证券代码：600247           证券简称：ST 成城           编号：2016-027


                 吉林成城集团股份有限公司
关于对上海证券交易所对公司有关年报事项的问询函
                             的回复公告


    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。



    吉林成城集团股份有限公司（以下简称“公司”）于 2016 年 6 月 14 日收到
上海证券交易所上证公函【2016】0754 号《关于对吉林成城集团股份有限公司
有关年报事项的问询函》（以下简称“《问询函》”），现根据上海证券交易所的
要求，公司就《问询函》中有关问题回复如下：
    一、据公司 2016 年 6 月 1 日披露的《对上海证券交易所对公司 2015 年年
度报告事后审核问询函的回复公告》（以下简称“回复公告”），对于深圳中技、
湖南成城精密、大陶精密科技等债务人需向公司承担的违约金 4,196.42 万元，
你公司将其确认为 2015 年营业外收入。其中，大陶精密科技和湖南成城精密尚
未偿还公司本金 70,859,702.20 元，该部分本金所对应的违约金为 1145.28 万
元亦在确认范围。对此，请公司说明，在本金尚未收回的前提下，将相应收款作
为违约金确认为营业外收入，是否符合会计处理的谨慎性原则和会计准则的相关
规定。请会计师发表意见。
    回复：
    公司在与债务人确认违约金时，债务人尚未偿还任何债务，公司认为债务人
未履行还款计划和还款承诺的行为，构成违约的范围是欠款总额，因此应按欠款
总额计算确定违约金的金额。以欠款总额作为基数乘以 16.2%的利率作为计算违
约金的参考标准，得到了双方的认可。尚未还款的本金 7085.97 万元相对应的违
约金 1145.28 万元，是按照所占本金比例计算得出。而违约金 6700 万元的收取
是针对 2015 年的违约行为收取的，并于 2015 年收到，按照权责发生制原则应计
入 2015 年。其违约金额的确认是双方自愿真实意思的表达，也不涉及法律禁止
性的规定，并且也得到了债务人的积极执行，所以，将相应收款作为违约金确认
为营业外收入是符合会计处理的谨慎性原则和会计准则的相关规定。


    二、据回复公告，公司对武汉晋昌源经贸有限公司的担保金额 3.31 亿元以
及对天津晟普祥商贸有限公司的担保金额 0.5 亿元，分别于 2015 年 9 月、7
月到期。对于该逾期担保事项，公司未计提相应预计负债。请公司说明相关会计
处理是否符合会计处理的谨慎性原则和会计准则的相关规定。请会计师发表意
见。
    回复：
    公司对武汉晋昌源经贸有限公司（以下简称“武汉晋昌源”）的担保金额
3.31 亿元未计提预计负债的事项，以及相关会计处理符合会计处理的谨慎性原
则和会计准则的相关规定。公司通过和武汉晋昌源与交行湖北省分行进行积极协
调沟通，共同协商解决逾期的问题。虽然公司提供的是连带责任担保，但交行湖
北省分行尚未追究担保方的责任，根据事项的进展程度和取得的原始资料表明，
公司承担担保责任的金额不能可靠的计量，没有相应的资料作为证据需要进行会
计处理，尚未达到进行计提预计负债的情形。
    公司对天津晟普祥商贸有限公司（以下简称“天津晟普祥”）的担保金额 0.5
亿元未计提预计负债的事项，以及相关会计处理符合会计处理的谨慎性原则和会
计准则的相关规定。公司通过取得的证据表明，润德（唐山）投资管理有限公司
（以下简称“润德（唐山）”）代天津晟普祥将上述借款已经归还盛京银行股份
有限公司，但保留了对公司担保权的追索权利。天津晟普祥与润德（唐山）协商
债务清偿的进展，尚未表明天津晟普祥失去偿还债务的能力。虽然公司原本提供
的是连带责任担保，但润德（唐山）也未就债务问题向公司进行追讨，公司承担
担保责任的金额不能可靠的计量，故将其作为或有事项进行披露。


    特此公告。




                                        吉林成城集团股份有限公司董事会
                                                       2016 年 6 月 18 日