贵州长征天成控股股份有限公司董事会

             关于会计师事务所出具否定意见的内部控制

                           审计报告的专项说明


    中审华会计师事务所（特殊普通合伙）对贵州长征天成控股股份有限公司（以
下简称：“公司”）2018 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行审计，
并出具了 CAC 证内字[2019]0023 号《内部控制审计报告》，该报告对公司内部控
制的有效性出具了否定意见。
    一、《内部控制审计报告》中导致否定意见的事项说明
    在审计过程中，中审华会计师事务所（特殊普通合伙）识别出天成控股公司
的财务报告内部控制存在以下重大缺陷：
    1、2018 年度天成控股公司未履行规定的审批程序，对外支付大额资金，其
中，计入预付账款的有 4219.80 万元；计入其他应收的有 6002.87 万元。中审华
会计师事务所（特殊普通合伙）无法确认上述款项性质及交易实质。
    2、天成控股公司未履行审批程序为关联方提供担保 9,230.00 万元，控股股
东以天成控股名义对外借款 9,201.24 万元，借款发生时未计入天成控股账内，
以上事项天成控股公司未能及时发现与披露。
    上述事项构成内部控制重大缺陷，影响了财务报表中其他应收款、预付款项、
其他应付款、短期借款及损益的列报认定，与之相关的财务报告内部控制失效。
    二、公司董事会意见及《内部控制审计报告》对内部控制有效性的影响
    公司董事会同意《内部控制审计报告》中会计师的意见，公司管理层已识别
出上述重大缺陷。公司 2018 年财务报表审计中，审计机构已经考虑了上述重大
缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。公司董事会将积极督促整改措
施的落实，尽快完成整改。
    三、关于上述重大缺陷的整改措施
    1、公司发现上述违规事项后，第一时间向控股股东及关联方发函核实并督
促其采取有效措施积极筹措资金尽快偿还债务、解除担保、解决占用资金以消除
对公司的影响。
    2、控股股东承诺将积极与债权人沟通，通过包括但不限于处置相关资产、
合法贷款、转让股权等形式筹措资金，偿还债务、解决诉讼，并于承诺出具之日
起一个月内解决上市公司的对外担保和资金占用问题。
    3、明确各部门对关联方交易识别、认定、按照时限要求履行申报职责，使
公司关联交易能严格按照审批程序进行决策，及时进行信息披露。
    4、强化公司印章管理与使用，严肃重申《公司印章管理制度》，切实规范用
章行为，坚决落实“专人保管、先审后用、用后登记”的用章规范。后续公司将
通过内、外部的审计工作定期和不定期地检查印章管理的落实情况，对印章
    5、继续优化公司治理结构，公司将按照现代企业制度及监管部门监管要求，
进一步优化公司治理结构，规范“三会”运作，按照上市公司治理准则规定使决
策层、经营层人员、岗位、职责分离，管理层关键岗位不能交叉任职，不相容岗
位不能兼任；建立有效的制衡机制，决策层、管理层、执行层各司其职，各负其
责，决策合规、管理到位，确保公司的资金安全，防范经营风险。
    6、本公司将认真整改，逐项落实整改措施，并以此为契机，严格按照证券
监管部门的要求，认真履行信息披露义务，进一步提高规范运作意识，进一步完
善担保、借款审批制度。积极与控股股东沟通协商，定期发函问询控股股东落实
相关整改措施的进度，并督促控股股东务必于规定期限内解决上述违规事项。同
时加强对外担保项目的监管，特别是加强担保风险管理，积极敦促被担保企业认
真履行借款合同，严格控制公司对外担保所产生的债务风险，以保证公司持续、
稳定、健康的发展。




                                          贵州长征天成控股股份有限公司
                                                             董事会
                                                      2019 年 4 月 25 日