中农发河南农化有限公司 2017 年 1-7 月合并财务报表附注
一、 公司的基本情况
（一）企业注册地、组织形式和总部地址
中农发河南农化有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）成立于
2005 年 10 月 09 日，原公司名称为河南颖泰农化股份有限公司，于 2017 年 01 月 10 日
取得濮阳市工商行政管理局换发的字 914109007779834211 号营业执照，法定代表人：梁
孝生，企业住所：濮阳市胜利路西段路南。
本 公 司 注 册 资 本 为 19,435.00 万 元 ， 其 中 中 农 发 种 业 股 份 有 限 公 司 出 资
130,214,500.00 元 ，持股 比 例 67.00% ， 郭文江 出 资 53,824,753.58 元 ， 持股 比 例
27.69%, 宋全启出资 8,367,246.42 元，持股比例 4.31%，赵俊锋出资 748,767.62 元，
持股比例 0.39%，秦宏伟出资 617,965.03 元，持股比例 0.32%，奚 强 出 资 514,970.85
元，持股比例 0.26%，王作祥出资 61,796.50 元，持股比例 0.03%。
（二）企业的业务性质和主要经营活动
本公司属化工行业，经营范围主要包括：生产、销售：2-甲基-6-乙基苯胺（简称
MEA）、乙草胺、2,6-二乙基苯胺、喹草酸；试生产：丁草胺、、丙草胺、异丙甲草胺
（有效期三个月）；进出口贸易业务。（法律法规规定应经审批的，未获审批前不得经
营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本集团主要产品为化工产品，主要包括 2-甲基-6-乙基苯胺（简称 MEA）、乙草胺、
2,6-二乙基苯胺、喹草酸、邻硝基甲苯、对硝基甲苯、间硝基甲苯。
（三）母公司以及集团总部的名称
本公司的控股股东为中农发种业股份有限公司，本集团最终控制人为中国农业发展
集团有限公司。
本公司设有董事会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。
（四）营业期限
本公司营业期限自 2005 年 10 月 09 日至 2025 年 10 月 08 日。
二、 财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策和会计估计”所述
会计政策和估计编制。
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本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本
集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、 重要会计政策和会计估计
（一）会计期间
本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、
季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。
（二）营业周期
公司营业周期为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企
业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为
合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值
为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通
过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含
相关的商誉金额。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所
承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按
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照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之
间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费
用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对
价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减
的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易
费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司
财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为
该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得
进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积
不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并
方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合
收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。
一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相
关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与
购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购
买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权
益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期
收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的
交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。在合并合同或协议中对
可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对
合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。
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非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报
表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当
期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；
在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
（五）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方
的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管
理、资产的购买和处臵、研究与开发活动以及融资活动等。
母公司将其全部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表的合并
范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、合并财务报表编制的方法
母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母
公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报
表，以反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
（一）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项
目。
（二）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有
的份额。
（三）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表
明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
（四）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列
示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合
并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
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本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司
不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；
或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负
债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视
同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并
增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母
公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表
的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及
业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因
非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末
的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子
公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及
业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同
一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司，将该子公司以及业务期初
至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减
项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之
间持有的长期股权投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资
与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
3、合并财务报表编制特殊交易的会计处理
（1）母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买
少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并
财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被
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购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为
购买日所属当期收益。
（3）母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并
财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
（4）企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并
财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收
益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
（5）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子
交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
④一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共
同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债
的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、共同经营的会计处理方法
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本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（七）现金及现金等价物的确定标准
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持
有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过 3 个月内到期）、流动性强、易于转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
1、发生外币交易时折算汇率的确定方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
2、在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初
始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计
准则第 17 号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借
款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项
目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的
股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当
期损益。
3、外币报表折算的会计处理方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报
表。
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资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益
类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收
入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报
表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目“其他综合收益”中单独列示。以外币表
示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调
节项目，在现金流量表中单独列报。
（九）金融工具
1、金融工具的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金
融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债；②其他金融负债。
2、金融工具的确认依据
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的
合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的终止
确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。
3、金融工具的计量方法
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其
他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价
值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
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（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，计入其他综合收益，在该
金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷
款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
A.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊
销额后的余额。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移，是指公司（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以
外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该
金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资
产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下
列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融
资产，并相应确认有关负债。
5、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对
公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与
支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损
益。
6、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。本公司公允价值计量按《企业会计准则第 39 号—公允
价值计量》的相关规定执行，具体包括：
（1）公允价值初始计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否
与其交易价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债
进行初始计量，且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损
益，但其他相关会计准则另有规定的除外。
（2）公允价值的估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和
成本法。本公司使用多种估值技术计量公允价值时，会充分考虑各估值结果的合理性，
选取在当前情下最能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中，优
先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况
下，才使用不可观察输入值。
（3）公允价值的层次划分
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
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以上层次划分具体表现为：金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报
价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定
价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工
具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情
况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工
具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
7、金融资产减值测试方法及会计处理方法
（1）持有至到期投资
以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金
流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大的持有至到
期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测
试，或包括在具有类似信用风险特征的组合中/根据客户的信用程度等实际情况，按照信
用组合进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要按照包括在具有类
似信用风险特征的组合中/根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合再进行测试；
已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再包括在具有类似信用风险特征的组合中/根
据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合进行减值测试。
（2）应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法见附注四（十）。
（3）可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值
损失，计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降
形成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产
的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损
失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损
益。
对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益
转回，不通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权
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益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的
减值损失，不予转回。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具
体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依
据为：
公允价值发生“严重”下
期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。
跌的具体量化标准
公允价值发生“非暂时
连续 12 个月出现下跌。
性”下跌的具体量化标准
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息
成本的计算方法
期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；
期末公允价值的确定方法
如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%，反弹持续时
持续下跌期间的确定依据
间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。
（4）其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或
衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确
定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
（十）应收款项
本公司采用备抵法核算坏帐损失。
对于单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。坏账准备根据其未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提；单项金额重大主要指 50 万元以上的款项；
对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征
的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大
和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测
试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合
中进行减值测试。
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的
资产负债表日，应收账款余额 200 万元以上、其他应收款余额 50 万元以上的应
判断依据或金额
收款款项。
标准
划分为单项金额重大的应收款项，逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生
单项金额重大并
了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
单项计提坏账准
计提坏账准备。对单项测试未减值的应收款项，按应收款项组合计提坏账准
备的计提方法
备。
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2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
组合 1：采用账龄分析法对 资产负债表日，单项金额重大、单独进行减值准备测试后未发生减
应收款项计提的坏账准备 值的应收款项以及其他的以账龄特征划分若干应收款项组合
组合 2：集团合并范围内关
不计提坏账准备
联方
组合中，组合 1 采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3 年以上 50 50
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
组合名称 方法说明
组合 2 不计提坏账准备
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
4、对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十一）存货
1、存货类别
本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、库存商
品、自制半成品、委托加工物资。
2、发出存货的计价方法
移动加权平均法。
存货日常核算以实际成本核算。
3、确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法
每年年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘
点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希
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望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计
提存货跌价准备，并计入当期损益。
①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品
存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值。需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或
者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多
于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计
算。
②存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低
计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提
存货跌价准备。可变现净值为正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要
发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。但对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有
相同或类似最终用途或目的，且难以和其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价
准备。计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的
金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5、周转材料（低值易耗品和包装物）的摊销方法
周转材料（低值易耗品和包装物）按照使用次数分次计入成本费用；金额较小的，
在领用时一次计入成本费用。
（十二）长期股权投资
长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其
合营企业的权益性投资。
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执
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行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位
为其联营企业。
2、初始投资成本确定
（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照附注四（五）确定其初始投资成本。
（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按
照下列规定确定其初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金
融工具列报》的有关规定确定。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则
第 7 号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号
——债务重组》的有关规定确定。
3、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资
单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，投资方对联营企业的
权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在
内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，都可以对间
接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法
核算。
（1）采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资应当调整长期股权投资的
成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成
本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资
产的公允价值，比照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的有关规定确定。
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本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；本公司于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享
有或应分担被投资单位的净损益份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允
价值为基础，对被投资单位净利润进行调整后确认。对被投资单位采用的与本公司不一
致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允
价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基
础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司
与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益和
其他综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除
外）；如果被投资单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以
后，按超过未确认的亏损分担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价
值。
（十三）固定资产
1、固定资产的确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备及其他等。
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残
值率确定的年折旧率如下：
固定资产类别 预计使用年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋、建筑物 20 5.00 4.75
机器设备 10 5.00 9.50
运输工具 4 5.00 23.75
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固定资产类别 预计使用年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
办公设备及其他 3-5 5.00 19.00-31.67
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固
定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折
旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成
本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调
整原已计提的折旧额。
本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，进行相应的调整。
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬
的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的
所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远
低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行
使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资
产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值
准备。
（十四）在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状
态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完
成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产
出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
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（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相
符。
（十五）借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生。
（2）借款费用已经发生。
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
2、资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用
暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当
期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资
本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进
行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借
款费用，在发生时计入当期损益。
3、资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
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计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确
定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢
价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超
过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化
条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发
生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（十六）无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相
关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际
成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资
产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并
在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异
的，进行相应的调整；②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿
命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进
行摊销。
2、使用寿命有限的无形资产，使用寿命估计情况
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用
该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺
等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市
场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能
力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法
律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联
性等。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，有法律保护
期限或合同约定期限的，按律保护期限或合同约定期限摊销，无法律保护期限或合同约
定期限的，本公司合理估计摊销年限。本公司采用直线法摊销。
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3、使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核
程序
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资
产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或
法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产
为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方
式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变
化等。
4、内部研究、开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同
时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术
上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利
益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资
源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形
资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识
等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；
在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针
对性和形成成果的可能性较大等特点。
（十七）商誉
商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得
的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商
誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
（十八）长期资产减值
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1、长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采
用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产的减值测试
方法及会计处理方法：
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值
迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值
的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期
损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销
费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的
资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转
回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创
造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收
回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为
基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现
金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如
是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决
策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
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3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，
无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调
整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残
值）。
（十九）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上
（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险
费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，
短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司离职后福
利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各
种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。辞退福利，是指企业在职工劳动合同
到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本
公司其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪
酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
1、短期薪酬的会计处理方法
公司在职工为公司提供的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
（1）公司在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤：
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①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量
和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期
间；
②设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允
价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在
盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资
产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经
济利益的现值；
③期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负
债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中
服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重
新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计
期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；
④在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时；②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进
行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计
量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本。
（二十一）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义
务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务。
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
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中农发河南农化有限公司 2017 年 1-7 月合并财务报表附注
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一
个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确
定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算
确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额
在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账
面价值。
公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能
真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十二）收入
1、销售商品的收入确认
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品
实施控制；
（3）收入的金额能够可靠的计量；
（4）与交易相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
公司销售确认的具体原则为公司已将货物发出，收入金额已经确定，并已收讫货款
或预计可收回货款，成本能够可靠计量。出口销售商品时，货物在装运港越过船舷后，
风险即告转移，在满足其他销售确认条件时确认。
2、提供劳务的收入确认
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。
（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠
估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的
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中农发河南农化有限公司 2017 年 1-7 月合并财务报表附注
结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金
额确认收入。
在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：
①与合同相关的经济利益很可能流入企业；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成
合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
（3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总
成本的比例确定合同完工进度。
3、让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件
时，本公司分别以下情况确认收入：
（1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十三）政府补助
1、政府补助的类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府
作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
两种类型。
2、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计
入当期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补
助，分别下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损
失的，直接计入当期损益。
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相
关的政府补助。
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中农发河南农化有限公司 2017 年 1-7 月合并财务报表附注
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府
补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的
判断依据：
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特
定项目的，作为与收益相关的政府补助。
4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时
起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定
的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确
认。
（二十四）递延所得税资产和递延所得税负债
1、暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和
负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差
额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
2、递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很
可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额；
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中农发河南农化有限公司 2017 年 1-7 月合并财务报表附注
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，
且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3、递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是
在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确
认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时
性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
4、递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产
的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入
所有者权益外，其他的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得
额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
（二十五）租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包
括经营性租赁与融资性租赁两种方式。
1、经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期
损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计
入当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法
（1）承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的
手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计
算最低租赁付款额的现值时，采用出租人租赁内含利率作为折现率。
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中农发河南农化有限公司 2017 年 1-7 月合并财务报表附注
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期
间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及
未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金是指金额不固定、以时间长短以外的其他因素(如销售量、使用量、物价
指数等)为依据计算的租金。由于或有租金的金额不固定，无法采用系统合理的方法对其
进行分摊，因此或有租金在实际发生时计入当期损益。
五、 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（一）会计政策变更及影响
会计政策变更的内容和原因 备注
《企业会计准则第 16 号——政府补助》（2017 年 涉及的会计政策变更对公
修订）第十一条规定，与企业日常活动相关的政府补 司财务报表无实质性影响，不
助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相 会对公司 2017 年 1-7 月的财务
关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当 状况、经营成果和现金流量产
计入营业外收支。 生重大影响。
《企业会计准则第 16 号——政府补助》（2017 年修订）自 2017 年 6 月 12 日起施
行,该准则第十八条规定，企业对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处
理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。
因此，上述会计政策变更不涉及追溯调整。
（二）会计估计变更及影响
本集团本报告期内无重要的会计估计变更事项。
（三）重要前期差错更正及影响
本集团本报告期内无重要的前期差错更正事项。
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中农发河南农化有限公司 2017 年 1-7 月合并财务报表附注
六、 税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 产品、原材料销售收入 11%、13%、17%
城市维护建设税 应缴纳流转税额 5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
教育费附加 应缴纳流转税额 3%
地方教育费附加 应缴纳流转税额 2%
从价计征按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%
1.2%计缴
国家财政部税务总局财税〔2017〕37 号文件规定，自 2017 年 7 月 1 日起，简并增
值税税率结构，取消 13%的增值税税率，纳税人销售或者进口农药、农产品（含粮食）
等商品，税率为 11%。据此，自 2017 年 7 月 1 日起，本公司销售农药产品的增值税适用
税率变更为 11%。
本公司之子公司山东莘县颖泰化工有限公司、武汉中农发科技有限公司适用企业所
得税税率为 25%。
（二）税收优惠及批文
本公司于 2014 年 7 月 31 日取得了河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家
税务局及河南省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为：
GF201441000036，有效期三年。本公司自 2014 年度起，在有效期内享受 15%的企业所得
税优惠政策。前述证书于 2017 年 7 月 31 日到期，根据 2016 年 1 月 29 日科技部、财政
部、国家税务总局联合印发的《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕
195 号），高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的
税率预缴，在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款。本公司
正在申请办理高新技术企业重新认定。
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中农发河南农化有限公司 2017 年 1-7 月合并财务报表附注
七、 企业合并及合并财务报表
（一） 纳入合并报表范围的子公司基本情况
企业 主要 业务 实收
序号 企业名称 级次 注册地 持股比例（%） 享有表决权（%） 投资额 取得方式
类型 经营地 性质 资本
1 山东莘县颖泰化工有限公司 2 1 山东莘县 山东莘县 农药 500.00 万元 100.00 100.00 7,368,149.09 3
2 武汉中农发科技有限公司 2 1 武汉市江夏区 武汉市江夏区 农药 258.00 万元 100.00 100.00 2,580,000.00 1
2017 年 1 月 26 日，为提升公司管理和运营效率，本公司第二届董事会第二十七次会议通过《关于注销武汉中农发科技有限公司的议案》。
2017 年 7 月 7 日，武汉市江夏区行政审批局受理武汉中农发科技有限公司的注销申请并予以备案（（夏）登记内备字[2017]第 229 号）。截至
2017 年 7 月 31 日，武汉中农发科技有限公司的注销程序尚在办理中。
注：企业类型：1 境内非金融子企业；2 境内金融子企业；3 境外子企业；4 事业单位；5 基建单位。
取得方式：1 投资设立；2 同一控制下的企业合并；3 非同一控制下的企业合并；4 其他。
（二）本期合并范围的变化
本公司本期合并范围未发生变化。
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中农发河南农化有限公司 2017 年 1-7 月合并财务报表附注
八、 合并财务报表重要项目的说明
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2017 年 1 月
1 日，“期末”系指 2017 年 7 月 31 日，“本期”系指 2017 年 1 月 1 日至 7 月
31 日，“上年” 系指 2016 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，除另有注明外，货币单
位为人民币元。
（一）货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 144,772.30 27,533.41
银行存款 41,142,730.38 19,605,487.28
其他货币资金 169,091,568.41 300,091,568.41
合计 210,379,071.09 319,724,589.10
期末本集团受限制的货币资金明细
项目 期末金额 使用受限制的原因
冻结的银行存款及其他货币资金 3,181,998.68 涉诉冻结
银行承兑汇票保证金 169,044,379.71 承兑汇票保证金
合计 172,226,378.39
（二）应收票据
1．应收票据分类
票据种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 4,023,100.00 5,111,194.90
合计 4,023,100.00 5,111,194.90
2．年末已质押的应收票据
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 1,000,000.00
合计 1,000,000.00
3．期末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 103,683,144.00
合计 103,683,144.00
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（三）应收账款
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
239,525,768.52 100.00 15,590,120.31 6.51
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
合计 239,525,768.52 100.00 15,590,120.31 6.51
续表：
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
223,313,631.94 100.00 13,093,871.16 5.86
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
合计 223,313,631.94 100.00 13,093,871.16 5.86
1. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
(1) 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
1 年以内 190,112,184.24 79.37 9,505,609.21
1-2 年 46,555,060.65 19.44 4,655,506.07
2-3 年 1,284.00 0.00 385.20
3 年以上 2,857,239.63 1.19 1,428,619.83
合计 239,525,768.52 100.00 15,590,120.31
续表：
年初余额
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
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年初余额
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
1 年以内 196,925,200.58 88.18 9,846,260.03
1-2 年 23,531,191.73 10.54 2,353,119.17
2-3 年 2,670,639.35 1.20 801,191.81
3 年以上 186,600.28 0.08 93,300.15
合计 223,313,631.94 100.00 13,093,871.16
2. 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款
占应收账款合计
债务人名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
山东中石药业有限公司 40,287,715.61 16.82 2,876,935.83
昆山颖泰信博化工有限公司 29,497,652.08 12.32 1,542,619.39
济南天邦化工有限公司 26,522,371.69 11.07 1,738,769.19
山东胜邦绿野化学有限公司 23,701,968.69 9.90 1,295,395.10
吉林金秋农药有限公司 17,817,656.12 7.44 957,717.75
合计 137,827,364.19 57.55 8,411,437.26
（四）预付款项
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 23,688,772.38 82.13 29,211,394.13 68.53
1-2 年 3,998,964.33 13.86 6,535,748.67 15.33
2-3 年 226,645.86 0.79 767,020.24 1.80
3 年以上 929,954.80 3.22 6,110,539.64 14.34
合计 28,844,337.37 100.00 42,624,702.68 100.00
（五）其他应收款
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账准
15,886,952.35 45.79 1,283,257.97 8.08
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
18,245,969.24 52.58 1,959,915.33 10.74
备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
565,489.08 1.63 565,489.08 100.00
账准备的其他应收款
合计 34,698,410.67 100.00 3,808,662.38 10.98
续表：
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年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
50,014,027.54 98.88 3,993,314.74 7.98
备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
565,489.08 1.12 565,489.08 100.00
账准备的其他应收款
合计 50,579,516.62 100.00 4,558,803.82 9.01
1. 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
涉诉款项，已质押部分
郭文江 15,886,952.35 1,283,257.97 8.08 资产，法院已裁定冻结
相关资产。
合计 15,886,952.35 1,283,257.97 — —
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
(1) 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
1 年以内 1,825,591.33 10.01 91,275.33
1-2 年 15,672,459.11 85.89 1,567,254.39
2-3 年 362,868.99 1.99 108,860.70
3 年以上 385,049.81 2.11 192,524.91
合计 18,245,969.24 100.00 1,959,915.33
续表：
年初余额
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
1 年以内 23,025,556.78 46.04 1,094,847.32
1-2 年 26,478,915.71 52.94 2,647,891.57
2-3 年 21,008.38 0.04 6,302.51
3 年以上 488,546.67 0.98 244,273.34
合计 50,014,027.54 100.00 3,993,314.74
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3. 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应
款项 收账款合
债务人名称 账面余额 账龄 坏账准备
性质 计的比例
（%）
郭文江 往来款 15,886,952.35 2 年以内 45.79 1,283,257.97
林州重机发展有限公司 往来款 10,000,000.00 1-2 年 28.82 1,000,000.00
林州华帅化工有限责任
往来款 5,382,895.00 1-2 年 15.51 538,289.50
公司
李青海 往来款 784,239.89 1-2 年 2.26 78,423.99
郭建周 往来款 385,286.03 3 年以内 1.11 77,228.72
合计 — 32,439,373.27 — 93.49 2,977,200.18
（六）存货
1.存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 33,875,636.96 33,875,636.96
在产品 4,133,321.28 4,133,321.28
库存商品（产成品） 20,532,146.11 3,001,392.48 17,530,753.63
委托加工物资 199,995.91 199,995.91
合计 58,741,100.26 3,001,392.48 55,739,707.78
续表：
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 31,764,670.90 31,764,670.90
在产品
库存商品（产成品） 38,758,447.56 13,029,957.51 25,728,490.05
委托加工物资 5,650,597.14 5,650,597.14
合计 76,173,715.60 13,029,957.51 63,143,758.09
（七）其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
预缴企业所得税 5,052,533.55 6,045,140.31
增值税留抵税额 8,231,450.24 6,444,501.06
合计 13,283,983.79 12,489,641.37
（八）固定资产
47
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1.固定资产原值
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
房屋、建筑物 131,034,041.86 949,084.91 131,983,126.77
机器设备 439,278,429.94 831,226.51 1,005,321.70 439,104,334.75
运输工具 2,225,517.87 2,225,517.87
办公设备及其他 4,314,870.14 37,495.08 4,352,365.22
合计 576,852,859.81 1,817,806.50 1,005,321.70 577,665,344.61
2.累计折旧
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
房屋、建筑物 10,915,437.13 2,780,733.54 13,696,170.67
机器设备 101,335,653.41 24,371,467.91 905,845.52 124,801,275.80
运输工具 1,584,388.50 203,818.77 1,788,207.27
办公设备及其他 2,297,553.51 175,208.31 2,472,761.82
合计 116,133,032.55 27,531,228.53 905,845.52 142,758,415.56
3.固定资产账面净值
项目 年初余额 期末余额
房屋、建筑物 120,118,604.73 118,286,956.10
机器设备 337,942,776.53 314,303,058.95
运输工具 641,129.37 437,310.60
办公设备及其他 2,017,316.63 1,879,603.40
合计 460,719,827.26 434,906,929.05
4.固定资产减值准备
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
房屋、建筑物 8,230,332.07 8,230,332.07
机器设备
运输工具
办公设备及其他
合计 8,230,332.07 8,230,332.07
5.固定资产账面价值
项目 年初余额 期末余额
房屋、建筑物 120,118,604.73 110,056,624.03
机器设备 337,942,776.53 314,303,058.95
运输工具 641,129.37 437,310.60
办公设备及其他 2,017,316.63 1,879,603.40
合计 460,719,827.26 426,676,596.98
48
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6.本公司之子公司山东莘县颖泰化工有限公司因动力锅炉改造处于暂时停产状态。
7.未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
新餐厅 1,923,938.54 因历史原因未能办妥证书
新大门传达室 436,669.15 因历史原因未能办妥证书
铝泥库 59,199.47 正在补办建设手续
办公楼 6,272,495.39 正在办理中
锅炉房 5,837,299.04 正在办理中
硝化车间 5,544,061.82 正在办理中
宿舍楼 4,340,623.84 正在办理中
职工餐厅 4,051,450.40 正在办理中
东仓库 2,810,434.33 正在办理中
西仓库 2,062,924.83 正在办理中
综合配电室 1,522,143.15 正在办理中
消防泵房 1,006,818.28 正在办理中
厂区风机房 291,205.33 正在办理中
污水厂值班室 275,377.22 正在办理中
合计 36,434,640.79 -
8.期末抵押的固定资产
公司名称 抵押资产名称 抵押物地址 账面原值
中农发河南农化有限公司 机器设备 河南濮阳 80,951,474.12
中农发河南农化有限公司 房屋建筑物 河南濮阳 23,951,181.93
49
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（九）在建工程
1.在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
氧化铝车间 10,243,160.95 10,243,160.95 9,201,618.21 9,201,618.21
新燃气锅炉工程 2,039,271.89 2,039,271.89 1,943,815.09 1,943,815.09
供应氢气管线铺设 100,282.69 100,282.69 46,933.05 46,933.05
一车间DCS系统 844,088.15 844,088.15
废水储罐 27,704.69 27,704.69
合计 13,254,508.37 13,254,508.37 11,192,366.35 11,192,366.35
2.重要在建工程本期变动情况
工程名称 年初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末余额
氧化铝车间 9,201,618.21 1,041,542.74 10,243,160.95
供应氢气管线铺设 46,933.05 53,349.64 100,282.69
新燃气锅炉工程 1,943,815.09 95,456.80 2,039,271.89
一车间 DCS 系统 844,088.15 844,088.15
废水储罐 27,704.69 27,704.69
合计 11,192,366.35 2,062,142.02 13,254,508.37
50
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续表：
工程投入 利息资本化 其中：本期利 本期利息资本
工程名称 预算数 工程进度 资金来源
占预算比例（%） 累计金额 息资本化金额 化率（%）
氧化铝车间 尚未通过验收 自有资金
供应氢气管线铺设 364,000.00 27.55% 30% 自有资金
新燃气锅炉工程 2,950,000.00 69.13% 70% 自有资金
一车间 DCS 系统 6,203,700.00 13.61% 15% 自有资金
废水储罐 自有资金
合计 9,517,700.00 — — —
51
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（十）工程物资
项目 期末余额 年初余额
材料 302,460.21 535,596.95
合计 302,460.21 535,596.95
（十一）无形资产
1. 无形资产分类
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
原价合计 64,922,941.96 64,922,941.96
其中：软件 439,207.72 439,207.72
土地使用权 60,574,285.30 60,574,285.30
非专利技术 3,909,448.94 3,909,448.94
累计摊销合计 5,675,394.69 1,147,004.31 6,822,399.00
其中：软件 144,886.10 50,637.02 195,523.12
土地使用权 5,239,563.69 706,931.56 5,946,495.25
非专利技术 290,944.90 389,435.73 680,380.63
减值准备合计
其中：软件
土地使用权
非专利技术
账面价值合计 59,247,547.27 58,100,542.96
其中：软件 294,321.62 243,684.60
土地使用权 55,334,721.61 54,627,790.05
非专利技术 3,618,504.04 3,229,068.31
1.期末抵押的无形资产
项目 抵押物地址 抵押面积 账面原值 备注
相关房地产权证用于贷
土地使用权 本公司 12.39 万㎡ 48,685,490.00
款抵押担保
（十二）长期待摊费用
本期 本期其 其他减少
项目 年初余额 本期摊销 期末余额
增加 他减少 原因
售后回租进项税 151,568.57 86,463.98 65,104.59
合计 151,568.57 86,463.98 65,104.59
（十三）递延所得税资产和递延所得税负债
52
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1.递延所得税资产列示
期末余额 年初余额
项目 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性
产 差异 产 差异
资产减值准备 2,959,870.37 19,731,974.11 5,375,000.42 30,682,632.49
合计 2,959,870.37 19,731,974.11 5,375,000.42 30,682,632.49
2.未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 年初余额
可抵扣亏损 16,837,185.63 3,621,164.91
资产减值准备 10,898,533.13
合计 27,735,718.76 3,621,164.91
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年度 期末余额 年初余额
2020 年 2,223,842.96 2,223,842.96
2021 年 1,397,321.95 1,397,321.95
2022 年 13,216,020.72
合计 16,837,185.63 3,621,164.91
（十四）短期借款
1.短期借款分类
借款类别 期末余额 年初余额
抵押借款 45,000,000.00 25,000,000.00
保证借款 205,000,000.00 160,000,000.00
合计 250,000,000.00 185,000,000.00
注：1）抵押借款：本公司以豫（2016）濮阳市不动产权第 0001502 号等 14 套不动
产抵押，取得银行借款 2,000 万元，借款年利率为 8.16%。本公司以机器设备抵押，并
由中农颖泰林州生物科园有限公司提供担保，取得银行借款 2,500 万元，借款年利率为
8.16%。
2）保证借款：本公司由中农颖泰林州生物科园有限公司、子公司山东莘县颖泰化工
有限公司提供担保，取得银行借款 4,000 万元，借款年利率为 5.8725%；本公司由中农
颖泰林州生物科园有限公司和郭文江提供担保，取得银行借款 2,000 万元，借款年利率
为 4.35%；本公司由中农颖泰林州生物科园有限公司提供担保，取得银行借款共计
14,500 万元，其中 6,000 万元借款年利率 5.22%，2,500 万元借款年利率 5.16%，3,000
万元借款年利率 6.003%，3,000 万元借款年利率 5.4375%。
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（十五）应付票据
类别 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 190,000,000.00 350,320,000.00
合计 190,000,000.00 350,320,000.00
（十六）应付账款
账龄 期末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 105,439,381.66 126,665,041.92
1-2 年（含 2 年） 16,470,161.46 16,963,921.65
2-3 年（含 3 年） 5,903,370.80 2,053,994.11
3 年以上 3,216,719.19 2,446,163.86
合计 131,029,633.11 148,129,121.54
账龄超过 1 年的重要应付账款：
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
张家港保税区邵阳国际贸易有限公司 2,480,072.63 未结算
河南省中亿化工设备安装有限公司 2,343,686.44 未结算
河南东方集团防腐有限公司 1,602,128.80 未结算
新乡市新兴耐酸泵厂 941,613.75 未结算
合计 7,367,501.62 —
（十七）预收款项
账龄 期末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 3,969,038.41 10,775,353.16
1 年以上 10,214.57 17,836.00
合计 3,979,252.98 10,793,189.16
（十八）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 1,091,617.97 16,176,118.04 14,445,718.48 2,822,017.53
离职后福利-设定提
95,432.58 1,315,019.83 1,163,723.72 246,728.69
存计划
辞退福利 423,129.30 423,129.30
合计 1,187,050.55 17,914,267.17 16,032,571.50 3,068,746.22
2.短期薪酬
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和
1,063,994.52 14,339,984.53 12,659,338.92 2,744,640.13
补贴
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项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
职工福利费 819,306.77 819,306.77
社会保险费 -271.18 516,002.93 503,446.75 12,285.00
其中：医疗保险费 -225.99 374,209.87 361,698.88 12,285.00
工伤保险费 -25.42 116,101.35 116,075.93
生育保险费 -19.77 25,691.71 25,671.94
其他
住房公积金 -3,620.00 277,945.03 233,259.03 41,066.00
工会经费和职工教育
31,514.63 222,878.78 230,367.01 24,026.40
经费
合计 1,091,617.97 16,176,118.04 14,445,718.48 2,822,017.53
3.设定提存计划
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 76,436.65 1,281,891.32 1,112,079.58 246,248.39
失业保险费 18,995.93 33,128.51 51,644.14 480.30
合计 95,432.58 1,315,019.83 1,163,723.72 246,728.69
（十九）应交税费
项目 年初余额 本期应交 本期已交 期末余额
增值税 4,217,511.74 4,393,207.19 8,610,702.91 16.02
企业所得税 2,708,744.90 3,322,792.82 5,423,818.65 607,719.07
城市维护建设税 368,888.06 233,861.15 602,749.21
房产税 179,958.63 536,257.53 644,820.85 71,395.31
土地使用税 497,722.50 1,161,352.50 1,493,167.50 165,907.50
个人所得税 47,073.67 549,606.99 178,409.22 418,271.44
教育费附加 263,492.28 167,043.67 430,535.14 0.81
其他税费 57,286.96 119,378.93 166,639.70 10,026.19
合计 8,340,678.74 10,483,500.78 17,550,843.18 1,273,336.34
（二十）应付利息
项目 期末余额 年初余额
应付利息 390,271.23 324,683.33
合计 390,271.23 324,683.33
（二十一）应付股利
单位名称 期末余额 年初余额
普通股股利 4,550,000.00 4,550,000.00
合计 4,550,000.00 4,550,000.00
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注：超过 1 年未支付应付股利的原因系保留本公司经营所需资金。
（二十二）其他应付款
款项性质 期末余额 年初余额
个人往来 578,715.65 584,923.87
单位往来 275,364.84 250,823.49
预提费用 78,151.94 108,151.94
代扣代缴五险一金 50,383.40 60,566.76
合计 982,615.83 1,004,466.06
（二十三）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期应付款 25,856,671.07 32,168,020.98
合计 25,856,671.07 32,168,020.98
（二十四）长期应付款
项目 期末余额 年初余额
合计 18,452,800.42 27,841,838.02
其中：应付融资租赁款
1．长城国兴金融租赁有限公司 1,511,240.74
2．中建投租赁股份有限公司 18,452,800.42 26,330,597.28
（二十五）递延收益
项目/类别 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
售后融资租回差额摊销 487,916.34 162,638.78 325,277.56
合计 487,916.34 162,638.78 325,277.56
（二十六）实收资本
投资者名称 年初余额 期末余额
本期 本期
所占 增加 减少 所占
投资金额 投资金额
比例 比例
中农发种业集团股份
130,214,500.00 67.00% 130,214,500.00 67.00%
有限公司
宋全启 8,367,246.42 4.31% 8,367,246.42 4.31%
郭文江 53,824,753.58 27.69% 53,824,753.58 27.69%
奚强 514,970.85 0.26% 514,970.85 0.26%
秦宏伟 617,965.03 0.32% 617,965.03 0.32%
赵俊锋 748,767.62 0.39% 748,767.62 0.39%
王作祥 61,796.50 0.03% 61,796.50 0.03%
合计 194,350,000.00 100.00% 194,350,000.00 100.00%
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（二十七）资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本（股本）溢价 146,028,079.39 146,028,079.39
合计 146,028,079.39 146,028,079.39
（二十八）专项储备
项目 年初余额 本期计提 本期减少 期末余额
安全生产费 1,268,269.65 2,213,903.28 2,592,634.01 889,538.92
合计 1,268,269.65 2,213,903.28 2,592,634.01 889,538.92
注：本公司专项储备根据财政部、国家安监总局联合发布《企业安全生产费用提取
和使用管理办法》（财企[2012]16 号）文件精神及财政部 2009 年 6 月 11 日颁布的《企
业会计准则解释第 3 号》（财会[2009]8 号）要求提取并使用。
（二十九）盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积金 13,935,615.00 13,935,615.00
合计 13,935,615.00 13,935,615.00
（三十）未分配利润
项目 本期金额 上年金额
本期年初余额 110,827,337.78 106,360,798.09
本期增加 -27,484,495.84 5,063,851.35
其中：本期归属于母公司所有者的净利润转入 -27,484,495.84 5,063,851.35
其他调整因素
本期减少 597,311.66
其中：本期提取盈余公积 597,311.66
本期分配现金股利
其他减少
本期期末余额 83,342,841.94 110,827,337.78
（三十一）营业收入、营业成本
1.营业收入及成本
本期金额 上年金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务小计 288,391,358.92 258,690,225.15 405,063,806.65 319,812,588.62
其他业务小计 1,796,160.35 1,452,424.62 9,582,669.68 4,645,460.91
合计 290,187,519.27 260,142,649.77 414,646,476.33 324,458,049.53
1）主营业务（分行业）
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中农发河南农化有限公司 2017 年 1-7 月合并财务报表附注
本期金额 上年金额
行业名称
收入 成本 收入 成本
农药 288,391,358.92 258,690,225.15 405,063,806.65 319,812,588.62
合计 288,391,358.92 258,690,225.15 405,063,806.65 319,812,588.62
2）主营业务前五名
项目 本期金额 占营业收入总额的比重%
北京奥信化工科技发展有限责任公司 40,754,940.16 14.04
湖北东方化工有限公司 33,679,066.42 11.61
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 24,748,146.40 8.53
山东侨昌化学有限公司 24,609,145.31 8.48
山东侨昌现代农业有限公司 21,716,088.98 7.48
合计 145,507,387.27 50.14
（三十二）税金及附加
项目 本期金额 上年金额
土地使用税 1,161,352.50
房产税 536,257.53
城市维护建设税 233,861.15 1,085,128.72
印花税 119,378.93
教育费附加 167,043.67 775,091.96
合计 2,217,893.78 1,860,220.68
（三十三）销售费用
项目 本期发生额 上年发生额
运杂费 2,023,402.91 5,212,854.88
包装费 296,912.71 607,556.07
职工薪酬 233,446.35 456,859.53
差旅费 54,687.31 111,562.17
业务招待费 32,040.40 44,593.12
装卸费 4,757.00 19,755.00
交通费 4,059.15 15,130.64
其他 8,579.19 728,113.27
合计 2,657,885.02 7,196,424.68
（三十四）管理费用
项目 本期金额 上年金额
职工薪酬 8,772,641.29 9,075,034.41
研发费用 4,907,081.41 13,601,835.56
折旧费 5,285,425.84 2,128,750.47
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中农发河南农化有限公司 2017 年 1-7 月合并财务报表附注
项目 本期金额 上年金额
摊销费用 1,147,004.31 1,613,704.06
招待费 367,567.30 898,708.98
交通费 347,510.10 1,100,348.16
中介机构费用 317,017.92 408,098.58
办公费 268,074.98 661,887.35
物业费 220,965.71 394,540.95
差旅费 191,289.22 538,536.56
咨询费 80,177.67 266,495.08
租赁费 73,250.00 267,050.00
修理费 68,949.74 87,335.71
宣传费 24,020.00 33,089.21
会议费 7,684.85 20,944.81
税金 2,809,860.56
其他 660,776.68 578,326.27
合计 22,739,437.02 34,484,546.72
（三十五）财务费用
项目 本期金额 上年金额
利息支出 10,435,087.48 14,892,223.38
减：利息收入 3,534,125.31 1,659,446.71
加：手续费 6,911,816.30 7,446,191.73
合计 13,812,778.47 20,678,968.40
（三十六）资产减值损失
项目 本期金额 上年金额
坏账损失 1,746,107.71 5,780,955.90
存货跌价损失 13,029,957.51
固定资产减值损失 8,230,332.07
合计 9,976,439.78 18,810,913.41
（三十七）投资收益
产生投资收益的来源 本期金额 上年金额
理财产品投资收益 62,136.99
合计 62,136.99
（三十八）其他收益
项目 本期金额 上年金额
濮阳经济技术开发区燃煤锅炉节能环保工程奖励 402,000.00
合计 402,000.00
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（三十九）营业外收入
1.营业外收入
项目 本期金额 上年金额
政府补助 302,800.00 532,183.00
其他 166,378.60 26,777.16
合计 469,178.60 558,960.16
2.政府补助明细
与资产相关/
项目 本期金额 上年金额
与收益相关
2016 年濮阳市中小企业发展专项资金 200,000.00 与收益相关
濮阳经济技术开发区 2016 年度表彰工业
100,000.00 与收益相关
经济结构调整奖
濮阳高新技术产业开发区财政局工业经
200,000.00 与收益相关
济发展重大贡献奖
濮阳经济技术开发区经济发展局企业技
200,000.00 与收益相关
术中心创新奖金
河南濮阳经济开发区社会失业保险中心
103,383.00 与收益相关
失业预防试点补贴
濮阳市劳动保障再就业服务中心大学生
2,800.00 28,000.00 与收益相关
就业补贴
濮阳市残疾人就业服务中心奖金 800.00 与收益相关
合计 302,800.00 532,183.00 —
（四十）营业外支出
项目 本期金额 上年金额
非流动资产处置损失 99,476.18 1,261,541.51
其中：固定资产处置损失 99,476.18 1,261,541.51
对外捐赠 70,410.00
其他 166,104.06 90,108.36
合计 265,580.24 1,422,059.87
（四十一）所得税费用
项目 本期金额 上年金额
按税法及相关规定计算的本期所得税费用 4,315,399.58 4,863,731.32
递延所得税调整 2,415,130.05 -3,571,192.48
合计 6,730,529.63 1,292,538.84
（四十二）租赁
1. 融资租入固定资产（融资租赁承租人）
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中农发河南农化有限公司 2017 年 1-7 月合并财务报表附注
项目 期末余额 年初余额
原值合计 120,589,479.07 120,589,479.07
其中： 机器设备 120,589,479.07 120,589,479.07
累计折旧合计 44,427,007.97 37,744,341.01
其中： 机器设备 44,427,007.97 37,744,341.01
减值准备合计
其中： 机器设备
账面价值合计 76,162,471.10 82,845,138.06
其中： 机器设备 76,162,471.10 82,845,138.06
2.最低租赁付款额（融资租赁承租人）
剩余租赁期 最低租赁付款额
1 年以内（含 1 年） 34,422,228.52
1 年以上 2 年以内（含 2 年） 18,115,426.52
2 年以上 3 年以内（含 3 年） 1,557,713.27
3 年以上 -
合计 54,095,368.31
注：本公司期末未确认融资费用的余额为 4,785,896.81 元。
3.融资租赁合同中的重要条款
1）2015 年 6 月本公司与长城国兴金融租赁有限公司（以下简称“长城国兴”）签
订回租买卖合同及回租租赁合同，将原值为 53,006,356.64 元机器设备的所有权以
50,000,000.00 元转让至长城国兴，并向长城国兴回租上述设备，租期 36 个月，租金总
额 54,772,547.94 元，租赁期满后回购价款 5,000.00 元。中农颖泰林州生物科园有限公
司及郭文江为本公司提供担保。本公司于 2015 年 6 月收到长城国兴转入设备价款
50,000,000.00 元，并于当月支付长城国兴 5,000,000.00 元租赁保证金及 2,000,000.00
元租赁手续费。
2015 年 9 月，本公司收到长城国兴租金调整通知书，根据国家法定利率调整，租
金总额变更为 54,246,457.00 元。
2）2016 年 12 月本公司与中建投租赁股份有限公司（以下简称“中建投”）签订融
资 租 赁 合 同 ， 将 原 值 为 72,036,560.77 元 除 草 剂 原 药 生 产 设 备 的 所 有 权 以
50,000,000.00 元转让至中建投，并向中建投回租上述设备，租期 36 个月，租金总额
54,346,279.56 元，租赁期满后回购价款 100.00 元。中农颖泰林州生物科园有限公司为
本公司提供担保。本公司于 2016 年 12 月 19 日收到中建投转入设备价款 50,000,000.00
元，并于当日支付中建投 7,500,000.00 元租赁保证金及 1,500,000.00 元租赁手续费。
（四十三）合并现金流量表
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1.合并现金流量表补充资料
项目 本期金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -27,484,495.84 5,063,851.35
加：资产减值准备 9,976,439.78 18,810,913.41
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
27,531,228.53 37,986,080.09
折旧
无形资产摊销 1,147,004.31 1,590,797.16
长期待摊费用摊销 86,463.98 273,861.96
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
99,476.18 1,261,541.51
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 10,435,087.48 14,892,223.38
投资损失（收益以“－”号填列） -62,136.99
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,415,130.05 -3,571,192.48
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 7,404,050.31 -50,315,750.78
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 13,976,223.90 -43,030,386.37
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -183,794,474.20 128,941,544.22
其他 135,015,190.02 -186,862,299.14
经营活动产生的现金流量净额 -3,192,675.50 -75,020,952.68
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 38,152,692.70 12,483,020.69
减：现金的期初余额 12,483,020.69 15,405,860.05
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 25,669,672.01 -2,922,839.36
注：“其他”项系本公司受限资金变动数。
2.现金和现金等价物
项目 本期金额 上年金额
现金 38,152,692.70 12,483,020.69
其中：库存现金 144,772.30 27,533.41
可随时用于支付的银行存款 38,007,920.40 12,455,487.28
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项目 本期金额 上年金额
可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
期末现金及现金等价物余额 38,152,692.70 12,483,020.69
（四十四）所有权和使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 172,226,378.39 票据保证金，冻结的货币资金
固定资产 47,691,911.13 银行借款抵押
无形资产 43,411,228.77 银行借款抵押
九、 关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1.控股股东及最终控制方
控股股东及最终 业务 持股比例 表决权比例
注册地 注册资本
控制方名称 性质 （%） （%）
中农发种业集团 北京市西城区阜成门外大街 108,219.8663
农业 67.00 67.00
股份有限公司 甲 28 号（西楼）12 万元
2.子企业
业务 持股比例 表决权比例
子企业名称 注册地 注册资本
性质 （%） （%）
山东莘县颖泰化工有限公司 山东莘县 农药 500.00 万元 100.00 100.00
武汉中农科技有限公司 武汉市江夏区 农药 300.00 万元 100.00 100.00
3.其他关联方
关联关系类型 关联方名称 主要交易内容
中农颖泰林州生物科园有限公司 受本公司股东郭文江控制的企业 借款担保
北京中农颖泰生物技术有限公司 受本公司股东郭文江控制的企业
郭文江 本公司股东 借款担保
赵俊锋 本公司股东、高管 借款担保
宋全启 本公司股东 借款担保
秦宏伟 本公司股东
王作祥 本公司股东、高管
奚强 本公司股东
（二）关联交易
1. 关联担保情况
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被担保 担保起始 担保到期 担保是否已
担保方名称 担保金额
方名称 日 日 经履行完毕
中农颖泰林州生物科园有限公司 本公司 54,346,279.56 2016.12.09 2019.12.19 否
中农颖泰林州生物科园有限公司/
同上 54,246,457.00 2015.06.26 2018.06.25 否
郭文江
郭文江 同上 55,000,000.00 2016.1.27 2019.1.27 否
中农颖泰林州生物科园有限公司/
同上 40,000,000.00 2016.7.28 2019.7.27 否
山东莘县颖泰化工有限公司
中农颖泰林州生物科园有限公司/
同上 30,000,000.00 2016.3.16 2017.3.15 是
郭文江
中农颖泰林州生物科园有限公司 同上 30,000,000.00 2016.3.17 2017.3.14 是
中农颖泰林州生物科园有限公司 同上 60,000,000.00 2016.5.10 2017.5.10 是
中农颖泰林州生物科园有限公司 同上 25,000,000.00 2017.3.15 2018.3.14 否
中农颖泰林州生物科园有限公司 同上 30,000,000.00 2017.5.17 2018.5.17 否
中农颖泰林州生物科园有限公司 同上 30,000,000.00 2017.6.23 2018.6.23 否
中农颖泰林州生物科园有限公司/
同上 20,000,000.00 2016.7.14 2019.7.14 否
郭文江
中农颖泰林州生物科园有限公司 同上 30,000,000.00 2017.3.16 2018.3.15 否
中农颖泰林州生物科园有限公司 同上 25,000,000.00 2017.4.13 2017.10.12 否
中农颖泰林州生物科园有限公司 同上 30,000,000.00 2017.5.16 2018.5.15 否
（三）关联方往来余额
关联方（项目） 期末余额 年初余额
有重大影响的投资方
其中：郭文江 15,886,952.35 15,931,114.48
减：坏账准备 1,283,257.97 1,283,257.97
合计 14,603,694.38 14,647,856.51
十、 或有事项
1、涉诉事项
1）本公司诉郭文江宋全启债权催收事项
2017 年 6 月 30 日，本公司（原告）向河南省新乡市中级人民法院递交《民事起诉
状》以及《财产保全申请书》，被告一郭文江、被告二宋全启。河南省新乡市中级人民
法院出具了《受理通知书》（[2017]豫 07 民初 129 号），河南省新乡市中级人民法院于
2017 年 7 月 10 日出具《民事裁定书》（[2017]豫 07 民初 129 号），裁定对二被告的相
关财产采取保全措施。诉讼事由为：2016 年 3 月 1 日，原告与被告一分别签署《还款协
议书》、《承诺函》等债务承担、担保文件，约定由被告一承担或担保第三方所欠原告
共计 2279.10 万元的债务；2016 年 10 月 20 日，原告与被告一、被告二以及本公司签署
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《还款协议》，各方确认就上述承担或担保债务被告一应于 2016 年 12 月 25 日前足额偿
还给原告，被告二以其所持有的林州重机集团股份有限公司（证券代码： 002535）
2,717,778 股股份对该债务提供担保承担连带给付责任，并与原告签署了《股票质押协
议》。从签署《还款协议》至今，被告一未支付给原告任何欠款。原告为了维护自身合
法权益，向法院提起诉讼并申请财产保全，请求判令被告一立即向原告给付欠款人民币
22,791,000 元及相应利息，判令被告二承担连带给付责任，判令二被告承担本案诉讼及
财产保全费用。2017 年 7 月 10 日，法院裁定冻结郭文江、宋全启的 24,899,167.5 元银
行存款或查封其相应价值的其他财产。截至本财务报告日，该案件尚在审理过程中。
2）滨州市康乐和化工有限公司供货款纠纷事项
2017 年 6 月 20 日，滨州市康乐和化工有限公司（下称“滨州康乐”）向山东省滨
州经济技术开发区人民法院起诉山东莘县颖泰化工有限公司（河南农化所属全资子公
司，下称“山东颖泰”）以及河南农化（公司控股子公司），原告因山东颖泰拖欠其甲
苯货款，故向山东省滨州经济技术开发区人民法院提出诉讼请求并申请财产保全：一、
判令被告山东颖泰支付原告货款 1082.44 万元和利息 37.58 万元（该利息暂计至 2017 年
6 月 5 日），之后至清偿之日的利息要求被告以 1082.44 万元为基数按年利率 9.6%计
算；二、被告山东颖泰支付原告违约金 17.46 万元；三、被告河南农化承担连带还款责
任；四、本案的诉讼费、保全费等由被告承担。2017 年 6 月 23 日法院裁定冻结河南农
化 1200 万元银行存款或查封相应价值的其他财产。2017 年 6 月 23 日，法院裁定冻结河
南农化 1200 万元银行存款或查封相应价值的其他财产。截至 2017 年 7 月 31 日，法院实
际冻结河南农化及山东颖泰银行存款及其他货币资金合计 2,081,998.68 元。
河南农化已向法院递交复议申请书，认为裁定冻结河南农化财产错误，请求法院撤
销财产冻结裁定书，解除对河南农化账户的冻结，2017 年 8 月 17 日，滨州经济技术开
发区人民法院裁定驳回本公司的复议申请；同时，山东颖泰递交了管辖权异议书，认为
滨州经济技术开发区人民法院对本案无管辖权，要求将此案移送至按合同约定的聊城市
莘县人民法院。
2、截至 2017 年 7 月 31 日，本集团无需披露的其他重大或有事项。
十一、 资产负债表日后事项
截至本财务报告日，本集团无需披露的重大资产负债表日后事项。
十二、 其他重要事项
（1）本公司占用靠近濮阳市濮水路一侧一块宽约 70 米、长约 300 米的绿化地，并
在该块土地上建设了办公楼、门卫室、职工宿舍楼、食堂等建筑物。公司股东郭文江承
诺对因上述事宜本公司遭受的一切损失，包括但不限于政府部门的罚款、所拆除的违章
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中农发河南农化有限公司 2017 年 1-7 月合并财务报表附注
建筑物的建设成本、对本公司正常经营造成的损失等，将在收到本公司书面通知后 30 日
内，及时足额地以现金方式向本公司进行补偿。
（2）子公司山东莘县颖泰化工有限公司实际占地面积中约有 39.12 亩尚未取得土地
使用权证，莘县国土局正在组织供地方案。公司股东郭文江承诺，对因上述事宜给子公
司造成的任何损失，包括但不限于政府部门的罚款、所拆除地上建筑物的建设成本、生
产设备重新安放产生的费用、对子公司正常生产经营造成的损失等，将在收到本公司书
面通知后 30 日内，及时足额地以现金方式向子公司进行补偿。
（3）本公司未取得房屋所有权证书的 1#仓库、铝泥库，河南农化股东郭文江承
诺：将尽最大努力积极促使河南农化尽快办理并取得相应的房屋所有权证。如因该等事
宜给河南农化造成任何损失的，郭文江将在收到河南农化书面通知后 30 日内，及时足额
地以现金方式向河南农化进行补偿。
十三、 母公司主要财务报表项目注释
1. 应收账款
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
210,169,666.12 100.00 14,083,636.19 6.70
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
合计 210,169,666.12 100.00 14,083,636.19 6.70
续表：
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
193,845,316.84 100.00 11,620,455.40 5.99
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
合计 193,845,316.84 100.00 11,620,455.40 5.99
(1) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
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1) 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
1 年以内 161,529,661.84 76.86 8,076,483.09
1-2 年 45,781,480.65 21.78 4,578,148.07
2-3 年 1,284.00 0.00 385.20
3 年以上 2,857,239.63 1.36 1,428,619.83
合计 210,169,666.12 100.00 14,083,636.19
续表：
年初余额
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
1 年以内 167,456,885.48 86.38 8,372,844.27
1-2 年 23,531,191.73 12.14 2,353,119.17
2-3 年 2,670,639.35 1.38 801,191.81
3 年以上 186,600.28 0.10 93,300.15
合计 193,845,316.84 100.00 11,620,455.40
(2) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款
占应收账款合计
债务人名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
山东中石药业有限公司 40,287,715.61 19.17 2,876,935.83
昆山颖泰信博化工有限公司 29,497,652.08 14.04 1,542,619.39
济南天邦化工有限公司 26,522,371.69 12.62 1,738,769.19
山东胜邦绿野化学有限公司 23,701,968.69 11.28 1,295,395.10
吉林金秋农药有限公司 17,817,656.12 8.48 957,717.75
合计 137,827,364.19 65.59 8,411,437.26
2. 其他应收款
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账
12,530,549.36 5.67 1,115,437.82 8.90
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
207,983,561.22 94.07 1,908,768.36 0.92
准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提
565,489.08 0.26 565,489.08 100.00
坏账准备的其他应收款
合计 221,079,599.66 100.00 3,589,695.26 1.62
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续表：
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
234,271,095.76 99.76 3,778,258.18 1.61
备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
565,489.08 0.24 565,489.08 100.00
账准备的其他应收款
合计 234,836,584.84 100.00 4,343,747.26 1.85
(1) 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
涉诉款项，已质押部分
郭文江 12,530,549.36 1,115,437.82 8.90 资产，法院已裁定冻结
相关资产。
合计 12,530,549.36 1,115,437.82 — —
(2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
1) 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
1 年以内 832,407.69 4.83 41,616.15
1-2 年 15,657,581.28 90.83 1,565,766.60
2-3 年 362,868.99 2.11 108,860.70
3 年以上 385,049.81 2.23 192,524.91
合计 17,237,907.77 100.00 1,908,768.36
续表：
年初余额
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
1 年以内 17,615,815.26 39.50 880,790.76
1-2 年 26,468,915.71 59.35 2,646,891.57
2-3 年 21,008.38 0.05 6,302.51
3 年以上 488,546.67 1.10 244,273.34
合计 44,594,286.02 100.00 3,778,258.18
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2) 采用其他组合方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 年初余额
项目 计提比例 坏账 计提比例 坏账
账面余额 账面余额
（%） 准备 （%） 准备
关联方组合 190,745,653.45 189,676,809.74
合计 190,745,653.45 — 189,676,809.74 —
(3) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收账
款项
债务人名称 账面余额 账龄 款合计的比例 坏账准备
性质 （%）
山东莘县颖泰化
往来款 190,745,653.45 3 年以内 86.28
工有限公司
郭文江 往来款 12,530,549.36 2 年以内 5.67 1,115,437.82
林州重机发展有
往来款 10,000,000.00 1-2 年 4.52 1,000,000.00
限公司
林州华帅化工有
往来款 5,382,895.00 1-2 年 2.43 538,289.50
限责任公司
郭建周 往来款 350,131.03 3 年以内 0.16 75,470.97
合计 — 219,009,228.84 — 104.57 2,729,198.29
3. 长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
对子公司的投资
其中：山东莘县颖泰化工有限公司 7,368,149.09 7,368,149.09
武汉中农发科技有限公司 2,380,000.00 200,000.00 2,580,000.00
小计 9,748,149.09 200,000.00 9,948,149.09
减：长期股权投资减值准备 7,368,149.09 7,368,149.09
合计 9,748,149.09 -7,168,149.09 2,580,000.00
4. 营业收入及成本
（1） 营业收入及成本
本期金额 上年金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 283,300,748.34 253,233,854.15 398,714,835.41 327,218,329.46
其他业务 1,796,160.35 1,452,424.62 9,582,669.68 4,645,460.91
合计 285,096,908.69 254,686,278.77 408,297,505.09 331,863,790.37
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