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公司公告

皖维高新:关于上海证券交易所对公司2018年年度报告的事后审核问询函的回复公告2019-04-25  

						 证券代码:600063       股票简称:皖维高新       编号:临 2019-012


             安徽皖维高新材料股份有限公司
 关于上海证券交易所对公司 2018 年年度报告的事后审核
                 问询函的回复公告

           本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记
      载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和
      完整性承担个别及连带责任



    2019 年 4 月 12 日,安徽皖维高新材料股份有限公司(以下简称:
“公司”)收到上海证券交易所《关于对安徽皖维高新材料股份有限
公司 2018 年年度报告的事后审核问询函》(上证公函[2019]0444 号)
(以下简称:“《问询函》”),现对《问询函》提出的问题回复如下:
    一、关于经营模式和业务结算
    年报显示,公司主要从事聚乙烯醇及相关衍生产品的生产和销
售。报告期公司票据结算的规模大幅增加。其中,期末应付票据余
额 131,618.60 万元,同比增长 2441.90%;应收票据余额 106,904.31
万元,同比增长 76.1%,公司未对应收票据计提坏账准备;终止确
认的已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据金额为
149,227.68 万元。
    1、请公司结合报告期内采购及销售模式变化情况、上游供应商
和下游客户及相关结算方式的变化情况等,说明报告期应收票据和
应付票据大幅增加的原因和合理性;
    回复:报告期,公司采购及销售模式未发生重大变化,造成期
末应收票据和应付票据大幅增加的主要原因系财务结算方式发生变
化所致。
    报告期,为提高资金使用效率,公司与银行进行深度合作,将
销售回款收到的银行承兑汇票(应收票据)通过“银行票据池”产品,
全部或部分质押给银行,然后根据采购业务需要向银行申请开具银

                                  1
行承兑汇票(应付票据)进行付款,这样既可以将收到的不同银行、
面额较小的票据,统一置换成符合公司支付要求的票据,且不增加
财务成本;又可以将收到的短期票据置换成长期票据对外支付,增
加资金沉积收益。鉴于公司对质押给银行的未到期的应收票据仍具
有控制权,期末质押的应收票据不能终止确认,因此造成期末应收
票据和应付票据余额同增的情况。截止 2018 年末,公司累计质押应
收票据余额为 79,957.50 万元,其中:通过质押开具票据余额为
76,214.34 万元;另外通过保证金开具票据 49,394.26 万元。综合上述
原因,期末应收票据和应付票据大幅增加具有合理性。
     2、请公司补充披露应收票据和应付票据前五名情况,说明是否
关联方及相关交易背景;
     回复:截至报告期末,公司应收票据余额为 107,024.31 万元,
应付票据余额为 131,618.60 万元,前五名情况详见下表:
     应收票据前五名统计表(金额单位:人民币万元):
序                                            是否关联
            前手被背书人          金额                          交易背景
号                                              方
 1   安徽长风融通贸易有限公司     6,981.65       否      销售水泥、熟料

 2   永立(福建)化工有限公司     6,060.89       否      销售聚乙烯醇、胶粉

 3   巢湖市金维贸易有限公司       5,293.46       否      销售聚乙烯醇

 4   张家港继行国际贸易有限公司   4,554.68       否      销售聚酯切片

 5   巢湖皖维金泉实业有限公司      4,451.27     是       销售聚乙烯醇、醋酸乙烯

             合计                 27,341.95

     期末应收票据前五名均系经营公司水泥、聚乙烯醇、醋酸乙烯
及胶粉的客户,具有真实、合法的贸易背景,除巢湖皖维金泉实业
有限公司为公司关联方外,其他四家均无关联关系。
     皖维高新与巢湖皖维金泉实业有限公司 2018 年度预计发生出售
商品、提供劳务金额 2,200.00 万元(不含税金额),实际发生销售业
务金额为 2,397.5 万元(不含税金额);预计发生采购业务 1,000.00
万元,实际发生采购金额 49.25 万元;巢湖皖维金泉实业有限公司通
过应收票据付给我公司 4,451.27 万元,超过公司年度关联交易总额,

                                     2
超额部分巢湖皖维金泉实业有限公司已委托我公司代其向皖维物流
支付货款及运费 2,038.83 万元,不存在大股东占用资金的情况。
       应付票据前五名统计表(金额单位:人民币万元):
                                                            是否关联
序号               票据支付方                    金额                      交易背景
                                                                方
 1     内蒙古蒙维科技有限公司                   20,000.00      是      采购聚乙烯醇业务

 2     淮南矿业(集团)有限责任公司             15,759.65      否      采购原煤业务

 3     兖矿煤化供销有限公司                      6,381.00      否      采购醋酸业务

 4     中国石化化工销售有限公司华中分公司        5,030.00      否      采购醋酸乙烯、乙烯

 5     宁夏大地循环发展股份有限公司              4,800.00      否      采购电石业务

                  合计                          51,970.65

       期末应付票据余额前五名中,除内蒙古蒙维科技有限公司系公
司全资子公司外,其他四家均系公司供应商,无关联关系。
       公司本部因生产聚乙烯醇纤维、聚乙烯醇光学薄膜等产品,需
要采购蒙维公司聚乙烯醇作为原料,期末应付票据中 20,000.00 万元
系皖维高新支付给蒙维科技公司聚乙烯醇采购款,该票据蒙维公司
将其贴现,最终合并层面形成了应付票据,具体贴现信息详见“问
题 4 中大额应收票据贴现明细表”。
       3.请公司补充披露报告期期末商业承兑汇票是否类同应收账款
计提坏账准备,若未计提,请说明原因、合理性,是否符合《企业
会计准则》的规定;
       回复:截至报告期末,公司收取的银行承兑汇票余额
1,040,243,091.32 元,公司考虑到上述票据均属银行承兑,发生风险
的可能性较小,根据一贯性原则,期末未对银行承兑汇票计提坏账
准备。
       截至报告期末,公司收取的商业承兑汇票余额为 3,000.00 万元,
该商业承兑汇票账龄全部为 1 年以内,已视同应收账款按照 4%的比
例计提坏账准备,相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。具
体明细见下表(金额单位:人民币万元):

                                            3
                                                                                                                  计提比
             序号        交存票据客户名称        期末余额             出票日          到期日     坏账准备        例(%)
              1       巢湖皖维金泉实业有限公司        2100           2018/11/9       2019/5/2              84           4
              2       巢湖皖维金泉实业有限公司         900           2018/11/9       2019/5/5              36           4
                           合计                    3,000.00                                               120           4

                    4.请公司补充披露报告期内大额应收票据贴现或背书的具体情
            况,并结合应收票据的业务模式及是否具有追索权条款等,分别说
            明上述贴现或背书的应收票据是否满足终止确认条件,会计处理是
            否符合《企业会计准则》的规定;
                    回复:截至报告期末,公司应收票据余额为 107,024.31 万元,
            其中银行承兑汇票 104,024.31 万元、商业承兑汇票 3,000 万元。根据
            《企业会计准则—金融工具确认和计量》、《企业会计准则—金融资
            产转移》的相关规定,充分考虑应收票据在背书和贴现过程中的信
            用风险、延迟支付风险和利率风险,对金融资产转移过程中的风险
            和报酬是否真正转移等进行审慎评估,从而判断金融资产是否符合
            终止确认条件。
                    (1)报告期内大额应收票据贴现或背书情况
                    报告期大额应收票据贴现明细表(金额单位:人民币万元):
序   票据                                                                                                                   是否终止
               票号       出票人      承兑人     票面金额         出票日         到期日        贴现银行          贴现日
号   类型                                                                                                                     确认
     电子    13053781    安徽皖维    中国民生                                              中国民生银
     银行    00119201    高新材料    银行股份                                              行股份有限
1                                                 1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                          2018/7/26      是
     承兑    80725228    股份有限    有限公司                                              公司合肥分
     汇票     617017       公司      合肥分行                                                  行
     电子    13053781    安徽皖维    中国民生                                              中国民生银
     银行    00119201    高新材料    银行股份                                              行股份有限
2                                                 1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                          2018/7/26      是
     承兑    80725228    股份有限    有限公司                                              公司合肥分
     汇票     616820       公司      合肥分行                                                  行
     电子    13053781    安徽皖维    中国民生                                              中国民生银
     银行    00119201    高新材料    银行股份                                              行股份有限
3                                                 1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                          2018/7/26      是
     承兑    80725228    股份有限    有限公司                                              公司合肥分
     汇票     616959       公司      合肥分行                                                  行
     电子    13053781    安徽皖维    中国民生                                              中国民生银
     银行    00119201    高新材料    银行股份                                              行股份有限
4                                                 1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                          2018/7/26      是
     承兑    80725228    股份有限    有限公司                                              公司合肥分
     汇票     616983       公司      合肥分行                                                  行
     电子    13053781    安徽皖维    中国民生                                              中国民生银
     银行    00119201    高新材料    银行股份                                              行股份有限
5                                                 1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                          2018/7/26      是
     承兑    80725228    股份有限    有限公司                                              公司合肥分
     汇票     616879       公司      合肥分行                                                  行




                                                             4
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
6                                            1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                2018/7/26    是
     承兑   80725228   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    616975      公司     合肥分行                                              行
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
7                                            1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                2018/7/26    是
     承兑   80725228   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    617009      公司     合肥分行                                              行
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
8                                            1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                2018/7/26    是
     承兑   80725228   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    616811      公司     合肥分行                                              行
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
9                                            1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                2018/7/26    是
     承兑   80725228   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    616900      公司     合肥分行                                              行
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
10                                           1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                2018/7/26    是
     承兑   80725228   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    616967      公司     合肥分行                                              行
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
11                                           1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                2018/7/26    是
     承兑   80725228   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    616942      公司     合肥分行                                              行
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
12                                           1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                2018/7/26    是
     承兑   80725228   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    616715      公司     合肥分行                                              行
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
13                                           1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                2018/7/26    是
     承兑   80725228   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    616934      公司     合肥分行                                              行
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
14                                           1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                2018/7/26    是
     承兑   80725228   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    616854      公司     合肥分行                                              行
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
15                                           1,000.00       2018/7/25   2019/7/25                2018/7/26    是
     承兑   80725228   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    616766      公司     合肥分行                                              行
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
16                                           1,000.00 2018/11/22 2019/11/22                      2018/11/23   是
     承兑   81122292   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    290082      公司     合肥分行                                              行
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
17                                           1,000.00 2018/11/22 2019/11/22                      2018/11/23   是
     承兑   81122292   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    290120      公司     合肥分行                                              行
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
18                                           1,000.00 2018/11/22 2019/11/22                      2018/11/23   是
     承兑   81122292   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    290103      公司     合肥分行                                              行
     电子   13053781   安徽皖维   中国民生                                          中国民生银
     银行   00119201   高新材料   银行股份                                          行股份有限
19                                           1,000.00 2018/11/22 2019/11/22                      2018/11/23   是
     承兑   81122292   股份有限   有限公司                                          公司合肥分
     汇票    290138      公司     合肥分行                                              行




                                                        5
          电子    13053781     安徽皖维   中国民生                                        中国民生银
          银行    00119201     高新材料   银行股份                                        行股份有限
     20                                                 1,000.00 2018/11/22 2019/11/22                 2018/11/23     是
          承兑    81122292     股份有限   有限公司                                        公司合肥分
          汇票     290146        公司     合肥分行                                            行
                           合计                        20,000.00


                         2018 年度公司发生票据贴现金额 20000.00 万元,计 20 笔,上
                 述票据系皖维高新本部开具,作为支付给蒙维科技公司的货款,蒙
                 维公司由于资金需要将票据向银行进行贴现,上述票据在合并报表
                 “应付票据”科目列示,但鉴于上述票据在蒙维公司个别报表“应
                 收票据”科目核算(贴现后已终止确认),因此,公司也将其作为应
                 收票据贴现事项在此披露。
                         报告期大额应收票据背书转让明细表(金额单位:人民币万元):
                                                                                                                           是否
序    票据类                                           交存票据客户                                          被背书人名
                  票号        出票人        承兑人                      票面金额     到期日       背书日                   终止
号      型                                                 名称                                                  称
                                                                                                                           确认
                 1402452                  青岛农村商
      电子银     0043262                                                                                       淮南矿业
                             青岛唯美商   业银行市北   安徽长风融通
1     行承兑     0180426                                                 1,000.00   2018/10/26   2018/4/28   (集团)有     是
                             务有限公司   第二支行重   贸易有限公司
      汇票       1873127                                                                                     限责任公司
                    38                    庆路分理处
                 1104332     浙江物产化                                                                        赛拉尼斯
      电子银     0511372                               浙江物产化工
                                 工       中国银行宁                                                         (上海)国
2     行承兑     0180202                               集团宁波有限       520.00     2018/8/2    2018/4/27                  是
                             集团宁波有     波市分行                                                         际贸易有限
      汇票       1578530                                   公司
                    19         限公司                                                                            公司
                 1402175                  山西左权农
      电子银     3025822                                                                                       淮南矿业
                             晋中君盛贸   村商业银行   武汉环日金乌
3     行承兑     0180408                                                  500.00    2018/10/8    2018/4/28   (集团)有     是
                             易有限公司   股份有限公   科技有限公司
      汇票       1795878                                                                                     限责任公司
                    92                        司
                 1309397
      电子银     2053002   永立(福建) 兴业银行股                                                           上海华谊新
                                                       永立(福建)化
4     行承兑     0180508   化工有限公   份有限公司                        500.00    2018/11/8    2018/5/25   能源化工销     是
                                                         工有限公司
      汇票       1913091       司         晋江支行                                                           售有限公司
                    67
                 1305100                  中国民生银                                                           赛拉尼斯
      电子银     0018302     冀中能源国                巢湖市精益机
                                          行股份有限                                                         (上海)国
5     行承兑     0180829     际物流集团                械有限责任公       500.00    2019/2/28    2018/9/6                   是
                                          公司北京分                                                         际贸易有限
      汇票       2472318     有限公司                      司
                    81                      行营业部                                                             公司
                 1104221                  中国银行股
      电子银     0140852
                             沈阳鼎瀚经   份有限公司   沈阳鼎瀚经贸                                          兖矿煤化供
6     行承兑     0180305                                                  480.00     2018/9/5    2018/3/14                  是
                             贸有限公司   沈阳联合路     有限公司                                            销有限公司
      汇票       1677999
                    33                        支行
                 1314305                  江苏常熟农
      电子银     5719082     常熟市庄盛                常熟市庄盛特                                            大连化工
                                          村商业银行
7     行承兑     0180508     特种化纤有                种化纤有限公       401.50    2018/11/8    2018/5/22   (江苏)有     是
                                          股份有限公
      汇票       1912818       限公司                      司                                                  限公司
                    31                    司兴隆支行




                                                                   6
              1309397
     电子银   2053002   永立(福建) 兴业银行股                                                      安徽省明珠
                                                  永立(福建)化
8    行承兑   0180102   化工有限公   份有限公司                    300.00    2018/7/2    2018/1/24   商贸有限公   是
                                                    工有限公司
     汇票     1452549       司         晋江支行                                                          司
                35
                                                                                                     安徽晋煤中
     银行承   2353071   伊川汉朋建   伊川农商银   巢湖市新力化
9                                                                  300.00   2018/6/20    2018/2/12   能化工股份   是
     兑汇票      2      材有限公司       行       工有限公司
                                                                                                       有限公司
              1907100
     电子银   0001672                             安徽盐业弘德                                         淮南矿业
                        海航集团有   海航集团财
10   行承兑   0180130                             实业发展有限     300.00   2018/7/30    2018/2/26   (集团)有   是
                          限公司     务有限公司
     汇票     1558948                                 公司                                           限责任公司
                82
              1309397
     电子银   2053002   永立(福建) 兴业银行股
                                                  永立(福建)化                                     兖矿煤化供
11   行承兑   0180410   化工有限公   份有限公司                    300.00   2018/10/10   2018/4/18                是
                                                    工有限公司                                       销有限公司
     汇票     1803409       司         晋江支行
                99
              1309397
     电子银   2053002   永立(福建) 兴业银行股
                                                  永立(福建)化                                     兖矿煤化供
12   行承兑   0180413   化工有限公   份有限公司                    300.00   2018/10/13   2018/4/18                是
                                                    工有限公司                                       销有限公司
     汇票     1817568       司         晋江支行
                68
              1309397
     电子银   2053002   永立(福建) 兴业银行股                                                        大连化工
                                                  永立(福建)化
13   行承兑   0180404   化工有限公   份有限公司                    300.00   2018/10/4    2018/1/29   (江苏)有   是
                                                    工有限公司
     汇票     1791149       司         晋江支行                                                        限公司
                548
              1907100
     电子银   0001672                                                                                  淮南矿业
                        海航集团有   海航集团财   安徽长风融通
14   行承兑   0180110                                              200.00   2018/7/13    2018/1/29   (集团)有   是
                          限公司     务有限公司   贸易有限公司
     汇票     1474868                                                                                限责任公司
                46
              1907100
     电子银   0001672                             安徽盐业弘德                                         淮南矿业
                        海航集团有   海航集团财
15   行承兑   0180118                             实业发展有限     200.00   2018/7/18    2018/1/29   (集团)有   是
                          限公司     务有限公司
     汇票     1503341                                 公司                                           限责任公司
                65
              1907100
     电子银   0001672                             安徽盐业弘德                                         淮南矿业
                        海航集团有   海航集团财
16   行承兑   0180118                             实业发展有限     200.00   2018/7/18    2018/1/29   (集团)有   是
                          限公司     务有限公司
     汇票     1503341                                 公司                                           限责任公司
                73
              1907100
     电子银   0001672                             安徽盐业弘德                                         淮南矿业
                        海航集团有   海航集团财
17   行承兑   0180118                             实业发展有限     200.00   2018/7/18    2018/1/29   (集团)有   是
                          限公司     务有限公司
     汇票     1503341                                 公司                                           限责任公司
                81
              1907100
     电子银   0001672                             安徽盐业弘德
                        海航集团财   海航集团财                                                      青岛电站阀
18   行承兑   0180118                             实业发展有限     200.00   2018/7/18    2018/2/8                 是
                        务有限公司   务有限公司                                                      门有限公司
     汇票     1503341                                 公司
                90
              1309397
     电子银   2053002   冀中能源国   兴业银行股
                                                  永立(福建)化                                     青岛电站阀
19   行承兑   0180808   际物流集团   份有限公司                    200.00    2019/2/4    2018/2/8                 是
                                                    工有限公司                                       门有限公司
     汇票     2356088   有限公司       晋江支行
                91
              1907100
     电子银   0001672                             安徽盐业弘德                                         淮南矿业
                        沈阳鼎瀚经   海航集团财
20   行承兑   0180130                             实业发展有限     200.00   2018/7/30    2018/3/5    (集团)有   是
                        贸有限公司   务有限公司
     汇票     1558948                                 公司                                           限责任公司
                99

                   报告期,公司应收票据累计背书转让 221,701.15 万元,共计 4861
                                                           7
笔,鉴于背书转让明细过多,我们选取了其中的 20 笔,金额 7,101.5
万元在此披露。截至 2018 年 12 月 31 日,公司已背书或贴现且在资
产负债表日尚未到期的应收票据为 149,227.68 万元,虽然上述票据在
贴现和背书转让时附有追索权,但上述票据均为银行承兑汇票,且其
承兑人均为信用良好的银行,公司被追索的可能性很小,公司管理层
认为上述票据所有权的风险及报酬已实质转移给对方,公司与供应商
拥有合法的贸易背景和商业实质且已将金融资产现金流量的权利进
行了转移,公司对此类已转让的应收票据的继续涉入程度较低,因此
期末终止确认了上述票据及应付供货商款项。
    综上所述,公司报告期内应收票据贴现或背书的应收票据满足
终止确认条件,会计处理符合《企业会计准则》的规定。
    5.请公司年审会计师对上述问题发表意见。
    年审会计师意见:经核查,皖维高新期末应收票据和应付票据
大幅增加主要系财务结算方式发生变化所致,在业务和财务上具有
合理性;报告期巢湖皖维金泉实业有限公司通过预付票据方式支付
给皖维高新货款,超过年度关联交易总额,其中 2,038.83 万元系皖
维高新代其向皖维物流支付的货款及运费,报告期末不存在大股东
占用资金的情况;报告期期末商业承兑汇票均类同应收账款计提坏
账准备,符合《企业会计准则》的规定;报告期内贴现或背书的应
收票据满足终止确认条件,会计处理符合《企业会计准则》的规定。
    二、关于财务数据
    6.年报显示,公司报告期对本部醋酐资产组和全资子公司广维
化工酒精、醋酸乙烯资产组计提了 3,890.97 万元的固定资产减值准
备,其中公司本部醋酐资产组计提 1,928.54 万元,广维化工酒精、
醋酸乙烯资产组计提 1,962.43 万元。根据相关评估报告,公司本部
醋酸甲酯深加工资产组在 2018 年 12 月 31 日的账面价值为 15,326.02
万元,评估结果为 13,747.36 万元,评估减值 1,578.66 万元;广维化
工的聚乙烯醇生产相关的资产组在 2018 年 12 月 31 日账面价值为
43,507.31 万元,评估结果为 47,817.72 万元,评估增值 4,310.41 万
                                8
元。请公司补充披露:
    (1)相关资产评估范围是否与计提减值的资产范围一致,公司
对相关资产计提的减值准备是否以资产评估报告的评估结论为基
础,如是,请说明相关资产减值准备计提数额与评估结论存在差异
的原因;
    回复:报告期末,公司聘请了评估机构安徽中联国信资产评估
有限责任公司(以下简称“中联国信”)对相关资产组进行减值测试,
中联国信于 2019 年 3 月 10 日出具的皖中联国信评报字【2019】125
号、126 号评估报告所涉评估范围与公司 2018 年末对安徽皖维高新
材料股份有限公司(以下简称“皖维高新”)醋酸甲酯深加工资产组
及子公司广西广维化工有限责任公司(以下简称“广维化工”)聚乙
烯醇生产相关的资产组计提固定资产减值准备的资产范围完全一
致,公司计提固定资产资产减值准备是以资产评估报告的评估结论
为基础的。经评定估算,皖维高新醋酸甲酯深加工资产组减值测试
所涉及的房屋构筑物和机器设备在 2018 年 12 月 31 日及相关前提下
的评估结果为 13,747.36 万元,账面价值为 15,326.02 万元,评估减
值 1,578.66 万元;广维化工进行减值测试所涉及的聚乙烯醇(PVA)
生产相关的资产组在 2018 年 12 月 31 日及相关前提下的评估结果为
47,817.72 元,账面价值为 43,507.31 万元,评估增值 4,310.41 万元。
    ①醋酸甲酯深加工生产线评估明细表:(单位:人民币万元)
  类别                   评估结果                  醋酸甲酯深加工生产线
                         评估增值                                       312.81
  房屋
                         评估减值                                        40.51
构筑物及辅               评估增值                                        29.00
  助设施                 评估减值                                       361.34
                         评估增值                                         8.07
 机器设备
                         评估减值                                     1,526.69
                     评估增值小计                                       349.88
  合计               评估减值小计                                     1,928.54
             评估结果合计(“-”代表减值)                           -1,578.66

    ②广维化工资产组评估明细表:(单位:人民币万元)
  类别        评估结果         聚乙烯醇      醋酸乙烯   酒精生产线      合计

                                      9
                                   生产线        生产线
               评估增值               133.69              —       22.60       156.29
   房屋
               评估减值                     —       46.77              —      46.77
构筑物及辅     评估增值             1,553.48          0.73        271.96     1,826.17
  助设施       评估减值                     —      126.06              —     126.06
               评估增值             2,880.22        210.99        199.49     3,290.70
 机器设备
               评估减值               195.32        941.21        584.63     1,721.16
               评估增值                 3.68          4.43          0.26         8.37
 电子设备
               评估减值                42.06         17.38          9.00        68.44
               评估增值                     —      961.49              —     961.49
 工程物资
               评估减值                     —            —            —         —
长期待摊费     评估增值                     —       29.82              —      29.82
用/其他非流
               评估减值                     —            —            —         —
  动资产
               评估增值             4,571.07      1,207.46       494.31      6,272.84
               评估减值               237.38      1,131.42       593.63      1,962.43
   合计
                评估结果 (“-”
                                    4,333.69         76.04       -99.32      4,310.41
              代表减值)

      公司复核并利用了评估专家的工作,由于此次中联国信对皖维
高新醋酸甲酯深加工生产线、广维化工聚乙烯醇(PVA)生产相关
生产线内的单台资产进行评估,对其中增值的资产不予考虑,对其
中出现减值的具体资产计提减值准备,共计提固定资产减值损失
3,890.97 万元。
      2018 年度计提固定资产减值准备明细表(金额单位:人民币万
元)
          资产组名称               房屋建筑物    机械设备      电子设备       合 计
广维化工聚乙烯醇、
                                     172.83      1,721.16       68.44         1,962.43
醋酸乙烯、酒精资产组
皖维高新醋酸甲酯深加工资产组         401.85      1,526.69        —           1,928.54
              合计                   574.68      3,247.85       68.44         3,890.97

      (2)结合相关产品的市场情况、资产的新旧和破损状况,开工
情况,运行情况、预期经济回报等情况,说明相关资产在报告期内
是否存在减值迹象,并补充披露相关资产减值测试的具体过程;
      回复:①皖维高新醋酸甲酯深加工资产组市场情况、资产的新
旧和破损状况,开工情况,运行情况、预期经济回报等情况。
      由于羰基合成醋酐成本影响,该项目自 2011 年投入生产试运行
                                            10
       以来,资产长期处于停滞或开工不足,2017-2018 年连续两年均处于
       停产状态,截至报告期末累计生产醋酐产品 27,255.8 吨,实现销售
       收入 11,458.79 万元,亏损-2,604.14 万元。基于目前市场判断,管
       理层认为醋酐市场形势短期内将很难发生变化,资产停滞状态仍将
       持续。
           综合上述因素,公司管理层认为醋酸甲酯深加工资产组在报告
       期内存在减值迹象。
           ②广维化工聚乙烯醇生产相关的资产组市场情况、资产的新旧
       和破损状况,开工情况,运行情况、预期经济回报等情况。
            5 万吨生物质聚乙烯醇生产线于 2012 年 10 月建成,2014 年 5
       月公司又投资建设了 5 万吨酒精生产线,由于生物质资源生产乙烯
       及聚乙烯醇生产线没有成本优势,该资产组处于停滞或开工不足状
       态,2018 年度广维化工聚乙烯醇生产 9 个月、酒精生产 3 个月、醋
       酸乙烯仍处于停滞状态,盈利能力较弱。
           2016-2018 年度生产、经营情况:(单位:人民币元)
年度            项目        产量(吨) 销量(吨)           收入             成本         毛利
           聚乙烯醇生产线   24,114.20    22,165.33      255,988,712.69   249,270,466.31    6,718,246.38
2018 年
          醋酸乙烯生产线         -             -                     -                -                  -
  度
             酒精生产线      9,839.04     3,644.75      16,886,949.10    16,717,304.34       169,644.76
           聚乙烯醇生产线   15,314.71    15,830.94      168,926,245.25   163,505,281.95    5,420,963.30
2017 年
           醋酸乙烯生产线            -              -                -               -                  -
  度
             酒精生产线              -      259.81        1,199,123.08     1,132,505.32          66,617.76
           聚乙烯醇生产线    7,677.25     6,423.38      62,630,954.41    62,960,594.74      -329,640.33
2016 年
           醋酸乙烯生产线            -              -                -                -                 -
  度
             酒精生产线              -              -               -                 -                 -

           目前相关设备成新率较高,设备保养和完好度良好,若市场转
       好该资产组可立即投入生产运行。公司将会视市场情况恢复广维化
       工生物质聚乙烯醇生产,向市场提供高端聚乙烯醇产品,满足市场
       需要,获取经济效益。
           综合上述因素,公司管理层认为广维化工聚乙烯醇生产相关的
       资产组在报告期内存在减值迹象。
           ③相关资产减值测试的具体过程
                                               11
     报告期末,公司聘请了评估机构中联国信对相关资产组进行减
值测试,管理层评价了评估专家中联国信的专业胜任能力和客观性,
与评估机构就此次评估的范围、目的、假设和方法进行了沟通,并
达成一致意见,评估机构在充分了解资产组近几年生产情况及行业
状况后,认真了解了产品生产工艺流程,并深入现场进行访谈和查
看资产状况,以深入了解资产组盈利能力弱化的确切原因,在此基
础上于 2019 年 3 月 10 日出具了皖中联国信评报字[2019]125 号、126
号评估报告。公司复核并利用了评估专家的工作,由于此次中联国
信对皖维高新醋酸甲酯深加工生产线、广维化工聚乙烯醇(PVA)
生产相关生产线内的单台资产进行评估,对其中出现减值的资产计
提减值准备,共计提固定资产减值损失 3,890.97 万元。
     (3)减值资产的具体构成及各项资产的累计折旧、减值准备余
额,并结合问题(1)(2),说明公司报告期对相关资产计提资产减
值准备是否符合《企业会计准则》的规定。
     回复:根据《企业会计准则—资产减值》的相关规定,报告期
末公司对各项固定资产进行减值测试,管理层认为由于皖维高新醋
酸甲酯深加工资产组及广维化工聚乙烯醇生产相关的资产组处于停
工或开工不足的情况,资产组已存在减值迹象。报告期末,公司聘
请评估机构对上述资产组进行专业评估后,对存在减值迹象的资产
计提了减值准备,报告期对上述资产计提减值准备是审慎的、有依
据的,符合《企业会计准则》相关规定。减值资产的具体构成及各
项资产的累计折旧、减值准备余额详见下表:
     2018 年 12 月 31 日皖维高新醋酸甲酯深加工资产组资产构成情
况表(金额单位:人民币万元)
                                                已计提减值准
    资产类别       账面原值      累计折旧                       账面净值
                                                    备
房屋建筑物            1,533.11         466.84           40.51      1,025.76

构筑物及辅助设施      2,341.05         712.02          361.33      1,267.70

机器设备             23,774.57     11,143.85         1,526.70     11,104.02

    合     计        27,648.73     12,322.71         1,928.54    13,397.48

                                  12
      2018 年 12 月 31 日广维化工聚乙烯醇生产相关的资产组资产构
 成情况表(金额单位: 人民币万元)
      资产类别       账面原值              累计折旧           已计提减值准备       账面净值
 房屋建筑物             1,497.46                   294.57              53.96          1,148.93

 构筑物及辅助设施      10,406.95                  3,441.57            146.51          6,818.87

 机器设备              61,814.36                 34,274.38           5,201.19        22,338.79

 电子设备                416.74                    214.93              90.36           111.45

      合      计       74,135.51                 38,225.45           5,492.02        30,418.04

      (4)请公司年审会计师对上述问题发表意见。
      年审会计师意见:经核查,皖维高新报告期对相关资产计提资
 产减值准备符合《企业会计准则》的规定。
      7.年报显示,蒙维科技 60 万吨/年工业废渣综合利用循环经济项
 目在报告期内实现完工,本期转入固定资产及无形资产的金额为
 38,912.58 万元,余额为 0。而上述工程预算数为 48,906 万元,工程
 累计投入占预算比例为 79.56 %。请公司补充披露:
      (1)分项列示上述项目中的具体资产、目前状态、是否已经投
 入使用,并说明项目预算数与实际投入数存在差异原因;
      回复:2018 年 5 月,年产 60 万吨工业废渣项目主要生产装置区
 域建设完成并投入生产,已转入固定资产及无形资产,截至报告期
 末项目累计完成投资 38,912.58 万元,该项目预算总投资 48,906.86
 万元,与投资预算相差 9,994.28 元,具体资产及状态见下表(金额单
 位:人民币万元):
           项目       项目投资预算                 实际发生            差额          目前状态
一、房屋构筑物              15,025.56                 13,317.90         1,707.66
二、设备及安装              28,124.78                 16,249.65        11,875.13
                                                                                    已投入生产
三、工程预备及其他              5,588.52               4,545.03         1,043.49
四、无形资产                     168.00                4,800.00        -4,632.00
           合计             48,906.86                 38,912.58         9,994.28

      项目预算数与实际投入数存在差异主要有以下原因:
      ①报告期,60 万吨工业废渣项目虽然已经投入生产运行,但受

                                            13
场地限制以及内蒙地区施工条件影响,原定的熟料周转堆棚尚未开
工建设,该项设施于 2018 年 10 月完成熟料周转库的设计、招标手
续,预计 2019 年 5 月方可开工建设(因内蒙地区每年 11 月至次年 4
月为冻土期无法施工),该熟料周转库预计总投资 1,966.95 万元,预
计 2019 年 9 月可以建设完成并投入使用。
    ②60 万吨工业废渣项目原预算投资包括两台水泥磨系统,后因
市场变化,暂时仅上了一套,减少投资 5,934.55 万元。
    ③与项目相关的电石渣库、地磅以及绿化工程等项,将在 2019
年内建设完成,该项投资约为 200 万元。
    ④公司强化项目招、投标管理,工程实际成本比预算有较大节
约,特别是受钢材价格下跌的影响,该项目建(构)筑物成本节约
较多,也是造成两者差异的因素之一。
    综上所述,60 万吨工业废渣项目已于 2018 年 5 月投入生产试运
行,目前生产稳定、运行正常。虽熟料周转库、另一台水泥磨系统
及其他辅助设施尚处于后续建设阶段,但未建项目和设施相对独立,
并未对目前主体设备运转产生影响。
    (2)请公司年审会计师对上述问题发表意见。
    年审会计师意见:经核查,皖维高新子公司蒙维科技 60 万吨工
业废渣项目的转固金额及转固时点准确,相关会计处理符合《企业
会计准则》的规定。
    8. 年报显示,公司期末预收账款 10,328.96 万元,同比增加
97.89%。请公司结合销售模式,公司产品的市场竞争力,说明预收
账款大幅增加的合理性;请公司年审会计师对上述问题发表意见。
    回复:报告期末,公司预收账款 10,328.96 万元,同比增长
97.89%。预收账款增加的主要原因是建筑用石料、水泥及聚乙烯醇
特殊品种、部分液体化工等产品销售出现供不应求的状况,价格上
涨较快,客户必须预交定金方可提货,因此期末预收账款大幅增加
是合理的。经统计:涉及建筑石料、水泥预收款客户计 156 户,预
收金额 1,999.13 万元;涉及聚乙烯醇预收款客户计 83 户,预收金额
                               14
3,264.68 万元;涉及醋酸乙烯、VAE 等液体产品预收款客户计 119
户,预收金额 3,297.77 万元。
    年审会计师意见:经核查,皖维高新预收账款大幅增加是合理
的,相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。
    三、关于其他重大交易事项
    9.年报显示,期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账
款合计 17,266 万元,全部为暂未兑付的宝塔石化集团财务公司(以
下简称宝塔石化)承兑的电子银行承兑汇票转入。上述应收账款中,
除三笔已起诉已逾期的宝塔石化承兑汇票坏账准备计提比例为 20%
外,其余各笔宝塔石化承兑汇票坏账准备计提比例均为 10%。根据
公开信息,宝塔石化涉嫌票据诈骗,2018 年 5 月以来,持有宝塔石
化票据的客户均未能如期获得兑付。请公司补充披露:
    (1)上述应收票据逾期事项、相关诉讼事项是否属于应当披露
的信息,公司是否已经及时履行信息披露义务;
    回复:公司认为:公司已持有且逾期的宝塔石化承兑汇票以及
公司已进行的相关诉讼事项,涉及的金额虽超过 1,000 万元,但均
未达到公司最近一期经审计净资产的 10%以上,故公司依据《上海
证券交易所股票上市规则》第 9.2 条(二)款和第 11.1.1 条的规定,
未作为重大事项予以公告。公司管理层将密切关注该事项的进展情
况,必要时及时进行信息披露。
    (2)相关诉讼事项目前进展,公司对未起诉的逾期票据已采取
的保障措施及后续计划;
    回复:相关诉讼事项目前进展:截至目前,公司已对涉及宝塔
石化集团财务公司为承兑人的 4,880.00 万元票据进行了诉讼,此前
诉讼材料根据合同管辖权分别在各地立案,但后来由于法院系统统
一要求,凡涉及宝塔石化票据诉讼案件统一由银川市中级人民法院
受理,其他各地法院均不准受理。目前诉讼材料已提交银川市中级
人民法院,正等待开庭审理。
    针对宝塔石化集团财务公司票据逾期未获兑付问题,公司高度
                               15
重视,已成立专门议事小组,落实专人对宝塔石化集团、宝塔石化
财务公司等多次实地进行探访、沟通,充分评估内在风险,提出切
实可行的解决措施。
    公司对未起诉的逾期票据已采取的保障措施及后续计划:
    ①完成票据合法性登记。
    公司由专人负责与宁夏回族自治区人民政府进驻宝塔石化集团
财务有限公司工作组(该工作组系由地方政府成立的,专门解决宝
塔票据问题的组织,以下简称“宝塔石化工作组”)进行沟通,并根
据工作组第一次公告要求,对所有票据提供合法、有效的贸易背景
证明,已获宝塔集团工作组确认并已办理了合法登记(包括公司自
持的 13,371.00 万元及已背书转让到期未解付的 3,895.00 万元票
据)。
    ②对交存票据的客户在票据未得到兑付前,签订分期还款协
议。
    2018 年 10-11 月间,公司要求各营销部门与客户进行深入宣传
和沟通,根据《票据法》《合同法》等规定,宝塔票据若不能得到有
效兑付,交存票据的客户承担连带还款责任,客户都表示认可并分
别签订分期还款协议。截至 2018 年 12 月 31 日,所有交存票据客户
均签定了分期还款协议,截至 2019 年 3 月末,公司已收到客户交存
的宝塔票据保证金 1,479.50 万元。
    ③密切关注宝塔集团工作组进展情况,依法合规进行维权。
    宝塔集团工作组进驻后,一直致力于摸清“家底”,其间仅通过
宝塔集团财务公司网站发布第一次票据登记公告,截于目前尚未发
布关于此事件的最新进展和后续安排。公司正积极与宝塔集团工作
组保持沟通,法务部门也正在搜集相关证据,密切关注事情进展,
必要时将采取法律手段依法、合规进行维权。
    (3)上述票据涉及的交易背景,并分项列示涉及交易情况、交
易时间、票据到期时间、交易对方及其是否为公司的关联方等;
    回复:截至 2018 年 12 月 31 日,公司持有以宝塔石化集团财务
                              16
           公司为承兑人的票据金额为 13,371.00 万元,已背书转让到期未解付
           票据金额为 3,895.00 万元,两项累计票据 193 张,涉及客户 14 家。
           上述票据所涉客户均与公司有真实贸易背景且经宝塔石化工作组确
           认并进行了合法登记,票据到期时间分布在 2018 年 6 月至 2019 年 2
           月间,交易对手均系公司第三方客户,没有公司的关联方。具体票
           据信息详见下表:
                 ①期末自持票据明细信息表(金额单位:人民币万元)
交存票据客户     交易背景                  票据号码               出票日       接收日       到期日      票据金额

巢湖市精益机                    130887109520120180214165624589   2018/2/14    2018/7/20    2018-08-14    50.00
                  销售聚乙
械有限责任公
                  烯醇货款      130887109520120180227166739683   2018/2/27    2018/3/5     2018-08-27    100.00
     司

                                130287105801220170615089394396   2017/6/15    2017/7/4     2018-06-15    200.00

                                130810000514120170828105758179   2017/8/28    2017/11/1    2018-08-28    100.00

                                130810000514120170831107065821   2017/8/31    2017/9/8     2018-08-31    100.00

                                130810000514120170901107248749   2017/9/1     2017/9/8     2018-09-01    20.00

                                130810000514120170901107182925   2017/9/1     2017/9/8     2018-09-01    50.00

                                130810000514120170908108552512   2017/9/8     2017/11/1    2018-09-08    50.00

                                130810000514120170908108552465   2017/9/8     2017/11/1    2018-09-08    50.00

                                130810000514120170908108552545   2017/9/8     2017/11/1    2018-09-08    50.00

                                130810000514120171009116560519   2017/10/9    2017/12/4    2018-10-09     5.00
合肥翠鸟节能   销售聚乙烯醇、
                                130810000514120171009116457668   2017/10/9    2017/11/2    2018-10-09    20.00
建材有限公司      胶粉货款
                                130810000514120171009116575127   2017/10/9    2017/11/2    2018/10/9     20.00

                                130810000514120171009116575098   2017/10/9    2017/11/2    2018/10/9     20.00

                                130810000514120171009116575151   2017/10/9    2017/11/2    2018/10/9     20.00

                                130810000514120171012117249757   2017/10/12   2017/12/4    2018/10/12    100.00

                                130810000514120171108125979185   2017/11/8    2017/12/4    2018/11/8      5.00

                                130810000514120171120129057005   2017/11/20   2017/12/4    2018/11/20    50.00

                                130810000514120171129133043704   2017/11/29   2017/12/28   2018/11/29    20.00

                                130810000514120171129133043536   2017/11/29   2017/12/28   2018/11/29    50.00

                                130287105801220171227143487714   2017/12/27   2018/1/8     2018/12/27    20.00



                                                        17
                              130287105801220180104145829866   2018/1/4     2018/1/8      2019/1/4    50.00

                              130287105801220180104145829831   2018/1/4     2018/1/8      2019/1/4    50.00

                              130287105801220180104145830303   2018/1/4     2018/1/8      2019/1/4    100.00

                              130887109520120180131156769316   2018/1/31    2018/2/6     2019/1/31    500.00

                              130810000514120170918110826310   2017/9/18    2017/9/20    2018/9/18    100.00

                              130810000514120171204134691601   2017/12/4    2017/12/8    2018/12/4    20.00
合肥富铭密封     销售胶粉
                              130810000514120171206135241239   2017/12/6    2017/12/8    2018/12/6    100.00
材料有限公司       货款
                              130810000514120171207135649672   2017/12/7    2017/12/8    2018/12/7    50.00

                              130810000514120171207135649710   2017/12/7    2017/12/8    2018/12/7    50.00

                              130287105801220170703093391935   2017/7/3     2017/7/26     2018/7/3    100.00

                              130810000514120170807100603361   2017/8/7     2017/8/8      2018/8/7    100.00

                              130810000514120170822103817413   2017/8/22    2017/8/29    2018/8/22    100.00

                              130810000514120170825105063442   2017/8/25    2017/11/7    2018/8/25    20.00

                              130810000514120170912109319565   2017/9/12    2017/9/13    2018/9/12    100.00

                              130810000514120170929115966797   2017/9/29    2017/11/7    2018/9/29    10.00

                              130810000514120170929115724306   2017/9/29    2017/10/9    2018/9/29    200.00

合肥聚亚久贸                  130810000514120171012117249773   2017/10/12   2017/10/25   2018/10/12   50.00
                 销售胶粉
     易
                   货款       130810000514120171101124291519   2017/11/1    2017/11/16   2018/11/1    100.00
  有限公司

                              130810000514120171109126357451   2017/11/9    2017/11/16   2018/11/9    200.00

                              130810000514120171204134691628   2017/12/4    2017/12/8    2018/12/4    20.00

                              130810000514120171204134691505   2017/12/4    2017/12/8    2018/12/4    20.00

                              130810000514120171204134691652   2017/12/4    2017/12/8    2018/12/4    20.00

                              130810000514120171204134691677   2017/12/4    2017/12/8    2018/12/4    20.00

                              130287105801220171215138137524   2017/12/15   2017/12/26   2018/12/15   500.00

                              130810000514120171215138225823   2017/12/15   2017/12/28   2018/12/15   100.00

六安先锋米业   销售水泥、     130887109520120180207160868480   2018/2/7     2018/2/27     2018/8/7    100.00

  有限公司       熟料货款     130887109520120180207160868406   2018/2/7     2018/2/27     2018/8/7    100.00

六盘水聚力工
               销售聚乙烯醇
贸环保科技有                  130810000514120171228144556288   2017/12/28   2017/12/29   2018/6/28    20.00
                   货款
   限公司

上海美梦佳化   销售聚乙烯醇   130287105801220170615089390625   2017/6/15    2017/8/15    2018/6/15    500.00

                                                      18
     工            货款       130287105801220170615089390924   2017/6/15    2017/7/4     2018/6/15    500.00
科技有限公司
                              130810000514120170818103221065   2017/8/18    2017/10/9    2018/8/18    1,000.00

                              130810000514120170823104288882   2017/8/23    2017/10/9    2018/8/23    1,000.00

                              130810000514120170823104288899   2017/8/23    2017/10/9    2018/8/23    1,000.00

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武汉华丽环保   销售聚乙烯醇   130810000514120171229144864761   2017/12/29   2017/12/29   2018/6/29     20.00

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武汉欣运辉科      销售聚乙烯醇
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 技有限公司           货款
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张家港戴薇夫
                  销售聚酯切片
新材料科技有                        130887109520120180207160869970          2018/2/7       2018/2/13       2018/8/7        20.00
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               ②期末已背书转让票据到期未兑付明细表(金额单位:人民币万元):
交存票据客户    交易背景                  票号                     出票日         接收日         到期日       金额        备注
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巢湖市精益机
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湖北通海洲     销售聚乙
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科技有限公司   烯醇货款
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                                                                                                            司
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六安先锋米业                                                                                                矿业(集团)
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武汉华丽环保   销售聚乙                                                                                     矿业(集团)
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                          130887109520120180118150143338    2018/1/18      2018/1/31   2018/7/17   5.00
                          130287105801220180102145211151        2018/1/2   2018/1/3    2018/7/2    10.00
                                                                                                            已背书淮南
                          130287105801220180102145211225        2018/1/2   2018/1/3    2018/7/2    10.00
武汉欣运辉     销售聚乙                                                                                    矿业(集团)
                          130287105801220180102145211178        2018/1/2   2018/1/3    2018/7/2    10.00
科技有限公司   烯醇货款                                                                                    有限责任公
                          130287105801220180102145202063        2018/1/2   2018/1/3    2018/7/2    20.00
                                                                                                               司
                          130287105801220180102145203429        2018/1/2   2018/1/3    2018/7/2    20.00
                          130887109520120180118150138638    2018/1/18      2018/2/11   2018/7/17   20.00
                          130887109520120180118150138654    2018/1/18      2018/2/11   2018/7/17   20.00
                          130887109520120180119150944631    2018/1/18      2018/2/11   2018/7/17   20.00
                          130887109520120180119150943294    2018/1/18      2018/2/11   2018/7/17   50.00
                          130887109520120180119150943788    2018/1/18      2018/2/11   2018/7/17   50.00
                                                                                                            已背书淮南
张家港戴薇夫              130887109520120180119150946170    2018/1/18      2018/2/11   2018/7/17   20.00
               销售聚酯                                                                                    矿业(集团)
新材料科技有              130887109520120180118150138496    2018/1/18      2018/2/11   2018/7/17   20.00
               切片货款                                                                                    有限责任公
限公司                    130887109520120180119150944826    2018/1/18      2018/2/11   2018/7/17   20.00
                                                                                                               司
                          130887109520120180118150138718    2018/1/18      2018/2/11   2018/7/17   20.00
                          130887109520120180119150944867    2018/1/18      2018/2/11   2018/7/17   20.00
                          130887109520120180118150138700    2018/1/18      2018/2/11   2018/7/17   20.00
                          130887109520120180119150945819    2018/1/18      2018/2/11   2018/7/17   20.00
                          130887109520120180119150943464    2018/1/18      2018/2/11   2018/7/17   50.00

                                                           22
                                                                                                           已背书淮南
张家港继行国
                销售聚酯                                                                                  矿业(集团)
际贸易有限公               130887109520120180119150943624    2018/1/18   2018/2/9   2018/7/17     20.00
                切片货款                                                                                  有限责任公
司
                                                                                                          司
 合肥翠鸟节
                 销售聚                                                                                        已背书大
能建材有限公
                乙烯醇、   130810000514120170831107065805    2017/8/31   2017/9/8   2018/8/31    100.00   连化工(江
司
                胶粉货款                                                                                  苏)有限公司



     合   计                                                                                    3,895

                   (4)上述已起诉的票据资产减值计提比例和未起诉票据资产减
               值计提比例存在差异的原因,同时结合宝塔石化目前偿付能力,说
               明相关应收账款坏账准备计提比例是否充分,是否符合《企业会计
               准则》的规定;
                   回复:鉴于宝塔石化工作组进驻后至今,尚未公布宝塔票据违
               约情况的最新进展,考虑到宝塔石化集团属宁夏地区最大的民营企
               业,公司从官方公布的宝塔集团资产状况分析,该公司资产负债率
               尚处于合理区间,具有一定的资金偿付能力;同时,鉴于公司已取
               得相关客户分期还款协议,在宝塔票据未得到有效兑付前,客户提
               供保证金存放在公司,公司由此承担宝塔票据无法兑付风险的可能
               性虽然存在,但已有一定保障。截至 2019 年 3 月末,上述 14 家客
               户已全部签署还款计划书,承诺按月分期向我公司缴存资金,作为
               宝塔票据未兑付保证金;客户承诺支付给我公司的宝塔票据若得不
               到有效兑付,将全额承担还款义务,还款期限分别在 1-5 年内。报
               告期 14 家签署还款计划书的客户都已按照还款计划书约定分期向皖
               维高新缴存保证金,截至 2019 年 3 月 31 日,公司已累计收到客户
               交存的宝塔票据保证金 1,479.50 万元,其中:张家港戴薇夫新材料
               科技有限公司、张家港继行国际贸易有限公司、六盘水聚力工贸环
               保科技有限公司等 3 家已全额缴存票据保证金共计 510 万元。
                   报告期末,根据法务部门对宝塔票据风险的评估,公司管理层
               认为,上述票据已发生逾期,期末已全部转入“应收账款”科目进
               行核算,结合客户还款计划及宝塔集团偿付能力,公司审慎判断将
                                                            23
会在 2-3 年内解决宝塔票据兑付问题,因此根据公司会计政策“账
龄在 2-3 年的应收款项,按 10%的比例计提坏账准备”规定,对宝
塔票据计提坏账准备。针对其中 4,880.00 万元票据,公司已立案起
诉,相对未起诉的票据风险略大,基于谨慎性原则及未来收回可能
性考虑,对已进行诉讼的宝塔票据 4,880.00 万元单项认定,在 10%
计提坏账比例的基础上加倍计提,按照 20%的比例计提坏账准备。
    公司认为上述单项认定及计提比例是充分的,符合《企业会计
准则》的相关规定。公司也将密切关注事件进展情况,对单项认定
的金额和计提比例适时作出调整,以准确、恰当的反应公司资产状
况。
    (5)请会计师对问题(3)和问题(4)发表意见。
    年审会计师意见:经核查,皖维高新宝塔石化票据所涉客户均
与公司有真实贸易背景,无公司关联方,皖维高新对于宝塔石化票
据相关应收账款坏账准备的计提比例是充分的,符合《企业会计准
则》的规定。


    特此公告
                                  安徽皖维高新材料股份有限公司
                                         董   事    会
                                        2019 年 4 月 24 日




                             24