营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
营口风光新材料股份有限公司
2023 年半年度报告
B2023-002
【2023.7.28】
1
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容
的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担
个别和连带的法律责任。
公司负责人王磊、主管会计工作负责人刘淼及会计机构负责人(会计主管
人员)刘淼声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。
1、原材料采购成本上涨的风险。报告期内，受国际地缘政治影响及国内
外市场供应情况等影响，公司主要原材料的采购价格呈现波动性，给公司的
生产经营带来一定影响。公司产品的价格相对于原材料价格变动具有一定的
滞后性，因此需关注原材料成本上涨所带来的风险。
2、环保和安全生产的风险。公司在产品生产过程使用部分易燃易爆化工
原材料，若公司经营管理不当或安全环保措施不到位，则可能发生环保和安
全事故，可能给公司财产、员工人身安全和周边环境带来不利影响。另外，
虽然公司一直严格执行有关安全、环保方面的法律法规，但随着国家安全环
保管理力度的加强，有关标准和要求可能会发生变化，公司如不能及时适应
相应的变化，生产和发展将会受到一定程度影响。
3、市场竞争的风险。公司的主要产品为受阻酚类主抗氧剂、亚磷酸酯类
辅助抗氧剂等单剂产品，并在此基础上根据客户的需求成功开发出集成助剂
产品，目前处于充分竞争情形，不排除未来出现新竞争者进入该市场或者原
有竞争者加大产能，加剧本行业的市场竞争，导致发行人产品的销售价格和
2
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
数量下降，从而导致产品毛利率下降，对公司盈利能力产生不利影响。此外，
公司若不能在技术、管理、规模、品牌以及产品更新升级、工艺优化等各方
面持续保持优势，其在未来将面临较大的市场竞争压力。
4、公司快速扩张的管理风险。随着业务的拓展和产销规模的不断扩大，
公司在生产技术管理、财务控制管理、人力资源管理等方面都面临较大的挑
战，并对管理团队提出了更高要求，公司将需要大量生产、管理、技术、营
销人员，这就对人力资源的规划、招聘、培养和晋升机制提出了更高的要求，
同时随着社会整体劳动力成本的上升，公司的人力资源成本将有可能持续增
长，或会对公司的利润产生一定影响。
5、客户集中度较高的风险。公司主要客户为中石油、中石化、国家能源
集团等国内石化、煤化工大型企业。如果公司主要客户由于自身原因或下游
市场的重大不利变化减少了对公司产品的需求，公司经营业绩将受到不利影
响。
6、募投项目产能释放未达预期的风险。公司募投项目投产后，若因受当
地政策变化或投资环境改变、气象灾害、调整工艺技术、实际生产装置及产
品未达到原设计工艺要求造成产能爬坡周期延长，或因市场环境变化、市场
竞争加剧、销售目标未达预期等因素影响而造成产能利用率未达预定目标，
公司营业收入将受到不利影响。
7、新产品研发失败的风险。新产品在研发的过程中如存在生产成本过高、
市场需求小于预期、重要研发人员离职等因素影响造成中止研发进程或产品
研发失败的风险。
3
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
4
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
目录
第一节 重要提示、目录和释义 .................................................................................................................... 2
第二节 公司简介和主要财务指标 ................................................................................................................ 9
第三节 管理层讨论与分析.............................................................................................................................. 12
第四节 公司治理 ................................................................................................................................................ 28
第五节 环境和社会责任 .................................................................................................................................. 30
第六节 重要事项 ................................................................................................................................................ 32
第七节 股份变动及股东情况 ......................................................................................................................... 36
第八节 优先股相关情况 .................................................................................................................................. 40
第九节 债券相关情况 ....................................................................................................................................... 41
第十节 财务报告 ................................................................................................................................................ 42
5
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
备查文件目录
一、载有公司负责人、财务负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表。
二、报告期内在中国证监会指定报纸《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》、《上海证券报》及信息披露网站
巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上公开披露过的所有公司文件的正本及公告原稿。
三、载有公司负责人签名的 2023 年半年度报告文本原件。
四、以上备查文件的备置地点：公司董秘办。
6
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
释义
释义项 指 释义内容
风光新材、风光股份、公司、本公
指 营口风光新材料股份有限公司
司、营口风光
营口市风光实业发展有限公司，公司
风光实业 指
第二大股东
营口市风光企业管理咨询中心（有限
风光合伙 指
合伙）
陕西艾科莱特新材料有限公司，公司
艾科莱特、榆林公司 指
控股子公司
佰特沃德（大连）石油化工有限公
佰特沃德、大连公司 指
司，公司全资子公司
辽宁忠信供应链管理有限公司，公司
忠信供应链 指
全资子公司
辽宁忠信进出口贸易有限公司，公司
忠信贸易、忠信进出口 指
全资子公司
中国石油化工股份有限公司及其下属
中石化 指
公司
中国石油天然气股份有限公司及其下
中石油 指
属公司
国家能源投资集团有限责任公司及其
国家能源集团 指
下属公司
中国中煤能源股份有限公司及其下属
中煤能源 指
公司
董事会 指 营口风光新材料股份有限公司董事会
监事会 指 营口风光新材料股份有限公司监事会
营口风光新材料股份有限公司股东大
股东大会 指
会
中国证监会、证监会 指 中国证券监督管理委员会
交易所 指 深圳证券交易所
发改委 指 国家发展和改革委员会
工信部 指 中华人民共和国工业与信息技术部
科技部 指 中华人民共和国科技部
保荐机构、保荐人、主承销商、中信
指 中信建投证券股份有限公司
建投
国枫 指 北京国枫律师事务所
会计师、致同 指 致同会计师事务所（特殊普通合伙）
人工合成高分子材料，包括塑料、合
成橡胶、涂料、化学纤维、胶黏剂五
高分子材料 指
大类材料，以及其他高分子基复合材
料
为改善塑料、橡胶等高分子材料加工
性能、改进物理机械性能、增强功能
高分子材料化学助剂 指 或赋予高分子材料某种特有的应用性
能而加入目标高分子材料体系中的各
种辅助物质，通常又称化学添加剂
乙烯经聚合制得的一种热塑性树脂。
聚乙烯是结构最简单的高分子，也是
应用最广泛的高分子材料。聚乙烯无
聚乙烯、PE 指
臭，无毒，手感似蜡，具有优良的耐
低温性能（最低使用温度可达-100~-
70℃），化学稳定性好，能耐大多数酸
7
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
碱的侵蚀（不耐具有氧化性质的酸）。
常温下不溶于一般溶剂，吸水性小，
电绝缘性优良。用途十分广泛，主要
用来制造薄膜、包装材料、容器、管
道、单丝、电线电缆、日用品等，并
可作为电视、雷达等的高频绝缘材料
一种半结晶的热塑性塑料，在工业界
有广泛的应用，是常见的高分子材料
之一，具有较高的耐冲击性，机械性
质强
韧，抗多种有机溶剂和酸碱腐蚀，未
聚丙烯、PP 指 着色时呈白色半透明，蜡状，比聚乙
烯轻；透明度也较聚乙烯好，比聚乙
烯刚硬。主要用于各种长、短丙纶纤
维的生产，生的产聚丙烯注塑制品可
用于生产电器、电讯、灯饰、照明设
备及电视机的阻燃零部件
氯乙烯单体按自由基聚合反应机理聚
合而成的聚合物。聚氯乙烯无定形结
构的白色粉末，支化度较小，对光和
热的稳定性差。PVC 曾是世界上产量
聚氯乙烯、PVC 指 最大的通用塑料，应用非常广泛。在
建筑材料、工业制品、日用品、地板
革、地板砖、人造革、管材、电线电
缆、包装膜、瓶、发泡材料、密封材
料、纤维等方面均有广泛应用
聚苯乙烯，生活中常见的一种树脂，
聚苯乙烯、PS 指
透明度较高，常用于食品接触材料
以烯烃类聚合物作为基材的高分子改
聚烯烃 指 性材料产品，主要包括聚丙烯（PP）
类、聚乙烯（PE）类等
在高分子材料的聚合物体系中延缓或
抑制材料受大气中氧或臭氧作用降解
抗氧剂、抗氧化剂 指
过程，从而阻止材料老化并延长使用
寿命的一类化学助剂
仅包含一种助剂的产品，与集成助剂
单剂 指
区分
公司提供的一种一站式解决高分子材
集成助剂 指
料助剂添加问题的个性化产品
将粉状、液状的化学助剂加工成为颗
造粒 指
粒形态的加工工序
两种或两种以上的物质按一定比例混
合加工生产出新的特性的混合物，通
复配 指
过复配能充分发挥不同物质之间的协
效作用
8
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司简介
股票简称 风光股份 股票代码 301100
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 营口风光新材料股份有限公司
公司的中文简称（如有） 风光股份
公司的外文名称（如有） Yingkou Fengguang Advanced Material Co.,Ltd
公司的外文名称缩写（如
FengGuang Stock
有）
公司的法定代表人 王磊
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 李大双 刘学霖
联系地址 辽宁省营口市老边区路南镇江家村 辽宁省营口市老边区路南镇江家村
电话 0417-3908858 0417-3908858
传真 0417-3908517 0417-3908517
电子信箱 fgxc@fg.ln-fengguang.com fgxc@fg.ln-fengguang.com
三、其他情况
1、公司联系方式
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化
□适用 不适用
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见 2022 年年报。
2、信息披露及备置地点
信息披露及备置地点在报告期是否变化
□适用 不适用
公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见 2022 年
年报。
3、注册变更情况
注册情况在报告期是否变更情况
□适用 不适用
公司注册情况在报告期无变化，具体可参见 2022 年年报。
9
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是 否
本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
营业收入（元） 351,406,641.84 403,729,701.35 -12.96%
归属于上市公司股东的净利
40,283,587.52 45,385,544.93 -11.24%
润（元）
归属于上市公司股东的扣除
非经常性损益的净利润 39,599,349.08 43,362,603.51 -8.68%
（元）
经营活动产生的现金流量净
48,379,705.65 -62,910,190.40 176.90%
额（元）
基本每股收益（元/股） 0.20 0.23 -13.04%
稀释每股收益（元/股） 0.20 0.23 -13.04%
加权平均净资产收益率 1.78% 2.02% -0.24%
本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减
总资产（元） 2,507,130,131.01 2,447,207,733.62 2.45%
归属于上市公司股东的净资
2,138,774,708.35 2,115,452,271.54 1.10%
产（元）
五、境内外会计准则下会计数据差异
1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
六、非经常性损益项目及金额
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
938,122.42
规定、按照一定标准定额或定量持续
享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和
60,279.62
支出
减：所得税影响额 314,163.60
合计 684,238.44
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
10
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为
经常性损益的项目的情形。
11
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
1.主营业务
公司是一家专业从事高分子材料化学助剂研发、生产及销售的高新技术企业，是一家为全球高分子材料工业提供聚
合物添加剂和解决方案的核心助剂材料供应商。公司以生产及研发高效橡塑助剂系列产品为主，产品主要为受阻酚类主
抗氧剂、亚磷酸酯类辅助抗氧剂等单剂产品，并在此基础上根据客户的需求，提供一站式高分子材料助剂解决方案及其
产品。公司产品主要用于塑料、橡胶产品的抗氧化等，产品客户覆盖中石油、中石化、国家能源集团等国内大部分石化
及煤化工企业，并与之形成了稳定的合作关系，市场占有率居同行业前列。公司在高分子材料化学助剂领域不断探索创
新，通过多年的技术沉淀和客户积累，市场竞争力不断增强，其研发创新能力、生产工艺水平、快速响应客户需求能力、
生产成本控制能力均处于行业领先地位，先后参与制（修）订了抗氧剂 168、抗氧剂 1010、抗氧剂 1076、抗氧剂 626 等
多项国家和行业标准，是行业质量标准的主导者之一。
2.主要产品
公司产品主要为受阻酚类主抗氧剂、亚磷酸酯类辅助抗氧剂等单剂产品，并在此基础上根据客户的需求成功开发出
集成助剂产品，提供一站式高分子材料助剂解决方案及其产品。抗氧剂作为高分子材料助剂的一种，具有用量比例小但
对下游客户的生产和产品质量影响较大的特点，属于高分子材料的必备添加剂，这使得其产品需求呈现出较强的刚性，
周期性特征较弱。公司主要抗氧剂产品类别如下：
随着高分子材料应用要求的日趋复杂化，高分子材料所需的化学助剂和添加工艺也趋于复杂，高分子材料制造商出
于产品质量、工艺控制、成本管理、环境管理等因素考虑，对一站式直接解决材料助剂添加问题的个性化产品需求不断
上升。公司凭借多年产品和技术积累，在原有抗氧剂单剂的基础上，根据客户的个性化需求创造性推出了定制化集成助
剂。公司在充分了解客户在高分子材料的具体生产需求之后，对客户的需要展开调研和讨论，研发中心按照客户的要求
进行配方设计和研发，并生产出样品提供客户评价；在样品获得客户认证通过之后，且双方签订具体采购合同或订单后，
生产部按照特定的技术标准安排生产，在生产完成后，按照合同或订单约定进行产品交付。该产品能满足客户一站式添
加的应用需求及个性化问题解决，为客户提供了一站式解决方案。
12
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
公司主营业务在行业构成中的位置如下图所示：
3.主要经营模式
公司是一家专业从事高分子材料化学助剂的高新技术企业，同时随着公司技术的不断积累，公司在现有抗氧剂单剂
的基础上，根据客户的需求成功开发出集成助剂产品，提供一站式高分子材料助剂解决方案及其产品。
针对单剂产品，公司销售人员依据产品的性能、技术参数和竞争优势不断向市场推广和开拓，从而确立合格供应商
地位。公司针对单剂产品会按照客户阶段性需求进行备货生产，在取得客户订单或合同之后，按照客户的订单或合同将
产品交付客户使用。
针对集成助剂产品，公司在充分了解客户在高分子材料的具体生产需求之后，对客户的需要展开调研和讨论，研发
中心按照客户的要求进行配方设计和研发，并生产出样品提供客户评价；在样品获得客户认证通过之后，且双方签订具
体采购合同或订单后，生产部按照特定的技术标准安排生产，在生产完成后，按照合同或订单约定进行产品交付。
公司一般单剂产品与集成助剂产品业务模式区别示意图如下：
4.采购模式
13
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
公司产品的主要原材料为异丁烯、苯酚等化工原料，采购工作由公司供应部统一管理，部分采购通过子公司佰特沃
德具体实施。由于公司在生产上采用备货生产的生产方式，公司仓储部本着平衡库存量的原则，在原材料价格未发生重
大波动的情况下编制采购计划，由供应部及子公司实施采购。
（1）合格供应商目录生成流程
供应部生成合格供应商目录，在此基础上开展具体采购活动。具体流程包括：首先确定合格原材料供应商和生产性
设备及配件供应商，主要根据供应商的产品质量、供货能力、企业信誉、价格等情况来确定；将合格的供应商加入《合
格供应商目录》；在具体采购时，由供应部根据采购计划在批准的《合格供应商目录》内择优采购。
（2）具体采购流程
针对生产所需的原材料的采购：①由仓储部与生产部门、销售部门进行充分沟通，在对原材料市场价格波动进行趋
势估计，以及对公司产成品进行销售分析后，确定初步采购品种及采购计划；②由供应部根据原材料市场价格和品质与
合格供应商进行商务谈判；③与合格供应商签订采购合同；④供应商发货，支付货款；⑤原材料入库前进行质量检验，
检验合格后入库。
针对生产所需的设备的采购：①由相关技术部门将所需的设备与供应部进行沟通；②由供应部根据所确定的相关设
备进行市场比价及采购工作；最后，验收及入库。
采购业务控制流程如下：
14
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
5.生产模式
公司设有生产部负责公司的具体生产工作，同时制定了一整套的《安环部管理制度》等制度来确保公司生产活动和
相关环保制度能安全有序的开展。客户向公司下达订单后，销售部负责与客户签订订货合同；生产部按照客户确定的产
品规格、供货时间、质量和数量组织生产，并通知供应部根据生产订单进行状况实时变更物料采购计划、调整生产顺序，
协调生产资源配备，满足客户个性需求。同时根据市场需求的变化及结合库存情况，公司会调节每个月或者每个季度的
生产计划，以满足市场需求、提高对用户需求的快速反应能力。由于化学反应的连续性，公司生产采取 24 小时连续作业，
全年一般在夏季停产检修 15-30 日，以达到最高的生产效率，同时配合下游厂商的停产检修节奏。整体来讲，产成品生
产主要历经反应、结晶、洗料、干燥、成品包装等过程，耗时一般在 2 天左右。同时，公司在生产技术、生产工艺上也
有所改进，如 1010 产品采用无锡催化剂，而国内部分厂商仍在沿用含锡催化剂。在生产设施上，公司采用 DCS 远程控
制系统，主要生产过程实现了机械自动化，仅有少部分员工负责监控和巡检，确保了生产稳定和产品质量。
生产过程控制流程如下：
6.销售模式
公司销售由销售部负责，以直销为主，少量客户则是经销模式。公司经销商并非传统意义经销商，经销均为买断式
销售，公司对于经销商并没有特别的管理政策，对于其销售价格、销售区域的划分等均无特别约定。销售部负责国内市
场开拓和产品销售，组织制订公司营销管理政策、制度、计划；现有市场的维护及新兴市场的调研、开发及广告宣传策
划；负责销售产品的运输，负责营销人员的管理。 目前，公司销售网络已基本覆盖全国各地，建立起高效、完善的销
售渠道为客户提供产品和服务。公司主要是通过招投标获取订单，主要的销售手段包括参加中石油、中石化、国家能源
集团、中煤集团等的集中采购会议或者招标会议等确定合同订单，并在下游客户中树立了一定的影响力。比如，中石化
等大型企业目前都是每年初集中采购招标，在招投标过程中对于供应商一般会设置较高的要求，尤其会看重供应商已有
15
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
的供货记录。公司凭借优良的产品品质和专业化的服务能力已经成为石化、煤化工领域知名企业的核心供应商，凸显公
司在业内较强的影响力。
销售业务控制流程如下：
二、核心竞争力分析
（1）技术研发优势
作为目前国内高性能抗氧化剂行业领先企业，公司始终把自主创新和技术研发放在首位，是国内最早实现抗氧化剂
规模化生产的企业之一，具体产品型号已达 200 多种，规模大、市场占有率高。尽管公司目前生产销售的主力品种在 10
种左右，但公司有能力提供抗氧化剂全系列产品，以满足国内外客户需求。同时，在抗氧剂单剂的基础上，公司还可以
根据下游客户的个性化需求提供定制化集成助剂产品，进一步锁定客户。公司拥有国内领先的抗氧化剂研发中心，系“国
家高新技术企业”、“辽宁省级企业技术中心”。公司目前已获得 24 项国家发明专利。公司先后研制开发出一系列科研成
果，如：无锡抗氧剂 1010、抗氧剂 YFK-1076、高效抗氧剂 YFK-300（即 626）、抗氧剂 YFK-330、高密度聚乙烯管材专
16
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
用抗氧剂 YFK-MM-1#/2#、液体抗氧剂 1135、抗氧剂 YFK-4001、聚乙烯瓶盖料复合抗氧剂 YFK-9305/9306 及高效复合
造粒抗氧剂系列产品等。其中“YFK-300 高效抗氧剂”和“抗氧剂 YFK-330”分别被国家科学技术部、商务部、环境保护部、
质检总局授予“国家重点新产品”，被辽宁省经济和信息化委员会、中小企业厅授予“专精特新”产品称号；“液体抗氧剂
1135”、“抗氧剂 YFK-4001”、“抗氧剂 1076”分别被列入辽宁省技术创新项目、辽宁省技术中心计划项目、辽宁省技术开
发重点项目。
（2）覆盖上游关键中间体的产业链布局优势
高分子材料化学助剂全产业链是从主要化工原材料开始，由中间体厂家生产出关键中间体，再由助剂生产商完成助
剂的生产。总体上，产业链越长的企业，综合竞争力尤其是抗风险能力越强。目前抗氧剂行业内一般企业都是从烷基酚
等关键中间体开始合成抗氧剂产品，合成过程中需要采购多种精细化工中间体，这些中间体产品普遍具有相当的专属性，
规模化的供应商并不多。如果不能有效获得中间体供应商的支持，就无法正常开展高分子材料化学助剂的生产。公司通
过多年的自主研发积累，已经成功打通了从苯酚到烷基酚再到抗氧剂的完整工艺合成链，实现了关键中间体的自给自足，
享有产业链协同的巨大优势，保障了抗氧剂产品的规模化生产。在这条完整的产品产业链中，公司不仅能保证各生产环
节的品质、批次一致性及供货期，还能节省中间环节的交易成本，从而有效拓展了公司的市场空间和盈利能力，同时，
有助于公司及时了解市场环境的最新变化，与国内同行业其他企业相比，公司具有较为明显的产业链优势。
（3）为客户量身定制的系统解决方案优势
在提供高品质产品的同时，公司以较强的技术研发能力和丰富的专有技术储备为依托，提供覆盖产品及配方设计、
测试、生产、技术应用指导、售后服务及产品技术改进的全过程服务，为客户度身定制其所需的集成助剂产品，不仅可
以实现一站式便捷添加、个性化问题的解决、充分发挥协同效应，保障客户应用效果，而且进一步加深了与下游客户的
密切合作关系。高分子材料助剂的使用对于高分子材料的加工性能和塑料制品的使用性能有着复杂的影响，高分子材料
助剂生产企业的研发、生产活动只有充分贴近下游客户，才能够满足客户差异化的需求。为此，公司坚持以客户需求为
导向，打造抗氧化助剂添加的一站式解决方案，示意如下：
公司定期派遣销售及研发人员前往客户现场，安排技术交流，从而及时了解客户的产品需求。研发部门根据现场人
员的反馈情况，开展新产品、新配方的设计、开发或现有产品及配方的改进，并进行应用性能测试。产品性能测试完成
后，研发部门配合生产优化、完善生产工艺，以保证最终交付客户的产品达到质量控制标准。产品销售完成后，经过研
发部门培训的销售人员还将深入客户现场，开展技术应用指导及其他售后服务，以保证产品的使用效果。同时，销售人
员将客户的使用情况及意见反馈给研发部门，为后续产品技术改进提供重要参考，从而形成抗氧化助剂添加的一站式解
决方案流程的闭环，进一步强化公司与客户的合作伙伴关系。
（4）品牌和质量优势
公司的品牌优势是通过多年的市场拓展、持续地提高产品质量和服务，持续地进行科研创新和投入从而逐渐得到客
户的认同而形成的。公司系“国家高新技术企业”、“辽宁省级企业技术中心”，多次荣获国家、省、市级科技成果奖、优
秀新产品奖等，公司产品和品牌被评为“辽宁省名牌产品”、“营口市著名商标”，在业内具有较高的知名度。抗氧剂作为
塑料加工企业重要的生产原材料，其性能、质量等对于塑料产品的影响作用是举足轻重的，在很大程度上直接决定着产
品的质量。本公司的各项产品质量均优于其他同行业生产企业，并严格按照 ISO9001 质量体系要求，通过供应商保证能
17
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
力、检测能力、生产过程控制能力和持续改善能力来确保产品的质量。本公司产品检测能力有保障，公司设立的检测中
心通过了国家标准实验室认可，对产品检测的能力给予肯定。为了确保质量，公司从国内外购买了精密电子分析天平、
便携式真空压力表、液相色谱仪、紫外分光光度计、熔点仪、气相色谱仪，以提供有力保障。公司先后参与制（修）订
了抗氧剂 168、抗氧剂 1010、抗氧剂 1076、抗氧剂 626 等多项国家和行业标准，是行业质量标准的主导者之一。生产上，
采用分散式计算机控制系统（DCS）实现生产过程的远程自动化操作和控制，确保了产品质量的一致性。
（5）客户资源优势
高分子材料抗氧剂虽然在下游产品中添加比例较少，但由于关系到整个下游产品的质量问题，抗氧化剂产品要进入
下游优质客户的供应链体系，都要经过长期严格的认证过程，而一旦通过并进入下游供应体系，彼此之间会形成稳固的
长期合作关系，并有望为公司带来更多的机会：一方面公司凭借优质的产品和良好的服务，可以逐步提高在客户采购中
所占的比重，并能通过现有高端客户的推荐取得大型客户体系内的其他关联企业的订单；另一方面，公司通过部分优质
产品把握住下游客户后，凭借着系列化产品的集成供应能力，可以逐步增加向客户提供的产品种类。公司产品性价比高，
赢得了众多国内外知名厂商的信赖，长期的信任合作使公司获得了丰富的大客户资源。公司目前覆盖了国内大部分石化
企业用户，并且在煤化工领域也进行了用户拓展，形成了较高的用户知名度。中石油、中石化、国家能源集团等大型化
工企业在招投标过程中对于供应商一般会设置较高的要求，尤其会看重供应商已有的供货记录，中石油、中石化、国家
能源集团等大型化工企业对于合格供应商的准入设置了较高的要求，在长期考察和业务合作的基础上，一般通过长期严
格程序审查后才选择规模实力较强、工艺技术水平较高、产品质量稳定的企业。公司凭借优良的产品品质和专业化的服
务能力已经成为石化、煤化工领域知名企业的核心供应商，形成了一定的客户资源优势。
（6）销售渠道优势
抗氧剂行业的销售模式主要有直销和经销两种，公司以直销为主，目前已建立起覆盖全国各地的销售网络。公司对
大客户进行直接管理，价格的谈判、合同的签订、产品的技术支持等关键环节均由公司统一组织，确保了与客户的沟通
和协调，从而可以有效地避免经销方式的相关风险。同时，直销模式使得公司可以针对不同客户调整配方，生产适销对
路的产品，由于直接供货、相对周期短、售后服务及时可靠，从而为公司赢得了较大的竞争优势。同时，公司交通便利，
也为直销模式打下了良好基础。公司所处营口市，营口港位于环渤海湾最内侧，以东北为腹地，距大连港、天津港运输
距离短。
公司销售网络如下：
（7）管理团队优势
公司自 2003 年风光有限设立伊始，即从事抗氧剂的研发、生产和销售，并不断加大对公司后备管理人才的培养，已
经为公司建立了一支专业、成熟、稳定的管理团队。公司目前以王磊、李大双、王志等为核心管理团队，均长期从事于
18
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
高分子材料化学助剂的技术跟踪和市场营销，对高分子材料的抗老化领域具备长期的行业应用经验和深度的行业理解。
公司核心运营管理人员自公司成立以来未发生重大变动。公司通过高级管理人员及核心业务骨干直接或间接持有公司股
份的方式，激励经营管理团队提升公司经营业绩，为公司的持续发展提供了有力保证。
三、主营业务分析
概述
参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。
主要财务数据同比变动情况
单位：元
本报告期 上年同期 同比增减 变动原因
营业收入 351,406,641.84 403,729,701.35 -12.96%
营业成本 263,011,636.43 316,966,366.60 -17.02%
销售费用 12,547,462.43 10,747,761.21 16.74%
管理费用 30,606,458.48 28,579,066.04 7.09%
财务费用 -11,123,569.44 -16,111,703.11 -30.96%
所得税费用 4,026,458.67 4,523,521.59 -10.99%
经营活动产生的现金
48,379,705.65 -62,910,190.40
流量净额
投资活动产生的现金
-57,747,119.26 -235,474,962.69
流量净额
筹资活动产生的现金
-28,222,546.86 -218,896,280.96
流量净额
现金及现金等价物净
-35,566,992.32 -516,280,375.05
增加额
公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□适用 不适用
公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
占比 10%以上的产品或服务情况
适用 □不适用
单位：元
营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上年
营业收入 营业成本 毛利率
年同期增减 年同期增减 同期增减
分产品或服务
101,339,218. 76,034,191.3
单剂 24.97% 1.20% -9.73% 9.08%
07 1
250,067,423. 186,977,445.
集成助剂 25.23% -17.63% -19.66% 1.89%
77 12
351,406,641. 263,011,636.
合计 25.15% -12.96% -17.02% 3.66%
84 43
四、非主营业务分析
适用 □不适用
19
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
单位：元
金额 占利润总额比例 形成原因说明 是否具有可持续性
金融资产计提减值准
资产减值 2,326,338.26 5.25% 否
备
营业外收入 75,443.03 0.17% 否
营业外支出 15,163.41 0.03% 否
五、资产及负债状况分析
1、资产构成重大变动情况
单位：元
本报告期末 上年末
比重增减 重大变动说明
金额 占总资产比例 金额 占总资产比例
1,003,006,36 1,026,892,68
货币资金 40.01% 41.96% -1.95%
2.81 7.49
288,427,056. 309,717,512.
应收账款 11.50% 12.66% -1.16%
90 07
195,448,603. 142,005,419.
存货 7.80% 5.80% 2.00%
67 32
336,499,204. 118,691,251.
固定资产 13.42% 4.85% 8.57%
39 36
451,063,692. 614,617,573.
在建工程 17.99% 25.12% -7.13%
60 92
使用权资产 1,669,929.82 0.07% 2,124,151.19 0.09% -0.02%
80,158,222.2 20,021,388.8
短期借款 3.20% 0.82% 2.38%
2 9
合同负债 3,627,597.38 0.14% 917,887.69 0.04% 0.10%
租赁负债 1,014,493.40 0.04% 1,167,229.44 0.05% -0.01%
2、主要境外资产情况
□适用 不适用
3、以公允价值计量的资产和负债
□适用 不适用
4、截至报告期末的资产权利受限情况
说明：截至 2023 年 6 月 30 日，本公司其他货币资金 65,410,258.64 元均为受限资金，其中，银行定期存单 40,000,000.00,
银行承兑汇票保证金 25,404,258.64 元。本公司银行存款中 ETC 业务冻结资金 6,000.00 元。合计本公司受限资金为
65,410,258.64 元
六、投资状况分析
1、总体情况
□适用 不适用
20
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
2、报告期内获取的重大的股权投资情况
□适用 不适用
3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
□适用 不适用
4、以公允价值计量的金融资产
□适用 不适用
5、募集资金使用情况
适用 □不适用
（1） 募集资金总体使用情况
适用 □不适用
单位：万元
募集资金总额 139,050
报告期投入募集资金总额 4,039.08
已累计投入募集资金总额 70,584.31
报告期内变更用途的募集资金总额 0
累计变更用途的募集资金总额 0
累计变更用途的募集资金总额比例 0.00%
募集资金总体使用情况说明
募集资金人民币共计 139,050.00 万元，扣除发行费用后实收 129,941.64 万元。截止 2023 年 6 月 30 日，使用募集资金
置换预先投入募投项目的自筹资金 35,092.92 万元及已支付发行费用的自筹资金 1,368.78 万元，使用超募资金人民币
22,000.00 万元用于永久补充流动资金
（2） 募集资金承诺项目情况
适用 □不适用
单位：万元
截至期
承诺投 是否已 项目达 截止报 项目可
募集资 截至期 末投资
资项目 变更项 调整后 本报告 到预定 本报告 告期末 是否达 行性是
金承诺 末累计 进度
和超募 目(含 投资总 期投入 可使用 期实现 累计实 到预计 否发生
投资总 投入金 (3)＝
资金投 部分变 额(1) 金额 状态日 的效益 现的效 效益 重大变
额 额(2) (2)/(1
向 更) 期 益 化
)
承诺投资项目
烯烃抗
氧化剂 4,039. 70,584
否 90,000 90,000 78.43% 0 0 不适用 否
催化剂 08 .31
项目
承诺投 4,039. 70,584
-- 90,000 90,000 -- -- 0 0 -- --
资项目 08 .31
21
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
小计
超募资金投向
无 否 0 0 0 0 0.00% 0 0 不适用 否
归还银
行贷款
-- 0 0 0 0 0.00% -- -- -- -- --
（如
有）
补充流
动资金
-- 22,000 22,000 11,000 22,000 -- -- -- -- --
（如
有）
超募资
金投向 -- 22,000 22,000 11,000 22,000 -- -- 0 0 -- --
小计
112,00 112,00 15,039 92,584
合计 -- -- -- 0 0 -- --
0 0 .08 .31
分项目
说明未
达到计
划进
度、预
计收益
的情况
和原因
（含 2023 年 4 月 17 日公告募投项目进入试生产阶段
“是否
达到预
计效
益”选
择“不
适用”
的原
因）
项目可
行性发
生重大
不适用
变化的
情况说
明
超募资 适用
金的金 公司在 2022 年 1 月 6 日召开公司第二届董事会第十一次会议、第二届监事会第九次会议，审议通过了《关于
额、用 使用部分超募资金永久补充流动资金议案》，同意公司使用超募资金人民币 11,000 万元用于永久补充流动资
途及使 金；公司在 2023 年 4 月 14 日召开第二届董事会第十八次会议、第二届监事会第十五次会议，审议通过了
用进展 《关于使用部分超募资金永久补充流动资金议案》同意公司使用超募资金人民币 11,000 万元用于永久补充流
情况 动资金，两次补流合计 22,000 万元。
募集资
金投资
项目实
不适用
施地点
变更情
况
募集资
金投资 不适用
项目实
22
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
施方式
调整情
况
募集资 适用
金投资 公司第二届董事会第十一次会议、第二届监事会第九次会议审议通过了《关于使用募集资金置换预先投入募
项目先 投项目及已支付发行费用的自筹资金的议案》，同意公司使用募集资金人民币 36,461.70 万元置换前期预先投
期投入 入募投项目和已支付发行费用的自筹资金。公司独立董事发表了同意的独立意见，置换已于 2022 年 1 月完
及置换 成。2020 年度和 2021 年度公司募投项目投入均来源于自有资金，2022 年 1 月经公司第二届董事会第十一次
情况 会议和第二届监事会第九次会议审议通过对募投项目预先投入资金和发行费用进行置换
用闲置
募集资
金暂时
不适用
补充流
动资金
情况
项目实
施出现
募集资
不适用
金结余
的金额
及原因
尚未使
用的募
集资金 截至 2023 年 06 月 30 日，募集资金 31,084.37 万元存放于募投专户；8,000 万元做现金管理。
用途及
去向
募集资
金使用
及披露
中存在 无
的问题
或其他
情况
（3） 募集资金变更项目情况
□适用 不适用
公司报告期不存在募集资金变更项目情况。
6、委托理财、衍生品投资和委托贷款情况
（1） 委托理财情况
□适用 不适用
公司报告期不存在委托理财。
（2） 衍生品投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在衍生品投资。
23
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（3） 委托贷款情况
□适用 不适用
公司报告期不存在委托贷款。
七、重大资产和股权出售
1、出售重大资产情况
□适用 不适用
公司报告期未出售重大资产。
2、出售重大股权情况
□适用 不适用
八、主要控股参股公司分析
适用 □不适用
主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况
单位：元
公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润
陕西艾科
化学原料 - -
莱特新材 993,853,2 148,680,6 872,436.3
子公司 和化学制 2亿 13,358,00 13,317,70
料有限公 80.22 49.00 3
品制造 7.51 1.56
司
辽宁忠信
化学原料
供应链管 76,215,55 9,644,199 229,520,4 9,481,611 7,111,208
子公司 销售和运 1亿
理有限公 3.65 .27 63.78 .90 .92
输
司
报告期内取得和处置子公司的情况
□适用 不适用
主要控股参股公司情况说明
九、公司控制的结构化主体情况
□适用 不适用
十、公司面临的风险和应对措施
1、原材料采购成本上涨的风险。报告期内，受国际地缘政治影响及国内外市场供应情况等影响，公司主要原材料的采购
价格呈现波动性，给公司的生产经营带来一定影响。公司产品的价格相对于原材料价格变动具有一定的滞后性，因此需
关注原材料成本上涨所带来的风险。
措施：①、完善原材料供应链体系建设 ②、增加仓储设施 ③、寻找时机签署长期合同提前锁定采购成本。
24
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
2、环保和安全生产的风险。公司在产品生产过程使用部分易燃易爆化工原材料，若公司经营管理不当或安全环保措施不
到位，则可能发生环保和安全事故，可能给公司财产、员工人身安全和周边环境带来不利影响。另外，虽然公司一直严
格执行有关安全、环保方面的法律法规，但随着国家安全环保管理力度的加强，有关标准和要求可能会发生变化，公司
如不能及时适应相应的变化，生产和发展将会受到一定程度影响。
措施：①、加强员工环保、安全教育培训 ②、严格落实现行规章制度 ③、明确责任主体 ④、加强巡逻排查。
3、市场竞争的风险。公司的主要产品为受阻酚类主抗氧剂、亚磷酸酯类辅助抗氧剂等单剂产品，并在此基础上根据客户
的需求成功开发出集成助剂产品，目前处于充分竞争情形，不排除未来出现新竞争者进入该市场或者原有竞争者加大产
能，加剧本行业的市场竞争，导致发行人产品的销售价格和数量下降，从而导致产品毛利率下降，对公司盈利能力产生
不利影响。此外，公司若不能在技术、管理、规模、品牌以及产品更新升级、工艺优化等各方面持续保持优势，其在未
来将面临较大的市场竞争压力。
措施：增强技术、加强管理、扩大规模、提升品牌知名度、不断实现产品升级。
4、公司快速扩张的管理风险。随着业务的拓展和产销规模的不断扩大，公司在生产技术管理、财务控制管理、人力资源
管理等方面都面临较大的挑战，并对管理团队提出了更高要求，公司将需要大量生产、管理、技术、营销人员，这就对
人力资源的规划、招聘、培养和晋升机制提出了更高的要求，同时随着社会整体劳动力成本的上升，公司的人力资源成
本将有可能持续增长，或会对公司的利润产生一定影响。
措施：增加招聘力度，完善培训及考核体系，做到人尽其责，充分挖掘人力资源潜力。
5、客户集中度较高的风险。公司主要客户为中石油、中石化、国家能源集团等国内石化、煤化工大型企业。如果公司主
要客户由于自身原因或下游市场的重大不利变化减少了对公司产品的需求，公司经营业绩将受到不利影响。
措施：拓展下游改性领域的客户资源，增加出口份额。
6、募投项目产能释放未达预期的风险。公司募投项目投产后，若因受当地政策变化或投资环境改变、气象灾害、调整工
艺技术、实际生产装置及产品未达到原设计工艺要求造成产能爬坡周期延长，或因市场环境变化、市场竞争加剧、销售
目标未达预期等因素影响而造成产能利用率未达预定目标，公司营业收入将受到不利影响。
措施：努力使募投项目尽快实现正式生产。
7、新产品研发失败的风险。新产品在研发的过程中如存在生产成本过高、市场需求小于预期、重要研发人员离职等因素
影响造成中止研发进程或产品研发失败的风险。
措施：加大研发力度，紧跟国际相关领域技术前沿，增强产学研融合，吸收高技术人才。
十一、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表
适用 □不适用
谈论的主要内
调研的基本情
接待时间 接待地点 接待方式 接待对象类型 接待对象 容及提供的资
况索引
料
中金公司：裘 http://www.c
2023 年 02 月
风光股份 电话沟通 机构 孝锋、严蓓 详见公告 ninfo.com.cn
03 日
娜、侯一林 /
25
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
中信证券：王
子宁、刘畅、
俞腾、张樱
山、韩雨
东方证券：袁
帅
广发证券：郭
齐坤
东北证券：伍
豪
中金基金：陈
琛
中信建投基
金：冯天成
首钢基金：王
起
汇添富基金：
刘高晓
富安达基金：
栾庆帅
浙商基金：景
徽
长盛基金：赵
启超
惠升基金：巢
前
广发资管：孙
国盟
广发自营：牛
璐
东北自营：冯
先涛
生命人寿：李
燕玲
新同方投资：
陈作佳
敦和资产：梁
作强
健顺投资：吴
诗娴
歌斐资产：周
烨
遂久资产：李
春霞、陆辰
Golden Nest
Capital：
Frank Fan
NCC：宋清
中金公司:候
一林
国泰君安：李
旋坤、赵鹏、
陕西艾科莱特 http://www.c
2023 年 04 月 孙仁海
新材料有限公 实地调研 机构 详见公告 ninfo.com.cn
25 日 华夏基金：韩
司 /
萧
天风证券：黄
凯
上海证券报：
26
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
陈志强
证券日报：李
勇
申万菱信基
金：吴琼
人保养老：刘
树德
申万宏源：邵
靖宇
长城证券：肖
亚平
民生证券：刘
隆基
中信证券：王
子宁
海通证券：张
翠翠
英大资产：王
文宾
上海通怡投
资：杨苇茜
秋晟资产：钮
舒越
中银资管：陈
冠雄
国泰基金：钱
晓杰
新华基金：吴
裕
27
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第四节 公司治理
一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况
会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 会议决议
审议《关于公司
<2022 年年度报
告>及摘要的议
案》；
审议《关于公司
<2022 年度董事
会工作报告>的议
案》；
审议《关于公司
<2022 年度监事
会工作报告>》的
议案；
审议《关于<2022
年度独立董事述
职报告>的议
案》；
审议《关于致同
会计师事务所
（特殊普通合
伙）为公司出具
的<2022 年度审
计报告>的议
案》；
2022 年年度股东 2023 年 05 月 11 2023 年 05 月 11
年度股东大会 75.31% 审议《关于公司
大会 日 日
<2022 年度内部
控制评价报告>的
议案》；
审议《关于公司
<2022 年年度募
集资金存放及实
际使用情况专项
报告>的议案》；
审议《关于公司
控股股东、实际
控制人及其他关
联方资金占用情
况的议案》；
审议《关于公司
2022 年度利润分
配方案的议案》；
审议《关于使用
部分暂时闲置募
集资金（含超募
资金）进行现金
管理的议案》；
审议《关于使用
部分超募资金永
28
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
久补充流动资金
的议案》；
审议《关于董事
会换届选举暨提
名第三届董事会
非独立董事的议
案》；
审议《关于董事
会换届选举暨提
名第三届董事会
独立董事的议
案》；
审议《关于监事
会换届选举暨提
名第三届监事会
非职工代表监事
的议案》。
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
□适用 不适用
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
适用 □不适用
姓名 担任的职务 类型 日期 原因
马卫民 独立董事 任期满离任 2023 年 04 月 21 日
林慧婷 独立董事 被选举 2023 年 04 月 21 日
三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□适用 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
□适用 不适用
公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。
29
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第五节 环境和社会责任
一、重大环保问题情况
上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
□是 否
报告期内因环境问题受到行政处罚的情况
公司或子公司名 对上市公司生产
处罚原因 违规情形 处罚结果 公司的整改措施
称 经营的影响
无 无 无 无 无 无
参照重点排污单位披露的其他环境信息
1.防治污染设施的建设和运行情况 2023 年上半年，公司严格执行国家环保法律、法规、标准和地方政府相关环保要求，
公司设置专职安环管理机构、配置专职环保管理人员，负责环保体系、环保管理程序、制度、三废排放合规管理。现公
司各生产车间均配套建设有齐备完善的废气污染物治理设施，并建设有废气焚烧炉，均处于正常运行状态。污染物得到
有效治理且低于国家标准要求排放，并依据属地环保监管要求，对于产生的危险废物，设置符合要求的专用暂存场所，
并委托有合规处置资质的公司进行无害化处置。
2.建设项目环境影响评价及其他环境保护行政许可情况 2023 年上半年，公司涉及的建设项目严格按照国家法规要求履
行建设三同时规定。开展环境影响评价及审批，项目建设过程严格落实环保治理设施同主体工程同时设计、同时建设、
同时投入生产使用。公司组织开展建设项目环保自主验收工作，并在属地主管环境保护部门进行备案、国家规定建设网
站进行项目验收后备案，确保建设项目符合相关环境保护行政许可规定。
3.突发环境事件应急预案 公司按照规范标准编制《突发环境事件应急预案》，经属地环境监管部门认定资质专家评审后，
并在属地环境主管部门备案。并配备适用的安全环保应急救援工具、材料，按年度培 训演练工作计划组织开展环境突发
事件应急救援预案的演练，对演练情况进行总结评估持续改进。
4.环境自行监测方案 公司依据国家环保相关法规、标准规定、环评报告、全面达标排放规定及排污许可证各污染因子检
测频次，制定废气、噪声等环境污染因子的年度检测计划，明确各污染物排放的检测频次 并报属地环境监管部门报备。
与具有检测资质公司签订《环境检测技术服务合同》，按照检测计划定期开展废水、废气、噪声的排放检测。
在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果
适用 □不适用
1、采用新工艺和设备采用先进的工艺使工艺总用能最佳化，包括采用节能型流程、优化过程参数（如转化率、回流比、
循环比等），提高装置操作弹性，改进反应操作条件，降低能量消耗。提高单体设备的生产能力，从源头上实现节能降
耗。
2、降低动力消耗降低动力消耗采用电动机变频调节技术。合理地实行装置间的联合，在较大范围内进行冷、热物流的优
化匹配，实现能量利用的最优化。
3、能量综合利用将生产过程中的可燃性气体、反应余热有效的组合起来，作为取暖热能使用，求得系统能量的高效利用。
30
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
4、除垢和防腐保温通过有效的清洗方法，将连续生产过程中运行的换热器进行除垢，采用抗垢剂防止结垢或减缓结垢速
度，增加换热效能。
5、加强能源管理通过加强能源管理，可有效的降低生产能耗。
未披露其他环境信息的原因
无
二、社会责任情况
（一）股东权益保护
2022 年年度股东大会通过的每 10 股派发现金红利 1 元（含税）的利润分配方案，共计发放现金股利 2000 万元（含
税），已于本年度上半年实施完毕。该方案的实施创造了良好的社会价值和股东回报。公司建立了完善的公司治理结构，
在机制上保证了所有股东公开、公平、公正的享有各项权益。公司严格遵循《公司法》、《证券法》、《公司章程》等
有关规定，规范股东大会的召集、召开以及表决程序，确保股东对公司重大事项的知情权、参与权、提案权和表决权；
公司严格按照法律法规、规章制度的要求，认真履行信息披露义务，确保信息披露的真实、准确、完整、及时、公平；
公司加强了投资者关系管理工作，通过网络、电话、邮件等沟通渠道，为投资者营造了一个良好的互动平台，保障投资
者知情权，维护社会公众股东的合法权益，与利益相关方共赢。
（二）客户权益保护
公司对生产运营进行严格管控，确保公司产品品质均达到国际同行业先进厂商同类产品的质量标准，不断研究客户
对于品质的潜在诉求，打造优于行业标准的产品质量内控体系。 本公司的各项产品质量均优于其他同行业生产企业，并
严格按照 ISO9001 质量体系要求，通过供应商保证能力、检测能力、生产过程控制能力和持续改善能力来确保产品的质
量。本公司产品检测能力有保障，公司设立的检测中心通过了国家标准实验室认可，对产品检测的能力给予肯定。生产
上采用远程自动化操作和控制，确保了产品质量的一致性。
（三）员工权益保护
公司严格遵守国家《劳动法》、《劳动合同法》等法律法规，完善企业用工制度，健全员工激励机制，加强人才梯
队建设，并按照国家相关规定，按时足额为员工缴纳各项社会保险和住房公积金，保障员工的合法权益； 同时，公司努
力为员工提供良好的职业发展平台，已建立全面、系统、分层分类的培训和工作复盘体系，为员工量身定制培养计划，
通过培训考核和绩效考核相结合的评估系统，不断提升员工综合素质和技能水平。 此外，公司有良好的员工关怀体系及
多元化的福利，积极构筑和谐、快乐的企业文化氛围。
（四）环境保护与可持续发展
作为一个精细化工企业，安全环保是重中之重，这不仅是企业发展之本，也是一种强烈的社会责任担当。在企业实现
产品生产的过程中，高度重视安全生产、职工健康和环境友好。公司自设立至今，能够严格按照国家安全法律法规的要
求，接受各级管理部门的职能管理。公司建有完善的安全管理系统，公司设置安环部，并配备符合国家法律、标准 规定
数量的专职安全管理人员、注册安全工程师执业。公司通过国家法律、标准达标认证体系，各部门均已实施；公司安全
体系管理体系持续规范、标准化，各部门以国家安全生产标准化、公司安全管理体系为基础，建设有安全生产责任制、
教育培训、安全生产投入保障、职业健康及安全风险辨识及管控、职业健康管理，相关程序、制度。
31
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第六节 重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕
及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
适用 □不适用
承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时间 承诺期限 履行情况
1、根据《公
司法》、《证券
法》、《中国证
监会关于进一
步推进新股发
行体制改革的
意见》、《上市
公司监管指事
宜引第 3 号-
上市公司现金
分红》等相关
法律法规的规
定，公司已制
定适用于本公
司实际情形的
上市后利润分
配政策，并在
上市后适用的
首次公开发行 营口风光新材 《公司章程
利润分配政策 2020 年 07 月 现金分红政策
或再融资时所 料股份有限公 （草案）》中 长久有效
的承诺 22 日 已按承诺执行
作承诺 司 予以体现。
2、本公司在
上市后将严格
遵守并执行
《公司章程
（草案）》规
定的利润分配
政策。本公司
承诺本次发行
前滚存的未分
配利润由发行
后的新老股东
按持股比例共
同享有，并承
诺按照公司章
程及本公司制
定的利润分配
政策进行利润
分配。
承诺是否按时
是
履行
如承诺超期未
履行完毕的，
应当详细说明 不适用
未完成履行的
具体原因及下
32
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
一步的工作计
划
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用 不适用
公司报告期不存在上市公司发生控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况。
三、违规对外担保情况
□适用 不适用
公司报告期无违规对外担保情况。
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计
□是 否
公司半年度报告未经审计。
五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□适用 不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用 不适用
七、破产重整相关事项
□适用 不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。
八、诉讼事项
重大诉讼仲裁事项
□适用 不适用
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
其他诉讼事项
□适用 不适用
九、处罚及整改情况
□适用 不适用
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□适用 不适用
33
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
十一、重大关联交易
1、与日常经营相关的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
2、资产或股权收购、出售发生的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
3、共同对外投资的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来
□适用 不适用
公司报告期不存在关联债权债务往来。
5、与存在关联关系的财务公司的往来情况
□适用 不适用
公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况
□适用 不适用
公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
7、其他重大关联交易
□适用 不适用
公司报告期无其他重大关联交易。
十二、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况
（1） 托管情况
□适用 不适用
公司报告期不存在托管情况。
（2） 承包情况
□适用 不适用
34
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
公司报告期不存在承包情况。
（3） 租赁情况
□适用 不适用
公司报告期不存在租赁情况。
2、重大担保
□适用 不适用
公司报告期不存在重大担保情况。
3、日常经营重大合同
单位：元
影响重大
合同履行 是否存在
合同订立 本期确认 累计确认
合同订立 合同总金 合同履行 应收账款 的各项条 合同无法
公司方名 的销售收 的销售收
对方名称 额 的进度 回款情况 件是否发 履行的重
称 入金额 入金额
生重大变 大风险
化
不适用
4、其他重大合同
□适用 不适用
公司报告期不存在其他重大合同。
十三、其他重大事项的说明
□适用 不适用
公司报告期不存在需要说明的其他重大事项。
十四、公司子公司重大事项
适用 □不适用
2023 年 4 月 17 日，陕西艾科莱特新材料有限公司正式进入试生产阶段 （详见公告 2003-005）
35
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第七节 股份变动及股东情况
一、股份变动情况
1、股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
公积金转
数量 比例 发行新股 送股 其他 小计 数量 比例
股
一、有限
150,000, 150,000,
售条件股 75.00% 0 0 0 0 0 75.00%
000 000
份
1、国
0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
家持股
2、国
有法人持 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
股
3、其
150,000, 150,000,
他内资持 75.00% 0 0 0 0 0 75.00%
000 000
股
其
49,300,0 49,300,0
中：境内 24.65% 0 0 0 0 0 24.65%
00 00
法人持股
境内
100,700, 100,700,
自然人持 50.35% 0 0 0 0 0 50.35%
000 000
股
4、外
0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
资持股
其
中：境外 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
法人持股
境外
自然人持 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
股
二、无限
50,000,0 50,000,0
售条件股 25.00% 0 0 0 0 0 25.00%
00 00
份
1、人
50,000,0 50,000,0
民币普通 25.00% 0 0 0 0 0 25.00%
00 00
股
2、境
内上市的 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
外资股
3、境
外上市的 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
外资股
4、其 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
36
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
他
三、股份 200,000, 200,000,
100.00% 0 0 0 0 0 100.00%
总数 000 000
股份变动的原因
□适用 不适用
股份变动的批准情况
□适用 不适用
股份变动的过户情况
□适用 不适用
股份回购的实施进展情况
□适用 不适用
采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□适用 不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
□适用 不适用
公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 不适用
2、限售股份变动情况
□适用 不适用
二、证券发行与上市情况
□适用 不适用
三、公司股东数量及持股情况
单位：股
持有特
别表决
报告期末表决权恢
权股份
报告期末普通股股 复的优先股股东总
19,197 0 的股东 0
东总数 数（如有）（参见注
总数
8）
（如
有）
持股 5%以上的普通股股东或前 10 名股东持股情况
报告期 持有有 持有无 质押、标记或冻结情况
报告期
股东名 股东性 持股比 内增减 限售条 限售条
末持股
称 质 例 变动情 件的股 件的股 股份状态 数量
数量
况 份数量 份数量
境内自 83,002, 83,002,
王磊 41.50% 0 0 0
然人 000 000
营口市
风光实 境内非
40,000, 40,000,
业发展 国有法 20.00% 0 0 0
000 000
有限公 人
司
37
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
营口市
风光企
业管理 境内非
9,300,0 9,300,0
咨询中 国有法 4.65% 0 0 0
00 00
心（有 人
限合
伙）
境内自 6,331,5 6,331,5
隋松辰 3.17% 0 0 0
然人 00 00
境内自 6,331,5 6,331,5
王文忠 3.17% 0 0 0
然人 00 00
境内自 5,035,0 5,035,0
韩秀兰 2.52% 0 0 0
然人 00 00
境内自
汪燕 0.29% 584,700 584,700 0 584,700 0
然人
境内自
徐清源 0.18% 351,600 182,500 0 351,600 0
然人
境内自
王聪 0.17% 340,000 340,000 0 340,000 0
然人
境外自
曾志添 0.13% 268,941 53,400 0 268,941 0
然人
战略投资者或一般
法人因配售新股成
为前 10 名股东的情 不适用
况（如有）（参见注
3）
上述股东关联关系 王磊、隋松辰、王文忠、韩秀兰之间为亲属关系；韩秀兰为营口市风光实业发展有限公司法人代
或一致行动的说明 表；王磊为营口市风光企业管理咨询中心（有限合伙）执行事务合伙人。
上述股东涉及委托/
受托表决权、放弃 不适用
表决权情况的说明
前 10 名股东中存在
回购专户的特别说 不适用
明（参见注 11）
前 10 名无限售条件股东持股情况
股份种类
股东名称 报告期末持有无限售条件股份数量
股份种类 数量
汪燕 584,700 人民币普通股 584,700
徐清源 351,600 人民币普通股 351,600
王聪 340,000 人民币普通股 340,000
曾志添 268,941 人民币普通股 268,941
端健 222,900 人民币普通股 222,900
中信银行股份有限
公司－博时专精特
221,600 人民币普通股 221,600
新主题混合型证券
投资基金
广州兴麟投资管理
有限公司－兴麟鑫
200,000 人民币普通股 200,000
享 7 号私募证券投
资基金
戴翼源 184,000 人民币普通股 184,000
黄舰 161,600 人民币普通股 161,600
陈良 148,800 人民币普通股 148,800
前 10 名无限售流通
不适用
股股东之间，以及
38
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
前 10 名无限售流通
股股东和前 10 名股
东之间关联关系或
一致行动的说明
前 10 名普通股股东
参与融资融券业务 徐清源通过投资者信用证券账户持有 351600 股，合计持有 351600 股；王聪通过投资者信用证券
股东情况说明（如 账户持有 340000 股，合计持有 340000 股
有）（参见注 4）
公司是否具有表决权差异安排
□是 否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□是 否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
四、公司控股股东或第一大股东及其一致行动人累计质押股份数量占其所持公司股份数量
比例达到 80%
□适用 不适用
五、董事、监事和高级管理人员持股变动
□适用 不适用
公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2022 年年报。
六、控股股东或实际控制人变更情况
控股股东报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期实际控制人未发生变更。
39
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第八节 优先股相关情况
□适用 不适用
报告期公司不存在优先股。
40
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第九节 债券相关情况
□适用 不适用
41
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第十节 财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：营口风光新材料股份有限公司
2023 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 1,003,006,362.81 1,026,892,687.49
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 94,402,360.11 51,562,092.21
应收账款 288,427,056.90 309,717,512.07
应收款项融资 4,830,839.36 26,404,282.73
预付款项 23,118,296.22 21,956,030.62
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 18,738,367.99 14,417,436.88
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 195,448,603.67 142,005,419.32
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 9,375,022.78 40,435,653.71
流动资产合计 1,637,346,909.84 1,633,391,115.03
非流动资产：
发放贷款和垫款
42
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 336,499,204.39 118,691,251.36
在建工程 451,063,692.60 614,617,573.92
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 1,669,929.82 2,124,151.19
无形资产 51,948,959.51 52,439,141.41
开发支出
商誉
长期待摊费用 1,435,480.79 943,203.41
递延所得税资产 20,102,903.64 15,815,276.42
其他非流动资产 7,063,050.42 9,186,020.88
非流动资产合计 869,783,221.17 813,816,618.59
资产总计 2,507,130,131.01 2,447,207,733.62
流动负债：
短期借款 80,158,222.22 20,021,388.89
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 100,777,435.40 68,574,239.04
应付账款 156,904,621.23 147,812,567.89
预收款项
合同负债 3,627,597.38 917,887.69
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 6,027,181.75 4,644,839.91
应交税费 3,428,145.61 4,475,746.20
其他应付款 1,923,821.94 1,895,845.75
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
43
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
一年内到期的非流动负债 282,396.32 975,255.04
其他流动负债 15,979.18 37,154.95
流动负债合计 353,145,401.03 249,354,925.36
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 66,824,929.53
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 1,014,493.40 1,167,229.44
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 13,778,045.77 13,877,339.95
递延所得税负债 417,482.46 531,037.80
其他非流动负债 0.00
非流动负债合计 15,210,021.63 82,400,536.72
负债合计 368,355,422.66 331,755,462.08
所有者权益：
股本 200,000,000.00 200,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,437,237,409.81 1,437,237,409.81
减：库存股
其他综合收益
专项储备 40,270,035.27 37,231,185.98
盈余公积 74,159,599.55 74,159,599.55
一般风险准备
未分配利润 387,107,663.72 366,824,076.20
归属于母公司所有者权益合计 2,138,774,708.35 2,115,452,271.54
少数股东权益
所有者权益合计 2,138,774,708.35 2,115,452,271.54
负债和所有者权益总计 2,507,130,131.01 2,447,207,733.62
法定代表人：王磊 主管会计工作负责人：刘淼 会计机构负责人：刘淼
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 767,914,260.12 898,495,740.06
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 87,859,976.30 51,562,092.21
应收账款 288,403,666.80 307,820,649.24
44
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
应收款项融资 4,830,839.36 26,404,282.73
预付款项 96,139,783.45 94,378,906.27
其他应收款 727,953,240.14 517,281,149.01
其中：应收利息
应收股利
存货 107,803,929.12 130,446,853.94
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,358,490.50 1,136,110.96
流动资产合计 2,083,264,185.79 2,027,525,784.42
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 209,825,000.00 209,825,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 48,524,575.32 53,288,593.58
在建工程 4,387,278.18 3,194,870.25
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 12,507,923.49 12,632,875.37
开发支出
商誉
长期待摊费用 86,636.74
递延所得税资产 4,249,732.38 4,249,732.38
其他非流动资产 1,583,568.96
非流动资产合计 281,164,715.07 283,191,071.58
资产总计 2,364,428,900.86 2,310,716,856.00
流动负债：
短期借款 70,158,222.22 20,021,388.89
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 43,159,737.10 52,715,948.62
应付账款 69,510,811.87 80,923,194.86
预收款项
合同负债 122,917.00 280,714.35
应付职工薪酬 2,442,734.00 2,392,935.00
应交税费 1,695,007.40 1,608,970.18
45
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其他应付款 1,241,564.29 1,298,880.00
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 15,979.18 36,492.87
流动负债合计 188,346,973.06 159,278,524.77
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 7,778,045.77 7,877,339.95
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 7,778,045.77 7,877,339.95
负债合计 196,125,018.83 167,155,864.72
所有者权益：
股本 200,000,000.00 200,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,447,348,573.91 1,447,348,573.91
减：库存股
其他综合收益
专项储备 40,270,035.27 37,231,185.98
盈余公积 74,159,599.55 74,159,599.55
未分配利润 406,525,673.30 384,821,631.84
所有者权益合计 2,168,303,882.03 2,143,560,991.28
负债和所有者权益总计 2,364,428,900.86 2,310,716,856.00
3、合并利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业总收入 351,406,641.84 403,729,701.35
其中：营业收入 351,406,641.84 403,729,701.35
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 310,421,335.95 353,817,884.53
其中：营业成本 263,011,636.43 316,966,366.60
46
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2,700,925.93 2,013,148.35
销售费用 12,547,462.43 10,747,761.21
管理费用 30,606,458.48 28,579,066.04
研发费用 12,678,422.12 11,623,245.44
财务费用 -11,123,569.44 -16,111,703.11
其中：利息费用 840,710.95 1,033,459.14
利息收入 9,819,812.75 15,640,970.24
加：其他收益 938,122.42 2,525,340.98
投资收益（损失以“－”号填
列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
5,746.24
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
2,326,338.26 -2,425,555.24
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-22,671.40
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
44,249,766.57 49,994,677.40
列）
加：营业外收入 75,443.03 437.46
减：营业外支出 15,163.41 86,048.34
四、利润总额（亏损总额以“－”号
44,310,046.19 49,909,066.52
填列）
减：所得税费用 4,026,458.67 4,523,521.59
五、净利润（净亏损以“－”号填
40,283,587.52 45,385,544.93
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
40,283,587.52 45,385,544.93
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
47
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
40,283,587.52 45,385,544.93
（净亏损以“-”号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“-”
号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 40,283,587.52 45,385,544.93
归属于母公司所有者的综合收益总
40,283,587.52 45,385,544.93
额
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.20 0.23
（二）稀释每股收益 0.20 0.23
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：王磊 主管会计工作负责人：刘淼 会计机构负责人：刘淼
4、母公司利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业收入 343,757,506.14 379,164,461.34
减：营业成本 268,483,643.53 300,455,927.99
税金及附加 1,536,287.84 1,295,981.16
销售费用 8,091,001.86 8,263,883.08
管理费用 13,177,708.96 12,727,638.59
研发费用 13,247,268.00 11,623,245.44
48
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
财务费用 -7,907,046.54 -13,805,225.06
其中：利息费用 1,033,459.14
利息收入 14,814,689.65
加：其他收益 451,727.89 2,195,682.84
投资收益（损失以“－”号填
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
160,831.23 -3,931,308.81
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
47,741,201.61 56,867,384.17
列）
加：营业外收入 28,301.89 0.72
减：营业外支出 8,223.79 86,048.33
三、利润总额（亏损总额以“－”号
47,761,279.71 56,781,336.56
填列）
减：所得税费用 6,057,238.25 8,585,137.82
四、净利润（净亏损以“－”号填
41,704,041.46 48,196,198.74
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
41,704,041.46 48,196,198.74
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
49
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 41,704,041.46 48,196,198.74
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 223,033,586.00 286,249,419.38
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 53,953,419.00 27,239,470.48
收到其他与经营活动有关的现金 18,543,244.25 18,024,080.71
经营活动现金流入小计 295,530,249.25 331,512,970.57
购买商品、接受劳务支付的现金 126,150,445.59 251,894,433.50
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 47,883,278.31 36,378,412.53
支付的各项税费 31,411,784.28 30,691,002.96
支付其他与经营活动有关的现金 41,705,035.42 75,459,311.98
经营活动现金流出小计 247,150,543.60 394,423,160.97
经营活动产生的现金流量净额 48,379,705.65 -62,910,190.40
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
60,000.00
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 60,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长
57,747,119.26 179,109,962.69
期资产支付的现金
50
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
投资支付的现金 56,425,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 57,747,119.26 235,534,962.69
投资活动产生的现金流量净额 -57,747,119.26 -235,474,962.69
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 83,250,000.00 22,140,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 83,250,000.00 22,140,000.00
偿还债务支付的现金 89,981,320.32 48,230,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
20,601,209.62 192,806,280.96
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 890,016.92
筹资活动现金流出小计 111,472,546.86 241,036,280.96
筹资活动产生的现金流量净额 -28,222,546.86 -218,896,280.96
四、汇率变动对现金及现金等价物的
2,022,968.15 1,001,059.00
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -35,566,992.32 -516,280,375.05
加：期初现金及现金等价物余额 973,163,096.49 1,555,488,108.98
六、期末现金及现金等价物余额 937,596,104.17 1,039,207,733.93
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 299,486,669.86 243,823,941.94
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 12,733,944.05 17,394,551.85
经营活动现金流入小计 312,220,613.91 261,218,493.79
购买商品、接受劳务支付的现金 192,838,918.75 237,837,558.53
支付给职工以及为职工支付的现金 23,774,468.53 24,764,092.28
支付的各项税费 23,076,117.83 28,544,386.23
支付其他与经营活动有关的现金 241,890,489.99 182,187,261.22
经营活动现金流出小计 481,579,995.10 473,333,298.26
经营活动产生的现金流量净额 -169,359,381.19 -212,114,804.47
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
60,000.00
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 60,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长
3,504,656.98 4,540,714.31
期资产支付的现金
投资支付的现金 57,225,000.00
51
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 3,504,656.98 61,765,714.31
投资活动产生的现金流量净额 -3,504,656.98 -61,705,714.31
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 73,250,000.00 22,140,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 73,250,000.00 22,140,000.00
偿还债务支付的现金 23,250,000.00 48,230,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
19,404,109.41 191,102,593.28
现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 42,654,109.41 239,332,593.28
筹资活动产生的现金流量净额 30,595,890.59 -217,192,593.28
四、汇率变动对现金及现金等价物的
60,419.01
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -142,268,147.58 -490,952,693.05
加：期初现金及现金等价物余额 864,772,149.06 1,445,343,902.63
六、期末现金及现金等价物余额 722,504,001.48 954,391,209.58
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
1,4 2,1 2,1
200 37, 74, 366
37, 15, 15,
,00 231 159 ,82
一、上年年 237 452 452
0,0 ,18 ,59 4,0
末余额 ,40 ,27 ,27
00. 5.9 9.5 76.
9.8 1.5 1.5
00 8 5 20
1 4 4
加：会 0.0 0.0
计政策变更 0 0
前 0.0 0.0
期差错更正 0 0
同
0.0 0.0
一控制下企
0 0
业合并
其 0.0 0.0
他 0 0
200 1,4 37, 74, 366 2,1 2,1
二、本年期 ,00 37, 231 159 ,82 15, 15,
初余额 0,0 237 ,18 ,59 4,0 452 452
00. ,40 5.9 9.5 76. ,27 ,27
52
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
00 9.8 8 5 20 1.5 1.5
1 4 4
三、本期增 20, 23, 23,
3,0
减变动金额 283 322 322
38,
（减少以 ,58 ,43 ,43
849
“－”号填 7.5 6.8 6.8
.29
列） 2 1 1
40, 40, 40,
283 283 283
（一）综合
,58 ,58 ,58
收益总额
7.5 7.5 7.5
2 2 2
（二）所有
0.0 0.0
者投入和减
0 0
少资本
1．所有者
0.0 0.0
投入的普通
0 0
股
2．其他权
0.0 0.0
益工具持有
0 0
者投入资本
3．股份支
付计入所有 0.0 0.0
者权益的金 0 0
额
0.0 0.0
4．其他
0 0
- - -
20, 20, 20,
（三）利润 0.0 000 000 000
分配 0 ,00 ,00 ,00
0.0 0.0 0.0
0 0 0
1．提取盈 0.0 0.0 0.0 0.0
余公积 0 0 0 0
2．提取一 0.0 0.0
般风险准备 0 0
- - -
20, 20, 20,
3．对所有
000 000 000
者（或股
,00 ,00 ,00
东）的分配
0.0 0.0 0.0
0 0 0
0.0 0.0
4．其他
0 0
（四）所有
0.0 0.0
者权益内部
0 0
结转
1．资本公
0.0 0.0
积转增资本
0 0
（或股本）
2．盈余公
0.0 0.0
积转增资本
0 0
（或股本）
53
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
3．盈余公 0.0 0.0
积弥补亏损 0 0
4．设定受
益计划变动 0.0 0.0
额结转留存 0 0
收益
5．其他综
0.0 0.0
合收益结转
0 0
留存收益
0.0 0.0
6．其他
0 0
3,0 3,0 3,0
（五）专项 38, 38, 38,
储备 849 849 849
.29 .29 .29
3,1 3,1 3,1
1．本期提 29, 29, 29,
取 417 417 417
.54 .54 .54
- - -
2．本期使 90, 90, 90,
用 568 568 568
.25 .25 .25
0.0 0.0
（六）其他
0 0
1,4 2,1 2,1
200 40, 74, 387
37, 38, 38,
,00 270 159 ,10
四、本期期 237 774 774
0,0 ,03 ,59 7,6
末余额 ,40 ,70 ,70
00. 5.2 9.5 63.
9.8 8.3 8.3
00 7 5 72
1 5 5
上年金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
1,4 2,2 2,2
200 32, 63, 482 46,
47, 25, 72,
,00 586 463 ,36 892
一、上年年 348 759 652
0,0 ,52 ,52 0,8 ,95
末余额 ,57 ,48 ,43
00. 2.5 1.2 62. 2.1
3.9 0.5 2.6
00 4 0 85 0
1 0 0
加：会 0.0 0.0
计政策变更 0 0
前 0.0
期差错更正 0
同 0.0 0.0
一控制下企 0 0
54
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
业合并
其 0.0 0.0
他 0 0
1,4 2,2 2,2
200 32, 63, 482 46,
47, 25, 72,
,00 586 463 ,36 892
二、本年期 348 759 652
0,0 ,52 ,52 0,8 ,95
初余额 ,57 ,48 ,43
00. 2.5 1.2 62. 2.1
3.9 0.5 2.6
00 4 0 85 0
1 0 0
- - - -
三、本期增 -
2,4 154 158 46, 205
减变动金额 6,4
0.0 31, 0.0 ,61 ,60 892 ,50
（减少以 25,
0 422 0 4,4 8,0 ,95 0,9
“－”号填 000
.66 55. 32. 2.1 84.
列） .00
07 41 0 51
-
45, 45, -
46,
385 385 1,5
（一）综合 892
,54 ,54 07,
收益总额 ,95
4.9 4.9 407
2.1
3 3 .17
0
- - -
（二）所有 6,4 6,4 6,4
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
者投入和减 25, 25, 25,
0 0 0 0 0
少资本 000 000 000
.00 .00 .00
- - -
1．所有者 6,4 6,4 6,4
投入的普通 25, 25, 25,
股 000 000 000
.00 .00 .00
2．其他权
0.0 0.0
益工具持有
0 0
者投入资本
3．股份支
付计入所有 0.0 0.0
者权益的金 0 0
额
0.0 0.0
4．其他
0 0
- - -
200 200 200
（三）利润 0.0 0.0 0.0 0.0 ,00 ,00 0.0 ,00
分配 0 0 0 0 0,0 0,0 0 0,0
00. 00. 00.
00 00 00
1．提取盈 0.0 0.0
余公积 0 0
2．提取一 0.0 0.0
般风险准备 0 0
- - -
200 200 200
3．对所有
,00 ,00 ,00
者（或股
0,0 0,0 0,0
东）的分配
00. 00. 00.
00 00 00
55
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
0.0 0.0
4．其他
0 0
（四）所有
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
者权益内部
0 0 0 0 0 0 0 0
结转
1．资本公
0.0 0.0
积转增资本
0 0
（或股本）
2．盈余公
0.0 0.0
积转增资本
0 0
（或股本）
3．盈余公 0.0 0.0
积弥补亏损 0 0
4．设定受
益计划变动 0.0 0.0
额结转留存 0 0
收益
5．其他综
0.0 0.0
合收益结转
0 0
留存收益
0.0 0.0
6．其他
0 0
2,4 2,4 2,4
（五）专项 0.0 0.0 31, 0.0 0.0 31, 0.0 31,
储备 0 0 422 0 0 422 0 422
.66 .66 .66
2,9 2,9 2,9
1．本期提 85, 85, 85,
取 515 515 515
.04 .04 .04
- - -
554 554 554
2．本期使
,09 ,09 ,09
用
2.3 2.3 2.3
8 8 8
0.0 0.0
（六）其他
0 0
1,4 2,0 2,0
200 35, 63, 327
40, 67, 67,
,00 017 463 ,74
四、本期期 923 151 0.0 151
0,0 ,94 ,52 6,4
末余额 ,57 ,44 0 ,44
00. 5.2 1.2 07.
3.9 8.0 8.0
00 0 0 78
1 9 9
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
56
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
1,447 2,143
200,0 37,23 74,15 384,8
一、上年年 ,348, ,560,
00,00 1,185 9,599 21,63
末余额 573.9 991.2
0.00 .98 .55 1.84
1 8
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
1,447 2,143
200,0 37,23 74,15 384,8
二、本年期 ,348, ,560,
00,00 1,185 9,599 21,63
初余额 573.9 991.2
0.00 .98 .55 1.84
1 8
三、本期增
减变动金额 3,038 21,70 24,74
（减少以 ,849. 4,041 2,890
“－”号填 29 .46 .75
列）
41,70 41,70
（一）综合
4,041 4,041
收益总额
.46 .46
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
- -
（三）利润 20,00 20,00
分配 0,000 0,000
.00 .00
1．提取盈
余公积
- -
2．对所有
20,00 20,00
者（或股
0,000 0,000
东）的分配
.00 .00
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
57
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
3,038 3,038
（五）专项
,849. ,849.
储备
29 29
3,129 3,129
1．本期提
,417. ,417.
取
54 54
- -
2．本期使
90,56 90,56
用
8.25 8.25
（六）其他
1,447 2,168
200,0 40,27 74,15 406,5
四、本期期 ,348, ,303,
00,00 0,035 9,599 25,67
末余额 573.9 882.0
0.00 .27 .55 3.30
1 3
上期金额
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
1,447 2,231
200,0 32,58 63,46 488,5
一、上年年 ,348, ,955,
00,00 6,522 3,521 56,92
末余额 573.9 544.4
0.00 .54 .20 6.75
1 0
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
1,447 2,231
200,0 32,58 63,46 488,5
二、本年期 ,348, ,955,
00,00 6,522 3,521 56,92
初余额 573.9 544.4
0.00 .54 .20 6.75
1 0
三、本期增 - - -
2,431
减变动金额 6,425 151,8 155,7
,422.
（减少以 ,000. 03,80 97,37
66
“－”号填 00 1.26 8.60
58
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
列）
48,19 48,19
（一）综合
6,198 6,198
收益总额
.74 .74
- -
（二）所有
6,425 6,425
者投入和减
,000. ,000.
少资本
00 00
- -
1．所有者
6,425 6,425
投入的普通
,000. ,000.
股
00 00
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
- -
（三）利润 200,0 200,0
分配 00,00 00,00
0.00 0.00
1．提取盈
余公积
- -
2．对所有
200,0 200,0
者（或股
00,00 00,00
东）的分配
0.00 0.00
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
2,431 2,431
（五）专项
,422. ,422.
储备
66 66
59
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
2,985 2,985
1．本期提
,515. ,515.
取
04 04
- -
2．本期使
554,0 554,0
用
92.38 92.38
（六）其他
1,440 2,076
200,0 35,01 63,46 336,7
四、本期期 ,923, ,158,
00,00 7,945 3,521 53,12
末余额 573.9 165.8
0.00 .20 .20 5.49
1 0
三、公司基本情况
本公司住所为老边区路南镇江家村，法定代表人为王磊，注册资本为 20000 万元。公司营业执照的经营范围包括：
许可项目：危险化学品生产，道路货物运输（不含危险货物），危险化学品经营（依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）；一般项目：专用化学产品销售（不含危险化学品），专用化
学产品制造（不含危险化学品），化工产品销售（不含许可类化工产品），化工产品生产（不含许可类化工产品），技
术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广，新材料技术推广服务，机械设备租赁，炼油、化工生
产专用设备销售，机械设备销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
子公司名称 子公司类型 持股比例% 表决权比例%
佰特沃德（大连）石油化工有限公 全资子公司 100.00 100.00
司
陕西艾科莱特新材料有限公司 全资子公司 100.00 100.00
北京三石明辉科技发展有限公司 全资子公司 100.00 100.00
辽宁忠信供应链管理有限公司 全资子公司 100.00 100.00
辽宁忠信进出口贸易有限公司 全资子公司 100.00 100.00
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此
外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）
披露有关财务信息。本财务报表以持续经营为基础列报。本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司具有持续经营能力。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
具体会计政策和会计估计提示：本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销一级收入确认政策。
60
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年 6 月 30 日的合并及公司财务状况以及
2023 年上半年的合并及公司经营成果、合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与
合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资
产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账
面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收
益。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并
日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，
与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在
取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚
日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或
当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按
公允价值确认。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累
计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当
期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的
账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其
他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价
与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被
61
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负
债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。、
（3）企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性
证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过
参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本
公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法合并财
务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子
公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并
增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终
控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内因非同一控制下企业合
并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流
量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东
权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少
数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资
而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均
调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与
原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净
负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
62
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知
金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一
资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协
议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存
金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
2019 年 1 月 1 日以前
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该
等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计
入当期损益。
应收款项
63
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收票据、应收账款和其他应
收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的
利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货
币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终
止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按成本计量。
2019 年 1 月 1 日以后
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余
成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的
金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计
入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合
收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应
以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流
量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融
资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金
和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价
值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导
致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的
要求。
64
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一
天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计
入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或
不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
2019 年 1 月 1 日以前
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划
分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该
等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照
成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入
当期损益。
2019 年 1 月 1 日以后
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负
债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该
等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其
他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为
现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前
者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（5）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括银行结构性存款合同、利率互换合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，
并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
2019 年 1 月 1 日以前
65
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生
工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定
义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌
入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
2019 年 1 月 1 日以后
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主
合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同
在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生
工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行
单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（6）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（7）金融资产减值
2019 年 1 月 1 日以前
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，
有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后
实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金
融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本
超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值连续 12 个月均低于其初
始投资成本。
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未
来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相
关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益；对单
项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。
66
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损
失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计
入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和
原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的
事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定
的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
2019 年 1 月 1 日以后
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融
资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利
率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计
算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处
于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚
未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认
后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个
月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12
个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可
能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计
算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失
的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，
在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
67
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
B、应收账款
账龄组合
关联方组合
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通
过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款
账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征依照账龄将其他应收款划分为
若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：账龄组合
其他应收款组合 2：关联方组合
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未
来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期
内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据
的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基
础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已
发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减
值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失
准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金
融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综
合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
68
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构
成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还
将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（8）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控
制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的
程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（9）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或
同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不
存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量
日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本
公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够
用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在
可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确
定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二
层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债
的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允
价值计量层次之间发生转换。
11、应收票据
2019 年 1 月 1 日以前
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 200 万元（含
200 万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额
重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
69
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
单项计提坏账准备的理由 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面
价的差额，确认减值损失，计提坏账准备，如：对存在争议或涉及诉讼、仲
裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款
项。
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账
准备。
（3）按组合计提坏账准备应收款项经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单
独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
应收票据组合 承兑人、背书人、出票人以及其他债 结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信
务人的信用风险 用风险，银行承兑汇票不计提坏账准备；商业承兑
汇票，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额计提坏账准备。
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1至2年 10.00 10.00
2至3年 20.00 20.00
3至4年 50.00 50.00
4至5年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
2019 年 1 月 1 日以后
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资
产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差
额，即全部现金短缺的现值。
70
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计
算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处
于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚
未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认
后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债
表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用
损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12
个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可
能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 在计量预期信用损失时，本
公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。 本公司对于处于第一阶段和第二
阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段
的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据、应收账款、合
同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，
在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
账龄组合
关联方组合
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通
过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款
账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征依照账龄将其他应收款划分为
若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：账龄组合
71
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其他应收款组合 2：关联方组合
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
12、应收账款
2019 年 1 月 1 日以前
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 200 万元（含
200 万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生
了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款
项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面
价的差额，确认减值损失，计提坏账准备，如：对存在争议或涉及诉讼、仲
裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款
项。
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账
准备。
（3）按组合计提坏账准备应收款项经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单
独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
应收票据组合 承兑人、背书人、出票人以及其他债 结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信
务人的信用风险 用风险，银行承兑汇票不计提坏账准备；商业承兑
汇票，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额计提坏账准备。
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1至2年 10.00 10.00
2至3年 20.00 20.00
3至4年 50.00 50.00
4至5年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
2019 年 1 月 1 日以后
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
72
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资
产所形成的除外）。 预期信用损失的计量。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差
额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计
算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处
于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚
未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认
后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个
月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续
期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 在计量预期信用损失
时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。 本公司对于处于第一阶段
和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第
三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据、应收账
款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，
在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
账龄组合
73
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
关联方组合
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通
过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用
损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
其他应收款
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征依照账龄将其他应收款划分为
若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：账龄组合
其他应收款组合 2：关联方组合
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
13、应收款项融资
2019 年 1 月 1 日以前
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 200 万元（含
200 万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额
重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面
价的差额，确认减值损失，计提坏账准备，如：对存在争议或涉及诉讼、仲
裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款
项。
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账
准备。
（3）按组合计提坏账准备应收款项经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单
独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
应收票据组合 承兑人、背书人、出票人以及其他债 结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信
务人的信用风险 用风险，银行承兑汇票不计提坏账准备；商业承兑
汇票，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额计提坏账准备。
74
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1至2年 10.00 10.00
2至3年 20.00 20.00
3至4年 50.00 50.00
4至5年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
2019 年 1 月 1 日以后
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资
产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差
额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计
算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处
于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚
未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认
后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个
月内的预期信用损失计量损失准备。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续
期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公
司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利
息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对
75
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的
金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，
在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
账龄组合
关联方组合
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通
过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用
损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
其他应收款
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征依照账龄将其他应收款划分为
若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：账龄组合
其他应收款组合 2：关联方组合
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
2019 年 1 月 1 日以前
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 200 万元（含
200 万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额
重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
76
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面
价的差额，确认减值损失，计提坏账准备，如：对存在争议或涉及诉讼、仲
裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款
项。
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账
准备。
（3）按组合计提坏账准备应收款项经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单
独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
应收票据组合 承兑人、背书人、出票人以及其他债 结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信
务人的信用风险 用风险，银行承兑汇票不计提坏账准备；商业承兑
汇票，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额计提坏账准备。
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1至2年 10.00 10.00
2至3年 20.00 20.00
3至4年 50.00 50.00
4至5年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
2019 年 1 月 1 日以后 本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资
产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差
额，即全部现金短缺的现值。
77
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计
算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处
于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚
未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认
后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债
表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用
损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续
期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。 本公
司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利
息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对
于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的
金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，
在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
账龄组合
关联方组合
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通
过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款
账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征依照账龄将其他应收款划分为
若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
78
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其他应收款组合 1：账龄组合
其他应收款组合 2：关联方组合
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
15、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、委托加工物资、发出商品、合同履约成本等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照类别存货项目计提存货跌价准备，
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
16、合同资产
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，
合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应
收款项列示。
17、合同成本
18、持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值
时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生
物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接
相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。
79
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非
流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留
部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分
为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的
差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据
处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，
并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费
用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法
核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的
重大影响时，停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持
有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认
的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处
置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其
减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终
止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营
损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新
作为可比会计期间的持续经营损益列报。
19、债权投资
20、其他债权投资
80
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
21、长期应收款
22、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司
的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作
为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行
权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长
期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的
账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他
综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减
少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资
单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值
加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影
响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重
大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被
投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按
照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的
长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行
调整。
81
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确
认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意
后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安
排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才
能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合
能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及
投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行
的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单
位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有
被投资单位 20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以
单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，
同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难
以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应
中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账
面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
不适用
82
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
24、固定资产
（1） 确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该
固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司
固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20 年 5% 4.75%
机器设备 年限平均法 6-10 年 5% 15.83-9.50%
运输设备 年限平均法 4-8 年 5% 23.75-11.88%
办公设备 年限平均法 3年 5% 31.67%
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开
始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最
低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可
归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内
各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产
所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与
租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
25、在建工程
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
83
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予
资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。
购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。
资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以
单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，
同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难
以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应
中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账
面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
26、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其
他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带
息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条
件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；
正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
27、生物资产
84
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
28、油气资产
29、使用权资产
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前
支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公
司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任
何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使
用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰
短的期间内计提折旧。
（3）于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值
测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹
象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以
单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，
同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难
以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应
中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账
面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
30、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
本公司无形资产包括土地使用权、软件等。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预
计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。使用寿
命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注
工业用地 50 年 直线法
财务软件 10 年 直线法
85
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
排污权 10 年 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估
计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无
形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金
额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入
是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面
价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企
业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分
摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，
且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减
值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2） 内部研究开发支出会计政策
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可
行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的
产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠
地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。
31、长期资产减值
对固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法
确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以
单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，
同时计提相应的资产减值准备。
86
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难
以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应
中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账
面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
32、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用
项目，其摊余价值全部计入当期损益。
33、合同负债
本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
34、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、
工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期
在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计
量。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不
再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本
公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导
致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定
受益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影
响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综
合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结
转至未分配利润。
87
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（3） 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单
方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，
拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休
金），按照离职后福利处理。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。
符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划
净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
35、租赁负债
36、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和
货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产
负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为
资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
37、股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市
场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；
B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利
率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的
权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
88
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价
值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每
个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计
入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确
认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增
加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价
值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该
变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予
的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
2020 年 1 月 1 日以前
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商
品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：
A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；
C、交易的完工程度能够可靠地确定；
D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并
将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。
2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
商品销售
公司普通模式的销售业务，根据销售合同、协议或订单组织生产，将商品委托第三方物流公司运输到购货方指定地点并
由购货方签收确认后，或向海关办理货物出境手续及相关海关事务后，确认商品销售收入实现。
公司寄售模式的销售业务，在购货方签收确认后，公司仍保留对货物的继续管理权，待购货方根据其需求实际领用并通
知本公司结算时来确认销售收入实现。
89
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
2020 年 1 月 1 日之后
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比
例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收
取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已
经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品
或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合
同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收
款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项
目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
商品销售
公司普通模式的销售业务，根据销售合同、协议或订单组织生产，将商品委托第三方物流公司运输到购货方指定地点并
由购货方签收确认后，或向海关办理货物出境手续及相关海关事务后，确认商品销售收入实现。
公司寄售模式的销售业务，在购货方签收确认后，公司仍保留对货物的继续管理权，待购货方根据其需求实际领用并通
知本公司结算时来确认销售收入实现。
40、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价
值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益
相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府
补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益（计入其他收益
或营业外收入）。除政策性优惠贷款贴息外，与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入
90
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
当期损益（计入其他收益或营业外收入）；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本
费用或损失确认期间计入当期损益（计入其他收益或营业外收入）。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益（计入
营业外支出）；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益（计入营业外支出）。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关
的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得
税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生
时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时
性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、
可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下
交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税
资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，
并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用
以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予
以转回。
42、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当
资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租
赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
（2） 融资租赁的会计处理方法
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租
赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并
确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第 23 号—
—金融资产转移》的规定进行会计处理。
91
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
43、其他重要的会计政策和会计估计
安全生产费用：本公司根据（财企【2012】16 号文）有关规定，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式
按照以下标准平均逐月提取
上年度实际营业收入 计提比例
营业收入不超过 1000 万元 按照 4%提取
营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分 按照 2%提取
营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分 按照 0.5%提取
营业收入超过 10 亿元的部分 按照 0.2%提取
安 全 生 产 费 用 于 提 取 时 计 入 相 关 产 品 的 成 本 或 当 期 损 益 ， 同 时 计 入 “ 专 项 储 备 ” 科 目 。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科
目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专
项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
□适用 不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况
□适用 不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%、6%
城市维护建设税 应纳流转税 1%、7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
营口风光新材料股份有限公司 15%
佰特沃德 25%
艾科莱特 25%
三石明辉 25%
92
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
忠信供应链 25%
忠信进出口 25%
2、税收优惠
根据辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局于 2021 年 9 月 24 日下发的编号 GR202121000388 的
《高新技术企业证书》，本公司被审核认定为高新技术企业，适用的所得税税率是 15%，有效期三年。
3、其他
无
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 37,533.92 70,982.92
银行存款 937,558,570.25 973,098,113.57
其他货币资金 65,410,258.64 53,723,591.00
合计 1,003,006,362.81 1,026,892,687.49
因抵押、质押或冻结等对
65,410,258.64 53,729,591.00
使用有限制的款项总额
其他说明
说明：截至 2023 年 6 月 30 日，本公司其他货币资金 65,410,258.64 元均为受限资金，其中，银行定期存单 40,000,000.00,
银行承兑汇票保证金 25,404,258.64 元。本公司银行存款中 ETC 业务冻结资金 6,000.00 元。合计本公司受限资金为
65,410,258.64 元
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明：
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
93
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 62,956,704.26 30,073,715.21
商业承兑票据 31,445,655.85 21,488,377.00
合计 94,402,360.11 51,562,092.21
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
96,162, 1,759,8 94,402, 52,764, 1,202,6 51,562,
账准备 100.00% 1.83% 100.00% 2.28%
254.26 94.15 360.11 715.21 23.00 092.21
的应收
票据
其
中：
银
62,956, 62,956, 30,073, 30,073,
行承兑 65.47% 57.00%
704.26 704.26 715.21 715.21
汇票
商
33,205, 1,759,8 31,445, 22,691, 1,202,6 21,488,
业承兑 34.53% 5.30% 43.00% 5.30%
550.00 94.15 655.85 000.00 23.00 377.00
汇票
96,162, 1,759,8 94,402, 52,764, 1,202,6 51,562,
合计 100.00% 1.83% 100.00% 2.28%
254.26 94.15 360.11 715.21 23.00 092.21
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
银行承兑汇票 62,956,704.26
商业承兑汇票 33,205,550.00 1,759,894.15 5.30%
合计 96,162,254.26 1,759,894.15
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
94
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
账准备的应收 1,202,623.00 557,271.15 1,759,894.15
票据
合计 1,202,623.00 557,271.15 1,759,894.15
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 11,648,206.33
商业承兑票据 23,983,000.00
合计 35,631,206.33
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 86,159,923.47
商业承兑票据 26,747,000.00
合计 112,906,923.47
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元
项目 期末转应收账款金额
其他说明
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
95
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
5、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
307,945 19,518, 288,427 332,390 22,673, 309,717
账准备 100.00% 6.34% 100.00% 6.82%
,996.86 939.96 ,056.90 ,751.92 239.85 ,512.07
的应收
账款
其
中：
账龄
307,945 19,518, 288,427 332,390 22,673, 309,717
组合客 100.00% 6.34% 100.00% 6.82%
,996.86 939.96 ,056.90 ,751.92 239.85 ,512.07
户
307,945 19,518, 288,427 332,390 22,673, 309,717
合计 100.00% 6.34% 100.00% 6.82%
,996.86 939.96 ,056.90 ,751.92 239.85 ,512.07
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
按组合计提坏账准备 307,945,996.86 19,518,939.96 6.34%
合计 307,945,996.86 19,518,939.96
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 291,325,191.72
1至2年 9,222,933.58
2至3年 3,665,319.30
3 年以上 3,732,552.26
3至4年 1,669,433.12
4至5年 1,162,039.14
5 年以上 901,080.00
合计 307,945,996.86
96
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
22,673,239.8 - 19,518,939.9
账龄组合客户
5 3,154,299.89 6
22,673,239.8 - 19,518,939.9
合计
5 3,154,299.89 6
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
中国神华煤制油化工有限公
37,478,794.85 12.17% 1,986,376.13
司上海研究院
陕西延长石油物资集团江苏
26,714,162.02 8.67% 1,415,850.59
有限公司
黑龙江省龙油石油化工股份
16,430,819.53 5.34% 870,833.44
有限公司
浙江石油化工有限公司 16,429,450.00 5.34% 870,760.85
中韩（武汉）石油化工有限
16,398,234.99 5.33% 869,106.45
公司
合计 113,451,461.39 36.85%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
97
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收款项融资 4,830,839.36 26,404,282.73
合计 4,830,839.36 26,404,282.73
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
其他说明：
7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 22,874,768.36 98.95% 21,764,780.33 99.13%
2至3年 243,527.86 1.05% 191,250.29 0.87%
合计 23,118,296.22 21,956,030.62
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款期末余
单位名称 款项性质 预付账款期末余额
额合计数百分比
淄博齐翔腾达化工销售有限公司 材料款 2,885,944.46 12.48%
中国石油天然气股份有限公司东北化
材料款 1,986,172.50 8.59%
工销售吉林分公司
98
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
吉林市吉化北方锦江石化有限公司 材料款 1,799,974.37 7.79%
中国石油天然气股份有限公司西北化
材料款 1,500,000.00 6.49%
工销售分公司
长连旭（上海）贸易有限公司 材料款 1,440,000.00 6.23%
合计 9,612,091.33
其他说明：
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 18,738,367.99 14,417,436.88
合计 18,738,367.99 14,417,436.88
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
99
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 17,426,345.30 13,544,313.17
押金、备用金 35,877.24 78,696.13
出口退税款 1,535,608.70 1,732,785.87
其他 1,582,518.32 632,932.80
合计 20,580,349.56 15,988,727.97
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额 1,571,291.09 1,571,291.09
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 270,690.48 270,690.48
2023 年 6 月 30 日余
1,841,981.57 1,841,981.57
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 14,473,347.33
1至2年 2,834,032.35
2至3年 3,205,352.38
3 年以上 67,617.50
100
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
3至4年 67,617.50
合计 20,580,349.56
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
账龄组合 1,571,291.09 270,690.48 1,841,981.57
合计 1,571,291.09 270,690.48 1,841,981.57
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
中国石化国际事
业有限公司南京 投标保证金 4,774,936.35 4 年以内 25.48% 448,844.02
招标中心
中国石化国际事
业有限公司宁波 投标保证金 3,925,284.08 3 年以内 20.95% 368,976.70
招标中心
中国石化国际事
业有限公司大连 投标保证金 1,791,587.90 2 年以内 9.56% 168,409.26
招标中心
101
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
出口退税款 出口退税 1,535,608.70 1 年以内 8.19% 144,347.22
国家能源集团国
际工程咨询有限 投标保证金 1,104,536.00 1 年以内 5.89% 103,826.38
公司
合计 13,131,953.03 70.08% 1,234,403.58
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
88,702,371.4 88,702,371.4 56,181,201.9 56,181,201.9
原材料
5 5 9 9
30,646,989.3 30,646,989.3 26,875,373.2 26,875,373.2
在产品
3 3 1 1
49,655,374.2 49,655,374.2 25,834,720.0 25,834,720.0
库存商品
0 0 0 0
合同履约成本 861,322.59 861,322.59 969,591.65 969,591.65
25,518,461.4 25,518,461.4 32,122,634.1 32,122,634.1
发出商品
7 7 3 3
委托加工物资 64,084.63 64,084.63 21,898.34 21,898.34
195,448,603. 195,448,603. 142,005,419. 142,005,419.
合计
67 67 32 32
102
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元
项目 变动金额 变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
其他说明
11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
103
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 3,841,649.84 40,247,912.23
预缴社保 2,719,886.39 187,741.48
其他 2,813,486.55
合计 9,375,022.78 40,435,653.71
其他说明：
14、债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元
104
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的损失准
备
重要的其他债权投资
单位：元
其他债权 期末余额 期初余额
项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
（2） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
105
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明
17、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
被投资 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
单位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
其他说明：
19、其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
20、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
106
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 336,499,204.39 118,691,251.36
合计 336,499,204.39 118,691,251.36
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 49,633,128.60 189,573,213.82 21,860,761.16 4,516,499.96 265,583,603.54
2.本期增加
109,749,011.77 113,266,923.54 1,185,445.97 594,572.07 224,795,953.35
金额
（1）购
3,875,484.85 1,185,445.97 594,572.07 5,655,502.89
置
（2）在
109,749,011.77 109,391,438.69 219,140,450.46
建工程转入
（3）企
业合并增加
3.本期减少
62,006.62 62,006.62
金额
（1）处
62,006.62 62,006.62
置或报废
4.期末余额 159,382,140.37 302,778,130.74 23,046,207.13 5,111,072.03 490,317,550.27
二、累计折旧
1.期初余额 25,029,178.66 106,001,532.14 9,802,651.85 2,511,445.53 143,344,808.18
2.本期增加
1,242,610.74 3,546,148.48 1,424,418.02 771,722.74 6,984,899.98
金额
（1）计
1,242,610.74 3,546,148.48 1,424,418.02 771,722.74 6,984,899.98
提
3.本期减少 58,906.28 58,906.28
107
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
金额
（1）处
58,906.28 58,906.28
置或报废
4.期末余额 26,271,789.40 109,488,774.34 11,227,069.87 3,283,168.27 150,270,801.88
三、减值准备
1.期初余额 1,703,551.17 1,822,584.66 21,408.17 3,547,544.00
2.本期增加
金额
（1）计
提
3.本期减少
金额
（1）处
置或报废
4.期末余额 1,703,551.17 1,822,584.66 21,408.17 3,547,544.00
四、账面价值
1.期末账面
131,406,799.80 191,466,771.74 11,797,729.09 1,827,903.76 336,499,204.39
价值
2.期初账面
22,900,398.77 81,749,097.02 12,036,701.14 2,005,054.43 118,691,251.36
价值
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
（5） 固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
108
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 430,054,240.55 589,196,489.88
工程物资 21,009,452.05 25,421,084.04
合计 451,063,692.60 614,617,573.92
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
烯烃抗氧化剂 427,889,878. 427,889,878. 588,628,990. 588,628,990.
催化剂项目 90 90 17 17
管廊工程改造 978,810.02 978,810.02 465,048.55 465,048.55
土建围堰修建 101,329.73 101,329.73 101,329.73 101,329.73
公用工程测试
1,121.43 1,121.43
全厂废气量
设备改造 1,084,221.90 1,084,221.90
430,054,240. 430,054,240. 589,196,489. 589,196,489.
合计
55 55 88 88
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
烯烃
抗氧
900,0 588,6 58,40 219,1 427,8 5,127
化剂 72.01 955,9 募股
00,00 28,99 0,217 39,32 89,87 95% ,671. 4.55%
催化 % 35.44 资金
0.00 0.17 .76 9.03 8.90 71
剂项
目
管廊
600,0 465,0 513,7 978,8
工程 其他
00.00 48.55 61.47 10.02
改造
土建
140,0 101,3 101,3
围堰 其他
00.00 29.73 29.73
修建
2,610
1,121 1,121
其他 ,000. 其他
.43 .43
00
设备 5,000 1,084 1,084
其他
改造 ,000. ,221. ,221.
109
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
00 90 90
908,3 589,1 59,99 219,1 430,0 5,127
955,9
合计 50,00 96,48 8,201 40,45 54,24 ,671. 4.55%
35.44
0.00 9.88 .13 0.46 0.55 71
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 本期计提金额 计提原因
其他说明
（4） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
21,009,452.0 21,009,452.0 25,421,084.0 25,421,084.0
工程物资
5 5 4 4
21,009,452.0 21,009,452.0 25,421,084.0 25,421,084.0
合计
5 5 4 4
其他说明：
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 3,306,710.65 3,306,710.65
2.本期增加金额
3.本期减少金额
110
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
4.期末余额 3,306,710.65 3,306,710.65
二、累计折旧
1.期初余额 1,182,559.46 1,182,559.46
2.本期增加金额 454,221.37 454,221.37
（1）计提 454,221.37 454,221.37
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 1,636,780.83 1,636,780.83
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 1,669,929.82 1,669,929.82
2.期初账面价值 2,124,151.19 2,124,151.19
其他说明：
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 财务软件 其他 合计
一、账面原值
1.期初余 57,600,026.5 58,457,386.4
370,901.82 486,458.10
额 4 6
2.本期增
80,100.00 44,349.56 124,449.56
加金额
（1
80,100.00 44,349.56 124,449.56
）购置
（2
）内部研发
（3
）企业合并增
加
3.本期减
111
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
少金额
（1
）处置
4.期末余 57,680,126.5 58,581,836.0
415,251.38 486,458.10
额 4 2
二、累计摊销
1.期初余
5,682,527.96 204,299.59 131,417.50 6,018,245.05
额
2.本期增
576,776.94 3,272.58 34,581.94 614,631.46
加金额
（1
576,776.94 3,272.58 34,581.94 614,631.46
）计提
3.本期减
少金额
（1
）处置
4.期末余
6,259,304.90 207,572.17 165,999.44 6,632,876.51
额
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
（1
）计提
3.本期减
少金额
（1
）处置
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账 51,420,821.6 51,948,959.5
207,679.21 320,458.66
面价值 4 1
2.期初账 51,917,498.5 52,439,141.4
166,602.23 355,040.60
面价值 8 1
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
112
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
27、开发支出
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
其他说明
28、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
合计
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
合计
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预
测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响
其他说明
29、长期待摊费用
单位：元
113
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
房屋维修 943,203.41 1,373,749.68 881,472.30 1,435,480.79
合计 943,203.41 1,373,749.68 881,472.30 1,435,480.79
其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 26,668,359.68 4,000,253.95 28,994,697.94 4,406,785.17
内部交易未实现利润 3,014,822.12 753,705.53
可抵扣亏损 60,381,283.24 15,095,320.81 43,187,398.35 10,796,849.59
租赁负债 1,014,493.40 253,623.35 1,146,566.65 286,641.66
捐增支出 1,300,000.00 325,000.00
合计 91,078,958.44 20,102,903.64 74,628,662.94 15,815,276.42
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 1,669,929.82 417,482.46 2,124,151.19 531,037.80
合计 1,669,929.82 417,482.46 2,124,151.19 531,037.80
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 20,102,903.64 15,815,276.42
递延所得税负债 417,482.46 531,037.80
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 5,662,478.88 7,810,669.42
合计 5,662,478.88 7,810,669.42
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
114
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
年份 期末金额 期初金额 备注
2023 年 301,041.45
2024 年 1,608,167.47
2025 年 4,138,438.76 4,377,420.38
2026 年 546,829.64 546,829.64
2027 年 977,210.48 977,210.48
合计 5,662,478.88 7,810,669.42
其他说明
31、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 7,063,050.42 7,063,050.42 9,186,020.88 9,186,020.88
合计 7,063,050.42 7,063,050.42 9,186,020.88 9,186,020.88
其他说明：
32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 80,158,222.22 20,021,388.89
合计 80,158,222.22 20,021,388.89
短期借款分类的说明：
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
115
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 100,777,435.40 68,574,239.04
合计 100,777,435.40 68,574,239.04
本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
36、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
货款、材料款 88,833,025.79 96,256,723.63
服务费、应付费用 2,678,449.56 4,910,774.15
工程款、设备款 65,393,145.88 46,645,070.11
合计 156,904,621.23 147,812,567.89
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
37、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
116
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
38、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
货款 3,627,597.38 917,887.69
合计 3,627,597.38 917,887.69
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
变动金
项目 变动原因
额
39、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 4,622,651.65 45,121,204.74 43,746,053.16 5,997,803.23
二、离职后福利-设定
22,188.26 4,986,993.07 4,979,802.81 29,378.52
提存计划
合计 4,644,839.91 50,108,197.81 48,725,855.97 6,027,181.75
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
4,522,576.53 36,580,468.94 35,216,550.74 5,886,494.73
和补贴
2、职工福利费 0.00 3,439,620.28 3,439,620.28 0.00
3、社会保险费 36,304.13 2,810,776.86 2,847,080.99 0.00
其中：医疗保险
10,490.85 2,334,369.11 2,344,859.96 0.00
费
工伤保险
25,813.28 476,407.75 502,221.03 0.00
费
生育保险
0.00 0.00 0.00 0.00
费
4、住房公积金 20,322.00 1,524,439.35 1,544,761.35 0.00
5、工会经费和职工教
43,448.99 765,899.31 698,039.80 111,308.50
育经费
合计 4,622,651.65 45,121,204.74 43,746,053.16 5,997,803.23
117
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 21,300.72 4,810,054.32 4,803,017.76 28,337.28
2、失业保险费 887.54 176,938.75 176,785.05 1,041.24
合计 22,188.26 4,986,993.07 4,979,802.81 29,378.52
其他说明：
40、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 1,090,077.53 1,072,521.15
企业所得税 1,400,840.09 2,389,907.82
城市维护建设税 286,406.47 45,126.95
土地使用税 105,906.43 311,572.79
房产税 32,792.03 40,842.92
教育费附加 39,428.54 47,739.74
其他税费 472,694.52 568,034.83
合计 3,428,145.61 4,475,746.20
其他说明
41、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 1,923,821.94 1,895,845.75
合计 1,923,821.94 1,895,845.75
（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
118
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他 1,923,821.94 1,895,845.75
合计 1,923,821.94 1,895,845.75
2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明
42、持有待售负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 282,396.32 975,255.04
合计 282,396.32 975,255.04
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 15,979.18 37,154.95
119
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
合计 15,979.18 37,154.95
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计
其他说明：
45、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 66,824,929.53
合计 66,824,929.53
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计 --
（3） 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
120
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
房屋租赁 1,014,493.40 1,167,229.44
合计 1,014,493.40 1,167,229.44
其他说明
48、长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
（2） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
121
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
49、长期应付职工薪酬
（1） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 13,877,339.95 99,294.18 13,778,045.77
合计 13,877,339.95 99,294.18 13,778,045.77
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期新增 本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
补助金额 营业外收 其他收益 成本费用 关/与收益
122
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
入金额 金额 金额 相关
抗氧剂产 7,877,339 7,778,045 与资产相
99,294.18
业园项目 .95 .77 关
烯烃抗氧
6,000,000 6,000,000 与资产相
化剂催化
.00 .00 关
剂项目
13,877,33 13,778,04
合计 99,294.18
9.95 5.77
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
合计 0.00
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
200,000,00 200,000,00
股份总数
0.00 0.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
123
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
1,432,841,778.01 1,432,841,778.01
价）
其他资本公积 4,395,631.80 4,395,631.80
合计 1,437,237,409.81 1,437,237,409.81
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 37,231,185.98 3,129,417.54 90,568.25 40,270,035.27
合计 37,231,185.98 3,129,417.54 90,568.25 40,270,035.27
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
59、盈余公积
单位：元
124
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 74,159,599.55 74,159,599.55
合计 74,159,599.55 74,159,599.55
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 366,824,076.20 482,360,862.85
调整后期初未分配利润 366,824,076.20 482,360,862.85
加：本期归属于母公司所有者的净利
40,283,587.52 45,385,544.93
润
应付普通股股利 20,000,000.00 200,000,000.00
期末未分配利润 387,107,663.72 327,746,407.78
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 351,325,329.98 262,968,175.60 403,457,861.05 316,693,530.23
其他业务 81,311.86 43,460.83 271,840.30 272,836.37
合计 351,406,641.84 263,011,636.43 403,729,701.35 316,966,366.60
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
125
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 536,975,410.21 元，其中，
404,073,996.18 元预计将于 2023 年度确认收入，101,864,235.32 元预计将于 2024 年度确认收入，31,037,178.71 元预
计将于 2025 年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 379,401.57 122,882.32
教育费附加 833,549.30 455,010.12
房产税 252,871.20 207,507.13
土地使用税 893,557.06 854,498.78
车船使用税 14,324.58 10,510.20
印花税 301,279.11 343,743.29
其他 25,943.11 18,996.51
合计 2,700,925.93 2,013,148.35
其他说明：
63、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
业务招待费 3,416,594.59 3,047,756.34
职工薪酬 3,627,093.52 3,052,993.71
126
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
招标费 1,137,147.09 1,078,382.51
办公费 2,155,266.48 1,608,872.99
差旅费 487,704.62 234,091.98
业务宣传费 1,401,178.18 1,153,617.26
其他 322,477.95 572,046.42
合计 12,547,462.43 10,747,761.21
其他说明：
64、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 15,240,935.05 16,532,596.17
安全生产费用 3,593,032.72 3,154,412.53
办公费 3,391,667.73 2,924,712.40
折旧摊销费 1,998,145.45 1,348,031.38
业务招待费 2,138,655.35 1,844,694.41
汽车费 915,299.36 770,166.70
物料消耗 715,044.06 712,878.31
差旅费 986,696.30 539,338.04
咨询代理费 1,461,954.56 451,479.76
其他 165,027.90 300,756.34
合计 30,606,458.48 28,579,066.04
其他说明
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
材料费 5,387,499.16 5,903,559.24
人工费 5,386,267.32 3,582,670.91
折旧费 964,000.77 990,385.82
水电燃气费 88,983.16 265,768.70
其他 851,671.71 880,860.77
合计 12,678,422.12 11,623,245.44
其他说明
66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
财务费用 -11,123,569.44 -16,111,703.11
合计 -11,123,569.44 -16,111,703.11
其他说明
127
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
企业股改上市扶持资金 1,400,000.00
抗氧剂产业园项目 99,294.18 99,294.18
税收返还 157,688.24 386,195.80
研发后补助 100,000.00
21 年外经贸发展专项补贴（出口信
270,000.00
保）
拆除燃煤锅炉补助（老边生态环境分
265,600.00
局）
锅炉更新补助（老边区路南镇） 81,140.00
榆林市工伤保险经办中心退 20 年 6-
4,251.00
12 月工伤保险（政策性减免）
技术创新引导计划 600,000.00
合计 938,122.42 2,525,340.98
68、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 5,746.24
合计 5,746.24
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -270,690.48 60,644.02
128
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
应收票据坏账准备 -557,271.15 236,793.40
应收账款坏账准备 3,154,299.89 -2,722,992.66
合计 2,326,338.26 -2,425,555.24
其他说明
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
其他 75,443.03 437.46 75,443.03
合计 75,443.03 437.46 75,443.03
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 100,270.89
非流动资产报废损失 2,934.37 -14,720.49 2,934.37
其他 12,229.04 497.94 12,229.04
合计 15,163.41 86,048.34 15,163.41
其他说明：
129
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 8,427,641.23 8,097,779.52
递延所得税费用 -4,401,182.56 -3,574,257.93
合计 4,026,458.67 4,523,521.59
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 44,310,046.19
按法定/适用税率计算的所得税费用 6,646,506.93
子公司适用不同税率的影响 -564,275.48
调整以前期间所得税的影响 -83,410.38
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
-70,599.08
亏损的影响
研发费加计扣除的纳税影响 -1,901,763.32
所得税费用 4,026,458.67
其他说明：
77、其他综合收益
详见附注
78、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 9,819,812.75 15,640,970.24
收回保证金 3,867,884.67 0.00
其他往来款 4,016,718.59 277,640.18
政府补助 838,828.24 2,105,470.29
合计 18,543,244.25 18,024,080.71
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
130
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
项目 本期发生额 上期发生额
费用性支出 32,397,281.41 68,976,521.25
支付保证金 7,175,830.70 5,534,503.06
其他往来款 2,131,923.31 948,287.67
合计 41,705,035.42 75,459,311.98
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
偿还租赁负债支付的金额 890,016.92 0.00
合计 890,016.92
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
131
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润 40,283,587.52 45,385,544.93
加：资产减值准备 -2,326,338.26 2,425,555.24
固定资产折旧、油气资产折
6,984,899.98 6,704,393.76
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 454,221.37
无形资产摊销 614,631.46 581,340.91
长期待摊费用摊销 881,472.30 1,027,012.66
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 22,671.40
填列）
固定资产报废损失（收益以
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
-5,746.24
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
840,710.95 1,033,459.14
列）
投资损失（收益以“－”号填
列）
递延所得税资产减少（增加以
-4,287,627.22 7,499,740.47
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-113,555.34 -382.42
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-71,149,580.12 -38,809,423.41
填列）
经营性应收项目的减少（增加
25,601,064.86 -41,370,409.97
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
43,466,684.32 -50,389,461.91
以“－”号填列）
其他 7,129,533.83 2,985,515.04
经营活动产生的现金流量净额 48,379,705.65 -62,910,190.40
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 937,596,104.17 1,039,207,733.93
减：现金的期初余额 973,163,096.49 1,555,488,108.98
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -35,566,992.32 -516,280,375.05
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
132
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 937,596,104.17 973,163,096.49
其中：库存现金 37,533.92 70,982.92
可随时用于支付的银行存款 937,558,570.25 973,163,096.49
三、期末现金及现金等价物余额 937,596,104.17 973,163,096.49
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 65,410,258.64 定期存单 票据保证金 冻结资金
应收票据 35,631,206.33 票据质押
合计 101,041,464.97
其他说明：
133
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
82、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 6,767,351.99 7.2258 48,899,532.09
欧元 265,280.54 7.8771 2,089,641.38
港币
应收账款
其中：美元 1,195,392.23 7.2258 8,637,665.19
欧元 19,894.00 7.8771 156,707.03
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
抗氧剂产业园项目 99,294.18 其他收益 99,294.18
税收返还 157,688.24 其他收益 157,688.24
锅炉更新补助（老边区路南
81,140.00 其他收益 81,140.00
镇）
技术创新引导计划 600,000.00 其他收益 600,000.00
合计 938,122.42 938,122.42
134
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净
入 利润
其他说明：
（2） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
135
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
136
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
2、同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
其他说明：
（2） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
137
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
佰特沃德 大连 大连 化工产品销售 100.00% 设立
化工产品生产
艾科莱特 榆林 榆林 100.00% 设立
和销售
科技推广和应
三石明辉 北京 北京 100.00% 设立
用服务
忠信供应链 营口 营口 化工产品销售 100.00% 设立
忠信进出口 营口 营口 化工产品销售 100.00% 设立
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
138
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
其他说明：
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
139
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计
140
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合营企业的股利
其他说明
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
141
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
其他说明
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
其他说明
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
142
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
143
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
144
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
营口市风光实业发展有限公司 实际控制人王磊最终控制企业
辽宁腾涌物流仓储有限公司 公司股东王雪与公司实际控制人王磊存在亲属关系
其他说明
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
辽宁腾涌物流仓
采购运输服务 206,924.00 30,000,000.00 否
储有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
145
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
关联担保情况说明
（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
146
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
项目 本期发生额 上期发生额
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 辽宁腾涌物流仓储有限公司 21,600.00 99,320.00
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
147
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截止 2023 年 6 月 30 日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
截止 2023 年 6 月 30 日，本公司不存在应披露的重要或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
无
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
无
148
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
其他说明
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
149
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
309,856 21,452, 288,403 330,019 22,198, 307,820
账准备 100.00% 6.92% 100.00% 6.73%
,528.72 861.92 ,666.80 ,082.19 432.95 ,649.24
的应收
账款
其
中：
账龄组 291,535 21,452, 270,082 323,432 22,198, 301,233
94.09% 7.36% 98.00% 6.86%
合客户 ,666.97 861.92 ,805.05 ,131.19 432.95 ,698.24
关联方 18,320, 18,320, 6,586,9 6,586,9
5.91% 2.00%
组合 861.75 861.75 51.00 51.00
309,856 21,452, 288,403 330,019 22,198, 307,820
合计 100.00% 6.92% 100.00% 6.73%
,528.72 861.92 ,666.80 ,082.19 432.95 ,649.24
150
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
账龄组合 309,856,528.72 21,452,861.92 6.92%
合计 309,856,528.72 21,452,861.92
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 293,235,723.58
1至2年 9,222,933.58
2至3年 3,665,319.30
3 年以上 3,732,552.26
3至4年 1,669,433.12
4至5年 1,162,039.14
5 年以上 901,080.00
合计 309,856,528.72
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
22,198,432.9 21,452,861.9
账龄组合客户 -745,571.03
5 2
22,198,432.9 21,452,861.9
合计 -745,571.03
5 2
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
151
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
中国神华煤制油化工有限公
37,478,794.85 12.10% 2,593,532.60
司上海研究院
陕西延长石油物资集团江苏
26,714,162.02 8.62% 1,848,620.01
有限公司
黑龙江省龙油石油化工股份
16,430,819.53 5.30% 1,137,012.71
有限公司
浙江石油化工有限公司 16,429,450.00 5.30% 1,136,917.94
中韩（武汉）石油化工有限
16,398,234.99 5.29% 1,134,757.86
公司
合计 113,451,461.39 36.61%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 727,953,240.14 517,281,149.01
合计 727,953,240.14 517,281,149.01
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
152
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 17,426,345.30 13,442,766.17
借款 55,877.24 4,337.10
其他 711,889,915.49 505,216,994.99
合计 729,372,138.03 518,664,098.26
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
153
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
损失 损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额 1,382,949.25 1,382,949.25
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 35,948.64 35,948.64
2023 年 6 月 30 日余
1,418,897.89 1,418,897.89
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 721,551,576.47
1至2年 6,385,024.80
2至3年 1,147,847.33
3 年以上 287,689.43
3至4年 287,689.43
合计 729,372,138.03
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
154
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
陕西艾科莱特新
往来款 711,799,961.49 1 年以内 97.59%
材料有限公司
中国石化国际事
业有限公司南京 投标保证金 4,774,936.35 4 年以内 0.65% 386,769.84
招标中心
中国石化国际事
业有限公司宁波 投标保证金 3,925,284.08 3 年以内 0.54% 317,948.01
招标中心
中国石化国际事
业有限公司大连 投标保证金 1,791,587.90 2 年以内 0.25% 145,118.62
招标中心
国家能源集团国
际工程咨询有限 投标保证金 1,104,536.00 1 年以内 0.15% 89,467.42
公司
合计 723,396,305.82 99.18% 939,303.89
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
209,825,000. 209,825,000. 209,825,000. 209,825,000.
对子公司投资
00 00 00 00
155
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
209,825,000. 209,825,000. 209,825,000. 209,825,000.
合计
00 00 00 00
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
减值准备期
被投资单位 （账面价 计提减值准 （账面价
追加投资 减少投资 其他 末余额
值） 备 值）
佰特沃德 500,000.00 500,000.00
206,425,00 206,425,00
艾科莱特
0.00 0.00
2,900,000. 2,900,000.
三石明辉
00 00
209,825,00 209,825,00
合计
0.00 0.00
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
投资单 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 343,676,194.28 268,440,182.70 378,220,054.66 299,487,853.84
其他业务 81,311.86 43,460.83 944,406.68 968,074.15
合计 343,757,506.14 268,483,643.53 379,164,461.34 300,455,927.99
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
按经营地区分类
156
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 536,975,410.21 元，其中，
404,073,996.18 元预计将于 2023 年度确认收入，101,864,235.32 元预计将于 2024 年度确认收入，31,037,178.71 元预
计将于 2025 年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
157
营口风光新材料股份有限公司 2023 年半年度报告全文
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
938,122.42
规定、按照一定标准定额或定量持续
享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和
60,279.62
支出
减：所得税影响额 314,163.60
合计 684,238.44
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
1.78% 0.20 0.20
利润
扣除非经常性损益后归属于
1.75% 0.2 0.2
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
4、其他
158