温 州菜篮子集 团有 限公司
现代农 贸城 一 期项 目
审 计 报 告
… … … … … … … … … … … … … … … … … … … …
一 、 审 计 报 告
"… 第
1-2页
… … … … … … … … … … …
第
3-6页
(-)总 体情况明细表 …………… "…
… … … … … … … … … … …
第
3页
(二 )固 定资产明细表 …………… "…
… … … … … … … … … … …
第
4页
(三 )在 建工程明细表 …………… "…
… … … … … … … … … … …
第
5页
(四 )无 形资产明细表 ……¨¨¨ "¨
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第
6页
三、现代农贸城-期 项 目附注………… "…
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第 10页
=— — 天 健 会 计 师 事 务 所
Pan-China Cerufied Public Accountants
审 计 报 告
天健审 (⒛ 16〕 孔bs号
温州菜篮子集团有限公司 :
我们审计了后 附的温州菜篮子集 团有限公司 (以 下简称菜篮子集团)现 代农
贸城一期项 目明细表 (以 下简称明细表),包 括 ⒛16年 6月 30日 的总体情况明细
表 ,⒛ 15年 12月 31日 、⒛ 16年 6月 30日 的 固定 资 产 明细 表 ,2014年 12月 31
日、⒛ 15年 12月 31日 的在 建 工程 明细表 ,⒛ l4年 12月 31日 、⒛ 15年 12月
31日 、⒛ 16年 6月 30日 的无 形 资产 明细表 ,以 及 明细表 附注 。
一 、管理 层对 财务报表 的责任
菜篮子集 团管理层 负责按 照企业会 计准 则 的规定编制 明细表 ,并 负 责设计 、
执 行 和 维 护 必要 的 内部控 制 ,以 使 明细表 不存在 由于 舞弊 或错 误 导致 的重大 错
报。
二 、注册会计师的责任 '
〓
诩
我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表审计意见 。我们按照中 卩
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 。中国注册会计师审计准则要求我
们遵守中国注册会计师职业道德守则 ,计 划和执行审计工作 以对明细表是否不存
在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序 ,以 获取有关明细表金额和披露的审计证据 。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断 ,包 括对由于舞弊或错误导致的财务报表
重大错报风险的评估 。在进行风险评估时 ,注 册会计师考虑与明细表编制相关的
内部控制 ,以 设计恰当的审计程序 ,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见 。
地 址:中 国 杭州市西溪路 128号
Add:128Xi× i Rd” Hangzhou`China
第 1页 共 10页
:www pccpa cn
网 址
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性 ,以
及评价明细表的总体列报 。
我们相信 ,我 们获取的审计证据是充分 、适 当的,为 发表审计意见提供 了基
础 。
三、审计意见
我们认为 ,菜 篮子集 团编制的现代农贸城一期明细表 中的财务信息在所有重
大方面按照企业会计准则的规定编制。
四、对分发和使用的限制
我们提醒财务报表使用者注意 ,菜 篮子集团编制该明细表是为了满足浙江东
日股份有限公司资产重组之 目的,因 此本明细表可能不适用于其他用途 。本报告
仅供浙江东 日股份有限公司提供给上述用途相关各方使用 ,不 得用于任何其他 目
的。本段内容不影响 己发表的审计意见 。
通合伙 ) 中国注册会计师
中国注 册会 计 师 :形
乃 1乡饣氛
二 ○一 六 年九 月 三 十 日
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总体情况 |
|细 表
2016∠ F6月 日
编制单位 :温 州菜篮子集团有限公司 单位 :人 民币元
明细 项 目 账面原值 累计折 旧 (累 计摊销 ) 账面价值 其 中 :批 发市场部分 注释号
固定资产 396,087J286.81 10,367,208.69 385,720,078.12 252,462,634,12 (一 )
无形资产 168,719,898.97 14,059,991.57 154,659,907.40 93,961,470,43 (二 二)
合计 564,807,185.78 24,427,200.26 540,379,985,52 346,424,10在 ,55
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固定资产明细表
zO15年 12月 31日
编制单位 :温 州菜篮子集团有限公司 单位 :人 民币元
账面原值
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋建筑 物 355,660,523 70 355,660,523 70
机器设备 40,426,763 11 40,426,763 11
合计 396,087,286,81 396,087,286,81
累计折 旧
房屋建筑物
账 面价值
期末数
房屋建筑物 355,660,523 70
机器设备 40,426,763,11
396,087,286 81
固定资产明细表
⒛ 16年 6月 30日
编制单位 :温 州菜篮子集团有限公司 单位 :人 民币元
账面原值
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋建筑物 355,660,523,70 355,660,523,70
机器 设备 40,426,763.11 40,426,763 11
合计 396,087,286 81 396,087,286,81
累计折 旧
项 目 期初 数 本 期增 加 本期减少 期末数
房屋建筑物 8,446,937 44 8,446,937,在 4
机器设各 1,920,271,25 1,920,271 25
合计 10,367,208 69 10,367,208.69
账 面价 值
期末数
房 屋建筑物 355,660,523 70 347,213,586 26
机器设备 40,426,763 11 38,506,491,86
396,087,286,81 385,720,078,12
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在建工程明细表
2014年 12月 31日
编制单位 :温 州菜篮子集 团有限公司 单位 :人 民币元
明细 项 目 期初余额 本期借方 本期贷方 期末余额
建安 工 程 115,979,882,32 89,499,451.11 205,479,333,43
在 安装 设备 479,018.00 9,248,730,48 9,727,748.48
待摊前期费用 15,127,372,50 1,966,885,00 17,094,257, 50
市政基础设施配套费 9,481,653,00 9,481,653.00
资本化利 息 2,757,777.78 2,757,777,79 5,515,555.57
土 地 费用 3,514,997, 89 4,217,997。 47 7,732,995,36
其他费用 601,061,62 998,070,03 1,599,131,65
合计 147,941,763,11 108,688,911,88 256,630,674,99
在建工程明细表
⒛ 15年 12月 31日
编制单位 :温 州菜 篮子集 团有 限公 司 单位 :人 民币元
明细项 目 期初余额 本期借方 本 期贷 方 期末余额
建安 工 程 205,479,333.43 88,043,381.82 293,522,715,25
在安装设备 9,727,748,48 30,699,014,63 40,426,763,11
待摊前期费用 17,094,257. 50 4,341,024.07 21,435,281.57
市政基础 设施 配套 费 9,481,653,00 9,326,052.00 18,807,705.00
资本 化利 息 5,515,555.57 445,777,78 5,961,333,35
土地 费用 7,732,995,36 4,217,997.47 L1,950,992,83
其他费用 1,599,131.65 2,383,364.05 3,982,495.70
合计 256,630,674,99 139,456,611,82 396,087,286,81
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无形资产明细表
⒛ 14年 12月 31日
编制单位 :温 州菜篮子集团有限公司 单位 :人 民币元
719,898,97 168,719,898,97
168,719、 898,97 168,719,898,97
514,997.89 4,217,997,47
14,997.89 4.217.997.47
165,20茌 ,901.08 160,986,903.61
无形资产明细表
⒛ 15年 12月 31日
编制 单位 :温 州 菜篮子集 团有 限公 司 单位 :人 民币元
期末 数
土地使 用权 168,719,898,97 168,719,898,97
168,719,898,97
茌,217,997,47 11,950,992,83
217,997,47 11,950,992,83
账面价值
无形资产明细表
⒛ 16年 6月 30日
编制 单位 :温 州菜 篮子集 团有 限公 司 单位 :人 民币元
土地使用权 168,719,898.97 168,719,898,97
168,719,898 97 168,719,898,97
11,950,992.83
059 991,57
L56、 768,906.1犭 154,659,907,40
156,768,906.14 154,659、 907,40
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温州菜篮子集 团有限公司
现代农贸城-期 项 目
明细表附注
⒛ 14年 1月 1日 至 ⒛ 16年 6月 30日
金额单位 :人 民币元
-、 公司基本情况
温州菜篮子集 团有 限公司 (以 下简称公司或本公司 )系 由温州 市现代服务 业 投资集 团有
限公司 (以 下简称温州现代集 团 )出 资设 立 ,于 1998年 8月 3日 在温州 市 工 商行政管理局
登 记 注 册 。经 过 多 次股 权 变 更及 工 商 变 更 ,公 司 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为
9133030070432278sA的 营业 执照 ,注 册资本 6,842万 元 。
公司经营范围:许 可经营项 目:货 运 (普 通货运);定 型包装食品 (含 冷冻和冷藏食品)、
非直接入 口的散装食品 (含 冷冻和冷藏食品 )、 直接入 口的散装食品 (含 冷冻和冷藏食品)、
食品冷藏储存 :片 剂 、原料药的生产;禽 类屠宰、加工、销售 (以 上经营项 目限分公司经营 );
一般经营项 目:初 级农产品、食用农产品、副食品、其他 日用百货销售 (含 网上销售 );自
有房产出租 :农 贸市场的租赁和管理 。
二、项 目基本情况
现代农贸城一期项 目坐落在温州市瓯海 区娄桥街道古岸头村 、吕家降村 ,包 括一座四层
的批发市场和一座十八层的经济型商务酒店 ,其 中仅批发市场部分纳入本期重组资产范围。
项 目总用地面积 31,绲 2.53平 方米 ,其 中批发市场部分 19,090.32平 方米 ;项 目总建筑面积
77,843.31平 方米 ,其 中批发市场部分 47,292,62平 方米 。该项 目于 ⒛ 15年 12月 竣工并于
当月办理了竣工验 收备案 ,截 至 ⒛16年 9月 30日 尚未办妥竣工决算 。
三 、重要会计政策及会计估计
(一 )明 细表 的编制基础
本 明细表 以持续 经 营为编制基础 。
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(二 )遵 循企业会计准则的声明
本明细表符合企业会计准则的要求 ,真 实 、完整地反映了现代农贸城一期项 目的财务信
息 。
(三 )会 计期 间
会计年度 自公历 1月 1日 起至 12月 31日 止 。本 明细表所载财务信息的会计期 间为 ⒛ 14
年 1月 1日 起 至 ⒛ 16年 6月 30日 止 。
(四 )记 账本位 币
采用人 民币为记账本位 币 。
(五 )固 定资产
1.固 定资产 的确认条件
固定资产是指为生产商 品、提供劳务 、出租或经营管理而 持有 的 ,使 用年 限超过 一个会
计年度 的有形资产 。固定资产在 同时满足经济利益很可能流入 、成本能够可靠计量时予 以确
认。
2.各 类 固定资产 的折 旧方法
项 目 折 旧方法 折旧年限 (年 ) 残值率 lO/o) 年折 旧率 lO/o)
房屋建筑物 年限平均法 20 5 4,75
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.5-19.00
3,资 产负债表 日,有 迹 象表 明固定资产发生减值 的 ,按 照账面价值 高于可收 回金额 的
差额计提相应 的减值准备 。
(六 )在 建 工 程
1.在 建 工程 同时满足经济利益很可能流入 、成本 能够可靠计量则予 以确认 。在建 工程
按建造该项资产达 到预定可使用状态前所发生 的实际成本计量 。
2.在 建 工程达到预定可使用状态 时 ,按 工程实际成本转入 固定资产 。己达 到预定可使
用状态但 尚未办理竣 工 决算 的 ,先 按估计价值转入Ⅱ固定资产 ,待 办理竣 工 决算后再按实 际成
本调整原暂估价值 ,但 不再调整原 己计 提 的折 旧。
(七 )借 款费用
1,借 款费用 资本化 的确认原则
公司发生 的借款费用 ,可 直接归 属于符合资本化条件 的资产 的购建或者生产 的 ,予 以资
本化 ,计 入相关资产成本 ;其 他借款费用 ,在 发生时确认为 费用 ,计 入 当期损益 。
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2.借 款费用 资本化期 间
(1)当 借款费用 同时满足下列条件时 ,开 始 资本化 :1)资 产支 出己经发生 ;2)借 款费
用 己经 发生 :3)为 使 资产达 到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或者生产活动 己经 开
女台。
(2)若 符合资本化条件 的资产在购建或者生产过程 中发 生 非 正 常 中断 ,并 且 中断时间连
续超过 3个 月 ,暂 停借款 费用 的资本化 ;中 断期 间发生 的借款 费用确认为 当期 费用 ,直 至 资
产 的购建或者生产活动重新开始 。
(3)当 所购建或者生产符合 资本化条件 的资产达 到预定可使用或可销售状态 时 ,借 款费
用停 止 资本化 。
3,借 款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件 的资产而借入专 门借款 的 ,以 专 门借款 当期实 际发生 的
利 息费用 (包 括按照实 际利率法确定 的折价或溢价 的摊销 ),减 去将 尚未动用 的借款 资金存
入银行取 得 的利 息收入 或进行 暂时性投资取得 的投资收益后 的金额 ,确 定应 予资本化 的利息
金额 :为 购建或者 生产 符合资本化条件 的资产 占用 了一 般借款 的 ,根 据 累计资产支 出超过专
门借款 的资产支 出加权平均数乘 以 占用 一般 借款 的资本化率 ,计 算确定 一般借款应予资本化
的利息金额 。
(八 )无 形资产
1.无 形资产包括 土地 使用权 、专利权及 非专利技术等 ,按 成本进行初始计量 。
2.使 用寿命有 限的无形资产 ,在 使用寿命 内按照与该项无形资产有关 的经济利 益 的预
期实现方 式系统合理地摊销 ,无 法可靠确定预期实现方式 的 ,采 用 直线法摊销 。具体年 限如
下 :
摊销年 限 (年 )
土地 使用权
3.使 用寿命确定 的无形 资产 ,在 资产负债表 日有迹象表 明发生减值 的 ,按 照账面价值
高于可收 回金额 的差额计提相应 的减值准备 ;使 用寿命不确定 的无形 资产和 尚未达 到可使用
状态 的无形资产 ,无 论是否存在减值迹象 ,每 年均进行减值测试 。
(九 )部 分长期资产减值
对 固定资产 、在建 工程 、使用寿命有 限的无形资产等长期 资产 ,在 资产负债表 日有迹象
表 明发 生减值 的 ,估 计其可收 回金额 。对使用寿命不确定 的无形资产 ,无 论是否存在减值迹
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象 ,每 年都进行减值测试 。
若上述长期资产 的可收 回金额低于其账面价值 的 ,按 其差额确认资产减值准备 并计入 当
期损益 。
四 、明细表 附注
(一 )现 代农 贸城 一 期项 目于 ⒛ 15年 12月 竣 工 并于当月办理 了竣 工 验 收备案 ,由 于 尚
未办妥竣工决算 ,先 按估计价值转入 固定资产 。截至 ⒛ 16年 6月 30日 ,现 代农贸城 一期项
目 固 定 资 产 的 账 面 价 值 为 385,720,078,12元 ,其 中批 发 市 场 部 分 账 面 价 值 为
252,462,634.12歹 己。
划分批发市场部分和酒店部分账面价值 的依据如下 :(1)合 同约定 。根据合 同约定可 以
分别确定批发市场部分和酒店部分账面价值 的 ,根 据合 同约定确定 ;(2)按 建筑面积分割 。
根据合 同约定无法分别确定批发市场部分和酒店部 分账面价值 的 ,按 分割后 的批发市场部分
和酒店部分 的建筑面积进行分摊 。
(二 )现 代农 贸城 一期项 目土 地使用权 的总面积为 31,绲 2,53平 方米 ,其 中批发市场部
分面积 19,090.32平 方米 。截至 ⒛ 16年 6月 30日 ,现 代农贸城 一 期项 目土地 使用权账面价
值为 154,659,907,硐 元 。其 中批发市场部分账面价值为 93,961,470,43元 。
划分批发市场部分和酒店部分 土地 使用权账面价值 的依据 :按 分割后 的批发市场部分和
酒店部分 的土地 使用权证面积分摊 土 地使用权账面价值 。
(三 )戳 至 ⒛ 16年 9月 30日 ,现 代农贸城 一 期项 目分割后 的批发市场 部分 的房权证书
和 土地证 书均 己办妥 。
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