山东钢铁:关于收到上海证券交易所《关于对山东钢铁股份有限公司2017年度报告的事后审核问询函》的公告2018-04-20
证券代码:600022 证券简称:山东钢铁 公告编号:2018-025
山东钢铁股份有限公司
关于收到上海证券交易所《关于对山东钢铁股份有
限公司 2017 年度报告的事后审核问询函》的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在任何虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实、准确和完整
承担个别及连带责任。
山东钢铁股份有限公司(以下简称“公司”)于 2018 年 4 月 19
日收到上海证券交易所《关于对山东钢铁股份有限公司 2017 年度报
告的事后审核问询函》(上证公函【2018】]0351 号),以下简称《问
询函》,《问询函》内容如下:
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号-
年度报告的内容与格式》(以下简称《格式准则第 2 号》)、上海证券
交易所行业信息披露指引等规则的要求,经对你公司 2017 年年度报
告的事后审核,为便于投资者理解,请公司进一步补充披露下述信
息。
一、 关于行业经营情况
1.经营业绩情况。2017 年,在钢铁行业经营普遍向好、企业效
益稳步提升的情况下,公司业绩也出现明显改善。报告期内,公司
实现营业收入 478.98 亿元,同比下降 4.48%;营业成本 443.06 亿元,
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同比下降 7.45%;实现归属于股东的净利润 19.34 亿元,较上年亏损
6 亿元扭亏为盈。请公司结合同行业生产经营、公司主营产品产销量、
产品售价和原材料价格变动趋势等,量化分析披露营业收入及营业
成本下降的原因。
2.关联交易情况。根据年报,公司2017年采购原材料、销售钢
铁产品的日常关联交易总计445.66亿元,金额较大,公司前五名客
户销售额以及前五名供应商采购额中关联方占比也较高。关联交易
成为公司钢铁主业经营的重要组成部分。请补充披露:(1)公司控
股股东山东钢铁集团、莱芜钢铁集团等关联方的钢铁资产情况,公
司与控股股东的业务定位区分;(2)关联交易的必要性、持续性,
关联交易金额较大的原因及作价的公允性;(3)公司是否就上述关
联交易按要求履行了决策程序和信息披露义务;(4)大额关联交易
对公司独立性的影响,公司对关联方的依赖风险;(5)控股股东是
否有解决或减少关联交易的承诺,若有,请进一步披露相关承诺的
履行情况。
3.日照钢铁精品基地建设项目。年报披露,公司继续推进日照
钢铁精品基地建设,以优化产品结构,提高沿海产能占比。报告期
内,第一条生产线工程建设完成,第二条生产线工程全面开工。请
补充披露:(1)日照钢铁项目报告期内的建设规模,截至报告期末
的投资额、完工进度,在建项目涉及的主要风险、实施障碍及其应
对措施;(2)结合日照钢铁项目的产品结构、技术水平等,分析第
一条生产线建设完成后对公司经营业绩、盈利能力的具体影响。
二、 关于财务会计情况
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4.季度波动情况。报告期内,公司第一、二、三、四季度营业
收入分别为 164.88 亿元、150.71 亿元、123.50 亿元及 39.90 亿元,
归母净利润分别为 4.53 亿元、1.43 亿元、4.77 亿元及 8.51 亿元,
主要财务数据季度间波动较大。公司称第四季度营业收入减少系公
司将济南分公司代销济钢板材的收入 86.79 亿元净额法确认,调减
在本季度所致。请公司补充披露:(1)结合代销业务特点、经营模
式、结算政策、销售合同条款等,说明上述变更的原因,按净额法
确认代销收入的具体会计依据;(2)上述收入确认方式的变更是否
构成会计差错更正,公司前期披露的财务数据是否存在重大差错,
公司是否就相关事项及时对外披露;(3)分析在第四季度营业收入
下滑的情况下,盈利大幅增长的合理性。请会计师发表意见。
5. 经营性现金流下滑。年报披露,公司 2017 年经营活动产生
的现金流量净额为 9.28 亿元,同比大幅下滑 75.92%,其中购买商品、
接受劳务支付的现金为 333.36 亿元,较上年同期的 187.97 亿元大
幅增加约 145 亿元。公司 2017 年末存货账面余额为 38.79 亿元,较
期初仅增加约 7 亿元。请公司:(1)具体披露购买商品、接受劳务
明细,包括但不限于采购商品或劳务的性质、用途、数量、金额等;
(2)结合公司采购模式、付款政策、经营计划等,说明报告期内大
量采购的主要考虑及合理性,并分析购买商品支付现金与存货变动
趋势不一致的原因;(3)公司近三年经营性现金流净额逐年下滑,
请说明对公司持续经营能力的影响及公司的应对措施。请会计师发
表意见。
6. 预付账款情况。年报显示,截至报告期末,公司存在预付款
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项 22 亿元,较期初增加 23.3%。其中,账龄一年以内的预付款余额
21.75 亿元,占比达到 98.86%,较期初的 17.46 亿元明显增长。请
公司:(1)结合行业供需格局、上游供应商情况以及与供应商签订
的采购合同主要条款等,分析本期预付账款大幅增加的原因和合理
性,说明是否与同行业经营趋势一致;(2)列示报告期内新增预付
账款的主要对象、交易金额和具体内容,并明确预付对象与你公司
是否存在关联关系。请会计师发表意见。
7. 应收账款、其他应收款减值准备计提。年报披露,公司对部
分应收账款和其他应收款单独进行减值测试,并未计提任何坏账准
备,其中包括对济钢板材约 5865 万元应收账款、2396 万元其他应收
款、对鲁丽集团 1100 万元应收账款、对济钢集团菏泽五金厂 323 万
元其他应收款。请公司补充披露:(1)上述未计提减值的应收账款、
其他应收款的形成时间、发生原因、业务内容;(2)明确相关欠款
对象是否均为公司关联方,公司未来的回款安排;(3)结合前述欠
款对象的财务指标、履约能力、历史回款情况等等,分析对其单独
进行减值测试但未计提减值的合理性,相关会计处理是否审慎准确。
请会计师发表意见。
8.筹资现金流与财务费用情况。年报显示,2017 年公司筹资活
动产生的现金流量净额为 22.11 亿元,同比大幅上升近两倍,主要
系公司借款增加所致。同时,公司本期财务费用为 4.25 亿元,较上
年同期大幅下降 35.33%。请公司:(1)具体披露财务费用下降的原
因,公司融资成本变动情况;(2)本期利息资本化金额为 1.19 亿元,
请结合在建工程进度说明相关会计处理是否符合《企业会计准则》
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的规定。请会计师发表意见。
三、 其他问题
9.应收票据终止确认。年报披露,期末公司已背书或贴现且在
资产负债表日尚未到期的应收票据终止确认金额为 99.20 亿元,其
中商业承兑汇票终止确认金额 9.07 亿元,金额较大。请补充披露背
书或贴现的主要对象、交易背景,并说明是否符合应收票据终止确
认的条件。请会计师发表意见。
10. 在途材料增长。根据年报,公司期初在途材料账面余额约
为 99 万元,但期末在途材料余额则上涨至 3.97 亿元。请结合采购
模式、结算方式等,补充说明在途材料大幅增长的原因,以及是否
符合钢铁行业经营特点。请会计师发表意见。
针对前述问题,依据《格式准则第 2 号》规定要求,对于公司
认为不适用或因特殊原因确实不便说明披露的,应当详细披露无法
披露的原因。
请你公司于 2018 年 4 月 26 日之前,就上述事项予以披露,并
以书面形式回复我部。
特此公告。
山东钢铁股份有限公司董事会
2018 年 4 月 20 日
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