证券代码：600227 证券简称：圣 济 堂 编号：临 2019－026
贵州圣济堂医药产业股份有限公司
关于前期会计差错更正及其追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大
遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司于2018年度发现以下前期会计差错更正事项。本公司已对此
前期会计差错进行了更正，并对受影响的各期合并财务报表进行了追
溯调整。根据中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的
规定，本公司现将前期差错更正说明如下：
一、 前期会计差错更正原因
1、公司2017年12月29日收到了中国证监会贵州监管局下发的行政
监管措施决定书（2017）19号，公司在2018年度的整改工作中，通过
自查自纠，对2016年的部分业务又重新进行了账务处理。
2、 由于“二票制”的实施，药品商业配送公司之间互相调货，
2018年度将2017年已销售未收款的商品在2018年度重新配送，形成会
计差错。
二、 具体会计处理
（一）通过自查自纠，公司的主要问题如下：
1、2016年度通过无商业交易实质经营，多确认收入4,712.38万
元。
针对该问题，公司2016年度会计报表相关科目进行了追溯调整：
营业收入调减4,712.38万元，营业成本调减1,035.29万元，应收
账款调减1,051.56万元，销售费用调减1,331.57万元，所得税费用调
减354.21万元，净利润调减2,007.18万元。
1
公司对2017年度会计报表相关科目进行了追溯调整：
应收账款调减716.43万元，资产减值损失调减34.25万元，所得
税费用调增5.14万元，净利润调增29.11万元。
2、2016年度个别批次药品的发出不符合收入确认条件，提前确
认收入1,685.66万元
针对该问题，公司对2016年度会计报表相关科目进行了追溯调
整：
营业收入调减1,685.66万元，营业成本调减250.93万元，应收账
款调减1,962.37万元，销售费用调减453.61万元，所得税费用调减
145.69万元，净利润调减825.57万元。
公司对2017年度会计报表相关科目进行了追溯调整：
营业收入调增1,361.02万元，营业成本调增204.68万元，应收账
款调减377.94万元，销售费用调增366.25万元，所得税费用调增117.32
万元，净利润调增664.81万元。
（二）2018年度将2017年已销售未收款的商品在2018年度重新配
送，公司2017年度会计报表相关科目追溯调整：
营业收入调减1,751.77万元，营业成本调减271.88万元，应收账
款调减2,026.41万元，存货调增271.88万元，其他应收款调增471.40
万元，递延所得税资产调减1.54万元，应交税费调减449.07万元，资
产减值损失调减10.25万元，销售费用调减471.4万元，所得税费用调
减149.74万元，净利润调减848.56万元。
上述调整影响2017年12月31日的未分配利润调减2,987.39万元，
归属于母公司的股东权益调减了2,987.39万元，2017年度归属于母公
司股东的净利润调减了154.64万元。
三、前期会计差错更正对2016、2017年财务状况和经营成果的影
响
（一）对合并资产负债表的影响
2
2017 年 12 月 31 日
项目
调整前 调整金额 调整后
应收账款 608,109,447.45 -31,208,396.90 576,901,050.55
其他应收款 137,389,296.96 5,587,635.58 142,976,932.54
存货 289,977,061.64 3,181,369.81 293,158,431.45
递延所得税资产 36,920,782.81 -77,419.10 36,843,363.71
预收账款 101,598,624.99 129,127.50 101,727,752.49
应交税费 23,136,751.36 -3,355,228.08 19,781,523.28
其他应付款 654,782,471.82 10,583,148.07 665,365,619.89
未分配利润 116,558,889.10 -29,873,858.10 86,685,031.00
股东权益合计 4,667,671,796.88 -29,873,858.10 4,637,797,938.78
归属于母公司的股东权益合计 4,667,671,796.88 -29,873,858.10 4,637,797,938.78
2016 年 12 月 31 日
项目
调整前 调整金额 调整后
应收账款 345,604,131.59 -30,139,304.01 315,464,827.58
其他应收款 185,799,234.24 -5,700,925.09 180,098,309.15
存货 255,823,726.47 2,509,311.31 258,333,037.78
递延所得税资产 34,756,729.18 -22,718.07 34,734,011.11
应交税费 33,677,196.47 -2,363,358.58 31,313,837.89
其他应付款 267,550,099.68 -2,662,800.00 264,887,299.68
未分配利润 81,201,344.28 -28,327,477.28 52,873,867.00
股东权益合计 4,638,884,874.61 -28,327,477.28 4,610,557,397.33
归属于母公司的股东权益合计 4,640,314,146.06 -28,327,477.28 4,611,986,668.78
（二）对合并利润表的影响
2017 年度
项目
调整前 调整金额 调整后
营业收入 1,696,866,915.33 -3,907,516.17 1,692,959,399.16
营业成本 1,215,127,005.45 -672,058.50 1,214,454,946.95
销售费用 196,628,188.32 -1,051,512.60 195,576,675.72
资产减值损失 24,352,871.60 -364,673.52 23,988,198.08
所得税 32,025,419.88 -272,890.73 31,752,529.15
净利润 38,257,983.18 -1,546,380.82 36,711,602.36
3
归属于母公司的净利润 38,257,983.18 -1,546,380.82 36,711,602.36
2016 年度
项目
调整前 调整金额 调整后
营业收入 2,795,661,819.01 -63,980,434.01 2,731,681,385.00
营业成本 2,310,379,858.49 -12,862,233.29 2,297,517,625.20
税金及附加 25,241,516.64 211,494.90 25,453,011.54
销售费用 218,383,011.95 -17,851,797.98 200,531,213.97
资产减值损失 183,519,675.25 -151,453.79 183,368,221.46
所得税 14,729,565.71 -4,998,966.57 9,730,599.14
净利润 -371,758,203.12 -28,327,477.28 -400,085,680.40
归属于母公司的净利润 -383,822,844.74 -28,327,477.28 -412,150,322.02
四、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
1.董事会意见
公司董事会认为，本次差错调整使公司的会计核算更加符合《企业会
计准则》的有关规定，对公司实际经营状况的反映更为准确，提高了公司
财务信息质量。公司董事会为上述差错给投资者带来的不便向投资者表示
歉意。
2.监事会意见
公司对以前年度会计差错的更正调整，依据充分，符合法律、法规、
财务会计制度的有关规定，真实反映了公司的财务状况。监事会同意公司
此次前期会计差错进行更正。
3.独立董事意见
公司本次前期会计差错更正，客观公允地反映了公司实际经营情况和
财务状况，对会计差错的会计处理也符合《会计准则》及相关规定。董事
会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的要
求，我们同意本次会计差错的更正处理。建议公司今后加强内部控制的建
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设和日常会计核算管理，完善财务控制制度和内部控制流程，加强相关人
员的培训和监督，切实维护公司和投资者的利益。
4.会计师事务所结论性意见
对于本次前期差错更正事项，公司审计机构利安达会计师事务所出具
了《关于贵州圣济堂医药产业股份有限公司前期会计差错更正专项审核报
告》 ，其中的结论性意见为：“我们认为，贵公司管理层编制的《贵州
圣济堂医药产业股份有限公司前期会计差错更正专项说明》，如实反映了
贵公司前期会计差错的更正情况。”
特此公告。
贵州圣济堂医药产业股份有限公司董事会
二一九年四月二十七日
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