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公司公告

北方股份:审计报告2019-04-23  

						        内蒙古北方重型汽车股份有限公司
                    审    计       报      告
                     瑞华审字[2019]14010059 号



目   录

一、 审计报告  1
二、 已审财务报表

1、 合并资产负债表  6

2、 合并利润表  8

3、 合并现金流量表  9
4、 合并股东权益变动表  10

5、 资产负债表  12
6、 利润表  14
7、 现金流量表  15

8、 股东权益变动表  16
9、 财务报表附注  18

10、 财务报表附注补充资料  84
                                      合并资产负债表
                                             2018年12月31日
 编制单位:内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                               金额单位:人民币元
                                                      年末数                      年初数
                项   目               注释
                                                      本公司             本公司                合并
流动资产:
 货币资金                            六、1       358,168,460.70       368,646,235.33       369,255,421.90
  以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
 衍生金融资产
 应收票据及应收账款                  六、2       564,835,504.79       635,389,030.45       640,474,473.00
 其中:应收票据                                  236,409,834.97       229,528,433.86       229,628,433.86
        应收账款                                 328,425,669.82       405,860,596.59       410,846,039.14
 预付款项                            六、3       104,396,859.14        73,347,253.13        73,470,783.54
 其他应收款                          六、4           18,925,752.00      7,541,303.71         7,583,603.71
 其中:应收利息
        应收股利
 存货                                六、5       405,481,953.17       428,792,955.46       433,558,871.52
 持有待售资产
 一年内到期的非流动资产
 其他流动资产                        六、6           26,212,968.04        432,888.19           432,888.19
  流动资产合计                                  1,478,021,497.84     1,514,149,666.27     1,524,776,041.86
非流动资产:

 可供出售金融资产                    六、7            7,750,000.00      7,750,000.00         7,750,000.00
 持有至到期投资
 长期应收款
 长期股权投资                        六、8           67,693,711.01     60,611,786.64        60,611,786.64
 投资性房地产
 固定资产                            六、9       277,069,894.20       293,643,927.82       293,643,927.82
 在建工程                            六、10          10,685,913.35      5,771,327.28         5,771,327.28
 生产性生物资产
 油气资产
 无形资产                            六、11          90,500,109.69     92,218,807.31        92,218,807.31
 开发支出
 商誉
 长期待摊费用
 递延所得税资产                      六、12      120,476,633.60       118,823,474.88        53,976,549.33
 其他非流动资产
            非流动资产合计                       574,176,261.85       578,819,323.93       513,972,398.38
                资产总计                        2,052,197,759.69     2,092,968,990.20     2,038,748,440.24
                                                                                            (转下页)
                                                 6
(承上页)
                              合并资产负债表(续)
                                       2018年12月31日
编制单位:内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                          金额单位:人民币元
                                                   年末数                        年初数
                项   目             注释
                                                   本公司              本公司               合并
流动负债:
 短期借款                          六、13      300,000,000.00       300,000,000.00     300,000,000.00
 衍生金融负债
 应付票据及应付账款                六、14      369,736,086.10       351,210,736.60     361,184,844.61
 预收款项                          六、15          48,217,567.91    109,070,284.19     109,187,284.19
 应付职工薪酬                      六、16          12,648,994.39     20,732,782.20        20,732,782.20
 应交税费                          六、17            387,640.03      28,407,672.48        28,407,672.48
 其他应付款                        六、18          60,541,268.07    191,256,175.02     164,098,224.89
 其中:应付利息                    六、18            348,333.34
       应付股利
 持有待售负债
 一年内到期的非流动负债
 其他流动负债
  流动负债合计                                 791,531,556.50      1,000,677,650.49    983,610,808.37
非流动负债:
 长期借款
 应付债券
 其中:优先股
       永续债
 长期应付款                        六、19          44,422,945.81     44,422,945.81        46,256,526.47
 长期应付职工薪酬
 预计负债                          六、20          31,634,981.80     26,995,578.16        26,995,578.16
 递延收益                          六、21          32,310,984.91     30,310,984.91        30,310,984.91
 递延所得税负债
 其他非流动负债
  非流动负债合计                               108,368,912.52       101,729,508.88     103,563,089.54
   负债合计                                    899,900,469.02      1,102,407,159.37   1,087,173,897.91
 股东权益:
 股本                              六、22      170,000,000.00       170,000,000.00     170,000,000.00
 其他权益工具
 其中:优先股
       永续债
 资本公积                          六、23      403,931,070.93       403,931,070.93     403,931,070.93
 减:库存股
 其他综合收益
 专项储备                          六、24          14,156,368.26     14,140,479.38        17,427,660.59
 盈余公积                          六、25      401,821,048.11       349,735,176.82     349,735,176.82
 一般风险准备
 未分配利润                        六、26      162,388,803.37        52,755,103.70     112,117,080.33
 归属于母公司股东权益合计                     1,152,297,290.67      990,561,830.83    1,053,210,988.67
 少数股东权益                                                                          -101,636,446.34
              股东权益合计                    1,152,297,290.67      990,561,830.83     951,574,542.33
        负债和股东权益总计                     2,052,197,759.69 2,092,968,990.20 2,038,748,440.24
                      载于第18页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人:高汝森           主管会计工作负责人: 侯文瑞           会计机构负责人:李鹏
                                               7
                                           合并利润表
                                               2018年度
编制单位:内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                               金额单位:人民币元
                    项      目                          注释           本年数                上年数
一、营业总收入                                                     1,195,591,713.63        890,350,199.86
    其中:营业收入                                      六、27     1,195,591,713.63        890,350,199.86
二、营业总成本                                                     1,155,033,080.18        882,845,850.46
  其中:营业成本                                        六、27       959,906,340.97        696,067,089.83
        利息支出
        税金及附加                                      六、28         15,631,878.54        24,568,992.69
        销售费用                                        六、29         61,873,129.44        47,534,975.84
        管理费用                                        六、30         55,997,091.22        58,790,151.32
        研发费用                                        六、31         14,475,606.83         7,665,350.91
        财务费用                                        六、32         12,245,169.65        16,977,827.50
        其中:利息费用                                  六、32         14,636,386.06        16,463,758.02
              利息收入                                  六、32          2,053,240.95         1,802,910.12
        资产减值损失                                    六、33         34,903,863.53        31,241,462.37
  加:其他收益                                          六、34            360,108.48         9,640,000.00
      投资收益(损失以“-”号填列)                    六、35         12,445,474.35        14,569,645.31
      其中:对联营企业和合营企业的投资收益                              8,764,573.26         4,884,844.41
      公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
      资产处置收益(损失以“-”号填列)                六、36         87,294,870.83          8,767,535.86
      汇兑收益(损失以“-”号填列)
三、营业利润(亏损以“-”号填列)                                  140,659,087.11          40,481,530.57
  加:营业外收入                                        六、37          4,046,267.25         2,898,677.03
  减:营业外支出                                        六、38            151,284.45           744,379.04
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                              144,554,069.91          42,635,828.56
  减:所得税费用                                        六、39        -72,435,697.83         5,061,860.49
五、净利润(净亏损以“-”号填列)                                  216,989,767.74          37,573,968.07
(一)按经营持续性分类
  1、持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                         139,760,514.49          36,988,002.31
  2、终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)                            77,229,253.25           585,965.76
(二)按所有权归属分类
  1、少数股东损益(净亏损以“-”号填列)                           102,732,173.41             146,491.44
  2、归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)               114,257,594.33          37,427,476.63
六、其他综合收益的税后净额
  归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                                    216,989,767.74          37,573,968.07
  归属于母公司股东的综合收益总额                                    114,257,594.33          37,427,476.63
  归属于少数股东的综合收益总额                                      102,732,173.41             146,491.44
八、每股收益:
  (一)基本每股收益(元/股)                         十五、2                   0.67                  0.22
  (二)稀释每股收益(元/股)                         十五、2                   0.67                  0.22
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法定代表人:高汝森              主管会计工作负责人:侯文瑞            会计机构负责人: 李鹏

                                                  8
                                       合并现金流量表
                                              2018年度
编制单位:内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                            金额单位:人民币元
                      项       目                       注释        本年数                 上年数
一、经营活动产生的现金流量:
  销售商品、提供劳务收到的现金                                  1,261,277,457.06           963,889,922.70
  收到的税费返还                                                   14,173,782.84             4,270,503.95
  收到其他与经营活动有关的现金                         六、40      35,362,716.69            28,322,763.26
                 经营活动现金流入小计                           1,310,813,956.59           996,483,189.91
  购买商品、接受劳务支付的现金                                    981,798,530.44           614,861,375.48
  支付给职工以及为职工支付的现金                                  131,765,895.29           112,238,722.20
  支付的各项税费                                                  100,340,634.35            89,815,927.60
  支付其他与经营活动有关的现金                         六、40      46,301,287.74            33,198,710.20
                 经营活动现金流出小计                           1,260,206,347.82           850,114,735.48
              经营活动产生的现金流量净额                           50,607,608.77           146,368,454.43
二、投资活动产生的现金流量:
  收回投资收到的现金                                                                        14,000,000.00
  取得投资收益收到的现金                                            3,680,901.09             9,038,254.26
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                4,171,674.26             2,656,890.00
  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额                                                   146,459,838.37
  收到其他与投资活动有关的现金
                投资活动现金流入小计                                7,852,575.35           172,154,982.63
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                    5,075,989.32             7,930,154.33
  投资支付的现金
  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
  支付其他与投资活动有关的现金                         六、40      18,165,327.58
                 投资活动现金流出小计                              23,241,316.90             7,930,154.33
              投资活动产生的现金流量净额                          -15,388,741.55           164,224,828.30
三、筹资活动产生的现金流量:
  吸收投资收到的现金
  其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
  取得借款收到的现金                                              400,000,000.00           350,000,000.00
  发行债券收到的现金
  收到其他与筹资活动有关的现金                         六、40      24,834,711.13            15,125,198.78
                筹资活动现金流入小计                              424,834,711.13           365,125,198.78
  偿还债务支付的现金                                              415,057,331.88           504,685,000.00
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                               28,090,707.77            16,463,758.02
  其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
  支付其他与筹资活动有关的现金                         六、40      45,665,542.75         24,834,711.13
                筹资活动现金流出小计                              488,813,582.40        545,983,469.15
              筹资活动产生的现金流量净额                          -63,978,871.27       -180,858,270.37
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                               -2,319,750.25         -1,805,213.68
五、现金及现金等价物净增加额                                      -31,079,754.30           127,929,798.68
  加:期初现金及现金等价物余额                        六、41    344,090,710.77             216,160,912.09
六、期末现金及现金等价物余额                          六、41    313,010,956.47             344,090,710.77
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                                                                                         2018年度
编制单位:内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                                                                                                         金额单位:人民币元
                                                                                                                     本年数
                                                                                              归属于母公司股东权益
                 项      目                                    其他权益工具                   减: 其他                                        一般
                                                                                                                                                                       其 少数股东权益       股东权益合计
                                                股本            优   永   其    资本公积      库存 综合收    专项储备         盈余公积         风险   未分配利润
                                                                                                        益                                     准备
                                                                                                                                                                       他
                                                              先股 续债   他                    股
一、上年年末余额                             170,000,000.00                    403,931,070.93               17,427,660.59     349,735,176.82          112,117,080.33       -101,636,446.34    951,574,542.33
  加:会计政策变更
  前期差错更正
  同一控制下企业合并
  其他
二、本年年初余额                             170,000,000.00                    403,931,070.93               17,427,660.59     349,735,176.82          112,117,080.33       -101,636,446.34    951,574,542.33
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)                                                                   -3,271,292.33     52,085,871.29           50,271,723.04        101,636,446.34    200,722,748.34
(一)综合收益总额                                                                                                                                    114,257,594.33        102,732,173.41    216,989,767.74
(二)股东投入和减少资本                                                                                                                                                    -54,500,000.00    -54,500,000.00
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他                                                                                                                                                                     -54,500,000.00     -54,500,000.00
(三)利润分配                                                                                                                 52,085,871.29          -63,985,871.29         54,500,000.00      42,600,000.00
1、提取盈余公积                                                                                                                52,085,871.29          -52,085,871.29
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配                                                                                                                                       -11,900,000.00                           -11,900,000.00
4、其他                                                                                                                                                                      54,500,000.00      54,500,000.00
(四)股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
(五)专项储备                                                                                               -3,271,292.33                                                   -1,095,727.07      -4,367,019.40
1、本期提取                                                                                                   2,680,700.40                                                                       2,680,700.40
2、本期使用                                                                                                   5,951,992.73                                                    1,095,727.07       7,047,719.80
(六)其他
四、本年年末余额                             170,000,000.00                    403,931,070.93               14,156,368.26     401,821,048.11          162,388,803.37                         1,152,297,290.67
                                                               载于第18页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人:高汝森                                                    主管会计工作负责人: 侯文瑞                                          会计机构负责人: 李鹏
                                                                                                10
                                                                     合并股东权益变动表(续)
                                                                                        2018年度
编制单位:内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                                                                                                       金额单位:人民币元
                                                                                                                      上年数
                                                                                             归属于母公司股东权益
                   项    目                                   其他权益工具                         减: 其他                                    一般                    少数股东权益       股东权益合计
                                                股本          优先   永续   其    资本公积         库存 综合   专项储备         盈余公积        风险   未分配利润 其
                                                              股     债     他                       股 收益                                    准备              他
一、上年年末余额                             170,000,000.00                      403,931,070.93                15,667,257.13   338,422,436.02           86,002,344.50    -101,782,937.78    912,240,170.80
   加:会计政策变更
     前期差错更正
   同一控制下企业合并
     其他
二、本年年初余额                             170,000,000.00                      403,931,070.93                15,667,257.13   338,422,436.02           86,002,344.50    -101,782,937.78    912,240,170.80
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)                                                                      1,760,403.46    11,312,740.80           26,114,735.83         146,491.44     39,334,371.53
(一)综合收益总额                                                                                                                                      37,427,476.63         146,491.44     37,573,968.07
(二)股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
(三)利润分配                                                                                                                  11,312,740.80          -11,312,740.80
1、提取盈余公积                                                                                                                 11,312,740.80          -11,312,740.80
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
(四)股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
(五)专项储备                                                                                                  1,760,403.46                                                                  1,760,403.46
1、本期提取                                                                                                     2,607,392.52                                                                  2,607,392.52
2、本期使用                                                                                                       846,989.06                                                                    846,989.06
(六)其他
四、本年年末余额                             170,000,000.00                      403,931,070.93                17,427,660.59   349,735,176.82          112,117,080.33    -101,636,446.34    951,574,542.33
                                                          载于第18页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人:高汝森                              主管会计工作负责人:侯文瑞                                        会计机构负责人: 李鹏
                                                                                              11
                                           资产负债表
                                           2018年12月31日
编制单位:内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                       金额单位:人民币元
                   项    目                     注释         年末数                年初数
流动资产:
货币资金                                                     358,168,460.70        368,646,235.33

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款                             十四、1       564,835,504.79        635,389,030.45
其中:应收票据                                               236,409,834.97        229,528,433.86
       应收账款                                              328,425,669.82        405,860,596.59
预付款项                                                     104,396,859.14         73,347,253.13
其他应收款                                     十四、2        18,925,752.00          7,541,303.71
其中:应收利息
       应收股利
存货                                                         405,481,953.17        428,792,955.46
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                                                  26,212,968.04            432,888.19
 流动资产合计                                               1,478,021,497.84     1,514,149,666.27
非流动资产:
可供出售金融资产                                               7,750,000.00          7,750,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资                                   十四、3        67,693,711.01         60,611,786.64
投资性房地产
固定资产                                                     277,069,894.20        293,643,927.82
在建工程                                                      10,685,913.35          5,771,327.28
生产性生物资产
油气资产
无形资产                                                      90,500,109.69         92,218,807.31
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产                                               120,476,633.60        118,823,474.88
其他非流动资产
 非流动资产合计                                              574,176,261.85        578,819,323.93
                   资产总计                                 2,052,197,759.69     2,092,968,990.20



                                                                                   (转下页)
                                               12
 (承上页)

                                         资产负债表(续)
                                               2018年12月31日
编制单位:内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                               金额单位:人民币元
                       项   目                         注释         年末数                  年初数
流动负债:
短期借款                                                            300,000,000.00          300,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款                                                  369,736,086.10          351,210,736.60
预收款项                                                             48,217,567.91          109,070,284.19
应付职工薪酬                                                         12,648,994.39           20,732,782.20
应交税费                                                                387,640.03           28,407,672.48
其他应付款                                                           60,541,268.07          191,256,175.02
 其中:应付利息                                                         348,333.34
      应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
 流动负债合计                                                       791,531,556.50         1,000,677,650.49
非流动负债:
长期借款
应付债券
其中:优先股
      永续债
长期应付款                                                           44,422,945.81           44,422,945.81
长期应付职工薪酬
预计负债                                                             31,634,981.80           26,995,578.16
递延收益                                                             32,310,984.91           30,310,984.91
递延所得税负债
其他非流动负债
 非流动负债合计                                                     108,368,912.52          101,729,508.88
  负债合计                                                          899,900,469.02         1,102,407,159.37
股东权益:
股本                                                                170,000,000.00          170,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
      永续债
资本公积                                                            403,931,070.93          403,931,070.93
减:库存股
其他综合收益
专项储备                                                             14,156,368.26           14,140,479.38
盈余公积                                                            401,821,048.11          349,735,176.82
一般风险准备
未分配利润                                                          162,388,803.37           52,755,103.70
                     股东权益合计                                 1,152,297,290.67          990,561,830.83
                  负债和股东权益总计                              2,052,197,759.69         2,092,968,990.20
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法定代表人:高汝森               主管会计工作负责人: 侯文瑞        会计机构负责人:李鹏

                                                     13
                                                 利润表
                                                 2018年度
编制单位:内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                          金额单位:人民币元
                      项   目                          注释    本年数                   上年数
一、营业收入                                       十四、4    1,199,929,725.46          890,350,199.86
  减:营业成本                                     十四、4     962,561,703.91           696,067,089.83
     税金及附加                                                 15,631,878.54            24,568,992.69
     销售费用                                                   61,873,129.44            47,534,975.84
     管理费用                                                   55,997,091.22            58,790,151.32
     研发费用                                                   14,475,606.83             7,665,350.91
     财务费用                                                   12,245,169.65            16,977,827.50
     其中:利息费用                                             14,636,386.06            16,463,758.02
           利息收入                                              2,053,240.95             1,802,910.12
     资产减值损失                                               -73,804,664.00           30,376,731.18
 加:其他收益                                                      360,108.48             9,640,000.00
     投资收益(损失以“-”号填列)                 十四、5      10,762,825.46            14,569,645.31
     其中:对联营企业和合营企业的投资收益                        7,081,924.37             4,884,844.41
     公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
     资产处置收益(损失以“-”号填列)                             63,072.07             8,767,535.86
二、营业利润(亏损以“-”号填列)                             162,135,815.88            41,346,261.76
 加:营业外收入                                                  4,046,267.25             2,312,711.27
  减:营业外支出                                                   151,284.45               744,379.04
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                         166,030,798.68            42,914,593.99
  减:所得税费用                                                 -7,588,772.28            5,205,457.99
四、净利润(净亏损以"-"号填列)                               173,619,570.96            37,709,136.00
 (一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                  173,619,570.96            37,709,136.00
 (二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额                                               173,619,570.96            37,709,136.00
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                                          现金流量表
                                              2018年度
编制单位:内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                             金额单位:人民币元
                      项        目                        注释        本年数               上年数
一、经营活动产生的现金流量:
  销售商品、提供劳务收到的现金                                    1,261,277,457.06        963,889,922.70
  收到的税费返还                                                     14,173,782.84          4,270,503.95
  收到其他与经营活动有关的现金                                      101,872,915.36         65,020,258.43
                  经营活动现金流入小计                            1,377,324,155.26      1,033,180,685.08
  购买商品、接受劳务支付的现金                                      985,329,674.86        614,989,827.28
  支付给职工以及为职工支付的现金                                    131,765,895.29        112,238,722.20
  支付的各项税费                                                    100,340,634.35         89,815,927.60
  支付其他与经营活动有关的现金                                       46,301,287.74         63,853,002.67
                  经营活动现金流出小计                            1,263,737,492.24        880,897,479.75
经营活动产生的现金流量净额                                          113,586,663.02        152,283,205.33
二、投资活动产生的现金流量:
  收回投资收到的现金                                                 35,635,184.00        14,000,000.00
  取得投资收益收到的现金                                              3,680,901.09         9,038,254.26
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                  4,171,674.26         2,656,890.00
  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
  收到其他与投资活动有关的现金                                        2,508,943.38       141,185,044.00
                  投资活动现金流入小计                               45,996,702.73       166,880,188.26
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                      5,075,989.32         7,930,154.33
  投资支付的现金
  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
  支付其他与投资活动有关的现金                                      134,066,654.52
                  投资活动现金流出小计                              139,142,643.84         7,930,154.33
              投资活动产生的现金流量净额                            -93,145,941.11       158,950,033.93
三、筹资活动产生的现金流量:
  吸收投资收到的现金
  取得借款收到的现金                                                400,000,000.00       350,000,000.00
  发行债券收到的现金
  收到其他与筹资活动有关的现金                                       24,834,711.13         15,125,198.78
                  筹资活动现金流入小计                              424,834,711.13        365,125,198.78
  偿还债务支付的现金                                                400,000,000.00        504,685,000.00
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                 28,090,707.77         16,463,758.02
  支付其他与筹资活动有关的现金                                       45,665,542.75         24,834,711.13
                  筹资活动现金流出小计                              473,756,250.52        545,983,469.15
              筹资活动产生的现金流量净额                            -48,921,539.39       -180,858,270.37
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                 -2,319,750.25         -1,805,213.68
五、现金及现金等价物净增加额                                        -30,800,567.73        128,569,755.21
  加:期初现金及现金等价物余额                                      343,811,524.20        215,241,768.99
六、期末现金及现金等价物余额                                        313,010,956.47        343,811,524.20
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                                                15
                                                                            股东权益变动表
                                                                                    2018年度
编制单位:内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                                                                                         金额单位:人民币元
                                                                                                                本年数

                项      目                                      其他权益工具                         减:                                            一般
                                                                                                            其他综
                                                 股本                                资本公积        库存            专项储备        盈余公积        风险   未分配利润       股东权益合计
                                                              优先   永续                                   合收益
                                                                             其他                      股                                            准备
                                                              股     债
一、上年年末余额                             170,000,000.00                         403,931,070.93                   14,140,479.38 349,735,176.82            52,755,103.70    990,561,830.83
   加:会计政策变更
       前期差错更正
       其他
二、本年年初余额                             170,000,000.00                         403,931,070.93                   14,140,479.38 349,735,176.82            52,755,103.70    990,561,830.83
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)                                                                               15,888.88  52,085,871.29           109,633,699.67    161,735,459.84
(一)综合收益总额                                                                                                                                          173,619,570.96    173,619,570.96
(二)股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
(三)利润分配                                                                                                                       52,085,871.29          -63,985,871.29    -11,900,000.00
1、提取盈余公积                                                                                                                      52,085,871.29          -52,085,871.29
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配                                                                                                                                             -11,900,000.00    -11,900,000.00
4、其他
(四)股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
(五)专项储备                                                                                                           15,888.88                                                 15,888.88
1、本期提取                                                                                                           2,680,700.40                                              2,680,700.40
2、本期使用                                                                                                           2,664,811.52                                              2,664,811.52
(六)其他
四、本年年末余额                             170,000,000.00                         403,931,070.93                   14,156,368.26 401,821,048.11           162,388,803.37 1,152,297,290.67
                                                        载于第18页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人:高汝森                                                          主管会计工作负责人: 侯文瑞                                         会计机构负责人: 李鹏


                                                                                          16
                                                               股东权益变动表(续)
                                                                                   2018年度
编制单位:内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                                                                                            金额单位:人民币元
                                                                                                                   上年数

                 项      目                                    其他权益工具                          减:   其他                                       一般
                                                 股本                                资本公积        库存   综合     专项储备        盈余公积        风险准   未分配利润       股东权益合计
                                                              优先   永续
                                                                            其他                       股   收益                                         备
                                                              股     债
一、上年年末余额                             170,000,000.00                         403,931,070.93                  12,380,075.92   338,422,436.02            26,358,708.50     951,092,291.37
   加:会计政策变更
       前期差错更正
       其他
二、本年年初余额                             170,000,000.00                         403,931,070.93                  12,380,075.92   338,422,436.02            26,358,708.50     951,092,291.37
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)                                                                           1,760,403.46    11,312,740.80            26,396,395.20      39,469,539.46
(一)综合收益总额                                                                                                                                            37,709,136.00      37,709,136.00
(二)股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
(三)利润分配                                                                                                                       11,312,740.80            -11,312,740.80
1、提取盈余公积                                                                                                                      11,312,740.80            -11,312,740.80
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
(四)股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
(五)专项储备                                                                                                       1,760,403.46                                                 1,760,403.46
1、本期提取                                                                                                          2,607,392.52                                                 2,607,392.52
2、本期使用                                                                                                            846,989.06                                                   846,989.06
(六)其他
四、本年年末余额                             170,000,000.00                  403,931,070.93            14,140,479.38                349,735,176.82            52,755,103.70     990,561,830.83
                                                       载于第18页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人:高汝森                                             主管会计工作负责人: 侯文瑞                                          会计机构负责人: 李鹏


                                                                                       17
内蒙古北方重型汽车股份有限公司                              2018 年度财务报表附注


                     内蒙古北方重型汽车股份有限公司
                         2018 年度财务报表附注
                    (除特别说明外,金额单位为人民币元)


    一、公司基本情况
    1.公司概况
    内蒙古北方重型汽车股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)经国家机械工业
委员会“机委兵函[1987]571 号”文件、国家计委“计国[1987]916 号”文件和对外经济贸易
部“商外资审[1988]0008 号”文件批准,于 1988 年注册成立。经中国证监会证监发行字
[2000]67 号文批准,公司于 2000 年 6 月 9 日向社会发行人民币普通股(A 股)5,500
万股,发行后公司股本增至 17,000 万元,2000 年 6 月 30 日在上海证券交易所挂牌交
易,股票代码 600262。
    公司统一社会信用代码为 911502006264414226,注册地为内蒙古自治区包头市,
公司总部位于包头市稀土高新技术产业开发区。
    2.企业的业务性质
    公司主要从事非公路矿用车、相关工程机械及其零部件研发、生产和销售,产品系
列有 TR 系列载重 28—100 吨机械传动矿用车(含矿用洒水车)、NTE 系列和 MT 系列
载重 150—400 吨电动轮矿用车,应用于冶金、煤炭、有色、化工、建材、水电、交通
基础设施建设等领域。
    3.主要经营活动
    公司经营范围为:开发、制造各种型号的非公路(或工矿两用)自卸汽车,以及铲
运机、装载机、推土机、挖掘机等工程机械及相应的零部件,从事产品销售、机械设备
销售并提供售后服务、劳务服务、技术服务等;产品及零部件维修(包括大修)、租赁
业务;土石方工程业务;保税库业务。
    4.财务报告的批准报出日
    本财务报表经公司董事会于 2019 年 4 月 22 日批准报出。


    二、财务报表的编制基础
    本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监
督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
定》(2014 年修订)的披露规定编制。

                                        18
内蒙古北方重型汽车股份有限公司                           2018 年度财务报表附注


    根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计
提相应的减值准备。


    三、遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2018
年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。


    四、重要会计政策和会计估计
    本公司是从事非公路矿用自卸车、相关工程机械及零部件的研究、生产和销售的企
业。本公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易
和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、21“收入”等各项描
述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、27“重大会计
判断和估计”。
    1、会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    2、营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    3、记账本位币
    人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    (1)同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时
性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。

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内蒙古北方重型汽车股份有限公司                           2018 年度财务报表附注


    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公
积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
    (2)非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的,其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为
当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描
述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
    在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉

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及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投
资收益)。
    在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余
转为购买日所属当期投资收益)。
    5、合并财务报表的编制方法
    (1)合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制
的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司
将进行重新评估。
    (2)合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入
合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的
子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项

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目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额,仍冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以
外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2
号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规
定进行后续计量,详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、13、(2)④)和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报
表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
    6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
    合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,
是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本
公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
    本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、13(2)②“权益法核
算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
    本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同
经营产出份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确

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认本公司单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
    当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或
者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产
的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承
担的份额确认该损失。
    7、现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
    8、外币业务
    (1)外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的近似汇率折算为记账本位币金额。
    (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的
汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理;以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外
的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的近似汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的近似汇率
折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇
率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
    9、金融工具
    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负
债,相关交易费用计入初始确认金额。
    (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉

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情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
    (2)金融资产的分类、确认和计量
    以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主
要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
    符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
    ②持有至到期投资
    是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
    持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
    实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
    在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

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    ③贷款和应收款项
    是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
    贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
    ④可供出售金融资产
    包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
    可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿
还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行
摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的
期末成本为其初始取得成本。
    可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为
其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
    可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投
资收益。
    (3)金融资产减值
    除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提
减值准备。
    本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资
产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
    ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
    以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减
记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损
失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

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金融资产在转回日的摊余成本。
    ②可供出售金融资产减值
    当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
    可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
    在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确
认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
    在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
    (4)金融资产转移的确认依据和计量方法
    满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃
对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。

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    (5)金融负债的分类和计量
    金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相
关交易费用计入初始确认金额。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
    ②其他金融负债
    与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,
按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    (6)金融负债的终止确认
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同
时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
    (7)金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定
权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
    (8)权益工具
    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
    本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。

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       10、应收款项
    应收款项包括应收账款、其他应收款等。
    (1)坏账准备的确认标准
    本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同
条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组;④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
    (2)坏账准备的计提方法
    ①单项金额重大存在特别回收风险的单项计提,如无特别回收风险按账龄计提本公
司将金额为人民币 500 万元以上的应收账款、金额为人民币 100 万元以上的其他应收
款确认为单项金额重大的应收款项。
    本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融
资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
    ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
    A.信用风险特征组合的确定依据
    本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,结合现
时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。
    B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
    按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
    除已单独计提减值准备的应收款项外,公司按照年末应收款项(包括应收账款和其
他应收款)余额的 6%计提坏账准备。
    ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有
客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认
减值损失,计提坏账准备;可能导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征,包括
但不限于:与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很
可能无法履行还款义务的应收款项等。
    (3)坏账准备的转回
       如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事
项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值

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不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
    11、存货
    (1)存货的分类
    存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料和库存商品等。
    (2)存货取得和发出的计价方法
    存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货领用和发出时按加权平均法计
价,以标准成本核算,对存货的标准成本和实际成本之间的差异,通过成本差异科目核
算,并按期结转发出存货应负担的成本差异,将计划成本调整为实际成本。
    (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证
据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备。
    计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可
变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额
计入当期损益。
    (4)存货的盘存制度为永续盘存制。
    (5)低值易耗品和包装物的摊销方法
    低值易耗品和包装物均于领用时按一次摊销法摊销。
    12、持有待售资产和处置组
    本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续
使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标
准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置
组的惯例,在当前状况下即可立即出售;本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺;预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出
售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。
处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了
企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
    本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值
减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持
有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面

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价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资
产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的
账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,
以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定
的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组
中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增
加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产
在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
    持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
    非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划
分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计
量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
    13、长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,
其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
    共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
    (1)投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公
积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最
终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽
子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交

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易”的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投
资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非
同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交
易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合
收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价
值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用,于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本
视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
    (2)后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,
采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
    ①成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
    ②权益法核算的长期股权投资

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    采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调
整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的
账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,
按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资
收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售
的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予
以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,
属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构
成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作
为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额
计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业
务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成
业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与
交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复
确认收益分享额。
    ③收购少数股权
    在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整
资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    ④处置长期股权投资
    在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母

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公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、
(2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的
差额,计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置
时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,
并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进
行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于
本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其
他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属
于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价

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值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
    14、固定资产
    (1)固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
    (2)各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
            类别             折旧方法     折旧年限(年)   残值率(%) 年折旧率(%)
 房屋及建筑物               年限平均法        20 年            10           4.5
 机器设备                   年限平均法        5-10 年          10           9-18
 运输设备                   年限平均法         5年             10            18
 电子设备                   年限平均法         5年             10            18
 仪器仪表                   年限平均法         5年             10            18
 其他设备                   年限平均法         5年             10            18

    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最
终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁
资产使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租
赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    (5)其他说明
    与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出,在发生时计入当期损益。
    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后

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的差额计入当期损益。
    本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,
如发生改变则作为会计估计变更处理。
    15、在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
    在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    16、借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
    17、无形资产
    (1)无形资产
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出,在发生时计入当期损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部
作为固定资产处理。

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    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
   期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    (2)研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益。
    ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
    ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
    ③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
    ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力
使用或出售该无形资产;
    ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
    (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    18、长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论
是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;
不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在
销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

                                     36
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所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
    上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    19、职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中:
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设
定提存计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当
期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞
退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计
负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
    20、预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本
公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额
能够可靠地计量。
    在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,

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按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定
能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    21、收入
    (1)商品销售收入
    在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关
的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商
品销售收入的实现。
    本公司商品销售收入分为整车销售和备件销售:
    整车销售收入具体确认条件:公司根据与国内客户签订的合同,通常发货到客户指
定的地点后,现场进行整车的安装调试,经客户现场检查或试用无误后,获取由客户或
客户代表签发的交接证,根据销售人员回传的交接证确认销售收入;根据与国外客户签
订的合同,按合同约定的进度发出货,待收到货物的海关报关单与提单后,确认出口销
售收入。
    备件销售收入具体确认条件:公司根据与国内客户签订的合同,发货且客户确认收
货后传回确认单后确认销售收入;根据与国外客户签订的合同,按合同约定发货,待收
到货物的海关报关单与提单后,确认出口销售收入。
    (2)提供劳务收入
    在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提
供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;
②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
    如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。
    本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该合同
全部作为销售商品处理。
    (3)使用费收入
    根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。

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       22、政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投
资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政
府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和
与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定
项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该
划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途
仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币
性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计
量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,
直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收
补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法
的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地
财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及
其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申
请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期
限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限
内收到;(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。
    本公司采用净额法,与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使
用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿
以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的
期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接冲减相关成本费
用。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会
计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相
关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面
余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。

                                     39
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    23、递延所得税资产/递延所得税负债
    (1)当期所得税
    资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税
法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
    (2)递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所
得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
    (3)所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

                                     40
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    (4)所得税的抵销
    当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
    24、租赁
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最
终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
    (1)本公司作为承租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    (2)本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
    (3)本公司作为承租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差
额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
    (4)本公司作为出租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
    未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。

                                     41
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       25、其他重要的会计政策和会计估计
    终止经营,是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营
和编制财务报表时能够单独区分的组成部分:①该组成部分代表一项独立的主要业务或
一个主要经营地区;②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行
处置计划的一部分;③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
    终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产”相关描述。
       26、重要会计政策、会计估计的变更
    公司本年度无重要会计政策、会计估计的变更。
       27、重大会计判断和估计
    本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,
进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
    本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变
更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间
的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下:
    (1)坏账准备计提
    本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于
评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备
的计提或转回。
    (2)存货跌价准备
    本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
    (3)递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务

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亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
    (4)所得税
    本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批或备案。如果这些税务事
项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
    (5)预计负债
    本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延
迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行
该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关
现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上
依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确
定性及货币时间价值等因素。
    其中,本公司就整车销售向客户提供了产品保修承诺,并计提了相应准备记入预计
负债。公司三届十三次董事会通过决议,公司于 2009 年开始按照整车销售含税金额的
3%计提产品保修费。计提预计负债时已考虑本公司近期的保修经验数据,但近期的保
修经验可能无法反映将来的保修情况。这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年
度的损益。


    五、税项
    1、主要税种及税率
              税种                                具体税率情况
                             应税收入按16%、17%计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进
 增值税
                             项税额后的差额计缴增值税。
 企业所得税                  按应纳税所得额的15%计缴。
 城市维护建设税              按实际缴纳的流转税的7%计缴。
 教育费附加                  按实际缴纳的流转税的3%计缴。
 地方教育费附加              按实际缴纳的流转税的2%计缴。
                             从价计征的,按房产原值一次减除10%后余值的1.2%计缴;从
 房产税
                             租计征的,按租金收入的12%计缴。
 城镇土地使用税              实际占用的土地面积12元/m2。

    本公司发生增值税应税销售行为,原适用 17%税率。根据财政部税务总局《关于
调整增值税税率的通知》(财税[2018]32 号)规定,自 2018 年 5 月 1 日起,适用税率

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调整为 16%。
    2、税收优惠及批文
    ①本公司于 1998 年被认定为高新技术企业,并取得相关部门下发的高新技术企业
证书。根据相关规定,公司于 2017 年 8 月 25 日再次通过高新技术企业重新认定,取
得高新技术企业证书编号为 GR201715000030,有效期三年,享受 15%的优惠税率缴
纳企业所得税。
    ②根据财政部、国家发展和改革委员会、工业和信息化部、海关总署、国家税务总
局、国家能源局联合下发的《关于调整重大技术装备进口税收政策的通知》(财关税
[2014]2 号)的规定,对符合规定条件的国内企业为生产国家支持发展的重大技术装备
或产品而确有必要进口部分关键零部件及原材料,免征关税和进口环节增值税。本公司
所生产的部分产品属于《国家支持发展的重大技术装备和产品目录(2014 年修订)》所
列范围,进口部分关键零部件及原材料符合《重大技术装备和产品进口关键零部件及原
材料商品目录(2014 年修订)》规定,公司为生产矿用车而进口的部分关键零部件需缴
纳的进口关税和进口环节增值税予以免征。
    ③本公司出口产品增值税执行“免、抵、退”政策。


    六、合并财务报表项目注释
    如附注七、合并范围的变更所述,本年度内,本公司清算了唯一子公司,期末无
子公司,故无需编制期末的合并资产负债表。相应地,下列各资产负债表项目的注释中,
“年初数”为 2018 年 1 月 1 日合并资产负债表口径,“年末数”为 2018 年 12 月 31
日本公司单户资产负债表口径。以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特
别指出,“年初”指 2018 年 1 月 1 日,“年末”指 2018 年 12 月 31 日;“本年”指
2018 年度,“上年”指 2017 年度。
    1、货币资金
                项目                     年末余额                     年初余额
库存现金                                            13,618.07                    49,769.60
银行存款                                    312,997,338.40                 344,370,941.17
其他货币资金                                 45,157,504.23                  24,834,711.13
                合计                        358,168,460.70                 369,255,421.90
其中:存放在境外的款项总额

    注:期末其他货币资金为银行承兑汇票保证金。除此之外无因抵押、质押或冻结等
对使用有限制的款项。
    2、应收票据及应收账款
               项目                   年末余额                       年初余额

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                 项目                           年末余额                            年初余额
 应收票据                                              236,409,834.97                        229,628,433.86
 应收账款                                              328,425,669.82                        410,846,039.14
                 合计                                  564,835,504.79                        640,474,473.00

      (1)应收票据情况
      ①应收票据分类
                 项目                           年末余额                            年初余额
 银行承兑汇票                                          193,367,148.93                        220,014,443.79
 商业承兑汇票                                           43,042,686.04                             9,613,990.07
                 合计                                  236,409,834.97                        229,628,433.86

      ②年末已质押的应收票据情况
                 项目                                         年末已质押金额
 银行承兑汇票                                                                                     9,200,000.00
 商业承兑汇票
                 合计                                                                             9,200,000.00

     ③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
                 项目                    年末终止确认金额                     年末未终止确认金额
 银行承兑汇票                                           38,003,207.90
 商业承兑汇票                                           13,000,000.00
                 合计                                   51,003,207.90

      (2)应收账款情况
      ①应收账款分类披露
                                                               年末余额
               类别                   账面余额                          坏账准备
                                                                                                    账面价值
                                  金额          比例(%)       金额         计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
                               180,105,245.20         45.89 48,258,297.97                 26.79 131,846,947.23
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
                               198,649,443.02         50.61 11,918,966.58                  6.00 186,730,476.44
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                13,735,344.77          3.50   3,887,098.62                28.30     9,848,246.15
准备的应收账款
               合计            392,490,032.99        100.00 64,064,363.17          ——           328,425,669.82

      (续)

                                                45
 内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                2018 年度财务报表附注


                                                                 年初余额
               类别                     账面余额                          坏账准备
                                                                                                  账面价值
                                    金额          比例(%)        金额        计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
                               418,851,553.19           67.45 172,916,622.07            41.28 245,934,931.12
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
                               156,758,063.66           25.24   9,405,483.81                6.00 147,352,579.85
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                  45,373,035.05          7.31 27,814,506.88             61.30 17,558,528.17
准备的应收账款
               合计            620,982,651.90          100.00 210,136,612.76         ——       410,846,039.14

     A、年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
                                                                年末余额
     应收账款(按单位)
                                   应收账款             坏账准备          计提比例            计提理由
                                                                                     延期付款,存在减值
第一名                             123,623,324.78       18,543,498.72          15.00%
                                                                                     迹象
                                                                                     账龄较长,存在减值
第二名                              29,150,000.00       14,575,000.00         50.00%
                                                                                     迹象
                                                                                     延期付款,存在减值
第三名                              13,546,801.30         1,354,680.13        10.00%
                                                                                     迹象
                                                                                     因涉诉纠纷,收回可
第四名                               7,245,525.12         7,245,525.12       100.00%
                                                                                     能性较低
                                                                                     账龄较长,存在减值
第五名                               6,539,594.00         6,539,594.00       100.00%
                                                                                     迹象
               合计                180,105,245.20       48,258,297.97       ——                ——

     B、组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
                                                                年末余额
          组合名称
                                       应收账款                    坏账准备             计提比例(%)
 组合 A                                    198,649,443.02            11,918,966.58                       6.00

               合计                        198,649,443.02            11,918,966.58                       6.00

     注:确定该组合的依据是除已单独计提坏账准备的应收账款外,按年末余额的 6%
 计提坏账准备的应收账款。
     ②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
     本年计提坏账准备金额-24,448,128.04 元。

     ③本年实际核销的应收账款情况
                      项目                                                 核销金额
 实际核销的应收账款                                                                            121,624,121.55

                                                  46
内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                2018 年度财务报表附注


    其中:重要的应收账款核销情况
                                                                              履行的核销       是否因关联
   单位名称         应收账款性质        核销金额              核销原因
                                                                                  程序          交易产生
北京北方天宇通
                                                          诉讼已结案,对方 总经理办公会会
力工程机械有限       旋挖钻机款           53,848,957.12                                            否
                                                          无可执行财产     议、法律意见书
公司
内蒙古华驰汽车
                                                                            清算组会议决
贸易有限责任公         货款               22,578,104.93 无法收回欠款                               否
                                                                            议、法律意见书
司
包头市青山机械
装备制造有限责                                                              清算组会议决
任公司(青山特         货款                   5,645,209.57 无法收回欠款     议、法律意见书         否
铸)
黑龙江易元明通
                                                                            清算组会议决
机械股份有限公         货款                   5,140,000.00 无法收回欠款                            否
                                                                            议、法律意见书
司
辽宁奇亿展工程                                                              清算组会议决
机械有限公司           货款                   2,820,000.00 无法收回欠款     议、法律意见书         否

     合计              ——               90,032,271.62         ——              ——            ——

    ④按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
    本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 222,953,057.70
元,占应收账款年末余额合计数的比例为 56.80%,相应计提的坏账准备年末余额汇总
金额为 37,329,282.70 元。
    3、预付款项
    (1)预付款项按账龄列示
                                      年末余额                                    年初余额
      账龄
                              金额                比例(%)               金额             比例(%)
1 年以内                   102,471,052.43                    98.15        71,024,224.82                  96.67
1至2年                        1,906,828.06                    1.83         2,293,274.75                   3.12
2至3年                            18,978.65                   0.02          153,283.97                    0.21
3 年以上
      合计                 104,396,859.14                   100.00        73,470,783.54                 100.00

    (2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
    本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 45,416,409.35
元,占预付账款年末余额合计数的比例为 43.50%。
    4、其他应收款
             项目                                年末余额                           年初余额

其他应收款                                                18,925,752.00                        7,583,603.71

应收利息

                                                     47
内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                 2018 年度财务报表附注


            项目                          年末余额                                  年初余额

应收股利
            合计                                      18,925,752.00                               7,583,603.71

     (1)其他应收款
     ①其他应收款分类披露
                                                                 年末余额
              类别                     账面余额                          坏账准备
                                                                                                  账面价值
                                   金额          比例(%)        金额       计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                 20,133,778.72          97.95 1,208,026.72               6.00 18,925,752.00
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                   422,114.90            2.05   422,114.90            100.00
准备的其他应收款
              合计               20,555,893.62         100.00 1,630,141.62        ——         18,925,752.00

     (续)
                                                                 年初余额
              类别                     账面余额                          坏账准备
                                                                                                   账面价值
                                   金额          比例(%)        金额         计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
                                  2,030,150.00          15.34   2,030,150.00             100.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                  8,067,663.52          60.98     484,059.81               6.00 7,583,603.71
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                  3,133,848.05          23.68   3,133,848.05             100.00
准备的其他应收款
              合计               13,231,661.57         100.00   5,648,057.86        ——          7,583,603.71

     A、组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
                                                                年末余额
           组合名称
                                   其他应收款                   坏账准备             计提比例(%)
组合 A                                20,133,778.72               1,208,026.72                           6.00
              合计                    20,133,778.72               1,208,026.72               ——

     注:确定该组合的依据是除已单独计提减值准备的其他应收款外,按年末余额的
6%计提坏账准备的其他应收款。

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内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                           2018 年度财务报表附注


    ②本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
    本年计提坏账准备金额 9,054,691.38 元。

    ③本年实际核销的其他应收款情况
                       项目                                          核销金额
实际核销的其他应收款                                                                   13,072,607.62

    ④其他应收款按款项性质分类情况
                   款项性质                         年末账面余额                  年初账面余额
备用金                                                           411,385.01              1,428,824.67
保证金、押金                                                    7,460,541.49             2,579,872.00
往来款                                                         12,683,967.12             9,222,964.90
                       合计                                    20,555,893.62           13,231,661.57

    ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                 占其他应收款年末余 坏账准备
    单位名称            款项性质   年末余额            账龄
                                                                 额合计数的比例(%) 年末余额
第一名                   保证金    3,210,995.00    1 年以内               15.62           192,659.70
第二名                   保证金    1,726,000.00    1 年以内                8.40           103,560.00
第三名                    押金     1,506,772.00    3 年以内                7.33            90,406.32
第四名                   保证金      880,000.00    1 年以内                4.28            52,800.00
第五名                   往来款      624,405.32    1 年以内                3.04            37,464.32
         合计             ——     7,948,172.32        ——               38.67           476,890.34

    5、存货
    (1)存货分类
                                                              年末余额
                项目
                                      账面余额                跌价准备             账面价值
原材料                                312,512,982.06           93,927,294.84         218,585,687.22

在产品                                 85,132,691.78             680,365.12           84,452,326.66

库存商品                              168,902,864.41           70,540,539.05          98,362,325.36

周转材料                               13,605,379.77            9,523,765.84           4,081,613.93

                合计                  580,153,918.02          174,671,964.85         405,481,953.17

    (续)
                                                              年初余额
                项目
                                      账面余额                跌价准备             账面价值
原材料                                323,232,144.72          115,567,603.63         207,664,541.09

                                              49
内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                       2018 年度财务报表附注


                                                                          年初余额
                  项目
                                                账面余额                 跌价准备                    账面价值
在产品                                            85,577,128.28                604,555.59               84,972,572.69

库存商品                                        175,253,736.20               41,216,506.03            134,037,230.17

周转材料                                          13,557,435.18               6,672,907.61               6,884,527.57

                  合计                          597,620,444.38            164,061,572.86              433,558,871.52

     (2)存货跌价准备
                                      本年增加金额                       本年减少金额
    项目           年初余额                                                                             年末余额
                                         计提            其他     转回或转销            其他
原材料            115,567,603.63       16,921,915.53                     1,630.73    38,560,593.59       93,927,294.84

在产品               604,555.59              75,809.53                                                     680,365.12

库存商品           41,216,506.03       30,448,716.90                1,124,683.88                         70,540,539.05

周转材料            6,672,907.61         2,850,858.23                                                     9,523,765.84

    合计          164,061,572.86       50,297,300.19                1,126,314.61 38,560,593.59          174,671,964.85

     (3)存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
                                                                  本年转回存货
                                                                                       本年转销存货跌价准备
         项目            计提存货跌价准备的具体依据               跌价准备的原
                                                                                                 的原因
                                                                        因
 原材料              存货账面价值与可变现净值孰低                                               实现销售
 在产品              存货账面价值与可变现净值孰低
 库存商品            存货账面价值与可变现净值孰低                                               实现销售
 周转材料            存货账面价值与可变现净值孰低

     6、其他流动资产
                     项目                                     年末余额                          年初余额
待抵扣的进项税额                                                      3,464,753.62                         432,888.19
预缴企业所得税                                                       22,748,214.42
                     合计                                            26,212,968.04                         432,888.19

     7、可供出售金融资产
     (1)可供出售金融资产情况
                                             年末余额                                        年初余额
           项目
                              账面余额        减值准备        账面价值       账面余额        减值准备     账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具              7,750,000.00                    7,750,000.00 7,750,000.00                   7,750,000.00

                                                         50
 内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                     2018 年度财务报表附注


                                               年末余额                                     年初余额
          项目
                                账面余额       减值准备       账面价值        账面余额      减值准备   账面价值
其中:按公允价值计量的
按成本计量的                    7,750,000.00                  7,750,000.00 7,750,000.00                7,750,000.00
其他
          合计                  7,750,000.00                  7,750,000.00 7,750,000.00                7,750,000.00

       (2)年末按成本计量的可供出售金融资产
                                                                         账面余额
           被投资单位
                                                年初              本年增加         本年减少             年末
北方联合铝业(深圳)有限公司                   2,400,000.00                                            2,400,000.00
神华宝日希勒能源有限公司                       5,350,000.00                                            5,350,000.00
                合计                           7,750,000.00                                            7,750,000.00

       (续)
                                            减值准备                             在被投资单
   被投资单位                                                                    位持股比例         本年现金红利
                         年初      本年增加        本年减少         年末           (%)
北方联合铝业(深
                                                                                     1.41
圳)有限公司
神华宝日希勒能
                                                                                     0.47              3,680,901.09
源有限公司
       合计                                                                         ——               3,680,901.09

       8、长期股权投资
                                                                     本年增减变动
   被投资单位           年初余额                                     权益法下确认的 其他综合收 其他权益
                                        追加投资       减少投资
                                                                       投资损益       益调整     变动
一、合营企业
特雷克斯北方采矿
                        60,611,786.64                                      8,764,573.26
机械有限公司
       合计             60,611,786.64                                      8,764,573.26

       (续)
                                         本年增减变动                                               减值准备年末
   被投资单位          宣告发放现金股                                             年末余额
                                      计提减值准备                其他                                 余额
                         利或利润
一、合营企业
特雷克斯北方采矿
                                                              -1,682,648.89         67,693,711.01
机械有限公司
       合计                                                   -1,682,648.89         67,693,711.01

                                                       51
  内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                             2018 年度财务报表附注


          注:本年增减变动额中其它减少数为顺流交易中,销售给合营企业的备件,其中
  未实现对外销售影响金额。
          9、固定资产
                项目                                   年末余额                                  年初余额

 固定资产                                                       277,069,894.20                                293,643,927.82
 固定资产清理
                合计                                            277,069,894.20                                293,643,927.82

          (1)固定资产
          ①固定资产情况
     项目         房屋及建筑物        机器设备          运输设备       电子设备       仪表仪器       其他设备          合计

一、账面原值

1、年初余额       335,373,592.24      191,046,714.85   16,956,993.84   5,175,161.17   1,914,249.06   70,152,291.95 620,619,003.11

2、本年增加金额        5,359,778.76     3,769,647.67     318,103.44     491,853.11     751,282.05     1,126,126.73 11,816,791.76

(1)购置                                  199,349.96      318,103.44     491,853.11     751,282.05      296,241.18    2,056,829.74

(2)在建工程转入        5,004,409.45     3,570,297.71                                                   829,885.55    9,404,592.71

(3)其他                 355,369.31                                                                                    355,369.31

3、本年减少金额                         1,061,499.12    4,552,495.00                    27,717.68                    5,641,711.80

(1)处置或报废                           1,061,499.12    4,552,495.00                    27,717.68                    5,641,711.80

4、年末余额       340,733,371.00      193,754,863.40   12,722,602.28   5,667,014.28   2,637,813.43   71,278,418.68 626,794,083.07

二、累计折旧

1、年初余额       124,305,975.17      136,886,040.22   14,601,134.89   3,103,683.45   1,439,649.02   46,638,592.54 326,975,075.29

2、本年增加金额    15,303,866.82        7,455,886.94     265,823.55     472,952.08     166,281.53     4,158,122.37 27,822,933.29

(1)计提            15,303,866.82        7,455,886.94     265,823.55     472,952.08     166,281.53     4,158,122.37 27,822,933.29

3、本年减少金额                          955,349.20     4,093,524.60                    24,945.91                    5,073,819.71

(1)处置或报废                            955,349.20     4,093,524.60                    24,945.91                    5,073,819.71

4、年末余额       139,609,841.99      143,386,577.96   10,773,433.84   3,576,635.53   1,580,984.64   50,796,714.91 349,724,188.87

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值 201,123,529.01         50,368,285.44    1,949,168.44   2,090,378.75   1,056,828.79   20,481,703.77 277,069,894.20

2、年初账面价值 211,067,617.07         54,160,674.63    2,355,858.95   2,071,477.72    474,600.04    23,513,699.41 293,643,927.82

          ②通过经营租赁租出的固定资产
                             项目                                                     年末账面价值
 房屋及建筑物                                                                                                    1,687,850.52

                                                               52
内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                            2018 年度财务报表附注


                       项目                                                         年末账面价值
运输设备                                                                                                         49,994.60
                       合计                                                                                   1,737,845.12

     10、在建工程
     (1)在建工程情况
                                              年末余额                                           年初余额
            项目
                              账面余额        减值准备          账面价值         账面余额       减值准备      账面价值

结构件车间下料打磨设施          908,539.12                        908,539.12

数控切割机地基                 2,209,933.01                      2,209,933.01

技术中心试验检测中心           7,104,932.00                      7,104,932.00     240,000.00                    240,000.00

矿车电动轮厂房                                                                   5,184,970.32                 5,184,970.32

电动轮实验室工程                462,509.22                        462,509.22      346,356.96                    346,356.96

工程物资
            合计              10,685,913.35                     10,685,913.35 5,771,327.28                    5,771,327.28

     (2)重要在建工程项目本年变动情况
                                                                本年增加        本年转入固定 本年其他
      项目名称            预算数           年初余额               金额            资产金额   减少金额         年末余额

技术中心试验检测中心 40,650,000.00            240,000.00        6,864,932.00                                  7,104,932.00

矿车电动轮厂房          24,820,000.00       5,184,970.32        4,219,622.39      9,404,592.71

        合计            65,470,000.00       5,424,970.32 11,084,554.39            9,404,592.71                7,104,932.00

     (续)
                        工程累计投入占  工程   利息资本化 其中:本年利息 本年利息资                                 资金
      工程名称
                        预算比例(%) 进度(%) 累计金额    资本化金额 本化率(%)                                  来源

技术中心试验检测中心            17.48            17.48                                                              自筹

矿车电动轮厂房                                   100.00                                                             自筹

           合计                 ——             ——

     11、无形资产
     (1)无形资产情况
            项目                  非专利技术                土地使用权                  软件                 合计
一、账面原值
1、年初余额                             26,214,584.00           104,765,110.87        18,630,730.11         149,610,424.98
2、本年增加金额                                                                        2,345,669.55           2,345,669.55

(1)购置                                                                              2,345,669.55           2,345,669.55


                                                           53
内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                              2018 年度财务报表附注


            项目           非专利技术           土地使用权                软件                合计
3、本年减少金额
4、年末余额                   26,214,584.00         104,765,110.87     20,976,399.66      151,956,094.53

二、累计摊销
1、年初余额                   25,226,638.40         17,282,558.20      14,882,421.07       57,391,617.67

2、本年增加金额                  666,435.45           2,109,733.38        1,288,198.34        4,064,367.17

(1)计提                        666,435.45           2,109,733.38        1,288,198.34        4,064,367.17

3、本年减少金额
4、年末余额                   25,893,073.85         19,392,291.58      16,170,619.41       61,455,984.84

三、减值准备
四、账面价值
1、年末账面价值                  321,510.15         85,372,819.29         4,805,780.25     90,500,109.69

2、年初账面价值                  987,945.60         87,482,552.67         3,748,309.04     92,218,807.31

     12、递延所得税资产
     (1)递延所得税资产明细
                                    年末余额                                   年初余额
            项目          可抵扣暂时性                               可抵扣暂时性    递延所得税资
                                        递延所得税资产
                              差异                                       差异            产
资产减值准备                240,366,469.64          36,054,970.44      272,080,045.40      40,812,006.81

可抵扣亏损                  485,162,644.81          72,774,396.72
已计提未支付的职工薪酬        7,762,476.19           1,164,371.43         18,212,953.20       2,731,942.98

预计负债                     31,634,981.80           4,745,247.27         23,364,629.13       3,504,694.37

递延收益                     32,310,984.91           4,846,647.74         30,310,984.91       4,546,647.74

预计违约金                                                                 3,630,949.03         544,642.35

预提运费(其他)              5,940,000.00             891,000.00         12,244,100.54       1,836,615.08

            合计            803,177,557.35       120,476,633.60        359,843,662.21      53,976,549.33

     (2)未确认递延所得税资产明细
               项目                          年末余额                              年初余额
坏账准备                                                                                   70,285,603.88

存货跌价准备                                                                               38,560,593.59

               合计                                                                       108,846,197.47

     13、短期借款
                   项目                        年末余额                              年初余额
保证借款                                                 150,000,000.00                   150,000,000.00

                                               54
 内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                   2018 年度财务报表附注


                项目                    年末余额                        年初余额
信用借款                                        150,000,000.00                150,000,000.00
                合计                            300,000,000.00                300,000,000.00

        注:根据兵工财务有限责任公司与中国进出口银行内蒙古自治区分行签订的
 2300001002018113267BZ01 号保证合同,由兵工财务有限责任公司为本公司向中国
 进出口银行内蒙古自治区分行的 15000 万元贷款提供保证,保证期间为 2018 年 12 月
 6 日至 2021 年 12 月 6 日。
        14、应付票据及应付账款
                种类                    年末余额                        年初余额
应付票据                                       198,852,469.84                 101,782,518.96
应付账款                                       170,883,616.26                 259,402,325.65
                合计                           369,736,086.10                 361,184,844.61

        (1)应付票据
                种类                    年末余额                        年初余额
商业承兑汇票                                       4,308,000.00
银行承兑汇票                                   194,544,469.84                 101,782,518.96
                合计                           198,852,469.84                 101,782,518.96

        注:本年末无已到期未支付的应付票据。
        (2)应付账款
               项目                    年末余额                         年初余额
材料款                                         167,491,170.55                 246,823,559.51
运输费                                             3,392,445.71                12,578,766.14

               合计                            170,883,616.26                 259,402,325.65

         账龄超过 1 年的重要应付账款

                 项目                    年末余额                 未偿还或结转的原因
第一名                                             4,960,246.38   对方未办理结算手续
第二名                                             1,723,361.02   对方未办理结算手续
第三名                                             1,024,800.12   对方未办理结算手续
                 合计                              7,708,407.52

        15、预收款项
        (1)预收款项列示
                项目                   年末余额                        年初余额
 货款                                          48,217,567.91                 109,187,284.19


                                        55
 内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                 2018 年度财务报表附注


                项目                             年末余额                              年初余额
                合计                                      48,217,567.91                      109,187,284.19

     (2)账龄超过 1 年的重要预收款项

               项目                              年末余额                        未偿还或结转的原因
第一名                                                       3,659,040.00              业务未完成
               合计                                          3,659,040.00

     16、应付职工薪酬
     (1)应付职工薪酬列示
              项目            年初余额                 本年增加           本年减少           年末余额
一、短期薪酬                  20,732,782.20            96,717,899.02      106,254,150.83       11,196,530.39
二、离职后福利-设定提存计划                            22,000,440.59       20,547,976.59          1,452,464.00
三、辞退福利
              合计            20,732,782.20         118,718,339.61        126,802,127.42       12,648,994.39

     (2)短期薪酬列示
              项目            年初余额                 本年增加             本年减少          年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴     16,567,748.43              68,443,294.50       77,248,566.74        7,762,476.19

2、职工福利费                                            10,317,684.63       10,317,684.63
3、社会保险费                                             5,295,046.70        5,295,046.70
其中:医疗保险费                                          4,622,308.86        4,622,308.86
         工伤保险费                                        386,766.84           386,766.84
         生育保险费                                        285,971.00           285,971.00
4、住房公积金                                             9,659,394.00        9,659,394.00
5、工会经费和职工教育经费         2,519,829.00            3,002,479.19        2,088,253.99        3,434,054.20
6、其他                           1,645,204.77                                1,645,204.77
              合计            20,732,782.20              96,717,899.02      106,254,150.83     11,196,530.39

     (3)设定提存计划列示
              项目            年初余额                 本年增加             本年减少          年末余额
1、基本养老保险                                        21,472,562.50         20,020,098.50        1,452,464.00
2、失业保险费                                             527,878.09            527,878.09
              合计                                     22,000,440.59         20,547,976.59        1,452,464.00

     本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划,根据该等计划,本
 公司分别按社保核定基数的 20%、0.5%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费
 用外,本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产
                                                  56
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 的成本。
       17、应交税费
                   项目                       年末余额                      年初余额
增值税                                                                            16,670,026.48
企业所得税                                                                         8,863,637.92
城市维护建设税                                           320,463.51                1,627,119.83
教育费附加                                                 3,636.32                1,162,228.45
其他税费                                                  63,540.20                    84,659.80
                   合计                                  387,640.03               28,407,672.48

       18、其他应付款
                   项目                       年末余额                      年初余额

 应付利息                                            348,333.34
 其他应付款                                        60,192,934.73                164,098,224.89
                   合计                            60,541,268.07                164,098,224.89

       (1)应付利息
                   项目                       年末余额                      年初余额
短期借款应付利息                                      348,333.34
                   合计                               348,333.34

       (2)其他应付款
       ①按款项性质列示
                   项目                       年末余额                      年初余额
往来款                                              41,754,110.55               151,098,330.81
工程款                                               4,169,939.02                  3,837,627.43
代扣代缴个人款                                      13,640,729.86                  8,377,760.84


党组织工作经费                                           541,675.29


其他                                                      86,480.01                 784,505.81
                   合计                             60,192,934.73               164,098,224.89

       ②账龄超过 1 年的重要其他应付款

                   项目                       年末余额                 未偿还或结转的原因

第一名                                            10,000,000.00       待返还研发项目扶持款
第二名                                             7,447,445.87             代收款项


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第三名                                                                 1,584,760.26     未到期的工程质保金
第四名                                                                 1,191,954.15     未到期的工程质保金
第五名                                                                 1,151,667.80     未到期的工程质保金
                   合计                                            21,375,828.08

      19、长期应付款
                      项目                                         年末余额                       年初余额
专项应付款                                                                44,422,945.81              46,256,526.47
减:一年内到期部分
                      合计                                                44,422,945.81              46,256,526.47

      其中,专项应付款情况如下:
         项目        年初余额        本年增加      本年减少             年末余额                 形成原因
                                                                                     该专项应付款按照财关税
非公路矿用车关键                                                                     [2008]20 号文规定转为国
零部件进口税收优 44,422,945.81                                         44,422,945.81 家资本金,主要用于企业
惠退税款                                                                             新产品的研制生产以及自
                                                                                     主创新能力建设。
集团公司处置“僵
                      1,833,580.66                 1,833,580.66
尸企业”补助资金
         合计        46,256,526.47                 1,833,580.66 44,422,945.81

      20、预计负债
          项目            年初余额           年末余额                                 形成原因
 产品质量保证               23,364,629.13    31,634,981.80        按本年度销售整车含税金额的 3%计提
 预计违约金                   3,630,949.03
          合计              26,995,578.16    31,634,981.80

      21、递延收益
         项目          年初余额         本年增加            本年减少       年末余额               形成原因
     政府补助          30,310,984.91    2,400,000.00         400,000.00 32,310,984.91
         合计          30,310,984.91    2,400,000.00         400,000.00 32,310,984.91                —

      其中,涉及政府补助的项目:
                                                        本年减少                                          与资产/
   补助项目      年初余额       本年增加     计入营业 计入其 冲减成本 其他                年末余额
                                                                                                          收益相关
                                             外收入 他收益      费用 减少
国家重大技术装
备-电动轮非公                                                                                              与收益
路矿用自卸车研 2,000,000.00                                                               2,000,000.00     相关
发项目资金
NTE330 电动轮                                                                                              与收益
矿用卡车研发项 2,800,000.00                                                               2,800,000.00     相关
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目
重型非公路矿用
                                                                                                          与资产
车工程研究中心      3,700,000.00                                                           3,700,000.00   相关
技改项目资金
重型非公路矿用
车国家地方联合                                                                                            与资产
工程研发建设项      8,000,000.00                                                           8,000,000.00   相关
目资金
大型电动轮矿用
                                                                                                          与资产
车的研制与产业      7,500,000.00                                                           7,500,000.00   相关
化项目资金
1600 支 大 型 电
                                                                                                          与资产
动轮悬挂缸研制       350,000.00                                       50,000.00             300,000.00    相关
与开发项目资金
企业高层次人才                                                                                            与资产
专项项目资金         350,000.00                   50,000.00                                 300,000.00    相关
NTE120 电传动
                                                                                                          与收益
矿用自卸车及及      3,773,584.91                                                           3,773,584.91   相关
电传动技术研究
矿 业 自 卸 车
                                                                                                          与收益
FOPS 和试验台        300,000.00                                      300,000.00                           相关
研制
机床数字化改造                                                                                            与资产
工程                1,337,400.00                                                           1,337,400.00   相关
科技局研发资金                                                                                            与收益
2016X1017            200,000.00                                                             200,000.00    相关
无人驾驶矿用自                                                                                            与收益
卸车研制项目                        300,000.00                                              300,000.00    相关
矿用汽车远程监                                                                                            与资产
控服务平台                         2,100,000.00                                            2,100,000.00   相关
     合计          30,310,984.91 2,400,000.00     50,000.00          350,000.00           32,310,984.91

      22、股本
                                                   本年增减变动(+ 、-)
       项目             年初余额          发行           公积金                                    年末余额
                                                   送股           其他             小计
                                          新股             转股
股份总数               170,000,000.00                                                               170,000,000.00

      23、资本公积
               项目                         年初余额          本年增加          本年减少            年末余额
资本溢价                                   368,881,681.60                                           368,881,681.60
其他资本公积                                35,049,389.33                                            35,049,389.33
               合计                        403,931,070.93                                           403,931,070.93

      24、专项储备
               项目                        年初余额            本年增加            本年减少           年末余额
安全生产费                                  17,427,660.59        2,680,700.40       5,951,992.73     14,156,368.26

               合计                         17,427,660.59        2,680,700.40       5,951,992.73     14,156,368.26
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     25、盈余公积
            项目                 年初余额                本年增加             本年减少           年末余额
法定盈余公积                         142,369,231.60         17,361,957.10                        159,731,188.70

任意盈余公积                         207,365,945.22         34,723,914.19                        242,089,859.41

            合计                     349,735,176.82         52,085,871.29                        401,821,048.11

     注:根据《公司法》、公司章程的规定,本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的,可以不再提取。
     本公司在提取法定盈余公积金后,按净利润的 20%提取任意盈余公积金。经批准,
任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
     26、未分配利润
                       项目                                           本年                    上年
调整前上年末未分配利润                                                 112,117,080.33             86,002,344.50

调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后年初未分配利润                                                   112,117,080.33             86,002,344.50

加:本年归属于母公司股东的净利润                                       114,257,594.33             37,427,476.63

减:提取法定盈余公积                                                    17,361,957.10              3,770,913.60

提取任意盈余公积                                                        34,723,914.19              7,541,827.20

应付普通股股利                                                          11,900,000.00

年末未分配利润                                                         162,388,803.37            112,117,080.33

     注:公司于 2018 年 6 月 25 日发放普通股股利 11,900,000.00 元。
     27、营业收入和营业成本
                                     本年发生额                                     上年发生额
         项目
                              收入                     成本                  收入                 成本
主营业务                 1,193,389,732.04         959,242,612.54             873,812,893.46      693,542,817.88

其他业务                       2,201,981.59             663,728.43            16,537,306.40        2,524,271.95

         合计            1,195,591,713.63         959,906,340.97             890,350,199.86      696,067,089.83

     28、税金及附加
                项目                                  本年发生额                         上年发生额
城市维护建设税                                                     3,455,936.33                    7,396,612.07

教育费附加                                                         2,468,525.97                    5,283,294.33

土地增值税                                                                                         2,226,419.67

房产税                                                             4,277,809.30                    4,165,528.66

土地使用税                                                         4,911,789.72                    4,946,192.76


                                                       60
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             项目                     本年发生额                       上年发生额
车船使用税                                           31,136.32                      11,928.00

印花税                                              486,680.90                   539,017.20

             合计                              15,631,878.54                  24,568,992.69

       注:各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
       29、销售费用
             项目                     本年发生额                       上年发生额
职工薪酬                                       13,457,525.70                  10,705,931.33

运杂费                                         18,587,480.42                  23,496,480.54

保修费                                         20,966,215.03                   8,637,796.00

投标服务费                                         3,569,011.90                  573,856.75

业务招待费                                         2,059,903.92                1,537,226.23

差旅费                                             1,463,527.63                1,117,834.09

商业保险费                                          897,396.94                   217,501.22

宣传费                                              447,594.42                   303,317.87

其他                                                424,473.48                   945,031.81

             合计                              61,873,129.44                  47,534,975.84

       30、管理费用
             项目                     本年发生额                       上年发生额
职工薪酬                                       32,526,364.17                  37,227,990.95

折旧费                                             2,563,040.84                3,051,514.47

无形资产摊销费                                     3,672,509.39                3,595,752.60

修理修缮费                                         5,124,194.49                3,752,512.68

业务招待费                                          561,758.66                   487,981.26

差旅费                                             1,082,676.77                  798,653.70

中介机构服务费                                     3,516,121.85                4,024,171.16

绿化环保消防费                                     1,014,428.17                1,045,280.76

办公费                                              843,747.30                   731,821.83

会议费                                               83,008.81                      62,485.42

董事会费                                            203,561.54                   236,687.16

党组织工作经费                                      662,434.37

宣传费                                             1,530,403.54                1,091,782.58

租赁费                                              483,724.13                   461,943.34


                                       61
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               项目                   本年发生额                       上年发生额
公务用车运行费                                      540,474.62                   545,991.90

商业保险费                                          998,201.38                 1,006,635.48

信息披露费                                          245,283.02                   349,056.61

其他                                                345,158.17                   319,889.42

               合计                             55,997,091.22                 58,790,151.32

       31、研发费用
               项目                   本年发生额                       上年发生额
研发材料                                           2,968,799.90                      3,409.82

研发人员薪金及补贴                                 8,686,831.57                4,859,764.08

研发仪器、设备折旧                                  520,864.59                   327,311.26

研发无形资产摊销费                                  327,202.61                      94,876.06

研发成果论证、鉴定、评审、验收
                                                    306,544.16                      57,283.42
费用
技术图书资料费                                         9,932.06

其他(差旅、签证等)                               1,655,431.94                2,322,706.27

               合计                             14,475,606.83                  7,665,350.91

       32、财务费用
               项目                   本年发生额                       上年发生额
利息支出                                        14,636,386.06                 16,463,758.02

减:利息收入                                       2,053,240.95                1,802,910.12

汇兑损失                                        -5,206,684.21                    929,228.19

银行手续费                                         2,966,053.70                1,387,751.41

其他                                               1,902,655.05

               合计                             12,245,169.65                 16,977,827.50

       33、资产减值损失
               项目                    本年发生额                      上年发生额
坏账损失                                        -15,393,436.66                 7,455,838.48

存货跌价损失                                    50,297,300.19                 23,785,623.89

               合计                             34,903,863.53                 31,241,462.37

       34、其他收益
                                                                         计入当年非经常
               项目              本年发生额            上年发生额
                                                                          性损益的金额

                                        62
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                                                                                     计入当年非经常
               项目                  本年发生额               上年发生额
                                                                                      性损益的金额
 财政扶持资金                                                        9,640,000.00

 代扣个人所得税手续费返还                    360,108.48                                       360,108.48

               合计                          360,108.48              9,640,000.00             360,108.48

       35、投资收益
                        项目                                  本年发生额                上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                          8,764,573.26            4,884,844.41

可供出售金融资产在持有期间的投资收益                                  3,680,901.09            4,538,254.26

处置可供出售金融资产取得的投资收益                                                            5,146,546.64

                        合计                                         12,445,474.35         14,569,645.31

       36、资产处置收益
                                                                                     计入当年非经常
               项目                   本年发生额              上年发生额
                                                                                      性损益的金额
 非流动资产处置利得(损失以
                                         87,294,870.83               8,767,535.86         87,294,870.83
 “-”填列)
               合计                      87,294,870.83               8,767,535.86         87,294,870.83

       37、营业外收入
                                                                                     计入当年非经常性
               项目                  本年发生额               上年发生额
                                                                                       损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助                 277,875.00                761,753.00              277,875.00

索赔收入                                       43,890.88               914,761.06               43,890.88

盘盈利得                                                               105,312.18

冲回预计负债                              3,630,949.03                                      3,630,949.03

保险赔款等                                     93,552.34                                        93,552.34

其他                                                                  1,116,850.79

               合计                       4,046,267.25                2,898,677.03          4,046,267.25
       计入当期损益的政府补助:
                                   本年发生额                          上年发生额
                                                                                                    与资产/收
         补助项目         计入营业 计入其 冲减成本费 计入营业 计入其他收 冲减成本费
                                                                                                     益相关
                          外收入    他收益        用        外收入         益            用
外经贸发展专项资金                           2,000,000.00                                           与收益相关

TR100A 矿用自卸车研制                           20,000.00                                           与收益相关


                                                63
内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                2018 年度财务报表附注


                                    本年发生额                              上年发生额
                                                                                                      与资产/收
         补助项目          计入营业 计入其 冲减成本费 计入营业 计入其他收 冲减成本费
                                                                                                       益相关
                           外收入       他收益       用        外收入          益            用
与开发奖励
TR35A 矿用自卸车研制与
                                                  100,000.00                                         与收益相关
开发奖励
矿业自卸车 FOPS 和试验台
                                                  300,000.00                                         与收益相关
研制

促进科技创新 20 条政策措
                           100,000.00                                                                与收益相关
施

1600 支大型电动轮悬挂缸
                                                   50,000.00    50,000.00                            与资产相关
研制与开发项目
蒙古展览补贴                 8,000.00                                                                与收益相关
2017 年度知识产权资助资
                            17,500.00                                                                与收益相关
金
鹿城英才奖励                40,000.00                                                                与收益相关
2018 年度知识产权资助资
                            62,375.00                                                                与收益相关
金
企业高层次人才专项项目
                            50,000.00                           50,000.00                            与资产相关
资金
开发区著名商标奖励                                              50,000.00                            与收益相关
安全生产先进企业奖励                                            30,000.00                            与收益相关
专利资助金                                                      24,000.00                            与收益相关
政府补助企业能力资金                                           487,753.00                            与收益相关
政府补助知识产权和保护                                          40,000.00                            与收益相关
内蒙古科技项目款                                                30,000.00                            与收益相关
2016 年外贸 NTE200 专项
                                                                                          2,000,000.00 与收益相关
资金
240DC 成果转换项目资金                                                                    3,000,000.00 与收益相关
财政扶持资金                                                                9640,000.00              与收益相关


           合计            277,875.00            2,470,000.00 761,753.00 9640,000.00 5,000,000.00


       38、营业外支出

                                                   64
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                                                                                  计入当年非经常性损
              项目                     本年发生额            上年发生额
                                                                                       益的金额
 非流动资产毁损报废损失                     151,245.73               215,824.07                151,245.73

 罚款支出                                                            528,553.34

 其他                                               38.72                  1.63                    38.72

              合计                          151,284.45               744,379.04                151,284.45

        39、所得税费用
        (1)所得税费用表
                         项目                               本年发生额               上年发生额
当期所得税费用                                                  -5,935,613.56             8,698,227.16

递延所得税费用                                                 -66,500,084.27             -3,636,366.67

                         合计                                  -72,435,697.83             5,061,860.49

        (2)会计利润与所得税费用调整过程
                                项目                                              本年发生额
利润总额                                                                                144,554,069.91

按法定/适用税率计算的所得税费用                                                          21,683,110.49

子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响                                                                 -5,935,613.56

非应税收入的影响                                                                         -1,668,440.09
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                           699,549.38

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                          -86,089,304.05

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
研发费的加计扣除                                                                         -1,125,000.00

所得税费用                                                                              -72,435,697.83

        40、现金流量表项目
        (1)收到其他与经营活动有关的现金
                         项目                               本年发生额               上年发生额
政府补助                                                         4,747,875.00            15,471,753.00

利息收入                                                         2,051,366.69             1,802,910.12

退回的备用金员工借款                                             1,131,229.09             5,048,100.14

往来款项                                                        12,044,000.00             6,000,000.00

退回的投标保证金                                                 3,493,752.67


                                               65
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                       项目                 本年发生额           上年发生额
收到销售返利                                   11,801,038.85

收到保险赔款                                       93,454.39

                       合计                    35,362,716.69         28,322,763.26

       (2)支付其他与经营活动有关的现金
                       项目                 本年发生额           上年发生额
修理修缮费                                      7,617,723.41          5,276,472.97

办公费                                          1,526,430.00          1,485,153.46

差旅费                                          4,934,887.81          4,362,265.17

业务招待费                                      2,621,662.58          2,025,207.49

广告宣传费                                      1,982,997.96          1,395,100.45

咨询费                                          5,496,768.28          2,861,926.61

法律公证、审计评估费                            1,588,365.47          1,823,389.42

商业保险费                                      1,906,488.32          1,224,136.70

会议费                                            108,320.99            320,628.54

董事会费                                          203,561.54            236,687.16

绿化环保费                                      1,232,593.79          1,061,934.76

租赁费                                            549,724.13            527,943.34

安全生产费                                      1,464,584.25            846,989.06

金融机构手续费                                  2,486,772.09          1,386,523.13

投标保证金                                     11,159,823.59          4,422,045.00

其它                                            1,420,583.53          3,942,306.94

                       合计                    46,301,287.74         33,198,710.20

       (3)支付其他与投资活动有关的现金
                       项目                 本年发生额           上年发生额
退还处置固定资产保证金(新泰花苑)                793,000.00

付阿特拉斯清算费用                             17,372,327.58

                       合计                    18,165,327.58

       (4)收到其他与筹资活动有关的现金
                       项目                 本年发生额           上年发生额
银行承兑汇票保证金                             24,834,711.13         15,125,198.78

                       合计                    24,834,711.13         15,125,198.78

       (5)支付其他与筹资活动有关的现金

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                       项目                          本年发生额             上年发生额
股票分红手续费                                               8,038.52

银行承兑汇票保证金                                      45,157,504.23           24,834,711.13

贷款担保费                                                 500,000.00

                       合计                             45,665,542.75           24,834,711.13

     41、现金流量表补充资料
     (1)现金流量表补充资料
                       补充资料                          本年金额             上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润                                                    216,989,767.74       37,573,968.07

加:资产减值准备                                           34,903,863.53       31,241,462.37

    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧         27,822,933.29       28,244,393.17

    无形资产摊销                                            4,064,367.17        4,829,004.57

    长期待摊费用摊销
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收
                                                               -63,072.07     -17,963,121.78
益以“-”号填列)
    固定资产报废损失(收益以“-”号填列)                    151,245.73

    公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
    财务费用(收益以“-”号填列)                         16,956,136.26       17,392,986.21

    投资损失(收益以“-”号填列)                        -12,445,474.35      -14,569,645.31

    递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)              -66,500,084.26       -3,636,366.67

    递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
    存货的减少(增加以“-”号填列)                       17,466,526.36       94,937,928.46

    经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)              8,366,491.82      -34,544,615.82

    经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)            -119,875,839.20       2,862,461.16

    其他                                                  -77,229,253.25

经营活动产生的现金流量净额                                 50,607,608.77      146,368,454.43

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的年末余额                                            313,010,956.47      344,090,710.77


                                               67
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                      补充资料                           本年金额             上年金额
 减:现金的年初余额                                       344,090,710.77      216,160,912.09

 加:现金等价物的年末余额
 减:现金等价物的年初余额
 现金及现金等价物净增加额                                 -31,079,754.30      127,929,798.68

     (2)现金及现金等价物的构成
                      项目                           年末余额               年初余额
一、现金                                               313,010,956.47         344,090,710.77

其中:库存现金                                                13,618.07            49,769.60

可随时用于支付的银行存款                               312,997,338.40         344,040,941.17

二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额                           313,010,956.47         344,090,710.77
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物

     42、所有权或使用权受限制的资产
            项目               年末账面价值                     受限原因
货币资金                          45,157,504.23         银行承兑汇票保证金
应收票据                           9,200,000.00    质押用于申请开具银行承兑汇票
            合计                  54,357,504.23

     43、外币货币性项目
            项目               年末外币余额        折算汇率            年末折算人民币余额
货币资金
   其中:美元                      19,128,585.85              6.8632           131,283,310.40
           欧元                        20,254.65              7.8473              158,944.31
           英镑                        91,763.25              8.6762              796,156.31
应收账款
   其中:美元                      10,016,610.03              6.8632            68,745,997.96
           英镑                       344,795.12              8.6762             2,991,511.42
应付账款
   其中:美元                       1,455,654.30              6.8632             9,990,446.59
预付账款
   其中:美元                      12,830,931.58              6.8632            88,061,249.62

                                              68
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                项目              年末外币余额                   折算汇率              年末折算人民币余额
预收账款
   其中:美元                             2,288,205.50                       6.8632             15,704,411.99

     44、政府补助
     (1)政府补助基本情况
                   种   类                      金     额          列报项目            计入当期损益的金额
无人驾驶矿用自卸车研制项目                       300,000.00        递延收益
矿用汽车远程监控服务平台                       2,100,000.00        递延收益
外经贸发展专项资金                             2,000,000.00        研发费用                     2,000,000.00
促进科技创新 20 条政策措施                       100,000.00       营业外收入                      100,000.00
TR100A 矿用自卸车研制与开发奖励                      20,000.00     研发费用                        20,000.00
TR35A 矿用自卸车研制与开发奖励                   100,000.00        研发费用                       100,000.00
1600 支大型电动轮悬挂缸研制与开发项              350,000.00        研发费用                        50,000.00
目资金
企业高层次人才专项项目资金                           50,000.00    营业外收入                       50,000.00
矿业自卸车 FOPS 和试验台研制                     300,000.00        研发费用                       300,000.00
其他与日常活动无关的政府补助                     127,875.00       营业外收入                      127,875.00

     (2)政府补助退回情况
     无
     七、合并范围的变更
     1、其他原因的合并范围变动
     公司原控股子公司阿特拉斯工程机械有限公司于 2018 年 5 月清算完毕,并完成相
 关公司注销程序,年末不再纳入公司的合并范围。公司仅合并阿特拉斯工程机械有限公
 司 2018 年 1-5 月的利润表和现金流量表。


     八、在其他主体中的权益
     1、在合营企业或联营企业中的权益
     (1)重要的合营企业或联营企业
                                                                     持股比例(%)           对合营企业或联
合营企业或联营企业 主要经
                                 注册地         业务性质                                     营企业投资的会
         名称            营地                                        直接             间接
                                                                                               计处理方法
特雷克斯北方采矿机
                        包头市   包头市        机械制造业            50.00                      权益法
    械有限公司

     (2)重要合营企业的主要财务信息
                                                     69
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           项目              年末余额/本年发生额              年初余额/上年发生额

流动资产                                   152,400,077.35                  146,895,730.07
其中:现金和现金等价物                          790,304.11                  24,704,448.72
非流动资产                                     2,720,245.12                  2,516,299.85
资产合计                                   155,120,322.47                  149,412,029.92


流动负债                                      16,367,602.68                 28,188,456.65
非流动负债
负债合计                                      16,367,602.68                 28,188,456.65


少数股东权益
归属于母公司股东权益                       138,752,719.79                  121,223,573.27


按持股比例计算的净资产
                                              69,376,359.90                 60,611,786.64
份额
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润                           1,682,648.89
—其他
对合营企业权益投资的账
                                              67,693,711.01                 60,611,786.64
面价值


存在公开报价的合营企业
权益投资的公允价值


营业收入                                   149,900,756.48                  104,507,888.38


净利润                                        17,529,146.52                  9,769,688.82
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                                  17,529,146.52                  9,769,688.82




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            项目             年末余额/本年发生额                年初余额/上年发生额

本年度收到的来自合营企
                                                                                 13,000,000.00
业的股利


     九、与金融工具相关的风险
     本公司的主要金融工具包括股权投资、应收账款、应付账款和短期借款,各项金融
工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为
降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理
和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
     本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益
可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量
的变化是在独立的情况下进行的。
     (一)风险管理目标和政策
     本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该
风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建
立适当的风险承受底线进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制
在限定的范围之内。
     1、市场风险
     (1)外汇风险
     外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元、
英镑有关,其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2018 年 12 月 31 日,除下表所述
资产或负债为美元、欧元、英镑余额外,本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外
币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
                     项目                          年末数                   年初数
 货币资金
 其中:美元                                         19,128,585.85               3,652,376.64
 欧元                                                  20,254.65                  20,307.01
 英镑                                                  91,763.25                  32,497.27
 应收账款
 其中:美元                                         10,016,610.03               2,784,023.39
           欧元                                                 -                 440,182.87

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                   项目                        年末数                   年初数
         英镑                                     344,795.12                 292,735.68
 应付账款
 其中:美元                                      1,455,654.30               1,165,964.92
         英镑                                                               1,974,338.60
 预付账款
 其中:美元                                     12,830,931.58               6,040,669.42
 预收账款
 其中:美元                                      2,288,205.50               3,147,547.56

    本公司密切关注国际外汇市场上汇率变动的影响。
    (2)利率风险-现金流量变动风险
    利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。
    本公司的利率风险主要源于银行存款与银行借款。在利率风险管理方面,本公司动
态地分析利率的变动方向,如果出现对公司重大不利的情况,公司将多种可能的方案以
降低利率风险,包括对现有融资的替换、展期或其他融资渠道等。
    利率风险敏感性分析:
    截止 2018 年 12 月 31 日,在所有其他参数不变的情况下,如果银行借款利率上升/
下降 100 个基本点,本年合并税后利润将会减少/增加人民币 255.00 万元,主要是借款
利息费用增加或减少所致。
    截止 2018 年 12 月 31 日,在所有其他参数不变的情况下,如果银行存款的利率上
升/下降 100 个基本点,本年合并税后利润将会分别增加/减少人民币 304.43 万元,主
要是银行存款利息收入增加或减少所致。
    2、信用风险
    信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。这些金融资产的信用风险源自交易对
手违约,最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
    本公司管理层会持续监控应收款项的信用风险,以确保采取跟进措施收回逾期未付
款项。
    针对应收账款及其他应收款,本公司对所有要求超过一定信用额度的客户均会进行
个别信用风险评估。该评估关注客户背景、业务开展能力、财务能力以及过往偿还到期
款项的记录及现时的还款能力,境外客户还会考虑有关客户所在地的经济环境。境内客
户的销售方式主要包括:1)信用销售:通常信用销售的信用期为三至六个月,客户需
支付产品价格一定比例的首付款后发货;2)分期销售:对于分期付款销售,付款期通

                                       72
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常为六个月至十二个月,客户需支付产品价格一定比例的首付款后发货。境外客户的销
售不采取信用销售方式,公司在收到客户当地所在银行开出的信用证或收到预付款后发
货。
       3、流动性风险
     流动性风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。
     本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的流动资金来履行到期债务,而不至于
造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限,以确保
有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同
时与金融机构进行融资磋商,以保持一定的授信额度,降低流动性风险。


       十、关联方及关联交易
       1、本公司的母公司情况
                                                              母公司对本 母公司对本公
                                                 注册资本
        母公司名称           注册地   业务性质                公司的持股 司的表决权比
                                                 (万元)
                                                              比例(%)    例(%)
内蒙古北方重工业集团有限
                             包头市   机械制造   176,875.00     32.26        32.26
           公司

     注:本公司的最终控制方是中国兵器工业集团有限公司。
       2、本公司的合营和联营企业情况
     本公司重要的合营和联营企业详见附注八、1、在合营企业或联营企业中的权益。
本年与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下:
          合营或联营企业名称                          与本公司的关系
    特雷克斯北方采矿机械有限公司                     本公司的合营企业

       3、其他关联方情况
            其他关联方名称                       其他关联方与本公司关系
中国北方车辆有限公司                                  同一实际控制人
北京奥信化工科技发展有限责任公司                      同一实际控制人
北京北方光电有限公司                                  同一实际控制人
包头中兵物流有限公司                                  同一实际控制人
中国兵工物资集团有限公司                              同一实际控制人
内蒙古北方风驰物流港有限公司                         控股股东的子公司
包头北方工程机械制造有限责任公司                     控股股东的子公司
包头北方专用汽车有限责任公司                         控股股东的子公司
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包头北方机电工具制造有限责任公司                           控股股东的子公司
兵工财务有限责任公司                                        同一实际控制人
内蒙古北方装备有限公司                                      同一实际控制人
包头北方安全防护装备制造有限公司                           控股股东的子公司
TEREX EQUIPMENT LIMITED                            过去 12 个月内持 5%股份以上的股东

     4、关联方交易情况
     (1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
     ①采购商品/接受劳务情况
              关联方                    关联交易内容         本年发生额          上年发生额
特雷克斯北方采矿机械有限公司             备件及服务              21,337,625.21      10,393,845.39

包头中兵物流有限公司                      运输服务               20,082,966.31      12,916,085.29

内蒙古北方风驰物流港有限公司              运输服务                2,177,815.93

中国兵工物资集团有限公司                   钢材等                31,995,986.41      15,809,528.79

包头北方安全防护装备制造有限公司            备件                  1,347,889.87        818,518.37

兵工财务有限责任公司                    利息及担保费              5,539,448.10       5,317,625.00

TEREX EQUIPMENT LIMITED                  材料及备件             124,709,788.56     111,905,900.17

内蒙古北方重工业集团有限公司               原材料                 5,869,920.03       1,932,462.70

包头市北方机电工具制造有限责任公司         原材料                  125,971.90         105,846.84

     出售商品/提供劳务情况
             关联方                    关联交易内容         本年发生额           上年发生额
中国北方车辆有限公司                    整车及备件            101,163,479.58        92,050,711.67

北京奥信化工科技发展有限责任公司        整车及备件            121,683,352.55       130,012,080.76

北京北方光电有限公司                       备件                 1,582,900.47          187,009.68

特雷克斯北方采矿机械有限公司               备件                47,588,342.54        29,026,960.73

TEREX EQUIPMENT LIMITED                    备件                 9,299,389.45         7,122,261.84

内蒙古北方重工业集团有限公司              材料等                                      158,606.84

     (2)关联租赁情况
     本公司作为出租人

           承租方名称                租赁资产种类      本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入

 特雷克斯北方采矿机械有限公司          固定资产                   618,949.01            259,725.71

 内蒙古北方装备有限公司                固定资产                                         190,476.19

     (3)关联担保情况
     ①本公司作为担保方
                                             74
内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                   2018 年度财务报表附注


                                                                                               担保是否已经履
             被担保方                    担保金额           担保起始日          担保到期日
                                                                                                     行完毕
内蒙古北方重工业集团有限公司           150,000,000.00          2018.02.09       2019.02.09              否
内蒙古北方重工业集团有限公司           200,000,000.00          2018.11.22       2020.11.22              否
内蒙古北方重工业集团有限公司             80,000,000.00         2018.12.04       2020.12.04              否

    ②本公司作为被担保方
                                                                                               担保是否已经履
              担保方                     担保金额           担保起始日          担保到期日
                                                                                                     行完毕
兵工财务有限责任公司                   200,000,000.00          2018.12.06       2021.12.06              否

    (4)关联方资金拆借

              关联方                     拆借金额               起始日            到期日              说明

拆入:
兵工财务有限责任公司                   100,000,000.00          2018.05.16       2019.05.16          信用借款
兵工财务有限责任公司                     50,000,000.00         2018.05.23       2019.05.23          信用借款

    (5)关键管理人员报酬
                       项目                             本年发生额(万元)             上年发生额(万元)

关键管理人员报酬                                                            398.49                           368.34

    (6)其他关联交易
    兵工财务有限责任公司银行存款情况

         关联方               期初余额              本期增加                本期减少                期末余额

兵工财务有限责任公司          233,303,090.57        1,502,663,138.56        1,482,111,099.30        253,855,129.83

    5、关联方应收应付款项
    (1)应收项目
                                                        年末余额                           年初余额
               项目名称
                                               账面余额          坏账准备         账面余额           坏账准备
应收账款:
特雷克斯北方采矿机械有限公司                   17,794,972.55 1,067,698.35         17,678,577.73       1,060,714.66
中国北方车辆有限公司                            1,128,000.00        67,680.00         722,988.86        43,379.33
包头中兵物流有限公司                             111,420.16         55,710.08         111,420.16        11,142.02
内蒙古北方重工业集团有限公司                        2,080.00         1,040.00            2,080.00            208.00
TEREX EQUIPMENT LMITED                          2,991,511.42       179,490.69        2,569,985.08      154,199.10
北京奥信化工科技发展有限责任公司                2,516,392.74       150,983.56     40,085,280.70      2,405,116.84
                                                   75
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                                            年末余额                       年初余额
             项目名称
                                   账面余额         坏账准备       账面余额         坏账准备
               合计                24,544,376.87    1,522,602.68    61,170,332.53   3,674,759.95

应收票据:
特雷克斯北方采矿机械有限公司        4,000,000.00                    15,446,745.34
中国北方车辆有限公司               61,223,263.55                    53,829,241.07
北京北方光电有限公司                 735,971.74                      1,000,000.00
               合计                65,959,235.29                    70,275,986.41

预付款项:
中国兵工物资集团有限公司            3,156,308.77                    10,771,150.64
内蒙古北方重工业集团有限公司         720,885.25                       696,545.59
TEREX EQUIPMENT LMITED             42,556,676.38
               合计                46,433,870.40                    11,467,696.23

    (2)应付项目
             项目名称                       年末余额                       年初余额
应付账款:
包头中兵物流有限公司                                3,942,815.74                    2,239,677.38
包头北方安全防护装备制造有限公司                    1,401,403.54                    1,219,612.20
内蒙古北方重工业集团有限公司                        2,851,168.40                    6,474,132.53
包头北方专用汽车有限责任公司                            8,346.40                       47,234.48
内蒙古北方风驰物流港有限公司                         789,888.82                        18,610.00
               合计                                 8,993,622.90                    9,999,266.59

应付票据:
包头北方安全防护装备制造有限公司                     800,000.00                     1,000,000.00
包头中兵物流有限公司                                4,760,000.00                    2,120,000.00
内蒙古北方风驰物流港有限公司                        1,625,000.00                       12,000.00
内蒙古北方重工业集团有限公司                        5,455,313.92                      996,000.00
               合计                                12,640,313.92                    4,128,000.00

预收款项:
特雷克斯北方采矿机械有限公司                       16,900,000.00
北京北方光电有限公司                                   21,051.52                      950,543.94
北京奥信化工科技发展有限责任公司                     184,634.59
               合计                                17,105,686.11                      950,543.94


                                       76
内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                      2018 年度财务报表附注


               项目名称                      年末余额                      年初余额
其他应付款:
内蒙古北方重工业集团有限公司                                                      70,000,000.00
中国兵器工业集团有限公司                          12,000,000.00                   10,000,000.00
北京奥信化工科技发展有限责任公司                   2,667,400.00
包头北方轧钢制造有限责任公司                        169,000.00
包头北方安全防护装备制造有限公司                        82,092.31
内蒙古北方装备有限公司                                  30,512.56                 50,340,662.81
                合计                              14,949,004.87                  130,340,662.81

应付利息:
兵工财务有限责任公司                                179,437.50

                合计                                179,437.50



       十一、承诺及或有事项
       1、重大承诺事项
    截至 2018 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大承诺事项。
       2、或有事项
    2016 年 5 月至 2017 年 12 月,公司与青海劲力达工程机械有限公司签订购销合同,
在合同履行过程中,青海劲力达工程机械有限公司欠公司货款 697.20 万元且多次催收
无果,公司委托内蒙古承达律师事务所发起仲裁并于 2017 年 12 月 19 日胜诉,中国国
际经济贸易仲裁委员会裁决青海劲力达工程机械有限公司应向公司支付货款 697.20 万
元,另应支付拖欠款利息 99.72 万元,以及仲裁费用 7.32 万元,总计 804.24 万元,
应于 2018 年 1 月 4 日之前支付完毕。2018 年 5 月青海劲力达工程机械有限公司仍未
向公司支付裁决书规定款项,公司于 2018 年 5 月向西宁市中级人民法院申请强制执行。
2018 年 8 月 2 日青海市中级人民法院执行裁定青海劲力达工程机械有限公司应于 2018
年 8 月 30 日之前,偿还公司 100 万元,余款应分两次于 2018 年 10 月 30 日之前付清。
2018 年 10 月 15 日,青海劲力达工程机械有限公司委托海西俊波矿业有限公司偿还公
司 50 万元电子票据,余款未偿还。截止 2018 年 12 月 31 日,青海省西宁市中级人民
法院对债务人仍在强制执行中。
    截至 2018 年 12 月 31 日,本公司按照个别认定法对该往来款项全额计提了坏账准
备。


       十二、资产负债表日后事项
       1、重要的非调整事项

                                        77
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    截至报告批准报出日,本公司无需要披露的重要非调整事项。
       2、利润分配情况
    2019 年 4 月 22 日,公司第六届董事会第二十一次会议审议通过 2018 年度利润分
配预案。根据预案,本公司拟以 2018 年 12 月 31 日总股本 17000 万股为基数,向全
体股东每 10 股派发现金红利 2.1 元(含税),派发股利总额 35,700,000.00 元。此预案
尚需提交公司股东大会审议。
       3、2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
    财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量(2017 年修订)》(财会〔2017〕7 号)、《企业会计准则第 23 号——金融资
产转移(2017 年修订)》(财会〔2017〕8 号)、《企业会计准则第 24 号——套期会计
(2017 年修订)》(财会〔2017〕9 号),于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第
37 号——金融工具列报(2017 年修订)》(财会〔2017〕14 号)(上述准则以下统称“新
金融工具准则”),并要求境内上市公司自 2019 年 1 月 1 日起施行。经本公司第六届董
事会第二十一次会议于 2019 年 4 月 22 日决议通过,本公司将于 2019 年 1 月 1 日起
执行上述新金融工具准则,并将依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变
更。
    以下为所涉及的会计政策变更的主要内容:
    在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
    在新金融工具准则施行日,以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产
的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金
流量特征,将金融资产分为三类:按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他
综合收益及按公允价值计量且其变动计入损益。其中,对于按公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的权益工具投资,当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的
累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
    在新金融工具准则下,本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资
产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
       4、合营企业特雷克斯北方采矿机械有限公司营业期限
    北方股份公司合营企业特雷克斯北方采矿机械有限公司营业期限于 2019 年 3 月 9
日到期,2019 年 3 月 19 日予以续期,有效期至 2019 年 9 月 9 日。


       十三、其他重要事项
    无



                                         78
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     十四、母公司财务报表主要项目注释
     1、应收票据及应收账款
                项目                          年末余额                                 年初余额
应收票据                                                 236,409,834.97                       229,528,433.86

应收账款                                                 328,425,669.82                       405,860,596.59

                合计                                     564,835,504.79                       635,389,030.45

     (1)应收票据情况
     ①应收票据分类
                项目                          年末余额                                 年初余额
银行承兑汇票                                             193,367,148.93                       219,914,443.79
商业承兑汇票                                              43,042,686.04                         9,613,990.07
                合计                                     236,409,834.97                       229,528,433.86

     ②年末已质押的应收票据情况
                 项目                                           年末已质押金额
银行承兑汇票                                                                                   9,200,000.00
商业承兑汇票
                 合计                                                                          9,200,000.00

      ③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
                 项目                      年末终止确认金额                     年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                               38,003,207.90
商业承兑汇票                                               13,000,000.00
                 合计                                      51,003,207.90

     (2)应收账款情况
     ①应收账款分类披露
                                                                  年末余额
               类别                     账面余额                           坏账准备
                                                                                                账面价值
                                    金额          比例(%)          金额         比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
                                 180,105,245.20        45.89      48,258,297.97       26.79   131,846,947.23
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                 198,649,443.02        50.61      11,918,966.58       6.00    186,730,476.44
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                  13,735,344.77        3.50        3,887,098.62       28.30     9,848,246.15
准备的应收账款

                                                  79
 内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                    2018 年度财务报表附注


                                                                     年末余额
               类别                      账面余额                           坏账准备
                                                                                                    账面价值
                                     金额          比例(%)           金额          比例(%)
               合计               392,490,032.99        100.00       64,064,363.17      ——       328,425,669.82

     (续)
                                                                     年初余额
               类别                     账面余额                             坏账准备
                                                                                                     账面价值
                                     金额         比例(%)           金额         计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
                               372,614,516.37           67.60     129,254,329.71        34.69      243,360,186.66
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
                               155,626,802.82           28.23       9,337,608.16        6.00       146,289,194.66
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                  22,992,326.86         4.17        6,781,111.59        29.49       16,211,215.27
准备的应收账款
               合计            551,233,646.05        100.00       145,373,049.46        ——       405,860,596.59

     A、年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
                                                                 年末余额
  应收账款(按单位)
                          应收账款                坏账准备            计提比例                  计提理由
第一名                     123,623,324.78          18,543,498.72             15.00% 延期付款,存在减值迹象

第二名                      29,150,000.00          14,575,000.00             50.00% 账龄较长,存在减值迹象

第三名                      13,546,801.30           1,354,680.13             10.00% 延期付款,存在减值迹象
                                                                                     因涉诉纠纷,收回可能性
第四名                       7,245,525.12           7,245,525.12          100.00%
                                                                                     较低
第五名                       6,539,594.00           6,539,594.00          100.00% 账龄较长,存在减值迹象

          合计             180,105,245.20          48,258,297.97        ——                     ——

     B、组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
                                                                    年末余额
           组合名称
                                        应收账款                       坏账准备                计提比例(%)
 组合 A                                     198,649,443.01               11,918,966.58              6.00

               合计                         198,649,443.01               11,918,966.58              ——

     注:除已单独计提减值准备的应收款外,公司按年末应收账款余额的 6%计提坏账
 准备。
     ②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
     本年计提坏账准备金额-26,598,053.83 元。

                                                   80
内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                  2018 年度财务报表附注


     ③本年实际核销的应收账款情况
                      项目                                                 核销金额
实际核销的应收账款                                                                            54,710,632.46

     其中:重要的应收账款核销情况
                                                                                 履行的核销      是否因关联
      单位名称         应收账款性质      核销金额               核销原因
                                                                          程序                    交易产生
                                                                      总经理办公会
北京北方天宇通力工                                     诉讼已结案,对
                        旋挖钻机款       53,848,957.12                会议、法律意                   否
程机械有限公司                                         方无可执行财产
                                                                          见书
        合计                             53,848,957.12

     ④按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
     本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
222,953,057.70 元,占应收账款年末余额合计数的比例为 56.80 %,相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为 37,329,282.70 元。
     2、其他应收款
             项目                            年末余额                                 年初余额

其他应收款                                              18,925,752.00                            7,541,303.71

应收利息
应收股利
             合计                                       18,925,752.00                            7,541,303.71

     (1)其他应收款
     ①其他应收款分类披露
                                                                   年末余额
               类别                      账面余额                          坏账准备
                                                                                                  账面价值
                                      金额         比例(%)        金额        计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                 20,133,778.72          97.95    1,208,026.72       6.00         18,925,752.00
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                      422,114.90        2.05      422,114.90       100.00
准备的其他应收款
               合计              20,555,893.62           100.00 1,630,141.62        ——         18,925,752.00

     (续)
               类别                                                年初余额

                                                   81
内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                                          2018 年度财务报表附注


                                              账面余额                            坏账准备
                                                                                                         账面价值
                                          金额          比例(%)          金额         计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
                                       277,192,836.97        96.94     277,192,836.97       100.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                         8,022,663.52         2.81        481,359.81          6.00      7,541,303.71
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                          724,656.86          0.25        724,656.86        100.00
准备的其他应收款
                合计                   285,940,157.35        100.00    278,398,853.64       ——        7,541,303.71

     A、组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
                                                                         年末余额
           组合名称
                                          其他应收款                    坏账准备               计提比例(%)
组合 A                                       20,133,778.72                 1,208,026.72               6.00
                合计                         20,133,778.72                 1,208,026.72               ——

     注:除已单独计提减值准备的应收款项外,公司按年末应收款余额的 6%计提坏账
准备。
     ②本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
     本年计提坏账准备金额-61,868,726.36 元。
     ③本年实际核销的其他应收款情况
                        项目                                                       核销金额
实际核销的其他应收款                                                                                  214,899,985.66

     其中重要的其他应收款核销情况
                                                                                         履行的核销 是否因关联
     单位名称            其他应收款性质       核销金额                 核销原因
                                                                                            程序        交易产生
阿特拉斯工程机械有                                               公司已清算,款
                            单位欠款          214,214,624.41                             总经理会议          是
限公司                                                                项无法收回
         合计                                 214,214,624.41

     ④其他应收款按款项性质分类情况
                       款项性质                                  年末账面余额                   年初账面余额
备用金                                                                        411,385.01                 682,717.47
保证金、押金                                                                7,460,541.49                2,579,872.00
往来款                                                                     12,683,967.12                5,484,730.91
单位借款                                                                                              277,192,836.97
                        合计                                               20,555,893.62              285,940,157.35

                                                        82
内蒙古北方重型汽车股份有限公司                                               2018 年度财务报表附注


    ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                     占其他应收款年末余 坏账准备
   单位名称           款项性质      年末余额               账龄
                                                                     额合计数的比例(%) 年末余额
第一名                 保证金         3,210,995.00      1 年以内               15.62         192,659.70
第二名                 保证金         1,726,000.00      1 年以内               8.40          103,560.00
第三名                    押金        1,506,772.00      3 年以内               7.33           90,406.32
第四名                 保证金             880,000.00    1 年以内               4.28           52,800.00
第五名                 往来款             624,405.32    1 年以内               3.04           37,464.32
     合计                 —          7,948,172.32           —                ——          476,890.34

    3、长期股权投资
    (1)长期股权投资分类
                                                                     年末余额
                   项目
                                              账面余额               减值准备             账面价值

对子公司投资
对联营、合营企业投资                            67,693,711.01                              67,693,711.01
                   合计                         67,693,711.01                              67,693,711.01

    (续)
                                                                   年初余额
               项目
                                          账面余额                  减值准备             账面价值

对子公司投资                                163,500,000.00           163,500,000.00
对联营、合营企业投资                         60,611,786.64                                 60,611,786.64
               合计                         224,111,786.64           163,500,000.00        60,611,786.64

    (2)对子公司投资
          被投资单位                  年初余额                    本年增加              本年减少
阿特拉斯工程机械有限公司                  163,500,000.00                                 163,500,000.00
              合计                        163,500,000.00                                 163,500,000.00

    (续)
         被投资单位              年末余额              本年计提减值准备            减值准备年末余额
阿特拉斯工程机械有限公司
            合计

    (3)对联营、合营企业投资
                                                              本年增减变动
  被投资单位          年初余额
                                 追加投       减少投资        权益法下确认的 其他综合收 其他权益

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                                      资                           投资损益          益调整         变动
一、合营企业
特雷克斯北方采矿
                   60,611,786.64                                      7,081,924.37
机械有限公司
      合计         60,611,786.64                                      7,081,924.37

     (续)
                                     本年增减变动
                                                                                              减值准备年末
   被投资单位      宣告发放现金股                                          年末余额
                                         计提减值准备       其他                                  余额
                       利或利润
一、合营企业
特雷克斯北方采矿
                                                                              67,693,711.01
机械有限公司
      合计                                                                    67,693,711.01

     4、营业收入、营业成本
                                   本年发生额                                  上年发生额
      项目
                          收入                    成本                  收入                    成本
主营业务                 1,197,727,743.87       961,897,975.48          873,812,893.46         693,542,817.88

其他业务                      2,201,981.59         663,728.43            16,537,306.40           2,524,271.95

      合计               1,199,929,725.46       962,561,703.91          890,350,199.86         696,067,089.83

     5、投资收益
                       项目                                      本年发生额              上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                          7,081,924.37               4,884,844.41

可供出售金融资产在持有期间的投资收益                                  3,680,901.09               4,538,254.26

处置可供出售金融资产取得的投资收益                                                               5,146,546.64

                       合计                                          10,762,825.46              14,569,645.31

     十五、补充资料
     1、本年非经常性损益明细表

                                  项目                                           金额              说明

非流动性资产处置损益                                                           87,143,625.10

越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国
                                                                                2,747,875.00
家政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

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                               项目                                 金额            说明

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                               3,768,353.53

其他符合非经常性损益定义的损益项目                                  360,108.48

                               小计                               94,019,962.11

所得税影响额                                                     -49,036,691.56

少数股东权益影响额(税后)                                       102,732,173.42

                               合计                               40,324,480.25

       2、净资产收益率及每股收益
                                             加权平均净资产              每股收益
                报告期利润
                                               收益率(%)    基本每股收益    稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                      10.35           0.67              0.67

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润          6.69            0.43              0.43




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