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公司公告

五洲交通:全面预算管理制度2019-05-30  

						           广西五洲交通股份有限公司
               全面预算管理制度
                    (征求意见稿)



                     第一章 总则

    第一条   为了进一步提高广西五洲交通股份有限公司
(以下简称公司)整体管理水平和经济效益,建立健全全面
预算管理机制和现代公司制度,保证国有资产保值增值,结
合公司实际情况,制定本制度。
    第二条   本制度所称全面预算管理是以实现公司战略
规划和经营目标为目的的内部管理活动,同时是一项全员参
与、全方位管理、全过程控制的综合性系统管理活动。具体
包括预算组织机构、全面预算业务流程和内容体系、全面预
算编制、预算的执行与监控、控制调整和预算考评等活动。
    第三条   全面预算管理的基本任务:
    (一)根据公司战略目标,确定公司年度经营目标并组
织实施;
    (二)明确公司内部各个层次的管理责任和权限;
    (三)对公司经营活动进行控制、监督和分析;
    (四)保证公司目标和预算的全面完成。
    第四条   全面预算管理的基本原则:
    (一)量入为出,综合平衡;
    (二)目标控制,分级实施;
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    (三)权责明确,严格管理;
    (四)注重效益,防范风险。
    (五)分解细化,严格执行。

                  第二章   全面预算组织架构

    第五条   公司全面预算管理决策机构及职能
    公司股东大会是全面预算管理的最高决策机构,股东大
会授权董事会依据公司发展战略及公司实际情况,结合公司
章程和上级主管部门下达的投资经营目标等审议公司全面
预算方案,董事会授权董事会预算管理委员会组织制定全面
预算方案,并提供预算政策指导。公司经营班子负责日常预
算管理、审核及下达预算方案。
    第六条   预算管理委员会职责
   董事会预算管理委员会是公司董事会所属的专业委员
会,在董事会授权下负责公司预算管理的领导、组织、协调
及考核工作。由 4 名董事(其中 1 名为独立董事)组成,其
中设主任委员一名,负责主持委员会工作。
   主要职责有:
   (一)制定颁布企业全面预算管理制度,包括预算管理
的政策、措施、办法、要求等。
   (二)根据企业战略规划和年度经营目标,拟定预算目
标,并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序。
   (三)组织编制、综合平衡预算草案。
   (四)下达经批准的正式年度预算。
   (五)协调解决预算编制和执行中的重大问题。
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   (六)审议预算调整方案,依据授权进行审批。
   (七)审议预算考核和奖惩方案。
   (八)对企业全面预算总体执行情况进行考核。
   (九)其他全面预算管理事宜。
    第七条   预算管理办公室职责
   预算管理委员会下设预算管理办公室,预算管理办公室
设在财务部,财务负责人任预算管理办公室主任,办公室成
员由公司各职能部门负责人及预算管理专员组成。预算管理
办公室和财务部分别代表预算管理委员会、公司经营管理层
负责组织预算的相关具体工作。
    主要职责有:
    (一)拟订公司各项全面预算管理制度,并负责检查落
实预算管理制度的执行。
    (二)拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程
序、方法的草案,报预算管理委员会审定。
    (三)预审财务部汇总的预算初稿,进行综合平衡,并
提出修改意见和建议。
    (四)将公司经营管理层审查后的公司全面预算草案,
提交预算管理委员会审查。
    (五)跟踪、监控公司预算执行情况,对可能存在执行
偏差的情况进行预警提醒。
    (六)定期汇总、分析各预算单位预算执行情况,并向
预算管理委员会提交预算执行分析报告,为委员会进一步采
取行动拟定建议方案。

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    (七)根据公司预算管理办法进行审查,将经公司经营
班子审查后的年度预算调整方案,报预算管理委员会审议。
    (八)协调解决公司预算编制和执行中的有关问题。
    (九)提出预算考核和奖惩方案,报预算管理委员会审
议。
    (十)组织开展对公司预算执行单位预算执行情况的考
核,提出考核结果和奖惩建议,报预算管理委员会审议。
       第九条   预算责任中心职责
    预算责任中心包括公司各部门、各控股子公司等。
   预算责任中心在预算管理委员会及其工作机构的指导
下,组织开展预算责任中心的全面预算编制工作,严格执行
批准下达的预算。各预算责任中心负责人对本预算责任中心
的预算执行结果负责。每个预算责任中心设臵预算专员, 负
责本预算责任中心全面预算管理的相关工作。主要职责有:
   (一)提供编制预算的各项基础资料。
   (二)负责本预算责任中心全面预算的编制和上报工作。
   (三)将预算指标层层分解,落实到各环节和各岗位。
   (四)严格执行经批准的预算,监督检查预算执行情况。
   (五)及时分析、报告预算执行情况,解决预算执行中
的问题。
   (六)根据内外部环境变化及预算管理制度,提出预算
调整申请。
   (七)组织实施预算责任中心内部的预算考核和奖惩工
作。

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   (八)配合预算管理办公室做好总预算的综合平衡、执
行监控、考核奖惩等工作。
   (九)执行预算管理办公室下达的其他预算管理任务。

         第三章    全面预算业务流程和内容体系

    第十条     全面预算的基本业务流程包括预算编制、预算
执行和预算考核三个阶段。其中,预算编制阶段主要包括预
算上报、预算审批、预算下达三个具体环节;预算执行阶段
涉及预算指标分解和责任落实、预算执行控制、预算分析、
预算调整等具体环节。
    第十一条     全面预算的内容包括经营预算、投资预算、
资金预算和财务预算四大类。
    第十二条     经营预算是日常经营活动方面的预算,主要
包括收入预算、成本预算、费用预算等。经营预算既需要实
物量的指标,又要有价值量和时间量的指标。
    第十三条     投资预算是在未来一定时期内投资活动的
详细计划,主要包括固定资产的购建、对外股权债权投资、
基建项目投资、无形资产投资、固定资产大修与改良以及预
计取得的投资收益(损失)等。
    第十四条     资金预算是在未来一定时期内一系列经营、
投资、融资等经济活动产生的财务现金收付的详细计划,是
根据经营预算和投资预算基础上编制。资金预算主要包括现
金收入预算、现金支付预算、筹资措施预算等。资金预算中
的现金包含库存现金、银行存款、可随时变现的有价证券等。
    第十五条      财务预算是在未来一定时期内预计的财务
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状况、经营成果及现金收支情况等价值指标的综合说明,包
括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。

                第四章   全面预算编制

    第十六条   预算一般按年度编制并分解至季度或月份。
    第十七条   预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级
汇总”的方式编制,编制原则是“谁使用、谁编制、谁管理、
谁负责”。
    第十八条   公司一般在每年 10 月末前启动下一年度的
全面预算编制工作,并在下一年度一季度末前正式下达各子
(分)公司全年预算建议值。
    第十九条   预算编制程序
    (一)各预算责任中心根据公司下达的年度经营目标和
编制方针,编制本中心预算方案初稿。
    (二)预算责任中心编制完成预算表后,有归口管理的
预算应与归口管理部门充分沟通,编制完成后交至公司财务
部及本级预算管理办公室进行审核。
    (三)公司财务部收到下级责任中心上报预算初稿后,
将有归口管理的预算表递交相应归口管理部门进行汇总、审
核,其他的直接进行审核。归口管理部门汇总并审核后提出
调整意见,并测算金额,及时报送公司财务部。
    (四)公司财务部组织召开预算联审会议,对各预算责
任中心和下级预算责任中心提交的预算进行汇总和初步平
衡后,提交公司经营班子审查,审查后再由预算管理办公室
提交本级预算管理委员会。
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    (五)预算管理委员会审核预算初稿,平衡后发还各预
算责任中心对原方案修正。
    (六)公司财务部将所有责任中心的预算审核平衡后,
上报公司经营班子审查,审查后报预算管理委员会提交董事
会审议,并提请公司股东大会批准执行。
    (七)根据股东大会批准的预算方案,公司财务部负责
将具体的预算方案行文批复至各预算责任中心。
    (八)各预算责任中心根据公司下达正式预算方案分解
后下达下级预算责任中心。
    第二十条   预算编制依据
    (一)预算以收入预测为起点,各级预算责任中心可以
根据企业实际情况和部门职责,以其他预算类别为起点。
    (二)经营预算应以收入预算为基础,相关责任中心在
编制收入预算应充分考虑以下因素:前三年的销售规模和渠
道、在正常经济条件下的销售规模、市场推广策略、竞争情
况、季节性影响、客户稳定率、合同执行进展情况等因素。
同时在编制过程中,相关责任部门需按照业务特点,区分业
务板块、地区、客户、产品类型进行收入预测,经营预算由
经营部门负责编制。
    (三)投资预算应在投资任务和预算目标基础上进行编
制。投资预算编制时应分项目编制,单独反映各个投资项目
对年度经营的影响,投资预算由投资管理部门负责编制。
    (四)资金预算应在经营预算和投资预算的基础上进行
编制。预算管理办公室负责汇总各预算责任中心编制的经营

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预算和投资预算后,交资金管理部门编制资金预算。
    (五)财务预算应在经营预算、投资预算和资金预算基
础上进行编制。预算管理办公室负责汇总各预算责任中心编
制的经营预算、投资预算和资金预算后,交由财务部门编制
财务预算。
    第二十一条 预算编制应依据充分、逻辑清晰、测算合
理、附件齐全,在预算上报公司预算管理办公室前,下级预
算责任中心应召集相关部门、公司及人员充分讨论,并经本
预算责任中心领导或领导班子讨论通过。预算方案依据不充
分、附件不全的,且未按要求整改的,不予审核通过。
    第二十二条   预算编制方法
    根据预算项目和经济业务活动的紧密程度,对不同的预
算项目需采取不同的编制方法。公司采取的预算编制方法分
别为固定预算、弹性预算、零基预算、增量预算和滚动预算。
    第二十三条   各预算责任中心应严格根据公司制定的
费用消耗水平预算定额标准进行相关预算项目的编制。具体
的预算定额标准由公司预算管理办公室根据预算管理经验、
物价水平等因素,向公司预算管理委员会提出费用消耗水平
定额标准,并在预算编制时下达至各预算责任中心。
    第二十四条   预算预备费是公司在编制全面预算时,预
备的不规定具体用途,用于意外支出的预算额度。预算预备
费按公司年度预算成本费用总额的一定比例计算。
    (一)预算预备费比例
    预算预备费一般控制在预算成本费用总额的 1%-3%。预

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算预备费由公司预算管理办公室根据当年预算管理经验、预
算编制争议程度和预算不确定性程度,向公司预算管理委员
会提出预算预备费的具体提留比例。
    (二)预算预备费使用
    当预算年度出现客观环境和内部条件发生重大变化、公
司经营计划进行重大调整、其他不可预测因素发生以及已预
测到但无法避免的因素,经预算管理办公室批准,可以动用
预算预备费。
               第五部分   预算执行与监控
    第二十五条   各预算责任中心是全面预算的执行机构。
    第二十六条   各部门负责人是预算责任部门预算执行
的直接负责人(第一负责人);分管领导对其负责的责任部
门的预算执行负有主要责任;控股子公司的负责人对整个公
司的预算执行负最终责任。
    第二十七条   公司预算控制层级分四级,分别为:
    (一)一级控制——预算责任中心自控。各责任中心负
责人负责具体业务预算标准的执行监督和控制,各级财务部
门的预算管理岗位依据预算标准对预算执行部门的各种经
济行为实施事中审核,确保预算执行部门在预算标准框架下
运营。
    (二)二级控制——预算管理办公室审核控制。预算管
理办公室负责定期对各预算责任中心的预算执行情况进行
分析,对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较
大的重大项目,应及时向董事会预算管理委员会报告。

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    (三)三级控制——公司高层审批控制。公司董事会及
下设的董事会预算管理委员会对各预算执行责任中心的预
算外行为进行控制,重大事项由股东大会最终审批。
    (四)四级控制——内部审计独立控制,由公司内部审
计部门通过不定期相结合的抽查等方式对预算执行控制情
况和预算体系的制度有效性实施控制。
    第二十八条     各控股子公司预算管理办公室应建立预
算管理台账,实时监控预算执行情况。
    第二十九条     各预算责任中心应严格按照公司下达的
预算建议值执行,若无公司审批,超支部分不再核报支付,
由超支公司或者部门自行解决。
    第三十条     预算外项目是指由于责任部门预算控制不
善或计划性不强等自身管理原因造成,导致需要突破预算金
额,不包括预算调整后的项目。预算外项目的申请须由责任
部门根据业务的实际需要填写,申请经预算管理办公室审核
后报预算管理委员会审批。控股子公司还需向上级预算管理
机构审批后执行。预算外项目的支出必须按申请中明确的用
途执行,预算外项目的考核按照单独项目进行。
    第三十一条    各预算责任中心应每季召开预算例会,根
据本责任中心预算执行情况,进行总结分析,确定下期工作
重点。同时,将本责任中心预算执行情况总结反馈到本级财
务部门。财务部门应每季编制预算执行表,比较实际与预算
目标的差异,并作出差异分析,作为预算管理机构检查和考
评预算执行情况的依据。预算管理办公室汇总上述资料和报

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表,编制公司整体预算执行情况表,上报预算管理委员会和
上级公司预算管理机构。
    第三十二条   预算分析的主要内容包括:
    (一)公司预算的执行情况及存在的问题;
    (二)公司经营方针、经营策略、增收节支措施对损益
性预算的影响;
    (三)公司的投融资方案对资本性收支预算的影响;
    (四)公司外部经济环境变化对公司预算的影响;
    (五)公司的融资风险、偿债能力和公司的财务状况的
趋势分析;
    (六)公司的现金流动性状况;
    (七)影响预算完成的其他因素分析;
    (八)解决预算执行偏差的措施;
    (九)全年预算完成情况的预测。

                  第六章    预算调整

    第三十三条   预算一经批准,在公司内部具有强制约束
力,不得随意变更和调整。预算调整要坚持预算刚性但不僵
化、灵活而不失控的原则。
    第三十四条   预算调整按其对年度预算目标调整的重
要性分类为:一般性调整和重大调整。
    (一)预算一般性调整。在预算执行过程中,各责任部
门以原来的预算为基础,结合预算执行进度和外部环境的变
化,在不影响年度预算目标的前提下,对预算执行进度、责
任主体或个别预算项目内部进行调整。
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    (二)预算重大调整。在预算执行过程中,因预算制定
时无法预见的重大外部环境改变或发生重大业务调整,按照
实际情况的变化对年度预算目标进行增减。
       第三十五条   年度预算目标原则上不允许调整,确需调
整需满足以下具体条件:
    (一)公司董事会调整发展战略,重新制定公司经营计
划;
    (二)控股子公司董事会或总经理办公会决定申请上级
机构追加或缩减任务;
    (三)市场形势发生重大变化,需要调整目标;
    (四)国家政策发生重大变化;
    (五)生产经营条件发生重大变化;
    (六)发生不可抗力的事件;
    本制度中所指的重大变化是指公司根据目前发生改变
的内外部条件,通过分析后,预计产生的结果与年度预算目
标差异在 20%以上的变化。
    本制度中所指的不可抗力是指不能预见、不能避免并不
能克服的客观情况。包括自然灾害(台风、地震、洪水、冰
雹)、政府行为(征收、征用)以及社会异常事件(罢工、
骚乱)。
       第三十六条   在保证公司年度经营目标不变的情况下,
公司经营管理班子对预算项目的内部调整具有决定权;公司
董事会对预算重大调整具有决定权。
       第三十七条   预算调整分为由上至下的预算调整和由

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下而上的预算调整。
    (一)由上至下的预算调整
    当企业内外部环境发生变化,且具备长期的稳定趋势,
有明确证据表明预算目标和现时情况存在重大差异时,经公
司董事会审议后,可以在预算年度内直接进行公司经营目标
的调整,下达正式的预算调整要求和调整方案。
    (二)由下而上的预算调整
    在预算执行过程中,由于企业内外部环境发生明显变
化,符合上述预算调整条件时,各预算责任中心的预算委员
会可以逐级向上级预算管理委员会提出预算调整申请。
    预算调整申请包含的内容:
    1.导致无法实现预算目标的原因,并附上相关材料(如
市场价格变动情况说明、相关政策变化情况说明、变更后的
经营投资计划、需下达的追加或缩减的任务、项目可行性报
告等);
    2.已经采取的其他弥补或挽救措施及效果;
    3.调整的具体内容;
    4.调整后的预算目标和方案。
    第三十八条   预算调整的程序
    (一)由预算责任中心提出预算调整申请,上报本级预
算管理办公室;
    (二)预算管理办公室授权业务归口部门进行调查;
    (三)预算管理办公室根据调查意见审核调整申请,上
报本级预算管理委员会审议;

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       (四)公司经营管理班子最终审议调整方案,涉及重大
调整报公司预算管理委员会及董事会审议,报股东大会审
批;
       (五)预算管理办公室根据审批后的调整方案,下达预
算调整文件。
       第三十九条     预算调整的时间
    预算重大性调整时间。涉及到年度预算目标的重大调整
时间为每年 7 月 1 日至 9 月 30 日。

                       第七章    预算考评

       第四十条     预算考评的原则
    (一)可控性原则。各责任主体以其责权范围为限,仅
对其可控制的预算差异负责;
    (二)风险收益对等原则;
    (三)分级考评原则;
    (四)公平公开原则;
    (五)业绩与奖惩挂钩原则。
       第四十一条    预算考评分为过程考评和综合考评,过程
考评是指年度预算执行过程中的监控和预算预警。综合考评
是指年度整体预算完成情况的评价。
       第四十二条     考评的具体内容和指标由预算管理办公
室授权考核主管部门制定。
       第四十三条     预算考核结果纳入各部门、公司年度绩效
考核范围,与各部门、公司和员工个人的绩效挂钩,对不履
行审批手续发生的预算外开支,要追究有关部门、公司和当
                                14
事人的责任。

                     第八章    附则

    第四十四条   本制度由公司负责解释和修订。本制度未
尽事宜,按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行;本
制度如与国家新颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公
司章程相抵触时,按国家有关法律、法规和公司章程的规定
执行,并相应修订。
    第四十五条   本制度适用于公司各部门、各控股子公
司,各控股子公司应根据本制度制定本公司的预算管理制度
或办法。
    第四十六条   本制度自印发之日起施行,原《广西五洲
交通股份有限公司预算管理制度》(交股财务200812 号)
同时废止。




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