股票简称：上海家化      股票代码：600315     编号：临 2014-047


                 上海家化联合股份有限公司
   关于 2013 年第三季度利润表会计差错更正事项的的公告

                              特别提示
    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。




    以下会计差错更正事项是公司在编制 2014 年三季度会计报表的过程中，发
现的去年同期（即 2013 年三季度）报告中存在的差错，因此提出对于本次三季
度报告中的去年同期比较数字进行追溯调整。
    该事项在本期财务报表的编制过程中，已经获得充分考虑，因此 2014 年三
季度不存在上述差错事项。另外，在 2013 年年度财务报表的编制过程中，也已
经充分考虑该事项，本次对 2013 年三季度的追溯调整不影响 2013 年年度财务
报告的结果。
  一、 会计差错更正的原因及内容
     与代加工厂的委托加工交易的会计处理
    本公司及子公司(“本集团”)的部分产品采用委外加工的生产方式。在
2013 年度以前，部分与代加工厂的委托加工交易的会计处理采用销售原材料
并采购产成品的方式分别确认原材料的销售收入以及产成品采购。2013 年度
本公司根据企业会计准则的相关规定，结合对于该委托加工交易实质的判断，
认为该委托加工交易应该确认存货的加工费成本方法予以核算。因此，本公司
于 2013 年度编制年度财务报表时，对该会计差错进行了更正，并追溯调整了
以前年度财务报表。
    本公司于 2014 年编制三季度报表时，继续按照 2013 年度财务报表中所采
用的会计核算方法，因此需要对于 2013 年三季度的会计差错进行追溯调整。
该项调整对 2013 年三季度的合并利润表和母公司利润表的具体影响项目和影
响金额如下表 1（单位：元，正数表示增加，负数表示减少）。
              表 1 与代加工厂的委托加工交易影响
     会计科目                    合并利润表         母公司利润表
     主营业务收入               -66,248,517.50       -15,439,963.82
     其他业务收入             -367,323,784.51       -367,323,784.51
     主营业务成本               -80,796,801.01       -26,789,101.07
     其他业务成本             -352,775,501.00       -355,974,647.26
     资产减值损失                           -         -2,279,199.17
     所得税费用                             -            341,879.88
     净利润                                 0.00       1,937,319.29



    二、 会计差错更正事项的累计影响
2013 年三季度合并利润表调整前后比较如下：
表 2 合并利润表调整前后比较
                                                    2013年1-9月
涉及调整的利润表项目
                                   调整前             调整金额            调整后
营业收入                      4,012,363,480.39     -433,572,302.01    3,578,791,178.38
营业成本                      1,746,064,380.22     -433,572,302.01    1,312,492,078.21
利润总额                        762,656,209.23                          762,656,209.23
净利润                          628,041,415.66                          628,041,415.66
归属于母公司净利润              622,836,836.54                          622,836,836.54



2013 年三季度母公司利润表调整前后比较如下：
表 3 母公司利润表调整前后比较
                                                    2013年1-9月
涉及调整的利润表项目
                                   调整前             调整金额            调整后
营业收入                      2,498,852,212.53     -382,763,748.33    2,116,088,464.20
营业成本                      1,540,954,442.13     -382,763,748.33    1,158,190,693.80
资产减值损失                     14,040,309.56       -2,279,199.17      11,761,110.39
利润总额                        672,205,776.04        2,279,199.17      674,484,975.21
所得税费用                       88,914,240.79          341,879.88      89,256,120.67
净利润                          583,291,535.25        1,937,319.29      585,228,854.54



    三、 2014 年三季度报告有关披露
   上述对 2013 年三季度利润表的追溯调整，需要在 2014 年三季度报告中披露。
其有关描述已经在 2013 年度报告中对 2012 年有关事项进行追溯调整时进行了类
似的披露。
  四、公司董事会、监事会、独立董事关于本次会计差错更正的说明
    公司董事会、监事会、独立董事均对本次会计差错更正事宜出具了书面意
见。
    公司董事会认为，本次公司根据会计准则等有关规定对以前年度发生的会
计差错进行更正，恰当地进行了会计处理，对公司实际经营状况的反映更为准
确，使公司的会计核算更符合有关规定，符合公司发展的实际情况，提高了公
司财务信息质量，没有损害公司和全体股东的合法权益。
    公司独立董事认为，本次会计差错更正符合《企业会计准则》《企业会计
准则会计政策、会计估计变更和差错更正》的要求，符合公司实际经营和财务
状况，客观公允地反映了公司的财务状况。董事会关于该差错更正事项的审议
和表决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规定，本次差错更正
未损害股东的利益，我们同意本会计差错更正事项。
    公司监事会认为，本次会计差错更正处理，依据充分，符合法律、法规、
财务会计制度的有关规定，真实反映了公司的财务状况。监事会同意董事会关
于就该事项做出的进行会计差错调整的意见，以及就其原因和影响所做的说明。



       特此公告。




                                   上海家化联合股份有限公司董事会

                                                 2014 年 10 月 31 日