证券代码：600022   证券简称：山东钢铁   公告编号：2018-025



                    山东钢铁股份有限公司
关于收到上海证券交易所《关于对山东钢铁股份有
限公司 2017 年度报告的事后审核问询函》的公告


         本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在任何虚假记
  载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实、准确和完整
  承担个别及连带责任。



    山东钢铁股份有限公司（以下简称“公司”）于 2018 年 4 月 19
日收到上海证券交易所《关于对山东钢铁股份有限公司 2017 年度报
告的事后审核问询函》（上证公函【2018】]0351 号），以下简称《问
询函》，《问询函》内容如下：
    依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号－
年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第 2 号》）、上海证券

交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司 2017 年年度报

告的事后审核，为便于投资者理解，请公司进一步补充披露下述信

息。

       一、 关于行业经营情况

    1．经营业绩情况。2017 年，在钢铁行业经营普遍向好、企业效

益稳步提升的情况下，公司业绩也出现明显改善。报告期内，公司

实现营业收入 478.98 亿元，同比下降 4.48%；营业成本 443.06 亿元，

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同比下降 7.45%；实现归属于股东的净利润 19.34 亿元，较上年亏损

6 亿元扭亏为盈。请公司结合同行业生产经营、公司主营产品产销量、

产品售价和原材料价格变动趋势等，量化分析披露营业收入及营业

成本下降的原因。

    2．关联交易情况。根据年报，公司2017年采购原材料、销售钢

铁产品的日常关联交易总计445.66亿元，金额较大，公司前五名客

户销售额以及前五名供应商采购额中关联方占比也较高。关联交易

成为公司钢铁主业经营的重要组成部分。请补充披露：（1）公司控

股股东山东钢铁集团、莱芜钢铁集团等关联方的钢铁资产情况，公

司与控股股东的业务定位区分；（2）关联交易的必要性、持续性，

关联交易金额较大的原因及作价的公允性；（3）公司是否就上述关

联交易按要求履行了决策程序和信息披露义务；（4）大额关联交易

对公司独立性的影响，公司对关联方的依赖风险；（5）控股股东是

否有解决或减少关联交易的承诺，若有，请进一步披露相关承诺的

履行情况。

    3.日照钢铁精品基地建设项目。年报披露，公司继续推进日照

钢铁精品基地建设，以优化产品结构，提高沿海产能占比。报告期

内，第一条生产线工程建设完成，第二条生产线工程全面开工。请

补充披露：（1）日照钢铁项目报告期内的建设规模，截至报告期末

的投资额、完工进度，在建项目涉及的主要风险、实施障碍及其应

对措施；（2）结合日照钢铁项目的产品结构、技术水平等，分析第

一条生产线建设完成后对公司经营业绩、盈利能力的具体影响。

    二、 关于财务会计情况

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    4．季度波动情况。报告期内，公司第一、二、三、四季度营业

收入分别为 164.88 亿元、150.71 亿元、123.50 亿元及 39.90 亿元，

归母净利润分别为 4.53 亿元、1.43 亿元、4.77 亿元及 8.51 亿元，

主要财务数据季度间波动较大。公司称第四季度营业收入减少系公

司将济南分公司代销济钢板材的收入 86.79 亿元净额法确认，调减

在本季度所致。请公司补充披露：（1）结合代销业务特点、经营模

式、结算政策、销售合同条款等，说明上述变更的原因，按净额法

确认代销收入的具体会计依据；（2）上述收入确认方式的变更是否

构成会计差错更正，公司前期披露的财务数据是否存在重大差错，

公司是否就相关事项及时对外披露；（3）分析在第四季度营业收入

下滑的情况下，盈利大幅增长的合理性。请会计师发表意见。

    5. 经营性现金流下滑。年报披露，公司 2017 年经营活动产生

的现金流量净额为 9.28 亿元，同比大幅下滑 75.92%，其中购买商品、

接受劳务支付的现金为 333.36 亿元，较上年同期的 187.97 亿元大

幅增加约 145 亿元。公司 2017 年末存货账面余额为 38.79 亿元，较

期初仅增加约 7 亿元。请公司：（1）具体披露购买商品、接受劳务

明细，包括但不限于采购商品或劳务的性质、用途、数量、金额等；

（2）结合公司采购模式、付款政策、经营计划等，说明报告期内大

量采购的主要考虑及合理性，并分析购买商品支付现金与存货变动

趋势不一致的原因；（3）公司近三年经营性现金流净额逐年下滑，

请说明对公司持续经营能力的影响及公司的应对措施。请会计师发

表意见。

    6. 预付账款情况。年报显示，截至报告期末，公司存在预付款

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项 22 亿元，较期初增加 23.3%。其中，账龄一年以内的预付款余额

21.75 亿元，占比达到 98.86%，较期初的 17.46 亿元明显增长。请

公司：（1）结合行业供需格局、上游供应商情况以及与供应商签订

的采购合同主要条款等，分析本期预付账款大幅增加的原因和合理

性，说明是否与同行业经营趋势一致；（2）列示报告期内新增预付

账款的主要对象、交易金额和具体内容，并明确预付对象与你公司

是否存在关联关系。请会计师发表意见。

    7. 应收账款、其他应收款减值准备计提。年报披露，公司对部

分应收账款和其他应收款单独进行减值测试，并未计提任何坏账准

备，其中包括对济钢板材约 5865 万元应收账款、2396 万元其他应收

款、对鲁丽集团 1100 万元应收账款、对济钢集团菏泽五金厂 323 万

元其他应收款。请公司补充披露：（1）上述未计提减值的应收账款、

其他应收款的形成时间、发生原因、业务内容；（2）明确相关欠款

对象是否均为公司关联方，公司未来的回款安排；（3）结合前述欠

款对象的财务指标、履约能力、历史回款情况等等，分析对其单独

进行减值测试但未计提减值的合理性，相关会计处理是否审慎准确。

请会计师发表意见。

    8．筹资现金流与财务费用情况。年报显示，2017 年公司筹资活

动产生的现金流量净额为 22.11 亿元，同比大幅上升近两倍，主要

系公司借款增加所致。同时，公司本期财务费用为 4.25 亿元，较上

年同期大幅下降 35.33%。请公司：（1）具体披露财务费用下降的原

因，公司融资成本变动情况；（2）本期利息资本化金额为 1.19 亿元，

请结合在建工程进度说明相关会计处理是否符合《企业会计准则》

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的规定。请会计师发表意见。

    三、 其他问题

    9．应收票据终止确认。年报披露，期末公司已背书或贴现且在

资产负债表日尚未到期的应收票据终止确认金额为 99.20 亿元，其

中商业承兑汇票终止确认金额 9.07 亿元，金额较大。请补充披露背

书或贴现的主要对象、交易背景，并说明是否符合应收票据终止确

认的条件。请会计师发表意见。

    10. 在途材料增长。根据年报，公司期初在途材料账面余额约

为 99 万元，但期末在途材料余额则上涨至 3.97 亿元。请结合采购

模式、结算方式等，补充说明在途材料大幅增长的原因，以及是否

符合钢铁行业经营特点。请会计师发表意见。



    针对前述问题，依据《格式准则第 2 号》规定要求，对于公司

认为不适用或因特殊原因确实不便说明披露的，应当详细披露无法

披露的原因。

    请你公司于 2018 年 4 月 26 日之前，就上述事项予以披露，并

以书面形式回复我部。
    特此公告。


                             山东钢铁股份有限公司董事会
                                   2018 年 4 月 20 日




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