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公司公告

宏图高科:关于收到上海证券交易所对公司2018年年度报告的事后审核问询函公告2019-05-18  

						证券代码:600122       证券简称:宏图高科      公告编号:临 2019-041

               江苏宏图高科技股份有限公司
             关于收到上海证券交易所对公司
        2018 年年度报告的事后审核问询函公告

     本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
 述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。


    江苏宏图高科技股份有限公司(以下简称 “公司”)于 2019 年 5
月 17 日收到上海证券交易所《关于对江苏宏图高科技股份有限公司
2018 年年度报告的事后审核问询函》(上证公函〔2019〕0704 号)(以
下简称“《问询函》”),具体内容如下:
    依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号-年
度报告的内容与格式》(以下简称《格式准则第 2 号》)、上海证券交
易所行业信息披露指引等规则的要求,经对你公司 2018 年年度报告
的事后审核,为便于投资者理解,请你公司从年报审计意见、行业经
营信息及现金流、具体财务信息、关联交易等方面进一步补充披露下
述信息。
    一、关于年报审计意见
    1.公司 2018 年财务报表被出具了带强调事项段的无保留意见的
审计报告,会计师提醒财务报表使用者关注北京匡时国际拍卖有限公
司股权诉讼情况对公司造成的影响。请公司补充披露目前该案件、公
司与交易对方董国强及匡时文化协商的最新进展。
    二、关于行业经营信息及现金流
    2.年报披露,光电线缆业务实现营业收入 10.07 亿元,同比增加
6.09%;实现净利润 7.23 万元,同比下降 99.79%。请公司补充披露:

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(1)光电线缆业务的业务模式;(2)2017、2018 年公司光电线缆业
务的收入结构、成本费用构成、毛利率,及同比变动情况;(3)说明
报告期内该业务净利率偏低、收入增长但利润大幅下降的原因及合理
性。请年审会计师发表意见。
    3.年报披露,2018 年公司上海区域营业收入为 9.39 亿元,同比下
降 29.15%,营业成本为 13.39 亿元,同比增长 8.55%,毛利率为-42.69%,
去年同期为 6.87%。请公司补充披露:(1)2017、2018 年公司上海区
域的主要业务、收入构成、成本费用构成及同比变动情况;(2)说明
2018 年上海区域毛利率大幅下降至负值的具体原因,以及公司的应对
措施。请年审会计师发表意见。
    4.年报披露,2018 年公司第二、三、四季度经营活动现金净流量
持续大额流出,分别为-18.66 亿元、-25.54 亿元和-8.10 亿元。请结合
业务模式说明报告期内经营性现金流量净额为大额负数的具体原因
及合理性,是否符合公司实际经营情况及行业惯例。请年审会计师发
表意见。
    5.年报披露,2018 年公司收到的其他与筹资活动有关的现金为
8.95 亿元,去年同期无该项流入,其中票据融资保证金为 3.7 亿元,
票据融资款 5.25 亿元。请公司补充披露票据融资的具体融资模式、利
率、期限,目前是否存在逾期未偿还金额。请年审会计师发表意见。
    6.年报披露,公司经营业绩大额亏损,扣非净利润-21.25 亿元,
经营现金流大额净流出 51.39 亿元,同时大额债务逾期,部分股权及
银行账户被冻结。请自查并核实公司是否涉及其他风险警示情形。
    三、关于具体财务信息
    7.年报披露,2018 年公司预付款项余额为 46.70 亿元,去年同期
为 28.53 亿元,同比增加 18.17 亿元,增长率为 63.68%。请公司补充
披露:(1)2017、2018 年预付款项期末余额前十名供应商名称、与公
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司及股东的关联关系、预付金额及同比变动、拟采购商品名称、账龄、
采购合同的最新履行情况;(2)公司在 3C 零售业务市场需求低迷、
收入大幅下降的情况下,仍预付大量资金进行囤货的原因及合理性;
(3)是否存在资金转移或资金占用的情形。请年审会计师发表意见。
    8.年报披露,2018 年末公司货币资金余额为 15.22 亿元,相较去
年同期 64.44 亿元下降了 49.22 亿元,2019 年一季报披露货币资金余
额继续下降至 7.37 亿元,年报披露的主要原因为本期支付预付货款增
加所致,但本期预付款项同比增加金额为 18.17 亿元。请公司核实并
披露:(1)除增加的预付款之外,2018 年及 2019 年一季度货币资金
其余减少部分的具体去向;(2)是否存在与控股股东或其他关联方联
合或共管账户的情况,是否存在货币资金被其他方实际使用的情况。
请年审会计师发表意见。
    9.年报披露,2018 年公司全额计提匡时国际商誉减值准备 10.35
亿元,主要依据是《江苏宏图高科技股份有限公司进行商誉减值测试
了解北京匡时国际拍卖有限公司资产组预计未来现金流量的现值价
值报告》。请公司:(1)补充披露上述评估报告;(2)补充说明自收
购匡时国际产生商誉以来报告期各期末商誉减值测试的方法,资产组
或资产组组合认定的标准、依据和结果,商誉减值测试详细计算过程,
具体指标选取情况、选取依据及合理性,包括营业收入、收入增长率、
净利润、毛利率、费用率、净利率水平、自由现金流、折现率等重点
指标的来源及合理性;(3)结合收购匡时国际以来报告期各期商誉减
值测试的具体情况及商誉减值计提情况,明确说明报告期各期商誉减
值计提是否具有充分性和准确性,是否符合《企业会计准则》的相关
规定,是否符合谨慎性要求,是否存在前期商誉减值计提不充分的情
形,并提供相关证据和说明;(4)就收购匡时国际产生商誉时收益法
估值中对收入、增长率、净利润、折现率的预测,与期末商誉减值测
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试可回收金额中对收入、增长率、净利润、折现率的预测进行对比,
并结合对比情况详细说明差异原因,以及期末进行商誉减值测试时是
否充分考虑上述差异情况。请年审会计师发表意见。
    10.年报披露,公司 2018 年应收账款及应收票据期末余额为 13.21
亿元,去年同期为 7.35 亿元,同比增长 79.78%,2019 年一季报继续
上涨至 18.47 亿元,主要原因系本期子公司应收货款账期调整所致。
此外,公司前五名应收账款汇总金额为 8.15 亿元,占应收账款期末余
额合计数的比例为 62.01%,去年同期该比例为 35.10%。请公司补充
披露:(1)货款账期调整的具体内容及原因,说明公司是否实施激进
的信用政策以应对收入不断下滑的趋势;(2)结合行业经营特点及同
行业可比公司,说明 2018 年末及 2019 年一季度应收账款大幅上涨且
保持高位的合理性;(3)2018 年公司营业收入同比下降 26.35%,请
说明应收账款与营业收入变动趋势相反且差距较大的原因及合理性;
(4)分别列示公司 2017 年、2018 年和 2019 年第一季度前十名应收
账款的客户名称、销售商品名称、销售金额、账龄、与公司及股东的
关系;(5)说明公司 2018 年前五名应收账款占比大幅上涨的原因,
营业收入是否依赖主要客户实现,结合具体合同条款说明相关交易是
否具有商业实质;(6)结合账期调整及期后收款情况,说明本期坏账
准备计提是否充分;(7)2018 年公司实际核销应收账款 303.75 万元,
请补充说明核销部分应收账款的客户名称、商品类别、销售金额、与
公司及股东的关系、核销原因,核销是否履行相应决策程序。请年审
会计师发表意见。
    11.年报披露,2018 年公司其他应收款余额为 16 亿元,同比增长
30.82%,其中履约保证金及质保金账面余额为 8.26 亿元,业务借款及
备用金为 1.06 亿元,拍品款为 6.97 亿元。请公司补充披露:(1)履
约保证金及质保金涉及的公司业务板块、具体模式、主要应收单位、
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交易金额、保证金计提比例、与公司及股东的关系;(2)拍品款的业
务模式、主要应收对象、金额、账龄、坏账计提情况;(3)业务借款
及备用金的业务模式、借款单位、借款金额、利率、期限、与公司及
股东的关系、偿还情况;(4)公司前十名其他应收款单位名称、款项
性质、期末余额、账龄、坏账计提比例、与公司及股东的关系、期后
回款情况;(5)结合上述情况,明确说明是否存在资金占用的情形。
请年审会计师发表意见。
    12.年报披露,2018 年公司存货余额为 33.14 亿元,去年同期为
26.54 亿元,同比增长 6 亿元,主要是库存商品同比增加较多。请公
司补充披露:(1)分产品列示 2017、2018 年库存商品的商品名称、
金额、库龄、跌价准备计提情况;(2)结合公司 3C 零售业务营业收
入大幅下降的情况,说明 2018 年存货余额大幅上涨的原因及合理性;
(3)结合《企业会计准则》的规定详细说明存货跌价准备计提的过
程和步骤,明确说明存货跌价准备计提是否充分。请年审会计师发表
意见。
    13.年报披露,2018 年期末公司已背书或贴现且在资产负债表日
尚未到期的应收票据金额为 10.04 亿元,且均于期末终止确认。请公
司补充披露:(1)分别列示上述票据背书、贴现的具体金额及支付的
贴现利息;(2)贴现及背书是否附追索权条款,公司是否被行使追索
权;(3)上述贴现或背书的应收票据是否满足终止确认条件,会计处
理是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师发表意见。
    14.年报披露,2018 年公司其他应付款为 8.59 亿元,其中客户备
付金为 3.17 亿元,去年同期为 2,987.23 万元,同比大幅增长 963%。
请公司补充披露客户备付金涉及的主要业务模式,并列示主要客户名
称、金额、与公司的关系,说明该项目同比增幅巨大的原因及合理性。
请年审会计师发表意见。
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    15.年报披露,2018 年公司研发投入为 4,005.25 万元,均为费用
化支出,去年同期无此项投入。请公司补充披露:(1)公司研发人员
的数量及占公司总人数的比例;(2)公司进行研发投入的主要领域、
与公司业务的关系、形成的研发成果,说明公司 2017 年无研发支出
的原因。请年审会计师发表意见。
    四、关于关联交易及其他
    16.年报披露,2018 年公司为股东、实际控制人及其关联方提供
的担保金额为 1.7 亿元,其中为江苏鸿国文化产业有限公司提供的 5
笔担保和为美丽华实业(南京)有限公司提供的 1 笔担保分别于 2019
年 1 月 4 日至 2019 年 5 月 10 日内到期。请公司补充披露上述担保目
前是否履行完毕、被担保方是否提供反担保、担保是否逾期及逾期金
额、公司是否实际承担担保责任及承担的担保金额。请年审会计师发
表意见。
    17.年报披露,关联方应收项目中,2018 年对徐州三胞医疗管理
有限公司应收账款 1,162.63 万元,去年同期余额为 0。请公司补充披
露:(1)2018 年与该关联方发生所有交易的具体情况,包括发生交易
的业务领域、年销售金额、年采购金额;(2)分项列示合同签订时间、
商品名称、合同金额、采购付款时间及金额、销售收款时间及金额;
(3)说明公司 2018 年新增与徐州三胞医疗管理有限公司之间的关联
交易是否履行相应决策程序和信息披露义务。请年审会计师发表意见。
    18.请公司补充披露报告期内限制性股票授予日公允价值的确定
依据,及是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师发表
意见。
    针对前述问题,公司依据《格式准则第 2 号》、上海证券交易所
行业信息披露指引等规定要求,认为不适用或因特殊原因确实不便披
露的,应当说明无法披露的原因。
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    请你公司于 2019 年 5 月 18 日披露本问询函,并于 2019 年 5 月
25 日之前,披露对本问询函的回复,同时按要求对定期报告作相应修
订和披露。
    公司将尽快对《问询函》所述相关情况向上海证券交易所回复并
及时履行信息披露义务。
    公司郑重声明:公司指定信息披露网站、媒体为上海证券交易所
网站(www.sse.com.cn)及《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时
报》,有关公司信息以公司在上述指定网站、媒体刊登的公告为准。
敬请广大投资者关注后续相关公告,并注意投资风险。
    特此公告。


                             江苏宏图高科技股份有限公司董事会
                                    二〇一九年五月十八日




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