审计报告
安徽中环环保科技股份有限公司
会审字[2018]1087 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
会审字[2018]1087 号
审 计 报 告
安徽中环环保科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽中环环保科技股份有限公司（以下简称中环环保）财务报表，
包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了中环环保 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中环环保，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）特许经营权的会计处理
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1、事项描述
参见财务报表附注“三、10.金融工具”、“三、23.预计负债”、“三、17.在建工
程”、“五、8.一年内到期的非流动资产”、“五、11.长期应收款”、“五、13.在建工
程”及“五、28.预计负债”。
中环环保按照污水处理厂的初始构建成本确认为特许经营权金额。对于具有
保底水量和基本水价条款的特许经营权确认为金融资产，不具有保底水量和基本
水价条款的特许经营权确认为无形资产。截止 2017 年 12 月 31 日，中环环保特许
经营权账面余额 59,363.56 万元，占中环环保资产总额的 55.42%。
中环环保特许经营权合同中所约定的污水处理服务价格由项目投资本金的收
回、投入资金的利息回报以及运营收入三部分构成。在合同约定的运营期内，中
环环保原则上先确保初始投资本金的收回和利息收入，再确认运营收入。在运营
过程中，管理层每年对特许经营权后续设备更新支出及预计负债进行估计和复核，
按照当前最佳估计数对原账面金额进行调整。
管理层在确定特许经营权折现率、后续更新改造支出及特许经营权的减值评
估时，需要作出重大判断和估计，故我们将污水处理厂特许经营权确认为关键审
计事项。
2、审计应对
我们执行的程序包括：
（1）了解、评估和测试管理层对于污水处理厂日常管理和特许经营权会计处
理方面的内部控制；
（2）针对污水处理厂特许经营权执行了以下程序：
①针对金额重大的施工工程交易发生额和应付款项余额，向供应商进行函证；
②通过抽样测试、检查施工结算资料，核实了新增污水处理厂特许经营权交
易金额的准确性；
③通过检查期后的付款记录和收到的发票，核实是否存在未记录资产和负债
的情况；
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（3）取得管理层对按金融资产核算的特许经营权项目实际利率及后续设备更
新支出折现率确定的评估；
（4）对特许经营权项目投资本金的收回、投入资金的利息回报以及运营收入
进行测算，确认各项目后续确认的准确性；
（5）对特许经营权项目后续更新改造支出及其利息支出进行测算；
（6）检查了管理层对污水处理厂特许经营权的减值评估。
通过实施以上程序，我们没有发现中环环保特许经营权的会计处理及确认存
在异常的情形。
（二）完工百分比法收入确认
1、事项描述
参见财务报表附注“三、24.收入确认原则和计量方法”及“五、34.营业收入
及营业成本”。2017 年度中环环保确认环境工程收入 11,507.87 万元，占当年营业
收入总额的比例为 49.49%。中环环保采用完工百分比法确认环境工程业务收入，
以已经发生的成本占合同预计总成本的比例确定完工进度。计算合同预计总成本
涉及重大的会计估计和判断，其中包括存在或可能在完工前发生的不可预见费用，
相关核算涉及重大会计估计和判断，故我们将环境工程的完工百分比法收入确认
确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们实施的相关程序包括：
（1）了解、评估管理层对环境工程业务收入及成本相关内部控制设计，并测
试了关键控制执行的有效性，其中包括与实际发生工程成本及合同预计总成本相
关的内部控制。
（2）采用抽样方式，将已完工项目实际发生的总成本与预计总成本进行对比
分析，评估管理层做出此项会计估计的经验和能力。
（3）获取了环境工程业务收入计算表，并检查了收入计算的准确性。
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（4）针对实际发生的工程成本，采用抽样方式，执行了以下程序：
①检查实际发生工程成本的合同、发票、设备签收单、工程进度确认单等支
持性文件；
②抽取大型项目对工程现场进行勘察，对实际工程进度进行核实，并对工程
进度及结算情况向客户进行函证；
③针对资产负债表日前后确认的实际发生的工程成本核对至设备签收单、工
程进度确认单等支持性文件，以评估实际成本是否在恰当的期间确认；
④此外，我们采用抽样方式，对项目预计总成本执行了以下程序：
A．将预计总成本的构成核对至采购合同等支持性文件；
B．通过与有关部门讨论及并审阅相关支持性文件，评估预计总成本编制的合
理性。
通过实施以上程序，我们没有发现环境工程业务收入确认存在异常的情形。
四、其他信息
中环环保管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中环环
保 2017 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中环环保管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
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不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中环环保的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中环环保、终止运
营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中环环保的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对中环环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
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分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致中环环保不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
（6）就中环环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：熊明峰
（特殊普通合伙）
中国北京 中国注册会计师：郭凯
2018 年 3 月 28 日
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安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
安徽中环环保科技股份有限公司
财务报表附注
截止 2017 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司的基本情况
1. 公司概况
安徽中环环保科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2011
年 12 月在合肥市工商行政管理局注册，并取得 340100000597706 号企业法人营业执
照。公司由安徽中辰投资控股有限公司（以下简称“中辰投资”）以 1,200.00 万元、
张伯中以 800.00 万元货币资金出资设立，设立时注册资本 2,000.00 万元。
2013 年 4 月 26 日，公司召开股东会，决定将公司注册资本增加至 5,000.00 万
元，新增注册资本由张伯中认缴 1,500.00 万元、中辰投资认缴 700.00 万元，合肥中
冠投资管理有限公司（以下简称“中冠投资”）认缴 800.00 万元。
2015 年 4 月 15 日，根据公司股东会决议、股东协议及公司章程的规定，由中
辰投资、张伯中和中冠投资 3 个股东以其拥有的本公司截止 2015 年 2 月 28 日经审
计的净资产折合股本 50,000,000.00 元，其余计入资本公积。
2015 年 5 月 20 日，本公司召开 2015 年第一次临时股东大会，会议审议通过公
司增资方案，决定将公司注册资本增加至 8,000.00 万元，新增注册资本依次由安徽
高新金通安益股权投资基金（有限合伙）（以下简称“金通安益”）认缴 843.75 万元、
合肥中勤投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“中勤投资”）认缴 800.00 万元、安
徽高新招商致远股权投资基金（有限合伙）（以下简称“招商致远”）认缴 625.00 万
元，海通兴泰（安徽）新兴产业投资基金（有限合伙）（以下简称“海通兴泰”）认
缴 500.00 万元、安徽省安年投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“安年投资”）
认缴 131.25 万元、周孝明认缴 100.00 万元。
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安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
2017 年 7 月 28 日，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2017]1361 号文《关
于核准安徽中环环保科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，本公司
首次向社会公开发行人民币普通股股票 2,667.00 万股，每股面值 1.00 元。本次股票
发行后，公司申请增加注册资本人民币 2,667.00 万元，变更后的注册资本为人民币
10,667.00 万元。
公司经营范围：环保科技技术开发、咨询及转让服务；环境污染防治工程施工；
环境工程设计；环境污染治理设施管理；城市生活垃圾处理工程设计及施工；环保
监测仪器、设备、环保建材、环保型保护膜开发、销售；市政工程、地下管廊工程、
海绵城市工程；机电安装、自动化、智能化系统工程；生态治理、黑臭水体治理、
人工湿地工程、土壤修复；园林、景观、绿化工程；房屋租赁、仓储（除危险品）；
环境污染治理设施运营（限分支机构）（以上凡涉及行政许可的项目均凭许可证件
经营）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
统一社会信用代码：91340100587237655P
公司法定代表人：张伯中。
注册地址：安徽省合肥市阜阳北路 948 号中正国际广场一幢办 1608 室。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2018 年 3 月 28 日决议
批准报出。
2. 合并财务报表范围
（1）本公司报告期纳入合并范围的子公司：
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 泰安清源水务有限公司 泰安清源 85.00 -
2 舒城清源水务有限公司 舒城清源 100.00 -
3 桐城市清源水务有限公司 桐城清源 100.00 -
4 安庆市清源水务有限公司 安庆清源 100.00 -
5 全椒县清源水务有限公司 全椒清源 100.00 -
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安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
6 寿县清源水务有限公司 寿县清源 100.00 -
7 宁阳清源水务有限公司 宁阳清源 100.00 -
8 望江清源水务有限公司 望江清源 100.00 -
9 安徽宜源环保科技股份有限公司 宜源环保 60.00 -
10 桐城市中环水务有限公司 桐城中环 80.00 -
11 夏津县中环水务有限公司 夏津中环 80.00 -
12 宁阳宜源中水回用公司 宁阳宜源 - 85.00
13 潜山县清源水务有限公司 潜山清源 100.00 -
上述子公司具体情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 报告期纳入合并范围原因
1 潜山县清源水务有限公司 潜山清源 设立
本期新增子公司的具体情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及
其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司
持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、 重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按
企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司
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安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年（12 个月）。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按所在国家或地区的货币为
记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制
方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采
用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对
被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面
价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公
积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公
允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，
基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的
账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中
取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
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安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似
表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决
定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公
司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主
体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素
而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务
报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业
会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务
状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项
目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有
的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表
明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
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安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存
在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的
报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合
并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
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安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者
权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销
方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公
积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵
销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与
其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递
延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接
计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属
于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损
益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益
中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数
股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财
务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公
积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
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安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期
股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价
的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股
权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子
公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的
长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不
足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并
且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目
前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次
交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交
易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期
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安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并
日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期
股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢
价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以
目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处
于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合
并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项
下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方
在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复
的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存
收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入
留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得
原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间
已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期
股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期
股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财
务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得
股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在
合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进
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行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交
易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并
日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长
期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投
资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等
的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计
量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中
披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重
新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财
务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并
财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权
当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商
誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期
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投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在
丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产
变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交
易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公
司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前
子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后
子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营
安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：
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①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产。
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债。
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入。
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入。
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处
理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价
值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的
汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，
使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相
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应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报
表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表
中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率
或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金
流量表中单独列报。
10. 金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作
为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作
为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣
告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项
目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将
这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其
公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力
持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易
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费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，
单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确
认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面
价值之间的差额计入投资收益。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公
司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利
及其他应收款、长期应收款等。本公司的特许经营权合同中约定了基本保底水量、
项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向服务的对象收取
确定金额的货币资金，该权利构成一项无条件收取货币资金的权利，根据项目实际
情况确认金融资产，列入长期应收款核算，并按照实际利率法确定各期的回收成本
以及摊余成本（确认金融资产的依据参见附注三、10、（10））。贷款和应收款项
采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生
的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该
金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的
已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应
收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期
损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供
出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产
负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置
可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；
同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入
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投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认
时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变
动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外
的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，
本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期
投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有
至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以
公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金
融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该
可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
① 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同
义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付
现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成
合同义务。
② 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于
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结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为
了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，
该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情
况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其
中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结
算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分
地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或
某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同
权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移
也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控
制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的
实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的
第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的
控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产
转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
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B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止
确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃
对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险
水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所
转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应
当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以
摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍
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存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确
认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满
足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关
负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开
的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流
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量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权
益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A.持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考
虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是
初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投
资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在
确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值
已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进
行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金
融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价
值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12
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个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定
该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，
在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并
转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资
进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来
现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有
利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以
最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为
实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或
多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考
虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察
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输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入
值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资
产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输
入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的
最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次
输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是
在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入
值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输
入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（10）特许经营权
①特许经营权定义
本公司的 BOT（建设—经营—移交）特许经营权项目是通过与政府部门或其授
权单位签订特许经营权合同，许可公司融资、建设、运营及维护公共污水处理服务
设施，在特定时期内依据相关《特许经营协议》、《污水处理服务协议》运营污水
处理设施并提供特许经营服务，通过向公共服务设施的使用者收取费用收回全部投
资并取得收益，并在特许权期限结束时将公共服务设施无偿移交给特许经营权授予
单位。
本公司的 TOT（即移交—经营—移交）特许经营权项目是通过有偿转让的方式，
从政府部门或其授权单位取得建设好的污水处理服务设施经营权，在特定时期内，
由公司进行运营管理，通过向公共服务设施的使用者收取费用来收回全部投资并取
得收益，并在特许经营权期满后将公共服务设施再无偿移交给特许经营权授予单位。
特许经营权服务相关协议中约定了特许经营服务的执行标准以及价格调整条款等。
②会计准则及标准
《企业会计准则解释第 2 号》中规定如下：
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金融资产：合同规定基础设施建成后的一定期间内，项目公司可以无条件地自
合同授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的；或在项目公司提供经营服
务的收费低于某一限定金额的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关价差补
偿给项目公司的，应当在确认收入的同时确认金融资产，并按照《企业会计准则第
22 号-金融工具确认和计量》的规定处理。
无形资产：合同规定项目给公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间
内有权利先获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项条
件收取现金的权利，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产。
通过比较可知，确认金融资产或无形资产的主要依据：特许经营权合同规定项
目给公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象
收取费用，根据收费金额是否确定分别确认为金融资产或无形资产。
公司特许经营权合同中规定了保底水量条款，按保底水量与实际污水处理量孰
高的原则确定结算污水处理量；合同未规定保底水量条款的，按实际污水处理量确
定结算污水处理量。故如特许经营权合同中规定了保底水量条款和基本水价的，则
保底水费所对应的收费金额确定。
A.具有保底水量和基本水价条款的项目，按照合同规定，项目公司在有关基础
设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向服务的对象收取确定金额的货币资金，
该权利构成一项无条件收取货币资金的权利。因此应将特许经营权确认为金融资产。
B.不具有保底水量和基本水价条款的项目，按照合同规定，项目公司在有关基
础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向服务的对象收取费用，但收取的费
用金额是不确定的，并不构成一项无条件收取货币资金的权利。因此应将特许经营
权确认为无形资产。
③后续计量的具体方法
公司 BOT、TOT 项目特许经营权合同中所约定的污水处理服务价格有项目投资
本金的收回、投入资金的利息回报以及运营收入三部分构成。在合同约定的运营期
内，原则上先确保初始成本的收回和利息收入，再确认运营收入。各期污水处理费
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的结算总额按照合同约定的污水处理单价和实际结算的污水处理量结算，故扣除投
资本金后的经营期间收入包括了投入资金的利息收入确认和运营收入确认两部分。
A.初始成本收回：根据初始成本金额采用等额本息的方法确认运营期各会计期
间应收回的初始成本。
B.利息收入：根据各会计期期初长期应收款的余额按照实际利率法计算各会计
期应确认的利息收入。
C.运营收入：各会计期根据合同约定的污水处理单价和实际结算污水处理量确
认污水处理费减去初始成本收回和利息收入确认为运营收入。
D.业主回款：按照实际结算的污水处理收入业主回款，冲销应收账款。
E.运营成本：按照实际支付（或应付）的直接运营成本分别计入相关科目。
F.后续设备更新支出：对特许经营期限届满退出项目前发生的大额更新改造费
进行预提处理。
④后续设备更新支出
特许经营权合同约定了特许经营的污水处理厂经营中需要达到指定可提供服务
水平的条件以及经营期满移交资产时的相关要求，公司为使有关基础设施保持一定
的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，公司在报告期对须履
行责任的相关开支进行了最佳金额估计，包括估计特许经营服务期限内设备更新支
出的预计未来现金开支，选择适当折现率计算其现金流量的现值等，并确认为预计
负债。同时，考虑预计负债的资金成本，按照折现率计算利息支出，利息支出一并
计入预计负债。每个资产负债表日，对已确认的预计负债进行复核，按照当前最佳
估计数对原账面金额进行调整。对于其他零星维修或定期的大修支出则在发生当期
计入损益。
⑤利率的选择
A.按金融资产核算的特许经营权项目实际利率的选择：以各 BOT、TOT 项目开
始运营年度到期日 20 年的国债票面利率的平均值作为各项目的基本利率，再根据各
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项目所在地政府的信用风险不同，浮动一定的比例作为实际利率。
B.后续设备更新支出折现率的选择：
综合考虑公司的融资成本，以资产投入运营年度中国人民银行 5 年及以上贷款
基准利率作为各项目的基本利率，上浮 10%作为折现率。
11. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值
的，计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100.00 万元以上应收账款，
100.00 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，
单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备；单独测试未发
生减值的，对不具有类似的信用风险特征的金融资产组合的应收款项不计提减值准
备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失
时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
对单项金额重大单独测试未发生减值的但具有类似的信用风险特征的应收款
项，汇同单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
确定信用风险组合的依据如下：
组合 1 合并报表范围内各公司之间的往来
组合 2 合并报表范围内各公司之外其他方应收款项
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按信用风险组合计提坏账准备的计提方法如下：
组合 1 除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，
不对应收合并报表范围内各公司之间的往来计提坏账准备。
组合 2 账龄分析法
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况
确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账
准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析
法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
12. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存
商品、周转材料和建造合同形成的已完工未结算资产等。
（2）发出存货的计价方法
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存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
库存商品发出按个别认定法，建造合同形成的已完工未结算资产金额根据已发生的
合同成本，加上利润或减去已确认亏损和已结算金额，按照单项合同计算确认，其
他存货领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的
目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现
净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值
的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现
净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净
值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确
定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本
计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现
净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予
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以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13. 长期应收款
本公司将按合同约定收款期限在 1 年以上的 BT 项目、具有融资性质的分期收
款的 EPC 项目和确认为金融资产的 BOT、TOT 项目特许经营权等应收款项在长期
应收款核算。
合同约定收款期限内 BT 项目和确认为金融资产的 BOT、TOT 项目特许经营权
的长期应收款，以及具有融资性质的分期收款的 EPC 项目长期应收款根据其未来现
金流量现值低于其账面价值的差异计提坏账准备。
合同约定的收款期满足为账龄计算的起始日，长期应收款应转入应收账款，按
应收款项的减值方法计提坏账准备。
14. 持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买
承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门
批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在
一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的
其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售
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后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划
分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在
合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用
后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相
关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权
利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出
售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有
待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持
有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有
待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持
有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不
予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
15. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以
及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司
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的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，
首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参
与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方
集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该
安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但
并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单
位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资
方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产
生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司
债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种
情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并
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日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初
始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且
换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费
作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若
非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作
为初始投资成本；
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资
成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企
业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
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采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公
司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股
权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权
益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基
础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期
间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报
表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企
业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属
于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法
核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值
与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改
按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
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置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值
与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。
16. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过
一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符
合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固
定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧
率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-20 5 9.50-4.75
机器设备 年限平均法 10-15 5 9.50-6.33
运输工具 年限平均法 5 5 19.00
其他 年限平均法 5 5 19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值
准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
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使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该
项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租
赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采
用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满
时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短
的期间内计提折旧。
17. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定
可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借
款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设
完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用
状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程
预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资
产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂
估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在
同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
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①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停
止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化
的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一
般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般
借款加权平均利率计算确定。
19. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
土地使用权 50 年 法定使用权
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每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形
资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日
进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命
内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额
为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的
无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资
产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该
市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估
计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶
段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
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在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政
策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存
在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期
股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。
（2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收
回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值
准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已
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经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，
对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利
益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回
金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产
减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项
或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到
重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（5）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商
誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或
者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合
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的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减
分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中
除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
21. 长期待摊费用
本公司长期待摊费用核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限
在一年以上的各项费用，在受益期内平均摊销。
22. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的
福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工
会经费和职工教育经费。
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会
计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相
应负债，计入当期损益或相关资产成本。
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④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积
带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公
司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金
额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个
月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定
受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益
率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变
量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归
属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和
币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益
计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
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设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划
资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰
低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了
其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入
当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益
计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额；
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净
额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收
益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在
其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：
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①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折
现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场
上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金
额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应
缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成
部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
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（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。每个资
产负债表日，考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，对预计
负债进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前
最佳估计数对预计负债进行调整。
（3）特许经营权后续设备更新支出
详见“附注三、10、（10）”。
24. 收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够
可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比
例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地
计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；
D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应
收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工
进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；
同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成
本后的金额，结转当期劳务成本。
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在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比法
确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总
成本的比例确定。
如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时，合同收入
根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
预计合同成本不可能收回时，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用。
（5）公司各类业务收入确认具体方法
①污水处理业务收入
本公司污水处理业务收入包括公司以 BOT、TOT、BOO 等方式在运营阶段提
供运营服务取得的污水处理服务收入，和公司通过与政府部门或其授权方或企业签
订《委托运营协议》，约定公司在委托运营期内负责污水处理厂相关设施的运营及
维护所取得的委托运营服务收入。
A.污水处理服务收入
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公司根据合同条款确定当月结算水量，经合同授予方或客户确认后，乘以相应
的水价，计算出当月应收水费，确认为当月污水处理服务结算款。原则上该款项先
确保初始成本的收回和利息收入，再确认运营收入，故扣除投资本金后的经营期间
收入包括了投入资金的利息收入确认和运营收入确认两部分。
①初始成本收回：根据初始成本金额采用等额本息的方法确认运营期各会计期
间应收回的初始成本。
②利息收入：根据各会计期期初长期应收款的余额按照实际利率法计算各会计
期应确认的利息收入。
③运营收入：各会计期根据合同约定的污水处理单价和实际结算污水处理量确
认污水处理费减去初始成本收回和利息收入确认为运营收入。
B.委托运营服务收入
公司根据合同条款确定当月结算的污水处理量，经确认后，乘以相应的水价，
计算出当月应收委托运营服务费，确认为当月的委托运营服务收入。
②环境工程收入
本公司环境工程收入系公司通过与客户签订工程承包合同，选择合格分包商及
设备供货商并组织工程设计、施工、设备采购及集成、安装调试及试运行，工程完
工验收合格后所取得的工程建造服务收入。
A.公司对采用完工百分比法确认收入的环境工程项目，根据与业主单位签订的
工程承包合同价格条款，以及工程施工过程中的变更（如有）、工程签证等确定合同
总收入。
公司按照项目设计和技术等资料编制项目预算，确定预计总成本。公司根据项
目《工程量确认单》、《工程审核单》、设备或材料《领料单》等资料，和实际发生的
人工、费用等作为确认合同实际成本的依据。
公司于资产负债表日，按照累计合同成本占预计总成本的比例确定完工百分比，
乘以合同预计总收入减去之前累计确认的收入，作为当期收入；乘以预计总成本减
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去之前累计确认的成本，作为当期成本，差额作为工程毛利。
B.根据《企业会计准则解释第 2 号》、《上市公司执行企业会计准则监管问题解
答》（2012 年第 1 期）相关规定，本公司对于 BOT 业务所提供的建造服务按照《企
业会计准则第 15 号——建造合同》确认相关的收入和费用；未提供实际建造服务，
将基础设施建造发包给其他方的，不确认建造服务收入。本公司合并报表范围内的
企业自政府承接 BOT 项目，并发包给合并范围内的其他企业（承包方），由承包方
提供实质性建造服务的，在合并报表层面确认建造合同的收入与成本。
③入网费收入
公司按照国家有关部门规定的收费标准或合同约定向客户收取的排污入网费，
按照合理的期限平均摊销，分期确认为收入。入网费适用的分摊期限分下列情况处
理：
A.公司与客户签订的服务合同中明确规定了未来提供服务的期限，按合同中规
定的期限分摊；
B.公司与客户签订的服务合同中没有明确规定未来提供服务的期限，但公司根
据以往的经验和客户的实际情况，能够合理确定服务期限的，在该期限内分摊；
C.公司与客户签订的服务合同中没有明确规定未来应提供服务的期限，也无法
对提供服务期限做出合理估计的，则按不低于 10 年的期限分摊。
25. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
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①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相
关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按
照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期
损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配
的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收
益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确
认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分
别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供
贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资
产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计
入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
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26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时
性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税
的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资
产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计
算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵
扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂
时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来
抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期
间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
回。
（2）递延所得税负债的确认
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本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的
影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延
所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其
对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认
递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通
常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入
所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供
出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法
或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债
成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
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可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补
的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款
抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期
间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认
相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递
延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步
的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异
带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递
延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债
表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，
在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表
中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所
得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认
成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定
其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得
税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付
相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
27. 经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之
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外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期
间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公
司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分
摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公
司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期
损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为
收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，
按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承
租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁
期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内
按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际
发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁
付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，
折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资
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产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁
期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中
较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收
款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期
应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率
法确认为租赁收入，计入其他业务收入。
28. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①2017 年 4 月 28 日财政部印发了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流
动资产、处置组和终止经营》，该准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。对于该准则施
行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，应当采用未来适用法处理。
该项会计政策的变更，对本公司报告期内的报表没有产生影响。
②2017 年 5 月财政部发布了关于印发修订《企业会计准则第 16 号——政府补
助》的通知（财会〔2017〕15 号）规定，与企业日常活动相关的政府补助，应当按
照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用，与企业日常活动无关的政府
补助，应当计入营业外收支，该准则于 2017 年 6 月 12 日起施行。
本公司按照准则的规定，于 2017 年 6 月 12 日开始执行新修订的企业会计准则，
对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本
准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。
③2017 年 12 月财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》
（财会〔2017〕30 号），资产负债表新增“持有待售资产”行项目、“持有待售负债”
行项目，利润表新增“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、净利润项新增“（一）
持续经营净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目。2018 年 1 月 12 日，财政部发
布了《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据解读的相关规定：
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对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 30 号
——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》进行调整。
对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 16 号——
政府补助》的相关规定，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，
无需对可比期间的比较数据进行调整。
由于“资产处置收益”项目的追溯调整，对 2016 年的报表项目影响如下：
项 目 变更前 变更后 影响金额
资产处置收益 - 333,034.89 333,034.89
营业外收入 19,233,483.34 18,900,448.45 -333,034.89
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税销售额 17%、11%、6%、3%
营业税 应税营业额 5%、3%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%、5%
教育费附加及地方教育费附加 实际缴纳的流转税额 3%、2%
房产税 计税房产余值、房屋租赁收入 1.2%、12%
企业所得税 应纳税所得额 25%
2. 税收优惠
① 根据《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税【2008】156
号）规定，2015 年 7 月 1 日以前，公司污水处理劳务收入免征增值税；根据《关于
印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税【2015】78 号），
自 2015 年 7 月 1 日起，本公司及子公司污水处理劳务收入按照 17%税率征收增值
税，并可享受增值税即征即退政策，退税比例为 70%。
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② 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业
所得税法实施条例》第八十八条的规定，本公司及子公司从事符合条件的公共污水
处理的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免
征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
报告期内享受的税收优惠政策各子公司适用税率如下：
序号 公司名称 适用税率
1 安庆清源 12.50%
2 宁阳清源 12.50%
3 宜源环保 12.50%
五、 合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 37,135.53 16,108.38
银行存款 25,024,695.30 64,472,702.26
其他货币资金 2,551,131.36 4,630,000.00
合计 27,612,962.19 69,118,810.64
其中：存放在境外的款项总额 - -
(1) 期末货币资金余额中除保函保证金 2,551,131.36 元外无其他因抵押、质押或
冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
(2) 期末货币资金余额较期初下降 60.05%，主要系本期购买理财产品增加所致。
2. 应收票据
(1) 应收票据分类
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 2,219,704.70 2,310,000.00
合计 2,219,704.70 2,310,000.00
(2) 期末公司不存在已质押的应收票据。
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据如下：
69
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 320,000.00 -
合计 320,000.00 -
(4) 期末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
3. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
51,828,128.06 100.00 4,804,279.07 9.27 47,023,848.99
提坏账准备的应收账款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2 51,828,128.06 100.00 4,804,279.07 9.27 47,023,848.99
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 - - - - -
款
合计 51,828,128.06 100.00 4,804,279.07 9.27 47,023,848.99
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
57,070,114.16 100.00 3,924,017.28 6.88 53,146,096.88
提坏账准备的应收账款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2 57,070,114.16 100.00 3,924,017.28 6.88 53,146,096.88
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 - - - - -
款
合计 57,070,114.16 100.00 3,924,017.28 6.88 53,146,096.88
70
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
(2) 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 41,341,131.79 2,067,056.61 5.00
1-2 年 5,769,394.99 576,939.50 10.00
2-3 年 992,588.40 297,776.52 30.00
3-4 年 3,725,012.88 1,862,506.44 50.00
合计 51,828,128.06 4,804,279.07 9.27
（续上表）
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 50,559,934.10 2,527,996.70 5.00
1-2 年 2,785,167.18 278,516.72 10.00
2-3 年 3,725,012.88 1,117,503.86 30.00
合计 57,070,114.16 3,924,017.28 6.88
(3) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为880,261.79元。
(4) 本期未发生应收账款核销的情况。
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末
单位名称 期末余额 余额合计数的比 坏账准备
例（%） 期末余额
泰安市城市排水管理处 13,247,376.01 25.56 662,368.80
全椒县建设局 5,428,988.08 10.47 271,449.40
宁阳磁窑中环水务有限公司 4,100,634.18 7.91 205,031.71
安徽华力建设集团有限公司 3,802,268.47 7.34 1,885,683.12
安庆市住房和城乡建设委员会 3,224,000.00 6.22 161,200.00
合计 29,803,266.74 57.50 3,185,733.03
(6) 报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
71
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
(7) 报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
(8) 期末应收账款余额中用于向上海浦东发展银行借款7,000.00万元提供质押担
保的金额为9,822,648.08元。
4. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 3,893,499.65 96.83 1,377,672.14 100.00
1-2 年 127,260.00 3.17 - -
合计 4,020,759.65 100.00 1,377,672.14 100.00
(2) 本公司期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
(3) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况。
占预付款项期
单位名称 期末余额 账龄 末余额合计数 未结算原因
的比例（%）
安徽嘉合兴商贸有限公司 800,000.00 1 年以内 19.90 预付货款
远东电缆有限公司 426,922.93 1 年以内 10.62 预付货款
滁州深福新型建筑材料股份有
403,825.25 1 年以内 10.04 预付货款
限公司
合肥俊云商贸有限公司 374,859.63 1 年以内 9.32 预付货款
扬州春雨环保设备有限公司 220,000.00 1 年以内 5.47 预付货款
合计 2,225,607.81 - 55.35 -
(4) 期末预付账款余额较期初增长191.85%，主要系界首市光武循环经济工业园
区集中污水处理厂一期提标及二期扩建工程设备采购款增加所致。
5. 应收利息
(1) 应收利息列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息 732,448.73 21,413.70
合计 732,448.73 21,413.70
72
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
(2) 期末应收利息余额较期初增长3,320.47%，主要系购买的银行理财产品计提
的利息所致。
6. 其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 - - - - -
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 13,256,164.74 100.00 1,683,811.62 12.70 11,572,353.12
款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2 13,256,164.74 100.00 1,683,811.62 12.70 11,572,353.12
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 - - - - -
收款
合计 13,256,164.74 100.00 1,683,811.62 12.70 11,572,353.12
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 1,250,000.00 6.72 - - 1,250,000.00
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 17,345,038.05 93.28 1,396,729.01 8.05 15,948,309.04
款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2 17,345,038.05 93.28 1,396,729.01 8.05 15,948,309.04
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 - - - - -
收款
73
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
合计 18,595,038.05 100.00 1,396,729.01 7.51 17,198,309.04
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
- - - - -
合计 - - -
（续上表）
期初余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
1,250,000.00 - - 融资租赁保证金，经
安徽正奇融资租赁有限公司
评估无收回风险
合计 1,250,000.00 - -
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 8,921,917.07 446,095.86 5.00
1至2年 2,750,292.70 275,029.27 10.00
2至3年 608,954.97 182,686.49 30.00
3至4年 - - -
4至5年 975,000.00 780,000.00 80.00
5 年以上 - - -
合计 13,256,164.74 1,683,811.62 12.70
（续上表）
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 14,556,038.98 727,829.10 5.00
1至2年 1,813,999.07 181,399.91 10.00
2至3年 - - -
3至4年 975,000.00 487,500.00 50.00
74
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
4至5年 - - -
5 年以上 - - -
合计 17,345,038.05 1,396,729.01 8.05
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额287,082.61元。
(3) 本期无实际核销的其他应收款。
(4) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 9,292,747.67 14,546,791.77
往来款 3,075,387.70 2,701,214.37
备用金及押金 23,000.00 13,000.00
其他 865,029.37 334,031.91
上市费用 - 1,000,000.00
合计 13,256,164.74 18,595,038.05
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
款项的 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计
性质 期末余额
数的比例(%)
宁阳磁窑中环水务
往来款 3,075,387.70 1 年以内 23.20 153,769.39
有限公司
宁国市人民政府政
保证金 1,200,000.00 1 年以内 9.05 60,000.00
务服务中心
桐城市公共资源交
保证金 1,000,000.00 1 年以内 7.54 50,000.00
易监督管理局
安庆市土地收购储
保证金 975,000.00 4-5 年 7.36 780,000.00
备中心
潜山县源潭建设投
保证金 970,000.00 1-2 年 7.32 97,000.00
资有限公司
合计 - 7,220,387.70 - 54.47 1,140,769.39
(6) 报告期内无涉及政府补助的其他应收款。
(7) 报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(8) 报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
75
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
7. 存货
(1) 存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 603,715.96 - 603,715.96
库存商品 3,302,167.33 - 3,302,167.33
建造合同形成的已完
66,272,609.67 - 66,272,609.67
工未结算资产
合计 70,178,492.96 - 70,178,492.96
（续上表）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 330,475.50 - 330,475.50
库存商品 306,748.71 - 306,748.71
建造合同形成的已完
9,744,089.03 - 9,744,089.03
工未结算资产
合计 10,381,313.24 - 10,381,313.24
(2) 期末存货余额无借款费用资本化金额。
(3) 期末存货余额较期初增长576.01%，主要系潜山县源潭镇污水处理厂及配套
管网工程一期DBO项目及界首市光武循环经济工业园区集中污水处理厂一期提标
及二期扩建工程投入增加所致。
8. 一年内到期的非流动资产
(1) 一年内到期的非流动资产情况
项目 期末余额 期初余额
分期收款环境工程项目长期 10,000,000.00 4,512,880.28
应收款
特许经营权项目长期应收款 14,082,148.70 13,288,529.18
合计 24,082,148.70 17,801,409.46
(2) 分期收款环境工程项目长期应收款
76
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
期末余额
客户名称
账面余额 未实现融资收益 账面净额
安徽丰原集团有限公司 10,000,000.00 - 10,000,000.00
合计 10,000,000.00 - 10,000,000.00
（续上表）
期初余额
客户名称
账面余额 未实现融资收益 账面净额
涡阳县环境保护局 4,898,639.62 385,759.34 4,512,880.28
合计 4,898,639.62 385,759.34 4,512,880.28
9. 其他流动资产
(1)其他流动资产分类
项目 期末余额 期初余额
银行理财产品 122,650,000.00 17,000,000.00
待抵扣进项税 8,075,341.14 655,779.74
待认证进项税 - 518,991.53
预缴所得税 - 368,929.24
合计 130,725,341.14 18,543,700.51
(2)期末其他流动资产余额较期初增长 604.96%，主要系购买银行理财产品增加
所致。
10. 可供出售的金融资产
(1) 可供出售金融资产情况
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 - - -
可供出售权益工具 200,000.00 - 200,000.00
按公允价值计量的 - - -
按成本计量的 200,000.00 - 200,000.00
合计 200,000.00 - 200,000.00
77
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 - - -
可供出售权益工具 200,000.00 - 200,000.00
按公允价值计量的 - - -
按成本计量的 200,000.00 - 200,000.00
合计 200,000.00 - 200,000.00
(2) 期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安徽江淮湿地与生态研究院 200,000.00 - - 200,000.00
合计 200,000.00 - - 200,000.00
（续上表）
减值准备 在被投资
本期现
被投资单位 本期 本期 单位持股
期初余额 期末余额 金红利
增加 减少 比例(%)
安徽江淮湿地与生态研究院 - - - - 15.00 -
合计 - - - - 15.00 -
11. 长期应收款
(1)长期应收款情况
期末余额
项目 折现率区间
账面净额 坏账准备 账面价值
分期收款环境工程项目 11,600,000.00 - 11,600,000.00 -
特许经营权-运营项目 446,430,698.38 - 446,430,698.38 5.00%-7.00%
特许经营权-在建项目 133,122,708.15 - 133,122,708.15 -
合计 591,153,406.53 - 591,153,406.53 -
（续上表）
期初余额
项目 折现率区间
账面净额 坏账准备 账面价值
78
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
期初余额
项目 折现率区间
账面净额 坏账准备 账面价值
分期收款环境工程项目 20,000,000.00 - 20,000,000.00 -
特许经营权项目-运营项目 433,261,329.98 - 433,261,329.98 5.00%-7.00%
特许经营权项目-在建项目 58,297,877.44 - 58,297,877.44 -
合计 511,559,207.42 - 511,559,207.42 -
(2)分期收款环境工程项目
期末余额
客户名称
账面余额 未实现融资收益 账面净额
安徽丰原集团有限公司 11,600,000.00 - 11,600,000.00
合计 11,600,000.00 - 11,600,000.00
（续上表）
期初余额
客户名称
账面余额 未实现融资收益 账面净额
安徽丰原集团有限公司 20,000,000.00 - 20,000,000.00
合计 20,000,000.00 - 20,000,000.00
(3)期末长期应收款-特许经营权项目用于借款担保情况详见“五、27.长期借款”。
12. 固定资产
(1) 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 44,502,064.34 14,538,415.14 2,787,320.50 1,913,345.03 63,741,145.01
2.本期增加金额 223,256.22 3,675.21 38,530.28 311,677.30 577,139.01
（1）购置 223,256.22 3,675.21 38,530.28 311,677.30 577,139.01
（2）在建工程转 - - - - -
入
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.期末余额 44,725,320.56 14,542,090.35 2,825,850.78 2,225,022.33 64,318,284.02
二、累计折旧
79
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 合计
1.期初余额 4,487,581.74 3,423,999.08 1,755,955.19 1,505,714.75 11,173,250.76
2.本期增加金额 2,106,259.55 1,448,285.46 308,650.99 120,361.20 3,983,557.20
（1）计提 2,106,259.55 1,448,285.46 308,650.99 120,361.20 3,983,557.20
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.期末余额 6,593,841.29 4,872,284.54 2,064,606.18 1,626,075.95 15,156,807.96
三、减值准备
1.期初余额 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.期末余额 - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 38,131,479.27 9,669,805.81 761,244.60 598,946.38 49,161,476.06
2.期初账面价值 40,014,482.60 11,114,416.06 1,031,365.31 407,630.28 52,567,894.25
(2) 报告期内无暂时闲置的固定资产。
(3) 期末固定资产余额中不存在抵押、担保或其他所有权受到限制的情况。
13. 在建工程
(1) 在建工程情况
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
宁阳宜源中水回用工程 14,661,336.10 - 14,661,336.10
合计 14,661,336.10 - 14,661,336.10
（续上表）
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
宁阳宜源中水回用工程 13,176,623.19 - 13,176,623.19
80
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
合计 13,176,623.19 - 13,176,623.19
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固定 本期其
本期增加金
项目名称 预算数 期初余额 资产或无形 他减少 期末余额
额
资产金额 金额
宁阳宜源中水回用
1,800.00 万元 13,176,623.19 1,484,712.91 - - 14,661,336.10
工程
合计 - 13,176,623.19 1,484,712.91 - - 14,661,336.10
（续上表）
工程累计 本期利息
利息资本化 其中：本期利
项目名称 投入占预 工程进度 资本化率 资金来源
累计金额 息资本化金额
算比例(%) (%)
宁阳宜源中水回用
81.45 未完工 - - / 自筹
工程
合计 - - - - - -
(3) 期末在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值准备。
14. 无形资产
(1) 无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值 - - -
1.期初余额 40,018,149.45 106,279.28 40,124,428.73
2.本期增加金额 - 85,111.09 85,111.09
（1）在建工程转入 - - -
（2）购入 - 85,111.09 85,111.09
3.本期减少金额 - - -
4.期末余额 40,018,149.45 191,390.37 40,209,539.82
二、累计摊销 - - -
1.期初余额 2,467,786.00 24,015.06 2,491,801.06
2.本期增加金额 800,363.04 14,534.33 814,897.37
（1）计提 800,363.04 14,534.33 814,897.37
3.本期减少金额 - - -
81
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
项目 土地使用权 软件 合计
4.期末余额 3,268,149.04 38,549.39 3,306,698.43
三、减值准备 - - -
1.期初余额 - - -
2.本期增加金额 - - -
3.本期减少金额 - - -
4.期末余额 - - -
四、账面价值 - - -
1.期末账面价值 36,750,000.41 152,840.98 36,902,841.39
2.期初账面价值 37,550,363.45 82,264.22 37,632,627.67
(2) 报告期内无通过公司内部研发形成的无形资产。
(3) 期末无形资产余额中用于向兴业银行借款 995.00 万元作为抵押担保的金额
为 36,750,000.41 元。
15. 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
装修费 45,649.09 - 45,649.09 -
借款手续费 666,939.95 - 333,469.91 333,470.04
合计 712,589.04 - 379,119.00 333,470.04
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 6,488,090.69 1,578,145.01
递延收益 13,238,297.88 3,309,574.47
合计 19,726,388.57 4,887,719.48
（续上表）
期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
82
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
坏账准备 5,315,872.93 1,235,543.69
递延收益 600,000.00 150,000.00
合计 5,915,872.93 1,385,543.69
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
特许经营权 39,887,454.93 8,434,125.11
合计 39,887,454.93 8,434,125.11
（续上表）
期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
特许经营权 32,275,804.19 6,868,459.79
合计 32,275,804.19 6,868,459.79
(3) 本公司无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债。
(4) 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 - 4,873.36
可抵扣亏损 - 220,995.99
合计 - 225,869.35
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额
2019 - 70,591.98
2020 - 80,486.40
2021 - 69,917.61
合计 - 220,995.99
17. 其他非流动资产
(1)其他非流动资产分类
项目 期末余额 期初余额
83
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预付长期资产购置款 50,188,000.00 371,978.40
待抵扣进项税 5,481,857.13 1,028,740.33
合计 55,669,857.13 1,400,718.73
(2)期末其他非流动资产余额较期初增长 3,874.38%，主要系期末预付特许经营
权购置款所致。
18. 短期借款
(1)短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 9,950,000.00 -
合计 9,950,000.00 -
(2)期末短期借款余额较期初增加 995.00 万元，系本期新增借款所致。
(3)期末无已逾期未偿还的短期借款。
19. 应付账款
（1）应付账款分类
项目 期末余额 期初余额
工程款 40,378,153.43 42,829,370.95
货款、设备款 37,896,593.75 16,190,548.10
设计费 150,000.00 815,679.25
审计监理、咨询费 - 243,998.16
水电费 889,039.02 777,000.00
其他 1,110,963.26 720,049.22
合计 80,424,749.46 61,576,645.68
（2）期末应付账款余额较期初增长 30.61%，主要系应付货款、设备款增加所
致。
20. 预收款项
(1) 预收款项列示账面余额
84
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
环境工程项目款 8,907,101.03 433,839.50
污水处理费 - 1,364,640.00
土地转让款 11,164,320.00 -
合计 20,071,421.03 1,798,479.50
(2) 期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
(3) 期末预收账款余额较期初增长 1,016.02%，主要系公司预收土地转让款所致。
21. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 3,737,572.33 16,529,827.81 16,440,672.85 3,826,727.29
二、离职后福利-设定提存计划 - 2,072,077.20 2,072,077.20 -
合计 3,737,572.33 18,601,905.01 18,512,750.05 3,826,727.29
(2) 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 2,017,670.47 14,200,156.69 14,101,322.75 2,116,504.41
2、职工福利 - 568,547.77 568,547.77 -
3、社会保险费 - 937,395.56 937,395.56 -
其中：医疗保险费 - 816,548.16 816,548.16 -
工伤保险费 - 63,268.41 63,268.41 -
生育保险费 - 57,578.99 57,578.99 -
4、住房公积金 - 478,436.90 478,436.90 -
5、工会经费及职工教育经费 1,719,901.86 345,290.89 354,969.87 1,710,222.88
合计 3,737,572.33 16,529,827.81 16,440,672.85 3,826,727.29
(3) 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 - 2,002,382.93 2,002,382.93 -
2、失业保险费 - 69,694.27 69,694.27 -
合计 - 2,072,077.20 2,072,077.20 -
85
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(4) 期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质款项。
22. 应交税费
(1) 应交税费列示
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 7,012,222.90 6,495,957.10
增值税 1,254,578.26 5,369,641.98
土地使用税 1,670,555.59 2,004,168.95
城市维护建设税 81,134.63 354,644.29
房产税 260,894.19 291,761.23
个人所得税 3,165.85 30,716.96
教育费附加 74,134.56 191,472.47
水利基金 33,269.75 42,069.63
印花税 14,900.35 36,839.05
地方教育费附加 25,457.12 103,682.39
其他 30,285.25 25,597.94
合计 10,460,598.45 14,946,551.99
(2) 期末应交税费余额较期初下降 30.01%，主要系期末待抵扣的进项税额增加
导致期末应交增值税减少所致。
23. 应付利息
项目 期末余额 期初余额
应付利息 135,617.03 188,604.17
合计 135,617.03 188,604.17
24. 应付股利
（1）应付股利分类
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 5,400,000.00 -
合计 5,400,000.00 -
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（2）期末应付股利余额较期初增加 540.00 万元，主要系本期泰安清源分配股
利所致。
25. 其他应付款
(1) 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
资金拆借 - 30,664,320.00
保证金 216,070.00 16,070.00
其他 334,552.46 256,759.32
合计 550,622.46 30,937,149.32
(2) 期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
(3) 期末其他应付款余额中无应付关联方款项。
(4) 期末其他应付款余额较期初下降 98.22%，主要系资金拆借款本期转为政府
补助及预收土地转让款所致。
26. 一年内到期的非流动负债
(1)一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 33,428,571.36 42,148,571.36
一年内到期的长期应付款 - 7,540,931.38
合计 33,428,571.36 49,689,502.74
(2)期末一年内到期的非流动负债余额较期初下降 32.73%，主要系本期归还融资
租赁借款所致。
27. 长期借款
(1) 长期借款分类
项目 期末余额 期初余额 利率区间
抵押借款 45,714,285.92 57,142,857.28 浮动利率
质押借款 - 30,160,000.00 浮动利率
87
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合计 45,714,285.92 87,302,857.28
(2) 抵押担保借款系本公司子公司泰安清源向中国工商银行股份有限公司泰安
泰山支行借款 8,000.00 万元，由本公司提供 8,000.00 万元保证，同时以泰安清源土
地使用权提供抵押担保。截止 2017 年末该笔贷款余额为 57,142,857.28 元，将于下
一年度偿还的借款 11,428,571.36 元重分类至一年内到期的长期借款。
(3) 质押担保借款系本公司于 2015 年向上海浦东发展银行借款 7,000.00 万元，
张伯中、桐城清源、安庆清源提供最高额保证；全椒清源、桐城清源、舒城清源、
安庆清源以各自的污水处理收费权提供质押。截止 2017 年末该笔贷款余额为
2,200.00 万元，已重分类至一年内到期的长期借款。
(4) 期末长期借款余额较期初下降 47.64%，主要系本期归还借款所致。
28. 预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
更新改造成本 49,799,859.91 42,325,410.34 预计更新改造支出
合计 49,799,859.91 42,325,410.34
29. 递延收益
(1) 账面余额
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 5,912,841.14 30,903,000.00 1,580,984.84 35,234,856.30 政府拨款
入网费 7,733,333.24 - 1,100,000.04 6,633,333.20 向客户收取
合计 13,646,174.38 30,903,000.00 2,680,984.88 41,868,189.50
(2) 涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入其他 与资产相关/与
补助项目 期初余额 其他变动 期末余额
补助金额 收益金额 收益相关
配套管网工程补贴 600,000.00 - - - 600,000.00 与资产相关
泰安清源晒泥场工程 503,883.49 - 34,951.47 - 468,932.02 与资产相关
污水排放口环境信息公
36,230.38 - 2,513.09 - 33,717.29 与资产相关
开资金补助
纺织印染节水示范项目 4,772,727.27 - 681,818.16 - 4,090,909.11 与资产相关
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省级水污染防治专项资
- 17,403,000.00 - - 17,403,000.00 与资产相关
金
固定资产奖励 - 13,500,000.00 861,702.12 - 12,638,297.88 与资产相关
合计 5,912,841.14 30,903,000.00 1,580,984.84 - 35,234,856.30
(3) 期末递延收益余额较期初增长 206.81%，主要系新增省级水污染防治专项资
金及固定资产奖励所致。
30. 股本
本次增减变动（+、一）
项目 期初余额 送 公积金 其 期末余额
发行新股 小计
股 转股 他
股份总
80,000,000.00 26,670,000.00 26,670,000.00 106,670,000.00
数
本期新增股本系首次公开发行新股，具体参见“一、公司的基本情况”。
31. 资本公积
(1) 资本公积明细
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 242,208,948.18 173,398,260.38 - 415,607,208.56
合计 242,208,948.18 173,398,260.38 - 415,607,208.56
(2) 本公司于 2017 年 8 月 9 日在深圳证券交易所上市发行股票 2,667.00 万
股，发行价 8.78 元/股，扣除发行费用（不含增值税）后的溢价部分 173,398,260.38
元计入资本公积。
32. 盈余公积
(1) 盈余公积明细
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 2,384,957.09 4,682,965.20 - 7,067,922.29
合计 2,384,957.09 4,682,965.20 - 7,067,922.29
(2) 本期盈余公积增加是本公司按照《公司法》及本公司章程有关规定，按母公
司年度净利润的 10%提取。
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33. 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年末未分配利润 122,118,519.57 76,820,801.96
年初未分配利润调整合计数（调增+，调
- -
减-）
调整后年初未分配利润 122,118,519.57 76,820,801.96
加：本期归属于母公司所有者的净利润 50,688,840.99 46,187,847.24
减：提取法定盈余公积 4,682,965.20 890,129.63
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 - -
转作股本的普通股股利 - -
年末未分配利润 168,124,395.36 122,118,519.57
34. 营业收入及营业成本
(1) 营业收入和成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 232,378,233.31 140,211,387.97 177,638,674.02 92,019,437.54
其他业务 154,648.64 - 252,723.41 -
合计 232,532,881.95 140,211,387.97 177,891,397.43 92,019,437.54
(2) 主营业务（分明细）
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
污水处理业务 117,299,499.50 52,835,744.55 115,195,438.93 52,069,732.85
其中：运营收入 92,753,540.53 52,835,744.55 90,425,842.87 52,069,732.85
利息收入 24,545,958.97 - 24,769,596.06 -
环境工程业务 115,078,733.81 87,375,643.42 62,443,235.09 39,949,704.69
合计 232,378,233.31 140,211,387.97 177,638,674.02 92,019,437.54
（3）本期营业收入发生额较上期增长 30.72%，主要系本期环境工程业务增加，
根据完工进度确认的收入增加所致。
35. 税金及附加
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项目 本期发生额 上期发生额
营业税 - -16,700.80
城市维护建设税 1,027,142.68 1,289,836.26
教育费附加 488,974.14 644,470.63
地方教育费附加 326,487.28 396,181.14
房产税 274,706.94 198,141.40
土地使用税 2,187,538.88 2,089,742.82
其他 342,402.55 222,001.33
合计 4,647,252.47 4,823,672.78
36. 销售费用
（1）销售费用分类
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 652,901.39 536,466.13
差旅费 202,989.40 159,253.57
招待费 249,841.90 103,904.20
其他 175,998.39 75,543.97
合计 1,281,731.08 875,167.87
（2）本期销售费用发生额较上期增长 46.46%，主要系本期业务拓展，人工成
本及相应费用增加所致。
37. 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
薪酬 5,885,918.55 7,297,764.71
税费 - 1,319,874.44
折旧、摊销费 1,443,992.75 1,521,204.19
招待费 1,271,068.35 1,052,412.86
研发费用 8,104,494.95 3,959,287.05
水电费 490,814.97 696,515.51
差旅费 776,863.20 754,516.63
车辆费 432,859.00 558,612.69
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中介机构咨询费 430,566.14 77,412.18
办公费 406,202.78 354,966.70
租赁费 238,624.46 307,684.20
其他 1,412,386.90 916,290.34
合计 20,893,792.05 18,816,541.50
38. 财务费用
(1)财务费用分类
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 6,073,188.61 8,826,145.82
减：利息收入 2,455,280.89 1,108,779.54
利息净支出 3,617,907.72 7,717,366.28
银行手续费及其他 393,951.17 591,136.78
更新改造费计提利息 3,144,602.05 3,082,867.74
合计 7,156,460.94 11,391,370.80
(2)本期财务费用发生额较上期下降 37.18%，主要系借款减少，相应的利息支出
减少所致。
39. 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 1,167,344.40 2,513,456.21
存货跌价准备 352,843.52 -
合计 1,520,187.92 2,513,456.21
40. 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 1,746,606.23 188,055.24
合计 1,746,606.23 188,055.24
41. 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
92
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
出售划分为持有待售的非流动资产
（金融工具、长期股权投资和投资性
- -
房地产除外）或处置组时确认的处置
利得或损失
处置未划分为持有待售的固定资产、
在建工程、生产性生物资产及无形资 - 333,034.89
产的处置利得或损失：
其中：固定资产处置利得 - 333,034.89
无形资产处置利得 - -
在建工程 - -
生产性生物资产 - -
债务重组中因处置非流动资产产生的
- -
利得或损失
非货币性资产交换利得 - -
合 计 - 333,034.89
42. 其他收益
(1) 其他收益明细
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 12,235,785.66 -
合计 12,235,785.66 -
(2) 本期其他收益发生额较上期增加 12,235,785.66 元，主要系本期会计政策变
更将企业日常活动相关的政府补助计入本项目所致。
(3) 政府补助具体明细详见“十、政府补助”。
43. 营业外收入
(1)营业外收入分类
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 500,000.00 18,752,972.09
其他利得 15,990.00 147,476.36
合计 515,990.00 18,900,448.45
(2) 本期营业外收入发生额较上期下降 97.27%，主要系本期会计政策变更将企
业日常活动相关的政府补助计入其他收益所致。
93
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
(3) 政府补助明细详见“十、政府补助”。
44. 营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产毁损报废损失 - 21,374.75
其他 10,752.16 79.06
合计 10,752.16 21,453.81
45. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 19,357,592.79 15,195,508.94
递延所得税费用 -1,936,510.47 1,424,776.83
合计 17,421,082.32 16,620,285.77
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 71,309,699.25 66,851,835.50
按法定/适用税率计算的所得税费用 17,827,424.81 16,712,958.88
子公司适用不同税率的影响 -2,238,590.40 -895,460.43
调整以前期间所得税的影响 - -
税法规定的额外可扣除费用 -1,004,574.06 -
非应税收入的影响 - -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,836,821.97 819,048.38
使用前期未确认递延所得税资产的可抵
- -
扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
- -16,261.06
时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 17,421,082.32 16,620,285.77
46. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
94
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
保证金、押金 13,900,544.10 56,164,697.30
政府补助 18,250,376.64 9,240,340.00
往来款 - 2,656,749.42
其他 990,281.98 1,053,022.72
合计 33,141,202.72 69,114,809.44
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
管理费用中支付的现金 9,907,688.52 6,474,675.47
销售费用中支付的现金 628,829.69 338,701.74
银行手续费 60,481.13 43,991.55
投标保证金等 7,627,631.36 6,885,150.00
其他 1,287,906.19 925,770.63
合计 19,512,536.89 14,668,289.39
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 469,521.54 361,855.90
合计 469,521.54 361,855.90
(4) 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
资金拆借 - 6,000,000.00
合计 - 6,000,000.00
(5) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付融资租赁款项 6,691,802.22 9,294,920.16
融资费用 - 547,145.23
上市费用 7,180,000.00 1,000,000.00
合计 13,871,802.22 10,842,065.39
47. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
95
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 53,888,616.93 50,231,549.73
加：资产减值准备 1,520,187.92 2,513,456.21
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生 3,983,557.20 3,653,459.12
物资产折旧
无形资产摊销 814,897.37 810,576.60
长期待摊费用摊销 379,119.00 379,118.98
处置固定资产、无形资产和其他长期资产 - -311,660.14
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 7,095,979.81 11,347,379.25
投资损失（收益以“－”号填列） -1,746,606.23 -188,055.24
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,502,175.79 -566,299.44
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,565,665.32 1,991,076.27
存货的减少（增加以“－”号填列） -60,150,023.24 13,674,946.80
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 -82,233,224.69 -7,169,093.72
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 -14,069,537.45 3,088,661.85
列）
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 -92,453,543.85 79,455,116.27
经营活动现金流量净额（不含特许经营权 62,403,204.91 126,384,509.69
项目投资支付的现金）
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 25,061,830.83 64,488,810.64
减：现金的期初余额 64,488,810.64 53,953,212.42
加：现金等价物的期末余额 - -
96
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -39,426,979.81 10,535,598.22
(2) 现金和现金等价物构成情况
项目 2017 年度 2016 年度
一、现金 25,061,830.83 64,488,810.64
其中：库存现金 37,135.53 16,108.38
可随时用于支付的银行存款 25,024,695.30 64,472,702.26
可随时用于支付的其他货币资金 -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 25,061,830.83 64,488,810.64
48. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 2,551,131.36 保证金
应收账款 9,822,648.08 贷款、质押
长期应收款 6,197,923.89 贷款、质押
无形资产 36,750,000.41 贷款、抵押
合计 55,321,703.74
六、 合并范围的变更
1． 设立的子公司
本公司于 2017 年 12 月设立潜山清源，设立时持股 100.00%，为本公司全资子
公司。
七、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
97
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
同一控制下
泰安清源 山东泰安 山东泰安 污水处理 85.00 -
企业合并
同一控制下
舒城清源 安徽舒城 安徽舒城 污水处理 100.00 -
企业合并
同一控制下
桐城清源 安徽桐城 安徽桐城 污水处理 100.00 -
企业合并
同一控制下
安庆清源 安徽安庆 安徽安庆 污水处理 100.00 -
企业合并
同一控制下
全椒清源 安徽全椒 安徽全椒 污水处理 100.00 -
企业合并
同一控制下
寿县清源 安徽寿县 安徽寿县 污水处理 100.00 -
企业合并
宁阳清源 山东宁阳 山东宁阳 污水处理 100.00 - 投资设立
同一控制下
望江清源 安徽望江 安徽望江 污水处理 100.00 -
企业合并
同一控制下
宜源环保 安徽安庆 安徽安庆 污水处理 60.00 -
企业合并
桐城中环 安徽桐城 安徽桐城 污水处理 80.00 - 投资设立
夏津中环 山东夏津 山东夏津 污水处理 80.00 - 投资设立
宁阳宜源 山东宁阳 山东宁阳 污水处理 - 85.00 投资设立
潜山清源 安徽潜山 安徽潜山 污水处理 100.00 - 投资设立
（2） 重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
比例（%） 股东的损益 宣告分派的股利 益余额
泰安清源 15.00 2,171,015.25 5,400,000.00 13,123,130.96
宜源环保 40.00 1,023,047.83 - 24,190,059.36
桐城中环 20.00 2,729.48 - 16,002,699.48
夏津中环 20.00 2,983.38 - 9,987,983.38
宁阳宜源 15.00 - - 300,000.00
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
泰安清源 54,429,642.79 170,520,527.93 224,950,170.72 55,049,424.01 82,413,206.92 137,462,630.93
宜源环保 19,807,856.66 76,782,254.71 96,590,111.37 12,752,422.79 23,362,540.19 36,114,962.98
98
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
桐城中环 22,874,133.12 67,645,337.92 90,519,471.04 10,505,973.63 - 10,505,973.63
夏津中环 13,090,860.80 70,331,317.76 83,422,178.56 15,479,261.65 18,003,000.00 33,482,261.65
宁阳宜源 273,175.08 14,678,427.36 14,951,602.44 12,951,602.44 - 12,951,602.44
（续上表）
子公司名 期初余额
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
泰安清源 42,718,630.53 177,747,995.78 220,466,626.31 21,732,379.05 89,720,142.54 111,452,521.59
宜源环保 20,768,060.27 77,021,522.78 97,789,583.05 27,365,993.72 12,506,060.51 39,872,054.23
桐城中环 8,037,650.57 21,120,514.86 29,158,165.43 4,158,315.43 - 4,158,315.43
夏津中环 7,845,295.15 40,710,903.74 48,556,198.89 28,031,198.89 600,000.00 28,631,198.89
宁阳宜源 251,782.44 13,176,623.19 13,428,405.63 11,428,405.63 - 11,428,405.63
（续上表）
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
泰安清源 51,145,084.56 14,473,435.07 14,473,435.07 23,692,531.46
宜源环保 8,982,039.23 2,557,619.57 2,557,619.57 -1,548,496.41
桐城中环 - 13,647.41 13,647.41 -40,038,767.71
夏津中环 - 14,916.91 14,916.91 -9,882,132.32
宁阳宜源 - - - -2,156,244.25
（续上表）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
泰安清源 51,749,170.32 13,148,485.06 13,148,485.06 25,714,353.49
宜源环保 8,326,175.73 5,216,149.29 5,216,149.29 5,622,492.57
桐城中环 - -150.00 -150.00 -17,128,127.49
夏津中环 - -75,000.00 -75,000.00 -17,732,984.65
宁阳宜源 - - - -8,317,490.45
八、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、长期应收款等。与这
99
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所
述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的
范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的变化对当期损益或股东权益可能产
生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某
一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变
量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本
公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大
化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临
的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险
进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的
风险。可能引起本公司财务损失的最大信用风险主要来自于合同另一方未能履行义
务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融
工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将
随着未来公允价值的变化而改变。
为控制信用风险，本公司成立了专门小组负责确定信用额度、进行信用审批，
并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资
产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的
坏账准备。因此，本公司管理层认为公司所承担的信用风险已经大为降低。
2. 流动风险
流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。管
理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
100
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的
使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
3. 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，本公司市场风险主要包括利率风险。
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款
有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
（1）市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
（2）对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息
收入或费用；
（3）对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并
且所有利率套期预计都是高度有效的；
（4）以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金
融资产和负债的公允价值变化。
九、 关联方及关联交易
1. 本公司的控股股东情况
张伯中直接持有本公司 21.56%股权，通过中辰投资间接持有本公司 17.81%股
权，合计持有 39.37%股权，为本公司实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“七、在其他主体中的权益”。
3. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
101
安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
中辰投资 股东、受同一实际控制人控制
中冠投资 本公司持股 5%以上股东
金通安益 本公司持股 5%以上股东
中勤投资 本公司持股 5%以上股东
招商致远 本公司持股 5%以上股东
袁莉 董事
张秀青、颛孙胜利 张伯中的妹妹、张秀青的配偶
张伯雄 张伯中的弟弟、董事
安徽美安达房地产开发有限公司 受同一实际控制人控制
安徽中辰创富置业有限公司 受同一实际控制人控制
安徽省中通置业有限公司 受同一实际控制人控制
合肥青柳园林绿化工程有限公司 张秀青的配偶控制的公司
安徽美安达装饰工程有限公司 张伯雄控制的公司
4. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
安徽中辰投资控股有限公司 提供工程劳务 1,142,493.65 -
（2）关联担保情况
本公司作为担保方
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
泰安清源 最高限额 8,000 万元 2014-12-24 2022-12-24 否
本公司作为被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 债务起始日 债务到期日
行完毕
宜源环保 最高限额 4,500 万元 2017/7/20 2018/7/19 否
张伯中 最高限额 2,400 万元 2017/7/20 2018/7/19 否
张伯中、袁莉 最高限额 2,500 万元 2014/10/11 2017/10/10 否
中辰投资 最高限额 2,500 万元 2014/10/11 2017/10/10 否
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安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
担保是否已经履
担保方 担保金额 债务起始日 债务到期日
行完毕
寿县清源 最高限额 2,796 万元 2014/10/13 2018/10/12 是
中辰投资 最高限额 3,800 万元 2014/3/3 2019/3/2 是
张伯中 最高限额 3,800 万元 2014/3/3 2019/3/2 否
张秀青、颛孙胜利 3,000 万元 2014/3/3 2019/3/2 是
宁阳清源 最高限额 6,690 万元 2014/3/3 2019/3/2 是
张伯中 最高限额 7,000 万元 2015/11/19 2018/11/19 否
桐城清源 最高限额 7,000 万元 2015/11/19 2018/11/19 否
舒城清源 最高限额 7,000 万元 2015/11/19 2018/11/19 否
全椒清源 最高限额 7,000 万元 2015/11/19 2018/11/19 否
安庆清源 最高限额 7,000 万元 2015/11/19 2018/11/19 否
中辰投资 最高限额 5,000 万元 2014/12/16 2018/12/16 是
张伯中、袁莉 最高限额 5,000 万元 2014/12/16 2018/12/16 是
张伯中、袁莉 最高限额 9,967 万元 2014/5/8 2017/5/7 是
关联担保情况详见“五、27.长期借款”相关说明。
（3）购置房产
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
安徽中辰创富置业有限公司 购置厂房 - 8,477,100.00
2016 年 3 月，本公司与安徽中辰创富置业有限公司签订《存量房买卖合同》，
本公司受让安徽中辰创富置业有限公司位于合肥市庐阳区阜阳北路 948 号 4 幢厂房
202 室，面积为 2,260.56 平方米，合同价款 8,477,100.00 元。
（4）关键管理人员报酬（万元）
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 168.93 143.17
5. 关联方应收应付款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 中辰投资 1,376,676.00 68,833.80 - -
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十、 政府补助
1.计入当期损益的政府补助明细表
本期计入损益的 本期计入损益的列
补助项目 种类
金额 报项目
增值税退税 与收益相关 10,107,254.78 其他收益
固定资产奖励 与资产相关 861,702.12 其他收益
节水示范项目政府补助 与资产相关 681,818.16 其他收益
污染源自动监控系统规范化
与收益相关 156,299.40 其他收益
建设奖补
灾后补偿经费 与收益相关 55,025.00 其他收益
稳岗补贴 与收益相关 51,866.00 其他收益
2015 年度设备奖补资金 与收益相关 44,200.00 其他收益
十强企业奖励款 与收益相关 40,000.00 其他收益
晒泥场工程款 与资产相关 34,951.47 其他收益
污水排放口环境信息公开资
与资产相关 2,513.09 其他收益
金补助
其他 与收益相关 155.64 其他收益
上市奖励 与收益相关 500,000.00 营业外收入
专精特新奖补资金 与收益相关 200,000.00 其他收益
合 计 12,735,785.66
2.计入递延收益的政府补助明细
本期结转计 本期结转计
补助项 本期新增金
种类 期初余额 入损益的金 期末余额 入损益的列
目 额
额 报项目
配套管
与资产
网工程 600,000.00 - - 600,000.00 其他收益
相关
补贴
泰安清
与资产
源晒泥 503,883.49 - 34,951.47 468,932.02 其他收益
相关
场工程
污水排
放口环 与资产
36,230.38 - 2,513.09 33,717.29 其他收益
境信息 相关
公开资
104
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金补助
纺织印
染节水 与资产
4,772,727.27 - 681,818.16 4,090,909.11 其他收益
示范项 相关
目
省级水
污染防 与资产
- 17,403,000.00 - 17,403,000.00 其他收益
治专项 相关
资金
固定资 与资产
- 13,500,000.00 861,702.12 12,638,297.88 其他收益
产奖励 相关
合 计 5,912,841.14 30,903,000.00 1,580,984.84 35,234,856.30
十一、 承诺及或有事项
1、截止 2017 年 2 月 31 日，使用权受到限制的保函保证金及相应的保函情况如
下：
受益人 保证金金额 保函金额 到期日期
桐城市住房和城乡建设局 1,351,654.23 4,500,000.00 2018/1/27
合肥京东方光电科技有限公司 158,000.00 158,000.00 2017/12/31
界首市创业水务有限公司 1,041,477.13 3,470,000.00 2018/3/31
2,551,131.36 8,128,000.00
2、截止 2017 年 12 月 31 日，背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承
兑汇票金额为 32.00 万元，明细如下：
出票日期 出票单位 票号 金额 到期日期
江苏洪昌科技
2017/9/20 131431410011920170920111485607 170,000.00 2018/6/20
股份有限公司
上海娇云日化
2017/5/5 140253561163820170505082385104 100,000.00 2018/5/5
有限公司
宁波飞龙进出
2017/9/22 31300051/43566598 50,000.00 2018/3/22
口有限公司
合计 320,000.000
十二、 资产负债表日后事项
经公司第一届董事会第二十二次会议决议通过，本着兼顾自身业务发展和股东
利益的原则，本公司拟以截至 2017 年 12 月 31 日公司总股本 106,670,000.00 股为基
数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.5 元（含税），合计派发现金红利人民币
105
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5,333,500.00 元（含税）。同时，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股。
除上述事项外，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、 其他重要事项
1. 前期会计差错更正
公司本报告期不存在前期会计差错更正事项。
2. 分部信息
(1)报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经
营分部为基础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够
在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的
经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的
财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务。由于每个分部需要不同的
技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价
这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本公司各个报告分部提供的劳务分别为污水处理投资运营和环境工程。分部报
告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础
与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
(2)报告分部的财务信息
项目 污水处理分部 环境工程分部 分部间抵销 合计
主营业务收入 117,299,499.50 115,078,733.81 - 232,378,233.31
主营业务成本 52,835,744.55 87,375,643.42 - 140,211,387.97
资产总额 961,840,446.65 731,320,989.97 622,023,269.71 1,071,138,166.91
负债总额 398,575,197.79 143,725,598.13 232,236,028.40 310,064,767.52
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3. 其他重要事项
经公司第一届董事会第二十二次会议决议通过，本公司拟注销全资子公司望江
清源水务有限公司。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1） 应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计 - - - - -
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计 23,519,185.43 100.00 3,388,831.92 14.41 20,130,353.51
提坏账准备的应收账款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2 23,519,185.43 100.00 3,388,831.92 14.41 20,130,353.51
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 - - - - -
款
合计 23,519,185.43 100.00 3,388,831.92 14.41 20,130,353.51
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计 - - - - -
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计 39,519,393.30 100.00 3,046,481.24 7.71 36,472,912.06
提坏账准备的应收账款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2 39,519,393.30 100.00 3,046,481.24 7.71 36,472,912.06
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单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 - - - - -
款
合计 39,519,393.30 100.00 3,046,481.24 7.71 36,472,912.06
（2） 组合2中，以账龄作为信用风险特征的组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 13,032,189.16 651,609.46 5.00
1-2 年 5,769,394.99 576,939.50 10.00
2-3 年 992,588.40 297,776.52 30.00
3-4 年 3,725,012.88 1,862,506.44 50.00
合计 23,519,185.43 3,388,831.92 14.41
（续上表）
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 33,009,213.24 1,650,460.66 5.00
1-2 年 2,785,167.18 278,516.72 10.00
2-3 年 3,725,012.88 1,117,503.86 30.00
合计 39,519,393.30 3,046,481.24 7.71
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为342,350.68元。
（4） 本期无实际核销的应收账款。
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末
坏账准备
单位名称 期末余额 余额合计数的比
期末余额
例（%）
宁阳磁窑中环水务有限公司 4,100,634.18 17.44 205,031.71
安徽华力建设集团有限公司 3,802,268.47 16.17 1,885,683.12
中煤第三建设集团机电安装工程有
3,205,163.20 13.63 160,258.16
限责任公司
安徽湖滨建设集团有限公司 2,650,000.00 11.27 265,000.00
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合肥京东方光电科技有限公司 1,422,000.01 6.05 71,100.00
合计 15,180,065.86 64.54 2,587,072.99
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（8）期末应收账款余额较期初下降40.49%，主要系收回工程款所致。
（9）期末应收账款余额中无用于质押担保的情形。
2. 其他应收款
（1） 其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 - - - - -
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 156,756,400.88 100.00 784,221.19 0.50 155,972,179.69
款
其中：组合 1 146,067,044.50 93.18 - - 146,067,044.50
组合 2 10,689,356.38 6.82 784,221.19 7.34 9,905,135.19
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 - - - - -
收款
合计 156,756,400.88 100.00 784,221.19 0.50 155,972,179.69
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 1,250,000.00 1.08 - - 1,250,000.00
款
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按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 114,986,550.55 98.92 773,009.68 0.67 114,213,540.87
款
其中：组合 1 101,340,356.05 87.18 - - 101,340,356.05
组合 2 13,646,194.50 11.74 773,009.68 5.66 12,873,184.82
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 - - - - -
收款
合计 116,236,550.55 100.00 773,009.68 0.67 115,463,540.87
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收账款（按单位）
其他应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
- - - - -
合计 - - -
（续上表）
期初余额
其他应收账款（按单位）
其他应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
安徽正奇融资租赁有限 融资租赁保证金，
1,250,000.00 - -
公司 经评估无收回风险
合计 1,250,000.00 - -
② 组合2中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 8,130,108.71 406,505.43 5.00
1-2 年 1,950,292.70 195,029.27 10.00
2-3 年 608,954.97 182,686.49 30.00
合计 10,689,356.38 784,221.19 7.34
（续上表）
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 11,832,195.43 591,609.77 5.00
110
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1-2 年 1,813,999.07 181,399.91 10.00
合计 13,646,194.50 773,009.68 5.66
（2）本期计提坏账准备金额为11,211.51元。
（3）本期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
与子公司资金往来 146,067,044.50 101,340,356.05
保证金 7,558,747.67 11,602,791.77
往来款 2,426,105.82 2,119,006.25
其他 704,502.89 1,174,396.48
合计 156,756,400.88 116,236,550.55
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款项的 款期末余额 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄
性质 合计数的比 期末余额
例(%)
桐城市清源水务有限公司 往来款 67,592,857.58 1 年以内 43.12 -
宁阳清源水务有限公司 往来款 48,880,950.26 1 年以内 31.18 -
安庆市清源水务有限公司 往来款 15,326,500.73 1 年以内 9.78 -
全椒县清源水务有限公司 往来款 10,045,550.75 1 年以内 6.41 -
寿县清源水务有限公司 往来款 3,847,658.16 1 年以内 2.45 -
合计 - 145,693,517.48 - 92.94 -
（6）本期无涉及政府补助的其他应收款。
（7）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（9）期末其他应收款余额较期初增长34.86%，主要系与子公司资金往来增加
所致。
3. 长期股权投资
111
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(1) 长期股权投资分类
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 367,240,066.15 205,423.09 367,034,643.06
合计 367,240,066.15 205,423.09 367,034,643.06
（续上表）
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 216,240,066.15 - 216,240,066.15
合计 216,240,066.15 - 216,240,066.15
(2) 对子公司投资
被投资单 本期减 本期计提 减值准备
期初余额 本期增加 期末余额
位 少 减值准备 期末余额
泰安清源 57,433,509.12 - - 57,433,509.12 - -
舒城清源 13,647,186.98 - - 13,647,186.98 - -
桐城清源 11,035,101.48 80,000,000.00 - 91,035,101.48 - -
安庆清源 8,970,512.68 - - 8,970,512.68 - -
全椒清源 10,068,190.03 - - 10,068,190.03 - -
寿县清源 26,490,505.45 - - 26,490,505.45 - -
宁阳清源 20,180,000.00 - - 20,180,000.00 - -
望江清源 500,000.00 - - 500,000.00 205,423.09 205,423.09
宜源环保 31,915,060.41 - - 31,915,060.41 - -
桐城中环 20,000,000.00 44,000,000.00 - 64,000,000.00 - -
夏津中环 16,000,000.00 24,000,000.00 - 40,000,000.00 - -
潜山清源 - 3,000,000.00 - 3,000,000.00 - -
合计 216,240,066.15 151,000,000.00 - 367,240,066.15 205,423.09 205,423.09
4. 营业收入和营业成本
(1) 营业收入、营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
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收入 成本 收入 成本
主营业务 116,647,149.06 81,120,795.20 67,265,633.47 39,949,704.69
其他业务 346,929.53 239,877.19 686,092.32 571,743.58
合计 116,994,078.59 81,360,672.39 67,951,725.79 40,521,448.27
(2) 主营业务（分明细）
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
污水处理业务 2,877,894.14 - 2,668,880.80 -
环境工程业务 113,769,254.92 81,120,795.20 64,596,752.67 39,949,704.69
合计 116,647,149.06 81,120,795.20 67,265,633.47 39,949,704.69
(3) 本期营业收入较上期增长72.17%，主要系环境工程业务增加所致。
5. 投资收益
(1) 投资收益明细
项目 本期发生额 上期发生额
子公司分红 30,600,000.00 -
资金占用费 - 711,111.14
理财产品收益 730,924.76 -
合计 31,330,924.76 711,111.14
(2) 本期投资收益较上期增长4,305.91%，主要系子公司分红增加所致。
十五、 补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损益 - 311,660.14
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，
按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 2,628,375.24 8,946,714.27
外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - 150,000.00
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企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产 - -
公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 - -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资
产减值准备 - -
债务重组损益 - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部
分的损益 - -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
- -
的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置以 1,746,606.23 188,055.24
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益 - -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进
行一次性调整对当期损益的影响 - -
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 5,393.48 147,397.40
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -
所得税影响额 -1,077,708.65 -2,425,547.52
少数股东权益影响额 -570,175.62 -1,900,734.98
合计 2,732,490.68 5,417,544.55
2. 净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均净资产 每股收益
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安徽中环环保科技股份有限公司 财务报表附注
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.41 0.57 /
扣除非经常性损益后归属于公司普通
8.90 0.54 /
股股东的净利润
公司名称：安徽中环环保科技股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2017 年 3 月 28 日 日期：2017 年 3 月 28 日 日期：2017 年 3 月 28 日
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