20 0. 0. 125,441,75 964,853,31 59,990,43 21,420,05 0. 49,168,34 473,352,28 0. 1,827,656,5 17,275,27 1,844,931,8
期末 0.00 00 00 5.65 7.46 3.25 8.16 00 8.41 4.48 00 30.91 9.98 10.89
余额
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
其他权益工具 专
项目 优 永 其他综合收 项 其
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
先 续 其他 益 储 他
股 债 备
一、上年年 -
253,420,280.00 125,413,531.25 958,338,894.39 49,963,870.25 59,658,595.37 322,236,893.31 1,668,638,099.92
末余额 466,224.15
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期 -
253,420,280.00 125,413,531.25 958,338,894.39 49,963,870.25 59,658,595.37 322,236,893.31 1,668,638,099.92
初余额 466,224.15
三、本期增
减变动金额
（减少以 9,479,688.01 20,593,741.00 488,015.51 -2,901,176.92 -13,527,214.40
“－”号填
列）
76
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（一）综合
488,015.51 -2,901,176.92 -2,413,161.41
收益总额
（二）所有
者投入和减 9,479,688.01 9,479,688.01
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
9,479,688.01 9,479,688.01
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股
东）的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
77
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积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他 20,593,741.00 -20,593,741.00
四、本期期
253,420,280.00 125,413,531.25 967,818,582.40 70,557,611.25 21,791.36 59,658,595.37 319,335,716.39 1,655,110,885.52
末余额
上期金额
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具 专
项目 优 永 其他综合收 项 其
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
先 续 其他 益 储 他
股 债 备
一、
-
上年 253,411,200.0 0.0 0.0 125,441,755.6 962,876,581.0 0.0 49,168,348.4 235,341,055.6 1,624,669,474.9
0.00 1,569,465.8
年末 0 0 0 5 7 0 1 7 4
6
余额
加
：会
0.00
计政
策变
78
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更
前
期差
0.00
错更
正
其
0.00
他
二、
-
本年 253,411,200.0 0.0 0.0 125,441,755.6 962,876,581.0 0.0 49,168,348.4 235,341,055.6 1,624,669,474.9
0.00 1,569,465.8
期初 0 0 0 5 7 0 1 7 4
6
余额
三、
本期
增减
变动
金额
0.0 0.0 59,990,433.2 0.0
（减 0.00 0.00 -10,823.87 631,336.17 0.00 15,232,707.74 -44,137,213.21
0 0 5 0
少以
“－
”号
填
列）
（一
）综
合收 631,336.17 22,749,092.69 23,380,428.86
益总
额
（二
）所
有者
0.0 0.0 59,990,433.2 0.0 0.0
投入 0.00 0.00 -10,823.87 0.00 0.00 0.00 -60,001,257.12
0 0 5 0 0
和减
少资
本
1．所
有者 0.00
投入
79
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的普
通股
2．其
他权
益工
具持 0.00
有者
投入
资本
3．股
份支
付计
入所 59,990,433.2
-10,823.87 -60,001,257.12
有者 5
权益
的金
额
4．其
0.00
他
（三
）利 0.0 0.0 0.0 0.0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -7,516,384.95 -7,516,384.95
润分 0 0 0 0
配
1．提
取盈
0.00
余公
积
2．对
所有
者
（或
-7,516,384.95 -7,516,384.95
股
东）
的分
配
3．其
0.00
他
80
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（四
）所
有者 0.0 0.0 0.0 0.0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
权益 0 0 0 0
内部
结转
1．资
本公
积转
增资
0.00
本
（或
股
本）
2．盈
余公
积转
增资
0.00
本
（或
股
本）
3．盈
余公
积弥 0.00
补亏
损
4．设
定受
益计
划变
0.00
动额
结转
留存
收益
5．其
他综
81
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合收
益结
转留
存收
益
6．其
0.00
他
（五
）专 0.0 0.0 0.0 0.0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
项储 0 0 0 0
备
1．本
期提 0.00
取
2．本
期使 0.00
用
（六
）其 0.00
他
四、
本期 253,411,200.0 0.0 0.0 125,441,755.6 962,865,757.2 59,990,433.2 0.0 49,168,348.4 250,573,763.4 0.0 1,580,532,261.7
-938,129.69
期末 0 0 0 5 0 5 0 1 1 0 3
余额
82
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三、公司基本情况
佩蒂动物营养科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于 2014 年 12 月 22 日经温州市工商行政管理局批准，在温州佩
蒂动物营养科技有限公司的基础上整体变更设立，于 2015 年 12 月 30 日取得统一社会信用代码号为 913303007441123125
的《营业执照》。公司注册地：平阳县水头镇工业园区宠乐路 2 号。法定代表人：陈振标。公司现有注册资本为人民币
253,420,280.00 元，总股本为 253,420,280 股，每股面值人民币 1 元。其中：有限售条件的流通股份 A 股 89,693,550 股；
无限售条件的流通股份 A 股 163,726,730 股。公司股票于 2017 年 7 月 11 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会、独立董事、专门委
员会和经理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四
个专门委员会。
本公司属农副食品加工行业。经营范围为：宠物营养品及其他宠物健康产品的研发；宠物日用品生产、销售；宠物食品生
产、销售；货物进出口、技术进出口；投资管理。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。主要产
品为畜皮咬胶、植物咬胶、营养肉质零食、宠物干粮、宠物湿粮、鸟食及可食用小动物玩具、烘焙饼干等系列产品。
本财务报告已于 2023 年 8 月 29 日经公司第三届董事会第二十六次会议批准对外报出。
本公司 2023 年上半年纳入合并范围的子公司共 24 家，详见第十节九“在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会
计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管
理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务
报表。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产折旧、无形资产摊销等
交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见第十节五(39)"收入"第十节五(24)"固定资产"、第十
节五(30)"无形资产"等相关说明。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，
并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
83
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4、记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定越南盾、
新西兰元、美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和
非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制
方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支
付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合
并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合
并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由
于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值
以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被
购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日
算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以
暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认
资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买
日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带
来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除
上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易
的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些
交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生
取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报
表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的
差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期
收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本
公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业
集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状
况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并
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现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公
司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报
告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方
开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础
对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金
流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项
目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份
额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股
权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积
中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流
量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本
公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计
处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》等相关规定进行后续计量，详见第十节五(22)“长期股权投资”或第十节五(10)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项
交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交
易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财
务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”
和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权
益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将
合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照第十节
五(22)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的
下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售
给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准
则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认
损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金流量在编制表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般
是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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9、外币业务和外币报表折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位
币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本
化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套
期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；(3)以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期
损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币
非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损
益。
3．外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算；年初未分配利润为上
一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表
折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中
股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在
处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关
的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示
“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益
工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确
认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，
相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确
认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本第十节五(39)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金
流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息
的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：①扣除已偿还的本金；②加上或
减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，
是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用
的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期
权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的
金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生
的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利
息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定
之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的
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业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现
金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期
损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。
此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇
兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存
收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确
认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉
入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负
债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损
益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综
合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照第十节五(10)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同
持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照本附注三
(十)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照第十节五(39)的收入确认方法所确定的累计摊
销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计
入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注
销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包
括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，
是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转
移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续
涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价
值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按
照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)
终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公
司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述
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方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出
方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原
金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，
计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价
值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产
或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司
以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要
市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的
交易市场。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资、租赁应收款以及第十节五(10)1(3)3)所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，
是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合
同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计
变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个
月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生
的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认
日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否
已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基
础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当
期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表
中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融
资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、应收票据
本公司按照第十节五(10)5 所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司
按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理
成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当
前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
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12、应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照第十节五(10)5 所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司
按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理
成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当
前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
低风险组合 合并范围内关联方的应收款项、出口退税款、社保款、政府单位保证金
13、应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，
相关具体会计处理方式详见第十节五（10）"金融工具"，在报表中列示为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照第十节五(10)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应
收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理
成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
低风险组合 合并范围内关联方的应收款项、出口退税款、社保款、政府单位保证金
15、存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的
材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成
本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发
生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产
的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除
非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的
相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有
存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变
现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
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(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不
存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同
一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提
存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计
提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
16、合同资产
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有
权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，
因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
17、合同成本
1．合同成本的确认条件
合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能
够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成
本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用或(类似费用)、
明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成
本预期能够收回。
2．与合同成本有关的资产的摊销
合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或
服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
3．与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值
损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的
商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为
转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但
转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，
该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相
关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，
该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流
动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子
公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中
将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差
额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置
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组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并
在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有
待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用
继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有
待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的
折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
2、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处
置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减
值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经
营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损
益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为
可比会计期间的持续经营损益列报。
19、债权投资
债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节五（10）"金融工具"。
20、其他债权投资
其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节五（10））"金融工具"。
21、长期应收款
长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节五（10））"金融工具"。
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合
营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后
才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有
权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响
时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为
对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影
响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并
日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投
资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公
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积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应
分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资
因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买
日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业
合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价
发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或
有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一
控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资
成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂
不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价
款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性
证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实
质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货
币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的
长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必
要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收
益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期
股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其
差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与
公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益
等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调
整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，
相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比
例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减
值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股
权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲
减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预
计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收
益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中
归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务
的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公
司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联
营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相
关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
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(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处
置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他
综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准
则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核
算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算
时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法
核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础
进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分
配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照
新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期
股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投
资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制
之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值
后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用
于出租的建筑物)。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
4. 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产，按转换前的账面价
值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形
资产转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转
换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资
性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
24、固定资产
（1） 确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个
会计年度。固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的
成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，
发生时计入当期损益。
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（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 0-30 0-5% 0.00%-3.17%
机器设备 年限平均法 3-15 0-5% 6.33%-33.33%
运输工具 年限平均法 4-10 0-5% 9.50%-23.75%
电子设备及其他 年限平均法 3-10 0-5% 9.50%-31.67%
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法
单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权
转移给本公司；(2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，
因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期通常占租赁资产使
用寿命的 75%以上(含 75%)；(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 90%
以上(含 90%)；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 90%以上(含 90%)；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允
价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始
直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。融资租入的固定资产采用
与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可
使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中
较短的期间内计提折旧。5．其他说明(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季
节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过
使用或处置不能产生经济利益，则终止确认,并停止折旧和计提减值。(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表
明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理
间隔期间，照提折旧。
25、在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状
态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按
估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
26、借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借
款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借
款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购
建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购
建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资
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产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定
的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，
确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款
的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本
化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差
额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或
者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的
辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额。
27、生物资产
无
28、油气资产
无
29、使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人应当对租赁
确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使
其可供承租人使用的起始日期。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会
计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负
债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相
关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
30、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发
生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的
现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用
途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够
可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成
本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作
为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，
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全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资
产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为
使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的
类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供
劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以
及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公
司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
项目 预计使用寿命依据 期限(年)
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50
软件使用权 预计受益期限 10
商标 预计受益期限 10
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠
确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复
核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计
数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转
入当期损益。
（2） 内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知
识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将
研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发
阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，
确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售
的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计
入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
31、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气资产、无形资产、商誉
等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不
利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产
可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润
(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发
生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选
择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定
资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中收益的资
产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
32、长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，
则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均
摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平
均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产
剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩
余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
本公司的长期待摊费用为排污权使用费、装修费、土地租赁费、旺店通服务费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊
销。
33、合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后
以净额列示。
34、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤
保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性
福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再
承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存
计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)。本公司按职工
工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
（3） 辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重
组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内
退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补
偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
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（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益
计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或
相关资产成本。
35、租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的
租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）
增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费
用之和的利率。承租人增量借款利率，是指承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以
类似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按
变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租
赁付款额发生变动的，本公司应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率
不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
36、预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量
时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内
各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计
算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确
认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
37、股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包
括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权
定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权
益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费
用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可
行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整
资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价
值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价
值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
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(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，
相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内
的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本
或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期
损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改
增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于
职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而
不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消
来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金
额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消
以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消
的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。
5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，
在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份
支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的
长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的
个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
38、优先股、永续债等其他金融工具
本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为债务工具的优先股、
永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或
股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
本公司发行的优先股、永续债等其他金融工具如果不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他
方交换金融资产或金融负债的合同义务，则分类为权益工具。对于归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对
价扣除交易费用后增加公司所有者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，其回购或注销作为权益变动处理。
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
收入确认和计量所采用的会计政策
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》(财会
[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。
1．收入的总确认原则
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商
品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的
同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出
的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当
履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度
能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，
公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定
所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
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(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已
接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易
价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预
期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交
易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易
价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司
按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中
存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
(1)内销收入确认
根据与客户签订的销售合同或订单，完成相关产品生产，并发送给客户，待客户签收确认后确认收入。
(2)外销收入确认
根据与客户签订的销售合同或订单，完成相关产品生产，完成出口报关手续并将货物装船后，确认收入。部分采取 DAP 形
式出口的客户，根据货物抵达对方指定地点的日期确认收入。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
无
40、政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形
资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补
助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归
类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形
成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相
关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补
助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额
的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性
表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政
策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理
办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，
且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在
规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能
可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使
用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或
损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为
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借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)
直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易
中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既
不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差
异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，
该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所
得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来
期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延
所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则
减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所
得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管
部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债
转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得
税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
42、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用
予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际
发生时计入当期损益。
（2） 融资租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计
量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款
额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照第十节五
（10)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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43、其他重要的会计政策和会计估计
库存股
因减少注册资本或奖励职工等原因回购本公司股份，在注销或者转让之前，作为库存股管理，按实际支付的金额作为库存
股成本，减少所有者权益，同时进行备查登记。如果转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本
公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。如果注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余
额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或
损失。限制性股票
限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁
条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授
予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判
断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的
不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进
行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其
影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，
管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
2．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信
用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响
金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价
准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且
考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，
除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明
其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，
表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该
资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算
现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支
持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要
估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
5．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核
使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的
技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公
司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产
的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需
要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的
当期所得税和递延所得税产生影响。
8．公允价值计量
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佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得
的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层
与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
适用 □不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
财政部于 2022 年 1 月 30 日颁布了《企业会计准则 公司于 2023 年 4 月 24 日召开第三届董事会第二十
解释第 16 号》，本解释“关于单项交易产生的资产 一次会议、第三届监事会第十七次会议，分别审议
[注 1]
和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会 通过了《关于会计政策变更的议案》，独立董事发
计处理”本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行 表了明确同意的独立意见。
[注 1]1、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理对于不是企业合并、交易发生
时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异
和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固
定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业
会计准则第 18 号—所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业
对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号—所
得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
2、关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理对于企业按照《企业会计准则第 37 号—金融
工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具（如分类为权益工具的永续债等），相关股利支出按照税收政策相关规定在
企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。该股利的所得税影响通常与过去产
生可供分配利润的交易或事项更为直接相关，企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相
一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。对于所分配的利润来源于以
前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的
交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。
3、关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理企业修改以现金结算的股份支付协议中的条
款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算
的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差
额计入当期损益。上述规定同样适用于修改发生在等待期结束后的情形。
4、如果由于修改延长或缩短了等待期，企业应当按照修改后的等待期进行上述会计处理（无需考虑不利修改的有关会计处
理规定）。如果企业取消一项以现金结算的股份支付，授予一项以权益结算的股份支付，并在授予权益工具日认定其是用
来替代已取消的以现金结算的股份支付（因未满足可行权条件而被取消的除外）的，适用本解释的上述规定。
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况
□适用 不适用
45、其他
无
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佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按 3%、5%、6%、9%、13%等税率计
销售货物或提供应税劳务过程中产生
增值税 缴。出口货物执行“免、抵、退”税
的增值额
政策，退税率为 9%、13%。
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%等
企业所得税 应纳税所得额 0%、15%、17%、20%、25%、28%
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征 1.2%、12%
的，按租金收入的 12%计缴
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
佩蒂动物营养科技股份有限公司 15%
温州顺通电子加速器有限公司 20%
上海禾仕嘉商贸有限公司 20%
上海宠锐投资管理有限公司 20%
越南好嚼有限公司 17%
上海宠域投资管理中心(有限合伙) 不适用
上海宠赢投资管理中心(有限合伙) 不适用
越南巴啦啦食品有限公司 20%
新西兰北岛小镇宠物食品有限公司 28%
Bop Industries Limited 28%
Alpine Export NZ Limited 28%
越南德信食品有限公司 20%
北京千百仓商贸有限公司 20%
柬埔寨爵味食品有限公司 0%
新西兰天然纯宠物食品有限公司 28%
上海哈宠实业有限公司 20%
杭州宠珍商贸有限公司 20%
上海乐佩宠物服务有限公司 20%
杭州宠这里商业管理有限公司 20%
平阳宠它股权投资有限公司 20%
温州市妙旺宠物营养科技有限公司 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
2、税收优惠
1.企业所得税
本公司于 2020 年 12 月 1 日取得了浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局颁发的高新技术企业证
书，证书编号：GR202033004040，有效期限三年，从 2020 年到 2022 年，企业所得税按 15%的税率计缴，2023 年高新复审
还在申请中，2023 年度的企业所得税暂按 15%的税率计缴。
子公司越南巴啦啦食品有限公司从开始取得收入起前 4 年免征企业所得税，后 9 年减半征收企业所得税；越南巴啦啦食品
有限公司 2017 年成立，2018 年系取得收入的第一年，2022 年系取得收入的第五年，故 2023 年度处于减半征收期。
子公司柬埔寨爵味食品有限公司自获得注册证书之日(2019 年 10 月 11 日)起，若 3 年内公司尚未盈利，则 6 年内免征企业
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所得税，即所得税免税期为 2019 年至 2024 年；若公司在 3 年内任何 1 年盈利，则从该盈利年度起 3 年内免征企业所得税。
故 2023 年度处于免税期。
子公司越南好嚼有限公司自正式开始营运十年之内的所得税税率为 17%；超过此期限后，所得税税率为 20%。另从开始取得
应纳税额起第 1-2 年免缴企业所得税，第 3-6 年减半征收企业所得税；若公司在前三年未取得应纳税所得额，则减免税期
间自第四年开始计算。公司于 2013 年成立，2017 年第一年计提并缴纳企业所得税，税率为 8.5%。2022 年系第八年，故
2023 年度的企业所得税按 17%的税率计缴。
根据国家税务总局公告 2021 年第 12 号《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，自
2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，将小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元，减按 12.5%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税；根据国家税务总局公告 2022 年第 13 号《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税
优惠政策的公告》，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，
减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。子公司温州顺通电子加速器有限公司、温州贝家宠物乐园有限
公司、上海禾仕嘉商贸有限公司、上海宠锐投资管理有限公司、北京千百仓商贸有限公司、上海哈宠实业有限公司、杭州
宠珍商贸有限公司、上海乐佩宠物服务有限公司、杭州宠这里商业管理有限公司、平阳宠它股权投资有限公司、温州市妙
旺宠物营养科技有限公司均符合小型微利企业的认定，故 2022 年度按 20%的税率缴纳企业所得税。
2.进口税
子公司越南好嚼有限公司依据越南中央政府于 2010 年 08 月 13 日颁发的第 87/2010/ND-CP 号法令，对于《进口税、出口税
法》第 12 条规定的货物，免缴进口税。
子公司越南巴啦啦食品有限公司 2018 年 7 月 9 日变更登记，变更为出口加工企业，依据越南中央政府于 2016 年 9 月 1 日
颁发的第 134/ND-CP 号法令中与“出口税和进口税法”相关的若干条款和措施,免征进口货物的进口税。
子公司越南德信食品有限公司依据西宁省人民委员厅、西宁省工业经济区管理处 2008 年 01 月 11 日颁布的编号
21/BQLKCN-VP 的确认企业按照加工出口区的规则活动公文，参考财政部编号 32/2007/TT-BCT2007/04/09 公文在采购货品
业务享有优惠免增值税为 0%(VAT)。
子公司柬埔寨爵味食品有限公司于 2019 年 8 月 1 日获得柬埔寨发展理事会批准，作为合格投资项目免于缴纳进口关税，即
进口生产所需设备、建筑材料、零配件和原材料等时，无需缴纳进口关税，根据柬埔寨税法规定，豁免海关进口关税的物
品享受增值税免税，故享受增值税免税。
3、其他
无
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,312,779.56 1,466,805.36
银行存款 670,932,410.99 825,761,994.27
其他货币资金 15,044,556.47 5,377,471.51
合计 687,289,747.02 832,606,271.14
其中：存放在境外的款项总额 103,224,329.11 194,701,111.94
因抵押、质押或冻结等对
3,544,045.00 3,546,430.00
使用有限制的款项总额
其他说明
1. 存放在境外的款项系境外子公司持有的货币资金，不存在回收受限的情况。其他货币资金中的履约保函保证金
2,884,000.00 元、工程保证金 662,430.00 元使用受限，无法随时支取。
2. 外币货币资金明细情况详见第十节七(82)“外币货币性项目”之说明。
3.因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项是工程保证金 660,045.00 元，履约保证金 2,884,000.00 元。
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2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
50,254,999.99 80,013,333.33
益的金融资产
其中：
其中：
合计 50,254,999.99 80,013,333.33
其他说明：
期末余额为单位结构性存款，系保本浮动收益型理财产品。
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
其
中：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
106
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□适用 不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元
项目 期末转应收账款金额
其他说明
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏 234,741 12,162, 222,578 189,236 9,570,9 179,665
100.00% 5.18% 100.00% 5.06%
账准备 ,122.76 447.67 ,675.09 ,624.95 45.81 ,679.14
的应收
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账款
其
中：
234,741 12,162, 222,578 189,236 9,570,9 179,665
合计 100.00% 5.18% 100.00% 5.06%
,122.76 447.67 ,675.09 ,624.95 45.81 ,679.14
按组合计提坏账准备：12,162,447.67
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
账龄组合 234,741,122.76 12,162,447.67 5.18%
合计 234,741,122.76 12,162,447.67
确定该组合依据的说明：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的依据、输入值、
假设等信息。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 110,206,607.67
1至2年 123,745,193.07
2至3年 749,070.71
3 年以上 40,251.31
3至4年 40,251.31
合计 234,741,122.76
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏 12,162,447.6
9,570,945.81 2,365,662.03 225,839.83
账准备 7
12,162,447.6
合计 9,570,945.81 2,365,662.03 225,839.83
7
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
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（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 95,825,456.15 40.81% 2,528,042.35
第二名 50,572,882.03 21.54% 4,759,434.05
第三名 16,742,808.11 7.13% 839,293.70
第四名 8,366,837.34 3.56% 418,176.46
第五名 5,613,793.35 2.39% 280,689.67
合计 177,121,776.98 75.43%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
其他说明：
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7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 103,550,887.47 99.99% 95,124,378.17 97.76%
1至2年 11.03 0.01% 1,818,585.05 1.87%
2至3年 357,008.43 0.37%
合计 103,550,898.50 97,299,971.65
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位：元
单位名称 期末数 账龄 占预付款项期末余额合计数的比例(%) 未结算原因
第一名 32,499,855.78 1 年以内 31.39 预付货款
第二名 5,075,294.47 1 年以内 4.90 预付货款
第三名 4,787,783.38 1 年以内 4.62 预付货款
第四名 4,775,716.42 1 年以内 4.61 预付货款
第五名 3,847,168.94 1 年以内 3.72 预付货款
合计 50,985,818.99 49.24
其他说明：
期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收利息 383,838.26
其他应收款 9,052,272.53 9,642,474.98
合计 9,436,110.79 9,642,474.98
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
定期存款 383,838.26 0.00
合计 383,838.26
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2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
出口退税 530,484.44 1,235,469.03
其他保证金、押金、备用金 1,222,899.44 5,755,937.97
代垫社保、公积金 496,296.54 526,176.02
往来款及其他 7,853,857.39 4,160,197.57
合计 10,103,537.81 11,677,780.59
2） 坏账准备计提情况
单位：元
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
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整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额 2,035,305.61 2,035,305.61
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 -967,633.71 -984,040.33
其他变动 -16,406.62
2023 年 6 月 30 日余
1,051,265.28 1,051,265.28
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 5,891,119.65
1至2年 1,967,235.13
2至3年 2,176,801.40
3 年以上 68,381.63
3至4年 33,381.63
4至5年 5,000.00
5 年以上 30,000.00
合计 10,103,537.81
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
2,035,305.61 -967,633.71 -16,406.62 1,051,265.28
账准备
合计 2,035,305.61 -967,633.71 -16,406.62 1,051,265.28
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
112
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4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 往来款及其他 1,490,000.00 2-3 年 14.57% 298,000.00
其他保证金、押
第二名 1,320,970.26 1 年以内 12.92% 66,048.51
金、备用金
其他保证金、押
第三名 1,050,526.38 1-2 年 10.27% 52,526.32
金、备用金
第四名 往来款及其他 943,530.94 1 年以内 9.23% 47,176.55
第五名 往来款及其他 733,832.60 1 年以内 7.18% 36,691.63
合计 5,538,860.18 54.16% 500,443.01
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
113
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否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
251,365,163. 251,365,163. 228,794,519. 228,794,519.
原材料
08 08 44 44
53,828,092.4 53,828,092.4 48,996,073.4 48,996,073.4
在产品
0 0 2 2
70,460,894.8 69,579,382.5 86,345,522.5 85,427,612.6
库存商品 881,512.24 917,909.87
0 6 5 8
27,340,714.9 27,340,714.9 37,734,288.6 37,734,288.6
周转材料
9 9 7 7
10,907,098.4 10,907,098.4 10,527,426.3 10,438,831.8
发出商品 88,594.50
5 5 5 5
12,818,950.3 12,818,950.3
委托加工物资 9,055,595.59 9,055,595.59
4 4
422,957,559. 422,076,047. 425,216,780. 424,210,276.
合计 881,512.24 1,006,504.37
31 07 77 40
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 917,909.87 36,397.63 881,512.24
发出商品 88,594.50 88,594.50 0.00
合计 1,006,504.37 124,992.13 881,512.24
本期转回存货跌价准备和合同 本期转回金额占该项存货期末余额
类别 确定可变现净值的具体依据
履约成本减值准备的原因 的比例(%)
售价减去至完工时估计将要发生
库存商品 的成本、估计的销售费用以及相 - -
关税费后的金额
售价减去至完工时估计将要发生
发出商品 的成本、估计的销售费用以及相 - -
关税费后的金额
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
期末存货余额中无资本化利息金额。
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
114
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10、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元
项目 变动金额 变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
其他说明
11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
留抵增值税及未认证进项税 13,346,036.40 12,263,878.16
预缴企业所得税 8,542,040.95 5,318,355.73
未到期的定期存款及利息 30,000,000.00 30,279,041.67
合计 51,888,077.35 47,861,275.56
115
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其他说明：
期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
14、债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元
累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的损失准
备
重要的其他债权投资
单位：元
其他债权 期末余额 期初余额
项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
116
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在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
（2） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明
17、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
被投资 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
单位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
117
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小计
二、联营企业
1)柬埔
13,070 - 13,658
寨跨客 607,53
,984.7 19,799 ,717.4
置业有 1.97
2 .21 8
限公司
2)杭州
宠这里
297,88 297,88
商业管 0.00
4.87 4.87
理有限
公司
3)上海
煦瞻贸
0.00 0.00
易有限
公司
4）佩
利奥 -
556,54 256,62
(上海) 299,92
6.86 0.98
科技有 5.88
限公司
5）广
州威诺 40,000 40,025
25,861
动物药 0.00 ,000.0 ,861.8
.82
业有限 0 2
公司
13,925 40,000 - 53,941
607,53 297,88
小计 ,416.4 ,000.0 293,86 0.00 0.00 0.00 ,200.2
1.97 4.87
5 0 3.27 8
13,925 40,000 - 53,941
607,53 297,88
合计 ,416.4 ,000.0 293,86 0.00 0.00 0.00 ,200.2
1.97 4.87
5 0 3.27 8
其他说明
期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
18、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重庆易宠科技有限公司 53,099,646.42 53,099,646.42
青岛爱派家宠物服务有限公司 2,479,564.41 2,502,968.00
合计 55,579,210.83 55,602,614.42
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
重庆易宠科技 41,099,646.4
有限公司 2
青岛爱派家宠
479,564.41
物服务有限公
118
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司
其他说明：
19、其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
20、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 589,256,648.51 574,157,461.90
合计 589,256,648.51 574,157,461.90
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
533,511,295.9 228,581,049.9 806,115,173.0
1.期初余额 13,414,347.73 30,608,479.48
0 6 7
2.本期增加金额
（1）购置 5,926,903.10 930,093.70 2,397,449.98 9,254,446.78
（2）在建工程转
19,607,491.77 19,607,491.77
入
119
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（3）企业合并增
加
投资性房地产调至固定资产 5,204,283.02 5,204,283.02
汇率变动 4,639,649.09 2,796,718.11 569,946.81 1,971,657.74 9,977,971.75
3.本期减少金额
（1）处置或报废 1,974,363.05 184,040.00 2,158,403.05
562,962,719.7 235,330,314.1 848,000,969.3
4.期末余额 14,730,348.24 34,977,587.20
8 2 4
二、累计折旧
110,164,496.6 231,957,711.1
1.期初余额 98,185,495.05 9,170,358.94 14,437,360.57
1 7
2.本期增加金额
（1）计提 13,061,231.52 7,719,730.47 918,636.23 3,668,862.28 25,368,460.50
汇率变动 783,998.01 1,400,693.50 62,340.77 191,830.15 2,438,862.42
3.本期减少金额
（1）处置或报废 845,875.26 174,838.00 1,020,713.26
124,009,726.1 106,460,043.7 258,744,320.8
4.期末余额 9,976,497.93 18,298,053.00
4 6 3
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
438,952,993.6 128,870,270.3 589,256,648.5
1.期末账面价值 4,753,850.31 16,679,534.20
4 6 1
423,346,799.2 130,395,554.9 574,157,461.9
2.期初账面价值 4,243,988.79 16,171,118.91
9 1 0
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
120
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项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
（5） 固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 376,337,499.89 350,128,169.93
合计 376,337,499.89 350,128,169.93
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新西兰天然纯
337,831,834.76 337,831,834.76 318,779,332.09 318,779,332.09
项目
柬埔寨爵味一
13,789,055.74 13,789,055.74
期工程
待安装的设备 23,439,169.09 23,439,169.09 8,253,768.21 8,253,768.21
年产 5 万吨新
型宠物食品项 15,066,496.04 15,066,496.04 9,306,013.89 9,306,013.89
目
合计 376,337,499.89 376,337,499.89 350,128,169.93 350,128,169.93
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
新西
480,0 318,7 29,37 1,171 346,9 13,76 5,177
兰天 72.29 募股
00,00 79,33 8,188 ,165. 86,35 72.00 3,242 ,227. 6.67%
然纯 % 资金
0.00 2.09 .27 91 4.45 .71 36
项目
柬埔 250,0 13,78 6,875 20,92 - 100.0 100.0 募股
0.00
寨爵 00,00 9,055 ,812. 3,439 258,5 0% 0 资金
121
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味一 0.00 .74 16 .92 72.02
期工
程
年产 5
万吨
35,00 9,306 5,760 15,06 15,29 5,987
新型 43.05 募股
0,000 ,013. ,482. 6,496 43 3,209 ,195. 6.67%
宠物 % 资金
.00 89 15 .04 .16 27
食品
项目
765,0 341,8 42,01 20,92 362,0 29,05 11,16
912,5
合计 00,00 74,40 4,482 3,439 52,85 6,451 4,422 6.67%
93.89
0.00 1.72 .58 .92 0.49 .87 .63
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 本期计提金额 计提原因
其他说明
（4） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 66,417,495.58 66,417,495.58
122
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2.本期增加金额
租赁 1,623,353.48 1,623,353.48
汇率变动 960,106.56 960,106.56
3.本期减少金额
4.期末余额 69,000,955.62 69,000,955.62
二、累计折旧
1.期初余额 12,381,519.74 12,381,519.74
2.本期增加金额
（1）计提 3,227,706.19 3,227,706.19
汇率变动 159,002.74 159,002.74
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 15,768,228.67 15,768,228.67
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 53,232,726.95 53,232,726.95
2.期初账面价值 54,035,975.84 54,035,975.84
其他说明：
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件使用权 商标 合计
一、账面原值
1.期初余 66,132,613.9
63,401,567.96 2,444,495.35 286,550.64
额 5
2.本期增
加金额
（1
7,485,270.00 39,922.51 7,525,192.51
）购置
（2
）内部研发
（3
123
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）企业合并增
加
汇率变动 170,956.05 -146,264.54 -18,144.19 6,547.32
3.本期减
少金额
（1
）处置
4.期末余 73,664,353.7
71,057,794.01 2,298,230.81 308,328.96
额 8
二、累计摊销
1.期初余 17,092,420.3
15,497,471.74 1,493,873.83 101,074.76
额 3
2.本期增
加金额
（1
780,119.40 5,897.84 -105,718.18 680,299.06
）计提
汇率变动 55,798.28 -229.17 -952.77 54,616.34
3.本期减
少金额
（1
）处置
4.期末余 17,827,335.7
16,333,389.42 1,499,542.50 -5,596.19
额 3
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
（1
）计提
3.本期减
少金额
（1
）处置
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账 55,837,018.0
54,724,404.59 798,688.31 313,925.15
面价值 5
2.期初账 49,040,193.6
47,904,096.22 950,621.52 185,475.88
面价值 2
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%
124
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（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
27、开发支出
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
其他说明
28、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形 期末余额
的事项 汇率变动 处置 汇率变动
成的
Bop
Industries 91,402,583.76 329,084.07 91,073,499.69
Limited
北京千百仓商
2,124,297.46 2,124,297.46
贸有限公司
上海哈宠实业
4,892,451.73 4,892,451.73
有限公司
合计 98,419,332.95 329,084.07 98,090,248.88
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 汇率变动 处置 汇率变动
Bop
Industries 5,790,712.93 20,848.77 5,769,864.16
Limited
北京千百仓商
2,124,297.46 2,124,297.46
贸有限公司
上海哈宠实业
1,541,464.97 1,541,464.97
有限公司
合计 9,456,475.36 20,848.77 9,435,626.59
125
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商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
1.Bop Industries Limited
项目 Bop Industries Limited
BOP Industries Limited 及其持有的 Alpine Export NZ Limited 经
资产组或资产组组合的构成
营性长期资产
资产组或资产组组合的账面价值 7,163,124.44 新西兰元(折合 31,639,924.07 人民币元)
BOP Industries Limited 生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的
资产组或资产组组合的确定方法
现金流，可将其认定为一个单独的资产组。
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度
商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合 是
一致
2.北京千百仓商贸有限公司
项目 北京千百仓商贸有限公司
资产组或资产组组合的构成 北京千百仓商贸有限公司经营性资产
资产组或资产组组合的账面价值 -4,846,565.51 元
北京千百仓商贸有限公司的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金
资产组或资产组组合的确定方法
流，可将其认定为一个单独的资产组。
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度
商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合 是
一致
3.上海哈宠实业有限公司
项目 上海哈宠实业有限公司
资产组或资产组组合的构成 上海哈宠实业有限公司经营性长期资产
资产组或资产组组合的账面价值 169,013.24 元
上海哈宠实业有限公司的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金
资产组或资产组组合的确定方法
流，可将其认定为一个单独的资产组。
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度
商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合 是
一致
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测
期等）及商誉减值损失的确认方法：
(1)Bop Industries Limited
BOP Industries Limited 资产组的可收回金额采用收益法预测现金流量现值计算；采用未来现金流量折现方法的主要假设：
其预计现金流量系以经外部估值专家复核的管理层编制的 5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 9.62%，
预测期以后的现金流量保持稳定推断得出，公司管理层认为该推断合理。对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键数
据包括：产品预计售价、销量、成本及其相关费用等。上述假设基于该资产组以前年度的经营业绩、行业水平以及管理层
对市场发展的预期。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
(2)上海哈宠实业有限公司
上海哈宠实业有限公司资产组的可收回金额采用收益法预测现金流量现值计算；采用未来现金流量折现方法的主要假设：
其预计现金流量系以经外部估值专家复核的管理层编制的 5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 15.33%，
预测期以后的现金流量保持稳定推断得出，公司管理层认为该推断合理。对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键数
据包括：产品预计售价、销量、成本及其相关费用等。上述假设基于该资产组以前年度的经营业绩、行业水平以及管理层
对市场发展的预期。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
商誉减值测试的影响
126
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商誉减值测试系基于 BOP Industries Limited、北京千百仓商贸有限公司、上海哈宠实业有限公司资产组历史经营业绩、
行业水平以及管理层对市场发展的预期，预计未来现金流量的现值进行，且资产组所在经营主体的没有业绩承诺，对商誉
减值测试不存在影响。
其他说明
29、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 16,356,691.19 5,961,710.37 2,906,107.27 -189,385.69 19,601,679.98
土地租赁费 1,534,990.18 1,981,782.59 867,776.57 -55,696.97 2,704,693.17
旺店通服务费 62,893.07 26,954.18 35,938.89
排污权使用费 299,877.43 43,884.48 255,992.95
合计 18,254,451.87 7,943,492.96 3,844,722.50 -245,082.66 22,598,304.99
其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 8,348,776.70 1,243,499.90 7,922,844.47 1,123,457.63
内部交易未实现利润 4,497,650.87 449,765.09 2,972,361.50 608,556.92
政府补助 552,708.33 120,656.25 586,708.33 127,506.25
使用权资产折旧计提 910,142.73 39,397.82 913,375.49 43,521.87
计入当期损益的公允
0.00 0.00 2,142,200.00 321,330.00
价值变动(减少)
合计 14,309,278.63 1,853,319.06 14,537,489.79 2,224,372.67
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
13,727,695.78 3,248,360.07 16,618,902.74 3,342,812.13
资产评估增值
利息资本化 5,310,741.81 796,611.27 8,439,235.04 1,265,885.26
合计 19,038,437.59 4,044,971.34 25,058,137.78 4,608,697.39
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
项目 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
127
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债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 1,853,319.06 2,224,372.67
递延所得税负债 4,044,971.34 4,608,697.39
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 5,231,092.78 4,735,947.90
可抵扣亏损 209,743,032.75 198,776,703.55
合计 214,974,125.53 203,512,651.45
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2023 3,960,330.60 3,960,330.60
2024 26,962,065.76 28,928,670.13
2025 47,176,259.83 51,415,521.47
2026 58,860,045.68 59,018,905.09
2027 50,455,322.49 55,453,276.26
2028 22,329,008.39
合计 209,743,032.75 198,776,703.55
其他说明
31、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程款 3,496,151.35 3,496,151.35 121,345.70 121,345.70
预付设备款 1,243,682.39 1,243,682.39 1,044,733.10 1,044,733.10
预付土地款 5,800,000.00 5,800,000.00 5,800,000.00 5,800,000.00
预付投资款 4,000,000.00 4,000,000.00
10,539,833.7 10,539,833.7 10,966,078.8 10,966,078.8
合计
4 4 0 0
其他说明：
32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
质押借款 50,000,000.00 55,000,000.00
128
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抵押借款 2,204,226.51 5,204,226.51
信用借款 44,164,627.38 49,126,258.05
未到期应付利息 338,464.44 387,448.29
合计 96,707,318.33 109,717,932.85
短期借款分类的说明：
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 0.00 元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
交易性金融负债 0.00 2,142,200.00
其中：
其他 0.00 2,142,200.00
其中：
合计 2,142,200.00
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
129
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36、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 95,572,087.19 86,578,114.44
1-2 年 3,138,784.03 2,104,918.31
2-3 年 595,386.34 470,189.22
3 年以上 32,486.96 16,440.50
合计 99,338,744.52 89,169,662.47
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
37、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 3,974,415.99 4,122,662.76
1-2 年 265,577.10 188,531.93
2-3 年 8,927.66
3 年以上 54,454.75 480,487.95
合计 4,294,447.84 4,800,610.30
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
38、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 6,321,801.57 292,470.97
合计 6,321,801.57 292,470.97
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
变动金
项目 变动原因
额
130
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39、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 39,807,668.91 89,018,884.62 114,415,596.08 14,410,957.45
二、离职后福利-设定
894,886.34 4,070,792.47 4,457,365.79 508,313.02
提存计划
合计 40,702,555.25 93,089,677.09 118,872,961.87 14,919,270.47
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
38,010,358.72 82,925,760.22 107,652,609.38 13,283,509.55
和补贴
2、职工福利费 1,270,284.36 1,036,500.81 1,544,145.22 762,639.96
3、社会保险费 415,426.66 4,128,229.31 4,199,704.96 343,951.01
其中：医疗保险
331,802.62 3,645,203.23 3,667,339.52 309,666.33
费
工伤保险
83,624.04 345,772.57 395,111.93 34,284.68
费
生育保险
0.00 137,253.51 137,253.51
费
4、住房公积金 754,649.00 748,895.00 5,754.00
5、工会经费和职工教
111,599.17 173,745.28 270,241.52 15,102.93
育经费
合计 39,807,668.91 89,018,884.62 114,415,596.08 14,410,957.45
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 864,931.07 3,844,688.97 4,214,147.90 495,472.14
2、失业保险费 29,955.27 226,103.50 243,217.89 12,840.88
合计 894,886.34 4,070,792.47 4,457,365.79 508,313.02
其他说明：
40、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 1,694,668.97 1,544,677.96
企业所得税 1,840,818.30 21,822,872.64
131
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个人所得税 215,333.27 204,630.33
城市维护建设税 4,549.47 138,929.47
环保税 14,059.77 14,010.60
房产税 986,125.27 1,549,508.22
印花税 78,818.77 97,611.60
土地使用税 83,309.60 83,179.88
教育费附加 2,361.07 60,026.10
地方教育附加 1,574.06 40,017.39
合计 4,921,618.55 25,555,464.19
其他说明
41、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付股利 540,000.00
其他应付款 7,814,795.52 5,693,355.24
合计 8,354,795.52 5,693,355.24
（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 540,000.00
合计 540,000.00
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
132
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项目 期末余额 期初余额
押金保证金 896,350.46 159,162.28
应付暂收款 1,545,932.80 432,390.83
未支付的租赁负债限制性股票回购义
1,956,878.38
务
其他 5,372,512.26 3,144,923.75
合计 7,814,795.52 5,693,355.24
2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明
42、持有待售负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 1,617,782.35 3,902,381.75
一年内到期的租赁负债 3,541,116.77 6,290,331.28
合计 5,158,899.12 10,192,713.03
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计
其他说明：
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45、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 15,401,050.00 1,615,568.20
合计 15,401,050.00 1,615,568.20
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
债券面值 719,838,000.00 719,838,000.00
利息调整 -75,327,238.74 -96,144,077.78
合计 644,510,761.26 623,693,922.22
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
2021 年 720,00 623,69 18,656 644,51
佩蒂转 2,160,
100.00 12 月 6年 0,000. 3,922. 0.00 ,839.0 0.00 0,761.
债 000.00
22 日 00 22 4 26
720,00 623,69 18,656 644,51
2,160,
合计 -- 0,000. 3,922. 0.00 ,839.0 0.00 0,761.
000.00
00 22 4 26
（3） 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
本次发行的可转债期限为自发行之日起 6 年，即自 2021 年 12 月 22 日至 2027 年 12 月 21 日，债券票面利率为第一年 0.4%、
第二年 0.6%、第三年 1.0%、第四年 1.5%、第五年 2.0%、第六年 2.5%，转股期限自发行结束之日(2021 年 12 月 28 日)起满
六个月后的第一个交易日(2022 年 6 月 28 日)起至可转换公司债券到期日(2027 年 12 月 21 日)止。
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
134
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发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付租金 51,442,100.14 48,417,637.46
合计 51,442,100.14 48,417,637.46
其他说明
48、长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
（2） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
135
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（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关的政
政府补助 586,708.33 34,000.00 552,708.33
府补助
合计 586,708.33 34,000.00 552,708.33
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
入金额 金额 金额 相关
高污染燃
191,708.3 175,208.3 与资产相
料锅炉改 16,500.00
3 3 关
造补贴
现代农业
395,000.0 377,500.0 与资产相
产业资金 17,500.00
0 0 关
发展项目
其他说明：
136
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52、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
253,420,28 253,420,28
股份总数
0.00 0.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
可转换公
7,198,380 125,413,5 7,198,380 125,413,5
司债券的
.00 31.25 .00 31.25
权益部分
125,413,5 125,413,5
合计 7,198,380 7,198,380
31.25 31.25
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢 951,082,239.68 3,708.89 951,078,530.79
137
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价）
其他资本公积 9,614,553.91 9,483,396.90 19,097,950.81
合计 960,696,793.59 9,483,396.90 3,708.89 970,176,481.60
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票回购义务 49,963,870.25 20,593,741.00 70,557,611.25
合计 49,963,870.25 20,593,741.00 70,557,611.25
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期内，公司从二级市场以集中竞价方式回购股份 1,495,700.00 股，共使用回购资金 20,593,741.00 元。
57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
一、不能
重分类进
41,602,61 41,602,61
损益的其
4.42 4.42
他综合收
益
其他
权益工具 41,602,61 41,602,61
投资公允 4.42 4.42
价值变动
二、将重
分类进损 13,040,68 30,375,93 43,416,62
益的其他 9.73 6.28 6.01
综合收益
其中：权
益法下可 -
488,015.5
转损益的 466,224.1 21,791.36
1
其他综合 5
收益
外币
13,506,91 29,887,08 43,394,00
财务报表
3.88 9.42 3.30
折算差额
其他综合 54,643,30 30,375,93 85,019,24
收益合计 4.15 6.28 0.43
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
138
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58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 59,658,595.37 59,658,595.37
合计 59,658,595.37 59,658,595.37
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期按照母公司净利润的 10%计提法定盈余公。
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 499,250,082.03 390,430,724.84
调整后期初未分配利润 499,250,082.03 390,430,724.84
加：本期归属于母公司所有者的净利
-42,697,345.02 90,437,944.59
润
应付普通股股利 7,516,384.95
期末未分配利润 456,552,737.01 473,352,284.48
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 491,293,050.17 415,455,107.79 1,726,244,294.37 1,340,900,427.58
其他业务 1,361,226.79 1,106,135.85 5,557,576.62 4,709,510.62
合计 492,654,276.96 416,561,243.64 1,731,801,870.99 1,345,609,938.20
收入相关信息：
单位：元
139
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合同分类 分部 1 合计
商品类型 492,654,276.96 492,654,276.96
其中：
畜皮咬胶 139,970,103.21 139,970,103.21
植物咬胶 138,663,860.32 138,663,860.32
营养肉质零食 137,001,534.10 137,001,534.10
主粮和湿粮 60,858,286.31 60,858,286.31
其他 16,160,493.02 16,160,493.02
市场或客户类型 492,654,276.96 492,654,276.96
其中：
国外销售 366,822,781.05 366,822,781.05
国内销售 125,831,495.91 125,831,495.91
合计 492,654,276.96 492,654,276.96
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确认
收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
无
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,053,904.20 489,336.66
教育费附加 605,961.74 256,137.60
房产税 1,073,251.82 1,314,345.09
土地使用税 169,126.43 167,297.76
印花税 142,512.78 136,914.37
地方教育附加 402,145.83 171,420.52
环保税 28,315.14 28,021.20
其他 261,744.00
合计 3,475,217.94 2,825,217.20
其他说明：
63、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 16,714,228.68 15,168,191.47
办公费 4,197,609.03 2,345,157.78
广告与业务宣传费 22,188,265.67 16,100,817.00
业务招待费 72,096.87 58,005.22
140
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储运费 25,074.69 1,425,322.14
出口费用 0.00 152,133.63
其他 58,387.65 687,671.51
合计 43,255,662.59 35,937,298.75
其他说明：
64、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 24,635,842.98 33,818,632.26
折旧摊销 6,843,904.05 6,337,552.27
业务招待费 923,544.98 736,953.29
办公费 11,787,247.42 11,739,376.83
宣传费 75,009.93 281,337.09
差旅费 2,629,608.27 1,014,249.55
修缮费 455,964.21 1,630,302.25
股份支付摊销 9,481,693.32
其他 643,937.55 1,412,008.95
合计 57,476,752.71 56,970,412.49
其他说明
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 6,460,614.50 7,006,915.38
直接材料 4,647,820.07 6,934,555.29
折旧与摊销 285,893.82 324,713.58
其他 174,488.92 885,648.18
委托开发费用 1,005,048.55
合计 12,573,865.86 15,151,832.43
其他说明
66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 14,852,246.93 15,797,040.37
其中：租赁负债利息费用 992,049.72
减：利息资本化
减：利息收入 8,738,237.00 11,387,456.90
减：财政贴息
汇兑损失 2,422,322.53 14,002,464.42
减：汇兑收益 9,398,940.70 39,019,014.53
手续费支出 511,154.44 629,427.23
141
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合计 -351,453.80 -19,977,539.41
其他说明
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 776,960.00 977,227.27
政府补助 34,000.00 34,000.00
三代手续费返还 53,538.64 51,336.53
合 计 864,498.64 1,062,563.80
68、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -297,467.67
处置交易性金融资产取得的投资收益 -1,618,512.16
理财产品投资收益 1,170,129.56
交易性金融负债持有期间取得的投资收益 -3,121,624.21
合计 -2,248,962.32 -1,618,512.16
其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -1,730,100.00
其中：衍生金融工具产生的公允
-1,730,100.00
价值变动收益
交易性金融负债 2,142,200.00
合计 2,142,200.00 -1,730,100.00
其他说明：
142
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71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 967,633.71 420,792.44
应收账款坏账损失 -2,365,662.03 -18,003,587.98
合计 -1,398,028.32 -17,582,795.54
其他说明
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
0.00 -38,619.86
值损失
合计 -38,619.86
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的非流动资产
5,950.50 0.00
时确认的收益
其中：固定资产 5,950.50 0.00
74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
罚没及违约金收入 283.09
无法支付的应付款
其他 112,844.28 11,417.98 112,844.28
合计 112,844.28 11,701.07 112,844.28
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
其他说明：
143
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75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 148,768.18 76,898.63 148,768.18
资产报废、毁损损失 68,193.13 2,399,171.87 68,193.13
赔偿金、违约金 0.00 120,000.00
罚款支出 1,682.96 4,171.80 1,682.96
其他 56,280.19 0.16 56,280.19
合计 274,924.46 2,600,242.46 274,924.46
其他说明：
76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,640,904.94 19,844,923.77
递延所得税费用 499,085.13 780,687.28
合计 2,139,990.07 20,625,611.05
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 -41,133,433.66
按法定/适用税率计算的所得税费用 -6,170,015.05
子公司适用不同税率的影响 -302,645.37
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
8,612,650.49
亏损的影响
所得税费用 2,139,990.07
其他说明：
77、其他综合收益
详见附注第十节七（57）“其他综合收益”之说明。
78、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
144
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项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 7,302,027.63 6,699,942.51
收到的政府补助 850,284.52 1,021,209.86
往来款及其他 1,606,728.70 2,652,071.61
合计 9,759,040.85 10,373,223.98
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
期间费用付现 69,227,888.01 67,726,006.10
往来款及其他 1,640,124.30 8,369,678.26
合计 70,868,012.31 76,095,684.36
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财 110,930,065.64 30,000,000.00
合计 110,930,065.64 30,000,000.00
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
预付其他权益工具投资款 80,000,000.00 90,000,000.00
合计 80,000,000.00 90,000,000.00
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
145
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（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
股权回购 20,597,449.89 60,001,257.12
合计 20,597,449.89 60,001,257.12
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润 -43,273,423.73 91,052,653.38
加：资产减值准备 1,398,028.32 915,195.81
固定资产折旧、油气资产折
25,368,460.50 19,237,159.87
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 3,227,706.19 3,172,177.95
无形资产摊销 680,299.06 1,319,318.01
长期待摊费用摊销 3,844,722.50 3,061,762.57
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 -5,950.50 0.00
填列）
固定资产报废损失（收益以
0.00 0.00
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
-2,142,200.00 1,730,100.00
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
-351,453.80 -19,977,539.41
列）
投资损失（收益以“－”号填
2,248,962.32 1,618,512.16
列）
递延所得税资产减少（增加以
371,053.61 -1,534,292.71
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-563,726.05 -94,452.06
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
2,134,229.33 -45,183,290.84
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-48,957,558.61 -222,547,332.29
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-22,241,407.46 52,684,636.96
以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 -78,262,258.32 -114,545,390.60
146
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2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 683,745,702.02 776,827,985.29
减：现金的期初余额 829,059,841.14 1,028,782,330.74
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -145,314,139.12 -251,954,345.45
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 3,114,798.08
其中：
杭州宠这里商业管理有限公司 3,000,000.00
温州市妙旺宠物营养科技有限公司 114,798.08
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 115,984.22
其中：
杭州宠这里商业管理有限公司 54,644.16
温州市妙旺宠物营养科技有限公司 61,340.06
其中：
取得子公司支付的现金净额 2,998,813.86
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 683,745,702.02 829,059,841.14
147
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其中：库存现金 1,312,779.56 1,466,805.36
可随时用于支付的银行存款 667,388,365.99 825,761,994.27
可随时用于支付的其他货币资
15,044,556.47 1,831,041.51
金
三、期末现金及现金等价物余额 683,745,702.02 829,059,841.14
其他说明：
2023 年度现金流量表中现金期末数为 683,745,702.02 元，2023 年 06 月 31 日资产负债表中货币资金期末数为
687,289,747.02 元，差额 3,544,045.00 元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的工程保证金
662,430.00 元，履约保证金 2,884,000.00 元。
2022 年度现金流量表中现金期末数为 829,059,841.14 元，2022 年 12 月 31 日资产负债表中货币资金期末数为
832,606,271.14 元，差额 3,546,430.00 元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的工程保证金
662,430.00 元，履约保证金 2,884,000.00 元。
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 3,544,045.00 履约保函保证金、工程保证金
固定资产 88,167,969.39 抵押借款
无形资产 33,081,904.93 抵押借款
合计 124,793,919.32
其他说明：
82、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 142,746,333.71
其中：美元 18,218,455.36 7.2258 131,642,914.74
欧元
港币
越南盾 11,602,424,230.00 3,250.41 3,569,526.38
新西兰元 1,712,131.58 4.4003 7,533,892.59
应收账款 235,254,007.05
其中：美元 30,618,849.95 7.2258 221,245,685.97
欧元
148
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港币
新西兰元 3,183,492.28 4.4003 14,008,321.08
长期借款 15,401,050.00
其中：美元
欧元
港币
新西兰元 3,500,000.00 4.4003 15,401,050.00
其他应收款 32,026,380.52
其中：美元 701,065.20 7.2258 5,065,756.92
越南盾 2,983,545,334.19 3,250.41 917,898.15
新西兰元 5,918,397.71 4.4003 26,042,725.44
短期借款 - 2,368,853.89
其中：新西兰元 538,339.18 4.4003 2,368,853.89
应付账款 80,465,646.71
其中：美元 6,470,509.49 7.2258 46,754,607.47
越南盾 49,270,231,280.48 3,250.41 15,158,158.90
新西兰元 4,216,276.24 4.4003 18,552,880.34
其他应付款 48,398,073.05
其中：美元 371,763.87 7.2258 2,686,291.37
越南盾 2,944,879.49 3,250.41 906.00
新西兰元 10,388,127.10 4.4003 45,710,875.68
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选
择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
适用 □不适用
名 称 主要经营地 记账本位币 选择依据
越南好嚼有限公司 越南西宁省展鹏县 越南盾 当地流通货币
越南巴啦啦食品有限公司 越南前江省新福县 越南盾 当地流通货币
越南德信食品有限公司 越南西宁省展鹏县 越南盾 当地流通货币
新西兰北岛小镇宠物食品有限公司 新西兰陶马鲁努依 新西兰元 当地流通货币
Bop Industries Limited 新西兰陶朗加 新西兰元 当地流通货币
Alpine Export NZ Limited 新西兰陶朗加 新西兰元 当地流通货币
新西兰天然纯宠物食品有限公司 新西兰陶马鲁努依 新西兰元 当地流通货币
柬埔寨爵味食品有限公司 柬埔寨西哈努克城省 美元 当地流通货币
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
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种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
现代农业产业资金发展项目 500,000.00 递延收益 17,500.00
高污染燃料锅炉改造补贴 330,000.00 递延收益 16,500.00
2022 年贷款贴息补助资金 200,000.00 其他收益 200,000.00
平阳县市级发明专利产业化项目通过验收项目奖励奖补资金 100,000.00 其他收益 100,000.00
2022 年度争先创优评选 奖励资金 100,000.00 其他收益 100,000.00
2022 年度企业评先评优奖励 35,000.00 其他收益 35,000.00
洛阳招聘会补贴 3,000.00 其他收益 3,000.00
温州市级跨境电商标杆奖励 50,000.00 其他收益 50,000.00
省级跨境电商出口知名品牌奖励 150,000.00 其他收益 150,000.00
失业动态检测调查费补贴 960.00 其他收益 960.00
支持批零住餐业政策补贴 50,000.00 其他收益 50,000.00
上海小昆山镇政府补助 88,000.00 其他收益 88,000.00
合计 1,606,960.00 810,960.00
（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净
入 利润
杭州宠这
-
里商业管 2023 年 01 6,812,940 2023 年 01 详见其他 1,001,156
68.13% 货币资金 2,176,240
理有限公 月 16 日 .00 月 31 日 说明[注 1] .96
.65
司
温州市妙
旺宠物营 2023 年 05 114,798.0 2022 年 05 详见其他 678,365.3
100.00% 货币资金 75,212.13
养科技有 月 18 日 8 月 31 日 说明[注 2] 9
限公司
平阳宠它
2023 年 02 2023 年 02 详见其他
股权投资 0.00 100.00% 货币资金 0.00 27,967.68
月 13 日 月 28 日 说明[注 3]
有限公司
其他说明：
[注 1]根据本公司全资子公司温州贝家宠物乐园有限公司(以下简称温州贝家)与温州宠爱渔学堂文化发展有限公司于 2022
年 12 月签订的《股权转让协议》，以 126.176 万元受让其持有的杭州宠这里商业管理有限公司 29.41%股权。温州贝家已于
2022 年 12 月 09 日支付上述股权转让款 126.176 万元，杭州宠这里于 2022 年 12 月 26 日办妥工商变更登记手续。温州贝
150
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家于 2023 年 1 月 13 日增资 5551.118 万元，股权比例增至 68.1294%，杭州宠这于 2023 年 1 月 16 日办妥工商登记手续，
本公司在 2023 年 1 月末已拥有该公司的实质控制权。
[注 2]根据本公司全资子公司佩蒂智创(杭州)宠物科技有限公司(以下简称佩蒂智创)与自然人杨阳、自然人逄淑花、自然
人林海于 2022 年 12 月签订的《股权转让协议》，以 114,798.09 元受让三方自然人持有的上海妙旺宠物用品有限公司 100%
股权。佩蒂智创已于 2023 年 5 月 18 日支付上述股权转让款 114,798.09 元，妙旺公司于 2023 年 5 月 26 日办妥工商变更登
记手续，本公司在 2023 年 5 月末已拥有该公司的实质控制权。
[注 3]根据本公司与自然人杨义涵于 2023 年 02 月签订的《股权转让协议》，以 0.00 元受让其持有的平阳宠它股权投资有
限公司 100%股权。平阳宠它公司于 2023 年 3 月 2 日办妥工商变更登记手续，本公司在 2023 年 3 月已拥有该公司的实质控
制权。
（2） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
151
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借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
其他说明：
（2） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
152
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--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权
益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
153
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□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
江苏康贝宠物
泰州 泰州 制造业 100.00% 投资
食品有限公司
上海禾仕嘉商
上海 上海 销售 100.00% 投资
贸有限公司
温州顺通电子
加速器有限公 温州 温州 服务业 55.00% 投资
司
越南好嚼有限
越南 越南 制造业 100.00% 投资
公司
温州贝家宠物
温州 温州 制造业 100.00% 投资
乐园有限公司
泰州乐派宠物
泰州 泰州 制造业 100.00% 投资
营养有限公司
上海宠锐投资 非同一控制下
上海 上海 投资管理 100.00%
管理有限公司 合并
上海宠域投资
非同一控制下
管理中心(有 上海 上海 投资 99.10% 0.90%
合并
限合伙)
上海宠赢投资
非同一控制下
管理中心(有 上海 上海 投资 99.00% 1.00%
合并
限合伙)
越南巴啦啦食
越南 越南 制造业 100.00% 投资
品有限公司
新西兰北岛小
镇宠物食品有 新西兰 新西兰 制造业 100.00% 投资
限公司
佩蒂智创(杭
州)宠物科技 杭州 杭州 销售 100.00% 投资
有限公司
Bop
非同一控制下
Industries 新西兰 新西兰 租赁业 75.20%
合并
Limited
Alpine 非同一控制下
新西兰 新西兰 制造业 75.20%
Export NZ 合并
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Limited
越南德信食品 非同一控制下
越南 越南 制造业 100.00%
有限公司 合并
北京千百仓商 非同一控制下
杭州 北京 销售 100.00%
贸有限公司 合并
柬埔寨爵味食
柬埔寨 柬埔寨 制造业 100.00% 投资
品有限公司
新西兰天然纯
宠物食品有限 新西兰 新西兰 制造业 100.00% 投资
公司
上海哈宠实业 非同一控制下
杭州 上海 销售 100.00%
有限公司 合并
杭州宠珍商贸
杭州 杭州 销售 100.00% 投资
有限公司
上海乐佩宠物
上海 上海 服务业 60.00% 投资
服务有限公司
杭州宠这里商
非同一控制下
业管理有限公 杭州 杭州 服务业 68.13%
合并
司
温州市妙旺宠
非同一控制下
物营养科技有 温州 温州 销售 100.00%
合并
限公司
平阳宠它股权 非同一控制下
温州 温州 投资管理 100.00%
投资有限公司 合并
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。
(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
Bop Industries
24.80% 250,930.90 0.00 13,006,246.12
Limited[注]
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
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重要的非全资子公司中列式的 Bop Industries Limited 为 Bop Industries Limited 和 Alpine Export NZ Limited 的合并
报表数据。重要非全资子公司的主要财务信息。
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
Bop
Indus 82,39 67,96 150,3 58,54 40,06 98,61 51,35 55,19 106,5 38,67 25,29 63,97
tries 7,890 2,978 60,86 7,809 7,484 5,293 9,757 5,463 55,22 5,854 8,418 4,273
Limit .15 .02 8.17 .34 .11 .45 .59 .69 1.28 .56 .49 .05
ed
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
Bop -
52,676,45 1,041,628 871,689.7 61,394,66 3,816,712 3,816,712 11,599,06
Industrie 234,013.6
1.99 .07 0 3.04 .57 .57 7.32
s Limited 9
其他说明：
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
156
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购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
柬埔寨跨客置 联营企业权益
柬埔寨 柬埔寨 物业 49.00%
业有限公司 法核算
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
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对合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合营企业的股利
其他说明
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
柬埔寨跨客置业有限公司 柬埔寨跨客置业有限公司
流动资产 4,324,127.61 4,019,753.03
非流动资产 15,020,428.85 14,653,371.17
资产合计 19,344,556.46 18,673,124.20
流动负债 20,232.24 19,500.88
非流动负债
负债合计 20,232.24 19,500.88
少数股东权益 13,539,201.03 13,070,984.73
归属于母公司股东权益 5,785,123.19 5,582,638.59
按持股比例计算的净资产份额 13,539,201.03 13,070,984.73
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润 0.00 0.00
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 13,539,201.03 13,070,984.73
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入 214,329.39 426,601.23
净利润 -28,361.57 89,527.05
终止经营的净利润
其他综合收益 -669,062.47 904,363.51
综合收益总额 -697,424.04 993,890.56
本年度收到的来自联营企业的股利
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其他说明
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
其他说明
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
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5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括
货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与
这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。
本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市
场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管
理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司
其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并
将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特
定地区或特定交易对手的风险。
(一) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率
风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内、
越南、新西兰、柬埔寨，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元、越南盾、新西兰元结算，境外经营公司以美元、
越南盾、新西兰元结算，故本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要
为美元、越南盾、新西兰元)存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收
款、应付账款、其他应付款、短期借款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见第十节七 82“外币货币性项
目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率
风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元(外币)计价的金融资产和
金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见第十节七 82“外币货币性项目”。
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风
险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮
动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当
时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
截至 2023 年 06 月 30 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风
险的影响。
3．其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(二) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和
应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状
况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应
欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于
不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融
160
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是
否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据
的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险
已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过 30 天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2．已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用
损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据
的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物
或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报
告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的
信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑
公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的
财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公
司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
(四) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持
最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、
发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2023 年 06
月 30 日，本公司的资产负债率为 33.49%(2022 年 12 月 31 日：33.48%)。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
161
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（一）交易性金融资
50,254,999.99 50,254,999.99
产
（4）其他 50,254,999.99 50,254,999.99
（2）权益工具投资 55,579,210.83 55,579,210.83
持续以公允价值计量
50,254,999.99 55,579,210.83 105,834,210.82
的资产总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持有的银行理财产品，采用预期收益率确定其公允价值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资中的重庆易宠科技有限公司等，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为近期交易法。估值技术的输入值主要为可比交易价格。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他
应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本企业 母公司对本企业
162
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的持股比例 的表决权比例
本企业的母公司情况的说明
本公司实际控制人为陈振标与郑香兰夫妇，其对本企业的直接持股比例为陈振标 31.43%、郑香兰 3.20%，合计持股比例
34.63%。
本企业最终控制方是陈振标与郑香兰夫妇。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注第十节九(1)“在子公司中的权益”。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
柬埔寨跨客置业有限公司 联营企业
上海煦瞻贸易有限公司 联营企业
佩利奥(上海)科技有限公司 联营企业
其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
陈振标、陈振录、郑香兰、唐照波、李路、余飞涛、金晓
斌、邓昭纯、林德、王孝亮、廖丽萍、李荣林、庄孟硕、 公司董事、监事、高级管理人员
张菁、陈聂晗
Mark John Russell、Ronald Leslie Russell 子公司 BOP 总经理及其父亲
Grand Bokor Special Economic Zone Co., Ltd. 实际控制人控制的公司，庄孟硕任董事
其他说明
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
163
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关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海煦瞻贸易有限公司 销售宠物食品 538,261.77 2,585,687.11
佩利奥(上海)科技有限公司 销售宠物食品 455,807.42 15,332.26
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元
简化处
未纳入
理的短
租赁负
期租赁
债计量
和低价
的可变 承担的租赁负债利息支
租 值资产 支付的租金 增加的使用权资产
租赁付 出
赁 租赁的
款额
出租方名 资 租金费
（如适
称 产 用（如
用）
种 适用）
类 本 上 本 上
期 期 期 期
本期发生 上期发生
发 发 发 发 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
额 额
生 生 生 生
额 额 额 额
Grand
土
Bokor 119,964.22 0.00 0.00 0.00 0.00 2,927,937.45
地
Special
164
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
Economic
Zone
Co.,
Ltd.
房
陈振录 300,000.00 300,000.00 23,777.88 19,759.17 1,641,660.00 0.00
屋
关联租赁情况说明
2022 年 5 月 1 日，子公司柬埔寨爵味食品有限公司与 Grand Bokor Special Economic Zone Co., Ltd.签订土地租赁协议，
协议约定 Grand Bokor Special Economic Zone Co., Ltd.将位于 Prek Sangke village, Teuk Thla commune, Prey Nob
district, Sihanouk Province 的土地使用权租赁给柬埔寨爵味食品有限公司使用。租赁面积为 182,259.00 平方米，租赁
期为 2022 年 5 月 1 日至 2072 年 4 月 30 日，另展期 50 年，租金为 8,818.25 美元/季度(含税)。同时柬埔寨爵味食品有限
公司与柬埔寨跨客置业有限公司签署土地租赁协议终止。
2023 年 3 月 1 日，子公司上海禾仕嘉商贸有限公司与陈振录续签上海市房屋租赁协议，协议约定陈振录将位于上海市浦东
新区张杨路 620 号 2002 室的房屋使用权租赁给上海禾仕嘉商贸有限公司使用。租赁面积为 298.22 平方米，租赁期为 2023
年 3 月 1 日起三年，租金为 50,000.00 元/月。
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
Mark John Russell、Alpine Export NZ 2022 年 12 月 2023 年 03 月
2,208,100.00 是
Limited 和 Bop Industries Limited 29 日 25 日
Mark John Russell、Alpine Export NZ 2023 年 04 月 2023 年 07 月
331,098.17 否
Limited 和 Bop Industries Limited 27 日 31 日
Mark John Russell、Alpine Export NZ 2023 年 01 月 2027 年 08 月
1,354,083.53 否
Limited 和 Bop Industries Limited 01 日 01 日
Mark John Russell、Alpine Export NZ 2023 年 04 月 2027 年 08 月
335,111.82 否
Limited 和 Bop Industries Limited 20 日 01 日
Mark John Russell、Alpine Export NZ 2023 年 04 月 2027 年 08 月
34,004.23 否
Limited 和 Bop Industries Limited 27 日 01 日
Mark John Russell、Alpine Export NZ 2023 年 05 月 2027 年 08 月
1,556,769.50 否
Limited 和 Bop Industries Limited 10 日 01 日
Mark John Russell、Alpine Export NZ 2023 年 06 月 2027 年 08 月
539,491.33 否
Limited 和 Bop Industries Limited 29 日 01 日
关联担保情况说明
以上借款为 Alpine Export NZ Limited、Bop Industries Limited 和 Mark John Russell 共同保证担保。截至 2023 年 06
月 30 日，该担保合同下的借款金额为 4,150,558.58 元。
（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
165
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拆出
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 2,855,502.45 3,716,641.23
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(1)应收账款
上海煦瞻贸易有
5,220,570.92 261,028.55 4,677,889.63 233,894.48
限公司
佩利奥(上海)科
496,830.09 24,841.50 99,074.88 4,953.74
技有限公司
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
(1)应付账款
上海煦瞻贸易有限公司 559,356.33 327,231.00
(2)其他应付款
上海煦瞻贸易有限公司 160,306.63 0.00
7、关联方承诺
8、其他
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十三、股份支付
1、股份支付总体情况
适用 □不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额 0.00
公司本期行权的各项权益工具总额 0.00
公司本期失效的各项权益工具总额 0.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余
无
期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同
第二类限制性股票和员工持股计划，8.83 元/股，37 个月
剩余期限
其他说明
（1）第二类限制性股票首次授予情况
2022 年 8 月 12 日，公司召开第三届董事会第十七次会议、第三届监事会第十三次会议，分别审议通过了《关于调整 2022
年限制性股票激励计划首次授予激励对象名单和授予数量的议案》《关于向 2022 年限制性股票激励计划激励对象首次授予
限制性股票的议案》等议案，鉴于本激励计划首次授予激励对象中有 4 人因离职不再具备激励对象资格或者放弃认购全部
拟授予其的限制性股票，董事会对首次授予激励对象名单及授予数量进行了相应调整；同时董事会认为本激励计划规定的
第二类限制性股票的授予条件已经成就，确定以 2022 年 8 月 12 日为首次授予日，以 8.83 元/股的授予价格向符合首次授
予条件的 242 名激励对象授予 212.10 万股第二类限制性股票。
首次获授的激励对象均为公司（或合并报表范围内的下属子公司）的核心骨干人员，无董事、高级管理人员或持有公司 5%
及以上股份的股东。
2022 年 8 月 16 日，公司在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露了《关于调整 2022 年限制性股票激励计划首次
授予激励对象名单、授予数量并向激励对象首次授予限制性股票的公告》及其他相关公告。
（2）第二类限制性股票预留情况
2023 年 7 月 26 日，公司召开第三届董事会第二十四次会议、第三届监事会第十九次会议，分别审议通过了《关于向激励
对象授予 2022 年限制性股票激励计划预留部分限制性股票的议案》，董事会认为本激励计划规定的预留部分限制性股票的
授予条件已成就，根据公司 2022 年第四次临时股东大会的相关授权，确定以 2023 年 7 月 26 日为预留授予日，向符合条件
的 71 名激励对象授予 45.50 万股第二类限制性股票，授予价格为 8.83 元/股。
预留获授的激励对象均为公司（或合并报表范围内的下属子公司）的核心骨干人员，无董事、高级管理人员或持有公司 5%
及以上股份的股东。
2023 年 7 月 28 日，公司在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露了《关于向激励对象授予 2022 年限制性股票激
励计划预留部分限制性股票的公告》及其他相关公告。
（3）员工持股计划
2022 年年 7 月 11 日，佩蒂动物营养科技股份有限公司（以下简称公司）召开第三届董事会第十六次会议，审议通过了
《关于〈佩蒂动物营养科技股份有限公司 2022 年员工持股计划（草案）〉及其摘要的议案》《关于〈佩蒂动物营养科技股
份有限公司 2022 年员工持股计划管理办法〉的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理公司 2022 年员工持股计划有关
事项的议案》等议案，同意公司实施 2022 年员工持股计划（以下简称本持股计划），并提请股东大会审议批准。上述议案
的具体内容见公司于 2022 年 7 月 12 日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露的《佩蒂动物营养科技股份有限
公司 2022 年员工持股计划（草案）》（以下简称《员工持股计划草案》）及其他相关公告。
2022 年 8 月 1 日，公司召开 2022 年第四次临时股东大会，审议通过了《关于〈佩蒂动物营养科技股份有限公司 2022 年员
工持股计划（草案）〉及其摘要的议案》《关于〈佩蒂动物营养科技股份有限公司 2022 年员工持股计划管理办法〉的议案》
《关于提请股东大会授权董事会办理公司 2022 年员工持股计划有关事项的议案》等议案，批准公司实施 2022 年员工持股
计划，并授权董事会办理本持股计划的相关事宜。本持股计划拟筹集资金总额上限为 1,342.16 万元，以“份”作为认购单
位，每份份额为 1.00 元，合计认购份额不超过 1,342.16 万份。具体份额根据实际出资缴款金额确定。本持股计划的持股
规模不超过 152.00 万股本公司股票。
在截止 2022 年 8 月 16 日的有效认购期内，公司在浙江温州平阳县农商行昆阳支行开设的银行账号实际共收到 92 名认购人
汇入的认购资金合计 1,342.16 万元人民币，占股东大会批准的拟筹集资金总额上限的 100%；实际认购份额合计 1,342.16
万份，占股东大会批准的认购份额总数的 100%。中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对认购资金的到位情况进行了审验，
并出具了《验资报告》（中汇会验[2022]6537 号）。
2022 年 9 月 8 日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》，“佩蒂动物营养
科技股份有限公司回购专用证券账户”所持有的 152.00 万股本公司股票已于 2022 年 9 月 7 日通过非交易过户方式过户至
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本持股计划专用证券账户“佩蒂动物营养科技股份有限公司－2022 年员工持股计划”，过户股票的数量占公司截至 2022
年 8 月 31 日总股本 253,416,490 股的 0.5998%，过户价格为 8.83 元/股。
2、以权益结算的股份支付情况
适用 □不适用
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法 根据授予日股票价格及限制性股票的锁定期成本确认
可行权权益工具数量的确定依据 按各解锁期的业绩条件估计确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 15,802,822.20
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 9,481,693.32
其他说明
无
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
无
5、其他
无
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
1.募集资金使用承诺情况
经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]250 号文《关于核准佩蒂动物营养科技股份有限公司非公开发行股票的批复》
核准，公司向 11 名特定对象非公开发行人民币普通股(A 股)24,000,000 股，发行价格为 22.11 元/股，募集资金总额为人
民币 530,640,000.00 元，扣除各项发行费用人民币 18,603,773.58 元，实际募集资金净额为人民币 512,036,226.42 元。
募集资金投向使用情况如下：
单位：万元
承诺投资项目 承诺投资金额 实际投资金额
新西兰年产 4 万吨高品质宠物干粮新建项目 13,803.62 13,448.51
柬埔寨年产 9200 吨宠物休闲食品新建项目 13,850.00 13,060.55
城市宠物综合服务中心建设项目 750.00 143.01
柬埔寨年产 2,000 吨宠物休闲食品扩建项目 6,500.00 7,144.80
补充流动资金 16,300.00 16,300.00
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佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
承诺投资项目 承诺投资金额 实际投资金额
合 计 51,203.62 50,096.87
经中国证券监督管理委员会证监许可字[2021]3596 号文核准，并经深圳证券交易所同意，由主承销安信证券股份有限公司
负责组织实施向不特定对象发行可转换公司债券，于 2021 年 12 月 28 日向不特定对象发行可转换公司债券 720 万张，面值
为 100 元，截至 2021 年 12 月 28 日本公司共募集资金总额为人民币 720,000,000.00 元，扣除发行费用 8,140,217.99 元，
募集资金净额为 711,859,782.01 元。募集资金投向使用情况如下：
单位：万元
承诺投资项目 承诺投资金额 实际投资金额
新西兰年产 3 万吨高品质宠物湿粮项目 23,650.00 6,615.13
年产 5 万吨新型宠物食品项目 26,535.98 1,946.48
补充流动资金项目 21,000.00 21,000.00
合 计 71,185.98 29,561.61
2.其他重大财务承诺事项
(1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况
单位：万元
抵押标的 抵押物 抵押物
担保单位 抵押权人 担保借款余额 借款到期日
物 账面原值 账面价值
中国建设银行股份有限公司平阳 房屋建筑 11,198.57 5,952.51 2,000.00[注 1] 2023/9/13
支行 物
本公司
土地使用
中国银行股份有限公司平阳县支 权 2,761.32 2,057.24
1,500.00[注 2] 2023/8/1
行
小计 13,959.89 8,009.75 3,500.00 -
[注 1]2022 年 8 月 25 日，佩蒂动物营养科技股份有限公司与中国建设银行股份有限公司平阳县支行签订《最高额抵押合
同》，以温房权证平阳县字第 077708 号、温房权证平阳县字第 077705 号、温房权证平阳县字第 077699 号、温房权证平阳
县字第 077691 号、温房权证平阳县字第 077686 号、平国用(2015)第 07392 号不动产为本公司 2022 年 8 月 25 日至 2032 年
8 月 25 日之间发生的不超过 9,353.00 万元人民币提供抵押担保。
[注 2]2019 年 2 月 15 日，佩蒂动物营养科技股份有限公司与中国银行股份有限公司平阳县支行签订《最高额抵押合同》，
以浙(2019)平阳县不动产第 0000469 号不动产为本公司 2019 年 2 月 15 日至 2024 年 2 月 15 日之间发生的不超过 2,034.00
万元人民币或等值外币的债务提供抵押担保。该笔借款同时由江苏康贝宠物食品有限公司提供抵押担保。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
1．为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
(1)本公司为合并范围以外关联方提供担保情况，详见本第十节十二 5“关联交易情况”。
2．本公司合并范围内公司之间的担保情况
(1)截至 2023 年 06 月 30 日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)
担保单位 被担保单位 贷款金融机构 担保借款余额 借款到期日 备注
ANZ BANK NEW ZEALAND
北岛小镇 Bop Industries Limited 547.97 2026-12-1 [注]
LIMITED
[注]新西兰北岛小镇宠物食品有限公司与 ANZ BANK NEW ZEALAND LIMITED 签署保证协议，为 BOP 于 2021 年 12 月 7 日至
2026 年 12 月 1 日期间所形成的新西兰元 350.00 万元的债务提供保证担保。截至 2023 年 06 月 30 日，该担保合同下的借
169
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
款金额为新西兰元 350.00 万元，人民币为 1,540.11 万元。
(2)截至 2022 年 12 月 31 日，本公司合并范围内公司之间的财产抵押担保情况(单位：万元)
被担保 抵押物账面 抵押物账面
担保单位 抵押权人 抵押标的物 担保借款余额 借款到期日
单位 原值 价值
中国银行股份 2,000.00[注 1] 2023/8/10
房屋建筑物 4,924.62 2,864.28
江苏康贝 本公司 有限公司平阳
土地使用权 1,757.45 1,250.95
县支行
1,500.00[注 2] 2023/8/1
小计 6,682.07 4,115.23 3,500.00
[注 1]2020 年 3 月 6 日，江苏康贝宠物食品有限公司与中国银行股份有限公司平阳县支行签订《最高额抵押合同》，以苏
(2019)泰州不动产权第 0060216 号不动产为本公司 2020 年 3 月 6 日至 2025 年 3 月 6 日之间发生的不超过 8,162.00 万元人
民币或等值外币的债务提供抵押担保。
[注 2]该笔借款同时由佩蒂动物营养科技股份有限公司提供抵押担保。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
170
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
其他说明
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 3 个经营分部，本公司的管理层定期评价
这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 3 个报告分部，分别为国内
分部、东南亚分部、新西兰分部。这些报告分部是以公司管理需求以及地理位置为基础确定的。
171
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量
基础保持一致。
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 国内分部 东南亚分部 新西兰分部 分部间抵销 合计
营业收入 342,341,006.47 272,781,803.78 57,846,770.64 -180,315,303.93 492,654,276.96
营业成本 285,969,006.58 260,843,428.19 45,849,622.40 -176,100,813.53 416,561,243.64
资产总额 3,180,148,426.78 1,622,876,311.94 1,100,923,192.69 -3,049,042,991.01 2,854,904,940.40
负债总额 1,312,340,394.61 820,587,203.95 225,277,501.60 -1,402,236,613.17 955,968,486.99
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
243,879 1,879,8 241,999 176,553 868,544 175,684
账准备 100.00% 0.77% 100.00% 0.49%
,526.06 03.27 ,722.79 ,246.96 .41 ,702.55
的应收
账款
其
172
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
中：
243,879 1,879,8 241,999 176,553 868,544 175,684
合计 100.00% 0.77% 100.00% 0.49%
,526.06 03.27 ,722.79 ,246.96 .41 ,702.55
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
账龄组合 243,879,526.06 1,879,803.27 0.77%
合计 243,879,526.06 1,879,803.27
确定该组合依据的说明：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采
用的依据、输入值、假设等信息。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 243,776,393.56
2至3年 103,132.50
合计 243,879,526.06
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
868,544.41 1,011,258.86 1,879,803.27
账准备
合计 868,544.41 1,011,258.86 1,879,803.27
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
173
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 90,294,072.56 37.02% 0.00
第二名 32,952,511.51 13.51% 0.00
第三名 28,060,181.30 11.51% 0.00
第四名 26,246,936.09 10.76% 0.00
第五名 26,157,921.26 10.73% 0.00
合计 203,711,622.72 83.53%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收利息 383,838.26 239,884.18
应收股利 7,885,800.00 34,823,000.00
其他应收款 249,930,487.02 363,683,375.92
合计 258,200,125.28 398,746,260.10
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收公司借款利息 383,838.26 239,884.18
合计 383,838.26 239,884.18
2） 重要逾期利息
单位：元
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因 是否发生减值及其判
174
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断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
应收子公司分红 7,885,800.00 34,823,000.00
合计 7,885,800.00 34,823,000.00
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款及其他 249,419,143.40 361,198,626.27
代垫社保、公积金 398,577.58 323,240.04
其他保证金、押金、备用金 147,671.00 1,520,622.65
出口退税 719,424.67
合计 249,965,391.98 363,761,913.63
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
损失 损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
175
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值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额 78,537.71 78,537.71
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 -43,632.75 -43,632.75
2023 年 6 月 30 日余
34,904.96 34,904.96
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 140,505,856.49
1至2年 63,080,733.82
2至3年 42,654,706.51
3 年以上 3,724,095.16
3至4年 3,724,095.16
合计 249,965,391.98
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
78,537.71 -43,632.75 34,904.96
账准备
合计 78,537.71 -43,632.75 34,904.96
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联
176
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 往来款及其他 118,480,439.01 1 年以内 47.40% 0.00
第二名 往来款及其他 56,698,069.87 1 年以内 22.68% 0.00
第三名 往来款及其他 30,297,673.87 1 年以内 12.12% 0.00
其中 1 年以内
13,000,000.00
第四名 往来款及其他 19,100,000.00 元，1-2 年 7.64% 0.00
6,100,000.00
元.
其中 1-2 年
2,800,000.00
第五名 往来款及其他 10,000,000.00 元，3-4 年 4.00% 0.00
7,200,000.00
元.
合计 234,576,182.75 93.84% 0.00
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
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佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
对子公司投资 1,265,995,197.15 1,265,995,197.15 1,111,306,794.25 1,111,306,794.25
对联营、合营
13,539,201.03 13,539,201.03 13,070,984.73 13,070,984.73
企业投资
合计 1,279,534,398.18 1,279,534,398.18 1,124,377,778.98 1,124,377,778.98
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
减值准备期
被投资单位 （账面价 计提减值准 （账面价
追加投资 减少投资 其他 末余额
值） 备 值）
江苏康贝宠
102,157,66 102,157,66
物食品有限
2.35 2.35
公司
上海禾仕嘉
3,000,000. 3,000,000.
商贸有限公
00 00
司
温州顺通电
4,400,000. 4,400,000.
子加速器有
00 00
限公司
越南好嚼有 68,803,587 68,803,587
限公司 .96 .96
温州贝家宠
5,000,000. 5,000,000.
物乐园有限
00 00
公司
泰州乐派宠
3,000,000. 3,000,000.
物营养有限
00 00
公司
上海宠域投
12,870,000 12,870,000
资管理中心
.00 .00
(有限合伙)
上海宠赢投
3,267,000. 3,267,000.
资管理中心
00 00
(有限合伙)
上海宠锐投
资管理有限 163,002.93 163,002.93
公司
越南巴啦啦
6,777,200. 6,777,200.
食品有限公
00 00
司
新西兰北岛
447,413,14 87,590,840 535,003,98
小镇宠物食
0.00 .00 0.00
品有限公司
佩蒂智创
(杭州)宠物 100,000,00 100,000,00
科技有限公 0.00 0.00
司
柬埔寨爵味
350,455,20 26,597,562 377,052,76
食品有限公
1.01 .90 3.91
司
杭州宠珍商 1,000,000. 1,000,000.
贸有限公司 00 00
上海乐佩宠
3,000,000. 3,000,000.
物服务有限
00 00
公司
178
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平阳宠它股
40,500,000 40,500,000
权投资有限
.00 .00
公司
1,111,306, 154,688,40 1,265,995,
合计
794.25 2.90 197.15
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
投资单 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
柬埔寨
13,070 - 13,539
跨客置 488,01
,984.7 19,799 ,201.0
业有限 5.51
3 .21 3
公司
13,070 - 13,539
488,01
小计 ,984.7 19,799 ,201.0
5.51
3 .21 3
13,070 - 13,539
488,01
合计 ,984.7 19,799 ,201.0
5.51
3 .21 3
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 126,433,482.37 110,091,334.36 280,795,332.28 236,814,468.36
其他业务 4,441,254.21 947,287.80 6,379,867.41 1,382,491.88
合计 130,874,736.58 111,038,622.16 287,175,199.69 238,196,960.24
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型 130,874,736.58 130,874,736.58
其中：
宠物食品及其他 130,874,736.58 130,874,736.58
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
179
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其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计 130,874,736.58 130,874,736.58
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确认
收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 12,660,000.00
银行理财收益 276,188.92
交易性金负债产持有期间取得的投资
-3,121,624.21 -1,618,512.16
收益
合计 9,814,564.71 -1,618,512.16
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
180
佩蒂动物营养科技股份有限公司 2023 年半年度报告全文
项目 金额 说明
非流动资产处置损益（包括已计提资
5,950.50
产减值准备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
810,960.00 政府补助
规定、按照一定标准定额或定量持续
享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 210,504.55 理财利息收入
除上述各项之外的其他营业外收入和
-161,429.58 对外捐赠、资产报废损失、其他等
支出
其他符合非经常性损益定义的损益项
53,703.86 三代手续费
目
减：所得税影响额 90,922.06
少数股东权益影响额 1,439.78
合计 827,327.49
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项
目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
-2.25% -0.17 -0.17
利润
扣除非经常性损益后归属于
-2.29% -0.17 -0.17
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应
注明该境外机构的名称
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4、其他
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