中农发种业集团股份有限公司对外捐赠管理实施办法

                     （2018年3月制订）



                           第一章 总则

    第一条 为规范中农发种业集团股份有限公司（以下简称公司）

对外捐赠行为，加强公司对外捐赠行为的监督管理，有效维护国有股

东权益，正确履行社会责任，促进社会公益事业的发展，根据《中华

人民共和国公益事业捐赠法》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规

定》、上级主管单位的相关规定等有关法律、法规及有关文件，制定

本办法。

    第二条 本办法所称对外捐赠是指企业自愿无偿将有权处分的合

法财产赠送给合法的受赠人用于与生产经营活动没有直接关系的公

益事业的行为。

    第三条 企业经营者或者其他职工不得将公司拥有的资产以个人

名义对外捐赠。除国家有特殊规定的捐赠项目之外，公司对外捐赠应

当通过依法成立的接受捐赠的慈善机构、其他公益性机构或政府部门

进行。对于有关社会机构、团体的摊派性捐赠，应当依法拒绝。

    对外捐赠应当诚实守信，严禁各类虚假宣传或许诺行为。

    第四条 对外捐赠应当遵守国家法律、法规和政策规定，坚持下

列原则：

    （一）自愿无偿原则。

    （二) 权责清晰原则。

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    （三）量力而行原则。

    （四）诚实守信原则。



                      第二章 管理职责

    第五条 公司财务部为对外捐赠事项的归口管理部门，履行下列

职责：

    （一）按照国家有关法律、法规的规定，制定公司对外捐赠管理

实施办法。

    （二）负责公司年度对外捐赠专项预算方案的编制工作，报公司

董事会审议决定，并将公司年度对外捐赠专项预算报告报送上级主管

部门。

    （三）负责公司因突发性重大自然灾害或其他特殊事项超出预算

范围需要紧急安排对外捐赠支出追加预算的编制工作，报公司董事会

审议决定。

    （四）负责公司对外捐赠事项的日常管理及监督检查工作。



                      第三章 捐赠范围

    第六条 用于对外捐赠的资产应当权属清晰、权责明确，应为企

业有权处分的合法财产，包括现金资产和实物资产等。企业生产经营

需用的主要固定资产、持有的股权和债权、国家特准储备物资、国家

财政拨款、受托代管财产、已设置担保物权的财产、权属关系不清的

财产，或者变质、残损、过期报废的商品物资，不得用于对外捐赠。

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    第七条 对外捐赠的类型和对象

    （一）公益性捐赠，即向教育、科学、文化、卫生医疗、体育事

业和环境保护、社会公共设施建设的捐赠。

    (二)救济性捐赠，即向遭受自然灾害或者国家确认的“老、少、边、

穷”等地区以及慈善协会、红十字会、残疾人联合会、青少年基金会

等社会团体或者困难的社会弱势群体提供的用于生产、生活救济、救

助的捐赠。

    (三)其他捐赠，即除上述捐赠以外，出于弘扬人道主义目的或者

促进社会发展与进步的其他社会公共福利事业的捐赠。



                       第四章 捐赠规模

    第八条 对外捐赠应当充分考虑企业的自身经营规模、盈利能力、

负债水平、现金流量等财务承受能力，坚持量力而行原则，合理确定

对外捐赠支出规模和标准。

    （一）利润总额比上年下降超过50%（含）、资产负债率高于75%

（含）、经营活动现金净流量为负数或者比上年减少50%（含）的企

业，对外捐赠规模应当进行相应压缩。

    （二）资不抵债、经营亏损或者捐赠行为影响正常生产经营的企

业，除特殊情况外，一般不得安排对外捐赠支出。



                       第五章 审批程序

    第九条 加强对外捐赠的审批管理，严格内部决策程序，规范审

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批流程。公司每年安排的对外捐赠专项预算纳入年度财务预算，应当

经过公司董事会批准同意。

    第十条 对外捐赠年度预算审批程序

    （一）对外捐赠，应当由经办部门提出年度对外捐赠专项报告，

对外捐赠报告应当包括以下内容：捐赠事由、捐赠对象、捐赠途径、

捐赠方式、捐赠责任人、捐赠财产构成及其数额以及捐赠财产交接程

序等。并对上年度对外捐赠的实施情况及对外捐赠专项预算执行情况

进行总结。

    （二）财务部门应当对经办部门提出的对外捐赠专项报告进行审

核，并就对外捐赠支出对企业财务状况和经营成果的影响进行分析，

提出审核意见后，形成本企业对外捐赠专项预算方案。

    （三）各所属企业年度对外捐赠专项预算方案经本企业董事会审

议通过后提交公司审批。

    （四）公司财务部门汇总公司对外捐赠专项预算方案后，提交公

司党委会前置研究，经总办会、董事会审议通过后，报上级主管部门。

    第十一条 对外捐赠追加预算审批程序

    （一）对于因重大自然灾害等紧急情况需要超出预算规定范围的

对外捐赠事项，公司应当提交董事会专题审议，并履行相应预算追加

审批程序。

    （二）对于因重大自然灾害等紧急情况需要超出预算范围的对外

捐赠事项，不论金额大小，由公司财务部汇总、审核分析后，提出对

外捐赠追加预算专项方案，经党委会前置研究，公司总经理办公会议

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通过后，提交公司董事会专题审议，报上级主管部门。

    第十二条 公司按照董事会审定的对外捐赠专项预算（包括年度

预算和追加预算），通过下达最高限额指标的形式由各所属企业执行，

公司将其纳入年度经营业绩考核指示体系进行考核。

    第十三条 公司对外捐赠专项预算范围之内、单项捐赠超过100

万元（含100 万元）的捐赠项目，应提交对外捐赠专项报告，经董

事会审议通过后，报上级主管部门后实施。

    第十四条 各企业实际发生对外捐赠行为时按本企业资金支付管

理办法或实物资产管理规定逐笔履行内部审批程序。各企业季度对外

捐赠落实情况随财务快报及时上报公司财务部。



                         第六章 监督检查

    第十五条 加强对外捐赠事项的财务管理。公司实际发生的对外

捐赠支出，应当依据受赠方出具的省级以上财政部门统一印(监)制的

捐赠收据或者捐赠资产交接清单确认；救灾、济贫等对困难的社会弱

势群体和个人的捐赠，无法索取省级以上财政部门统一印(监)制的捐

赠收据的，应当依据城镇街道、农村乡村等基层政府组织出具的证明

和企业法定负责人审批的捐赠报告确认，规范账务处理，并将有关支

出情况以适当方式公开。

    第十六条 公司应当重视对外捐赠项目实施效果的后续跟踪，有

条件的应当组织对重大捐赠项目进行现场检查或审计，督促受益对象

发挥捐赠的最大效益。

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    第十七条 公司应当通过纪检监察、内部审计、中介机构审计等

多种渠道开展监督检查工作，及时查找在工作组织、决策程序、预算

安排、项目实施和财务处理等方面存在的问题，认真整改，切实有效

维护股东权益。

    第十八条 公司将不定期组织对所属企业捐赠管理情况进行抽查，

对未经批准擅自进行捐赠的，或者营私舞弊、滥用职权、转移国有资

产等违法违纪行为的，将追究负有直接责任的主管人员和其他直接责

任人员的责任；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。



                        第七章 附则

    第十九条 本办法适用于公司总部及各所属企业。

    第二十条 本办法自董事会审议通过之日起执行。

    第二十一条 本办法由公司财务部负责解释。




                           中农发种业集团股份有限公司董事会

                                 2018年3月21日




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