财务报表附注
（2018年12月31日）
（一） 公司的基本情况
中昌大数据股份有限公司（以下简称―本公司‖或―公司‖）根据《中华人民共和国公司法》，
经 广 东 省 阳 江 市工 商 行 政 管理 局 批 准 ，于 1993 年 06 月 03 日 正 式 成 立 ，领 取 了
91441700197332374T 号企业法人营业执照。
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 456,665,122.00 元，股本为人民币
456,665,122.00 元，股本情况详见附注（七）29。
1、 本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：广东省阳江市江城区安宁路富华小区A7（7-8层）
本公司总部办公地址：上海市黄浦区外马路974号11楼
2、 本公司的业务性质和主要经营活动
本公司及子公司（以下合称―本集团‖）主要经营：从事网络技术、计算机技术、通信技
术领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务，计算机服务（除互联网上网服务营
业场所），设计、制作、代理各类广告，利用自有媒体发布广告，创意服务，商务咨询，计
算机、软件及辅助设备(除计算机信息系统安全专用产品）的销售，以及O2O兑换服务、O2O
营销运营服务、O2O积分管理服务以及O2O平台销售。
3、 母公司以及集团最终母公司的名称
本公司母公司为上海三盛宏业投资（集团）有限责任公司（以下简称上海三盛宏业公司），
最终控制方为陈建铭先生。
4、 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于2019年4月12日经公司第九届第二十四次董事会批准报出。
（二） 本年度合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计30家，详见本附注（九）1。
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。
（三） 财务报表的编制基础
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本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则
——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（四） 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
（五） 重要会计政策和会计估计
1、 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资
产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
3、 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合
并方在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中
的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面
值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服
务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、
佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手
续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业
合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本集团制定的―合并财务报表‖会计政策
执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制
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之下孰晚的时间。
（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区
别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对
被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②
通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别
财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本
之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算
而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确
认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成
本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转
为购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在
购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事
项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计
量的，将其计入合并成本。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资
产、负债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的
计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益。
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企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项
可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定
的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照
本集团制定的―合并财务报表‖会计政策执行。
5、 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2018
年12月31日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的
权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影
响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则
的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和
现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所
有者权益项目下以―少数股东权益‖项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以―少数
股东损益‖项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所
有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并
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资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，
不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调
整合并资产负债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权
投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公
允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份
额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨
认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而
取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产
负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失
对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼
此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生
取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑
时是经济的。
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个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计
处理。
6、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分
为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债
的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的
财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独
主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合
相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该
安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该
安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该
安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所
有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提
供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义
务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享
有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不
同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13。
（2）共同经营的会计处理方法
本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承
担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生
的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按
其份额确认共同经营发生的费用。
本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
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本集团全额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该
资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部
分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本集团按其承担的份额确认该部分损失。
本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承
担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具
或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期
限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
8、 外币业务核算方法
本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价
的中间价，下同）折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币
货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前
一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非
货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计
量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与
原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本
化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产
的成本。
（2）外币财务报表的折算
本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除―未分配利润‖项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的月初即期汇
率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表
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的折算比照上述规定处理。
9、 金融工具的确认和计量
（1）金融工具的确认
本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划
分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、
可供出售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短
期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载
明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或
多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或
所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续
的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能
力持有至到期的非衍生金融资产。
C、贷款和应收款项
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贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
金融资产类别以外的金融资产。
本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计
入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以
及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以
及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，
在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有
期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资
产，按照成本计量。
④金融资产的减值准备
A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产
的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准
备。
B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
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c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据
对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可
计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具
投资人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按
该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，
单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值
的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资
产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
b）可供出售金融资产
本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金
融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超
过成本的50%，或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按
成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得
时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原
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直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具
投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现
确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢
复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有
报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近
期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载
明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或
多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或
所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续
的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
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②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始
确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4） 金融资产转移确认依据和计量
本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金
融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金
融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产
终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对
价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出
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的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种
法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
10、应收款项坏账准备的确认和计提
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的 单项金额重大的应收账款指单笔金额为100万元以上的客户应收账款，
判断依据或金额 主要包含公司的重要客户；单项金额重大的其他应收款指单笔金额为
标准 100万元以上的款项
单项金额重大并 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其
单项计提坏账准 发生了减值的，确认减值损失，计提坏账准备；单独测试未发生减值的，
备的计提方法 仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试
(2) 按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
组合1 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司以是否获得可靠的收款保证
或本集团内部往来为划分类似信用风险特征，如果已获得可靠的收款保证，将不计
提减值准备。
组合2 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款及组合1以外的应收款项，公司根据
以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项
组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合1 个别认定法
组合2 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
6个月以内（含6个月）
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
6个月至1年（含1年） 5 5
1至2年（含2年） 10 10
2至3年（含3年） 50 50
3年以上 100 100
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应
收款项应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
11、存货的分类和计量
（1） 存货分类：本集团存货主要为电子充值权益等。
（2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加
权平均法确定发出存货的实际成本。
（4） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采
用一次摊销法进行摊销。
（5） 期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本
高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负
债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照
成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计
量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
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②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
（6） 存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
12、持有待售类别的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售类别的确认标准
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一
项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组
划分为持有待售类别，同时满足下列条件：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售
的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本集团与其他方签订的具有法律约束力的购
买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调
整或者撤销的可能性极小。
本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足―预计出售将在一年内完
成‖的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在
取得日将其划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业
会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至
处置组的商誉。
（2）持有待售类别的会计处理方法
本集团对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去
处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账
面价值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对
于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处
置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面
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价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以
前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回
金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并
在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金
额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计量规
定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组
确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组
中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确
认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、
以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所
产生的资产不适用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计
政策进行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持有待售类别的
计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；；②可收回金额。
13、长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1） 初始计量
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让
的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
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调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审
计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的
面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金
等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的
账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计
未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取
得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--
债务重组》确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有
被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长
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期股权投资的初始投资成本。
（2） 后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被
投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期
股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得
投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被
投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投
资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净
利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未
实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认
投资收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额
确认。
本集团对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司
或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影
响，本集团都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持
有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用
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权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但
能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为
权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净
资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入
当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影
响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的―长期资产减值‖
会计政策执行。
14、投资性房地产的确认和计量
（1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
主要包括：
①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
③已出租的建筑物。
（2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支
出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
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支出构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地
产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产
或将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本集团期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收
回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
15、固定资产的确认和计量
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符
合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10-50 3-10 1.80-9.70
运输设备 5-15 3-10 6.00-19.40
电子设备 5-10 3-10 9.00-19.40
其他设备 5-8 5-10 11.25-19.00
本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数
有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变
固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
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（3）融资租入固定资产
本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定
资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内
计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本集团制定的―资产减值‖会计政策执行。
16、在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资
本化的借款费用和汇兑损益。
（2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的
已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，
并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已
计提的折旧额。
（3）在建工程的减值，按照本集团制定的―资产减值‖会计政策执行。
17、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时
满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3
个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，
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直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资
产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投
资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予
资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
18、无形资产的确认和计量
本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
①本集团无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内
采用直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不
摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
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据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
B、无形资产的减值，按照本集团制定的―资产减值‖会计政策执行。
（3）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并
理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用
前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、
装置、产品等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
19、长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本期和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方
式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平
均摊销。
20、长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌。
（2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近
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期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产
预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产（使用寿命不
确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减
值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其
账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入
当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金
额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组
的可收回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或
者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现
金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹
象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21、职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
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期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指
本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或
办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步
支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
（3）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存
计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他
长期职工福利净负债或净资产。
22、预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一
个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值
确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
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①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因
素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确
定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不
能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23、股份支付的确认和计量
本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为
以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授
予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价
值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计
入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：
①对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份
所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权等权益工具，如果不存在条款和条件相似的交易期权等权益
工具，通过期权定价模型来估计所授予的权益工具的公允价值。
本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的
市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了
所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费
用。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
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债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计
入成本或费用和相应的负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根
据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数
量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相
应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益
工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行
权条件，本公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价
值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予
的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不
利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
24、优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法
（1）金融负债与权益工具的区分
本集团根据所发行优先股、永续债等其他金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而
非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具
或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：向其他方交付现金或其他金融资产的合同义
务；在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；将来须用或可用企
业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益
工具；将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
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益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。本集团对全部现有同类别
非衍生自身权益工具的持有方同比例发行配股权、期权或认股权证，使之有权按比例以固定
金额的任何货币换取固定数量的该企业自身权益工具的，该类配股权、期权或认股权证分类
为权益工具。其中，企业自身权益工具不包括应按照企业会计准则的规定将可回售工具、发
行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具分类为权益工具的金融
工具，也不包括本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。
权益工具，是指能证明拥有本集团或本集团某组成部分在扣除所有负债后的资产中的剩
余权益的合同。在同时满足下列条件的情况下，本集团将发行的金融工具分类为权益工具：
该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交
换金融资产或金融负债的合同义务；将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如
为非衍生工具，该金融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；
如为衍生工具，本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融
资产结算该金融工具。企业自身权益工具不包括应按照企业会计准则的规定将可回售工具等
特殊金融工具分类为权益工具的金融工具，也不包括本身就要求在未来收取或交付企业自身
权益工具的合同。
（2）复合金融工具
本集团对发行的非衍生工具进行评估，以确定所发行的工具是否为复合金融工具。对于
复合金融工具，本集团于初始确认时将各组成部分分别分类为金融负债、金融资产或权益工
具。本集团发行的一项非衍生工具同时包含金融负债成分和权益工具成分的，于初始计量时
先确定金融负债成分的公允价值（包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值），
再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益工具成分的价值。
25、与回购本公司股份相关的会计处理方法
本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少
股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总
额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低
于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库
存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存
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股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处
理，同时进行备查登记。
26、收入确认方法和原则
本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
（1）销售商品收入
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或
将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
（2）提供劳务收入
本集团提供劳务收入主要包括营销托管收入、营销服务收入、效果广告服务收入、精准
广告服务收入、品牌广告服务收入、O2O兑换服务收入、O2O营销运营服务收入、O2O积分
管理服务收入以及O2O平台销售。
① 北京博雅立方科技有限公司（以下简称：博雅立方）大数据营销收入分为营销托管
收入、营销服务收入。
营销托管收入主要是本集团与客户签订网络广告服务年度框架合同，该框架服务合同约
定服务内容、服务期限、结算方式、预计合同总金额等相关内容，本集团提供互联网广告服
务最终以客户的下单消耗为准。本集团根据客户的下单向媒体下单投放广告。本集团根据客
户的下单消耗确认收入，同时根据向媒体的下单消耗及折让返点结转成本。
营销服务收入主要是本集团与客户签订技术服务合同，约定为客户提供大数据服务技
术，指导客户自己进行广告投放或提供数据分析成果并按合同约定金额收取服务费。本集团
根据客户最终确认的服务费账单确认收入。
② 上海云克网络科技有限公司（以下简称：云克科技）提供劳务收入主要包括效果广
告服务收入、精准广告服务收入、品牌广告服务收入。
效果广告服务收入主要是通过移动设备为客户提供推广其软件产品的服务，主要以CPA
或CPI为计费模式，根据客户确认的软件产品推广的安装量、激活量或有效使用量等按执行
效果的有效流量数据为基准乘以约定的单价确认当期的收入；精准广告服务收入主要是通过
关键词优化、大数据分析等手段为广告客户在搜索引擎社交媒体或其他媒体等平台上针对不
同用户进行精准的广告投放，主要以CPC为计费模式，根据媒体平台后台统计的有效点击量
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数据为基准乘以约定的单价及合同约定的附加服务费确认收入；品牌广告服务收入主要是为
广告客户提供营销投放服务，根据经客户确认的投放方案在媒体进行广告投放，主要以CPT
或CPM为计费模式，依据广告投放方案的执行进度在服务期内确认收入。
③ 北京亿美汇金信息技术有限责任公司（以下简称：亿美汇金）主要包括O2O兑换服
务收入、O2O营销运营服务收入、O2O积分管理服务收入以及O2O平台销售。
O2O兑换服务主要是通过技术平台、媒体渠道等为客户提供服务，根据实际实现的服务
数量（提供电子券数量、实现用户引流数等）为基准乘以约定的结算单价，与客户结算之后
确认当期的收入。
O2O营销运营主要是通过网站、移动终端等为客户提供服务，以电子凭证为载体，根据
实际提供的电子凭证数量及对应服务费为基准乘以约定的结算单价确认当期的收入。
O2O积分管理服务主要是通过后台服务器发送各品类优惠电子凭证，为银行等客户提供
积分管理服务，经权益验证后，电子权益凭证的主要风险和报酬转移给购买方，确认当期的
收入。
O2O平台销售主要是向客户提供忠诚度管理平台系统的销售，在系统达到验收条件后，
经客户验收后确认当期的收入。
④本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括营销软件使用费收入、利息收入等。
营销软件使用费收入主要是本集团与客户签订软件开发或软件使用合同，约定本集团为
客户提供自主研发软件的使用权。本集团根据开通或授权客户使用权限确认收入。
本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资
产使用权收入。
27、政府补助的确认和计量
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的
政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相
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关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确
定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长
期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补
助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态
时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前
被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损
益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递
延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用
或损失的，取得时直接计入当期损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外
收支。
③ 取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款
的，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金
额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊
销，冲减相关借款费用。
B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
④ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、属于其他情况的，直接计入当期损益。
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28、所得税会计处理方法
本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取
得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期
间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
29、经营租赁和融资租赁会计处理
（1）经营租赁
本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资
产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期
损益。
本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项
目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始
直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提
折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入
当期损益。
（2）融资租赁
本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额
现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁
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项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资
费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在
实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率
作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率
且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和
作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用
及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内
各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入
当期损益。
30、公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的
特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序
交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主
要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该
资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其
交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会
计准则另有规定的除外。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用
的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察
输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观
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察输入值。
本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其
次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的
相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关
资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入
值。
本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后
继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在
计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，
并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
31、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处
置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本集团在合并利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经
营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营
损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重
新作为可比会计期间的终止经营损益列报。拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义
中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报。因出售对子公司的投资等原
因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关
终止经营损益。
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32、分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动
中产生收入、发生费用；（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向
其配置资源、评价其业绩；（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流
量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可
合并为一个经营分部。
33、主要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
① 财务报表格式变更
财政部于2018年6月发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财
会[2018]15号），本集团根据相关要求按照一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融
准则和新收入准则的企业）编制财务报表：（1）原―应收票据‖和―应收账款‖项目，合并为―应
收票据及应收账款‖项目；（2）原―应收利息‖、―应收股利‖项目并入―其他应收款‖项目列报；
（3）原―固定资产清理‖项目并入―固定资产‖项目中列报；（4）原―工程物资‖项目并入―在建
工程‖项目中列报；（5）原―应付票据‖和―应付账款‖项目，合并为―应付票据及应付账款‖项
目；（6）原―应付利息‖、―应付股利‖项目并入―其他应付款‖项目列报；（7）原―专项应付款‖
项目并入―长期应付款‖项目中列报；（8）进行研究与开发过程中发生的费用化支出，列示于
―研发费用‖项目，不再列示于―管理费用‖项目；（9）在财务费用项目下分拆―利息费用‖和―利
息收入‖明细项目；（10）股东权益变动表中新增―设定受益计划变动额结转留存收益‖项目.
本集团根据上述列报要求相应追溯重述了比较报表。
由于上述要求，本期和比较期间财务报表的部分项目列报内容不同，但对本期和比较期
间的本集团合并及公司净利润和合并及公司股东权益无影响。
② 个人所得税手续费返还
财政部于2018年9月发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根
据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的
项目在利润表的―其他收益‖项目中填列。本集团无需要调整可比期间列报项目。
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（2）会计估计变更
会计估计变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表 影响金
项目名称 额
公司剥离传统业务，由传统海运企业向互联 公司第九届董事会 应收账款-坏 无影响。
网大数据企业转型，基于业务的交易模式和 第十二次会议及第 账准备
行业惯例，从会计核算谨慎性原则考虑，同 九届监事会第七次
其他应收款-
时为了增强公司财务信息的准确性，便于公 会议审议通过了
坏账准备
司管理层及投资者及时了解公司真实财务 《关于变更公司会
状况及经营成果，公司从 2018 年 1 月 1 日 计估计的议案》。 资产价值损失
起，对应收款项信用风险特征组合以及坏账 递延所得税资
准备计提方法等部分会计估计进行变更。 产
（六） 税项
1、主要税种及税率
（1） 增值税销项税率分别为 0、6%、10%、16%，按扣除进项税后的余额缴纳。
根据财政部与国家税务总局联合发布的《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕
32 号），自 2018 年 5 月 1 日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用
17%和 11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。本集团销售或者进口货物，自 2018 年 5
月 1 日起税率调整为 16%。
（2） 城市维护建设费为应纳流转税额的 5%、7%。
（3） 教育费附加为应纳流转税额的 3%。
（4） 地方教育发展费为应纳流转税额的 2%。
（5） 企业所得税税率明细如下：
公 司 名 称 企业所得税税率
北京博雅立方科技有限公司 25%
新疆博雅立方信息技术有限公司 免征企业所得税
霍尔果斯博雅立方信息科技有限公司 免征企业所得税
上海云克网络科技有限公司 12.5%
喀什云逸网络科技有限公司 免征企业所得税
香港云克网络科技有限公司 16.5%
深圳云腾互动科技有限公司 15%
上海今采网络科技有限公司 免征企业所得税
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公 司 名 称 企业所得税税率
霍尔果斯云朗网络科技有限公司 免征企业所得税
北京亿美汇金信息技术有限责任公司 15%
天津亿美汇金信息技术有限公司 25%
霍尔果斯海硕信息服务有限公司 免征企业所得税
霍尔果斯茂科瑞迪特信息技术有限公司 免征企业所得税
精诚所至营销咨询（北京）有限公司 25%
霍尔果斯沣桉信息技术有限公司 免征企业所得税
霍尔果斯美游信息技术有限公司 免征企业所得税
霍尔果斯美广信息技术有限公司 免征企业所得税
霍尔果斯美科信息技术有限公司 免征企业所得税
精诚所至信息咨询（北京）有限公司 25%
2、主要税收优惠
博雅科技的子公司新疆博雅立方信息技术有限公司（以下简称―新疆博雅‖）于 2015 年
12 月 19 日在新疆喀什经济开发区成立，根据财税[2011]112 号《关于新疆喀什霍尔果斯两
个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》，新疆博雅公司自 2016 年 1 月 1 日至 2020
年 12 月 31 日免征企业所得税。霍尔果斯博雅立方信息科技有限公司自 2017 年 1 月 1 日至
2021 年 12 月 31 日免征企业所得税。
根据《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》（国家税务总局公
告 2016 年第 29 号），―第二条 下列跨境应税行为免征增值税；…（十六）向境外单位销售
的广告投放地在境外的广告服务。广告投放地在境外的广告服务，是指为在境外发布的广告
提供的广告服务。‖云克科技于 2016 年 9 月 18 日向上海嘉定区税务局第六税务所申请上述
备案，境外广告业务免征增值税。本集团子公司香港云克网络科技有限公司免征增值税。
根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税
政策的通知》（财税[2012] 27 号）第三条规定：―我国境内新办的集成电路设计企业和符合
条件的软件企业，经认定后，在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年
至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享
受至期满为止。‖云克科技于 2016 年 4 月被认定为软件企业，自获利年度起，两年内免征
企业所得税，三年内减半征收，即 2015 年度、2016 年度免征企业所得税，2017 年度至 2019
年度按 25%减半即 12.5%缴纳企业所得税。
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根据《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税
[2011]112 号）规定，2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对在新疆喀什、霍尔果斯两
个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范
围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。云克科
技全资子公司喀什云逸网络科技有限公司、霍尔果斯云朗网络科技有限公司属于上述范围企
业，喀什云逸网络科技有限公司自取得收入年度起，五年免征企业所得税，即 2016 年至 2020
年免征企业所得税。霍尔果斯云朗网络科技有限公司，自取得收入年度起，五年免征企业所
得税，即 2017 年至 2021 年免征企业所得税。
根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税
政策的通知》（财税[2012]27 号）第三条规定：―我国境内新办的集成电路设计企业和符合条
件的软件企业，经认定后，在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第
二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至
期满为止。‖上海今采网络科技有限公司于 2017 年 4 月被认定为软件企业，自获利年度起，
两年内免征企业所得税，三年内减半征收，即 2017 年度、2018 年度免征企业所得税，2019
年度至 2020 年度按 25%减半即 12.5%缴纳企业所得税。
《财政部、国家税务总局关于广东横琴区福建平潭综合试验区深圳前海深港现代化服务
业合作区企业所得税优惠政策及优惠目的的通知》财税[2014]26 号第一条，对设在横琴新区、
平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按 15％的税率征收企业
所得税。深圳云腾互动科技有限公司自 2014 年 1 月 l 日起至 2020 年 12 月 31 日按照 15%计
算缴纳企业所得税。
2018 年 10 月 31 日，北京亿美汇金信息技术有限责任公司（以下简称：亿美汇金公
司）取得证书编号为 GR201811005935 号的高新技术企业证书，有效期为三年。根据国家相
关政策，经主管税务机关核定备案后，企业自获利年度起，可享受 15%的所得税优惠税率。
根据《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税
[2011]112 号）规定，2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对在新疆喀什、霍尔果斯两
个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范
围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。全资子
公司霍尔果斯海硕信息服务有限公司、霍尔果斯茂科瑞迪特信息技术有限公司、霍尔果斯沣
桉信息技术有限公司、霍尔果斯美游信息技术有限公司、霍尔果斯美广信息技术有限公司、
霍尔果斯美科信息技术有限公司属于上述范围企业，霍尔果斯海硕信息服务有限公司、霍尔
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果斯茂科瑞迪特信息技术有限公司，自取得收入年度起，五年免征企业所得税，即 2016 年
至 2020 年免征企业所得税；霍尔果斯沣桉信息技术有限公司、霍尔果斯美游信息技术有限
公司，自取得收入年度起，五年免征企业所得税，即 2017 年至 2021 年免征企业所得税；霍
尔果斯美广信息技术有限公司、霍尔果斯美科信息技术有限公司尚未取得收入。
（七） 合并会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明，期末余额指 2018 年 12 月 31 日账面余额，年初余额指 2017
年 12 月 31 日账面余额，本期发生额指 2018 年 1-12 月发生额，上期发生额指 2017 年 1-12
月发生额，金额单位为人民币元）
1、 货币资金
项 目 期末余额 年初余额
库存现金 68,532.49 103,708.15
银行存款 222,944,599.42 674,004,977.20
其他货币资金 50,209.37
合 计 223,063,341.28 674,108,685.35
其中：存放在境外的款项总额 35,082,598.37 16,789,287.64
存放在境外的款项总额为香港云克网络科技有限公司银行存款，其中美元5,111,696.93
元折合成人民币为35,082,598.37元。
2、 应收票据及应收账款
科目 期末余额 年初余额
应收票据 1,800,000.00
应收账款 601,822,304.42 498,656,923.71
合 计 603,622,304.42 498,656,923.71
以下是与应收票据有关的附注：
（1）应收票据分类
项目 期末余额 年初余额
银行承兑票据 1,800,000.00
商业承兑票据
合 计 1,800,000.00
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（2）期末已质押的应收票据
截至 2018 年 12 月 31 日，本集团无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
截至 2018 年 12 月 31 日，本集团无终止确认的已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
截至 2018 年 12 月 31 日，本集团无因出票人未履约而将其转应收账款的应收票据。
以下是与应收账款有关的附注：
（5）应收账款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合 607,791,841.12 99.91 5,969,536.70 0.98 601,822,304.42
计提坏账准备的应收
账款
组合 1
组合 2 607,791,841.12 99.91 5,969,536.70 0.98 601,822,304.42
组合小计 607,791,841.12 99.91 5,969,536.70 0.98 601,822,304.42
单项金额虽不重大但 523,191.47 0.09 523,191.47 100.00
单项计提坏账准备的
应收账款
合 计 608,315,032.59 100.00 6,492,728.17 1.07 601,822,304.42
期初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
账款
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期初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
按信用风险特征组合 500,103,369.79 99.90 1,446,446.08 0.29 498,656,923.71
计提坏账准备的应收
账款
组合 1
组合 2 85,398.75 0.02 37,898.75 44.38 47,500.00
组合 3 500,017,971.04 99.88 1,408,547.33 0.28 498,609,423.71
组合小计 500,103,369.79 99.90 1,446,446.08 0.29 498,656,923.71
单项金额虽不重大但 523,191.47 0.10 523,191.47 100.00
单项计提坏账准备的
应收账款
合 计 500,626,561.26 100.00 1,969,637.55 0.39 498,656,923.71
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单位名称 期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
(%)
乐视体育文化产业发展（北京） 337,458.00 337,458.00 100.00 公司经营异常，
有限公司 预计无法收回。
北京汇享合一信息技术有限公 185,733.47 185,733.47 100.00 公司经营异常，
司 预计无法收回。
合 计 523,191.47 523,191.47 100.00
组合2中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
6个月以内（含6个月） 545,361,091.01
6个月至1年（含1年） 26,724,712.30 1,336,235.63 5.00
1年至2年（含2年） 33,155,483.17 3,315,548.33 10.00
2年至3年（含3年） 2,465,603.81 1,232,801.91 50.00
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期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
3年以上 84,950.83 84,950.83 100.00
合 计 607,791,841.12 5,969,536.70 0.98
期初组合2中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 50,000.00 2,500.00 5.00
3年以上 35,398.75 35,398.75 100.00
合 计 85,398.75 37,898.75 44.38
期初组合3中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
6个月以内 475,425,946.56
6个月至1年（含1年） 21,118,234.60 1,055,911.70 5.00
1年至2年（含2年） 3,460,648.26 346,064.82 10.00
2年至3年（含3年） 13,141.62 6,570.81 50.00
合 计 500,017,971.04 1,408,547.33 0.28
确定该组合的依据详见附注（五）10。期初组合2已于本年进行会计估计变更，详见（五）
33（2），期初组合3为本年度组合2。
（6）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 3,413,463.51 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元，因非同
一控制合并子公司并入坏账准备金额 1,109,627.11 元。
（7）本报告期实际核销的应收账款情况
本报告期无实际核销的应收账款情况。
（8）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末余额 占应收账款期末 计提的坏账准
余额的比例(%) 备期末余额
武汉直播优选在线教育科技有限公司 114,395,539.36 18.81
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单位名称 期末余额 占应收账款期末 计提的坏账准
余额的比例(%) 备期末余额
上海易鑫融资租赁有限公司 23,857,677.28 3.92
R & J TECHNOLOGY CO., LIMITED 23,121,808.20 3.80 125,427.03
极信盛博网络科技（北京）有限公司 22,916,862.48 3.77
北京仁和天泽网络科技有限公司 22,831,785.96 3.75 1,622,521.76
合计 207,123,673.28 34.05 1,747,948.79
注：北京仁和天泽网络科技有限公司已处于诉讼阶段，详见附注（十三）。
3、 预付账款
（1）预付账款按账龄结构列示：
账龄结构 期末余额 年初余额
金额 占总额的比例 金额 占总额的比例
(%) (%)
1年以内（含1年） 266,560,127.07 97.50 27,990,834.52 93.21
1年至2年（含2年） 5,642,167.00 2.06 2,038,386.18 6.79
2年至3年（含3年） 1,210,699.77 0.44
合计 273,412,993.84 100.00 30,029,220.70 100.00
（2）账龄超过 1 年的重要预付款项
项目 期末余额 未收回或结转的原因
智云众（北京）信息技术有限公司 1,468,697.32 尚未结算
北京千数风景科技有限公司 1,254,690.27 尚未结算
深圳掌众网络服务有限公司 1,135,235.27 尚未结算
天津酷划在线网络技术有限公司 690,406.14 尚未结算
北京腾讯文化传媒有限公司 531,726.97 尚未结算
合 计 5,080,755.97
（3）预付款项金额前五名单位情况
单位名称 期末余额 占预付账款期末余额的比例(%)
百度时代网络技术（北京）有限公司 57,454,504.57 21.02
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单位名称 期末余额 占预付账款期末余额的比例(%)
江苏卡池电子商务有限公司 32,000,000.00 11.70
北京汇创思拓数字科技有限公司 20,000,000.00 7.31
合鹄科技（深圳）有限公司 13,987,549.28 5.12
公象未来(北京)科技有限公司 12,829,317.10 4.69
合计 136,271,370.95 49.84
4、 其他应收款
科目 期末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 204,195,949.12 114,282,921.17
合 计 204,195,949.12 114,282,921.17
以下是与其他应收款有关的附注：
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提
金 额 (%) 金 额 比例
(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提 205,455,326.21 99.91 1,259,377.09 0.61 204,195,949.12
坏账准备的其他应收款
组合 1 138,164,801.74 67.19 138,164,801.74
组合 2 67,290,524.47 32.72 1,259,377.09 1.87 66,031,147.38
组合小计 205,455,326.21 99.91 1,259,377.09 0.61 204,195,949.12
单项金额虽不重大但单项 190,060.00 0.09 190,060.00 100.00
计提坏账准备的其他应收
款
合 计 205,645,386.21 100.00 1,449,437.09 0.70 204,195,949.12
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期初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提
金 额 (%) 金 额 比例
(%)
单项金额重大并单项计提 2,849,273.36 2.48 2,849,273.36
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提 111,818,452.89 97.52 384,805.08 0.34 111,433,647.81
坏账准备的其他应收款
组合 1 109,761,887.50 95.73 109,761,887.50
组合 2 402,674.88 0.35 321,908.74 79.94 80,766.14
组合 3 1,653,890.51 1.44 62,896.34 3.80 1,590,994.17
组合小计 111,818,452.89 97.52 384,805.08 0.34 111,433,647.81
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收
款
合 计 114,667,726.25 100.00 384,805.08 0.34 114,282,921.17
组合1期末余额全部系应收大数据营销业务保证金，期末余额前五名的情况：
单位名称 款项性 期末余额 账龄 占其他应收款 坏账准备
质 期末余额合计 期末余额
数的比例(%)
百度时代网络技术 保证金 85,076,700.75 2 年以内 41.38
（北京）有限公司
北京奇虎科技有限 保证金 23,960,000.00 2 年以内 11.65
公司
广州神马移动信息 保证金 10,000,822.00 3 年以内 4.86
科技有限公司
优矩互动（北京）科 保证金 7,256,000.00 1 年以内 3.53
技有限公司
广州聚禾信息科技 保证金 2,112,600.00 1 年以内 1.03
有限公司
合计 128,406,122.75 62.45
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组合2中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
6个月以内（含6个月） 52,198,280.01
6个月至1年（含1年） 12,628,179.08 631,408.95 5.00
1年至2年（含2年） 1,908,147.63 190,814.76 10.00
2年至3年（含3年） 237,528.75 118,764.38 50.00
3年以上 318,389.00 318,389.00 100.00
合 计 67,290,524.47 1,259,377.09 1.87
期初组合2中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 77,174.88 3,858.74 5.00
1年至2年（含2年） 500.00 50.00 10.00
2年至3年（含3年） 10,000.00 3,000.00 30.00
3年以上 315,000.00 315,000.00 100.00
合 计 402,674.88 321,908.74 79.94
期初组合3中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
6个月以内 944,120.65
6个月至1年（含1年） 222,615.00 11,130.75 5.00
1年至2年（含2年） 483,765.86 48,376.59 10.00
3年以上 3,389.00 3,389.00 100.00
合 计 1,653,890.51 62,896.34 3.80
确定该组合的依据详见附注（五）10。期初组合2已于本年进行会计估计变更，详见（五）
33（2），期初组合3为本年度组合2。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 756,207.01 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元，因非同
本报告书共 118 页第 58 页
一控制合并子公司并入坏账准备金额 308,425.00 元。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
北京嘉和一品企业 账龄较长，预期无法
190,060.00 190,060.00 100.00
管理有限公司 收回
合 计 190,060.00 190,060.00 100.00
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
保证金 151,608,817.64 110,381,835.51
备用金借支 244,709.91 283,975.57
应收其他关联方公司的款项 49,203,411.34 2,849,273.36
应收非关联方公司的款项 2,740,274.70 1,006,199.06
个人往来 254,308.60 98,095.36
其他 1,593,864.02 48,347.39
合 计 205,645,386.21 114,667,726.25
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备期
款项
单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计 末余额
性质
数的比例(%)
百度时代网络技术 保证 85,076,700.75 2 年以内 41.38
（北京）有限公司 金
北京泛海星天文化 股东 49,132,716.59 6 个月以内 23.89
传播有限公司 借款
北京奇虎科技有限 保证 23,960,000.00 2 年以内 11.65
公司 金
上海外高桥保税区 房租 12,019,247.61 6 个月-1 年 5.84 600,962.38
联合发展有限公司 押金 （含 1 年）
广州神马移动信息 保证 10,000,822.00 3 年以内 4.86
科技有限公司 金
合计 -- 180,189,486.95 -- 87.62 600,962.38
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5、 存货
项目 期末余额 年初余额
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
权益性电子券 53,564,732.18 53,564,732.18
合计 53,564,732.18 53,564,732.18
注：截至本报告期未，存货未发生减值迹象。
6、 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
信托基金 1,437,000.00
增值税留抵税额 10,742,888.22 4,874,542.31
预交企业所得税 248,158.62 806,234.65
其他 26,623.81
合计 12,428,046.84 5,707,400.77
7、 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产分类
项目 期末余额
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 33,268,716.00 33,268,716.00
其中：按成本计量的权益工具 33,268,716.00 33,268,716.00
合计 33,268,716.00 33,268,716.00
项目 年初余额
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 33,268,716.00 33,268,716.00
其中：以成本计量的权益工具 33,268,716.00 33,268,716.00
合计 33,268,716.00 33,268,716.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
本报告书共 118 页第 60 页
本集团对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并
在可预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本计量的权益工具情
况如下：
账面余额
在被投资单位持
被投资单位名称
本期 本期 股比例(%)
年初余额 期末余额
增加 减少
上海微问家信息技术 20,400,000.00 20,400,000.00 11.17
有限公司
上海悠络客电子科技 12,868,716.00 12,868,716.00 2.53
股份有限公司
合计 33,268,716.00 33,268,716.00
截至本报告期末，本公司可供出售金融资产不存在减值迹象。
8、 长期股权投资
被投资单位 期末余额 年初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面 减值 账面
余额 准备 价值
联营企业
众联万家科技（北京） 977,315.60 977,315.60
有限公司
沈阳中昌数创投资有 39,282,814.26 39,282,814.26
限公司
合计 40,260,129.86 977,315.60 39,282,814.26
（续表）
本期增减变动
其 宣告 计
减 其他 他 发放 提
被投资单位 权益法下确
少 综合 权 现金 减 其
追加投资 认的投资损
投 收益 益 股利 值 他
益
资 调整 变 或利 准
动 润 备
二、联营企业
众联万家科技（北京）有限公司
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本期增减变动
其 宣告 计
减 其他 他 发放 提
被投资单位 权益法下确
少 综合 权 现金 减 其
追加投资 认的投资损
投 收益 益 股利 值 他
益
资 调整 变 或利 准
动 润 备
沈阳中昌数创投资有限公司 40,000,000.00 -717,185.74
合计 40,000,000.00 -717,185.74
9、 投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1．期初余额 44,334,894.96 702,705.56 45,037,600.52
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额 44,334,894.96 702,705.56 45,037,600.52
二、累计折旧和累计摊销
1．期初余额 9,338,944.71 195,196.32 9,534,141.03
2．本期增加金额 1,410,092.28 17,745.12 1,427,837.40
（1）计提或摊销 1,410,092.28 17,745.12 1,427,837.40
3．本期减少金额
4．期末余额 10,749,036.99 212,941.44 10,961,978.43
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四、账面价值
1．期末账面价值 33,585,857.97 489,764.12 34,075,622.09
2．期初账面价值 34,995,950.25 507,509.24 35,503,459.49
注：本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量；截止2018年12月31日，投资性
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房地产不存在减值迹象。
10、固定资产
科目 期末余额 年初余额
固定资产 3,613,241.93 953,956.22
固定资产清理
合 计 3,613,241.93 953,956.22
以下是与固定资产有关的附注：
（1）固定资产情况
项目 运输设备 电子设备 其他 合计
一、账面原值
1．期初余额 2,733,706.91 320,858.33 3,054,565.24
2．本期增加金额 1,669,649.58 4,247,068.96 1,333,746.66 7,250,465.20
（1）购置 332,488.44 665,341.53 997,829.97
（2）企业合并增加 1,669,649.58 3,914,580.52 668,405.13 6,252,635.23
3．本期减少金额 233,626.97 233,626.97
（1）处置或报废 233,626.97 233,626.97
4．期末余额 1,669,649.58 6,747,148.90 1,654,604.99 10,071,403.47
二、累计折旧
1．期初余额 2,015,936.11 84,672.91 2,100,609.02
2．本期增加金额 710,900.85 3,244,191.22 607,531.15 4,562,623.22
（1）计提 158,489.10 894,716.67 159,010.49 1,212,216.26
（2）企业合并增加 552,411.75 2,349,474.55 448,520.66 3,350,406.96
3．本期减少金额 205,070.70 205,070.70
（1）处置或报废 205,070.70 205,070.70
4．期末余额 710,900.85 5,055,056.63 692,204.06 6,458,161.54
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
本报告书共 118 页第 63 页
项目 运输设备 电子设备 其他 合计
4．期末余额
四、账面价值
1．期末账面价值 958,748.73 1,692,092.27 962,400.93 3,613,241.93
2．期初账面价值 717,770.80 236,185.42 953,956.22
（2）暂时闲置固定资产的情况
截止2018年12月31日，无暂时闲置固定资产。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
截止2018年12月31日，无通过融资租赁租入的固定资产。
（4）通过经营租赁租出的固定资产
截止2018年12月31日，无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
截止2018年12月31日，无未办妥产权证书的固定资产。
11、在建工程
（1）在建工程基本情况
期末余额 年初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
上海泛观数据科 27,698,476.75 27,698,476.75
技有限公司外高
桥数据中心项目
合计 27,698,476.75 27,698,476.75
（2）重要在建工程项目变动情况
本期转入 其他减少 本期利
项目名称 年初余额 本期增加额 期末余额 息资本
固定资产额 额
化率(%)
上海泛观数据科 27,698,476.75 27,698,476.75
技有限公司外高
桥数据中心项目
合 计 27,698,476.75 27,698,476.75
注：本期增加系非同一控制企业合并上海泛观数据科技有限公司形成。
本报告书共 118 页第 64 页
（续表）
工程进 利息资本 其中：本期利
资金 工程累计投入
项目名称 预算数 度 化累计金 息资本化金额
来源 占预算的比例
额
上海泛观数据科技有
前期筹
限公司外高桥数据中 797,630,000.00 自筹 3.47%
备阶段
心项目
合 计 797,630,000.00 3.47%
注：截至2018年12月31日，在建工程不存在减值迹象。
12、无形资产
项目 软件 软件著作权 非专利技术 合计
一、账面原值
1．期初余额 1,001,564.75 42,567,800.00 37,400,000.00 80,969,364.75
2．本期增加金额 332,839.14 16,717,546.83 17,050,385.97
（1）购入 332,839.14 16,717,546.83 17,050,385.97
3．本期减少金额
4．期末余额 1,334,403.89 59,285,346.83 37,400,000.00 98,019,750.72
二、累计摊销
1．期初余额 1,001,564.75 8,513,560.00 8,415,000.05 17,930,124.80
2．本期增加金额 66,743.24 11,857,069.37 3,740,000.00 15,663,812.61
（1）摊销 66,743.24 11,857,069.37 3,740,000.00 15,663,812.61
3．本期减少金额
4．期末余额 1,068,307.99 20,370,629.37 12,155,000.05 33,593,937.41
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四、账面价值
1．期末账面价值 266,095.90 38,914,717.46 25,244,999.95 64,425,813.31
本报告书共 118 页第 65 页
项目 软件 软件著作权 非专利技术 合计
2．期初账面价值 34,054,240.00 28,984,999.95 63,039,239.95
注：截至2018年12月31日，无形资产不存在减值迹象。
13、商誉
（1）商誉明细
被投资单位名称或 年初余额 本期增加（企业 本期减少 期末余额
形成商誉的事项 合并形成的）
（处置）
北京博雅立方科技 781,901,750.41 781,901,750.41
有限公司
上海云克网络科技 848,807,268.11 848,807,268.11
有限公司
北京亿美汇金信息 513,171,771.03 513,171,771.03
技术有限责任公司
上海泛观数据科技 11,999,571.32 11,999,571.32
有限公司
合 计 1,630,709,018.52 525,171,342.35 2,155,880,360.87
注：商誉系非同一控制下企业合并过程中合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值的差额。
公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权
益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收
回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。
商誉减值测试情况如下：
项目 北京博雅立方科技 上海云克网络科技 北京亿美汇金信息技
有限公司 有限公司 术有限责任公司
简称 博雅立方 云克科技 亿美汇金
商誉账面余额① 781,901,750.41 848,807,268.11 513,171,771.03
商誉减值准备余额② 0.00 0.00 0.00
商誉的账面价值③＝ 781,901,750.41 848,807,268.11 513,171,771.03
①-②
未确认归属于少数股 0.00 0.00 415,628,849.32
东权益的商誉价值④
本报告书共 118 页第 66 页
项目 北京博雅立方科技 上海云克网络科技 北京亿美汇金信息技
有限公司 有限公司 术有限责任公司
包含未确认归属于少 781,901,750.41 848,807,268.11 928,800,620.35
数股东权益的商誉价
值⑤=④+③
资产组的账面价值（不 25,752,500.00 40,015,821.25 7,344,800.00
含营运资金）⑥
包含整体商誉的资产 807,654,250.41 888,823,089.36 936,145,420.35
组的公允价值⑦=⑤+
⑥
资产组预计未来现金 810,000,000.00 932,630,700.00 946,000,000.00
流量的现值（可回收金
额）⑧
商誉减值损失（大于 0 0.00 0.00 0.00
时）⑨=⑦-⑧
（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
上述公司商誉减值测试的资产组或资产组组合的构成情况如下：
①博雅立方：博雅立方于评估基准日的评估范围，是博雅立方形成商誉的资产组涉及的
资产，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。评估范围包括组
成资产组的固定资产、无形资产（不含期初营运资本、溢余资产、非经营性资产及有息负债）。
②上海云克：上海云克于评估基准日的评估范围，是上海云克形成商誉的资产组涉及的资产，
该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。评估范围包括组成资产
组的固定资产、无形资产（不含期初营运资本、溢余资产、非经营性资产及有息负债）。③
亿美汇金：亿美汇金于评估基准日的评估范围，是亿美汇金形成商誉的资产组涉及的资产，
该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。评估范围包括组成资产
组的固定资产、无形资产（不含期初营运资本、溢余资产、非经营性资产及有息负债）。
上述博雅立方和亿美汇金两个资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用了万
隆（上海）资产评估有限公司 ，2019 年 4 月10 日出具的万隆评报字（2019）第10113号
《中昌大数据股份有限公司拟以财务报告为目的商誉减值测试涉及的合并北京博雅立方科
技有限公司后商誉所在的资产组可回收价值》的评估结果、2019 年 4 月10 日出具的万隆
评报字（2019）第10114号《中昌大数据股份有限公司拟以财务报告为目的商誉减值测试涉
及的合并北京亿美汇金信息技术有限责任公司后商誉所在的资产组可回收价值》的评估结
果。云克科技资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用了湖北众联资产评估有限
本报告书共 118 页第 67 页
公司，2019年4月10日出具的众联估值字[2019]第1019号《中昌大数据股份有限公司商誉减
值测试所涉及的上海云克网络科技有限公司（CGU）预计未来现金流量现值估值项目》的
评估结果。
（3）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
1）重要假设及依据
①假设被评估单位持续性经营，并在经营范围、销售模式和渠道、管理层等影响到生产
和经营的关键方面与目前情况无重大变化；
②假设被评估单位所处的社会经济环境不产生较大的变化,国家及公司所在的地区有关
法律、法规、政策与现时无重大变化；
③假设被评估单位经营范围、经营方式、管理模式等在保持一贯性的基础上不断改进、
不断完善，能随着经济的发展，进行适时调整和创新；
④假设被评估单位所提供的各种产品能适应市场需求，制定的目标和措施能按预定的时
间和进度如期实现，并取得预期效益；
⑤假设利率、汇率、赋税基准及税率，在国家规定的正常范围内无重大变化等。
2）收益法评估采用的关键参数
①收入综合增长率
收入综合增长率 2019 年 2020 年 2021 年 2022 年 2023 年 稳定期增
长率
北京博雅立方科技 10.72% 6.27% 5.31% 4.27% 3.71% 0.00%
有限公司
上海云克网络科技 15.39% 17.42% 12.49% 5.99% 0.00% 0.00%
有限公司
北京亿美汇金信息 47.84% 35.40% 19.71% 12.16% 9.89% 0.00%
技术有限责任公司
②预测期综合毛利率
预测期综合毛利率 2019 年 2020 年 2021 年 2022 年 2023 年 稳定期毛利
率
北京博雅立方科技有限公 9.85% 9.93% 10.04% 10.15% 10.22% 10.22%
司
上海云克网络科技有限公 19.85% 19.92% 19.94% 20.72% 20.72% 20.72%
司
北京亿美汇金信息技术有 10.79% 10.18% 10.02% 9.86% 9.82% 9.82%
限责任公司
本报告书共 118 页第 68 页
③ 折现系数说明
评估博雅立方、亿美汇金和云克科技收益法采用的折现系数分别为15.59%、15.79和
15.86%。折现系数计算方法采用资本资产定价模型的基本公式，关键的参数依据：无风险报
酬率为4.080%（距评估基准日10年以上到期的国债的平均到期收益率），无财务杠杆的β系
数0.6706（参照4家上市公司的平均值），市场风险溢价为7.24%（参考美国Aswah Damodaran
教授研究成果，数据来源：http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/）。
经测试，中昌数据公司非同一控制下企业合并形成的商誉截至报告日不存在减值迹象。
14、长期待摊费用
项 目 年初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 其他减少
的原因
装修费 151,699.06 9,017.48 59,570.19 101,146.35
房租 14,587.00 7,324.67 7,262.33
机房装修费 81,375.00 46,500.00 34,875.00
合 计 233,074.06 23,604.48 113,394.86 143,283.68
15、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
应收账款减值准备 4,503,426.67 912,227.29 1,455,751.74 252,400.98
其他应收款减值准备 516,896.63 74,247.91 48,214.40 7,282.16
可抵扣亏损 4,267,730.56 559,500.72
预计负债 1,079,334.13 269,833.53
合 计 10,367,387.99 1,815,809.45 1,503,966.14 259,683.14
（2）已确认的递延所得税负债
本报告书共 118 页第 69 页
期末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负
差异 债 差异 债
非同一控制企业合并 50,785,679.95 11,632,224.99 63,039,239.95 10,732,919.99
资产公允价值持续计
算的结果
合 计 50,785,679.95 11,632,224.99 63,039,239.95 10,732,919.99
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损明细
项 目 期末数 年初数
可抵扣亏损 230,065,927.89 152,590,299.97
资产减值准备 2,921,841.96 377.03
合 计 232,987,769.85 152,590,677.00
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末数 年初数 备注
2018 年 8,793,460.41
2019 年 79,611,495.22 79,611,495.22
2020 年 17,343,794.92 17,343,794.92
2021 年 37,055,905.49 37,055,905.49
2022 年 9,785,643.93 9,785,643.93
2023 年 86,269,088.33
合 计 230,065,927.89 152,590,299.97
16、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面余额 受限原因
货币资金 12,019,247.61 保函保证金
应收账款 97,150,000.00 用于借款质押担保
投资性房地产 34,075,622.09 用于借款抵押担保
无形资产-非专利技术【注2】 用于借款质押担保
合 计 143,244,869.70
注：1、除上述受限资产外，本公司全资子公司云克科技公司100%股权质押担保借入并
本报告书共 118 页第 70 页
购长期贷款；本公司全资子公司博雅立方公司100%股权质押担保借入并购长期贷款；亿美
汇金公司55%股权质押担保借入并购长期贷款。
2、北京银行双秀支行的短期借款1500万元由北京中关村科技金融担保有限公司提供担
保，公司以软件著作权及应收账款质押方式提供反担保。
17、短期借款
（1）短期借款分类
借款条件 期末余额 年初余额
保证借款 308,700,000.00
质押且担保借款 295,000,000.00 27,000,000.00
合 计 295,000,000.00 335,700,000.00
（2）已逾期未偿还的短期借款
本期末无已逾期未偿还的短期借款。
18、应付票据及应付账款
科目 期末余额 年初余额
应付票据
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票
应付账款
其中：1 年以内（含 1 年） 139,458,806.93 167,570,172.27
1 年至 2 年（含 2 年） 17,107,176.11 441,077.56
2 年至 3 年（含 3 年） 424,382.97 100,590.88
3 年以上 81,690.88
合 计 157,072,056.89 168,111,840.71
（1）本期末已到期未支付的应付票据：不适用。
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
债权人名称 期末余额 未偿还或结转的原因
北京仙果科技股份有限公司 9,440,301.36 尚未结算
本报告书共 118 页第 71 页
喀什盈和信息科技有限公司 3,528,813.72 尚未结算
霍尔果斯联动众爱信息科技有限公司 1,426,732.73 尚未结算
霍尔果斯智赢互动科技有限公司 621,855.72 尚未结算
合 计 15,017,703.53
19、预收账款
（1）预收款项明细情况
项 目 期末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 141,586,366.33 112,139,404.52
1 年至 2 年（含 2 年） 13,484,307.00 4,042,448.51
2 年至 3 年（含 3 年） 1,456,930.09 1,859,509.66
合 计 156,527,603.42 118,041,362.69
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
中国大地财产保险股份有限公司 1,895,874.36 未结算
北京汇众益智科技有限公司 1,121,110.63 未结算
芒果网有限公司 1,272,059.48 未结算
广东启德教育服务有限公司 909,809.54 未结算
澳柯玛股份有限公司 859,140.00 未结算
诺远科技发展有限公司 775,161.64 未结算
合 计 6,833,155.65
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 6,847,550.72 78,968,656.52 78,712,584.86 7,103,622.38
二、离职后福利—设定提存计 328,014.02 5,129,812.79 5,105,477.94 352,348.87
划
三、辞退福利 154,509.00 154,509.00
合计 7,175,564.74 84,252,978.31 83,818,062.80 7,610,480.25
本报告书共 118 页第 72 页
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 6,067,375.42 72,364,834.86 72,091,450.49 6,340,759.79
2、职工福利费 204,000.00 695,809.45 846,129.45 53,680.00
3、社会保险费 212,054.80 3,049,021.40 3,099,427.55 161,648.65
其中：医疗保险费 188,795.04 2,720,932.76 2,765,003.12 144,724.68
工伤保险费 6,488.23 78,065.02 80,226.80 4,326.45
生育保险费 16,771.53 250,023.62 254,197.63 12,597.52
4、住房公积金 66,570.00 2,407,571.64 2,446,668.04 27,473.60
5、工会经费 267,026.01 239,277.00 19,707.46 486,595.55
6、职工教育经费 30,524.49 212,142.17 209,201.87 33,464.79
合计 6,847,550.72 78,968,656.52 78,712,584.86 7,103,622.38
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险费 317,121.64 4,968,882.69 4,943,445.89 342,558.44
2、失业保险费 10,892.38 160,930.10 162,032.05 9,790.43
合计 328,014.02 5,129,812.79 5,105,477.94 352,348.87
21、应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
企业所得税 12,394,316.28 7,378,864.44
个人所得税 399,176.42 500,780.55
增值税 15,716,151.14 11,519,623.38
房产税 4,344.33
城市维护建设税 624,817.40 783,917.30
教育费附加 295,066.33 355,142.37
地方教育费附加 165,967.22 236,761.54
堤防维护费 7,656.54 11,623.66
印花税 1,277,595.75 1,130,810.52
本报告书共 118 页第 73 页
税费项目 期末余额 年初余额
合计 30,885,091.41 21,917,523.76
22、其他应付款
项目 期末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 1,230,740.89
企业债券利息
短期借款应付利息 2,795,950.20 886,943.22
普通股股利 5,518,224.20 5,518,224.20
其中：定向法人股股东 4,291,803.03 4,291,803.03
内部职工股股东 1,226,421.17 1,226,421.17
保证金及押金 94,126,484.04 96,824,792.98
拆借款项 22,609,209.45 4,932,056.47
待支付收购云克科技款项 152,500,000.00
计提费用 15,197,004.74 9,032,757.86
其他资金往来 393,977.95 21,686.41
合 计 141,871,591.47 269,716,461.14
（1）应付股利
项目 期末余额 年初余额
普通股股利 5,518,224.20 5,518,224.20
其中：定向法人股股东 4,291,803.03 4,291,803.03
内部职工股股东 1,226,421.17 1,226,421.17
合计 5,518,224.20 5,518,224.20
（2）其他应付款账龄明细表
项 目 期末余额 年初余额
1年以内（含1年） 76,408,465.29 216,659,987.92
1年至2年（含2年） 40,950,108.62 32,116,331.28
2年至3年（含3年） 7,338,045.26 11,834,488.50
3年以上 7,630,057.01 2,700,486.02
本报告书共 118 页第 74 页
项 目 期末余额 年初余额
合 计 132,326,676.18 263,311,293.72
（3）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
五八同城信息技术有限公司 6,500,000.00 保证金循环使用
达内时代科技集团有限公司 8,150,000.00 保证金循环使用
天津五八到家生活服务有限公司 3,700,000.00 保证金循环使用
瑞庭网络技术(上海)有限公司 5,183,888.10 保证金循环使用
金吉列出国留学咨询服务有限公司 4,520,000.00 保证金循环使用
中公未来教育 1,250,000.00 保证金循环使用
北京天道恒信咨询有限公司 2,550,000.00 保证金循环使用
学成世纪（北京）信息技术有限公司 1,800,000.00 保证金循环使用
北京领语堂教育科技发展有限公司 1,810,000.00 保证金循环使用
凡人奇迹文化传媒有限公司 1,800,000.00 保证金循环使用
上海互加文化传播有限公司 1,550,000.00 保证金循环使用
深圳市小牛在线互联网信息咨询有限公司 1,115,828.57 保证金循环使用
北京陌陌信息技术有限公司 1,100,000.00 保证金循环使用
上海互加文化传播有限公司 955,000.00 保证金循环使用
合 计 41,984,716.67
23、一年内到期的非流动负债
类 别 期末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 100,000,000.00 50,000,000.00
合 计 100,000,000.00 50,000,000.00
中国民生银行苏州姑苏支行借款100,000,000.00元，贷款期限为2017年12月22日至2019
年12月22日，贷款利率为6.41%，该笔并购贷款以云克科技100%股权做质押，上海三盛宏业
投资（集团）有限责任公司、陈建铭为该笔贷款提供保证。
24、其他流动负债
本报告书共 118 页第 75 页
项目 期末余额 年初余额
短期应付债券 15,480,000.00
合计 15,480,000.00
注：海佑财富投资管理有限公司的借款为非公开债务融资计划，债券期限为一年到期。
25、长期借款
项 目 期末余额 年初余额
质押借款 484,050,000.00 125,000,000.00
合 计 484,050,000.00 125,000,000.00
注：1、中国民生银行苏州姑苏支行借款101,250,000.00元，贷款期限为2017年12月22日
至2020年12月22日，贷款利率为6.41%，该笔并购贷款以云克科技100%股权做质押，上海三
盛宏业投资（集团）有限责任公司、陈建铭为该笔贷款提供保证。
2、天津银行借款382,800,000.00元，贷款期限2018年9月25日至2022年9月25日，贷款利
率8.00%，该笔并购贷款以亿美汇金公司55%股权做质押，中昌大数据股份有限公司、上海
三盛宏业投资（集团）有限责任公司、陈建铭、陈艳红为该笔贷款提供保证。
26、应付债券
（1）应付债券分类：
项 目 期末余额 年初余额
企业债券 49,739,429.75
合 计 49,739,429.75
（2）应付债券的增减变动
债券名 面值 发行日期 债券 发行金额 年初 本期发行 按面值计提 溢折价摊 本期 期末余额
称 期限 余额 利息 销 偿还
创新创 50,000,000.00 2018/12/19 2年 49,599,000.00 49,599,000.00 133,561.64 6,868.11 49,739,429.75
业公司
债券
合计 50,000,000.00 49,599,000.00 49,599,000.00 133,561.64 6,868.11 49,739,429.75
27、长期应付款
科目 期末余额 年初余额
长期应付款
专项应付款 280,000.00
本报告书共 118 页第 76 页
科目 期末余额 年初余额
合 计 280,000.00
以下是与专项应付款有关的附注：
专项应付款
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
集团企业与忠诚客户 O2O 商 280,000.00 280,000.00
业模式集成应用平台
合 计 280,000.00 280,000.00
注：1、本期增加系非同一控制企业合并亿美汇金公司形成；
2、北京市科学技术委员会根据《北京市科技计划管理办法》、《北京市科技计划课题
管理办法》文件规定，向本公司拨付的中小企业技术创新资金，用于亿美汇金公司企业与忠
诚客户 O2O 商业模式集成应用平台课题，截止 2018 年 12 月 31 日，该课题尚未完全结题。
28、预计负债
项目 期末余额 年初余额 形成原因
未决诉讼 1,079,334.13 博雅立方公司与广东启德教育服务有限公司诉讼
合 计 1,079,334.13
注：关于预计负债详细情况的披露详见附注（十二）2或有事项。
29、股本
单位：股
本报告期变动增减(+,-)
项 目 年初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 456,665,122.00 456,665,122.00
30、资本公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,862,202,641.03 1,862,202,641.03
其他资本公积 236,186,172.83 1,555,654.56 237,741,827.39
其中：原制度转入资本公积 3,165,267.30 3,165,267.30
本报告书共 118 页第 77 页
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
债务重组 30,000,000.00 30,000,000.00
接受大股东捐赠 35,000,000.00 35,000,000.00
子公司股权转让收益 168,020,905.53 1,555,654.56 169,576,560.09
合 计 2,098,388,813.86 1,555,654.56 2,099,944,468.42
注：本期增加系上海钰昌投资管理有限公司处置子公司武汉盛昌兴铭贸易有限公司（以
下简称：盛昌贸易）股权转让价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产
份额的差额。
31、其他综合收益
项目 年 本期发生额 期末余额
初
余 本期 减：前期计 减：所 税后归属于 税后
额 所得 入其他综合 得税费 母公司 归属
税前 收益当期转 用 于少
发生 入损益 数股
额 东
（一）以后不能
重分类进损益
的其他综合收
益
（二）以后将重 -145,649.62 -145,649.62
分类进损益的
其他综合收益
其中：外币财务 -145,649.62 -145,649.62
报表折算差额
合计 -145,649.62 -145,649.62
32、盈余公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 31,196,425.65 31,196,425.65
合 计 31,196,425.65 31,196,425.65
33、未分配利润
项 目 金 额 提取或分配比例
年初未分配利润 -605,893,735.46 –
本报告书共 118 页第 78 页
项 目 金 额 提取或分配比例
加：本年归属于母公司所有者的净利润 121,373,822.40 –
期末未分配利润 -484,519,913.06
34、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,000,010,850.49 2,658,408,234.23 2,131,728,530.66 1,865,428,128.76
其他业务 18,409,145.84 3,411,285.52 3,314,573.11 1,180,934.64
合计 3,018,419,996.33 2,661,819,519.75 2,135,043,103.77 1,866,609,063.40
35、税金及附加
项目 本年发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,164,149.77 1,697,944.75
教育费附加 540,154.17 780,717.30
地方教育和附加 312,030.83 520,473.17
房产税 279,831.53 688,765.82
土地使用税 36,478.08 36,478.08
车船使用税 765.9
印花税 2,952,876.19 1,538,555.35
其他 62,725.90 932.15
合计 5,348,246.47 5,264,632.52
36、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 48,860,274.70 38,652,583.76
差旅费交通费 1,732,565.49 1,113,883.73
业务招待费 2,726,271.39 1,751,579.25
租赁费用 3,122,280.22 2,809,219.97
本报告书共 118 页第 79 页
项目 本期发生额 上期发生额
广告宣传费 803,542.59
办公费用 489,540.28 645,853.64
会务费 298,373.55 73,377.15
折旧及摊销费 1,342,561.97
其他 536,903.02 462,239.05
合 计 59,108,770.62 46,312,279.14
37、管理费用
项目 本年发生额 上期发生额
职工薪酬 29,196,060.55 21,119,714.70
交通费差旅费 1,364,937.56 1,083,225.36
业务招待费 1,535,057.78 1,339,007.64
租赁费用 3,631,862.15 3,145,193.91
广告宣传费 28,301.89 68,193.03
办公费用 2,550,714.15 1,930,438.47
税费 4,253.00 112,674.11
车辆使用费 147,237.54 212,394.53
中介机构费用 14,236,580.45 11,023,439.46
会议费 862,719.83 244,122.74
固定资产折旧 621,744.17 720,002.88
无形资产摊销 3,391,120.47 97,616.99
其他 3,308,392.45 967,770.95
合 计 60,878,981.99 42,063,794.77
38、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 4,314,048.16 6,230,087.16
本报告书共 118 页第 80 页
项目 本期发生额 上期发生额
委托外部研究开发费用 13,456,310.68 18,283,963.16
办公费 223,719.44 269,153.97
电子设备折旧费 4,685.64 2,788.38
差旅费 92,582.47 16,866.30
机房 50,056.80 355,515.29
设备 109,954.29 855,136.23
其他 187,677.66
合 计 18,439,035.14 26,013,510.49
39、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 55,358,933.48 20,058,232.19
减:利息收入 2,778,734.99 3,143,239.60
汇兑损益（汇兑收益以-号列示） -3,746,427.42 950,175.11
手续费 328,867.54 203,615.26
其他 3,415,859.31 -5,158,643.93
合 计 52,578,497.92 12,910,139.03
40、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 4,151,222.25 1,827,191.07
合计 4,151,222.25 1,827,191.07
41、其他收益
（1）其他收益分类情况
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 393,314.77 5,091,542.73 393,171.00
合计 393,314.77 5,091,542.73 393,171.00
（2）计入当期损益的的政府补助
本报告书共 118 页第 81 页
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
中央文化产业发展专项资金 3,500,000.00
北京市文化创意产业―投贷奖‖支持资金 206,480.00 与收益相关
财政扶持 70,000.00 与收益相关
稳岗补贴 45,762.00 与收益相关
增值税返还 143.77 1,537,842.73 与收益相关
文化信息类退税 70,929.00 53,700.00 与收益相关
合计 393,314.77 5,091,542.73
42、投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -717,185.74
理财产品取得的投资收益 6,479,362.66 583,215.21
合 计 5,762,176.92 583,215.21
43、资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置非流动资产的利得（损失―-‖） -29,789.44 -76,726.00
合 计 -29,789.44 -76,726.00
44、营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
盘盈利得 5,470.08
其他 100,036.40 243.51 100,036.40
合计 100,036.40 5,713.59 100,036.40
45、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
本报告书共 118 页第 82 页
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
罚款及滞纳金 1,021,785.14 2,609,574.22 1,021,785.14
非流动资产毁损报废损失 2,572.91 2,572.91
预计负债 1,079,334.13
其他 500.00 500.00
合计 2,104,192.18 2,609,574.22 1,024,858.05
46、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 18,583,810.53 19,509,490.95
加：递延所得税费用（收益以―-‖列示） -492,042.06 -1,046,136.21
所得税费用 18,091,768.47 18,463,354.74
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 160,217,268.66
按适用税率计算的所得税费用 40,054,317.16
子公司适用不同税率的影响 -41,002,663.49
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 920,462.96
研发费用加计扣除 -588,129.21
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -4,142,225.46
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 22,850,006.51
所得税费用 18,091,768.47
47、其他综合收益的税后净额
详见附注（七）31。
48、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
（1）基本每股收益
本报告书共 118 页第 83 页
项 目 本期发生额 上期发生额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 121,373,822.40 118,573,309.92
发行在外普通股的加权平均数 456,665,122.00 427,674,737.50
基本每股收益（元/股） 0.27 0.28
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权
平均数计算。
发行在外普通股的加权平均数的计算过程如下：
项 目 本年发生额 上期发生额
年初发行在外的普通股股数 456,665,122.00 418,011,276.00
加：报告期新发行的普通股的加权平均数 0.00 9,663,461.50
发行在外普通股的加权平均数 456,665,122.00 427,674,737.50
（2）稀释每股收益
本公司无稀释性潜在普通股。
49、现金流量表相关信息
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
收到的其他与经营活动有关的现金 155,306,360.14 30,187,088.48
其中：往来款 151,917,189.46 15,760,292.47
利息收入 2,271,994.19 9,708,029.74
政府补贴 560,608.95 4,388,562.06
其他 556,567.54 330,204.21
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
支付的其他与经营活动有关的现金 140,741,199.10 111,255,998.61
其中：往来款 106,602,009.28 61,538,869.83
付现费用 32,014,445.70 49,717,128.78
其他 2,124,744.12
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
本报告书共 118 页第 84 页
项 目 本年发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金 180,000,000.00 28,010,000.00
其中：定期存款收回 28,010,000.00
东吴基金兑现 180,000,000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金 335,715,022.40 5,605,985.17
其中：企业收购审计、律师、评估费 1,778,022.40 5,605,985.17
购买东吴基金及大业信托保障基金 181,437,000.00
云克股权转让款 152,500,000.00
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金 234,700,000.00 780,501,694.74
其中：企业借款本息 234,700,000.00 780,501,694.74
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
支付的其他与筹资活动有关的现金 219,343,437.16 96,887,557.03
其中：归还企业借款 216,084,987.16 80,465,000.00
融资租赁费用及其他融资费用 3,258,450.00 16,422,557.03
50、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量等信息
项目 本年金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 142,125,500.19 118,573,309.92
加：资产减值准备 4,151,222.25 1,827,191.07
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 2,640,053.66 3,960,189.50
旧
无形资产摊销 15,663,812.61 6,577,853.33
本报告书共 118 页第 85 页
项目 本年金额 上期金额
长期待摊费用摊销 113,394.86 36,382.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 29,789.44 76,726.00
益以―－‖号填列）
固定资产报废损失（收益以―－‖号填列） 2,572.91
公允价值变动损失（收益以―－‖号填列）
财务费用（收益以―－‖号填列） 55,346,199.35 14,201,267.16
投资损失（收益以―－‖号填列） -5,762,176.92 -583,215.21
递延所得税资产减少（增加以―－‖号填列） -1,391,347.06 -130,404.54
递延所得税负债增加（减少以―－‖号填列） 899,305.00 -915,731.67
存货的减少（增加以―－‖号填列） -4,461,400.22 -714,778.73
经营性应收项目的减少（增加以―－‖号填列） 59,026,426.51 -219,227,657.50
经营性应付项目的增加（减少以―－‖号填列） -224,305,144.66 153,812,905.52
其他
经营活动产生的现金流量净额 44,078,207.92 77,494,037.11
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 223,063,341.28 674,108,685.35
减：现金的年初余额 674,108,685.35 70,475,119.51
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -451,045,344.07 603,633,565.84
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 701,000,000.00
其中：北京亿美汇金信息技术有限责任公司 638,000,000.00
上海泛观数据科技有限公司 63,000,000.00
本报告书共 118 页第 86 页
项目 金额
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 46,681,963.83
其中：北京亿美汇金信息技术有限责任公司 34,447,290.34
上海泛观数据科技有限公司 12,234,673.49
取得子公司支付的现金净额 654,318,036.17
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
项目 金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 10,000.00
其中：武汉盛昌兴铭贸易有限公司 10,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 80,715.61
其中：武汉盛昌兴铭贸易有限公司 80,715.61
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 2,865,758.36
其中：嵊泗中昌海运有限公司 2,865,758.36
处置子公司收到的现金净额 2,795,042.75
其中：列报于―支付其他与投资活动有关的现金‖项目的金额
（4）现金和现金等价物的构成
项目 本年金额 上期金额
一、现金 223,063,341.28 674,108,685.35
其中：库存现金 68,532.49 103,708.15
可随时用于支付的银行存款 222,944,599.42 674,004,977.20
其他货币资金 50,209.37
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 223,063,341.28 674,108,685.35
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
注：现金和现金等价物不含不能随时用于支付的存款。
51、外币项目
本报告书共 118 页第 87 页
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 — — — — 35,082,598.37
其中：美元 5,111,696.93 6.8632 35,082,598.37
应收票据及应收账款 — — — — 95,629,255.72
其中：美元 13,933,625.09 6.8632 95,629,255.72
应付票据及应付账款 — — — — 36,498,270.77
其中：美元 5,317,966.95 6.8632 36,498,270.77
（八） 合并范围的变更
1、 非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比 股权取得
例(%) 方式
北京亿美汇金信息技术有限 2018 年 7 月 1 638,000,000.00 55 支付现金
责任公司 日
上海泛观数据科技有限公司 2018 年 10 月 1 63,000,000.00 51 支付现金
日
续表
被购买方名称 购买日 购买日的确定依 购买日至期末被购 购买日至期末被购
据 买方的收入 买方的净利润
北京亿美汇金 2018 年 7 月 取得控制权 426,404,624.41 46,950,019.94
信息技术有限 1日
责任公司
上海泛观数据 2018 年 10 取得控制权。 0.00 -767,002.42
科技有限公司 月1日
（2）合并成本以及商誉
A、北京亿美汇金信息技术有限责任公司
项目 北京亿美汇金信息技术有限责任公司
合并成本：
支付的现金 638,000,000.00
合并成本合计 638,000,000.00
减：取得的可辨认净资产的公允价值 124,828,228.97
本报告书共 118 页第 88 页
项目 北京亿美汇金信息技术有限责任公司
商誉 513,171,771.03
注：合并对价中非现金资产的公允价值以经万隆（上海）资产评估有限公司按收益法估
值方法确定的估值结果确定。被合并净资产公允价值以经万隆（上海）资产评估有限公司按
重置成本法估值方法确定的估值结果确定。
B、上海泛观数据科技有限公司
项目 上海泛观数据科技有限公司
合并成本：
支付的现金 63,000,000.00
合并成本合计 63,000,000.00
减：取得的可辨认净资产的公允价值 51,000,428.68
商誉 11,999,571.32
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债的情况
北京亿美汇金信息技术有限责任公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 34,447,290.34 34,447,290.34
应收票据及应收款项 32,001,164.47 32,001,164.47
预付款项 193,420,846.47 193,420,846.47
存货 49,103,331.96 49,103,331.96
其他流动资产 3,874,581.66 3,874,581.66
可供出售金融资产
长期股权投资
固定资产 2,902,228.27 2,902,228.27
无形资产 57,396.32 57,396.32
其他非流动资产 5,345,734.44 5,345,734.44
资产小计 321,152,573.93 321,152,573.93
负债：
借款 16,000,000.00 16,000,000.00
本报告书共 118 页第 89 页
北京亿美汇金信息技术有限责任公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
应付票据及应付款项 44,873,376.27 44,873,376.27
预收款项 15,612,200.94 15,612,200.94
应付职工薪酬 645,451.92 645,451.92
应交税费 7,128,371.44 7,128,371.44
其他负债 512,838.53 512,838.53
负债小计 84,772,239.10 84,772,239.10
净资产 236,380,334.83 236,380,334.83
减：少数股东权益 106,371,150.67 106,371,150.67
取得的净资产 130,009,184.16 130,009,184.16
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：本公司采用估值技术来确定北京亿美汇金信息
技术有限责任公司的资产负债于购买日的公允价值。收购评估基准日由万隆（上海）资产评
估有限公司出具万隆评报字（2018）第 1027 号评估报告。
上海泛观数据科技有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 12,234,673.49 12,234,673.49
预付款项 12,297,000.00 12,297,000.00
其他应收款 60,477,032.56 60,477,032.56
其他流动资产 250,262.81 250,262.81
固定资产 26,765.23 26,765.23
在建工程 14,723,450.20 14,723,450.20
资产小计 100,009,184.29 100,009,184.29
负债：
应交税费 8,343.75 8,343.75
负债小计 8,343.75 8,343.75
净资产 100,000,840.54 100,000,840.54
本报告书共 118 页第 90 页
上海泛观数据科技有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
减：少数股东权益 49,000,411.87 49,000,411.87
取得的净资产 51,000,428.68 51,000,428.68
2、 处置子公司
单位：人民币元
项目 武汉盛昌兴铭贸易有限公司
股权处置价款 10,000.00
股权处置比例（%） 100.00
股权处置方式 出售给关联方
丧失控制权的时点 2018 年 03 月 31 日
丧失控制权时点的确定依据 股权变更，款项已支付，丧失控制
权
处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子 1,555,654.56
公司净资产份额的差额
丧失控制权之日剩余股权的比例（%） 0.00
丧失控制权之日剩余股权的账面价值 不适用
丧失控制权之日剩余股权的公允价值 不适用
按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失 不适用
丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假 协商确定
设
与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益 0.00
的金额
3、 其他合并范围的变更
新设主体
名称 新纳入合并范围 期末净资产 合并日至期末净利润
的时间
上海云克信息科技有限公司 2018 年 7 月 24 日 -33,436.44 -33,436.44
本报告书共 118 页第 91 页
上海楚数信息科技有限公司 2018 年 7 月 21 日 -1,269.48 -1,269.48
上海盛诺信息科技有限公司 2018 年 7 月 30 日 -1,269.48 -1,269.48
（九） 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称 主要 注册 业务性质 持股比例(%) 表决权比 取得方式
经营 地 例(%)
地 直接 间接
北京博雅立方 北京 北京 互联网营 100.00 100.00 非同一控制
科技有限公司 销服务 企业合并
北京科博赛奇 北京 北京 互联网营 100.00 100.00 非同一控制
互动广告有限 销服务 企业合并
公司
新疆博雅立方 北京 新疆 互联网营 100.00 100.00 非同一控制
信息技术有限 销服务 企业合并
公司
霍尔果斯博雅 北京 霍尔 互联网营 100.00 100.00 非同一控制
立方信息科技 果斯 销服务 企业合并
有限公司
上海钰昌投资 上海 上海 投资 100.00 100.00 设立
管理有限公司
北京亿美汇金 北京 北京 O2O 营销 55.00 55.00 非同一控制
信息技术有限 服务 企业合并
责任公司
精诚所至营销 北京 北京 O2O 营销 55.00 55.00 非同一控制
咨询（北京）有 服务 企业合并
限公司
精诚所至信息 北京 北京 O2O 营销 55.00 55.00 非同一控制
咨询（北京）有 服务 企业合并
限公司
广州亿美汇金 北京 广州 O2O 营销 55.00 55.00 非同一控制
信息技术有限 服务 企业合并
公司
霍尔果斯茂科 北京 霍尔 O2O 营销 55.00 55.00 非同一控制
瑞迪特信息技 果斯 服务 企业合并
术有限公司
本报告书共 118 页第 92 页
子公司名称 主要 注册 业务性质 持股比例(%) 表决权比 取得方式
经营 地 例(%)
地 直接 间接
霍尔果斯美科 北京 霍尔 O2O 营销 55.00 55.00 非同一控制
信息科技有限 果斯 服务 企业合并
公司
霍尔果斯海硕 北京 霍尔 O2O 营销 55.00 55.00 非同一控制
信息服务有限 果斯 服务 企业合并
公司
霍尔果斯沣桉 北京 霍尔 O2O 营销 55.00 55.00 非同一控制
信息技术有限 果斯 服务 企业合并
公司
霍尔果斯美广 北京 霍尔 O2O 营销 55.00 55.00 非同一控制
信息科技有限 果斯 服务 企业合并
公司
霍尔果斯美游 北京 霍尔 O2O 营销 55.00 55.00 非同一控制
信息科技有限 果斯 服务 企业合并
公司
天津亿美汇金 北京 天津 O2O 营销 55.00 55.00 非同一控制
信息技术有限 服务 企业合并
公司
上海云克网络 北京 上海 移动数字 100.00 100.00 非同一控制
科技有限公司 化营销服 企业合并
务
喀什云逸网络 北京 喀什 移动数字 100.00 100.00 非同一控制
科技有限公司 化营销服 企业合并
务
大连云克网络 北京 大连 移动数字 100.00 100.00 非同一控制
科技有限公司 化营销服 企业合并
务
深圳云腾互动 北京 深圳 移动数字 100.00 100.00 非同一控制
科技有限公司 化营销服 企业合并
务
上海今采网络 北京 上海 移动数字 100.00 100.00 非同一控制
科技有限公司 化营销服 企业合并
务
霍尔果斯云朗 北京 霍尔 移动数字 100.00 100.00 非同一控制
网络科技有限 果斯 化营销服 企业合并
公司 务
本报告书共 118 页第 93 页
子公司名称 主要 注册 业务性质 持股比例(%) 表决权比 取得方式
经营 地 例(%)
地 直接 间接
上海云克信息 北京 上海 移动数字 100.00 100.00 设立
科技有限公司 化营销服
务
香港云克网络 北京 香港 移动数字 100.00 100.00 非同一控制
科技有限公司 化营销服 企业合并
务
舟山中昌投资 舟山 舟山 投资 100.00 100.00 设立
管理有限公司
杭州钰昌投资 杭州 杭州 投资 100.00 100.00 设立
管理有限公司
上海楚数信息 上海 上海 大数据 100.00 100.00 设立
科技有限公司
上海盛诺信息 上海 上海 大数据 100.00 100.00 设立
科技有限公司
上海泛观数据 上海 上海 ADC 业务 51.00 51.00 非同一控制
科技有限公司 企业合并
武汉盛昌兴铭 武汉 武汉 服务业 100.00 100.00 设立
贸易有限公司
2、 在合营安排或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
A、沈阳中昌数创投资有限公司
项目 期末余额/本期发生额 年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计 40,000,000.00
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -717,185.74
其他综合收益
综合收益总额 -717,185.74
B、众联万家科技（北京）有限公司
项目 期末余额/本期发生额 年初余额/上年发生额
本报告书共 118 页第 94 页
项目 期末余额/本期发生额 年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计 0.00
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -182,148.05
其他综合收益
综合收益总额 -182,148.05
注：联营企业众联万家科技（北京）有限公司已经全额计提长期股权投资减值准备。
（十） 金融工具及其风险
本集团的主要金融工具，除衍生工具外，包括货币资金、可供出售金融资产、借款、应
付债券等，这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资。本集团还有多种因经营而直
接产生的其他金融资产和负债，比如应收账款、应收票据及应付账款等。
本集团金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。
1、 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求
采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，
以确保本集团不致面临重大坏账风险。
本集团其他金融资产包括应收账款及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易
对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本集团还因提供财务担保而面临信用风
险，详见附注（十一）4（2）的披露。
本集团的收入主要为大数据营销服务、移动数字化营销服务及O2O营销服务。大数据营
销服务与客户间以信用交易为主，且一般要求客户预存框架服务保证金方式进行，部分长期
合作的重要客户严格按照信用审批制度给一定的信用额度，但是会定期根据合同账龄及时分
析并催缴货款，已保证整体信用风险在可控的范围内。移动数字化营销服务主要面临赊销导
致的客户信用风险，在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部
信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时），在监控客户的信用风险时，
按照客户的信用特征对其分组，被评为―高风险‖级别的客户会放在受限制客户名单里，并且
只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应
本报告书共 118 页第 95 页
款项。O2O营销服务在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组，被评为―高
风险‖级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未
来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。此外公司于每个资产负债表日审核
每一单项应收款的回收情况，根据账龄情况充分计提坏账准备；对已有客户信用评级情况以
及项目月度收支情况分析审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。
信用风险集中按照客户/交易对手和行业进行管理。由于本集团的应收账款客户群主要
集中于大数据营销行业的主要客户中，因此在本集团内存在重大信用较为集中风险。合并资
产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截止报告期末，本集
团的应收账款中应收账款前五名客户的款项占34.05 %(上年末为37.17 %)，本集团面临重大
信用较为集中风险。
本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注（七）2和
附注（七）4的披露。
2、 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本集团通过利用银行贷款及债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理
其流动性风险。本集团的目标是运用银行借款、债券和其他计息借款等多种融资手段以保持
融资的持续性与灵活性的平衡。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：
期末余额：
项目 金融负债
1 年内 1至2年 2至3年 3 年以 合计
上
（含 1 年） （含 2 年） （含 3 年）
短期借款 295,000,000.00 295,000,000.00
应付账款 157,072,056.89 157,072,056.89
应付股利 5,518,224.20 5,518,224.20
应付利息 4,026,691.09 4,026,691.09
其他应付款 132,326,676.18 132,326,676.18
其他流动负债 15,480,000.00 15,480,000.00
本报告书共 118 页第 96 页
项目 金融负债
1 年内 1至2年 2至3年 3 年以 合计
上
（含 1 年） （含 2 年） （含 3 年）
一年内到期的 100,000,000.00 100,000,000.00
非流动负债
应付债券（含 49,739,429.75 49,739,429.75
息）
长期借款 484,050,000.00 484,050,000.00
合计 709,423,648.36 49,739,429.75 484,050,000.00 1,243,213,078.11
年初余额：
金融负债
项目 1 年内 1至2年 2至3年 3年
以 合计
（含 1 年） （含 2 年） （含 3 年） 上
短期借款（含息） 342,979,256.99 342,979,256.99
应付账款 168,111,840.71 168,111,840.71
应付股利 5,518,224.20 5,518,224.20
应付利息 886,943.22 886,943.22
其他应付款 263,311,293.72 263,311,293.72
一年内到期的非 52,950,356.16 52,950,356.16
流动负债（含息）
长期借款（含息） 8,012,500.00 8,012,500.00 132,397,842.47 148,422,842.47
合计 841,770,415.00 8,012,500.00 132,397,842.47 982,180,757.47
截止报告期末，本集团承担其他保证责任的事项详见附注（十一）4（2）。
3、 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
A、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。
本报告书共 118 页第 97 页
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发
生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权
益产生的影响。
本期 上年
项目
净利润变动 股东权益变动 净利润变动 股东权益变动
人民币对美元贬值 1% -1,421,286.06 -723,187.50
人民币对美元升值 1% 1,421,286.06 723,187.50
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
B、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集
团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2018年12月31日，本集团
的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为410,480,000.00元（2017
年12月31日：385,700,000.00元）。
利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和
负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
本期 上年
项目
净利润变动 股东权益变动 净利润变动 股东权益变动
人民币基准利率增加 25 -872,270.00 -723,187.50
个基准点
人民币基准利率减少 25 872,270.00 723,187.50
个基准点
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
C、其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论
这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的
本报告书共 118 页第 98 页
所有类似金融工具有关的因素而引起的。
截止报告期末，本集团无其他价格风险。
（十一） 关联方关系及其交易
1、 本公司的母公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对 母公司对
本企业的 本企业的
持股比例 表决权比
（%） 例（%）
上海三盛宏业投资（集 上海市 实业投资 800,000,000.00 26.83 44.42
团）有限责任公司
本企业的母公司情况的说明：
截至2018年12月31日，上海三盛宏业投资（集团）有限责任公司直接持有公司股权比例
26.83%，通过上海兴铭房地产有限公司等企业间接持有公司股权比例7.56%，加上一致行动
人陈立军持有公司股权比例6.53%，上海申炜投资中心（有限合伙）股权比例3.50%，上海
三盛宏业投资（集团）有限责任公司对公司的实际控制股权比例为44.42%。
本企业最终控制方是陈建铭先生。
2、 本公司的子公司
本公司的子公司情况详见附注（九）1。
3、 其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
舟山中昌房地产有限公司 受佛山三盛公司控制
上海三盛房地产（集团）有限责任公司 受上海三盛宏业公司控制
中昌海运控股(上海)有限公司 受实际控制人控制
樟树市云克投资管理中心（有限合伙） 持有公司 5%以上股份的股东
上海颐圣投资发展有限公司 股东的子公司
厉群南 樟树市云克投资管理中心（有限合伙）合伙人
北京泛海星天文化传播有限公司 子公司少数股东
北京亿美和信科技中心（有限合伙） 子公司少数股东
本报告书共 118 页第 99 页
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
北京亿美软通科技有限公司 子公司少数股东控制的企业
博罗县翠华达房地产有限公司 受上海三盛宏业公司控制
博雅 控股亿美汇金公司原股东
邓远辉 控股云克科技公司原股东
海南云克有限合伙 控股云克科技公司原股东
金华铭瑞房地产开发有限公司 受上海三盛宏业公司控制
上海颐景园物业管理有限公司 受上海三盛宏业公司控制
沈阳瀚峰房地产开发有限公司 受上海三盛宏业公司控制
沈阳霓峰房地产开发有限公司 受上海三盛宏业公司控制
沈阳云景数创投资有限公司 受上海三盛宏业公司控制
滕州伦达置业有限公司 受上海三盛宏业公司控制
武汉盛昌兴铭贸易有限公司 受上海三盛宏业公司控制
众联万家科技（北京）有限公司 控股亿美汇金公司联营企业
舟山宏泰置业有限公司 受上海三盛宏业公司控制
舟山中昌海运有限责任公司 受上海三盛宏业公司控制
4、 关联方交易
（1）关联方商品和劳务
提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年发生额
滕州伦达置业有限公司 咨询服务 4,905,660.38
沈阳瀚峰房地产开发有限公司 咨询服务 3,113,207.55
博罗县翠华达房地产有限公司 咨询服务 3,113,207.55
沈阳霓峰房地产开发有限公司 咨询服务 3,113,207.55
（2）关联租赁
本集团作为出租人的情况如下：
承租方名称 租赁资产种类 确认的租赁收益
本年数 上年数
嵊泗中昌海运有限公司 房地产 704,761.91 704,761.91
本报告书共 118 页第 100 页
承租方名称 租赁资产种类 确认的租赁收益
本年数 上年数
舟山中昌海运有限责任公司 房地产 704,761.91
舟山宏泰置业有限公司 房地产 2,252,380.96 1,126,190.48
舟山中昌房地产公司 房地产 1,023,809.52
舟山中昌投资管理有限公司（以下简称：舟山中昌）与嵊泗中昌海运有限公司（以下简
称：嵊泗中昌）签订租赁合同，合同约定将中昌国际大厦第 31 层办公楼 1348.81 平方米租
给嵊泗中昌公司办公使用，租赁期间 2017 年 7 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日，年租金 1,480,000.00
元，在租赁期满后舟山中昌公司与舟山中昌海运有限责任公司签订租赁合同，合同约定将中
昌国际大厦第 31 层办公楼 1348.81 平方米租给舟山中昌海运有限责任公司办公使用，租赁
期间 2018 年 7 月 1 日至 2019 年 6 月 30 日，年租金 1,480,000.00 元。
舟山中昌公司与舟山宏泰置业有限公司签订房屋租赁合同，合同约定将中昌国际大厦
32 层、33 层的房屋（面积 2151.88 平方米）租给舟山宏泰置业有限公司办公使用，租赁期
间 2017 年 7 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日，年租金为 2,365,000.00 元，并在租赁期满后完成
续租，续租期间 2018 年 7 月 1 日至 2019 年 6 月 30 日，年租金 2,365,000.00 元。
本集团作为承租人的情况如下：
确认的租赁费
出租方名称 租赁资产种类
本年数 上年同期数
中昌海运控股(上海)有限公司 专用运输（作业）船舶 2,820,512.70
舟山市普陀中昌海运有限公司 专用运输（作业）船舶 2,717,948.76
阳西中昌海运有限责任公司 专用运输（作业）船舶 1,282,051.26
上海颐圣投资发展有限公司 房屋租赁 1,821,354.42 888,352.70
本公司子公司上海钰昌投资管理有限公司（以下简称：上海钰昌）与上海颐圣投资发展
有限公司（以下简称：上海颐圣）签订房屋租赁合同，合同约定上海颐圣公司将三盛宏业大
厦 16 楼 C 室及 B1 室租给上海钰昌公司办公使用，租赁期间 2017 年 6 月 1 日至 2019 年 5
月 30 日。租金为每日每平方米 6.5 元，年租金 830,376.00 元，租赁期满后，每两年租金递
增 5%。
本公司子公司博雅立方公司与上海颐圣公司签订房屋租赁合同，合同约定上海颐圣公司
将三盛宏业大厦 8 楼 C 室租给博雅科技公司办公使用，租赁期间 2017 年 4 月 18 日至 2019
年 4 月 17 日。租金为每日每平方米 6.5 元，年租金 761,178.00 元，租赁期满后，每两年租
本报告书共 118 页第 101 页
金递增 5%。
（3）关联担保
本年度，关联方为本集团担保的情况如下：
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已
经履行完毕
上海三盛宏业投资（集团） 143,700,000.00 2017/4/27 2019/4/26 否
有限责任公司/陈建铭/陈
艳红
舟山中昌房地产有限公司 8,000,000.00 2018/1/17 2020/1/16 否
杭州三盛房地产有限公司 17,240,000.00 2015/3/26 2018/3/25 是
舟山中昌房地产有限公司 20,000,000.00 2018/6/1 2020/5/30 否
舟山中昌房地产有限公司 30,000,000.00 2018/6/4 2020/6/3 否
舟山中昌房地产有限公司 30,000,000.00 2018/6/5 2020/6/4 否
陈建铭、上海三盛宏业投 20,000,000.00 2017/1/3 2018/1/2 是
资（集团）有限责任公司
上海三盛宏业投资（集团） 200,000,000.00 2018/4/4 2019/4/3 否
有限责任公司/陈建铭/陈
艳红
上海三盛宏业投资（集团） 15,480,000.00 2018/10/25 2019/12/6 否
有限责任公司/陈立军/陈
建铭/陈艳红
上海三盛宏业投资（集团） 382,800,000.00 2018/9/25 2022/9/24 否
有限责任公司/陈建铭/陈
艳红
陈建铭/陈艳红 30,000,000.00 2018/10/22 2019/10/21 否
（4）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 拆借期末余额 起始日 到期日 说明
拆入：
上海三盛宏 167,650,000.00 22,113,482.00 根据周转资金短缺
业投资（集 量即时借入并根据
团）有限责任 实际情况确定归还
公司 日期。
（5）其他关联交易
公司以现金交易方式将全资孙公司武汉盛昌转让给公司关联方中昌海运控股（上海）有
本报告书共 118 页第 102 页
限公司，各方经协商一致后同意，以武汉盛昌截至 2018 年 3 月 31 日账面净资产-1,545,654.56
元为依据，确认交易金额为人民币 1 万元。
上海钰昌已于 2018 年 4 月收到上述股权转让款，标的公司股权转让价款与处置该子公
司时净资产份额的差额计入资本公积。
5、 关联方应收应付款项余额
（1）应收关联方款项
项目 关联方 期末余额 年初余额
账面余额 坏账准 账面余额 坏账准
备 备
应收账款 沈阳瀚峰房地产开发有 3,300,000.00
限公司
应收账款 滕州伦达置业有限公司 5,200,000.00
应收账款 博罗县翠华达房地产有 3,300,000.00
限公司
应收账款 沈阳霓峰房地产开发有 3,300,000.00
限公司
应收账款 众联万家科技（北京） 609,143.74
有限公司
其他应收款 上海颐圣投资发展有限 128,510.00 6,919.80
公司
其他应收款 北京亿美和信科技中心 12,000.00 1,200.00
（有限合伙）
其他应收款 中昌海运控股(上海)有 2,849,258.36
限公司
其他应收款 海南云克有限合伙 15.00 15.00
其他应收款 厉群南 2,483.12
其他应收款 北京泛海星天文化传播 49,132,716.59
有限公司
预付款项 众联万家科技（北京） 7,485.25
有限公司
（2）应付关联方款项
本报告书共 118 页第 103 页
项 目 关联方 期末账面余额 年初账面余额
其他应付款 北京泛海星天文化传播有限公司 7.78
其他应付款 上海三盛宏业投资（集团）有限责任公司 22,113,482.00 4,750,384.46
其他应付款 樟树云克合伙 152,500,000.00
（十二） 承诺及或有事项
1、 重要承诺事项
截至2018年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、 或有事项
（1）未决诉讼
A、与广东启德教育服务有限公司诉讼情况
广东启德教育服务有限公司于2016年8月就博雅立方公司合同违约事项向广州市越秀区
人民法院起诉，请求法院判令博雅立方公司支付充值金额32%的返点优惠2,287,330.63元，违
约金864万元，可得利益损失7,382,718元，解除双方签订的《百度网络推广服务框架合同》
及相关补充协议，开具2016年广告费发票（启德公司当庭确认已履行），公证费8900元，合
计18,318,948.63元。经博雅立方公司该案代理律师出具的法律意见书，博雅立方公司极有可
能赔偿对方损失人民币1,079,334.13元。截止2018年12月31日，本公司预计与该项诉讼相关
的损失为人民币1,079,334.13元。截至本财务报告批准报出之日，该案件仍在审理当中。
B、与汇百杰（北京）文化传媒有限公司诉讼情况
2018年9月，新疆博雅立方股份有限公司向北京市朝阳望京人民法院起诉，请求法院判
令汇百杰（北京）文化传媒有限公司支付广告推广费1,550,011.00元、违约金额239,250.00元
（截至2018年9月1日）和本案诉讼费。
2018年9月，北京科博赛奇互动广告有限公司向北京市朝阳望京人民法院起诉，请求法
院判令汇百杰（北京）文化传媒有限公司支付广告推广费330,000.00元、违约金额1,357,809.64
元（截至2018年8月5日）和本案诉讼费。截至本财务报告批准报出之日，该案件仍在审理当
中。
截至报告披露日，除上述事项外，本集团无其他需要披露的重大或有事项。
（2）担保事项
截至报告披露日，本集团不存在为关联方提供担保的情况。
本报告书共 118 页第 104 页
（十三） 资产负债表日后事项
博雅立方公司与北京仁和天泽网络科技有限公诉讼情况进展：
博雅立方公司就北京仁和天泽网络科技有限公司（以下简称―仁和公司‖）未在合同约定
期限内支付广告推广充值费用向北京市海淀区人民法院提起诉讼。
原告博雅立方公司与仁和公司于 2017 年 3 月签订《百度网络推广服务框架合同》及《百
度网络推广服务通用条款》，委托博雅立方公司为洛阳恩亿电子商务有限公司充值百度广告
推广费，原告履约后，账期到达日被告仁和公司未向原告支付任何款项，就上述纠纷各方协
商达成如下协议：1、扣减被告仁和公司已支付的 7,350,000 元保证金后，被告仁和公司、
史佩林于 2019 年 12 月 31 日前向原告博雅立方公司支付百度广告充值欠款 7,545,715
元：其中 2019 年 4 月 15 日前支付 2,000,000 元；2019 年 4 月 30 日前支付 2,000,000
元；2019 年 5 月 31 日前支付 3,000,000 元；2019 年 12 月 30 日前支付 545,715 元；2、
若被告仁和公司、史佩林未按上述条款履行任意一期给付义务，原告博雅立方公司有权就剩
余未到期部分一并申请执行，并按照应支付欠款的月 1.5%的标准向原告博雅立方公司承担
自逾期付款之日起至实际支付之日止的违约金；3、案件受理费 32,310 元由原告博雅立方公
司承担 16,155 元，由被告仁和公司、史佩林负担 16,155 元。
原告博雅立方公司与仁和公司于 2016 年 4 月签订《百度网络推广服务框架合同》及《百
度网络推广服务通用条款》，委托博雅立方公司为北京言美文化传播有限公司（2017 年 5
月 26 日更名为北京蛋蛋科技有限公司）充值百度广告推广费，原告履约后，账期到达日被
告仁和公司未向原告支付任何款项，就上述纠纷各方协商达成如下协议：1、被告仁和公司、
史佩林、王明欢于 2020 年 5 月 31 日前向原告博雅立方公司支付百度广告充值欠款
9,861,355 元：其中 2019 年 12 月 31 日前支付 6,454,285 元；2020 年 5 月 31 日前支付
3,407,070 元；2、若被告仁和公司、史佩林、王明欢未按上述条款履行任意一期给付义务，
原告博雅立方公司有权就剩余未到期部分一并申请执行，并按照应支付欠款的月 1.5%的标
准向原告博雅立方公司承担自逾期付款之日起至实际支付之日止的违约金；3、案件受理费
40,415 元由原告博雅立方公司承担 20,207 元，由被告仁和公司、史佩林、王明欢负担 20,208
元。
后经法院主持调解，当事人自愿达成协议。2019 年 3 月法院出具（2018）京 0108 民
初 42754 号、（2018）京 0108 民初 42888 号、（2018）京 0108 民初 42889 号《民事调
解书》。
原告博雅立方公司与仁和公司于 2016 年 9 月签订《百度网络推广服务框架合同》及《百
本报告书共 118 页第 105 页
度网络推广服务通用条款》，委托博雅公司为北京墨泰联创科技有限公司充值百度广告推广
费，原告履约后，账期到达日被告仁和公司未向原告支付任何款项，就上述纠纷各方协商达
成如下协议：1、被告仁和公司、史佩林、王明欢于 2020 年 5 月 31 日前向原告博雅公司
支付百度广告充值欠款 5,876,542 元；2、若被告仁和公司、史佩林、王明欢未按上述条款
履行给付义务，原告博雅立方公司有权就剩余未到期部分一并申请执行，并按照应支付欠款
的月 1.5%的标准向原告博雅立方公司承担自逾期付款之日起至实际支付之日止的违约金；
3、案件受理费 26,468 元由原告博雅立方公司承担 13,234 元，由被告仁和公司、史佩林、
王明欢负担 13,234 元。
截至本财务报告报出日，除上述事项外，本集团无需要披露的资产负债表日后事项。
（十四） 其他重要事项
1、 重要前期会计差错更正
本集团在报告期内无重要前期会计差错更正事项。
2、 关联方承诺事项
根据云克科技及其原股东与中昌数据签订的《业绩补偿协议》，云克科技原股东承诺云
克科技2017-2019年度经审计的归属于母公司股东的净利润（以扣除非经常性损益前后孰低
为准）分别不低于7,200万元、9,700万元和12,700万元。
根据博雅科技及其原股东与中昌数据签订的《业绩补偿协议》，博雅科技原股东承诺博
雅科技2015-2018年度经审计的归属于母公司股东的净利润（以扣除非经常性损益前后孰低
为准）扣除募集配套资金所带来的效益对博雅科技每年净利润的影响数额后的实际净利润分
别不低于3,000万元、6,000万元、8,100万元和10,500万元。
根据亿美汇金及其原股东与上海钰昌签订的《业绩补偿协议》，亿美汇金原股东承诺亿
美汇金2018-2020年度经审计的归属于母公司股东的净利润（以扣除非经常性损益前后孰低
为准）分步不低于8,000万元，10,500万元，13,620万元。同时，于2018-2020年度亿美汇金经
审计的源自保险、银行、电信及航空等拥有会员数量超过五十万以上的大客户的营业利润分
别不低于6,800万元、9,200万元、11,700万元或当期营业利润总额的80%。
3、 分部报告
（1）经营分部基本情况
本报告书共 118 页第 106 页
本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集团的
每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营
分部的报酬的产品和服务。
本集团的经营分部的分类与内容如下：
A、大数据营销分部：主要从事大数据技术应用及相关产品销售，第二类增值电信业务
中的信息服务业务。
B、移动数字化营销分部：主要从事设计、制作、代理各类广告，利用自有媒体发布广
告，创意服务，属于科技推广和应用服务业。
C、O2O营销服务分部：主要从事O2O兑换服务、O2O营销运营服务、O2O积分管理服
务以及O2O平台销售。
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。
分部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。该指标是对利润总额进行调整后的指标，除不
包括财务费用、股利收入、金融工具公允价值变动收益以及总部费用之外，该指标与本集团
利润总额是一致的。
分部资产不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益性投资、衍生工具、应收
股利、应收利息、可供出售金融资产、长期股权投资、商誉和其他未分配的总部资产，原因
在于这些资产均由本集团统一管理。分部间的转移定价，参照向第三方进行交易所采用的价
格制定。
（2）经营分部的财务信息
本报告书共 118 页第 107 页
散货运输分部 大数据营销分部 移动数字化营销分部 O2O营销服务分部
项 目 本 上
上期 本年 上期 本年 上期 本年
年 期
对外营业收入 142,514,791.29 1,862,958,319.54 1,673,247,881.82 710,647,906.54 305,594,209.58 426,404,624.41
分部间交易收入
销售费用 45,065,906.79 42,946,650.70 9,267,209.08 3,365,628.44 2,596,493.84
利息费用 9,643,603.13 1,770,792.52 1,068,511.96 140,429.75 255,400.00
资产减值损失 521,785.96 1,815,923.70 684,035.75 1,864,549.38 656,299.49 172,275.73
折旧费和摊销费 8,132,073.23 305,952.69 423,341.61 3,581,134.19 24,193.63 4,156,533.90
利润总额（亏损） 53,113,309.10 120,586,828.25 97,574,538.91 81,766,967.09 23,493,007.78 47,829,777.13
资产总额 678,179,462.05 522,428,428.70 392,705,877.03 312,992,070.41 350,286,454.89
负债总额 330,339,934.12 278,311,633.77 161,147,660.53 163,433,261.52 66,956,100.12
长期股权投资以外的其他非流动资 227,831.72 236,380.87 14,041,097.94 502,974.70
产增加额
本报告书共 118 页第 108 页
（续表）
项 目 未分配金额 抵销 合计
本年 上期 本年 上期 本年 上期
对外营业收入 18,409,145.84 13,686,221.08 3,018,419,996.33 2,135,043,103.77
分部间交易收入
销售费用 2,663,899.63 -484,738.72 59,108,770.62 46,312,279.14
利息费用 68,420,067.46 36,646,585.46 -15,227,756.25 -26,603,276.58 55,358,933.48 20,755,423.97
资产减值损失 298,473.44 -34,930.13 4,151,222.25 1,827,191.07
折旧费和摊销费 12,296,209.91 1,994,816.62 -1,922,569.56 18,417,261.13 10,574,425.09
利润总额（亏损） -79,343,581.27 -79,598,015.80 -10,622,722.54 42,453,824.67 160,217,268.66 137,036,664.66
资产总额 3,965,639,269.98 3,572,878,057.66 -1,656,319,557.93 -1,321,546,257.69 3,730,491,506.02 3,086,752,299.08
负债总额 1,675,087,767.79 1,344,864,442.99 -782,303,650.25 -680,213,665.25 1,451,227,812.31 1,106,395,673.03
长期股权投资以外的其他非流动资产增 13,846.15 42,947,491.33 14,268,929.66 43,700,693.05
加额
本报告书共 118 页第 109 页
（3）对外交易收入信息
A、每一类产品和劳务的对外交易收入
项目 本年金额 上期金额
散货运输业务 142,514,791.29
大数据营销业务 1,862,958,319.54 1,673,247,881.82
移动数字化营销业务 710,647,906.54 305,594,209.58
O2O营销服务 426,404,624.41
其他业务 18,409,145.84 13,686,221.08
合计 3,018,419,996.33 2,135,043,103.77
B、地理信息
对外交易收入中除子公司香港云克科技33,998.20万元主营业务来自海外收入外，其他全
部来自中国大陆地区；非流动资产总额全部位于中国大陆地区。
C、主要客户信息
本集团的客户较为分散，不存在单个与本集团交易超过10%的客户。
4、 租赁
本集团作为经营租赁出租人，相关信息如下：
经营租赁租出资产类别 期末余额 年初余额
投资性房地产-房屋建筑物 34,075,622.09 35,503,459.49
合计 34,075,622.09 35,503,459.49
5、 政府补助
计入当期损益的政府补助金额
本期发生额
计入当期损益的方式
与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助 合计
计入其他收益 393,314.77 393,314.77
合 计 393,314.77 393,314.77
本报告书共 118 页第 110 页
上期发生额
计入当期损益的方式
与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助 合计
计入其他收益 5,091,542.73 5,091,542.73
合 计 5,091,542.73 5,091,542.73
（十五） 母公司财务报表主要项目附注
1、 应收票据及应收账款
科目 期末余额 年初余额
应收票据
应收账款 15,100,000.00 47,500.00
合 计 15,100,000.00 47,500.00
以下是与应收账款有关的附注：
（1）应收账款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 金 计提比
金 额
(%) 额 例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账 15,100,000.00 100.00 15,100,000.00
准备的应收账款
组合 1
组合 2 15,100,000.00 100.00 15,100,000.00
组合小计 15,100,000.00 100.00 15,100,000.00
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
合 计 15,100,000.00 100.00 15,100,000.00
本报告书共 118 页第 111 页
期初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比例
金 额 金 额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备 50,000.00 100.00 2,500.00 5.00 47,500.00
的应收账款
组合 1
组合 2 50,000.00 100.00 2,500.00 5.00 47,500.00
组合 3
组合小计 50,000.00 100.00 2,500.00 5.00 47,500.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
合 计 50,000.00 100.00 2,500.00 5.00 47,500.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
6个月以内（含6个月） 15,100,000.00
合 计 15,100,000.00
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 50,000.00 2,500.00 5.00
合 计 50,000.00 2,500.00 5.00
确定该组合的依据详见附注（五）10。期初组合2已于本年进行会计估计变更，详见（五）
33（2），期初组合3为本年度组合2。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-2,500.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本报告期实际核销的应收账款情况
本报告书共 118 页第 112 页
本报告期无实际核销的应收账款情况。
（4）按欠款方归集的期末余额前几名的应收账款情况
占应收账款期末 计提的坏账准
单位名称 期末余额
余额的比例(%) 备期末余额
沈阳瀚峰房地产开发有限公司 3,300,000.00 21.85
滕州伦达置业有限公司 5,200,000.00 34.45
博罗县翠华达房地产有限公司 3,300,000.00 21.85
沈阳霓峰房地产开发有限公司 3,300,000.00 21.85
合计 15,100,000.00 100.00
2、 其他应收款
科目 期末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 305,142,961.82 232,568,151.35
合 计 305,142,961.82 232,568,151.35
以下是与其他应收款有关的附注：
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
账面价值
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计 305,157,961.82 100.00 15,000.00 0.00 305,142,961.82
提坏账准备的其他应收
款
组合 1 305,142,961.82 100.00 305,142,961.82
组合 2 15,000.00 0.00 15,000.00 100.00
组合小计 305,157,961.82 100.00 15,000.00 0.00 305,142,961.82
本报告书共 118 页第 113 页
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
账面价值
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他
应收款
合 计 305,157,961.82 100.00 15,000.00 0.00 305,142,961.82
期初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计 232,583,151.35 100.00 15,000.00 0.00 232,568,151.35
提坏账准备的其他应收
款
组合 1 232,568,151.35 99.99 232,568,151.35
组合 2 15,000.00 0.01 15,000.00 100.00
组合小计 232,583,151.35 100.00 15,000.00 0.00 232,568,151.35
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他
应收款
合 计 232,583,151.35 100.00 15,000.00 0.00 232,568,151.35
组合2中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
3年以上 15,000.00 15,000.00 100.00
合 计 15,000.00 15,000.00 100.00
本报告书共 118 页第 114 页
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
3年以上 15,000.00 15,000.00 100.00
合 计 15,000.00 15,000.00 100.00
确定该组合的依据详见附注（五）10。期初组合2已于本年进行会计估计变更，详见（五）
33（2），期初组合3为本年度组合2。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本报告期实际核销的其他应收款情况
本报告期无实际核销的其他应收款情况。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
关联方公司往来 305,142,961.82 232,568,151.35
其他 15,000.00 15,000.00
合 计 305,157,961.82 232,583,151.35
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应 坏账准备
收款期末 期末余额
余额合计
数的比例
(%)
上海鈺昌投资管 合并范围 262,106,724.15 1 年以内（含 1 年） 85.89
理有限公司 内关联方
杭州钰昌投资管 合并范围 40,014,301.37 6 个月以内（含 6 13.12
理有限公司 内关联方 个月）
上海泛观数据科 合并范围 3,017,936.30 6 个月以内（含 6 0.99
技有限公司 内关联方 个月）
阮连升 非关联方 14,000.00 3 年以上 14,000.00
上海楚数信息科 合并范围 2,000.00 6 个月以内（含 6
技有限公司 内关联方 个月）
合计 -- 305,154,961.82 -- 100.00 14,000.00
本报告书共 118 页第 115 页
3、 长期股权投资
项目 期末余额 年初余额
账面余额 减值准 账面价值 账面余额 减值准 账面价值
备 备
对子公司 2,387,357,095.40 2,387,357,095.40 2,324,357,095.40 2,324,357,095.40
投资
合计 2,387,357,095.40 2,387,357,095.40 2,324,357,095.40 2,324,357,095.40
对子公司投资
被投资单 期初余额 本期增加 本期 期末余额 本期计 减值准
位 减少 提减值 备期末
准备 余额
上海钰昌 30,000,000.00 30,000,000.00
投资管理
有限公司
北京博雅 920,000,000.00 920,000,000.00
立方科技
有限公司
舟山中昌 354,357,095.40 354,357,095.40
投资有限
责任公司
上海云克 1,005,000,000.00 1,005,000,000.00
网络科技
有限公司
杭州钰昌 15,000,000.00 15,000,000.00
投资管理
有限公司
上海泛观 63,000,000.00 63,000,000.00
数据科技
有限公司
合计 2,324,357,095.40 63,000,000.00 2,387,357,095.40
4、 营业收入和营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,349,056.60
本报告书共 118 页第 116 页
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
其他业务 14,280,667.00 1,983,448.12
合计 14,280,667.00 1,983,448.12 3,349,056.60
5、 投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资损益（损失―-‖） -49,000,000.00
处置理财产品取得的投资收益 6,479,362.66 161,777.79
合 计 6,479,362.66 -48,838,222.21
（十六） 补充资料
1、 非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期本集团非经常性损益发生情况如下：
（收益以正数列示，损失以负数列示）
项 目 本期发生额 说
明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -29,789.44
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政 393,314.77
策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 232,353.18
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
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