广东建成机械设备有限公司
2017 年 1-6 月财务报表附注
一、企业的基本情况
广东建成机械设备有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于 1987
年，前身为广东省石油化工专用设备公司开平机械厂，2006 年 1 月经广东省国
资委批准改制为中国兵器工业哈尔滨建成北方专用车有限公司及广东省广业轻
化集团有限公司合作的有限责任公司，并更名为广东建成机械设备有限公司。
2006 年 11 月哈尔滨建成北方专用车有限公司收购了广东省广业轻化集团有限
公司所持的全部股份，成为本公司的唯一股东。2015 年公司增资扩股后哈尔滨
建成北方专用车有限公司持有 51%股权，开平市瑞丰房地产开发有限公司持有
49%股权。
本公司企业法人营业执照号为 440783000015017；法定代表人苗孔友；住
所为开平市长沙沿江东路 74 号；注册资本为人民币 2,255.00 万元；营业期限为
长期。
本公司经营范围为：设计、制造高压容器，第三类低、中压容器，汽车罐车，
罐式集装箱（凭有效的《中华人民共和国特种设备设计许可证》、《中华人民共和
国特种设备设计许可证》经营）；制造 B 级锅炉（凭有效的《中华人民共和国特
种设备设计许可证》经营）；货物进出口、技术进出口。（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）
本公司的母公司为哈尔滨建成北方专用车有限公司，最终母公司为于中
国成立的中国兵器工业集团公司。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部
令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准
则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”）编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年
6 月 30 日的财务状况及 2017 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及
境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
3、记账基础和计价原则
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人
民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发
生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账
本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此
产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款
产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目
除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均
计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外
币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经
营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的
记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定
日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为
公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外
币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为
其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资
产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分
配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用
项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的期末
未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产
类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，
确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权
益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外
经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影
响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他
原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与
该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置
当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失
对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于
少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分
股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入
处置当期损益。
6、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资
产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别
的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人
员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收
入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的
实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金
融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金
融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费
用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收
股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以
外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣
除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供
出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但
是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后
续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资
产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生
减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的
金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过
假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时
性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价
值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12
个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形
成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成
本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的
余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转
回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是
否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对
于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息
支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号
—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收
入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其
一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后
续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方
面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具
定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处
理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权
益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
7、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 20 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收
款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
② 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项
坏账准备的确定依据、计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 账龄
B．根据信用风险特征组合确定的计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 比例法
a.采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 0 0
1-2 年 50 50
2 年以上 100 100
③单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法：
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备：导致单独进行减值测试的非重大应收款
项的特征，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。
（2）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回
后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成
本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转
销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
8、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品
等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按移动加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货
跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
9、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、6“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指
本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以
及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发
行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企
业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他
综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方
的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”
进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有
股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计
入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权
投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对
于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在
此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属
于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资
产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的
公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账
面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营
企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合
并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对
被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的
长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊
销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，
按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比
例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按
比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处
置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因
采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失
对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他
所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会
计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权
的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益。
10、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置
费用因素的影响进行初始计量。
（2）固定资产的分类、计价方法及折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类固
定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：
固定资产类别 折旧年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 折旧方法
房屋及建筑物 18-40 5 2.38-5.28 直线法
机器设备 8-35 5 2.71-11.88 直线法
运输设备 8-12 5 7.92-11.88 直线法
其他设备 9-10 5 9.50-10.56 直线法
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“非流动非
金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有
固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止
确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
11、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要李的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符
合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余
借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
新开始。
12、无形资产
（1）无形资产的确认及计价方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
（2）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计
提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命
不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如
发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使
用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预
见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（3）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。其中，
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查，如意
在获取知识而进行的活动，研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择，
材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究，新的或经改进的材料、设
备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等；
开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或
设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，如生产前或使用
前的原型和模型的设计、建造和测试，不具有商业性生产经济规模的试生产设施
的设计、建造和运营等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“非流动非
金融资产减值”。
13、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司的各主要长期待摊费用项目的内容、摊销方法和摊销年
限如下表所示。
内 容 摊销方法 摊销年限
公告费 直线法 5
14、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非
金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，
则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未
达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
15、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长
期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生
育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利
等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、
失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利
预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停
止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费
等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
16、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠
地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）其他业务收入确认方法
按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入金
额能够可靠计量，与收入相关的已发生或将发生成本能够可靠地计量时，确认其
他业务收入的实现。
17、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为
与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文
件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助
和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例
进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更； 2）
政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政
府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正
式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大
不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》
的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当
是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制
定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相
应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均
分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损
失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损
益。
18、递延所得税资产和递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
19、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
租赁业务符合下列一项或数项标准的，通常属于融资租赁：①在租赁期届满
时，租赁资产的所有权转移给承租人。②承租人有购买租赁资产的选择权，所订
立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开
始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。③即使资产的所有权不转移，
但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。④承租人在租赁开始日的最低租赁付款
额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低
租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。⑤租赁资产性质特
殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金
额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入
当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
以融资租赁方法租入的资产，于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公
允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租
赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租
赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入
租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一
年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
以融资租赁方法出租的资产，于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款
额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；
将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为
未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和
一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
五、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明
本公司 2017 年 1-6 月无应披露的会计政策、会计估计变更、重大前期差错
更正等事项。
六、税项
1、主要税种及税率
税 种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项
增值税
税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
2、税收优惠及批文
根 据 2016 年 12 月 9 日 取 得 的 《 高 新 技 术 企 业 证 书 》 ， 编 号
GF201644005088。本公司自2016年起至2019年减按15%税率征收企业所得税。
七、财务报表重要项目的说明
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指 2017 年 1
月 1 日，“期末”指 2017 年 6 月 30 日，“上年”指 2016 年度，“本期”指 2017
年 1-6 月。
1、货币资金
项 目 期末余额 年初余额
库存现金 118,861.43 314.83
银行存款 7,692,035.09 2,837,937.32
其他货币资金 909,028.63 861,912.66
合 计 8,719,925.15 3,700,164.81
2、应收票据
（1）应收票据分类
种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 220,000.00 100,000.00
商业承兑汇票
合计 220,000.00 100,000.00
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 3,300,030.50
商业承兑汇票
合 计 3,300,030.50
3、应收账款
期末数
账面余额 坏账准备
种类
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
1,181,340.0 100.0 248,240.0
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 21.01
0 0 0
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账
款
1,181,340.0 100.0 248,240.0
合计 21.01
0 0 0
（续）
年初数
账面余额 坏账准备
种类
比例
金额 比例（%） 金额
（%）
年初数
账面余额 坏账准备
种类
比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账
款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账
926,840.00 100.00 391,940.00 42.29
款
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应
收账款
合计 926,840.00 100.00 391,940.00 42.29
（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 933,100.00 78.99 534,900.00 57.71
1-2 年 (含 2 年)
2-3 年 (含 3 年) 10,550.00 0.89 10,550.00 277,410.00 29.93 277,410.00
3 年以上 237,690.00 20.12 237,690.00 114,530.00 12.36 114,530.00
合计 1,181,340.00 100.00 248,240.00 926,840.00 100.00 391,940.00
（2）年末收回或转回的坏账准备情况
本年收回或转回坏账准备金额 143,700.00 元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
1,090,330.00 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 92.30%，相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为 176,030.00 元。
债务人名称 账面余额
广东九丰物流有限公司 736,300.00
阳江市森叶燃气有限公司 178,000.00
杭州大众制氧气体有限公司 81,500.00
揭阳市大疆运输有限公司 64,930.00
深圳市燃气集团股份有限公司 29,600.00
债务人名称 账面余额
合计 1,090,330.00
4、预付款项
（1）按账龄列示
期末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 343,904.02 95.80 115,684.65 78.17
1-2 年 (含 2 年) 15,069.25 4.20 18,286.12 12.36
2-3 年 (含 3 年) 14,017.70 9.47
3 年以上
合计 358,973.27 100.00 147,988.47 100.00
（2）账龄超过 1 年的大额预付款项情况
债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算的原因
一汽解放汽车销售有限公司 广东建成机械设备有限公司 15,000.02 1-2 年 未结算
合计 15,000.02 — —
5、其他应收款
期末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
22,932,649.67 100.00 927,151.47 4.04
其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的其他应收款
合计 22,932,649.67 100.00 927,151.47 4.04
（续）
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
2,403,917.27 100.00 917,334.50 38.16
其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的其他应收款
合计 2,403,917.27 100.00 917,334.50 38.16
（1）按组合计提坏账准备的其他应收款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 21,254,650.53 92.68 669,648.27 27.85
1-2 年 (含 2 年) 1,501,695.34 6.55 750,847.67 1,633,869.00 67.97 816,934.50
2-3 年 (含 3 年) 147,443.80 0.64 147,443.80 92,500.00 3.85 92,500.00
3 年以上 28,860.00 0.13 28,860.00 7,900.00 0.33 7,900.00
合计 22,932,649.67 100.00 927,151.47 2,403,917.27 100.00 917,334.50
（2）收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 9,816.97 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
债务人名称 款项性质 账面余额
开平市瑞丰房地产开发有限公司 入资款 20,748,657.87
苏征平 备用金 1,609,200.00
广东电网有限责任公司江门开平供电局 客户往来款 132,500.00
广东惠能节服务有限公司 客户往来款 100,000.00
广东九丰物流有限公司 投标保证金 50,000.00
合计 — 22,640,357.87
6、存货
存货分类
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 9,409,433.08 9,409,433.08
自制半成品及在产品 20,654,067.07 20,654,067.07
库存商品（产成品） 12,066,685.81 1,153,727.05 10,912,958.76
周转材料（包装物、低值易耗品等） 168,241.04 131,275.22 36,965.82
消耗性生物资产
工程施工（已完工未结算款）
其他 194,978.24 194,978.24
合 计 42,493,405.24 1,285,002.27 41,208,402.97
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 8,987,204.21 264,346.75 8,722,857.46
自制半成品及在产品 18,717,507.10 18,717,507.10
库存商品（产成品） 18,216,457.68 18,216,457.68
周转材料（包装物、低值易耗品等） 167,897.04 167,897.04
消耗性生物资产
工程施工（已完工未结算款）
其他 443,393.71 443,393.71
合 计 46,532,459.74 264,346.75 46,268,112.99
7、一年内到期的非流动资产
项 目 期末余额 年初余额
一年内到期的其他非流动资产-长期待摊费用 145,332.82 54,976.36
合 计 145,332.82 54,976.36
8、固定资产
（1）固定资产情况
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计 71,910,867.27 6,800.00 71,917,667.27
其中：土地资产
房屋及建筑物 20,679,642.64 20,679,642.64
机器设备 33,966,578.77 6,800.00 33,973,378.77
运输工具 822,439.70 822,439.70
办公设备 16,442,206.16 16,442,206.16
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
二、累计折旧合计 48,536,020.24 1,188,960.78 49,724,981.02
其中：土地资产 — — —
房屋及建筑物 12,705,216.11 296,527.56 13,001,743.67
机器设备 24,154,937.21 604,758.46 24,759,695.67
运输工具 522,915.54 40,825.50 563,741.04
办公设备 11,152,951.38 246,849.26 11,399,800.64
三、账面净值合计 23,374,847.03 — — 22,192,686.25
其中：土地资产 — —
房屋及建筑物 7,974,426.53 — — 7,677,898.97
机器设备 9,811,641.56 — — 9,213,683.10
运输工具 299,524.16 — — 258,698.66
办公设备 5,289,254.78 — — 5,042,405.52
四、减值准备合计 824,242.10 13,259,203.89 14,083,445.99
其中：土地资产
房屋及建筑物 7,431,384.55 7,431,384.55
机器设备 752,163.21 1,022,113.84 1,774,277.05
运输工具 24,721.88 24,721.88
办公设备 72,078.89 4,780,983.62 4,853,062.51
五、账面价值合计 22,550,604.93 — — 8,109,240.26
其中：土地资产 — —
房屋及建筑物 7,974,426.53 — — 246,514.42
机器设备 9,059,478.35 — — 7,439,406.05
运输工具 299,524.16 — — 233,976.78
办公设备 5,217,175.89 — — 189,343.01
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面原值 账面价值 未办妥产权证书的原因
门卫室及两侧围墙 69,960.00 未办理
泵房 12,000.00 未办理
起重班工房 14,784.00 未办理
X 射线探伤Ⅲ室 429,210.00 未办理
新探伤房 86,720.00 未办理
喷漆房 147,100.51 未办理
项目 账面原值 账面价值 未办妥产权证书的原因
供应科 34,080.00 未办理
五金仓库 99,792.00 未办理
五金仓 135,520.00 未办理
锯床金属棚间 29,600.00 未办理
管型材金属库 185,000.00 未办理
成品与半成品库 247,160.00 未办理
安装公司仓库 74,000.00 未办理
机加车间金属厂房 343,980.00 未办理
包扎房 149,400.00 未办理
厂西区厕所 19,338.00 未办理
抽真空加温炉房 80,100.00 未办理
北围墙冲凉房 42,600.00 未办理
合计 2,200,344.51
注：本期根据评估结果对账面固定资产进行减值，上述未办妥产权证书的固
定资产账面价值均为 0 元。
9、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
翠山湖搬迁项目 56,140,567.29 56,140,567.29
合计 56,140,567.29 56,140,567.29
（续）
年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
翠山湖搬迁项目 48,051,491.02 48,051,491.02
合计 48,051,491.02 48,051,491.02
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
本期增加 本期其他
项目名称 预算数 年初余额 固定资产 期末余额
金额 减少金额
金额
翠山湖搬迁项目 160,000,000.00 48,051,491.02 8,089,076.27 56,140,567.29
合计 160,000,000.00 48,051,491.02 8,089,076.27 56,140,567.29
10、无形资产
无形资产分类
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、原价合计 54,814,341.04 54,814,341.04
其中：软件 545,433.00 545,433.00
土地使用权 53,827,939.00 53,827,939.00
特许权 440,969.04 440,969.04
二、累计摊销额合计 5,669,544.85 561,577.14 6,231,121.99
其中：软件 545,433.00 545,433.00
土地使用权 4,772,664.61 543,672.78 5,316,337.39
特许权 351,447.24 17,904.36 369,351.60
三、减值准备金额合计 1,364,721.20 1,364,721.20
其中：软件
土地使用权 1,364,721.20 1,364,721.20
特许权
四、账面价值合计 49,144,796.19 — — 47,218,497.85
其中：软件 — —
土地使用权 49,055,274.39 — — 47,146,880.41
特许权 89,521.80 — — 71,617.44
11、长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 其他减少的原因
公告费 422,893.30 200,094.39 222,798.91
合计 422,893.30 200,094.39 222,798.91
12、递延所得税资产和递延所得税负债
已确认递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 年初余额
项目 递延所得税资产/ 可抵扣/应纳税暂 递延所得税资产/ 可抵扣/应纳税暂
负债 时性差异 负债 时性差异
一、递延所得税资产 2,485,284.24 16,568,561.60 359,679.50 2,397,863.35
资产减值准备 2,485,284.24 16,568,561.60 359,679.50 2,397,863.35
13、短期借款
短期借款分类
项目 期末余额 年初余额
抵押借款 3,000,000.00
项目 期末余额 年初余额
合计 3,000,000.00
注：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七 36、所有权或使用权
受限制的资产。
14、应付票据
种 类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 3,000,000.00 2,850,000.00
合 计 3,000,000.00 2,850,000.00
15、应付账款
（1）应付账款账龄情况
账龄 期末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 17,696,365.01 13,770,032.41
1-2 年（含 2 年） 882,204.97 2,884,777.69
2-3 年（含 3 年） 1,043,171.52 1,494,302.79
3 年以上 832,554.99 1,244,672.60
合计 20,454,296.49 19,393,785.49
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
广州市跃珑恺贸易有限公司 995,313.15 资金紧张
天津市天意达实业有限公司 714,225.64 资金紧张
四会市豫广重型封头有限公司 709,961.38 资金紧张
新乡市光大机械有限公司 654,437.91 资金紧张
四川成都空分配阀门有限公司 467,515.03 资金紧张
广州市华劲机械制造有限公司 390,109.20 资金紧张
佛山市亮点不锈钢有限公司 116,199.66 资金紧张
合 计 4,047,761.97 —
16、预收款项
（1）预收款项账龄情况
账龄 期末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 8,167,495.03 6,288,900.58
1 年以上 4,408,984.35 3,640,463.30
合计 12,576,479.38 9,929,363.88
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
债权单位名称 期末余额 未结转原因
纪丽芝 600,000.00 尚未实现销售
普宁市中宏管道燃气有限公司 594,000.00 尚未实现销售
广东誉丰化工有限公司 540,000.00 尚未实现销售
余正平 300,000.00 尚未实现销售
林君良 250,000.00 尚未实现销售
合 计 2,284,000.00 —
17、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 1,929,196.62 6,452,503.17 6,219,370.82 2,162,328.97
二、离职后福利-设定提存计划 42,867.42 498,341.00 541,208.42
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合计 1,972,064.04 6,950,844.17 6,760,579.24 2,162,328.97
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 900,058.47 5,832,119.00 5,703,702.80 1,028,474.67
二、职工福利费
三、社会保险费 702.60 246,964.60 247,667.20
其中：医疗保险费 626.08 222,554.72 223,180.80
工伤保险费 49.52 15,796.88 15,846.40
生育保险费 27.00 8,613.00 8,640.00
其他
四、住房公积金 526.00 134,754.00 135,280.00
五、工会经费和职工教育经费 1,027,909.55 238,665.57 132,720.82 1,133,854.30
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 1,929,196.62 6,452,503.17 6,219,370.82 2,162,328.97
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险 42,823.42 484,305.00 527,128.42
二、失业保险费 44.00 14,036.00 14,080.00
三、企业年金缴费
合计 42,867.42 498,341.00 541,208.42
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计
划，本公司分别按员工基本工资的 21%、2%每月向该等计划缴存费用。除上述
每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当
期损益或相关资产的成本。
18、应交税费
项目 年初余额 本期应交 本期已交 期末余额
增值税 504,342.58 6,941,296.49 6,587,177.83 858,461.24
城市维护建设税 35,303.98 111,361.74 86,566.31 60,099.41
房产税 141,272.04 141,272.04
土地使用税 341,894.28 341,894.28
个人所得税 5,569.01 47,810.35 40,823.66 12,555.70
教育费附加 25,217.13 79,544.11 61,833.09 42,928.15
其他税费 1,725.60 15,353.90 14,910.50 2,169.00
合计 572,158.30 7,678,532.91 6,791,311.39 1,459,379.82
19、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 年初余额
单位往来借款 26,676,699.25 28,815,171.93
合计 26,676,699.25 28,815,171.93
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还原因
哈尔滨建成集团有限公司 20,760,129.27 资金紧张
哈尔滨建成集团有限公司翠山湖项目款 2,442,000.00 资金紧张
中国兵器集团工业有限公司 1,550,000.00 资金紧张
哈尔滨建成北方专用车有限公司 1,512,882.45 资金紧张
合 计 26,265,011.72 —
20、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期应付款（附注七、22） 646,025.52 646,025.52
合计 646,025.52 646,025.52
21、长期借款
项目 期末余额 年初余额
抵押借款 59,980,000.00 60,400,000.00
合计 59,980,000.00 60,400,000.00
注：抵押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注七 36、所有权或使用权受
限制的资产。
22、长期应付款
项目 期末余额 年初余额
开平市住房和城乡建设局 2,890,448.44 3,213,461.20
减：一年内到期部分（附注七、20） 646,025.52 646,025.52
合计 2,244,422.92 2,567,435.68
23、实收资本
年初余额 本期 本期 期末余额
投资者名称
投资金额 所占比例(%) 增加 减少 投资金额 所占比例(%)
合计 22,550,000.00 100.00 22,550,000.00 100.00
哈尔滨建成北方
11,500,000.00 51.00 11,500,000.00 51.00
专用车有限公司
开平市瑞丰房地
11,050,000.00 49.00 11,050,000.00 49.00
产开发有限公司
24、资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 49,475,842.13 30,748,657.87 80,224,500.00
合 计 49,475,842.13 30,748,657.87 80,224,500.00
注：根据中国兵器工业集团《关于广东建成机械设备有限公司增资扩股的批
复》（兵器发展字〔2015〕139 号）及公司 2015 年 1 月 10 日与开平市瑞丰房
地产开发有限公司签订的《广东建成机械设备有限公司增资扩股协议书》，公司
注册资本由 1,150.00 万元增资到 2255 万元，开平市瑞丰房地产开发有限公司
出资 9,127.45 万元，其中实收资本 1,105.00 万元、其余资金 8,022.45 万元作
为资本公积金，增资扩股后哈尔滨建成北方专用车有限公司持有 51%股权，开
平市瑞丰房地产开发有限公司持有 49%股权。截止 2017 年 6 月 30 日，已收到
开平市瑞丰房地产开发有限公司出资 7,052.58 万元，其中实收资本为 1,105.00
万元、资本公积 5,947.58 万元。尚欠 2,074.87 万元本期根据增资扩股协议调整
至“其他应收款”科目下核算。
25、专项储备
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注
安全生产费 342,792.44 262,219.81 80,572.63
合计 342,792.44 262,219.81 80,572.63 —
26、盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 变动原因、依据
法定盈余公积金 297,309.24 297,309.24
合计 297,309.24 297,309.24 —
27、未分配利润
项目 本期金额 上年金额
本期年初余额 -26,751,270.35 -10,345,413.24
本期增加额 -20,931,598.54 -16,405,857.11
其中：本期净利润转入 -20,931,598.54 -16,405,857.11
本期减少额
其他减少
本期期末余额 -47,682,868.89 -26,751,270.35
28、营业收入、营业成本
营业收入、成本明细情况
本期发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务小计 31,749,562.37 30,195,828.57 57,900,850.45 55,236,953.59
民品 31,749,562.37 30,195,828.57 57,900,850.45 55,236,953.59
其他业务小计 74,432.11 20,648.43 657,637.47 105,148.91
销售材料 42,545.31 20,648.43 657,107.56 105,148.91
其他 31,886.80 529.91
合计 31,823,994.48 30,216,477.00 58,558,487.92 55,342,102.50
29、税金及附加
项 目 本期发生额 上年发生额
城市维护建设税 111,361.74 259,678.06
教育费附加 78,420.97 185,484.33
项 目 本期发生额 上年发生额
车船使用税 3,591.36 1,493.28
房产税 141,272.04 282,544.19
土地使用税 75,304.50 150,608.96
印花税 15,353.90 23,904.92
地方教育费附加 1,123.14
合 计 426,427.65 903,713.74
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
30、销售费用、管理费用、财务费用
（1）销售费用
项目 本期发生额 上年发生额
职工薪酬 606,419.22 1,424,723.47
办公费 16,337.76 42,585.09
装卸及运输费 88,623.28 195,261.23
差旅及交通费 55,771.98 278,215.31
业务宣传及广告费 14,928.15 86,770.83
销售服务费 35,726.72 98,846.50
物料消耗 315.53
营销人员提成 477,121.87 1,057,315.07
其他 4,323.40 1,845.00
合计 1,299,252.38 3,185,878.03
（2）管理费用
项目 本期发生额 上年发生额
职工薪酬 1,158,915.84 2,377,427.05
折旧及摊销 663,232.43 1,398,789.10
差旅费 117,219.99 307,916.31
修理费 29,588.36 80,306.66
物料消耗 573.15 7,156.46
业务招待费 171,924.63 263,524.62
聘请中介机构费用 24,500.00 91,025.85
研究与开发费 3,245,383.29 5,608,829.60
水电费及办公 77,313.59 129,369.63
其他 191,623.82 380,807.41
项目 本期发生额 上年发生额
合计 5,680,275.10 10,645,152.69
（3）财务费用
项目 本期发生额 上年发生额
利息支出 1,947,022.30 4,045,041.60
减：利息收入 5,643.75 7,311.17
汇兑损益
其他 10,087.42 18,738.99
合计 1,951,465.97 4,056,469.42
31、资产减值损失
项 目 本期发生额 上年发生额
一、坏账损失 -133,883.03 958,440.80
二、存货跌价损失 1,020,655.52 42,168.82
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失 13,259,203.89 824,242.10
八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、无形资产减值损失 1,364,721.20
十一、商誉减值损失
合 计 15,510,697.58 1,824,851.72
32、营业外收入
（1）营业外收入类别
计入当年非经常性损
项目 本期发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产处置利得 16,075.42
其中：固定资产处置利得 16,075.42
政府补助（详见下表） 14,350.00 503,000.00 14,350.00
其他 190,488.66 396,670.83 190,488.66
合计 204,838.66 915,746.25 204,838.66
其他明细
项 目 本期发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额
一次性支付货款差额收入 183,291.99 395,746.89 183,291.99
盘盈利得 7,196.67 923.94 7,196.67
合 计 190,488.66 396,670.83 190,488.66
（2）政府补助明细
与资产相关/与收
项目 本期发生额 上年发生额
益相关
省级工业与信息发展专项资金 400,000.00 与收益相关
江门市科技型小微企业专业专利创造扶持资金 100,000.00 与收益相关
哈尔滨建成北方专用车有限公司贷款贴息 3,000.00 与收益相关
开平市财政国库支付中心专利资助金 14,350.00 与收益相关
合计 14,350.00 503,000.00 —
33、营业外支出
计入当年非经常性损
项目 本期发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产处置损失 195,650.94
其中：固定资产处置损失 195,650.94
其他 1,440.74 1,440.74
合计 1,440.74 195,650.94 1,440.74
34、所得税费用
所得税费用表
项目 本期发生额 上年发生额
当期所得税费用
递延所得税调整 -2,125,604.74 -273,727.76
合计 -2,125,604.74 -273,727.76
35、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
-16,405,857.1
净利润 -20,931,598.54
1
补充资料 本期金额 上年金额
加：资产减值准备 15,510,697.58 1,824,851.72
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,188,960.78 2,649,235.96
无形资产摊销 561,577.14 1,164,521.32
长期待摊费用摊销 109,737.79 264,414.13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-16,075.42
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 195,650.94
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,947,022.30 4,045,041.60
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,125,604.74 -273,727.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 4,039,054.50 4,618,562.11
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -365,559.33 9,963,141.52
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 4,621,558.75 -5,005,061.34
其他
经营活动产生的现金流量净额 4,555,846.37 3,024,697.67
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 7,081,772.82 1,932,687.46
减：现金的期初余额 1,932,687.46 3,849,524.20
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 5,149,085.36 -1,916,836.74
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 年初余额
7,081,772.8 1,932,687.4
一、现金
2 6
其中：库存现金 118,861.43 314.83
6,962,911.3 1,932,372.6
可随时用于支付的银行存款
9 3
二、现金等价物
7,081,772.8 1,932,687.4
三、期末现金及现金等价物余额
2 6
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
36、所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 1,638,152.33 被依法冻结 729,123.70 元票据保证金 909,028.63 元
固定资产 设定抵押
无形资产 47,146,880.41 设定抵押
合 计 48,785,032.74 —
注：（1）根据广东省广州市增城区人民法院出具的（2016）粤 0183 民初
5257 号之一《民事裁定书》裁定，原告广州市华劲机械制造有限公司于 2016
年 9 月 13 日申请财产保全，请求对公司名下价值 729,123.70 元的财产进行冻
结。
（2）本期公司以账面原值 25,240,844.73 元的固定资产作为抵押进行贷款，
根据评估结果对该部分固定资产计提了减值后，其账面价值为 0 元。
八、或有事项
或有负债
经济利益流出不确定 预计产生的财务影 获得补偿的可能
种类 形成原因
性的说明 响 性
其他 火灾导致的工伤 见注 无法合理确定 可能存在
注：公司于 2015 年 11 月 9 日，总装车间旁边发生一起火灾事故，事故造
成生产值班人员黄植文、黄载禄 2 人烧伤，报警后消防人员到场后将火扑灭。
根据开平市公安消防大队出具的《火灾事故认定书》（开公消火认字〔2015〕
第 0006 号）认定，起火原因为天然气泄漏后遇火源发生爆燃。
公司 2015 年被开平市公安消防大队处以消防罚款 2 万元，于 2015 年 12
月 10 日缴纳。
截止 2017 年 6 月 30 日，公司已支付医疗费 160 万元。
截止审计报告出具日，两名伤员仍在住院治疗，无法预计尚要发生的全部支
出。
公司已为该两名员工缴纳基本医疗保险和商业保险，但能够获得的补偿金额
目前无法确定。
九、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十、关联方关系及其交易
1、母公司基本情况
母公司对本 母公司对本
注册 业务
母公司名称 注册资本 企业的持股 企业的表决
地 性质
比例（%） 权比例（%）
哈尔滨建成北方专用车 哈尔 制造 43,041.00 万
51.00 51.00
有限公司 滨 业 元
2、其他关联方
关联方名称 与本公司的关系
中国兵器工业集团系统内单位 同受最终控制方控制的企业
十一、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
1、未决诉讼
根据广东省广州市增城区人民法院出具的（2016）粤 0183 民初 5257 号之
一《民事裁定书》裁定，原告广州市华劲机械制造有限公司与公司存在买卖合同
纠纷，并于 2016 年 9 月 13 日向法院申请财产保全，请求对公司名下价值
729,123.70 元的财产进行冻结。截止至 2017 年 6 月 30 日，公司中国工商银行
开平支行 2012008009022104352 账户银行存款 729,123.70 元已被冻结。
截止审计报告出具日，上述案件尚在审理之中。
2、 开平市瑞丰房地产开发有限公司出资款未按协议规定及时足额缴纳。
根据《广东建成机械设备有限公司增资扩股协议书》，公司应收 开 平 市 瑞
丰房地产开发有限公司增资款 9,127.45 万元，其中实收资本 1,105.00 万元、其
余资金 8,022.45 万元作为资本公积金。
截止到 2017 年 6 月 30 日已出资 7,052.58 万元，其中实收资本为 1,105.00
万元、资本公积 5,947.58 万元。尚欠 2,074.87 万元，根据《广东建成机械设备
有限公司增资扩股协议书》，本期将开平市瑞丰房地产开发有限公司尚欠款项调
整至其他应收款核算。
公司于 2015 年 6 月 24 日办理完成工商变更登记，并取得变更后的营业执
照。
截止审计报告出具日，上述拖欠的出资额尚未收到。
十二、财务报表的批准
本财务报表已于 2017 年 11 月 3 日经本公司董事会批准。
