厦门艾德生物医药科技股份有限公司                                  内部审计工作实施办法




                         厦门艾德生物医药科技股份有限公司

                                    内部审计工作实施办法



                                            第一章 总 则

      第一条      为了规范厦门艾德生物医药科技股份有限公司（以下简称“公司”）

内部审计监督工作，明确内部审计机构责任，建立健全内部审计制度，根据《中

华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》及《企业内部控

制基本规范》等相关法规，制定本办法。

      第二条      本办法所称内部审计，是指由本公司内部审计机构独立对公司各

内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内控制度的

设计、运行情况进行风险评估；监督和评价公司、控股子公司以及具有重大影

响的参股公司财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。以评估及改善

风险管理、控制及治理程序的有效性，协助董事会及管理层实现既定目标，最

终以提高企业经营效率和效果，促进公司实现发展战略，增加公司价值。

      第三条      实施内部审计，应当按照国家有关法规和本公司相关制度，纳入

公司综合管理。内部审计是公司内部监督管理部门之一，公司各部门及所属子

分控股公司均应按照本办法规定执行，并接受内部审计监督。

      内部审计部应当不断提高内部审计业务质量，并接受上级部门的检查。



                                   第二章    审计机构和审计人员

      第四条      公司设立审计部为公司独立的内部审计机构，对公司审计委员会

负责，向审计委员会报告工作。

                                                 1
厦门艾德生物医药科技股份有限公司                             内部审计工作实施办法


      第五条      审计部应配备与内部审计工作相适应的审计人员。内部审计人员

应当具有大专及其以上学历，助理师（助理审计师或助理会计师、助理经济师）

以上专业技术职称或财会、经济等某一方面的专业特长和实践经验。

      第六条      公司支持内部审计人员的继续教育和技术资格评聘，鼓励其努力

提高工作能力，改进工作质量。

      第七条      公司保护内部审计人员依照法规和制度履行职责，任何单位和个

人不得打击报复。

      第八条      内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，

忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。



                                   第三章   审计范围

      第九条      审计部按照本办法和公司相关规定，履行以下主要职责：

      （一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内

部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

      （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会

计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法

性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、

自愿披露的预测性财务信息等；

      （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主

要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

      （四）至少每季度向董事会或者其专门委员会报告一次，内容包括但不限

于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。


                                            2
厦门艾德生物医药科技股份有限公司                             内部审计工作实施办法




                                   第四章 审计权限

      第十条      公司授予审计部履行职责所必需的下列权限：

      （一）根据内部审计工作需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、财

务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；

      （二）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；

      （三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；

      （四）参加公司有关会议，召开与审计事项有关的会议；

      （五）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司审

定发布后实施；

      （六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明

材料；

      （七）对正在进行的严重违法违规、损失浪费行为，经公司主管领导或董

事会同意，可以作出临时制止决定；
      （八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以

及与经济活动有关的资料，经公司主管领导或者公司董事会批准，有权予以暂

时封存；

      （九）提出改进管理、提高经济效益的建议以及纠正、处理违法违纪行为

的意见；

      （十）对严重违法违规和造成损失浪费的机构和直接责任人员，给予通报

批评或者提出追究责任的建议；

    （十一）内部审计部应当不断提高内部审计业务质量，并接受公司审计委员


                                          3
厦门艾德生物医药科技股份有限公司                                内部审计工作实施办法


会的指导和检查；

      （十二）内部审计对公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司严格

遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向单位领导提出

表扬和奖励的建议。



                                   第五章    内部审计工作规范

      第十一条        审计部应当根据有关法规和公司规定，按照本公司的经营管理

要求，确定年度审计工作重点，拟定年度审计项目计划及公司临时性安排确定

审计项目，经公司领导审定批准后组织实施。

      第十二条        内部审计部门每季度至少应当对货币资金的内控制度检查一

次。在检查货币资金的内控制度时，应当重点关注大额非经营性货币资金支出

的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存

在薄弱环节等。发现异常的，应当及时向审计委员会汇报。

      第十三条        内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务

相关的所有业务环节，包括：销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产

管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露

事务管理等。内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业

务环节进行调整。



                                    第六章     实施审计工作

      第十四条       实施审计时，应当按以下程序办理：

      （一）根据审计项目计划和公司临时性审计项目，确定审计项目负责人、


                                                4
厦门艾德生物医药科技股份有限公司                               内部审计工作实施办法


制定审计工作方案、确定具体审计时间。在实施审计 3 日前，向被审计单位下

达《内部审计通知书》和《内部审计业务约定书》各两份，由被审计单位负责

人签字后，双方各持一份。

      （二）听取被审计单位负责人对生产经营情况的介绍和了解。

      （三）查看被审计单位是否建立健全内部控制制度，对内控制度有效性进

行测试与评价。

      （四）查看会计报表、账簿、凭证相关资料，收集、整理能够证明被审计

单位资质、资产、负债和所有者权益等相关原始资料、文件、会计记录及实物。

      （五）编制审计底稿工作。由审计人员编制审计工作底稿，审计项目负责

人审核，部门负责人审定后，确定审计项目工作底稿。

       审计工作底稿中记录下列内容：

      1、 审计项目计划。

      2、 相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要内容过程及结果。

      3、 测试内部设计与运行有效性的程序、结果及收集相关证据。

      4、 对识别的控制缺陷的评价。

      5、 形成的审计结论和意见。

      6、 其他重要事项。



                                   第七章   评价内控制度



    第十五条        内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司

内部控制的有效性，并至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告。


                                             5
厦门艾德生物医药科技股份有限公司                               内部审计工作实施办法


       评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善

内部控制的建议。

       第十六条       内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务

相关的内部控制制度的建立和实施情况。

       内部审计部门应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、

对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度

的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。

       第十七条       内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相

关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改

措施的落实情况。

       第十八条       内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者

重大风险，应当及时向董事会报告。

       董事会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，董事会应当及时

向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重

大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措

施。



                                   第八章   完成审计工作

       第十九条       完成审计工作，收集整理资料，审计人员编制审计工作底稿、

审计部门负责人复核，与被审计单位相关人员核实相关问题，审计项目负责人

撰写内部审计报告，内部审计报告应包括如下内容：

       （一）标题；


                                               6
厦门艾德生物医药科技股份有限公司                                内部审计工作实施办法



      （二）收件人；

      （三）概述被审计单位的基本情况；

      （四）了解内部控制制度，对内控有效性进行测试，对内部控制制度进行

评价；

      （五）对企业财务管理、经营管理工作进行评价；

      （六）内部审计发现的问题；

      （七）内部审计意见和建议；

      （八）内部审计部门负责人、项目负责人、审计人员签字、分管领导复核

签发；

      （九）内部审计部门盖章；

      （十）报告日期。



                                   第九章   出具内部审计报告

      第二十条        由审计项目负责人起草内部审计报告、与被审计单位沟通、核

实相关情况、审计部门负责人审核，经分管领导复核、签发。一份报送公司领

导传阅； 一份送达被审计单位，由被审计单位负责人对内部审计报告签收意见；

根据审计委员会要求，报送内部审计报告。

      第二十一条         对内部审计意见和建议的落实。被审计单位或者个人接到内

部审计报告后，必须执行审计报告或审计意见书、审计决定、审计建议书。如

有异议，应当自接到审计报告或审计意见书、审计决定、审计建议书之日起 15

日内，提出书面意见。审计部收到被审计单位的意见应协同分管领导及时处理。

没有充分证据未修改和重新下达审计报告或审计意见书、审计决定、审计建议


                                               7
厦门艾德生物医药科技股份有限公司                                内部审计工作实施办法


书前，原文件照常执行。15 日内未提出书面意见的，视同无异议。

      内部审计报告所提出审计意见或建议，要求被审计单位接收到内部审计报

告之日起，在三个月内将整改落实情况以书面形式反馈于内部审计部门。对于

重大内部控制缺陷，除向公司领导层汇报外，还应向公司审计委员会、公司董

事会及公司监事会报告。

       第二十二条        对公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的重要的

审计项目，审计部应当做好后续审计，检查其执行审计决定、采纳审计意见和

建议的情况，以及有无遗漏及新的问题发生。同时应当做好后续审计情况的记

录。



                                   第十章     定期报告制度

       第二十三条        内部审计每年应定期向公司审计委员会报告内部审计工作，

同时接受审计委员会审计业务的指导和检查。



                                   第十一章    审计管理工作

       第二十四条 内部审计档案包括审计报告、审计工作底稿及相关资料。内

部审计报告待公司领导传阅完毕后，交内部审计部门。审计部门负责审计项目

立卷，收集整理并装订成册存档。

       第二十五条 内部审计部门应建立审计档案保密制度。内部审计机构以外的

组织或个人要求查阅审计报告，必须由内部审部门负责人或其分管领导批准，

但法院、检察院和其他有权部门依法进行查阅的除外。

       第二十六条       对被审计单位不配合内部审计工作，拒绝审计或者提供资料、


                                               8
厦门艾德生物医药科技股份有限公司                                    内部审计工作实施办法


提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员等违反本办法的

单位和个人，公司管理部门可以根据情节轻重，给予经济处罚、组织处理或者

行政处分。构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。



                                   第十二章   附 则

      第二十七条         本办法未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件和

《公司章程》执行。若本办法的规定与相关法律、法规、规范性文件和《公司

章程》有抵触，以法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定为准。

      第二十八条        本办法自董事会审议通过之日起实施。

      第二十九条        本办法由董事会负责解释。



                                                   厦门艾德生物医药科技股份有限公司
                                                                       2017 年 9 月




                                          9