证券代码：300684 证券简称：中石科技 公告编号： 2018-027
北京中石伟业科技股份有限公司
关于公司 2017 年度计提资产减值准备及核销坏账的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备概况
1、本次计提资产减值准备的原因
公司本次计提资产减值准备，是依照《企业会计准则》及公司会计政策的相
关规定进行的。公司及下属子公司对 2017 年末各类存货、应收款项、其他应收
账款、长期股权投资、固定资产、在建工程等资产进行了全面清查，对各类存货
的可变现净值，应收款项回收的可能性，长期股权投资下被投资企业持续亏损情
况，固定资产、在建工程及无形资产的可变现性进行了充分的评估和分析，认为
上述资产中部分资产存在一定的减值迹象。本着谨慎性原则，公司需对可能发生
资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司及下属子公司对 2017 年末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括应
收款项、其他应收账款、存货、长期股权投资、固定资产、在建工程）进行全面
清查和资产减值测试后，计提 2017 年度各项资产减值准备共计 7,401,815.33
元，转回 328,984.80 元。 详情如下表：
单位：元
项 目 年初余额 本年计提 本年转销 本年转回 期末余额
应收款项坏账准备 2,025,402.80 6,948,666.72 2,996,475.24 5,977,594.28
其他应收款项坏账准备 638,884.13 0.00 0.00 309,933.94 328,950.19
存货跌价准备 117,881.88 453,148.61 0.00 19,050.86 551,979.63
合计 2,782,168.81 7,401,815.33 2,996,475.24 328,984.80 6,858,524.10
3、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
本次计提的资产减值准备为应收款项坏账准备、其他应收坏账准备、存货跌
价准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备及在建工程减值准备。
（1）应收账款、其他应收账款
（A）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单笔金额为 100 万元以上的应收账款及
单项金额重大的判断依据或金额标准
单笔金额为 50 万元以上的其他应收款。
单独进行减值测试，按预计未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏
单项金额重大并单项计提坏账
账准备，计入当期损益。单独测试未发
准备的计提方法
生减值的，包括在具有类似信用风险特
征的应收款项组合中再进行减值测试。
（B）按照组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据：经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不
重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风
险组合计提坏账准备。
组合 应收账款 其他应收款
组合 1：账龄组合 账龄分析法 账龄分析法
组合 2：应收关联方款项 个别认定，单项计提 个别认定，单项计提
账龄分析法具体标准如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
半年以内 2.00 2.00
半年至 1 年 5.00 5.00
1 年至 2 年 10.00 10.00
2 年至 3 年 30.00 30.00
3 年以上 100.00 100.00
(C)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
其他不重大的应收款项指除上述两种
单项计提坏账准备的理由 情况以外但有客观证据表明应收款项
发生减值的单项应收款项。
将应收款项账面价值减记至可收回金
坏账准备的计提方法 额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未
来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（2）存货
期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对存货可变现净值低于成本的部分，
提取存货跌价准备，计入当期损益。提取时按单个存货项目的成本高于其可变现
净值的差额确定。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。可变现净值的
确定依据及存货跌价准备计提方法：
（A）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产
成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量；材料价格的下降
表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。
企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应
当以一般销售价格为基础计算；
（B）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低
法计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌
价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或
目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。
(3)长期股权投资
减值测试方法及减值准备计提方法：对子公司、联营企业及合营企业的投资，
在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差
额计提相应的减值准备。
（4）固定资产和在建工程
固定资产、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法：资产负债表日，
有迹象表明固定资产、在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额
计提相应的减值准备。
二、本次核销坏账概况
根据《企业会计准则》《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的
通知》《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》以及公司关于资产
核销的管理制度，为真实反映公司财务状况，公司拟对无法收回的应收账款进行
清理，并予以核销。本次核销的应收账款2,996,475.24元，已全额计提坏账准备。
三、本次计提资产减值准备和核销坏账对公司的影响
本次计提资产减值准备合计 7,401,815.33 元，转回 328,984.80 元。将减少
公司 2017 年度利润总额 7,072,830.53 元。
本次核销的应收账款 2,996,475.24 元，公司已全额计提坏账准备，不影响
2017 年利润总额。 本次核销坏账事项，真实反映企业财务状况，符合企业会计
准则和相关政策要求，符合公司的实际情况，不涉及公司关联方，不存在损害公
司和股东利益的情形，核销后公司财务部将建立已核销应收款项的备查账，其决
策程序亦符合有关法律法规和《公司章程》的规定。
四、本次计提资产减值准备及核销坏账的审批程序
本次计提资产减值准备及核销坏账事项，已经公司第二届董事会第十三次
会议及第二届监事会第八次会议审议通过。公司本次计提资产减值准备及核销坏
账事项未达到股东大会审议标准，无需提交公司股东大会审议。
五、重要提示
本次计提资产减值准备及核销坏账已经天职国际会计师事务所（特殊普通合
伙） 审计确认。
六、董事会意见
为促进公司的规范运作，依据《企业会计准则》、《深圳证券交易所创业板上
市公司规范运作指引》和公司相关会计政策的规定，董事会同意公司 2017 年度
计提资产减值准备合计 7,401,815.33 元，转回 328,984.80 元，核销的应收账款
合计 2,996,475.24 元。
本次计提资产减值准备及核销坏账事项，真实反映企业财务状况，符合会
计准则和相关政策要求，不存在损害公司和股东利益的行为，不涉及公司关联单
位和关联人。
七、监事会意见
经审核，监事会认为：为促进公司的规范运作，依据《企业会计准则》、《深
圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》和公司相关会计政策的规定，董事
会同意公司 2017 年度计提资产减值准备合计 7,401,815.33 元，转回 328,984.80
元，核销的应收账款及其他应收款合计 2,996,475.24 元。本次计提资产减值准
备及核销坏账事项，真实反映企业财务状况，符合会计准则和相关政策要求，不
存在损害公司和股东利益的行为，不涉及公司关联单位和关联人。公司监事会同
意本次核销坏账事项。
八、独立董事意见
经核查，独立董事认为：公司严格按照相关法规及财务制度计提坏账准备及
核销 坏账，依据充分，能够公允地反映公司的财务状况以及经营成果，使公司
关于资 产价值的会计信息更加真实可靠，更具合理性，没有损害公司及中小股
东的利益， 审批程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定。我们同意公司
本次计提资产减值准备合计 7,401,815.33 元，转回 328,984.80 元，核销的应收
账款及其他应收款合计 2,996,475.24 元。
九、备查文件
1、北京中石伟业科技股份有限公司第二届董事会第十三次会议决议；
2、北京中石伟业科技股份有限公司第二届监事会第八次会议决议；
3、北京中石伟业科技股份有限公司独立董事对第二届董事会第十三次会议
相关事项独立意见。
北京中石伟业科技股份有限公司
董 事 会
2018 年 3 月 29 日
