*ST抚钢：2018年度内部控制评价报告2019-03-29
公司代码：600399 公司简称：*ST 抚钢
抚顺特殊钢股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
抚顺特殊钢股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2018年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：公司本部抚顺特殊钢股份有限公司，公司全资子公司抚顺欣兴特
钢板材有限公司、抚顺百通汇商贸有限公司、抚顺抚特宾馆有限公司、抚顺鑫朗物业有限公司、辽
宁通宝投资有限公司，公司控股子公司抚顺实林特殊钢有限公司。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 99.89
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100.00
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
公司治理层面：公司治理结构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等。
业务流程层面：财务管理、全面预算、采购业务、销售业务、工程项目、担保业务、关联交易、资
产管理、生产管理、业务外包、财务报告、内部监督、合同管理、筹资管理、投资管理、信息披露和信
息系统等。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
重点关注的高风险领域主要包括公司整体层面内部控制、采购与付款流程、销售与收款流程、财务
报表的编制流程、筹资与投资流程、在建工程流程、安全生产流程等方面。上述纳入评价范围的单位、
业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等规章，
以及上海证券交易所内部控制相关指引与守则等文件，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
收入标准 缺陷影响大于或等于 2018 缺陷影响大于或等于 2018 缺陷影响大于或等于 2018
年 12 月 31 日合并财务报 年 12 月 31 日合并财务报 年 12 月 31 日合并财务报
表营业收入的 1% 表营业收入的 0.5% 表营业收入的 0.2%
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 出现以下情形的（包括但不限于），被认定为重大缺陷：①发现董事、监事和高级
管理人员重大舞弊；②公司因发现以前年度存在重大会计差错，更正已经公布的财
务报表；③发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该
错报；④公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；⑤一经发现并报
告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正。
重要缺陷 出现以下情形的（包括但不限于），被认定为重要缺陷：①未依照公认会计准则选
择和应用会计政策，其严重程度不如重大缺陷；②企业重述已上报或披露的财务报
告，以更正由错误导致的严重程度不如重大缺陷的重要错报；③受控制缺陷影响存
在、其严重程度不如重大缺陷，但足以引起审计委员会、董事会关注；④对 于
编制期末财务报告的过程控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证财务报表达到
真实、准确的目标；⑤已向管理层汇报但经过合理期限后，管理层仍然没有对重要
缺陷进行纠正。
一般缺陷 不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
说明：
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
潜在风险事件 直接财产损失大于年度合 直接财产损失大于年度合 直接财产损失小于或等于
可 能造成的直接 并财务会计报表营业收入 并财务会计报表的 0.25%， 年度合并财务会计报表营
财产损失金额 的 0.50% 且小于或等于年度合并财 业收入的 0.25%
务会计报表营业收入的
0.50%
重大负面影响 对公司造成较大负面影响 受到国家级政府部门重大 受到省、市级政府部门处
并以公告形式对外披露 处罚，但未对公司造成负 罚，但未对公司造成负面
面影响 影响
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 决策程序导致重大失误；重要业务缺乏制度控制或系统性失效,且缺乏有效的补偿
性控制；高级管理人员和高级技术人员流失严重；内部控制评价的结果特别是重大
缺陷未得到整改；其他对公司产生重大负面影响的情形。
重要缺陷 决策程序导致出现一般性失误；重要业务制度或系统存在缺陷；关键岗位业务人员
流失严重；内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得到整改；其他对公司产生较大
负面影响的情形。
一般缺陷 决策程序效率不高；一般业务制度或系统存在缺陷；一般岗位业务人员流失严重；
一般缺陷未得到整改。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，
数量 4 个。
财务报告 截至报告基 截至报告发
缺陷描 业务领
内部控制 缺陷整改情况/整改计划 准日是否完 出日是否完
述 域
重大缺陷 成整改 成整改
存货相关 存货失 财务管 2018 年 1 月，公司启动存货等实物资 是 是
会计差错 实 理 产失实问题核查，截至目前已经将相关
资产失实情况查明。公司已经根据相关
制度和准则对上述资产所涉的会计差
错进行调整，并已经完成整改。
固定资产 固定资 财务管 2018 年 1 月，公司启动存货等实物资 是 是
相关会计 产确认 理 产失实问题核查，截至目前已经将相关
差错 失实 资产失实情况查明。公司已经根据相关
制度和准则对上述资产所涉的会计差
错进行调整，并已经完成整改。
在建工程 在建工 财务管 2018 年 1 月，公司启动存货等实物资 是 是
相关会计 程确认 理 产失实问题核查，截至目前已经将相关
差错 失实 资产失实情况查明。公司已经根据相关
制度和准则对上述资产所涉的会计差
错进行调整，并已经完成整改。
存货、固 涉及资 财务管 2018 年 1 月，公司启动存货等实物资 是 是
定资产、 产总额、 理 产失实问题核查，截至目前已经将相关
在建工程 净资产、 资产失实情况查明。公司已经根据相关
控制缺陷 所得税 制度和准则对上述资产所涉的会计差
引起的其 等科目 错进行调整，并已经完成整改。
他会计差 数据失
错 实
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
经过自我评价，公司在财务管理、采购业务等流程尚存在一般缺陷，但不影响控制目标的实现。
针对发现的内部控制缺陷，内部控制评价小组已向董事会及经理层进行了汇报，公司已责成相关职
能部门及负责人进行整改落实。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是 √否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司发现非财务报告内部控制重大缺陷，
数量 4 个。
非财务报告内部 业务领 截至报告基 截至报告
缺陷描述 缺陷整改情况/整改计划
控制重大缺陷 域 准日是否完 发出日是
成整改 否完成整
改
资产管理相关 制 公司资产管理 资产管 为避免负面影响扩大，影响 是 是
度失效 相关制度未能 理 社会公众和中小股东利益，
有效执行，引 公司已经开展相关缺陷的
发资产失实的 核查和整改。截至目前，公
情况。以及资 司已经完成相关事项整改
产失实事项产 工作。
生负面影响。
因资产失实，辽宁 公司资产失实 其他 目前，辽宁证监局已经完成 是 是
证监局对公司 现 事项现场检查 现场检查工作。2018 年 3
场检查，中国证监 和立案调查， 月 21 日和 5 月 21 日，中国
会对公司立案 调 以及公司因定 证监会对公司启动立案调
查，以及因定期报 期报告未按法 查。公司已经完成上述现场
告未按法定期 限 定期限披露被 检查和立案调查相关事项
披露，中国证监会 立案调查的负 的核查、确认和追溯调整等
对公司立案调 查 面影响，以及 整改工作，并及时公告披
的负面影响 公司因立案调 露。
查可能面临的
股票被实施退
市风险警示、
暂停上市、终
止上市的风
险。
定期报告未在 法 公司 2017 年年 综合管 截至目前，公司已经编制完 是 是
定期限内披露 度报告和 2018 理 成 2017 年年度报告和 2018
年第一季度报 年第一季度报告并披露。
告未在法定期
限内披露。
因资产失实，被债 债权人因公司 其他 公司在国家机关和地方政 是 是
权人申请重整 负 无法偿还到期 府，以及控股股东和实际控
面影响 债务，并且明 制人的支持下，已经成功实
显缺乏清偿能 施重整。公司暂时无因被债
力，向抚顺市 权人申请重整而引发被实
中级人民法院 施退市风险警示、暂停上
申请公司重 市、终止上市的风险。
整，以及公司
因重整事项可
能面临的股票
被实施退市风
险警示、暂停
上市、终止上
市的风险。
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
经过自我评价，公司在子公司管理、采购业务等流程尚存在一般缺陷，但不影响控制目标的实现。
针对发现的内部控制缺陷，内部控制评价小组已向董事会及经理层进行了汇报，公司已责成相关职
能部门及负责人进行整改落实。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
报告期，公司的内部控制体系经自查被发现存在重大缺陷，造成公司在存货、固定资产、在建工程
的确认、记录和报告中失实。资产失实事项还引发公司被中国证监会立案调查，以及被债权人申请重整
等重大风险及负面影响。公司已将上述内部控制重大缺陷向监管部门报告并启动了自查和整改工作。目
前，相关缺陷的全部整改工作已经完成。2018 年度，公司以强化执行和持续改进内部控制作为工作重
点，严格要求内部单位和部门认真执行内部控制流程，并通过自我评价对现有制度中的管控流程进行自
我监督检查，主动发现实施过程中的缺陷与不足，有效促进内部控制工作的持续改进和优化。
2019 年度，公司将不断深化以风险为导向的内部控制体系建设，强化内部控制制度，规范内部控
制制度执行，大力推进内部控制监督检查，促进公司稳定健康、可持续发展。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：孙启
抚顺特殊钢股份有限公司
2019年3月28日
