凯乐科技：2018年度内部控制审计报告2019-04-29
報 告 書
REPORT
湖北凯乐科技股份有限公司
内部控制审计报告
中天运[2019]控字第 90024 号
二○一九年四月二十五日
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
报 告 书
R E P O R T
目 录
一、内部控制审计报告
二、报告附件
1、 事务所营业执照复印件
2、 事务所执业证书复印件
3、 事务所证券业务许可证复印件
4、 签字注册会计师证书复印件
审计单位：中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
地 址：北京市西城区车公庄大街 9 号
联系电话：010-88395676
传真电话：010-88395200
中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CPAS LLP
内部控制审计报告
中天运[2019]控字第 90024 号
湖北凯乐科技股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了湖北
凯乐科技股份有限公司（以下简称凯乐科技公司）2018 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的
有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》
的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是凯乐科技公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并
对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可
能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推
测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，凯乐科技公司于 2018 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规
定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
五、强调事项
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，报告期内凯乐科技公司因流动资金紧张，未能在
2018 年 9 月 15 日前全部归还暂时补充流动资金的 5 亿元闲置募集资金；2018 年 12 月 24 日，
凯乐科技公司从募集资金专户转出 10,000.00 万元用于临时周转；2018 年 10 月 9 日、2018
年 12 月 24 日，凯乐科技公司将“增资上海凡卓，用于智能指控终端及平台建设项目”募集资
金 12,535.80 万元转给上海凡卓通讯科技有限公司并转出用于临时周转。以上事项，凯乐科技
公司代码：600260 公司简称：凯乐科技
湖北凯乐科技股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
湖北凯乐科技股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2018年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：上市公司母公司本身及下属控股子公司的主要业务和事项。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 98.01
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 97.26
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
公司组织架构、战略管理、人力资源管理、社会责任、企业文化建设、资金活动、采购管理、资产
管理、研究与开发、生产管理与销售业务、工程项目管理、担保业务、财务报告、全面预算管理、合同
管理、办公管理、信息披露业务、突发事件应急管理等。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
资金活动、担保业务、人力资源管理、资产管理、生产管理与销售业务等。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司《内部控制手册》，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
利润表潜在错报金额大于最近 利润表潜在错报金额介于一般 利润表潜在错报金额小于最近
营业总收入 一个会计年度公司合并报表营 缺陷和重大缺陷之间。 一个会计年度公司合并报表营
业总收入的 8‰。 业总收入的 4‰。
资产负债表潜在错报金额大于 资产负债表潜在错报金额介于 资产负债表潜在错报金额小于
总资产 最近一个会计年度公司合并报 一般缺陷和重大缺陷之间。 最近一个会计年度公司合并报
表总资产的 1%。 表总资产的 5‰。
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
因舞弊导致的错报而对以前发表的财务报表进行重报；审计会计师发现公司当期财务报表的重大
错误，但该错误最初没有被公司对于财务报告的内部控制发现；合规性监管职能失效，违反法规
重大缺陷
的行为可能对财务报告的可靠性产生重大影响；发现涉及高级管理人员的任何程度的舞弊行为；
已向管理层汇报但经过合理期限后，管理层仍然没有对重要缺陷进行纠正。
当期财务报告存在依据上述认定的重要错报，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍应引起
重要缺陷
董事会和管理层重视的错报，应将该缺陷认定为重要缺陷。
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
说明：
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
直接财产损失金额大于最近一 直接财产损失金额小于最近一
直接财产损失金额介于一般缺
净资产 个会计年度公司合并报表净资 个会计年度公司合并报表净资
陷和重大缺陷之间。
产的 8‰。 产的 4‰。
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 严重违反法律法规；重要业务缺乏制度控制或控制系统失效；重大投资缺乏必要的
论证和决策程序；控股子公司缺乏内部控制建设，管理散乱；中高层管理人员纷纷
离职或关键岗位人员流失严重；前次内部控制评价的结果，特别是重大或重要缺陷
未得到整改。
重要缺陷 当期非财务报告存在依据上述认定的缺陷，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，
但仍应引起董事会和管理层重视的缺陷，应将该缺陷认定为重要缺陷。
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重要缺陷，
数量 1 个。
截至报告 截至报告
财务报告内部控制 基准日是 发出日是
缺陷描述 业务领域 缺陷整改情况/整改计划
重要缺陷 否完成整 否完成整
改 改
公司发生延期归还 2018 年，因金融机构加速 财务管理 截至 2018 年 12 月 29 日，公
暂时补充流动资金 回收资金，公司流动资金 司已将暂时补充流动资金的
的闲置募集资金， 紧张，未能在 2018 年 9 月 5 亿元闲置募集资金全部归
以及从募集资金专 15 日前全部归还暂时补充 还至募集资金专户；
户转出资金用于临 流动资金的 5 亿元闲置募 截止 2019 年 1 月 8 日，公司
时周转的情形，违 集资金； 分别将从募集资金专户转出
反了《上海证券交 2018 年 12 月 24 日，公司 用于临时周转 10,000.00 万
易所上市公司募集 从募集资金专户转出 元、12,535.80 万元归还至
资金管理办法》和 10,000.00 万元用于临时 募集资金专户。
是 是
公司《募集资金管 周转；
理制度》的规定。 2018 年 10 月 9 日、2018
年 12 月 24 日，公司分别
将“增资上海凡卓，用于
智能指控终端及平台建设
项目”募集资金 12,535.80
万元转给上海凡卓通讯科
技有限公司并转出用于临
时周转。
1.3. 一般缺陷
内部控制流程在日常运行中可能存在一般缺陷，由于公司内部控制设有自我评价和内部审计的双重
监督机制，内控缺陷一经发现确认即采取更正行动，使风险可控，对公司财务报告不构成实质性影响。
1,4。 经过上述整改 ,于 内部控制评价报 告 基准 日,公 司是否存在未完成 整改的财务报告 内部控制重大
缺陷
□是 √否
1.5。 经过上述整改 ,于 内部控制评价报告 基准 日,公 司是否存在未完成 整 改的财务报告 内部控制重要
缺陷
□是 √否
2.非 财务报告 内部控制缺 陷认定及 整改情况
2.1。 重大缺 陷
报告期 内公司是否发现非财务报告 内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2.重 要缺 陷
报告期 内公司是否发现非 财务报告 内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3.一 般缺 陷
内部控制 流程在 日常运行 中可能存在 一 般缺 陷 ,由 于公司 内部控制设有 自我评价和 内部审计 的双重
监督机制 ,内 控缺 陷一 经发现确认 即采取更 正行动 ,使 风 险可控 ,对 公司财务报 告不构成 实质性影 响 。
2.4.经 过 上述整改 ,于 内部控制评价报 告基准 日,公 司是否发现未完成 整改 的非财务报告 内部控制 重
大缺 陷
□是 √否
2,5.经 过上述整 改 ,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否发现未完成 整改 的非财务报 告 内部控制 重
要缺 陷
□是 √否
四 。其 他 内 部 控 制 相 关 重 大 事 项 说 明
1.上 一 年度 内部控制缺 陷整改情况
□适用 √不适用
2.本 年度 内部控制 运 行情况及 下 一年度改进方 向
□适 用 √不适 用
3.其 他 重 大事 项 说 明
□适 用 √不适 用
份有 限公司
19年 4月 29日
