证券代码：600265 证券简称：ST 景谷 公告编号：2019-035
云南景谷林业股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
云南景谷林业股份有限公司（以下简称“公司”）第七届董事会第二次会议
和第七届监事会第二次会议审议通过了《关于计提资产减值准备的议案》,具体
情况披露如下：
一、计提资产减值准备的原因
为公允反映公司各类资产的价值，按照《企业会计准则》及《云南景谷林
业股份有限公司关于计提资产减值准备管理制度》的相关规定，每年末公司对
各项资产进行清查，对存在减值迹象的资产进行减值测试，预计各项资产的可
变现净值或可收回金额低于其账面价值时，经过确认或计量，计提资产减值准
备。
二、计提资产减值准备的具体情况
2018 年度，公司计提各类资产减值准备总计 5,341,977.92 元（已经会计
师事务所审计）。计提项目明细如下：
（一）坏账准备
1、坏账准备的计提方法
资产负债表日，对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备；对单项金额不重大以及金额重
大但单项测试未发生减值的应收款项，采用帐龄分析法按比例计提坏账准备。
2、计提坏账准备情况
（1）应收账款计提坏账准备
① 2018 年初应收账款账面余额 12,983,972.19 元，累计坏账准备金额
10,086,994.78 元，年初应收账款账面净值 2,896,977.41 元。
② 年 末 应 收 账 款 账 面 余 额 31,417,191.51 元 ， 累 计 坏 账 准 备 金 额
8,821,565.55 元，年末应收账款账面净值 22,595,625.96 元。
③ 2018 年年末计提坏账准备金额 1,611,409.94 元。
④ 本年度核销应收账款 2,876,839.17 元。
（2）预付账款计提坏账准备
① 2018 年初预付账款账面余额 17,562,295.52 元，累计坏账准备金额
14,382,351.09 元，年初预付账款账面净值 3,179,944.43 元。
② 2018 年末预付账款账面余额 19,710,827.11 元，累计坏账准备金额
13,808,215.14 元,年末预付账款账面净值 5,902,611.97 元。
③ 2018 年年末计提坏账准备金额：480,605.83 元。
④ 本年度核销预付账款 1,054,741.78 元。
（3）其他应收款计提坏账准备
① 年 初 其 他 应 收 款 账 面 余 额 10,183,517.84 元 ， 累 计 坏 账 准 备 金 额
9,851,412.85 元，年初其他应收款账面净值 332,104.99 元。
② 年 末 其 他 应 收 款 账 面 余 额 28,065,152.69 元 ， 累 计 坏 账 准 备 金 额
10,472,267.07 元，年末其他应收款账面净值 17,592,885.62 元。
③ 2018 年年末计提坏账准备金额：986,385.22 元。
④ 本年度核销其他应收款 365,531.00 元。
上述各项合计计提坏账准备金额: 3,078,400.99 元；本年核销转出：
4,297,111.95 元。
(二）存货跌价准备
1、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，公司对存货进行全面清查，按照成本与可变现净值孰低计
量，当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值计算以存货
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费
后的金额为依据，期末按存货类别计提存货跌价准备。
2、计提存货跌价准备情况
（1）产成品计提跌价准备
公司按库存商品 2018 年末的库存情况计提跌价准备：1,219,744.79 元。
（2）在产品计提跌价准备
公司按在产品 2018 年末的库存情况计提跌价准备：90,203.64 元。
（3）原材料计提跌价准备
公司按原材料 2018 年末的库存情况计提跌价准备：141,435.71 元。
上述三项合计计提存货跌价准备金：1,451,384.14 元。
（三）固定资产减值准备
1、固定资产减值损失的计提方法
资产负债表日，对固定资产逐项进行检查，对由于市价大幅度下跌，有证
据表明已经陈旧过时或者其实体已经损坏，已经或者将被闲置、终止使用或者
计划提前处置等原因导致其可收回金额低于账面价值的资产，应当将资产的账
面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
2、计提固定资产减值损失情况
期末对固定资进行减值测试，计提固定资产减值准备 812,192.79 元。
三、计提资产减值准备对公司的影响
公司本次计提资产减值准备共计 5,341,977.92 元，将减少公司 2018 年度
合并报表利润总额 5,341,977.92 元，影响公司期末所有者权益 5,341,977.92
元。
四、审议情况
公司第七届董事会第二次会议和第七届监事会第二次会议审议通过了《关
于计提资产减值准备的议案》，独立董事发表了独立意见。该议案需提交股东
大会审议。
公司董事会认为：公司本次计提资产减值准备依据《企业会计准则》的相
关规定，基于谨慎性原则，公允的反映了公司资产状况，符合公司实际情况。
公司独立董事认为：本次计提资产减值准备事项依据充分，决策程序规范
合法，符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，能客观公正地反映
公司截至 2018 年 12 月 31 日的财务状况、资产价值及经营成果；且公司本次计
提资产减值准备符合公司整体利益，不存在损害公司及全体股东，特别是中小
股东利益的情况。因此，我们同意本次计提资产减值准备。
公司监事会认为：公司本次计提资产减值准备，符合公司的实际情况和相
关政策规定，公司监事会就该事项的决策程序符合相关法律、法规和《公司章
程》等规定，计提上述资产减值准备能够使公司关于资产价值的会计信息更加
真实可靠，具有合理性。同意本次计提资产减值准备。
特此公告。
云南景谷林业股份有限公司董事会
二〇一九年四月三十日
