有研新材:董事会关于会计政策变更的说明2019-03-15
有研新材料股份有限公司
董事会关于会计政策变更的说明
有研新材料股份有限公司(以下简称有研新材)根据财政部 2018 年 6 月 15
日发布的《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会
(2018)15 号),将有研新材财务报表格式进行了修订。
(1)财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一
般企业财务报表格式的通知》(财会(2018)15 号),对一般企业财务报表格式
进行了修订。
根据财政部发布的上述文件,有研新材当期受影响涉及的科目以及各科目当
期累计影响金额如下:
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
“应收票据”和“应收账款”合
并列示为“应收票据及应收账
款”,期末余额 421,787,745.04
元,年初余额 445,194,543.88
元;
(1)资产负债表中“应收票据”和“应收账款” “应付票据”和“应付账款”合
合并列示为“应收票据及应收账款”; 应付票据” 并列示为“应付票据及应付账
和“应付账款”合并列示为“应付票据及应付账 款”,期末余额 73,079,304.56
款”;“应收利息”和“应收股利”并入“其他应 元,年初余额 32,642,593.62 元;
财会(2018)
收款”列示;“应付利息”和“应付股利”并入 调增“其他应收款”期末余额
15 号
“其他应付款”列示;“固定资产清理”并入“固 00.00.元,年初余额 0.00 元;
定资产”列示;“工程物资”并入“在建工程” 调增“其他应付款”期末余额
列示;“专项应付款”并入“长期应付款”列示。 0.000 元,年初余额 0.00 元;
比较数据相应调整。 调增“固定资产”期末余额 0.00
元,年初余额 0.00 元;
调增“在建工程”期末余额 0.00
元,年初余额 0.00 元;
调增“长期应付款”期末余额
73,999,022.23 元 , 年 初 余 额
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
63,286,910.35 元。
(2)在利润表中新增“研发费用”项目,将原
调减“管理费用”本期金额
“管理费用”中的研发费用重分类至“研发费用”
财会(2018) 89,037,462.14 元 , 上 期 金 额
单独列示;在利润表中财务费用项下新增“其中:
15 号 83,114,031.28 元,重分类至“研
利息费用”和“利息收入”项目。比较数据相应
发费用”。
调整。
“设定受益计划变动额结转留存
(3)所有者权益变动表中新增“设定受益计划 财会(2018)
收益”本期金额 0.00 元,上期金
变动额结转留存收益”项目。比较数据相应调整。 15 号
额 0.00 元。
本次会计政策变更对当期损益、净资产不产生影响,只是将“应收票据”、
“应收账款”项目合并为“应收票据及应收账款”项目,将“应收利息”、“应收
股利”项目并入“其他应收款”项目,将“固定资产清理”项目并入“固定资产”
项目,将“工程物资”项目并入“在建工程”项目,将“应付票据”、“应付账款”
项目合并为“应付票据及应付账款”项目,将“应付利息”、“应付股利”并入“其
他应付款”;将“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目单独作为“研发费
用”项目列示,在“财务费用”项目下增加“利息费用”、“利息收入”明细项列
示,比较数据相应调整。
我们认为有研新材本次会计政策变更是根据国家政策的变化调整,符合《公
司法》、《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》等有关
规定,不影响公司损益、净资产,“应收票据”、“应收账款”项目合并为“应收
票据及应收账款”项目,“应收利息”、“应收股利”项目并入“其他应收款”项
目,“固定资产清理”项目并入“固定资产”项目,“工程物资”项目并入“在建
工程”项目,“应付票据”、“应付账款”项目合并为“应付票据及应付账款”项
目,“应付利息”、“应付股利”并入“其他应付款”;“管理费用”科目下的“研
发费用”明细科目单独作为“研发费用”项目列示,“财务费用”项目下增加“利
息费用”、“利息收入”明细项列示,比较数据相应调整。
有研新材料股份有限公司董事会
2019 年 3 月 14 日