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安徽六国化工股份有限公司
财务报表附注
截止 2018 年 12 月 31 日
（如无特别说明，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1. 公司概况
安徽六国化工股份有限公司(以下简称公司或本公司)是经安徽省人民政府皖府
股字[2000]第 44 号文和安徽省体改委皖体改函[2000]96 号文的批准，通过发起设立
方式组建的股份有限公司。公司于 2000 年 12 月 28 日在安徽省工商行政管理局注册，
并取得 340000000030262 号企业法人营业执照。
2004 年 2 月 19 日，本公司经中国证监会批准向社会公开发行 A 股股票 8000 万
股，并于 2004 年 3 月 5 日在上海证券交易所上市挂牌交易。
2007 年，经中国证券监督管理委员会证监发行字［2007］37 号《关于核准安徽
六国化工股份有限公司非公开发行股票的通知》核准，本公司向社会非公开发行人
民币普通股股票 3,800 万股。
2010 年，经中国证券监督管理委员会证监许可［2010］670 号《关于核准安徽
19
六国化工股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向社会非公开发行人
民币普通股股票 10,000 万股。
2011 年 6 月，根据公司第四届董事会第八次会议及 2010 年度股东大会决议和修
改后的公司章程规定，本公司以 2010 年 12 月 31 日总股本 32,600.00 万股为基数，
按每 10 股转增 6 股的比例，向全体股东实施资本公积转增股本 19,560.00 万股，每
股面值 1 元，合计增加股本 19,560.00 万元。至此，本公司注册资本变更为 52,160.00
万元，股本为 52,160.00 万元。
公司经营范围：化肥(含氮肥、磷肥、钾肥)、肥料(含复合肥料、复混肥料、水
溶肥料、掺混肥料、缓控释肥料、生物肥料及有机肥料)、化学制品(含精制磷酸、磷
酸盐、车用尿素、磷酸脲、碘及碘盐、氢氧化镁、日用化学产品)、化学原料(含无水
氢氟酸、无机盐、无机酸、无机碱、聚酰胺-6 切片)、土壤调理剂、微生物菌剂、磷
石膏、矿渣的生产、加工和销售及网上销售,煤炭、矿石、棉花、农业机械的销售及
网上销售,自产产品的出口,公司所需的机械设备、零配件、原辅材料、仪器仪表及技
术的进出口业务,土地租赁、不动产租赁、技术咨询服务业务,硫酸、盐酸、氢氟酸、
氢氧化钠溶液、甲醇、硝酸、农药(限许可证所列项目)、农作物种子(不再分装的包
装种子)的批发,粮食收购、在厂区范围内销售本企业生产的磷酸、氟硅酸、合成氨、
氨溶液(含氨 20%)、食品级液体二氧化碳。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后
方可开展经营活动)。
公司注册地址：安徽省铜陵市铜港路。
法定代表人：缪振虎。
财务报表批准报出日：本财务报表于 2019 年 4 月 11 日经公司董事会决议批准
报出。
2. 合并财务报表范围
(1)本公司本期纳入合并范围的子公司
序 号 子公司全称 子公司简称 持股比例%
20
直 接 间 接
1 湖北六国化工股份有限公司 湖北六国 51.00 -
2 江西六国化工有限责任公司 江西六国 51.00 -
3 安徽中元化肥股份有限公司 中元化肥 60.00 -
4 铜陵国星化工有限责任公司 国星化工 70.00 -
5 铜陵鑫克精细化工有限责任公司 鑫克化工 60.00 -
6 安徽省颍上鑫泰化工有限责任公司 鑫泰化工 55.00 -
7 安徽国泰化工有限公司 国泰化工 100.00 -
8 吉林六国农业科技发展有限责任公司 吉林六国 100.00 -
9 铜陵嘉合科技有限公司 嘉合科技 100.00 -
上述子公司具体情况详见本附注六“在其他主体中的权益”。
(2)本公司本期合并财务报表范围变化
本公司本期合并财务报表范围无变化。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及
其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司
持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定，未提及的业务按
企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司
21
的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制
方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采
用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对
被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面
价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
(2)非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公
允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，
基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的
账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中
取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
22
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
(1)合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似
表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决
定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公
司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主
体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素
而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
(2)合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务
报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业
会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务
状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项
目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有
的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表
明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
23
(3)报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存
在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的
报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合
24
并现金流量表。
(4)合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销
方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公
积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵
销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与
其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递
延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接
计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母
公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按
照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司
对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之
间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益
中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
(5)特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数
25
股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财
务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期
股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价
的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权
投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公
司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在
最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，
调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公
司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状
态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次
交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
26
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交
易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并
日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期
股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢
价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以
目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处
于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合
并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项
下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方
在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复
的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存
收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入
留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得
原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间
已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进
行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期
股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期
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股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财
务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得
股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在
合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进
行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交
易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并
日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长
期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投
资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等
的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计
量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中
披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重
新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财
务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并
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财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权
当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商
誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投
资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在
丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产
变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交
易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤ 因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公
司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前
子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后
子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
29
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营
安排分为共同经营和合营企业。
(1) 共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：
① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
(2) 合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处
理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
(1)外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
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折算为记账本位币。
(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的
汇兑差额，计入当期损益。
(3)外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，
使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相
应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报
表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表
中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率
或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量
表中单独列报。
10. 金融工具
(1)金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
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融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作
为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作
为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣
告但尚未发放的现金股利或已到付息日但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项
目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将
这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其
公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力
持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易
费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，
单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确
认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面
价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或
提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确
认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融
资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到
付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项
目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益计入当期损益。
32
采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权
益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表
日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出
售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，
将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收
益。
(2)金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时
以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动
计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的
金融负债。
(3)金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，
本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期
投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有
至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允
价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资
产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该
可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
(4)金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
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①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义
务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现
金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合
同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于
结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为
了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，
该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情
况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其
中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结
算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分
地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或
某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
(5)金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A. 将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同
权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移
也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控
制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的
实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的
第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的
34
控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产
转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止
确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃
对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险
水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
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该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业继
续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余
成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债。
(6)金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍
存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确
认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
(7)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关
负债进行抵销。
(8)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
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①金融资产发生减值的客观证据：
A. 发行方或债务人发生严重财务困难；
B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C. 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D. 债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E. 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开
的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流
量确已减少且可计量；
G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权
益工具投资人可能无法收回投资成本；
H. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I. 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考
虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初
始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，
在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在
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确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值
已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进
行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B. 可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金
融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价
值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个
月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该
可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在
确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转
出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资
进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来
现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。对于已确认减值损失的可供出
售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后
发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
(9)金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
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主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有
利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以
最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为
实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或
多种估值技术相一致的方法计量公允价值 ，使用多种估值技术计量公允价值的，考
虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入
值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资
产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输
入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的
最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次
输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是
在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入
值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输
入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值
的，计提减值准备。
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
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单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将100万元以上应收账款，50万元
以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，
单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失
时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的
应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
组合 2：本公司合并范围内的母子公司之间、子公司之间的应收款项。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：账龄分析法。
组合 2：不计提坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1－2 年 10.00 10.00
2－3 年 30.00 30.00
3－4 年 50.00 50.00
4－5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
(3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析
法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
12. 存货核算方法
(1)存货的分类：
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产
品、半成品、产成品、发出商品、周转材料等。
(2)发出存货的计价方法：发出按加权平均法计价。
(3)存货的盘存制度：采用永续盘存制。
(4)资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的
目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现
净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值
的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现
净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净
值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确
定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本
计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现
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净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货按
存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予
以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13. 持有待售的非流动资产或处置组
(1)持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买
承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门
批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一
年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他
划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售
后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划
分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在
合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(2)持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用
后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相
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关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权
利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出
售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有
待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持
有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
(3)列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有
待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持
有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不
予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
14. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以
及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司
的联营企业。
(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，
首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参
43
与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方
集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该
安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但
并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单
位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资
方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产
生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司
债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种
情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
(2)初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并
日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初
始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益；
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C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且
换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费
作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若
非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作
为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资
成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(3)后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企
业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
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按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资
单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与
本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进
行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之
间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，
在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资
产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法
核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值
与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权
益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值
与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
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同的基础进行会计处理。
15. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过
一年的单位价值较高的有形资产。
(1)确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符
合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2)各类固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起
按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值
分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 净残值率(%) 使用年限(年) 年折旧率(%)
通用设备 年限平均法 5.00 3-12 31.67-7.92
专用设备 年限平均法 5.00 10-14 9.50-6.79
房屋建筑物 年限平均法 5.00 20-40 4.75-2.38
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值
准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
(3)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该
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项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租
赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采
用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满
时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短
的期间内计提折旧。
16. 在建工程
(1)在建工程以立项项目分类核算
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定
可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借
款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设
完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用
状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程
预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资
产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂
估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17. 借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在
同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
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③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停
止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化
的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一
般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般
借款加权平均利率计算确定。
18. 无形资产
(1)无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
(2)无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 折旧年限（年） 依 据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
49
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形
资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日
进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命
内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额
为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的
无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资
产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该
市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估
计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，
无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4)开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
50
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19. 长期资产减值
(1)长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政
策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存
在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期
股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。
(2)投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成
本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值
又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
(3)固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收
回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值
准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
51
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
(4)在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已
经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，
对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利
益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
(5)无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回
金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产
减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项
或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到
重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
(6)商誉减值测试
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企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商
誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或
者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合
的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减
分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中
除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一
年以上的各项费用。
21. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的
福利，也属于职工薪酬。
(1)短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
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本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工
会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会
计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相
应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积
带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公
司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
(2)离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金
额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个
月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定
受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益
54
率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变
量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归
属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和
币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益
计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划
资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰
低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了
其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入
当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益
计划义务现值的增加或减少；
55
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净
额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收
益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在
其他综合收益中确认的金额。
(3)辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折
现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场
上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金
额计量应付职工薪酬。
(4)其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应
缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成
部分：
56
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22. 预计负债
(1)预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
(2)预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合
考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对
预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计
数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23. 股份支付
(1) 股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
(2) 权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授
予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整；
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在
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条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公
允价值；
(3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的
最佳估计。
(4) 股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和
结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益；
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份
支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公
司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债；
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权
益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权
益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的
最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费
用和资本公积。
(5) 股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权
益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权
益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。
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若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付
计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，
除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
(6) 股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的
金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支
付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
24. 收入确认的原则和计量方法
(1)销售商品收入
收入确认原则：
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够
可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
本公司销售商品的具体确认方法：
①客户买断的情况下，公司在产品出库、客户验收后确认收入。
②驻点直销的情况下，公司依据经销商销售数量，按照约定的价格确认收入。
③国外销售的情况下，以出口货物报关日期为出口货物销售收入的实现时间，
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按合同约定的金额确认销售收入。
(2)提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计
量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、
交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应
收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工
进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；
同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成
本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
25. 政府补助
60
(1)政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
(2)政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
(3)政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相
关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按
照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期
损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配
的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收
益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确
认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分
别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本
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公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供
贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资
产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计
入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时
性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税
的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资
产和递延所得税负债进行折现。
(1)递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计
算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵
扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂
时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
62
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来
抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期
间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
回。
(2)递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的
影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延
所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其
对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
63
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认
递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常
调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入
所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供
出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法
或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债
成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补
的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款
抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期
间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认
相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递
延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步
的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异
带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递
延所得税资产，计入当期损益。
64
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债
表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，
在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表
中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所
得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认
成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定
其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得
税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付
相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
27. 安全生产费用
(1)本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发《企业安全生产费
用提取和使用管理办法》的通知（财企[2012]16号）以及安徽省安全生产监督管理局
关于认真学习贯彻《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（皖安监法函
[2008]176号）的有关规定，按照下述方法提取安全费用。
危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式
按照以下标准平均逐月提取安全风险专项储备基金，安徽省专项储备具体计提标准
如下：
①营业收入不超过1,000万元的，按照5%提取；
②营业收入超过1,000万元至1亿元的部分，按照2.5%提取；
③营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照1%提取；
④营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
65
安徽省以外的子公司执行《企业安全生产费用提取与使用管理办法》和其所在
地区相关安全费提取标准，具体计提标准如下：
①营业收入不超过1,000万元的，按照4%提取；
②营业收入超过1,000万元至1亿元的部分，按照2%提取；
③营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；
④营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
(2)提取的安全生产费用计入相关产品的成本或当期损益，同时记入 “专项储备”
科目。提取的安全生产费用按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项
储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工
达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项
储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
28. 经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之
外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁的会计处理方法
① 本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期
间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公
司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分
摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公
司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期
损益。
② 本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为
收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，
66
按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承
租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁
期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内
按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际
发生时计入当期收益。
(2) 融资租赁的会计处理方法
① 本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁
付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，
折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资
产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁
期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中
较短者作为折旧期间。
② 本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收
款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期
应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率
法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务收入。
29. 重要会计政策和会计估计的变更
(1) 重要会计政策变更
2017 年 6 月财政部发布了《企业会计准则解释第 9 号—关于权益法下投资净损
67
失的会计处理》、《企业会计准则解释第 10 号—关于以使用固定资产产生的收入为
基础的折旧方法》、《企业会计准则解释第 11 号—关于以使用无形资产产生的收入
为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第 12 号—关于关键管理人员服务的提供
方与接受方是否为关联方》等四项解释，本公司于 2018 年 1 月 1 起执行上述解释。
根据财政部 2018 年 6 月 15 日发布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报
表格式的通知》（财会[2018]15 号）要求，对尚未执行新金融准则和新收入准则的
企业应按如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应收票据及应收账款”
项目；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清理”归并
至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付票据”和“应付账
款”归并至新增的“应付票据及应付账款”项目；将“应付股利”和“应付利息”归并至“其
他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。
利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用项目下分拆
“利息费用”和“利息收入”明细项目。
本公司根据财会【2018】15 号规定的财务报表格式编制 2018 年度财务报表，并
采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。相关列报调整影响如下：
2017 年 12 月 31 日受影响的合并资产负债表和母公司资产负债表
合并资产负债表 母公司资产负债表
项 目
调整前 调整后 调整前 调整后
应收票据 34,913,991.06 - 19,414,038.06 -
应收账款 84,651,821.77 - 52,279,893.89 -
应收票据及应收账款 - 119,565,812.83 - 71,693,931.95
应收利息 - - - -
应收股利 896,400.00 - 896,400.00 -
其他应收款 25,609,106.36 26,505,506.36 106,209,587.24 107,105,987.24
固定资产 2,771,131,020.97 2,771,131,020.97 1,567,175,357.66 1,567,175,357.66
固定资产清理 - - - -
在建工程 259,680,459.76 265,102,761.30 45,460,631.03 45,460,631.03
工程物资 5,422,301.54 - - -
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应付票据 340,884,760.00 - 80,000,000.00 -
应付账款 608,251,417.82 - 316,108,990.49 -
应付票据及应付账款 - 949,136,177.82 - 396,108,990.49
应付利息 4,382,664.27 - 821,304.17 -
应付股利 - - - -
其他应付款 91,082,147.40 95,464,811.67 11,778,370.23 12,599,674.40
长期应付款 87,376,018.98 87,376,018.98 - -
专项应付款 - - - -
2017 年度受影响的合并利润表和母公司利润表
合并利润表 母公司利润表
项 目
调整前 调整后 调整前 调整后
管理费用 167,630,534.51 157,698,533.74 69,087,540.90 59,155,540.13
研发费用 - 9,932,000.77 - 9,932,000.77
(2) 会计估计变更
本公司本期未发生会计估计变更事项。
四、税项
1.主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率（%）
增值税 商品销售收入 5、6、10、11、16、17
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 5、7
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3
地方教育费附加 实际缴纳的流转税额 2
房产税 房产余值 1.2
企业所得税 应纳税所得额 25
2.税收优惠
(1)根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局
联合下发的《关于公布安徽省2017年第二批高新技术企业认定名单及第一批高新技
术企业补充认定名单的通知》（科高〔2017〕70号），本公司被认定为安徽省高新技
69
术企业，并取得《高新技术企业证书》（证书编号GR201734001529）。按照《企业所
得税法》等相关法规规定，本公司自2017年1月1日起三年内执行15%的所得税税率。
(2)2017年1月5日，根据湖北省科技厅、湖北省财政厅、湖北省国税局、湖北省
地税局联合下发的《关于公布湖北省2016年第一批高新技术企业认定结果的通知》
（鄂科技发联〔2017〕2号），本公司控股子公司湖北六国被认定为湖北省高新技术
企业，并取得《高新技术企业证书》（证书编号GR201642001320），按照《企业所得
税法》等相关法规规定，湖北六国自2016年1月1日起三年内执行15%的所得税税率。
3.其他说明
其他税种按国家和地方有关规定计算缴纳。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
(1)货币资金列示
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 309,453.72 123,146.90
银行存款 466,348,902.81 212,848,367.76
其他货币资金 197,418,793.38 204,095,372.06
合 计 664,077,149.91 417,066,886.72
(2)银行存款期末余额中有 62,556,050.51 元处于被冻结状态，其他货币资金期末
余额 197,418,793.38 元为银行承兑汇票保证金，除此之外，货币资金期末余额中无其
他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
(3)货币资金期末余额较期初增长 59.23%，主要系本期公司筹资活动产生的现金
流量净额增加所致。
2. 应收票据及应收账款
(1)应收票据及应收账款列示
项 目 期末余额 期初余额
70
应收票据 19,384,031.54 34,913,991.06
应收账款 74,225,249.25 84,651,821.77
合 计 93,609,280.79 119,565,812.83
(2)应收票据列示
①应收票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 19,384,031.54 34,913,991.06
合 计 19,384,031.54 34,913,991.06
②应收票据期末余额较期初下降 44.48%，主要系本期公司以银行承兑汇票背书
方式支付的货款增加所致。
③期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 770,494,358.72 -
④期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
项 目 期末转应收账款金额
银行承兑汇票 4,600,000.00
合 计 4,600,000.00
注：出票人未履约而转应收账款的票据系子公司中元化肥因承兑人宝塔石化集
团财务有限公司到期无法兑付所致。
⑤期末应收票据中无质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的情况。
(3)应收账款列示
①应收账款按种类列示
期末余额
项 目 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金 额 比例(%) 金 额
例(%)
单项金额重大并单项计提
58,050,500.44 31.73 58,050,500.44 100.00 -
坏账准备的应收账款
71
按信用风险特征组合计提
85,342,730.83 46.65 11,117,481.58 13.03 74,225,249.25
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单项计
39,563,786.57 21.62 39,563,786.57 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合 计 182,957,017.84 100.00 108,731,768.59 59.43 74,225,249.25
（续上表）
期初余额
项 目 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金 额 比例(%) 金 额
例(%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
176,822,226.46 99.33 92,170,404.69 52.13 84,651,821.77
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单项计
1,188,185.33 0.67 1,188,185.33 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合 计 178,010,411.79 100.00 93,358,590.02 52.45 84,651,821.77
本公司子公司江西六国拟申请破产，江西六国对期末应收账款进行单项认定（包
括上期划分为按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款），按照预计可回收金额
与账面价值的差额单项计提坏账准备，故本年划分为单项认定的应收账款较上年增
加较多。
②期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收款项（按单位） 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
江西六国应收账款 45,245,785.43 45,245,785.43 100.00
潍坊市志军化肥销售有限公司 3,133,318.91 3,133,318.91 100.00
吉林省晟隆肥业有限公司 2,973,493.15 2,973,493.15 100.00
尚志市农友农资有限公司 2,871,988.71 2,871,988.71 100.00 预计无法收回，全
额计提
山东东明益丰农资有限公司 2,587,943.04 2,587,943.04 100.00
乐亭县城关鑫民农技推广站 1,237,971.20 1,237,971.20 100.00
合 计 58,050,500.44 58,050,500.44 —
③组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
72
1 年以内（含 1 年） 62,353,036.59 3,117,651.83 5.00
1－2 年 10,378,667.04 1,037,866.70 10.00
2－3 年 4,926,692.44 1,478,007.74 30.00
3－4 年 3,246,459.04 1,623,229.52 50.00
4－5 年 2,885,749.62 2,308,599.69 80.00
5 年以上 1,552,126.10 1,552,126.10 100.00
合 计 85,342,730.83 11,117,481.58 13.03
④期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收款项（按单位） 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
江西六国应收账款 38,375,601.24 38,375,601.24 100.00
预计无法收回，全
其他 1,188,185.33 1,188,185.33 100.00 额计提
合 计 39,563,786.57 39,563,786.57 — —
⑤本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备的金额 15,373,178.57 元，本期无收回或转回的坏账准备情况。
⑥本期公司无实际核销的应收账款。
⑦按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额的 坏账准备
单位名称 期末余额
比例(%) 期末余额
第一名 11,549,086.71 6.31 11,549,086.71
第二名 9,817,718.40 5.37 490,885.92
第三名 8,647,426.41 4.73 902,142.96
第四名 5,091,488.00 2.78 254,574.40
第五名 5,013,503.04 2.74 250,675.15
合 计 40,119,222.56 21.93 13,447,365.14
3. 预付款项
(1)预付款项按账龄列示
账 龄 期末余额 期初余额
73
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
1 年以内 273,898,028.68 81.86 191,750,888.20 70.23
1至2年 2,588,727.04 0.77 15,846,896.14 5.80
2至3年 5,514,616.65 1.65 17,886,902.00 6.55
3 年以上 52,588,882.32 15.72 47,551,487.96 17.42
合 计 334,590,254.69 100.00 273,036,174.30 100.00
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合计数的
单位名称 期末余额
比例(%)
第一名 161,166,466.14 48.17
第二名 40,806,902.62 12.20
第三名 18,804,341.93 5.62
第四名 16,669,390.11 4.98
第五名 13,703,593.46 4.10
合 计 251,150,694.26 75.07
(3)本公司账龄超过 1 年的预付款项主要系预付的材料款尚未到货所致。
4. 其他应收款
(1)列示分类
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 870,000.00 896,400.00
其他应收款 6,144,133.60 25,609,106.36
合 计 7,014,133.60 26,505,506.36
注：上表中的其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
(2)应收股利列示
①应收股利明细
被投资单位 期末余额 期初余额
铜陵六国威立雅水务有限责任公司 870,000.00 896,400.00
74
合 计 870,000.00 896,400.00
②本期无重要的账龄超过 1 年的应收股利情况。
(3)其他应收款列示
①其他应收款按种类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
项 目
计提 账面价值
比例
金 额 金 额 比例
(%)
(%)
单项金额重大并单项计提
67,863,072.40 63.42 67,863,072.40 100.00 -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
28,589,526.78 26.72 22,445,393.18 78.51 6,144,133.60
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单项计
10,548,256.75 9.86 10,548,256.75 100.00 -
提坏账准备的其他应收款
合 计 107,000,855.93 100.00 100,856,722.33 94.26 6,144,133.60
（续上表）
期初余额
项 目 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金 额 金 额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提
68,313,072.40 55.58 68,313,072.40 100.00 -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
54,587,065.68 44.42 28,977,959.32 53.09 25,609,106.36
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 122,900,138.08 100.00 97,291,031.72 79.16 25,609,106.36
②期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位） 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
吉林天马农业科技有限 可回收金额不确定，
67,863,072.40 67,863,072.40 100.00
公司 全额计提
本公司控股子公司江西六国2015年在开展化肥保兑仓业务时，被吉林天马农业
科技有限公司及其法定代表人、副总经理等采取欺骗手段非法骗取和占有连本带息
资金合计68,313,072.40元，本期江西六国收回450,000.00元。由于可回收金额不确定，
75
江西六国出于谨慎性考虑对该款项全额计提坏账准备。
③组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 3,787,287.12 189,364.35 5.00
1－2 年 2,087,677.58 208,767.76 10.00
2－3 年 459,699.47 137,909.84 30.00
3－4 年 91,467.70 45,733.85 50.00
4－5 年 1,498,887.68 1,199,110.15 80.00
5 年以上 20,664,507.23 20,664,507.23 100.00
合 计 28,589,526.78 22,445,393.18 78.51
④期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位） 计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
预计无法收回，全额
江西六国其他应收款 10,548,256.75 10,548,256.75 100.00
计提
合 计 10,548,256.75 10,548,256.75 — —
本公司子公司江西六国正在申请破产，江西六国对期末其他应收款进行单项认
定（包括上年划分为按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款），按照预计可
回收金额与账面价值的差额单项计提坏账准备。故本年划分在单项认定的其他应收
款较上年增加较多。
⑤本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 4,015,690.61 元，本期转回的坏账准备金额为 450,000.00
元。
⑥其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
往来单位款 100,909,030.09 101,760,879.07
员工借款及备用金 4,602,908.87 5,793,369.01
76
保证金 1,488,916.97 345,890.00
债权转让款 - 15,000,000.00
合 计 107,000,855.93 122,900,138.08
⑦按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账 龄
余额的比例(%) 期末余额
第一名 往来单位款 67,863,072.40 3-4 年 63.42 67,863,072.40
2-3 年，4-5 年，5
第二名 往来单位款 20,977,014.28 19.60 20,584,947.52
年以上
第三名 往来单位款 1,806,545.37 1 年以内 1.69 90,327.27
第四名 往来单位款 1,454,011.35 1-2 年 1.36 145,401.14
员工借款及
第五名 975,309.47 5 年以上 0.91 975,309.47
备用金
合 计 — 93,075,952.87 — 86.98 89,659,057.80
⑧其他应收款期末余额中无涉及政府补助的款项。
⑨其他应收款期末余额中无因金融资产转移而终止确认的款项。
⑩本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
5. 存货
(1)存货分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 361,013,842.81 29,382,970.18 331,630,872.63 326,086,814.24 9,499,085.80 316,587,728.44
自制半成
12,791,993.51 - 12,791,993.51 21,724,802.23 - 21,724,802.23
品
产成品 409,130,038.70 14,953,798.76 394,176,239.94 414,432,505.37 862,798.91 413,569,706.46
周转材料 11,998,825.65 2,430,059.66 9,568,765.99 17,702,217.55 - 17,702,217.55
发出商品 21,663,616.47 - 21,663,616.47 4,520,006.52 - 4,520,006.52
合 计 816,598,317.14 46,766,828.60 769,831,488.54 784,466,345.91 10,361,884.71 774,104,461.20
(2)存货跌价准备
本期减少
存货种类 期初余额 本期计提 期末余额
转 回 转 销 其他减少
77
原材料 9,499,085.80 21,544,223.31 - 1,660,338.93 - 29,382,970.18
产成品 862,798.91 14,658,586.36 - 567,586.51 - 14,953,798.76
周转材料 - 2,430,059.66 - - - 2,430,059.66
合 计 10,361,884.71 38,632,869.33 - 2,227,925.44 - 46,766,828.60
本年计提的跌价准备主要是拟破产子公司江西六国按照存货的可变现价值与期
末账面价值的差额计提存货跌价准备24,780,922.51元所致。
6. 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
增值税借方余额重分类 181,448,687.81 97,782,556.04
预交企业所得税 4,747,368.93 -
待摊利息费用 1,564,262.00 2,681,444.44
待摊财产保险费 557,212.89 917,698.52
合 计 188,317,531.63 101,381,699.00
其他流动资产期末余额较期初增长85.75%，主要系增值税借方余额重分类增加
较大所致。
7. 可供出售金融资产
(1)可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售
- - - - - -
债务工具
可供出售
32,900,000.00 2,000,000.00 30,900,000.00 36,900,000.00 2,000,000.00 34,900,000.00
权益工具
按公允价
- - - - - -
值计量的
按成本计
32,900,000.00 2,000,000.00 30,900,000.00 36,900,000.00 2,000,000.00 34,900,000.00
量的
合 计 32,900,000.00 2,000,000.00 30,900,000.00 36,900,000.00 2,000,000.00 34,900,000.00
(2)期末按成本计量的可供出售金融资产
被投资单位 账面余额
78
期 初 本期增加 本期减少 期 末
宜昌明珠磷化工业有限公司 30,900,000.00 - - 30,900,000.00
贵溪市法拉第建材有限公司 4,000,000.00 - 4,000,000.00 -
江西省波阳专用肥料有限公司 2,000,000.00 - - 2,000,000.00
合 计 36,900,000.00 - 4,000,000.00 32,900,000.00
（续上表）
减值准备 在被投资单位
本期现金
被投资单位 本期增 本期减 持股比例
期 初 期 末 红利
加 少 (%)
宜昌明珠磷化工业
- - - - 15.00 -
有限公司
江西省波阳专用肥
2,000,000.00 - - 2,000,000.00 66.67 -
料有限公司
合 计 2,000,000.00 - - 2,000,000.00 - -
注：江西省波阳专用肥料有限公司系江西六国参股企业，由于该公司长期未经
营，正在办理清算程序，因此江西六国未将其纳入合并报表范围。
8. 长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 追加 减少 权益法下确认 其他综合收 其他权益
投资 投资 的投资损益 益调整 变动
联营企业 -
铜陵市绿阳建
材有限责任公 5,439,477.42 - - -996,436.00 - -
司
铜陵六国威立
雅水务有限责 7,388,478.57 - - 1,011,082.05 - -
任公司
六国易农科技
4,937,880.61 - - -1,582,127.92 - -
股份有限公司
合 计 17,765,836.6 - - -1,567,481.87 - -
（续上表）
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 宣告发放现金 计提减值 期末余额
其 他 末余额
股利或利润 准备
联营企业
79
铜陵市绿阳建材有
- - - 4,443,041.42 3,912,761.79
限责任公司
铜陵六国威立雅水
870,000.00 - - 7,529,560.62 -
务有限责任公司
六国易农科技股份
- - - 3,355,752.69 -
有限公司
合 计 870,000.00 - - 15,328,354.73 3,912,761.79
9. 固定资产
(1)分类列示
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 2,323,874,247.69 2,771,131,020.97
固定资产清理 - -
合 计 2,323,874,247.69 2,771,131,020.97
(2)固定资产情况
项 目 房屋建筑物 通用设备 专用设备 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 1,931,313,370.17 1,745,313,601.97 1,597,033,844.64 5,273,660,816.78
2.本期增加金额 31,991,542.03 15,071,720.73 19,747,077.95 66,810,340.71
(1)外购 - 3,556,014.89 3,050,079.37 6,606,094.26
(2)在建工程转入 31,991,542.03 11,515,705.84 16,696,998.58 60,204,246.45
3.本期减少金额 390,371.53 17,358,442.68 11,378,741.54 29,127,555.75
(1)处置或报废 390,371.53 17,358,442.68 11,378,741.54 29,127,555.75
4. 期末余额 1,962,914,540.67 1,743,026,880.02 1,605,402,181.05 5,311,343,601.74
二、累计折旧：
1.期初余额 679,514,244.08 1,051,564,477.07 743,435,200.98 2,474,513,922.13
2.本期增加金额 59,254,346.63 101,288,366.82 114,116,671.49 274,659,384.94
(1)计提 59,254,346.63 101,288,366.82 114,116,671.49 274,659,384.94
3.本期减少金额 87,438.47 14,501,213.33 7,641,094.31 22,229,746.11
(1)处置或报废 87,438.47 14,501,213.33 7,641,094.31 22,229,746.11
4.期末余额 738,681,152.24 1,138,351,630.56 849,910,778.16 2,726,943,560.96
三、减值准备：
80
1.期初余额 136,438.87 23,330,815.01 4,548,619.80 28,015,873.68
2.本期增加金额 163,852,034.38 48,174,241.73 20,483,643.30 232,509,919.41
(1)计提 163,852,034.38 48,174,241.73 20,483,643.30 232,509,919.41
3.本期减少金额 - - - -
(1)处置或报废 - - -
4. 期末余额 163,988,473.25 71,505,056.74 25,032,263.10 260,525,793.09
四、账面价值：
1.期末账面价值 1,060,244,915.18 533,170,192.72 730,459,139.79 2,323,874,247.69
2.期初账面价值 1,251,662,687.22 670,418,309.89 849,050,023.86 2,771,131,020.97
(3)未办妥产权证的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
本公司生产经营性用房 243,685,195.69 正在办理
鑫克化工生产经营性用房 7,551,259.98 正在办理
国星化工生产经营性用房 22,937,847.67 租赁本公司土地
(4)期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。
(5)本期固定资产减值准备计提金额 232,509,919.41 元，系本公司子公司江西六
国和中元化肥根据固定资产预计可收回金额与账面余额的差额分别计提减值准备
142,330,447.60 元和 90,179,471.81 元所致。
(6)期末固定资产抵押担保情况详见本附注五、16 和本附注五、23。
10. 在建工程
(1)分类列示
项目 期末余额 期初余额
在建工程 707,415,787.07 259,680,459.76
工程物资 6,400,694.50 5,422,301.54
合计 713,816,481.57 265,102,761.30
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
(2)在建工程分类列示
81
①在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
聚酰胺切片 210,868,099.16 - 210,868,099.16 24,334,391.82 - 24,334,391.82
15 万吨/年 27.5%和 50%
114,568,228.24 - 114,568,228.24 72,751,491.44 - 72,751,491.44
双氧水项目
煤制氢项目 47,586,490.77 - 47,586,490.77 17,353,932.99 - 17,353,932.99
聚合氯化铝项目 45,247,772.42 - 45,247,772.42 17,399,071.86 - 17,399,071.86
硫酸钾项目 37,586,680.90 - 37,586,680.90 28,341,395.52 - 28,341,395.52
空分纯氧连续气化项目 13,294,680.97 - 13,294,680.97 441,587.66 - 441,587.66
污肥综合利用装置-复合
12,969,243.31 - 12,969,243.31 11,737,310.41 - 11,737,310.41
肥项目
能源管理中心建设示范项
11,455,112.81 - 11,455,112.81 4,274,048.67 - 4,274,048.67
目
多功能精细磷酸盐研发平
8,715,588.67 - 8,715,588.67 7,879,349.11 - 7,879,349.11
台项目
堆场扬尘污染治理项目 8,626,106.51 - 8,626,106.51 10,044,581.74 - 10,044,581.74
磷石膏堆场淋溶水汛期应
急 350m3/h 水处理建设项 7,829,795.05 7,829,795.05 389,367.58 - 389,367.58
目
73%磷酸一铵段零星技改 7,818,826.36 - 7,818,826.36 4,605,945.41 - 4,605,945.41
道路及地埋管网工程项目 7,651,001.12 - 7,651,001.12 3,906,849.17 - 3,906,849.17
六国化工磷矿堆场车间化
7,425,592.92 7,425,592.92 566,037.72 - 566,037.72
改造项目
锅炉装置工程项目 6,250,325.46 - 6,250,325.46 4,262,162.33 - 4,262,162.33
造气脱硫循环水装置 5,969,292.72 - 5,969,292.72 175,657.60 - 175,657.60
罐区装置工程项目 5,381,987.89 - 5,381,987.89 3,351,651.50 - 3,351,651.50
合成氨装置尾气治理项目 5,350,875.59 - 5,350,875.59 - - -
无动力事故应急池建设项
4,809,691.76 4,809,691.76 14,150.94 - 14,150.94
目
优化组合项目 4,801,320.60 - 4,801,320.60 - - -
二水半水中试项目 3,973,850.15 - 3,973,850.15 3,091,891.85 - 3,091,891.85
老食堂改造项目 3,367,655.44 - 3,367,655.44 3,183,900.56 - 3,183,900.56
V301 水槽技改项目 3,027,258.30 - 3,027,258.30 215,034.80 - 215,034.80
液氨球罐应急喷淋系统整
2,860,042.44 - 2,860,042.44 1,127,370.68 - 1,127,370.68
改项目
六国化工环保整治提升改
2,537,393.73 - 2,537,393.73 - - -
造项目
装车平台项目 2,514,799.54 - 2,514,799.54 - - -
35KV 变电站项目 2,393,974.77 - 2,393,974.77 1,233,040.81 - 1,233,040.81
82
磷酸过滤改造项目 2,381,193.23 - 2,381,193.23 1,823,892.35 - 1,823,892.35
磷酸汽提脱氟工程项目 2,367,024.05 - 2,367,024.05 1,926,123.44 - 1,926,123.44
净化装置项目 2,284,491.31 - 2,284,491.31 577,061.77 - 577,061.77
石膏堆场扬尘治理项目 1,760,161.88 - 1,760,161.88 1,249,845.56 - 1,249,845.56
废热锅炉项目 1,606,837.61 - 1,606,837.61 - - -
清洁能源在磷复肥装置上的
1,266,520.27 1,266,520.27 144,594.59 144,594.59
综合应用项目
磷石膏干排技改项目 - - - 5,451,958.67 - 5,451,958.67
磷矿堆场增容均化及中碎
- - - 4,690,768.08 - 4,690,768.08
建设项目
V503 改为不锈钢材质项
- - - 2,769,232.11 - 2,769,232.11
目
原料拆包系统改造项目项
- - - 1,949,262.79 - 1,949,262.79
目
清污分流改造项目 - - - 1,401,630.27 - 1,401,630.27
外管架工程项目 9,927,162.88 - 9,927,162.88 - - -
污水池、雨水池、消防池建
7,809,688.32 - 7,809,688.32 - - -
设项目
化水站建设项目 6,370,286.10 - 6,370,286.10 - - -
配电室工程项目 5,685,456.14 - 5,685,456.14 - - -
外管架土建工程项目 5,505,230.22 - 5,505,230.22 - - -
配电柜变频器工程项目 5,118,504.25 - 5,118,504.25 - - -
生产监控系统项目 3,563,979.47 - 3,563,979.47 - - -
循环水站建设项目 1,338,632.53 - 1,338,632.53 - - -
其他零星工程 57,724,817.51 2,175,886.30 55,548,931.21 17,015,867.96 - 17,015,867.96
合 计 709,591,673.37 2,175,886.30 707,415,787.07 259,680,459.76 - 259,680,459.76
②重要在建工程项目本期变动情况
预算金额 转入固定资 本期其他减
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
（万元） 产金额 少金额
聚酰胺切片项目 22,000.00 24,334,391.82 186,533,707.34 - - 210,868,099.16
15 万吨/年 27.5%和
12,000.00 72,751,491.44 41,816,736.80 - - 114,568,228.24
50%双氧水项目
煤制氢项目 5,000.00 17,353,932.99 30,232,557.78 - - 47,586,490.77
聚合氯化铝项目 5,000.00 17,399,071.86 27,848,700.56 - - 45,247,772.42
硫酸钾项目 4,000.00 28,341,395.52 9,245,285.38 - - 37,586,680.90
空分纯氧连续气化
1,400.00 441,587.66 12,853,093.31 - - 13,294,680.97
项目
污肥综合利用装置
1,500.00 11,737,310.41 1,231,932.90 - - 12,969,243.31
项目
能源管理中心建设
7,781.00 4,274,048.67 7,181,064.14 - - 11,455,112.81
示范项目
83
合 计 58,681.00 176,633,230.37 316,943,078.21 - - 493,576,308.58
（续上表）
工程累计投入占 工程进度 利息资本化 其中：本期利 本期利息资 资金
项目名称
预算比例（%） （%） 累计金额 息资本化金额 本化率(%) 来源
聚酰胺切片项目 95.85 95 - - - 自筹
15 万吨/年 27.5%和 50%双氧
95.47 95 - - - 自筹
水项目
煤制氢项目 95.17 95 - - - 自筹
聚合氯化铝项目 90.50 90 - - - 自筹
硫酸钾项目 93.97 93 - - - 自筹
空分纯氧连续气化项目 94.96 94 - - - 自筹
污肥综合利用装置项目 86.46 85 - - - 自筹
能源管理中心建设示范项目 14.72 14 - - - 自筹
合 计 — — - - - —
③期末本公司在建工程抵押和担保情况详见本附注五、16 和本附注五、47。
④本期在建工程转入固定资产金额为 60,204,246.45 元。
⑤在建工程期末余额较期初增加较多，主要系本期 15 万吨/年 27.5%和 50%双氧
水、硫酸钾、煤制氢、聚酰胺切片、空分纯氧连续气化公共工程等项目支出较大所
致。
(2)工程物资分类列示
项 目 期末余额 期初余额
专用材料 6,400,694.50 5,422,301.54
合 计 6,400,694.50 5,422,301.54
工程物资期末余额系子公司国泰化工双氧水工程基建用材料。
11. 无形资产
(1)无形资产增减变动情况
项 目 土地使用权 非专利技术 软 件 合 计
一、账面原值
1.期初余额 784,746,159.72 5,266,089.22 10,369,551.30 800,381,800.24
84
2.本期增加金额 - - 862,329.22 862,329.22
(1) 购置 - - 862,329.22 862,329.22
3.本期减少金额 - - - -
4.期末余额 784,746,159.72 5,266,089.22 11,231,880.52 801,244,129.46
二、累计摊销
1.期初余额 151,334,656.83 1,732,554.84 1,304,757.89 154,371,969.56
2.本期增加金额 16,707,689.97 482,909.33 1,041,744.48 18,232,343.78
(1) 计提 16,707,689.97 482,909.33 1,041,744.48 18,232,343.78
3.本期减少金额 - - - -
4.期末余额 168,042,346.80 2,215,464.17 2,346,502.37 172,604,313.34
三、减值准备
1.期初余额 - - - -
2.本期增加金额 25,258,408.00 - - 25,258,408.00
(1)计提 25,258,408.00 25,258,408.00
3.本期减少金额 - - - -
4.期末余额 25,258,408.00 - - 25,258,408.00
四、账面价值
1.期末账面价值 591,445,404.92 3,050,625.05 8,885,378.15 603,381,408.12
2.期初账面价值 633,411,502.89 3,533,534.38 9,064,793.41 646,009,830.68
(2)期末未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
鑫泰化工生产用地 10,419,473.95 拍卖取得，相关产权证书正在办理中
(3)本期无形资产减值准备计提金额 25,258,408.00 元，系本公司子公司中元化肥
根据无形资产预计可收回金额与账面价值的差额计提减值准备所致。
(4)期末无形资产抵押情况详见本附注五、16 和本附注五、23。
12. 商誉
(1) 商誉账面原值
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
湖北六国 4,449,698.06 - - 4,449,698.06
85
鑫泰化工 11,482,510.91 - - 11,482,510.91
合 计 15,932,208.97 - - 15,932,208.97
(2) 商誉减值准备
被投资单位名称 期初余额 本期计提 本期处置 期末余额
湖北六国 4,449,698.06 - - 4,449,698.06
鑫泰化工 11,482,510.91 - - 11,482,510.91
合 计 15,932,208.97 - - 15,932,208.97
13. 长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
租赁费 1,900,000.00 1,499,999.96 1,250,313.21 82,965.56 2,066,721.19
装修费 1,095,801.52 194,446.65 400,265.36 - 889,982.81
合 计 2,995,801.52 1,694,446.61 1,650,578.57 82,965.56 2,956,704.00
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
类 别 递延所得税资
可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
产
坏账准备 250,775.16 62,693.79 946,077.51 236,519.38
存货跌价 661,322.24 165,330.56 - -
合 计 912,097.40 228,024.35 946,077.51 236,519.38
(2)未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
类 别
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业
合并资产评估增 74,165,363.76 18,541,340.94 151,274,276.00 37,818,569.00
值
合 计 74,165,363.76 18,541,340.94 151,274,276.00 37,818,569.00
递延所得税负债期末余额较期初下降50.97%，主要系子公司江西六国正在申请
破产，原收购时公允价值与账面价值产生的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负
债余额本期冲回所致。
86
15. 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付土地及设备工程款 21,425,842.37 62,558,384.11
合 计 21,425,842.37 62,558,384.11
其他非流动资产期末余额较期初下降 65.75%，主要系本公司子公司嘉合科技上
期预付的长期资产购置款本期到货结算所致。
16. 短期借款
(1)借款分类
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 70,000,000.00 210,000,000.00
保证借款 1,293,000,000.00 902,700,000.00
质押借款 - 10,000,000.00
抵押借款 113,000,000.00 286,800,000.00
合 计 1,476,000,000.00 1,409,500,000.00
(2)期末保证借款中，本公司及子公司短期借款担保情况如下：
担保方 被担保方 借款金额 借款起始日 借款到期日 备注
本公司 国星化工 4,000,000.00 2018/1/19 2019/1/12 —
本公司 国星化工 5,000,000.00 2018/4/10 2019/4/2 —
本公司 国星化工 5,000,000.00 2018/4/16 2019/4/9 —
本公司 国星化工 6,000,000.00 2018/11/28 2019/11/22 —
本公司 湖北六国 10,000,000.00 2018/4/16 2019/4/15 —
本公司 湖北六国 49,000,000.00 2018/4/18 2019/4/17 —
本公司 湖北六国 51,000,000.00 2018/5/23 2019/5/22 —
本公司 湖北六国 20,000,000.00 2018/9/3 2019/9/2 —
本公司 湖北六国 30,000,000.00 2018/12/20 2019/12/19 —
本公司 湖北六国 20,000,000.00 2018/12/21 2019/12/20 —
本公司、宜昌宝石山矿
业有限公司、宜昌明珠 湖北六国 10,000,000.00 2018/12/26 2019/12/25 注1
磷化工业有限公司
本公司 中元化肥 20,000,000.00 2018/1/12 2019/1/8 —
本公司 中元化肥 20,000,000.00 2018/2/2 2019/2/1 —
87
本公司 中元化肥 40,000,000.00 2018/10/30 2019/10/30 —
本公司 中元化肥 30,000,000.00 2018/11/6 2019/11/6 —
本公司 中元化肥 40,000,000.00 2018/12/13 2019/12/12 —
本公司 中元化肥 18,000,000.00 2018/12/28 2019/12/28 —
本公司、华盛化工 国泰化工 50,000,000.00 2018/5/15 2019/5/14 —
华盛化工 国泰化工 50,000,000.00 2018/11/8 2019/11/7 —
颍上县中小企业融资
国泰化工 16,000,000.00 2018/12/27 2019/12/26 注2
担保有限公司
铜化集团 本公司 60,000,000.00 2018/1/10 2019/1/10 —
铜化集团 本公司 50,000,000.00 2018/2/28 2019/1/28 —
铜化集团 本公司 25,000,000.00 2018/03/08 2019/3/6 —
铜化集团 本公司 25,000,000.00 2018/3/23 2019/3/22 —
铜化集团 本公司 50,000,000.00 2018/6/21 2019/6/20 —
铜化集团 本公司 50,000,000.00 2018/06/26 2019/6/21 —
铜化集团 本公司 50,000,000.00 2018/6/29 2019/6/28 —
铜化集团 本公司 50,000,000.00 2018/7/19 2019/7/19 —
铜化集团 本公司 59,000,000.00 2018/7/27 2019/7/27 —
铜化集团 本公司 50,000,000.00 2018/8/24 2019/8/23 —
铜化集团 本公司 50,000,000.00 2018/8/31 2019/8/26 —
铜化集团 本公司 35,000,000.00 2018/9/28 2019/9/27 —
铜化集团 本公司 5,000,000.00 2018/10/16 2019/10/14 —
铜化集团 本公司 50,000,000.00 2018/11/30 2019/11/29 —
铜化集团 本公司 50,000,000.00 2018/12/6 2019/6/6 —
铜化集团 本公司 50,000,000.00 2018/12/14 2019/12/13 —
铜化集团 本公司 40,000,000.00 2018/12/24 2019/6/24 —
铜化集团 本公司 50,000,000.00 2018/12/28 2019/12/27 —
合 计 1,293,000,000.00 — — —
注1：湖北六国以玉泉字第2002482号的房地权证（截止2018年12月31日账面价
值为24,384,819.14元）及设备(截止2018年12月31日账面价值为79,636,511.61元)提供
抵押担保；
注2：国泰化工以38,325,082.00元在建工程向该担保公司提供反抵押担保。
(3)期末抵押借款中，本公司子公司江西六国以贵国用（2014）字第0212号土地
88
使用权（截止2018年12月31日账面价值为47,647,496.72元）作为抵押物从中国银行贵
溪支行取得3,800.00万元借款；本公司子公司江西六国以贵国用（2012）字第0076（截
止2018年12月31日账面价值为1,646,540.00元）、贵国用（2012）字第0077号（截止2018
年12月31日账面价值为8,991,375.93元）、贵国用（2014）第0211号土地使用权号（截
止2018年12月31日账面价值为81,788,290.63元）作为抵押物从建设银行贵溪支行取得
3,000.00万元借款；本公司子公司中元化肥以宿州国用（2009）第K0900024号（截止
2018年12月31日该土地使用权账面价值为2,056,829.30元）、宿州国用（2009）第
K0900025号（截止2018年12月31日账面价值为1,565,975.05元）、宿州国用（2009）
第K0900026号土地使用权（截止2018年12月31日账面价值为2,466,867.38元）及房地
权证宿字第201530164号、第201530165号等14项房地权证（截止2018年12月31日该
14项房产权证的账面价值为33,851,994.75元）作为抵押物从徽商银行烈山支行取得
4,500.00万元借款。
17. 应付账款及应付票据
(1)分类列示
种 类 期末余额 期初余额
应付票据 389,318,600.00 340,884,760.00
应付账款 688,887,165.58 608,251,417.82
合 计 1,078,205,765.58 949,136,177.82
(2)应付票据分类列示
①应付票据分类
票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 389,318,600.00 340,884,760.00
合 计 389,318,600.00 340,884,760.00
②期末无已到期未支付的应付票据。
③宜昌市宝石山矿业有限公司、宜昌市明珠磷化工业有限公司为本公司子公司
湖北六国在农业银行当阳支行开立的 1,500.00 万元银行承兑汇票提供 750.00 万元保
89
证担保，同时湖北六国以玉泉字第 2002482 号的房地权证（截止 2018 年 12 月 31 日
账面价值为 24,384,819.14 元）及设备(截 止 2018 年 12 月 31 日账面价值为
79,636,511.61 元)对该票据提供抵押担保。
本公司及子公司票据担保情况如下：
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
华盛化工、铜化集团 湖北六国 100,000,000.00 2018/5/15 2019/5/14
本公司 湖北六国 10,000,000.00 2018/9/18 2019/3/13
本公司 湖北六国 5,000,000.00 2018/10/11 2019/3/11
本公司 湖北六国 10,000,000.00 2018/12/25 2019/12/25
本公司 湖北六国 7,500,000.00 2018/12/26 2019/6/26
本公司 湖北六国 10,000,000.00 2018/12/28 2019/12/28
铜化集团 本公司 24,000,000.00 2018/9/6 2019/3/6
铜化集团 本公司 6,000,000.00 2018/9/21 2019/3/24
铜化集团 本公司 4,000,000.00 2018/9/21 2019/3/26
合 计 176,500,000.00 — —
(3)应付账款分类列示
①按性质列示
项 目 期末余额 期初余额
货款 410,852,221.77 466,416,436.90
工程及设备款 213,862,921.16 86,652,704.64
运费 43,272,559.57 40,602,196.70
其他 20,899,463.08 14,580,079.58
合 计 688,887,165.58 608,251,417.82
②期末公司账龄超过 1 年的重要应付款项
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
货款 27,032,109.48 未结算
工程及设备款 25,575,246.76 未结算
合 计 52,607,356.24 —
18. 预收款项
90
(1)预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
货款 705,038,164.11 638,054,808.34
合 计 705,038,164.11 638,054,808.34
(2)期末公司无账龄超过 1 年的重要预收款项。
19. 应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 20,552,954.52 270,413,278.67 265,969,437.82 24,996,795.37
二、离职后福利-设定提存计划 11,733,877.09 36,982,847.49 28,444,783.75 20,271,940.83
三、辞退福利 475,229.86 238,116.90 713,346.76 -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 32,762,061.47 307,634,243.06 295,127,568.33 45,268,736.20
(2)短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津
11,127,815.03 215,772,479.38 211,547,803.45 15,352,490.96
贴和补贴
二、职工福利费 - 17,306,345.25 17,306,345.25 -
三、社会保险费 1,457,615.40 17,623,063.13 18,402,257.10 678,421.43
其中：医疗保险费 1,211,493.07 14,435,174.71 15,036,961.48 609,706.30
工伤保险费 240,893.28 2,620,525.94 2,792,704.09 68,715.13
生育保险费 5,229.05 567,362.48 572,591.53 -
四、住房公积金 4,180,313.00 15,557,243.00 14,530,711.00 5,206,845.00
五、工会经费 1,394,975.86 3,275,867.85 3,273,020.30 1,397,823.41
六、职工教育经费 2,392,235.23 878,280.06 909,300.72 2,361,214.57
七、短期带薪缺勤 - - - -
八、短期利润分享计
- - - -
划
合 计 20,552,954.52 270,413,278.67 265,969,437.82 24,996,795.37
(3)设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
91
1.基本养老保险 11,194,951.46 35,757,126.01 27,250,034.29 19,702,043.18
2.失业保险费 538,925.63 1,225,721.48 1,194,749.46 569,897.65
合 计 11,733,877.09 36,982,847.49 28,444,783.75 20,271,940.83
应付职工薪酬期末余额较期初增长38.17%，主要系本公司子公司江西六国欠缴
的职工养老保险较多所致。
20. 应交税费
税 种 期末余额 期初余额
土地使用税 9,344,835.71 7,601,597.96
房产税 2,062,219.59 1,458,554.56
企业所得税 3,495,478.98 5,726,072.46
印花税 110,358.46 647,794.77
城建税 1,279.95 721.15
增值税 81,273.64 -
环境保护税 282,752.28 -
其他 118,948.76 69,276.74
合 计 15,497,147.37 15,504,017.64
21. 其他应付款
(1)分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应付利息 6,376,841.41 4,382,664.27
应付股利 - -
其他应付款 135,350,555.35 91,082,147.40
合 计 141,727,396.76 95,464,811.67
注：上表中的其他应付款是指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
(2)应付利息
项 目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 598,766.66 264,183.33
短期借款应付利息 5,778,074.75 4,118,480.94
合 计 6,376,841.41 4,382,664.27
92
应付利息期末余额较期初增长45.50%，主要系本公司及子公司债务规模增加所
致。
(3)其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
保证金 20,295,222.03 13,724,039.26
单位往来 104,369,956.97 70,500,613.34
其他 10,685,376.35 6,857,494.80
合 计 135,350,555.35 91,082,147.40
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位往来 50,000,000.00 未结算
合 计 50,000,000.00 —
22. 一年内到期的非流动负债
(1)一年内到期的非流动负债列示
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 140,000,000.00 -
一年内到期的长期应付款 63,271,503.48 62,304,706.95
合 计 203,271,503.48 62,304,706.95
(2)一年内到期的长期借款和一年内到期的长期应付款保证、抵押情况详见本附
注五、23 和 24。
23. 长期借款
(1)借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
保证借款 305,000,000.00 120,000,000.00
合 计 305,000,000.00 120,000,000.00
(2)期末保证借款中，本公司及子公司长期借款担保情况如下：
93
其中一年内到
担保方 被担保方 借款金额 借款起始日 借款到期日 备注
期的长期借款
本公司、华
国泰化工 50,000,000.00 2018/8/23 2020/2/13 20,000,000.00 注1
盛化工
本公司、华
国泰化工 50,000,000.00 2018/11/2 2021/2/13 - —
盛化工
本公司 湖北六国 10,000,000.00 2011/8/4 2019/8/3 10,000,000.00
注2
本公司 湖北六国 10,000,000.00 2011/9/5 2019/6/27 10,000,000.00
本公司 湖北六国 5,000,000.00 2011/12/2 2019/6/27 5,000,000.00 —
本公司 湖北六国 20,000,000.00 2011/12/21 2019/6/27 20,000,000.00 —
本公司 湖北六国 5,000,000.00 2011/12/23 2019/6/27 5,000,000.00 —
本公司 湖北六国 5,000,000.00 2011/12/27 2019/6/27 5,000,000.00 —
本公司 湖北六国 5,000,000.00 2012/1/10 2019/6/27 5,000,000.00 —
本公司 湖北六国 30,000,000.00 2012/1/19 2019/6/27 30,000,000.00 —
本公司 湖北六国 5,000,000.00 2012/2/7 2019/6/27 5,000,000.00 —
本公司 湖北六国 5,000,000.00 2012/2/7 2019/6/27 5,000,000.00 —
本公司 湖北六国 20,000,000.00 2012/2/16 2019/6/27 20,000,000.00 —
本公司、铜 嘉合科技 100,000,000.00 2018/3/7 2025/3/7 -
注3
化集团 嘉合科技 75,000,000.00 2018/8/31 2025/3/7 -
铜化集团 本公司 50,000,000.00 2018/7/2 2020/7/2 - —
合 计 445,000,000.00 — — 140,000,000.00 —
注1：国泰化工以皖（2018）颍上县不动产权第0008760号（截止2018年12月31
日账面价值为8,426,679.80元）、皖（2018）颍上县不动产权第0008761号（截止2018
年12月31日账面价值为8,901,980.40元）、皖（2018）颍上县不动产权第0008762号（截
至2018年12月31日账面价值为9,331,203.99元）和皖（2018）颍上县不动产权第0008763
号（截止2018年12月31日账面价值为8,728,234.24元）的土地使用权对该借款提供抵
押担保；
注2：宜昌宝石山矿业有限公司、宜昌明珠磷化工业有限公司为湖北六国该笔借
款提供保证担保；湖北六国以当阳国用(2014)第002005030019号（截止2018年12月31
日账面价值为4,392,633.66元）、当阳国用(2014)第002005030018号（截止2018年12月
31日账面价值为27,855,323.57元）、当阳国用(2014)第002005030017号（截止2018年
12月31日账面价值为2,847,921.33元）的土地使用权对该借款提供抵押担保；
94
注3：嘉合科技以皖（2017）铜陵市不动产权第0011810号土地使用权（截止2018
年12月31日账面价值为21,708,960.00元）对该借款提供抵押担保。
24. 长期应付款
(1)分类列示
项 目 期末余额 期初余额
长期应付款 111,217,319.36 87,376,018.98
专项应付款 - -
合 计 111,217,319.36 87,376,018.98
(2)长期应付款
①按款项性质列示
项 目 期末余额 期初余额
融资租赁借款 51,217,319.36 27,376,018.98
颍上慎泰城投借款 60,000,000.00 60,000,000.00
合 计 111,217,319.36 87,376,018.98
②期末融资租赁借款具体情况列示如下：
资金提供方 账面余额 未确认融资费用 账面净值
平安国际融资租赁有限公司 13,758,533.33 352,155.24 13,406,378.09
中航国际融资租赁有限公司 39,696,356.40 1,885,415.13 37,810,941.27
合 计 53,454,889.73 2,237,570.37 51,217,319.36
期末融资租赁借款中，本公司为子公司湖北六国在远东国际租赁有限公司、平
安国际融资租赁有限公司和中航国际融资租赁有限公司的123,274,315.59元借款提供
保证担保。
2017年颍上县慎泰城市建设投资有限公司（以下简称颍上慎泰城投）与本公司
子公司国泰化工签订《国开发展基金投资合同》，合同中约定国开发展基金通过颍上
慎泰城投对国泰化工投资6,675.00万元，持股比例为40.00%。由于合同中约定颍上慎
泰城投不参与国泰化工的日常经营管理、不委派董事及其他管理人员、不参与国泰
化工股东会、董事会、监事会的表决，同时约定2017年10月28日国泰化工回购颍上
95
慎泰城投持有的675.00万元投资款、2025年10月28日国泰化工回购颍上慎泰城投持有
的6,000.00万元投资款，国泰化工将该投资款确认为长期应付款。
25. 预计负债
项 目 期末余额 期初余额
预计损失 11,893,421.93 11,893,421.93
职工安置费用 157,516,400.00 -
合 计 169,409,821.93 11,893,421.93
预计负债期末余额较期初增加较大，主要系本公司子公司江西六国预提职工安
置费用所致。
26. 递延收益
(1)递延收益情况
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 101,309,161.57 16,682,000.00 4,789,086.97 113,202,074.60 政府补助
合 计 101,309,161.57 16,682,000.00 4,789,086.97 113,202,074.60 —
(2)涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入其 与资产相关/与
补助项目 期初余额 期末余额
补助金额 他收益金额 收益相关
收购化肥厂项目政府土地补
7,318,500.00 - 201,200.00 7,117,300.00 与资产相关
贴
24 万吨磷铵项目土地税金 10,641,436.17 - 237,355.44 10,404,080.73 与资产相关
基础设施建设配套资金 3,489,044.00 - 91,416.00 3,397,628.00 与资产相关
73%磷酸一铵项目专项资金 1,169,491.43 - 101,694.96 1,067,796.47 与资产相关
5 万吨及 40 万吨磷酸盐项目 1,033,452.02 - 51,245.52 982,206.50 与资产相关
74%一铵项目专项资金 1,196,531.81 - 104,046.24 1,092,485.57 与资产相关
工业级磷酸一铵项目资金 1,717,791.38 - 147,239.28 1,570,552.10 与资产相关
20kt\a 食品级磷酸工业示范
653,600.00 - 68,800.00 584,800.00 与资产相关
装置
2010 年工业中小企业技术改
4,332,000.00 - 456,000.00 3,876,000.00 与资产相关
造项目资金
精制磷酸盐项目 1,694,800.00 - 178,400.00 1,516,400.00 与资产相关
2013 建设示范项补助 6,150,000.00 - - 6,150,000.00 与资产相关
200Kt/a 食品级液态二氧化
5,207,333.32 - 584,000.00 4,623,333.32 与资产相关
碳项目
96
中低品位磷矿及伴生氟资源
3,400,000.00 6,000,000.00 200,000.00 9,200,000.00 与资产相关
综合利用项目
两台 130 吨锅炉脱硝技改及
628,571.42 - 57,142.86 571,428.56 与资产相关
配套 20 万吨/年氨水工程
交通桥及管理用房建设资金 600,000.00 - 20,000.00 580,000.00 与资产相关
市环保局污水处理改扩建项
900,000.00 - 100,000.00 800,000.00 与资产相关
目
磷石膏堆场淋溶水讯应急水
4,310,000.00 - - 4,310,000.00 与资产相关
处理设施建设环保专项资金
专项建设奖励资金 42,091,860.01 6,882,000.00 1,119,546.67 47,854,313.34 与资产相关
节能与生态建设专项资金 2,660,000.00 - - 2,660,000.00 与资产相关
省级制造强省资金 - 3,800,000.00 - 3,800,000.00 与资产相关
其他项目 2,114,750.01 - 1,071,000.00 1,043,750.01 与资产相关
合 计 101,309,161.57 16,682,000.00 4,789,086.97 113,202,074.60 —
27. 股本
本次增减变动（＋、－）
项 目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 521,600,000.00 - - - - - 521,600,000.00
28. 资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,224,340,629.73 - - 1,224,340,629.73
其他资本公积 38,336,368.73 - - 38,336,368.73
合 计 1,262,676,998.46 - - 1,262,676,998.46
29. 专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 21,593,299.19 29,022,513.78 35,813,410.79 14,802,402.18
合 计 21,593,299.19 29,022,513.78 35,813,410.79 14,802,402.18
30. 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 135,040,899.29 - - 135,040,899.29
31. 未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 132,053,589.87 67,778,254.95
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - -
97
调整后期初未分配利润 132,053,589.87 67,778,254.95
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -603,975,758.70 75,602,724.26
减：提取法定盈余公积 - 11,327,389.34
应付普通股股利 26,080,000.00 -
期末未分配利润 -498,002,168.83 132,053,589.87
32. 营业收入和营业成本
(1)分类
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,947,256,267.73 3,417,584,652.28 4,533,679,470.30 4,032,714,018.57
其他业务 218,041,358.06 183,100,259.36 231,876,349.28 191,516,927.94
合 计 4,165,297,625.79 3,600,684,911.64 4,765,555,819.58 4,224,230,946.51
(2)主营业务(分品种)
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
复合肥 1,580,944,254.46 1,417,698,626.77 2,014,594,335.03 1,779,552,534.81
磷酸二铵 1,241,199,682.67 1,093,801,207.70 1,633,544,248.67 1,492,727,094.52
磷酸一铵 574,534,913.72 498,788,765.11 529,504,968.30 440,261,243.25
尿素 457,876,205.69 338,440,263.43 288,559,219.91 272,691,592.70
氨水 54,434,611.62 46,054,846.82 30,898,059.86 26,725,959.18
二氧化碳 28,140,497.20 14,152,422.21 22,081,725.05 11,389,947.47
磷酸 10,126,102.37 8,648,520.24 14,496,913.48 9,365,646.64
合 计 3,947,256,267.73 3,417,584,652.28 4,533,679,470.30 4,032,714,018.57
(3)主营业务(分地区)
本期发生额 上期发生额
地 区
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
国内 3,844,562,723.75 3,327,866,674.98 4,462,300,430.50 3,974,803,229.85
国外 102,693,543.98 89,717,977.30 71,379,039.80 57,910,788.72
合 计 3,947,256,267.73 3,417,584,652.28 4,533,679,470.30 4,032,714,018.57
33. 税金及附加
98
项 目 本期发生额 上期发生额
土地使用税 18,187,651.97 23,831,138.68
房产税 6,176,909.23 5,827,330.57
印花税 1,617,285.61 3,181,337.92
环境保护税 1,174,526.82 -
出口关税 550,000.00 -
水利基金 240,104.13 180,442.52
城建税 193,980.47 737,557.13
教育费附加 128,483.59 524,371.47
车船使用税 34,087.61 27,516.68
合 计 28,303,029.43 34,309,694.97
34. 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
运输费 91,011,669.77 93,587,494.00
职工薪酬 42,348,051.99 39,423,791.41
装卸费 36,324,874.70 28,941,029.57
销售服务费 4,690,587.98 11,767,616.39
办公差旅费 19,086,420.23 27,851,972.72
广告费 10,691,065.59 6,679,847.77
代理费 2,052,228.50 5,078,836.80
修理费 2,855,083.34 4,280,271.51
折旧费 827,275.63 819,288.53
其他 8,098,651.82 7,015,096.84
合 计 217,985,909.55 225,445,245.54
35. 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 72,837,153.90 75,976,408.41
停工损失 39,531,723.02 4,168,864.10
资产折旧、摊销费 31,348,089.44 29,635,299.66
办公差旅费 17,187,383.00 17,153,630.49
修理费 14,233,321.99 8,017,917.51
绿化费 6,647,853.23 -
99
咨询费 3,902,255.93 1,028,237.88
排污费 - 7,814,370.00
招待费 2,139,545.97 2,048,043.66
其他 20,438,702.55 11,855,762.03
合 计 208,266,029.03 157,698,533.74
管理费用本期发生额较上期发生额增加较大，主要系本期本公司子公司江西六
国发生的停工损失金额较大所致。
36. 研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,816,264.37 1,815,593.35
材料费 74,799,818.63 1,924,044.70
维修费 15,231,855.34 -
其他 3,029,983.83 6,192,362.72
折旧费 2,115,039.37 -
合 计 112,992,961.54 9,932,000.77
研发费用本期发生额较大，主要系本期公司研发支出较大所致。
37. 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 105,369,409.05 103,388,822.96
减：利息收入 4,717,816.69 4,291,962.65
汇兑损失 525,785.58 432,954.01
减：汇兑收益 1,237,073.53 172,428.47
银行手续费及其他 3,497,462.59 2,254,867.28
合 计 103,437,767.00 101,612,253.13
38. 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 18,938,869.18 4,924,012.24
存货跌价损失 38,632,869.33 5,697,630.50
固定资产减值准备 232,509,919.41 -
无形资产减值准备 25,258,408.00 -
100
在建工程减值准备 2,175,886.30 -
合 计 317,515,952.22 10,621,642.74
本公司子公司江西六国正在申请破产。江西六国按照存货的可变现价值与期末
账面价值的差额计提存货跌价准备24,780,922.51元；按照应收款项预计可回收金额与
账面价值的差额计提减值准备11,079,564.80元；长期资产预计可收回金额与账面价值
的差额计提固定资产减值准备142,330,447.60元、在建工程减值准备2,175,886.30元。
本公司子公司中元化肥按照长期资产预计可收回金额与账面价值的差额计提固
定资产减值准备90,179,471.81元和无形资产减值准备25,258,408.00元。故本期资产减
值损失发生额较上期发生额增加较大。
39. 其他收益
(1)其他收益明细
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 28,399,250.28 27,574,049.51
合 计 28,399,250.28 27,574,049.51
(2)政府补助具体明细详见本附注五、49.政府补助。
40. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,567,481.87 -590,956.99
合 计 -1,567,481.87 -590,956.99
投资收益本期发生额较上期发生额下降较多，主要系本公司对联营企业易农科
技按照权益法核算确认投资损失所致。
41. 资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、
- 397,582.14
生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产处置利得 - 397,582.14
合 计 - 397,582.14
101
42. 营业外收入
(1)营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
罚款收入 206,125.82 172,247.49 206,125.82
政府补助 14,072,096.38 6,222,032.18 14,072,096.38
其他 249,767.34 12,396,410.41 249,767.34
合 计 14,527,989.54 18,790,690.08 14,527,989.54
(2)政府补助具体明细详见本附注五、49.政府补助。
43. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 1,943,744.50 1,108,997.01 1,943,744.50
捐赠支出 609,881.55 478,052.40 609,881.55
罚款、赔偿支出 1,102,827.48 1,679,200.80 1,102,827.48
职工安置费用 157,516,400.00 - 157,516,400.00
其他 914,055.06 2,309,006.49 914,055.06
合 计 162,086,908.59 5,575,256.70 162,086,908.59
营业外支出本期发生额较上期发生额增加较大，主要系本期子公司江西六国预
提职工安置费用157,516,400.00元所致。
44. 所得税费用
(1)所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 558,715.32 4,636,708.93
递延所得税费用 -19,268,733.03 -1,890,329.03
合 计 -18,710,017.71 2,746,379.90
所得税费用本期发生额较上期下降较大，主要系江西六国拟破产清算，本公司
将原收购江西六国时公允价值与账面价值产生的应纳税暂时性差异确认的递延所得
税负债余额本期冲回所致。
102
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 -544,616,085.26
按法定/适用税率计算的所得税费用 -81,692,412.79
子公司适用不同税率的影响 -169,183,508.32
调整以前期间所得税的影响 -36,175.78
非应税收入的影响 -1,015,981.10
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 661,342.55
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 250,178,108.64
其他 -17,621,390.91
所得税费用合计 -18,710,017.71
注：其他系本公司原收购江西六国时公允价值与账面价值产生的应纳税暂时性
差异确认的递延所得税负债余额本期冲回。
45. 现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
罚款违约金收入 206,125.82 172,247.49
收到的往来款及其他 22,317,033.72 50,914,673.22
政府补助 37,290,196.38 16,486,632.18
留抵税额返还 29,477,700.02 -
合 计 89,291,055.94 67,573,552.89
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
运输修理费 14,595,242.39 12,298,189.02
办公差旅费 36,273,803.23 45,005,603.21
销售服务费 4,690,587.98 11,767,616.39
广告宣传费 10,691,065.59 6,679,847.77
研究开发费 18,261,839.17 8,099,273.59
排污费 - 7,814,370.00
103
业务招待费 2,139,545.97 2,048,043.66
中介机构费 5,844,632.25 2,885,006.94
往来款项及其他 38,066,314.01 26,304,306.59
受限资金 59,864,125.88 2,691,924.63
合 计 190,427,156.47 125,594,181.80
(3)收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 4,717,816.69 4,291,962.65
(4)收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来单位借款 - 50,000,000.00
与资产相关的政府补助 - 50,070,000.00
融资租赁借款 138,000,000.00 45,000,000.00
票据保证金等 15,604,160.00 -
票据贴现 190,000,000.00 -
合 计 343,604,160.00 145,070,000.00
(5)支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
融资财务顾问费等 950,530.16 475,000.00
融资保证金 - 15,652,760.00
融资租赁还款 113,191,903.09 91,087,717.93
合 计 114,142,433.25 107,215,477.93
46. 现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -525,906,067.55 39,555,230.32
加：资产减值准备 317,515,952.22 10,621,642.74
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
274,659,384.94 272,189,915.95
折旧
104
无形资产摊销 18,232,343.78 17,938,895.99
长期待摊费用摊销 1,650,578.57 646,908.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
- -397,582.14
（收益以”－”号填列）
固定资产报废损失（收益以”－”号填列） 1,943,744.50 1,108,997.01
公允价值变动损失（收益以”－”号填列） - -
财务费用（收益以”－”号填列） 101,099,430.12 98,971,156.80
投资损失（收益以”－”号填列） 1,567,481.87 590,956.99
递延所得税资产减少（增加以”－”号填列） 8,495.03 -234,491.88
递延所得税负债增加（减少以”－”号填列） -19,277,228.06 -1,655,837.15
存货的减少（增加以”－”号填列） -34,359,896.67 114,285,734.40
经营性应收项目的减少（增加以”－”号填列） -250,367,221.89 -63,114,832.58
经营性应付项目的增加（减少以”－”号填列） 176,744,595.74 -327,896,193.31
经营活动产生的现金流量净额 63,511,592.60 162,610,501.17
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 404,102,306.02 210,279,590.03
减：现金的期初余额 210,279,590.03 491,949,545.38
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 193,822,715.99 -281,669,955.35
(2)现金和现金等价物构成情况
项 目 本期发生额 上期发生额
一、现金 404,102,306.02 210,279,590.03
其中：库存现金 309,453.72 123,146.90
可随时用于支付的银行存款 403,792,852.30 210,156,443.13
可随时用于支付的其他货币资金 - -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 - -
105
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 404,102,306.02 210,279,590.03
47. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 197,418,793.38 票据保证金
货币资金 62,556,050.51 账户使用受限
固定资产 137,873,325.50 借款抵押
在建工程 38,325,082.00 借款抵押
无形资产 238,356,312.00 借款抵押
48. 外币货币性项目
项 目 期末外币金额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 0.24 6.8632 1.62
应收账款
其中：美元 4,539.63 6.8632 31,156.39
49. 政府补助
(1)政府补助基本情况
①计入当期损益的政府补助明细
计入当期损益的金
种类 金额 列报项目
额
税费返还 17,074,063.31 其他收益 17,074,063.31
化肥淡季商业储备补贴 5,912,100.00 其他收益 5,912,100.00
绿色工厂奖励款 500,000.00 其他收益 500,000.00
品牌产品奖励款 100,000.00 其他收益 100,000.00
研发补助 24,000.00 其他收益 24,000.00
土壤污染防治专项资金 7,530,000.00 营业外收入 7,530,000.00
环保补贴资金 3,600,000.00 营业外收入 3,600,000.00
稳岗补贴 698,864.38 营业外收入 698,864.38
奖励资金 517,000.00 营业外收入 517,000.00
2017 年度科研成果转化补贴 300,000.00 营业外收入 300,000.00
106
外贸奖励资金 205,100.00 营业外收入 205,100.00
专利补贴 105,000.00 营业外收入 105,000.00
2016-2017 年度政策扶持奖励资金 125,000.00 营业外收入 125,000.00
产业化项目资金 100,000.00 营业外收入 100,000.00
产学研合作补助与奖励资金 60,000.00 营业外收入 60,000.00
其他补助 831,132.00 营业外收入 831,132.00
合 计 37,682,259.69 — 37,682,259.69
②计入递延收益的政府补助明细
本期新增 计入当期损益
种类 期初余额 期末余额 列报项目
补助金额 的金额
收购化肥厂项目政府
7,318,500.00 - 201,200.00 7,117,300.00 其他收益
土地补贴
24 万吨磷铵项目土地
10,641,436.17 - 237,355.44 10,404,080.73 其他收益
税金
基础设施建设配套资
3,489,044.00 - 91,416.00 3,397,628.00 其他收益
金
73%磷酸一铵项目专
1,169,491.43 - 101,694.96 1,067,796.47 其他收益
项资金
5 万吨及 40 万吨磷酸
1,033,452.02 - 51,245.52 982,206.50 其他收益
盐项目
74%一铵项目专项资
1,196,531.81 - 104,046.24 1,092,485.57 其他收益
金
工业级磷酸一铵项目
1,717,791.38 - 147,239.28 1,570,552.10 其他收益
资金
20kt\a 食品级磷酸工
653,600.00 - 68,800.00 584,800.00 其他收益
业示范装置
2010 年工业中小企业
4,332,000.00 - 456,000.00 3,876,000.00 其他收益
技术改造项目资金
精制磷酸盐项目 1,694,800.00 - 178,400.00 1,516,400.00 其他收益
2013 建设示范项补助 6,150,000.00 - - 6,150,000.00 其他收益
200Kt/a 食品级液态二
5,207,333.32 - 584,000.00 4,623,333.32 其他收益
氧化碳项目
中低品位磷矿及伴生
3,400,000.00 6,000,000.00 200,000.00 9,200,000.00 其他收益
氟资源综合利用项目
两台 130 吨锅炉脱硝
技改及配套 20 万吨/ 628,571.42 - 57,142.86 571,428.56 其他收益
年氨水工程
交通桥及管理用房建
600,000.00 - 20,000.00 580,000.00 其他收益
设资金
市环保局污水处理改
900,000.00 - 100,000.00 800,000.00 其他收益
扩建项目
磷石膏堆场淋溶水讯
应急水处理设施建设 4,310,000.00 - - 4,310,000.00 其他收益
环保专项资金
专项建设奖励资金 42,091,860.01 6,882,000.00 1,119,546.67 47,854,313.34 其他收益
节能与生态建设专项
2,660,000.00 - - 2,660,000.00 其他收益
资金
107
省级制造强省资金 - 3,800,000.00 - 3,800,000.00 其他收益
其他项目 2,114,750.01 - 1,071,000.00 1,043,750.01 其他收益
合 计 101,309,161.57 16,682,000.00 4,789,086.97 113,202,074.60 —
(2)政府补助退回情况
本公司本期无政府补助退回情况。
六、合并范围的变更
本公司本期合并财务报表范围未发生变化。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
持股比例%
公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直 接 间 接
非同一控制下
湖北六国 湖北省当阳市 湖北省当阳市 生产、销售化肥 51.00 -
企业合并
非同一控制下
江西六国 江西省贵溪市 江西省贵溪市 生产、销售化肥 51.00 -
企业合并
非同一控制下
中元化肥 安徽省宿州市 安徽省宿州市 复合肥制造、销售 60.00 -
企业合并
化肥的生产、加工、
国星化工 安徽省铜陵市 安徽省铜陵市 70.00 - 投资设立
销售
磷酸盐、化工产品
鑫克化工 安徽省铜陵市 安徽省铜陵市 60.00 - 投资设立
及化工原料
碳酸氢铵、甲醇、 非同一控制下
鑫泰化工 安徽省颍上县 安徽省颍上县 55.00 -
液氨生产销售 企业合并
双氧水、氨醇生产
国泰化工 安徽省颍上县 安徽省颍上县 100.00 - 投资设立
销售
掺混肥料以及钾肥
吉林六国 吉林省长春市 吉林省长春市 100.00 - 投资设立
生产销售
聚酰胺切片生产销
嘉合科技 安徽省铜陵市 安徽省铜陵市 100.00 - 投资设立
售
(2)重要的非全资子公司
公司名称 少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东宣 期末少数股东权益余额
108
股比例 股东的损益 告分派的股利
（%）
湖北六国 49.00 -3,673,745.28 - 301,438.23
江西六国 49.00 149,226,139.92 - -
中元化肥 40.00 -64,568,323.73 - -71,162,979.49
国星化工 30.00 -1,280,845.06 2,311,909.14 21,863,459.22
鑫克化工 40.00 -268,489.75 838,392.32 41,122,143.86
鑫泰化工 45.00 -1,365,044.95 - -45,183,323.05
(3)重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
湖北六国 465,230,938.88 737,970,568.93 1,203,201,507.81 1,131,754,259.02 70,832,068.73 1,202,586,327.75
江西六国 17,138,589.50 335,086,407.24 352,224,996.74 901,193,036.20 169,409,821.93 1,070,602,858.13
中元化肥 80,342,722.99 124,020,784.33 204,363,507.32 362,129,615.10 20,141,340.94 382,270,956.04
国星化工 39,260,296.75 63,894,296.07 103,154,592.82 30,276,395.43 - 30,276,395.43
鑫克化工 34,521,748.78 74,803,037.86 109,324,786.64 6,519,427.00 - 6,519,427.00
鑫泰化工 6,337,758.92 23,714,087.32 30,051,846.24 123,341,930.80 7,117,300.00 130,459,230.80
（续上表）
期初余额
公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
湖北六国 262,810,013.06 789,872,518.10 1,052,682,531.16 873,106,413.15 167,723,765.79 1,040,830,178.94
江西六国 119,918,030.29 497,212,184.45 617,130,214.74 890,937,830.79 30,735,526.65 921,673,357.44
中元化肥 75,743,579.93 255,079,788.57 330,823,368.50 325,102,061.99 21,789,130.95 346,891,192.94
国星化工 56,649,274.12 64,506,092.16 121,155,366.28 35,174,498.68 - 35,174,498.68
鑫克化工 43,811,709.45 77,701,856.98 121,513,566.43 15,941,001.61 - 15,941,001.61
鑫泰化工 9,186,766.42 24,011,687.32 33,198,453.74 123,253,905.08 7,318,500.00 130,572,405.08
（续上表）
本期发生额
公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
湖北六国 931,528,962.99 -7,497,439.34 -7,497,439.34 -70,169,809.00
江西六国 179,598,677.23 -413,834,718.69 -413,834,718.69 -65,300,134.65
中元化肥 301,751,725.90 -161,420,809.34 -161,420,809.34 17,110,680.63
109
国星化工 328,577,624.99 -4,269,483.51 -4,269,483.51 18,466,718.04
鑫克化工 85,293,328.75 -671,224.38 -671,224.38 8,831,984.12
鑫泰化工 - -3,033,433.22 -3,033,433.22 -4,000,726.58
（续上表）
上期发生额
公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
湖北六国 1,031,940,700.21 1,607,023.31 1,607,023.31 97,704,790.82
江西六国 801,081,707.24 -70,695,869.59 -70,695,869.59 -102,121,273.00
中元化肥 329,869,074.23 -38,216,554.57 -38,216,554.57 -41,609,906.96
国星化工 348,432,633.44 8,940,097.27 8,940,097.27 -2,052,646.88
鑫克化工 100,382,671.57 11,474,114.93 11,474,114.93 -2,428,460.86
鑫泰化工 1,373,914.12 12,935,527.55 12,935,527.55 -9,732,187.20
2. 在联营企业中的权益
(1)重要的联营企业
持股比例(%) 对合营企业或
主要经营 联营企业投资
联营企业名称 注册地 业务性质
地 直 接 间 接 的会计处理方
法
联营企业
铜陵市绿阳建材有限责任公 磷石膏综合
安徽铜陵 安徽铜陵 24.15 - 权益法
司（以下简称绿阳建材） 开发
铜陵六国威立雅水务有限责
任公司（以下简称威立雅水 安徽铜陵 安徽铜陵 污水处理 30.00 - 权益法
务）
六国易农科技股份有限公司
河南郑州 河南郑州 掺混肥料 49.00 - 权益法
（以下简称易农科技）
(2)重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项 目
绿阳建材 威立雅水务 易农科技 绿阳建材 威立雅水务 易农科技
流动资产 22,284,788.79 16,569,360.53 12,891,811.59 22,258,074.81 17,016,712.13 11,465,995.35
非流动资产 61,809,601.97 29,309,902.74 886,859.36 64,845,984.05 33,636,846.33 440,086.95
资产合计 84,094,390.76 45,879,263.27 13,778,670.95 87,104,058.86 50,653,558.46 11,906,082.30
流动负债 71,898,615.87 9,845,727.88 6,930,196.06 70,782,254.99 11,456,580.50 1,828,774.93
110
非流动负债 10,000,000.00 10,935,000.00 - 10,000,000.00 14,580,000.00
负债合计 81,898,615.87 20,780,727.88 6,930,196.06 80,782,254.99 26,036,580.50 1,828,774.93
少数股东权
- - - - -
益
归属于母公
- - - - -
司股东权益
按持股比例
计算的净资 530,279.64 7,529,560.62 3,355,752.70 1,526,715.63 7,388,478.57 4,937,880.61
产份额
对联营企业
权益投资的 530,279.64 7,529,560.62 3,355,752.70 1,526,715.63 7,388,478.57 4,937,880.61
账面价值
营业收入 46,804,897.69 38,888,065.46 34,684,987.52 138,384,738.51 38,527,403.07 16,002,216.15
净利润 -4,126,028.98 3,413,711.88 -1,504,654.55 -6,606,804.91 3,222,352.62 77,307.37
综合收益总
-4,126,028.98 3,413,711.88 -1,504,654.55 -6,606,804.91 3,222,352.62 77,307.37
额
本期收到的
来自联营企 - 896,400.00 - - - -
业的股利
七、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产
和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负
责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风
险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司
审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制
定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的
风险。本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据及应收账款等。本公司持有
的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高
信誉和资产状况，存在较低的信用风险；本公司持有的应收票据主要为银行承兑汇
111
票，具有较强的流动性，公司已制定相应的票据管理和控制流程并得到有效执行，
极大程度的确保票据保管和使用的安全性，存在较低的信用风险；本公司仅与信用
良好的客户进行交易，且会持续监控应收账款余额，以确保公司避免发生重大坏账
损失的风险。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产（包
括衍生金融工具）的账面价值，整体信用风险评价较低。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
发生资金短缺的风险。本公司统筹负责集团内各子公司的现金管理工作，包括现金
盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和
长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备
和可供随时变现的有价证券。截止2018年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
期末余额
项目名称
1 年以内 1至2年 2至3年 3 年以上
短期借款 1,476,000,000.00 - - -
应付票据及应付账款 1,078,205,765.58 - - -
其他应付款 141,727,396.76 - - -
一年内到期的非流动负债 203,271,503.48 - - -
长期借款 - 80,000,000.00 50,000,000.00 175,000,000.00
长期应付款 - 3,448,738.54 47,768,580.82 60,000,000.00
合 计 2,899,204,665.82 83,448,738.54 97,768,580.82 235,000,000.00
（续上表）
期初余额
项目名称
1 年以内 1至2年 2至3年 3 年以上
短期借款 1,409,500,000.00 - - -
应付票据及应付账款 949,136,177.82 - - -
其他应付款 95,464,811.67 - - -
一年内到期的非流动负
62,304,706.95 - - -
债
长期借款 - 120,000,000.00 - -
长期应付款 - 15,691,546.27 11,684,472.71 60,000,000.00
112
合 计 2,516,405,696.44 135,691,546.27 11,684,472.71 60,000,000.00
3. 市场风险信息
(1)汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的
外币资产和负债及未来的外币交易依然存在外汇风险。公司财务部门负责监控公司
外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。截止 2018 年
12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如
下：
项目名称 美元项目 合计
外币金融资产： - -
货币资金 1.62 1.62
应收账款 31,156.39 31,156.39
金融资产的汇率风险的敏感性分析：2018 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变
的情况下，如果当日人民币对于美元贬值 100 个基点，那么本公司当年的利润总额
将增加 311.58 元。相反，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
升值 100 个基点，那么本公司当年的利润总额将减少 311.58 元。公司整体汇率风险
较小。
(2)利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动
的风险，截止 2018 年 12 月 31 日，本公司以同期同档次国家基准利率或基准利率上
浮一定百分比的利率计息的借款人民币 305,000,000.00 元，在其他变量不变的假设下，
利率发生合理、可能的 50%基准点的变动时，对本公司的税前利润的影响：
项 目 对税前利润的影响（人民币万元）
上升 50 个基点 -15.25
下降 50 个基点 +15.25
八、关联方关系及其交易
113
1. 本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本企业 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 的表决权比例
(万元) 的表决权比例(%) (%)
铜陵化学工业集团有限公 安徽 对化工行业 125,526.30 25.49 25.49
司(以下简称“铜化集团”) 铜陵市 投资、咨询
本公司最终控制方：铜陵市人民政府国有资产监督管理委员会
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注六、在其他主体中的权益。
3. 本企业的联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注六、在其他主体中的权益。
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
铜陵市华盛化工投资有限公司（以下简称华盛化工） 母公司控股股东
铜陵市华兴化工有限公司(以下简称华兴化工) 受同一母公司控制
铜陵化工集团进出口有限责任公司(以下简称铜化进出口) 受同一母公司控制
铜陵化工集团包装材料有限责任公司(以下简称铜化包装) 受同一母公司控制
安徽通华物流有限公司(以下简称通华物流) 受同一母公司控制
安徽安纳达钛业股份有限公司（以下简称安纳达） 受同一母公司控制
铜陵化工集团化工设计研究院有限责任公司
受同一母公司控制
（以下简称铜化设计院）
安徽嘉珑凯贸易有限责任公司（以下简称嘉珑凯） 受同一母公司控制
铜陵化工集团新桥矿业有限公司（以下简称新桥矿业） 受同一母公司控制
铜陵丰采物资回收有限公司(以下简称丰采物回) 受同一母公司控制
铜陵港务有限责任公司(以下简称铜港公司) 受同一母公司控制
铜陵华兴精细化工股份有限公司(以下简称华兴精细化工) 受同一母公司控制
宿松六国矿业有限公司（以下简称宿松矿业） 受同一母公司控制
铜陵纳源材料科技有限公司（以下简称铜陵纳源） 受同一母公司控制
上海硕朋国际贸易有限公司（以下简称上海硕朋） 受同一母公司控制
铜陵化工集团金桥有限公司（以下简称铜化金桥） 受同一母公司控制
114
5. 关联方交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
威立雅水务 污水处理 37,575,872.73 41,653,825.92
铜化设计院 设计费 - 375,000.00
铜化包装 包装袋 31,685,132.09 38,996,139.33
铜港公司 卸载转运费 21,119,552.55 20,055,304.91
铜港公司 租赁费 1,590,000.00 -
通华物流 运输 - 8,040,269.87
通华物流 装卸费 14,264,281.15 2,063,208.71
嘉珑凯 煤 4,737,324.27 13,151,545.56
嘉珑凯 煤代理 8,318,286.65 6,840,882.31
嘉珑凯 备品备件及其他 2,787,863.74 2,694,765.63
华兴精细化工 硫酸铵 1,854,378.29 1,161,289.04
华兴化工 硫酸 102,784,081.83 79,588,723.18
华兴化工 运输及其他 5,881,745.59 3,400,289.18
丰采物回 钢材、钢球、金属材料 1,818,068.85 2,280,482.02
丰采物回 包装袋及其他 - 41,005.05
易农科技 贴牌肥 19,687,598.03 508,621.62
铜化集团 咨询服务费 124,528.30 -
铜化进出口 硫磺 4,849,137.92 -
铜化金桥 其他 2,264.15 -
销售商品、提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
威立雅水务 外供电 4,980,080.69 5,712,683.25
威立雅水务 检验费 10,225.36 14,216.05
铜陵纳源 磷酸 10,126,102.37 14,496,913.47
铜化进出口 磷酸一铵 298,579.85 1,205,066.25
丰采物回 废旧物资 2,614,233.82 2,676,565.00
上海硕朋 复合肥 - 142,988.31
115
绿阳建材 外供电、石膏 2,569,254.84 4,076,236.45
华兴精细化工 液氨 7,886,673.43 8,376,760.61
华兴精细化工 检测费 15,336.88 13,442.95
华兴精细化工 汽 2,005,824.74 1,714,422.36
华兴精细化工 外供电 1,286,818.48 1,279,487.17
铜港公司 外供电 558,209.89 529,191.47
华兴化工 氨水 5,835,750.20 5,886,923.65
华兴化工 水 3,240,905.11 3,101,698.87
华兴化工 检验费 145,900.60 83,567.93
华兴化工 电基础设施维护费 2,793,103.45 -
易农科技 磷酸二铵 8,022,932.19 -
通华物流 电 9,664.45 -
通华物流 水 942.13 -
(2)关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
威立雅水务 房屋、土地、设备 1,043,958.51 1,043,958.51
(3)关联方担保情况
①本公司作为担保方
担保是否已经
被担保方 金额 借款起始日 借款到期日
履行完毕
国星化工 5,000,000.00 2017/1/16 2018/1/16 是
国星化工 6,000,000.00 2017/4/18 2018/4/18 是
国星化工 5,000,000.00 2017/10/30 2018/10/30 是
国星化工 10,000,000.00 2017/11/22 2018/11/22 是
湖北六国 20,000,000.00 2017/1/18 2018/1/17 是
湖北六国 20,000,000.00 2017/3/17 2018/3/16 是
湖北六国 49,000,000.00 2017/5/24 2018/4/17 是
湖北六国 35,000,000.00 2017/6/19 2018/5/18 是
湖北六国 16,000,000.00 2017/7/24 2018/5/18 是
湖北六国 14,700,000.00 2017/7/28 2018/1/28 是
116
湖北六国 30,000,000.00 2017/8/1 2018/2/3 是
湖北六国 24,600,000.00 2017/8/2 2018/2/2 是
湖北六国 20,000,000.00 2017/8/15 2018/8/13 是
湖北六国 10,000,000.00 2017/8/31 2018/2/28 是
湖北六国 10,000,000.00 2017/9/26 2018/3/26 是
湖北六国 9,981,000.00 2017/10/25 2018/4/25 是
湖北六国 6,000,000.00 2017/10/27 2018/10/26 是
湖北六国 3,000,000.00 2017/11/22 2018/11/21 是
江西六国 700,000.00 2016/1/5 2019/1/4 是
江西六国 20,000,000.00 2017/6/23 2018/6/22 是
江西六国 20,000,000.00 2017/7/6 2018/1/6 是
江西六国 7,350,000.00 2017/7/24 2018/1/24 是
江西六国 10,000,000.00 2017/9/8 2018/3/8 是
江西六国 30,000,000.00 2017/9/22 2018/9/21 是
江西六国 10,000,000.00 2017/11/21 2018/11/20 是
中元化肥 20,000,000.00 2017/2/22 2018/1/12 是
中元化肥 40,000,000.00 2017/10/31 2018/10/29 是
中元化肥 30,000,000.00 2017/11/6 2018/11/5 是
中元化肥 40,000,000.00 2017/12/11 2018/12/13 是
国泰化工 50,000,000.00 2018/5/15 2019/5/14 否
国泰化工 50,000,000.00 2018/8/23 2020/2/13 否
国泰化工 50,000,000.00 2018/11/2 2021/2/13 否
国星化工 4,000,000.00 2018/1/19 2019/1/12 否
国星化工 5,000,000.00 2018/4/10 2019/4/2 否
国星化工 5,000,000.00 2018/4/16 2019/4/9 否
国星化工 6,000,000.00 2018/11/28 2019/11/22 否
湖北六国 10,000,000.00 2011/8/4 2019/8/3 否
湖北六国 10,000,000.00 2011/9/5 2019/6/27 否
湖北六国 5,000,000.00 2011/12/2 2019/6/27 否
湖北六国 20,000,000.00 2011/12/21 2019/6/27 否
湖北六国 5,000,000.00 2011/12/23 2019/6/27 否
湖北六国 5,000,000.00 2011/12/27 2019/6/27 否
湖北六国 5,000,000.00 2012/1/10 2019/6/27 否
117
湖北六国 30,000,000.00 2012/1/19 2019/6/27 否
湖北六国 5,000,000.00 2012/2/7 2019/6/27 否
湖北六国 5,000,000.00 2012/2/7 2019/6/27 否
湖北六国 20,000,000.00 2012/2/16 2019/6/27 否
湖北六国 15,691,546.27 2016/11/24 2019/9/25 否
湖北六国 11,684,472.71 2017/3/13 2020/3/13 否
湖北六国 17,729,161.05 2018/1/31 2021/1/31 否
湖北六国 32,900,695.90 2018/4/10 2021/4/10 否
湖北六国 10,000,000.00 2018/4/16 2019/4/15 否
湖北六国 49,000,000.00 2018/4/18 2019/4/17 否
湖北六国 51,000,000.00 2018/5/23 2019/5/22 否
湖北六国 36,482,946.91 2018/8/6 2021/8/6 否
湖北六国 20,000,000.00 2018/9/3 2019/9/2 否
湖北六国 10,000,000.00 2018/9/18 2019/3/13 否
湖北六国 5,000,000.00 2018/10/11 2019/3/11 否
湖北六国 30,000,000.00 2018/12/20 2019/12/19 否
湖北六国 20,000,000.00 2018/12/21 2019/12/20 否
湖北六国 10,000,000.00 2018/12/25 2019/12/25 否
湖北六国 10,000,000.00 2018/12/26 2019/12/25 否
湖北六国 7,500,000.00 2018/12/26 2019/6/26 否
湖北六国 10,000,000.00 2018/12/28 2019/12/28 否
嘉合科技 100,000,000.00 2018/3/7 2025/3/7 否
嘉合科技 75,000,000.00 2018/8/31 2025/3/7 否
中元化肥 20,000,000.00 2018/1/12 2019/1/8 否
中元化肥 20,000,000.00 2018/2/2 2019/2/1 否
中元化肥 40,000,000.00 2018/10/30 2019/10/30 否
中元化肥 30,000,000.00 2018/11/6 2019/11/6 否
中元化肥 40,000,000.00 2018/12/13 2019/12/12 否
中元化肥 18,000,000.00 2018/12/28 2019/12/28 否
① 本公司及子公司作为被担保方
担保是否已经履
担保方 金额 借款起始日 借款到期日
行完毕
铜化集团 50,000,000.00 2017/2/17 2018/2/17 是
118
铜化集团 50,000,000.00 2017/2/27 2018/2/27 是
铜化集团 50,000,000.00 2017/5/26 2018/5/26 是
铜化集团 50,000,000.00 2017/6/22 2018/6/22 是
铜化集团 50,000,000.00 2017/6/26 2018/6/8 是
铜化集团 50,000,000.00 2017/7/4 2018/7/3 是
铜化集团 7,000,000.00 2017/9/20 2018/9/20 是
铜化集团 35,000,000.00 2017/9/21 2018/3/20 是
铜化集团 50,000,000.00 2017/11/3 2018/5/2 是
铜化集团 50,000,000.00 2017/12/15 2018/6/13 是
铜化集团 24,000,000.00 2017/12/27 2018/6/27 是
铜化集团 50,000,000.00 2017/8/24 2018/5/25 是
铜化集团 30,000,000.00 2017/9/12 2018/3/20 是
华盛化工 50,000,000.00 2018/5/15 2019/5/14 否
华盛化工 50,000,000.00 2018/8/23 2020/2/13 否
华盛化工 50,000,000.00 2018/11/2 2021/2/13 否
华盛化工 50,000,000.00 2018/11/8 2019/11/7 否
华盛化工、铜化集团 100,000,000.00 2018/5/15 2019/5/14 否
铜化集团 60,000,000.00 2018/1/10 2019/1/10 否
铜化集团 50,000,000.00 2018/2/28 2019/1/28 否
铜化集团 100,000,000.00 2018/3/7 2025/3/7 否
铜化集团 25,000,000.00 2018/3/23 2019/3/22 否
铜化集团 50,000,000.00 2018/6/21 2019/6/20 否
铜化集团 50,000,000.00 2018/6/29 2019/6/28 否
铜化集团 50,000,000.00 2018/7/2 2020/7/2 否
铜化集团 50,000,000.00 2018/7/19 2019/7/19 否
铜化集团 59,000,000.00 2018/7/27 2019/7/27 否
铜化集团 50,000,000.00 2018/8/24 2019/8/23 否
铜化集团 50,000,000.00 2018/8/31 2019/8/26 否
铜化集团 75,000,000.00 2018/8/31 2025/3/7 否
铜化集团 24,000,000.00 2018/9/6 2019/3/6 否
铜化集团 4,000,000.00 2018/9/21 2019/3/26 否
铜化集团 6,000,000.00 2018/9/21 2019/3/24 否
铜化集团 35,000,000.00 2018/9/28 2019/9/27 否
119
铜化集团 5,000,000.00 2018/10/16 2019/10/14 否
铜化集团 50,000,000.00 2018/12/6 2019/6/6 否
铜化集团 50,000,000.00 2018/12/14 2019/12/13 否
铜化集团 40,000,000.00 2018/12/24 2019/6/24 否
铜化集团 50,000,000.00 2018/12/28 2019/12/27 否
铜化集团 25,000,000.00 2018/03/08 2019/3/6 否
铜化集团 50,000,000.00 2018/06/26 2019/6/21 否
铜化集团 50,000,000.00 2018/11/30 2019/11/29 否
(4)关键管理人员薪酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 3,056,000.00 2,299,000.00
6. 关联方应收应付款项
(1)应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 铜陵纳源 5,013,503.04 250,675.15 4,689,940.11 234,497.01
应收账款 丰采物回 - - 677,433.44 33,871.67
应收账款 绿阳建材 8,647,426.41 902,142.95 10,158,341.77 1,218,087.66
预付账款 宿松矿业 - - 8,847,783.18 -
预付账款 易农科技 6,257,945.80 - - -
其他应收款 新桥矿业 - - 15,000,000.00 4,499,958.50
(2)应付关联方款项
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 丰采物回 272,043.35 560,194.85
应付账款 铜化集团 - 413,005.00
应付账款 铜化包装 1,606,428.93 7,714,665.98
应付账款 嘉珑凯 18,244,722.70 13,832,356.26
应付账款 通华物流 1,196,410.98 547,800.69
应付账款 华兴化工 9,871,651.77 7,275,547.57
应付票据 华兴化工 11,000,000.00 -
应付账款 威立雅水务 7,356,694.84 9,781,682.64
120
应付账款 港务公司 2,626,126.10 2,512,516.13
应付账款 宜昌明珠 21,440.59 -
应付账款 铜化设计院 132,000.00 -
其他应付款 铜化集团 - 477,500.00
其他应付款 华兴化工 1,120,479.36 1,120,479.36
其他应付款 铜化设计院 237,500.00 -
应付账款 华兴精细化工 53,672.70 -
预收账款 丰采物回 - 323.50
十、承诺及或有事项
1．本公司控股子公司江西六国及客户吉林天马农业科技有限公司（以下简称“吉
林天马”）分别与吉林银行长春一汽支行、吉林环城农村商业银行营业部签订化肥保
兑仓业务协议。协议约定吉林天马向银行申请开具银行承兑汇票，用于向江西六国
支付化肥采购货款，吉林天马支付的开票保证金比例不低于40%，若承兑汇票到期
吉林天马未能缴足剩余60%的票据保证金，由江西六国补足。2015年11月银行承兑
汇票到期，吉林天马没有缴足剩余部分保证金，江西六国承担连带还款责任并向票
据签发银行支付本息合计6,831.31万元的资金。江西六国2015年末对此资金全额计提
了坏账准备。为挽回损失，江西六国向公安机关报案，吉林天马法定代表人、副总
经理被批捕，2016年3月公安机关将案件移交检察院，2016年12月当地检察院向当地
人民法院提起刑事诉讼，2017年3月开庭审理，一审后，江西省鹰潭市人民检察院向
江西省高级人民法院提起抗诉，目前该案由江西省高级人民法院裁定发回鹰潭市中
级人民法院重新审理。
2. 本公司控股子公司江西六国与谢毅等人（江西六国客户吉林天马农业科技有
限公司的职工）及吉林省前郭县阳光村镇银行股份有限公司开展银企商合作项目并
签订相关协议，协议约定谢毅等人从吉林省前郭县阳光村镇银行股份有限公司贷款
用于支付江西六国货款，江西六国根据收到的款项向客户吉林天马农业科技有限公
司发货，若贷款到期未能偿还，江西六国按照未发货的金额承担连带还款责任。2015
年7月贷款到期，谢毅等人未能全额偿还，江西六国面临承担连带还款义务，江西六
国据此计提了1,189.34万元预计负债。
121
除上述事项外，截止2018年12月31日，本公司无需要披露的其他重要承诺及或
有事项。
十一、资产负债表日后事项
2019年4月11日本公司第七届董事会第二次会议审议通过了2018年度利润分配预
案，本公司2018年度不进行利润分配。该议案需报经股东大会批准。
除上述事项外，截止审计报告日（2019年4月11日），本公司无需要披露的其他
资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
(1) 前期会计差错更正
报告期内本公司未发生前期差错更正事项。
(2) 分部信息
① 报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营
分部为基础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：①该组成部分能够在日
常活动中产生收入、发生费用；②本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成
果，以决定向其配置资源、评价其业绩；③本公司能够取得该组成部分的财务状况、
经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司报告分部包括：
分部名称 主要经营地 注册地址
安徽六国化工股份有限公司 铜陵市 安徽省铜陵市
江西六国化工有限责任公司 贵溪市 江西省贵溪市
安徽中元化肥股份有限公司 宿州市 安徽省宿州市
湖北六国化工股份有限公司 宜昌市 湖北省宜昌市
铜陵国星化工有限责任公司 铜陵市 安徽省铜陵市
122
铜陵鑫克精细化工有限责任公司 铜陵市 安徽省铜陵市
安徽省颍上鑫泰化工有限责任公司 颍上县 安徽省颍上县
安徽国泰化工有限公司 颍上县 安徽省颍上县
吉林六国农业科技发展有限责任公司 长春市 吉林省长春市
铜陵嘉合科技有限公司 铜陵市 安徽省铜陵市
本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
② 本期报告分部的财务信息
分部名称 营业收入 营业成本 资产总额 负债总额
安徽六国化工股份有限公司 3,531,854,370.44 3,070,019,770.39 3,466,058,368.59 1,804,189,915.28
湖北六国化工股份有限公司 931,528,962.99 843,401,482.73 1,203,201,507.81 1,202,586,327.75
江西六国化工有限责任公司 179,598,677.23 186,643,657.51 352,224,996.74 1,070,602,858.13
安徽中元化肥股份有限公司 301,751,725.90 296,528,742.10 204,363,507.32 382,270,956.04
铜陵国星化工有限责任公司 328,577,624.99 317,168,545.97 103,154,592.82 30,276,395.43
铜陵鑫克精细化工有限责任
85,293,328.75 77,914,148.50 109,324,786.64 6,519,427.00
公司
安徽省颍上鑫泰化工有限责
- - 30,051,846.24 130,459,230.80
任公司
安徽国泰化工有限公司 - - 568,373,988.00 471,560,402.76
吉林六国农业科技发展有限
121,642,369.23 114,031,039.19 95,505,606.65 84,892,163.16
责任公司
铜陵嘉合科技有限公司 - - 414,960,516.92 243,129,924.40
分部间抵销 -1,314,949,433.74 -1,305,022,474.75 -781,781,577.53 -1,044,108,330.42
合 计 4,165,297,625.79 3,600,684,911.64 5,765,438,140.20 4,382,379,270.33
(3)本公司子公司江西六国持续亏损，资不抵债，已无法清偿到期全部债务和无
力持续经营。2018年11月4日本公司第六届董事会第十八次会议审议通过了《关于控
股子公司申请破产重整的议案》，江西六国于2019年3月25日向贵溪市人民法院递交
了破产申请。江西六国以非持续经营为假设前提编制其个别财务报表，资产按照预
计可变现价值为计量其础，账面价值与其差异计入各项减值或跌价准备，对破产清
算期间按相关法律规定支付的职工经济补偿费等破产费用进行预计，其期末的资产、
负债状况如下表：
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 4,460,363.99 27,985,230.35
123
应收票据及应收账款 4,836,913.60 6,533,635.22
预付款项 - 3,806,835.97
其他应收款 - 4,250,705.53
存货 2,962,673.31 66,956,843.56
其他流动资产 4,878,638.60 10,384,779.66
流动资产合计 17,138,589.50 119,918,030.29
非流动资产：
可供出售金融资产 - 4,000,000.00
固定资产 48,086,341.54 191,645,558.46
在建工程 - 5,451,958.67
无形资产 287,000,065.70 296,032,255.62
其他非流动资产 - 82,411.70
非流动资产合计 335,086,407.24 497,212,184.45
资产总计 352,224,996.74 617,130,214.74
流动负债：
短期借款 68,000,000.00 402,500,000.00
应付票据及应付账款 290,200,887.41 329,178,227.93
预收款项 - 127,196,786.66
应付职工薪酬 17,294,628.49 8,602,023.96
应交税费 7,923,946.31 5,233,512.64
其他应付款 517,773,573.99 18,227,279.60
流动负债合计 901,193,036.20 890,937,830.79
非流动负债：
预计负债 169,409,821.93 11,893,421.93
递延收益 - 696,000.00
递延所得税负债 - 18,146,104.72
非流动负债合计 169,409,821.93 30,735,526.65
负债合计 1,070,602,858.13 921,673,357.44
所有者权益：
实收资本 911,757,411.93 911,757,411.93
资本公积 34,014,534.88 34,014,534.88
未分配利润 -1,664,149,808.20 -1,250,315,089.51
归属于母公司所有者权益合计 -718,377,861.39 -304,543,142.70
所有者权益合计 -718,377,861.39 -304,543,142.70
负债和所有者权益总计 352,224,996.74 617,130,214.74
124
(4)截止2018年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款及应收票据
(1)应收票据及应收账款列示
项 目 期末余额 期初余额
应收票据 14,391,615.76 19,414,038.06
应收账款 52,591,384.52 52,279,893.89
合 计 66,983,000.28 71,693,931.95
(2)应收票据列示
①应收票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 14,391,615.76 19,414,038.06
合 计 14,391,615.76 19,414,038.06
②期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 433,124,064.60 -
③期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
④期末应收票据中无因质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的情况。
(2)应收账款列示
①应收账款按种类列示
期末余额
项 目 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金 额 比例(%) 金 额
(%)
单项金额重大并单项计提
12,804,715.01 17.16 12,804,715.01 100.00 -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
61,822,505.13 82.84 9,231,120.61 14.93 52,591,384.52
坏账准备的应收账款
其中：按账龄组合计提坏
52,651,428.62 70.55 9,231,120.61 17.53 43,420,308.01
账准备的其他应收
125
款
应收合并范围内子
9,171,076.51 12.29 - - 9,171,076.51
公司款项
单项金额不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 74,627,220.14 100.00 22,035,835.62 29.53 52,591,384.52
（续上表）
期初余额
项 目 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金 额 比例(%) 金 额
(%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
62,079,860.45 100.00 9,799,966.56 15.79 52,279,893.89
坏账准备的应收账款
其中：按账龄组合计提坏
账准备的其他应收 62,079,860.45 100.00 9,799,966.56 15.79 52,279,893.89
款
应收合并范围内子
- - - - -
公司款项
单项金额不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 62,079,860.45 - 9,799,966.56 15.79 52,279,893.89
②期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收款项（按单位） 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
潍坊市志军化肥销售有限公司 3,133,318.91 3,133,318.91 100.00
吉林省晟隆肥业有限公司 2,973,493.15 2,973,493.15 100.00
尚志市农友农资有限公司 2,871,988.71 2,871,988.71 100.00 预计无法收回，全
额计提
山东东明益丰农资有限公司 2,587,943.04 2,587,943.04 100.00
乐亭县城关鑫民农技推广站 1,237,971.20 1,237,971.20 100.00
合计 12,804,715.01 12,804,715.01 — —
③组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 30,468,589.11 1,523,429.46 5.00
1－2 年 9,960,075.00 996,007.50 10.00
126
2－3 年 4,842,618.33 1,452,785.50 30.00
3－4 年 3,185,118.76 1,592,559.38 50.00
4－5 年 2,643,443.23 2,114,754.58 80.00
5 年以上 1,551,584.19 1,551,584.19 100.00
合 计 52,651,428.62 9,231,120.61 17.53
③本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 12,235,869.06 元；本期无收回或转回的坏账准备情况。
④本期无实际核销的应收账款。
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额 坏账准备
单位名称 期末余额
的比例(%) 期末余额
第一名 9,171,076.51 12.29 -
第二名 8,647,426.41 11.59 902,142.96
第三名 4,799,941.19 6.43 239,997.06
第四名 3,259,029.97 4.37 1,223,673.32
第五名 3,133,318.91 4.20 3,133,318.91
合 计 29,010,792.99 38.88 5,499,132.25
2.其他应收款
(1)列示分类
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 870,000.00 896,400.00
其他应收款 116,298,572.36 106,209,587.24
合 计 117,168,572.36 107,105,987.24
注：上表中的其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
(2)应收股利列示
①应收股利明细
被投资单位 期末余额 期初余额
铜陵六国威立雅水务有限责任公司 870,000.00 896,400.00
127
合计 870,000.00 896,400.00
②本期无重要的账龄超过 1 年的应收股利情况。
(3)其他应收款列示
①其他应收款按种类列示
期末余额
项 目 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金 额 比例(%) 金 额
(%)
单项金额重大并单项计提
722,352,685.81 86.07 722,352,685.81 100.00 -
坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
116,898,949.04 13.93 600,376.68 0.51 116,298,572.36
他应收款项
其中：按信用风险特征组
合计提坏账准备 1,986,011.78 0.24 600,376.68 30.23 1,385,635.10
的其他应收款
应收合并范围内
114,912,937.26 13.69 - - 114,912,937.26
子公司款项
单项金额不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 839,251,634.85 100.00 722,953,062.49 86.14 116,298,572.36
（续上表）
期初余额
项 目 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金 额 比例(%) 金 额
(%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
111,132,031.72 100.00 4,922,444.48 4.43 106,209,587.24
他应收款项
其中：按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他 17,409,521.10 15.67 4,922,444.48 28.27 12,487,076.62
应收款
应收合并范围内子公
93,722,510.62 84.33 - - 93,722,510.62
司款项
单项金额不重大但单项计提 - - - - -
坏账准备的其他应收款
合 计 111,132,031.72 100.00 4,922,444.48 4.43 106,209,587.24
128
②期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位） 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
江西六国 620,798,223.48 620,798,223.48 100.00 资不抵债，回收金
中元化肥 101,554,462.33 101,554,462.33 100.00 额不确定
合 计 722,352,685.81 722,352,685.81 — —
③组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 649,239.34 32,461.97 5.00
1－2 年 174,052.33 17,405.23 10.00
2－3 年 811,229.47 243,368.84 30.00
3－4 年 56,700.00 28,350.00 50.00
4－5 年 80,000.00 64,000.00 80.00
5 年以上 214,790.64 214,790.64 100.00
合 计 1,986,011.78 600,376.68 30.23
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 718,030,618.01 元；本期无收回或转回的坏账准备情况。
⑤其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 211,438.20 38,040.00
员工借款及备用金 1,413,014.18 2,138,024.78
往来单位款等 837,627,182.47 108,955,966.94
合 计 839,251,634.85 111,132,031.72
⑥其他应收款期末余额较期初增加较大，主要系本期公司往来款增加较大所致。
⑦按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款总 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账 龄
额的比例(%) 期末余额
第一名 往来单位款 620,798,223.48 3 年以内 73.97 620,798,223.48
第二名 往来单位款 101,554,462.33 1 年以内 12.10 101,554,462.33
第三名 往来单位款 93,956,168.45 4 年以内 11.20 -
129
第四名 往来单位款 20,000,000.00 1 年以内 2.38 -
第五名 往来单位款 618,368.80 1 年以内 0.07 -
合 计 — 836,927,223.06 — 99.72 722,352,685.81
⑧其他应收款期末余额中无涉及政府补助的款项。
⑨其他应收款期末余额中无因金融资产转移而终止确认的款项。
⑩本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
3.长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 其他综 其他
权益法下确认
追加投资 减少投资 合收益 权益
的投资损益
调整 变动
子公司
湖北六国 76,370,440.42 - - - - -
江西六国 47,940,000.00 - - - - -
中元化肥 60,000,000.00 - - - - -
国星化工 38,130,173.20 - - - - -
鑫克化工 60,000,000.00 - - - - -
鑫泰化工 28,000,000.00 - - - - -
国泰化工 100,000,000.00 - - - - -
吉林六国 10,000,000.00 - - - - -
嘉合科技 92,568,880.30 84,191,119.70 - - - -
联营企业
绿阳建材 5,439,477.42 - - -996,436.00 - -
威立雅水务 7,388,478.57 - - 1,011,082.05 - -
易农科技 4,937,880.61 - - -1,582,127.92 -
合 计 530,775,330.52 84,191,119.70 - -1,567,481.87 - -
（续上表）
本期增减变动
宣告发放现 减值准备期末
被投资单位 期末余额
金股利或利 计提减值准备 其他 余额
润
子公司
湖北六国 - - - 76,370,440.42 -
130
江西六国 - - - 47,940,000.00 47,940,000.00
中元化肥 - 60,000,000.00 - 60,000,000.00 60,000,000.00
国星化工 - - - 38,130,173.20 -
鑫克化工 - - - 60,000,000.00 -
鑫泰化工 - - - 28,000,000.00 28,000,000.00
国泰化工 - - - 100,000,000.00 -
吉林六国 - - - 10,000,000.00 -
嘉合科技 - - - 176,760,000.00 -
联营企业
绿阳建材 - - - 4,443,041.42 3,912,761.79
威立雅水务 870,000.00 - - 7,529,560.62 -
易农科技 - - - 3,355,752.69
合 计 870,000.00 60,000,000.00 - 612,528,968.35 139,852,761.79
4.营业收入和营业成本
(1)分类
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 2,784,666,525.93 2,921,829,392.60
其他业务收入 747,187,844.51 903,834,628.84
营业收入合计 3,531,854,370.44 3,825,664,021.44
主营业务成本 2,357,578,831.22 2,628,732,906.60
其他业务成本 712,440,939.17 862,651,130.09
营业成本合计 3,070,019,770.39 3,491,384,036.69
(2)主营业务(分品种)
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
磷酸二铵 797,844,220.73 694,889,029.89 987,745,536.74 911,851,754.51
复合肥 1,164,462,760.65 1,014,718,838.20 1,318,722,917.41 1,152,343,710.37
尿素 530,752,728.46 411,316,786.20 378,496,219.55 362,687,188.32
磷酸一铵 209,031,707.27 176,446,907.90 183,884,933.99 163,734,346.75
氨水 54,434,611.62 46,054,846.82 30,898,059.86 26,725,959.18
二氧化碳 28,140,497.20 14,152,422.21 22,081,725.05 11,389,947.47
合 计 2,784,666,525.93 2,357,578,831.22 2,921,829,392.60 2,628,732,906.60
(3)主营业务(分地区)
131
本期发生额 上期发生额
地 区
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国 内 2,784,666,525.93 2,357,578,831.22 2,921,829,392.60 2,628,732,906.60
国 外 - - - -
合 计 2,784,666,525.93 2,357,578,831.22 2,921,829,392.60 2,628,732,906.60
5.投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 6,652,043.16 -
权益法核算的长期股权投资收益 -1,567,481.87 -590,956.99
合 计 5,084,561.29 -590,956.99
投资收益本期发生额较上期发生额上升较多，主要系本公司子公司国星化工和
鑫克化工分红所致。
十四、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益 -1,943,744.50 —
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - —
计入当期损益的政府补助 42,471,346.66 —
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - —
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生 - —
的收益
非货币性资产交换损益 - —
委托他人投资或管理资产的损益 - —
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
- —
准备
债务重组损益 - —
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -157,516,400.00 —
132
133
