股票简称：*ST 椰岛             股票代码：600238          编号：2018-057 号




               海南椰岛（集团）股份有限公司
关于收到上海证券交易所《关于对海南椰岛（集团）
股份有限公司 2017 年年度报告的事后审核问询函》
                                的公告
    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。




    2018 年 5 月 18 日，海南椰岛（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）
收到上海证券交易所《关于对海南椰岛（集团）股份有限公司 2017 年年度报告
的事后审核问询函》（上证公函【2018】0559 号），现将《问询函》具体内容公
告如下：
    “海南椰岛（集团）股份有限公司:
    依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号－年度报告的
内容与格式》（以下简称《格式准则第 2 号》）、上海证券交易所行业信息披露指
引等规则的要求，经对你公司 2017 年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，
请公司从内部控制失效情况、主营业务经营情况、资金情况、财务信息披露等
方面进一步补充披露下述信息。
    一、 关于内部控制失效情况
    公司本年内部控制审计报告被出具否定意见，在以下三方面存在重大缺陷。
一是连续两年更正业绩预告，财务报告内控失效；二是对部分客户的授信额度
过大，同时也存在超过授信额度发货的情况，与之相关的财务报告内控失效；
三是存在采用预付款方式采购，理财产品收益低于融资成本，资金管理方面需
改进和完善。
    1.赊销情况。请公司补充披露：（1）赊销所涉业务，赊销规模及其占比，
公司对主要客户的赊销政策，包括赊销额度、赊销期、结算方式等，并说明公
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司结算方式是否与以前年度存在差异；（2）前五名赊销客户名称及其对应销售
金额、结算方式、期末应收账款结算收款及未结算金额，截至目前前述销售客
户或经销商退换货情况；（3）超过授信额度发货的具体情况，相关销售客户或
经销商与公司、大股东及公司董监高是否存在关联关系或其他应说明的关系。
请公司核查责任主体并披露公司采取的整改措施。
    2.预付款采购情况。公司期末预付款 2 亿元，同比增加 253.09%请公司补
充披露：（1）前五名预付款采购的供应商名称，与公司、大股东及公司董监高
是否存在关联关系或其他应说明的关系、采购货物名称及其对应采购金额及预
付款比例，采取预付款采购的原因，是否符合行业惯例；（2）前述预付款采购
的结算或预计结算情况，未结算的预付款保障措施。请公司核查责任主体并披
露公司采取的整改措施。
    3.理财情况。请公司补充披露：（1）列表披露报告期公司购买理财产品的
产品名称、期限、投资金额、到账收益、投资范围；（2）公司购买资金投向无
特定主体的理财产品的，说明公司、大股东及公司董监高与理财产品投向主体
是否存在关联关系或其他应说明的关系；（3）理财产品收益低于融资成本的原
因。请公司核查责任主体并披露公司采取的整改措施。
    二、关于主营业务经营情况
    年报披露，公司 2017 年实现营业收入 11.43 亿元，同比增长 35.06%，归
属于上市公司股东的净利润-1.06 亿元，亏损同比增加 7090.41 万元。公司主
营业务包括贸易、酒类、房地产及食品饮料，营业收入占比分别为 58.61%、
28.66%、7%及 5.48%，毛利率分别减少 2.91 个、减少 5.73 个、增加 12.67 个、
减少 0.31 个百分点。
    4.贸易业务。公司自 2016 年新增贸易业务，本年贸易业务营收 6.70 亿元，
同比大幅增长 181.14%，但毛利率减少 2.91 个百分点，仅为 0.5 个百分点。请
公司补充披露：（1）公司从事贸易业务是否具有进入门槛，相关业务资源、渠
道的情况，本年贸易业务营收大幅增长的原因，是否具有真实货物流转基础；（2）
2017 年贸易业务的具体构成，较上年是否发生重大变化；（3）贸易业务前五大
供应商及客户名称和对应金额，与公司、大股东及公司董监高是否存在关联关
系或其他应说明的关系；（4）贸易业务毛利率大幅减少的原因；（5）贸易业务
对应货物是否转移到公司仓库，相关风险是否转移，说明贸易业务收入的确认
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是按照总额法还是净额法，相应会计处理的依据及合理性，并请会计师发表意
见。
       5.酒类业务。年报披露，公司酒类营收 3.28 亿元，同比降低 1.41%，毛利
率减少 5.73 个百分点。应收票据期末额为 1.15 亿元，原因为本期新增酒类经
销商以票据结算货款，其中商业承兑票据 4500 万元，计提坏账准备 500 万元。
本期预收酒类货款 2.08 亿元，同比增加 57.96%。本期广告宣传费 4763.97 万
元，同比增长 30.19%，服务费 2145.72 万元，同比增长 890.32%。前期公司披
露业绩预告更正公告，因白酒经销商退货导致销售收入减少约 9900 万元，较预
告数预计减少 2017 年度收益约 7900 万元。
    请公司补充披露：（1）分白酒、保健酒披露公司本年酒类业务产销情况、
销售收入、毛利率及其同比情况；（2）保健酒产品退换货情况，包括申请退货
经销商的名称及与公司、大股东及公司董监高是否存在关联关系或其他应说明
的关系、相关经销商销售金额及退换货比例、退换货原因、对应的会计处理、
退货产品的后续处理（销售）计划，公司销售政策是否发生重大变化；（3）2017
年度新增经销商的获取方式、新增经销商销的名称和具体地址、销售额及票据
结算占比、新增经销商票据结算的原因、公司对新增经销商资金及资产情况的
核查情况；（4）商业承兑汇票计提坏账准备的对应客户、未到期计提坏账准备
的原因，请会计师发表意见；（5）本期营业收入下滑但期末预付酒类货款大幅
增加的原因；（6）预付广告费的对象名称，与公司、大股东及公司董监高是否
存在关联关系或其他应说明的关系、交易金额及预付款占比，支付预付款的原
因；（7）服务费的具体构成，促销费大幅下滑但服务费高幅增长的原因，促销
费、服务费的划分标准；（8）广告宣传费、服务费大幅增长但酒业营收下滑的
原因，公司已采取/拟采取的营销策略。
       6.季度经营情况。年报披露，公司分季度营业收入分别为 1.60 亿元、2.34
亿元、2.95 亿元、4.54 亿元，相应季度归属于上市公司股东的净利润分别为
-2045.71 万元、1339.25 万元、1049.78 万元、-1.10 亿元，对应经营活动产
生的现金流量净额分别为-1.28 亿元、5242.46 万元、-9025.31 万元、-5148.75
万元。请公司补充披露：（1）公司季度归母净利润、经营活动产生的现金流量
净额变化趋势与营业收入变化趋势不一致的原因；（2）公司归母净利润、经营
活动产生的现金流量净额季度变化较大的原因；（3）公司第四季度营业收入金
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额较高，但经营活动产生的现金流为负的原因，四季度营业收入大幅增长，但
归母净利润大幅亏损的原因；（4）结合公司分季度经营数据及现金流情况，说
明公司本年主营业务季度变化趋势是否与以前年度一致，公司主营业务是否具
有季节性特征。请会计师发表意见。
    三、关于资金情况
    7.负债情况。年报显示，公司近三年的资产负债率分别为 32.36%、50.33%、
60.66%，逐年上升。其中 2017 年短期借款和一年内到期的非流动负债共计 4.09
亿元，在总负债中的占比为 40.94%。同时，长期借款为 2.09 亿元，公司本期
利息支出 3010.49 万元，同比增加 131.38%。请公司补充披露：（1）结合经营
情况、行业发展趋势、同行业可比公司情况等说明短期借款（含一年内到期的
非流动负债）的具体用途、到期时的偿付来源；（2）利息支出大幅增长的原因；
（3）公司是否存在资金链紧张的压力、是否存在到期无法还本付息的风险，并
做好充分的风险提示。请会计师发表意见。
    8.大股东资金情况。根据公司公告披露，第一大股东北京东方君盛投资管
理有限公司（以下简称东方君盛）持有的全部公司 93410473 股股份（占公司总
股本的 20.84%）均质押，且先后被冻结、轮候冻结。请公司补充披露：（1）东
方君盛目前的资金状况、基本财务指标；（2）股权质押资金的用途；（3）是否
存在流动性风险；（4）是否存在可能影响上市公司股权结构及生产经营等的相
关事项，并进行风险提示。
    9.长期股权投资。年报披露，公司期末长期股权投资 8596.47 万元，同比
增长 64.9%，主要为本期对叁圆文化旅游公司（以下简称叁圆文化）追加投资
3775 万元，2018 年 3 月公司将叁圆文化股权转让。请公司补充披露：（1）公
司对前述标的的初始投资时间及投资规模，标的公司的注册资本、出资方式、
各主要投资人的出资比例、董事会及管理层的人员安排等，公司持股 51%但未纳
入合并报表的原因；（2）前述投资标的的经营情况、增资前后的股权结构和最
近一年又一期的主要财务指标，包括不限于资产总额、资产净额、营业收入和
净利润等，并注明是否经过审计；（3）投资亏损 148.56 万元情况下，本期追加
投资的原因，对上市公司未来财务状况和经营成果的影响；（4）投资标的与上
市公司、大股东及公司董监高是否存在关联关系或其他应说明的关系，上市公
司是否存在为该公司提供担保、委托该公司理财，以及该公司占用上市公司资
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金等方面的情况；（5）2018 年 3 月股权转让的具体情况，包括交易对方、交易
作价、会计处理、投资损益、转让原因等。
    四、财务信息披露
    10.资产减值损失。年报披露，公司对中山泰牛生物科技发展有限公司（以
下简称中山泰牛）期末其他应收款 2000 万元，全额计提坏账准备。请公司补充
披露：（1）该其他应收款的形成原因、形成时间、对应产品及其金额；（2）中
山泰牛与公司、大股东及公司董监高是否存在关联关系或其他应说明的关系，
是否属于资金占用；（3）全额计提坏账准备的具体原因，以前年度是否存在计
提迹象、本年计提的审慎性，请会计师发表意见。
    针对前述问题，依据《格式准则第 2 号》等规定要求，对于公司认为不适
用或因特殊原因确实不便说明披露的，应当详细披露无法披露的原因。
    请你公司于 2018 年 5 月 19 日之前披露本问询函，并于 2018 年 5 月 25 日
之前，就上述事项予以披露，同时对定期报告作相应修订。”
    公司将按照《问询函》的要求及时回复并予以披露。
    特此公告。


                                海南椰岛（集团）股份有限公司董事会
                                         2018 年 5 月 18 日




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