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公司公告

商业城:资金活动内控管理制度2015-08-21  

						                 沈阳商业城股份有限公司
                     资金活动内控管理制度
                             索       引
第一章 总则

第二章 筹资管理

第一节 拟定筹资方案

第二节 评估论证筹资方案

第三节 筹资方案审批

第四节 筹资计划的制定、审批与实施

         4.1 制定筹资计划

         4.2 筹资计划的审批与实施

第五节    筹集资金的使用与管理

第六节    筹资活动评价

第三章    投资管理

第一节    拟定提交投资方案

第二节    审查确立投资方案

第三节    投资方案审批

第四节    投资计划的制定、审批与实施

第五节 投资方案跟踪管理

第六节 投资活动评价

第四章    营运资金管理

第一节 资金全面预算管理

                                  1
第二节 资金流入管理

  2.1 筹资流入管理

  2.2 销售收入流入管理

   2.3 银行利息、现金股利、质保金等其他业务收入流入资金支付

管理

第三节 资金支付(结算)管理

        3.1 货款支付管控

        3.2 费用支付及其他支付管控

第四节 库存现金、备用金及银行账户余额管理

        4.1 库存现金的管理

        4.2 备用金的管理

        4.3 银行账户管理

        4.4 银行存款账户余额管理

第五节 岗位设置及票据印章管理

       5.1 建立健全内部牵制制度。

       5.2 内部实行岗位轮换制。

       5.3 公司各种票据、印章(包括法人印章、财务专用章)实行

分管制度

第五章     资金活动档案管理




                                   2
正文:

                     沈阳商业城股份有限公司

                      资金活动内控管理制度

                       第一章   总   则

       为促进公司正常组织资金活动,防范和控制资金风险,保证资金

安全,提高资金使用效益,根据有关法律法规和《沈阳商业城股份有

限公司章程》及《沈阳商业城股份有限公司财务管理制度》制定本制

度。

       本制度适用于沈阳商业城股份有限公司总部各部室及所属各控

股子公司、分公司。

                       第二章   筹资管理

       公司筹资主要通过向市场公开募集及以其他方式募集。向市场公

开募集主要是通过发行股票、发行债券等方式;其他方式募集主要是

通过向银行借款等。公司考虑融资方式时主要考虑因素为成本最低

化,对于长期筹资在满足资本融资条件时优先考虑资本融资(发行债

券或股票),其次考虑银行借款筹资;对于年度内的项目临时资金需

求或资金需求量不大时一般考虑银行借款筹资。筹资预算一般包括筹

资目的、时间、规模、用途、方式、测算成本、资金管控措施、还款

资金来源以及还款计划等。

   公司筹资具体实施步骤:拟定筹资方案----评估论证筹资方案—

筹资方案的审批---筹资计划的制定、审批与实施----筹集资金的使用

与管理---筹资活动评价六个阶段

                                 3
    第一节     拟定筹资方案

    对于发行债券或股票筹资,董事会办公会授权成立项目组(包括

董事长、总裁、主管财务副总裁、财务总监),由总裁担任项目组负

责人。董事会办公会根据公司未来规划方案、公司的资金流量,合理

预测资金需求总量,提出初步筹资方案草案,召集项目组成员召开临

时会议,审批草案并与保荐机构协商最终形成完整的筹资方案,最后

与公司股东协商同意确定最终的筹资方案。

    对于银行借款筹资,公司资金管理部根据公司年度经营计划、各

分子公司年度资金预算中资金存量、流量情况,合理预计资金总需求

量,提出筹资计划,报公司财务总监、主管财务副总裁、总裁审定,

报董事会审批。

    筹资方案中要明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容,对

筹资成本和潜在风险要做出充分估计。

    公司通过发行股票、债券筹资,方案中应当重点对发行风险、市

场风险、政策风险、利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险、

公司控制权风险等进行分析阐述;

    公司通过银行借款筹资,方案中应重点对筹资用途的可行性、相

应的偿债能力、利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等进

行分析阐述。

    发行公司债券或股票由公司董事会审议通过后,提请股东大会批

准,债券或股票回购必须获得董事会的授权和股东大会的批准。



                              4
       第二节   评估论证筹资方案

       公司筹资方案评估部门(公司筹资方案评估可根据实际需要,聘

请具有相应资质的专业机构对筹资方案进行评估论证,也可由董事会

办公会授权成立项目组或指定内部相关部门)对筹资方案进行评估论

证。

       筹资方案的评估主要从公司未来发展战略,经济性需要及筹资的

风险等进行评估论证。

       筹资方案评估部门要充分考虑公司未来发展方向、项目的预期成

本收益、资金需求等因素,对筹资方案是否符合企业的发展战略提出

明确的意见,保证筹资方案符合企业的发展战略。

       筹资方案评估部门对提出的初始筹资方案进行经济性评估论证,

对筹资方案是否以最低的筹资成本获得了所需的资金,是否还有降低

筹资成本的空间以及更好的筹资方式,筹资期限等是否经济合理,利

息、股息等水平是否在企业可承受的范围之内提出明确的意见。保证

筹资方案符合企业的经济型要求。

       筹资方案评估部门对筹资方案面临的风险进行分析,特别是对于

利率、汇率、货币政策、宏观经济走势、银行信用风险、项目风险等

重要条件进行预测分析,对筹资方案面临的风险做出全面评估,以有

效地应对可能出现的风险;

       第三节   筹资方案的审批

       公司筹资方案经充分论证评估后,可实施方案实行层层审批制度

其常规审批流程如下:

                                   5
       筹资方案提交部门---财务总监----主管财务副总裁----总裁

----董事长----董事会或股东大会签批办理。

       公司涉及发行股票、债券等重大筹资方案的审批应按规范性文件

要求履行公司董事会、股东(大)会等审批程序。按规定的权限和程

序实行集体决策或者联签制度。

       其他筹资方案审批流程:

       1、年度内正常循环使用(先还后贷)银行借款:由公司资金管

理部提交---财务总监---主管财务副总裁----总裁----董事长签批后办

理。

       2、年度内新增银行借款在公司净资产 10%以内的授权公司总裁

依法审批办理,同时还需要有公司过半数董事签批文件。

       3、年度内新增银行借款在公司净资产 10%以上的,同时要上报

公司董事会或股东大会审批。

    第四节 筹资计划的制定、审批与实施

       4.1 制定筹资计划

       公司通过发行股票、债券筹资的,应当依照《中华人民共和国证

券法》等有关法律法规和证券监管部门的规定进行筹集。

       筹资方案为发行股票的,应选择有资质的中介机构,签订合同实

施股票发行计划。股票发行计划对股票发行后股利支付方式、支付额

度做出安排。

       筹资方案为债券发行的,董事会办公会与保荐机构协商编制发行

方案,考虑对债券种类的选择、还本付息方式、中介服务机构等确保

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按期、足额偿还到期本金和利息。

    筹资方案为银行借款的,由资金管理部提出银行借款计划。公司

资金管理部根据经审批的银行借款筹资方案,向借款行提交借款申

请,同时根据借款行要求提交申请借款所需的基础资料。采用信用连

带责任担保方式担保的借款需按借款行要求提供信用担保单位基础

资料及同意提供担保的董事会决议;采用资产抵押担保的借款,要提

供预抵押资产清单。同时要与借款行沟通洽谈有关借款规模、利率、

期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容,双方达

成一致意见。在取得借款行借款授信后,资金管理部向公司财务总监、

主管财务副总裁、总裁审定,提出具体借款计划。

    4.2 筹资计划的审批与实施

    对于发行债券或股票方式,经股东大会通过决议之后上报证监会

审批之后才可以发行上市。发生股权结构变更时还需报国资委审批方

可发行上市,发行之后报中国证券登记机构登记办理上市交易。

    银行借款需通过公司 OA 申报流程上报财务总监、主管财务副总

裁、总裁、董事长审批,经董事会最终决议;上报流程批复后对相关

抵押资产进行资产评估,出具评估报告,办理资产抵押。与贷款银行

签署借款合同、担保合同,合同签署需符合公司合同管理规定,并加

盖公章,据此办理相关借款业务。资金管理部负责办理银行借款提款

手续,按公司总体安排统筹使用借款资金。财务会计部建立会计账薄,

及时反映银行借款、还款、计息情况。

   第五节   筹集资金的使用与管理

                               7
   1、严格按照筹资方案确定的用途使用资金。筹资用于投资的,

应当按照《公司章程》规定,防范和控制资金使用的风险。公司资

金资金管理部负责监督检查日常资金使用情况。

   2、公司根据实际经营需要或外部市场环境变化等确需改变资金

用途的,应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。

   3、公司要加强债务偿还和股利支付环节的管理,选择合理的股

利分配政策,按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率

及币种,准确计算应付利息或股利,对偿还本息和支付股利等作出

适当安排。按约定如期保证支付。股利分配方案应当经过股东(大)

会批准,并按规定履行披露义务。

    4、资金管理部建立银行借款、资产抵押台账。内容包括:借款

银行、授信额度、借款期限、年初、本期借款金额、利率、借款担保

方式,信用担保的要标明信用担保单位名称,资产抵押担保的要建立

资产抵押台账。抵押资产台账内容包括:抵押资产名称、所在单位、

坐落位置、面积、原值、评估值、抵押值、抵押比率、对应借款合同

及编号。

    资金管理部根据借款合同条款如期还款、付息,每季度对借款付

息情况进行监督检查。

   5、公司财务会计部建立筹资业务的记录、凭证和账簿,按照国

家统一会计准则制度,依据合同金额、合同规定利息计提方式、资

金到账时间等因素对筹资的各个环节做好会计核算记录;妥善保管

筹资合同或协议、收款凭证、股利利息支付凭证、资金还款凭证等

                             8
资料,并对相关文件登记造册、妥善保管,以备查用。定期与资金

提供方进行账务核对。

   第六节 筹资活动评价

   对于发行债券或股票筹资,发行结束后董事会办公室向证监会报

告发行情况。另外董事会办公会将发行情况与市场发债情况进行对

比分析,对经验和教训进行总结,对违规人员进行责任追究。

   对于银行借款筹资,活动结束后资金管理部要对筹资成本是否到

达最低的目的,以及资金应用的项目是否达到预期的收益进行分析

评价。

                    第三章   投资管理

    第一节   拟定提交投资方案

    公司投资管理部门根据公司投资战略目标和规划,外部宏观经济

环境、市场状况,结合全面预算拟订投资方案,进行可行性分析,投

资方案应对投资目标、规模、方式、资金来源、风险及未来收益要做

明确的分析阐述,重点关注投资项目的收益和风险。

    一个完整的投资方案包括资金来源、项目性质、项目收益分析、

项目风险等项目可行性的初步评估。

    公司投资一般包括:对外并购投资、工程项目投资、资产构建投

资、短期理财产品投资等。

    公司采用并购方式进行投资的,应注重并严格控制并购风险,重

点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况

及其与本企业治理层及管理层的关联关系,合理确定支付对价,确保

                                9
并购目标的实现。

    工程项目投资:包括门店装修计划和新设门店调整计划,公司工

程部门审核工程项目、资金是否合理等内容之后汇总编制年度工程计

划,报总裁办公会召开专题会,讨论经营方案是否合理、计划是否可

行,资金是否在预算内等因素,审议通过后,集团下发工程项目批复

的红头文件并加盖公章。工程项目由公司指定工程部门编制计划请

示,上报总裁办公会审批。

    资产构建投资:年底公司编制年度经营预算时,各个门店或资产

需求部门作为独立单位编制资产需求计划,上交给集团综合管理部—

行政部汇总,报公司财务部门审核并签署审核意见,报财务总监、总

裁审批。资产预算计划包括资产购置计划、大修理计划。

    短期投资理财,公司资金管理部根据月资金预算及实际资金使用

及存量情况,在充分考虑公司整体资金需求,投资理财周转时限、收

益风险的情况下,经财务总监、主管财务副总裁、总裁授权后向公司

董事会提交购买理财产品申请方案。

    对具体投资项目要有投资项目建议书。

    第二节 审查确立投资方案

    投资归口管理部门(公司成立投资项目组)要对投资方案进行可

行性研究,对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等做出

客观评价,重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合国家产业

政策及相关法律法规的规定,是否符合企业投资战略目标和规划、是

否有可持续发展能力、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时

                              10
收回、预期收益能否实现,以及投资和并购风险是否可控等。对于公

司高风险领域投资,如股票投资、衍生金融工具投资等,应对投资的

必要性进行详细分析。

       对投资方案资金来源可靠性论证,公司财务部门是公司投资的财

务管理和资金保障部门,负责审核公司年度投资计划和年度投资预

算,对投资项目进行资金筹措、会计核算和财务管理,并对投资项目

的财务情况和预决算管理情况进行检查和监督。结合企业的资金预

算,对投资方案资金来源是否充足进行论证;如果投资方案同时涉及

资金募集,应将资金募集方案和计划的论证和审批同时进行。

        投资归口管理部门(公司成立投资项目组)对具体投资项目要

进行合理优选,并提出指导性建议。

        第三节   投资方案审批

        公司投资方案审查确立后,要通过公司管理层逐级审批方可执

行。

        具体审批程序如下:决策方案提交---财务总监--主管财务副总

裁--总裁----董事长----董事会。

        公司重大投资项目,应当按照规定的权限和程序实行集体决策

或者联签制度。投资方案需经有关管理部门批准的,应当履行相应的

报批程序。

        投资方案发生重大变更的,应当重新进行可行性研究并履行相

应审批程序。

        公司投资理财实行公司董事会年度审批制度。

                                11
       第四节   投资计划的制定、审批与实施

       根据审批通过的投资方案,投资归口管理部门编制详细的投资

计划,落实不同阶段的资金投资数量、投资具体内容、项目进度、完

成时间、质量标准与要求等。负责组织投资计划的制定、审批与实施。

       对外并购投资由(投资管理部门待定)负责组织与被投资方沟

通洽谈投资合同或协议,明确出资时间、金额、方式、双方权利义务

和违约责任等内容,通过公司 OA 审批流程--公司重大财务事项审批

流程(即申请人→部门负责人→财务总监→主管财务副总裁→总裁→

董事长)上报,流程批复后,根据批复意见,签订投资合同或协议,

并履行该协议。

       工程项目投资,由公司制定负责工程部门与施工方签订工程施

工合同,报经财务部门审核,公司法务部门审定,报公司主管工程副

总裁、财务总监、主管财务副总裁、总裁审批后执行。

       资产构建投资,由资产需求部门提交资产购置申请,经公司财

务管理部门、主管副总裁、财务总监、主管财务副总裁、总裁审批后,

由公司综合管理部—行政部或物业工程部与资产提供方签定购置协

议。

       购买短期理财产品投资,资金管理部根据年度董事会决议规定

购买理财产品类型及额度内内,合理筹集资金进行短期投资理财活

动。通过 OA 系统申报审批,具体审批流程为:资金管理部主管—资

金管理部经理—财务总监—主管财务副总裁—总裁—董事长。

                                12
    公司管理会计部审核签订的投资合同或协议,资金管理部根据经

审批的 OA 审批单批复意见或 EAS 付款审批单,支付投资资金。



    第五节   投资方案跟踪管理

     1、公司指定投资管理部门对投资项目进行跟踪管理,建立投资

管理台账,详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项,

及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料,定期组织投资效益

分析,关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同

履行情况,发现异常情况,应当及时报告并妥善处理。

     对在建工程投资:门店每月提供施工工程进度表报公司指定工

程部门、集团汇总了解各个门店的工程施工情况,出现异常情况时,

及时处理,必要时公司指定工程部门派人进行现场勘查。

     对投资资产的管理,集团或门店相关资产管理部门对固定资产

进行定期盘点、以及巡场监控,确保对固定资产的使用状况进行随时

监督检查。

     对购买理财产品投资,资金管理部建立投资理财台帐,根据实

际投资需要,在购买每一期理财产品前均要对前期已到期产品收益、

到期资金返还情况进行比较分析。

     2、公司财务会计部负责对投资项目的会计系统控制,根据对被

投资方的影响程度,合理确定投资会计政策。对于被投资方出现财务

状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的,应当根据国家统一的会计准

则制度规定,合理计提减值准备、确认减值损失。

                                13
    3、公司对投资项目收回、转让、核销等要严格执行公司管理层

(即财务总监—主管财务副总裁—总裁—董事长)逐级签批程序,未

经公司管理层逐级签批同意不予办理。

    4、投资到期本金的回收。转让投资应当由相关机构或人员合理

确定转让价格,报授权批准部门批准,必要时可委托具有相应资质的

专门机构进行评估。

    5、核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。

    6、公司建立责任追究制度。公司对于到期无法收回的投资,(投

资管理部门)要提交书面分析报告,对被投资方财务状况、经营成果、

现金流量要进行客观精准分析,明确无法收回原因,除政策因素外,

其他因投资项目失误、跟踪监控管理不到位等出现到期无法收回的投

资,相关部门要根据投资损失的大小承担一定的经济责任或接受降职

处理。

    第六节 投资活动评价。

    投资项目在建成并运行一段时间后(至少在进入营运期的半年

后),连续三年由公司审计监察部组织相关部门成立后评价小组,组

织与投资策划、项目实施与运行有关的公司相关职能部门、相关中介

机构和单位对投资项目进行后评价。后评价完成后,由后评价小组编

制报告,对项目投资的实际情况与预计情况进行比较,衡量发生偏离

的程度,总结项目投资、管理的经验和教训,从而为其他投资项目提

供参考,达到不断提高项目投资决策水平、管理水平和投资效益的目

的。必要时追究相关人员责任。

                               14
                     第四章 营运资金管理

   营运资金的全过程管理包括:资金全面预算管理,资金收入管理,

资金支付(结算)管理,库存现金及备用金管理, 岗位设置及票据、

印章管理。

   第一节 资金全面预算管理

   1、公司执行全面资金预算管理,在年经营预算及资金预算基础上,

公司财务会计部每月负责组织公司所属各单位编制月资金滚动预算,

并对其准确性负责。资金管理部负责汇总编制公司月资金滚动预算上

报茂业总部,并对其准确性负责。

   2、资金管理部根据月资金滚动预算提报的资金需求统筹安排资

金,通过 OA 审批流程批复调拨使用资金,确保资金及时收付,实现

资金的合理占用和营运良性循环,提升资金营运效率。

   资金调拨 OA 审批流程为:

   资金管理部主管根据月资金滚动预算及当期各单位实际资金需求

提交资金调拨汇总单----资金管理部经理审核----财务总监审核---

主管财务副总裁审核---总裁审核。

   第二节 资金流入管理

   公司资金流入包括筹资资金流入、销售收入资金流入(包括预售

卡流入)及银行利息、股利等其他业务收入资金流入。

   2.1、筹资资金流入应严格按筹资方案指定用途专户存储,按实际

需求审批调拨使用,银行借款资金按借款用途调拨使用资金,不可改

变资金使用用途。

                              15
   2.2 销售收入资金流入(包括预售卡流入)要严格执行营业款流

程,由各分子公司收银管理部(公司预售卡由公司团购收银部)负责

组织日常销售收入资金收取及收缴,及时存入指定银行账户,保证销

售款日缴日清,任何单位和个人不可随意截留或挪作他用,严禁私设

“小金库”,杜绝资金的体外循环。

   2.3 银行利息、现金股利、质保金等其他业务收入资金流入,银

行利息收入由存款行按期划转结付,资金管理部按期跟踪核实,现金

股利收入按被投资单位宣告的现金股利分配方案和持股比例结算确

定,由资金管理部及时跟踪如期收取。其他业务收入应根据各单位签

订的合同协议条款,由各单位财务会计部或收银部按期收取,并及时

存入指定账户,不可随意截留或挪作他用,严禁私设“小金库”,杜

绝资金的体外循环。

   2.4 资金流入各环节要及时传递单据(包括缴款单据及银行存款

回单),保证财务会计将收入信息及时、准确录入会计系统。

   2.5 加强会计系统管控,各财务会计单位要严格执行最新企业会

计准则要求确认收入,及时登记会计账目,严禁账外设账。

   第三节 资金支付(结算)管理

   资金支付包括货款结算、费用支付及其他支付。

   3.1 货款支付管理

   3.1.1 货款结算通过 POS 系统提交审批。具体执行 POS 审批流程:

   ⑴经销货款结算审批流程:结算会计从 POS 系统中生成结算单提

交→货款稽核→货款稽核根据经营合同审核结算单提交→部门经理

                              16
 →财务总监→门店总经理;

     ⑵代销货款结算审批流程:结算会计从 POS 系统中生成结算单提

 交→货款稽核→货款稽核根据经营合同审核结算单提交→门店总经

 理;

     ⑶专柜货款结算审批流程:提报人→货款稽核→货款稽核根据经

 营合同审核结算单提交→门店总经理。

     3.1.2 货款支付审批流程(图):


核算会计根据 POS 系统结算数据,汇总填制《   门店货款支付交接单》经结算
会计、财务经理、及交单人签字(加签提交时间)后,传单给对应门店出纳。



                                         不符合要求
出纳审核交接单是否符合支付要求.                         原单打回,修改后再报


           符合要求

           收单并签字




   采用银企支付方式:出纳从 POS 系统将         采用网银支付方式:出纳根据交接单结
   交接单结算数据导入 EAS 系统,逐笔录         算数据,逐笔提交银行网银系统,在交
   入结算信息后,从 EAS 系统提交支付并         接单上签字同时加盖“转账付讫”章,
   在交接单上签字同时加盖“转账付讫”          资金管理部主管按交接单复核提交支付
   章,资金管理部经理按交接单复核提交          信息,确认无误后从各门店银行网银系
   支付信息,确认无误后从银企直连系统          统授权支付货款
   授权支付货款




                                          17
  支付成功,出纳从银行取回支付回    支付失败,出纳及时将支付失败信息(或
  单,按交接单核对,转交结算会计    银行退单)反馈到失败信息提交部门,由
  入账,并做好交接签字。            该部门填制手工支付审批单(注明货款支
                                    付失败原因),经经办人、经办部门经理、
                                    经办出纳、资金管理部经理签字后,连同
                                    银行退单移交资金管理部出纳,出纳通过
                                    网银系统支付货款,待支付成功后,出纳
                                    从银行取回付款回单,连同手工支付审批
                                    单转交结算会计入账,并做好交接签字。

   3.2 费用及其他支付管理

   费用及其他支付严格执行公司预算及财务报销审批流程,按预算

内、预算外分别申报,具体申报审批流程详见新修订公司《总部财务

报销审批流程表》及《分、子公司财务报销审批流程表》。

   费用稽核要以取得合法原始单据或取得相关证明为依据,严格把

控费用及其他支付款项的用途、金额、预算、限额、支付方式。



   费用及其它支付流程(图):


 费用稽核根据系统审批报销费用单据,汇总填制《 门店(或集团总部)费用报
 销单交接表》经费用稽核、财务经理、及交单人签字(加签提交时间)后,传单
 给对应门店(或集团总部)出纳。



                                        不符合要求
 出纳审核交接单是否符合支付要求.
                                                        原单打回,修改后再报


             符合要求


              收单并签字




                                   18
                                              采用网银支付方式(除支付员工工资、
    采用银企支付方式:出纳从 EAS 系统,
                                              业主分红、金原家居代收款返还、银企
    逐笔审核费用支付信息并录入支付单位
                                              支付失败重付等特殊情况外,其他各项
    信息后,提交支付,并在交接单上签字
                                              支付一律不准采用该方式支付):出纳
    同时加盖“转账付讫”章,资金管理部
                                              根据交接单网银支付清单,逐笔(或批
    经理按交接单复核提交支付信息,确认
                                              量)提交银行网银系统,在交接单上签
    无误后从银企直连系统授权支付费用
                                              字同时加盖“转账付讫”章后,移交资
                                              金管理部主管,资金管理部主管按交接
                                              单复核提交支付信息,确认无误后从银
                                              行网银系统授权支付费用




     支付成功,出纳从银行取回支付回        支付失败,出纳及时将支付失败信息(或银行
     单,按交接单核对,转交结算会计        退单)反馈失败信息提交部门,由该部门填制
     入账,并做好交接签字。                手工支付审批单(写明支付失败原因),经经办
                                           人、经办部门经理、经办出纳、资金管理部经
                                           理签字后,连同银行退单移交资金管理部出纳,
                                           出纳通过网银系统支付,待支付成功后,出纳
                                           从银行取回支付回单,连同手工支付审批单转
                                           交结算会计入账,并做好交接签字。



   第四节 库存现金、备用金及银行帐户余额管控

    4.1 库存现金的管理
    公司库存现金严格执行《现金管理暂行条例实施细则》,现金支
付限额为 1000 元(人民币),超限额支付一律采取银行转账方式支付,
不得超限额支付现金。支付现金必须从现金库存中支付或者从开户银
行提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支现金),不得白条抵库;
库存现金实行日清日结管理,建立会计人员定期抽查盘点制度。

    4.2 备用金管理

    备用金分为收银备用金及总经理备用金,设立收银部的单位备用
                                      19
金管理部门为各单位收银部,未设收银部的单位备用金主要为总经理

备用金,其管理部门为各单位综合管理部。

   收银备用金分为两部分,一部分用于收银员找零周转使用备用金

(即现金房备用金),由收银部出纳管理;一部分为收银员日常找零

备用金,由收银员本人管理。收银备用金要日清日结,保证备用金的

完整。

   总经理备用金管理要严格执行公司下发的《总经理备用金管理规

定》。资金管理部建立不定期抽查盘点制度,对各单位备用金使用进

行不定期抽查盘点,以保证各项备用金完整、合规使用。

    4.3 银行账户管理

    严格执行公司账户开立、注销审批流程:

    公司账户开立审批流程为申请人→资金管理部经理→财务总监

→主管财务副总裁审核→总裁,(银行账户注销公司暂无建立审批流

程,建议同账户开立审批流程)

     4.4 银行账户余额管控

     资金管理部出纳每日根据银行网银系统提供的账户流水明细及

当日实际业务情况,随时关注银行账户收支信息,当日结束及时填制

《每日资金动态表》真实反映当日账户资金余额,并汇总上报资金管

理部经理、财务总监、总裁,同时上报茂业总部资金管理部。

         财务会计部总账会计负责每月编制银行账户余额调节表,通过

OA 流程上报财务经理审核,上报财务会计部经理、财务总监、主管

财务副总裁审核、总裁,上报资金管理部备案。

                                20
   第五节 岗位设置及票据印章管理

   5.1 建立健全内部牵制制度。

   出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债

务账目的登记工作。任何单位不得由一人办理货币资金的全过程。

   5.2 内部实行岗位轮换制。

   岗位轮换或离职,必须按规定办理交接手续(包括网银盾、支付

密码,银企支付密码,保险柜钥匙及保管票据、单据等档案等),否

则不得离职。

   5.3 公司各种票据、印章(包括法人印章、财务专用章)实行分

管制度。

   管理票据人员不得监管印章,公司法人印章由资金管理部指定出

纳管理,财务专用章由公司综合管理部设专人管理,严格执行用印登

记审批制度。

                 第五章   资金活动档案管理

    资金管理部建立资金(或投资)管理档案,分别对公司投资活动、

筹资活动、公司整体资金运营档案进行分类管理。具体包括:有关资

金活动各项管理制度、投资方案及审批流程、投资合同;筹资批复及

上报审批流程、筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证、银行借款合

同、抵押担保合同,董事会决议、各种流转单据及财务印章移交使用

登记、银行账户印签、开户许可证、贷款卡及其年检资料、有关涉及

一卡通管理相关档案等。

   (投资管理部门)建立长短期投资档案管理制度,具体包括:投

                                21
资方案及审批流程、投资合同或协议、出资证明、被投资单位跟踪调

查报告及收益确认、投资回收批复、核销投资的法律文书和相关证明

文件等资料。




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